บทที่ 31 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีที่ดิน ภาษีที่ดินขององค์กร ภาษีทรัพย์สินในที่ดินขององค์กร

1. จำนวนภาษีจะคำนวณเมื่อหมดอายุ ระยะเวลาภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ตามอัตราภาษี ฐานภาษีเว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในข้อ 15 และ 16 ของบทความนี้.

2. องค์กรผู้เสียภาษีจะคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า) อย่างอิสระ

ผู้เสียภาษี - บุคคลซึ่งเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ให้คำนวณจำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่ต้องชำระล่วงหน้า) อย่างเป็นอิสระที่เกี่ยวข้อง ที่ดินใช้ (มีไว้สำหรับใช้) โดยพวกเขาในกิจกรรมทางธุรกิจ

3. เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในวรรค 2 ของบทความนี้ จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณโดยผู้เสียภาษีที่เป็นบุคคลธรรมดาจะถูกคำนวณโดยหน่วยงานด้านภาษี

5. จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีจะถูกกำหนดโดยผู้เสียภาษีที่เป็นองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายเนื่องจากความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีที่คำนวณตามวรรค 1 ของบทความนี้กับจำนวนภาษีล่วงหน้า การชำระเงินที่ต้องชำระในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2553 N 229-FZ)

6. ผู้เสียภาษีซึ่งกำหนดระยะเวลาการรายงานเป็นไตรมาสจะต้องคำนวณจำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า ณ สิ้นไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสามของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันเป็นหนึ่งในสี่ของจำนวนเงินภาษีที่เกี่ยวข้อง อัตราภาษีส่วนแบ่งเปอร์เซ็นต์ มูลค่าที่ดิน ที่ดินณ วันที่ 1 มกราคม ของปีที่เป็นช่วงภาษี

7. ในกรณีที่ผู้เสียภาษีได้รับ (ยุติ) ในช่วงระยะเวลาภาษี (การรายงาน) สิทธิในการเป็นเจ้าของ (การใช้ถาวร (ตลอดไป) การครอบครองมรดกตลอดชีวิต) ในที่ดิน (ส่วนแบ่ง) การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนเงินที่ชำระภาษีล่วงหน้า) ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินแปลงนี้ดำเนินการโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวน เต็มเดือนในระหว่างที่ที่ดินนี้อยู่ในกรรมสิทธิ์ (การใช้ถาวร (ตลอดไป) การครอบครองมรดกตลอดชีวิต) ของผู้เสียภาษีตามจำนวนเดือนปฏิทินในช่วงเวลาภาษี (การรายงาน) เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในบทความนี้ ยิ่งไปกว่านั้น หากการเกิดขึ้น (การสิ้นสุด) ของสิทธิ์เหล่านี้เกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้อง เดือนที่สิทธิ์เหล่านี้เกิดขึ้นจะถือเป็นเดือนเต็ม หากการเกิดขึ้น (การสิ้นสุด) ของสิทธิ์เหล่านี้เกิดขึ้นหลังจากวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้อง เดือนที่การสิ้นสุดของสิทธิ์เหล่านี้จะถือเป็นเดือนเต็ม

8. สำหรับที่ดิน (ส่วนแบ่ง) ที่บุคคลได้รับมรดก ภาษีจะคำนวณเริ่มตั้งแต่เดือนที่เปิดรับมรดก

9. ตัวแทน เทศบาล(หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) อำนาจรัฐเมืองต่างๆ ความสำคัญของรัฐบาลกลางมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) เมื่อจัดตั้งภาษีมีสิทธิ์ที่จะให้ผู้เสียภาษีบางประเภทมีสิทธิ์ที่จะไม่คำนวณหรือชำระภาษีล่วงหน้าในช่วงระยะเวลาภาษี

10. ผู้เสียภาษีที่มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีจะต้องส่งเอกสารยืนยันสิทธิดังกล่าวไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ตั้งของที่ดินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุในการจัดเก็บภาษีตามมาตรา 389 ของประมวลกฎหมายนี้

ในกรณีที่มี (การสิ้นสุด) สิทธิของผู้เสียภาษีเกิดขึ้น สิทธิประโยชน์ทางภาษีการคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนภาษีจ่ายล่วงหน้า) ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่มี ไม่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ในกรณีนี้คือเดือนที่สิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีรวมถึงเดือนที่สิ้นสุด พูดถูกใช้เวลาหนึ่งเดือนเต็ม

11. หน่วยงานที่ดำเนินการจดทะเบียนที่ดิน ดูแลรักษาที่ดินอสังหาริมทรัพย์ของรัฐ และการลงทะเบียนสิทธิของรัฐในการ อสังหาริมทรัพย์และการทำธุรกรรมกับมันให้ส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษีตามวรรค 4 ของข้อ 85 ของประมวลกฎหมายนี้
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ)

12. หน่วยงานที่ดำเนินการลงทะเบียนที่ดิน, ดูแลรักษาที่ดินของรัฐและการลงทะเบียนสิทธิในอสังหาริมทรัพย์และการทำธุรกรรมของรัฐทุกปีก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีซึ่งเป็นช่วงภาษีมีหน้าที่ต้องรายงานต่อหน่วยงานภาษีที่ ข้อมูลสถานที่ตั้งเกี่ยวกับที่ดินที่รับรู้เป็นวัตถุภาษีตามมาตรา 389 ของประมวลกฎหมายนี้ ณ วันที่ 1 มกราคมของปีซึ่งเป็นรอบระยะเวลาภาษี
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ)

13. ข้อมูลที่ระบุในวรรค 12 ของบทความนี้นำเสนอโดยหน่วยงานที่ดำเนินการลงทะเบียนที่ดิน การบำรุงรักษาที่ดินอสังหาริมทรัพย์ของรัฐ และการลงทะเบียนสิทธิในอสังหาริมทรัพย์และการทำธุรกรรมของรัฐในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติ ร่างกายของรัฐบาลกลางอำนาจบริหารที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม
(ข้อ 13 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ)

14. ขึ้นอยู่กับผลของรัฐ การประเมินมูลค่าที่ดินที่ดินข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของที่ดินจะมอบให้กับผู้เสียภาษีในลักษณะที่รัฐบาลกำหนด สหพันธรัฐรัสเซียผู้บริหารของรัฐบาลกลาง
(ข้อ 14 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ)

15. เกี่ยวกับที่ดินที่ได้มา (จัดให้มี) ให้เป็นกรรมสิทธิ์โดยบุคคลและ นิติบุคคลในแง่ของการดำเนินการกับพวกเขา การก่อสร้างที่อยู่อาศัยยกเว้นการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลที่ดำเนินการโดยบุคคลธรรมดา การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า) ดำเนินการโดยผู้เสียภาษี - องค์กรหรือบุคคลที่เป็นผู้ประกอบการแต่ละรายโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 2 ในช่วงทั้งสาม -ปี ระยะเวลาก่อสร้าง นับตั้งแต่วันที่ การลงทะเบียนของรัฐสิทธิในที่ดินเหล่านี้จนถึงการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้นโดยรัฐ ในกรณีที่การก่อสร้างที่อยู่อาศัยดังกล่าวเสร็จสิ้นและการลงทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้นก่อนสิ้นสุดระยะเวลาการก่อสร้างสามปีจำนวนภาษีที่จ่ายสำหรับงวดนี้เกินกว่าจำนวนภาษีที่คำนวณโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 1 รับรู้เป็นจำนวนภาษีที่ชำระเกินและอาจมีการหักล้าง (คืน) ให้กับผู้เสียภาษีตามตกลงที่จัดตั้งขึ้นโดยทั่วไป

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ได้มา (จัดให้มี) เพื่อการเป็นเจ้าของโดยบุคคลและนิติบุคคลตามเงื่อนไขของการก่อสร้างที่อยู่อาศัย ยกเว้นการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลที่ดำเนินการโดยบุคคล การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า ) ดำเนินการโดยผู้เสียภาษี - องค์กรหรือบุคคลที่เป็นผู้ประกอบการแต่ละรายโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 4 เป็นระยะเวลาเกินระยะเวลาการก่อสร้างสามปีจนถึงวันที่จดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้นโดยรัฐ
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ ลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2553 N 229-FZ)
(ข้อ 15 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 N 216-FZ)

16. ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่บุคคลได้มา (จัดเตรียม) ให้เป็นกรรมสิทธิ์ของบุคคลสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า) จะคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์บัญชี 2 หลังจาก 10 ปีนับจากวันที่ของรัฐ การจดทะเบียนสิทธิในที่ดินเหล่านี้จนถึงการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้น
(ข้อ 16 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 216-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2550)

ภาษีที่ดินเป็น ภาษีท้องถิ่น. กล่าวอีกนัยหนึ่ง ประมวลกฎหมายกำหนดอัตราภาษีที่ดินส่วนเพิ่มเท่านั้น และอัตราที่แน่นอนจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น เราได้อธิบายไว้ด้านล่างว่าอัตราภาษีที่ดินที่จะมีผลบังคับใช้ในปี 2559 และวิธีการคำนวณและชำระภาษีที่ดินในปี 2559

ภาษีที่ดินกำหนดขึ้นโดยการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาลมีผลบังคับใช้และมีหน้าที่ต้องชำระเงินในอาณาเขตของเทศบาลเหล่านี้ (ข้อ 1 มาตรา 387 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลาง มอสโก และเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก ภาษีที่ดินถูกกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบที่ระบุของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีที่ดินในปี 2559

หน่วยงานตัวแทนของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์กำหนดอัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดโดยบทที่ 31 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กำหนดขั้นตอนและเงื่อนไขการชำระเงินตลอดจนแนะนำสิทธิประโยชน์และการยกเว้นภาษีสำหรับ พลเมืองบางประเภท

ที่ดินที่เป็นของบุคคลหรือเป็นของตนภายใต้สิทธิการใช้งานถาวร สิทธิในการครอบครองมรดกตลอดชีวิต จะต้องเสียภาษีที่ดิน

มูลค่าที่ดินของที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคม ของทุกปี ถือเป็นฐานภาษีในการคำนวณภาษี เจ้าหน้าที่มีข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายนี้ บริการของรัฐบาลกลางการลงทะเบียนของรัฐ สำนักงานที่ดิน และการทำแผนที่ - Rosreestr

ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีที่ดินคือปีปฏิทิน (ข้อ 1 มาตรา 393 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างการคืนภาษีที่ดินประจำปี 2558 คุณจะพบที่นี่ >>>

การเปลี่ยนแปลงภาษีในปี 2559

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 การเปลี่ยนแปลงและแก้ไขภาษีหลายอย่างมีผลบังคับใช้ซึ่งส่งผลกระทบต่อการทำงานของนักบัญชีทุกคน เรารวมเป็นโต๊ะใหญ่ตัวเดียว” การเปลี่ยนแปลงภาษีตั้งแต่ปี 2559” ตารางการเปลี่ยนแปลงทั้งหมด คุณจะพบที่นี่ >>>

ในที่ใกล้ที่สุด หมายเลขของ "Russian Tax Courier"จะมีการเผยแพร่เนื้อหาซึ่งผู้เชี่ยวชาญจะบอกรายละเอียดวิธีการใช้นวัตกรรมทั้งหมดในทางปฏิบัติ และวิธีปรับบัญชีของคุณให้เข้ากับกฎเกณฑ์ใหม่ สมัครสมาชิกตอนนี้ในขณะที่เรา เราสามารถเสนอให้คุณได้ เงื่อนไขการทำกำไรการสมัครรับข้อมูล.

เอกสารเหล่านี้จะมีประโยชน์ในการทำงานของคุณในฐานะนักบัญชีอย่างแน่นอน:

วิธีที่บริษัทต่างๆ ท้าทายคุณค่าทางที่ดินและประหยัดภาษีที่ดินและทรัพย์สิน

การตรวจสอบความเสี่ยง: ธุรกิจในละแวกของคุณ อาคารที่อยู่อาศัย- ภาษีและความแตกต่างทางกฎหมาย

การคำนวณภาษีที่ดินในปี 2559

มีการคำนวณภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา สำนักงานภาษีตามสูตร:

จำนวนภาษีที่ดิน = ขนาดที่ดิน (ตร.ม.) x มูลค่าที่ดิน 1 ตร.ม. ม. (รูเบิล) x อัตราภาษี (%)

อัตราภาษีที่ดิน ปี 2558

มันมีจำนวน 0,3% เกี่ยวกับที่ดิน:

• จัดเป็นที่ดินเพื่อเกษตรกรรมหรือที่ดินในเขตใช้ประโยชน์ทางเกษตรกรรม พื้นที่ที่มีประชากรและใช้สำหรับการผลิตทางการเกษตร
• ครอบครองโดยสต็อกที่อยู่อาศัยและวัตถุของโครงสร้างพื้นฐานทางวิศวกรรมของที่อยู่อาศัยและคอมเพล็กซ์ชุมชน (ยกเว้นส่วนแบ่งในสิทธิในที่ดินที่เป็นของวัตถุที่ไม่เกี่ยวข้องกับ หุ้นที่อยู่อาศัยและวัตถุของโครงสร้างพื้นฐานทางวิศวกรรมของที่อยู่อาศัยและอาคารชุมชน) หรือได้มา (จัดให้มี) เพื่อการก่อสร้างที่อยู่อาศัย
• ซื้อ (จัดให้มี) สำหรับแปลงย่อยส่วนบุคคล การทำสวน การทำสวนในตลาด หรือการเลี้ยงปศุสัตว์ รวมถึงการทำฟาร์มกระท่อมฤดูร้อน
• การหมุนเวียนที่จำกัดตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งจัดให้มีขึ้นเพื่อให้แน่ใจว่าความต้องการด้านการป้องกัน ความปลอดภัย และศุลกากร (มาตรา 27 รหัสที่ดินสหพันธรัฐรัสเซีย);

และ 1,5% ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินแปลงอื่น

ข้อมูลเกี่ยวกับภาษีและจำนวนเงินระบุไว้ในประกาศภาษี ซึ่งผู้เสียภาษีทุกคนจะได้รับภายใน 30 วันก่อนถึงกำหนดเส้นตายการชำระภาษี

การแจ้งเตือนประกอบด้วยข้อมูลต่อไปนี้:

• ปีที่มีการคำนวณภาษี
• เลขที่ที่ดินที่ดินที่ตั้ง
• มูลค่าที่ดิน
• อัตราภาษี;
• สิทธิประโยชน์ทางภาษี
• จำนวนภาษี

กำหนดเส้นตายการชำระภาษีที่ดินในปี 2559

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 กำหนดเส้นตายในการชำระภาษีที่ดินโดยบุคคลโดยตรงใน รหัสภาษี RF คือไม่เกินวันที่ 1 ตุลาคมของปีถัดจากวันที่หมดอายุ (วรรค 3 ข้อ 1 บทความ 397 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เอฟ

กำหนดเส้นตายการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าปี 2559

เกี่ยวกับกรอบเวลาการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าปี 2559 เรา เขียนบทความแยก >>>

ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น

บทที่ 31

ภาษีที่ดิน

มาตรา 387บทบัญญัติทั่วไป

1. ภาษีที่ดิน (ต่อไปนี้ในบทนี้ - ภาษี) ได้รับการกำหนดโดยประมวลกฎหมายนี้และการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาลมีผลบังคับใช้และสิ้นสุดการบังคับใช้ตามประมวลกฎหมายนี้และการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของ หน่วยงานตัวแทนของเทศบาลและมีหน้าที่ต้องชำระเงินในอาณาเขตของเทศบาลเหล่านี้
ในเมืองสหพันธรัฐของมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล ภาษีถูกกำหนดโดยประมวลกฎหมายนี้และกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบที่ระบุของสหพันธรัฐรัสเซีย มีผลบังคับใช้และสิ้นสุดการบังคับใช้ตามประมวลกฎหมายนี้และ กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบที่ระบุของสหพันธรัฐรัสเซียและมีหน้าที่ต้องชำระเงินในดินแดนของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบที่ระบุของสหพันธรัฐรัสเซีย

2. เมื่อสร้างภาษีหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของเมืองสหพันธรัฐมอสโกเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอล) จะกำหนดอัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดโดยบทนี้ ในความสัมพันธ์กับองค์กรผู้เสียภาษี หน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (หน่วยงานด้านกฎหมาย (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) เมื่อสร้างภาษี ให้กำหนดขั้นตอนและเงื่อนไขในการชำระภาษีด้วย
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 ตุลาคม 2557 N 284-FZ)
เมื่อสร้างภาษี การดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) อาจกำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษี เหตุผล และขั้นตอนการสมัคร รวมถึงการกำหนดจำนวนเงิน การหักภาษีสำหรับผู้เสียภาษีบางประเภท
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014 N 379-FZ ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2017 N 436-FZ)

มาตรา 388ผู้เสียภาษี

1. ผู้เสียภาษี (ต่อไปนี้ในบทนี้ - ผู้เสียภาษี) ได้รับการยอมรับว่าเป็นองค์กรและบุคคลที่เป็นเจ้าของที่ดินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุทางภาษีตามมาตรา 389 ของประมวลกฎหมายนี้เกี่ยวกับสิทธิในการเป็นเจ้าของสิทธิในการใช้งานถาวร (ตลอดไป) หรือสิทธิในการครอบครองมรดกตลอดชีวิต หากไม่ได้กำหนดไว้เป็นอย่างอื่นในวรรคนี้
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2553 N 308-FZ)
เกี่ยวกับที่ดินที่รวมอยู่ในทรัพย์สินที่ถือเป็นส่วนแบ่ง กองทุนรวมที่ลงทุนบริษัทจัดการถือเป็นผู้เสียภาษี ในกรณีนี้ ภาษีจะจ่ายจากทรัพย์สินที่ประกอบเป็นกองทุนรวมที่ลงทุนนี้
(ป้อนย่อหน้า กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2553 N 308-FZ)
2. องค์กรและบุคคลไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่พวกเขาเป็นเจ้าของตามกฎหมาย ใช้งานฟรีรวมถึงสิทธิในการใช้ชั่วคราวโดยเปล่าประโยชน์หรือโอนไปให้พวกเขาภายใต้สัญญาเช่า
(ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2014 N 369-FZ)

มาตรา 389วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

1. วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือที่ดินที่ตั้งอยู่ภายในเขตเทศบาล (เมืองสหพันธรัฐมอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอล) ในอาณาเขตที่มีการนำภาษีมาใช้
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2557 N 379-FZ)
2. สิ่งต่อไปนี้ไม่ถือเป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี:

1) ที่ดินที่ถูกถอนออกจากการหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
2) ที่ดินที่ถูก จำกัด ในการหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งถูกครอบครองโดยวัตถุที่มีค่าโดยเฉพาะของมรดกทางวัฒนธรรมของประชาชนในสหพันธรัฐรัสเซียวัตถุที่รวมอยู่ในรายการมรดกโลกเขตสงวนทางประวัติศาสตร์และวัฒนธรรมวัตถุของ มรดกทางโบราณคดี พิพิธภัณฑ์สำรอง
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 22 ตุลาคม 2557 N 315-FZ)
3) ใช้ไม่ได้ในวันที่ 1 มกราคม 2013 - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 29 พฤศจิกายน 2555 N 202-FZ;
4) ที่ดินจากที่ดินกองทุนป่าไม้
(ข้อ 4 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 ธันวาคม 2549 N 201-FZ)
5) ที่ดินที่ถูก จำกัด ในการหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งครอบครองโดยผู้ที่ตั้งอยู่ใน ทรัพย์สินของรัฐ แหล่งน้ำเป็นส่วนหนึ่งของกองทุนน้ำ
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 ธันวาคม 2549 N 201-FZ)
6) ที่ดินรวมอยู่ใน ทรัพย์สินส่วนกลางอาคารอพาร์ทเม้น.
(ข้อ 6 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 ตุลาคม 2014 N 284-FZ)

ข้อ 390ฐานภาษี

บันทึก:
สำหรับคำถามเกี่ยวกับการท้าทายผลลัพธ์ของการกำหนดมูลค่าที่ดิน โปรดดูมติของ Plenum ศาลสูง RF ลงวันที่ 30 มิถุนายน 2558 N 28

1. ฐานภาษีถูกกำหนดเป็นมูลค่าที่ดินของที่ดินที่รับรู้เป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีตามมาตรา 389 ของประมวลกฎหมายนี้
2. มูลค่าที่ดินของที่ดินถูกกำหนดตามกฎหมายที่ดินของสหพันธรัฐรัสเซีย

บันทึก:
ในการระบุความหมายทางรัฐธรรมนูญและกฎหมายของมาตรา 391 โปรดดูมติของศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2556 N 17-P

มาตรา 391ขั้นตอนการกำหนดฐานภาษี

1. ฐานภาษีจะกำหนดสำหรับที่ดินแต่ละแปลงตามมูลค่าที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่เป็นช่วงภาษี
ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่เกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาภาษีฐานภาษีในช่วงเวลาภาษีที่กำหนดจะถูกกำหนดเป็นมูลค่าที่ดินในวันที่ป้อนข้อมูลลงในทะเบียนอสังหาริมทรัพย์แบบครบวงจรของรัฐซึ่งเป็นพื้นฐานในการกำหนดมูลค่าที่ดินของ ที่ดินดังกล่าว
(ย่อหน้าที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 ตุลาคม 2557 N 284-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 N 401-FZ)
ฐานภาษีสำหรับที่ดินที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของเทศบาลหลายแห่ง (ในดินแดนของเทศบาลและเมืองของรัฐบาลกลางของมอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กหรือเซวาสโทพอล) จะถูกกำหนดสำหรับแต่ละหน่วยงานเทศบาล (เมืองของสหพันธรัฐมอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอล ). ในกรณีนี้ ฐานภาษีที่เกี่ยวข้องกับส่วนแบ่งของที่ดินที่อยู่ภายในขอบเขตของหน่วยงานเทศบาลที่เกี่ยวข้อง (เมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) จะถูกกำหนดให้เป็นส่วนแบ่งของมูลค่าที่ดินของที่ดินทั้งหมด แปลงตามสัดส่วนของส่วนแบ่งที่ดินที่ระบุ
(ย่อหน้าที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 N 216-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2557 N 379-FZ)
การเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินของที่ดินในช่วงระยะเวลาภาษีจะไม่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีในช่วงเวลาภาษีนี้และก่อนหน้า เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในย่อหน้านี้
(ย่อหน้าที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 ตุลาคม 2014 N 284-FZ)
การเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินของที่ดินเนื่องจากการแก้ไขข้อผิดพลาดในการกำหนดมูลค่าที่ดินจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีที่เริ่มต้นจากรอบระยะเวลาภาษีซึ่งใช้มูลค่าที่ดินที่กำหนดอย่างผิดพลาด
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ วันที่ 30 พฤศจิกายน 2016)
ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินของที่ดินโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการเพื่อแก้ไขข้อพิพาทเกี่ยวกับผลการกำหนดมูลค่าที่ดินหรือคำตัดสินของศาลข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินที่กำหนดโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการดังกล่าวหรือ คำตัดสินของศาลจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีโดยเริ่มจากระยะเวลาภาษีซึ่งแอปพลิเคชันที่เกี่ยวข้องสำหรับการแก้ไขมูลค่าที่ดิน แต่ไม่เร็วกว่าวันที่เข้าสู่ทะเบียน Unified State Register of Real Estate ของมูลค่าที่ดินซึ่ง เป็นเรื่องของความท้าทาย
(ย่อหน้าที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 ตุลาคม 2014 N 284-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016 N 401-FZ)
การเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินของที่ดินเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงประเภทของการใช้ที่ดินที่ได้รับอนุญาตการโอนจากที่ดินประเภทหนึ่งไปยังอีกประเภทหนึ่งและ (หรือ) การเปลี่ยนแปลงในพื้นที่ของที่ดินคือ นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีนับจากวันที่เข้าสู่ข้อมูล Unified State Register of Real Estate ซึ่งเป็นพื้นฐานในการกำหนดมูลค่าที่ดิน
(ย่อหน้าที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2560 N 335-FZ)
2. ฐานภาษีถูกกำหนดแยกต่างหากที่เกี่ยวข้องกับหุ้นที่มีสิทธิ ทรัพย์สินส่วนกลางบนที่ดินซึ่งมีการรับรู้บุคคลต่าง ๆ ว่าเป็นผู้เสียภาษีหรือมีการกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกัน
3. องค์กรผู้เสียภาษีกำหนดฐานภาษีอย่างอิสระตามข้อมูลจาก Unified ทะเบียนของรัฐอสังหาริมทรัพย์เกี่ยวกับที่ดินแต่ละผืนที่เป็นเจ้าของโดยสิทธิในการเป็นเจ้าของหรือสิทธิในการใช้งานถาวร (ตลอดไป)
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 N 401-FZ)

4. สำหรับผู้เสียภาษี - บุคคลธรรมดา ฐานภาษีจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานภาษีบนพื้นฐานของข้อมูลที่ส่งไปยังหน่วยงานภาษีโดยหน่วยงานที่ดำเนินการลงทะเบียนที่ดินของรัฐและการลงทะเบียนสิทธิในอสังหาริมทรัพย์ของรัฐ
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ ลงวันที่ 4 ตุลาคม 2557 N 284-FZ ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2557 N 347-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 N 401-FZ)
5. ฐานภาษีจะลดลงตามมูลค่าที่ดิน 600 ตารางเมตรพื้นที่ครอบครองที่ดิน การใช้ประโยชน์ถาวร (ตลอดไป) หรือการครอบครองมรดกตลอดชีวิตของผู้เสียภาษีที่อยู่ในประเภทใดประเภทหนึ่งต่อไปนี้:

(ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 ธันวาคม 2017 N 436-FZ)
1) วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต, วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, ผู้ถือเครื่องราชอิสริยาภรณ์แห่งความรุ่งโรจน์เต็มรูปแบบ;
2) คนพิการกลุ่มพิการ I และ II;
(ข้อ 2 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 ตุลาคม 2557 N 284-FZ)
3) คนพิการตั้งแต่วัยเด็ก
4) ทหารผ่านศึกและผู้พิการแห่งมหาราช สงครามรักชาติตลอดจนทหารผ่านศึกและนักรบพิการ
5) บุคคลมีสิทธิได้รับ การสนับสนุนทางสังคมตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "ในการคุ้มครองทางสังคมของพลเมืองที่สัมผัสกับรังสีอันเป็นผลมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล" (แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 18 มิถุนายน 2535 N 3061- 1) ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2541 N 175 -FZ "เกี่ยวกับการคุ้มครองทางสังคมของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่สัมผัสกับรังสีอันเป็นผลมาจากอุบัติเหตุในปี 2500 ที่สมาคมการผลิตมายัคและการปล่อยสารกัมมันตภาพรังสี ของเสียลงสู่แม่น้ำ Techa" และตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 10 มกราคม 2545 N 2-FZ "ในการค้ำประกันทางสังคมแก่ประชาชนที่สัมผัสกับรังสีอันเป็นผลมาจากการทดสอบนิวเคลียร์ที่สถานที่ทดสอบ Semipalatinsk";
6) บุคคลที่เป็นส่วนหนึ่งของหน่วยความเสี่ยงพิเศษ มีส่วนร่วมโดยตรงในการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์และแสนสาหัส กำจัดอุบัติเหตุในการติดตั้งนิวเคลียร์ที่อาวุธและโรงงานทางทหาร
7) บุคคลที่ได้รับหรือเจ็บป่วยจากรังสี หรือทุพพลภาพอันเป็นผลจากการทดสอบ การออกกำลังกาย และงานอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการติดตั้งนิวเคลียร์ทุกประเภท รวมถึงอาวุธนิวเคลียร์และเทคโนโลยีอวกาศ
8) ผู้รับบำนาญที่ได้รับเงินบำนาญที่ได้รับมอบหมายในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายบำนาญตลอดจนผู้ที่มีอายุ 60 และ 55 ปี (ชายและหญิงตามลำดับ) ซึ่งได้รับเงินตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย เบี้ยเลี้ยงตลอดชีวิตรายเดือน
(ข้อ 8 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 ธันวาคม 2560 N 436-FZ)

6. สูญเสียกำลังพล เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2561 - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 กันยายน 2017 N 286-FZ
6.1. การลดฐานภาษีตามวรรค 5 ของบทความนี้ (การลดหย่อนภาษี) ดำเนินการเกี่ยวกับที่ดินผืนเดียวตามทางเลือกของผู้เสียภาษี
ผู้เสียภาษีจะส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับที่ดินที่เลือกซึ่งเกี่ยวข้องกับการลดหย่อนภาษี หน่วยงานด้านภาษีขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของตนเองก่อนวันที่ 1 พฤศจิกายนของปีซึ่งเป็นช่วงภาษีที่ใช้ลดหย่อนภาษีกับที่ดินที่ระบุ
ผู้เสียภาษีที่ได้ยื่นหนังสือแจ้งต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีเกี่ยวกับที่ดินที่เลือกแล้วจะไม่มีสิทธิยื่นคำร้องขอลดหย่อนภาษีสำหรับที่ดินที่ระบุหลังจากวันที่ 1 พฤศจิกายนของปีซึ่งเป็นช่วงภาษีที่ใช้หักภาษี การแจ้งเตือนที่อัปเดตพร้อมการเปลี่ยนแปลงที่ดินในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการหักภาษีตามระยะเวลาภาษีที่กำหนด
หากผู้เสียภาษีที่มีสิทธิขอลดหย่อนภาษีไม่แจ้งที่ดินแปลงที่เลือก จะมีการหักภาษีสำหรับที่ดินแปลงเดียวที่มีจำนวนภาษีที่คำนวณได้สูงสุด
รูปแบบของการแจ้งเตือนได้รับการอนุมัติโดยหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม
(ข้อ 6.1 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 ธันวาคม 2560 N 436-FZ)
7. หากใช้การลดหย่อนภาษีตามบทความนี้ต้องใช้ฐานภาษี ความหมายเชิงลบเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษี ให้ถือว่าฐานภาษีดังกล่าวเป็นศูนย์
(ข้อ 7 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 ธันวาคม 2560 N 436-FZ)
8. จนถึงวันที่ 1 มกราคมของปีถัดจากปีที่ได้รับการอนุมัติในดินแดนของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลของรัฐบาลกลางของผลการประเมินราคาที่ดินจำนวนมากฐานภาษีสำหรับที่ดินที่ตั้งอยู่ในดินแดนของ หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบที่ระบุของสหพันธรัฐรัสเซียถูกกำหนดบนพื้นฐานของราคามาตรฐานของที่ดินที่จัดตั้งขึ้นเมื่อวันที่ 1 มกราคมของระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้องโดยหน่วยงานบริหารของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลของรัฐบาลกลาง
(ข้อ 8 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014 N 379-FZ)

มาตรา 392คุณสมบัติของการกำหนดฐานภาษีที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกัน

1. ฐานภาษีสำหรับที่ดินที่เป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกันจะกำหนดสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละรายที่เป็นเจ้าของที่ดินแปลงนี้ตามสัดส่วนการถือหุ้นในกรรมสิทธิ์ร่วมกัน
2. ฐานภาษีสำหรับที่ดินที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกันจะถูกกำหนดสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละรายที่เป็นเจ้าของที่ดินแปลงนี้ในหุ้นเท่า ๆ กัน
3. หากได้มาซึ่งอาคาร โครงสร้าง หรืออสังหาริมทรัพย์อื่น ผู้ซื้อ (ผู้ซื้อ) ตามกฎหมายหรือข้อตกลงโอนกรรมสิทธิ์ในที่ดินส่วนนั้นที่ถูกครอบครองโดยอสังหาริมทรัพย์และจำเป็นสำหรับการใช้งาน ฐานภาษีที่เกี่ยวข้องกับที่ดินนี้สำหรับบุคคลที่ระบุจะกำหนดตามสัดส่วนการถือหุ้นในกรรมสิทธิ์ที่ดินนี้
หากผู้ซื้อ (ผู้ซื้อ) อาคาร โครงสร้าง หรืออสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ มีหลายคน ฐานภาษีสำหรับส่วนของที่ดินที่ถูกครอบครองโดยอสังหาริมทรัพย์และจำเป็นสำหรับการใช้งานสำหรับบุคคลเหล่านี้จะถูกกำหนดตามสัดส่วนของส่วนแบ่งของพวกเขา ในกรรมสิทธิ์ (ในพื้นที่) ของอสังหาริมทรัพย์ที่ระบุ

มาตรา 393ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี ระยะเวลาการรายงาน

1. ระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน
2. ระยะเวลาการรายงานสำหรับองค์กรผู้เสียภาษีคือไตรมาสแรก ไตรมาสที่สอง และไตรมาสที่สามของปีปฏิทิน
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 N 216-FZ ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2557 N 347-FZ)
3. เมื่อสร้างภาษี หน่วยงานตัวแทนของการจัดตั้งเทศบาล (หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของเมืองสหพันธรัฐในมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) มีสิทธิ์ที่จะไม่กำหนดระยะเวลาการรายงาน
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2557 N 379-FZ)

มาตรา 394อัตราภาษี

1. อัตราภาษีถูกกำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) และต้องไม่เกิน:

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2557 N 379-FZ)
1) ร้อยละ 0.3 ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดิน:
จัดเป็นที่ดินเพื่อเกษตรกรรมหรือที่ดินในเขตใช้ประโยชน์ทางการเกษตรในพื้นที่ที่มีประชากรและใช้สำหรับการผลิตทางการเกษตร
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ)
ครอบครองโดยสต็อกที่อยู่อาศัยและวัตถุของโครงสร้างพื้นฐานทางวิศวกรรมของที่อยู่อาศัยและคอมเพล็กซ์ชุมชน (ยกเว้นการแบ่งปันในสิทธิในที่ดินที่เป็นของวัตถุที่ไม่เกี่ยวข้องกับสต็อกที่อยู่อาศัยและวัตถุของโครงสร้างพื้นฐานทางวิศวกรรมของที่อยู่อาศัยและคอมเพล็กซ์ชุมชน) หรือได้มา (จัดให้มี) เพื่อการก่อสร้างที่อยู่อาศัย
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 N 216-FZ)
ซื้อ (จัดให้มี) สำหรับแปลงย่อยส่วนบุคคล การทำสวน การทำสวนในตลาด หรือการเลี้ยงปศุสัตว์ รวมถึงการทำฟาร์มกระท่อมฤดูร้อน
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 30 ธันวาคม 2549 N 268-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 N 216-FZ)
การหมุนเวียนที่จำกัดตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งจัดให้มีขึ้นเพื่อรับรองความต้องการด้านการป้องกัน ความปลอดภัย และศุลกากร
(ย่อหน้าที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2555 N 202-FZ)
2) ร้อยละ 1.5 สำหรับที่ดินแปลงอื่น

2. อนุญาตให้กำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับประเภทของที่ดินและ (หรือ) การใช้ที่ดินที่ได้รับอนุญาตรวมทั้งขึ้นอยู่กับสถานที่ตั้งของวัตถุจัดเก็บภาษีที่เกี่ยวข้องกับเทศบาลที่รวมอยู่ในอาณาเขตภายในเมืองของ เมืองมอสโกของรัฐบาลกลางอันเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงในเขตแดนหากตามกฎหมายของเมืองมอสโกของรัฐบาลกลางภาษีที่ดินถูกจัดประเภทเป็นแหล่งรายได้สำหรับงบประมาณของเทศบาลที่ระบุ
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 มิถุนายน 2555 N 96-FZ)
3. หากอัตราภาษีไม่ได้ถูกกำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) การเก็บภาษีจะดำเนินการตามอัตราภาษีที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของบทความนี้
(ข้อ 3 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2555 N 202-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2557 N 379-FZ)

มาตรา 395สิทธิประโยชน์ทางภาษี

1. ได้รับการยกเว้นภาษี:

1) องค์กรและสถาบันของระบบกฎหมายอาญาของกระทรวงยุติธรรมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย - ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่จัดให้มีขึ้นสำหรับการปฏิบัติหน้าที่โดยตรงที่ได้รับมอบหมายให้กับองค์กรและสถาบันเหล่านี้
2) องค์กร - เกี่ยวกับที่ดินที่รัฐครอบครอง ทางหลวงการใช้งานทั่วไป;
3) ไม่ถูกต้อง - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 29 พฤศจิกายน 2547 N 141-FZ;
4) องค์กรทางศาสนา - ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่พวกเขาเป็นเจ้าของซึ่งมีอาคารโครงสร้างและโครงสร้างเพื่อวัตถุประสงค์ทางศาสนาและการกุศล
5) รัสเซียทั้งหมด องค์กรสาธารณะคนพิการ (รวมถึงที่สร้างขึ้นเป็นสหภาพขององค์กรสาธารณะของคนพิการ) ซึ่งสมาชิกคนพิการและตัวแทนทางกฎหมายของพวกเขาคิดเป็นอย่างน้อยร้อยละ 80 - ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่พวกเขาใช้เพื่อดำเนินกิจกรรมตามกฎหมาย
องค์กร ทุนจดทะเบียนซึ่งประกอบด้วยเงินบริจาคทั้งหมดจากองค์กรสาธารณะสำหรับคนพิการของรัสเซียทั้งหมด หากจำนวนคนพิการโดยเฉลี่ยในหมู่พนักงานของพวกเขาคืออย่างน้อย 50 เปอร์เซ็นต์ และส่วนแบ่งของพวกเขาในกองทุนค่าจ้างอย่างน้อย 25 เปอร์เซ็นต์ที่เกี่ยวข้องกับที่ดิน แปลงที่ใช้สำหรับการผลิตและ (หรือ ) ขายสินค้า (ยกเว้นสินค้าที่ต้องเสียภาษี วัตถุดิบแร่ และแร่ธาตุอื่น ๆ รวมถึงสินค้าอื่น ๆ ตามรายการที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียตามข้อตกลงกับประชาชนชาวรัสเซียทั้งหมด องค์กรคนพิการ) งานและบริการ (ยกเว้นนายหน้าและบริการตัวกลางอื่น ๆ )
สถาบันที่เจ้าของเพียงรายเดียวซึ่งมีทรัพย์สินเป็นองค์กรสาธารณะสำหรับคนพิการของรัสเซียทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่พวกเขาใช้เพื่อบรรลุการศึกษาวัฒนธรรมการแพทย์และสันทนาการพลศึกษากีฬาวิทยาศาสตร์ข้อมูลและวัตถุประสงค์อื่น ๆ การคุ้มครองทางสังคมและการฟื้นฟูสมรรถภาพคนพิการ ตลอดจนให้ความช่วยเหลือทางกฎหมายและความช่วยเหลืออื่น ๆ แก่คนพิการ เด็กพิการ และผู้ปกครอง
6) การจัดระเบียบงานฝีมือศิลปะพื้นบ้าน - เกี่ยวกับที่ดินที่ตั้งอยู่ในสถานที่ที่มีงานฝีมือศิลปะพื้นบ้านแบบดั้งเดิมและใช้สำหรับผลิตและจำหน่ายงานฝีมือศิลปะพื้นบ้าน
7) บุคคลที่เป็นชนเผ่าพื้นเมืองทางตอนเหนือ ไซบีเรีย และ ตะวันออกอันไกลโพ้นของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนชุมชนของชนชาติดังกล่าว - เกี่ยวกับที่ดินที่ใช้สำหรับการอนุรักษ์และพัฒนาวิถีชีวิตการจัดการและงานฝีมือแบบดั้งเดิมของพวกเขา
8) ไม่ถูกต้อง - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 29 พฤศจิกายน 2547 N 141-FZ;
9) องค์กร - ผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษยกเว้นองค์กรที่ระบุไว้ในอนุวรรค 11 ของวรรคนี้ - ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของเขตเศรษฐกิจพิเศษเป็นระยะเวลาห้าปีนับจากเดือนที่ กรรมสิทธิ์ในที่ดินแต่ละแปลงเกิดขึ้น
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 3 มิถุนายน 2549 N 75-FZ ลงวันที่ 7 พฤศจิกายน 2554 N 305-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2554 N 365-FZ ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2560 N 436-FZ)
10) องค์กรที่ได้รับการยอมรับในฐานะบริษัทจัดการตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในศูนย์นวัตกรรม Skolkovo" - ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่รวมอยู่ในอาณาเขตของศูนย์นวัตกรรม Skolkovo และจัดให้มี (ได้มา) สำหรับการปฏิบัติหน้าที่โดยตรงของหน้าที่ที่ได้รับมอบหมายให้เหล่านี้ องค์กรตามกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ระบุ
(ข้อ 10 ได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ เมื่อวันที่ 28 กันยายน 2553 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 339-FZ เมื่อวันที่ 28 พฤศจิกายน 2554)
11) องค์กรการต่อเรือที่มีสถานะเป็นผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษการผลิตทางอุตสาหกรรม - เกี่ยวกับที่ดินที่ถูกครอบครองโดยอาคาร โครงสร้าง และโครงสร้างเพื่อวัตถุประสงค์ในการผลิตที่เป็นของพวกเขาและใช้สำหรับการก่อสร้างและซ่อมแซมเรือจาก วันที่จดทะเบียนองค์กรดังกล่าวเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในเขตเศรษฐกิจพิเศษเป็นระยะเวลาสิบปี
(ข้อ 11 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 7 พฤศจิกายน 2554 N 305-FZ)
12) องค์กร - ผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจเสรี - ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของเขตเศรษฐกิจเสรีและใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการปฏิบัติตามข้อตกลงในการดำเนินกิจกรรมในเขตเศรษฐกิจเสรีเป็นระยะเวลาสาม ปีนับแต่เดือนที่เกิดกรรมสิทธิ์ในที่ดินแต่ละแปลง
(ข้อ 12 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014 N 379-FZ)

2. หากในระหว่างระยะเวลาการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 9, 11 และ 12 ของวรรค 1 ของบทความนี้ ได้มีการดำเนินการแบ่งหรือรวมที่ดินที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่เกิดขึ้นอันเป็นผลมาจาก การแบ่งแยกหรือการควบรวมกิจการ สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ระบุไว้ในย่อหน้าย่อย 9, 11 และ 12 วรรค 1 ของบทความนี้ใช้ไม่ได้
(ข้อ 2 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2560 N 353-FZ)

มาตรา 396ขั้นตอนการคำนวณภาษีและการชำระภาษีล่วงหน้า

1. จำนวนภาษีจะคำนวณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ของส่วนแบ่งของฐานภาษีที่สอดคล้องกับอัตราภาษี เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในวรรค 15 และ 16 ของบทความนี้
2. องค์กรผู้เสียภาษีจะคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า) อย่างอิสระ
ย่อหน้าดังกล่าวใช้ไม่ได้ในวันที่ 1 มกราคม 2015 - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 4 พฤศจิกายน 2014 N 347-FZ
3. จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณโดยผู้เสียภาษีแต่ละรายจะถูกคำนวณโดยหน่วยงานด้านภาษี
(ข้อ 3 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2014 N 347-FZ)
4. สูญเสียกำลังไปเมื่อวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2554 - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 27 กรกฎาคม 2553 N 229-FZ
5. จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีจะถูกกำหนดโดยองค์กรผู้เสียภาษีเนื่องจากความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีที่คำนวณตามวรรค 1 ของบทความนี้กับจำนวนภาษีที่ต้องชำระล่วงหน้าระหว่างภาษี ระยะเวลา.

6. ผู้เสียภาษีซึ่งกำหนดระยะเวลาการรายงานเป็นไตรมาสจะต้องคำนวณจำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า ณ สิ้นไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสามของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันเป็นหนึ่งในสี่ของอัตราภาษีที่สอดคล้องกันของเปอร์เซ็นต์ของ มูลค่าที่ดินของที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่เป็นงวดภาษี
7. ในกรณีที่ผู้เสียภาษีได้รับ (ยุติ) ในช่วงระยะเวลาภาษี (การรายงาน) สิทธิในการเป็นเจ้าของ (การใช้ถาวร (ตลอดไป) การครอบครองมรดกตลอดชีวิต) ในที่ดิน (ส่วนแบ่ง) การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า) ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินนี้ดำเนินการโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่ที่ดินผืนนี้อยู่ในกรรมสิทธิ์ (ใช้งานถาวร (ตลอดไป) ตลอดชีวิต การครอบครองแบบสืบทอด) ของผู้เสียภาษีตามจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน)
หากการเกิดขึ้นของสิทธิในการเป็นเจ้าของ (การใช้ถาวร (ตลอดไป) การครอบครองมรดกตลอดชีวิต) ในที่ดิน (ส่วนแบ่ง) เกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้องหรือการยกเลิกสิทธิที่ระบุเกิดขึ้นหลังจากวันที่ 15 ของเดือนนั้นๆ ให้ถือว่าเดือนที่เกิดขึ้นเป็นเดือนเต็ม (การสิ้นสุด) ของสิทธินี้
หากการเกิดขึ้นของสิทธิในการเป็นเจ้าของ (การใช้ถาวร (ถาวร) การครอบครองมรดกตลอดชีวิต) ในที่ดิน (ส่วนแบ่ง) เกิดขึ้นหลังจากวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้องหรือการสิ้นสุดของสิทธิที่ระบุเกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 ของเดือนนั้น รวมเดือนที่เกี่ยวข้อง เดือนที่เกิด (การสิ้นสุด) ของสิทธิ์ที่ระบุจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดค่าสัมประสิทธิ์ที่ระบุในย่อหน้านี้
(ข้อ 7 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 ตุลาคม 2557 N 284-FZ)
7.1. ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงในช่วงระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ประเภทของการใช้ที่ดินที่ได้รับอนุญาต การโอนจากที่ดินประเภทหนึ่งไปยังอีกประเภทหนึ่ง และ (หรือ) การเปลี่ยนแปลงในพื้นที่ของที่ดิน การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่จ่ายล่วงหน้า) ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินดังกล่าวนั้นคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดในลักษณะที่คล้ายคลึงกับที่กำหนดไว้ในวรรค 7 ของบทความนี้
(ข้อ 7.1 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2560 N 335-FZ)
8. สำหรับที่ดิน (ส่วนแบ่ง) ที่บุคคลได้รับมรดก ภาษีจะคำนวณเริ่มตั้งแต่เดือนที่เปิดรับมรดก
9. เมื่อจัดตั้งภาษีหน่วยงานตัวแทนของการจัดตั้งเทศบาล (หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของรัฐบาลกลางเมืองมอสโกเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอลมีสิทธิ์ที่จะจัดให้มีผู้เสียภาษีบางประเภทที่มีสิทธิที่จะไม่คำนวณหรือจ่ายเงินล่วงหน้า การชำระภาษีในช่วงระยะเวลาภาษี
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2557 N 379-FZ)
10. ผู้เสียภาษี - บุคคลที่มีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีรวมถึงในรูปแบบของการลดหย่อนภาษีที่กำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีที่ตนเลือกเพื่อยื่นคำขอรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีและยังมีสิทธิ์ส่งเอกสารยืนยัน สิทธิของผู้เสียภาษีในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 30 กันยายน 2017 N 286-FZ ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2017 N 436-FZ)
การยืนยันสิทธิของผู้เสียภาษีในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีนั้นดำเนินการในลักษณะที่คล้ายคลึงกับขั้นตอนที่กำหนดไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 361.1 ของประมวลกฎหมายนี้

แบบฟอร์มใบสมัครเพื่อรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีและขั้นตอนการกรอกรูปแบบในการส่งใบสมัครดังกล่าวในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม
(ย่อหน้าที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 กันยายน 2017 N 286-FZ)
ในกรณีที่เกิด (สิ้นสุด) สิทธิของผู้เสียภาษีในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีในช่วงระยะเวลาภาษี (รายงาน) การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า) ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ สิทธิในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีนั้นดำเนินการโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่ไม่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีต่อจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ในกรณีนี้ เดือนที่สิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเกิดขึ้นและเดือนที่สิทธินี้สิ้นสุดลงจะถือเป็นเดือนเต็ม
11 - 13. พลังที่หายไป - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 23 กรกฎาคม 2556 N 248-FZ
14. จากผลการประเมินมูลค่าที่ดินของรัฐผู้เสียภาษีจะจัดให้มีข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของที่ดินในลักษณะที่กำหนดโดยหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย
(ข้อ 14 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ)
15. ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ได้มา (จัดให้มี) เพื่อกรรมสิทธิ์ของบุคคลและนิติบุคคลตามเงื่อนไขของการก่อสร้างที่อยู่อาศัย ยกเว้นการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลที่ดำเนินการโดยบุคคล การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนเงินล่วงหน้า การชำระภาษี) ดำเนินการโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 2 ในช่วงระยะเวลาการก่อสร้างสามปีเริ่มตั้งแต่วันที่จดทะเบียนสิทธิในที่ดินเหล่านี้จนถึงการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้นโดยรัฐ ในกรณีที่การก่อสร้างที่อยู่อาศัยดังกล่าวเสร็จสิ้นและการลงทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้นก่อนสิ้นสุดระยะเวลาการก่อสร้างสามปีจำนวนภาษีที่จ่ายสำหรับงวดนี้เกินกว่าจำนวนภาษีที่คำนวณโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 1 รับรู้เป็นจำนวนภาษีที่ชำระเกินและอาจมีการหักล้าง (คืน) ให้กับผู้เสียภาษีตามตกลงที่จัดตั้งขึ้นโดยทั่วไป

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ได้มา (จัดให้มี) ให้เป็นกรรมสิทธิ์ของบุคคลและนิติบุคคลตามเงื่อนไขของการก่อสร้างที่อยู่อาศัย ยกเว้นการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลที่ดำเนินการโดยบุคคล การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า ) ดำเนินการโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 4 ภายในระยะเวลาที่เกินระยะเวลาการก่อสร้างสามปีจนถึงวันที่จดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้นโดยรัฐ
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ ลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2553 N 229-FZ ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2557 N 347-FZ ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2557 N 382-FZ)
(ข้อ 15 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 N 216-FZ)
16. ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่บุคคลได้มา (จัดเตรียม) ให้เป็นกรรมสิทธิ์ของบุคคลสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า) จะคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์บัญชี 2 หลังจาก 10 ปีนับจากวันที่ของรัฐ การจดทะเบียนสิทธิในที่ดินเหล่านี้จนถึงการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้น
(ข้อ 16 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 216-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2550)

มาตรา 397ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษีและการชำระภาษีล่วงหน้า

1. ภาษีและการชำระภาษีล่วงหน้าจะต้องชำระโดยองค์กรผู้เสียภาษีในลักษณะและภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล)
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2014 N 347-FZ ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014 N 379-FZ)
ในกรณีนี้ ไม่สามารถกำหนดกำหนดเวลาชำระภาษีสำหรับองค์กรผู้เสียภาษีได้เร็วกว่ากำหนดเวลาที่กำหนดไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 398 ของประมวลกฎหมายนี้
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 216-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 ฉบับที่ 229-FZ ลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2553 ฉบับที่ 347-FZ ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2557)
ภาษีจะต้องชำระโดยผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดาภายในวันที่ 1 ธันวาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 2 ธันวาคม 2556 N 334-FZ ลงวันที่ 23 พฤศจิกายน 2558 N 320-FZ)
2. ในช่วงระยะเวลาภาษี องค์กรผู้เสียภาษีจะต้องชำระภาษีล่วงหน้าหากเป็นไปตามหลักเกณฑ์ การกระทำทางกฎหมายหน่วยงานตัวแทนของการจัดตั้งเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) ไม่ได้ระบุไว้เป็นอย่างอื่น เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี องค์กรผู้เสียภาษีจะต้องชำระภาษีตามจำนวนที่คำนวณในลักษณะที่กำหนดในวรรค 5 ของมาตรา 396 ของประมวลกฎหมายนี้
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 N 216-FZ ลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2553 N 229-FZ ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2557 N 347-FZ ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2557 N 379-FZ)
3. ภาษีและการชำระภาษีล่วงหน้าจะจ่ายโดยองค์กรผู้เสียภาษีตามงบประมาณ ณ สถานที่ตั้งของที่ดินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุในการจัดเก็บภาษีตามมาตรา 389 ของประมวลกฎหมายนี้
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2553 N 229-FZ ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2557 N 347-FZ)
4. ผู้เสียภาษี - บุคคลทั่วไปเสียภาษีตามเกณฑ์ ประกาศภาษีส่งโดยหน่วยงานด้านภาษี
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2553 N 229-FZ ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2557 N 347-FZ)
อนุญาตให้ส่งประกาศภาษีได้ไม่เกินสามรอบระยะเวลาภาษีก่อนปีปฏิทินที่ส่ง

ผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในวรรคหนึ่งของวรรคนี้จะต้องเสียภาษีไม่เกินสามรอบระยะเวลาภาษีก่อนปีปฏิทินของการส่งประกาศภาษีที่ระบุในวรรคสองของย่อหน้านี้
(ย่อหน้าที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ)
การคืนเงิน (เครดิต) ของจำนวนภาษีที่ชำระเกิน (รวบรวม) ที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณจำนวนภาษีใหม่จะดำเนินการในช่วงเวลาของการคำนวณใหม่ในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 78 และ 79 ของประมวลกฎหมายนี้
(ย่อหน้าที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ)

มาตรา 398การคืนภาษี

1. องค์กรผู้เสียภาษีหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษีแล้วให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ ที่ตั้งที่ดิน
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 03.11.2006 N 178-FZ, ลงวันที่ 30.12.2006 N 268-FZ, ลงวันที่ 28.11.2009 N 283-FZ, ลงวันที่ 27.07.2010 N 229-FZ, ลงวันที่ 04.11.2014 N 347-FZ )
ย่อหน้าไม่ถูกต้องอีกต่อไป - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 27 กรกฎาคม 2553 N 229-FZ
2. สูญเสียกำลังไปเมื่อวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2554 - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 27 กรกฎาคม 2553 N 229-FZ
3. ผู้เสียภาษีจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ
ย่อหน้านี้ใช้ไม่ได้ในวันที่ 1 มกราคม 2011 - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 27 กรกฎาคม 2553 N 229-FZ
4. ผู้เสียภาษีตามมาตรา 83 ของประมวลกฎหมายนี้จัดเป็นผู้ที่ใหญ่ที่สุดเป็นตัวแทน การคืนภาษีไปยังหน่วยงานภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
(ข้อ 4 ได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 268-FZ วันที่ 30 ธันวาคม 2549 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 229-FZ วันที่ 27 กรกฎาคม 2553)

ตั้งแต่ปี 2019 กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 29 กรกฎาคม 2017 เลขที่ 217-FZ "การดำเนินการทำสวนและทำสวนผักโดยพลเมืองตามความต้องการของตนเอง..."

รายงานภาษีที่ดิน ปี 2562

เริ่มตั้งแต่การรายงานสำหรับปี 2017 สมาคมการทำสวนทั้งหมดจะต้องส่งประกาศภาษีที่ดินในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10 พฤษภาคม 2017 N ММВ-7-21/347@ คำสั่งเดียวกันนี้กำหนดขั้นตอนการกรอกประกาศภาษีที่ดินรวมถึงในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

มาตรา 387 บทบัญญัติทั่วไป

1. ภาษีที่ดิน (ต่อไปนี้ในบทนี้ - ภาษี) ได้รับการกำหนดโดยประมวลกฎหมายนี้และการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาลมีผลบังคับใช้และสิ้นสุดการบังคับใช้ตามประมวลกฎหมายนี้และการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของ หน่วยงานตัวแทนของเทศบาลและมีหน้าที่ต้องชำระเงินในอาณาเขตของเทศบาลเหล่านี้

ในเมืองสหพันธรัฐของมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล ภาษีถูกกำหนดโดยประมวลกฎหมายนี้และกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบที่ระบุของสหพันธรัฐรัสเซีย มีผลบังคับใช้และสิ้นสุดการบังคับใช้ตามประมวลกฎหมายนี้และ กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบที่ระบุของสหพันธรัฐรัสเซียและมีหน้าที่ต้องชำระเงินในดินแดนของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบที่ระบุของสหพันธรัฐรัสเซีย

2. เมื่อสร้างภาษีหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของเมืองสหพันธรัฐมอสโกเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอล) จะกำหนดอัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดโดยบทนี้ ในความสัมพันธ์กับองค์กรผู้เสียภาษี หน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (หน่วยงานด้านกฎหมาย (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) เมื่อสร้างภาษี ให้กำหนดขั้นตอนและเงื่อนไขในการชำระภาษีด้วย

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 ตุลาคม 2557 N 284-FZ)

เมื่อสร้างภาษี การดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) อาจกำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษี เหตุผล และขั้นตอนในการสมัคร รวมถึงการกำหนดจำนวนการลดหย่อนภาษีสำหรับบางหมวดหมู่ ของผู้เสียภาษี

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014 N 379-FZ ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2017 N 436-FZ)

มาตรา 388 ผู้เสียภาษี

1. ผู้เสียภาษี (ต่อไปนี้ในบทนี้ - ผู้เสียภาษี) ได้รับการยอมรับว่าเป็นองค์กรและบุคคลที่เป็นเจ้าของที่ดินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุทางภาษีตามมาตรา 389 ของประมวลกฎหมายนี้เกี่ยวกับสิทธิในการเป็นเจ้าของสิทธิในการใช้งานถาวร (ตลอดไป) หรือสิทธิในการครอบครองมรดกตลอดชีวิต หากไม่ได้กำหนดไว้เป็นอย่างอื่นในวรรคนี้

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2553 N 308-FZ)

ในส่วนของที่ดินที่รวมอยู่ในทรัพย์สินที่จัดตั้งเป็นกองทุนรวมนั้น บริษัทจัดการจะถือเป็นผู้เสียภาษี ในกรณีนี้ ภาษีจะจ่ายจากทรัพย์สินที่ประกอบเป็นกองทุนรวมที่ลงทุนนี้

(ย่อหน้าที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2553 N 308-FZ)

2. องค์กรและบุคคลต่างๆ จะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่พวกเขาถือครองภายใต้สิทธิในการใช้โดยเปล่าประโยชน์ รวมถึงสิทธิในการใช้งานตามระยะเวลาที่กำหนดโดยเปล่าประโยชน์ หรือโอนให้กับพวกเขาภายใต้สัญญาเช่า

(ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2014 N 369-FZ)

มาตรา 389 วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

1. วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือที่ดินที่ตั้งอยู่ภายในเขตเทศบาล (เมืองสหพันธรัฐมอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอล) ในอาณาเขตที่มีการนำภาษีมาใช้

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2557 N 379-FZ)

2. สิ่งต่อไปนี้ไม่ถือเป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี:

1) ที่ดินที่ถูกถอนออกจากการหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

2) ที่ดินที่ถูก จำกัด ในการหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งถูกครอบครองโดยวัตถุที่มีค่าโดยเฉพาะของมรดกทางวัฒนธรรมของประชาชนในสหพันธรัฐรัสเซียวัตถุที่รวมอยู่ในรายการมรดกโลกเขตสงวนทางประวัติศาสตร์และวัฒนธรรมวัตถุของ มรดกทางโบราณคดี พิพิธภัณฑ์สำรอง

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 22 ตุลาคม 2557 N 315-FZ)

4) ที่ดินจากที่ดินกองทุนป่าไม้

(ข้อ 4 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 ธันวาคม 2549 N 201-FZ)

5) ที่ดินที่ถูก จำกัด ในการหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งครอบครองโดยแหล่งน้ำของรัฐซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกองทุนน้ำ

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 ธันวาคม 2549 N 201-FZ)

6) ที่ดินที่เป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สินส่วนกลางของอาคารอพาร์ตเมนต์

(ข้อ 6 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 ตุลาคม 2014 N 284-FZ)

มาตรา 390 ฐานภาษี

บันทึก:
ในประเด็นที่เกี่ยวข้องกับการท้าทายผลลัพธ์ของการกำหนดมูลค่าที่ดินโปรดดูการลงมติของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 มิถุนายน 2558 N 28

1. ฐานภาษีถูกกำหนดเป็นมูลค่าที่ดินของที่ดินที่รับรู้เป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีตามมาตรา 389 ของประมวลกฎหมายนี้

2. มูลค่าที่ดินของที่ดินถูกกำหนดตามกฎหมายที่ดินของสหพันธรัฐรัสเซีย

บันทึก:
ในการระบุความหมายทางรัฐธรรมนูญและกฎหมายของมาตรา 391 โปรดดูมติของศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2556 N 17-P

มาตรา 391 ขั้นตอนการกำหนดฐานภาษี

1. ฐานภาษีจะกำหนดสำหรับที่ดินแต่ละแปลงตามมูลค่าที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่เป็นช่วงภาษี

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่เกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาภาษีฐานภาษีในช่วงเวลาภาษีที่กำหนดจะถูกกำหนดเป็นมูลค่าที่ดินในวันที่ป้อนข้อมูลลงในทะเบียนอสังหาริมทรัพย์แบบครบวงจรของรัฐซึ่งเป็นพื้นฐานในการกำหนดมูลค่าที่ดินของ ที่ดินดังกล่าว

(ย่อหน้าที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 ตุลาคม 2557 N 284-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 N 401-FZ)

ฐานภาษีสำหรับที่ดินที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของเทศบาลหลายแห่ง (ในดินแดนของเทศบาลและเมืองของรัฐบาลกลางของมอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กหรือเซวาสโทพอล) จะถูกกำหนดสำหรับแต่ละหน่วยงานเทศบาล (เมืองของสหพันธรัฐมอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอล ). ในกรณีนี้ ฐานภาษีที่เกี่ยวข้องกับส่วนแบ่งของที่ดินที่อยู่ภายในขอบเขตของหน่วยงานเทศบาลที่เกี่ยวข้อง (เมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) จะถูกกำหนดให้เป็นส่วนแบ่งของมูลค่าที่ดินของที่ดินทั้งหมด แปลงตามสัดส่วนของส่วนแบ่งที่ดินที่ระบุ

(ย่อหน้าที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 N 216-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2557 N 379-FZ)

การเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินของที่ดินในช่วงระยะเวลาภาษีจะไม่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีในช่วงเวลาภาษีนี้และก่อนหน้า เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในย่อหน้านี้

(ย่อหน้าที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 ตุลาคม 2014 N 284-FZ)

การเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินของที่ดินเนื่องจากการแก้ไขข้อผิดพลาดในการกำหนดมูลค่าที่ดินจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีที่เริ่มต้นจากรอบระยะเวลาภาษีซึ่งใช้มูลค่าที่ดินที่กำหนดอย่างผิดพลาด

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ วันที่ 30 พฤศจิกายน 2016)

ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินของที่ดินโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการเพื่อแก้ไขข้อพิพาทเกี่ยวกับผลการกำหนดมูลค่าที่ดินหรือคำตัดสินของศาลข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินที่กำหนดโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการดังกล่าวหรือ คำตัดสินของศาลจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีโดยเริ่มจากระยะเวลาภาษีซึ่งแอปพลิเคชันที่เกี่ยวข้องสำหรับการแก้ไขมูลค่าที่ดิน แต่ไม่เร็วกว่าวันที่เข้าสู่ทะเบียน Unified State Register of Real Estate ของมูลค่าที่ดินซึ่ง เป็นเรื่องของความท้าทาย

(ย่อหน้าที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 ตุลาคม 2014 N 284-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016 N 401-FZ)

การเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินของที่ดินเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงประเภทของการใช้ที่ดินที่ได้รับอนุญาตการโอนจากที่ดินประเภทหนึ่งไปยังอีกประเภทหนึ่งและ (หรือ) การเปลี่ยนแปลงในพื้นที่ของที่ดินคือ นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีนับจากวันที่เข้าสู่ข้อมูล Unified State Register of Real Estate ซึ่งเป็นพื้นฐานในการกำหนดมูลค่าที่ดิน

(ย่อหน้าที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2560 N 335-FZ)

2. ฐานภาษีถูกกำหนดแยกต่างหากในส่วนที่เกี่ยวข้องกับหุ้นในกรรมสิทธิ์ทั่วไปของที่ดิน โดยที่บุคคลต่างๆ ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีหรือมีการกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกัน

3. องค์กรผู้เสียภาษีกำหนดฐานภาษีอย่างอิสระบนพื้นฐานของข้อมูลจาก Unified State Register of Real Estate เกี่ยวกับที่ดินแต่ละผืนที่พวกเขาเป็นเจ้าของโดยสิทธิในการเป็นเจ้าของหรือสิทธิในการใช้งานถาวร (ตลอดไป)

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 N 401-FZ)

4. สำหรับผู้เสียภาษี - บุคคลธรรมดา ฐานภาษีจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานภาษีบนพื้นฐานของข้อมูลที่ส่งไปยังหน่วยงานภาษีโดยหน่วยงานที่ดำเนินการลงทะเบียนที่ดินของรัฐและการลงทะเบียนสิทธิในอสังหาริมทรัพย์ของรัฐ

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ ลงวันที่ 4 ตุลาคม 2557 N 284-FZ ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2557 N 347-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 N 401-FZ)

บันทึก:
ข้อ 5 ข้อ เลขที่ 391 (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 436-FZ ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2017) ใช้กับขั้นตอนการคำนวณภาษีที่ดินสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่เริ่มตั้งแต่ปี 2017

5. ฐานภาษีจะลดลงตามมูลค่าที่ดิน 600 ตารางเมตรของพื้นที่ที่ดินที่เป็นเจ้าของ การใช้ถาวร (ตลอดไป) หรือการครอบครองมรดกตลอดชีวิตของผู้เสียภาษีที่อยู่ในประเภทใดประเภทหนึ่งต่อไปนี้:

(ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 ธันวาคม 2017 N 436-FZ)

1) วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต, วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, ผู้ถือเครื่องราชอิสริยาภรณ์แห่งความรุ่งโรจน์เต็มรูปแบบ;

2) คนพิการกลุ่มพิการ I และ II;

(ข้อ 2 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 ตุลาคม 2557 N 284-FZ)

3) คนพิการตั้งแต่วัยเด็ก

4) ทหารผ่านศึกและผู้พิการในมหาสงครามแห่งความรักชาติตลอดจนทหารผ่านศึกและผู้พิการในปฏิบัติการรบ

5) บุคคลที่มีสิทธิได้รับการสนับสนุนทางสังคมตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "การคุ้มครองทางสังคมของพลเมืองที่สัมผัสกับรังสีอันเป็นผลมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล" (แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย 18 มิถุนายน 2535 N 3061-1) ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 26 พฤศจิกายน 2541 N 175-FZ "เกี่ยวกับการคุ้มครองทางสังคมของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่สัมผัสกับรังสีอันเป็นผลมาจากอุบัติเหตุในปี 2500 ที่ สมาคมการผลิตมายัคและการปล่อยกากกัมมันตภาพรังสีลงสู่แม่น้ำเตชา" และตามกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 10 มกราคม 2545 N 2-FZ “ ในการรับประกันทางสังคมสำหรับพลเมืองที่สัมผัสกับรังสีอันเป็นผลมาจากการทดสอบนิวเคลียร์ที่สถานที่ทดสอบเซมิพาลาตินสค์ ”;

6) บุคคลที่เป็นส่วนหนึ่งของหน่วยความเสี่ยงพิเศษ มีส่วนร่วมโดยตรงในการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์และแสนสาหัส กำจัดอุบัติเหตุในการติดตั้งนิวเคลียร์ที่อาวุธและโรงงานทางทหาร

7) บุคคลที่ได้รับหรือเจ็บป่วยจากรังสี หรือทุพพลภาพอันเป็นผลจากการทดสอบ การออกกำลังกาย และงานอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการติดตั้งนิวเคลียร์ทุกประเภท รวมถึงอาวุธนิวเคลียร์และเทคโนโลยีอวกาศ

8) ผู้รับบำนาญที่ได้รับเงินบำนาญที่ได้รับมอบหมายในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายบำนาญตลอดจนผู้ที่มีอายุ 60 และ 55 ปี (ชายและหญิงตามลำดับ) ซึ่งได้รับเงินตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย เบี้ยเลี้ยงตลอดชีวิตรายเดือน

(ข้อ 8 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 ธันวาคม 2560 N 436-FZ)

บันทึก:
ย่อหน้า 1 ข้อ 6.1 ข้อ เลขที่ 391 (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 436-FZ ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2017) ใช้กับขั้นตอนการคำนวณภาษีที่ดินสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่เริ่มตั้งแต่ปี 2017

6.1. การลดฐานภาษีตามวรรค 5 ของบทความนี้ (การลดหย่อนภาษี) ดำเนินการเกี่ยวกับที่ดินผืนเดียวตามทางเลือกของผู้เสียภาษี

ผู้เสียภาษีจะส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับที่ดินที่เลือกซึ่งใช้ในการลดหย่อนภาษีไปยังหน่วยงานภาษีที่เขาเลือกก่อนวันที่ 1 พฤศจิกายนของปีซึ่งเป็นช่วงภาษีที่ใช้ลดหย่อนภาษี ที่ดินที่ระบุ

ผู้เสียภาษีที่ได้ยื่นหนังสือแจ้งต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีเกี่ยวกับที่ดินที่เลือกแล้วจะไม่มีสิทธิยื่นคำร้องขอลดหย่อนภาษีสำหรับที่ดินที่ระบุหลังจากวันที่ 1 พฤศจิกายนของปีซึ่งเป็นช่วงภาษีที่ใช้หักภาษี การแจ้งเตือนที่อัปเดตพร้อมการเปลี่ยนแปลงที่ดินในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการหักภาษีตามระยะเวลาภาษีที่กำหนด

หากผู้เสียภาษีที่มีสิทธิขอลดหย่อนภาษีไม่แจ้งที่ดินแปลงที่เลือก จะมีการหักภาษีสำหรับที่ดินแปลงเดียวที่มีจำนวนภาษีที่คำนวณได้สูงสุด

บันทึก:
การแจ้งเตือนเกี่ยวกับแปลงที่เลือกซึ่งใช้การลดหย่อนภาษีสำหรับภาษีที่ดินสำหรับปี 2560 สามารถส่งในรูปแบบใด ๆ ไปยังหน่วยงานภาษีที่คุณเลือกก่อน 07/01/2561 (กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 28 ธันวาคม 2560 N 436- เอฟแซด)

รูปแบบของการแจ้งเตือนได้รับการอนุมัติโดยหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม

(ข้อ 6.1 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 ธันวาคม 2560 N 436-FZ)

บันทึก:
ข้อ 7 ข้อ เลขที่ 391 (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 436-FZ ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2017) ใช้กับขั้นตอนการคำนวณภาษีที่ดินสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่เริ่มตั้งแต่ปี 2017

7. หากเมื่อใช้การลดหย่อนภาษีตามบทความนี้ ฐานภาษีจะมีค่าเป็นลบ เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษี ฐานภาษีดังกล่าวจะเท่ากับศูนย์

(ข้อ 7 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 ธันวาคม 2560 N 436-FZ)

8. จนถึงวันที่ 1 มกราคมของปีถัดจากปีที่ได้รับการอนุมัติในดินแดนของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลของรัฐบาลกลางของผลการประเมินราคาที่ดินจำนวนมากฐานภาษีสำหรับที่ดินที่ตั้งอยู่ในดินแดนของ หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบที่ระบุของสหพันธรัฐรัสเซียถูกกำหนดบนพื้นฐานของราคามาตรฐานของที่ดินที่จัดตั้งขึ้นเมื่อวันที่ 1 มกราคมของระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้องโดยหน่วยงานบริหารของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลของรัฐบาลกลาง

(ข้อ 8 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014 N 379-FZ)

มาตรา 392 คุณสมบัติของการกำหนดฐานภาษีที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกัน

1. ฐานภาษีสำหรับที่ดินที่เป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกันจะกำหนดสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละรายที่เป็นเจ้าของที่ดินแปลงนี้ตามสัดส่วนการถือหุ้นในกรรมสิทธิ์ร่วมกัน

2. ฐานภาษีสำหรับที่ดินที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกันจะถูกกำหนดสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละรายที่เป็นเจ้าของที่ดินแปลงนี้ในหุ้นเท่า ๆ กัน

3. หากได้มาซึ่งอาคาร โครงสร้าง หรืออสังหาริมทรัพย์อื่น ผู้ซื้อ (ผู้ซื้อ) ตามกฎหมายหรือข้อตกลงโอนกรรมสิทธิ์ในที่ดินส่วนนั้นที่ถูกครอบครองโดยอสังหาริมทรัพย์และจำเป็นสำหรับการใช้งาน ฐานภาษีที่เกี่ยวข้องกับที่ดินนี้สำหรับบุคคลที่ระบุจะกำหนดตามสัดส่วนการถือหุ้นในกรรมสิทธิ์ที่ดินนี้

หากผู้ซื้อ (ผู้ซื้อ) อาคาร โครงสร้าง หรืออสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ มีหลายคน ฐานภาษีสำหรับส่วนของที่ดินที่ถูกครอบครองโดยอสังหาริมทรัพย์และจำเป็นสำหรับการใช้งานสำหรับบุคคลเหล่านี้จะถูกกำหนดตามสัดส่วนของส่วนแบ่งของพวกเขา ในกรรมสิทธิ์ (ในพื้นที่) ของอสังหาริมทรัพย์ที่ระบุ

มาตรา 393 ระยะเวลาภาษี ระยะเวลาการรายงาน

1. ระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน

2. ระยะเวลาการรายงานสำหรับองค์กรผู้เสียภาษีคือไตรมาสแรก ไตรมาสที่สอง และไตรมาสที่สามของปีปฏิทิน

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 N 216-FZ ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2557 N 347-FZ)

3. เมื่อสร้างภาษี หน่วยงานตัวแทนของการจัดตั้งเทศบาล (หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของเมืองสหพันธรัฐในมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) มีสิทธิ์ที่จะไม่กำหนดระยะเวลาการรายงาน

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2557 N 379-FZ)

มาตรา 394 อัตราภาษี

1. อัตราภาษีถูกกำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) และต้องไม่เกิน:

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2557 N 379-FZ)

1) ร้อยละ 0.3 ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดิน:

จัดเป็นที่ดินเพื่อเกษตรกรรมหรือที่ดินในเขตใช้ประโยชน์ทางการเกษตรในพื้นที่ที่มีประชากรและใช้สำหรับการผลิตทางการเกษตร

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ)

ครอบครองโดยสต็อกที่อยู่อาศัยและวัตถุของโครงสร้างพื้นฐานทางวิศวกรรมของที่อยู่อาศัยและคอมเพล็กซ์ชุมชน (ยกเว้นการแบ่งปันในสิทธิในที่ดินที่เป็นของวัตถุที่ไม่เกี่ยวข้องกับสต็อกที่อยู่อาศัยและวัตถุของโครงสร้างพื้นฐานทางวิศวกรรมของที่อยู่อาศัยและคอมเพล็กซ์ชุมชน) หรือได้มา (จัดให้มี) เพื่อการก่อสร้างที่อยู่อาศัย

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 N 216-FZ)

บันทึก:
องค์กรการค้าไม่สามารถใช้อัตราภาษี 0.3% ที่กำหนดไว้ในย่อหน้าได้ 4 หน้า 1 ข้อ 1 ศิลปะ 394 (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 07/07/2016 N SA-4-7/12211@)

ซื้อ (จัดให้มี) สำหรับแปลงย่อยส่วนบุคคล การทำสวน การทำสวนในตลาด หรือการเลี้ยงปศุสัตว์ รวมถึงการทำฟาร์มกระท่อมฤดูร้อน

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 30 ธันวาคม 2549 N 268-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 N 216-FZ)

การหมุนเวียนที่จำกัดตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งจัดให้มีขึ้นเพื่อรับรองความต้องการด้านการป้องกัน ความปลอดภัย และศุลกากร

(ย่อหน้าที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2555 N 202-FZ)

2) ร้อยละ 1.5 สำหรับที่ดินแปลงอื่น

2. อนุญาตให้กำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับประเภทของที่ดินและ (หรือ) การใช้ที่ดินที่ได้รับอนุญาตรวมทั้งขึ้นอยู่กับสถานที่ตั้งของวัตถุจัดเก็บภาษีที่เกี่ยวข้องกับเทศบาลที่รวมอยู่ในอาณาเขตภายในเมืองของ เมืองมอสโกของรัฐบาลกลางอันเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงในเขตแดนหากตามกฎหมายของเมืองมอสโกของรัฐบาลกลางภาษีที่ดินถูกจัดประเภทเป็นแหล่งรายได้สำหรับงบประมาณของเทศบาลที่ระบุ

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 มิถุนายน 2555 N 96-FZ)

3. หากอัตราภาษีไม่ได้ถูกกำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) การเก็บภาษีจะดำเนินการตามอัตราภาษีที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของบทความนี้

(ข้อ 3 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2555 N 202-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2557 N 379-FZ)

มาตรา 395 สิทธิประโยชน์ทางภาษี

1. ได้รับการยกเว้นภาษี:

1) องค์กรและสถาบันของระบบกฎหมายอาญาของกระทรวงยุติธรรมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย - ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่จัดให้มีขึ้นสำหรับการปฏิบัติหน้าที่โดยตรงที่ได้รับมอบหมายให้กับองค์กรและสถาบันเหล่านี้

2) องค์กร - เกี่ยวกับที่ดินที่ถูกครอบครองโดยทางหลวงสาธารณะ

3) ไม่ถูกต้อง - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 29 พฤศจิกายน 2547 N 141-FZ;

4) องค์กรทางศาสนา - ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่พวกเขาเป็นเจ้าของซึ่งมีอาคารโครงสร้างและโครงสร้างเพื่อวัตถุประสงค์ทางศาสนาและการกุศล

5) องค์กรสาธารณะสำหรับคนพิการของรัสเซียทั้งหมด (รวมถึงองค์กรที่สร้างขึ้นเป็นสหภาพขององค์กรสาธารณะสำหรับคนพิการ) ซึ่งมีสมาชิกที่พิการและตัวแทนทางกฎหมายของพวกเขาคิดเป็นอย่างน้อย 80 เปอร์เซ็นต์ - ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่พวกเขาใช้เพื่อดำเนินการ ออกจากกิจกรรมตามกฎหมาย;

องค์กรที่มีทุนจดทะเบียนประกอบด้วยเงินบริจาคทั้งหมดจากองค์กรสาธารณะคนพิการของรัสเซียทั้งหมดที่ระบุหากจำนวนคนพิการโดยเฉลี่ยในหมู่พนักงานของพวกเขาคืออย่างน้อย 50 เปอร์เซ็นต์และส่วนแบ่งของพวกเขาในกองทุนค่าจ้างอย่างน้อย 25 เปอร์เซ็นต์ใน เกี่ยวกับที่ดินที่ใช้ในการผลิตและ (หรือ) ขายสินค้า (ยกเว้นสินค้าที่ต้องเสียภาษี วัตถุดิบแร่ และแร่ธาตุอื่น ๆ รวมถึงสินค้าอื่น ๆ ตามรายการที่ได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียในข้อตกลงกับทั้งหมด - องค์กรสาธารณะเพื่อคนพิการของรัสเซีย) งานและบริการ (ยกเว้นนายหน้าและบริการตัวกลางอื่น ๆ )

สถาบันที่เจ้าของเพียงรายเดียวซึ่งมีทรัพย์สินเป็นองค์กรสาธารณะสำหรับคนพิการของรัสเซียทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่พวกเขาใช้เพื่อบรรลุการศึกษาวัฒนธรรมการแพทย์และสันทนาการพลศึกษาและการกีฬาวิทยาศาสตร์ข้อมูลและวัตถุประสงค์อื่น ๆ การคุ้มครองทางสังคมและการฟื้นฟูสมรรถภาพคนพิการ รวมถึงการให้ความช่วยเหลือทางกฎหมายและความช่วยเหลืออื่น ๆ แก่คนพิการ เด็กพิการ และผู้ปกครอง

6) การจัดระเบียบงานฝีมือศิลปะพื้นบ้าน - เกี่ยวกับที่ดินที่ตั้งอยู่ในสถานที่ที่มีงานฝีมือศิลปะพื้นบ้านแบบดั้งเดิมและใช้สำหรับผลิตและจำหน่ายงานฝีมือศิลปะพื้นบ้าน

7) บุคคลที่เป็นของชนเผ่าพื้นเมืองทางตอนเหนือ ไซบีเรีย และตะวันออกไกลของสหพันธรัฐรัสเซีย ตลอดจนชุมชนของชนชาติดังกล่าว - ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ใช้สำหรับการอนุรักษ์และพัฒนาวิถีชีวิตแบบดั้งเดิม เกษตรกรรมและ งานฝีมือ;

8) ไม่ถูกต้อง - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 29 พฤศจิกายน 2547 N 141-FZ;

9) องค์กร - ผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษยกเว้นองค์กรที่ระบุไว้ในอนุวรรค 11 ของวรรคนี้ - ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของเขตเศรษฐกิจพิเศษเป็นระยะเวลาห้าปีนับจากเดือนที่ กรรมสิทธิ์ในที่ดินแต่ละแปลงเกิดขึ้น

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 3 มิถุนายน 2549 N 75-FZ ลงวันที่ 7 พฤศจิกายน 2554 N 305-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2554 N 365-FZ ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2560 N 436-FZ)

10) องค์กรที่ได้รับการยอมรับในฐานะบริษัทจัดการตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในศูนย์นวัตกรรม Skolkovo" - ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่รวมอยู่ในอาณาเขตของศูนย์นวัตกรรม Skolkovo และจัดให้มี (ได้มา) สำหรับการปฏิบัติหน้าที่โดยตรงของหน้าที่ที่ได้รับมอบหมายให้เหล่านี้ องค์กรตามกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ระบุ

(ข้อ 10 ได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ เมื่อวันที่ 28 กันยายน 2553 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 339-FZ เมื่อวันที่ 28 พฤศจิกายน 2554)

11) องค์กรการต่อเรือที่มีสถานะเป็นผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษการผลิตทางอุตสาหกรรม - เกี่ยวกับที่ดินที่ถูกครอบครองโดยอาคาร โครงสร้าง และโครงสร้างเพื่อวัตถุประสงค์ในการผลิตที่เป็นของพวกเขาและใช้สำหรับการก่อสร้างและซ่อมแซมเรือจาก วันที่จดทะเบียนองค์กรดังกล่าวเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในเขตเศรษฐกิจพิเศษเป็นระยะเวลาสิบปี

(ข้อ 11 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 7 พฤศจิกายน 2554 N 305-FZ)

12) องค์กร - ผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจเสรี - ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของเขตเศรษฐกิจเสรีและใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการปฏิบัติตามข้อตกลงในการดำเนินกิจกรรมในเขตเศรษฐกิจเสรีเป็นระยะเวลาสาม ปีนับแต่เดือนที่เกิดกรรมสิทธิ์ในที่ดินแต่ละแปลง

(ข้อ 12 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014 N 379-FZ)

2. หากในระหว่างระยะเวลาการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 9, 11 และ 12 ของวรรค 1 ของบทความนี้ ได้มีการดำเนินการแบ่งหรือรวมที่ดินที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่เกิดขึ้นอันเป็นผลมาจาก การแบ่งแยกหรือการควบรวมกิจการ สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ระบุไว้ในย่อหน้าย่อย 9, 11 และ 12 วรรค 1 ของบทความนี้ใช้ไม่ได้

(ข้อ 2 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2560 N 353-FZ)

มาตรา 396 ขั้นตอนการคำนวณภาษีและการชำระภาษีล่วงหน้า

1. จำนวนภาษีจะคำนวณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ของส่วนแบ่งของฐานภาษีที่สอดคล้องกับอัตราภาษี เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในวรรค 15 และ 16 ของบทความนี้

2. องค์กรผู้เสียภาษีจะคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า) อย่างอิสระ

3. จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณโดยผู้เสียภาษีแต่ละรายจะถูกคำนวณโดยหน่วยงานด้านภาษี

(ข้อ 3 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2014 N 347-FZ)

5. จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีจะถูกกำหนดโดยองค์กรผู้เสียภาษีเนื่องจากความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีที่คำนวณตามวรรค 1 ของบทความนี้กับจำนวนภาษีที่ต้องชำระล่วงหน้าระหว่างภาษี ระยะเวลา.

6. ผู้เสียภาษีซึ่งกำหนดระยะเวลาการรายงานเป็นไตรมาสจะต้องคำนวณจำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า ณ สิ้นไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสามของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันเป็นหนึ่งในสี่ของอัตราภาษีที่สอดคล้องกันของเปอร์เซ็นต์ของ มูลค่าที่ดินของที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่เป็นงวดภาษี

7. ในกรณีที่ผู้เสียภาษีได้รับ (ยุติ) ในช่วงระยะเวลาภาษี (การรายงาน) สิทธิในการเป็นเจ้าของ (การใช้ถาวร (ตลอดไป) การครอบครองมรดกตลอดชีวิต) ในที่ดิน (ส่วนแบ่ง) การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า) ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินนี้ดำเนินการโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่ที่ดินผืนนี้อยู่ในกรรมสิทธิ์ (ใช้งานถาวร (ตลอดไป) ตลอดชีวิต การครอบครองแบบสืบทอด) ของผู้เสียภาษีตามจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน)

หากการเกิดขึ้นของสิทธิในการเป็นเจ้าของ (การใช้ถาวร (ตลอดไป) การครอบครองมรดกตลอดชีวิต) ในที่ดิน (ส่วนแบ่ง) เกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้องหรือการยกเลิกสิทธิที่ระบุเกิดขึ้นหลังจากวันที่ 15 ของเดือนนั้นๆ ให้ถือว่าเดือนที่เกิดขึ้นเป็นเดือนเต็ม (การสิ้นสุด) ของสิทธินี้

หากการเกิดขึ้นของสิทธิในการเป็นเจ้าของ (การใช้ถาวร (ถาวร) การครอบครองมรดกตลอดชีวิต) ในที่ดิน (ส่วนแบ่ง) เกิดขึ้นหลังจากวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้องหรือการสิ้นสุดของสิทธิที่ระบุเกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 ของเดือนนั้น รวมเดือนที่เกี่ยวข้อง เดือนที่เกิด (การสิ้นสุด) ของสิทธิ์ที่ระบุจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดค่าสัมประสิทธิ์ที่ระบุในย่อหน้านี้

(ข้อ 7 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 ตุลาคม 2557 N 284-FZ)

7.1. ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงในช่วงระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ประเภทของการใช้ที่ดินที่ได้รับอนุญาต การโอนจากที่ดินประเภทหนึ่งไปยังอีกประเภทหนึ่ง และ (หรือ) การเปลี่ยนแปลงในพื้นที่ของที่ดิน การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่จ่ายล่วงหน้า) ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินดังกล่าวนั้นคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดในลักษณะที่คล้ายคลึงกับที่กำหนดไว้ในวรรค 7 ของบทความนี้

(ข้อ 7.1 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2560 N 335-FZ)

8. สำหรับที่ดิน (ส่วนแบ่ง) ที่บุคคลได้รับมรดก ภาษีจะคำนวณเริ่มตั้งแต่เดือนที่เปิดรับมรดก

9. เมื่อจัดตั้งภาษีหน่วยงานตัวแทนของการจัดตั้งเทศบาล (หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของรัฐบาลกลางเมืองมอสโกเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอลมีสิทธิ์ที่จะจัดให้มีผู้เสียภาษีบางประเภทที่มีสิทธิที่จะไม่คำนวณหรือจ่ายเงินล่วงหน้า การชำระภาษีในช่วงระยะเวลาภาษี

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2557 N 379-FZ)

10. ผู้เสียภาษี - บุคคลที่มีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีรวมถึงในรูปแบบของการลดหย่อนภาษีที่กำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีที่ตนเลือกเพื่อยื่นคำขอรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีและยังมีสิทธิ์ส่งเอกสารยืนยัน สิทธิของผู้เสียภาษีในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 30 กันยายน 2017 N 286-FZ ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2017 N 436-FZ)

การยืนยันสิทธิของผู้เสียภาษีในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีนั้นดำเนินการในลักษณะที่คล้ายคลึงกับขั้นตอนที่กำหนดไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 361.1 ของประมวลกฎหมายนี้

แบบฟอร์มใบสมัครเพื่อรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีและขั้นตอนการกรอกรูปแบบในการส่งใบสมัครดังกล่าวในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม

(ย่อหน้าที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 กันยายน 2017 N 286-FZ)

ในกรณีที่เกิด (สิ้นสุด) สิทธิของผู้เสียภาษีในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีในช่วงระยะเวลาภาษี (รายงาน) การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า) ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ สิทธิในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีนั้นดำเนินการโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่ไม่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีต่อจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ในกรณีนี้ เดือนที่สิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเกิดขึ้นและเดือนที่สิทธินี้สิ้นสุดลงจะถือเป็นเดือนเต็ม

11 - 13. พลังที่หายไป - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 23 กรกฎาคม 2556 N 248-FZ

14. จากผลการประเมินมูลค่าที่ดินของรัฐผู้เสียภาษีจะจัดให้มีข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของที่ดินในลักษณะที่กำหนดโดยหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย

(ข้อ 14 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ)

15. ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ได้มา (จัดให้มี) เพื่อกรรมสิทธิ์ของบุคคลและนิติบุคคลตามเงื่อนไขของการก่อสร้างที่อยู่อาศัย ยกเว้นการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลที่ดำเนินการโดยบุคคล การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนเงินล่วงหน้า การชำระภาษี) ดำเนินการโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 2 ในช่วงระยะเวลาการก่อสร้างสามปีเริ่มตั้งแต่วันที่จดทะเบียนสิทธิในที่ดินเหล่านี้จนถึงการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้นโดยรัฐ ในกรณีที่การก่อสร้างที่อยู่อาศัยดังกล่าวเสร็จสิ้นและการลงทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้นก่อนสิ้นสุดระยะเวลาการก่อสร้างสามปีจำนวนภาษีที่จ่ายสำหรับงวดนี้เกินกว่าจำนวนภาษีที่คำนวณโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 1 รับรู้เป็นจำนวนภาษีที่ชำระเกินและอาจมีการหักล้าง (คืน) ให้กับผู้เสียภาษีตามตกลงที่จัดตั้งขึ้นโดยทั่วไป

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ได้มา (จัดให้มี) ให้เป็นกรรมสิทธิ์ของบุคคลและนิติบุคคลตามเงื่อนไขของการก่อสร้างที่อยู่อาศัย ยกเว้นการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลที่ดำเนินการโดยบุคคล การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า ) ดำเนินการโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 4 ภายในระยะเวลาที่เกินระยะเวลาการก่อสร้างสามปีจนถึงวันที่จดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้นโดยรัฐ

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ ลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2553 N 229-FZ ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2557 N 347-FZ ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2557 N 382-FZ)

(ข้อ 15 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 N 216-FZ)

16. ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่บุคคลได้มา (จัดเตรียม) ให้เป็นกรรมสิทธิ์ของบุคคลสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า) จะคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์บัญชี 2 หลังจาก 10 ปีนับจากวันที่ของรัฐ การจดทะเบียนสิทธิในที่ดินเหล่านี้จนถึงการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้น

(ข้อ 16 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 216-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2550)

มาตรา 397 ขั้นตอนและเงื่อนไขในการชำระภาษีและการชำระภาษีล่วงหน้า

1. ภาษีและการชำระภาษีล่วงหน้าจะต้องชำระโดยองค์กรผู้เสียภาษีในลักษณะและภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล)

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2014 N 347-FZ ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014 N 379-FZ)

ในกรณีนี้ ไม่สามารถกำหนดกำหนดเวลาชำระภาษีสำหรับองค์กรผู้เสียภาษีได้เร็วกว่ากำหนดเวลาที่กำหนดไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 398 ของประมวลกฎหมายนี้

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 216-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 ฉบับที่ 229-FZ ลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2553 ฉบับที่ 347-FZ ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2557)

ภาษีจะต้องชำระโดยผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดาภายในวันที่ 1 ธันวาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 2 ธันวาคม 2556 N 334-FZ ลงวันที่ 23 พฤศจิกายน 2558 N 320-FZ)

2. ในช่วงระยะเวลาภาษี องค์กรผู้เสียภาษีจะต้องชำระภาษีล่วงหน้า เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นโดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี องค์กรผู้เสียภาษีจะต้องชำระภาษีตามจำนวนที่คำนวณในลักษณะที่กำหนดในวรรค 5 ของมาตรา 396 ของประมวลกฎหมายนี้

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 N 216-FZ ลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2553 N 229-FZ ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2557 N 347-FZ ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2557 N 379-FZ)

3. ภาษีและการชำระภาษีล่วงหน้าจะจ่ายโดยองค์กรผู้เสียภาษีตามงบประมาณ ณ สถานที่ตั้งของที่ดินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุในการจัดเก็บภาษีตามมาตรา 389 ของประมวลกฎหมายนี้

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2553 N 229-FZ ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2557 N 347-FZ)

4. ผู้เสียภาษี - บุคคลธรรมดาชำระภาษีตามประกาศภาษีที่ส่งโดยหน่วยงานด้านภาษี

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2553 N 229-FZ ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2557 N 347-FZ)

อนุญาตให้ส่งประกาศภาษีได้ไม่เกินสามรอบระยะเวลาภาษีก่อนปีปฏิทินที่ส่ง

ผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในวรรคหนึ่งของวรรคนี้จะต้องเสียภาษีไม่เกินสามรอบระยะเวลาภาษีก่อนปีปฏิทินของการส่งประกาศภาษีที่ระบุในวรรคสองของย่อหน้านี้

(ย่อหน้าที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ)

การคืนเงิน (เครดิต) ของจำนวนภาษีที่ชำระเกิน (รวบรวม) ที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณจำนวนภาษีใหม่จะดำเนินการในช่วงเวลาของการคำนวณใหม่ในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 78 และ 79 ของประมวลกฎหมายนี้

(ย่อหน้าที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 N 283-FZ)

มาตรา 398 การขอคืนภาษี

1. องค์กรผู้เสียภาษีหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษีแล้วให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ ที่ตั้งที่ดิน

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 03.11.2006 N 178-FZ, ลงวันที่ 30.12.2006 N 268-FZ, ลงวันที่ 28.11.2009 N 283-FZ, ลงวันที่ 27.07.2010 N 229-FZ, ลงวันที่ 04.11.2014 N 347-FZ )

ย่อหน้าไม่ถูกต้องอีกต่อไป - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 27 กรกฎาคม 2553 N 229-FZ

3. ผู้เสียภาษีจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

4. ผู้เสียภาษีตามมาตรา 83 ของประมวลกฎหมายนี้ ซึ่งจัดเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด ยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียนในฐานะผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด

มาตรา 387

บทบัญญัติทั่วไป

มาตรา 388
มาตรา 389
ข้อ 390
มาตรา 391
มาตรา 392
มาตรา 393
มาตรา 394
มาตรา 395
มาตรา 396
มาตรา 397
มาตรา 398

มาตรา 297 บทบัญญัติทั่วไป

1. ภาษีที่ดิน (ต่อไปนี้ในบทนี้ - ภาษี) ได้รับการกำหนดโดยประมวลกฎหมายนี้และการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาลมีผลบังคับใช้และสิ้นสุดการบังคับใช้ตามประมวลกฎหมายนี้และการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของ หน่วยงานตัวแทนของเทศบาลและมีหน้าที่ต้องชำระเงินในอาณาเขตของเทศบาลเหล่านี้ ในเมืองสหพันธรัฐของมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล ภาษีถูกกำหนดโดยประมวลกฎหมายนี้และกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบที่ระบุของสหพันธรัฐรัสเซีย มีผลบังคับใช้และสิ้นสุดการบังคับใช้ตามประมวลกฎหมายนี้และ กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบที่ระบุของสหพันธรัฐรัสเซียและมีหน้าที่ต้องชำระเงินในดินแดนของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบที่ระบุของสหพันธรัฐรัสเซีย 2. เมื่อสร้างภาษีหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของเมืองสหพันธรัฐมอสโกเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอล) จะกำหนดอัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดโดยบทนี้ ในความสัมพันธ์กับองค์กรผู้เสียภาษี หน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (หน่วยงานด้านกฎหมาย (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) เมื่อสร้างภาษี ให้กำหนดขั้นตอนและเงื่อนไขในการชำระภาษีด้วย เมื่อสร้างภาษี การดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) อาจกำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษี เหตุผล และขั้นตอนในการสมัคร รวมถึงการกำหนดจำนวนการลดหย่อนภาษีสำหรับบางหมวดหมู่ ของผู้เสียภาษี

มาตรา 388 ผู้เสียภาษี

1. ผู้เสียภาษี (ต่อไปนี้ในบทนี้ - ผู้เสียภาษี) ได้รับการยอมรับว่าเป็นองค์กรและบุคคลที่เป็นเจ้าของที่ดินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุทางภาษีตามมาตรา 389 ของประมวลกฎหมายนี้เกี่ยวกับสิทธิในการเป็นเจ้าของสิทธิในการใช้งานถาวร (ตลอดไป) หรือสิทธิในการครอบครองมรดกตลอดชีวิต หากไม่ได้กำหนดไว้เป็นอย่างอื่นในวรรคนี้ ในส่วนของที่ดินที่รวมอยู่ในทรัพย์สินที่จัดตั้งเป็นกองทุนรวมนั้น บริษัทจัดการจะถือเป็นผู้เสียภาษี ในกรณีนี้ ภาษีจะจ่ายจากทรัพย์สินที่ประกอบเป็นกองทุนรวมที่ลงทุนนี้ 2. องค์กรและบุคคลต่างๆ จะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่พวกเขาถือครองภายใต้สิทธิในการใช้โดยเปล่าประโยชน์ รวมถึงสิทธิในการใช้งานตามระยะเวลาที่กำหนดโดยเปล่าประโยชน์ หรือโอนให้กับพวกเขาภายใต้สัญญาเช่า

มาตรา 389 วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

1. วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือที่ดินที่ตั้งอยู่ภายในเขตเทศบาล (เมืองสหพันธรัฐมอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอล) ในอาณาเขตที่มีการนำภาษีมาใช้ 2. สิ่งต่อไปนี้ไม่ถือเป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี:

1) ที่ดินที่ถูกถอนออกจากการหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย 2) ที่ดินที่ถูก จำกัด ในการหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งถูกครอบครองโดยวัตถุที่มีค่าโดยเฉพาะของมรดกทางวัฒนธรรมของประชาชนในสหพันธรัฐรัสเซียวัตถุที่รวมอยู่ในรายการมรดกโลกเขตสงวนทางประวัติศาสตร์และวัฒนธรรมวัตถุของ มรดกทางโบราณคดี พิพิธภัณฑ์สำรอง 3) หมดอายุวันที่ 1 มกราคม 2556 4) ที่ดินจากที่ดินกองทุนป่าไม้ 5) ที่ดินที่ถูก จำกัด ในการหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งครอบครองโดยแหล่งน้ำของรัฐซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกองทุนน้ำ 6) ที่ดินที่เป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สินส่วนกลางของอาคารอพาร์ตเมนต์

มาตรา 390 ฐานภาษี

1. ฐานภาษีกำหนดเป็น มูลค่าที่ดินที่ดินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษีตามมาตรา 389 ของประมวลกฎหมายนี้ 2. มูลค่าที่ดินของที่ดินถูกกำหนดตามกฎหมายที่ดินของสหพันธรัฐรัสเซีย

มาตรา 391 ขั้นตอนการกำหนดฐานภาษี

1. ฐานภาษีจะกำหนดตามที่ดินแต่ละแปลงตามนั้น มูลค่าที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคม ของปีที่เป็นช่วงภาษี ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่เกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาภาษีฐานภาษีในช่วงเวลาภาษีที่กำหนดจะถูกกำหนดเป็นมูลค่าที่ดินในวันที่ป้อนข้อมูลลงในทะเบียนอสังหาริมทรัพย์แบบครบวงจรของรัฐซึ่งเป็นพื้นฐานในการกำหนดมูลค่าที่ดินของ ที่ดินดังกล่าว ฐานภาษีสำหรับที่ดินที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของเทศบาลหลายแห่ง (ในดินแดนของเทศบาลและเมืองของรัฐบาลกลางของมอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กหรือเซวาสโทพอล) จะถูกกำหนดสำหรับแต่ละหน่วยงานเทศบาล (เมืองของสหพันธรัฐมอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอล ). ในกรณีนี้ ฐานภาษีที่เกี่ยวข้องกับส่วนแบ่งของที่ดินที่อยู่ภายในขอบเขตของหน่วยงานเทศบาลที่เกี่ยวข้อง (เมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) จะถูกกำหนดให้เป็นส่วนแบ่งของมูลค่าที่ดินของที่ดินทั้งหมด แปลงตามสัดส่วนของส่วนแบ่งที่ดินที่ระบุ การเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินของที่ดินในช่วงระยะเวลาภาษีจะไม่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีในช่วงเวลาภาษีนี้และก่อนหน้า เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในย่อหน้านี้ การเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินของที่ดินเนื่องจากการแก้ไขข้อผิดพลาดในการกำหนดมูลค่าที่ดินจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีที่เริ่มต้นจากรอบระยะเวลาภาษีซึ่งใช้มูลค่าที่ดินที่กำหนดอย่างผิดพลาด ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินของที่ดินโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการเพื่อแก้ไขข้อพิพาทเกี่ยวกับผลการกำหนดมูลค่าที่ดินหรือคำตัดสินของศาลข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินที่กำหนดโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการดังกล่าวหรือ คำตัดสินของศาลจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีโดยเริ่มจากระยะเวลาภาษีซึ่งแอปพลิเคชันที่เกี่ยวข้องสำหรับการแก้ไขมูลค่าที่ดิน แต่ไม่เร็วกว่าวันที่เข้าสู่ทะเบียน Unified State Register of Real Estate ของมูลค่าที่ดินซึ่ง เป็นเรื่องของความท้าทาย การเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินของที่ดินเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงประเภทของการใช้ที่ดินที่ได้รับอนุญาตการโอนจากที่ดินประเภทหนึ่งไปยังอีกประเภทหนึ่งและ (หรือ) การเปลี่ยนแปลงในพื้นที่ของที่ดินคือ นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีนับจากวันที่เข้าสู่ข้อมูล Unified State Register of Real Estate ซึ่งเป็นพื้นฐานในการกำหนดมูลค่าที่ดิน 2. ฐานภาษีถูกกำหนดแยกต่างหากในส่วนที่เกี่ยวข้องกับหุ้นในกรรมสิทธิ์ทั่วไปของที่ดิน โดยที่บุคคลต่างๆ ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีหรือมีการกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกัน 3. องค์กรผู้เสียภาษีกำหนดฐานภาษีอย่างอิสระบนพื้นฐานของข้อมูลจาก Unified State Register of Real Estate เกี่ยวกับที่ดินแต่ละผืนที่พวกเขาเป็นเจ้าของโดยสิทธิในการเป็นเจ้าของหรือสิทธิในการใช้งานถาวร (ตลอดไป) วรรคสองใช้ไม่ได้ ณ วันที่ 1 มกราคม 2558 4. สำหรับผู้เสียภาษี - บุคคลธรรมดาฐานภาษีจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานภาษีบนพื้นฐานของข้อมูลที่ส่งไปยังหน่วยงานภาษีโดยหน่วยงานที่ดำเนินการลงทะเบียนที่ดินของรัฐและการลงทะเบียนสิทธิของรัฐ สู่อสังหาริมทรัพย์ 5. ฐานภาษี ลดลงโดยมูลค่าที่ดิน 600 ตารางเมตรพื้นที่ครอบครองที่ดิน การใช้ประโยชน์ถาวร (ตลอดไป) หรือการครอบครองมรดกตลอดชีวิตของผู้เสียภาษีที่อยู่ในประเภทใดประเภทหนึ่งต่อไปนี้:

1) วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต, วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, ผู้ถือเครื่องราชอิสริยาภรณ์แห่งความรุ่งโรจน์เต็มรูปแบบ; 2) คนพิการกลุ่มพิการ I และ II; 3) คนพิการตั้งแต่วัยเด็ก 4) ทหารผ่านศึกและผู้พิการในมหาสงครามแห่งความรักชาติตลอดจนทหารผ่านศึกและผู้พิการในปฏิบัติการรบ 5) บุคคลที่มีสิทธิได้รับการสนับสนุนทางสังคมตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "การคุ้มครองทางสังคมของพลเมืองที่สัมผัสกับรังสีอันเป็นผลมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล" (แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย 18 มิถุนายน 2535 N 3061-I) ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 26 พฤศจิกายน 2541 N 175-FZ "เกี่ยวกับการคุ้มครองทางสังคมของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่สัมผัสกับรังสีอันเป็นผลมาจากอุบัติเหตุในปี 2500 ที่ สมาคมการผลิตมายัคและการปล่อยกากกัมมันตภาพรังสีลงสู่แม่น้ำเตชา" และตามกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 10 มกราคม 2545 N 2-FZ “ ในการรับประกันทางสังคมสำหรับพลเมืองที่สัมผัสกับรังสีอันเป็นผลมาจากการทดสอบนิวเคลียร์ที่สถานที่ทดสอบเซมิพาลาตินสค์ ”; 6) บุคคลที่เป็นส่วนหนึ่งของหน่วยความเสี่ยงพิเศษ มีส่วนร่วมโดยตรงในการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์และแสนสาหัส กำจัดอุบัติเหตุในการติดตั้งนิวเคลียร์ที่อาวุธและโรงงานทางทหาร 7) บุคคลที่ได้รับหรือเจ็บป่วยจากรังสี หรือทุพพลภาพอันเป็นผลจากการทดสอบ การออกกำลังกาย และงานอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการติดตั้งนิวเคลียร์ทุกประเภท รวมถึงอาวุธนิวเคลียร์และเทคโนโลยีอวกาศ 8) ผู้รับบำนาญรับเงินบำนาญที่ได้รับมอบหมายในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายบำนาญตลอดจนผู้ที่มีอายุ 60 และ 55 ปี (ชายและหญิงตามลำดับ) ซึ่งได้รับค่าจ้างรายเดือนตลอดชีวิตตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย เบี้ยเลี้ยง.

6. การสูญเสียกำลังตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 กันยายน 2017 N 286-FZ 6.1 การลดฐานภาษีตามวรรค 5 ของบทความนี้ (การลดหย่อนภาษี) ดำเนินการเกี่ยวกับที่ดินผืนเดียวตามทางเลือกของผู้เสียภาษี ผู้เสียภาษีจะส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับที่ดินที่เลือกซึ่งใช้ในการลดหย่อนภาษีไปยังหน่วยงานภาษีที่เขาเลือกก่อนวันที่ 1 พฤศจิกายนของปีซึ่งเป็นช่วงภาษีที่ใช้ลดหย่อนภาษี ที่ดินที่ระบุ ผู้เสียภาษีที่ได้ยื่นหนังสือแจ้งต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีเกี่ยวกับที่ดินที่เลือกแล้วจะไม่มีสิทธิยื่นคำร้องขอลดหย่อนภาษีสำหรับที่ดินที่ระบุหลังจากวันที่ 1 พฤศจิกายนของปีซึ่งเป็นช่วงภาษีที่ใช้หักภาษี การแจ้งเตือนที่อัปเดตพร้อมการเปลี่ยนแปลงที่ดินในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการหักภาษีตามระยะเวลาภาษีที่กำหนด หากผู้เสียภาษีที่มีสิทธิขอลดหย่อนภาษีไม่แจ้งที่ดินแปลงที่เลือก จะมีการหักภาษีสำหรับที่ดินแปลงเดียวที่มีจำนวนภาษีที่คำนวณได้สูงสุด รูปแบบของการแจ้งเตือนได้รับการอนุมัติโดยหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม 7. หากเมื่อใช้การลดหย่อนภาษีตามบทความนี้ ฐานภาษีจะมีค่าเป็นลบ เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษี ฐานภาษีดังกล่าวจะเท่ากับศูนย์ 8. จนถึงวันที่ 1 มกราคมของปีถัดจากปีที่ได้รับการอนุมัติในดินแดนของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลของรัฐบาลกลางของผลการประเมินราคาที่ดินจำนวนมากฐานภาษีสำหรับที่ดินที่ตั้งอยู่ในดินแดนของ หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบที่ระบุของสหพันธรัฐรัสเซียถูกกำหนดบนพื้นฐานของราคามาตรฐานของที่ดินที่จัดตั้งขึ้นเมื่อวันที่ 1 มกราคมของระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้องโดยหน่วยงานบริหารของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลของรัฐบาลกลาง

มาตรา 392 คุณสมบัติของการกำหนดฐานภาษีที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกัน

1. ฐานภาษีสำหรับที่ดินที่เป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกันจะกำหนดสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละรายที่เป็นเจ้าของที่ดินแปลงนี้ตามสัดส่วนการถือหุ้นในกรรมสิทธิ์ร่วมกัน 2. ฐานภาษีสำหรับที่ดินที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกันจะถูกกำหนดสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละรายที่เป็นเจ้าของที่ดินแปลงนี้ในหุ้นเท่า ๆ กัน 3. หากได้มาซึ่งอาคาร โครงสร้าง หรืออสังหาริมทรัพย์อื่น ผู้ซื้อ (ผู้ซื้อ) ตามกฎหมายหรือข้อตกลงโอนกรรมสิทธิ์ในที่ดินส่วนนั้นที่ถูกครอบครองโดยอสังหาริมทรัพย์และจำเป็นสำหรับการใช้งาน ฐานภาษีที่เกี่ยวข้องกับที่ดินนี้สำหรับบุคคลที่ระบุจะกำหนดตามสัดส่วนการถือหุ้นในกรรมสิทธิ์ที่ดินนี้ หากผู้ซื้อ (ผู้ซื้อ) อาคาร โครงสร้าง หรืออสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ มีหลายคน ฐานภาษีสำหรับส่วนของที่ดินที่ถูกครอบครองโดยอสังหาริมทรัพย์และจำเป็นสำหรับการใช้งานสำหรับบุคคลเหล่านี้จะถูกกำหนดตามสัดส่วนของส่วนแบ่งของพวกเขา ในกรรมสิทธิ์ (ในพื้นที่) ของอสังหาริมทรัพย์ที่ระบุ

มาตรา 393 ระยะเวลาภาษี ระยะเวลาการรายงาน

1. ระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน 2. ระยะเวลาการรายงานสำหรับองค์กรผู้เสียภาษีคือไตรมาสแรก ไตรมาสที่สอง และไตรมาสที่สามของปีปฏิทิน 3. เมื่อสร้างภาษี หน่วยงานตัวแทนของการจัดตั้งเทศบาล (หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของเมืองสหพันธรัฐในมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) มีสิทธิ์ที่จะไม่กำหนดระยะเวลาการรายงาน

มาตรา 394 อัตราภาษี

1. อัตราภาษีถูกกำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) และต้องไม่เกิน:

1) ร้อยละ 0.3 ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดิน:

จัดเป็นที่ดินเพื่อเกษตรกรรมหรือที่ดินในเขตใช้ประโยชน์ทางการเกษตรในพื้นที่ที่มีประชากรและใช้สำหรับการผลิตทางการเกษตร ครอบครองโดยสต็อกที่อยู่อาศัยและวัตถุของโครงสร้างพื้นฐานทางวิศวกรรมของที่อยู่อาศัยและคอมเพล็กซ์ชุมชน (ยกเว้นการแบ่งปันในสิทธิในที่ดินที่เป็นของวัตถุที่ไม่เกี่ยวข้องกับสต็อกที่อยู่อาศัยและวัตถุของโครงสร้างพื้นฐานทางวิศวกรรมของที่อยู่อาศัยและคอมเพล็กซ์ชุมชน) หรือได้มา (จัดให้มี) เพื่อการก่อสร้างที่อยู่อาศัย ซื้อ (จัดให้มี) สำหรับแปลงย่อยส่วนบุคคล การทำสวน การทำสวนในตลาด หรือการเลี้ยงปศุสัตว์ รวมถึงการทำฟาร์มกระท่อมฤดูร้อน การหมุนเวียนที่จำกัดตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งจัดให้มีขึ้นเพื่อรับรองความต้องการด้านการป้องกัน ความปลอดภัย และศุลกากร

2) ร้อยละ 1.5 สำหรับที่ดินแปลงอื่น

2. อนุญาตให้กำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับประเภทของที่ดินและ (หรือ) การใช้ที่ดินที่ได้รับอนุญาตรวมทั้งขึ้นอยู่กับสถานที่ตั้งของวัตถุจัดเก็บภาษีที่เกี่ยวข้องกับเทศบาลที่รวมอยู่ในอาณาเขตภายในเมืองของ เมืองมอสโกของรัฐบาลกลางอันเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงในเขตแดนหากตามกฎหมายของเมืองมอสโกของรัฐบาลกลางภาษีที่ดินถูกจัดประเภทเป็นแหล่งรายได้สำหรับงบประมาณของเทศบาลที่ระบุ 3. หากอัตราภาษีไม่ได้ถูกกำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) การเก็บภาษีจะดำเนินการตามอัตราภาษีที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของบทความนี้

มาตรา 395 สิทธิประโยชน์ทางภาษี

1. ได้รับการยกเว้นภาษี:

1) องค์กรและสถาบันของระบบกฎหมายอาญาของกระทรวงยุติธรรมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย - ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่จัดให้มีขึ้นสำหรับการปฏิบัติหน้าที่โดยตรงที่ได้รับมอบหมายให้กับองค์กรและสถาบันเหล่านี้ 2) องค์กร - เกี่ยวกับที่ดินที่ถูกครอบครองโดยทางหลวงสาธารณะ 3) หมดอายุวันที่ 1 มกราคม 2549 4) องค์กรทางศาสนา - ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่พวกเขาเป็นเจ้าของซึ่งมีอาคารโครงสร้างและโครงสร้างเพื่อวัตถุประสงค์ทางศาสนาและการกุศล 5) องค์กรสาธารณะสำหรับคนพิการของรัสเซียทั้งหมด (รวมถึงองค์กรที่สร้างขึ้นเป็นสหภาพขององค์กรสาธารณะสำหรับคนพิการ) ซึ่งมีสมาชิกที่พิการและตัวแทนทางกฎหมายของพวกเขาคิดเป็นอย่างน้อย 80 เปอร์เซ็นต์ - ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่พวกเขาใช้เพื่อดำเนินการ ออกจากกิจกรรมตามกฎหมาย; องค์กรที่มีทุนจดทะเบียนประกอบด้วยเงินบริจาคทั้งหมดจากองค์กรสาธารณะคนพิการของรัสเซียทั้งหมดที่ระบุหากจำนวนคนพิการโดยเฉลี่ยในหมู่พนักงานของพวกเขาคืออย่างน้อย 50 เปอร์เซ็นต์และส่วนแบ่งของพวกเขาในกองทุนค่าจ้างอย่างน้อย 25 เปอร์เซ็นต์ใน เกี่ยวกับที่ดินที่ใช้ในการผลิตและ (หรือ) ขายสินค้า (ยกเว้นสินค้าที่ต้องเสียภาษี วัตถุดิบแร่ และแร่ธาตุอื่น ๆ รวมถึงสินค้าอื่น ๆ ตามรายการที่ได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียในข้อตกลงกับทั้งหมด - องค์กรสาธารณะเพื่อคนพิการของรัสเซีย) งานและบริการ (ยกเว้นนายหน้าและบริการตัวกลางอื่น ๆ ) สถาบันที่เจ้าของเพียงรายเดียวซึ่งมีทรัพย์สินเป็นองค์กรสาธารณะสำหรับคนพิการของรัสเซียทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่พวกเขาใช้เพื่อบรรลุการศึกษาวัฒนธรรมการแพทย์และสันทนาการพลศึกษาและการกีฬาวิทยาศาสตร์ข้อมูลและวัตถุประสงค์อื่น ๆ การคุ้มครองทางสังคมและการฟื้นฟูสมรรถภาพคนพิการ รวมถึงการให้ความช่วยเหลือทางกฎหมายและความช่วยเหลืออื่น ๆ แก่คนพิการ เด็กพิการ และผู้ปกครอง 6) การจัดระเบียบงานฝีมือศิลปะพื้นบ้าน - เกี่ยวกับที่ดินที่ตั้งอยู่ในสถานที่ที่มีงานฝีมือศิลปะพื้นบ้านแบบดั้งเดิมและใช้สำหรับผลิตและจำหน่ายงานฝีมือศิลปะพื้นบ้าน 7) บุคคลที่เป็นของชนเผ่าพื้นเมืองทางตอนเหนือ ไซบีเรีย และตะวันออกไกลของสหพันธรัฐรัสเซีย ตลอดจนชุมชนของชนชาติดังกล่าว - ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ใช้สำหรับการอนุรักษ์และพัฒนาวิถีชีวิตแบบดั้งเดิม เกษตรกรรมและ งานฝีมือ; 8) ไม่มีผลใช้บังคับอีกต่อไปในวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2549 9) องค์กร - ผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษยกเว้นองค์กรที่ระบุไว้ในอนุวรรค 11 ของวรรคนี้ - ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของเขตเศรษฐกิจพิเศษเป็นระยะเวลาห้าปีนับจากเดือนที่ กรรมสิทธิ์ในที่ดินแต่ละแปลงเกิดขึ้น 10) องค์กรที่ได้รับการยอมรับในฐานะบริษัทจัดการตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในศูนย์นวัตกรรม Skolkovo" - ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่รวมอยู่ในอาณาเขตของศูนย์นวัตกรรม Skolkovo และจัดให้มี (ได้มา) สำหรับการปฏิบัติหน้าที่โดยตรงของหน้าที่ที่ได้รับมอบหมายให้เหล่านี้ องค์กรตามกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ระบุ 11) องค์กรการต่อเรือที่มีสถานะเป็นผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษการผลิตทางอุตสาหกรรม - ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ถูกครอบครองโดยอาคารโครงสร้างและโครงสร้างเพื่อวัตถุประสงค์ในการผลิตที่เป็นเจ้าของและใช้สำหรับ การก่อสร้างและซ่อมแซมเรือนับจากวันที่ลงทะเบียนขององค์กรเช่นผู้มีถิ่นที่อยู่ในเขตเศรษฐกิจพิเศษเป็นระยะเวลาสิบปี 12) องค์กร - ผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจเสรี - ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของ เขตเศรษฐกิจเสรีและใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการบรรลุข้อตกลงในการดำเนินกิจกรรมในเขตเศรษฐกิจเสรีเป็นระยะเวลาสามปีนับแต่เดือนที่เกิดกรรมสิทธิ์ในที่ดินแต่ละแปลง

2. หากในระหว่างระยะเวลาการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 9, 11 และ 12 ของวรรค 1 ของบทความนี้ ได้มีการดำเนินการแบ่งหรือรวมที่ดินที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่เกิดขึ้นอันเป็นผลมาจาก การแบ่งแยกหรือการควบรวมกิจการ สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ระบุไว้ในย่อหน้าย่อย 9, 11 และ 12 วรรค 1 ของบทความนี้ใช้ไม่ได้

มาตรา 396 ขั้นตอนการคำนวณภาษีและการชำระภาษีล่วงหน้า

1. จำนวนภาษีจะคำนวณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ของส่วนแบ่งของฐานภาษีที่สอดคล้องกับอัตราภาษี เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในวรรค 15 และ 16 ของบทความนี้ 2. องค์กรผู้เสียภาษีจะคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า) อย่างอิสระ ย่อหน้าที่สองใช้ไม่ได้ ณ วันที่ 1 มกราคม 2558 3. จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณโดยผู้เสียภาษีแต่ละรายคำนวณโดยหน่วยงานด้านภาษี 4. เพิกถอนตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2554 5. จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีจะถูกกำหนดโดยองค์กรผู้เสียภาษีเนื่องจากความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีที่คำนวณตามวรรค 1 ของบทความนี้และ จำนวนเงินที่ต้องชำระในระหว่างงวดภาษีของการชำระภาษีล่วงหน้า 6. ผู้เสียภาษีซึ่งกำหนดระยะเวลาการรายงานเป็นไตรมาสจะต้องคำนวณจำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า ณ สิ้นไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสามของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันเป็นหนึ่งในสี่ของอัตราภาษีที่สอดคล้องกันของเปอร์เซ็นต์ของ มูลค่าที่ดินของที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่เป็นงวดภาษี 7. ในกรณีที่ผู้เสียภาษีได้รับ (ยุติ) ในช่วงระยะเวลาภาษี (การรายงาน) สิทธิในการเป็นเจ้าของ (การใช้ถาวร (ตลอดไป) การครอบครองมรดกตลอดชีวิต) ในที่ดิน (ส่วนแบ่ง) การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า) ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินนี้ดำเนินการโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่ที่ดินผืนนี้อยู่ในกรรมสิทธิ์ (ใช้งานถาวร (ตลอดไป) ตลอดชีวิต การครอบครองแบบสืบทอด) ของผู้เสียภาษีตามจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) หากการเกิดขึ้นของสิทธิในการเป็นเจ้าของ (การใช้ถาวร (ตลอดไป) การครอบครองมรดกตลอดชีวิต) ในที่ดิน (ส่วนแบ่ง) เกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้องหรือการยกเลิกสิทธิที่ระบุเกิดขึ้นหลังจากวันที่ 15 ของเดือนนั้นๆ ให้ถือว่าเดือนที่เกิดขึ้นเป็นเดือนเต็ม (การสิ้นสุด) ของสิทธินี้ หากการเกิดขึ้นของสิทธิในการเป็นเจ้าของ (การใช้ถาวร (ถาวร) การครอบครองมรดกตลอดชีวิต) ในที่ดิน (ส่วนแบ่ง) เกิดขึ้นหลังจากวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้องหรือการสิ้นสุดของสิทธิที่ระบุเกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 ของเดือนนั้น รวมเดือนที่เกี่ยวข้อง เดือนที่เกิด (การสิ้นสุด) ของสิทธิ์ที่ระบุจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดค่าสัมประสิทธิ์ที่ระบุในย่อหน้านี้ 7.1. ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงในช่วงระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ประเภทของการใช้ที่ดินที่ได้รับอนุญาต การโอนจากที่ดินประเภทหนึ่งไปยังอีกประเภทหนึ่ง และ (หรือ) การเปลี่ยนแปลงในพื้นที่ของที่ดิน การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่จ่ายล่วงหน้า) ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินดังกล่าวนั้นคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดในลักษณะที่คล้ายคลึงกับที่กำหนดไว้ในวรรค 7 ของบทความนี้ 8. สำหรับที่ดิน (ส่วนแบ่ง) ที่บุคคลได้รับมรดก ภาษีจะคำนวณเริ่มตั้งแต่เดือนที่เปิดรับมรดก 9. เมื่อจัดตั้งภาษีหน่วยงานตัวแทนของการจัดตั้งเทศบาล (หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของรัฐบาลกลางเมืองมอสโกเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอลมีสิทธิ์ที่จะจัดให้มีผู้เสียภาษีบางประเภทที่มีสิทธิที่จะไม่คำนวณหรือจ่ายเงินล่วงหน้า การชำระภาษีในช่วงระยะเวลาภาษี 10. ผู้เสียภาษี - บุคคลผู้มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี รวมถึงในรูปแบบของการหักภาษีที่กำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม ให้ยื่นคำขอรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีต่อหน่วยงานด้านภาษีที่ตนเลือก และยังมีสิทธิ์ส่งเอกสารยืนยันสิทธิของผู้เสียภาษีในการ สิทธิประโยชน์ทางภาษี การยืนยันสิทธิของผู้เสียภาษีในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีนั้นดำเนินการในลักษณะที่คล้ายคลึงกับขั้นตอนที่กำหนดไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 361.1 ของประมวลกฎหมายนี้ แบบฟอร์มใบสมัครเพื่อรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีและขั้นตอนการกรอกรูปแบบในการส่งใบสมัครดังกล่าวในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม ในกรณีที่เกิด (สิ้นสุด) สิทธิของผู้เสียภาษีในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีในช่วงระยะเวลาภาษี (รายงาน) การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า) ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ สิทธิในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีนั้นดำเนินการโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่ไม่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีต่อจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ในกรณีนี้ เดือนที่สิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเกิดขึ้นและเดือนที่สิทธินี้สิ้นสุดลงจะถือเป็นเดือนเต็ม 11. สูญเสียพลัง
12. สูญเสียพลัง
13. สูญเสียพลัง 14. จากผลการประเมินมูลค่าที่ดินของรัฐผู้เสียภาษีจะจัดให้มีข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของที่ดินในลักษณะที่กำหนดโดยหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย 15. ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ได้มา (จัดให้มี) เพื่อกรรมสิทธิ์ของบุคคลและนิติบุคคลตามเงื่อนไขของการก่อสร้างที่อยู่อาศัย ยกเว้นการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลที่ดำเนินการโดยบุคคล การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนเงินล่วงหน้า การชำระภาษี) ดำเนินการโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 2 ในช่วงระยะเวลาการก่อสร้างสามปีเริ่มตั้งแต่วันที่จดทะเบียนสิทธิในที่ดินเหล่านี้จนถึงการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้นโดยรัฐ ในกรณีที่การก่อสร้างที่อยู่อาศัยดังกล่าวเสร็จสิ้นและการลงทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้นก่อนสิ้นสุดระยะเวลาการก่อสร้างสามปีจำนวนภาษีที่จ่ายสำหรับงวดนี้เกินกว่าจำนวนภาษีที่คำนวณโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 1 รับรู้เป็นจำนวนภาษีที่ชำระเกินและอาจมีการหักล้าง (คืน) ให้กับผู้เสียภาษีตามตกลงที่จัดตั้งขึ้นโดยทั่วไป ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ได้มา (จัดให้มี) ให้เป็นกรรมสิทธิ์ของบุคคลและนิติบุคคลตามเงื่อนไขของการก่อสร้างที่อยู่อาศัย ยกเว้นการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลที่ดำเนินการโดยบุคคล การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า ) ดำเนินการโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 4 ภายในระยะเวลาที่เกินระยะเวลาการก่อสร้างสามปีจนถึงวันที่จดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้นโดยรัฐ 16. ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่บุคคลได้มา (จัดเตรียม) ให้เป็นกรรมสิทธิ์ของบุคคลสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า) จะคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์บัญชี 2 หลังจาก 10 ปีนับจากวันที่ของรัฐ การจดทะเบียนสิทธิในที่ดินเหล่านี้จนถึงการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้น

มาตรา 397 ขั้นตอนและเงื่อนไขในการชำระภาษีและการชำระภาษีล่วงหน้า

1. ภาษีและการชำระภาษีล่วงหน้าจะต้องชำระโดยองค์กรผู้เสียภาษีในลักษณะและภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) ในกรณีนี้ ไม่สามารถกำหนดกำหนดเวลาชำระภาษีสำหรับองค์กรผู้เสียภาษีได้เร็วกว่ากำหนดเวลาที่กำหนดไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 398 ของประมวลกฎหมายนี้ ผู้เสียภาษีจะต้องชำระภาษี - บุคคลธรรมดาไม่เกิน 1 ธันวาคมปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่สิ้นสุด 2. ในช่วงระยะเวลาภาษี องค์กรผู้เสียภาษีจะต้องชำระภาษีล่วงหน้า เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นโดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี องค์กรผู้เสียภาษีจะต้องชำระภาษีตามจำนวนที่คำนวณในลักษณะที่กำหนดในวรรค 5 ของมาตรา 396 ของประมวลกฎหมายนี้ 3. ภาษีและการชำระภาษีล่วงหน้าจะจ่ายโดยองค์กรผู้เสียภาษีตามงบประมาณ ณ สถานที่ตั้งของที่ดินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุในการจัดเก็บภาษีตามมาตรา 389 ของประมวลกฎหมายนี้ 4. ผู้เสียภาษี - บุคคลธรรมดาชำระภาษีตามประกาศภาษีที่ส่งโดยหน่วยงานด้านภาษี อนุญาตให้ส่งประกาศภาษีได้ไม่เกินสามรอบระยะเวลาภาษีก่อนปีปฏิทินที่ส่ง ผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในวรรคหนึ่งของวรรคนี้จะต้องเสียภาษีไม่เกินสามรอบระยะเวลาภาษีก่อนปีปฏิทินของการส่งประกาศภาษีที่ระบุในวรรคสองของย่อหน้านี้ การคืนเงิน (เครดิต) ของจำนวนภาษีที่ชำระเกิน (รวบรวม) ที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณจำนวนภาษีใหม่จะดำเนินการในช่วงเวลาของการคำนวณใหม่ในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 78 และ 79 ของประมวลกฎหมายนี้

มาตรา 398 การขอคืนภาษี

1. องค์กรผู้เสียภาษีหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษีแล้วให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ ที่ตั้งที่ดิน วรรคสองใช้ไม่ได้อีกต่อไป 2. ใช้ไม่ได้ ณ วันที่ 1 มกราคม 2554 3. ผู้เสียภาษีจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในวันที่ไม่เกิน วันที่ 1 กุมภาพันธ์ปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่สิ้นสุด ย่อหน้าที่สองใช้ไม่ได้ ณ วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2554 4. ผู้เสียภาษีที่จัดเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดตามมาตรา 83 ของประมวลกฎหมายนี้จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนในฐานะผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด