개인소득세 공제는 무엇을 위한 것인가요? 무엇에 대해 세금 공제를 받을 수 있나요? 금융상품 거래의 경우

시민이 받는 거의 모든 유형의 공식 소득에는 13%의 세율로 개인소득세가 부과됩니다. 수익은 재무부에 귀속되며 예산의 상당 부분을 차지합니다. 경우에 따라 납세자는 과다납부된 세액을 환급하거나 일정 기간 동안 전액 면제받을 수 있습니다. 이를 위해 특별 세금 혜택, 공제라고 합니다.

공제란 무엇입니까?

세금 공제는 확립된 조건에 따라 특정 상황에서 제공되는 특별한 유형의 정부 지원입니다. 획득 절차는 현재에 의해 규제됩니다. 러시아 연방 세금 코드. 이 법안의 개념은 다음을 의미합니다.

13%의 세율로 과세되는 소득 금액을 줄이는 금액입니다.
비용의 일부를 상쇄할 수 있는 금액, 즉 13%입니다.
이전에 납부한 세금 중 환급 대상이 되는 금액입니다. 다만, 원천징수한 개인소득세 이상을 환급하는 것은 불가능합니다.

예시 1:

Petrov S.N.의 연간 수입은 500,000 루블입니다. 이 금액(500,000 * 0.13 = 65,000 루블)에서 개인 소득세가 원천징수됩니다.

Petrov는 80,000의 혜택을 받을 권리가 있습니다. 과세 기준은 500,000-80,000 = 420,000, 개인 소득세: 420,000 * 0.13 = 54,600입니다.

보상은 65000-54600 = 10400 루블과 같습니다.

예시 2:

이전 예의 조건에 따라 S.N. Petrov가 세금 금액을 80,000까지 상환할 수 있는 비용입니다.

지불금은 80,000 * 0.13 = 10,400 공제액보다 적으므로 Petrov가 전액을 받게 됩니다.

13%를 기여한 모든 공식적으로 일하는 러시아 연방 시민은 공제를 받을 수 있습니다.

세금 공제 유형

안에 러시아 연방 세법 제23장 7가지 보상 제공 다양한 상황특정 조건 하에서 지정된 금액 내에서.

기준

영수증이 규제됩니다 미술. 218 러시아 연방 세금 코드, 크기는 고정되어 있습니다. 일반적으로 이들은 두 그룹으로 나뉩니다.

특정 범주의 시민을 대상으로 합니다. 예를 들어, 체르노빌 원자력 발전소 사고 피해자, 러시아 연방 장애인 등. 전체 목록배정된 사람 pp. 1 및 2 단락 1 예술. 관련 기사. 혜택은 카테고리에 따라 3000 또는 500 루블입니다. 시민이 여러 범주에 속하는 경우 가능한 최대 보상을 제공합니다.
부모, 양부모, 18세 미만 자녀를 부양하는 수탁자 또는. 최종 크기는 어린이 수와 건강 상태에 따라 달라집니다. 1,400에서 12,000 루블까지 다양합니다. 혜택은 기타 보상 수령 여부와 관계없이 제공됩니다.

납세자가 어떤 이유로든 환급을 받지 못한 경우, 과납된 세금을 3년 동안만 환급할 수 있습니다.

중요한!소득 제한만 적용됩니다. 총 수입이 350,000 루블이 될 때까지 제공됩니다.

예:

이바노바 N.O. 18세 미만의 자녀 3명. 월 과세 소득 – 35000. 혜택을 고려하지 않고 원천징수된 개인소득세 – 4550

Ivanova는 이에 대한 권리를 사용하여 과세 소득을 다음 금액만큼 줄였습니다.

1400 + 1400 + 3000 = 5800 루블, 여기서:

1400 – 처음 두 자녀의 경우,

3000 – 세 번째 아이.

매월 세금이 원천징수됩니다: (35000-5800) * 0.13 = 3796.

혜택은 4550 – 3796 = 754 루블입니다.

Ivanova는 10월에 그녀의 연간 소득이 350,000 루블이 될 것이기 때문에 올해 10월까지 과세 표준을 줄일 수 있는 권리를 보유합니다. 내년부터 지급이 계속됩니다.

사회의

국가가 제공한 세금 지원다양한 조직에 대한 서비스 또는 추가 기부에 자신의 돈을 쓴 시민을 위해 사회 영역. 이 범주의 공제는 5개의 주요 그룹으로 나뉘며 고유한 특성을 갖습니다.

자선을 위해	공부하다	의료, 약품 또는 임의 건강 보험 비용을 지불하기 위해	생명 보험, 비국가 연금 제공 및 임의 연금 보험의 경우	~에 누적 부분연금
금액 - 연소득의 25%를 넘지 않아야 합니다. 예를 들어 시민의 연간 수입은 400,000 루블이고 최대 금액은 100,000입니다.	자격증을 취득한 교육을 위해 제공됩니다. 교육 기관본인, 풀타임으로 공부하는 18~24세 미만 자녀, 형제/자매	귀하 자신, 18세 미만의 자녀, 가까운 친척(부모님, 배우자)	당신 자신을 위해, 당신의 배우자, 당신의 부모, 당신의 장애 자녀를 위해.	개인이 직접 추가로 기여한 금액을 기준으로 계산
자선 기부에 대한 공제권이 발생하는 조직 목록은 강령에 의해 승인됩니다.	자신과 형제/자매를 위한 교육 금액은 120,000 루블, 어린이의 경우 50,000 루블로 제한됩니다.	환불이 제공되는 서비스 및 의약품 목록은 2001년 3월 19일 GD No. 201에 의해 승인되었습니다.	급여에서 기여금이 원천징수된 경우에도 환급됩니다.	고용주가 기여금을 지불한 경우에는 환불되지 않습니다.
신청자에게 지불 서류가 발행됩니다.

환불액 계산 시 고려되는 총 금액은 120,000루블(즉, 최대 보상 금액은 15,600달러)이며, 고가의 아동 치료 및 교육 비용은 별도로 계산됩니다. 공소시효는 3년으로, 2018년에는 2015~2017년에 발생한 비용을 보상받는다.

재산

부동산 매매 거래를 완료할 때 일방은 비용을 부담하고 다른 일방은 수입을 얻습니다. 구매자와 판매자 모두 혜택을 받을 수 있습니다.

구입

중요한! 2014년 이전에 부동산을 구입한 경우 혜택을 받을 권리는 1회 발생합니다. 이후의 경우, 해당일까지 분할 환불됩니다. 상한세금 공제 – 200만.

예:

Petrov N.M.은 2013년에 100만 루블에 아파트를 구입했습니다. 2016년에 100만 달러에 또 다른 아파트를 구입했는데, 이 경우 이미 아파트를 받았기 때문에 환불을 받을 수 없습니다.

Petrov N.M.이 2014년에 첫 아파트를 구입했다고 가정해 보겠습니다. 그렇다면 그는 주장할 권리가 있습니다 개인소득세 환급두 번째 아파트를 위해. 이후 그들의 총 비용 200만 달러에 해당하면 그는 받게 될 것이다 최대 지불금– 260,000 그는 더 이상 공제를 청구할 수 없습니다.

판매

3인 미만이 소유한 경우 부동산 매각으로 인한 소득 일부 경우에 5년 미만인 경우에는 13%의 세율이 적용됩니다. 계산할 때 개인소득세 시민공제액을 사용할 권리가 있습니다:

1,000,000 – 부동산 또는 주식 매각 시.
250,000 – 자동차, 차고 등 기타 유형의 부동산을 판매하는 경우
재산 취득에 드는 비용. 판매가격을 초과하는 경우에는 세금이 부과되지 않습니다.

중요한!지불 한도는 특정 기간 동안 판매된 모든 자산에 적용되며 각 자산에 적용되는 것은 아닙니다.

예:

Petrov O.N.은 2015년에 300만 루블에 아파트를 구입했습니다. 2017년에는 350만 달러에 팔았습니다.

100만 달러의 공제를 적용하면 그는 세금(300만 – 100만) *0.13 = 260,000을 납부할 의무가 있습니다.

구매 비용을 확인하면 개인 소득세는 (350만~300만) * 0.13 = 65,000루블이 됩니다.

투자

저축이 있는 대부분의 시민들은 저축을 늘리려고 노력합니다. 방법 중 하나는 거래를 수행하는 것입니다. 투자 시장. 2015년부터 국민들은 증권 구매와 함께 특별 개인 투자 계좌(IIA)에 자금을 투자할 수 있는 기회를 갖게 되었습니다. 앞으로는 다양한 주식 시장 상품을 구매하는 데 사용될 수 있습니다.

양성인 경우 재무 결과, 개인은 할 수 있습니다. 투자 분야에서 세금 공제를 적용하는 절차가 규제됩니다. 미술. 219.1 러시아 연방 세금 코드.

유가 증권 판매로 인한 수입 금액	IIS에 예치된 자금의 양	IIS 운영으로 인한 수입
3년 – 최소 재직 기간 증권또는 세금 혜택을 얻기 위한 개별 투자 시스템의 조치
최대 규모 : 증권 * 300만, 유가증권 - 유가증권의 소유 기간에 따른 특수 계수	공제액은 계좌에 입금된 금액과 동일하지만 400,000 루블을 넘지 않습니다.	계좌유지계약 종료 후 영업수익 전액 지급
IIS에서 설명되는 증권에는 적용되지 않습니다.	예치된 금액이 차감된 경우에는 사용할 수 없습니다.
2018년부터 개인소득세 환급 신청이 접수되었습니다.

전문적인

제공 절차가 규정되어 있습니다. 미술. 221 러시아 연방 세금 코드. 특정 범주의 납세자에게는 다음과 같은 권리가 있습니다.

OSNO에서 일하는 개인 기업가;
공증인, 변호사 및 개인 업무에 종사하는 사람;
민법 계약에 따라 서비스를 제공하는 시민;
자신의 작품, 발명 등에 대해 보상을 받는 저작자

공제 금액은 송장, 송장, 영수증, 수표 등 관련 문서로 확인된 이 활동을 수행하는 데 발생한 비용 금액과 동일합니다. 비용을 문서화하는 것이 불가능한 경우 승인된 표준을 사용합니다. 고정 비율받은 소득에서. 우리는 이것에 대해 더 자세히 이야기합니다.

투자활동으로 인한 손실 이월 공제

증권시장에서 얻은 소득이 과세의 기초가 됩니다. 항상 연말에 그런 소유자는 아닙니다. 금융 자산긍정적인 결과를 얻습니다. 발생한 손실 현재 기간로 전송 내년과세표준을 결정할 때 고려됩니다. 이 경우 혜택을 받을 수 있는 조건은 정해져 있습니다. 미술. 220.1 및 220.2 러시아 연방 세금 코드.

금융상품 거래의 경우

미래 기간의 과세 기준을 결정할 때 부정적인 결과를 고려하는 능력은 조항 16 예술. 214.1 러시아 연방 세금 코드. 공제를 받는 규칙은 다음과 같습니다.

금액은 이전 기간의 손실 금액과 동일하지만 얻은 이익 금액을 초과할 수 없습니다.
지난 10년간 발생한 손실도 계산에 포함됩니다.
미회계 금액의 잔액은 이월될 수 있습니다.

중요한!세금 보상은 다음과 같이 제공됩니다. 금융 거래조직화된 시장에서만 완벽합니다.

예:

2016 년 Ivanov N.N.은 300 루블 상당의 채권을 구입했고 연말에 100 루블에 팔았습니다. 손실은 200 루블이었습니다.

2017년에 그는 50루블의 새 채권을 구입했습니다. 200에 팔았습니다. 수입은 150 루블이었습니다. 그것으로부터 그는 150 * 0.13 = 19.5 루블을 지불해야합니다.

감소를 위해 조세 부담 Ivanov는 2016년 손실을 고려할 권리가 있습니다. 2017년 소득금액이 손실액보다 적으므로 전액 공제되며, 개인소득세는 납부하지 않습니다.

투자 파트너십 참여부터

투자 파트너십 - 교육을 받지 않은 두 명 이상의 사람들이 연합하는 것 법인공동 투자 활동을 통해 수익을 창출하기 위해 설립되었습니다.

과세표준은 손실액만큼 감소됩니다. 이전 공제. 다만, 부정적인 결과가 발생한 경우에는 비조직화된 시장에서 발생한 거래로 인한 손실에 대해서도 혜택이 제공됩니다.

공제받는 방법

혜택을 신청하기 전에 수집합니다. 개인소득세 환급은 월별 2가지 방법으로 제공됩니다. 임금아니면 완료하자마자 세금 기간. 발생 발생:

고용주를 통해.비용이 발생한 기간과 동일한 기간에 수령이 가능합니다. 를 제공함으로써 필요한 정보검사를 받으려면 지불 권리를 확인하는 특별 증명서가 제공됩니다. 납세자는 고용주의 회계 부서에 이를 문의합니다. 다음 달부터 보상금을 전액 지급할 때까지 급여에서 개인소득세가 원천징수되지 않습니다. 징수되지 않은 환불 금액의 나머지 부분은 연방세 서비스를 통해 처리됩니다.
연방 세금 서비스를 통해.이 경우 3-NDFL 제출 및 서류 확인 후 연말에 지급됩니다. 예를 들어, 2017년에 발생한 비용에 대해서는 2018년에 데이터를 제출할 수 있습니다.

예:

Ivanova K.P.는 2017년 3월에 치료비로 100,000루블을 지불했습니다. 그녀의 소득은 연간 300,000(월 25,000)이고 원천징수된 개인소득세는 39,000(3,250)입니다.

Ivanova가 청구하는 지불 금액: 100,000 * 0.13 = 13,000 루블.

2018년에는 검사를 통해 전액을 일시금으로 받을 수 있다. 또는 연방세무서로부터 특별 통지를 받고 고용주에게 보상 요청서를 제출하십시오.

그녀가 5월 17일 직장에서 환불 신청서를 작성했다고 가정해 보겠습니다. 이미 6월에 3,250루블이 급여에서 공제되지 않습니다. Ivanova K.P.는 비용이 보상될 때까지 13%의 원천징수 없이 소득을 받게 됩니다(그녀의 경우 9월까지).

서류는 언제 제출되나요?

제공 기간은 선택한 지불 방법과 공제 자체의 소멸시효에 따라 다릅니다. 신청서는 현재 기간과 종료 기간 모두 제한 없이 연중 내내 접수됩니다.

세금은 언제까지 환급되나요?

환불은 3-NDFL 선언 제공 가능성으로 제한됩니다. 에 따르면 미술. 78 러시아 연방 세금 코드, 이것을 제출하세요 세금 서류이는 지난 3년 동안만 가능합니다. 즉, 2018년에는 지급액을 계산할 때 2015~2017년의 원천징수세가 고려됩니다.

몇 번이나 공제를 받을 수 있나요?

거의 모든 공제는 다용도입니다. 납세자가 보상에 대한 권리를 확인할 수 있는 한 수령이 가능합니다.

예외는 재산입니다. 2014년 이전에 부동산을 구매한 경우 1회만 받을 수 있습니다. 이후 납부한도에 도달하기 전 아파트 가격이 200만 달러 미만이면 분할납부가 허용된다.

세금 공제 유형과 사용 세부 사항은 법률에 의해 결정됩니다. 주정부로부터 보상을 받는 근거는 훈련 비용이나 아파트 구입 비용 등 다양합니다. 특정 범주에 속하는 시민에게도 제공됩니다.

과납된 세금을 환급받을 권리는 상황에 따라 일생에 여러 번 발생할 수 있습니다. 세금 공제 등록 및 수령 과정은 문서 수집, 제출 및 연방세 서비스 확인, 지불 수령 또는 거부 등 여러 단계로 진행됩니다.

2019년 러시아에서 아파트를 구입할 때 세금 공제를 통해 얼마를 받을 수 있나요? 보상 금액은 소유자의 소득과 주택 비용에 따라 결정됩니다. 또한, 재산배상액은 현행 세법에 따라 다르며, 마지막 변경 2014년에 일어난 일이다.

환불 조건은 사람마다 다릅니다 퇴직 연령그리고 노동자들을 위해서.

반환되는 금액은 어떻게 결정되나요?

재산 혜택 금액은 각 개인에 대해 개별적으로 계산됩니다. 주거 공간 구매시 세금 공제 금액이 결정되는 주요 기준은 다음과 같습니다.

아파트 소유권 등록 기간;
연간 수입 및 규모 개인소득세 납부(13%) 그에게서;
자산 가치;
기본 절차 또는 잔여 절차가 사용됩니다.

소유자가 계약에 따라 부동산을 구입한 경우 지분 참여, 환불 금액은 주거용 건물을 건축한 연도부터 계산할 수 있습니다(단, 건축이 3년 이전에 이루어지지 않은 경우). 단순 매매계약이 있는 경우에는 새 소유자에 대한 정보를 부동산 등기부에 입력한 후에만 신고서를 발행합니다. 세무서에서 신청서를 승인하려면 모든 취득 행위를 문서화해야 합니다.

Rosreestr에 등록하면 온라인으로 인증서를 발급받을 수 있습니다.

2019년 등록은 2019년 1월 1일 이전에 부동산을 구매한 경우 수행됩니다. 반환되는 금액은 구매한 물건 가격의 0.13을 초과할 수 없습니다(구매 금액이 200만 루블을 초과하는 경우, 즉 한도는 0.13입니다). 2 백만 루블 이하) 및 개인 연간 소득의 0.13.

기본 절차를 사용하는 경우 반환 금액을 줄이는 추가 프레임워크가 없습니다. 개인이 잔여 공제를 하는 경우 이전 환급 금액과 함께 200만 루블을 초과해서는 안 됩니다.

보상 허용 금액

어느 최대 금액주거용 건물 구입에 대해 세금 공제가 가능한가요? 2014년에 발표된 개정안에 따르면 러시아 시민의 경우, 최대 크기아파트 구입시 공제액은 260,000 루블입니다. 부동산을 일괄 구매할 때 환급받을 수 있는 금액은 그 가치에 따라 결정된다.

26만 달러의 현금은 아파트에 2백만 루블 이상을 지불한 개인에게만 지급됩니다(즉, 26만 달러가 비용의 13% 이상인 경우). 또 다른 제한 사항도 적용됩니다. 즉, 12개월 동안 연간 소득의 13% 이상을 받을 수 없습니다. 이런 점에서 한번에 26만개를 가져가는 것은 어렵다.

시민은 다양한 부동산에 대해 여러 공제를 신청할 수 있지만 총 수이러한 공제액은 260,000을 초과할 수 없습니다.

우대대상 국민이라도 지정된 한도 이상은 받을 수 없다. 그들에게는 유예 기간에 대해서만 완화가 있습니다.

다음 부동산 환급 시 이미 200만 달러(여러 공제 한도)를 “얻을” 수 있습니다. 반품 정책 세금 공제모기지를 갚을 때 주요 제한 사항과 같은 기타 사항 (한도 개인소득세 환급아파트의 경우).

공제액 계산

물체의 비용이 결정되고 있습니다.
이는 전체 취득 비용의 13%로 추산된다.
결과 숫자가 260,000 루블을 초과하면 금액이 지정된 숫자로 줄어듭니다.
부동산 비용이 500만 루블이면 소유자는 26만 루블만 반환할 수 있습니다. 아파트를 구입할 때 물건 가격이 100만 루블인 경우 반환 또는 상환 대상 금액은 얼마입니까? 130,000 이하.
잔여 절차는 별도로 계산됩니다(두 번째 및 추가 대상에 대한 공제 발생). 이전에 1,950,000 루블의 환불이 이루어진 경우 소유자는 50,000 이상의 보상을 기대할 수 없습니다.
계산의 마지막 단계는 신청할 수 있는 연도를 계산하는 것입니다. 부동산이 등록된 연도부터 세무서에 신청하기 전 연도(포함)까지 계산해야 합니다.

마지막 제한은 소득이다. 소유자는 1년에 소득의 13% 이상을 반환할 수 없습니다. 따라서 주택 구입 시 개인소득세 환급액을 계산하기 위해서는 소득증명서를 제출해야 합니다.

신청 중인 부동산 수

몇 개의 아파트에 대해 공제를 받을 수 있나요? 이전에는 2014년까지 한 부동산에서 지불하는 경우에만 26만 루블을 반환할 수 있었습니다. 동시에 잔액은 어떤 식 으로든 저장되지 않았으며 새 부동산을 구매할 때에도 지불 할 수 없었습니다. 2014년부터는 보상금이 보다 균등하게 분배되어 한 개인이 여러 건물에서 동시에 자금을 반환할 수 있으며, 토지 계획등.

2019년 아파트 구입 시 세금 공제 최대 한도가 얼마인지 알면 소유자는 현명하게 주택에 투자하고 최단 시간 내에 26만 달러 전체를 반환할 수 있습니다.

세금 공제 사기를 저지르는 것은 불가능합니다. 세무 서비스는 제출된 모든 신청서를 주의 깊게 확인하고 허위 데이터를 쉽게 찾아냅니다.

세금 환급 대상이 되는 부동산의 수에는 제한이 없습니다. 그러나 1년 동안 자금을 반환하는 경우 지불 금액에 제한이 있습니다. 일반적으로 신청자의 연간 소득이 부족한 것으로 판명되므로 연간 1개 항목에 대해 자금을 반환하지 않습니다. 소유자가 연간 400만 루블을 벌면 어쨌든 그는 260,000 루블만 반환합니다.

환불을 신청하기까지 얼마나 걸리나요?

최종 지불 금액은 2019년에 아파트 구입 시 최대 세금 공제를 받을 수 있는 연수에 따라 달라집니다. 연도별 공제 주요 특징은 다음과 같습니다.

2019년에 신청서를 제출한 경우 아파트에 대한 세금 공제 금액은 지난 3년(2015년, 2016년, 2017년)에 대해 계산됩니다.
연금 수급자는 부동산을 구입한 지 2~3년이더라도 4년 동안 보상을 받을 수 있습니다. 즉, 2019년에 서비스를 신청할 때 연금 수급자는 2015-2017년뿐만 아니라 2014년에도 개인 소득세를 납부할 수 있습니다.
2015년 이전에 등록된 부동산이라면 더 이상 환불을 받을 수 없습니다. 다만, 해당 재산이 등재된 당시의 규정에 따라 보상이 이루어집니다.

다만, 최근 3년간 아파트 구입 시 연소득의 13%를 초과하는 경우에는 개인소득세 공제액 전액을 환급할 수 없습니다. 일부만 참여하고 나머지는 내년에 철회해야 합니다.

아파트 구입시 세액공제 금액 전액을 한 번에 받을 수 있나요? 예, 소득이 최소 3,526,000 루블이고 부동산 비용이 200만 루블 이상인 경우입니다. 그런 다음 그들은 한 번에 260,000 루블을 지불합니다. 세액공제 한도가 남아 있으면 다음 해에 발급 가능합니다(잔액은 2백만의 13%).

모기지 대출 상환 조건

모기지 대출을 이용하면 일반적인 부동산 구매 및 판매보다 더 많은 돈을 얻을 수 있습니다. 현행법에 따르면 금액의 13%를 반환할 수 있습니다. 모기지 대출, 300만 루블을 초과하지 않습니다.

대출 기간이 끝나면 모기지 세금 공제를 신청하는 것이 좋습니다. 이렇게 하면 필요한 서류를 검색하고 수집하는 데 소요되는 시간이 줄어듭니다(연간 신청서를 제출하는 경우 매번 다시 은행에 문의해야 하며, 대출 종료 시 신청 시 자료를 한 번만 수집할 수 있습니다).

모기지는 일반적으로 가족을 위해 발행된다는 사실에도 불구하고 사기를 피하기 위해 가족 구성원 중 한 명만 공제를 받을 수 있습니다.

2014년 1월 1일 이후에 소유권을 얻은 경우 39만 루블 이상을 받을 수 없습니다. 부동산이 이전에 등록된 경우 절차는 다음과 같이 수행됩니다: 모기지 금액의 13%. 동시에 재산에 대한 재산세 공제 금액 한도는 390,000 루블을 넘지 않습니다.

연금 수급자를 위한 특별 조건

연금 수령자는 장기간에 걸쳐 부동산을 구매할 때 보상을 기대할 수 있습니다. 이들의 경우, 지원서를 제출한 연도를 제외하고 지난 4년이 가능합니다. 세금 서비스. 따라서 2019년에 신청서를 제출하면 퇴직 연령인 사람은 2014-2017년 개인 소득세 기금을 이용할 수 있습니다.

이 기능으로 인해 아파트 구입 시 최대 세금 환급 금액은 변경되지 않습니다. 260,000 루블 이내로 유지되며 모기지 대출 프로그램에 따라 부동산을 구입한 경우 390,000 루블 이내로 유지됩니다.

2019년 최대금액을 받아가세요 재산 공제아파트 구입 시 2014-2017년 절차를 완료하세요. 연금 수급자는 부동산을 등록한 지 4년이 지난 경우에도 가능합니다.

절차를 올바르게 준비하면 가장 수익성이 높은 공제를 얻을 수 있습니다(특히 다음과 같은 경우). 모기지 대출).그러나 모든 신청서가 챔버 감사를 거치고 국세청의 승인을 받는 것은 아니라는 점을 기억해야 합니다.

고용 분야에서 일하는 시민과 소득세 납부자 지위를 가진 기업가는 특정 상황에서 이를 활용할 권리가 있습니다.

이 목록을 아는 것은 모든 사람에게 유용합니다. 왜냐하면 때때로 사람들은 정기적으로 전체 소득의 13%를 주에 지불하기 때문입니다. 법적 근거"할인"을 위해.

입법 체계

공제의 전체 목록과 개인에게 제공되는 조건은 러시아 연방 세금 코드에 반영됩니다.

경제 변화, 특히 인플레이션, 시민들이 주택을 연구하고 구입하려는 인센티브로 인해 정기적으로 개정이 이루어집니다. 혜택 제공의 주요 조건은 동일합니다. 즉, 공식 소득이 있어야 합니다. 그가 "암흑 급여"를 받거나 기업가로서 UTII 또는 단순화된 세금 시스템을 지불하는 경우 13%를 공제할 권리가 없습니다.

직장인이 사용하는 주요 세금 환급 유형은 표준, 재산, 사회, 직업입니다. 증권 거래와 관련된 혜택은 훨씬 덜 일반적으로 사용되지만 공식적으로 법률에 명시되어 있습니다.

기준

개인 소득세 "할인"은 본인에게 적용됩니다. 다음 크기로:

전체 목록이러한 특권을 누릴 자격이 있는 사람의 범주는 다음과 같습니다. 러시아 연방 조세법 제 218조. 이전에는 400 루블이 공제되었습니다. 지위에 관계없이 모든 직원에게 제공되지만 지금은 취소되었습니다. 어떤 사람이 위의 두 공제를 모두 받을 자격이 있는 경우 그 중 하나만 제공됩니다(가장 큰 공제).

근로 시민에게 자녀가 있는 경우, 그는 다음과 같은 월급을 받을 자격이 있습니다:

1400 문지름. – 첫째와 둘째 아이의 경우;
3000 – 세 번째, 네 번째 및 그 이후의 자녀;
12,000 - 18세가 될 때까지, 정규 학생이고 그룹 1 또는 2의 장애가 있는 경우 24세가 될 때까지(자녀 또는 보호자의 경우 공제 금액은 6,000루블입니다).

위의 권한이 부여됩니다 금액을 두 배로 늘리다부모 또는 보호자가 유일한 사람인 경우. 두 번째 부모가 특권 이용을 거부하는 경우 증가된 혜택 금액이 공식화될 수 있습니다. '자녀' 공제는 본인에 대한 표준세금 환급 유무에 관계없이 적용됩니다.

재산

반환 메커니즘에 따르면 개인이 특정 자산을 구매하거나 판매하는 경우라는 두 가지 큰 그룹으로 나눌 수 있습니다.

판매할 때

시민이 재산을 팔면 소득을 얻습니다. 여기서 임금과 유사하게 개인 소득세의 13%를 계산해야 합니다. 그러나 입법자는 비과세 금액, 즉 소유자가 해당 부동산을 3년 미만 소유한 경우에 대한 세금 공제를 제공했습니다.

사실에서 사람이 파는 것이 정확히 무엇입니까?이점은 다음에 따라 달라집니다.

위의 공제금액 대신 고정 금액, 개인은 자신의 비용을 문서화할 권리가 있으며 전체 또는 부분적으로 감소하다 과세 기준 . 예를 들어, 한 사람이 자동차 판매점에서 143만 루블에 자동차를 구입했고 2.5년 후에 115만 루블에 판매했습니다. 자동차 구입에 대한 지불 문서는 판매 금액이 법으로 정한 기준액을 훨씬 초과하더라도 이 거래에 대해 전혀 부과되지 않는 개인소득세의 기초가 됩니다.

구매시

혜택은 건설 중인 주택(지분 포함)과 그 아래 토지에만 적용됩니다. 주에서는 공식적으로 고용된 사람이 해당 부동산 구입 가격의 13%를 반환하도록 허용합니다. 한계– 200만 루블, 주택을 구입한 경우 300만 루블의 추가 공제가 제공됩니다. 대출은 담보대출로만 발행되어야 합니다. 일반 대출로는 13%를 돌려받을 수 없습니다.

또한, 2014년 이후 구매한 주거용 부동산의 수는 포함됩니다. 재산상의 이익구매할 때 제한은 없지만 "한도"는 200 만 루블입니다. (즉, 전체 내용을 합하면 주거용 부동산). 이전에는 하나의 객체에서만 상태로부터 이러한 혜택을 받을 수 있었습니다. 2014년 이전에 이미 이 공제액을 사용한 경우에는 해당 주에서 제공하는 혜택을 재사용할 수 없습니다.

사회의

입법자는 근로자가 13%를 반환할 권리가 있는 여러 범주의 사회 비용을 규정합니다.

치료

발생한 의료비는 공제 가능 세 가지 경우에:

본인과 가까운 친척. 모든 공공 및 민간 진료소에서 의사의 유급 의료 서비스에 대해 혜택이 제공됩니다. 해당 서비스의 전체 목록은 2001년 3월 19일자 러시아 연방 정부 법령 제 201호에 포함되어 있습니다. 특정 유형의 치료는 비용이 많이 드는 것으로 간주되며 금액에 제한이 없습니다.
승인된 목록(위의 해결 방법)에서 약품을 구매하는 경우. 이 경우, Form 107-U에 따라 의사의 처방전을 받고 지불 문서를 저장해야 합니다. 세금 환급 권리를 행사하려면 해당 문서를 제시해야 하기 때문입니다.
임의 건강 보험을 지불할 때.

교육

세금 공제는 귀하 자신의 교육에 대한 금전적 비용뿐만 아니라 교육 기관의 어린이 및 병동 교육에 적용됩니다.

시민들은 이 혜택을 가장 자주 사용합니다. ~에 다음 유형교육 과정의 형태:

치료 및 교육에 대한 총 공제액 “한도” 120,000 루블과 같습니다.자녀 학습에 대한 환불은 제한되어 있습니다. 50,000 문지름. 각 어린이마다.

연금 및 보험료

비정부 기관과 체결한 비정부 연금 계약에 따른 지급액 연금 기금(NPF);
(특히 공동 융자 프로그램)에 대한 추가 지불
자발적 계약에 따른 보험료 연금 보험, 보험 회사와 체결;
자발적 계약에 따른 보험료.

납세자 자신과 가까운 친척 모두에게 문서 실행이 허용됩니다.

자선 단체

부분 돈, 자선 목적으로 비용을 지불한 사람이 반환될 수 있습니다.

단, 자금을 예치하는 기관은 다음 중 하나이어야 합니다.

자선 단체(대부분 재단, 협회).
영리 목적을 추구하지 않는 사회적 기업(비영리). 지불은 주요 활동에 대해 구체적으로 이루어져야 합니다.
종교 단체. 이 경우 기부금은 헌장에 규정된 활동을 구현하기 위한 것이어야 합니다.
교육, 스포츠(전문 제외) 분야에서 활동하는 비영리 단체 사회적 지원, 동물 보호, 교육, 자연 보호 및 기타 분야. 자발적인 기부 외에도 기부금은 해당 조직의 목표 자본을 축적하거나 늘리는 데 사용될 수도 있습니다.

개인 소득세는 유치원(교육 기관이므로)의 자선 단체에 납부금으로 환급될 수도 있습니다. 주요 조건은 그러한 기여를 적절하게 문서화하는 것입니다.

이런 종류의 사회적 공제 납세자의 연간 소득의 4분의 1로 제한됩니다.. 예를 들어, 한 사람의 연간 수입이 580,000루블이고 자선 목적으로 170,000루블을 기부한 경우 145,000(580/4)으로만 13%를 반환할 수 있습니다.

전문적인

적용됩니다 제한된 인원:

이 혜택은 두 가지 버전으로 제공됩니다: 문서화된 비용 금액 또는 총 소득의 20% 금액. 이는 로열티에는 적용되지 않습니다. 특정 종지적 작업 및 다수의 발명품(20-40% 공제).

증권과의 거래

이 혜택은 개인이 증권과 거래를 하는 경우 부여됩니다. 연말에 적자를 냈다.

그의 두 가지 방법으로 고려:

다른 거래의 결과가 긍정적인 경우 개인 소득세를 계산할 때 해당 연도에 손실이 고려됩니다.
다른 거래에서 소득이 없으면 손실은 향후 몇 년 동안 이월됩니다(10년 이내에 반환 가능).

입법자는 조직화된 시장에서 거래되는 유가증권 거래에 대해서만 손실을 고려할 수 있다고 규정하고 있습니다. 또한 향후 공제는 정확히 동일한 거래에 대해서만 유효합니다.

예를 들어, 2014년 시민은 증권 작업 시 18만 루블의 부정적인 결과를 받았고 2015년에는 135,000의 이익을 얻었습니다. 소득에 대해 13%의 소득세가 납부되었습니다(즉, 135 * 0.13 = 17). , 55,000 루블. 2015년 세금 환급(균형 손실)을 제출합니다. 이전에 받은 손실의 전체 금액이 표시됩니다. 올해 이익은 이전 손실보다 적기 때문에 정확히 125,000 루블이 계산됩니다. 시민은 16.25,000 루블만 환불받을 수 있습니다. 55,000(180 - 125)의 잔액은 향후 연도로 이월됩니다.

다양한 상황에서 세금 환급을 받는 규칙에 대한 자세한 내용은 다음 동영상을 참조하세요.

세금 공제- 이는 개인의 소득이 13%의 비율로 지급되는 소득 금액(소위 과세 표준)을 줄이는 금액입니다. 경우에 따라 세금 공제는 아파트 구입, 치료비, 교육비 등과 관련하여 개인이 이전에 납부한 소득세의 일부를 반환하는 것을 의미합니다.

세금 공제는 다음에 따라 시민에게 제공되는 혜택이라고 말할 수 있습니다. 세금 코드 러시아 연방. 이를 통해 특정 생활 상황에 따라 과세 기준을 일정 금액만큼 줄일 수 있습니다.

세금 공제 대상자는 누구입니까?

인정된 국민만이 세액공제를 신청할 수 있습니다. 세금 거주자 13%의 세율이 부과되는 소득의 수혜자입니다.

아파트를 구입하거나 교육, 자녀 교육 또는 치료에 돈을 지출한 시민에게는 세금 공제가 적용됩니다. 적대 행위 참가자는 단순히 자녀를 둔 시민입니다.

공제 항목

세금 코드는 다섯 가지 유형의 세금 공제를 제공합니다.

표준 세금 공제(장애인, 재향 군인, 미성년 자녀가 있는 가족, 조직 직원 등 특정 조건 하에서 특정 범주의 인구에 할당됨)

사회세 공제(자녀 교육, 치료)

재산세 공제(주택, 아파트, 자동차 판매의 경우)

전문 세금 공제(개인용)

투자 공제.

공제한도

공제 한도가 있습니다. 그 이후에는 세금 공제가 적용되지 않는 금액입니다. 세금 공제 최대 금액은 다음과 같습니다.

최대 2,000,000 루블의 재산세 공제 (아파트, 다차, 주택 구매시 세금 공제) + 공제 모기지 이자모기지를 사용하는 경우 최대 300만 루블;

교육에 대해 최대 120,000 루블의 사회세 공제가 가능하지만 50,000 루블을 초과할 수는 없습니다. 각 어린이, 형제, 자매의 교육을 위해;

치료를 위해 최대 120,000 루블의 사회세 공제;

고가의 진료비 전액에 대한 사회세 공제.

세금 공제 자격을 얻는 방법

공제권은 다양한 방식으로 행사됩니다.

얻기 위해 표준공제고용주에게 명세서를 제출해야 합니다. 자녀에 대한 공제를 신청하려면 자녀의 출생 증명서와 자녀의 장애 및 편부모 상태를 확인하는 서류(가능한 경우)를 제공해야 합니다.

주택 구입(건축) 비용에 대해 재산 공제를 받으려면 부동산에 대한 모든 서류를 세무 당국에 제출해야 하며, 세무 당국에서는 이를 검토하고 공제 적용 가능성과 금액에 대한 통지를 발행합니다. 이 통지서는 고용주에게 제출되어야 합니다.

사회세 공제를 받으려면 지출을 확인하는 모든 서류를 첨부한 신고서를 제출해야 합니다.

등록된 재산(부동산 및 교통)을 판매할 경우에는 다음을 수행해야 합니다. 필수적인제공하다 세금 환급. 부동산 매각과 관련된 공제액을 반영해야 합니다.

모든 공제를 적용한 후 납부한 세금이 미지급세액보다 많은 것으로 판명되면 세무 당국은 초과 납부된 금액을 반환합니다.

해당 연도 동안 세금 공제 금액이 소득을 초과하는 경우, 이는 0으로 간주되며 계산된 세금도 0이 됩니다.

미사용 공제(아파트 구입 공제 제외)는 다음 해로 이월되지 않습니다.

회계 및 세금에 대해 더 궁금한 점이 있으신가요? 회계 포럼에 물어보세요.

세금 공제: 회계사를 위한 세부 사항

교육에 대한 사회세 공제
직원에게 발행되는 사회세 공제를 받을 권리 확인 세무 당국...훈련에 대한 사회세 공제를 제공할 수 없는 경우? 훈련에 대한 사회세 공제... 사회세 공제를 받음으로써, 즉 사회세 공제를 받기 위해:... 훈련에 대한 사회세 공제 제공과 관련됩니다. 고용주는 세무 당국이 발행하는 사회세 공제에 대한 납세자의 권리를 확인할 의무가 있습니다.
치료에 대한 사회세 공제
이 세액공제는 고용주가 납세자에게 제공할 수 있다고 이미 밝혔는데... 납세자에게 발급되는 사회세 공제를 받을 권리에 대한 확인 세무서. ... 사회세 공제 금액을 결정할 때 고려됩니다. 고가의 치료 유형 목록... 사회세 공제 금액을 결정할 때. 목록으로 의료 서비스... 사회세 공제 금액을 결정할 때 고려됩니다. 그러니까 약이라면..
표준 자녀 세금 공제를 두 배로 제공
세무사, 이 표준 세금 공제를 제공하면 350,000 루블을 초과했습니다. ... 소득이 350,000 루블을 초과했으며, 명명된 하위 단락에 의해 제공되는 세금 공제는 다음과 같습니다...), 양부모, 후견인, 수탁자. 세금 공제 제공 하나의 부모그 달부터 세금 공제를 받지 못하게 됩니다. 해당 결의안은 자녀에게 세금 공제를 제공하는 경우를 고려합니다... 조직이 그에게 자녀에 대한 세금 공제를 제공하도록 더블 사이즈...
세금 공제의 일부 뉘앙스
개인 소득세에 대한 세금 공제의 뉘앙스에 유의하십시오. 오늘은... 개인 소득세에 대한 세금 공제의 미묘한 차이에 주목하고 싶습니다. 사회공제... 세액공제도 신청할 수 있습니다. 이를 위해서는 작성이 필요합니다... 교육을 받은 후 세금 공제를 받게 됩니다(러시아 재무부 서신 번호 ... 판매 시. 세금 공제 일반 사회세 공제(교육, 치료용) , ... 생활)뿐만 아니라 부동산 취득/건설에 대한 재산세 공제도 가능합니다.

그리고 UTII는 온라인 금전 등록기에 대한 세금 공제 권리를 받았습니다... 그리고 UTII는 온라인 금전 등록기에 대한 세금 공제 권리를 받았습니다. 왜냐하면... 그들은 세금 공제를 받기 위한 조건에 대해 자세히 썼습니다. 온라인 금전 등록기 구매를 위해. 다시 말씀드리지만... PSN을 사용하면 최대 18,000달러까지 세금 공제를 받을 수 있습니다...

재산세 공제는 수령 후 재분배 대상이 아닙니다.
재산세 공제 수령 후 배우자 간 재분배, 그리고... 재산세 수령 후 배우자 간 재산세 공제 재분배, 그리고... . 세금 공제 권리는 언제 발생합니까? 다음과 같은 형태로 주택을 구매함으로써... 급여 개인 소득세에 대한 기준을 결정할 때 고려되는 재산세 공제를 받을 권리가 있습니다. 취득한 재산에 대한 세금 공제는 다음과 같이 제시됩니다... 각 배우자는 다음과 같이 재산세 공제를 받을 권리가 있습니다.
임의 생명 보험 계약에 따른 보험료 금액에 대한 개인 소득세 세금 공제
과세 대상, 특히 예술에 명시된 세금 공제 금액만큼 감소... 교육비에 대한 사회세 공제를 위해 제공된 절차... 납세자에게 발행된 사회세 공제를 받을 수 있는 납세자의 권리 납세자가 특정 사회세 공제를 수령한 경우 세무 당국은... 이 세무 당국의 확인을 받아야 합니다. 사회적 공제? 보험료 납부액에 대한 사회세 공제...
6-NDFL: 세금 공제가 소득을 초과합니다.
세무사는 개인에게 세액공제를 제공하고, 개인소득세를 계산 및 원천징수하며... 모든 개인에 대해 과세 대상 소득을 줄이는 세액공제 금액을... 제공합니다. 030행 "세금 공제 금액"은 코드 값에 따라 채워집니다... 발생 소득과 세금 공제 지표를 비교합니다. 비율 1.2 통제 비율... 020은 세금 공제 금액이 과대 계상되었음을 나타냅니다. 차례로 정확성 ...
시민이 상업적 목적으로 사용했던 재산(집, 차량)을 판매할 때 재산세 공제를 받을 수 있나요?
시민은 재산세 공제를 받을 권리가 있습니까? 예: 시민이 재산을 판매합니다... 시민은 재산세 공제를 받을 권리가 있습니까? 이에 대한 답은... 부동산 판매 시 재산세 공제를 받을 권리입니다(러시아 연방 조항...). 시민은 재산세 공제를 받는 대신 금액을 줄일 권리가 있습니다... 러시아 연방 법). 그러나 세금 공제 사용은 제공되지 않습니다... 재산세 공제를 받을 권리(러시아 재무부 서신...
2017년 부가가치세. 러시아 재무부의 설명
연방은 구매한 상품(저작물, 서비스....1 러시아 연방 세법 제172조, 제2항에 규정된 세금 공제...)에 대해 세금 공제 권리를 행사할 수 있습니다.
2018년 개인 소득세: 러시아 재무부의 설명
회사는 제1항의 투자세액공제를 적용할 수 있습니다....표준세액공제 목적상 세 번째로 간주됩니다. 문서... 수령한 소득 금액에서 재산세 공제를 받을 수 있는 가능성의 일부... 재산세 공제를 적용하거나 과세 금액을 줄일 수 있는 가능성을 제공... 이 경우 납세자는 제1항에 규정된 재산세 공제 혜택을 받을 권리...
2018년 VAT: 러시아 재무부의 설명
러시아 연방 세금 코드는 생성 시 세금 공제를 적용할 권리가 있습니다. 무형 자산발생...세금 공제에 대한 권리가 제공되지 않은 경우, 다음에 대한 세액은...
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00 세금 공제에 허용되는 VAT 금액...공제 "선" VAT 허용... .00 세금 공제에 허용되는 VAT 금액...자체적으로 "선" VAT 회수... .00 다음에 대해 허용되는 VAT 금액 세금 공제 러시아 연방에서 납부해야 하는 VAT 금액과 3, 5, 8항에 규정된 세금 공제 금액으로 감소된 금액은 다음과 같습니다. VAT 세금 공제 계산 설명 금액, 문지름. 설명 금액...
부가가치세 공제 이전
1 큰술. 러시아 연방 세금 코드 172: Art 제2항에 규정된 세금 공제. 171 ... 양도는 Art 제2항에 정의된 세금 공제에 적용됩니다. 171...
세무당국의 VAT 공제 요구에 어떻게 대응하나요?
여행 계획 시스템 세무조사" VAT에 대한 세금 공제는 다음을 초과해서는 안됩니다... 판사는 Art 12항에 따라 세금 공제를 적용하기 위해 이를 인정합니다. 171 ... 세금 공제에 "선불" VAT를 포함하려면 다음 단락에 제공된 조건을 충족해야 합니다 ...

세금 공제러시아 연방 시민에게 제공되는 혜택이며 특정 필요(주택 구입, 치료비, 교육 등)에 지출된 자금의 일부를 반환하거나 세금 감면으로 표현됩니다. 특정 근거(부동산 매각, OSN의 개인 기업가에 대한 개인 소득세 계산)에 따라 예산에 지불됩니다.

환급 형태의 세금 공제

엔지니어 Petrov I.A. 2018년에 의 공식 수입을 얻었습니다. 600,000 문지름.(과세표준). 이 600,000 루블에서. 그는 지불했다 소득세의 비율로 78,000 문지름.(RUB 600,000 x 13%). 같은 해 Petrov I.A. 내 대학 교육비를 지불했어 120,000 문지름.

그는 훈련에 지출된 금액을 사회세 공제 형태로 반환할 수 있습니다.

교육 비용에 대한 최대 사회 공제 금액은 120,000 루블입니다. 따라서 Petrov는 돌아올 수 있습니다 15,600 문지름.(120,000 x 13%).

과세표준을 줄이는 형태의 세금 공제

페트로프는 2018년 자신의 소유였던 3년 미만의 원룸 아파트를 2018년에 매각했습니다. 4,000,000 문지름.

받은 소득에 대해 해당 금액만큼 소득세를 납부해야 합니다. 520,000 문지름.(4,000,000 x 13%).

Petrov는 아파트 구매에 지출된 금액(증빙 서류가 있는 경우) 또는 금액에서 세금 공제를 사용하여 이 지불 금액을 줄일 수 있습니다. 1,000,000 문지름.(예를 들어 구매를 확인하는 문서가 없는 경우 완전히 분실되었거나 누락된 것입니다.)

아파트가 상속되었고 구매 문서가 없다고 가정해 보겠습니다.

Petrov는 1,000,000 루블의 세금 공제 금액만큼만 판매로 얻은 수입을 줄일 수 있습니다. 따라서 예산에 납부해야 하는 개인소득세는 다음과 같습니다. RUB 390,000(4,000,000 – 1,000,000) x 13%.

세금 공제를 받기 위한 조건

세금 공제를 받으려면 다음을 수행해야 합니다.

러시아 연방의 세금 거주자여야 합니다(연간 183일 이상 러시아 연방에 체류).
소득세(NDFL)가 원천징수되는 소득을 받습니다. 13%의 비율로(비슷한 세율로 과세되는 배당금은 제외)

할 수 없다세금 공제 자격이 있는 경우:

정부 혜택 외에 소득원이 없는 실업자입니다.
개인 기업가특별한 것을 사용하는 사람 조세 제도(USN, UTII, PSN, 통합농업세) 13% 세율의 기타 소득이 없습니다.
러시아 연방 비거주자.

세금 공제 유형

가장 일반적으로 사용되는 세금 공제 목록은 다음과 같습니다. 개인일상 생활에서:

훈련비에 대한 세금 공제

훈련비에 대한 사회세 공제를 통해 반환 가능 수업료의 최대 13%. 귀하는 자신의 교육과 자녀, 형제, 자매의 교육을 위해 돈을 돌려받을 수 있습니다.

치료비 세액공제

치료비와 의약품 구입비에 대한 사회세 공제를 통해 환급 가능 비용의 최대 13%. 귀하는 자신의 치료비와 자녀, 부모 및 배우자의 치료비 모두를 돌려받을 수 있습니다.

재산세 공제

부동산을 살 때와 팔 때의 두 가지 유형으로 나뉩니다.

매각 시 공제를 통해 부동산 매각과 관련하여 예산에 납부해야 하는 세금 금액을 줄일 수 있습니다.

부동산을 구입할 때 재산세 공제를 통해 아파트 구입, 집을 짓거나 토지 구입 시 발생한 비용에서 최대 260,000 루블을 반환할 수 있습니다.

표준 자녀 세금 공제

표준 자녀 세금 공제는 자녀가 있는 모든 납세자에게 제공되며, 자녀가 많을수록 세금 공제는 더 커집니다.