소득세를 납부하세요. 개인 소득세 또는 개인 소득세: 그것이 무엇인지, 무엇을 어떻게 납부해야 하는지, 누가 납부해야 하는지, 어떻게 환급하는지. 개인의 소득에 관한 정보를 제출하는 사람

개인소득세 개인. 이는 금전, 현물 또는 물질적 혜택의 형태로 받은 시민의 개인 소득에 대해 평가됩니다. 동시에 개인 소득세가 부과되지 않는 여러 유형의 소득이 있습니다.

• 이상 소유한 부동산을 매각하여 발생한 소득 2016년 1월 1일 이후 취득한 부동산의 경우 - 5년 이상.">3년
• 상속으로 받은 소득;
• 가족으로부터 선물 계약에 따라 받은 소득;
• 기타 수입.

조직으로부터 수입을 받는 경우(또는 개인 기업가) 예를 들어 급여, 조직 자체는 귀하에게 지불해야 할 금액의 일정 비율을 예산으로 이체합니다. 세무사.

개인 기업가로 등록되지 않은 개인과 러시아에 지점이 없는 외국 조직은 세무 대리인이 아닙니다. 따라서, 이들로부터 소득을 받은 경우에는 직접 신고하고 세금을 납부해야 합니다.

2. 개인 소득세율은 어떻게 되나요?

3. 어떤 경우에 직접 신고서를 제출해야 합니까?

다음과 같은 경우에는 3-NDFL 양식으로 신고서를 제출해야 합니다.

• 세무 대리인이 아닌 사람으로부터 고용 또는 민법 계약에 따라 소득을 받은 경우(예: 아파트를 임대한 경우)
• 3년 미만 동안 소유한 부동산을 판매했습니다(2016년 1월 1일부터 취득한 부동산의 경우 이 기간이 5년으로 늘어납니다).
• 다음에 위치한 다른 부동산을 매각했습니다. 러시아 연방귀하가 3년 미만 동안 소유하고 있어야 합니다.
• 판매된 재산법: 승인된 자본 또는 주식을 공유합니다.
• 해외에서 소득을 얻었습니다(예금에 대한 이자). 외국 은행, 외국 부동산 매각 소득, 러시아 연방에 지점이 없는 외국 조직의 배당금, 외국 부동산 매각 소득)
• 과학, 문학, 예술, 발명품, 실용신안 및 산업 디자인 저작자의 상속인 또는 법적 후계자로서 보수를 받았습니다.
• 개인으로부터 부동산, 차량, 지분, 지분 또는 지분을 선물로 받은 경우(단, 가족으로부터 선물을 받은 경우에는 소득 신고 및 세금 납부가 필요하지 않음)
• 재산을 기부하고 비영리 단체로부터 돈의 형태로 이 재산을 반환하여 수입을 얻었습니다(이 재산이 이전에 귀하가 3년 미만 소유한 경우).

4. 3-NDFL 세금 신고서를 작성하는 방법은 무엇입니까?

연방 웹사이트에 게시된 특별 프로그램을 사용하여 직접 또는 자동으로 양식 3-NDFL의 신고서를 작성할 수 있습니다. 세금 서비스(연방세청) 또는 납세자의 개인 계좌에서.

• 여권 세부정보;
• 연락처;

그런 다음 편리한 방법을 사용하여 신고서를 제출해야 합니다.

• 거주지에서 연방세 서비스 조사를 받으려면 직접 또는 대리인을 통해(공증된 위임장 필요) 연방세 서비스 웹사이트에서 조사 예약을 할 수 있습니다.
• 공공 서비스 센터(신분증을 제시하고 개인 데이터 처리에 동의해야 함)
• 첨부 파일에 대한 설명과 함께 우편으로;
• 온라인, 사용

대부분의 일하는 시민은 개인 소득세를 만났지만 모든 사람이 세금을 줄일 수 있는 뉘앙스를 아는 것은 아닙니다. 조세 부담사람마다. 귀하의 소득을 정부와 공유하는 데 지치셨다면 이 기사가 도움이 될 것입니다.소득세는 어떻게 계산되고, 누가 납부해야 하는지 알아보겠습니다. 그리고 납부가 면제되는 상황에 대해서는 반드시 조사해보겠습니다.

개인소득세(또는 소득세)- 개인, 즉 일반 시민의 소득에 대해 부과되는 세금입니다. 주 예산을 보충하는 주요 세금 중 하나입니다.

디코딩 개인소득세: N유사하다 디출발 에프물리적 엘 IC.

소득은 다양한 형태로 받을 수 있습니다:

• 통화의;
• 재산

그럼에도 불구하고 세금은 항상 받은 소득 금액에 따라 루블 상당액으로 계산됩니다.

소득세는 누가 내나요?

이 의무는 다음 범주의 개인에게도 적용됩니다.

1. 일년 중 절반 이상을 국내에 거주하는 분. 183일 이상 러시아에 체류하는 경우, 다른 국가의 시민권을 가진 사람은 자동으로 세금 거주자가 됩니다. 그들이 받는 모든 소득은 러시아 국가에 유리한 과세 대상이 됩니다.
2. 러시아 시민권 보유 여부에 관계없이 러시아 연방 영토에 위치한 러시아 원천으로부터 소득을 얻는 사람.

따라서 러시아로부터 소득을 받는 모든 거주자와 비거주자는 현행법을 숙지하고 준수해야 합니다.

세금은 무엇에 부과되나요?

개인소득세를 계산하려면 다음 두 가지 조건을 충족해야 합니다.

• 물체의 존재;
• 유효성 과세 기준.

법률에 원천징수 금액과 방식이 명시되어 있지 않은 경우 소득세특정 과세 대상에 대해서는 누구도 세금을 원천징수할 수 없습니다.

조세법은 다음을 대상으로 간주합니다.

• 업무 또는 서비스 수행에 대한 임금 및 기타 보수;
• 임시 사용을 위해 제공된 부동산에 대한 임대료;
• 상금 및 다양한 상금;
• 보험금;
• 부동산, 채권 및 기타 판매로 인한 소득 귀중한 서류, 귀하의 사업 부분 및 기타 사항;
• 설정된 재융자율을 초과하는 배당금 공식적인 수준중앙 은행.

수령한 소득이 러시아 법률에 따라 두 개 이상의 과세 대상에 해당하지 않는 경우에는 세금이 부과되지 않습니다. 모든 소득은 루블로만 기록됩니다. 자금을 수령한 경우 외화 보유, 수령 당일 중앙은행 환율로 다시 계산해야 합니다.

개인소득세를 납부하지 않는 이유는 무엇입니까?

많은 사람들이 모든 소득에 대해 개인소득세4를 납부해야 한다고 잘못 생각하고 있습니다. 그러나 이것은 사실이 아니다. 이 법안은 개인이 이익을 얻을 때 이 세금 납부를 면제합니다.

1. 정부 보상금 형태로. 다양한 혜택의 형태로 처방될 수 있습니다.
2. 상속의 형태로.
3. 선물 계약에 따라 받은 재산이나 자금의 형태.
4. 연금의 형태로.
5. 장학금과 보조금의 형태로.
6. 위자료 지불의 형태로.
7. 특정 인간 활동에 대한 정부 보상의 형태입니다.
8. 다음과 같은 특정한 경우에 법률에 따라 개인에게 제공되는 국가 혜택 및 보조금의 형태 사회적 지원국가의 인구.

모두 양도소득세무 당국에 등록할 대상이 아니므로 수령 후 주정부와 공유할 필요가 없습니다. 납세 거주자가 받는 기타 소득에는 다음이 적용됩니다. 필수 등록연방세 서비스에 대한 세금 납부.

러시아 연방의 세율

현재 베팅에는 5가지 주요 유형이 있습니다:

• 러시아 거주자가 배당금 형태로 받는 소득에는 9%가 부과됩니다.
• 다른 기준에 속하지 않는 시민의 기본소득에는 13%가 부과됩니다.
• 러시아 회사로부터 배당금을 받을 때 러시아 비거주자가 15%를 지불해야 합니다.
• 러시아 연방 비거주자가 러시아 기관 및 기타 현지 출처로부터 받은 모든 소득에 대해 30%가 부과됩니다.
• 모든 상금과 상금에는 35%가 적용됩니다.

여기에 나열되지 않은 모든 소득에는 13%의 세금이 부과됩니다. 주요에는 임금, 주택이나 자동차 임대 수입 등이 포함됩니다.

다른 나라의 세금

비교를 위해 베팅의 예를 살펴보겠습니다. 이 세금세계의 다른 나라에서는.

미국

여기서 유사한 세금이 3가지 수준으로 부과될 수 있습니다.

• 연방 차원에서는 이익의 10-39.6%;
• 거주자의 거주 국가 수준에서 0-11%(5개 주에서는 시민에게 특권으로 세금이 부과되지 않음)
• 시 또는 카운티 수준에서는 최대 5%입니다.

사이즈별 연방세거주자에게 배우자가 있는지 여부와 소득 금액에 따라 다릅니다. 최대 18,000달러까지는 세금이 부과되지 않습니다. 그리고 $406,000 이상의 소득에 대해서는 가장 높은 비율이 적용됩니다.

유럽

일부 국가에서는 소득세가 절반 이상을 차지합니다. 임금:

• 스웨덴에서는 최대 56.9%;
• 포르투갈에서는 최대 56.5%;
• 덴마크에서는 최대 55.6%;
• 스페인에서는 최대 57%입니다.

유럽 ​​국가 중에서 최저세불가리아(10%), 리투아니아(15%), 헝가리(16%)를 볼 수 있습니다.

남아메리카

여기서 세액은 세계 대부분의 국가보다 더 유연합니다.

칠레의 세율은 5-40%입니다. 그리고 브라질에서는 최대 15,000헤알까지 세금이 부과되지 않습니다. 최대 베팅 3만 레알을 초과하는 소득의 경우 27.5%입니다.

면세 국가

그러나 거주자가 소득세를 면제받는 국가가 있습니다. 조세 피난처가 있는 국가는 다음과 같습니다.

• 케이맨 제도;
• 카타르;
• 오만 술탄국;
• 쿠웨이트;
• 바레인;
• 버뮤다;
• 바하마;
• 안도라;
• 모나코.

그들 중 일부는 너무 부유해서 시민의 세금이 필요하지 않습니다. 그들은 모든 조건을 만듭니다 높은 레벨인구의 삶. 다른 나라들은 세금 없이 경제를 발전시키기 위해 가능한 한 많은 투자자를 유치하려고 노력하고 있습니다. 어쨌든 이들 국가의 시민은 소득세를 내지 않고도 전액 소득을 얻습니다.

개인소득세 신고 및 납부는 어떻게 하나요?

공식적으로 고용된 경우에는 고용주가 대신 세금을 납부하므로 안심하셔도 됩니다. 하지만 그는 이를 공식 급여에서 공제하므로 고용 계약에 명시된 금액보다 13% 적은 금액을 받게 됩니다.

기타 모든 소득은 독립적으로 신고해야 합니다. 세금 납부는 양식 3-NDFL의 세금 신고서에서 수행한 계산을 기준으로 수행됩니다. 작성하는 방법의 예를 볼 수 있습니다.

조세법에서는 매년 4월 30일까지 지난 연도에 대한 신고서 제출 마감일을 정했습니다. 세금 자체도 동시에 납부해야 합니다.

신고서 제출이 늦어지면 1,000 루블 이상의 벌금이 부과됩니다. 이 법치는 러시아 연방 세법 제 119 조에 명시되어 있습니다.

문서는 여러 가지 방법으로 제출할 수 있습니다.

• 종이 버전으로;
• 전자 버전으로.

첨부해야 할 서류 목록 필수적인선언에 대한 법적 근거는 없습니다. 그러나 소득 수령 증빙으로 다음을 첨부할 수 있습니다.

• 구매 및 판매 계약서 사본;
• 인증서 2-NDFL;
• ~에서 추출하다 은행 계좌, 자금 이동을 확인합니다.
• 일정 금액의 소득 수령을 확인하는 기타 서류.

신고서와 함께 신청자가 공제를 신청하는 경우 필요한 서류 목록은 세금 코드에 따라 다음과 같이 설정됩니다.

• 수입을 받은 근거가 되는 계약;
• 자금 수령을 확인하는 지불 서류;
• 소유권을 확인하는 서류;
• 이 소득을 수락하고 양도하는 행위;
• 배우자가 공제를 받을 권리의 분배를 결정하는 데 근거한 진술서;
• 해당되는 경우, 대출 계약서 및 초과지불 이자 증명서.

다음과 같은 방법으로 신고서를 보낼 수 있습니다.

• 직접 방문하거나 연방세무서 대리인을 통해;
• 연방세청 웹사이트의 개인 계정을 통해
• 주 서비스 포털을 통해
• 우편으로.

연방세청 웹사이트를 통해 신고서를 제출하려면 세무서에서 등록 카드를 받고 전자 서명도 발급해야 합니다. 신고서 제출일은 신고서를 보낸 날로 간주됩니다.

우편으로 발송할 경우에는 접수통지서를 요청하고, 동봉된 서류의 목록을 작성하는 것이 좋습니다. 신고서를 제출한 날짜는 발송일로 간주됩니다. 즉, 발송인으로부터 봉투를 수령한 후 우편 직원이 봉투에 스탬프를 찍은 날짜입니다.

연방세청 및 주정부 서비스 포털의 전자 서비스를 통해 문서 전송뿐만 아니라 계산된 세금을 웹사이트에서 직접 납부할 수도 있습니다.

그 외의 경우에는 납부영수증을 받아 은행에 납부하셔야 합니다. 영수증은 다음에서 확인할 수 있습니다.

• 주정부 서비스 포털에서
• 연방세청 웹사이트에서
• 세무서에서;
• 특수 결제 단말기에서;
• ATM에서.

세부사항을 확인하는 것이 중요합니다. 세무 당국연방세 서비스는 귀하가 세금 거주자인 지점에 직접 적용됩니다.

새로운 KBK

결제 영수증을 작성할 때 KBK에 주의해야 합니다. 확립된 코드입니다. 예산 분류주 재무부가 받는 다양한 유형의 지불을 위해 설립되었습니다. 2018년부터 변경 사항이 도입되었습니다.

1. 최대 30만 루블의 소득에 대한 세금을 납부할 때 BCC는 동일하게 182 1 02 02140 06 1110 160으로 유지되었습니다.
2. 30만 루블 이상의 소득에 대해 세금을 납부하는 경우 첫 번째 사례 182 1 02 02140 06 1110 160과 유사해졌습니다.

즉, 이제 결제 금액에 관계없이 BCC가 동일하게 됩니다.

세금 공제

세금 코드는 특정 경우에 세금 거주자가 소득세 납부를 면제받을 수 있다고 규정합니다. 또한 이미 지불한 경우 환불을 요청할 권리도 있습니다.

상황에 따라 공제액은 다음과 같습니다.

1. 기준, 특정 지위(장애인, 미성년 자녀가 있는 가족, 장애가 있는 미성년자의 부모 및 기타 일부 시민 범주)에 따라 사람들에게 제공됩니다.
2. 사회의, 거주자가 치료, 훈련 또는 장래 연금 형성을 위해 비용을 지출한 경우에 제공됩니다.
3. 재산, 주택 구입시 제공되며 모기지 대출에 대한이자를 지불합니다.
4. 전문적인특정 범주의 기업가, 민사 계약에 따라 고용된 직원 및 개인 업무에 종사하는 사람에게 제공됩니다.

공제 유형에 따라 세법은 최대 허용 금액과 등록 필수 조건을 설정합니다. 공제를 신청하려면 3-NDFL 신고서와 함께 모든 신고서를 제출해야 합니다. 필요 서류이 권리가 발생한 순간부터 3년 이내에.

나는에서 예를 들어볼 것이다. 개인적인 경험. 3년 전, 남편과 저는 주택담보대출을 받아 아파트를 샀습니다. 그러나 문서에 따르면 그에게 대출이 발행되었으므로 그만이 소유자입니다. 남편은 3년 동안 납부한 개인소득세를 모두 반납했습니다. 그러나 그의 3년 동안의 세금 금액으로 인해 허용되는 최대 세금 공제 금액을 반환할 수 없었습니다.

그리고 이 문제를 자세히 연구한 결과, 두 번째 배우자도 주택 소유권 증명서에 포함되어 있지 않음에도 불구하고 공제를 받을 권리가 있다는 것을 알게 되었습니다. 그래서 3년 동안 3번의 신고서를 한꺼번에 제출하고, 납부한 소득세 잔액을 전액 신고했습니다.

공제가 여러 가지 형식으로 제공될 수 있다는 점을 아는 것도 중요합니다.

• 납부된 세금을 환급받는 형태로;
• 세금 납부시 공제됩니다.

첫 번째 경우 청구권은 세금 납부 후 다음 해에만 발생합니다. 두 번째 경우에는 세무 당국의 확인을 받은 후 즉시 공제를 받을 권리가 적용되기 시작합니다.

세금공제를 받는 이유를 모두 알고 계시다면 누구나 세금 거주자소득세 금액을 크게 줄일 수 있을 뿐만 아니라 지난 3년간 납부한 금액도 환급받을 수 있습니다.

제217조에 의거 세금 코드(세법) 개인의 모든 소득에 개인 소득세 (개인 소득세)가 적용되는 것은 아닙니다. 이는 개인의 총 소득, 다양한 재산 또는 자산에 대한 백분율로 계산됩니다. 사회적 공제. 세금이 원천징수되는 소득은 금전적, 현물, 물질적 혜택 등 어떤 형태로든 표현될 수 있습니다.

소득에 대해 세금을 납부해야 합니다.:

- 3년 또는 5년 미만 소유한 부동산을 매각한 경우
- 부동산 임대에서;
- 세무 대리인(개인의 소득원이 되는 조직)이 세금을 징수하지 않은 사람,
- 발생 시 보험금 형태로 제공 보험사고;
— 러시아 외부에 있는 모든 소스에서
— 다양한 종류의 상금 형태(복권, 경품 추첨)
- 급여에서;
— 배당금과 이자에서;
- 민사 계약에 따른 보수에서;
-예금과 예금에서. 이는 표준 예금에는 영향을 미치지 않습니다. 2018년 비과세 예금율은 '공식' 수준으로 유지됩니다. 주요 요율중앙은행 + 5%.” 이익이 이 공식의 값(12.5%)을 초과하면 세금을 납부해야 합니다. 뮤추얼 펀드에 대한 기여 신뢰 관리 12.5%를 초과할 수 있는 경우 세금도 납부해야 합니다(3년 미만 동안 지분을 소유한 경우).

— 비국가 연금(러시아 연방 세법 제213.1조 2항)
— 러시아에서의 저작권 또는 관련 권리의 사용;
- 어떤 것을 사용하는 것으로부터 차량러시아로 또는 러시아에서 또는 러시아 국경 내에서의 운송과 관련하여,
- 납세자가 러시아에서의 활동으로 인해 얻은 기타 소득.

어떤 소득에 대해 개인 소득세를 직접 납부해야 합니까?

개인소득세가 세무대리인(고용주, 은행, 보험회사 등)에 의해 원천징수되지 않고 해외에서 소득이 발생한 경우에는 본인이 직접 세무서에 연락하여 세금을 납부해야 합니다. 사람이나 온라인으로 AiF.ru에 말했습니다. 법률 사무소 세무 업무 책임자, 변호사 Sergei Kalinin.

“러시아 세금 코드는 다른 개인으로부터 소득을 받는 경우를 제외하고 거의 항상 세무 대리인이나 조직이 세금을 원천징수하는 방식으로 구성되어 있습니다. 이는 자동차 판매, 아파트 판매, 주택 임대 등이 될 수 있다”고 전문가는 말했다. 그러나 그에 따르면 여기에도 예외가 있습니다.

“악마는 디테일에 있다. 개인이 조직에 아파트를 임대하는 경우 해당 조직은 세금을 납부해야 합니다. 법에 따르면 개인의 소득원이 다음과 같은 경우 러시아 조직, 즉 러시아 세무 대리인인 경우 개인에게 보수를 지급할 때 세금 금액을 원천징수합니다. 따라서 그러한 상황에서는 개인이 직접 세무서에 갈 필요가 없습니다.”라고 Kalinin은 말했습니다.

대다수의 러시아인은 다음과 같은 조직에 아파트를 임대하지 않습니다. 법인, ㅏ 보통 사람들, 개인. 그리고 이 경우 소유자는 건물 임대로 인한 소득에 대해 개인소득세를 납부해야 합니다. 예를 들어, 부동산 매각으로 소득을 얻는 경우 독립적으로 행동해야 합니다. 그리고 여기에도 이 조항이 적용됩니다: 상대방이 개인인 경우.

세율

러시아의 소득 유형과 납세자 범주에 따라 여러 가지가 있습니다. 세율: 13%, 15%, 30%, 35%.

“13% 세율은 러시아 세금 거주자가 받을 수 있는 소득 유형의 99%에 유효하고, 15% 세율은 배당 소득에 대해 외국인에게 유효하며, 30%는 외국인이 러시아 원천으로부터 받는 기타 소득입니다. 35%는 러시아인을 위해 설정되었습니다. 이는 다양한 복권 당첨에 대한 베팅입니다.”라고 전문가는 말했습니다.

우리는 고용주가 일하는 모든 러시아인에 대해 개인 소득세를 지불한다고 말했습니다.

크리스티나 프롤로바

오늘은 돈이 없는 사람들을 위해 해야 할 일을 알려드리겠습니다. 공식적인 업무, 아무도 세금을 내지 않은 소득을 얻은 사람.

프리랜서, 임차인 또는 전문 포커 플레이어인 경우 개인소득세를 직접 계산하고 납부해야 합니다. 이유와 방법을 알아 봅시다.

시대가 변하고 있다, 세금을 납부하라

이 기사는 T-Zh의 첫 번째 기사 중 하나입니다. 우리가 출시했을 때 비트코인은 여전히 ​​300이었고 Gnoyny는 아직 Oksimiron을 이기지 못했고 Ikea에서는 상어가 아직 판매되지 않았으며 "Yarovaya 패키지"라는 문구의 의미를 아는 사람은 아무도 없었습니다.

지난 4년 동안 세법에 많은 변화가 있었지만 세금 납부 요건 자체에는 변화가 없었습니다. 그러나 연방세 서비스는 더욱 활발해지고 기술적으로 더욱 발전해 왔습니다. 행복한 시간여전히 왕래가 가능했지만 이제는 여기도 저기도 아닌 세금을 내야 합니다. 기사를 업데이트했습니다.

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아마도 돈을 내지 않아도 될까요?

결과적으로 축적될 수 있습니다. 큰 액수- 자발적으로 지불했을 것보다 수십 배 더 많은 금액.

유일한 질문은 세무서가 귀하의 소득에 대해 알고 이를 고려하기로 결정할 것인지 여부입니다.

세무 당국의 관심을 끌 수 있는 것은 무엇입니까?

세무서에는 세금이 납부되지 않은 소득을 식별할 수 있는 충분한 도구가 있습니다. 그러나 특정 경우에 그녀가 정확히 어떻게 이것을 할 수 있는지, 그리고 누가 운이 좋지 않을지는 아무도 미리 알지 못합니다. 한 사람은 세금을 내지 않고 자신의 계좌를 통해 수년간 수백만 루블을 쓸 수 있으며 결코 잡히지 않습니다. 그리고 또 다른 사람은 해킹 작업으로 한 번만 10만 달러를 받고 세금을 내지 않고 벌금을 받을 수도 있습니다.

계좌를 확인 중입니다.세무서에서는 정기적으로 귀하의 계좌에 돈이 입금된다는 사실에 관심이 있을 수 있습니다. 큰 금액. 세무당국이 계좌를 확인한 후 체계적인 소득 수령을 입증하는 것은 어렵지 않을 것입니다.

이러한 근거가 있는 경우, 은행은 계좌에 대한 세금 명세서를 제공할 의무가 있습니다. 은행은 세무서가 계좌에 대한 정보를 요청하는 이유를 물어볼 권리가 없습니다. 세무서의 요청 후 은행은 3일 이내에 조사관에게 발췌문을 제공해야 하며, 그렇지 않으면 은행에 벌금이 부과됩니다.

2018년에 세무 당국은 재무부에 카드 전송에 대한 정보와 관련하여 더 많은 권한을 요청했습니다. 가까운 장래에 자동 통제가 나타날 수 있습니다. 세무서는 미신고 소득을 쉽게 찾을 수 있습니다. 아마도 연방세청은 러시아에 있는 모든 사람들의 계좌에서 돈의 이동을 통제할 수 있을 것입니다. 아니면 경영진의 확인이나 허가 없이도 은행으로부터 정보를 받을 수 있습니다. 그러나 현재로서는 요청에 이유가 필요하지만 찾는 것이 그리 어렵지는 않습니다.

의심스러운 거래.은행의 모든 ​​거래는 재무 모니터링을 통해 확인됩니다. 의심스러운 점이 있는 경우 상황이 확인될 때까지 계정이 차단될 수 있습니다. 이는 은행의 변덕이 아니라 법의 요구 사항입니다. 돈이 어디서 나오는지 설명해야합니다. 하지만 세무서가 아니라 은행입니다.

소셜 네트워크에서의 정기적인 활동. 세무조사위반 사항을 식별하기 위해 소셜 네트워크에서 서비스를 확인한다는 사실을 숨기지 않습니다. 트베리 국세청이 급습해 미등록 제과점을 확인한 사례는 이미 있었다. 그것이 무엇인지 불분명하며 세무서에는 공식적으로 습격과 같은 것이 없습니다. 그러나 사실은 여전히 ​​​​세무 당국이 불법 기업가 정신을 감시하고 있다는 것입니다. 자동으로 추가 세금을 부과하지는 않지만 모든 것을 직접 인정하게 만들 수 있습니다. 세무서에 전화하여 질문하는 것은 가장 즐거운 일이 아닙니다. 특히 실제로 신고되지 않은 소득이 있는 경우에는 더욱 그렇습니다.

각 세무조사예산에 비해 경제적으로 타당성이 있어야 합니다. 그러나 누구나 확인할 수 있습니다. 그 이유는 구매자, 이웃의 불만 사항이거나 다른 사람의 신고서에 있는 귀하의 소득 정보일 수 있습니다.

세금을 내지 않는 것은 불법이며 위험합니다. 그리고 다양한 방법으로 세금을 납부할 수 있습니다. 선택하다 편리한 방법.

세금 신고서를 제출하고 본인이 납부하세요.

이것은 가장 지루한 방법입니다. 소득이 불규칙한 분들에게 적합합니다. 그렇지 않은 경우에도 개인 사업자를 등록하거나 자영업자로 등록해야 합니다.

매년 신고서를 작성하여 제출하고 개인소득세를 납부해야 합니다. 매달 8개의 프로젝트를 동시에 진행했더라도 신고서에는 모든 소득을 별도로 표시해야 합니다.

장점개인 기업가 또는 LLC를 개설하고 회계를 유지하며 다른 은행 계좌 서비스 비용을 지불할 필요가 없습니다.

마이너스.소액 수입이 많으면 신고서에 모두 기재해야합니다. 귀하의 활동이 체계적이고 정기적인 수입을 가져오는 경우 신고서를 제출하더라도 불법 사업으로 인한 책임 위험이 제거되지는 않습니다.

계약하에만 일하세요

프리랜서에게 가장 쉬운 옵션은 고객과 계약을 체결하는 것입니다. 고객이 개인 기업가이거나 회사인 경우, 그는 귀하의 세무 대리인이 되어 귀하의 소득에서 세금을 원천징수할 것입니다.

계약에 따라 공식적으로 일하게 되므로 대출 신청이나 비자 취득을 위해 고객으로부터 2인 소득세 증명서를 받을 수 있습니다.

장점세금에 대해 스스로 생각할 필요가 없습니다. 고객이 세금을 원천징수할 것입니다.

마이너스.고객에게는 추가 부담이 있습니다. 회계사의 부담과 보험료연봉보다 높아요. 아마도 계약을 체결하는 대가로 고객은 작업 비용을 절감해 주겠다고 제안할 것입니다. 고객이 개인인 경우 세금을 독립적으로 계산하고 납부해야 합니다.

개인사업자로 등록

이는 모든 일을 법에 따라 수행하고 위험을 피하기 위한 철통같은 선택입니다. 특히 프리랜서로만 돈을 벌고 정기적인 수입이 있는 경우에는 더욱 그렇습니다.

예를 들어, 가끔 케이크를 굽거나 법적 문제에 대해 조언하거나 계약서를 작성하는 등 소득이 불규칙한 경우 연말에 3-NDFL 신고서를 제출하고 수익의 13%를 지불하면 됩니다. 회계와 은행 계좌에 대해 생각할 필요가 없기 때문에 더욱 편리할 수 있습니다.

기업가가 되는 것은 프리랜서에게 도움이 될 수 있습니다. 예를 들어, 단순화된 과세 시스템인 단순화된 과세 시스템으로 전환하고 소득의 6%를 예산에 지불할 수 있습니다. 개인 기업가로 등록하려면 등록 세무서나 MFC에 신청서를 제출하고 800루블의 주정부 수수료를 지불해야 합니다. 그리고 집을 떠나지 않고도 정부 서비스 웹사이트를 통해 이 작업을 수행할 수 있습니다. 2019년부터는 전자등록 수수료가 전혀 부과되지 않습니다.

장점개인 기업가로서 귀하는 단순화된 과세 시스템을 선택하고 6% 세율로 단일 세금을 납부할 수 있습니다. 최신 보고 서비스 덕분에 개별 기업가에 대한 관리 및 보고가 쉽습니다. 법인체는 합법적이고 쉽기 때문에 개별 기업가와 협력하는 것을 좋아합니다.

마이너스.온라인 금전 등록기, 은행 계좌 및 회계에 대해 생각해야 합니다. 또한 소득에 의존하지 않는 면허 및 보험료도 있습니다.

전문소득세로 전환

2019년에는 모스크바, 모스크바, 칼루가 지역, 타타르스탄 공화국의 프리랜서, 고용주, ​​제과업자 등이 지불 방식을 자영업자를 위한 세금으로 전환할 수 있게 됩니다. 이것은 법에 따라 정기적인 수입을 가져오는 사업체를 등록하는 또 다른 방법입니다. 우리는 많은 것을 자세하게 쓰고 앞으로도 더 많이 쓸 것입니다.

전문 소득세는 자신이 생산한 서비스나 상품으로 돈을 버는 개인과 연간 소득이 240만 루블을 초과하지 않는 개인 기업가에게 적합합니다.

이 세금은 해당 기간 내에 발생한 모든 소득에 대해 납부되어야 합니다. 전문적인 활동, 즉 고객의 수익금에서 발생합니다. 하지만 이미 2019년. 새로운 제도로 전환하면 더 적은 금액을 지불할 수 있습니다: 개인과 함께 일할 경우 소득의 4%, 개인 기업가 및 기업의 경우 6%. 그리고 온라인 금전등록기는 잊어버리세요. 사회공헌그리고 선언. 월말에 세무서에서 직접 세금을 계산하고 납부 금액을 보내드립니다.

장점자영업자로 등록하시면 사업이 합법화되어 벌금 걱정은 하지 않으셔도 됩니다. 세율은 단순화된 세금 시스템보다 낮을 수 있습니다. 개인 기업가와 달리 온라인 금전 등록기, 자금 기부에 대해 생각할 필요가 없으며 개인과 달리 선언에 대해 생각할 필요가 없습니다. 납세자의 개인 계정이나 “My Tax” 애플리케이션을 통해 쉽게 등록할 수 있습니다.

마이너스.연간 소득이 240만 달러 이하인 사람만 이 제도를 사용할 수 있으며, 한도를 초과하는 소득에는 다른 제도에 따라 과세됩니다. 안에 연금기금이 세금에서는 아무것도 나오지 않습니다. 이는 4개 지역만을 대상으로 한 실험입니다.

신고방법

일반 시민의 개인소득세 납부는 신고서 작성, 신고서 발송, 납부 자체의 세 단계로 구성됩니다.

30.04

신고서 제출 마지막 날

가장 쉽고 편리한 방법은 다음에서 신고서를 작성하는 것입니다. 개인 계정세금 웹사이트에서

선언 3-NDFL을 작성합니다.선언서를 작성하는 방법에는 여러 가지가 있습니다. 양식을 다운로드하여 모든 데이터를 수동으로 입력하거나, 납세자의 개인 계정에서 전자 신고서를 작성하거나, 특별 프로그램을 사용할 수 있습니다. 귀하가 질문에 답하면 프로그램이 귀하를 대신해 신고서를 작성해 줄 것입니다.

몇 년도에 보고하시나요?

760 - 개인용 코드

납세자 식별 번호는 세금 등록 증명서에서 가져오거나 Tinkoff Bank 웹사이트에서 확인할 수 있습니다. "TIN" 필드는 비워 둘 수 있습니다. 신고는 계속해서 허용됩니다.

여권(코드 21)과 동일하게 모든 데이터를 입력하세요.

손으로 작성하는 경우 대문자로 작성하세요.

데이터가 없으면 대시를 입력하세요.

귀하의 성명과 서명 또는 대표자 정보

본인이 신고자가 아닌 경우에는 '서류'란에 위임장 내용을 기재해 주시기 바랍니다.

납세자 식별 번호세금 등록 증명서에서 가져오거나 Tinkoff Bank 웹사이트에서 확인할 수 있습니다. "TIN" 필드는 공백으로 남겨둘 수 있습니다. 신고는 계속해서 허용됩니다.

"열에서 과세기간» 보고 대상 연도를 표시하십시오.

귀하의 검사 번호입니다.거주지의 세무서입니다. 세금 홈페이지에서 번호를 확인하실 수 있습니다.

"문서 정보" 열에서여권(코드 21)과 동일하게 모든 데이터를 입력하세요. 손으로 작성하는 경우 대문자로 작성하세요. 데이터가 없으면 대시를 입력하세요.

"문서" 열에서귀하가 신고서를 제출하는 사람이 아닌 경우 위임장의 세부 사항을 명시하십시오.

예산 분류 코드.개인사업자, 공증인, 외국인이 아닌 경우 18210102030011000110을 기재해주세요.

직접 종이 형식으로 검사에 문서를 제출하거나 대리인을 통해 또는 첨부 파일 목록이 포함된 귀중한 편지를 우편으로 제출할 수 있습니다. 직접 제출하는 경우 사본 2장이 필요합니다. 두 번째 사본에는 세무서에서 수령 날짜를 표시하여 돌려드립니다. 우편으로 제출하는 경우, 보고서 제출 날짜는 편지를 보낸 날짜입니다.

기타 모든 소득에 대해서는 개인소득세를 납부해야 합니다.

기억하다

1. 개인소득세를 납부한 사람이 없는 소득을 받은 경우에는 개인소득세를 직접 납부해야 합니다.
2. 세금 미납에 대한 벌금은 미납 금액의 20~40%입니다.
3. 프리랜서는 세금 납부에서 면제되지 않습니다.
4. 정기적인 수입이 있는 프리랜서에게 가장 좋은 선택은 개인 사업자로 등록하거나 직업 소득에 대해 세금을 납부하는 것입니다.
5. 개인 소득을 신고하려면 작성하여 제출하세요. 세금 환급 Form 3-NDFL에 따라 세금을 납부합니다.

개인 소득세가 적용되지 않는 소득은 Art에 나열되어 있습니다. 세금 코드 217 및 Art. 러시아 연방 세금 코드 215는 개인 소득세가 부과되지 않는 외국인 소득을 나타냅니다. 일부 소득의 경우 특정 조건을 충족하면 면제가 가능합니다. 비과세 소득의 특징을 더 살펴보겠습니다.

개인 소득세가 부과되지 않는 소득 : 일반 조항

개인 소득세가 부과되지 않는 소득은 세법에 명확하게 정의되어 있습니다. 국회의원은 이유가 있다 다른 종류특정 범주의 개인 소득은 세금이 면제되었습니다. 아마도 여러 개인이 있을 수도 있습니다. 이러한 소득은 주로 사회적 지향적이거나 낙후되거나 수익성이 없는 산업의 발전을 자극하는 것을 목표로 합니다.

따라서 조건부로 개인 소득세 면제 사유는 여러 하위 유형으로 나눌 수 있습니다.

1. 사회적 지향:

• 사회적 지불(연금, 보상 또는 일회성 결제, 혜택 등);
• 인센티브 지급(기부자에 대한 지급, 대회 참가에 따른 상금 지급, 정부 기관에 대한 지원 등)
• 자선 및 자원 봉사 지원;
• 특정 범주의 사회적으로 취약한 사람들에 대한 인센티브(예: 퇴역군인에 대한 보상)

2. "우울한" 영역의 개발을 위한 것:

• 개인 농업 수행;
• 은행 및 투자 서비스 소비.

이는 특히 현재 제한 한도 내에서 연방 및 지방 차원에서 확립된 보상입니다.

• 부상으로 인한 피해에 대한 보상;
• 주택을 무료로 제공하고, 유용또는 연료(또는 현금 등가물로 지불)
• 현물 수당의 발행(또는 이에 상응하는 가치의 지급)
• 훈련 또는 대회 참가 중 운동선수 및 전문 조직 직원(심판 포함)에게 제공되는 스포츠 장비, 장비, 스포츠 유니폼 및 식사 비용 상환
• 퇴직금 지급, 3배의 월 소득 범위 내에서 회사 경영진에 대한 보상(극북 지역에서 해고된 사람의 경우 6배), 월평균 수입취업 전;
• 공무 수행 중 공무원 또는 군인의 사망,
• 직원의 전문성 향상;
• 직원이 공식적인 목적으로 개인 재산을 사용하는 경우, 해당 비용의 경제적 정당성을 확인하는 문서가 있는 경우

• 여행 수당 상환 또는 업무를 위해 다른 장소로 이동하는 경우를 포함한 업무 수행
• 현장 수당은 있지만 700 루블을 넘지 않습니다.

개인 소득세 면제를 기준으로 여행 수당을 지불할 때 최대 금액은 700 루블입니다. 러시아 연방에서는 하루에 2,500 루블입니다. 해외에서도 마찬가지다. 또한 문서화된 출장 중 모든 정당한 목표 비용은 과세 대상에서 면제됩니다: 목적지까지의 여비, 공항세, 역(공항)까지의 비용, 수하물 운송, 주택 임대, 통신 서비스, 비자 취득 비용, 여권, 환전 수수료. 특히, 출장과 관련된 실제 출국/귀국일이 출장명령서에 명시된 날짜와 크게 다르지 않은 경우에는 여비가 과세되지 않습니다. 그러나 그러한 편차가 상당한 경우 세금이 원천징수되어야 합니다.

주택 임대 지불을 확인하는 서류를 분실한 경우 러시아에서는 하루 700루블, 해외에서는 하루 2,500루블에 대해서만 개인 소득세를 부과하지 않는 것이 안전합니다. 이사회 또는 유사한 기관의 회의를 개최하기 위해 도착하는 것과 관련하여 회사의 이사회 또는 유사한 집행 기관 구성원에게 지급되는 지급금에 대한 과세를 위한 유사한 절차가 확립되어 있습니다.

3.1. 주택 임대, 서비스가 제공되는 장소로의 여행, 음식, 자금 구매 등을 포함하여 무료로 임무를 수행하는 자원 봉사자에게 지불하는 금액 개인 보호, 건강 위험에 대한 VHI 보험 지불. 위 항목에 명시된 여행 수당에 적용되는 금액 한도 내에서 모두 가능합니다.

4. 기증자가 제공한 헌혈, 우유 및 기타 지원에 대한 지불.

5. 위자료 지급.

6. 국내외 기관이 제공하는 과학, 문화, 교육 분야의 보조금으로 그 목록은 러시아 정부의 승인을 받았습니다.

6.1. 러시아 연방 대통령의 보조금을 희생하여 비영리 기관이 주최하는 대회 또는 대회에서 받은 보조금, 상금 및 상금.

6.2. 음식(러시아 연방에서는 최대 700루블, 해외에서는 2,500루블), 숙박비, 대회 장소까지의 여행 비용을 지불하기 위한 현금 또는 현물 소득 - 러시아 연방 대통령으로부터 보조금을 받는 영리 단체.

7. 정부 목록에 따라 교육, 문화, 예술, 기술, 과학, 미디어 분야의 업적에 대한 상(국내외)과 유사한 업적에 대해 지역 고위 공무원이 수여하는 상입니다.

8. 일회성 지급(재정 지원, 현물 지급 포함):

• 사망했거나 퇴직한(가족의 사망과 관련된 경우 포함) 직원의 가족에 대한 고용주( 피 자세한 내용은 다음을 참조하세요. );
• 빈곤층과 사회적으로 취약한 인구 집단에 대한 목표 지원 형태의 연방 지역 예산;
• 50,000 루블 이내에서 1년 이내에 자녀가 출생(후견, 입양)할 때 고용주에 의해.

세금은 어떻게 부과되나요? 개인소득세 자료직원을 도와 알아내다 .

8.1. 테러 행위를 예방하고 탐지하는 데 있어 정부 기관에 대한 지원, FSB 및 요원에 대한 지원에 대한 상입니다.

8.2. 자선 단체.

8.5. 한 번 현금 지불연금 수급자를 대상으로 2017년 1월에 실시되었습니다.

9. 요양소, 진료소 및 기타 요양소-리조트 기관(관광 제외)에 대한 바우처 비용에 대해 고용주가 직원 또는 그 가족에게 보상합니다. 지불 출처는 조직 자체의 자금일 수 있습니다. 예산 자원또는 종교 단체나 NGO로부터 받은 돈.

직장에서 제공되는 바우처의 개인 소득세 처리에 대해 자세히 알아보세요. .

10. 고용주에 의한 지급 의료 서비스(약품 포함) 직원이나 그 가족에게 제공됩니다(소득세 납부 후 고용주가 처분할 수 있는 자금 및 장애인, 종교, 자선 단체의 자금에서). 전제 조건은 규정 준수입니다. 비현금 형태개인 납세자에게 결제 또는 현금 전달.

11. 장학금.

12. 해외 근로자 파견 시 예산으로 조달되는 정부 기관의 보수.

13. 자가 재배한 농작물이나 축산물을 판매하여 발생하는 소득 보조 농장. 필수 용어고용된 노동력을 사용하지 않고 규모를 초과하지 않습니다. 토지 계획, 자회사 농장을 위해 설립되었습니다. 면세를 받으려면 해당 기관에서 발행한 증명서가 필요합니다. 지방 정부(원예협동조합 이사장 등), 농산물의 원산지 확인

13.1. 보조 농업 개발을 위한 예산 지급.

14. 처음 5년간 농업 활동으로 인한 농민 소득.

14.1. 농장 건설, 초기 장비 및 가축 농장 개발을 위해 농부에게 보조금을 지급합니다.

14.2. 농민을 위한 보조금.

15. 임산물 판매로 인한 소득.

16. 민족활동에 종사하는 북측 민족(소수)의 가족공동체에 등록된 구성원의 소득.

17. 사냥꾼이 획득한 사냥감 및 모피 판매로 인한 소득.

17.1. 부동산 판매로 인한 소득(러시아 연방 조세법 제217조 1항에 의해 규정되고 2016년부터 적용되는 특정 제한 사항이 있음) 및 동산, 3년 이상 소유. 2019년 1월 1일부터 이 단락은 다음에 사용된 부동산 판매로 얻은 소득에 적용됩니다. 기업가 활동. 자세한 내용은 "2019년부터 개인 사업자 자산의 일부 매각이 우선" 자료를 참조하세요. . 이 단락은 유가증권 판매로 얻은 소득에는 적용되지 않습니다.

17.2. 회사의 승인된 자본 중 일부를 판매하여 얻은 소득으로, 납세자가 5년 이상 소유한 주식입니다.

17.3. 개인이 폐지를 판매하여 얻은 수입입니다.

18. 유전성 질량.

18.1. 개인으로부터 선물로 받은 재산(부동산, 차량, 유가증권(관리회사 주식) 제외).

19. 자산 재평가 및 기타 경우에 주주에게 지급되는 소득.

20. 스포츠 상금.

20.1. 스포츠 활동으로 인한 일회성 인센티브 지급 비영리 단체(2016년 7월 3일에 소개됨).

20.2. 2016 패럴림픽 참가자에게 인센티브 현금 및 현물 지급(2016년 11월 30일 도입)

21. 수업료.

21.1. 지불 독립적인 평가자격(2017년 도입).

22. 안내견 비용 지급 및 장애 예방을 포함한 장애인 재활을 위한 기술 장비 구매.

23. 보물에 대한 보상.

25. 국채에 대한 이자.

26. 고아 및 저소득층 가정에 대한 자선 지원.

28. 소득이 4,000루블을 초과하지 않습니다. 연간 형식:

• 법인 및 개인 기업가로부터의 선물;
• 대회에서의 상;
• 고용주의 재정 지원;
• 주치의가 처방한 약품 비용에 대한 고용주의 환급(영수증 필요)
• 마케팅 캠페인에서의 상금;
• 장애인을 위한 물질적 지원;
• 기본 전문 교육 프로그램, 학생(생도), 대학원생, 보조 학생, 레지던트 및 보조 연수생에서 교육 활동을 수행하는 조직이 제공하는 재정 지원(2020년 1월 1일부터)

자료에서 그러한 소득에 대한 회계를 구성해야 할 필요성에 대해 읽어보십시오. “재무부는 개인소득세 목적상 선물은 그 가치에 관계없이 고려되어야 함을 상기시켰습니다.” .

29. 징집병의 군사훈련 수입.

30. 선거, 국민투표를 통한 수입.

31. 납부된 회비를 노동조합원에게 지급한다.

32. 정부 대출에 대한 채권 수익.

33. 재향군인, 제2차 세계대전 장애인 및 그 미망인, 가내 노동자, 전 전쟁 포로 및 제2차 세계 대전 포로에게 물질적 지원 및 선물을 제공하며 다음 비용으로 제공됩니다.

• 러시아 연방 예산 또는 외국 자금 - 전액
• 다른 사람-최대 10,000 루블. 년에.

34. 국가 지원 형태의 자녀가 있는 가족의 소득.

35. 대출이자 지불에 대한 예산 보상.

36. 주 예산에서 지불 또는 지역예산주택 건설 (구매)을 위해.

37. 국정원 참가자의 주택 구입을 위한 투자 소득 주택 공급병원.

37.1. 폐차의 실험적 교체의 일환으로 새 자동차 구입에 대한 국가 지원.

37.2. 주 프로그램의 틀 내에서 의료 종사자에 대한 일회성 보상(100만 루블 이하).

37.3 계정으로 지불된 금액 연방 예산 계약금자동차 구입을 위한 대출.

38. 연금 저축에 대한 기여.

39. 각 직원에 대한 고용주 기여금 저장 시스템 12,000 루블 이내의 노동 연금. 년에.

40. 법인(IP)이 이자를 상환하기 위해 지불한 금액 대출 계약주택 건설 (구매)을 위해.

59. 고용법의 틀 내에서 인증서에 의해 설정된 한도 내에서 고용주가 제공하는 지원.

60. 청산 절차가 2019년 3월 1일 이전에 완료되고 납세자가 받은 재산의 특성 목록이 포함된 신청서를 제출하는 경우 외국 법인 청산으로 인한 소득.

60.1. 2019년 12월 31일 이전에 소유한 개인이 자신이 주주인 외국 조직으로부터 받은 유가 증권 형태의 소득으로, 이 단락에 규정된 여러 제한 사항이 적용됩니다.

61. 법적 비용 환급.

62. 파산으로 인한 부채 상각(2016년 도입)

62.1. 특정 요건을 충족하면 부채를 불량으로 인식하고 탕감합니다(2020년 도입).

63. 파산 선언 시 부동산 매각으로 인한 소득(2016년 도입).

64. 예금권 취득 시 예금자에 대한 보상금 지급(2016년 신설)

64.1. 2015년 12월 30일 No. 422-FZ의 "상환 세부 사항에 관한..." 법률에 따라 납세자의 의무 종료로 인해 크리미아 및 세바스토폴 시민이 창출한 소득.

65. 주택담보대출 구조조정으로 인한 소득(2016년 도입).

65.1. 조치 시행 중 납세자가 받는 소득 국가 지원자녀가 있는 가족(2019년 소득 기준).

66. 독립된 신고에 따른 피지배 외국 회사로부터의 소득(2016년 2월 15일 도입).

67. 이전에 기여한 금액으로 이익 분배와 관련되지 않은 외국 법인으로부터 발생한 소득(2016년 2월 15일 도입).

68. 활성 구매자에게 수여되는 보너스(2017년 도입).

69. 월별 결제전투 참전용사(2017년 도입).

70. 도움이 필요한 사람을 위한 돌봄 서비스, 개인 교습, 가사, 청소를 ​​통해 개인(개인 기업가가 아니며 고용된 근로자를 고용하지 않는)의 소득(2017년 도입). 2018-2019년에 적용됩니다.

71. 자금 상환 보상 기금참가자들 공유 건축개발자가 파산한 경우(2018년 1월 1일부터 유효).

72. 2015년 1월 1일부터 2017년 1월 12일까지 기간 동안 개인 소득세가 세무 대리인에 의해 원천징수되지 않았으며 이에 대한 정보가 연방세 서비스에 제출된 납세자의 소득(2017년 12월 12일부터 유효) 2017년 29월 29일). 소득은 예외입니다.

• 업무, 서비스 또는 노동 의무 수행을 위해;
• 배당금(이자) 형태로;
• 선물을 포함한 혜택과 현물 소득;
• 상금과 상금의 형태로.

73. 주택 구입 또는 건설에 대한 일시불 형태의 판사 소득.

74. 현금소득 종류 2020년 12월 31일까지 UEFA로부터 받은 정보입니다.

75. 2019년에 해당 피지배 외국 회사의 지배자인 납세자의 과세 기준을 결정할 때 고려되는 CFC 이익 형태의 소득.

76. 방사선에 노출된 시민에게 지급되는 소득(2019년부터 수령한 소득과 관련하여 도입)

77. 다음에 따라 수령한 현금 또는 현물 소득 입법 행위러시아 연방, 대통령 또는 정부의 행위, 법률 또는 기타 당국의 행위 국가 권력자녀 출산과 관련된 러시아 연방 대상(2019년부터 받은 소득과 관련하여 소개).

78. 1995년 11월 24일자 법률 No. 181-FZ에 따라 장애인 또는 장애 아동이 받는 소득 및 러시아 노동법 제262조에 따라 제공되는 추가 휴가에 대한 지불 금액 장애 아동을 돌보는 사람(부모, 보호자, 수탁자)에 대한 연합(2019년부터 수령한 소득과 관련하여 도입)

79. 러시아 연방의 입법 행위, 대통령 또는 정부의 행위, 러시아 구성 기관의 정부 기관의 법률 또는 기타 행위에 따라 사회적 지원(지원)을 제공하기 위해 특정 범주의 시민이 받는 소득 연맹(2019년부터 수령한 소득과 관련하여 도입).

80. "러시아 명예 기부자" 배지를 받은 사람에게 연간 현금 지급(2019년 소득에 대해 도입됨).

위자료 지급에도 소득세가 부과되나요?

위자료에 소득세가 부과되는지에 대한 질문은 많은 시민들을 걱정하고 있으며 세금 코드는 이에 대한 명확한 답변을 제공합니다. 예술의 단락 5에 따라. 세금 코드 217에 따라 개인 납세자가 받는 위자료에는 개인 소득세가 적용되지 않습니다.

이 질문은 위자료를 받는 것이 이혼한 가족에게 상당히 일반적인 소득 유형이라는 사실 때문에 발생합니다. 위자료는 세금이 "정산된" 소득, 즉 이미 공제된 소득에서 항상 원천징수(자발적으로 지급)됩니다.

2016년 이후 및 2019~2020년 부동산 매각 소득에 대한 과세 변경 사항

2016년부터 시민의 부동산 판매 소득에 대한 개인소득세 면제는 새로운 규정에 따라 규제됩니다. 이는 세금 코드에 나타나기 때문입니다. 새 기사 217.1 및 Art 17.1 조항의 텍스트 변경. 217은 부동산 및 기타 재산 판매로 인한 소득을 과세에서 면제하는 절차를 변경합니다.

특히, 재산은 이제 두 그룹으로 나뉩니다.

• 부동산 또는 그 주식;
• 납세자가 3년 이상 소유한 기타 재산.

세금 코드에는 부동산의 최대 최소 소유 기간인 새로운 개념이 도입되었습니다(러시아 연방 세금 코드 217.1조 2항). 러시아 연방 세법에 따르면 이 기간은 3년과 5년이라는 두 가지 의미를 갖습니다. 판매 상황에 대해 개인 소득세 면제 소득을 결정할 때 부동산 소유권 3년이 설정됩니다(러시아 연방 세법 제217.1조 3항).

• 납세자가 상속이나 가까운 친척으로부터 선물로 받은 부동산 또는 그 지분;
• 사유 재산;
• 계약에 따라 받은 부동산 평생 유지 보수사망한 부양가족.

다른 경우, 부동산 판매로 인한 소득은 이 부동산을 5년 동안 소유한 후 개인 소득세가 면제됩니다(러시아 연방 세법 제217.1조 4항).

판매되는 부동산의 가치에 특히 주의를 기울입니다. 판매가격이 더 낮은 경우 지적 가치, 그러면 과세 표준은 판매 연도 초의 지적 가치에 0.7을 곱하여 결정됩니다. 규칙의 예외는 지적 가치가 결정되지 않은 물건의 판매입니다(러시아 연방 세법 217.1조 5항).

5년의 재직 기간을 단축하여 개인 소득세에서 부동산 판매 소득을 면제하고 지적 가치에 적용되는 계수를 줄이는 결정을 내릴 수 있는 연방 주체의 권리가 도입되었습니다. 지적 가치보다 낮은 가격으로 물건을 판매할 때 과세 기준을 결정합니다(러시아 연방 세법 217.1조 6항).

혁신은 2016년 1월 1일부터 납세자가 소유한 물건에만 적용됩니다. 2016년 이전에 취득한 부동산의 경우 개인 소득세에서 부동산을 면제하는 기존 규칙이 적용됩니다. 즉, 3년의 소유 기간과 판매 가격과 지적 가치 비율에 대한 과세 기준의 의존성이 없습니다.

기사에서 소유권 연도에 적용되는 규칙의 의존성에 대해 자세히 알아보십시오. "지적 가치 이하의 부동산 판매 - 세금 결과" .

2019년에 새로 추가된 사항은 면제입니다. 개인 소득세 금액모기지 휴가 기간 동안 이자를 절약할 수 있는 이점이 있습니다.

우리는 그것에 대해 더 자세히 이야기했습니다.

2020년 1월 1일부터 러시아 연방 세법은 재산 공제 목적으로 해당 연도에 취득한 부동산 판매로 인한 소득을 결정하는 절차를 명시합니다. 소득은 물건이 지적 등록부에 등록된 날짜를 기준으로 결정된 물건의 지적 가치에 0.7을 곱한 값과 비교되어야 합니다. 실제 소득이 계산된 지표보다 적은 것으로 판명되면 재산 공제를 위해 이 지표를 사용해야 합니다(2019년 4월 15일자 법률 No. 63-FZ).

Art의 변경 사항에 대해 자세히 알아보세요. 2020년 러시아 연방 세금 코드 217에 대해서는 이 간행물에서 알아보세요.

외국인의 소득은 얼마만큼 과세되지 않나요?

예술에서. 세금 코드 215에는 개인 소득세가 부과되지 않는 외국인 소득이 나열되어 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 영사, 외교관 및 러시아 연방 영토에서 함께 거주하는 가족의 소득(영사 또는 외교 업무와 관련이 없고 현지 출처로부터 러시아에서 받은 소득만 과세됩니다)
• 기술직의 소득과 서비스 인력대표하는 외교사절단 외국 시민, 러시아의 다른 출처에서 얻은 소득을 제외하고 러시아에 일시적으로 거주하는 가족;
• 국제기구 직원의 소득.

이 조항은 러시아가 같은 계급의 러시아인에 대해 유사한 절차를 규정하는 관련 국제 조약을 체결한 국가의 시민에게만 적용됩니다.

결과

세법은 여러 경우에 개인소득세에서 개인소득을 면제하도록 규정하고 있습니다. 그러한 경우의 전체 목록은 Art에 나와 있습니다. 217(러시아인용) 및 Art. 세금 코드 215(외국인의 경우). 러시아인의 소득이 면제되는 항목의 대부분은 이 소득의 사회적 지향(국가 혜택, 보상금, 연금, 자녀 수당, 재정 지원). 면제는 농민 및 개인 자회사 토지의 소득, 임산물 판매 소득 및 사냥 트로피에도 적용됩니다.

2016년부터 판매에 대한 개인소득세가 새로운 방식으로 평가되었습니다. 부동산. 판매자가 이 부동산을 소유할 수 있는 시간 제한이 변경되었습니다. 또한, 물건을 지적가액보다 낮은 가격에 파는 상황에서는 부동산의 매매가와 지적가치 사이에 연관성이 있었다. 지적 평가, 그리고 러시아 연방의 구성 주체는 주요 마감일을 줄이고 지적 가치에서 과세 표준을 계산하는 데 관련된 계수를 줄일 권리가 있습니다.