กู้ยืมบัญชีอะไรใน 1 วินาที เงินให้กู้ยืมแก่พนักงาน: จากการสำรองจนถึงการชำระคืน เราได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย

เงินกู้แตกต่างจากเงินกู้อย่างไรและวิธีเก็บบันทึกสินเชื่อและการกู้ยืมในการบัญชี - ขึ้นอยู่กับว่าใครถามคำถามเหล่านี้ - ผู้ให้กู้หรือผู้ยืม เป็นเงื่อนไขที่กำหนดว่าบัญชีใดจะถูกนำไปใช้ เกี่ยวกับวิธีที่สะท้อนให้เห็น การดำเนินการที่ระบุในการบัญชีของแต่ละฝ่ายในการทำธุรกรรมและจะมีการหารือเกี่ยวกับเงินกู้ที่แตกต่างจากเงินกู้ในเนื้อหาของเรา

ความแตกต่างระหว่างเงินกู้และเงินกู้คืออะไร?

เงินกู้หมายถึงเงินทุนที่สถาบันสินเชื่อโอนไปยังผู้กู้ยืม ในกรณีนี้ฝ่ายหลังจะจ่ายดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินกู้ยืมดังกล่าว

ข้อแตกต่างที่สำคัญระหว่างเงินกู้และเครดิตก็คือ เงินกู้เป็นการยืมเงินจากองค์กรและบุคคล โดยแสดงเป็นเงินหรือเทียบเท่ากัน

เมื่อคำนึงถึงคำจำกัดความเหล่านี้ เราสามารถเน้นได้ว่าเงินกู้แตกต่างจากเงินกู้อย่างไร:

• เงินกู้จะออกโดยธนาคารเท่านั้นและสามารถให้สินเชื่อได้โดยบุคคล องค์กร และผู้ประกอบการแต่ละราย
• เงินกู้หมายถึงการจ่ายดอกเบี้ยให้กับผู้ให้กู้เพื่อใช้จำนวนเงินที่ออก การออกเงินกู้ไม่มีเงื่อนไขบังคับดังกล่าว: สามารถปลอดดอกเบี้ยได้
• เงินกู้จะออกเฉพาะในรูปเงินสดเงินกู้ - ทั้งในรูปเงินและในรูปแบบที่เทียบเท่า (เช่นในสินค้า)

การบัญชีสินเชื่อและการกู้ยืมที่ได้รับมีรายการใดบ้าง

ในการบัญชีไม่มีความแตกต่างพิเศษระหว่างเงินกู้และเงินกู้ ดังนั้นกฎสำหรับการบัญชีสำหรับสินเชื่อและการกู้ยืมในการบัญชีจึงอธิบายไว้ใน PBU 15/2551“ การบัญชีค่าใช้จ่ายในการกู้ยืมและสินเชื่อ”

ค่าใช้จ่ายควรรวมถึง:

• ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมและการกู้ยืม
• ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง: การชำระค่าบริการให้คำปรึกษาและข้อมูล การประเมินผู้เชี่ยวชาญของสัญญาเงินกู้ เป็นต้น

ดอกเบี้ยตามข้อ 8 ของ PBU 15/2008 จะถูกนำมาพิจารณาด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งต่อไปนี้:

• เท่าๆ กันตลอดระยะเวลาสัญญา
• ในลักษณะที่กำหนดโดยเงื่อนไขของสัญญาหากไม่ละเมิดความสม่ำเสมอของการบัญชีของพวกเขา

ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการกู้ยืมและการกู้ยืมควรนำมาพิจารณาอย่างเท่าเทียมกันตลอดระยะเวลาของสัญญา

การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ที่ยืมดำเนินการโดยใช้บัญชีต่อไปนี้:

• 66 - ภายใต้สัญญาที่มีอายุ 12 เดือนหรือน้อยกว่า;
• 67 — ภายใต้สัญญาที่มีอายุมากกว่า 12 เดือน

เราจะพิจารณาขั้นตอนการบัญชีสำหรับสินเชื่อที่ได้รับและการกู้ยืมโดยใช้ตัวอย่าง

ตัวอย่างการบัญชีสำหรับเงินกู้ที่ได้รับ

ตัวอย่างที่ 1

องค์กรได้รับเงินกู้เมื่อวันที่ 2 กุมภาพันธ์จำนวน 1,500,000 รูเบิล อัตราดอกเบี้ย - 10% ระยะเวลาของสัญญาเงินกู้คือ 24 เดือน จำนวนเงินที่ชำระรายเดือนคือ RUB 62,500 ข้อตกลงกับธนาคารกำหนดให้ชำระดอกเบี้ยและชำระคืนเงินกู้ยืมทุกเดือนในวันสุดท้ายของแต่ละเดือน ดอกเบี้ยเกิดขึ้นตั้งแต่วันถัดไปหลังจากได้รับเงินกู้

ในเดือนกุมภาพันธ์ องค์กรจะทำธุรกรรมต่อไปนี้:

Dt 51 Kt 67.1 - ได้รับเงินกู้เข้าบัญชีปัจจุบันขององค์กรจำนวน 1,500,000 RUB

Dt 91.2 Kt 67.2 - ดอกเบี้ยค้างรับจากเงินกู้: 1,500,000 / 365 × 26 × 10% = 10,684.93 รูเบิล

Dt 67.2 Kt 51 - การจ่ายดอกเบี้ย - 10,684.93 รูเบิล

โพสต์ในเดือนมีนาคม:

Dt 91.2 Kt 67.2 - ดอกเบี้ยค้างรับจากเงินกู้: (1,500,000 - 62,500) / 365 × 31 × 10% = 12,208.90 รูเบิล

Dt 67.2 Kt 51 - การจ่ายดอกเบี้ย - 12,208.90 รูเบิล

DT 67.1 Kt 51 — การชำระคืนบางส่วนเงินกู้ - 62,500 รูเบิล

เงินกู้นี้เป็นระยะยาวจะแสดงในบรรทัดที่ 1410 “เงินที่ยืมมา” งบดุลสำหรับปี 2561 ในจำนวนเงินที่บันทึกไว้ในยอดเครดิตของบัญชี 67

หากเงินกู้เป็นระยะสั้นก็ควรจะแสดงอยู่ในบรรทัด 1510 “เงินที่ยืมมา” ของงบดุล

สินเชื่อเพื่อการพาณิชย์และใบเรียกเก็บเงินเชิงพาณิชย์แสดงเป็นบรรทัด:

• 1450 “หนี้สินอื่น” (สำหรับหนี้ระยะยาว)
• 1520 “เจ้าหนี้” (สำหรับหนี้ระยะสั้น)

ควรสังเกตว่าหากได้รับเงินทุนเพื่อจุดประสงค์ในการได้มาการก่อสร้างหรือการผลิต สินทรัพย์การลงทุนจะต้องสะท้อนดอกเบี้ยโดยใช้บัญชี 08 “การลงทุนใน สินทรัพย์ถาวร"(ดต 08 กต 66.2/67.2) ข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้จัดทำขึ้นสำหรับองค์กรธุรกิจที่เก็บบันทึกในลักษณะที่เรียบง่ายซึ่งมีสิทธิ์ใช้บัญชี 91.2 เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ (ข้อ 7 ของ PBU 15/2008)

จะสะท้อนสินเชื่อที่ออกและการกู้ยืมในการบัญชีได้อย่างไร?

การบัญชีสำหรับสินเชื่อที่ออกได้รับการควบคุมโดย PBU 19/02 "การบัญชีสำหรับการลงทุนทางการเงิน"

เพื่อสะท้อนถึงสินเชื่อในการบัญชี ผู้ให้กู้ใช้บัญชี 58 "การลงทุนทางการเงิน"

ตัวอย่างที่ 2

องค์กรออกเงินกู้เมื่อวันที่ 1 มีนาคมเป็นระยะเวลา 1 ปี จำนวนเงินกู้ - 3,000,000 รูเบิล อัตราดอกเบี้ยเงินกู้คือ 15% ต่อปี ตามเงื่อนไขของสัญญาผู้กู้จะชำระดอกเบี้ยในแต่ละวันของการใช้เงินกู้ ณ สิ้นเดือนของแต่ละเดือน ดอกเบี้ยเริ่มสะสมตั้งแต่วันถัดจากวันออกเงินกู้ สัญญาไม่ได้กำหนดให้ชำระคืนเงินกู้บางส่วนเป็นรายเดือน

ในเดือนตุลาคม ผู้ให้กู้สะท้อนว่า:

Dt 58 Kt 51 - การออกเงินกู้ - 3,000,000 รูเบิล

Dt 76 Kt 91.1 - ดอกเบี้ยค้างรับ: 3,000,000 / 365 × 30 × 15% = 36,986.30 รูเบิล

Dt 51 Kt 76 - ดอกเบี้ยที่ได้รับจากผู้ยืม - RUB 36,986.30

โพสต์ในเดือนเมษายน:

Dt 76 Kt 91.1 - ดอกเบี้ยค้างรับในเดือนเมษายน: 3,000,000 / 365 × 30 × 15% = 36,986.30 รูเบิล

Dt 51 Kt 76 - ดอกเบี้ยที่ได้รับ - RUB 36,986.30

โพสต์ในเดือนพฤษภาคม:

Dt 76 Kt 91.1 - ดอกเบี้ยค้างรับ: 3,000,000 /365 × 31 × 15% = 38,219.18 รูเบิล

Dt 51 Kt 76 - ดอกเบี้ยเข้าบัญชีปัจจุบัน - RUB 38,219.18

ผู้ให้กู้จะแสดงจำนวนเงินกู้ในงบดุลสำหรับปี 2561 ในบรรทัด 1170 “การลงทุนทางการเงิน” จำนวน 3,000,000 รูเบิล

การบัญชีสำหรับสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยที่ออก

ตัวอย่างที่ 3

ลองพิจารณาเงื่อนไขจากตัวอย่างที่ 2 และสมมติว่าข้อตกลงที่ให้ไว้สำหรับการออกเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย

จากนั้นการโพสต์ของผู้ให้กู้จะมีลักษณะดังนี้:

Dt 76 Kt 51 - การออกเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย 3,000,000 รูเบิล

รายการถัดไปและรายการสุดท้ายในการบัญชีของผู้ให้กู้จะเป็นรายการ Dt 51 Kt 76 (จะปรากฏในวันที่ชำระคืนเงินกู้)

สำคัญ! เงินกู้ยืมที่ออกตามเงื่อนไขปลอดดอกเบี้ยไม่ใช่การลงทุนทางการเงินสำหรับบริษัทผู้ให้ยืม (ข้อ 2 ของ PBU 19/02) เนื่องจากไม่เป็นไปตามเงื่อนไขที่สำคัญในการรับรู้สินทรัพย์เช่นนี้: ความสามารถในการสร้างรายได้ ในเวลาเดียวกันเงินกู้ที่ออกพร้อมดอกเบี้ยจะได้รับการพิจารณาเช่นนี้ (ข้อ 3 ของ PBU 19/02)

ในการรายงานของผู้ให้กู้ เงินกู้ที่ออกจะแสดงในบรรทัด 1230 "ลูกหนี้" ในกรณีนี้ องค์กรสามารถระบุรายละเอียดประเภทในงบดุลได้ บัญชีลูกหนี้: หนี้ระยะสั้นที่มีอายุครบ 12 เดือนหรือน้อยกว่า และหนี้ระยะยาวที่มีอายุมากกว่า 12 เดือน

อ่านวิธีบัญชีเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยที่ออกให้กับพนักงาน .

คุณสมบัติของการบัญชีภาษีสำหรับสินเชื่อและการกู้ยืมมีอะไรบ้าง?

เครดิตที่ได้รับหรือเงินที่ยืมมามิใช่รายได้เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้สำหรับผู้รับเนื่องจากข้อกำหนดย่อย 10 น. 1 ศิลปะ 251 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้ เงินทุนที่ออกไม่ใช่ค่าใช้จ่าย โดยคำนึงถึงบทบัญญัติของข้อ 12 ของศิลปะ 270 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในทำนองเดียวกันเงินที่ได้รับและจ่ายเพื่อชำระคืนเงินกู้หรือการกู้ยืมไม่ถือเป็นรายได้หรือค่าใช้จ่าย

ในกรณีนี้จำนวนดอกเบี้ยค้างจ่ายและดอกเบี้ยจ่ายจะรับรู้เต็มจำนวน ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการตามหัวข้อย่อย 2 น. 1 ศิลปะ 265 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ช่วงเวลาของการสะท้อนจำนวนดอกเบี้ยในค่าใช้จ่ายถูกกำหนดตามข้อ 8 ของศิลปะ 272 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• ทุกสิ้นเดือน
• ณ วันที่ชำระคืนเงินกู้หรือเงินกู้ (หากชำระคืนเต็มจำนวน)

จำนวนดอกเบี้ยถ้ามี หนี้ที่ถูกควบคุมรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการตามจำนวนที่ระบุไว้ในมาตรา 269 ​​​​แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ดอกเบี้ยที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงในการออกสินเชื่อและการกู้ยืมเกี่ยวข้องกับรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ (ข้อ 6 ของมาตรา 250 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ควรสังเกตว่าความแตกต่างในการบัญชีและการรับรู้ภาษีของดอกเบี้ยค้างจ่ายสำหรับสินเชื่อเพื่อการลงทุนหรือเมื่อมีหนี้ควบคุมทำให้เกิดผลแตกต่างชั่วคราวตาม PBU 18/02 "การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล"

สามารถชำระดอกเบี้ยเงินกู้ด้วยการหักกลบลบหนี้ได้หรือไม่?

ในฐานะที่เป็นหนึ่งในวิธีการชำระหนี้ร่วมกันเมื่อชำระดอกเบี้ยตามสัญญาเงินกู้คู่สัญญามีสิทธิ์เลือกการชดเชยการเรียกร้องร่วมกัน การชดเชยการเรียกร้องเป็นไปได้หากตรงตามเงื่อนไข 3 ข้อ (มาตรา 410 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย):

1. ผู้ให้กู้และผู้ยืมมีข้อเรียกร้องแย้งซึ่งกันและกัน
2. ข้อกำหนดของทั้งสองบริษัทมีความคล้ายคลึงกัน
3. กำหนดเวลาในการดำเนินการตามข้อเรียกร้องแย้งได้มาถึงแล้ว

สำหรับการชดเชย คำแถลงจากฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งก็เพียงพอแล้ว

แนวคิดเรื่องข้อกำหนดที่เป็นเนื้อเดียวกันไม่ได้กำหนดไว้ตามกฎหมาย ตามข้อ 7 จดหมายข่าวรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุด ลงวันที่ 29 ธันวาคม 2544 ฉบับที่ 65 ระบุว่าข้อกำหนดสำหรับการชดเชยอาจไม่สอดคล้องกับภาระผูกพันประเภทใดประเภทหนึ่ง จากนี้ไปภาระผูกพันที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามจะได้รับการยอมรับว่าเป็นเนื้อเดียวกัน ข้อตกลงต่างๆแต่ใช้วิธีการชำระคืนเดียวกันและแสดงเป็นสกุลเงินเดียวกัน

ตัวอย่าง:

บริษัท Stroymaster ได้รับเงินกู้ที่มีดอกเบี้ยจาก Alliance LLC จำนวน 20 ล้านรูเบิล 15% ต่อปี เป็นระยะเวลา 1 ปี พร้อมจ่ายดอกเบี้ยเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาเงินกู้ นั่นคือ Stroimaster จำเป็นต้องคืนเงิน 20 ล้านรูเบิล หนี้เงินต้นและ 3 ล้านรูเบิล เปอร์เซ็นต์ (20 ล้านรูเบิล * 10%)

สำหรับการทำธุรกรรมนี้ บริษัทได้บันทึกรายการต่อไปนี้:

Alliance LLC เข้าซื้อกิจการแล้ว พื้นที่สำนักงานจาก บริษัท Stroymaster ในราคา 3 ล้านรูเบิล บริษัท บันทึกธุรกรรมต่อไปนี้ในการบัญชี:

บริษัท Stroymaster ได้ส่งใบสมัครเพื่อชดเชยการเรียกร้องร่วมกันจำนวน 2 ล้านรูเบิล

ธุรกรรมจากคู่สัญญาจะมีลักษณะดังนี้:

ผลลัพธ์

การบัญชีสำหรับสินเชื่อที่ได้รับและการกู้ยืมจะแสดงในบัญชี: 66 - สำหรับสัญญาระยะสั้น 67 - สำหรับสัญญาระยะยาวและผู้ให้กู้ยืมที่ออกจะแสดงในบัญชี: 58 - สำหรับเงินกู้ยืมที่มีดอกเบี้ย 76 - สำหรับสินเชื่อปลอดดอกเบี้ย ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมและการกู้ยืมคือ รายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงานสำหรับผู้ให้กู้และค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการสำหรับผู้กู้

บางครั้งนักบัญชีก่อนที่จะทำงานของเขา เช่น จัดทำเอกสาร ทำรายการ และคำนวณภาษี จะต้องทำงานให้กับเพื่อนร่วมงาน โดยส่วนใหญ่มักจะทำงานให้กับทนายความ ในบทความนี้ เราจะให้คำแนะนำว่าข้อตกลงใดเหมาะสมหากบริษัทให้ยืมเงินแก่พนักงาน และเราจะแจ้งวิธีดำเนินการนี้อย่างเป็นทางการในโปรแกรม 1C: การบริหารเงินเดือนและการบริหารทรัพยากรบุคคล 8

สิ่งที่คุณต้องรู้เมื่อให้ยืมเงินแก่พนักงาน

ลูกจ้างขอให้นายจ้างยืมเงิน หากผู้อำนวยการให้การดำเนินการต่อไป นักบัญชีจะต้องออกเงินและดำเนินธุรกรรมอย่างเป็นทางการ ในการทำเช่นนี้ ก่อนอื่นคุณต้องตัดสินใจว่าสรุปข้อตกลงประเภทใด: เงินกู้ เงินกู้ หรือเงินกู้?

คำจำกัดความของสัญญาเงินกู้มีอยู่ในมาตรา 819 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามบทบัญญัติของบทความนี้ เงินกู้สามารถออกได้เฉพาะในรูปเงิน เฉพาะธนาคารหรืออื่น ๆ เท่านั้น องค์กรสินเชื่อ.

เงื่อนไขบังคับของเงินกู้คือการชำระคืนและค่าตอบแทนนั่นคือต้องคืนเงินพร้อมดอกเบี้ยเสมอ ดังนั้นบริษัทที่ไม่ใช่สถาบันสินเชื่อจึงไม่มีสิทธิออกเงินกู้ให้กับพนักงานของตนได้

ข้อตกลงต่อไปคือการกู้ยืมเงินหรือการใช้โดยเปล่าประโยชน์ (มาตรา 689 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภายใต้สัญญาเงินกู้รายการจะถูกโอนเพื่อใช้ให้กับผู้ยืมโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย ความแตกต่างที่สำคัญจากข้อตกลงหนี้อื่น ๆ : ผู้ยืมจะต้องคืนสิ่งนี้ในสภาพเดียวกับที่เขารับมา (คำนึงถึงการสึกหรอตามปกติ) นั่นคือต้องกำหนดสิ่งของเป็นรายบุคคล เช่น รถยนต์หรืออาคาร เป็นไปไม่ได้ที่จะให้ยืมเงินตามสัญญาเงินกู้

ภายใต้ข้อตกลงเงินกู้ ฝ่ายหนึ่ง (ผู้ให้กู้) โอนเงินหรือสิ่งอื่น ๆ ที่กำหนดโดยลักษณะทั่วไป (ไม่ใช่รายบุคคล) ไปเป็นกรรมสิทธิ์ของอีกฝ่าย (ผู้ยืม) ผู้ยืมตกลงที่จะคืนเงินจำนวนเท่ากันแก่ผู้ให้กู้หรือสิ่งอื่น ๆ ที่เขาได้รับในประเภทและคุณภาพเดียวกันในจำนวนเท่ากัน (มาตรา 807 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นสัญญาเงินกู้จึงเหมาะสำหรับการสร้างความสัมพันธ์ทางหนี้กับพนักงานอย่างเป็นทางการ

เราได้รวบรวมคุณสมบัติที่โดดเด่นทั้งหมดของข้อตกลงที่ระบุไว้ไว้ในตารางเดียว

ความแตกต่างระหว่างสัญญาเงินกู้ สินเชื่อ และสัญญาเงินกู้

เงื่อนไขข้อตกลง	เครดิต	เงินกู้	เงินกู้
คู่สัญญา	องค์กรเฉพาะสามารถให้เงินกู้ได้เท่านั้น		ไม่มีข้อจำกัดสำหรับคู่สัญญาในสัญญา
สัญญาวัตถุ	เงินสดโดยเฉพาะ	สิ่งของต่างๆ รวมทั้งเงิน ที่ไม่มีลักษณะเฉพาะตัว	สิ่งของที่มีลักษณะเฉพาะตัว
การชำระคืน	ผู้ยืมจะต้องคืนเงิน	รายการนี้กลายเป็นทรัพย์สินของผู้ยืมดังนั้นเขาจึงส่งคืนอีกรายการหนึ่ง แต่เป็นรายการเดียวกันทุกประการ	ทรัพย์สินนั้นไม่ตกเป็นทรัพย์สินของผู้ยืมจึงต้องคืนสิ่งนี้โดยเฉพาะ
ค่าตอบแทน	จำเป็นต้องมีดอกเบี้ยเงินกู้	สัญญาเงินกู้จะชำระโดยผิดนัด หากข้อตกลงไม่ได้ระบุดอกเบี้ยจำนวนเงินจะสอดคล้องกับอัตราการรีไฟแนนซ์ในวันที่ชำระหนี้ เงื่อนไขการให้สินบนจะต้องได้รับการแก้ไขในสัญญา ข้อยกเว้น: มีการสรุปข้อตกลงเงินกู้ระหว่างประชาชนในจำนวนไม่เกิน 5,000 รูเบิล ไม่ใช่เงินที่โอนตามสัญญา ในทั้งสองกรณีนี้ จะถือว่ามีข้อตกลงปลอดดอกเบี้ย	สัญญาเงินกู้ไม่มีค่าใช้จ่าย
ข้อ จำกัด			องค์กรการค้าไม่มีสิทธิโอนทรัพย์สินให้ ใช้งานฟรีเจ้าของตลอดจนหัวหน้าหรือสมาชิกของฝ่ายบริหารหรือหน่วยงานควบคุม

สามารถมอบเงินให้กับพนักงานได้ทั้งดอกเบี้ยและฟรี หากสัญญาของคุณไม่มีค่าตอบแทน จะต้องระบุสิ่งนี้ให้ชัดเจน มิฉะนั้นกฎของมาตรา 809 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียจะใช้เป็นค่าเริ่มต้นตามที่ดอกเบี้ยกำหนดตามอัตราการรีไฟแนนซ์ ข้อยกเว้นคือเมื่อสัญญาไม่โอนเงินแต่เรื่องอื่น ในสถานการณ์เช่นนี้ขาดสัญญาในบทบัญญัติว่าด้วย อัตราดอกเบี้ยทำให้ไม่มีค่าใช้จ่ายโดยอัตโนมัติ ผลที่ตามมา ข้อตกลงดอกเบี้ยสำหรับพนักงาน - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผลประโยชน์ด้านวัสดุซึ่งเกิดขึ้นจากการออมดอกเบี้ย

โปรดทราบว่าการประหยัดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยการออกเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยภายใต้หน้ากากของการเบิกจ่ายล่วงหน้าเพื่อเป็นส่วนหนึ่งของเงินเดือนของคุณนั้นค่อนข้างมีความเสี่ยง หากลูกจ้างตัดสินใจลาออกก่อน ชำระคืนเต็มจำนวนกู้ยืมคุณไม่มีสิทธิที่จะยึดถือไว้ ในกรณีนี้หากเขาไม่ชำระหนี้ทั้งหมดโดยสมัครใจก็จะสามารถเรียกเก็บเงินผ่านศาลเท่านั้น

ผลประโยชน์วัสดุคำนวณอย่างไร?

ขั้นตอนการคำนวณผลประโยชน์ที่สำคัญขึ้นอยู่กับสกุลเงินที่ออกเงินกู้ ดังนั้นสำหรับสินเชื่อรูเบิลผลประโยชน์จะเกิดขึ้นหากดอกเบี้ยที่กำหนดโดยข้อตกลงน้อยกว่า 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์รวมถึงศูนย์ (ข้อย่อย 1 ข้อ 2 บทความ 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากได้รับเงินกู้เข้ามาแล้ว สกุลเงินต่างประเทศผลประโยชน์จะเกิดขึ้นในกรณีที่ดอกเบี้ยน้อยกว่า 9 (ข้อ 2 ข้อ 2 ข้อ 212 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) วันที่รับรายได้จริงในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญถูกกำหนดไว้ในอนุวรรค 3 ของวรรค 1 ของข้อ 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งเป็นวันชำระดอกเบี้ย

จะกำหนดวันที่ได้รับรายได้จากสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยได้อย่างไร? รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กล่าวไว้ เจ้าหน้าที่ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 14 เมษายน 2552 ฉบับที่ 03-04-06-01/89 ลงวันที่ 17 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 03-04-06-01/175 และลงวันที่ 22 มกราคม 2553 ไม่ . 03-04-06/6-3 แนะนำให้พิจารณาวันที่รับรายได้จริงในรูปสวัสดิการที่เป็นสาระสำคัญให้เป็นวันที่พนักงานชำระคืนเงินกู้ยืมหรือบางส่วน

อย่างไรก็ตาม ยังมีอีกมุมมองหนึ่ง ดังนั้นในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 01.02.2010 ฉบับที่ 03-04-08/618 ว่าหากภายใน ระยะเวลาภาษีผู้กู้ไม่ได้จ่ายดอกเบี้ยเงินกู้จากนั้นในช่วงเวลานี้เขาไม่มีรายได้ในรูปของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ ในความเห็นของเรา ตำแหน่งแรกมีความสมเหตุสมผลมากกว่า ถึงอย่างไร, ตัวแทนภาษีคุณต้องตัดสินใจด้วยตัวเองว่าจะใช้คำแนะนำใดของฝ่ายการเงิน

กรณีที่ผลประโยชน์ที่สำคัญจากการออมดอกเบี้ยไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะแสดงอยู่ในอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของข้อ 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งรวมถึงสถานการณ์ต่างๆ ที่ได้รับเงินกู้เพื่อซื้อบ้าน แต่ผู้เสียภาษีจะต้องยืนยันสิทธิของเขาในการได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินตามประกาศที่เกี่ยวข้องที่ออก หน่วยงานด้านภาษีตามแบบที่อนุมัติแล้ว ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 25 ธันวาคม 2552 เลขที่ MM-7-3/714@

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญขึ้นอยู่กับ สถานะภาษีผู้เสียภาษี สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียที่ไม่มีสิทธิ์ในทรัพย์สิน การหักภาษีผลประโยชน์ที่สำคัญที่ได้รับจากการออมดอกเบี้ยจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราร้อยละ 35 (ข้อ 2 ของมาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 30 เปอร์เซ็นต์ (มาตรา 3 ของมาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สัญญาเงินกู้การคำนวณผลประโยชน์ที่สำคัญและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใน "1C: เงินเดือนและการบริหารงานบุคคล 8"

ในโปรแกรม 1C: เงินเดือนและการจัดการบุคลากร 8 ข้อตกลงเงินกู้กับพนักงานได้รับการลงทะเบียนด้วยเอกสารชื่อเดียวกัน

การจดทะเบียนสัญญาเงินกู้

โดยไม่คำนึงถึงประเภทของสกุลเงินที่ระบุไว้ในสัญญาเงินกู้การคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญเพื่อวัตถุประสงค์ของ การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นไปได้เฉพาะในรูเบิลเท่านั้น กรณีออกเงินกู้เป็นเงินตราต่างประเทศตามที่ระบุใน สัญญากู้ยืมเงินกับพนักงานการคำนวณจะทำเป็นรูเบิลตามอัตราที่ระบุในเอกสาร

ในการคำนวณผลประโยชน์วัสดุและภาษี คุณต้องตั้งค่าสถานะในคอลัมน์ รับรู้ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญและเลือกอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาร้อยละ 35 หากพนักงานไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกคำนวณโดยอัตโนมัติในอัตราร้อยละ 30

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาร้อยละ 13 ไม่เกี่ยวข้องกับข้อตกลงประเภทนี้มาตั้งแต่ปี 2551 แต่ยังคงอยู่ในเอกสารนี้สำหรับข้อตกลงที่นำมาใช้ก่อนหน้านี้

คุณสามารถระบุความถี่ในการชำระคืนเงินกู้: รายเดือนหรือก้อน

ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจะถูกคำนวณตามช่วงเวลาเหล่านี้

เนื่องจากการคำนวณจำนวนการชำระคืนเงินกู้เกิดขึ้นเมื่อคำนวณเงินเดือนในวันสุดท้ายของเดือน วันที่รับรายได้ - ผลประโยชน์ที่สำคัญ - จะถูกบันทึกในวันเดียวกัน

การคงค้างผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญพร้อมกับเงินเดือน

นอกจากนี้สามารถลงทะเบียนการชำระคืนเงินกู้พร้อมเอกสารได้ ปรีคอดนี สั่งซื้อเงินสด . ในเอกสาร สัญญากู้ยืมเงินกับพนักงานคุณสามารถสร้างได้ตลอดเวลา รายงานการชำระคืนเงินกู้. รายงานนี้สร้างขึ้น ณ วันที่คาดว่าจะชำระคืนเงินกู้ครั้งสุดท้ายครั้งสุดท้าย และจะแสดงข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับยอดหนี้เงินต้นและดอกเบี้ยคงค้างได้ตลอดเวลา

จัดทำรายงานการชำระคืนเงินกู้

ในเอกสารเดียวกันคุณสามารถสร้างได้ แบบฟอร์มที่พิมพ์สัญญาเงินกู้

องค์กรสามารถให้อภัยหนี้ของพนักงานได้หรือไม่? ใช่อาจจะ. ในกรณีนี้จะไม่ได้รับประโยชน์ที่สำคัญจากการออมดอกเบี้ย เอกสาร สัญญากู้ยืมเงินกับพนักงานในโปรแกรมคุณจะต้อง "ลบออกจากการใช้งาน" ลงทะเบียนจำนวนเงินที่บริจาคให้กับพนักงานเป็นรายได้พร้อมรหัสเอกสาร 2720 การลงทะเบียนการเรียกเก็บเงินครั้งเดียว. จะมีการหักเงิน 4,000 รูเบิลโดยอัตโนมัติ

เราขอเตือนคุณว่ามีการกำหนดอัตราการรีไฟแนนซ์ที่ใช้ในการคำนวณผลประโยชน์วัสดุไว้แล้ว การตั้งค่าพารามิเตอร์การบัญชีบนบุ๊กมาร์ก อัตราอื่นๆ.

จากบรรณาธิการ

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับคุณสมบัติของการทำสัญญาเงินกู้ในหน้า 28 เกี่ยวกับ ผลทางภาษีที่เกิดขึ้นแก่ผู้ให้กู้และผู้กู้ยืม อ่านในหนังสืออ้างอิง “ข้อตกลง เงื่อนไข แบบฟอร์ม ภาษี” หมวด “ การสนับสนุนทางกฎหมาย» ใน IS ITS:
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28867:1
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28868:1

ขั้นตอนการลงทะเบียนการชำระคืนเงินกู้การคำนวณผลประโยชน์ที่สำคัญและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใน "1C: องค์กร 8" สามารถพบได้ในหนังสืออ้างอิง "การบัญชีทรัพยากรบุคคลและการชำระหนี้กับบุคลากรในโปรแกรม 1C" ในส่วน "บุคลากรและค่าตอบแทน" ใน ITS เป็น:

ใน "1C: การบัญชี 8" (รอบ 3.0) เริ่มต้นจากเวอร์ชัน 3.0.41 รองรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมที่มีสินเชื่อและการกู้ยืม ตอนนี้โปรแกรมจะกำหนดบัญชีสำหรับสินเชื่อและเครดิตที่ได้รับและชำระคืน สินเชื่อที่ออกและชำระคืนโดยอัตโนมัติ รวมถึงบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับสินเชื่อและการกู้ยืม

เราขอเตือนคุณว่าคู่สัญญาในสัญญาเงินกู้อาจเป็นนิติบุคคลหรือบุคคลใดก็ได้ ดังนั้นของเรา องค์กรของตัวเองสามารถรับเงินกู้จากคู่สัญญาและออกเงินกู้ให้กับคู่สัญญาใดก็ได้ สำหรับการกู้ยืมนั้น เฉพาะธนาคารหรือองค์กรสินเชื่ออื่นที่ได้รับใบอนุญาตที่เหมาะสมจากธนาคารแห่งรัสเซียในการดำเนินการดังกล่าวเท่านั้นที่มีสิทธิที่จะให้ได้ สินเชื่อและการกู้ยืมแบ่งออกเป็นระยะสั้นและระยะยาวขึ้นอยู่กับระยะเวลาของสัญญา

ผังบัญชีได้รับการอนุมัติแล้ว ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 หมายเลข 94n และรวมอยู่ในการกำหนดค่าทั้งหมดของ "1C: การบัญชี 8" บัญชีต่อไปนี้มีไว้สำหรับการบัญชีสำหรับสินเชื่อที่ได้รับและการกู้ยืม:

• 66 “การคำนวณตาม เงินกู้ยืมระยะสั้นและเงินกู้";
• 67 “การคำนวณตาม เงินกู้ยืมระยะยาวและเงินกู้”

เครดิตที่ได้รับ การกู้ยืม และดอกเบี้ยค้างรับจากสินเชื่อและการกู้ยืมจะบันทึกในบัญชีย่อยที่แตกต่างกันของบัญชี 66 และ 67 สามารถรับเครดิตหรือเงินกู้ได้ทั้งในรูเบิลและในสกุลเงินอื่น ดังนั้น ดอกเบี้ยยังสามารถสะสมเป็นสกุลเงินต่างประเทศได้ เครดิต การกู้ยืม และดอกเบี้ยในสัญญาที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศจะบันทึกแยกกันในบัญชีย่อยแยกต่างหากของบัญชี 66 และ 67

เงินกู้ยืมที่เราออกให้กับคู่สัญญาอื่น ๆ จะถูกบันทึกไว้ในบัญชี 58.03

ดังนั้นจำนวนตัวเลือกที่เป็นไปได้สำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมด้วยสินเชื่อและสินเชื่อเกี่ยวข้องกับการใช้บัญชีลำดับที่สองมากกว่าสิบหกบัญชี ตอนนี้นักบัญชีไม่ต้องเผชิญกับการเลือกบัญชีย่อยที่ถูกต้องอีกต่อไป บัญชีสำหรับการทำธุรกรรมด้วยสินเชื่อและสินเชื่อจะถูกกำหนดโดยอัตโนมัติโดยโปรแกรมในเอกสารต่อไปนี้:

• ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีปัจจุบัน
• ใบเสร็จรับเงิน;
• การหักบัญชีจากบัญชีปัจจุบัน
• การถอนเงินสด
• คำสั่งจ่ายเงิน.

เอกสาร “ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวัน” และ “ใบเสร็จรับเงิน”

การรับสินเชื่อหรือสินเชื่อจะแสดงอยู่ในเอกสาร ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวัน(รูปที่ 1) หรือ ใบเสร็จรับเงิน

• การรับเงินกู้จากคู่สัญญา- เพื่อสะท้อนการทำธุรกรรมเพื่อรับเงินกู้จากกฎหมายหรือ รายบุคคล;
• การได้รับเงินกู้จากธนาคาร- เพื่อสะท้อนการทำธุรกรรมเพื่อรับเงินกู้จากธนาคารหรือสถาบันสินเชื่อ

บัญชีการบัญชีจะถูกกำหนดโดยอัตโนมัติขึ้นอยู่กับสกุลเงินของบัญชี ระยะเวลาของข้อตกลง และประเภทของธุรกรรม สามารถระบุระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของสัญญา (วันที่ของสัญญาและวันหมดอายุของสัญญา) ได้ในองค์ประกอบไดเร็กทอรี สนธิสัญญา(รูปที่ 2) หากอายุสัญญาน้อยกว่าหนึ่งปีถือว่าระยะสั้น หากไม่ได้ระบุวันที่เริ่มต้นและสิ้นสุดของสัญญา เมื่อทำบัญชีในโปรแกรมสัญญาจะถือเป็นสัญญาระยะยาวตามค่าเริ่มต้น เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมเกี่ยวกับสินเชื่อและการกู้ยืม จะใช้ประเภทสัญญา อื่น.

ผลตอบแทนจากคู่สัญญาของเงินกู้ที่ออกก่อนหน้านี้จะแสดงโดยใช้ประเภทธุรกรรม การชำระคืนเงินกู้โดยคู่สัญญา. เมื่อคุณเลือกธุรกรรมประเภทนี้ บัญชีบัญชี 58.03 “สินเชื่อที่ให้” จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติเช่นกัน

เอกสาร “ตัดจากบัญชีกระแสรายวัน” และ “ถอนเงินสด”

การชำระคืนเงินกู้หรือเงินกู้ยืมรวมถึงการชำระดอกเบี้ยค้างจ่ายจะถูกบันทึกโดยใช้เอกสาร การหักบัญชีจากบัญชีกระแสรายวันและ การถอนเงินสดโดยใช้ ประเภทต่อไปนี้การดำเนินงาน:

• ชำระคืนเงินกู้ยืมแก่คู่สัญญา
• ชำระคืนเงินกู้ให้กับธนาคาร

บัญชีการบัญชีจะถูกกำหนดโดยอัตโนมัติขึ้นอยู่กับสกุลเงินของบัญชี ระยะเวลาของข้อตกลง ประเภทของธุรกรรม และประเภทการชำระเงิน สนาม ประเภทการชำระเงินจะแสดงอยู่ในแบบฟอร์มเอกสารเฉพาะรายการชำระคืนเงินกู้หรือเงินกู้เท่านั้น

โปรแกรมให้การชำระเงินประเภทต่อไปนี้ (รูปที่ 3):

• ค่าตัดจำหน่าย;
• การจ่ายดอกเบี้ย

การออกเงินกู้ให้กับคู่สัญญาได้รับการลงทะเบียนโดยใช้ชนิดของธุรกรรม การออกเงินกู้ให้กับคู่สัญญา เมื่อคุณเลือกธุรกรรมประเภทนี้ บัญชีการบัญชี 58.03 จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ

เอกสาร "คำสั่งจ่ายเงิน"

เมื่อกรอกเอกสาร คำสั่งจ่ายเงินการชำระคืนเงินกู้หรือเงินกู้ยืมสะท้อนให้เห็นโดยใช้ธุรกรรมประเภทต่อไปนี้:

• ชำระคืนเงินกู้ยืมแก่คู่สัญญา- เพื่อสะท้อนถึงการดำเนินงานในการชำระคืนเงินกู้ให้กับนิติบุคคลหรือบุคคล
• ชำระคืนเงินกู้ให้กับธนาคาร- เพื่อสะท้อนถึงการดำเนินงานในการชำระคืนเงินกู้ให้กับธนาคารหรือองค์กรสินเชื่อ

เมื่อคุณเลือกการดำเนินการประเภทเหล่านี้ ฟิลด์จะถูกเพิ่มในแบบฟอร์มเอกสาร รวมถึง เปอร์เซ็นต์ (รูปที่ 4)

การออกเงินกู้ให้กับคู่สัญญาจะแสดงในประเภทธุรกรรมที่มีชื่อเดียวกัน

โปรดทราบว่าการคำนวณดอกเบี้ยอัตโนมัตินั้น สัญญาเงินกู้หรือภายใต้ข้อตกลงเงินกู้ไม่ได้รับการสนับสนุนในโปรแกรม ในการลงทะเบียนรายได้หรือค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับดอกเบี้ยค้างจ่ายคุณสามารถใช้เอกสารระบบบัญชีมาตรฐานได้ การขาย (โฉนด, ใบแจ้งหนี้)และ ใบเสร็จรับเงิน (พระราชบัญญัติ, ใบแจ้งหนี้)ตามลำดับ คุณยังสามารถใช้เอกสารเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ได้ รายการด้วยตนเอง.

คุณสามารถกู้ยืมเงินได้ไม่เพียงแต่จากธนาคารหรืออื่นๆ เท่านั้น สถาบันการเงิน. ผู้กู้ เงินบริษัทที่ไม่มีใบอนุญาตพิเศษ เช่น นายจ้างหรือหุ้นส่วนธุรกิจก็สามารถเป็นได้เช่นกัน เราจะบอกวิธีสะท้อนธุรกรรมด้วยเงินที่ยืมมาอย่างถูกต้องในบทความของเรา

กิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการให้กู้ยืมแก่ประชาชนและองค์กรต่างๆ จะต้องได้รับใบอนุญาตบังคับ กล่าวคือ ธนาคาร บริษัทสินเชื่อ และองค์กรไมโครไฟแนนซ์สามารถออกกองทุนได้ นอกจากบริษัทที่ได้รับใบอนุญาตแล้ว บริษัทธรรมดาที่มีกิจกรรมหลักไม่เกี่ยวข้องกับการให้กู้ยืมก็สามารถกู้ยืมเงินได้เช่นกัน (SCA ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 10 สิงหาคม 1994 เลขที่ S1-7/OP-555)

เช่น ผู้ก่อตั้งหรือพนักงาน พันธมิตรทางธุรกิจ ผู้ประกอบการแต่ละรายหรือประชาชนทั่วไป ไม่จำเป็นต้องมีใบอนุญาตหากไม่ได้ออกเงินกู้อย่างเป็นระบบหรือถาวร (รายการสำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมเหล่านี้แสดงไว้ด้านล่าง)

คุณสมบัติทางบัญชี

ตามเงื่อนไขของข้อตกลงระหว่างผู้ยืมและผู้ให้กู้ไม่เพียง แต่สินทรัพย์ทางการเงินเท่านั้น แต่ยังสามารถโอนสินทรัพย์ที่สำคัญเป็นหนี้ได้อีกด้วย ตัวอย่างเช่น สินทรัพย์ถาวร สินค้าคงคลัง วัตถุดิบ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปหรือสินค้า สินทรัพย์ไม่มีตัวตนและทรัพย์สินของบริษัทอื่นๆ

สะท้อนถึงการให้กู้ยืมเงินแก่องค์กรอื่น (รายการ) ในจำนวนเงินที่ออก สินทรัพย์ทางการเงินหรือตามราคาที่โอน สินทรัพย์ที่เป็นวัสดุ. หากมีการออกเงินกู้เป็นสกุลเงินต่างประเทศ รายการบัญชีทำในรูเบิล

โปรดทราบว่าเงื่อนไขในการออกสินทรัพย์ที่ยืมมีบทบาทสำคัญในการบัญชี ในสถานการณ์เช่นนี้ สิ่งสำคัญคือบริษัทผู้ให้กู้ยืมจะต้องพิจารณาว่าเงินที่โอนนั้นเป็นการลงทุนทางการเงินหรือไม่

เงื่อนไขในการรับรู้ ยืมเงินการลงทุนทางการเงิน:

• มีการบันทึกข้อเท็จจริงของการโอนสินทรัพย์ที่กู้ยืม (ทรัพย์สินเพื่อการใช้งานชั่วคราว) นั่นคือมีการลงนามข้อตกลงที่เกี่ยวข้องระหว่างผู้ยืมและผู้ขาย
• บริษัท ผู้ให้กู้ยืมยอมรับความเสี่ยงอย่างเป็นทางการของการไม่ชำระเงินและการไม่ชำระหนี้ (เงินกู้)
• สินทรัพย์ที่โอนเป็นหนี้จะนำมาซึ่งผลประโยชน์เชิงเศรษฐกิจ บริษัท ผู้ให้ยืมวางแผนที่จะทำกำไรจากดอกเบี้ยสำหรับการโอนสินทรัพย์เพื่อใช้กับ บริษัท หรือบุคคลอื่น

หากทรัพย์สินที่โอนเป็นหนี้ไม่ตรงตามเงื่อนไขทั้งสามข้อนี้แล้ว การลงทุนทางการเงินไม่สามารถนำมาประกอบได้ ในกรณีนี้มีข้อตกลงระหว่างผู้ยืมและผู้ขาย สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยสัญญาเงินกู้ (เงินกู้)

การให้สินเชื่อโดยการโพสต์ภายใต้สัญญาดอกเบี้ย

ดังนั้นเมื่อสรุปข้อตกลงเงินกู้ที่มีดอกเบี้ย รายการจะทำโดยใช้บัญชีพิเศษ 58 "การลงทุนทางการเงิน" และควรเปิดบัญชีย่อย "กองทุนที่โอนเพื่อกู้ยืม" แยกต่างหากสำหรับบัญชีบัญชีนี้

ข้อตกลงปลอดดอกเบี้ยในการจัดหาสินทรัพย์ที่ยืม

ถ้าตาม ข้อตกลงปลอดดอกเบี้ยมีการออกเงินกู้ให้กับองค์กรอื่นธุรกรรมจะถูกสร้างขึ้นโดยใช้บัญชีการบัญชี 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้รายอื่น"

ในการโอนทรัพย์สินที่ยืมมาในรูปแบบที่ไม่เป็นตัวเงิน จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ข้อ 1 ข้อ 1 ศิลปะ. 146,หน้า. 15 น. 3 ศิลปะ. 149 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย). ในการดำเนินการนี้ ให้ป้อนข้อมูล: บัญชีเดบิต 76 หรือ 58 ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของข้อตกลง และบัญชีเครดิต 68

หลังจากการคืนหนี้ดังกล่าวแล้วสามารถเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจาก บริษัท ให้ยืมได้ สะท้อนถึงการดำเนินการเป็นเดบิตไปยังบัญชี 19 และเครดิตในบัญชี 76 หรือ 58

เราให้สินเชื่อแก่พนักงาน

เมื่อสะท้อนถึงการดำเนินการในการออกสินทรัพย์ให้กู้ยืมแก่พนักงานของบริษัท ไม่ว่าจะเป็นพนักงานธรรมดาหรือผู้ก่อตั้งบริษัท อนุญาตให้ใช้บัญชีบัญชีเดียวกันกับการให้กู้ยืมเงินได้ นิติบุคคล. หรืออนุญาตให้ใช้บัญชีพิเศษ 73 "การชำระหนี้กับบุคลากรสำหรับธุรกรรมอื่น ๆ "

โปรดทราบว่าตัวเลือกนี้ยังคงอยู่กับบริษัท อย่างไรก็ตาม การตัดสินใจของคุณว่าจะใช้บัญชีใดในการบัญชีควรได้รับการแก้ไขในนโยบายการบัญชี

การดำเนินการ
มีการออกเงินกู้ให้กับพนักงานธุรกรรมภายใต้ข้อตกลงปลอดดอกเบี้ย
สะท้อนถึงการออกเงินกู้ให้กับพนักงานธุรกรรมภายใต้สัญญาดอกเบี้ย

เพื่อสะท้อนถึงการออกเงินกู้ให้กับผู้ก่อตั้ง การผ่านรายการจึงคล้ายกัน การคืนเงินหรือของมีค่าที่ยืมมาจะสะท้อนให้เห็นโดยการกลับรายการ โดยที่บัญชี 50, 51, 01, 10 จะแสดงเป็นเดบิต และ 76, 58, 73 เป็นเครดิต

ด้วยการให้เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยแก่พนักงานขององค์กร หน่วยงานด้านภาษีสามารถรับรู้การรับผลประโยชน์ที่สำคัญจากพนักงานได้ ในกรณีนี้อาจเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการออมดอกเบี้ยในอัตรา 35%

24/11/2015 เมื่อองค์กรต้องการเงินทุนแล้วแหล่งที่มาชั่วคราว ความช่วยเหลือทางการเงินอาจกลายเป็นผู้ก่อตั้งซึ่งได้ทำสัญญาเงินกู้ด้วย หากข้อตกลงนี้ปลอดดอกเบี้ยจะต้องระบุไว้ในข้อตกลงว่าไม่มีการจ่ายดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินทุน (ข้อ 1 ของมาตรา 809 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในการบัญชีและการบัญชีภาษีเงินที่ยืมมาจากผู้ก่อตั้งหรือคืนกลับจะไม่รับรู้เป็นรายได้หรือค่าใช้จ่ายขององค์กร

จากบทความเชิงปฏิบัติใหม่ใน Handbook ธุรกรรมทางธุรกิจ. 1C:การบัญชี 8" คุณจะได้เรียนรู้วิธีสะท้อนโปรแกรมการรับและคืนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยระยะสั้นจากผู้ก่อตั้งผู้มีถิ่นที่อยู่

กู้ยืมจากผู้ก่อตั้ง (ปลอดดอกเบี้ย)

ในทางปฏิบัติ สถานการณ์มักเกิดขึ้นเมื่อองค์กรต้องการเงินทุน แหล่งที่มาของความช่วยเหลือทางการเงินชั่วคราวอาจเป็นผู้ก่อตั้งซึ่งโอนเงินไปยังบัญชีกระแสรายวันขององค์กรหรือฝากเงินสดเข้าโต๊ะเงินสดของบริษัทตามข้อตกลงเงินกู้

บันทึก!ข้อตกลงเงินกู้จะต้องสรุปเป็นลายลักษณ์อักษร (ข้อ 1 ของมาตรา 808 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ใน ข้อตกลงนี้จำเป็นต้องระบุเงื่อนไขสำคัญประการหนึ่งว่าปลอดดอกเบี้ยนั่นคือไม่มีการจ่ายดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินทุน ดังนั้นเงินที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงเงินกู้ตามเงื่อนไขการชำระคืนในจำนวนเดียวกันจึงไม่ถือว่าได้รับโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย (ข้อ 1 ของมาตรา 809 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้ยืมมีหน้าที่ต้องคืนจำนวนเงินกู้ที่ได้รับให้กับผู้ให้กู้ตรงเวลาและในลักษณะที่กำหนดโดยสัญญาเงินกู้ (ข้อ 1 ของข้อ 810 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การบัญชี

เงินที่ยืมมาจากผู้ก่อตั้งจะไม่รับรู้เป็นส่วนหนึ่งของรายได้ขององค์กร แต่จะเพิ่มเจ้าหนี้เท่านั้น (ข้อ 3 ของ PBU 9/99 "รายได้ขององค์กร") จำนวนเงินที่คืนของสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยจะไม่สะท้อนให้เห็นในค่าใช้จ่าย แต่ทำให้เจ้าหนี้ลดลง (ข้อ 3 ของ PBU 10/99 "ค่าใช้จ่ายขององค์กร")

เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมการรับและชำระคืนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย ให้ใช้บัญชีย่อย 66.03 “เงินกู้ยืมระยะสั้น” (หากได้รับเงินกู้เป็นระยะเวลาสูงสุด 12 เดือน) และบัญชีย่อย 67.03 “เงินกู้ยืมระยะยาว” (หากเงินกู้ ได้รับเป็นระยะเวลามากกว่า 12 เดือน) (คำแนะนำการใช้ผังบัญชี การบัญชี). บัญชีเหล่านี้สอดคล้องกับบัญชีการชำระเงิน 50 "เงินสด" หรือ 51 "บัญชีการชำระเงิน"

การบัญชีภาษี

การดำเนินการเพื่อรับและชำระคืนเงินกู้จะไม่รับรู้เป็นการขายและดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 146 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เงินที่ได้รับและชำระคืนภายใต้สัญญาเงินกู้จะไม่สะท้อนให้เห็นในรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรที่กู้ยืมเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีกำไร (ข้อ 10 ข้อ 1 ข้อ 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อ 12 ข้อ 270 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บันทึก!ขั้นตอนในการพิจารณาผลประโยชน์และการประเมินเมื่อองค์กรได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยไม่ได้กำหนดไว้ในบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นการใช้เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยโดยองค์กรผู้กู้ยืมจึงไม่เป็นประโยชน์ทางเศรษฐกิจซึ่งไม่ได้นำไปสู่การเพิ่มขึ้นของฐานภาษีเงินได้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 02/09/2558 ฉบับที่ 03 -03-06/1/5149).

คำแนะนำทีละขั้นตอนใน 1C: โปรแกรมการบัญชี 8 (แก้ไข 30)

องค์กร Naming LLC (ผู้ยืม) ได้รับจากผู้ก่อตั้ง D.I. Nesterov (ผู้ให้กู้) ไปยังบัญชีกระแสรายวันเป็นเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยระยะสั้นจำนวน 490,000.00 รูเบิลเป็นระยะเวลา 7 เดือน ผู้ก่อตั้งมีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียและเป็นเจ้าของ 100% ทุนจดทะเบียนองค์กรนี้ วัตถุประสงค์พิเศษสินเชื่อ - การเติมเต็ม เงินทุนหมุนเวียน. ได้ชำระคืนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยแล้ว ไม่ใช่เงินสดก่อนกำหนดอย่างครบถ้วน

№	วันที่	การดำเนินการ	ด	กะรัต	ผลรวม	เอกสาร 1ค สร้างตาม	แพ็คเกจเอกสาร ขาเข้าขาออก ภายใน
1	การรับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยเข้าบัญชีกระแสรายวันของผู้กู้
1.1	17.08.15	การรับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจากผู้ก่อตั้งองค์กรสะท้อนให้เห็น	51	66.03	490 000,00	ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวัน	สัญญาเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย คำสั่งธนาคาร ใบแจ้งยอดธนาคาร
2	คืนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยให้กับผู้ก่อตั้ง
2.1	25.11.15	จัดทำคำสั่งจ่ายเงินเพื่อชำระคืนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย	---	---	490 000,00	คำสั่งจ่ายเงิน	คำสั่งจ่ายเงิน
2.2	25.11.15	การลงทะเบียนใบแจ้งยอดธนาคารสำหรับการชำระคืนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย	66.03	51	490 000,00	การหักบัญชีจากบัญชีกระแสรายวัน คำสั่งจ่ายเงิน	รายการเงินฝากถอนในบัญชีเงินฝาก

1. การรับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยเข้าบัญชีกระแสรายวันของผู้กู้

ในการดำเนินการ 1.1 “ได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจากผู้ก่อตั้งองค์กร” (ดูตารางตัวอย่าง) คุณต้องสร้างเอกสาร ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวัน. จากเอกสารนี้ ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องจะถูกสร้างขึ้น

การสร้างเอกสาร "การรับเข้าบัญชีปัจจุบัน" (รูปที่ 1):

กรอกเอกสาร “ใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีปัจจุบัน” (รูปที่ 2):

1. ประเภทธุรกรรมเอกสาร การรับเงินกู้จากคู่สัญญา.
2. ในสนาม จากระบุวันที่ได้รับสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยตามใบแจ้งยอดเงินในบัญชีธนาคาร
3. ในทุ่งนา ใน. ตัวเลขและ ใน. วันที่ระบุรายละเอียดคำสั่งธนาคาร
4. ในสนาม ผู้ชำระเงินเลือกชื่อของผู้ให้กู้ผู้ก่อตั้งจากไดเรกทอรี "คู่สัญญา"
5. ในสนาม บัญชีของผู้ชำระเงินระบุบัญชีของบุคคลที่โอนเงินมา
6. ในสนาม ผลรวมป้อนจำนวนเงินกู้ที่ได้รับ
7. เมื่อคุณคลิกที่ไฮเปอร์ลิงก์ แบ่งจ่ายแบบฟอร์ม "รายละเอียดการชำระเงิน" จะปรากฏขึ้น โดยหากจำเป็น คุณสามารถแจกจ่ายเงินที่ได้รับได้โดย ข้อตกลงที่จำเป็นและรายการกระแสเงินสด ในตัวอย่างของเรา ไม่ได้ใช้ฟังก์ชันนี้
8. ในสนาม ข้อตกลงเลือกสัญญากู้ยืมปลอดดอกเบี้ยซึ่งควรมีลักษณะดังนี้ อื่น(รูปที่ 3)
9. กรอกข้อมูลในช่องที่เหลือตามที่แสดงในภาพ 2
10. ปุ่ม จัดการ.

ผลลัพธ์ของการโพสต์เอกสาร "ใบเสร็จรับเงินไปยังบัญชีปัจจุบัน" (รูปที่ 4):

ผลลัพธ์ของเอกสาร .

หากต้องการติดตามบัญชีเจ้าหนี้เงินกู้ยืมระยะสั้นที่ได้รับจากผู้ก่อตั้ง คุณสามารถใช้รายงานได้ งบดุลการหมุนเวียนภายใต้บัญชี 66.03 “เงินกู้ยืมระยะสั้น”

โดยให้ทำดังต่อไปนี้ (รูปที่ 5):

1. โทรจากเมนู: รายงาน–รายงานมาตรฐาน–งบดุลบัญชี.
2. ในทุ่งนา ระยะเวลาเลือกช่วงเวลาที่สร้างรายงาน
3. ในสนาม ตรวจสอบเลือกบัญชี 66.03 .
4. คลิกปุ่ม รูปร่าง.

ดังที่เห็นได้จาก งบดุลตามบัญชี 66.03 “เงินกู้ยืมระยะสั้น” ก บัญชีที่สามารถจ่ายได้ในจำนวน RUB 490,000.00

2. คืนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยให้กับผู้ก่อตั้ง

ตามเงื่อนไขตัวอย่างองค์กรจะชำระคืนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยด้วยการชำระที่ไม่ใช่เงินสดก่อนกำหนดเต็มจำนวน

ในการดำเนินการ 2.1 “การร่างคำสั่งจ่ายเงินเพื่อชำระคืนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย” (ดูตารางตัวอย่าง) – คุณต้องสร้างเอกสาร คำสั่งจ่ายเงิน. จากการผ่านรายการเอกสาร จึงไม่มีการผ่านรายการเกิดขึ้น

หากมีการสร้างคำสั่งจ่ายเงินในโปรแกรมลูกค้า-ธนาคาร ไม่จำเป็นต้องสร้างคำสั่งจ่ายเงินใน 1C: การบัญชี 8 ในกรณีนี้จะป้อนเฉพาะเอกสาร "การตัดจ่ายจากบัญชีปัจจุบัน" ซึ่งสร้างธุรกรรมที่จำเป็น คุณสามารถสร้างเอกสาร “การตัดจ่ายจากบัญชีปัจจุบัน” ได้ด้วยตนเองหรือตามการดาวน์โหลดจากโปรแกรมภายนอกอื่น ๆ (เช่น “ลูกค้า-ธนาคาร”)

การสร้างและกรอกเอกสาร "ใบสั่งจ่ายเงิน":

1. โทรจากเมนู: ธนาคาร และเครื่องบันทึกเงินสด – ธนาคาร–ธนาณัติ.
2. คลิกปุ่ม สร้าง.
3. ประเภทของการดำเนินงาน ชำระคืนเงินกู้ยืมแก่คู่สัญญา.
4. ในสนาม ผู้รับเลือกผู้ก่อตั้งจากไดเร็กทอรี "คู่สัญญา" ช่อง "บัญชีของผู้รับ" และ "ข้อตกลง" จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ
5. ในสนาม จำนวนเงินที่ชำระสะท้อนจำนวนเงินคืน อย่ากรอกข้อมูลในช่อง “รวมดอกเบี้ย” เพราะ เงินกู้ตามเงื่อนไขตัวอย่างไม่มีดอกเบี้ย
6. กรอกข้อมูลในช่องที่เหลือตามที่แสดงในภาพ 6.
7. ทำเครื่องหมายในช่อง จ่ายและคลิกที่ลิงค์ ป้อนเอกสารเดบิตจากบัญชีปัจจุบัน. ในกรณีนี้เอกสาร "การตัดจำหน่ายจากบัญชีกระแสรายวัน" จะปรากฏขึ้นพร้อมประเภทการดำเนินการ "การคำนวณสินเชื่อและการกู้ยืม" ซึ่งกรอกทุกช่องตามค่าเริ่มต้นจากเอกสารฐาน (รูปที่ 7) ยกเลิกการเลือก ยืนยันด้วยใบแจ้งยอดธนาคาร, เพราะ เงินยังไม่ถูกหักจากบัญชีกระแสรายวัน เมื่อบันทึกเอกสาร "การตัดจ่ายจากบัญชีปัจจุบัน" จะไม่มีการสร้างธุรกรรม ช่องทำเครื่องหมายนี้จะถูกเลือกเมื่อลงทะเบียน รายการเงินฝากถอนในบัญชีเงินฝาก(ดูด้านล่าง)
8. หากต้องการเรียกแบบฟอร์มคำสั่งการชำระเงินที่พิมพ์ออกมา ให้ใช้ปุ่ม คำสั่งจ่ายเงิน.
9. ปุ่ม ปัดและปิด.

หลังจากได้รับใบแจ้งยอดธนาคารซึ่งบันทึกการหักเงินจากบัญชีกระแสรายวันแล้ว จำเป็นต้องยืนยันเอกสารที่สร้างไว้ก่อนหน้านี้ "การตัดบัญชีจากบัญชีกระแสรายวัน" เพื่อสร้างธุรกรรม

การยืนยันเอกสาร "ตัดจำหน่ายจากบัญชีปัจจุบัน" (รูปที่ 7):

1. โทรจากเมนู: ธนาคารและโต๊ะเงินสด–ธนาคาร–ใบแจ้งยอดธนาคาร.
2. เปิดเอกสาร การหักบัญชีจากบัญชีกระแสรายวัน(ไม่ได้ดำเนินการ)
3. สนาม ประเภทการชำระเงินจะต้องกรอกค่า "การชำระหนี้"
4. ทำเครื่องหมายในช่อง ยืนยันด้วยใบแจ้งยอดธนาคาร.
5. ปุ่ม จัดการ.

ผลการผ่านรายการเอกสาร “ตัดจ่ายจากบัญชีกระแสรายวัน” (รูปที่ 8):

หากต้องการดูธุรกรรมให้คลิกปุ่ม แสดงการผ่านรายการและการเคลื่อนย้ายเอกสารอื่นๆ .

หากต้องการตรวจสอบการไม่มีหนี้ของผู้ก่อตั้งผู้ให้กู้ภายใต้ข้อตกลงเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยคุณสามารถใช้รายงานได้ งบดุลการหมุนเวียนภายใต้บัญชี 66.03 “เงินกู้ยืมระยะสั้น” (รูปที่ 9)

ดังที่เห็นได้จากงบดุลไม่มีหนี้ผู้ก่อตั้งตามบัญชี 66.03 “เงินกู้ยืมระยะสั้น”

ข้อมูลที่ได้รับจาก its.1c.ru