자녀에 대한 표준 세금 공제: 제공 절차 및 특징. 모기지 이자 공제 분배
충분한 일반적인 질문 3-NDFL을 작성할 때 프로그램 사용자는 남은 재산 공제 금액에 대한 질문에 직면합니다. 그리고 작성하고 검사에 제출하는 전체 프로세스를 중지하는 것이 바로 이 작업입니다. 결국 이 금액의 규모를 모르면 시작한 일을 끝내지 못할 것입니다.
3-NDFL에서 이전 연도에 대한 공제란 무엇입니까?
신고 프로그램의 이 열에는 이 질문으로 세무서에 연락한 모든 연도 동안 주택 구입에 대한 소득세를 반환한 금액을 입력해야 합니다. 작은 예를 들어 이를 살펴보겠습니다.
- 시민은 이전에 납부한 세금을 반환하기 위해 2016년과 2017년에 대해 2년 연속 세금 신고서를 제출했습니다. 2019년에 2018년 세금 보고를 할 때 이전 연도의 공제액을 표시해야 합니다. 그는 1,450,000 루블에 주택을 구입했습니다.
- 먼저, 그는 이 기간 동안 세금이 부과되고 공제를 받은 소득을 알아내야 합니다. 2016년에 그가 13%를 반환한 그의 소득이 2017년에는 200,000루블, 2018년에는 250,000루블, 2018년에는 300,000루블이었다고 가정해 보겠습니다. 2016-2017년의 총액은 450,000 루블이며, 이 수치는 450,000입니다. 전년도에서 공제됨.
- 2018년 보고 연도의 금액(300,000루블)은 공제를 받게 되므로 여기에 포함되지 않습니다.
3-NDFL 신고서에서 전년도 이월 금액을 확인하려면 다음이 필요합니다.
다음 산술 문제를 완성하세요. 1,450,000(주택 비용) - 450,000(전년도 공제) = 1,000,000 루블. 이것이 바로 일어날 일이다 에서 이체된 금액 전년도 .
따라서 다음 네 가지 방법으로 이전 연도의 공제액을 확인할 수 있습니다.
- 세무서에 연락하면 귀하가 찾고 있는 정보를 제공할 것입니다. 단, 서류를 지참하는 것을 잊지 마십시오.
- 전년도 신고파일을 저장해 두셨다면, 그 곳에서 정보를 가져오실 수 있습니다.
- 고용주에게 공제를 받은 연도에 대한 2-NDFL 증명서를 인쇄하고 과세 기준 금액을 합산하도록 요청하십시오.
- 음, 가장 쉬운 방법은 https://lkfl.nalog.ru/lk/ 링크를 따라 납세자의 개인 계정을 이용하는 것입니다. TIN과 비밀번호를 입력한 후 메뉴 항목을 선택하세요. 피드백, 그런 다음 자유 형식으로 당사에 연락하고 문제의 본질을 서면으로 표현하십시오. 예를 들어 요청은 다음과 같을 수 있습니다.
그 답은 다음에서 나온다고 하던데 세금 서비스신청일로부터 14일 이내에 도착합니다.
전년도 이체금액을 확인하려면
이전에 프로그램에 입력된 "모든 항목의 총 비용"에서 "이전 연도 공제"를 빼야 합니다(공제 제한 사항 고려).
전자정부 발전 수준에서는 우리나라가 유럽의 많은 국가들보다 앞서 있다. 우리는 Dmitry Medvedev에게 경의를 표해야 합니다. 장치와 인터넷에 대한 그의 열정은 우리나라의 이러한 서비스 개발에 긍정적인 영향을 미쳐 시민들이 정부 기관과 더 쉽게 소통할 수 있도록 했습니다. 그러나 전자정부의 가능성에 대해 아는 사람은 많지 않습니다. 사이의 전자문서 흐름 정부 기관인터넷을 통해 신청서를 제출할 수 있어 시민들의 시간이 많이 절약됩니다. 이 기사에서는 전자정부 프레임워크 내에서 제공되는 서비스 중 하나를 살펴보겠습니다. 반품 소득세 (재산 공제) 아파트 또는 주거용 건물을 구입할 때.
아파트나 기타 주택 구입 시 환불을 받으려면 다음 조건을 충족해야 합니다.
- 러시아 시민권을 가지고 있다
- 공식 소득이 있고 소득세가 13%입니다.
- 자신을 위한 주택 구입 자신의 자금아니면 신용으로
- 부동산은 러시아 연방 영토에 위치해야 합니다.
- 판매자는 구매자의 배우자나 가까운 친척이 아니어야 합니다.
- 부동산을 구입한 연도 말까지 기다리십시오.
공식적인 면세 소득이 있는 사람은 환급을 받을 권리가 없습니다. 이러한 소득에는 연금, 급여 및 다른 종류혜택 또한 재산 공제 혜택을 받을 수 없습니다. 개인 기업가다른 이자율로 러시아 예산에 세금을 납부합니다.
오늘 주거용 부동산을 구매할 때 납부해야 하는 13% 소득세 환급을 신청하는 것은 매우 간단합니다. 이제 집을 떠나지 않고도 이 일을 할 수 있습니다. 가장 먼저 필요한 것은 연방세청 웹사이트에서 개인 계정에 액세스하는 것입니다. 이를 위해서는 연방세청 지점의 헬프 데스크에 연락하여 여권과 TIN을 제공해야 합니다. 여기서 www.nalоg.ru 웹사이트의 개인 계정에 액세스할 수 있는 로그인 정보와 비밀번호를 받게 됩니다. 또는 여권을 사용하여 MFC(다기능 센터 "내 문서")에 신청하여 주 서비스 포털에 액세스할 수 있습니다. www.gosuslugi.ru에 액세스한 후 개인 계정에 TIN 및 SNILS 번호를 입력하고 확인될 때까지 기다려야 합니다. 서류를 성공적으로 확인한 후 국세청 웹 사이트로 이동하여 주정부 서비스 포털을 통해 승인을 선택하십시오. 연방세청 웹사이트에서 개인 계정에 처음 로그인하면 계정 데이터 생성 절차가 시작됩니다. 이 작업은 며칠이 걸릴 수 있으며 그 후 귀하가 소유한 과세 대상에 대한 정보가 귀하의 개인 계정에 표시됩니다. 부동산이 없는 경우 제출해야 합니다. 전자신청구매한 물건에 대한 데이터를 나타내는 세무서에. "프로필" 섹션에서 "전자서명 확인키 인증서"를 받게 됩니다. 재산권을 등록한 후, 해당 재산이 귀하의 개인 계정에 표시된 후에만 온라인으로 신고서를 제출하는 것이 좋습니다. 이것으로 준비가 완료됩니다.
얻다 세금 공제귀하는 언제든지 주거용 부동산을 구입할 수 있으며 법은 공소시효를 정하지 않습니다. 예를 들어 10년 전에 구매한 품목에 대해 공제를 요청할 수 있습니다. 하지만 소급해서 날짜를 기입하다지난 3년 보고 연도에 대해서만 지급을 받을 수 있습니다. 예를 들어, 2016년 현재 2013, 2014, 2015년에 대한 3-NDFL 보고서를 제출하고 예산에 지급된 급여의 13%를 돌려받을 수 있습니다. 13%의 세금 공제를 받을 수 있는 최대 금액(소득)은 다음과 같습니다.
2014년 1월 1일 이후에 부동산을 취득한 경우 RUB 2,000,000.
(소유권을 획득했거나 양도 및 승인 인증서에 서명했습니다. 예를 들어 DDU 계약 체결 날짜는 구매 날짜가 아닙니다.) 그러나 구매 금액이 2,000,000 루블 미만인 경우 다음 부동산 구매 시 미사용 부분에서 공제를 받을 수 있습니다.
2014년 1월 1일 이전에 부동산을 취득한 경우 1,000,000 루블.
, 개인은 하나의 물건에 대해서만 공제권을 사용할 수 있지만 재산이 200 만 루블 미만인 경우 공제는 다음에서 제공됩니다. 실제 비용 200만 루블 한도에 도달했는지 여부에 관계없이 이의를 제기하십시오. 공제권이 적용된 것으로 간주되며, 2014년 1월 1일 이후 구입한 주택에 대해서도 공제 재수급이 불가능합니다.
부동산 구입에 대한 재산세 공제는 매매계약, 계약에 따라 구입하는 경우에 적용됩니다. 공유 건축적립 계약에 따라(구매 시) 배우자가 부동산을 구매한 경우, 각자는 지분 또는 합의에 따라 부동산 비용을 나누어 세금 환급을 요청할 수 있습니다(배우자 중 한 사람을 위해 구매한 경우).
신용으로 부동산을 구입한 납세자로 인해 발생하는 또 다른 공제는 다음과 같습니다. 지불된 이자에 대한 재산 공제:
2014년 1월 1일 이후에 신용 자금을 사용하여 부동산을 구매한 경우, 동일한 부동산이나 다른 부동산을 구매할 때 최대 RUB 3,000,000까지 모기지 이자에서 공제를 받을 수 있습니다.
- 부동산을 2014년 1월 1일 이전에 구입한 경우 모기지 이자 지불 비용 공제에는 제한이 없습니다. 2014년 1월 1일 이전에 구입한 주택에 대한 신용 이자 공제는 귀하가 주요 공제를 받은 동일한 부동산에 대해서만 받을 수 있습니다.
예: 2011년에 아파트를 구입하고 이에 대한 세금 공제를 받았습니다. 2013년에 우리는 주택담보대출을 받아 다른 아파트를 구입했는데, 귀하는 대출금 공제를 받을 수 없습니다. 하지만 2014년 이후 주택담보대출로 아파트를 구입하면 납부한 300만 달러에서 공제를 받을 수 있습니다. 모기지 이자.
모기지 이자에 대한 재산 공제는 대출 건당 1회 제공됩니다. 이자에서 공제되는 금액은 채권자 은행에 지불되는 경우에만 받을 수 있습니다. 대출 기간 동안. 또 다른 중요한 점- 은행에서 대출받은 경우에만 이자가 지급됩니다. 예를 들어 주택협동조합에 지불한 이자는 환불되지 않습니다.
3-NDFL 선언 작성으로 넘어 갑시다." 장에서 개인소득세» 연방세 서비스의 개인 계정에서 항목을 선택하십시오. « 3-NDFL" 여기에서 온라인으로 신고서를 작성하거나 프로그램을 다운로드할 수 있습니다. 웹사이트의 양식이 프로그램보다 더 명확하고 대부분의 필드에 작성에 대한 힌트가 있으므로 온라인으로 작성하는 것이 좋습니다. 첫 번째 부분에서는 납세자에 대한 정보를 입력해야 하며 여기에는 복잡한 것이 없습니다.
두 번째 부분에는 신고서가 제출되는 연도에 대해 공식적으로 확인된 소득을 모두 표시해야 합니다. 대다수의 인구에게 그것은 단지 13%로 과세되는 소득, 우리는 그것을 반환할 것입니다. 여기에도 복잡한 것은 없습니다. 2-NDFL 인증서에서 모든 데이터를 가져옵니다. 해당 인증서는 "섹션에서 찾을 수 있습니다. 개인소득세와 보험료» 아니면 고용주로부터 가져가세요.
세 번째 부분에서는 주정부로부터 어떤 공제를 받았는지 또는 자격이 있는 경우 받기를 원하는 공제를 표시해야 합니다. 아마도 당신은 표준공제어린이의 경우, 귀하의 회계에서는 이러한 공제를 고려하지 않습니다. 우리가 관심을 갖는 점에 대해 더 자세히 살펴 보겠습니다.” 재산세 공제"(속성 탭). 여기에 공제 대상 개체(위치 주소, 비용, 지분)를 추가하고 공제 자체를 계산해야 합니다.
공제 사용 시작 연도
투자의 경우 양도 승인 증명서에 서명하는 순간부터, 구매의 경우 소유권 등록 순간부터 시작됩니다. 이 연도는 이후의 모든 신고서에 표시해야 하는 연도입니다.
총 비용모든 대상(공제 제한 적용)
- 공제를 받을 물건의 가격이나 금액을 표시하십시오. 2016년 현재 이 수치는 2014년 1월 1일 이후에 취득한 물건에 대해 2 000 000 루블을 초과할 수 없으며 취득한 물건에 대해 1 000 000 루블을 초과할 수 없습니다. 2014년 1월 1일 이전.
전년도 공제
- 이는 신고서가 이미 제출된 모든 이전 연도의 과세 대상 소득 금액입니다(2-NDFL 증명서의 5.1항 값의 합계, 주에서 반환/할 금액). 13%를 반환합니다). 첫 번째 신고에서는 이 금액이 0입니다. 이후 신고에서는 이전 신고에 표시된 수입을 합산해야 합니다.
전년도 이체금액
- 여전히 13%를 반환해야 하는 잔액, 즉 200만(100만)에서 이미 신고서를 제출한 모든 이전 연도의 소득 금액을 뺍니다. 첫 번째 선언에는 0을 입력합니다.
공제 세무사 V 보고 연도
- 몇 년 동안 고용주로부터 재산 공제를 받은 경우 해당 금액, 그렇지 않은 경우 0을 입력하세요.
모든 연도에 대한 대출 이자
- 부동산 구입을 위해 대출을 받은 경우, 즉시 이자공제를 신청할 수 있습니다. 이를 위해서는 은행에 연락하여 지불 이자 증명서를 제공해야 합니다. 소득금액이 초과되는 신고가 있을 때까지 이를 연기할 수 있습니다. 전년도 이체금액.
마지막 네 번째 부분에서는 귀하의 세부 사항을 나타내는 반품 신청서를 즉시 작성할 수 있습니다. 은행 카드(당좌 계좌) 또는 입금 내역. 신청서는 나중에 신고가 확인된 후에 제출할 수 있습니다. 여기서는 전송할 파일을 생성하며, 다음 문서의 스캔본을 첨부해야 합니다.
- 매매계약, 지분참여계약(개발자와 DDU) 또는 조합(주거단지, 주택협동조합, 주택협동조합)과의 적립계약
- 주택구입비용 입증서류 - 납부지시, 현금지불
- 인수 증서 또는 소유권 등록 증명서*
- 지불된 이자에 대한 은행의 증명서(모기지 이자 공제를 신청하는 경우)
2-NDFL 증명서의 스캔 사본을 보낼 필요가 없으며, 전자 버전은 연방세청 개인 계정에서 사용할 수 있으며 고용주가 제출합니다. 이 문서 패키지는 첫 번째 신고서를 작성할 때 전송됩니다. 앞으로는 지난 1년간 납부한 이자 증명서만 첨부하시면 됩니다. 우리는 인증서의 비밀번호를 입력하여 신고서에 서명하고 약 일주일 동안 예비 결정을 기다립니다. 그 후 귀하의 계정에 세금 초과 납부가 나타납니다.
환불에 대한 최종 결정은 신고서(사무실)를 수동으로 확인한 후 이루어지며, 이는 최대 3개월까지 지속될 수 있습니다. 요청을 보낸 후에는 선언을 변경할 수 없지만 나중에 조정하여 검토를 위해 다시 제출할 수 있습니다. 완료일로부터 한 달 이내에 귀하의 은행계좌로 자금이 이체됩니다. 데스크 감사선언.
약간의 추가 사항 - 보고서를 제출한 연도에 이미 치료비로 13%를 상환한 경우, 같은 해 재산 공제에 따라 소득에 대해 납부한 나머지 소득세를 받게 됩니다.
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*2016년 7월 15일부터 소유권 등록증이 더 이상 발급되지 않습니다. 2017년부터 이전에 발급된 인증서는 법적 효력을 상실합니다. 이제 재산에 대한 권리 확인은 주 등록 서비스 등록부에서 발췌되었습니다. 아마도 세무서 데이터베이스에 개체가 존재한다고 해서 납세자가 이 발췌문을 제공해야 하는 것은 아닐 것입니다.
최종 업데이트: 2019년 3월
여러 사람이 공동 소유로 주택을 구매할 때 다음과 같은 질문이 자연스럽게 발생합니다. 누가 재산 공제를 받을 권리가 있습니까? 어떤 크기로 제공될 수 있나요? 공제권을 다른 소유자에게 양도할 수 있나요? 이 기사에서는 이러한 질문에 답하고 공동 공유 소유권으로 아파트/주택을 구입할 때 공제를 받는 다른 기능을 고려해 보겠습니다.
에서 주택을 구입한 경우 공동 재산배우자 또는 자녀와 함께라면 전문 기사를 읽는 것이 좋습니다(이러한 상황에는 여러 가지 추가 뉘앙스가 있으므로).
- 미성년 자녀에 대한 재산 공제 받기 ;
- 배우자가 재산 공제를 얻는 특징 ;
공제 수령 절차와 규모를 규정하는 규칙은 주택 구입 시기(2014년 1월 1일 전후(2014년 1월 1일부터))에 따라 다르다는 점에 주목할 필요가 있습니다. 세금 코드재산 공제 획득과 관련하여 중요한 변경이 이루어진 경우). 이 기사에서는 다음과 같은 상황을 고려할 것입니다. 2014년 1월 1일 이후 주택을 공동 공유 소유로 구입한 경우. 2014년 1월 1일 이전에 주택을 구입한 경우 "2014년 1월 1일 이전에 공동 공유 아파트 구입 시 공제 받기" 기사를 읽어보세요.
참고 사항:“주택 구입일”을 날짜로 간주해야 합니다. 주정부 등록구매 및 판매 계약에 따라 구매할 때 부동산 통합 등록부에서 추출한 내용 또는 계약에 따라 주택을 구매할 때 양도 증서 날짜에 따른 소유권 지분 참여건설 중.
주요 재산 공제 받기
2014년 1월 1일 이후 주택 구입 시 모든 소유자의 총 공제 한도는 200만 루블입니다. 더 이상 적용되지 않습니다(2014년부터 재산 공제 제한은 주택 대상이 아닌 개인에게 적용됩니다). 여기서 일반 주문공유 소유권에 대한 공제 조항은 동일하게 유지되었으며 각 개인의 비용/몫을 기준으로 합니다(2014년 12월 11일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05/63812, 2013년 10월 28일자) 번호 03-04-05/45699).
따라서 2014년 1월 1일 이후 공동 공유 소유권으로 주택을 구매할 때 각 소유자는 자신의 비용 금액에서 공제를 받을 권리가 있습니다(계약/지불 문서에 총 비용만 표시된 경우 총 비용 x 그의 몫), 200만 루블 이하
예:메드베데프 B.G. 그리고 그의 할머니 Medvedeva N.N. 2018년에 우리는 공동 공유 소유권으로 300만 루블 상당의 아파트를 구입했습니다. 이 경우 각 소유자의 지분은 1/2이었습니다. 이 경우 Medvedev B.G. 및 Medvedeva N.N. 300만 루블의 공제를 받을 권리가 있습니다. x 1/2 = 150만 루블. (195,000 루블이 반환됩니다).
예: 2018년에는 Zaitsev 형제 A.R. 및 Zaitsev S.R. 공동 공유 소유권으로 500만 루블 상당의 아파트를 구입했습니다. (형제들의 지분은 각각 1/2이었습니다). 이 경우 각 형제는 200만 루블의 공제를 받을 수 있습니다. (최대 공제 금액) 따라서 260,000 루블을 반환합니다.
모기지 이자 공제 분배
모기지로 아파트를 구입하는 경우(또는 다른 방법으로) 주택 융자) 소유자(공동 차용자인 경우)는 해당 서면 진술서를 작성하여 자신의 요청에 따라 이자 공제액을 어떤 비율로든 분배할 권리가 있습니다. 세무 당국(2016년 5월 23일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-3-11/2315).
예: 2018년 Bogdanov N.P. 그리고 그의 아버지 Bogdanov P.D. 300만 루블 상당의 공동 공유 소유 아파트를 구입했습니다. (각 소유자의 지분은 1/2이었습니다). 아파트를 구입하려면 Bogdanov N.P. 및 Bogdanov P.D. 발행 된 저당 150만 루블의 금액으로 공동 차용자로 활동했습니다. Bogdanov P.D. 공식 소득이 적으므로 그들은 아들이 모기지 이자 전액을 공제받기로 결정했습니다. 이를 위해 공제를 위한 문서 세트와 함께 신용 이자에 대한 공제 분배를 위해 세무 당국에 서면 신청서를 제출했습니다(N.P. Bogdanov에 100%, P.D. Bogdanov에 0%).
구매 결과로 두 소유자 모두 150만 루블의 공제를 받을 수 있습니다. 아파트 구매 가격에서 (195,000 루블 반환). 보그다노프 N.P. 또한 신용이자 공제(실제로 지불한 모기지 이자의 13% 환급)도 받을 수 있습니다.
한 명의 소유자에게만 지급 서류가 발행되는 경우
실제로 공동 소유자 중 한 명만 대신하여 아파트 비용을 지불하는 경우 상황이 발생할 수 있습니다(예: 그의 은행 계좌), 그러나 실제로는 모든 공동 소유자가 비용을 부담합니다. 이 경우 다른 공유자가 공제를 받기 위해서는 해당 비용을 확인할 수 있는 서류를 세무서에 제출해야 합니다. 우리 의견으로는 그러한 문서는 다음과 같을 수 있습니다. 양도 위임장 돈 지불한 사람에게 아파트 비용을 지불합니다(주 지불 문서에 추가로). 위임장은 자유 형식으로 손으로 작성할 수 있으며 공증이 필요하지 않습니다(2012년 5월 17일자 러시아 연방세청 서한 No. ED-4-3/8135).
예: 2018년에는 Orlova E.V. 그의 여동생 T.V. Orlova와 함께 400만 루블에 공동 소유로 아파트를 구입했습니다. (각 자매의 몫은 1/2이었습니다). 아파트 비용은 E.V. Orlova의 계좌에서 지불되었습니다. 연말(2019년)에 그들 각자는 200만 루블의 공제를 받기 위해 세무서에 서류를 제출했습니다. (260,000 루블 반환 예정). 올로바 T.V. 그녀는 주요 문서 패키지에 위임장 사본을 첨부했는데, 이는 그녀가 여동생 Orlova E.V.에게 위임했음을 나타냅니다. 200만 루블 은행 계좌를 통해 아파트 지분을 지불합니다.
상황은 신용이자 공제와 유사합니다. 우리 생각에는 지불 기한이 지났음에도 불구하고 대출 계약서실제로 공동 소유자 중 한 명(예: 주 차입자)을 대신하여 납부한 경우, 다른 공동 차입자도 납부 비용을 확인할 수 있는 서류를 세무서에 제출하면 공제를 받을 수 있습니다. 신용이자. 예를 들어, 그러한 확인은 지불한 사람에게 모기지 이자를 지불하기 위해 자금을 이체하는 자필 위임장일 수 있습니다.
예:알루스틴 S.S. 그의 딸 Milova A.S. 400만 루블에 공동 소유로 아파트를 구입했습니다. (각각의 몫은 1/2이었습니다). 아파트를 구입하기 위해 그들은 Alushtin S.S. 주요 차용인이었고 Milova A.S. - 공동 차용자. 아버지와 딸은 또한 대출금을 균등하게 지불했지만 대출금에 대한 거의 모든 지불은 Alushtin S.S.에서 이루어졌습니다. 귀하의 은행 계좌에서. 모기지 지불이 아버지 Milova A.S.에 의해 이루어 졌다는 사실에도 불구하고. 세무서에 자필 위임장을 제출하여 모기지 이자(비용 금액)에 대한 공제를 기대할 수 있으며 이에 따라 Alushtin S.S. 신부에게 돈을 이체했습니다. 대출금에 대한 모기지 이자를 지불합니다.
안젤라 2016-02-04
이 질문에 대해 도와주세요.
2015년에 우리는 재산 공제를 받기 위해 처음으로 3-NDFL을 제출했습니다.
그리고 그들은 (2-NDFL에 따르면) 62540만을 받았습니다.
이제 2015년 3-NDFL을 작성하고 있습니다.
그리고 해당 부분의 "재산 공제"탭을 작성하는 것에 대한 질문이 생겼습니다.
“구매 데이터(오브젝트 구성)” 컬럼
작성해야 할 첫 번째 줄: “모든 항목의 총 비용(공제 제한 포함)은 2,000,000.00입니다(질문 없음, 아파트 비용은 450만 루블).
작성해야 할 두 번째 줄: "지난 연도에 대한 공제" - 62,540.00(내 카드로 반환되는 금액입니다.)
세 번째 줄 작성: "전년도 이월 금액" - 2,000,000.00 (제 생각에는 맞지 않는 것 같습니다.)
"보고 연도의 세무 대리인으로부터의 공제"를 입력하는 네 번째 줄 - 0.00(질문 없음)
질문 - 이전 라인에서 공제가 필요한 라인에 얼마만큼의 금액을 표시해야 합니까? 카드에 뭐가 나왔나요? (다들 전년도 선언문을 보라고 하는데, 어느 줄까지 봐야 할까요?
두 번째 질문 - 전년도에서 이체된 금액을 표시해야 하는 줄 - 아마도 2,000,000.00은 아니지만 2,000,000.00 -62,540.00 = 1,937,460.00입니다. 아니면 전년도 선언을 다시 보면 어떤 줄이 나올까요???
정보를 위해:
2015년 사무감사 결과를 토대로:
1. 지출에 대한 재산세 공제액… - 481,076.64
2. 예산 환급 대상 세액은 62,540.00입니다.
질문에 대한 답변
안녕하세요, 안젤라! 두 번째 줄에는 전년도 공제액이 표시됩니다. 과세표준, 2014년에 개인소득세를 납부하고 환급받은 금액입니다. 따라서 여기에 481076.64 루블을 표시해야 합니다. 세 번째 줄에서는 전년도에서 이체된 금액이 1518923.36 루블입니다. (2000000-481076.64).
안녕하세요 안젤라.
제안하신 내용이 올바르지 않습니다. 신고 라인을 작성하는 올바른 옵션을 알려드립니다.
라인 1 - 2,000,000.00 문지름. 2행(이전 연도 공제) RUB 481,076.64. 논평. 귀하는 481,076.64 루블의 소득 또는 급여를 받았으며 그 중에서 62,540 루블의 개인 소득세를 납부했습니다. (471076.64*13%). 신고서를 작성할 때 481,076.64 루블의 금액을 입력합니다. 공제를 위해 과세 기준은 0이 됩니다. 그리고 이것이 이전에 납부한 세금 금액(-) 62,540루블이 환급액에 나타나는 방식입니다. 3행 (전년도 이체 금액) 1518923.36 루블. (2000000-481076.64).
"대출 이자 데이터": 1행(전체 연도 동안 대출 %) - 792,118.04(은행 증명서에 따름) 보고 날짜) 2행(전년도 공제액) - 0행 3(전년도 이체금액) RUB 792,118.04.
집을 구입하는 데는 일반적으로 많은 비용이 듭니다. 모든 사람이 자신의 자금으로 아파트를 구입할 여유가 있는 것은 아닙니다. 따라서 주거용 부동산 시장에서 매우 일반적인 수단은 부동산을 담보로 하는 대출, 즉 모기지입니다. 자신의 비용과 비용으로 주택을 구입하는 과정을 용이하게 하기 위해 빌린 돈, 주에서는 시민들에게 소위 재산세 공제를 제공합니다. 제출 절차는 러시아 연방 조세법 제 220조에 의해 규제됩니다.
모기지 대출에 대한 재산 공제 구조
빌린 자금으로 구매한 주택 비용을 지불할 때 구매자는 부동산 자체 비용과 빌린 자금 사용에 대해 실제로 지불한 이자 금액 모두에 대해 공제를 받을 수 있습니다.
주택 비용 공제 금액은 해당 주택 비용과 동일하지만 어떤 경우에도 200만 루블을 초과해서는 안 됩니다. 이는 법에 따라 세금 공제를 받을 수 있는 최대 한도입니다. 주택 비용이 이 한도보다 적으면 주택 비용에 대해 공제가 제공되고, 더 많으면 200만 루블에 해당하는 금액이 공제됩니다. 2008년부터 2백만 루블의 공제가 제공됩니다. 이전에는 재산 공제 금액이 100만 루블이었습니다. 200만 루블의 주요 공제 총액은 2008년 이후로 변경되지 않았지만 제시 절차는 크게 조정되었습니다. 우리는 아래에서 이 중요한 문제를 자세히 다루고 있습니다.
2014년 1월 1일부터 이자에 대해 제공되는 공제 금액은 300만 루블로 제한됩니다. 따라서, 최대 금액, 세금 공제를 통해 얻을 수 있는 금액은 65만 루블(200만 루블 x 13% + 300만 루블 x 13%)입니다.
2014년에 도입된 이 이자 한도 제한은 소급 적용되지 않습니다. 따라서, 부동산 소유권에 대한 주 등록 날짜(또는 DDU에 따른 부동산 인수 및 양도 행위)가 2014년 1월 1일 이전인 경우, 납세자가 세금 공제를 받을 수 있는 이자 금액은 다음과 같습니다. 어떠한 제한도 받지 않습니다. 그러한 주택에 대한이자 금액이 예를 들어 천만 루블이면 납세자는 전체에 대해 공제를받을 수 있습니다. 이 금액 130 만 루블의 세금을 반환합니다. 이 규칙은 취득한 재산의 소유권 증명서(또는 DDU에 따라 취득한 재산의 인수 증명서)의 날짜가 2014년 1월 1일 이전인 경우에만 적용됩니다.
이자 금액에 대한 공제를 얻는 절차
재산세 공제는 부동산 인수 및 양도 행위를 받은 후에(DDU에 따라 취득한 재산의 경우) 또는 국가에서 소유권을 등록한 순간부터(예를 들어 다른 방법으로 부동산을 취득하는 경우) 청구할 수 있습니다. 구매 및 판매 또는 교환 계약). 지정된 부동산 등록을 확인하는 문서는 국가 소유권 등록 증명서입니다. 을 위한 부동산, 2016년 7월 15일 이후에 등록된 재산권, 재산세 공제를 받을 권리에 대한 문서 확인은 통합 주 등록부에서 발췌한 것입니다. 상태 등록부권리(2016년 8월 24일자 러시아 재무부 서한 No. BS-3-11/3879@). 해당 서류가 접수된 연도의 다음 해에 재산세 공제를 받기 위한 서류를 제출할 수 있습니다. 예를 들어, 2016년 매매 계약에 따라 소유자가 아파트를 구입하고 같은 해에 소유권 증명서가 발급된 경우 납세자는 2016년부터 세금 공제 권리를 행사할 수 있습니다.
모기지 이자에 대한 공제 권리는 주택 비용에 대한 기본 공제를 받을 권리와 동시에 발생한다는 점에 유의하십시오.
예. 납세자는 아파트 구입을 위해 건설 공동 참여에 관한 계약을 체결합니다. 부동산 비용은 은행에서 빌린 자금으로 충당합니다. 2015년 3월 은행과의 계약이 체결되었고, 2016년 11월 DDU에 따른 아파트 승인 증명서가 서명되었습니다. 아파트 비용은 1 천만 루블이었고 2015 년에 지불 한이자 금액은 2016-700,000 루블의 경우 500,000 루블이었습니다. 납세자는 2017년에 세금을 환급받을 권리가 있습니다. 총액 416,000 루블 (물론 납부한 개인 소득세 금액이 다음과 같은 경우) 이 납세자에게이 값과 같거나 초과) 다음 부분으로 구성됩니다. - 아파트 비용에서 - 260,000 루블(200만 루블 x 13% 공제); - 2015년과 2016년 이자금액 기준입니다. – 156,000 루블 (500,000 루블 공제 x 13 % + 700,000 루블 공제 x 13 %). 에서 세금 환급을 받으려면 지정된 금액 2017년에는 납세자가 신고해야 합니다. 세금 환급 3-NDFL 형식에 따라. 신고서 제출 절차는 아래 기사에 자세히 설명되어 있습니다. 납세자는 2015년에 지불한 이자에 대해 2016년에 공제를 청구할 수 없습니다. 왜냐하면 이 권리는 아파트 승인 증명서가 서명된 기간이 만료된 후에만 발생하기 때문입니다. 우리의 예에서는 이 일이 2016년 11월에 일어났다는 것을 기억하세요.
담보대출, 대출, 신용 – 이름이 중요한 것이 아니라 목표가 중요합니다
고전적인 방법뿐만 아니라이자 공제를 얻을 수 있다는 것을 아는 것이 중요합니다. 모기지 계약, 또한 부동산 취득 목적으로만 취득한 신용이나 대출에도 적용됩니다. 이러한 대출 또는 대출을 대상 대출이라고 하며 이는 해당 목적으로만 사용됨을 의미합니다. 계약에 의해 제공됨대출기관과 함께. 특정 목적 없이 일반 목적으로 대출을 발행한 후 차용인이 부동산 구입에 지출하는 경우, 이는 불행히도 납세자에게 이자를 공제받을 권리를 부여하지 않습니다.
예. 조직의 직원은 후자로부터 500만 루블의 대출을 받았습니다. 주제에 이 계약의대출에는 자금 발행의 유일한 목적이 직원의 주거용 건물 건설이라는 표시가 포함되어 있습니다. 따라서 직원이 빌린 자금을 사용하기 위해 조직에 지불할 이자 금액에 대해(앞서 언급한 최대 이자 금액에 대한 제한이 적용됨) 세금 공제를 청구할 수 있습니다. 부동산 자체 가치에 대한 주요 세금 공제(200만 루블 이하).
세금 공제 청구 옵션
공제는 세무서나 고용주로부터 직접 받을 수 있습니다.
또한 두 번째 경우에는 세무서와의 의사 소통을 피할 수 없습니다. 고용주가 공제액을 귀하에게 반환하려면 세무 당국에서도 발행하는 특별 양식으로 재산 공제를 받을 권리에 대한 통지서를 고용주에게 제공해야 합니다.
그러한 통지를 받은 고용주는 임금 징수를 중단합니다. 개인 소득세 금액통지서에 표시된 공제 금액 전액이 소진될 때까지.
우리는 재산 공제를 최대한 효율적으로 사용합니다.
아파트를 개별적으로 구매하는 경우 비용 공제 혜택을 누릴 수 있지만 200만 루블을 넘지 않습니다.
배우자가 아파트에서 주식을 취득하는 경우, 각자는 자신의 주식의 독립적인 소유자로서 자신의 주식 가치만큼 공제받을 권리를 행사할 수 있지만 각각 200만 루블을 초과할 수는 없습니다.
아파트 또는 기타 부동산을 배우자 중 한 사람의 소유로 구입한 경우, 한 사람만이 소유자라는 사실에도 불구하고 두 배우자 모두 공제를 받을 권리가 있습니다. 후자는 개별적으로 공제를 신청할 권리가 있거나 배우자는 공제 금액을 서로 분배할 권리가 있습니다. 배우자는 공동 소유로 부동산을 구매할 때 유사한 공제 권리를 갖습니다. 모든 사람은 200만 루블을 초과하지 않는 금액으로 세금 공제를 받을 권리가 있습니다.
그러나 이 권리는 배우자가 2014년 1월 1일 이후에 아파트를 구입한 경우에만 부여됩니다. 배우자가 이 날짜 이전에 부동산을 구입한 경우 총 세금 공제 금액은 절반 미만입니다. 즉, 배우자가 이용할 수 있는 아파트에 대한 총 공제액은 200만 루블입니다. 이 금액 내에서 배우자는 신청 시 공제 금액을 서로 분배할 권리가 있습니다.
예. 2016년 4월에 배우자가 350만 루블 상당의 아파트를 공동 재산으로 구입했다고 가정해 보겠습니다. 따라서 가족당 총 공제액은 455,000루블(350만 루블 x 13%)이 됩니다. 또한 공제는 어떤 방식으로든 배우자 간에 분배될 수 있습니다. 공제액의 가장 큰 부분을 배우자에게 신고하는 것이 더 논리적입니다. 값높을수록 가족은 빚진 돈을 더 빨리 돌려받을 것입니다. 예를 들어 월급이 20만 루블인 배우자는 200만 루블을 공제하면 혜택을 받게 됩니다. 급여가 15만 루블인 배우자는 나머지 150만 루블을 공제할 수 있습니다.
다만, 이 경우에는 공제가 선택되지 않았다는 점을 고려할 필요가 있다. 최대 크기. 법에 따라 200만 루블의 공제가 허용되지만 아내는 150만 루블에 대해서만 공제를 받았으므로 공제 금액은 예상보다 50만 루블이 적습니다.
500,000 루블의 세금 공제 나머지 금액은 배우자가 나중에 다른 부동산을 구입할 때 사용할 수 있습니다.
그러나 다음 사항을 고려해야 합니다. 부동산 가격 상승으로 인해 국회의원들은 세액공제 한도를 늘리는 정책을 선택했다. 그러나 납세자가 현재 세금 공제의 일부를 사용하는 경우, 앞으로는 첫 번째 부분을 사용할 당시 유효한 최대 한도에 따라 공제의 나머지 부분을 사용할 수 있습니다. 공제.
따라서 배우자가 장래에 부동산을 구매할 계획이라면 현재 공제 한도보다 높을 가능성이 있는 새로운 공제 한도를 사용하여 나중에 공제를 받을 수 있는 권리를 한쪽 배우자에게 남겨 두는 것이 더 적절할 수 있습니다.
이자 공제액은 주 공제액과 동일한 비율로 배우자 간에 분배됩니다.
예. 배우자가 남편-2/3, 아내-1/3로 아파트 공제액을 분배했다고 가정 해 봅시다. 따라서 해당 연도에 지불한 모기지 이자가 30만 루블이면 배우자는 다음 금액에 대해 공제를 받게 됩니다. 다음 사이즈: 배우자 – 26,000 루블 (300,000 루블 * 2/3 * 13%), 아내 – 13,000 루블.
재산 공제를 받으려면 어떤 서류가 필요합니까?
부동산 자체의 가치에 대한 주요 공제(재산세 공제를 받을 권리에 대한 통지)를 검사관에게 처음 신청할 때 납세자는 세금법 제 6조 3항 220조를 제공해야 합니다. 러시아 연방):
부동산 또는 그 주식의 취득에 관한 계약서, 부동산 건설 또는 취득 중 납세자의 부동산 또는 그 주식 소유권을 확인하는 서류, 또는 부동산의 주식 그것;
공동건설 참여에 관한 협약 및 양도 증서또는 공유 건설 객체에 대한 권리를 획득할 때 개발자가 공유 건설 객체를 양도하고 당사자가 서명한 공유 건설 참가자의 수락에 대한 다른 문서
자녀의 출생 증명서 - 부모가 주거용 건물, 아파트, 방 또는 지분을 구입하는 경우, 토지 계획또는 개인에게 제공되는 주식을 공유합니다. 주택 건설, 그리고 취득한 토지나 그 안의 지분 주거용 건물또는 18세 미만 자녀의 재산을 공유합니다.
후견 또는 신탁 관리를 설정하기 위한 후견 및 수탁 기관의 결정 - 후견인(수탁자)이 주거용 주택, 아파트, 방 또는 지분(지분), 개별 주택 건설을 위해 제공된 토지 또는 지분(지분)을 취득하는 경우, 18세 미만인 경우, 취득한 주거용 건물 또는 그 안의 지분(지분)이 위치한 토지 또는 그 안의 지분(지분)을 해당 와드의 소유로 합니다.
납세자의 지출비용을 확인할 수 있는 서류(영수증) 영수증 주문, 계좌 내역서구매자 계좌에서 판매자 계좌로 자금 이체, 상품 및 현금 영수증, 다음에서 재료를 구매하는 행위를 합니다. 개인판매자의 주소와 여권 세부 정보 및 기타 문서 표시)
문서 목록이 닫혀 있습니다. 세무서납세자에게 어떤 조치도 취하도록 요구해서는 안 됩니다. 추가 서류, 위에 제시된 것 외에도. 그러나 목표 달성에 필요한 시간이 늘어날 수 있는 검사관과의 분쟁을 피하기 위해 공제를 청구할 기간 동안 2-NDFL 인증서를 비축하는 것이 좋습니다. 기술 문서부동산의 경우(예: 지적 여권)
세무서로부터 공제를 받으려면 양식 3-NDFL로 신고서를 제출해야 합니다. 귀하를 위해 특별히 선언 디자이너에서 제공한 간단하고 이해하기 쉬운 팁을 사용하여 웹 사이트에서 최소한의 노력으로 빠르고 정확하게 작성할 수 있습니다. 당사 웹사이트에서 제공하는 기회를 활용하시면 직장을 떠나지 않고도 작성된 신고서를 검사관에게 전자적으로 보낼 수 있습니다.
세무 조사관이 3-NDFL 양식의 신고서와 필요한 증빙 서류를 수락한 후, 법에 따라 후자는 이를 확인하는 데 3개월이 걸립니다. 의견이 없는 경우, 세무서는 감사 종료일로부터 1개월 이내에 세액공제 대상 금액을 납세자가 지정한 내역으로 이체합니다.