ตัวอย่างการกรอกทะเบียนบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ทะเบียนภาษีสำหรับภาษีเงินได้: ตัวอย่าง
เกี่ยวกับการลงทะเบียนของสังเคราะห์และ การบัญชีเชิงวิเคราะห์เราบอกใน. ในเอกสารนี้เราจัดเตรียมรายการทะเบียนการบัญชีไว้
ทะเบียนการบัญชี
ให้เราจำไว้ว่าการลงทะเบียนการบัญชีเป็นประเภทที่มีไว้สำหรับการลงทะเบียนการจัดระบบและการสะสมข้อมูลที่มีอยู่ในเอกสารหลักที่ยอมรับสำหรับการบัญชี (มาตรา 10 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ) การลงทะเบียนการบัญชีไม่เพียงเป็นพื้นฐานสำหรับการสะท้อนข้อมูลสรุปในบัญชีการบัญชีเท่านั้น การลงทะเบียนการบัญชีในการบัญชีใช้ในการรวบรวม งบการเงิน.
ตามวัตถุประสงค์การลงทะเบียนการบัญชีแบ่งออกเป็นการลงทะเบียนตามลำดับเวลาและเป็นระบบและตามระดับของลักษณะทั่วไปของข้อมูลในการลงทะเบียนสังเคราะห์และการลงทะเบียนการบัญชีเชิงวิเคราะห์ ตัวอย่างเช่นตรงกันข้ามกับการลงทะเบียนตามลำดับเวลาการลงทะเบียนการบัญชีอย่างเป็นระบบได้รับการออกแบบมาเพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุทางบัญชีในช่วงเวลาหนึ่งโดยนำเสนอข้อมูลสรุปเกี่ยวกับการหมุนเวียนและยอดคงเหลือในบริบทของบัญชีสังเคราะห์
ให้เราแสดงการลงทะเบียนการบัญชีพร้อมตัวอย่าง หนึ่งในการลงทะเบียนที่พบบ่อยที่สุด การบัญชีสังเคราะห์ซึ่งนักบัญชีใช้กันอย่างแพร่หลายในการรวบรวม งบดุล, เป็น งบดุลการหมุนเวียน- ในทะเบียนนี้เป็นระยะเวลาหนึ่งสำหรับแต่ละคน บัญชีสังเคราะห์ข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงเหลือ ณ ต้นงวด มูลค่าการซื้อขายสำหรับงวด และยอดคงเหลือ ณ สิ้นงวด โดยปกติแล้ว ข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงเหลือและมูลค่าการซื้อขายจะแสดงแยกกันตามเดบิตและเครดิตของบัญชีที่เกี่ยวข้อง:
| ตรวจสอบ | ยอดคงเหลือเมื่อต้นงวด | ธุรกรรมรอบระยะเวลา | ยอดคงเหลือ ณ สิ้นงวด | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| เดบิต | เครดิต | เดบิต | เครดิต | เดบิต | เครดิต | |
| 01 | ||||||
| … | ||||||
| 99 | ||||||
| ทั้งหมด | ||||||
องค์ประกอบของทะเบียนการบัญชี
กฎหมายการบัญชีให้สิทธิ์องค์กรในการพัฒนารูปแบบและประเภทของการลงทะเบียนการบัญชีอย่างอิสระ (ส่วนที่ 5 ข้อ 10 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 402-FZ วันที่ 6 ธันวาคม 2554)
ปัญหาของการบำรุงรักษาทะเบียนการบัญชีนั้นขึ้นอยู่กับดุลยพินิจขององค์กรด้วย ดังนั้นทะเบียนการบัญชีจึงสามารถเก็บรักษาไว้บนกระดาษหรือในรูปแบบได้ เอกสารอิเล็กทรอนิกส์ลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ (ส่วนที่ 6 ของข้อ 10 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ) องค์กรเป็นผู้ตัดสินใจเลือกเอง
รายการทะเบียนการบัญชีเป็นส่วนบังคับ ประเภทของการลงทะเบียนการบัญชีพร้อมกับใบแจ้งยอดสามารถใช้งานได้โดยเฉพาะสิ่งต่อไปนี้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหภาพโซเวียตลงวันที่ 03/08/1960 ฉบับที่ 63 คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10/31 /2000 ฉบับที่ 94n):
| ชื่อของทะเบียนการบัญชี | บัญชีบัญชีที่ได้รับเครดิต |
|---|---|
| 50 "แคชเชียร์" | |
| 51 “บัญชีกระแสรายวัน” | |
| 55 “บัญชีธนาคารพิเศษ” | |
| 66 “การคำนวณตาม เงินกู้ยืมระยะสั้นและเงินกู้"; 67 “การคำนวณตาม เงินกู้ยืมระยะยาวและเงินกู้” |
|
| 60 “การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา” | |
| 71 “การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ” | |
| 60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" บัญชีย่อย "ออกเงินทดรอง"; 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า" บัญชีย่อย "รับล่วงหน้า"; 68 “การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม”; 76 “ การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ”; 79 “การตั้งถิ่นฐานภายในเศรษฐกิจ” |
|
| 20 “การผลิตหลัก”; 21"ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป การผลิตของตัวเอง»; 23" การผลิตเสริม»; 25 “ ค่าใช้จ่ายการผลิตทั่วไป”; 26" ค่าใช้จ่ายในการดำเนินการทั่วไป»; 29 “อุตสาหกรรมบริการและฟาร์ม”; 69 “การคำนวณตาม ประกันสังคมและข้อกำหนด"; 70 "การชำระค่าจ้างกับบุคลากร"; 94 “การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า”; 96 “สำรองค่าใช้จ่ายในอนาคต”; 97 “ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี” |
|
| 40 “ การเปิดตัวผลิตภัณฑ์ (งานบริการ); 41 "ผลิตภัณฑ์"; 43" ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป»; 45 “สินค้าที่จัดส่ง”; 46 “ขั้นตอนที่เสร็จสมบูรณ์ของงานระหว่างดำเนินการ”; 62 “การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า”; 90 "การขาย" |
|
| 86 “การเงินเป้าหมาย” | |
| 01 “สินทรัพย์ถาวร”; 02 “ ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร”; 80" ทุนจดทะเบียน» |
|
| 84" กำไรสะสม (การสูญเสียที่เปิดเผย)»; 98 “รายได้รอตัดบัญชี”; 99 "กำไรและขาดทุน" |
|
| 07 “อุปกรณ์สำหรับการติดตั้ง”; 08 “การลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน” |
เมื่อเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีในโปรแกรมบัญชีเฉพาะทาง นโยบายการบัญชีอาจกำหนดได้ว่าทะเบียนการบัญชีต้องคงอยู่ในรูปแบบพิเศษในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์และบน สื่อกระดาษซึ่งขึ้นอยู่กับการลงทะเบียนที่จัดทำโดยโปรแกรม การลงทะเบียนดังกล่าวซึ่งสร้างขึ้นในรูปแบบกระดาษหรือบนคอมพิวเตอร์ (พร้อมลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์) อาจเป็นบัญชีแยกประเภททั่วไปหรืองบดุล
หลักการสำคัญ การบัญชีภาษีประกอบด้วยการจัดกลุ่มข้อมูลจากเอกสารหลักเป็นทะเบียนวิเคราะห์ตามข้อกำหนดด้านภาษีมากกว่ากฎหมายการบัญชีสำหรับ
รูปแบบ ฐานภาษีเกี่ยวกับภาษีเงินได้และการกรอกแบบแสดงรายการภาษี
การลงทะเบียนการบัญชีภาษีเชิงวิเคราะห์เป็นรูปแบบรวมของการจัดระบบข้อมูลการบัญชีภาษีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ซึ่งจัดกลุ่มตามข้อกำหนดของรหัสภาษีโดยไม่มีการกระจาย (สะท้อน) ระหว่างบัญชีการบัญชี เหล่านี้เป็นตารางการพัฒนาใบแจ้งยอดสมุดรายวันซึ่งมีการจัดกลุ่มข้อมูลของเอกสารการบัญชีหลักเพื่อสร้างฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้โดยไม่สะท้อนในบัญชีการบัญชี สามารถดูแลรักษาได้ทั้งบนกระดาษและทางอิเล็กทรอนิกส์ ตามมาตรา 314 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรูปแบบของการลงทะเบียนการบัญชีภาษีและขั้นตอนการสะท้อนข้อมูลการวิเคราะห์ของการบัญชีภาษีและข้อมูลจากเอกสารการบัญชีหลักในนั้นได้รับการพัฒนาโดยผู้เสียภาษีอย่างอิสระและกำหนดขึ้นโดยภาคผนวกของ นโยบายการบัญชีขององค์กรเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ในเวลาเดียวกันรูปแบบของการลงทะเบียนการบัญชีภาษีเชิงวิเคราะห์จะต้องมีรายละเอียดต่อไปนี้ที่กำหนดโดยมาตรา 313 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
ชื่อทะเบียน;
ระยะเวลา (วันที่) ของการรวบรวม
มาตรวัดธุรกรรมทั้งในแง่กายภาพ (ถ้าเป็นไปได้) และเงื่อนไขทางการเงิน
ชื่อ ธุรกรรมทางธุรกิจ;
ลายเซ็น (ถอดรหัสลายเซ็น) ของผู้รับผิดชอบในการรวบรวมทะเบียนที่ระบุ
กระทรวงภาษี (Federal Tax Service) ของรัสเซียช่วยให้นักบัญชีสร้างทะเบียนภาษีของตนเองได้ง่ายขึ้นโดยการพัฒนาระบบบัญชีภาษีที่แนะนำสำหรับการคำนวณกำไร สามารถพบได้บนเว็บไซต์ของกระทรวงภาษีและภาษีของรัสเซียบนอินเทอร์เน็ต www.nalog.ru.
ควรสังเกตว่าการลงทะเบียนการบัญชีภาษีที่พัฒนาโดยกระทรวงภาษีของรัสเซียกำหนดหลักการด้านระเบียบวิธีสำหรับการบำรุงรักษาการบัญชีภาษีและสร้างตัวบ่งชี้การลงทะเบียนภาษี ทะเบียนที่พัฒนาแล้วสามารถขยาย เสริม แบ่งหรือแปลงด้วยวิธีอื่น โดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของกิจกรรมขององค์กรนั้น ๆ นอกจากนี้ องค์กรต่างๆ ยังมีสิทธิ์ในการพัฒนาทะเบียนภาษีของตนเองโดยไม่ต้องใช้ทะเบียนที่แนะนำโดยกระทรวงภาษีของรัสเซีย
ทะเบียนภาษีทั้งหมดแบ่งออกเป็นห้ากลุ่มตามเงื่อนไข:
1. การลงทะเบียนการตั้งถิ่นฐานระดับกลาง
2. ทะเบียนบันทึกสถานะของหน่วยบัญชีภาษี
3. ทะเบียนธุรกรรมทางธุรกิจ
4. การลงทะเบียนสำหรับการสร้างข้อมูลการรายงาน
5. ทะเบียนการบัญชี กองทุนเป้าหมาย องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรกลุ่มการลงทะเบียนการชำระบัญชีระดับกลางเป็นกลุ่มที่กว้างขวางที่สุดในแง่ของ
จำนวนรีจิสเตอร์และรีจิสเตอร์การคำนวณ
การลงทะเบียนทั้งหมดที่รวมอยู่ในกลุ่มนี้สามารถแบ่งออกเป็นกลุ่มย่อยได้หลายกลุ่ม:
วัตถุประสงค์ทั่วไป (การก่อตัวของต้นทุนของวัตถุทางบัญชี);
เกี่ยวกับการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (ไม่มีตัวตน)
ข้อมูลเชิงโครงสร้างเกี่ยวกับการบัญชีและการเคลื่อนย้ายสินค้าคงคลัง (3 ทะเบียน)
ข้อมูลเชิงโครงสร้างเกี่ยวกับหนี้ขององค์กร (3 ทะเบียน)
สะท้อนการทำธุรกรรมประกันพนักงาน (3 ทะเบียน)
สำหรับการซ่อมตามการรับประกัน (2 ทะเบียน)
สำหรับค่าซ่อม (2 ทะเบียน)
สำหรับการบัญชีสำหรับการโอนสิทธิเรียกร้อง (1 ทะเบียน)
การลงทะเบียนการคำนวณระดับกลางมีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนและจัดเก็บข้อมูลเกี่ยวกับขั้นตอนสำหรับผู้เสียภาษีในการดำเนินการคำนวณตัวบ่งชี้ระดับกลางที่จำเป็นสำหรับการสร้างกำไรที่ต้องเสียภาษี
ในการลงทะเบียนสำหรับการบันทึกสถานะของหน่วยบัญชีภาษีข้อมูลเกี่ยวกับสถานะของตัวบ่งชี้ของวัตถุทางบัญชีที่ใช้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) มากกว่าหนึ่งรอบ การลงทะเบียนจะต้องได้รับการดูแลในลักษณะที่สามารถสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับสถานะของออบเจ็กต์ทางบัญชีสำหรับวันที่ปัจจุบันแต่ละวันและการเปลี่ยนแปลงเมื่อเวลาผ่านไป ข้อมูลที่อยู่ในทะเบียนจะใช้ในการกำหนดจำนวนค่าใช้จ่ายที่จะถือเป็นส่วนหนึ่งขององค์ประกอบต้นทุนเฉพาะในรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน
การลงทะเบียนธุรกรรมทางธุรกิจเป็นแหล่งข้อมูลที่เป็นระบบเกี่ยวกับการดำเนินงานที่ดำเนินการโดยองค์กรที่ส่งผลต่อขนาดของฐานภาษีในช่วงเวลาที่กำหนด
สำหรับการลงทะเบียนสำหรับการสร้างข้อมูลการรายงานตามชื่อของกลุ่มที่แนะนำนั้นมีข้อมูลและทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการรับค่าที่ป้อนโดยตรงลงในบรรทัดเฉพาะของการคืนภาษี
กลุ่มการลงทะเบียนสำหรับการบัญชีสำหรับกองทุนที่ได้รับการจัดสรรโดยองค์กรที่ไม่แสวงหากำไรประกอบด้วยการลงทะเบียนสามรายการ: การลงทะเบียนใบเสร็จรับเงิน การลงทะเบียนสำหรับการบัญชีสำหรับการใช้งาน และการลงทะเบียนสำหรับการใช้งานที่ไม่ใช่เป้าหมาย
ทะเบียนการบัญชีภาษีช่วยให้คุณสามารถสรุปข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการคำนวณ หลากหลายชนิดภาษี แบบฟอร์มเหล่านี้ไม่ได้รับการอนุมัติตามกฎหมายภาษีสำหรับแต่ละประเภท ความรับผิดทางภาษีบริษัทต่างๆ พัฒนารูปแบบการลงทะเบียนของตนเอง และจำเป็นต้องคำนึงถึงคำแนะนำของหน่วยงานด้านภาษีในการจัดตั้ง
กรอกทะเบียนภาษี
วัตถุประสงค์หลักของการลงทะเบียนคือการสรุปข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับภาษีแต่ละประเภท การลงทะเบียนช่วยควบคุมผู้เสียภาษีหรือไม่? และให้ผู้ชำระเงินสามารถตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณภาระภาษีแต่ละประเภทได้ด้วยตนเอง
แบบฟอร์มที่กำลังพัฒนาควรรับประกันความเรียบง่ายและง่ายต่อการกรอก มีคอลัมน์และบรรทัดที่จำเป็นเพื่อสะท้อนข้อมูลที่จำเป็น ซึ่งช่วยให้คุณตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณได้ แต่ละสายพันธุ์ภาษี
การลงทะเบียนมีประโยชน์ทั้งสำหรับสำนักงานสรรพากรเพื่อควบคุมผู้ชำระเงินและสำหรับบริษัทเอง แบบฟอร์มลงทะเบียนที่กรอกถูกต้องทำให้คุณสามารถกรอกแบบฟอร์มได้อย่างถูกต้อง การรายงานภาษีและลดความซับซ้อนในการรับรู้ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการคำนวณ
คุณสามารถกรอกการลงทะเบียนทางอิเล็กทรอนิกส์หรือบนกระดาษ ไม่มีข้อกำหนดพิเศษสำหรับ ปัญหานี้สำนักงานสรรพากรไม่แสดง
ความรับผิดชอบในการกรอกทะเบียนตกเป็นของบุคคลบางคนซึ่งลายเซ็นจะต้องรับรองเอกสารที่ร่างขึ้น บุคคลเหล่านี้ต้องแน่ใจว่าไม่เพียงแต่ว่าการลงทะเบียนจะถูกกรอกอย่างถูกต้องเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการจัดเก็บอย่างเหมาะสมด้วย และบุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาตจะไม่ทำการแก้ไข
ทะเบียนสามารถแก้ไขได้เท่านั้น คนที่มีความรับผิดชอบรับรองการแก้ไขโดยลงลายมือชื่อ วันที่ และคำชี้แจง
ทะเบียนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ความรับผิดชอบในการบันทึกรายได้ที่จ่ายให้กับลูกจ้างตกเป็นของนายจ้างที่ปฏิบัติหน้าที่ ตัวแทนภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีที่คำนวณจากรายได้ของบุคคล เพื่อคำนวณให้ถูกต้อง ภาษีเงินได้คุณต้องจัดระเบียบบัญชีรายได้ที่จ่ายให้เหมาะสม เพื่อจุดประสงค์นี้ บริษัท จะสร้างทะเบียนของตนเองเพื่อเก็บรักษาบันทึกภาษีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
การจดทะเบียนมีความจำเป็นทั้งสำหรับสำนักงานสรรพากรเพื่อควบคุมนายจ้างและสำหรับบริษัทที่ใช้แรงงานจ้าง การรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลทำงาน จำนวนเงินที่จ่าย สิทธิประโยชน์ที่ใช้ และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้ ช่วยให้นายจ้างสามารถ:
- ดูภาพโดยรวมของพนักงานทุกคน
- กรอกใบรับรอง 2-NDFL ณ สิ้นปี
- กำหนดสิทธิของพนักงานในการหักเงิน "เด็ก" ติดตามช่วงเวลาที่สิทธิ์นี้สิ้นสุดลง
- กำหนดสิทธิในการหักเงินอื่นๆ ที่มีลักษณะมาตรฐาน
- ระบุกรณีการคำนวณและการหักภาษี ณ ที่จ่ายไม่ถูกต้อง
การก่อตัวของการลงทะเบียน
บริษัท มีสิทธิ์ตัดสินใจด้วยตนเองว่าจะบัญชีรายได้และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณจากรายได้อย่างไรและจะใช้แบบฟอร์มการบัญชีใดสำหรับสิ่งนี้ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดสิ่งที่จะต้องแสดงในทะเบียนภาษี ข้อมูลที่จำเป็นที่จะรวมอยู่ในการลงทะเบียนมีการกำหนดไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 230:
- ข้อมูลประจำตัวของแต่ละบุคคล
- ประเภทของรายได้ที่ชำระ
- ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ลดฐานในการคำนวณภาษี
- จำนวนเงินที่จ่าย;
- วันที่ออกจำนวนเงินให้กับพนักงาน
- จำนวนภาษีที่คำนวณได้
- วันที่เก็บรักษาและโอน;
- ข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารยืนยันการชำระเงิน
ข้อมูลนี้จัดทำขึ้นสำหรับพนักงานแต่ละคน
แบบฟอร์มทะเบียนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการพัฒนาเพื่อความสะดวกในการทำงานพร้อมข้อมูลและการนำเสนอที่ชัดเจน ในกรณีนี้ แบบฟอร์มจะมีข้อมูลที่จำเป็นตามที่หน่วยงานด้านภาษีกำหนด
คุณสมบัติที่แบบฟอร์มลงทะเบียนที่พัฒนาแล้วต้องมี:
- ความเรียบง่าย – ไม่ควรเกิดความสับสนในการนำเสนอข้อมูลพนักงาน
- การแสดงภาพ - ข้อมูลควรอ่านง่ายแบบฟอร์มควรช่วยให้คุณสามารถถ่ายโอนข้อมูลที่จำเป็นไปยัง 2-NDFL ได้อย่างรวดเร็ว
- ความกะทัดรัด - ไม่จำเป็นต้องใช้ข้อมูลที่ไม่จำเป็น ไม่มีนัยสำคัญใดๆ และสร้างความยากลำบากในการรับรู้ข้อมูล
แบบฟอร์มลงทะเบียนจะต้องคำนึงถึงกิจกรรมเฉพาะขององค์กรและประเภทของรายได้ที่จ่ายดังนั้นจึงไม่ได้รับการอนุมัติแบบฟอร์มลงทะเบียนสากล แต่ละองค์กรจัดทำเอกสารที่จะรวมข้อมูลที่จำเป็นและมีคุณสมบัติข้างต้น
เพื่อความสะดวก บริษัทสามารถสร้างทะเบียนภาษีหลายรายการเพื่อสะท้อนข้อมูลที่จำเป็นสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีได้อย่างสมบูรณ์ การบัญชีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา- กฎหมายภาษีไม่ได้จำกัดนายจ้างในเรื่องนี้ คุณสามารถใช้ทะเบียนแยกต่างหากสำหรับรายได้แต่ละประเภทหรือแต่ละบุคคลได้
บริษัทต่างๆ มักจะใช้แบบฟอร์มใบรับรอง 1-NDFL ที่ถูกต้องก่อนหน้านี้เป็นพื้นฐาน โดยใช้ตัวอย่างในการเตรียมการลงทะเบียนที่เหมาะสม
แบบฟอร์มทะเบียนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ทะเบียนภาษีที่กำลังพัฒนามีข้อมูลจากข้อ 1 ของมาตรา 230 ตารางด้านล่างมีคำอธิบายสำหรับข้อมูลแต่ละประเภทที่จำเป็น
| ข้อมูลการลงทะเบียนบังคับ | คำอธิบาย |
| ข้อมูลประจำตัวผู้เสียภาษี | ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลทำงาน ได้แก่:
|
| ประเภทของรายได้ | รายได้แต่ละประเภทที่จ่ายจะต้องมีช่องระบุการกำหนดรหัสดิจิทัลพิเศษ รหัสดังกล่าวได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service หมายเลข MMB-7-11/387@ 09.10.15 ไม่จำเป็นต้องสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเนื่องจากไม่ได้เป็นฐาน รายได้ที่ต้องเสียภาษีภายในขีดจำกัดจะต้องสะท้อนให้เห็น เนื่องจากสามารถสะสมได้ตลอดทั้งปี |
| ประเภทของการหักเงิน | การหักเงินจะแสดงในการลงทะเบียนที่ระบุรหัส รหัสการหักจะได้รับการอนุมัติในลำดับเดียวกันกับรหัสรายได้ |
| จำนวนรายได้ | ขอแนะนำให้ระบุจำนวนรายได้:
|
| วันที่จ่ายเงินรายได้ | มีช่องให้ระบุวันที่:
|
| สถานะผู้เสียภาษี | ทะเบียนประกอบด้วยช่องเพื่อระบุว่าบุคคลเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่ |
| วันหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา | ในคอลัมน์พิเศษระบุวันหักภาษี ณ ที่จ่ายจริงซึ่งขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ |
| วันโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา | นำมาจากเอกสารประกอบการชำระเงิน |
| รายละเอียดการจ่ายเงิน | ก็เพียงพอที่จะระบุหมายเลขวันที่ชำระเงินและจำนวนภาษีที่โอนไป |
| ภาษีรายได้ส่วนบุคคล | ภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายจะถูกป้อนลงในทะเบียน |
หากมีพนักงานจำนวนมากก็จะสะดวกกว่าในการพัฒนาทะเบียนที่จะสะท้อนข้อมูลของแต่ละบุคคล แบบฟอร์ม 1-NDFL สร้างขึ้นบนหลักการนี้ คุณสามารถใช้แบบฟอร์มที่ระบุเป็นพื้นฐานและปรับให้เข้ากับความเป็นจริงสมัยใหม่และข้อกำหนดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - เพิ่มข้อมูลที่ขาดหายไปลบข้อมูลที่ไม่จำเป็นและไม่เกี่ยวข้องออก
บริษัทดูแลรักษาการลงทะเบียนในรูปแบบที่สะดวก - กระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์
เมื่อคำนึงถึงข้อมูลข้างต้นแล้ว ทะเบียนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจมีแบบฟอร์มดังต่อไปนี้:
ทะเบียนภาษีเงินได้
เพื่อวัตถุประสงค์ในการบันทึกตัวบ่งชี้สำหรับการคำนวณภาษีเงินได้ บริษัท กรอกแบบฟอร์มลงทะเบียนภาษีที่พัฒนาขึ้นโดยอิสระ ข้อมูลจะถูกโอนไปยังทะเบียนเหล่านี้จากบัญชีการบัญชีและเอกสารหลัก
แบบฟอร์มลงทะเบียนจะถูกรวบรวมโดยคำนึงถึงกิจกรรมเฉพาะขององค์กรนั้น ๆ ความเกี่ยวข้องของการใช้ทะเบียนภาษีแยกต่างหากจากทะเบียนการบัญชีสำหรับภาษีเงินได้เกิดขึ้นหากองค์กรดำเนินการ จำนวนเงินที่คิดแตกต่างกันในการบัญชีและภาษี
ข้อกำหนดด้านภาษีและการบัญชีสำหรับธุรกรรมบางอย่างอาจไม่ตรงกัน ในกรณีเช่นนี้ ทะเบียนภาษีจะต้องใช้แยกต่างหาก
หากองค์กรไม่ได้ดำเนินการเหล่านั้นซึ่งการบัญชีภาษีถูกเก็บไว้ในรูปแบบที่แตกต่างจากการบัญชีการลงทะเบียนการบัญชีก็เพียงพอที่จะคำนวณภาษีเงินได้
ทะเบียนภาษีสามารถอยู่ในรูปแบบของบันทึกทางบัญชีโดยมีการเพิ่มเติมที่จำเป็น อนุญาตให้สร้างแบบฟอร์มแยกต่างหากที่ไม่คล้ายกับแบบฟอร์มการบัญชี สำนักงานสรรพากรอนุญาตให้บริษัทต่างๆ ริเริ่มในเรื่องนี้และเตรียมแบบฟอร์มที่เหมาะสมสำหรับตนเอง รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียให้คำแนะนำเฉพาะรายละเอียดที่แสดงในทะเบียน:
- ชื่อของแบบฟอร์ม
- ช่วงเวลาที่รวบรวม
- มาตรการเชิงปริมาณและการเงินของตัวชี้วัดที่จำเป็น
- ข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินงานที่ดำเนินการ
- ลายเซ็นของผู้รับผิดชอบ
เพื่อกรอกข้อมูล การคืนภาษีตาม NP นั่นคือในการคำนวณฐานภาษีสำหรับ NP ในช่วงระยะเวลาหนึ่งคุณควรรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมทั้งหมดที่ดำเนินการในช่วงเวลานี้ สรุปเชิงปริมาณและ ตัวชี้วัดทางการเงินตามเอกสารหลักและจัดระบบข้อมูลนี้ขึ้นอยู่กับส่วนของการประกาศที่เกี่ยวข้อง ระบบนี้ซึ่งมีการแยกข้อมูลที่ถูกต้องจะก่อให้เกิดระบบการลงทะเบียนภาษีสำหรับภาษีเงินได้ (มาตรา 313 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ศิลปะทุ่มเทให้กับการลงทะเบียน NU โดยตรง รหัสภาษี 314 ของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยระบุว่าการลงทะเบียนเชิงวิเคราะห์ของ NU เป็นการรวบรวมข้อมูลที่สามารถอยู่ในรูปแบบใด ๆ ที่สะดวกสำหรับผู้เสียภาษี: ตารางใบรับรองเอกสารอื่น ๆ ที่จัดกลุ่มข้อมูลในช่วงเวลาหนึ่งโดยไม่ต้องโพสต์ข้อมูลในบัญชีการบัญชี ระบบของแบบฟอร์มเหล่านี้ควรเปิดเผยขั้นตอนการสร้างฐานภาษีสำหรับ NP
ข้อกำหนดสำหรับการลงทะเบียนภาษี
แบบฟอร์มเหล่านี้จะต้องได้รับการอนุมัติในภาคผนวกของนโยบายการบัญชี โดยจะกรอกข้อมูลตามลำดับเวลาอย่างต่อเนื่อง ได้ทั้งในรูปแบบกระดาษ, ค่ะ รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์, บนสื่อข้อมูลแยกต่างหาก, ใน โปรแกรมพิเศษ- ต้องแต่งตั้งผู้รับผิดชอบในการบำรุงรักษาทะเบียนเหล่านี้อย่างถูกต้อง
ในการลงทะเบียนเชิงวิเคราะห์สำหรับภาษีเงินได้ที่พัฒนาขึ้นอย่างอิสระ จะต้องมีรายละเอียดดังต่อไปนี้: ชื่อ, ระยะเวลา/วันที่รวบรวม, มาตรวัดธุรกรรมในรูปแบบทางกายภาพ (ถ้าเป็นไปได้) และเงื่อนไขทางการเงิน, ชื่อของการดำเนินการทางธุรกิจ และลายเซ็นพร้อมใบรับรองผลการเรียนของพนักงาน รับผิดชอบในการรวบรวม
องค์กรควรใช้ความพยายามทุกวิถีทางเพื่อป้องกันการแทรกแซงและการแก้ไขทะเบียน NU โดยไม่ได้รับอนุญาต
ข้อผิดพลาดที่พบในรีจิสทรีสามารถกำจัดได้โดยการแก้ไข การแก้ไขจะต้องได้รับการยืนยันโดยเหตุผล (คำอธิบายเหตุผล) ระบุวันที่และลายเซ็นของผู้รับผิดชอบ
อัตโนมัติบ้าง โปรแกรมบัญชีโดยเฉพาะอย่างยิ่ง "1C: การบัญชี" จัดทำการลงทะเบียนเชิงวิเคราะห์ ณ เวลาที่ดำเนินการทางบัญชี แต่บางครั้งคุณต้องสร้างมันขึ้นมาด้วยตนเองหรือด้วยระบบอัตโนมัติบางส่วน
เพื่อขจัดคำถามที่ไม่จำเป็นเมื่อพัฒนาทะเบียนภาษี หน่วยงานภาษี ณ สิ้นปี 2544 ได้ออกคำแนะนำพิเศษพร้อมรูปแบบโดยประมาณของทะเบียนดังกล่าว นี่เป็นเอกสารที่ไม่เป็นทางการซึ่งมีหมายเลขและวันที่เรียกว่า "ระบบบัญชีภาษีที่แนะนำโดยกระทรวงภาษีของรัสเซียสำหรับการคำนวณกำไรตามบรรทัดฐานของบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" คำแนะนำข้างต้นสามารถพบได้ในระบบอ้างอิงทางกฎหมายใดๆ
ระบบ NU ที่เสนอในเอกสารนี้แยกแยะการลงทะเบียน 5 กลุ่ม:
- การคำนวณระดับกลาง
- การบัญชีสำหรับสถานะของหน่วยบัญชี
- การบัญชีสำหรับธุรกรรมทางธุรกิจ
- การสร้างข้อมูลการรายงาน
- การบัญชีสำหรับกองทุนเป้าหมายขององค์กรที่ไม่แสวงหากำไร
คุณสามารถใช้รูปแบบการลงทะเบียนที่นำเสนอคุณสามารถพัฒนาของคุณเองได้ แต่การคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีบางประเภท / ระยะเวลาการรายงานควรเปิดเผยกระบวนการสร้างยอดรวม:
- รายได้จากการขายในช่วงเวลานี้
- ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับรายได้เหล่านี้
- รายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงาน
- ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ
- กำไรจากการขายและการดำเนินงานที่ไม่ใช่การขาย
ในการสร้างการลงทะเบียน NU คุณสามารถใช้ข้อมูลจากการลงทะเบียนการบัญชี: การหมุนเวียนบัญชี บัตร การวิเคราะห์บัญชี ฯลฯ ซึ่งได้รับอนุญาต รหัสภาษี RF หากภาษีและการบัญชีเหมือนกันคือไม่มีค่าใช้จ่ายที่เป็นมาตรฐานหรือไม่ได้บัญชี สามารถรักษาไว้ในตาราง Excel ทั่วไปได้
เราขอแนะนำให้ดูความแตกต่างระหว่างการบัญชีและการลงทะเบียนภาษีโดยใช้ตัวอย่าง
ตัวอย่างทะเบียนรายได้ NU
บริษัท N กรอกคำชี้แจง IR เป็นเวลาหกเดือน ในการหมุนเวียนที่เกิดขึ้นในช่วงเวลานี้ ยอดคงเหลือ ณ สิ้นงวดคือ Kt 90.1 เช่น รายได้สำหรับรอบระยะเวลารายงานคือ 3,674,064 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการขาย (Dt 90.2) - 2,865,828 รายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงาน(กท.91.1) - 595 250 ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ(Dt 91.2) - 699,836 รูเบิล
กรอกคำสำแดง IR โดยไม่ต้องคำนึงถึง VAT ดังนั้นเรามาคำนวณกันสักหน่อย:
3,674,064 / 118 × 100 = 3,113,613 - นี่คือรายได้สำหรับหกเดือนที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มนี่คือจำนวนเงินที่แสดงในการคืนภาษีเงินได้
Registers เป็นทะเบียนพิเศษที่มีข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารหลักของแผนกบัญชีบัญชีใน ตู้เซฟตลอดจนเอกสารการรายงานที่จำเป็น หัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือผู้ช่วยของเขาเป็นผู้กรอก มีอยู่ในแผนกบัญชีทุกแห่ง แต่มีรูปแบบและส่วนที่แตกต่างกัน:
- การลงทะเบียนแตกต่างกันไปตามวัตถุประสงค์ ดังนั้นจึงสามารถมีได้สามประเภท:
- พร้อมการแสดงลำดับเหตุการณ์ เอกสารดังกล่าวจะถูกกรอกเมื่อธุรกรรมเสร็จสิ้นและจัดกลุ่มตามวันที่เท่านั้น
- เป็นไปตามระบบ การลงทะเบียนดังกล่าวกระจัดกระจายไปตามบัญชีที่เกี่ยวข้อง เป็นผลให้การค้นหาดำเนินการตามชื่อของการดำเนินการ
- ผสม ในนั้นสามารถเก็บเอกสารได้โดยการเก็บวันที่และกระจายไปตามบัญชี ในกรณีนี้จะค้นหาตามชื่อเอกสาร
- โดยการกรอกทะเบียนตามลำดับที่แน่นอน นักบัญชีที่รับผิดชอบแต่ละคนชอบวิธีการจัดวางเอกสารของตนเอง การบัญชี- อย่างไรก็ตาม มีเพียงสองรายการเท่านั้น:
- จากการบัญชีหลักจนถึงการรายงาน
- ตั้งแต่การรายงานจนถึงเอกสารการตรวจสอบเบื้องต้น
งานทั้งหมดของแผนกบัญชีมีโครงสร้างขึ้นอยู่กับประเภทของการลงทะเบียนที่ใช้ในองค์กรที่กำหนด
ทะเบียนการบัญชีประเภทหลัก
การลงทะเบียนในการบัญชีอาจแตกต่างกันไม่เพียง แต่ในวิธีการบันทึกเท่านั้น แต่ยังมีลักษณะที่ปรากฏด้วย
ดังนั้นจึงโดดเด่นด้วยพันธุ์ต่อไปนี้:
- โดยการออกแบบภายนอก มีเอกสารตามแบบฟอร์มดังนี้
- หนังสือ. วิธีที่ธรรมดาที่สุดและง่ายที่สุดในการรักษาการลงทะเบียนทางบัญชี พวกมันถูกผูกเข้าด้วยกันและแบ่งออกเป็นคอลัมน์ นอกจากนี้หัวหน้าฝ่ายบัญชีจะต้องลงนามในปกด้วย
- การ์ด มีลักษณะเป็นแผ่นเดียวและมีโต๊ะเรียงราย แม้จะมีคำอธิบายและการเติมข้อมูลที่เรียบง่าย แต่ก็เป็น:
- ประกอบด้วยสองกราฟ ใช้ในการตั้งถิ่นฐานตามกฎหมายและ บุคคล- บัตรดังกล่าวสะดวกเพราะช่วยให้คุณเห็นรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
- การ์ดที่มีสามคอลัมน์ ได้รับการออกแบบมาเพื่อคำนึงถึง สินทรัพย์ที่เป็นวัสดุ- นอกจากการรับและปริมาณการใช้สินค้าทั้งหมดแล้ว ยังมีอีกคอลัมน์หนึ่งที่แสดงยอดคงเหลือสุดท้าย
- แบบฟอร์มที่มีคอลัมน์จำนวนมาก ได้รับการออกแบบมาเพื่อคำนวณงานทุกประเภทสำหรับผลิตภัณฑ์เฉพาะโดยใช้การบัญชี สะดวกเพราะช่วยให้คุณสามารถคำนวณต้นทุนการผลิตและกำหนดระดับการพัฒนาของทั้งองค์กร พวกเขาจะถูกเก็บไว้ในกล่องพิเศษ - ตู้เก็บเอกสาร นอกจากนี้ เพื่อให้สามารถค้นหาแบบฟอร์มที่ต้องการได้อย่างรวดเร็ว มันมีรายการตามตัวอักษร
- ฟรีผ้าปูที่นอน. พวกเขาจะถูกเก็บไว้ในโฟลเดอร์ ข้อมูลทั้งหมดจัดทำขึ้นบนกระดาษธรรมดา นอกจากนี้ ยังมีการเก็บบันทึกการรายงานพิเศษไว้ด้วย ซึ่งจะช่วยป้องกันไม่ให้แผ่นงานหรือการ์ดสูญหายหรือถูกเปลี่ยน
- สื่อบันทึกข้อมูลเครื่อง ได้แก่ฟลอปปีดิสก์ ภาพยนตร์ ฯลฯ ข้อเสียคือต้องใช้เอกสารต้นฉบับที่เป็นกระดาษด้วย
- ในส่วนของเนื้อหาเอกสารทางบัญชี รายงานทางการเงินแบ่งออกเป็น:
- แสดงใน เทียบเท่าทางการเงิน- ธุรกรรมทั้งหมดจะถูกบันทึกในรูปแบบของจำนวนเงิน
- เช่น . ธุรกรรมประเภทนี้จะถูกบันทึกในรูปแบบของบัญชีการติดต่อทางจดหมาย
- รวม. การดำเนินการจะแสดงในตัวเลือกต่างๆ
สำหรับประเภทหลักนั้นตรงกับประเภทของการลงทะเบียนในแง่ของการออกแบบภายนอก
การเข้าร่วมการลงทะเบียนเหล่านี้จัดทำขึ้นตามหลักการข้อใดข้อหนึ่งจากสองหลักการ:
- รายได้และค่าใช้จ่ายเขียนไว้ในบรรทัดเดียว
- การดำเนินการทั้งหมดแสดงอยู่ในคอลัมน์ต่างๆ
คำอธิบายโดยย่อของทะเบียนภาษี
นอกจากการบัญชีแล้ว พนักงานบัญชียังดำเนินการคำนวณภาษีด้วย เป็นระบบสรุปเอกสารประกอบการพิจารณาภาษี เพื่อดำเนินการนี้ได้อย่างถูกต้อง คุณต้องปฏิบัติตามประเด็นต่อไปนี้:
- จะต้องได้รับการประมวลผล เอกสารต้นฉบับ- สิ่งเหล่านี้ไม่เพียงแต่รวมถึงเอกสารพื้นฐานเท่านั้น แต่ยังรวมถึงใบรับรองของนักบัญชีด้วย
- ทะเบียนการวิเคราะห์ รายงานทางบัญชี- ซึ่งรวมถึงการสังเคราะห์ข้อมูลทั้งหมดจาก การคำนวณภาษีในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
- มีความจำเป็นต้องคำนวณฐานภาษี
เหนือสิ่งอื่นใดก่อนเสิร์ฟ ของเอกสารนี้วี สำนักงานภาษีคุณต้องกรอกแบบฟอร์มให้ถูกต้อง:
- ระบุชื่อผู้ลงทะเบียน
- วันที่รวบรวม..
- รายการการดำเนินงานทั้งหมด
- มาตรวัดธุรกรรมในรูปแบบการเงินและเงื่อนไขดั้งเดิม
- ลายเซ็นของผู้รับผิดชอบ
แบบฟอร์มการส่งเอกสารทั้งหมดไปยังสำนักงานสรรพากรได้รับการอนุมัติจากหัวหน้าองค์กรเอง นอกจากนี้เขายังอนุมัติข้อมูลทางบัญชีอีกด้วย
ความบังเอิญของธุรกรรมในการบัญชีและการบัญชีภาษี
แม้จะมีความแตกต่างที่ชัดเจนในการดำเนินงานทั้งในด้านบัญชีและใน การบัญชีภาษีมีความคล้ายคลึงกันบางประการ
- ประการแรก สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับเอกสารหลัก มีอยู่ในรายงานทั้งสองประเภท
- นอกจากนี้ในระหว่าง:
- การสูญเสียทรัพย์สินที่เป็นวัสดุ
- วิธีการชำระเงินต่างๆ
- ค่าใช้จ่ายเงินสดที่มุ่งโอนสินทรัพย์ที่มีตัวตนและไม่มีตัวตนไปยังต้นทุนสุดท้ายของผลิตภัณฑ์
ความบังเอิญก็ชัดเจนเช่นกัน
- ทั้งหมด ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมและกำไรจากการขายก็สะท้อนทั้งการบัญชีและการบัญชีภาษีด้วย
ความบังเอิญทั้งหมดนี้ไม่แน่นอน ทุกอย่างขึ้นอยู่กับการพิจารณาปัจจัยต่อไปนี้:
- เรียบเรียงถูกต้องหรือไม่? เอกสารหลักและเอกสารทั้งหมดเกี่ยวกับการจัดระเบียบและการกระจายรายการสินค้าคงคลัง
- การคำนวณทางคณิตศาสตร์ ซึ่งรวมถึงการตรวจสอบว่าสีทางบัญชีทั้งหมดถูกกรอกตามธุรกรรมอย่างถูกต้อง ตลอดจนการเลือกข้อมูลสำหรับธุรกรรมภาษี
- กำลังดำเนินการผ่านรายการบัญชีและการบัญชีภาษีใหม่ ณ จุดนี้ ความไม่ถูกต้องในการคำนวณทั้งสองประเภทได้รับการตรวจสอบแล้ว
หลังจากนี้หากมีข้อผิดพลาดทางบัญชีจะได้รับการแก้ไข