หลักเกณฑ์ในการกรอกทะเบียนบัญชีภาษี ทะเบียนภาษี

ตามขั้นตอนที่กำหนดตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2545 องค์กรทั้งหมดจะต้องเก็บบันทึกภาษี ข้อเท็จจริงแต่ละประการของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรจะต้องสะท้อนให้เห็นไม่เพียงแต่จากมุมมองของการบัญชี แต่ยังจากการบัญชีภาษีด้วย

ระบบ การบัญชีภาษีซึ่งจัดโดยผู้เสียภาษีอย่างอิสระโดยยึดหลักความสอดคล้องในการใช้บรรทัดฐานและหลักเกณฑ์การบัญชีภาษีอากร กล่าวคือ ใช้ตามลำดับจากที่หนึ่ง ระยะเวลาภาษีไปที่อื่น ขั้นตอนในการรักษาการบัญชีภาษีนั้นกำหนดโดยผู้เสียภาษีใน นโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีได้รับการอนุมัติตามคำสั่งที่เกี่ยวข้อง (คำสั่ง) ของหัวหน้า

การลงทะเบียนการบัญชีภาษีเป็นรูปแบบตารางสำหรับจัดระบบข้อมูลการบัญชีภาษีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ซึ่งจัดกลุ่มตามข้อกำหนดของบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎสำหรับการเตรียมการคืนภาษีเงินได้ พื้นฐานสำหรับการเข้าสู่ทะเบียนการบัญชีภาษีคือเอกสารหลักและทะเบียนการบัญชี

ตามวัตถุที่ต้องเสียภาษี เครื่องบันทึกเงินสดจะถูกจัดกลุ่มดังต่อไปนี้:

ลงทะเบียนสำหรับบันทึกรายได้จากการขาย - ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้จากการขายสินค้า, ประสิทธิภาพการทำงาน, การสร้างการให้บริการ;

การลงทะเบียนสำหรับการบัญชีค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น - ข้อมูลถูกสร้างขึ้นจากค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการผลิตสินค้าประสิทธิภาพการทำงานการให้บริการ

ลงทะเบียนสำหรับบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายในการขาย - สร้างข้อมูลเกี่ยวกับการขายทรัพย์สินและสิทธิในทรัพย์สิน

การลงทะเบียนสำหรับการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ - รายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการจะถูกสร้างขึ้นในการลงทะเบียนแยกต่างหากตามกฎของการบัญชีภาษี

การลงทะเบียนการบัญชีขาดทุน - ข้อมูลถูกสร้างขึ้นจากการสูญเสียที่ยอมรับสำหรับการเก็บภาษีภายใต้เงื่อนไขบางประการ

มีการรวบรวมทะเบียนการบัญชีภาษี สื่อกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ (ในสเปรดชีต Excel)

ทะเบียนการบัญชีภาษีสามารถมีลำดับชั้นสองหรือสามระดับ ตัวอย่างเช่น:

ระดับ 1 - บัตรบัญชีภาษี ใบรับรอง - การคำนวณ;

ระดับ 2 - การลงทะเบียนเชิงวิเคราะห์และ/หรือสังเคราะห์สำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายทางบัญชี

ระดับ 3 - การลงทะเบียนการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายรวม

งบการบัญชีภาษีอย่างสรุปถูกรวบรวมบนพื้นฐานของงบสังเคราะห์ ข้อความสังเคราะห์ได้รับการรวบรวมเพื่อถอดรหัสตัวบ่งชี้ที่รวมอยู่ในข้อความสรุป ข้อความสังเคราะห์ได้รับการรวบรวมตามข้อมูล การบัญชีและ/หรืองบวิเคราะห์การบัญชีภาษี

คำชี้แจงการวิเคราะห์จะกรอกตามข้อมูลจากบัตรบัญชีภาษีหรือตามเอกสารทางบัญชีหลัก ข้อความเชิงวิเคราะห์ได้รับการรวบรวมเพื่อถอดรหัสตัวบ่งชี้ที่รวมอยู่ในข้อความสังเคราะห์

ส่วนสำคัญของการลงทะเบียนการบัญชีภาษีถูกกรอกบนพื้นฐานของการลงทะเบียนการบัญชี:

ข้อความเชิงวิเคราะห์และ/หรือสังเคราะห์

วารสาร - คำสั่งซื้อ

บัตรสำหรับบัญชีแยก

สมดุล - แผ่นหมุนเวียนและคนอื่น ๆ.

ทะเบียนการบัญชีภาษีบางรายการได้รับการปรับปรุงตาม:

บัตรบัญชีและ

สอบถาม-คำนวณ

บัตรได้รับการดูแลเพื่อการบัญชีภาษี:

สินทรัพย์ถาวรและ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน,

ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีบางส่วนและ

การบัญชีสำหรับการตัดขาดทุน

บัตรบัญชีสินทรัพย์ถาวรจะถูกกรอกตาม เอกสารหลัก. บัตรสำหรับการตัดขาดทุนและการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่าย (ขาดทุน) ของงวดอนาคตจะได้รับการเก็บรักษาตามงบการบัญชีภาษี

ใบรับรอง - การคำนวณถูกรวบรวมเพื่อบัญชีสำหรับวัตถุการบัญชีภาษีแต่ละรายการตัวอย่างเช่น:

ค่าใช้จ่ายที่ได้มาตรฐาน

เงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญ

จำนวนการสูญเสียที่ยอมรับเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีในการโอนสิทธิเรียกร้องก่อนวันครบกำหนดชำระเงินและอื่น ๆ

ทะเบียนการบัญชีภาษีบางรายการได้รับการดูแลตามเอกสารทางบัญชีหลักเช่นใบแจ้งยอดประกันภาคสมัครใจสำหรับพนักงาน

การลงทะเบียนการบัญชีภาษีจะถูกรวบรวมเป็นรายเดือนหรือรายไตรมาสโดยมีผลรวมสะสม

เซลล์ของการลงทะเบียนภาษีในระดับต่าง ๆ เชื่อมต่อกันและสอดคล้องกับบรรทัดของการคืนภาษีเงินได้ ทะเบียนการบัญชีถูกรวบรวมสำหรับแต่ละบรรทัดของการคืนภาษี หรือเซลล์เฉพาะในทะเบียนการบัญชีภาษีสอดคล้องกับแต่ละบรรทัดของการคืนภาษี จำนวนและรายชื่อทะเบียนภาษีถูกกำหนดโดยจำนวนบรรทัดของการคืนภาษีที่ต้องกรอกและข้อกำหนดสำหรับการเก็บรักษาบันทึกภาษีของรายได้และค่าใช้จ่ายที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

รูปแบบการบัญชีภาษีใดๆ จะขึ้นอยู่กับการลงทะเบียนการบัญชี ซึ่งเป็นข้อมูลที่จัดระบบเพื่อสร้างฐานภาษีกำไร เพื่อรักษาการบัญชีภาษี สามารถใช้ทั้งการลงทะเบียนการบัญชีและการบัญชีภาษีเชิงวิเคราะห์ได้

ข้อกำหนดสำหรับการลงทะเบียนเชิงวิเคราะห์กำหนดไว้ในมาตรา 313 และ 314 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อมูลจากเอกสารหลักถูกจัดกลุ่มตามข้อกำหนดของกฎหมายภาษีในการลงทะเบียนการบัญชีภาษีเชิงวิเคราะห์ที่พัฒนาขึ้นเป็นพิเศษ ซึ่งเป็นรูปแบบรวมของการจัดระบบข้อมูลโดยไม่มีการกระจาย (สะท้อน) ระหว่างบัญชีการบัญชี การจัดระบบข้อมูลจากเอกสารการบัญชีหลักในทะเบียนการบัญชีภาษีดำเนินการบนพื้นฐานของการจัดกลุ่มโดยไม่สะท้อนถึงบัญชีทางบัญชี นี่คือคุณสมบัติที่แตกต่างหลักของการลงทะเบียนการบัญชีภาษี

แบบฟอร์มทะเบียนบัญชีภาษีวิเคราะห์เพื่อการพิจารณา ฐานภาษีวี บังคับจะต้องมีรายละเอียดดังต่อไปนี้:

ชื่อทะเบียน;

ระยะเวลา (วันที่รวบรวม);

มาตรวัดธุรกรรมทั้งในแง่กายภาพและการเงิน

ชื่อ ธุรกรรมทางธุรกิจ;

ลายเซ็นใบรับรองผลการลงนามของผู้รับผิดชอบในการรวบรวมทะเบียนที่ระบุ

เมื่อรวบรวมการลงทะเบียนจะต้องมั่นใจว่าบรรลุวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้:

ลดต้นทุนแรงงานเพื่อการประมวลผลข้อมูลเพิ่มเติม

ความเป็นไปได้ที่จะถ่ายโอนข้อมูลจากทะเบียนภาษีไปยังการคืนภาษีโดยตรงหรือหลังการประมวลผลเล็กน้อย

ความสามารถในการดำเนินการตรวจสอบความถูกต้องของการถ่ายโอนข้อมูลจากทะเบียนการบัญชีในภายหลัง

ข้อมูลการบัญชีภาษีถูกจัดกลุ่มในการลงทะเบียนโดยสะท้อนถึงวัตถุทางบัญชีอย่างต่อเนื่องตามลำดับเวลา การบัญชีเชิงวิเคราะห์จัดโดยผู้เสียภาษีในลักษณะที่สามารถติดตามลำดับการก่อตัวของฐานภาษีได้

ตามมาตรา 314 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการติดต่อของบัญชีการบัญชีไม่ได้ระบุไว้ในการบัญชีภาษี - เฉพาะชื่อของธุรกรรมทางธุรกิจ (หรือกลุ่มของธุรกรรมที่มีชื่อเดียวกัน) และจำนวนเงินเท่านั้นที่สะท้อนให้เห็น อย่างไรก็ตาม เพื่ออำนวยความสะดวกในการกระทบยอดข้อมูลการบัญชีและการบัญชีภาษีข้ามกัน อาจมีประโยชน์มากในการรวมบัญชีการติดต่อในแบบฟอร์มทะเบียนการบัญชีภาษี (แต่เป็นข้อมูลอ้างอิง ไม่ใช่ข้อมูลพื้นฐาน)

ตามมาตรา 314 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการสะท้อนที่ถูกต้องของธุรกรรมทางธุรกิจในทะเบียนการบัญชีภาษีนั้นรับประกันโดยบุคคลที่รวบรวมและลงนาม

การแก้ไขข้อผิดพลาดในทะเบียนการบัญชีภาษีจะต้องได้รับการยืนยันโดยลายเซ็นของบุคคลที่ทำการแก้ไขโดยระบุวันที่และเหตุผลในการแก้ไข

เมื่อจัดเก็บทะเบียนการบัญชีภาษีจะต้องได้รับการปกป้องจากการแก้ไขที่ไม่ได้รับอนุญาต

การบัญชีภาษีสามารถจัดระเบียบได้ทั้งในทะเบียนการบัญชีภาษีอิสระและในทะเบียนการบัญชีเสริมด้วยรายละเอียดที่จำเป็นสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้ ในกรณีนี้ ตัวบ่งชี้การบัญชีภาษีในทะเบียนสามารถ:

จับคู่ตัวบ่งชี้ทางบัญชี

มีค่าที่แตกต่างกันคำนวณในการลงทะเบียนแยกต่างหาก

ตัวเลือกแรกเกิดขึ้นหากข้อกำหนดด้านภาษีและการบัญชีตรงกันและจำเป็นต้องมีการสร้างส่วนการวิเคราะห์ของการลงทะเบียนการบัญชีที่เหมาะสมเท่านั้นและหากกฎการบัญชีอนุญาตให้มีความแปรปรวนในการสะท้อนของธุรกรรมทางธุรกิจและเหนือสิ่งอื่นใด ตัวเลือกที่สอดคล้องกับข้อกำหนดของการบัญชีภาษี

ตัวเลือกที่สองเกิดขึ้นเมื่อข้อกำหนดด้านภาษีและการบัญชีไม่ตรงกันไม่ว่าในกรณีใด ๆ การใช้ทะเบียนการบัญชีสำหรับการบัญชีภาษีสามารถทำได้โดยมีเงื่อนไขว่าการบัญชีภาษีได้รับการดูแลตามเกณฑ์คงค้าง ด้วยวิธีเงินสดสิ่งนี้เป็นไปไม่ได้เนื่องจากข้อกำหนดของการบัญชีและการบัญชีภาษีเกี่ยวกับช่วงเวลาของการบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจไม่ตรงกัน

ในข้อความข้อมูลของ Federal Tax Service ของรัสเซีย “ระบบบัญชีภาษีที่แนะนำโดย Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับการคำนวณกำไรตามบรรทัดฐานของบทที่ 25 ของรหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย» มีแนวคิดหลายประการที่ใช้ในการดูแลรักษาทะเบียนการบัญชีภาษี:

วัตถุประสงค์ของการบัญชีภาษี - ทรัพย์สิน

ภาระผูกพันและการดำเนินธุรกิจขององค์กร การประเมินมูลค่าซึ่งกำหนดขนาดของฐานภาษีของรอบระยะเวลาภาษีที่รายงานปัจจุบันหรือฐานภาษีของงวดต่อ ๆ ไป

หน่วยการบัญชีภาษีเป็นวัตถุการบัญชีภาษีข้อมูลที่ใช้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) มากกว่าหนึ่งรอบ

ตัวบ่งชี้การบัญชีภาษี - รายการคุณลักษณะที่จำเป็นสำหรับวัตถุทางบัญชี

ข้อมูลการบัญชีภาษี - ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าหรือลักษณะอื่น ๆ ของตัวบ่งชี้ (มูลค่าของตัวบ่งชี้) ซึ่งกำหนดวัตถุประสงค์ของการบัญชี สะท้อนให้เห็นในตารางการพัฒนา ใบรับรองของนักบัญชี และเอกสารผู้เสียภาษีอื่น ๆ ที่จัดกลุ่มข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุที่ต้องเสียภาษี

ทะเบียนธุรกรรมทางธุรกิจ

1. ลงทะเบียนบันทึกรายการได้มาซึ่งทรัพย์สิน (งาน บริการ สิทธิ)

2. การลงทะเบียนการบัญชีสำหรับการกำจัดทรัพย์สิน (งานบริการสิทธิ) ทะเบียนใบเสร็จรับเงิน เงินจัดทำขึ้นเพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการรับเงินเข้าสู่องค์กร บันทึกถูกสร้างขึ้นสำหรับข้อเท็จจริงแต่ละประการในการรับเงินเข้าบัญชีปัจจุบันขององค์กรหรือโต๊ะเงินสด

3. ทะเบียนใบเสร็จรับเงิน มีการลงทะเบียนใบเสร็จรับเงินเพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการรับเงินโดยองค์กร มีการทำบันทึกสำหรับใบเสร็จรับเงินแต่ละใบ

4. บันทึกค่าใช้จ่ายเงินสด

5. ลงทะเบียนบันทึกจำนวนเงินค่าปรับที่ค้างชำระ

6. ทะเบียนการบัญชีต้นทุนค่าแรง

7. ลงทะเบียนการสะสมภาษีที่รวมอยู่ในค่าใช้จ่าย

การลงทะเบียนธุรกรรมทางธุรกิจเป็นแหล่งข้อมูลที่เป็นระบบเกี่ยวกับการดำเนินงานที่ดำเนินการโดยองค์กรซึ่งส่งผลต่อขนาดของฐานภาษีในช่วงเวลาปัจจุบันหรืออนาคตไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง รายการนี้ประกอบด้วยการดำเนินการหลักทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการสูญเสียหรือการได้มาซึ่งความเป็นเจ้าของในวัตถุที่เป็นสิทธิพลเมือง (ทรัพย์สิน รวมถึงเงิน งาน บริการ สิทธิ) ในการทำธุรกรรมกับบุคคลที่สาม ในส่วนของการดำเนินงานที่สถาบันดำเนินการเพื่อรับรู้หนี้และวัตถุที่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ ที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายการดังกล่าวอาจได้รับการเสริม โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ไม่มีการลงทะเบียนสำหรับการดำเนินการบันทึกเพื่อระบุผลลัพธ์สินค้าคงคลังและการตีราคาทรัพย์สินใหม่ (ยกเว้นทรัพย์สินและหลักทรัพย์ที่เสื่อมราคา)

ลงทะเบียนเพื่อบันทึกสถานะของหน่วยบัญชีภาษี

1. การลงทะเบียนข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุสินทรัพย์ถาวร

2. การลงทะเบียนข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

3. การลงทะเบียนข้อมูลเกี่ยวกับสินค้าฝากขายที่จัดซื้อโดยใช้วิธี FIFO (LIFO)

4. การลงทะเบียนข้อมูลเกี่ยวกับชุดการซื้อวัตถุดิบ/วัสดุที่คิดบัญชีโดยใช้วิธี FIFO (LIFO)

5. การลงทะเบียนข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายสินค้าที่คิดโดยใช้วิธีต้นทุนเฉลี่ย

6. การลงทะเบียนข้อมูลการเคลื่อนย้ายวัตถุดิบ/วัสดุที่จัดซื้อโดยคิดตามวิธีต้นทุนถัวเฉลี่ย

7. ลงทะเบียนการบัญชีค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี

8. ลงทะเบียน การบัญชีเชิงวิเคราะห์การดำเนินงานเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายลูกหนี้ รายการในการลงทะเบียนการบัญชีสำหรับธุรกรรมการเคลื่อนไหวของลูกหนี้ (เจ้าหนี้) นั้นถูกสร้างขึ้นสำหรับข้อเท็จจริงทั้งหมดของการเกิดและการชำระคืนของลูกหนี้ (เจ้าหนี้) ด้วยเหตุผลใดก็ตามตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลาภาษีจนถึงวันที่รายงาน

9. ทะเบียนการบัญชีสำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนย้ายเจ้าหนี้

10. การลงทะเบียนการบัญชีการชำระหนี้พร้อมงบประมาณ การลงทะเบียนทางบัญชีสำหรับการชำระหนี้ด้วยงบประมาณถูกสร้างขึ้นเพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับสถานะของการชำระหนี้ด้วยงบประมาณ มีการบันทึกข้อเท็จจริงเกี่ยวกับยอดคงค้างและการโอนจำนวนภาษี (ค่าธรรมเนียม) ไปยังงบประมาณ

11. ทะเบียนเคลื่อนย้ายสำรองหนี้สงสัยจะสูญ

12. ลงทะเบียนค่าใช้จ่ายทางบัญชีการซ่อมตามการรับประกัน

13. การลงทะเบียนการบัญชีสำหรับการชำระบทลงโทษ ทะเบียนการบัญชีรายได้สำหรับงวดปัจจุบันถูกสร้างขึ้นเพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินงานในการสร้างรายได้ของรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ซึ่งใช้ในการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล การดูแลรักษาทะเบียนควรจัดให้มีความสามารถในการจัดกลุ่มรายได้ตามประเภท

การลงทะเบียนสำหรับการบันทึกสถานะของหน่วยบัญชีภาษีเป็นแหล่งข้อมูลที่จัดระบบเกี่ยวกับสถานะของตัวบ่งชี้ของวัตถุทางบัญชีซึ่งเป็นข้อมูลที่ใช้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) มากกว่าหนึ่งรอบ การดูแลรักษาทะเบียนต้องให้แน่ใจว่ามีการสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับสถานะของวัตถุทางบัญชีสำหรับวันที่ปัจจุบันแต่ละวันและการเปลี่ยนแปลงในสถานะของวัตถุทางบัญชีภาษีเมื่อเวลาผ่านไป ข้อมูลที่มีอยู่ในการลงทะเบียนเกี่ยวกับค่าของตัวบ่งชี้จะใช้ในการกำหนดจำนวนค่าใช้จ่ายที่จะบัญชีเป็นส่วนหนึ่งขององค์ประกอบต้นทุนเฉพาะในรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน

ทะเบียนการบัญชี กองทุนเป้าหมายองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร

1. ลงทะเบียนการรับเงินเป้าหมาย

2. ลงทะเบียนบันทึกการใช้รายได้เป้าหมาย

3. การลงทะเบียนการบัญชีสำหรับกองทุนที่ได้รับการจัดสรรซึ่งใช้เพื่อวัตถุประสงค์อื่นนอกเหนือจากวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้

ทะเบียนการรับเงินเป้าหมาย องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรจัดทำขึ้นเพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับกองทุน ทรัพย์สินอื่น งาน บริการที่ได้รับจากกิจกรรมการกุศลทั้งในรูปแบบการให้ความช่วยเหลือด้านการกุศล การบริจาค รายได้เป้าหมายอื่นๆ กองทุนสำหรับการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย และเงินทุนที่ได้รับในรูปแบบการให้ความช่วยเหลือโดยเปล่าประโยชน์ (ความช่วยเหลือ) ) ได้รับโดยองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรรวมถึงสถาบันงบประมาณในช่วงระยะเวลาภาษีตามวรรค 15 ข้อ 1 ข้อ 251 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียย่อหน้า ข้อ 6 และ 8 ข้อ 1 ข้อ 251 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 2 ของศิลปะ 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (กองทุนจัดสรร) เพื่อการบำรุงรักษาองค์กรที่ไม่แสวงหากำไรและการดำเนินกิจกรรมตามกฎหมาย ตามมาตรา. 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายของกองทุนที่ได้รับการจัดสรรตลอดจนจำนวนรายได้และค่าใช้จ่ายจากกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการรับรายได้จากการขายและรายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการจะดำเนินการแยกกัน .

การลงทะเบียนสะท้อนถึงกองทุนที่ได้รับการยอมรับตามบท มาตรา 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร รวมถึงสถาบันงบประมาณ โดยมีเงินทุนที่กำหนดเป้าหมายสำหรับข้อเท็จจริงแต่ละประการในการรับ ณ เวลาที่รับทรัพย์สิน สินค้า งาน บริการ และสิทธิตามจริง การลงทะเบียนการบัญชีสำหรับการรับเงินที่จัดสรรไว้ในช่วงระยะเวลาภาษีได้รับการดูแลตามลำดับเวลาโดยระบุประเภทของใบเสร็จรับเงิน - ชื่อของกองทุนที่ได้รับการจัดสรรที่ได้รับและรหัสที่กำหนด

การลงทะเบียนการตั้งถิ่นฐานระดับกลาง

1. การลงทะเบียนการคำนวณการสร้างต้นทุนของวัตถุทางบัญชี

2. ลงทะเบียน-คำนวณ การบัญชีค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

3. ลงทะเบียนการคำนวณต้นทุนการตัดจำหน่ายวัตถุดิบและ (หรือ) วัสดุโดยใช้วิธี FIFO (LIFO)

4. ลงทะเบียนการคำนวณต้นทุนการตัดจำหน่ายสินค้าโดยใช้วิธี FIFO (LIFO)

5. การลงทะเบียนการคำนวณต้นทุนวัตถุดิบ/วัสดุที่ตัดจำหน่ายในช่วงเวลาคู่

6. ลงทะเบียนลูกหนี้สงสัยจะสูญตามผลสินค้าคงคลัง ณ วันที่รายงาน

7. การลงทะเบียนการคำนวณสำรองหนี้สงสัยจะสูญในรอบระยะเวลารายงาน (ภาษี) ปัจจุบัน

8. การลงทะเบียนบัญชีเจ้าหนี้ตามผลลัพธ์สินค้าคงคลัง ณ วันที่รายงาน

9. ทะเบียนสัญญาประกันภาคสมัครใจของพนักงาน

10. ทะเบียนการบัญชีต้นทุนประกันภาคสมัครใจของพนักงาน

11. ลงทะเบียนคำนวณค่าใช้จ่ายประกันภาคสมัครใจของพนักงานงวดปัจจุบัน

12. การลงทะเบียนการคำนวณค่าซ่อมสำหรับรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน

13. การลงทะเบียนการคำนวณค่าซ่อมที่นำมาพิจารณาในช่วงเวลาปัจจุบันและอนาคต

14. การลงทะเบียนการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการสำหรับธุรกรรมการโอนสิทธิเรียกร้องที่เกี่ยวข้องกับงวดอนาคต

15. การลงทะเบียนการคำนวณต้นทุนสำรองสำหรับการซ่อมตามการรับประกัน

16. การลงทะเบียนการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์สำหรับการคำนวณสำรองการซ่อมแซมตามการรับประกันใหม่

การลงทะเบียนการชำระหนี้ระดับกลางมีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนและจัดเก็บข้อมูลเกี่ยวกับขั้นตอนสำหรับผู้เสียภาษีในการดำเนินการคำนวณตัวชี้วัดระดับกลางที่จำเป็นสำหรับการสร้างฐานภาษีในลักษณะที่กำหนดโดยบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวบ่งชี้ชั่วคราวถือเป็นตัวบ่งชี้ที่ไม่มีบรรทัดแยกที่สอดคล้องกันในการประกาศเช่น แม้ว่าคุณค่าของพวกเขาจะเกี่ยวข้องกับการสร้างข้อมูลการรายงาน แต่ก็ไม่ได้เป็นเช่นนั้น เต็มผ่านการคำนวณพิเศษหรือเป็นส่วนหนึ่งของตัวบ่งชี้ทั่วไป ตัวบ่งชี้การลงทะเบียนของกลุ่มนี้จะต้องสะท้อนถึงทุกขั้นตอนของการคำนวณขั้นกลางและมูลค่าของตัวบ่งชี้ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณ

การรายงานการลงทะเบียนการสร้างข้อมูล

1. ลงทะเบียนการคำนวณค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร

2. ลงทะเบียนการคำนวณต้นทุนสินค้าตัดจำหน่าย (ขาย) ในรอบระยะเวลารายงาน

3. ลงทะเบียนการบัญชีค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ของงวดปัจจุบัน

4. การลงทะเบียน-การคำนวณ ผลลัพธ์ทางการเงินจากการขายทรัพย์สินเสื่อมราคา

5. ลงทะเบียนบันทึกต้นทุนการขายทรัพย์สินอื่น

6. ลงทะเบียน-คำนวณการบัญชีเพื่อความสมดุลของต้นทุนการขนส่ง

7. ลงทะเบียนการบัญชีค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ

8. การคำนวณการลงทะเบียน ผลลัพธ์ทางการเงินจากการดำเนินการตามสิทธิที่ได้รับก่อนหน้านี้เป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินการเพื่อให้ บริการทางการเงิน(ข้อ 3 ของบทความ 279 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

9. การคำนวณการลงทะเบียน ผลลัพธ์ทางการเงินจากการโอนสิทธิการเรียกร้อง (ค่าใช้จ่ายในการขายสิทธิยกเว้นสถานการณ์การขายสิทธิที่ได้มาก่อนหน้านี้)

10. การลงทะเบียนการบัญชีรายได้สำหรับงวดปัจจุบัน ทะเบียนการบัญชีรายได้สำหรับงวดปัจจุบันถูกสร้างขึ้นเพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินงานในการสร้างรายได้ของรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ซึ่งใช้ในการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล การดูแลรักษาทะเบียนควรจัดให้มีความสามารถในการจัดกลุ่มรายได้ตามประเภท

11. ขึ้นทะเบียนขาดทุนทางบัญชีของอุตสาหกรรมบริการ

12. การคำนวณการลงทะเบียน ผลลัพธ์ทางการเงินจากกิจกรรมของอุตสาหกรรมบริการและฟาร์ม

การรายงานการลงทะเบียนการสร้างข้อมูลให้ข้อมูลเกี่ยวกับขั้นตอนการรับค่าของบรรทัดเฉพาะของการประกาศภาษี

คุณลักษณะทั่วไปสำหรับการลงทะเบียนทั้งหมดข้างต้นคือการสร้างข้อมูลการรายงานภาษีขั้นสุดท้ายในทะเบียนเหล่านั้น ในเวลาเดียวกันในการลงทะเบียนเหล่านี้อันเป็นผลมาจากการคำนวณข้อมูลอื่น ๆ จะถูกระบุและจัดระบบโอนไปยังทะเบียนเพื่อบันทึกสถานะของหน่วยบัญชีภาษีหรือลงทะเบียนสำหรับการชำระหนี้ระดับกลาง

การดูแลรักษาการลงทะเบียนการสร้างข้อมูลการรายงานจะให้ข้อมูลเกี่ยวกับขั้นตอนการรับค่าของบรรทัดการคืนภาษีเฉพาะ ในเวลาเดียวกันในการลงทะเบียนเหล่านี้อันเป็นผลมาจากการคำนวณข้อมูลอื่น ๆ จะถูกระบุและจัดระบบโอนไปยังการลงทะเบียนเพื่อบันทึกสถานะของหน่วยบัญชีภาษีหรือลงทะเบียนสำหรับการชำระหนี้ระดับกลาง

การลงทะเบียนการวิเคราะห์จะต้องเชื่อมโยงกับการคืนภาษีและการคำนวณ

รูปแบบของการลงทะเบียนการบัญชีภาษีและขั้นตอนการสะท้อนข้อมูลการวิเคราะห์ได้รับการพัฒนาโดยผู้เสียภาษีเช่น ผู้จัดการและผู้เชี่ยวชาญของ RSK MIG JSC เป็นอิสระและจัดตั้งขึ้นตามภาคผนวกของนโยบายการบัญชีขององค์กรเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี

ในรัสเซียการบัญชีภาษีหมายถึงขั้นตอนในการรวบรวมและจัดระบบข้อมูลที่จำเป็นในการกำหนดฐานภาษีขององค์กรในภายหลัง การรวบรวมและจัดระบบดำเนินการโดยใช้ข้อมูลในเอกสารหลัก ขั้นตอนนี้เป็นไปตามข้อกำหนดของมาตรา 313 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

แนวคิดของการบัญชีภาษี

ใดๆ กิจกรรมทางเศรษฐกิจวิสาหกิจจะต้องเสียภาษี ดังนั้นการรวบรวมข้อมูลเพื่อการเก็บภาษีครั้งต่อไปจึงเป็นเป้าหมายสูงสุดของการบัญชี

วัตถุประสงค์หลักของการบัญชีภาษีคือการรวบรวมภาพรวมและภาพรวมของจำนวนค่าใช้จ่ายและรายได้ของสถาบัน พวกเขากำหนดขนาดของฐานภาษีสำหรับ ระยะเวลาการรายงาน. หน้าที่ของมันยังให้ข้อมูลที่เชื่อถือได้แก่ผู้ใช้ภายนอกและภายในเพื่อควบคุมกระบวนการคำนวณ เราไม่ควรลืมเกี่ยวกับความทันเวลาและความครบถ้วนของภาษีเงินได้ที่ชำระแล้ว

การรวมตัวชี้วัดต่างๆ เป็นพื้นฐานในการจัดขั้นตอนการบัญชี ข้อมูลเชิงปริมาณมีอิทธิพลโดยตรงต่อขนาดของฐานภาษีรวมถึงระดับของการจัดระบบในทะเบียนภาษี ในขณะเดียวกันก็มีผลกระทบต่อขั้นตอนการดำเนินกิจกรรมการบัญชีต่อการสร้างและการสะท้อนในการลงทะเบียนข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการบัญชีภาษี

เพื่อรักษาการบัญชีภาษีมีการจัดเตรียมแบบฟอร์มพิเศษ - ทะเบียนการบัญชีภาษี ผู้เสียภาษีสามารถเข้ามาเยี่ยมชมบริษัทได้ตลอดเวลา ตรวจสอบภาษีเพื่อประโยชน์ในการตรวจสอบเอกสารภาษี ดังนั้นการลงทะเบียนเสร็จสมบูรณ์จึงเป็นความรับผิดชอบโดยตรงขององค์กร การละเมิดหรือปฏิเสธที่จะรักษาเอกสารดังกล่าวอาจทำให้เกิดปัญหาเพิ่มเติมกับกรมสรรพากร

ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับระบบบัญชีภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียสามารถดูได้ที่

ลงทะเบียน

โดยปกติแล้ว กิจกรรมทางธุรกิจประเภทต่างๆ จะต้องเสียภาษีที่แตกต่างกัน ทะเบียนภาษีคือแบบฟอร์มที่องค์กรพัฒนาขึ้น จากนั้นกรอกข้อมูลที่จำเป็นในการคำนวณภาษีเงินได้ กฎหมายภาษีไม่ได้กำหนดมาตรฐานสำหรับการพัฒนาแบบฟอร์มลงทะเบียน แต่มีคำแนะนำบางประการเกี่ยวกับประเภทและเนื้อหา ข้อมูลเกี่ยวกับการลงทะเบียนดังกล่าวสามารถพบได้บนเว็บไซต์ Consultant Plus ที่ลิงค์นี้

กฎการกรอก

แบบฟอร์มลงทะเบียนแต่ละฉบับจะต้องมีรายละเอียดดังต่อไปนี้:

• ชื่อของทะเบียนการบัญชีภาษี
• วันที่ เดือน และปีที่กรอก;
• เมตร (หรือเมตรหากมีหลายเมตร) ของการดำเนินงานขององค์กรในรูปแบบของการแสดงออกทางกายภาพหรือวัสดุ
• สาระสำคัญและเรื่องของการดำเนินการดำเนินงานที่ดำเนินการโดยองค์กรในช่วงเวลาที่กำหนด (ธุรกิจและการปฏิบัติการอื่น ๆ )
• ลายเซ็นของผู้มีอำนาจเก็บบันทึกเหล่านี้ไว้ในทะเบียน

ฟังก์ชั่นหลักทะเบียนภาษีคือการจัดระบบข้อมูลตามแหล่งข้อมูลที่มีอยู่เกี่ยวกับภาษีแต่ละประเภท ดังนั้นการลงทะเบียนจึงฆ่านกสองตัวด้วยหินนัดเดียว: ในด้านหนึ่ง เจ้าหน้าที่ภาษีการติดตามกิจกรรมของบริษัทง่ายกว่า และในทางกลับกัน บริษัทเองก็ทำให้ชีวิตง่ายขึ้นโดยมีตัวชี้วัดการคำนวณภาษีที่ถูกต้องอยู่ในมือ

ข้อมูลเกี่ยวกับการบัญชีภาษีจะต้องได้รับการบันทึกอย่างถาวรและตามลำดับเวลาที่เข้มงวด เนื่องจากวิธีการกรอกที่แตกต่างกันอาจส่งผลให้หน่วยงานภาษีได้รับความสนใจ ผู้เสียภาษี (นั่นคือ องค์กรหรือบริษัท) ดูแลรักษาบัญชีเชิงวิเคราะห์ในลักษณะที่สามารถติดตามลำดับที่ฐานภาษีเกิดขึ้นได้

การจัดเก็บทะเบียนการบัญชีภาษีจะต้องดำเนินการตามกฎหลายข้อ คุณไม่สามารถแก้ไขข้อมูลใด ๆ ในนั้นได้ การแก้ไข (แม้ว่าจะเป็นการแก้ไขข้อผิดพลาดก็ตาม) จะต้องกระทำในลักษณะที่ได้รับอนุญาตและถูกต้องตามกฎหมาย การกระทำเหล่านี้จะต้องได้รับการยืนยันจากบุคคลที่มีอำนาจพิเศษ บุคคลนี้สามารถแก้ไขเอกสารตามสมควร โดยระบุวันที่และคำอธิบายว่าทำไมเขาจึงดำเนินการนี้

ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว แต่ละบริษัทสามารถมีรูปแบบการลงทะเบียนของตนเองได้ สิ่งสำคัญคือแบบฟอร์มนี้สะดวก มีคอลัมน์และบรรทัดที่จำเป็นในการป้อนข้อมูลที่จำเป็น และยังกรอกง่ายและสะดวกอีกด้วย มิฉะนั้นเมื่อตรวจสอบการรายงานแล้วเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีอาจไม่เข้าใจและปรับบริษัทโดยไม่ได้ตั้งใจ การบำรุงรักษาเครื่องบันทึกอย่างเหมาะสมจะช่วยลดความยุ่งยากทั้งสำหรับองค์กรและหน่วยงานตรวจสอบ

คุณสามารถกรอกเอกสารทั้งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์และในรูปแบบกระดาษ - รหัสภาษีไม่มีข้อจำกัดในเรื่องนี้ การป้อนข้อมูลจะต้องดำเนินการโดยพนักงานที่ได้รับอนุญาต เขามีหน้าที่รับผิดชอบในการรักษาทะเบียน เขาต้องไม่เพียงแต่ตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลที่ป้อนเท่านั้น แต่ยังต้องแน่ใจว่ามีสภาพการจัดเก็บเอกสารที่เหมาะสม เพื่อลดโอกาสที่บุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาตจะทำการแก้ไขใด ๆ น้อยที่สุด การลงทะเบียนรวมถึงการแก้ไขและการเพิ่มเติมข้อมูลได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของพนักงานที่รับผิดชอบ

ภาษีและการบัญชี

การจัดทำบัญชีภาษีสามารถทำได้ทั้งในทะเบียนการบัญชีภาษีอิสระและในทะเบียนการบัญชี ทะเบียนการบัญชีในกรณีนี้จะต้องเสริมรายละเอียดในการคำนวณภาษีเงินได้ ในกรณีนี้ ข้อมูลจากทะเบียนการบัญชีภาษีสามารถ:

• สอดคล้องกับข้อมูลทางบัญชี
• มีค่าอื่นๆที่คำนวณแยกกัน

ความบังเอิญกับข้อมูลการบัญชีเกิดขึ้นหากข้อกำหนดของวิธีการบัญชีทั้งสองเหมือนกันและจำเป็นต้องดำเนินการสร้างส่วนการวิเคราะห์ของการลงทะเบียนการบัญชีที่เหมาะสมเท่านั้น ตัวเลือกนี้ยังเป็นไปได้เนื่องจากกฎการบัญชีแตกต่างกันไปตามการดำเนินธุรกิจขององค์กร มีตัวเลือกอื่นเมื่อข้อกำหนดของการลงทะเบียนทั้งสองประเภทตรงกัน

กรณีที่สองเป็นไปได้เมื่อข้อกำหนดของรีจิสเตอร์ตัวแรกและตัวที่สองเข้ากันไม่ได้ ไม่ว่าจะเกิดเงื่อนไขใดก็ตาม

โดยมีเงื่อนไขว่าการบัญชีภาษีจะดำเนินการตามยอดคงค้าง ทะเบียนการบัญชีก็สามารถใช้เพื่อบันทึกภาษีได้ แต่เป็นที่น่าสังเกตว่าวิธีการเงินสดทำให้เหตุการณ์ดังกล่าวเป็นไปไม่ได้เนื่องจากข้อกำหนดของการบัญชีและการบัญชีภาษีมีความแตกต่างกันเกี่ยวกับช่วงเวลาของการบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจ

สามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานภาษีได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service ที่ลิงก์นี้

ประเภท

ในเดือนธันวาคม พ.ศ. 2544 กระทรวงภาษีและอากรของรัสเซียได้แนะนำมาตรการหลายประการ แนวคิดหลักที่เกี่ยวข้องกับการบำรุงรักษาทะเบียน เช่น วัตถุ หน่วย ตัวชี้วัด และข้อมูลการบัญชีภาษี พวกเขามีถ้อยคำดังต่อไปนี้:

• วัตถุคือสิ่งใดก็ตามที่สามารถเคลื่อนย้ายได้และ อสังหาริมทรัพย์บริษัท ตลอดจนภาระผูกพันต่อองค์กรอื่น ๆ และธุรกรรมทางธุรกิจที่ดำเนินการ

• หน่วยเป็นวัตถุทางบัญชีที่มีการกล่าวถึงข้อมูลในการรายงานภาษีหลายรอบระยะเวลานั่นคืออย่างถาวร

• ตัวชี้วัดเป็นข้อมูลเชิงปริมาณที่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์ทางบัญชี

• ข้อมูลการบัญชี – ตัวบ่งชี้ตัวเลขของมูลค่าหรือคุณสมบัติอื่น ๆ ที่มีอยู่ในวัตถุทางบัญชี พวกมันสะท้อนให้เห็นในตาราง งบการเงินและเอกสารอื่น ๆ ของวิสาหกิจผู้เสียภาษี ข้อมูลนี้จะจัดกลุ่มข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุที่ต้องเสียภาษี

ในเวลาเดียวกันมีการเสนอชื่อหลักของการลงทะเบียนสำหรับระบบบัญชีภาษีซึ่งแบ่งออกเป็นห้ากลุ่มดังต่อไปนี้

รีจิสเตอร์สำหรับการคำนวณค่ากลาง

การคำนวณระหว่างกาลดำเนินการโดยองค์กรผู้เสียภาษีในทะเบียนเหล่านี้ การบันทึกตัวชี้วัดจะต้องดำเนินการตามบทที่ 25 แห่งประมวลกฎหมายภาษี ข้อมูลระดับกลางซึ่งแตกต่างจากข้อมูลอื่นๆ จะไม่รวมอยู่ในคอลัมน์แยกกัน การคืนภาษีนั่นเป็นเหตุผลว่าทำไมพวกเขาถึงตั้งชื่อแบบนั้น หากต้องการใช้งาน คุณต้องทำการคำนวณพิเศษหรือเพียงเพิ่มลงในตัวบ่งชี้ทั่วไป ข้อมูลในรีจิสเตอร์จะต้องมีทุกอย่างเกี่ยวกับประสิทธิภาพของการคำนวณระดับกลาง รวมถึงตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องกับการตัดสินใจ

ลงทะเบียนเพื่อคำนวณธุรกรรมทางธุรกิจ

ทะเบียนต่อไปนี้มีคลังข้อมูลที่เป็นประโยชน์เกี่ยวกับธุรกรรมทางธุรกิจต่างๆ ของบริษัท ฐานภาษีของบริษัทขึ้นอยู่กับธุรกรรมประเภทนี้โดยตรง และจะเกิดขึ้นทุกรอบระยะเวลารายงาน ตัวอย่างการดำเนินงานของบริษัทคือการดำเนินการทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการซื้อและการขายวัตถุต่างๆ ธุรกรรมกับบริษัทคู่ค้า รายการนี้ยังรวมถึงการได้มาด้วย สิทธิมนุษยชน. แต่เรื่องนี้ไม่ได้จำกัดอยู่เพียงเท่านี้ ดังนั้นรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจึงจัดให้มีการขยายรายการธุรกรรมทางธุรกิจของ บริษัท โดยเพิ่มการกระทำที่เกี่ยวข้องกับการรับรู้หนี้และวัตถุอื่น ๆ ที่ต้องเสียภาษี

การลงทะเบียนการบัญชีสำหรับสถานะของหน่วยบัญชีภาษี

เครื่องบันทึกนี้จะแสดงสถานะของหน่วยบัญชีภาษีแต่ละหน่วย ชั้นข้อมูลทั้งหมดจะถูกป้อนลงในทะเบียนที่เหมาะสมในแต่ละรอบระยะเวลาภาษี เป็นสิ่งสำคัญมากที่ข้อมูลเกี่ยวกับหน่วยจะต้องสะท้อนถึงสภาพของแต่ละจุดในช่วงเวลาระหว่างระยะเวลาการเก็บภาษี

การลงทะเบียนการบัญชีสำหรับการสร้างข้อมูลการรายงาน

เครื่องบันทึกเงินสดเหล่านี้ให้แนวคิดเกี่ยวกับขั้นตอนการรับมูลค่าเชิงปริมาณสำหรับรายการคืนภาษี ในเวลาเดียวกันข้อมูลจะถูกป้อนข้อมูลซึ่งจะถูกส่งไปยังการลงทะเบียนของการชำระหนี้ระดับกลางหรือการลงทะเบียนการบัญชีสถานะของหน่วยบัญชี

ลงทะเบียนสำหรับการบันทึกการสะสมเงินทุนให้กับองค์กรที่ไม่แสวงหากำไร

การลงทะเบียนนี้จัดทำขึ้นเพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับกองทุนและบริการทั้งหมดที่ได้รับอันเป็นผลมาจากความช่วยเหลือด้านการกุศล รายได้ตามเป้าหมาย และงบประมาณ เกี่ยวข้องกับองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรและงบประมาณเป็นหลัก

ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีขององค์กรที่ไม่แสวงหากำไรสามารถดูได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service ที่ลิงก์นี้

ลงทะเบียนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL)

เนื่องจากนายจ้างเป็นตัวแทนภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีที่เรียกเก็บจากรายได้ของบุคคล เขาจึงจำเป็นต้องคำนึงถึงรายได้ที่จ่ายของลูกจ้างด้วย ในการดำเนินการนี้ บริษัทจำเป็นต้องพัฒนารูปแบบการลงทะเบียนบัญชีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของตนเอง การคำนวณภาษีเงินได้ถูกต้องตามการบัญชีรายได้ที่จ่ายให้ถูกต้อง ค่าจ้างพนักงาน.

จำเป็นต้องมีทะเบียนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งสำหรับ บริการด้านภาษีเพื่อสร้างการควบคุมบริษัทนายจ้างและสำหรับองค์กรเองที่ใช้ลูกจ้าง แรงงาน. การรวบรวมข้อมูลประเภทนี้เกี่ยวกับพนักงาน ค่าจ้าง และผลประโยชน์ทุกประเภทที่มอบให้จะทำให้บริษัทสามารถ:

• ติดตามภาพรวมของคนงานทุกคน
• สิ้นปีกรอกใบรับรอง 2-NDFL
• พิจารณาว่าเมื่อใดที่พนักงานมีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน "เด็ก" และเมื่อใดที่เขาถูกลิดรอนสิทธิพิเศษดังกล่าว
• พิจารณาความเป็นไปได้ของการหักมาตรฐานอื่นๆ
• ค้นหากรณีของการคำนวณและการเก็บรักษาที่ผิดพลาด การจัดเก็บภาษี;
• การก่อตัวของการลงทะเบียน
• แม้ว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะไม่ได้จำกัดบริษัทต่างๆ ในการคำนวณรายได้และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แนบมาด้วย แต่รหัสยังคงต้องการข้อมูลต่อไปนี้ในการกรอกในทะเบียน:
• ข้อมูลประจำตัวของแต่ละบุคคล
• ประเภทของรายได้ที่บริษัทจ่าย
• สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่บริษัทมอบให้ ช่วยลดฐานภาษีขององค์กร
• จำนวนค่าจ้างและวันที่ออก
• ภาษีที่คำนวณจากเงินเดือนและวันที่ของขั้นตอนการคำนวณและการโอน
• ข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารการชำระเงินยืนยันการโอนรายได้ภาษีเข้าคลัง

สำคัญ:ข้อมูลข้างต้นแต่ละรายการจะต้องระบุสำหรับพนักงานแต่ละคนแยกกัน

การพัฒนาแบบฟอร์มลงทะเบียนภาษีเงินได้นั้นคำนึงถึงความจำเป็นในการใช้งานที่เรียบง่ายรวมถึงความชัดเจนของข้อมูลที่ให้ไว้ ต้องคำนึงถึงคำแนะนำของบริการภาษีด้วย

แบบฟอร์มลงทะเบียนจะต้องมีคุณสมบัติดังต่อไปนี้:

• ความเรียบง่าย - ไม่ควรสับสนข้อมูลพนักงาน
• การมองเห็น - ยิ่งคุณสามารถถ่ายโอนข้อมูลเกี่ยวกับคนงานไปยังใบรับรอง 2-NDFL ได้เร็วเท่าไร แบบฟอร์มก็จะยิ่งมองเห็นได้มากขึ้นเท่านั้น
• ความกะทัดรัด - อย่าบรรทุกตัวเลขและตัวเลขที่ไม่จำเป็นมากเกินไปในการลงทะเบียนเพื่อไม่ให้การรับรู้ข้อมูลซับซ้อน

การทำให้แบบฟอร์มลงทะเบียนเป็นสากลมีความซับซ้อนเนื่องจากแต่ละบริษัทจ่ายเงินรายได้บางประเภทและมีลักษณะกิจกรรมของตนเอง ดังนั้นบริษัทจึงมีหน้าที่รับผิดชอบในการจัดทำแบบฟอร์มของตนเองซึ่งมีคุณสมบัติคอลัมน์และรวมถึงที่จำเป็น ข้อมูลที่จำเป็น. หากต้องการ บริษัทสามารถจัดทำแบบฟอร์มลงทะเบียนหลายรูปแบบสำหรับข้อมูลประเภทต่างๆ ได้ สิ่งนี้จะทำให้การรายงานภาษีและการตรวจสอบง่ายขึ้น กฎหมายภาษียินดีรับแนวทางนี้เท่านั้น แต่แบบฟอร์มลงทะเบียนจะต้องมีข้อมูลที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ความรับผิดในกรณีที่ไม่มีทะเบียนการบัญชีภาษีหรือการละเมิดการบำรุงรักษา

ศิลปะ. หมายเลข 120 รหัสภาษีในด้านหนึ่งสหพันธรัฐรัสเซียมีการลงโทษสำหรับการละเมิดกฎการดูแลเอกสารภาษีอย่างเป็นระบบ ในทางกลับกัน เอกสารเหล่านี้หมายถึงเฉพาะเอกสารหลักและทะเบียนการบัญชีเท่านั้น ไม่มีการเอ่ยถึงทะเบียนภาษีที่นั่น ดังนั้นกรมสรรพากรจะไม่มีการดำเนินคดีใด ๆ เนื่องจากละเมิดการบำรุงรักษาตามบทความนี้ บทลงโทษที่กำหนดไว้ในมาตรา 122 และ 126 จะไม่ปฏิบัติตาม เนื่องจากไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการละเมิดหรือไม่มีทะเบียนภาษี

คุณต้องให้ความสำคัญกับการลงนามในทะเบียนภาษีอย่างจริงจัง บริษัทสามารถจัดเก็บเอกสารในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้เฉพาะลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับการรับรองเท่านั้น (จดหมายจากกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2551 ภายใต้หมายเลข 03-02-071-314) เช่นเดียวกับการจัดเก็บเอกสารรูปแบบอื่นๆ จะต้องลงนามโดยผู้มีอำนาจกรอกทะเบียน ไม่ว่าทะเบียนจะเป็นแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือกระดาษก็ตาม เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหา ควรเก็บสำเนาไว้ในรูปแบบกระดาษและมีลายเซ็นทั้งหมด ควรพิมพ์เอกสารเป็นรายไตรมาส หากปรากฏว่าเอกสารหายไปเจ้าหน้าที่ตรวจภาษีอาจไม่นับค่าใช้จ่ายหรือปฏิเสธการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม

ดังนั้นการลงทะเบียนเหล่านี้จึงเป็น เอกสารบังคับโดยที่กิจกรรมของวิสาหกิจใด ๆ ตามตัวอักษรของกฎหมายย่อมเป็นไปไม่ได้ การบำรุงรักษาของพวกเขาช่วยให้มั่นใจได้ว่าการรับภาษีเข้าคลังทันเวลาและหลีกเลี่ยงปัญหาทางกฎหมายและการละเมิดในการกรอกหรือไม่อยู่จะทำให้กิจกรรมขององค์กรยุ่งยากและดึงดูดความสนใจของบริการภาษี

ตัวแทนภาษีควรปฏิบัติตามกฎใดบ้างเมื่อกรอกทะเบียนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ฉันจะรับแบบฟอร์มได้ที่ไหน ฉันควรรวมอะไรบ้างในเอกสาร และเมื่อใด มีเทมเพลตที่สามารถใช้สร้างทะเบียนได้หรือไม่?

มืออาชีพรุ่นใหม่ไม่น่าจะเคยได้ยินเกี่ยวกับเอกสารเช่น 1-NDFL เพราะตอนนี้พวกเขากรอกทะเบียนภาษีแทน มันคืออะไร ทำไมและเมื่อไหร่จึงใช้?

แบบฟอร์มนี้ใช้กับ เอกสารหลักดังนั้นการทำความเข้าใจการคอมไพล์จึงเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อสร้างข้อมูลสำหรับการกรอก 2-NDFL อย่างถูกต้อง รหัสภาษีมีข้อมูลอะไรบ้าง?

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือภาษีที่อยู่ในอันดับถัดไปหลังภาษีกำไรและภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นจึงควรทำความเข้าใจถึงความแตกต่างของการเก็บภาษีทั้งหมด

ลองพิจารณาว่าใครควรคำนวณจำนวนภาษีเมื่อใดและอย่างไรและจ่ายให้กับงบประมาณ หันมากันดีกว่า กรอบการกำกับดูแลโดยที่ข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดจะถูกบันทึกไว้

พื้นฐานด้านภาษี

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีจากรายได้ของแต่ละบุคคล ซึ่งเป็นการชำระโดยตรงของประชากรในสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้จ่ายภาษีนี้คือพลเมืองของรัสเซียและบุคคลอื่นที่ได้รับผลกำไรภายในขีดจำกัด ดินแดนรัสเซีย(คนต่างด้าวและบุคคลไร้สัญชาติ)

ผู้ชำระเงินสามารถเป็นผู้อยู่อาศัยและไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ อัตราที่ใช้ในการคำนวณภาษีเงินได้จะขึ้นอยู่กับสถานะของคุณ

มีความเป็นไปได้ที่จะระบุได้ว่าบุคคลนั้นมีถิ่นที่อยู่หรือไม่มีถิ่นที่อยู่โดยการคำนวณจำนวนวันที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย หากจำนวนรวมเป็นเวลา 12 เดือนเกิน 183 บุคคลนั้นจะถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ()

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี:

มาตรา 217 ยังมีรายการประเภทกำไรที่ไม่ต้องเสียภาษีด้วย บุคคลธรรมดาหรือตัวแทนภาษีสามารถชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้

ตัวแทนคือบริษัท ผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ ทนายความ แยกส่วนองค์กรต่างประเทศที่ดำเนินงานภายในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับผลกำไร

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดำเนินการโดยตัวแทนภาษีตามเกณฑ์คงค้างทุกสิ้นเดือน

ฐานภาษี - การรับกำไรเป็นเงินหรือสิ่งอื่นซึ่งอาจลดลงได้ตามการลดหย่อนภาษีที่กำหนดไว้

อนุญาตให้หักได้เฉพาะในกรณีที่รายได้ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% ในสถานการณ์อื่น จะไม่มีการมอบสิทธิประโยชน์ของแผนดังกล่าว (,)

แสดงรายการอัตราที่เป็นไปได้ (มาตรา 217, 214 ของรหัสภาษี):

กำหนดเวลาในการโอนภาษีที่คำนวณแล้ว:

ชำระเงินให้กับหน่วยงานในอาณาเขต สำนักงานภาษีสถานที่ที่บริษัทจดทะเบียน หรือที่ผู้ชำระเงินอาศัยอยู่ (ถ้า การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อตัวฉันเอง)

เอกสารที่จำเป็น

ตัวแทนภาษีและบุคคลธรรมดา บุคคลคำประกาศที่จัดทำขึ้นตาม

ประชาชนจะต้องส่งการรายงานประเภทนี้ในสองกรณี:

• เมื่อมีความจำเป็นต้องคำนวณและโอนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปที่ เจ้าหน้าที่รัฐบาล(เมื่อได้รับรายได้จากการขายทรัพย์สินเงินรางวัลรวมถึงรายได้ที่ตัวแทนไม่ได้หักภาษี)
• หากต้องการก็รับ การหักภาษีนั่นคือคืนเงินภาษีส่วนหนึ่งที่จ่ายจากงบประมาณ

ต้องยื่นคำชี้แจงภายในสิ้นเดือนเมษายนปีหน้าหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษี แบบฟอร์มอาจกรอกด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์หรือด้วยมือ

นอกจากคำประกาศแล้วยังจำเป็นต้องเตรียมใบรับรองดังต่อไปนี้:

1. – แบบฟอร์มที่สะท้อนถึงรายได้ของพนักงานเฉพาะรายที่ได้รับในช่วงระยะเวลาภาษี หากไม่ยื่นรายงานภายในกำหนดเวลา ผู้นั้นจะต้องชำระค่าปรับตามที่กำหนด หากขั้นตอนการยื่นถูกละเมิดหรือข้อมูลในเอกสารถูกบิดเบือน กฎที่อธิบายไว้ใน ภาระผูกพันในการเตรียมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการจะต้องดำเนินการโดยตัวแทนภาษีที่โอนจำนวนรายได้หรือกองทุนอื่น ๆ ให้กับพนักงาน
2. หากพลเมืองมีความประสงค์จะได้รับ การหักเงินของเด็กมันคุ้มค่าที่จะส่งใบสมัครที่เหมาะสม ()
3. (ในกรณีที่จำเป็น).
4. ทะเบียนภาษี – เอกสารที่สะท้อนกำไร ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย การหักที่ให้ไว้

ฐานบรรทัดฐาน

มีกฎเกณฑ์ไว้สำหรับการกรอกบัตรภาษี แต่ก็สามารถใช้เมื่อดูแลรักษาทะเบียนภาษีได้เช่นกัน

กำไรเหล่านั้นที่ได้รับการยกเว้นภาษีภายในมาตรฐานที่กำหนดจะถูกบันทึกไว้ในทะเบียน ตัวอย่างเช่น ความช่วยเหลือทางการเงินจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากจำนวนเงินเกิน 4 พันรูเบิล (มาตรา 28 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษี)

คุณสามารถยื่นคำร้องขอคืนเงินพร้อมสารสกัดได้ภายใน 3 ปีนับจากวันที่ชำระภาษี ()

คำถามที่พบบ่อย

หากกฎหมายมีข้อมูลจำนวนมากเกี่ยวกับการประกาศและเอกสารอื่น ๆ จะมีคำถามมากมายเกิดขึ้นเมื่อสร้างทะเบียนการบัญชีภาษี

เช่น ยังไม่ชัดเจนว่าจะส่งรายงานดังกล่าวหรือไม่ พิมพ์ออกมา หรือปล่อยทิ้งไว้ สื่ออิเล็กทรอนิกส์ใครควรลงนามในแบบฟอร์มดังกล่าว? มาดูความแตกต่างเหล่านี้กันดีกว่า

ฉันจำเป็นต้องพิมพ์เอกสารหรือไม่?

ไม่มีกฎเกณฑ์ในกฎหมายเกี่ยวกับการจัดเก็บทะเบียนบัญชีภาษี ซึ่งหมายความว่าสามารถบันทึกเอกสารดังกล่าวได้โดยใช้ กฎทั่วไปจากงบการเงินส่วนที่เหลือ

แม้ว่าการลงทะเบียนจะเป็นเอกสารภายในขององค์กร แต่การบัญชีภาษีก็ดำเนินการบนพื้นฐานของมัน ไม่จำเป็นต้องดำเนินการแบบฟอร์มที่ใดก็ได้ - จะต้องอยู่ที่องค์กร

แต่ตัวแทนของโครงสร้างที่ได้รับอนุญาตสามารถขอลงทะเบียนได้เมื่อดำเนินการตรวจสอบบัญชี

ใครเป็นผู้ลงนามในทะเบียนภาษี?

ใบรับรองจะต้องลงนามโดยหัวหน้า บริษัท หรือเจ้าหน้าที่อื่นที่มีสิทธิดังกล่าวตามเอกสารภายใน (คำสั่งของผู้อำนวยการ ฯลฯ )

ผู้ลงทะเบียนสามารถลงนาม:

• หัวหน้าฝ่ายบัญชี
• รองหัวหน้านักบัญชี
• นักบัญชีที่รับผิดชอบในการคำนวณเงินเดือน

เมื่อสร้างทะเบียนการบัญชีภาษี ตัวแทนภาษีควรได้รับคำแนะนำตามคำแนะนำทั่วไป

แต่นายจ้างสงวนสิทธิ์ในการจัดทำแบบฟอร์มของตนเองและป้อนข้อมูลตามแบบของตนเอง

สิ่งสำคัญคือคุณต้องมีเอกสารเพื่อให้สามารถนำเสนอได้หากจำเป็น

หลักการสำคัญของการบัญชีภาษีคือการจัดกลุ่มข้อมูลจากเอกสารหลักลงในการลงทะเบียนเชิงวิเคราะห์ตามข้อกำหนดของภาษีและไม่ใช่กฎหมายการบัญชีสำหรับ

การจัดตั้งฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้และการกรอกแบบแสดงรายการภาษี

การลงทะเบียนการบัญชีภาษีเชิงวิเคราะห์เป็นรูปแบบรวมของการจัดระบบข้อมูลการบัญชีภาษีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ซึ่งจัดกลุ่มตามข้อกำหนดของรหัสภาษีโดยไม่มีการกระจาย (สะท้อน) ระหว่างบัญชีการบัญชี เหล่านี้เป็นตารางการพัฒนาใบแจ้งยอดสมุดรายวันซึ่งมีการจัดกลุ่มข้อมูลของเอกสารการบัญชีหลักเพื่อสร้างฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้โดยไม่สะท้อนในบัญชีการบัญชี สามารถดูแลรักษาได้ทั้งบนกระดาษและทางอิเล็กทรอนิกส์ ตามมาตรา 314 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรูปแบบของการลงทะเบียนการบัญชีภาษีและขั้นตอนการสะท้อนข้อมูลการวิเคราะห์ของการบัญชีภาษีและข้อมูลจากเอกสารการบัญชีหลักในนั้นได้รับการพัฒนาโดยผู้เสียภาษีอย่างอิสระและกำหนดขึ้นโดยภาคผนวกของ นโยบายการบัญชีขององค์กรเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ในเวลาเดียวกันรูปแบบของการลงทะเบียนการบัญชีภาษีเชิงวิเคราะห์จะต้องมีรายละเอียดต่อไปนี้ที่กำหนดโดยมาตรา 313 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

ชื่อทะเบียน;

ระยะเวลา (วันที่) ของการรวบรวม

มาตรวัดธุรกรรมทั้งในแง่กายภาพ (ถ้าเป็นไปได้) และเงื่อนไขทางการเงิน

ชื่อธุรกรรมทางธุรกิจ

ลายเซ็น (ถอดรหัสลายเซ็น) ของผู้รับผิดชอบในการรวบรวมทะเบียนที่ระบุ

กระทรวงภาษี (Federal Tax Service) ของรัสเซียช่วยให้นักบัญชีสร้างทะเบียนภาษีของตนเองได้ง่ายขึ้นโดยการพัฒนาระบบบัญชีภาษีที่แนะนำสำหรับการคำนวณกำไร สามารถพบได้บนเว็บไซต์ของกระทรวงภาษีและภาษีของรัสเซียบนอินเทอร์เน็ต www.nalog.ru.

ควรสังเกตว่าการลงทะเบียนการบัญชีภาษีที่พัฒนาโดยกระทรวงภาษีของรัสเซียกำหนดหลักการด้านระเบียบวิธีสำหรับการบำรุงรักษาการบัญชีภาษีและสร้างตัวบ่งชี้การลงทะเบียนภาษี ทะเบียนที่พัฒนาแล้วสามารถขยาย เสริม แบ่งหรือแปลงด้วยวิธีอื่น โดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของกิจกรรมขององค์กรนั้น ๆ นอกจากนี้ องค์กรต่างๆ ยังมีสิทธิ์ในการพัฒนาทะเบียนภาษีของตนเองโดยไม่ต้องใช้ทะเบียนที่แนะนำโดยกระทรวงภาษีของรัสเซีย

ทะเบียนภาษีทั้งหมดแบ่งออกเป็นห้ากลุ่มตามเงื่อนไข:

1. การลงทะเบียนการตั้งถิ่นฐานระดับกลาง

2. ทะเบียนบันทึกสถานะของหน่วยบัญชีภาษี

3. ทะเบียนธุรกรรมทางธุรกิจ

4. การลงทะเบียนสำหรับการสร้างข้อมูลการรายงาน

5. การลงทะเบียนสำหรับการบัญชีกองทุนเป้าหมายโดยองค์กรที่ไม่แสวงหากำไร กลุ่มการลงทะเบียนสำหรับการชำระหนี้กลางนั้นครอบคลุมมากที่สุดในแง่ของ

จำนวนรีจิสเตอร์และรีจิสเตอร์การคำนวณ

การลงทะเบียนทั้งหมดที่รวมอยู่ในกลุ่มนี้สามารถแบ่งออกเป็นกลุ่มย่อยได้หลายกลุ่ม:

วัตถุประสงค์ทั่วไป (การก่อตัวของต้นทุนของวัตถุทางบัญชี)

เกี่ยวกับการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (ไม่มีตัวตน)

ข้อมูลเชิงโครงสร้างเกี่ยวกับการบัญชีและการเคลื่อนย้ายสินค้าคงคลัง (3 ทะเบียน)

ข้อมูลเชิงโครงสร้างเกี่ยวกับหนี้ขององค์กร (3 ทะเบียน)

สะท้อนการทำธุรกรรมประกันพนักงาน (3 ทะเบียน)

สำหรับการซ่อมตามการรับประกัน (2 ทะเบียน)

สำหรับค่าซ่อม (2 ทะเบียน)

สำหรับการบัญชีสำหรับการโอนสิทธิเรียกร้อง (1 ทะเบียน)

การลงทะเบียนการคำนวณระดับกลางมีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนและจัดเก็บข้อมูลเกี่ยวกับขั้นตอนสำหรับผู้เสียภาษีในการดำเนินการคำนวณตัวบ่งชี้ระดับกลางที่จำเป็นสำหรับการสร้างกำไรที่ต้องเสียภาษี

ในการลงทะเบียนสำหรับการบันทึกสถานะของหน่วยบัญชีภาษีข้อมูลเกี่ยวกับสถานะของตัวบ่งชี้ของวัตถุทางบัญชีที่ใช้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) มากกว่าหนึ่งรอบ การลงทะเบียนจะต้องได้รับการดูแลในลักษณะที่สามารถสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับสถานะของออบเจ็กต์ทางบัญชีสำหรับวันที่ปัจจุบันแต่ละวันและการเปลี่ยนแปลงเมื่อเวลาผ่านไป ข้อมูลที่อยู่ในทะเบียนจะใช้ในการกำหนดจำนวนค่าใช้จ่ายที่จะถือเป็นส่วนหนึ่งขององค์ประกอบต้นทุนเฉพาะในรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน

การลงทะเบียนธุรกรรมทางธุรกิจเป็นแหล่งข้อมูลที่เป็นระบบเกี่ยวกับการดำเนินงานที่ดำเนินการโดยองค์กรที่ส่งผลต่อขนาดของฐานภาษีในช่วงเวลาที่กำหนด

สำหรับการลงทะเบียนสำหรับการสร้างข้อมูลการรายงานตามชื่อของกลุ่มที่แนะนำนั้นมีข้อมูลและทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการรับค่าที่ป้อนโดยตรงลงในบรรทัดเฉพาะของการคืนภาษี

กลุ่มการลงทะเบียนสำหรับการบัญชีสำหรับกองทุนที่ได้รับการจัดสรรโดยองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรประกอบด้วยการลงทะเบียนสามรายการ: การลงทะเบียนใบเสร็จรับเงิน การลงทะเบียนสำหรับการบัญชีสำหรับการใช้งาน และการลงทะเบียนสำหรับการใช้งานที่ไม่ใช่เป้าหมาย

ทะเบียนการบัญชีภาษีช่วยให้คุณสามารถสรุปข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการคำนวณ หลากหลายชนิดภาษี แบบฟอร์มเหล่านี้ไม่ได้รับการอนุมัติตามกฎหมายภาษีสำหรับแต่ละประเภท ความรับผิดทางภาษีบริษัทต่างๆ พัฒนารูปแบบการลงทะเบียนของตนเอง และจำเป็นต้องคำนึงถึงคำแนะนำของหน่วยงานด้านภาษีในการจัดตั้ง

กรอกทะเบียนภาษี

วัตถุประสงค์หลักของการลงทะเบียนคือการสรุปข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับภาษีแต่ละประเภท การลงทะเบียนช่วยควบคุมผู้เสียภาษีหรือไม่? และให้ผู้ชำระเงินสามารถตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณภาระภาษีแต่ละประเภทได้ด้วยตนเอง

แบบฟอร์มที่กำลังพัฒนาควรรับประกันความเรียบง่ายและง่ายต่อการกรอก มีคอลัมน์และบรรทัดที่จำเป็นเพื่อสะท้อนข้อมูลที่จำเป็น ซึ่งช่วยให้คุณตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณได้ แต่ละสายพันธุ์ภาษี

การลงทะเบียนมีประโยชน์ทั้งสำหรับสำนักงานสรรพากรเพื่อควบคุมผู้ชำระเงินและสำหรับบริษัทเอง แบบฟอร์มลงทะเบียนที่กรอกถูกต้องทำให้คุณสามารถกรอกแบบฟอร์มได้อย่างถูกต้อง การรายงานภาษีและลดความซับซ้อนในการรับรู้ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการคำนวณ

คุณสามารถกรอกการลงทะเบียนทางอิเล็กทรอนิกส์หรือบนกระดาษ ไม่มีข้อกำหนดพิเศษสำหรับ ปัญหานี้สำนักงานสรรพากรไม่แสดง

ความรับผิดชอบในการกรอกทะเบียนตกเป็นของบุคคลบางคนซึ่งลายเซ็นจะต้องรับรองเอกสารที่ร่างขึ้น บุคคลเหล่านี้ต้องแน่ใจว่าไม่เพียงแต่ว่าการลงทะเบียนจะถูกกรอกอย่างถูกต้องเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการจัดเก็บอย่างเหมาะสมด้วย และบุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาตจะไม่ทำการแก้ไข

ทะเบียนสามารถแก้ไขได้เท่านั้น คนที่มีความรับผิดชอบรับรองการแก้ไขโดยลงลายมือชื่อ วันที่ และคำชี้แจง

ทะเบียนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ความรับผิดชอบในการบันทึกรายได้ที่จ่ายให้กับลูกจ้างตกเป็นของนายจ้างที่ปฏิบัติหน้าที่ ตัวแทนภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีที่คำนวณจากรายได้ของบุคคล เพื่อคำนวณให้ถูกต้อง ภาษีเงินได้คุณต้องจัดระเบียบบัญชีรายได้ที่จ่ายให้เหมาะสม เพื่อจุดประสงค์นี้ บริษัท จึงสร้างทะเบียนของตนเองเพื่อเก็บรักษาบันทึกภาษีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การจดทะเบียนมีความจำเป็นทั้งสำหรับสำนักงานสรรพากรเพื่อควบคุมนายจ้างและสำหรับบริษัทที่ใช้แรงงานจ้าง การรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลทำงาน จำนวนเงินที่จ่าย สิทธิประโยชน์ที่ใช้ และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้ ช่วยให้นายจ้างสามารถ:

• ดูภาพโดยรวมของพนักงานทุกคน
• กรอกใบรับรอง 2-NDFL ณ สิ้นปี
• กำหนดสิทธิของพนักงานในการหักเงิน "เด็ก" ติดตามช่วงเวลาที่สิทธิ์นี้สิ้นสุดลง
• กำหนดสิทธิในการหักเงินอื่นๆ ที่มีลักษณะมาตรฐาน
• ระบุกรณีการคำนวณและการหักภาษี ณ ที่จ่ายไม่ถูกต้อง

การก่อตัวของการลงทะเบียน

บริษัท มีสิทธิ์ตัดสินใจด้วยตนเองว่าจะบัญชีรายได้และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณจากรายได้อย่างไรและจะใช้แบบฟอร์มการบัญชีใดสำหรับสิ่งนี้ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดสิ่งที่จะต้องแสดงในทะเบียนภาษี ข้อมูลที่จำเป็นที่จะรวมอยู่ในการลงทะเบียนระบุไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 230:

• ข้อมูลประจำตัวของแต่ละบุคคล
• ประเภทของรายได้ที่ชำระ
• ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ลดฐานในการคำนวณภาษี
• จำนวนเงินที่จ่าย;
• วันที่ออกจำนวนเงินให้กับพนักงาน
• จำนวนภาษีที่คำนวณได้
• วันที่เก็บรักษาและโอน;
• ข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารยืนยันการชำระเงิน

ข้อมูลนี้จัดทำขึ้นสำหรับพนักงานแต่ละคน

แบบฟอร์มทะเบียนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการพัฒนาเพื่อความสะดวกในการทำงานพร้อมข้อมูลและการนำเสนอที่ชัดเจน ในกรณีนี้ แบบฟอร์มจะมีข้อมูลที่จำเป็นตามที่หน่วยงานด้านภาษีกำหนด

คุณสมบัติที่แบบฟอร์มลงทะเบียนที่พัฒนาแล้วต้องมี:

• ความเรียบง่าย – ไม่ควรเกิดความสับสนในการนำเสนอข้อมูลพนักงาน
• การแสดงภาพ - ข้อมูลควรอ่านง่ายแบบฟอร์มควรช่วยให้คุณสามารถถ่ายโอนข้อมูลที่จำเป็นไปยัง 2-NDFL ได้อย่างรวดเร็ว
• ความกะทัดรัด - ไม่จำเป็นต้องใช้ข้อมูลที่ไม่จำเป็น ไม่มีนัยสำคัญใดๆ และสร้างความยากลำบากในการรับรู้ข้อมูล

แบบฟอร์มลงทะเบียนจะต้องคำนึงถึงกิจกรรมเฉพาะขององค์กรและประเภทของรายได้ที่จ่ายดังนั้นจึงไม่ได้รับการอนุมัติแบบฟอร์มลงทะเบียนสากล แต่ละองค์กรจัดทำเอกสารที่จะรวมข้อมูลที่จำเป็นและมีคุณสมบัติข้างต้น

เพื่อความสะดวก บริษัทสามารถสร้างทะเบียนภาษีหลายรายการเพื่อสะท้อนข้อมูลที่จำเป็นสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีได้อย่างสมบูรณ์ การบัญชีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา. กฎหมายภาษีไม่ได้จำกัดนายจ้างในเรื่องนี้ คุณสามารถใช้ทะเบียนแยกต่างหากสำหรับรายได้แต่ละประเภทหรือแต่ละบุคคลได้

บริษัทต่างๆ มักจะใช้แบบฟอร์มใบรับรอง 1-NDFL ที่ถูกต้องก่อนหน้านี้เป็นพื้นฐาน โดยใช้ตัวอย่างในการเตรียมการลงทะเบียนที่เหมาะสม

แบบฟอร์มทะเบียนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ทะเบียนภาษีที่กำลังพัฒนามีข้อมูลจากข้อ 1 ของมาตรา 230 ตารางด้านล่างมีคำอธิบายสำหรับข้อมูลแต่ละประเภทที่จำเป็น

ข้อมูลการลงทะเบียนบังคับ	คำอธิบาย
ข้อมูลประจำตัวผู้เสียภาษี	ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลทำงาน ได้แก่: วัน เดือน และปีเกิด ข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารประจำตัว TIN หากนายจ้างทราบ ที่อยู่ (ในสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ); ความเป็นพลเมือง
ประเภทของรายได้	รายได้แต่ละประเภทที่จ่ายจะต้องมีช่องระบุการกำหนดรหัสดิจิทัลพิเศษ รหัสดังกล่าวได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service หมายเลข MMB-7-11/387@ 09.10.15 ไม่จำเป็นต้องสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเนื่องจากไม่ได้เป็นฐาน รายได้ที่ต้องเสียภาษีภายในขีดจำกัดจะต้องสะท้อนให้เห็น เนื่องจากสามารถสะสมได้ตลอดทั้งปี
ประเภทของการหักเงิน	การหักเงินจะแสดงในการลงทะเบียนที่ระบุรหัส รหัสการหักจะได้รับการอนุมัติในลำดับเดียวกันกับรหัสรายได้
จำนวนรายได้	ขอแนะนำให้ระบุจำนวนรายได้: ค้างจ่ายก่อนหักภาษีและหักลดหย่อน; ลดลงจากการหักเงินที่จำเป็น
วันที่จ่ายเงินรายได้	มีช่องให้ระบุวันที่: เงินเดือนหรือรายได้ประเภทอื่นออกจริงเป็นเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสด เงินเดือนก็โอนเข้าบัตรพนักงาน
สถานะผู้เสียภาษี	ทะเบียนประกอบด้วยช่องเพื่อระบุว่าบุคคลเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่
วันหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา	ในคอลัมน์พิเศษจะระบุวันหักภาษี ณ ที่จ่ายจริงซึ่งขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้
วันโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา	นำมาจากเอกสารประกอบการชำระเงิน
รายละเอียดการจ่ายเงิน	ก็เพียงพอที่จะระบุหมายเลขวันที่ชำระเงินและจำนวนภาษีที่โอนไป
ภาษีรายได้ส่วนบุคคล	ภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายจะถูกป้อนลงในทะเบียน

หากมีพนักงานจำนวนมากก็จะสะดวกกว่าในการพัฒนาทะเบียนที่จะสะท้อนข้อมูลของแต่ละบุคคล แบบฟอร์ม 1-NDFL สร้างขึ้นบนหลักการนี้ คุณสามารถใช้แบบฟอร์มที่ระบุเป็นพื้นฐานและปรับให้เข้ากับความเป็นจริงสมัยใหม่และข้อกำหนดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - เพิ่มข้อมูลที่ขาดหายไปลบข้อมูลที่ไม่จำเป็นและไม่เกี่ยวข้องออก

บริษัทดูแลรักษาการลงทะเบียนในรูปแบบที่สะดวก - กระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์

เมื่อคำนึงถึงข้อมูลข้างต้นแล้ว ทะเบียนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจมีแบบฟอร์มดังต่อไปนี้:

ทะเบียนภาษีเงินได้

เพื่อวัตถุประสงค์ในการบันทึกตัวชี้วัดในการคำนวณภาษีเงินได้ บริษัท กรอกแบบฟอร์มลงทะเบียนภาษีที่พัฒนาขึ้นโดยอิสระข้อมูลจะถูกถ่ายโอนไปยังทะเบียนเหล่านี้จากบัญชีการบัญชีและเอกสารหลัก

แบบฟอร์มลงทะเบียนจะถูกรวบรวมโดยคำนึงถึงกิจกรรมเฉพาะขององค์กรนั้น ๆ ความเกี่ยวข้องของการใช้ทะเบียนภาษีแยกต่างหากจากการบัญชีภาษีเงินได้เกิดขึ้นหากองค์กรดำเนินการ จำนวนเงินที่มีการบัญชีแตกต่างกันในการบัญชีและภาษี

ข้อกำหนดด้านภาษีและการบัญชีสำหรับธุรกรรมบางอย่างอาจไม่ตรงกัน ในกรณีเช่นนี้ จะต้องใช้ทะเบียนภาษีแยกต่างหาก

หากองค์กรไม่ได้ดำเนินการเหล่านั้นซึ่งการบัญชีภาษีถูกเก็บไว้ในรูปแบบที่แตกต่างจากการบัญชีการลงทะเบียนการบัญชีก็เพียงพอที่จะคำนวณภาษีเงินได้

ทะเบียนภาษีสามารถอยู่ในรูปแบบของบันทึกทางบัญชีโดยมีการเพิ่มเติมที่จำเป็น อนุญาตให้สร้างแบบฟอร์มแยกต่างหากที่ไม่คล้ายกับแบบฟอร์มการบัญชี สำนักงานสรรพากรอนุญาตให้บริษัทต่างๆ ริเริ่มในเรื่องนี้และเตรียมแบบฟอร์มที่เหมาะสมสำหรับตนเอง รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียให้คำแนะนำเฉพาะรายละเอียดที่แสดงในทะเบียน:

• ชื่อของแบบฟอร์ม

• ช่วงเวลาที่รวบรวม
• มาตรการเชิงปริมาณและการเงินของตัวชี้วัดที่จำเป็น
• ข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินงานที่ดำเนินการ
• ลายเซ็นของผู้รับผิดชอบ