ดาวน์โหลดแบบฟอร์มการแจ้ง VAT ใหม่ คำแนะนำในการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวอย่างการประกาศ ส่วนใดของรายงานที่มีการเปลี่ยนแปลงในปีหน้า

แบบฟอร์มขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014
เลขที่ ММВ-7-3/558@. คำสั่งเดียวกันนี้อนุมัติขั้นตอนการกรอกและรูปแบบการส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ เท่านั้น:

• บริษัท ที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ข้อ 2 ของมาตรา 346.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• บริษัทที่มีกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี ภาษีเดียวเกี่ยวกับรายได้ที่กำหนด
  (ข้อ 4 ของบทความ 346.26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• บริษัท ที่เปลี่ยนมาจ่ายภาษีการเกษตรแบบรวม (ข้อ 3 ของมาตรา 346.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• บริษัท ที่ได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันของผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (มาตรา 145 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ผู้เข้าร่วมของหุ้นส่วนการลงทุนที่ไม่ใช่หุ้นส่วนผู้จัดการที่ได้รับอนุญาต (สำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของหุ้นส่วน (มาตรา 24.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย))

มีหลายกรณีที่บริษัทต้องยื่นการคืนสินค้า แม้ว่าโดยปกติแล้วพวกเขาจะทำเช่นนั้นก็ตาม
อย่าทำ:

• บริษัทชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในฐานะตัวแทนภาษี
• บริษัทที่ไม่ชำระ VAT ได้ออกใบแจ้งหนี้พร้อม VAT ที่จัดสรรไว้ในนั้น

ตามกฎปัจจุบันผู้เสียภาษีทุกคนสามารถส่งรายงานภาษีและการบัญชีไปยังผู้ตรวจผ่านทางเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service ของรัสเซียโดยใช้บริการ "การส่งภาษีและ งบการเงินอิเล็กทรอนิกส์"
บริการนี้สามารถใช้ในการส่งรายงานภาษีและบัญชีทางอิเล็กทรอนิกส์

ข้อยกเว้นคือการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม การประกาศดังกล่าวสามารถส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคม (TCC) ผ่านผู้ให้บริการเท่านั้น การจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์(EDI) (ข้อ 5 ของบทความ 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เมื่อต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

ระยะเวลาภาษีสำหรับ VAT สำหรับทุกบริษัทคือหนึ่งในสี่ ดังนั้นผู้ชำระ VAT ทั้งหมด (รวมถึง ตัวแทนภาษี) โดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ จะมีการรายงานภาษีเป็นรายไตรมาส

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส

บันทึก

เมื่อวันสุดท้ายของกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์และ (หรือ) วันหยุดที่ไม่ทำงาน การสิ้นสุดของกำหนดเวลาจะถือเป็นวันทำการถัดไป (ข้อ 7 ข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย). นั่นคือหากกำหนดเวลาในการยื่นคืนคือวันเสาร์คุณสามารถยื่นได้ในวันจันทร์และจะไม่ถือเป็นการละเมิด อย่างไรก็ตาม ระวัง: ในส่วนของวันหยุดเรากำลังพูดถึงเฉพาะวันหยุดที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเท่านั้น ได้แก่ มาตรา 112 แห่งประมวลกฎหมายแรงงาน จัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานระดับภูมิภาคของผู้ไม่ทำงาน วันหยุดไม่เป็นพื้นฐานในการเลื่อนกำหนดเส้นตายในการยื่นคำประกาศ (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 27 มกราคม 2557 เลขที่ 03-02-07/1/2783)

ใหม่ในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2559

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2016 ผู้ชำระ VAT ระบุรหัสใหม่สำหรับชนิดของธุรกรรมในสมุดบัญชีซื้อ สมุดบัญชีการขาย แผ่นงานเพิ่มเติมในสมุดรายวันของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและออก และตามนั้น ในส่วนของการรายงาน VAT

รายการรหัสที่อัปเดตประกอบด้วย 24 รหัสแทนที่จะเป็น 26 รหัสที่ใช้ก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม 2016

รหัสธุรกรรมทั้งหมดได้รับการปรับให้เป็นระบบควบคุม SUR ASK NDS-2 เป็นซอฟต์แวร์ที่กระจายองค์กรที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มโดยอัตโนมัติออกเป็น 3 กลุ่มความเสี่ยงทางภาษี: สูง ปานกลาง และต่ำ หน่วยงานด้านภาษีจะใช้ผลการประเมิน "SUR ASK VAT-2" ในการดำเนินการ การควบคุมภาษีโดยเฉพาะอย่างยิ่งโดยมีจุดประสงค์เพื่อป้องกันการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้เสียภาษีที่ไร้ศีลธรรม

บันทึก

ความรับผิดทางภาษีสำหรับการใช้รหัสที่ไม่ถูกต้องไม่ได้ถูกกำหนดโดยรหัสภาษีเนื่องจากไม่ได้รับการพิจารณา ข้อผิดพลาดที่สำคัญระหว่างกิจกรรมการควบคุม อย่างไรก็ตาม การใช้รหัสประเภทธุรกรรมไม่ถูกต้องจะส่งผลให้
ความไม่สอดคล้องกับระบบควบคุมของ ASK "NDS-2" สำนักงานสรรพากรจะส่งคำขอถึงคุณเพื่อขอคำอธิบายเกี่ยวกับความคลาดเคลื่อน

ตัวอย่างเช่น เมื่อซื้อตั๋วสายการบินและรถไฟสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจสำหรับพนักงาน องค์กรมักจะระบุรหัส 01 (แทนที่จะเป็นรหัส 23) นี่ไม่ใช่ข้อผิดพลาด แต่ถ้าคุณไม่ต้องการให้โปรแกรมแสดงความคลาดเคลื่อนและคุณต้องให้คำอธิบาย
ไปที่สำนักงานสรรพากรแล้วคุณต้องระบุรหัส 23

องค์ประกอบของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มประกอบด้วย:

• หน้าชื่อเรื่อง;
• ส่วนที่ 1 “จำนวนภาษีที่ต้องเสียตามงบประมาณ (คืนจากงบประมาณ)
  ตามคำบอกกล่าวของผู้เสียภาษี";
• ส่วนที่ 2 “ จำนวนภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณตามตัวแทนภาษี”;
• ส่วนที่ 3 “การคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณสำหรับธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีตาม อัตราภาษีที่กำหนดไว้ในวรรค 2 - 4 ของมาตรา 164 ของรหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย»;
• ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 3 “ จำนวนภาษีที่ต้องคืนและชำระให้กับงบประมาณสำหรับปีปฏิทินที่ผ่านมาและปีปฏิทินก่อนหน้า”;
• ภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 3 “ การคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระจากการทำธุรกรรม
  เกี่ยวกับการขายสินค้า (งานบริการ) การโอนสิทธิในทรัพย์สินและจำนวนภาษีที่ต้องหักโดยองค์กรต่างประเทศที่ดำเนินการ กิจกรรมผู้ประกอบการในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียผ่านแผนกต่างๆ (สำนักงานตัวแทน, สาขา)";
• ส่วนที่ 4 “ การคำนวณจำนวนภาษีสำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้า (งานบริการ) ความถูกต้องของการใช้อัตราภาษี 0% ที่มีการบันทึกไว้”;
• ส่วนที่ 5 “การคำนวณจำนวนเงิน การหักภาษีสำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้า (งานบริการ) ความถูกต้องของการใช้อัตราภาษี 0% ซึ่งได้มีการบันทึกไว้ก่อนหน้านี้ (ไม่ได้รับการยืนยัน)”;
• ส่วนที่ 6 “ การคำนวณจำนวนภาษีสำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้า (งานบริการ) ความถูกต้องของการใช้อัตราภาษี 0% ซึ่งไม่ได้จัดทำเป็นเอกสาร”;
• มาตรา 7 “ธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี (ยกเว้นภาษี) ธุรกรรมที่ไม่รับรู้เป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี การดำเนินการขายสินค้า (งานบริการ) สถานที่ขายที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ตลอดจนจำนวนเงินที่ชำระชำระบางส่วนในบัญชี การส่งมอบที่จะเกิดขึ้นสินค้า (การปฏิบัติงานการให้บริการ) ระยะเวลาของวงจรการผลิตซึ่งมากกว่าหกเดือน”;
• ส่วนที่ 8 “ ข้อมูลจากสมุดซื้อเกี่ยวกับธุรกรรมที่สะท้อนถึงรอบระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ”;
• ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8 ของการประกาศ "ข้อมูลจากแผ่นเพิ่มเติมของสมุดบัญชีการซื้อ";
• ส่วนที่ 9 “ ข้อมูลจากสมุดการขายเกี่ยวกับธุรกรรมที่สะท้อนถึงรอบระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ”;
• ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 9 ของการประกาศ "ข้อมูลจากแผ่นเพิ่มเติมของสมุดบัญชีการขาย";
• มาตรา 10 “ข้อมูลจากปูมใบแจ้งหนี้ที่ออกเกี่ยวกับการดำเนินงานเพื่อประโยชน์ของบุคคลอื่นตามข้อตกลงค่าคอมมิชชั่น ข้อตกลงตัวแทนหรือตามข้อตกลงการเดินทางขนส่งซึ่งสะท้อนให้เห็นในช่วงระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ";
• มาตรา 11 “ข้อมูลจากบันทึกใบแจ้งหนี้ที่ได้รับที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานที่ดำเนินการเพื่อประโยชน์ของบุคคลอื่นตามข้อตกลงค่าคอมมิชชั่น ข้อตกลงตัวแทน หรือตามข้อตกลงการเดินทางขนส่งซึ่งสะท้อนให้เห็นในช่วงระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ”;
• มาตรา 12 “ข้อมูลจากใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยบุคคลที่ระบุไว้ในวรรค 5 ของมาตรา 173 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย”

แบบฟอร์มการรายงานปัจจุบันแตกต่างจากแบบฟอร์มก่อนหน้าตรงที่ต้องสะท้อนข้อมูลจากสมุดการซื้อ สมุดรายวันการขาย สมุดรายวันของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและออกให้ ตลอดจนใบแจ้งหนี้ มีส่วนแยกสำหรับเรื่องนี้ คือส่วนที่ 8–12

หน้าชื่อเรื่องและส่วนที่ 1 ถูกส่งไปยังทุกบริษัท ส่วนที่ 2–12 รวมถึงภาคผนวกของส่วนที่ 3, 8 และ 9 จะรวมอยู่ในคำประกาศที่ส่งไปยัง Federal Tax Service เมื่อดำเนินการที่เกี่ยวข้อง เช่น ส่วนที่ 2 กรอกเฉพาะบริษัทเหล่านั้นเท่านั้น ระยะเวลาการรายงานทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี

ส่วนที่ 1 เสร็จสมบูรณ์ล่าสุด โดยคำนึงถึงการสะสมภาษีมูลค่าเพิ่มและการหักลดหย่อนเป็น
สำหรับการทำธุรกรรมภายในประเทศและการส่งออก

ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

มาดูตัวอย่างวิธีการกรอกแบบขอคืน VAT กัน

JSC Aktiv จำหน่ายรองเท้าสตรีและเด็ก รองเท้าผู้หญิงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 18%
และเด็ก - ในอัตรา 10%

ในไตรมาสที่สองของปี 2559 Aktiv ขาย:

รองเท้าผู้หญิงจำนวนรวม 4,720,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม – 720,000 รูเบิล)

รองเท้าเด็กชุดหนึ่งมูลค่ารวม 1,650,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 150,000 รูเบิล)

วัสดุบางส่วนที่บริษัทจัดซื้อถูกนำมาใช้เพื่อปรับปรุงสถานที่ที่ไม่ใช่การผลิต ราคาวัสดุอยู่ที่ 80,000 รูเบิลภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย 14,400 รูเบิล

ในไตรมาสเดียวกัน Aktiv ได้รับเงินทดรองจ่ายสำหรับการจัดหารองเท้าเด็กในอนาคตเป็นมูลค่ารวม 440,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 40,000 รูเบิล)

ในไตรมาสแรกของปี 2559 Aktiv ได้ทำข้อตกลงในการซื้อเฟอร์นิเจอร์มูลค่า 885,000 รูเบิล
(รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 135,000 รูเบิล) ตามเงื่อนไขการชำระเงินล่วงหน้า 100% เงินจ่ายล่วงหน้าให้กับผู้ขายได้ถูกโอนไปในไตรมาสเดียวกัน จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยอมรับสำหรับการหักในไตรมาสแรกของการโอนล่วงหน้ามีจำนวน 135,000 รูเบิล ในไตรมาสที่สอง เฟอร์นิเจอร์ถูกส่งไปยัง Aktiv ดังนั้นภาษีมูลค่าเพิ่ม "ล่วงหน้า" จึงถูกเรียกคืนเพื่อชำระตามงบประมาณและตามที่ระบุไว้
ในใบแจ้งหนี้ของผู้ขาย – ยอมรับการหักเงิน

นอกจากนี้ ในไตรมาสที่สอง Aktiv ได้รื้ออุปกรณ์ที่ล้าสมัยออก ค่าใช้จ่ายในการรื้อถอน ผู้รับเหมามีจำนวน 59,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 9,000 รูเบิล)

ในช่วงเวลาเดียวกัน ผู้อำนวยการฝ่ายการค้าของบริษัทได้เดินทางไปทำธุรกิจเพื่อสรุปสัญญาจัดหา ค่าใช้จ่ายด้านที่พักและการเดินทางของเขาอยู่ที่ 11,800 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 1,800 รูเบิล)

จำนวนภาษีที่ บริษัท จ่ายให้กับศุลกากรเมื่อนำเข้ารองเท้าผู้หญิงนำเข้ามีจำนวน 280,000 รูเบิล

นอกจากนี้ในไตรมาสที่สองของปี 2559 Aktiv ได้จัดส่งสินค้าโดยเทียบกับเงินทดรองที่ได้รับก่อนหน้านี้ จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บล่วงหน้ามีจำนวน 120,000 รูเบิล

ต้นทุนสินค้าที่ผู้ซื้อปฏิเสธมีจำนวน 94,400 รูเบิล
เมื่อดำเนินการภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 14,400 รูเบิลจะถูกโอนไปยังงบประมาณ ตามข้อตกลงเพิ่มเติมในสัญญาการจัดหาและใบแจ้งหนี้การปรับปรุงที่ออกในไตรมาสที่สี่ Aktiv ยอมรับการหัก VAT ที่ชำระก่อนหน้านี้

หน้าชื่อเรื่องและส่วนที่ 3 และ 1 จะเสร็จสมบูรณ์ดังที่แสดงด้านล่าง

ผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคลทั้งหมดที่เป็นผู้ชำระภาษีนี้ รวมถึงตัวแทนภาษีและผู้ผิดนัดชำระภาษี (“ระบบพิเศษ”) ที่ออกใบแจ้งหนี้พร้อมจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดสรรไว้จะต้องรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม (ข้อ 1 ข้อ 5 บทความ 173; ข้อ 5 มาตรา 174 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเดือนมกราคม 2018 คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการ VAT ประจำปี 2017 สำหรับไตรมาสที่ 4 จากบทความนี้ คุณจะได้เรียนรู้วิธีกรอกการรายงานภาษีอย่างถูกต้อง และคุณยังสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มตัวอย่างและกรอกแบบฟอร์มขอคืน VAT ได้อีกด้วย

การสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่ม 2017 – แบบฟอร์ม

เริ่มใช้ตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ปี 2560 แบบฟอร์มใหม่การสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่ม แบบฟอร์มนี้ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-3/558 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 20 ธันวาคม 2016

สำหรับ VAT ยังไม่ได้ส่งการรายงาน "บนกระดาษ" ตั้งแต่ปี 2014 - คุณต้องรายงานไปยัง Federal Tax Service ทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่าน TKS ผ่านผู้ให้บริการพิเศษ แบบฟอร์มกระดาษสามารถใช้ได้เฉพาะกับตัวแทนภาษีที่ไม่ชำระเงินและตัวแทนผู้เสียภาษีที่ได้รับการยกเว้นจากการคำนวณและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (ข้อ 5 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 30 มกราคม ,2558 เลขที่ OA-4-17/1350).

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกส่งภายในวันที่ 25 หลังจากสิ้นไตรมาส สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2017 คุณต้องรายงานภายในวันที่ 25 มกราคม 2018 ไม่ว่าจะส่งรายงานในรูปแบบใดก็ตาม

องค์ประกอบของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ขั้นตอนการกรอกคำประกาศได้รับการพัฒนาโดย Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียในภาคผนวกที่ 2 ตามคำสั่งเดียวกันหมายเลข MMV-7-3/558 ซึ่งอนุมัติแบบฟอร์ม

แบบฟอร์ม VAT ประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและ 12 ส่วน โดยทุกคนจะต้องบังคับเฉพาะส่วนที่ 1 เท่านั้น และส่วนที่เหลือจะต้องกรอกเมื่อมีข้อมูลที่เกี่ยวข้องเท่านั้น

ดังนั้นสำหรับผู้เสียภาษีที่ดำเนินการเฉพาะธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี VAT ในไตรมาสที่รายงานจำเป็นต้องกรอกส่วนที่ 7 ของการประกาศ VAT “ เจ้าหน้าที่ระบอบการปกครองพิเศษ” ที่จัดสรร VAT ในใบแจ้งหนี้และบุคคลที่ได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันของผู้เสียภาษีภายใต้บทความ 145 และ 145.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ผู้ที่ออกใบกำกับภาษี VAT จะต้องส่งส่วนที่ 12 ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการประกาศ ตัวแทน VAT จะกรอกส่วนที่ 3 หากไม่มีธุรกรรมทางภาษีอื่น ๆ นอกเหนือจากเอเจนซี่ ส่วนที่ 8 และ 9 มีไว้สำหรับผู้เสียภาษีที่เก็บสมุดบัญชีการซื้อ/การขาย และส่วนที่ 10 และ 11 มีไว้สำหรับคนกลางที่กรอกคำชี้แจงตามสมุดรายวันใบแจ้งหนี้

ข้อกำหนดทั่วไปสำหรับการกรอกแบบฟอร์มแจ้ง VAT

ตัวบ่งชี้ข้อความทั้งหมดของการประกาศจะถูกกรอกโดยเริ่มจากขอบด้านซ้ายของบรรทัดด้วยตัวอักษรพิมพ์ใหญ่ ตัวชี้วัดทางการเงินจะได้รับการชำระเงินโดยไม่มี kopeck โดยมีจำนวนเงินปัดเศษเป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุด แต่ละเซลล์ป้อนตัวบ่งชี้เพียงตัวเดียว ได้แก่ ตัวเลข ตัวอักษร ฯลฯ

ควรพิมพ์แบบฟอร์มกระดาษลงบนด้านหนึ่งของแผ่น A4 หน้ากระดาษไม่ได้เย็บติดกัน

หน้าการสำแดง VAT ทุกหน้าจะมีหมายเลขเรียงตามลำดับ โดยเริ่มจาก หน้าชื่อเรื่อง.

การประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มปี 2017: กรอกข้อมูลในส่วนที่จำเป็น

การสำแดง VAT นั้นกรอกตามเอกสารต่อไปนี้:

• ใบแจ้งหนี้จากผู้หลบเลี่ยงภาษีมูลค่าเพิ่ม
• สมุดรายวันใบแจ้งหนี้ (ตัวกลาง)
• ทะเบียนการบัญชีและทะเบียนภาษี

หน้าชื่อเรื่องของคำประกาศค่อนข้างมาตรฐาน ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับองค์กร/ผู้ประกอบการแต่ละราย:

• หมายเลขการปรับ – “0” สำหรับการประกาศหลัก “1”, “2” ฯลฯ เพื่อชี้แจงภายหลัง
• รหัสงวดภาษีตามภาคผนวกหมายเลข 3 ของขั้นตอนการกรอกและปี
• รหัสของ Federal Tax Service ที่ส่งรายงาน
• ชื่อ/ชื่อเต็ม ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามที่ระบุไว้ในกฎบัตรของบริษัทหรือในหนังสือเดินทางของแต่ละบุคคล
• รหัส OKVED เช่นเดียวกับที่คัดลอกมาจาก Unified State Register of Legal Entities/Unified State Register of Individual Entrepreneurs
• จำนวนหน้าคำแถลงและเอกสารแนบ
• รายละเอียดการติดต่อ ลายเซ็นของผู้จัดการ/ผู้ประกอบการรายบุคคล

ส่วนที่ 1 บังคับสำหรับทุกคน การคืนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มสะท้อนถึงจำนวนภาษีที่ต้องชำระหรือคืนจากงบประมาณ ข้อมูลจะถูกป้อนเข้าไปหลังจากคำนวณผลลัพธ์ในส่วนที่จำเป็นอื่น ๆ ของการประกาศและรวมถึง:

• รหัสอาณาเขตตาม OKTMO - สามารถพบได้ในตัวแยกประเภทอาณาเขตหรือบนเว็บไซต์ของ Rosstat และ Federal Tax Service
• KBK ที่เกี่ยวข้องกับช่วงนี้
• บรรทัด 030-040 แสดงถึงจำนวนภาษีที่ต้องชำระทั้งหมด และบรรทัด 050 - จำนวนเงินที่ต้องชำระคืน
• กรอกบรรทัด 060-080 หากมีการระบุรหัส "227" ในบรรทัด "สถานที่" ของหน้าชื่อเรื่อง

หน้าชื่อเรื่องที่มีส่วนที่ 1 จะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service และในกรณีที่ไม่มีตัวบ่งชี้ที่จะสะท้อนให้เห็นในส่วนที่ 2-12 ของการประกาศ การรายงาน VAT ดังกล่าวจะเป็น "ศูนย์"

วิธีตรวจสอบใบประกาศ

ก่อนที่จะส่งคำประกาศที่เสร็จสมบูรณ์ไปยัง Federal Tax Service คุณต้องตรวจสอบว่าได้กรอกอย่างถูกต้องหรือไม่ ซึ่งสามารถทำได้โดยใช้ "อัตราส่วนการควบคุมของตัวบ่งชี้การประกาศ" ซึ่งตีพิมพ์ในจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 04/06/2017 เลขที่ SD-4-3/6467 อัตราส่วนจะถูกตรวจสอบไม่เพียง แต่ในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น แต่ยังเปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ของแบบฟอร์มการรายงานและงบการเงินอื่น ๆ

หากมีการละเมิดอัตราส่วนการควบคุมสำหรับ VAT คำประกาศจะไม่ผ่านการตรวจสอบบัญชี หน่วยงานด้านภาษีจะพิจารณาว่านี่เป็นข้อผิดพลาด และจะส่งคำขอเพื่อขอคำอธิบายที่เหมาะสมภายใน 5 วัน ผู้เสียภาษีจะต้องส่งคำอธิบายตลอดจนคำประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ตาม TKS (ข้อ 3 ของมาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์สำหรับการชี้แจงดังกล่าวได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 16 ธันวาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-15/682

ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

Astra LLC ใช้ OSNO และดำเนินธุรกิจค้าส่งผลิตภัณฑ์ สมมติว่าในไตรมาสที่ 4 ปี 2017 Astra มีการดำเนินงานเพียง 3 แห่งเท่านั้น:

1. สินค้าถูกขายสินค้าให้กับผู้ซื้อรายหนึ่งจำนวน 1 ล้านรูเบิล ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม สินค้าที่ขายจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 18%
2. ซื้อสินค้าจำนวน 1,416,000 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% (216,000 รูเบิล) ภาษีนี้ตามเอกสารสามารถหักลดหย่อนได้
3. ได้รับการชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อสำหรับการส่งมอบในอนาคตจำนวน 531,000 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% (81,000 รูเบิล)

ในกรณีนี้ คุณต้องกรอกคำประกาศในส่วนต่อไปนี้:

• หน้าชื่อเรื่อง,
• ส่วนที่ 1 – จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะโอนไปยังงบประมาณ
• ส่วนที่ 3 – การคำนวณภาษีสำหรับไตรมาสที่รายงาน
• ส่วนที่ 8 – ตัวบ่งชี้จากสมุดซื้อในใบแจ้งหนี้ที่ได้รับเพื่อหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยื่นจากจำนวนภาษีทั้งหมด
• ส่วนที่ 9 - ข้อมูลจากสมุดการขายในใบแจ้งหนี้ที่ออก ในกรณีของเรา ต้องกรอกส่วนนี้สองครั้ง เนื่องจาก... มีธุรกรรมการขายสองรายการ และเราจะกรอกรายการทั้งหมด 230-280 เพียงครั้งเดียว

บริการนี้ช่วยให้คุณ:

1. เตรียมรายงาน
2. สร้างไฟล์
3. ทดสอบข้อผิดพลาด
4. พิมพ์รายงาน
5. ส่งทางอินเตอร์เน็ต!

ดาวน์โหลดแบบฟอร์มขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม 2562 ใน MS EXCEL

เนื่องจากการรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2019 แบบฟอร์มแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มใหม่มีผลบังคับใช้แล้ว ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2018 เลขที่ SA-7-3/853@ ซึ่งมีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 19 มีนาคม 2019

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2562 ใน MS Excel

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปี 2560-2561 ใน MS Excel

กรอกโดยอัตโนมัติในโปรแกรม Bukhsoft: Enterprise, Bukhsoft: Entrepreneur รวมถึงในบริการ Bukhsoft Online

กำหนดเวลาในการยื่นและยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มและการชำระภาษี

ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวแทนภาษี รวมถึงบุคคลที่ระบุไว้ในวรรค 5 ของมาตรา 173 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มและโอนภาษีภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากระยะเวลาภาษีผ่านช่องทางการสื่อสารอิเล็กทรอนิกส์

เราขอเตือนคุณว่าผู้เสียภาษีจะส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม 4 ครั้งต่อปี - รายไตรมาส จึงต้องจัดทำและยื่นต่อกรมสรรพากรจำนวน 4 ครั้ง ได้แก่ สำหรับไตรมาสที่ 1 ภายในวันที่ 25 เมษายน 2562 ไตรมาสที่ 2 ภายในวันที่ 25 กรกฎาคม 2562 สำหรับไตรมาสที่ 3 ภายในวันที่ 25 ตุลาคม 2562 และสำหรับไตรมาสที่ 4 ภายในวันที่ 25 มกราคม 2563 ของปี

มีอะไรเปลี่ยนแปลงในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม?

การแก้ไขการคืน VAT ปี 2019 ถูกนำมาใช้โดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 28 ธันวาคม 2018 เลขที่ SA-7-3/853@ มีการเปลี่ยนแปลงหลายอย่าง ประกาศใหม่สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่ปี 2562 ได้มีการแก้ไขเพิ่มเติมดังต่อไปนี้:

• Federal Tax Service ได้เปลี่ยนบาร์โค้ดทั้งหมด
• บรรทัด 010 และ 030 ของส่วนที่ 3 เสริมด้วยอัตรา 20% และ 20/120 รายละเอียดเหล่านี้จำเป็นเพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมที่เริ่มต้นในปี 2561 และจะสิ้นสุดในปี 2562
• มีการเพิ่มบรรทัด 043 และ 044 ในส่วน 3 ด้วย ซึ่งแสดงไว้ ฐานภาษีและจำนวนภาษีของผู้ที่ปฏิเสธภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% และผู้เข้าร่วมระบบปลอดภาษี
• เพื่อระบุจำนวนเงินที่หักสำหรับผู้เสียภาษีดังกล่าวจะมีการระบุบรรทัด 135 ส่วนที่ 9 เสริมด้วยบรรทัด 036 สำหรับบรรทัดนี้ผู้ส่งออกสินค้าไปยังประเทศสมาชิก EAEU จะระบุรหัสผลิตภัณฑ์
• ส่วนที่ 9 ภาคผนวก 1 ขณะนี้มีบรรทัด 116 เพื่อระบุรหัสนี้
• ในแผ่นส่วนที่เก้า 9 ซึ่งระบุการกระจายต้นทุนการขายตามอัตราภาษีได้มีการเพิ่มมูลค่าภาษีมูลค่าเพิ่มใหม่ - 20%
• คำแนะนำสำหรับการประกาศได้รับการเสริมด้วยการชี้แจงเพื่อความสมบูรณ์ที่ถูกต้องของส่วนที่ 2 โดยผู้ซื้ออะลูมิเนียมและโลหะผสมรอง เศษโลหะ ในภาคผนวกหมายเลข 1 ตามคำแนะนำรหัสธุรกรรมตั้งแต่ 1011432 ถึง 1011443 ปรากฏขึ้น ผู้เข้าร่วมในระบบปลอดภาษีจะใช้เพื่อชดเชยภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระโดยชาวต่างชาติรวมถึงผู้ส่งออกซ้ำที่ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%

สร้างการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

Federal Tax Service ของรัสเซีย ตามคำสั่งลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-3/558@ ได้อนุมัติรูปแบบใหม่สำหรับไฟล์การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ หมายเลขเวอร์ชันของรูปแบบนี้คือ 5.05 ตอนที่ III

ในโปรแกรมที่ซับซ้อน Bukhsoft Enterprise, Bukhsoft Siimpled System และ Bukhsoft Entrepreneur รวมถึงในบริการ Bukhsoft Online คุณสามารถสร้างไฟล์รายงานการคืน VAT แบบอิเล็กทรอนิกส์ในรูปแบบ XML ใหม่ได้

ต้องส่งไฟล์ที่สร้างขึ้น

การประกาศ VAT รูปแบบใหม่สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2019 ได้รับการอนุมัติแล้ว (คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 28 ธันวาคม 2018 หมายเลข SA-7-3/853) การเปลี่ยนแปลงนี้เกี่ยวข้องกับการบังคับใช้อัตราภาษี VAT 20% ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม และการแก้ไขอื่นๆ ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คำแนะนำโดยละเอียดและตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2562 อยู่ในบทความ

เงินทดรอง การคืนเงิน และคำถามเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มอื่นๆ -

การรายงานจะต้องส่งทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น มิฉะนั้นจะไม่ถือว่าส่ง ฝ่าฝืนคำสั่งมีโทษปรับเช่นเดียวกับการรายงานล่าช้า เจ้าหน้าที่ประดิษฐานความรับผิดชอบดังกล่าวไว้ในวรรค 5 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เอกสารสรุปจะช่วยให้คุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์ได้

การเปลี่ยนแปลงในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2019

การคืน VAT รูปแบบใหม่สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2019 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2018 เลขที่ SA-7-3/853 การแก้ไขการรายงานเกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนไปใช้อัตราภาษี 20 เปอร์เซ็นต์และการเปลี่ยนแปลงอื่นๆ รหัสภาษีซึ่งมีผลใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2562 เครื่องคิดเลขจากระบบ Glavbukh จะช่วยให้คุณคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างรวดเร็วและแม่นยำในทุกอัตรา

ขณะนี้การประกาศมีช่องสำหรับตัวบ่งชี้ที่คำนวณในอัตรา VAT ใหม่ 20 เปอร์เซ็นต์ ช่องเหล่านี้ถูกเพิ่มในส่วนที่ 3, ส่วนที่ 9 และภาคผนวกของส่วนที่ 9 ของคำประกาศ ส่วนที่ 3 ยังแนะนำฟิลด์ใหม่สำหรับ อัตราการชำระบัญชี 20/120.

นอกจากอัตราใหม่แล้ว อัตรา 18 เปอร์เซ็นต์และ 18/118 จะยังคงอยู่ในส่วนเหล่านี้ ใช้พวกเขาใน ช่วงการเปลี่ยนแปลง. นั่นคือสำหรับการดำเนินการที่เริ่มก่อนวันที่ 1 มกราคม 2019 และสิ้นสุดในภายหลัง

"Glavbukh Audit" จะตรวจสอบรายงานภาษี เงินเดือน หรือบัญชีในเวลาเพียงไม่กี่วินาที บริการจะค้นหาข้อผิดพลาดในงานของคุณ อธิบายรายละเอียดว่าเหตุใดจึงเป็นอันตราย และวิธีแก้ไขอย่างรวดเร็ว

มีการเพิ่มบรรทัดใหม่ในส่วนที่ 3 บรรทัด 043 กรอกโดยบริษัทส่งออกที่ปฏิเสธอัตราร้อยละ 0 (ข้อ 7 ของมาตรา 164 ของรหัสภาษี) และในบรรทัดที่ 044 และ 135 ขององค์กร ขายปลีกซึ่งเข้าร่วมในระบบปลอดภาษีสะท้อนยอดขายและการหักลดหย่อน

ปรากฏอยู่ในมาตรา 9 ด้วย บรรทัดใหม่— 036 “รหัสประเภทผลิตภัณฑ์” กรอกโดยบริษัทที่ส่งออกสินค้าไปยังประเทศของสหภาพเศรษฐกิจเอเชีย นอกจากนี้ ส่วนที่ 9 ขณะนี้มีบรรทัดที่แตกต่างกันสำหรับอัตราร้อยละ 20 และ 18 อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในการคืน VAT สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2019 >>>

กฎทั่วไปสำหรับการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2019

กรอกรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มตาม กฎทั่วไปซึ่งใช้สำหรับทุกประเภท การรายงานภาษี. เรามาแสดงรายการหลักกัน

กฎ #1.บริษัท จะต้องรายงานแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติจาก Federal Tax Service ในวันที่จัดทำ

กฎข้อที่ 2การรายงานประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและส่วนที่ 1 องค์กรจะกรอกส่วนที่เหลือเฉพาะเมื่อมีการดำเนินการที่เกี่ยวข้องในช่วงระยะเวลาการรายงาน ตารางจะช่วยให้คุณทราบว่าต้องกรอกแผ่นงานใด

กฎข้อที่ 3ป้อนตัวบ่งชี้หนึ่งตัวในแต่ละบรรทัด โดยเริ่มจากขอบด้านซ้าย และวางเครื่องหมายขีดกลางในเซลล์ว่าง

กฎข้อที่ 4จำนวนเงินระบุเป็นรูเบิลเต็ม ในกรณีนี้ จำนวนที่มากกว่า 50 kopeck จะถูกปัดเศษขึ้น และจำนวนที่น้อยกว่า 50 kopeck จะถูกละทิ้ง

กฎข้อที่ 5คำประกาศบนกระดาษจะกรอกด้วยตัวพิมพ์ใหญ่โดยใช้ปากกาสีดำ สีม่วง หรือสีน้ำเงิน หากกรอกรายงานบนคอมพิวเตอร์ ให้ใช้แบบอักษร Courier New ขนาด 16-18

กฎข้อที่ 6รายงานที่เสร็จสมบูรณ์ลงนามโดยตัวแทนทางกฎหมายหรือผู้มีอำนาจขององค์กร

จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม?

หากคุณไม่ยื่นแบบแสดงรายการ VAT ตรงเวลา องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกปรับตามมาตรา 119 ของรหัสภาษี ค่าปรับสำหรับการละเมิดดังกล่าวคือ 5 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ค้างชำระ เวลาที่กำหนดจำนวนภาษีสำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนที่ล่าช้า ค่าปรับขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล สูงสุดคือ 30 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระตามประกาศ เพื่อกำหนดจำนวนเงินค่าปรับให้ใช้เครื่องคิดเลข

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2562: คำแนะนำทีละขั้นตอน

ก่อนที่จะกรอกรายงาน VAT ให้พิจารณาว่าจะรับข้อมูลจากแหล่งใด ข้อมูลใดที่จะใช้ดูตารางด้านล่าง

เมื่อคุณได้ตัดสินใจโดยพิจารณาจากเอกสารที่จะกรอกคำประกาศแล้ว คุณสามารถเริ่มกรอกเอกสารนั้นได้ จะมีขั้นตอนสั้นๆ หลังจากการสุ่มตัวอย่าง และในส่วน "วิธีตรวจสอบการประกาศ" ให้ดูบรรทัดที่ควรคำนึงถึงเมื่อจัดเตรียมรายงาน

ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2562

ขั้นตอนที่ 1. คุณสามารถเริ่มต้นด้วยหน้าชื่อเรื่อง ระบุรายละเอียด บริษัท ข้อมูลเกี่ยวกับ สำนักงานภาษีหมายเลขการปรับปรุงและระยะเวลาที่คุณส่งรายงาน

ขั้นตอนที่ 2.กรอกข้อมูลที่จำเป็น ส่วนที่ 1. ในนั้นระบุรหัส OKTMO, KBK และจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ

ขั้นตอนที่ #3กรอกส่วนที่เหลือตามขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 28 ธันวาคม 2018 หมายเลข SA-7,-3/853 หากมีธุรกรรมในรอบระยะเวลารายงานที่ควรสะท้อนให้เห็นในส่วนเหล่านี้ .

ใน ส่วนที่ 2- จำนวนภาษีที่ต้องชำระ ใน ส่วนที่ 3- ภาษีคำนวณเมื่อ อัตราที่แตกต่างกันและจำนวนเงินที่หัก

ฉันจะรับได้เมื่อไหร่? ประกาศเป็นศูนย์ตามภาษีมูลค่าเพิ่ม

Olga Tsibizova ตอบ

รองผู้อำนวยการกรมภาษีและนโยบายศุลกากรของกระทรวงการคลังของรัสเซีย

“หากครั้งใด. ระยะเวลาภาษีองค์กรไม่ได้ดำเนินธุรกรรมใด ๆ ที่ควรสะท้อนในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มไม่อนุญาตให้มีการร่างการประกาศ แต่คุณสามารถส่งการประกาศที่เรียบง่ายเพียงฉบับเดียวแทนได้ อย่างไรก็ตาม เมื่อใช้คำชี้แจงเหล่านี้ จะต้องคำนึงว่า...”

ส่วนที่ 4, 5 และ 6มีไว้สำหรับ "ส่งออก" ภาษีมูลค่าเพิ่ม

มาตรา 7กรอกว่ามีธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีหรือไม่ สิ่งสำคัญคือต้องกำหนดรหัสของธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีอย่างถูกต้อง

มาตรา 8วาดขึ้นตามข้อมูลหนังสือซื้อ ในมาตรา 9- ข้อมูลหนังสือการขาย

วิธีตรวจสอบใบประกาศ

ตรวจสอบการรายงานตามเหตุการณ์สำคัญต่างๆ มาตั้งชื่อหลักกัน

TIN ของคู่สัญญา

จะปลอดภัยกว่าในการตรวจสอบ TIN ของผู้ขาย ผู้ซื้อสะท้อนให้เห็นในคอลัมน์ 10 ของสมุดบัญชีการซื้อ ก่อนหน้านี้ หากผู้ซื้อระบุ TIN ไม่ถูกต้อง โปรแกรม Federal Tax Service จะค้นหาใบแจ้งหนี้พร้อมตัวบ่งชี้ที่จำเป็นในฐานข้อมูลของบริษัททั้งหมด จึงมีความเป็นไปได้ที่โปรแกรมจะพบใบแจ้งหนี้

โปรแกรมใช้เฉพาะ TIN ที่ผู้ซื้อระบุเท่านั้น หากไม่มีใบแจ้งหนี้ในรายงานของซัพพลายเออร์พร้อมหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี หน่วยงานภาษีจะส่งคำขอให้ผู้ซื้อส่งคำอธิบาย

เพื่อลดข้อผิดพลาดให้ตรวจสอบไดเร็กทอรีของคู่สัญญาในระบบบัญชี คุณสามารถตรวจสอบให้แน่ใจว่า TIN ถูกต้องบนเว็บไซต์ nalog.ru ในส่วน "ความเสี่ยงทางธุรกิจ: ตรวจสอบตัวคุณเองและคู่สัญญาของคุณ"

ไม่จำเป็นต้องแก้ไขกระปุกเกียร์ที่ไม่ถูกต้อง เมื่อกระทบยอดใบแจ้งหนี้ โปรแกรม Federal Tax Service จะใช้จุดตรวจเป็นรายละเอียดเสริมเท่านั้น

เลขใบสั่งของ

ก่อนที่จะรายงาน ให้ตรวจสอบบัญชีแยกประเภทการซื้อของคุณเทียบกับบัญชีแยกประเภทการขายของซัพพลายเออร์เพื่อระบุหมายเลขใบแจ้งหนี้ที่ไม่ถูกต้อง เจ้าหน้าที่ภาษีรายงานว่าหมายเลขเอกสารนี้ไม่ถูกต้อง - ข้อผิดพลาดทั่วไปในการประกาศ ด้วยเหตุนี้ โปรแกรม Federal Tax Service จึงไม่สามารถกระทบยอดใบแจ้งหนี้ได้ และบริษัทจะถูกขอให้ชี้แจง

ข้อผิดพลาดเกิดขึ้นได้จากหลายสาเหตุ ประการแรก บางครั้งซัพพลายเออร์จะแก้ไขหมายเลขใบแจ้งหนี้ในบันทึกของตน แต่ไม่ได้จัดเตรียมสำเนาใหม่ให้กับผู้ซื้อ ด้วยเหตุนี้ ผู้ซื้อจึงมีหมายเลขหนึ่งในการรายงาน และผู้ขายก็มีอีกหมายเลขหนึ่ง ประการที่สอง ผู้ซื้อป้อนหมายเลขจากเอกสารของผู้ขายไม่ถูกต้อง

คำตอบสำหรับคำถามสองข้อเกี่ยวกับหนังสือช้อปปิ้ง

กระทรวงการคลังและ Federal Tax Service แจ้งวิธีกรอกสมุดซื้อในสองกรณี ประเด็นการชี้แจงครั้งแรก ภาษีนำเข้าใบแจ้งหนี้ครั้งที่สอง - ล่าช้า ตรวจสอบว่าคุณถูกต้องหรือไม่

ใบแจ้งหนี้เดียวกัน

ไม่ใช่เรื่องแปลกที่ผู้ซื้อจะบันทึกใบแจ้งหนี้ใบเดียวในไตรมาสต่างๆ เพื่อหักเงินเต็มจำนวน โปรแกรม Federal Tax Service พบข้อผิดพลาดดังกล่าวเนื่องจากจะตรวจสอบเอกสารไม่ใช่หนึ่งในสี่ แต่เทียบกับฐานข้อมูลรายงานในทุกช่วงเวลา เนื่องจากผู้ซื้อประเมินการหักเงินไว้สูงเกินไป เขาจะต้องส่งการแก้ไขและชำระภาษีเพิ่มเติมพร้อมค่าปรับ

ตรวจสอบสมุดซื้อของคุณกับซัพพลายเออร์ของคุณ หากมีใบแจ้งหนี้ที่ไม่อยู่ในสมุดการขายปัจจุบันของผู้ขาย ให้ค้นหาสาเหตุ หากเอกสารถูกเพิ่มเป็นสองเท่าโดยไม่ได้ตั้งใจ ให้แยกรายการพิเศษออกจากสมุดการสั่งซื้อทันที หากคุณโอนการหักเงินนี้หรือแบ่งออกเป็นหลายไตรมาส คุณไม่จำเป็นต้องแก้ไขสมุดบัญชีการซื้อ แต่ตรวจสอบสิ่งนั้น จำนวนเงินทั้งหมดการหักเงินนั้นไม่เกินภาษีในคอลัมน์ 8 ของใบแจ้งหนี้

รหัสการดำเนินงาน

บัญชีแยกประเภทการซื้อ บัญชีแยกประเภทการขาย และบัญชีแยกประเภทใบแจ้งหนี้ควรมีรหัสที่เหมาะสมกับบัญชีแยกประเภทเหล่านั้นเท่านั้น เพื่อนร่วมงานมักจะใส่รหัสทั้งหมดลงในสมุดการขายและสมุดซื้อสำหรับธุรกรรมแต่ละรายการ ให้ผู้ตรวจสอบคิดเองว่าต้องใช้รหัสใด แต่ถ้าคุณระบุรหัสทั้งหมดรหัสบางส่วนจะไม่เหมาะกับการลงทะเบียนนี้ ดังนั้นผู้ตรวจจะไม่รับรายงาน

มันเกิดขึ้นที่บริษัทใส่รหัสที่เหมาะสมสำหรับการลงทะเบียนที่กำหนด แต่ไม่สอดคล้องกับการดำเนินการเฉพาะ แล้วคำประกาศก็ต้องผ่าน แต่เนื่องจากรหัสไม่ถูกต้อง โปรแกรม Federal Tax Service จึงไม่สามารถตรวจสอบได้ และผู้ตรวจสอบจะขอคำชี้แจง กรุณากรอกรหัสที่ถูกต้อง

อัพเดตภาษีมูลค่าเพิ่ม

ส่งประกาศที่อัปเดตในแบบฟอร์มที่บังคับใช้ในขณะที่เกิดข้อผิดพลาด ตัวอย่างเช่น หากในปี 2019 คุณตัดสินใจส่งประกาศที่อัปเดตสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2018 ให้ใช้แบบฟอร์มก่อนหน้า (อนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-3/558)

สำหรับวิธีการนี้ จะใช้กฎอื่นที่นี่ ไม่ว่าจะจัดทำประกาศที่อัปเดตในช่วงเวลาใด จะต้องส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ ความจริงก็คือตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ผู้เสียภาษีจะต้องส่งรายงาน VAT ทั้งหมดรวมถึงรายงานที่อัปเดตในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น (ข้อ 5 ของบทความ 174 ของรหัสภาษีข้อ 7 ของบทความ 5 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2557 เลขที่ 347-FZ)