Pul va davlat 

Joriy davrda tushumlarni tuzatish. Ka da pasayganda xizmatlarni olishni sozlash metodologiyasi. Savdo kitobida QQSni tiklash bilan tushumlarni tuzatish

Hujjat ikki turdagi operatsiyalarni ro'yxatdan o'tkazish uchun mo'ljallangan:

  1. Xaridorga topshirilgan birlamchi hujjatlarni tuzatish. Misol uchun, agar sotuvchi birlamchi hujjatlarni tayyorlashda xatolikni aniqlasa
  2. Sotish tannarxini tartibga solish. Masalan, sotuvchi va xaridor o'rtasida kelishilgan ilgari sotilgan tovarlar, ishlar va xizmatlarning tannarxi o'zgarganda.
1-rasm Sotishni sozlash operatsiyalari turlari

Hujjat maydonda tuzatilmoqda Baza talab qilinadigan talab hisoblanadi. Ushbu maydon avtomatik ravishda to'ldiriladi, chunki siz dasturga muvofiq sozlashni kiritasiz (2-rasmga qarang). Tuzatilgan hujjat berilgan hisob-fakturani kiritish uchun asos bo'lgan har qanday hujjat bo'lishi mumkin. Eng tez-tez tuzatiladigan hujjatlar - bu Savdo (akt, schyot-faktura), ishlab chiqarish xizmatlarini ko'rsatish va komissionerning (komissar) savdo hisoboti (2-rasmga qarang).

Guruch. 2 Baza maydonida tuzatilishi kerak bo'lgan hujjatlar ro'yxati

Sozlanayotgan hujjatga qarab sozlashni aks ettirish mumkin (3-rasmga qarang):

  • Buxgalteriya hisobining barcha bo'limlarida - barcha kerakli tuzatish harakatlarini shakllantiring.
  • Faqat QQS hisobi bo'yicha - faqat QQS bo'yicha tuzatish harakatlarini yaratish, buxgalteriya hisobi va buxgalteriya yozuvlarini qo'lda sozlash.
  • Faqat ichida bosma shakl– tuzatuvchi harakatlarni shakllantirmang.

3-rasm Buxgalteriya hisobida tuzatishlarni aks ettirish tartibi

Shu esta tutilsinki

    O'zgarishlarni aks ettirish qobiliyati Buxgalteriya hisobining barcha bo'limlarida maydonda bo'lsa, avtomatik ravishda o'rnatiladi Baza hujjat Savdo (akt, schyot-faktura), ishlab chiqarish xizmatlarini ko'rsatish, komissionerning (komissar) savdo hisoboti tanlanadi. Bunday holda, hujjatlarning jadval qismi avtomatik ravishda to'ldiriladi. Bunday holda, ta'sis hujjatidan to'ldirilgan ma'lumotlar tahrir qilinmaydi.

    Boshqa hujjatlarni sabablarga ko'ra tanlayotganda, tuzatishni aks ettiring Buxgalteriya hisobining barcha bo'limlarida mavjud bo'lmaydi. Bunday holda, buxgalteriya hisobini sozlash va soliq hisobi hujjatdan foydalanishingiz kerak Operatsiya (buxgalteriya hisobi va soliq hisobi).

Hujjat asosida Amalga oshirish uchun tuzatishlar Giperhavola orqali berilgan Invoys hujjatini ro'yxatdan o'tkazishingiz mumkin Hisob-fakturani kiriting yoki shaklga asoslangan kiritish mexanizmidan foydalaning. 4


guruch. 4 ta kirish

Birlamchi hujjatlardagi tuzatishlar

Tuzatilgan asosiy etkazib beruvchi hujjatlarini ro'yxatdan o'tkazish uchun siz operatsiyani tanlashingiz kerak Tuzatish asosiy hujjatlar menyuda Operatsiya.

Mahsulotlar, xizmatlar, agentlik xizmatlari yorliqlarida asosiy hujjatdagi xatolarni tuzatish haqida ma'lumot ko'rsatilgan.

Baza Hujjat sarlavhasi hujjatni ko'rsatadi Sotish (akt, schyot-faktura), ishlab chiqarish xizmatlarini ko'rsatish, komissionerning (komitentning) savdo to'g'risidagi hisoboti

Hujjatni joylashtirishda birlamchi hujjatning asl nusxasi bo'yicha harakatlar u ro'yxatdan o'tkazilgan soliq davrida bekor qilinadi va tuzatilgan schyot-faktura bo'yicha harakatlar hosil bo'ladi. Bunday holda, savdo kitobidagi yozuv avtomatik ravishda yaratiladi.

Sotuvchining buxgalteriya hisobida ilgari sotilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) qiymatini va (yoki) miqdorini o'zgartirish bo'yicha operatsiyani aks ettirish; shartnomada nazarda tutilgan xaridor bilan, masalan, tuzatish hisob-fakturasini berishda siz operatsiyani tanlashingiz kerak Tomonlarning kelishuvi bo'yicha tuzatish menyuda Operatsiya.

Xatcho‘plangan Tovarlar, Xizmatlar, Agentlik xizmatlari asosiy hujjatdagi xatolarni tuzatish to'g'risidagi ma'lumotlar ko'rsatilgan.

    Xatcho'plar bo'yicha ma'lumotlar ustun bo'lsa, avtomatik ravishda to'ldirilishi mumkin Baza Hujjatning sarlavhalarida Savdolar (akt, schyot-faktura), ishlab chiqarish xizmatlarini ko'rsatish, komissionerning (komitentning) sotish to'g'risidagi hisoboti ko'rsatilgan.

    Hisob-faktura boshqa hujjatlar asosida berilgan bo'lsa, jadval qismi qo'lda to'ldirilishi kerak.

Xatcho'pni to'ldirgandan so'ng Tovarlar, Xizmatlar, Agentlik xizmatlari tovarlar (ishlar, xizmatlar) miqdori va (yoki) narxi o'zgartirilishi kerak.

Xarajat oshganda, savdo kitobi yozuvlari savdo davrida avtomatik ravishda yaratiladi.

Xarajat kamayganda, QQS chegirib tashlanishi mumkin (Soliq kodeksining 169-moddasi 1-bandi 3-bandi). Xarid qilish kitobida yozuvni yaratish uchun siz me'yoriy hujjatni yaratishingiz kerak Sotib olish kitobi yozuvlarini shakllantirish.

Savdo qiymatini sozlash (qiymatni o'zgartirish shartnomasi)

Ilgari jo'natilgan tovarlar (bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar) narxiga tuzatishlar narx (tarif) o'zgarganda va (yoki) jo'natilgan tovarlar (bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar) miqdori (hajmi) aniqlanganda amalga oshiriladi. turli sabablarga ko'ra, masalan:

  • xaridor buxgalteriya hisobi uchun qabul qilinmagan tovarlarni qaytaradi (masalan, sifati, hajmi va boshqalarga muvofiqligini tekshirish tufayli);
  • shartnomaning muayyan shartlarini bajarish uchun sotilgan tovarlar (bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar) narxining o'zgarishi (chegirmalar).

Tuzatish tomonlarning kelishuvi bilan amalga oshiriladi, u shartnomada, shartnomaga qo'shimcha kelishuvda yoki xaridorning o'zgartirishga roziligini tasdiqlovchi boshqa birlamchi hujjatlarda rasmiylashtiriladi. Shu bilan birga, ilgari jo'natilgan tovarlar uchun birlamchi buxgalteriya hujjatlari (yo'l varaqalari) o'zgarmaydi.

Agar jo'natilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) narxi va (yoki) miqdori, mulk huquqi) tuzatish schyot-fakturasi beriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 168-moddasi 3-bandi). IN ushbu hujjat jo'natilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar, mulkiy huquqlar) qiymati o'zgargan farq (ijobiy va salbiy) aks ettiriladi.

1C: Buxgalteriya 8 dasturida jo'natilgan tovarlar (bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar) narxini sozlash uchun siz ikki tomonlama maxsus hujjat yaratishingiz mumkin. Xarajatlarni o'zgartirish shartnomasi, bu dasturda sotuvchi tomonidan "Tomonlarning kelishuvi bo'yicha tuzatish" operatsiyasi turi bilan "Sotuvlarni to'g'rilash" hujjati asosida tuziladi.

Dasturdagi xarajatlarga tuzatishlar hujjatlar yordamida kiritiladi Kvitansiyalarni tartibga solish Va Amalga oshirish uchun tuzatishlar operatsiya turi bilan Tomonlarning kelishuvi bo'yicha tuzatish. Tuzatish schyot-fakturasi alohida hujjatda aks ettiriladi, u tuzatish hujjatlari asosida kiritiladi.

BP 3.0 da sotish narxini sozlash bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar

2014 yil uchun BUKH.1S ning 9-sonida (sentyabr), 22-betda boshlangan va 1C: Buxgalteriya 8 (rev. 3.0) da birlamchi buxgalteriya hisobini qo'llab-quvvatlashga bag'ishlangan mavzuni davom ettirib, biz birlamchi buxgalteriya hujjatlarini tuzatish va tuzatish tartibi haqida gapiramiz. dasturdan foydalanish, shuningdek, sotuvchi va xaridorning buxgalteriya hisobiga kiritilgan o'zgarishlarni qanday aks ettirish. Ushbu maqolada biz "qog'oz versiyasida" asosiy hujjatni tuzatish va sozlash haqida gapiramiz. Ta'riflangan harakatlar ketma-ketligi va barcha chizmalar "1C: Buxgalteriya 8" dasturining "Taksi" interfeysida qilingan. Maqolani tayyorlashda "Tadbirkorlik operatsiyalari ma'lumotnomasi" ma'lumotlaridan foydalanilgan. 1C: Buxgalteriya hisobi 8" bo'limi "Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi" IS 1C:ITS.

Hech narsa qilmagan odam xato qilmaydi

Tashkilotda hujjat aylanishi yaxshi yo'lga qo'yilgan va avtomatlashtirilgan bo'lsa ham, taniqli shaxslarning ta'siri. inson omili Shuning uchun hujjatlarni rasmiylashtirishda xatolarga yo'l qo'yish muqarrar haqiqatdir. Bu har doim ham sotuvchi kompaniyaning vakilining aybi emas, chunki birlamchi hujjatlar va schyot-fakturalarni rasmiylashtirish vaqtida xaridor kontragentining ma'lumotlari o'zgarishi mumkin.

Eslatma! Soliq xizmati kontragent ma'lumotlarini tekshirish xizmatini ishlab chiqdi (TIN va KPP). Bu schyot-fakturalar, sotib olish va sotish daftarlari va hisob-faktura jurnallarida xatoliklarning oldini oladi.

"1C: Buxgalteriya 8" da (rev. 3.0) yangi Federal Soliq xizmati xizmati orqali TIN va KPPni tekshirish imkoniyati amalga oshirildi. Tekshirish yangi kontragentga kirishda ham, mavjud bo'lgan ma'lumotlarni o'zgartirishda ham amalga oshiriladi. Xizmat haqida ko'proq veb-saytda o'qing.

Shunday qilib, agar bitimning u yoki bu tomoni tomonidan xato aniqlansa, sotuvchi hujjatlarning tuzatilgan nusxalarini taqdim etishi va xaridor ularni qabul qilishi va ro'yxatdan o'tkazishi kerak. Bunday holda, agar xato ushbu ma'lumotlarga ta'sir qilgan bo'lsa, buxgalteriya ma'lumotlari ikkala tomon uchun ham tuzatiladi.

Xatoga yo'l qo'yilgan hujjatning har qanday tafsilotlari (shu jumladan narx, miqdor va miqdor) tuzatilishi mumkin, shu bilan birga tuzatish tomonlarning kelishuvini talab qilmaydi va xatoni aniqlagan tomon boshqa tomonni xabardor qiladi. tranzaktsiya.

Qoidaga ko'ra, bir vaqtning o'zida birlamchi hujjatda (etkazib berish to'g'risidagi eslatma, akt) ham, hisob-fakturada ham xatolik yuzaga keladi, ammo amalda hujjatlardan faqat bittasini tuzatish kerak bo'lgan holatlar bo'lishi mumkin: asosiy hujjat yoki faktura.

Hisob-fakturada xatolikka yo'l qo'yilgan bo'lsa, sotuvchi schyot-fakturaning tuzatilgan nusxasini tuzadi, unda tuzatishning raqami va sanasi ko'rsatiladi. O'zgartirilgan hisob-fakturani tuzish tartibi Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-sonli "Qiymatni hisoblashda foydalaniladigan hujjatlarni to'ldirish (saqlash) shakllari va qoidalari to'g'risida" gi qaroriga 1-ilovada tasdiqlangan. qo‘shilgan soliq” (keyingi o‘rinlarda 1137-son qarori deb yuritiladi).

Birlamchi hujjatlardagi xatolarni tuzatish tartibi

Birlamchi hujjatlardagi xatolarni tuzatish tartibi 06.12.2011 yildagi 402-FZ-sonli Federal qonunining 9-moddasi 7-qismida (bundan buyon matnda 402-FZ-sonli Qonun deb yuritiladi): “Birlamchi buxgalteriya hujjatida, agar boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, tuzatishlar kiritishga ruxsat beriladi federal qonunlar yoki tartibga soluvchi huquqiy hujjatlar organlar davlat tomonidan tartibga solish buxgalteriya hisobi. Birlamchi buxgalteriya hujjatidagi tuzatishda tuzatish sanasi, shuningdek tuzatish kiritilgan hujjatni tuzgan shaxslarning familiyalari va bosh harflari yoki ushbu shaxslarni aniqlash uchun zarur bo'lgan boshqa rekvizitlari ko'rsatilgan imzolari bo'lishi kerak.. Birlamchi buxgalteriya hujjatlarini tuzatishning texnik tomoni ushbu Qonunning 9-moddasi bilan tartibga solinmagan, shuning uchun amalda 402-FZ-sonli qonunga zid bo'lmagan birlamchi buxgalteriya hujjatlariga tuzatishlar kiritish uchun turli xil variantlardan foydalanish mumkin.

2013 yil 20 sentyabrdagi R-22/2013-KpT "Birlamchi hujjatlarga tuzatishlar kiritish" tushuntirishida ko'rsatilgan "Buxgalteriya hisobi uslubiy markazi" NRBU Jamg'armasining tavsiyalariga ko'ra, birlamchi buxgalteriya hisobiga tuzatishlar kiritishning eng keng tarqalgan usullari. hujjatlar quyidagilardir:

  • dastlabki birlamchi buxgalteriya hujjatiga tuzatishlar kiritish;
  • yangi tuzatuvchi hujjatni chiqarish.

Dastlabki buxgalteriya hujjatiga tuzatishlar kiritish usuli Buxgalteriya hisobida hujjatlar va hujjat aylanishi to'g'risidagi nizomda belgilangan, tasdiqlangan. SSSR Moliya vazirligi 07/29/1983 № 105 (bundan buyon matnda 105-sonli Nizom deb yuritiladi). 105-son Nizomning 4.2, 4.3-bandlariga muvofiq, birlamchi hujjatlardagi xatolar (naqd pul va bank hujjatlari bundan mustasno) quyidagicha tuzatiladi: noto‘g‘ri matn yoki summalar chizilgan va tuzatilgan matn yoki summalar chizilgan chiziq ustida yoziladi. tashqariga. Tuzatish o'qilishi uchun bitta chiziq bilan kesib o'tish amalga oshiriladi. Xatoni tuzatish "tuzatilgan" yozuvi bilan ko'rsatilishi va hujjatni imzolagan shaxslarning imzosi bilan tasdiqlanishi kerak. Tuzatish sanasi ham ko'rsatilishi kerak. Ushbu usulning kamchiliklari quyidagilarni o'z ichiga oladi:

  • ko'p sonli o'zgarishlar bo'lsa, 105-sonli Nizomni qo'llash orqali tuzatish hujjatni o'qib bo'lmaydi;
  • tomonidan elektron hujjatlar Elektron hujjatlarni rasmiylashtirishning texnik xususiyatlari tufayli dastlabki berilgan hujjatga bevosita o'zgartirishlar kiritish mumkin emas.

Yangi (tuzatish) hujjatni berish usuli 1137-sonli qarorga 1-ilovaning 7-bandiga muvofiq tuzatilgan schyot-fakturalarni rasmiylashtirishning tasdiqlangan tartibiga oʻxshashlik boʻyicha tuzatishlar kiritish usuliga asoslanadi, yaʼni birlamchi buxgalteriya hujjatining yangi tuzatilgan nusxasini tuzish yoʻli bilan. .

Ushbu usulni qo'llashda 402-FZ-sonli Qonunning 9-moddasi 7-qismining minimal talablariga rioya qilish kerak: tuzilgan yangi hujjat tuzatilgan hujjatni tuzatish kiritilgan sana bo'yicha aniqlashi va hujjatni tuzgan shaxslarning imzolari (ko'chirma bilan) bilan uning haqiqiyligini tasdiqlashi shart.

Sotuvchi tomonidan xaridor uchun tuzatilgan hujjatlarni rasmiylashtirish

"1C: Buxgalteriya 8" dasturi (rev. 3.0) asosiy hujjatning yangi tahrirlangan versiyasini chiqarish orqali tuzatishlar kiritish usulini qo'llab-quvvatlaydi. Ushbu metodologiyani ta'minlash uchun tuzatish birlamchi hujjatning qo'shimcha maydonlarida (TORG-12 yuk xati, xizmat ko'rsatish sertifikati) aks ettirilgan: Tuzatish raqami. Va dan. Ushbu maydonlar schyot-fakturani tuzatishga o'xshash tuzatish raqami va sanasini ko'rsatadi.

Biz tuzatilgan birlamchi hujjatni shakllantirishni va sotuvchining buxgalteriya hisobidagi tuzatishni quyidagi misoldan foydalanib ko'rib chiqamiz.

1-misol

Sotuvchi OAJ" Zamonaviy texnologiyalar» 2014-yil 16-iyun kuni jo‘natma hujjatlariga ko‘ra, u xaridor “Skazka kafe” MChJga 130 dona tovar sotgan. umumiy summasi 16 874,00 rubl. (QQS bilan 18%). 2014-yil avgust oyida xaridor yetkazib berish xati va hisob-fakturada xatolikni aniqladi (tovarning miqdori va narxi noto‘g‘ri ko‘rsatilgan). 2014 yil 22 avgustda sotuvchi tuzatilgan hujjatlarni tayyorlab, xaridorga topshirdi: yetkazib berish dalolatnomasi va hisob-faktura.

Dasturga birlamchi hujjatni sotuvchi tomonidan tuzatish hujjat asosida kiritiladi Amalga oshirish uchun tuzatishlar operatsiya turi bilan . Tuzatilgan hisob-faktura alohida hujjatda aks ettiriladi. Bundan tashqari, dastur birlamchi hujjatlar va hisob-fakturalarni qayta tuzatish imkoniyatini beradi.

Hujjat Amalga oshirish uchun tuzatishlar Tovar va xizmatlarni sotish, xatolik qaerda aniqlangan. Buning uchun tugmani bosishingiz kerak asosida yarating(hujjat shaklidan yoki hujjatlar ro'yxatidan shakl Tovar va xizmatlarni sotish) va ochiladigan ro'yxatdan buyruqni tanlang Amalga oshirish uchun tuzatishlar. Bu xuddi shu nomdagi hujjatni yaratadi Amalga oshirish uchun tuzatishlar, qisman hujjat ma'lumotlari asosida to'ldirilgan Tovar va xizmatlarni sotish.

Keling, hujjatni to'ldirishning keyingi tartibini ko'rib chiqaylik (1-rasm):

  • dalada Operatsiya turi operatsiyani tanlashingiz kerak Birlamchi hujjatlardagi tuzatishlar;
  • dalalarda Tuzatish raqami. va tuzatishning raqami va sanasidan boshlab;
  • dalada Sozlashni aks ettirish qiymatni tanlashingiz kerak Buxgalteriya hisobining barcha bo'limlarida(bunda, hujjatni joylashtirish natijasida buxgalteriya ma'lumotlari va QQS registrlaridagi harakatlarni to'g'rilash uchun postlar yaratiladi);
  • qatordagi jadval qismining maydonlarida o'zgartirilgandan keyin tovarlarning narxi va miqdori bo'yicha tuzatilgan ma'lumotlarni ko'rsatish kerak.

Guruch. 1. Amalga oshirishni tuzatish - birlamchi hujjatlarda tuzatish

Tuzatilgan asosiy hujjatni chop etish uchun tugmani bosishingiz kerak Muhr va kerakli chop etish shaklini tanlang. Bizning misolimizda buyruq tanlangan Yuk xati (TORG-12). Tuzatilgan yetkazib berish dalolatnomasining bosma shaklida tovar jo‘natilganligi to‘g‘risidagi asl nusxaning raqami va sanasi, shuningdek, tuzatishning raqami va sanasi ko‘rsatiladi (2-rasm).

Guruch. 2. Tuzatilgan yetkazib berish xati

Amalga oshirish uchun tuzatishlar

teskari debet 90.02.1 Kredit 41.01

Noto'g'ri hisobdan chiqarilgan yigirma birlik tovar qiymati uchun;

Yigirmata tovarni sotishdan tushgan tushum uchun (faqat buxgalteriya hisobi turi bo'yicha miqdoriy).

Miqdori NU Dt Va Miqdori NU Kt XO'ShI).

QQSni jamlash reestriga bir vaqtning o'zida ikkita yozuv kiritiladi, bu QQSning byudjetga hisoblanganligini aks ettiradi:

  • noto'g'ri savdolar miqdori uchun qo'shimcha varaqni teskari kiritish;
  • tuzatilgan savdo summasi uchun qo'shimcha varaqni yozish.

Hujjat asosida qayta ko'rib chiqilgan hisob-fakturani yaratish Amalga oshirish uchun tuzatishlar, tugmani bosishingiz kerak Tuzatilgan hisob-fakturani chiqaring.

Hujjatni to'ldirgandan so'ng Sotish uchun berilgan hisob-faktura, tuzatilgan Hisob-faktura jurnali belgisi bilan Tuzatish.

UPD tuzatish xususiyatlari

Universal uzatish hujjatidan (UTD) foydalanish xususiyatlari haqida veb-saytda o'qishingiz mumkin.

Keling, universal o'tkazish hujjatiga qanday tuzatishlar kiritishni ko'rib chiqaylik, chunki birlamchi hujjatlar va schyot-fakturalardagi xatolarni tuzatish tartibi turli xil qoidalar bilan tartibga solinadi. qoidalar va sezilarli darajada farq qiladi.

UPDga tuzatishlar kiritishning qiyinligi, shuningdek, xatolar bir vaqtning o'zida hisob-fakturaga ham, asosiy hujjatga ham tegishli ko'rsatkichlarda ham, faqat ushbu hujjatlardan biriga tegishli bo'lgan ko'rsatkichlarda ham bo'lishi mumkinligidadir.

Yangi tuzatilgan schyot-fakturani rasmiylashtirish orqali sotuvchi tomonidan yo'l qo'yilgan xatolarni tuzatish, ayniqsa xaridor uchun salbiy oqibatlarga olib keladi: agar tuzatilgan schyot-faktura noto'g'ri schyot-faktura berilgan davrdan farqli soliq davrida berilgan bo'lsa, xaridor xato hisob-fakturani bekor qilish va yangilangan deklaratsiyani taqdim etish soliq organi. Shu bilan birga, har bir aniqlangan xato tuzatilgan hisob-fakturani berish majburiyatini keltirib chiqarmaydi.

Eslatib o'tamiz, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi 2-bandiga ko'ra, soliq organlariga soliq organlariga soliq solishni amalga oshirishda to'sqinlik qilmaydigan schyot-fakturalardagi xatolar (tuzatish schyot-fakturalari) soliq tekshiruvi aniqlash uchun:

  • sotuvchi;
  • tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni), mulkiy huquqlarni sotib oluvchi;
  • tovarlar (ishlar, xizmatlar) nomi, mulkiy huquqlar;
  • ularning narxi;
  • soliq stavkasi;
  • xaridordan undiriladigan soliq summasi.

Ushbu qoidaga asoslanib, biz QQSni ushlab qolish huquqiga xalaqit bermaydigan schyot-fakturalardagi xatolar (biz ularni "profilaktik bo'lmagan xatolar" deb ataymiz), masalan, yuk jo'natuvchi va qabul qiluvchi tafsilotlaridagi xatolar degan xulosaga kelishimiz mumkin. to'lov hujjati to'g'risidagi ma'lumotlar , tovar kelib chiqqan mamlakat haqidagi ma'lumotlarda va bojxona deklaratsiyasining raqami.

Agar bunday "profilaktik bo'lmagan xatolar" aniqlansa, schyot-fakturalarning yangi nusxalari tuzilmaydi (1137-sonli qarorning 1-ilovasining II bo'limining 7-bandi).

Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 17 oktyabrdagi MMV-20-15/86@ "Umumjahon o'tkazish hujjatini tuzatish to'g'risida" gi xatiga alohida 7-ilova UPDga tuzatishlar kiritishga bag'ishlangan. xatolarni aniqlash.

Soliq bo'limining tushuntirishlariga ko'ra, UTDda aniqlangan xatolarni tuzatish tartibi UTDning tayinlangan maqomiga va qilingan xatoning malakasiga bog'liq.

Eslatib oʻtamiz, UPD holati axborot xarakteriga ega boʻlgan xizmat atributi boʻlib, “1” yoki “2” qiymatini qabul qilishi mumkin. Agar "Status" maydonida "1" qiymati ko'rsatilgan bo'lsa, u holda hujjat bir vaqtning o'zida hisob-faktura va asosiy hujjat sifatida ishlatiladi, agar holat qiymati "2" bo'lsa, u holda UPD faqat asosiy hisob hujjati sifatida ishlatiladi.

  • "1" holati bilan UPDga tuzatishlar kiritiladi;
  • bir vaqtning o'zida birlamchi hujjatga ham, hisob-fakturaga ham tegishli ko'rsatkichlarda xatolarga yo'l qo'yilgan;
  • bu holda hisob-fakturaning bir qismidagi xatolar "to'siq bo'lgan xatolar" deb tasniflanadi.

Boshqa barcha holatlarda, yangi UPD "2" holati bilan tuzilishi kerak.

Agar faqat birlamchi hujjatga tegishli bo'lgan ko'rsatkichlarda xatolarga yo'l qo'yilgan bo'lsa, u holda siz "2" holatiga ega yangi UPDni tuzishingiz yoki 105-sonli Nizomni qo'llash orqali to'g'ridan-to'g'ri UPDdagi ma'lumotlarni to'g'rilashingiz mumkin (chizish va tuzatish).

Bitimning noto'g'ri tan olinishi faktini tuzatish zarur bo'lganda:

  • rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasiga muvofiq soliq to'lashdan ozod qilingan;
  • rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 147, 148-moddalariga muvofiq tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni, mulkiy huquqlarni) sotish joyini noto'g'ri belgilash.

Yuk tashish narxi haqidagi ma'lumotlarni o'zgartirish uchun siz "2" holatiga ega yangi UPD yaratishingiz yoki ma'lumotni to'g'ridan-to'g'ri UPDda tuzatishingiz mumkin. Bunday holda siz alohida hisob-fakturani rasmiylashtirishingiz kerak.

Agar 1-misol shartlariga ko'ra, sotuvchi o'zining hujjat aylanishida UPD dan foydalansa, Federal Soliq xizmati tavsiyalariga amal qilgan holda, tovarlarning miqdori va narxidagi xatolik holati bilan yangi UPD tuzish orqali tuzatiladi. “1”. "1C: Buxgalteriya 8" da bu imkoniyat, agar hujjat saqlanganidan keyin avtomatik ravishda taqdim etiladi Amalga oshirish uchun tuzatishlar tugma orqali Muhr qo'ng'iroq qilish buyrug'i Universal transfer hujjati (UDD).

2-misol

2014 yil 24 iyulda sotuvchi "ZAO Modern Technologies" xaridorga "Kafe Skazka" MChJga umumiy qiymati 35 400,00 rubl bo'lgan tovarlarni sotdi. (QQS bilan 18%). 2014 yil oktyabr oyida sotuvchi savdo hujjatida va berilgan UPDda xatolikni aniqladi - shartnoma raqami noto'g'ri ko'rsatilgan. 2014 yil 22 oktyabrda sotuvchi tuzatilgan UPDni bajarib, xaridorga topshirdi.

Savdo hujjatida noto'g'ri kelishuv ko'rsatilganligi sababli xaridor bilan o'zaro hisob-kitoblardagi xatoni tuzatish uchun siz hujjatdan foydalanishingiz mumkin. Qarzni tuzatish.

Birlamchi hujjatni, shu jumladan UPD shaklida tuzilganlarni tuzatish uchun hujjatdan foydalanish kerak Amalga oshirish uchun tuzatishlar operatsiya turi bilan Birlamchi hujjatlardagi tuzatishlar. Shartnoma raqami hisob-faktura tafsilotlari bilan bog'liq ko'rsatkich emasligi sababli, UTD "2" holati bilan berilishi kerak.

Agar hujjatni to'ldirishda Amalga oshirish uchun tuzatishlar dalada Sozlashni aks ettirish qiymatni tanlang Faqat bosma shaklda(3-rasm), keyin hujjatni joylashtirish natijasida buxgalteriya ma'lumotlari va QQS registrlari orqali harakatni sozlash uchun yozuvlar yaratilmaydi va UPDning bosma shaklida avtomatik ravishda "2" holati yaratiladi.

Guruch. 3. Amalga oshirishni tuzatish - bosma shaklda tuzatish

Shartnoma raqamini tahrirlash rejimidan foydalangan holda to'g'ridan-to'g'ri bosma shaklda qo'lda tuzatishingiz mumkin (4-rasm).

Guruch. 4. UPD - hujjatni bosma shaklda tuzatish

IS 1C: ITS UTD dan foydalanish va UTDga tuzatishlar kiritish tartibi haqida ko'proq ma'lumot olish uchun "Universal uzatish hujjati (UDD)" ma'lumotnomasiga qarang.

Hech qanday xatolik yo'q: shartnoma shartlari shunchaki o'zgartirildi

jarayonida iqtisodiy faoliyat xo'jalik yurituvchi sub'ektlar tugallangan bitimlar shartlarini qayta ko'rib chiqish va o'zgartirishi mumkin, buning natijasida shartnomada ko'rsatilgan ilgari jo'natilgan tovarlar (bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar, o'tkazilgan mulkiy huquqlar) qiymatiga tuzatish kiritiladi. O'zgarishlar natijasida narx o'zgarishi mumkin:

  • jo'natilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar narxlari (masalan, retro chegirmalar taqdim etilganda);
  • jo'natilgan qimmatbaho buyumlarning miqdori (masalan, etkazib berilgan tovarlarning haqiqiy hajmi yuk hujjatlarida ko'rsatilgan dastlabki hajmga mos kelmasa); bir vaqtning o'zida jo'natilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlarning narxi va miqdori.

Aniqlangan xato bilan bog'liq vaziyatdan farqli o'laroq, xarajatlarni to'g'irlash tomonlarning kelishuvi bilan amalga oshiriladi. Bunday holda, shartnomaga qo'shimcha bitim tuziladi (agar shartlarni o'zgartirish imkoniyati shartnomada oldindan ko'rsatilmagan bo'lsa), narx o'zgarishi to'g'risidagi xabar, narx shartnomasi protokoli yoki yangi faktni ro'yxatdan o'tkazuvchi boshqa shunga o'xshash hujjat. iqtisodiy hayot, lekin jo'natilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar, huquqlar) uchun birlamchi buxgalteriya hujjatlari (hisob-kitoblar yoki aktlar) o'zgarmaydi.

Sotuvchi alohida hujjat bo'lgan tuzatish hisob-fakturasini beradi. Tuzatish hisob-fakturasi uchun Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-sonli qaroriga 2-ilovada tasdiqlangan shakl o'rnatiladi.

Sotuvchi tomonidan xaridor uchun tuzatish hujjatlarini tayyorlash

Sotuvchining buxgalteriya hisobidagi savdo tuzatishlarining aksini va dasturda yangi asosiy hujjatni yaratish imkoniyatini quyidagi misoldan foydalanib ko'rib chiqamiz.

3-misol

2014 yil 13 dekabrda sotuvchi ZAO Modern Technologies xaridorga umumiy qiymati 70 000,00 rubl miqdorida dasturiy ta'minotdan foydalanish bo'yicha maslahat xizmatlarini taqdim etdi. (QQS bilan 18%). Xaridor dasturiy ta'minotni xarid qilish rejasini bajarganligi sababli, unga konsalting xizmatlari uchun 5000 rubl miqdorida chegirma berildi. (QQS bilan 18%), bu haqda 2014 yil 21 dekabrda narxlarni o'zgartirish to'g'risidagi shartnoma imzolangan. Shu kuni sotuvchi xaridorga to'g'rilash schyot-fakturasini tuzdi va topshirdi.

Dasturda sotuvchi tomonidan tuzatish hujjatini berish hujjat asosida kiritiladi Amalga oshirish uchun tuzatishlar operatsiya turi bilan . Tuzatish hisob-fakturasi alohida hujjatda aks ettiriladi. Bundan tashqari, dastur birlamchi hujjatlar va hisob-fakturalarni qayta sozlash imkoniyatini beradi.

Hujjat Amalga oshirish uchun tuzatishlar hujjat asosida kiritilishi mumkin Tovar va xizmatlarni sotish, o'zgarishi mumkin, keyin hujjatning jadval qismi sozlashdan oldin xizmatlarning mazmuni va narxi to'g'risidagi ma'lumotlar bilan to'ldiriladi.

  • "Operatsiya turi" maydonida tomonlarning kelishuvi bo'yicha sozlash qiymatini tanlashingiz kerak;
  • Raqam va dan maydonlarida tuzatish raqami va sanasi ko'rsatiladi;
  • Reflect moslama maydonida qiymatni tanlang Barcha buxgalteriya bo'limlarida;
  • o'zgartirilgandan so'ng qatordagi jadval bo'limining maydonlarida taqdim etilgan xizmatlarning narxi bo'yicha tuzatilgan ma'lumotlarni ko'rsatishingiz kerak.

Guruch. 5. Tomonlarning kelishuvi bo'yicha amalga oshirishni sozlash

Guruch. 6. Narxlarni o'zgartirish shartnomasi

Alohida asosiy hujjat yozuvini yaratish uchun yangi qiymat taqdim etilgan xizmatlar uchun siz Chop etish tugmasini bosish orqali chaqiriladigan buyruqlar qismi sifatida dastur tomonidan taklif qilinadigan Xarajatlarni o'zgartirish to'g'risidagi shartnomaning chop etilgan shaklidan foydalanishingiz mumkin. Shartnomaning bosma shaklida tuzatishning raqami va sanasi, shuningdek xizmatlar ko'rsatishning dastlabki aktining raqami va sanasi ko'rsatilgan (6-rasm).

Hujjat natijasida Amalga oshirish uchun tuzatishlar quyidagilar shakllanadi buxgalteriya yozuvlari:

teskari debet 62.01 kredit 90.01.1

Sotish tannarxini pasaytirish miqdori bo'yicha;

teskari debet 90.03 Kredit 19.09

Savdo qiymatining kamayishi bo'yicha QQS miqdori uchun.

Korporativ daromad solig'i bo'yicha soliq hisobini yuritish uchun tegishli summalar ham resurslarda qayd etiladi Miqdori NU Dt Va Miqdori NU Kt soliq hisobi qo'llab-quvvatlanadigan hisoblar uchun (atributli hisoblar XO'ShI).

Jamg'arma registriga QQS taqdim etilgan, etkazib beruvchilar va pudratchilar tomonidan taqdim etilgan QQS summalari to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiruvchi, harakat turi bilan yozuv kiritiladi. Kelyapti va voqea QQS chegirib tashlash uchun talab qilingan sotish narxini pasaytirish miqdori bo'yicha.

Hujjat asosida tuzatish hisob-fakturasini yaratish Amalga oshirish uchun tuzatishlar, tugmani bosishingiz kerak Tuzatish fakturasini chiqaring.

Hujjatni to'ldirgandan so'ng axborot reestriga yozuv kiritiladi Hisob-faktura jurnali belgisi bilan Moslashish.

IS 1C: ITS Sotuvchi tuzatilgan va to'g'rilangan schyot-fakturani qanday tayyorlashi va uni sotib olish kitobi va savdo kitobida aks ettirishi bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar uchun "Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi" bo'limidagi ma'lumotnomaga qarang - "Sotuvlarni tuzatish va to'g'rilash".

Sotuvchi hujjatni kiritishi mumkin Amalga oshirish uchun tuzatishlar hujjatlar asosida ham: Ishlab chiqarish xizmatlarini ko'rsatish to'g'risidagi akt, Komissionerning (komitentning) sotish bo'yicha hisoboti, Amalga oshirish uchun tuzatishlar.

Xaridor tomonidan sotuvchidan olingan hujjatlardagi tuzatishlarni ro'yxatdan o'tkazish uchun siz hujjatdan foydalanishingiz kerak Kvitansiyalarni tartibga solish(operatsiya turlari bilan Birlamchi hujjatlardagi tuzatishlar yoki Tomonlarning kelishuvi bo'yicha tuzatish). Hujjat Kvitansiyalarni tartibga solish quyidagi hujjatlar asosida kiritilishi mumkin:

  • Tovar va xizmatlarni qabul qilish;
  • Qo'shimcha qabul qilish xarajatlar;
  • Kvitansiyani sozlash.

IS 1C: ITS Xaridor tomonidan tuzatilgan va to'g'rilangan schyot-fakturani ro'yxatdan o'tkazish va uni xarid kitobida va savdo kitobida aks ettirish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar uchun "Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi" bo'limidagi "Qo'shilgan qiymat solig'ini hisobga olish" ma'lumotnomasiga qarang - " Kvitansiyalarni tuzatish va tartibga solish”.

Universal sozlash hujjati

Biz universal tuzatish hujjatidan (UCD) foydalanishning huquqiy asoslari, uni to'ldirish xususiyatlari haqida, shuningdek, "1C: Buxgalteriya 8" da (rev. 3.0) UCD shakllanishi haqida batafsil yozdik. 2014 yil uchun 12-son (dekabr), 5-bet "1C".

Dasturda universal sozlash hujjatini yaratish misolini ko'rib chiqamiz.

Misol

3-misol shartlarini o'zgartiramiz. Xaridor bilan tuzilgan shartnomaga ko'ra, sotuvchi "Zamonaviy texnologiyalar" AJ dasturiy ta'minotni sotadi va ko'rsatilgan dasturiy ta'minotdan foydalanish bo'yicha konsalting xizmatlarini ko'rsatadi. Shartnoma, agar xaridor xaridlar rejasini bajarsa, konsalting xizmatlariga chegirmalarni nazarda tutadi. 2014 yil 13 dekabrda sotuvchi xaridorga umumiy qiymati 70 000,00 rubl miqdorida dasturiy ta'minotdan foydalanish bo'yicha maslahat xizmatlarini taqdim etdi. (QQS bilan 18%) va UTD chiqardi. Xaridor dasturiy ta'minotni xarid qilish rejasini 21 dekabrda bajarganligi sababli unga 5000 rubl miqdorida konsalting xizmatlari uchun chegirma berildi. (QQS bilan 18%) va UCD xuddi shu sanada chiqarilgan.

UKD ning chop etiladigan shakli tugma orqali chaqiriladi Muhr hujjat shaklidan Amalga oshirishni to'g'irlash (tomonlarning kelishuvi bo'yicha tuzatish) yoki hujjat shaklidan Tuzatish fakturasi berildi.

UCD avtomatik ravishda "1" holati bilan yaratiladi, chunki hujjat bir vaqtning o'zida birlamchi buxgalteriya hujjati (qiymatning o'zgarishi to'g'risida xabarnoma) va tuzatish hisob-fakturasi sifatida ishlatiladi.

Xaridorga chegirma berish imkoniyati shartnomada oldindan kelishilganligi va xaridorning qo'shimcha roziligi talab qilinmaganligi sababli, tahrirlash rejimida UKDning bosma shaklida siz pozitsiyani va transkriptni qayta tartibga solishingiz kerak. chiziqdan menejerning imzosi - Men narxni chiziqqa o'zgartirishni taklif qilaman - Narxlar o'zgarishi haqida sizni xabardor qilaman. Bundan tashqari, siz kiritishingiz mumkin Qo'shimcha ma'lumot qatordagi ushbu tranzaksiya uchun - Boshqa ma'lumotlar(7-rasm).

Guruch. 7. UCD (narx o'zgarishi haqida xabarnoma)

IS 1C: ITS UCD dan foydalanish bo'yicha qo'shimcha ma'lumot olish uchun "Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi" bo'limidagi "Umumjahon tuzatish hujjati (UCD)" ma'lumotnomasiga qarang.

168-moddaning qoidalaridan kelib chiqqan holda Soliq kodeksi, agar u foydalansa, tovarlar, ishlar yoki xizmatlar sotuvchisi umumiy tizim soliq to'lovchi va QQS to'lovchisi bo'lsa, jo'natilgan tovarlar, bajarilgan ishlar yoki ko'rsatilgan xizmatlar uchun o'z xaridorining nomiga schyot-fakturalar berishga majburdir. Shunga o'xshash majburiyat hisobvaraq bo'yicha to'liq yoki qisman avans to'lovini olishda yuzaga keladi yaqinlashib kelayotgan etkazib berishlar. Ikkala holatda ham hujjatni berish uchun 5 kunlik muddat beriladi.

Shu bilan birga, biznesda hamma narsa sodir bo'lishi mumkin va jo'natilgan tovarlar xaridor tomonidan qisman qabul qilinmasligi mumkin, ish yoki xizmatlarning umumiy hajmi ularni qabul qilish vaqtida kamayadi va to'lovchi olingan avansni qaytarishni talab qilishi mumkin, masalan, tranzaktsiyani rad etish orqali. Bunday holda, dastlab tuzilgan hujjat o'z ahamiyatini yo'qotadi, chunki unda noto'g'ri ma'lumotlar bo'ladi. Tuzatish hisob-fakturasi uning o'rnini bosuvchi vosita bo'ladi. Uning dizayni, shuningdek, bu holatni buxgalteriya hisobida aks ettirish bizning maqolamizda ko'rib chiqiladi.

Kamaytirish yoki oshirish uchun to'g'rilash hisob-fakturasi

Soliq kodeksida sotuvchidan tuzatish schyot-fakturasini berish zarurati tug'ilganda majburiyat paydo bo'lgan to'rtta holat nazarda tutilgan. Bu asl hujjatda ko'rsatilgan tovarlar, ishlar yoki xizmatlar narxining o'zgarishi, ularning miqdorining o'zgarishi, narx va miqdorning bir vaqtning o'zida o'zgarishi yoki QQS to'lovchisi bo'lmagan xaridordan tovarlarning bir qismini qaytarish. .

Agar bunday o'zgarishlar dastlabki jo'natilgan kundan boshlab 5 kun ichida sodir bo'lgan bo'lsa va asl hisob-faktura hali berilmagan bo'lsa, u holda CSFni chiqarishga hojat yo'q. Siz kelishilgan o'zgarishlarni oddiy hisob-fakturada aks ettirishingiz mumkin, chunki uni bajarish muddati hali buzilmagan. Agar jo'natilgandan so'ng yanada ta'sirli vaqt o'tgan bo'lsa va xaridor bitim uchun barcha kerakli hujjatlarni olgan bo'lsa, Soliq kodeksining 168-moddasi 3-bandiga binoan tuzatish schyot-fakturasi 5 yil ichida ham berilishini talab qiladi. ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab kunlar asosiy hujjatlar, buning asosida bu o'zgarishlar yuzaga keladi. Hisoblash ro'yxatdan o'tgan kundan boshlanadi, masalan, yangi hisob-faktura yoki ish hajmini yoki narxini o'zgartiradigan yoki chegirmani ta'minlaydigan qo'shimcha shartnoma.

Tuzatish hisob-fakturasi asl schyot-fakturani almashtiruvchi hujjat emas. Bu unga faqat o'zgarishlarni aks ettiruvchi o'ziga xos ilovadir. Uning shakli oddiy hujjat shakli kabi Hukumat qarori bilan tasdiqlanadi Rossiya Federatsiyasi Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-son qarori.

CSF ham ikki nusxada tuziladi - sotuvchi va xaridor uchun. Narxi yoki miqdori o'zgartirilgan tovarlar, ishlar yoki xizmatlarning har bir topshirilgan ob'ekti bo'yicha ma'lumotlarni batafsil ko'rsating. Bundan tashqari, ma'lumotlar o'zgarishlar kontekstida ko'rsatiladi, ya'ni qiymati yoki miqdori haqidagi oldingi ma'lumotlar va uning yangi, joriy versiyasi qayd etiladi. Tovarlar, ishlar yoki xizmatlarning tannarxi, shuningdek bitim taraflari tomonidan kelishilgan o‘zgartirishlar kiritilgunga qadar va keyin ular bo‘yicha soliq summalari alohida jamlanadi.

Sotuvchi jamlangan tuzatish kiritishga, ya'ni turli hujjatlardagi o'zgartirilgan ob'ektlar to'g'risidagi ma'lumotlarni bitta schyot-fakturada birlashtirishga haqli, agar dastlab bu tovarlar bir xil narxda hisoblangan bo'lsa va ular miqdori yoki miqdori bo'yicha o'zgarishlar sodir bo'lgan bo'lsa. bir xil narxda bir xil delta.

Tuzatish hisob-fakturasi pasayish va oshirish uchun qayerda aks ettiriladi?

Tuzatish hisob-fakturasini berish, soliq davridan qat'i nazar, allaqachon topshirilgan QQS deklaratsiyasini aniqlashtirish zaruriyatiga olib kelmaydi - bu holda tegishli o'zgartirishlar kelishilgan chorak.

Yetkazib beruvchining savdo kitobida pasaytirish uchun tuzatish hisob-fakturasi aks ettirilmagan. Bunday holda, agar pasayish bo'lsa Umumiy hisob sotish va unga soliq, keyin CSF tuzatish hujjati tuzilgan davrda sotuvchining sotib olish kitobida aks ettiriladi. Shu asosda QQSni ushlab qolish huquqi paydo bo'ladi. Aksincha, agar dastlabki hisob-fakturaning umumiy summalari oshirilgan bo'lsa, u holda savdo kitobiga qo'shimcha yozuv kiritiladi va soliq qo'shimcha ravishda to'lanishi kerak.

Bitimning ikkinchi tomoni uchun vaziyat butunlay teskari. Xaridordan chegirma uchun tuzatish schyot-fakturasi savdo kitobida aks ettiriladi, natijada chegirma uchun ilgari qabul qilingan soliq summasi tiklanishi kerak; Agar bitim narxi oshgan bo'lsa, bu xarid kitobida qayd etiladi va xaridor o'z huquqini oladi qo'shimcha chegirma. Ikkala yozuv ham etkazib beruvchining kamaytirish yoki oshirish uchun tuzatish hisob-fakturasini bergan chorakda amalga oshiriladi.

Shuni ham ta'kidlash joizki, sotuvchi yoki xaridor QQSni ushlab qolish huquqiga ega bo'lgan hollarda, uni tuzatish hisob-fakturasi berilgan chorakda aniq amalga oshirish shart emas. Bunday chegirmalar bunday hujjat tuzilgan kundan boshlab uch yil ichida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 172-moddasi 10-bandi) va dastlabki jo'natish vaqtiga asoslanmagan holda qo'llanilishi mumkin.

Buxgalteriya hisobini kamaytirish uchun tuzatish hisob-fakturasini qanday aks ettirish kerak

Dastlabki jo'natish paytida hisoblangan soliq miqdorining o'zgarishi tuzatishlar kiritish zarurligiga, shu jumladan buxgalteriya hisobiga olib keladi.

Biz savdo hajmining oshishi bilan bog'liq vaziyatlarga to'xtalib o'tirmaymiz: bu, umuman olganda, standart holat bo'lib, unda tuzatish schyot-fakturasi tuzilgan sanada sotuvchi hisoblangan QQS bo'yicha qo'shimcha yozuvlar kiritadi, xaridor esa - chegirib tashlanadigan QQS uchun.

Bunday holda, pasaytirish uchun to'g'rilash hisob-fakturasini qanday amalga oshirish kerakligi haqidagi savolga to'xtalib o'tishga arziydi. Agar FSCdagi jami summalar dastlabki miqdorlardan kamroq bo'lsa, buxgalteriya hisobi registrlarida ilgari qayd etilgan yozuvlar ham tuzatilishi kerak.

Bunday holda, sotuvchi o'z buxgalteriya hisobiga quyidagi yozuvlarni kiritadi:

  • teskari debet 62 - kredit 90.1 - sotishdan tushgan tushum tovarlar, ishlar yoki xizmatlar tannarxidagi kelishilgan farqga kamayadi;
  • REVERSE Debet 90.3 - Kredit 68 - asl va tuzatish hisobvaraqlari o'rtasidagi farq miqdorida QQSni ushlab qolish uchun qabul qilinadi

Xaridor, pasaytirish uchun tuzatish hisob-fakturasini olgandan so'ng, quyidagi e'lonlarga ega bo'ladi:

  • REVERSE Debet 20 - Kredit 60 - etkazib beruvchiga qarz miqdori kamaytirildi;
  • teskari debet 19 - kredit 60 - asl va tuzatish hisobvaraqlarida QQSdagi farqni aks ettiradi;
  • Debet 19 - Kredit 68 - QQSni ushlab qolish uchun ilgari qabul qilingan farq summasi tiklandi.

Tuzatish hisob-fakturasi va daromad solig'i

Ma'lumki, QQS to'lovchilari umumiy soliqqa tortish tizimini qo'llaydilar va shuning uchun ham daromad solig'i to'lovchilaridir (agar biz, albatta, tashkilotlar haqida gapiradigan bo'lsak). Mahsulot narxining yoki uning miqdorining o'zgarishi ham soliq solinadigan bazaning o'zgarishiga olib keladi bu soliq, bu ko'p hollarda jo'natish asosida aniqlanadi, shuningdek, har chorakda kompaniyalar tomonidan hisoblab chiqiladi.

Biroq, bunday o'zgarishlar soliq hisob-kitoblarida tayyorlanganiga ko'ra emas, balki aks ettiriladi sozlash hisob-fakturasi, va birlamchi hujjatlardagi yangi ma'lumotlar asosida - fakturalar yoki aktlar. Bunday o'zgartirishlar kiritilgan sanaga kelsak, bu erda yana yangi kelishilgan narxga ega bo'lgan yoki yakuniy qiymatni tuzatishga olib kelgan miqdoriy o'zgarishlarga ega bo'lgan hujjatlar chiqarilgan davr rol o'ynaydi. Agar oldingi davrlar uchun soliq solinadigan baza dastlab berilgan schyot-fakturalar yoki dalolatnomalar asosida aniqlangan bo‘lsa, u to‘g‘ri hisoblangan deb hisoblanadi. O'tmishni takrorlang soliq to'lovlari yoki yangilangan deklaratsiyani taqdim etish shart emas. Barcha o'zgarishlar hisobga olinishi kerak joriy davr birlamchi ilmiy hujjatlar asosida (Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 29 iyundagi 03-07-03/110-sonli xati. Shu bilan birga, Soliq kodeksining 54 va 81-moddalari normalari asosida bunday vaziyatlarda soliq to'lovchi ixtiyoriy ravishda ilgari taqdim etilgan daromad solig'i deklaratsiyasini to'g'rilash huquqiga ega Albatta, bu holda u to'langan soliq miqdorini ham qayta ko'rib chiqishi kerak bo'ladi.

Ushbu maslahatlashuvda biz buxgalter sotuvchi va xaridor tomonidan amalga oshirishi kerak bo'lgan amortizatsiyani to'g'rilash bo'yicha schyot-fakturalar uchun asosiy yozuvlar haqida gapiramiz.

Xaridor holatlari

Sotuvchidan yoki yetkazib beruvchidan pasaytirish to'g'risidagi schyot-faktura olinganda, e'lonlar hujjatni berishning aniq sababiga bog'liq. Quyidagi jadvalda ushbu masala bo'yicha asosiy vaziyatlar ko'rib chiqiladi.

Kamaytirilgan xabarlar
Vaziyat Yechim
Allaqachon sotib olingan narsalarga chegirma oldi. Shartnoma shartlariga ko'ra, u ularning narxini moslashtiradi1. Xaridor hali sotilmagan tovarlarga chegirma:
· REVERSE Dt 41 - Kt 60 (tovarlarni tuzatish hisob-fakturasining "Jami kamaytirish (D qatorlar yig'indisi)" qatorining 5-ustunida ko'rsatilgan summaga sotib olingan;
· Dt 60 - Kt 68 ("Jami kamaytirish (D qatorlar yig'indisi)" qatorining 8-ustunidagi summaga QQS tiklandi.

2. Xaridor allaqachon sotgan tovarlarga chegirma:
· REVERSE Dt 90-2 – Kt 60 (“Jami qisqarish (D satrlar yig‘indisi)” qatorining 5-ustunidagi summaga sotish tannarxini hisobdan chiqarish);
· Dt 60 – Kt 68 (“Jami kamaytirish (D qatorlar yig‘indisi)” qatorining 8-ustunidagi summaga QQS tiklandi).
Xaridor sotuvchidan dastlabki hisob-fakturada kelishilganidan kamroq miqdordagi tovarlarni qabul qildi (masalan, nuqsonlar yoki to'liq etkazib berilmaganligi sababli)Buxgalteriya hisobida biror narsani o'zgartirishning hojati yo'q, chunki qimmatbaho narsalar faqat ularni qabul qilgandan keyin kapitallashtirilishi kerak (Moliya vazirligining 2012 yil 10 fevraldagi 03-07-09/05-sonli xati). Ya'ni, qo'shimcha simlar kerak emas.

Sotuvchi holatlari

Xaridorga chegirma

tomonidan umumiy qoida Xaridorning unga etkazib berilgan tovarlarga chegirmasi ularning narxini o'zgartiradi. Tuzatish hujjatining 5-ustunida aks ettirilgan. Shunga ko'ra, u daromadni kamaytiradi. Sotuvchi quyidagi buxgalteriya yozuvlarini kiritadi:

  • REVERSE Dt 62 - Kt 90.1 - tovarlarni sotishdan tushgan daromad farq bilan kamayadi ("Jami kamaytirish" qatorining 9-ustunidan olingan);
  • REVERSE Dt 90.3 - Kt 68 - QQS farq summasidan olinadi ("Jami kamaytirish" qatorining 8-ustunidan olingan).

1C mutaxassislari foydalanuvchilarga daromad solig'i bo'yicha buxgalteriya hisobi va soliq hisobini yuritishda o'tgan yillardagi xatolarini qanday tuzatishi mumkinligini aytib berishadi.

Daromad solig'ini hisobga olishni soddalashtirish uchun 1C: Buxgalteriya 8 versiyasi 3.0 dasturi tovarlar (ishlar, xizmatlar) olinganligini aks ettirish bilan bog'liq o'tgan yillardagi xatolarni tuzatish uchun quyidagi mexanizmni amalga oshiradi. Agar xatolar (buzilishlar):

  • to'lanishi lozim bo'lgan soliq summasining kam baholanishiga olib keldi, keyin soliq hisobi ma'lumotlariga o'zgartirishlar kiritildi soliqqa tortiladigan davr;
  • to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasining kam baholanishiga olib kelmagan bo'lsa, joriy soliq davrida soliq hisobi ma'lumotlariga o'zgartirishlar kiritiladi.

Agar soliq to'lovchi hali ham o'z huquqidan foydalanmoqchi bo'lsa va soliq organiga yangilangan hujjatni taqdim etsa soliq deklaratsiyasi uchun daromad solig'i bo'yicha o'tgan davr(xatolar (buzilishlar) soliq summasining kamaytirilishiga olib kelmagan taqdirda), foydalanuvchi soliq hisobi ma'lumotlarini qo'lda sozlashi kerak bo'ladi.

1-misol

O'tgan soliq davri xarajatlarini ortiqcha baholash bilan bog'liq xatolarni tuzatish uchun hujjat ham qo'llaniladi Kvitansiyalarni tartibga solish operatsiya turi bilan Birlamchi hujjatlardagi tuzatishlar. Farqi shundaki, ta'sis hujjatining sanasi va tuzatish hujjatining sanasi turli yillarga to'g'ri keladi: dalada dan hujjat Kvitansiyalarni tartibga solish sanani ko'rsating: 29/02/2016 . Shundan so'ng, hujjat shakli Kvitansiyalarni tartibga solish xatcho'pda Asosiy o'zgartirilgan: tafsilotlar sohasida Daromad va xarajatlarni aks ettirish radio tugmalari o'rniga maydon paydo bo'ladi Boshqa daromadlar va xarajatlar moddasi:. Ushbu maydonda siz kerakli maqolani ko'rsatishingiz kerak - Foyda (o'tgan yillardagi zarar) uni katalogdan tanlash orqali Boshqa daromadlar va xarajatlar.

Jadval qismini to'ldirish tartibi Xizmatlar va hujjatning tuzatilgan versiyasini ro'yxatdan o'tkazish Hisob-faktura qabul qilindi maqolada 1-misolda tasvirlangan tartibdan farq qilmaydi "1C da hisobot yili xatosini tuzatish: Buxgalteriya 8."

esda tuting, agar "New Interior" MChJ tashkilotining buxgalteriya hisobi tizimi "yopiq" davr ma'lumotlarini o'zgartirishni taqiqlash sanasini belgilagan bo'lsa (ya'ni, nazorat qiluvchi organlarga hisobot taqdim etiladigan davr - masalan, 31/12/2015 y.) ), hujjatni ekranga joylashtirmoqchi bo'lganingizda, u taqiqlangan muddat davomida ma'lumotlarni o'zgartirish mumkin emasligini bildiruvchi xabar paydo bo'ladi. Bu hujjat tufayli sodir bo'ladi Kvitansiyalarni tartibga solish tasvirlangan vaziyatda oldingi soliq davri uchun (2015 yil sentyabr oyi uchun) soliq hisobi ma'lumotlariga (daromad solig'i bo'yicha) o'zgartirishlar kiritadi. Hujjatni joylashtirish uchun Kvitansiyalarni tartibga solish Ma'lumotlarni o'zgartirishni taqiqlash sanasi vaqtincha bekor qilinishi kerak.

Hujjatni to'ldirgandan so'ng Kvitansiyalarni tartibga solish daromad solig'i bo'yicha soliq hisobini yuritish uchun maxsus resurslarda buxgalteriya yozuvlari va yozuvlari yaratiladi (1-rasm).


Guruch. 1. "Kvitansiyani to'g'rilash" hujjatini o'tkazish natijasi

Buxgalteriya registridagi yozuvlardan tashqari, jamg'arish registrlariga tuzatuvchi yozuvlar kiritiladi. QQS taqdim etilgan Va QQS xaridlari. Uchinchi chorak uchun QQSni tuzatish bilan bog'liq barcha yozuvlar maqoladagi 1-misoldagi yozuvlardan farq qilmaydi. "1C-da hisobot yilidagi xatoni tuzatish: Buxgalteriya 8", chunki bu misolda QQS bo'yicha tuzatish tartibi boshqacha emas. Keling, daromad solig'i bo'yicha buxgalteriya va soliq hisobini yuritishda o'tgan yillardagi xatolar qanday tuzatilganligini batafsil ko'rib chiqaylik.

22/2010 PBUning 14-bandiga binoan, ijara haqining oshirilgan qiymatining 30 000 rubl miqdorida pasayishi natijasida olingan foyda joriy davrning boshqa daromadlarining bir qismi sifatida buxgalteriya hisobida aks ettiriladi (kreditdagi yozuv bilan tuzatilgan). 2016 yil fevral oyida 91.01 "Boshqa daromadlar" hisobvarag'i).

Soliq hisobi bo'yicha, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 54-moddasi 1-bandiga muvofiq, oshirilgan ijara narxi soliq solinadigan bazani u amalga oshirilgan davr uchun oshirishi kerak. belgilangan xato(buzilish; xato ko'rsatish). Shuning uchun miqdori 30 000 rublni tashkil qiladi. sotishdan tushgan daromad va shakllarda aks ettiriladi moliyaviy natijalar 2015 yil sentyabrdagi yozuvlar.

Kontragentlar bilan hisob-kitoblarni tuzatish natijalarini hisobga olish uchun (agar bunday tuzatish hisobot davri tugaganidan keyin amalga oshirilgan bo'lsa), dastur 76.K "O'tgan davrdagi hisob-kitoblarni to'g'rilash" hisobidan foydalanadi. 76.K hisobvarag'ida kontragentlar bilan hisob-kitoblar bo'yicha qarzlar to'g'rilanishi kerak bo'lgan bitim tuzilgan kundan boshlab tuzatilgan operatsiya sanasigacha (bizning misolimizda, 2015 yil sentyabridan 2016 yil fevraligacha) aks ettiriladi.
E'tibor bering, yozuv NU DT miqdori 76.K NU CT miqdori 90.01.1- bu faqat sozlash uchun xizmat qiluvchi shartli e'lon soliq bazasi daromad solig'ini oshirish va to'g'ri hisoblash uchun.

Bizning misolimizda soliq solinadigan baza sotishdan tushgan tushumning ko'payishi hisobiga emas, balki bilvosita xarajatlarning kamayishi hisobiga oshdi. Yangilangan deklaratsiyada daromadlar va xarajatlar to'g'ri aks ettirilishi kerak, shuning uchun foydalanuvchi quyidagi variantlardan birini tanlashi mumkin:

9 oy va 2015 yil uchun yangilangan foyda deklaratsiyasining 02-varag'iga 1-ilova va 2-ilovadagi ko'rsatkichlarni qo'lda to'g'rilash (sotish daromadini kamaytirish va bir vaqtning o'zida kamaytirish) bilvosita xarajatlar 30 000 rubl uchun);
2-rasmda ko'rsatilganidek, soliq hisobini yuritish uchun hisobvaraqlar korrespondensiyasini qo'lda sozlash.


Guruch. 2. Elektr simlarini sozlash

O'zgartirishlar kiritilgandan so'ng, soliq hisobi bo'yicha 2015 yil uchun moliyaviy natijalar o'zgarganligi sababli, 2015 yil dekabr oyida tartibga solish operatsiyasini takrorlash kerak. Balansni isloh qilish, qayta ishlashga kiritilgan Oyning yopilishi.

Endi, hisobotlarni avtomatik ravishda to'ldirishda, tuzatilgan soliq hisobi ma'lumotlari 2015 yilning 9 oyi uchun yangilangan daromad solig'i deklaratsiyasida ham, 2015 yil uchun yangilangan korporativ daromad solig'i deklaratsiyasida ham ko'rsatiladi.

Shu bilan birga, foydalanuvchi muqarrar ravishda buxgalteriya hisobi bilan bog'liq savollarga ega:

  • Soliq summasi qo'shimcha to'langandan keyin o'zgaradigan daromad solig'i bo'yicha byudjet bilan hisob-kitoblar balansini qanday tuzatish kerak?
  • Nima uchun oxirgi davrni moslashtirgandan so'ng, BU = NU + PR + BP asosiy munosabatlari bajarilmaydi?

Soliq hisobiga kiritilgan tuzatishlar natijasida yuzaga kelgan soliq bazasining ko'payishidan daromad solig'ini qo'shimcha undirish uchun xato aniqlangan davrda (2016 yil fevral oyida) dasturga kirishingiz kerak. buxgalteriya yozuvi yordamida Operatsiyalar, qo'lda kiritilgan:

Debet 99.01.1 Kredit 68.04.1 ikkinchi subkonto bilan Federal byudjet

Federal byudjetga qo'shimcha to'lov miqdori uchun;

Debet 99.01.1 Kredit 68.04.1 ikkinchi subkonto bilan Viloyat byudjeti

Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetiga qo'shimcha to'lov miqdori uchun.

BU = NU + PR + BP tengligiga kelsak, haqiqatan ham, oldingi davrni to'g'irlagandan so'ng, u o'zgarmaydi. Hisobot Daromad solig'i bo'yicha soliq hisobining holatini tahlil qilish(bob Hisobotlar) 2015 yil uchun ham qoidani ko'rsatadi Buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga asoslangan baholash = Soliq hisobi ma'lumotlariga asoslangan baholash + Doimiy va vaqtinchalik farqlar bo'limlar uchun ishlamaydi Soliq Va Daromad. Bu holat buxgalteriya hisobi va soliq hisobi to'g'risidagi qonun hujjatlaridagi nomuvofiqliklar tufayli yuzaga keladi va bu holda xato emas.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 81-moddasi 1-bandiga binoan, soliq solinadigan bazani kamaytirilishiga olib kelgan xatoni tuzatish dastlabki operatsiyani aks ettirish davrida, buxgalteriya hisobida esa tuzatishda aks ettirilishi kerak. o'tgan yillardagi xato joriy davr tomonidan amalga oshiriladi. Doimiy va vaqtinchalik farqlar bilan bog'liq tushunchalar buxgalteriya hisobi(Rossiya Moliya vazirligining 2002 yil 19 noyabrdagi 114n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan "Korporativ daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish" PBU 18/02 buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizom). Tuzatish buxgalteriya yozuvini kiritishdan oldin oldingi davrdagi farqlarni tan olish uchun hech qanday sabab yo'q.

Xatoni tuzatish aniqlangan davrda buxgalteriya hisobi registrlarida aks ettirilgandan so'ng, buxgalteriya hisobi va soliq hisobi ma'lumotlariga ko'ra hisoblangan 2016 yil uchun moliyaviy natija xatoni tuzatish miqdori bilan farqlanadi - buxgalteriya hisobidagi foyda ko'proq bo'ladi. . Shuning uchun, hujjat natijasida Kvitansiyalarni tartibga solish tuzatilgan xato miqdorida doimiy farq hosil bo'ladi (1-rasmga qarang). Qatl qilinganidan keyin tartibga solish faoliyati Daromad solig'ini hisoblash doimiy maqom 2016 yil fevral oyida tan olinadi soliq aktivi(PNA).