회계사를 위한 잡지의 선택. 회계사를 위한 잡지 선정 조세 위반에는 무엇이 수반됩니까?

업데이트 날짜: 2020년 3월 13일

2018-09-11T15:42:16+03:00

조세 위반 및 그에 대한 책임은 러시아 연방 조세법에 규정되어 있습니다. 조세범죄의 개념과 조세제재를 적용하는 절차.

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조세범죄, 러시아 연방 조세법 제 106조에 따르면, 이는 러시아 연방 조세법에 따라 납세자의 불법 행위(세금 및 수수료에 관한 법률 위반) 행위(행위 또는 무행위)입니다. 책임. 어떤 세금 범죄가 존재하며 해당 범죄에 대한 책임은 무엇입니까?

제16장에 규정된 경우 조직과 개인 모두 책임을 질 수 있습니다. 세금 코드. 후자가 책임을 질 수 있음 열여섯 살. 미술. 러시아 연방 세금 코드 108이 공개됩니다. 일반 용어조세 위반에 대한 책임을 지는 경우:

러시아 연방 조세법에 규정된 근거와 방식 외에는 어느 누구도 조세 위반 행위에 대해 책임을 지지 않습니다.
개인이 저지른 조세 위반에 대한 책임은 이 행위에 러시아 연방 형법에 규정된 범죄 요소가 포함되어 있지 않은 경우 발생합니다.

러시아 연방 조세법은 조세 위반 행위에 대한 납세자의 과실 정도를 구분합니다. 따라서 고의 또는 과실로 불법행위가 발생할 수 있습니다. 조세범죄를 저지른 사람이 자신의 행위(무행위)의 불법성을 알고 있었거나, 그러한 행위(무행위)의 해로운 결과를 원했거나 의식적으로 허용한 경우, 조세범죄는 의도적으로 저지른 것으로 인정됩니다. 조세 위반을 저지른 사람이 자신의 행위(무행위)의 불법적 성격이나 이러한 행위(무행위)의 결과로 발생한 결과의 유해한 성격을 깨닫지 못한 경우 과실로 인해 저지른 것으로 인정됩니다. 이 사실을 알고 있었을 수도 있다.

예술에 따르면. 러시아 연방 조세법 114에 따르면, 세금 제재는 조세 위반 행위에 대한 책임의 척도입니다. 세금 제재는 러시아 연방 세법 제16장에 따라 금전적 처벌(벌금)의 형태로 설정됩니다.

납세자가 2회 이상의 조세 위반을 저질렀을 경우, 각 위반에 대해 과태료가 징수됩니다.

조세범죄의 유형

고의적인 유죄 행위 또는 과실로 인한 행위를 입증하는 조세 위반 유형:

등록 마감일을 준수하지 않은 경우.
영토 INS 등록 회피.
은행계좌 개설 및 폐쇄 기한을 제출하지 않은 경우.
의무 신고서를 제출하지 않습니다.
사업수행에 따른 수입과 지출의 회계처리 목적을 위반한 경우
세금을 완전히 납부하지 않거나 부분적으로(과소평가).
세금 원천징수 수행 규칙을 준수하지 않습니다.
검사 중 증언을 거부하거나 통제관에 대한 허위 증언.
검사관이 요청했을 때 필수 정보를 제공하지 않은 경우.
압수된 재산에 대한 무단 접근, 사용 또는 처분.
도박업소 개업절차를 준수하지 아니한 경우

중요한

세무조사(사무실 또는 현장)는 최대 3년 동안 진행될 수 있습니다. 지난 몇 년활동. 1년 동안 유사한 목적으로 반복된(두 번째) 검사는 허용되지 않습니다. 납세자의 청산 또는 개편의 경우는 예외입니다.

조세 위반의 개념과 조세 제재 적용 절차

러시아 조세 실무에서 처음으로 러시아 연방 조세법은 "조세 범죄"와 "조세 제재"의 개념을 명확하게 정의합니다.

조세 위반은 납세자의 불법적인(세법 위반) 행위(무활동)이며, 이에 대해 러시아 연방 조세법은 적절한 처벌을 규정합니다.

조세범죄에 대한 유죄가 입증된 납세자에게는 조세 제재가 적용됩니다. 조세 제재는 조세 위반 행위에 대한 책임을 측정하는 것입니다. 이는 러시아 연방 세법에 의해 설정된 금액의 금전적 벌금(벌금) 형태로 설정되고 적용됩니다.

동시에, 러시아 연방 세법은 납세자를 유치하는 기본 원칙을 규정하고 있음을 강조하는 것이 중요합니다. 납세의무. 주요 내용은 다음과 같습니다.

– 모든 납세자는 러시아 연방 세법에 규정된 근거와 방식에 따라서만 조세 위반에 대한 책임을 질 수 있습니다.

– 동일한 세법 위반을 저지른 납세자에게 납세 의무 조치를 반복적으로 적용할 수 없습니다.

– 납세자-법인에게 세금 위반에 대한 책임을 묻는 것은 해당 공무원의 행정적, 형사적 또는 기타 책임을 면제할 수 없습니다.

– 납세자에게 세법 위반에 대한 책임을 묻는다고 해서 해당 납세자의 납부 의무가 면제되는 것은 아닙니다.

– 조세범죄에 대해 개인에게 책임을 묻는 근거는 결정을 통해 이러한 위반이 이루어졌다는 사실을 확립하는 것입니다. 세무 당국, 법적 효력이 발생했습니다.

– 납세자는 조세 위반 행위에 대한 자신의 무죄를 입증할 의무가 없습니다(이 책임은 세무 당국에 부여됩니다).

– 납세자의 조세 위반 행위에 대한 모든 의심은 항상 납세자에게 유리하게 해석되어야 합니다.

1. 납세자의 유죄에는 자연재해 또는 기타 특별하고 극복할 수 없는 상황으로 인해 공무원이 저지른 행위가 제외됩니다.

2. 납세자는 재정적 또는 기타 승인된 서면 설명에 따라 안내된 경우 세법 위반에 대해 책임을 지지 않습니다. 정부 기관그리고 그들의 공무원. 이러한 서면 설명이 납세자가 제공한 불완전하거나 신뢰할 수 없는 정보에 근거한 경우에는 이 조항이 적용되지 않습니다.

3. 납세자(당시 고통스러운 상태로 인해 자신의 행동을 인식하거나 관리할 수 없는 상태에 있었던 개인)가 저지른 조세 위반의 징후가 포함된 행위는 유죄에서 제외됩니다.

이 세 가지 조항 외에도 법원이나 세무 당국은 관련 사건을 고려하는 동안 납세자의 조세 위반 행위에 대한 유죄를 배제하는 기타 상황을 인정할 수 있습니다.

세법 위반에 대해 특정 금액의 금융 제재를 적용하는 것은 조세 위반에 대한 책임을 완화하거나 반대로 가중시키는 상황에 따라 달라집니다.

세금 위반에 대한 책임을 경감하는 상황은 특히 어려운 개인적 또는 가족 상황의 조합으로 인해 발생한 상황입니다. 위협, 강압의 영향을 받거나 재정적, 공식적 또는 기타 종속성으로 인해; 어려운 재정 상황 개인. 이러한 상황은 법원에 의해 확립됩니다. 동시에 법원은 러시아 연방 조세법에 언급되지 않은 다른 상황을 완화로 인정할 수 있습니다. 완화 사유가 하나 이상 있는 경우 벌금 금액은 러시아 연방 절차법에 의해 설정된 금액에 비해 최소 2배 감소됩니다.

더욱 심각한 상황은 이전에 유사한 범죄에 대해 책임을 졌던 사람이 조세 범죄를 저지르는 것입니다. 상황이 악화될 경우 벌금은 두 배로 늘어납니다. 납세자가 최소 2번의 조세 위반을 저지른 경우, 각 위반에 대해 개별적으로 조세 제재가 적용됩니다.

조세범죄의 유형과 해당 범죄에 대한 책임

안에조세범죄 ID	책임
미술. 122. 세금(수수료) 금액의 미납 또는 미납 (과소평가의 결과로 과세 기준, 기타 잘못된 세금 계산(수수료) 또는 기타 불법 행위(무활동)(이전 판의 텍스트 참조)	미납세액(수수료)의 20%를 벌금으로 부과합니다. 고의로 동일한 행위를 한 경우 - 미납세액(수수료)의 40% 벌금
미술. 125. 압수된 재산의 점유, 사용 및/또는 처분 절차를 준수하지 않음	(이전 버전의 텍스트 참조) 10,000 루블의 벌금 징수
미술. 128. 증인의 책임(증인의 불출석 또는 출석 회피) 좋은 이유조세범죄 사건에서 증인으로 소환된 사람, 증인의 증언을 불법적으로 거부하는 행위, 고의로 거짓 증언을 하는 행위)	3,000 루블의 벌금 징수
미술. 116. 세무 당국에 등록 마감일을 위반했습니다. 개인 기업가)	벌금 5,000루블 90일 이상 등록 마감일을 위반하면 벌금 10,000루블이 부과됩니다.
미술. 117. 과세당국 등록 회피(세무당국에 등록하지 않고 개인사업자가 활동하는 행위)	해당 활동의 결과로 지정된 기간 동안 받은 소득의 10%에 해당하는 벌금, 20,000 루블 이상 90일 이상 등록 없이 활동 수행(이전 판의 내용 참조) 90일 이상 등록하지 않고 활동 기간 동안 받은 소득의 20%에 해당하는 벌금, 40,000 루블 이상
미술. 119. 제출 실패 세금 환급(신고서를 제출해야 하는 납세자의 경우)	조세 위반 징후가 없는 경우 - (이전 판의 내용 참조) 제출일로부터 매월 또는 일부 달에 대해 이 신고서를 기준으로 납부해야 할 세금(추가 요금) 금액의 5%, 단 30% 이하의 벌금 지정된 금액그리고 100루블 이상 납세자가 세법에 따라 세금 신고서 제출을 위해 정한 기한이 만료된 후 180일 이상 세무 당국에 세금 신고서를 제출하지 않은 경우 - (이전 판의 텍스트 참조) 181일부터 시작하여 각 달 전체 또는 일부 달에 대해 이 신고서를 기준으로 납부할 세액의 30%와 이 신고서를 기준으로 납부할 세액의 10%의 벌금이 부과됩니다. 이전 버전)

조세범죄의 특징

예술에 따르면. 106 러시아 연방 세금 코드 세금 위반납세자의 불법 행위(행위 또는 부작위)가 저질러졌습니다(세금 및 수수료에 관한 법률 위반). 세무사및 러시아 연방 조세법에 따라 책임이 규정된 기타 개인.

이 정의에는 조세범죄의 가장 중요한 법적 특징이 다음과 같이 포함되어 있습니다.

행위의 위법성

조세범죄는 세금 및 수수료에 관한 법률을 위반하는 행위입니다. 불법성은 조세범죄의 사회적 재산의 물질적 특성에 대한 법적 형식(표현)입니다. 세금 및 수수료에 관한 법률에 규정된 행위만이 조세 위반으로 간주됩니다. 결과적으로, 러시아 연방 조세법 제16장 및 제18장에 나열된 위반 요소를 포함하지만 세금 및 수수료에 관한 법률을 위반하지 않는 행위는 조세 위반으로 분류될 수 없습니다.

불법 행위는 조치(예: 세무 당국이 납세자의 영역에 접근하는 것을 방지, 세무 당국에 필요한 정보 제공 거부 등) 또는 무조치(예: 보고서를 제출하지 않는 등)의 형태로 저질러질 수 있습니다. 세무 당국, 납세자가 납부해야 할 세액을 납부하지 못함, 은행이 관련 예산으로 이체하지 않음 세금 납부고객을 대신하여; 세무사가 개인소득세 금액을 원천징수하지 않은 경우 등).

죄

조세 위반은 (의도적 또는 과실로 인해) 유죄로 간주됩니다. 죄책감은 러시아 연방 세법에 규정된 범죄에 대한 고의 또는 과실 형태의 개인의 정신적 태도를 의미합니다.
행위와 그 결과. 유죄의 형태는 조세 위반의 필수 표시입니다. 그 유형 중 하나 또는 다른 유형은 범죄 요소와 대부분의 요소를 정의하는 러시아 연방 세법 규범에 항상 포함되어 있기 때문입니다.
이 규정에 규정된 조세범죄는 부주의한 형태의 유죄를 전제로 합니다.

조세 범죄와 관련하여, 유죄의 정신적 태도의 의지적 징후는 결과를 예방하기 위해 의식적인 가정에서 공격에 대한 욕구로 표현됩니다. 범죄자가 조세범죄를 저지를 의지가 없다면 해로운 결과를 방지하기 위해 자신의 능력을 사용하지 못한 데 대한 책임이 있습니다.

행위의 처벌 가능성

조세 위반을 저지르는 것은 조세 제재의 형태로 위반자에게 부정적인 결과를 초래합니다. 조세 위반은 재정적으로 저지른 불법 행위로 인식되기 때문에 처벌 가능성은 조세 위반의 공식적인 표시입니다. 의무자, 이에 대한 책임은 러시아 연방 세금 코드에 의해 제공됩니다. 오직 법에 의해서만 조세범죄에 대한 책임을 설정하는 것이 필수 규범이므로 다른 규범은 없습니다. 법적 행위세금 책임과 관련된 조항을 포함할 수 없습니다.

조세 범죄의 공식적인 징후로서 처벌 가능성의 본질은 조세 제 16 장과 18 장에 법적 특성이 명시되어 있는 행위 금지 또는 불행위 금지를 위반하는 경우 유죄를 선고받은 사람에게 처벌을 가하겠다는 위협입니다. 러시아 연방 규정.

조세 위반의 모든 법적 징후에 대해 책임이 있는 사람의 행동에 대한 권한 있는 기관의 결정은 해당 사람이 저지른 행위를 조세 위반으로 인정하고 적절한 집행 조치를 적용할 수 있는 근거를 제공합니다.

조세범죄는 사실이다 법적 근거법적 책임은 세법 규범에 의해 확립된 특징(요소)인 조세 위반의 구성을 형성하는 일련의 객관적이고 주관적인 특징을 특징으로 하며, 그 전체가 불법 행위를 고려하는 것을 가능하게 합니다. 세금 위반.

세금 신고서 준비 규칙 위반

연방, 주, 주 세금 신고서 작성 지침. 지방세세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 달리 규정되지 않는 한, 러시아 재무부와 합의하여 러시아 연방 세금 및 관세부가 게시합니다.

법인이 규칙을 위반하는 경우 러시아 연방 조세법 제120조 4항에 따라 책임이 발생합니다.

위반 사항은 납세자의 소득 및 지출 신고서, 소득원, 계산된 세액 및/또는 세금 계산 및 납부와 관련된 기타 데이터에 시기적절하지 않거나 부정확하게 반영되어 표현되어야 합니다. 이 규범에 따르면 책임은 3,000 루블의 벌금 형태로 발생합니다.

개인이 위반을 저지른 경우 러시아 연방 조세법 제121조에 따라 책임이 발생합니다.

개인이 신고서를 제출해야 하는 경우, 먼저 수령한 소득과 수령과 관련하여 발생한 지출, 총 소득을 줄일 수 있는 권리, 소득세 혜택을 받을 권리를 확인하는 모든 서류를 수집해야 합니다. 신고시 세무 당국은 비용을 고려하고 수락하지 않고 소득세법에 의해 규정된 비용만 고려한다는 점을 명심해야 합니다.

세금 신고서 준비 규칙 위반 대상은 세금 신고서를 제출해야 하는 개인입니다.

죄책감의 형태는 고의적이거나 부주의할 수 있습니다.

세금 신고서 작성 규칙 위반의 징후는 소득(비용)이 반영되지 않거나 불완전하게 반영된 것뿐만 아니라 납부할 세금 금액을 과소평가하는 오류도 포함됩니다.

위 행위에는 5,000루블의 벌금이 부과됩니다.

조세 위반에 대한 행정적 책임

행정 위반은 개인 또는 법인의 불법, 유죄 행위(무활동)로, 이에 대해 러시아 연방 행정 위반 규정에 따라 행정 책임이 설정되어 있으며 개인 기업가는 공무원과 동일합니다.

사건을 조사한 기관에서 자신의 유죄가 입증되고 확증될 때까지 개인은 무죄로 간주됩니다. 개인의 죄책감에 대한 제거할 수 없는 의심은 그 사람에게 유리하게 해석됩니다.

다음 상황은 행정적 책임을 완화하는 것으로 인식됩니다. 회개; 자신이 저지른 범죄에 대한 자발적인 신고; 범죄를 저지른 사람의 해로운 결과 예방, 발생한 피해에 대한 자발적인 보상 또는 발생한 피해의 제거 강한 감정적 흥분(영향) 상태에서 또는 어려운 개인적 또는 가족 상황이 결합되어 범죄를 저지르는 경우 미성년자, 임산부, 어린 자녀를 둔 여성이 범죄를 저지르는 경우.

행정 위반 사례를 고려하는 기관은 다른 상황을 완화하는 것으로 인식할 수 있습니다. 이러한 상황이 존재하는 경우 신청할 수 있습니다. 최소 크기괜찮은

다음은 행정적 책임을 가중시키는 상황으로 인식됩니다. 권한 있는 사람의 중지 요구에도 불구하고 불법 행위가 계속되는 경우 1년 이내에 유사한 범죄를 반복적으로 범한 경우 미성년자가 범죄에 연루된 경우 특정 집단에 의한 범죄 행위; 천재지변이나 기타 긴급 상황에서 술에 취한 상태에서 범죄를 저지르는 행위. 이러한 상황이 존재하는 경우 신청할 수 있습니다. 최대 크기괜찮은

다음과 같은 경우 조직과 조직의 직원에게 동시에 책임을 묻는 것도 가능합니다. 행정법 위반 조항공무원과 법인을 모두 주제로 제공합니다.

과세 분야의 행정 위반에 대한 책임은 행정 위반법 제 15.3 - 15.9 및 15.11조에 의해 규정됩니다.

표 2

행정적 책임

№	범죄 유형	베이스	책임은 누구에게 있는가	괜찮은
1	세무 당국 등록 마감일 위반	미술. 15.3 러시아 연방 행정법 위반		500 – 1000 문지름.
2	세무 당국에 등록하지 않고 활동을 수행하는 것과 관련된 세무 당국 등록 기한 위반	미술. 15.3 러시아 연방 행정법 위반	개인 사업자를 제외한 공무원	2000 – 3000 문지름.
3	세무 당국이나 정부 기관에 제출하는 기한을 위반한 경우 예산 외 자금은행이나 기타 신용 기관에 계좌 개설 또는 폐쇄에 대한 정보	미술. 15.4 러시아 연방 행정법 위반	개인사업자를 제외한 공무원	1000 – 2000 문지름.
4	세무 당국에 신고서 제출 기한 위반	미술. 15.4 러시아 연방 행정법 위반	개인사업자를 제외한 공무원	300 – 500 문지름.
5	세무 당국, 세관 당국 및 주 예산 외 기금 문서 또는 세금 통제 구현에 필요한 기타 정보를 제때에 제출하지 않거나 제출을 거부하는 경우. 또는 그러한 정보를 불완전하거나 왜곡된 형태로 제시하는 경우	1부 예술. 15.6 러시아 연방 행정법 위반	시민	100 – 300 문지름.
6	똑같다	1부 예술. 15.6 러시아 연방 행정법 위반	개인사업자를 제외한 공무원	300 – 500 문지름.
7	행동 규칙을 심각하게 위반한 경우 회계재무제표의 발표	미술. 15.11 러시아 연방 행정법 위반	개인사업자를 제외한 공무원	2000 – 3000 문지름.

행정 사건은 프로토콜이 작성되는 순간부터 시작된 것으로 간주됩니다. 행정범죄법은 사건에 대한 공개 및 비공개 고려를 모두 제공합니다. 행정 위반으로 소송이 진행되는 사람은 다음과 같은 권리가 있습니다. 사건의 모든 자료를 알 수 있습니다. 설명을 하라; 증거 제시; 청원서 및 이의제기를 제출합니다. 즐기다 법적 도움변호사; 법정대리인으로부터 권리와 정당한 이익을 보호받을 권리를 향유합니다. 사건의 고려에 참여하십시오.

다음 사람은 조세 위반에 관한 조서를 작성할 권리가 있습니다. 판사; 내무 기관, 세금 및 세관 당국. 의정서에는 의정서를 작성한 사람의 편집 날짜와 장소, 직위, 성 및 이니셜, 사건이 시작된 사람에 대한 정보, 성, 이름, 후원, 거주지 주소가 표시되어야합니다. 증인이 있는 경우, 장소, 범행 시간 및 범죄 사건, 책임을 규정하는 행정 범죄 규정 조항, 사건이 시작된 사람에 대한 설명. 또한, 조서는 소송의 대상이 된 사람에게 자신의 권리와 의무에 대해 통보했음을 명시해야 합니다.

이 프로토콜은 이를 편집한 공무원, 즉 사건이 시작된 사람이 서명합니다. 이 사람들은 해당 항목을 해당 항목으로 작성해야 하는 의정서 서명을 거부할 권리가 있습니다. 소송의 대상이 되는 사람의 요청에 따라 조서 사본이 서명을 통해 전달될 수 있습니다. 소송의 대상이 되는 사람은 다음과 같은 권리를 갖습니다. 프로토콜을 숙지할 권리; 프로토콜에 첨부해야 하는 설명과 의견을 제공합니다.

위반이 감지되면 즉시 프로토콜이 작성됩니다. 사건 상황에 대한 추가 설명이나 사건 대상자에 대한 정보가 필요한 경우 범죄 사실이 발견된 날로부터 2일 이내에 프로토콜이 작성됩니다.

형사 책임

№	범죄 유형	베이스	책임은 누구에게 있는가	괜찮은	체포	자유의 박탈	직위나 활동에 대한 권리 박탈	제한 법령
1	세금 신고서를 제출하지 않거나 세금 신고서에 고의로 허위 정보를 포함하여 대규모로 행해지는 개인의 탈세	1부 예술. 러시아 연방 형법 198			4개월에서 6개월까지.	최대 1년	—	2 년
2	특히 대규모로 동일한 일이 저질러졌습니다.	제 2 부 예술. 러시아 연방 형법 198	개인 기업가, 변호사, 공증인, 기타 개인	200,000에서 500,000 루블. 또는 18개월에서 3년 동안의 소득	—	최대 3년	—	6 년
3	세금신고서 등 서류를 제출하지 않거나, 세금신고서 등 서류에 고의로 허위 내용을 포함시켜 대규모로 행해지는 조세탈세 행위	1부 예술. 러시아 연방 형법 199		100,000에서 300,000 루블. 또는 1~2년 동안의 소득	4개월에서 6개월까지.	최대 2년	최대 3년	2 년
4	특히 대규모의 사전 음모로 인해 한 집단이 저지른 동일한 일	제 2 부 예술. 러시아 연방 형법 199	유전자. 감독, 수석 회계사및 기타 책임자	200,000에서 500,000 루블. 또는 1~3년 동안의 소득	—	최대 6년	최대 3년	10 년
5	개인적인 이익을 위해 세무 대리인의 의무를 이행하지 못한 대규모 행위(대규모 금액은 러시아 연방 형법 제199조, 각주 4에 정의되어 있음)	1부 예술. 러시아 연방 형법 199.1		100,000에서 300,000 루블. 또는 1~2년 동안의 소득	4개월에서 6개월까지.	최대 2년	최대 3년	2 년
6	특히 대규모로 동일한 일이 저질러졌습니다. (특히 대규모는 러시아 연방 형법 제 199조, 각주 5에 정의되어 있습니다.)	제 2 부 예술. 러시아 연방 형법 199.1	IP, 세대. 이사, 수석 회계사 및 기타 책임자	200,000에서 500,000 루블. 또는 2~5년 동안의 소득	—	최대 6년	최대 3년	10 년
7	은폐 돈또는 세금을 징수해야 하는 조직 또는 개인 기업가의 재산	미술. 러시아 연방 형법 199.2	조직의 창립자, Gen. 이사(관리자) 및 기타 책임자	200,000~500,000 루블 또는 18개월~3년 동안의 소득	—	최대 5년	최대 3년	6 년

따라서 2010년 1월 1일부터 러시아 연방 형법은 납세자들이 더욱 수용할 수 있는 새로운 버전으로 시행되었습니다. 2009년 12월 29일자 연방법 No. 383-FZ는 처음으로 범죄를 저지른 사람이 연체금, 벌금 및 벌금을 모두 납부한 경우 형사 책임이 면제된다고 규정합니다(제198조, 199조, 199.1조). 러시아 연방 형법). 이번 개정안은 수사 중인 사람이나 형을 선고받고 복역 중인 사람에게 적용된다.

2010년 1월 1일부터 연체 금액이 크게 증가하여 형사 책임을 질 수 있습니다(러시아 연방 형법 제198조, 199조). 법인의 경우 – 3회, 개인의 경우 – 6회(표 3).

제116조. 세무당국 등록 기한 위반

1. 제2항에 규정된 조세범죄의 징후가 없는 경우, 납세자가 이 법 제83조에 따라 세무당국에 등록 신청서를 제출하는 기한을 위반한 경우 이 기사의,

2. 90일을 초과하는 기간 동안 세무당국에 등록 신청서를 제출하기 위해 이 법 제83조에 규정된 기한을 납세자가 위반한 경우

제117조. 세무당국 등록 기피

1. 세무당국에 등록하지 않고 조직 또는 개인 사업자가 활동을 수행하는 행위

그러한 활동의 결과로 지정된 기간 동안 얻은 소득의 10%에 해당하는 벌금이 부과되지만 2만 루블 이상입니다.

2. 3개월 이상 세무당국에 등록하지 않고 조직 또는 개인 사업자의 활동 수행

90일 이상 등록하지 않은 활동 기간 동안 받은 소득의 20%에 해당하는 벌금이 부과됩니다.

제118조. 은행 계좌 개설 및 폐쇄에 관한 정보 제출 기한 위반

1. 납세자가 은행 계좌 개설 또는 폐쇄에 관한 정보를 세무 당국에 제출하기 위해 본 규정에서 정한 기한을 위반한 경우

5,000루블의 벌금이 부과됩니다.

2. 제외됨

제119조. 세금 신고서를 제출하지 않은 경우

1. 본 조 2항에 규정된 조세 위반의 징후가 없는 경우, 납세자가 세금 및 수수료에 관한 법률이 정한 기한 내에 등록 장소의 세무 당국에 세금 신고서를 제출하지 않은 경우,

이 신고서에 근거하여 제출일로부터 매월 또는 일부 달에 납부해야 할 세액(추가 납부)의 5%에 해당하는 벌금을 징수하지만 30%를 초과할 수는 없습니다. 지정된 금액이며 100 루블 이상입니다.

2. 납세자가 세법에 따라 세금 신고서 제출을 위해 정한 기한이 만료된 후 180일 이상 세무 당국에 세금 신고서를 제출하지 않은 경우

181일부터 시작하는 매월 또는 일부 달에 대해 이 신고서를 기준으로 납부할 세액의 30%와 이 신고서를 기준으로 납부할 세액의 10%를 벌금으로 부과합니다.

3. 제외됨

제120조. 수입, 지출 회계규칙과 과세대상의 중대한 위반

1. 해당 행위가 특정 과세 기간 동안 행해지고, 단락에 규정된 조세 위반 징후가 없는 경우, 조직의 소득 및/또는 비용 및/또는 과세 대상 회계 규칙을 심각하게 위반한 경우 이 기사의 2,

5,000루블의 벌금이 부과됩니다.

2. 동일한 행위가 1회 이상의 과세기간 동안 행해진 경우

15,000루블의 벌금이 부과됩니다.

3. 동일한 행위로 인해 과세표준이 과소계상된 경우

미납 세금 금액의 10%에 해당하는 벌금이 부과되지만 15,000 루블 이상이어야 합니다.

이 기사의 목적에 따라 소득 및 지출 회계 규칙과 과세 대상을 심각하게 위반한다는 것은 부재를 의미합니다. 기본 문서, 또는 송장 또는 회계 기록부 부족, 체계적(연간 2회 이상) 회계 계정 및 보고에 시기적절하거나 부정확하게 반영 비즈니스 거래, 돈, 물질적 자산, 무형 자산그리고 금융 투자납세자.

4. 제거

제121조.제외된.

제122조. 세액의 미납 또는 불완전 납부

1. 과세표준 과소평가, 기타 잘못된 세액계산, 기타 불법행위(무조치)로 인해 세액을 미납 또는 미납한 경우

미납된 세액의 20%를 벌금으로 부과합니다.

3. 본조 제1항에 규정된 행위가 고의로 범하여진 경우,

미납 세액의 40%에 해당하는 벌금을 징수합니다.

제 123 조. 세무 대리인이 세금 원천징수 및/또는 양도 의무를 이행하지 않음

세무사에 의한 원천징수 및 양도 대상 세액의 불법적인 비이전(불완전한 양도),

양도 금액의 20%를 벌금으로 부과합니다.

제125조. 압수재산의 점유, 사용, 처분 절차를 준수하지 않는 경우

본 강령에 따라 압수된 재산의 소유, 사용 및/또는 처분 절차를 준수하지 않은 경우,

10,000 루블의 벌금이 부과됩니다.

제126조. 세무관리 수행에 필요한 정보를 세무당국에 제공하지 않음

1. 제출하지 않은 경우 고정 된 시간납세자(세무 대리인)가 본 규정과 세금 및 수수료에 관한 기타 법률에 따라 제공되는 문서 및/또는 기타 정보를 세무 당국에 제출합니다.

제출하지 않은 서류당 50루블의 벌금이 부과됩니다.

2. 세무 당국의 요청에 따라 납세자에 관한 정보와 함께 본 규정에 의해 제공되는 문서 제공을 조직이 거부함으로써 표현된 납세자에 관한 정보를 세무 당국에 제공하지 못한 경우 해당 문서 제공을 회피하거나 고의로 허위 정보가 포함된 문서를 제공하는 행위에 이 법 제135조 1항에 규정된 세금 및 수수료에 관한 법률 위반 징후가 포함되어 있지 않은 경우,

5,000루블의 벌금이 부과됩니다.

제127조.제외된.

제128조: 증인의 책임

조세범죄 사건의 증인으로 부름받은 자가 정당한 사유 없이 출석하지 아니하거나 기피한 경우

천 루블의 벌금이 부과됩니다.

증인의 증언을 불법적으로 거부하고 고의로 거짓 증언을 하는 행위

3,000루블의 벌금이 부과됩니다.

제129조. 고의로 허위 결론을 내리거나 고의로 허위 번역을 하여 전문가, 번역가 또는 전문가의 세무조사 참여를 거부하는 행위

1. 전문가, 번역가 또는 전문가의 세무조사 참여 거부

500 루블의 벌금이 부과됩니다.

2. 전문가가 고의로 허위 결론을 내리거나 번역가가 고의로 허위 번역을 한 경우

천 루블의 벌금이 부과됩니다.

제129.1조. 세무당국에 정보를 부당하게 보고하지 않은 경우

1. 이 법의 제126조에 규정된 조세 위반의 징후가 없는 경우, 이 법에 따라 해당 사람이 세무 당국에 보고해야 하는 정보 제공자의 불법적인 보고 불이행(시기적절한 보고),

1000 루블의 벌금이 부과됩니다.

2. 1년 이내에 동일한 행위가 반복적으로 발생한 경우

5,000 루블의 벌금이 부과됩니다.

세금 책임- 조세 법률 관계 보호를 목표로 다양한 법률 분야의 규범을 결합한 종합 기관입니다. 따라서 책임은 다양한 법률 분야에 의해 규제됩니다.

세금 위반 징후가 있는 경우 러시아 연방 세금 코드

러시아 연방 규정 행정 위반(행정법);

범죄의 징후가 있는 경우 러시아 연방의 형법.

납세의무- 납세자 및 세금 납부를 조장하는 사람에게 권한 있는 기관이 적용, 조세 위반 행위에 대한 세금 제재. 조세 제재는 범죄 행위에 대한 책임을 측정하는 것입니다.

조세범죄에 대한 법적 책임은 16세가 된 조직 및 개인에게 있습니다.

납세의무의 주체는 납세자(단체 및 개인), 세무대리인( 법인및 시민 기업가), 세금 및 수수료 징수원.

이 법안은 조세 위반과 관련하여 법인의 유죄를 배제하는 두 가지 상황을 인정합니다.

천재지변이나 극복할 수 없는 상황으로 인해 범죄를 저지른 경우

납세자(세무 대리인)가 세무 당국에 제공한 세금 및 수수료에 관한 법률 적용에 대한 서면 설명을 실행합니다.

조세의무를 적용할 때 법률은 반복 및 의도의 징후를 고려합니다. 조세 위반 행위에 대한 책임을 완화하거나 가중시키는 상황이 있습니다.

조세범죄에 대한 재판의 공소시효는 3년으로 정해져 있다. 세무 당국의 경우 제재 징수 공소시효는 조세 위반 사실을 발견하고 해당 행위가 작성된 날로부터 3개월 이내에 설정됩니다.

따라 불법 행위가 지시되는 대상으로부터,다음과 같은 위반 그룹이 구별됩니다.

1) 과세대상의 은폐 또는 과소표시

2) 위반 확립된 질서과세 대상에 대한 회계 처리;

3) 세무 당국에 서류를 제출하는 절차 위반

4) 세금 납부 절차 위반

5) 기타 위반.

본 강령에 따라 조직은 다음과 같은 책임을 집니다.

벌금- 조세범죄를 저지른 경우. 벌금은 자발적으로 납부할 수 있으며, 그렇지 않으면 법적 효력이 발생한 법원 결정에 의해서만 납세자로부터 강제로 징수할 수 있습니다. (2006년 세무 당국은 개인 기업가의 경우 5,000루블, 조직의 경우 5만 루블 이하의 벌금을 부과할 수 있습니다. 법정 밖에서.개인 사업자가 아닌 개인과 관련하여 수집을 위한 사법 절차 필수 지불및 제재)

처벌- 세금 및 수수료를 연체한 경우. 벌금과 달리 과태료는 납세자(세무대리인)로부터 확실한 방법으로 강제로 징수될 수 있습니다. 과태료는 납세일을 기준으로 1/300의 금액으로 분할 계산됩니다. 현재 환율러시아 중앙 은행의 재융자.

에 적힌 모든 것은 입법 행위 러시아 연방, 관련된 법률 분야에 관계없이 우리나라의 모든 시민이 집행해야합니다. 세금 코드도 예외는 아닙니다. 모든 시민과 조직은 해당 요구 사항을 엄격히 준수해야 하며 적극적이고 시기적절한 의무가 제공되는 경우 무조치를 허용해서는 안 됩니다.

조세범죄(TI)란 무엇이며, 현행법에서는 어떤 유형을 제공합니까?
해당 분야의 위반에 대해 어떤 형태의 책임이 제공될 수 있습니까? 세법?
조세법을 위반한 사람의 죄책감을 완화할 수 있는 방법은 무엇입니까?

이번 글에서 분석해 보겠습니다.

입법상의 정의

국가는 시민들에게 법이라고 불리는 다양한 의무와 금지 사항을 부여함으로써 이러한 한계를 넘어서는 요소, 즉 위반 사항을 명확하게 설명합니다.

예술에서. 조세법 106조는 조세 위반에 대해 상당히 엄격한 정의를 제공합니다. 이는 연방법에 따라 유죄 판결을 받고 책임을 져야 하는 세무 대리인, 납세자 또는 기타 개인이 저지른 조치 또는 무조치를 나타냅니다.

1998년 7월 31일자 146호, 러시아 연방 조세법 제1부 승인;
2000년 8월 5일자 117호, 러시아 연방 세금법 제2부 승인.

러시아 연방 세법 16장에는 위반 유형과 각 위반 유형에 대해 책임을 질 수 있는 개인 및/또는 조직의 범주가 나열되어 있습니다. 제6조 예술. Art와 함께 러시아 연방 세금 코드 108. 러시아 헌법 제49조는 조세 위반 분야를 포함하여 무죄 추정의 원칙을 확인합니다.

미술. 러시아 연방 세법 114는 특정 유형의 비준수 행위에 대해 부과되는 세금 제재를 정의합니다. 이는 조세 영역과 관련된 유죄 행위(행위 또는 무행위)에 대한 책임의 정도입니다.

참조!세금 위반이 성립될 수 있음 다른 유형책임. 러시아 연방 행정법은 행정 문제를 담당합니다(15.3 – 15.9 및 15.11조). 세금 코드를 위반한 경우 형사 책임, 이는 Chap.의 데이터와 관련하여 발생합니다. 러시아 연방 형법 22.

NP의 법적으로 중요한 징후

현행 규정의 관점에서 합법적인 표시는 논리적으로 러시아 연방 세법 본문에 제공된 정의를 따릅니다.

위법. 개인이나 조직이 저지른 행동이나 무활동은 세금 코드에 명시된 규범에 속해야 합니다. 법의 본문에 따른 규범이 아닌 규범을 위반할 수는 없습니다. 불법 행위의 예 - LLC가 INFS가 요청한 문서 또는 데이터 제공을 거부했습니다. 불법적인 무활동의 예로는 세금 신고서를 제출하지 않는 것이 있습니다.
죄.해당 조치 또는 무조치는 고의 또는 부주의로 인해 발생했으며 이에 대한 책임이 무효화되지는 않습니다. 책임 있는 사람의 행위에 죄책감이 없으면 NP의 주요 원칙 중 하나가 위반되었으므로 자동으로 책임이 면제됩니다.
결과의 존재.해당 행위가 국가나 기타 개인, 개인 및/또는 법인에 유해한 결과를 초래했으며 행위와 결과 사이의 관계가 정당하고 입증되었습니다. 이러한 결과에는 손해, 이익 손실, 권리 침해 등이 포함될 수 있습니다.
처벌 가능성.각 커밋된 IR에는 이에 대한 특정한 책임이 수반됩니다. 즉, 해당 IR을 커밋한 개인/조직에 대한 제재가 발생합니다.

이러한 기능은 모든 비준수 위반의 특징이며, 각 특정 위반에는 특정 제재를 결정하는 개별 구성이 있습니다.

NP 분류

책임의 척도를 올바르게 결정하려면 구별이 필요합니다. 다양한 방식다음에 따라 할당되는 NP:

행위가 지시된 대상;
NP의 성격과 "타겟팅"
위반이 발생한 조세법의 적용 범위
범죄자 자신의 범주;
위반의 구성.

개체별 NP 분할

불법 행위가 저질러질 수 있는 것과 관련하여 세법의 목적에 따라 다음과 같은 유형의 비준수를 구별할 수 있습니다.

세금 및 수수료 지불과 관련하여 재정적 결과주 예산을 위해;
세무 업계에서 확립된 절차를 위반하는 것을 허용합니다.

'타겟팅'과 NP의 성격

커밋된 작업 또는 무작업의 방향과 특성에 따라 다음 유형 중 하나에 속하는지 결정됩니다.

해당 지역에서 용납할 수 없는 무활동 세무 회계(러시아 연방 조세법 제116-117조);
세무 회계 및 보고 의무의 부적절한 이행(러시아 연방 세법 제119-120조)
송금, 수수료 원천징수와 관련된 의무 이행 실패 세금 자금(러시아 연방 조세법 제122-123조)
세무 당국의 법적 의무 이행 방해(러시아 연방 세법 제125-129조)

활동 영역에 따른 NP 분류

범죄는 다양한 세금 영역과 관련될 수 있습니다.

와 함께 현재 시스템과세;
납세자의 권리와 자유를 가지고;
납세 의무 이행을 보장합니다.
법적으로 확립된 회계 및 보고 절차를 갖추고 있습니다.
한 수준 또는 다른 수준의 예산 수익을 사용하지 않습니다.

범인에 따라 NP

조세범죄의 대상은 다음과 같습니다:

16세가 된 개인의 행위가 형법의 관할권에 귀속될 수 없는 경우
NP를 승인한 개인 및/또는 법인.

NP의 구성

조세 위반의 위험 정도를 구별하여 다음과 같은 유형이 구분됩니다.

NP의 기본 구성 - 법에 의해 정의된 필수 위반 징후만 포함되며 추가 징후는 제공되지 않습니다(예: 세무 당국 등록 마감일 준수 실패, 세금 납부 지연 등).
NP의 자격을 갖춘 구성 - 주요 구성과 함께 저질러진 행위에 대한 사회적 위험에 대한 추가 징후가 있습니다(예: 신고서 제출이 오래 지연됨).
NP의 특권적 구성 - 주요 특징이 있지만 그와 함께 완화 상황도 있으므로 행위의 사회적 위험 수준이 감소합니다(예를 들어, 세금 신고서이지만 단순히 개인입니다).

책임을 지시하는 코드

조세 영역과 관련된 형사 범죄는 다양한 법률 분야의 적용을 받을 수 있습니다.

1. 조세범죄, 이에 대한 책임은 형법에 의해 제공됩니다. 국가에 부정적인 결과를 초래하는 가장 심각한 비준수 문제 재무 시스템그리고 그 기능에 대한 위협:

관세 회피;
개인에 대한 세금 및 수수료 회피;
조직에서도 마찬가지다.

귀하의 정보를 위해!범죄의 규모가 중요합니다. 범죄의 경우 대규모 또는 특히 대규모로 저질러져야 합니다.

범죄 행위는 다음과 같은 제재로 처벌될 수 있습니다.

금전적 벌금;
특정 기간 동안 특정 직위를 보유하는 것을 금지합니다.
직함, 특권, 수상의 박탈;
강제 교정 노동;
자유의 제한 또는 박탈;
체포 배치;
군 복무 제한.

주목! 2009년 12월 29일자 연방법 개정안은 처음으로 위반을 저지른 사람이 연체금 전액을 보상하고 속죄하면 형사 책임을 피할 수 있도록 허용합니다.

2. 세금 위반– 러시아 연방 조세법 또는 행정법에 규정된 조세범죄의 징후가 없는 위반. 이는 다음과 같은 NP일 수 있습니다.

보고, 등록, 지불 기한 위반;
필수 등록이 없습니다.
필요한 문서를 제공하지 않거나 마감일을 놓친 경우
세금, 회계 규칙 및 절차 위반;
미납 또는 미납 세금 징수작은 크기로.

러시아 연방 조세법에 규정된 이러한 범죄에 대한 처벌은 주로 금전적 벌금으로 구성되며, 그 금액은 연체 금액 또는 손해 금액에 따라 계산됩니다.

법인이나 개인이 무죄인 경우

관련 관할 당국이 유죄를 입증하지 않는 한 개인이나 조직은 IR에 대해 책임을 질 수 없습니다. 누구도 자신의 무죄를 입증할 의무가 없으며, 유죄만이 입증되어야 합니다. 의심을 제거할 수 없는 경우에는 피고인에게 유리하게 해석되어야 합니다. 다음 요소는 죄책감을 완전히 배제합니다.

긴급 상황(재난, 자연재해 등)에서 행위를 저지르는 행위
IR을 저지른 사람의 법적 무능력(예: 고통스러운 상태)
관할 당국의 평가 이전에 저지른 조치 또는 무조치에 대한 서면 정당성.

NP에 대한 상황 완화

개인이나 조직이 다음 요소 중 하나 이상을 특징으로 하는 경우 IR 수행에 대한 책임이 다소 완화될 수 있습니다.

후회;
저지른 위반에 대한 정보를 가지고 자발적으로 출석합니다.
유해한 결과에 대한 독립적인 예방;
자신의 자유 의지로 발생한 손해에 대한 보상;
특별한 개인 상태(영향), 어려운 상황;
현재의 위협, 강압, 객관적인 의존성.

중요한! NP에 관한 결정을 내리는 기관은 완화 또는 면제 상황의 목록을 확장할 수 있습니다.

NP의 악화되는 상황

불법 행위를 저지른 사람과 관련하여 다음과 같은 상황이 입증되면 위반에 대한 제재가 강화될 수 있습니다.

같은 해에 저지른 위반의 재발
중지해야 한다는 경고에도 불구하고 행위를 계속하는 경우
NP의 그룹 형태;
행위에 미성년자의 참여;
술에 취한 상태에서 범죄를 저지르는 것 등

IR 책임에 대한 일반 요구사항

조세범죄의 공소시효는 3년으로, 기간이 만료된 후에는 불이행에 대해 책임을 물을 수 없습니다.
1년은 IR에 부과된 제재가 유효한 것으로 간주되는 기간입니다. 올해 안에 IR이 반복적으로 이뤄질 경우 가중사유로 인정돼 제재가 가중되거나 확대될 예정이다.
동일한 IR에 대해 유죄를 선고받은 사람은 두 번 제재를 받을 수 없습니다.
조세범죄나 경범죄에 대한 책임이 있다고 해서 가해자의 연체금 납부 의무가 면제되는 것은 아닙니다.

조세범죄, 러시아 연방 조세법 제 106조에 따르면, 이는 러시아 연방 조세법에 따라 책임이 규정되는 불법(세금 및 수수료에 관한 법률 위반) 행위(조치 또는 무조치)입니다.

개인은 조세법 제16장에 규정된 두 경우 모두 조세 위반에 대한 책임을 질 수 있습니다. 후자가 책임을 질 수 있음 열여섯 살. 미술. 러시아 연방 조세법 108조는 조세 위반에 대한 책임을 묻는 일반적인 조건을 명시합니다.

러시아 연방 조세법에 규정된 근거와 방식 외에는 어느 누구도 조세 위반 행위에 대해 책임을 지지 않습니다.
개인이 저지른 조세 위반에 대한 책임은 이 행위에 러시아 연방 형법에 규정된 범죄 요소가 포함되어 있지 않은 경우 발생합니다.

조세범죄를 저지른 납세자의 과실 정도를 구별합니다. 따라서 고의 또는 과실로 불법행위가 발생할 수 있습니다. 조세범죄를 저지른 사람이 자신의 행위(무행위)의 불법성을 알고 있었거나, 그러한 행위(무행위)의 해로운 결과를 원했거나 의식적으로 허용한 경우, 조세범죄는 의도적으로 저지른 것으로 인정됩니다. 조세 위반을 저지른 사람이 자신의 행위(무행위)의 불법적 성격이나 이러한 행위(무행위)의 결과로 발생한 결과의 유해한 성격을 깨닫지 못한 경우 과실로 인해 저지른 것으로 인정됩니다. 이 사실을 알고 있었을 수도 있다.

납세자가 2회 이상의 조세 위반을 저질렀을 경우, 각 위반에 대해 과태료가 징수됩니다.

조세 위반 및 해당 수수료에 대한 책임

조세 위반과 관련된 문제를 규제하는 주요 법적 행위는 다음과 같습니다. 러시아 연방 조세법 섹션 VI는 조세 위반 및 해당 범죄에 대한 책임을 다루고 있습니다.

러시아 연방 조세법은 조세 위반에 대한 책임을 규정하는 유일한 출처가 아닙니다. 조세 영역에서 불법 행위(무활동)의 징후와 결과가 객관적으로 존재하는 차별화로 인해 형사 책임이 제공되는 조세 범죄와 행정 책임이 수반되는 조세 범죄로 구분되었습니다. 불법 행위에 대한 다양한 유형의 책임 규정은 다양한 성격으로 설명됩니다.

행위의 위법성과 제재의 존재이 법은 그 구성을 구성하는 조세 위반의 필수 징후입니다. 조세 위반은 다음 4가지 요소가 동시에 존재하는 조치(무조치)입니다. 객체, 객관적인 측면, 주제, 주관적인 측면.

조세범죄의 요소

세금 위반 대상:

불법 행위(무행위)로 인해 피해를 입은, 법률에 의해 규제되고 보호되는 상품 및 가치의 구성 요소는 다음과 같습니다.

세금 및 수수료의 계산 및 지불을 위해 법으로 정한 절차입니다.
회계 절차.
세금보고 준비 절차.

조세범죄의 객관적 측면

세금법에 따라 책임이 규정된 범죄 대상에 대한 불법 행위(무활동)입니다.

조세범죄의 주관적인 측면

고의 또는 과실 형태의 법적 과실.

조세범죄 대상

범죄를 저지른 사람:

납세자.
수수료 납부자.
세무 대리인.

세금 통제를 촉진하는 사람:

전문가.
역자.
전문가

(신용 기관은 범죄의 특별한 대상이 됩니다).

책임이 발생하는 조세범죄로 규정되는 행위에 대한 근거가 있습니다.

어떤 행위를 조세범죄로 분류하는 3가지 근거:

규범적 - 행위는 이 행위의 수행에 대한 책임을 정의하는 규범에 의해 적절하게 확립되어야 합니다.
절차적 - 특정 범죄에 대해 특정 처벌을 부과하는 권한 있는 기관의 행위.
실제란 제재로 보호되는 법적 규정을 위반하는 특정 주체의 행위입니다.

조세 위반 행위에 대한 재판을 위한 일반 조건:

유죄 판결을 받은 사람을 재판에 회부한다고 해서 그 사람이 합당한 세금을 납부할 의무가 면제되는 것은 아닙니다.
조세범죄를 저지른 조직을 유치하더라도 해당 직원은 적절한 근거가 있는 경우 러시아 연방 법률에 규정된 행정적, 형사적 또는 기타 책임으로부터 면제되지 않습니다.
어느 누구도 동일한 조세 위반 행위로 인해 반복적으로 납세 의무를 당할 수 없습니다.
규정된 방식으로 유죄가 입증될 때까지는 조세 위반에 대해 무죄로 간주됩니다. 연방법법적 효력이 발생한 법원 결정에 의해 명령되고 확립되었습니다.
책임이 있는 사람은 조세 위반 행위에 대한 자신의 무죄를 입증할 필요가 없습니다. 조세 위반 사실과 이를 저지른 개인의 유죄를 나타내는 상황을 입증할 책임은 세무 당국에 있습니다. 책임을 지는 사람의 유죄에 대한 제거할 수 없는 의심은 이 사람에게 유리하게 해석됩니다(납세자의 무죄 추정 원칙은 러시아 연방 조세법 제108조 6항에 명시되어 있습니다).
납세자의 유죄가 입증되지 않으면 납세자에게 제재를 가할 수 없습니다.

세금 제재

세금 제재는 러시아 연방 세법 제16장의 조항에 규정된 금액의 벌금(벌금) 형태로 설정되고 적용됩니다.

러시아 연방 세법 제114조 1항에 의거 범죄에 대한 책임의 척도~이다 세금 제재, 이는 납세자가 다시 조세 위반을 저지르는 것을 방지하는 예방적 가치도 있습니다. 조세 제재에 대한 초법적 징수가 허용되지 않는 경우 조세 범죄를 저지른 것에 대해 사법 처리 결정이 내려진 후 세무 당국이 적용됩니다. 주장 진술책임이 있는 사람으로부터 세금 제재를 받기 위해 법원에 제출합니다.

과태료는 법정에서만 납세자로부터 징수됩니다.

세금 제재 징수 청구서를 제출합니다.

안에 중재 법원 — 조직이나 개인 기업가로부터 세금 제재를 받을 때
안에 일반 관할 법원— 개인 기업가가 아닌 개인으로부터 세금 제재를 받는 경우

고의 또는 과실로 불법행위를 저지른 자는 조세범죄의 유죄로 인정됩니다. 책임의 대상은 16세 이상의 조직 또는 개인일 수 있습니다(러시아 연방 조세법 제107조).

고의로 범한 조세 위반은 대중에게 큰 위험을 초래하므로 러시아 연방 조세법은 이들에 대해 더 높은 처벌을 규정합니다. 예를 들어, 러시아 연방 조세법 제122조에 따라 과세 기준을 과소계상하거나 과세 기간 결과에 따른 세액을 잘못 계산하여 세금을 미납하거나 불완전하게 납부한 경우, 현장 방문 중 확인된 세무조사, 미납세액의 20%를 벌금으로 부과합니다. 동시에 고의로 저지른 동일한 행위에 대해 미납 세액의 40 %에 해당하는 벌금이 징수됩니다.

면담 또는 현장 방문 중에 세금 위반 사항이 밝혀지면 납세자에게 책임을 묻는 결정이 내려집니다. 조세범죄에 대한 고의와 과실이 입증되면 조세범죄에 대한 금전적 책임은 더욱 엄격해진다.

유죄를 제외한 상황

죄의 형태 외에도 다음과 같은 것들이 있습니다. 개인의 유죄를 제외한 상황조세범죄를 저지르는 것. 예술에서. 111 및 예술. 러시아 연방 조세법 112는 조세 위반 행위에 대한 책임을 배제, 완화 및 가중시키는 상황을 제공합니다.

조세 위반 행위에 대한 개인의 유죄를 제외하는 상황:

천재지변 또는 기타 특별하고 극복할 수 없는 상황으로 인해
고통스러운 상태로 인해 자신의 행동을 인식하거나 통제할 수 없는 경우
납세자가 금융 당국이 마련한 세금 및 수수료 관련 법률 문제에 대한 서면 설명을 사용합니다.

기사에 소개됨 상황 목록, 예술에서도 마찬가지입니다. 111 러시아 연방 세금 코드, 열려있습니다. 이는 법원과 세무 당국이 재량에 따라 특정 상황을 강령에 명시된 모든 결과와 함께 완화 상황으로 인식할 수 있음을 의미합니다.

다음 상황 중 하나 이상이 존재하는 경우 개인은 조세 위반 행위에 대한 책임을 질 수 없습니다.

세금 위반 사건이 없습니다.
해당 개인은 조세 위반 행위에 대해 유죄가 아닙니다.
행위 당시 16세에 도달하지 않은 개인에 의한 조세 위반의 징후가 포함된 행위의 행위,

조세범죄에 대한 책임을 묻는 공소시효의 만료.

조세범죄를 범한 날로부터 3년(공소시효)이 경과했거나 해당 범죄를 저지른 과세 기간이 종료된 다음 날부터 개인은 조세 위반 행위에 대한 책임을 질 수 없습니다.

책임을 완화하는 상황

책임을 완화하는 상황(어려운 개인적 또는 가족적 상황이 결합되어 범죄를 저지르는 경우:

위협이나 강압의 영향으로 범죄를 저지르는 행위
재정적, 공식적 또는 기타 의존성으로 인해;

러시아 연방 조세법은 책임을 완화할 수 있는 상황이 하나 이상 존재하면 세금 제재 규모가 최소 2배 감소한다고 결정합니다. 러시아 연방 조세법 제114조 3항은 조세 제재를 줄이기 위한 최소 한도만 제공하므로 법원과 세무 당국은 관련 상황(예: 경감 상황, 납세자의 신원 또는 재정 상황)은 벌금 금액을 2배 이상 줄일 수 있는 권리를 갖습니다. 또한 러시아 연방 조세법은 조세 위반에 대한 책임을 증가시켜야 하는 상황을 악화시키는 것을 명시하고 있습니다.

납세자는 법원이나 세무 당국의 조세 제재 적용 결정이 발효된 날로부터 12개월 이내에 납세 의무를 지게 되는 것으로 간주됩니다. 이 기간 동안 유사한 범죄를 저지르는 것은 상황을 악화시키고 벌금을 100% 인상할 수 있는 근거가 됩니다.

러시아 연방 세법 제108조 2항에 따르면, 어느 누구도 동일한 범죄를 저지른 것에 대해 두 번 재판을 받을 수 없습니다.. 예술의 단락 8에 따라. 러시아 연방 조세법 101에 따라 검사관이 개인에게 납세 의무를 부과하기로 결정할 때 범행의 정황이 명시되어야 하며 이러한 상황을 확인하는 문서 및 기타 정보에 대한 참조가 제공되어야 합니다. 세무 당국이 이 요구 사항을 준수하지 못한다는 것은 지급인의 행동에 세금 위반 사건이 있음을 입증하지 못함을 의미합니다.

조세범죄에 대한 공소시효는 3년이며, 그 이후에는 납세자가 해당 범죄에 대해 책임을 질 수 없습니다.

조세제재를 징수할 수 있는 기간은 그 결과에 대한 결정이 있는 날이 아니라 법령(관청 또는 현장)을 작성한 날부터 계산한다. 이 기간은 선제적, 즉 복원 대상이 아닙니다. 이를 놓치면 법원은 세무 당국의 요구 사항을 충족하기를 거부합니다.

조세범죄의 유형

조세범죄의 유형과 그에 따른 조세 및 행정적 책임은 제116조부터 제135조까지, 제75조에 명시되어 있습니다.

이 법안은 납세자가 자신의 위치(법인을 형성하지 않고 사업 활동에 종사하는 개인에 대해 이야기하는 경우 거주지), 자신의 위치에서 세무 당국에 등록할 의무를 규정합니다. 별도의 부서, 그리고 납세자의 재산이 있는 곳 부동산그리고 차량과세 대상입니다(러시아 연방 조세법 제83조).

세금 통제를 보장하기 위해 Art에 따라 세무 공무원이 있습니다. 러시아 연방 세법 91에 따라 법률이 정한 조건을 준수하는 경우 납세자의 영토 또는 건물에 방해받지 않고 접근할 수 있는 권리가 있습니다.

납세자가 조세 위반의 징후 없이 세무 당국에 등록 마감일을 위반하면 5,000루블의 벌금이 부과됩니다.

세무 당국에 등록하지 않고 조직 또는 개인 기업가가 활동을 수행하면 해당 활동의 결과로 지정된 기간 동안 받은 소득의 10%에 해당하는 벌금이 부과되지만 최소 20,000루블 이상입니다.

3개월 이상 세무 당국에 등록하지 않고 조직 또는 개인 기업가가 활동을 수행하는 경우 90일 이상 등록하지 않고 활동 기간 동안 받은 소득의 20%에 해당하는 벌금이 부과됩니다.

납세자가 은행 계좌 개설 또는 폐쇄에 관한 정보를 세무 당국에 제공하기 위해 본 규정에서 정한 기한을 위반하면 5,000루블의 벌금이 부과됩니다.

납세자가 세금 및 수수료에 관한 법률이 정한 기한 내에 등록 장소의 세무 당국에 세금 신고서를 제출하지 않고 조세 위반 징후가 없는 경우 5%의 벌금이 부과됩니다. 이 선언에 기초하여 납부해야 할 세금(추가 납부) 금액은 제공을 위해 설정된 날로부터 전체 또는 일부 달에 대해 지정된 금액의 30% 이하, 100 루블 이상입니다.

납세자가 세법에 따라 신고서 제출을 위해 정한 기한이 만료된 후 180일 이상 세무당국에 세금 신고서를 제출하지 않으면 해당 신고서의 30%에 해당하는 벌금이 부과됩니다. 이 신고서를 기준으로 납부해야 하는 세액, 그리고 181일부터 시작하여 매월 또는 일부 달에 대해 이 신고서를 기준으로 납부해야 하는 세액의 10%입니다.

과세표준의 과소평가, 기타 부정확한 세금 계산 또는 기타 불법 행위(무조치)로 인해 세액을 납부하지 않거나 납부를 완료하지 못한 경우에는 미납된 세액의 20%에 해당하는 벌금이 부과됩니다.

원천징수 대상 세액을 불법적으로 양도하지 않거나(불완전한 양도) 세무 대리인이 양도하는 경우 양도할 금액의 20%에 해당하는 벌금이 부과됩니다.

세금 납부와 관련하여 발생하는 사회적 관계를 규제하고 조세 관계 주체의 권리와 의무를 설정하는 조세 법률은 조세 법률 관계 주체가 의무를 위반하는 경우 국가 강압의 다양한 조치를 사용하도록 규정합니다. 법적 책임은 특정 법률 분야에서 지정되는 일반적인 법적 범주입니다.

세금 납부 절차는 재정, 행정, 형사 및 징계 책임의 적용을 통해 보장됩니다. 다른 종류법적 책임. 세법 위반을 포함하여 법적 책임이 발생하려면 다음 네 가지 조건이 충족되어야 합니다.

불법 행위;
피해(손상);
불법 행위와 그에 따른 피해(피해) 사이의 인과 관계;
확립된 행동 규칙을 위반한 사람의 유죄입니다.

러시아 연방 조세법은 조세법 위반에 대한 납세자의 책임을 규정했습니다(러시아 연방 조세법 제116-127조).

조세범죄에 대한 형사책임

조세 위반에 대한 규정은 형법 22장 - "경제 영역에서의 범죄"에도 규정되어 있습니다.

세금 및 수수료 체납 범죄에 관한 형법 규정은 2010년 1월 1일부터 크게 변경되었습니다. 이러한 변경의 결과로 세금 및 수수료 미납과 관련된 일부 규칙이 형사 영역에서 철회되었습니다.

형법의 4개 조항은 조세범죄에 대한 형사책임을 규정합니다(제198조, 199조, 199.1조, 199.2조).

주체, 즉 형사 책임을 지게 되는 사람은 특정 범죄 행위가 조직과 관련된 경우에도 개인만 될 수 있습니다. 따라서 탈세 범죄의 경우 특정 개인, 특히 이사나 수석 회계사, 경우에 따라 창립자가 책임을 지게 됩니다.

16세에 도달한 정상적인 사람만이 세금 및 수수료 미납에 대해 형사상 책임을 질 수 있습니다.

세금 및 수수료 분야에서 형사 범죄를 구성하는 행위에는 세 가지 유형이 있습니다.

세금 및 수수료 회피
세무사무를 이행하지 아니한 경우
세금과 수수료를 징수하는 대가로 조직이나 기업가의 돈과 재산을 은폐하는 행위.

예술에 따르면. 러시아 연방 형법 198조에 따라 제출이 필수인 세금 신고서 또는 기타 문서를 제출하지 않거나 고의로 허위 정보를 대규모로 제출하여 개인의 세금 또는 수수료를 회피하는 것은 다음과 같습니다. 다음과 같은 처벌을 받을 수 있습니다:

또는 최대 1년의 징역형에 처해집니다.

여기서 큰 사이즈세금 및/또는 수수료 금액은 3년 이내의 기간 동안 인식됩니다. 재정 연도미납 세금 및 (또는) 수수료의 비율이 지불 가능한 세금 및 (또는) 수수료 금액의 10 %를 초과하거나 1,800,000 루블을 초과하는 경우 연속 600,000 루블 이상.

특히 대규모로 행해진 동일한 행위는 다음과 같이 처벌됩니다.

또는 최대 3년의 징역형에 처해집니다.

특히 큰 금액은 미납된 세금 및/또는 수수료의 비율이 납부해야 하는 세금 및/또는 수수료 금액의 20%를 초과하거나 9,000,000을 초과하는 경우 연속 3 회계연도 동안 3,000,000 루블을 초과하는 금액입니다. 루블.

2010년 1월 1일부터 시행된 변경 사항에 따르면, 초범자, 러시아 연방 형법 제 198 조에 규정된 연체금, 해당 벌금 및 벌금을 모두 지불한 경우 형사 책임이 면제됩니다.

러시아 연방 형법 199조는 또한 세금 신고서나 제출이 필수인 기타 문서를 제출하지 않거나 고의로 허위 정보를 제공함으로써 세금 또는 수수료를 회피하는 것을 고려합니다. 단, 이는 조직과 관련됩니다. 이러한 대규모 행위는 다음과 같이 처벌됩니다.

100,000 ~ 300,000 루블의 벌금;
아니면 크기에 있어서 임금또는 1~2년 동안 유죄 판결을 받은 사람의 기타 소득;
또는 4~6개월 동안 체포됩니다.

동일한 행위가 저질러졌습니다.

사전 음모에 의한 일단의 사람들에 의해;
특히 대규모로 처벌할 수 있는 방법은 다음과 같습니다.
- 200,000 ~ 500,000 루블의 벌금
- 또는 1~3년 동안 유죄 판결을 받은 사람의 임금이나 기타 소득 금액

제199.1조. 개인적인 이익을 위해 세금 및/또는 수수료를 해당 예산에 맞게 계산, 원천징수 또는 이체하는 의무를 이행하지 못한 세무 대리인의 책임을 규정합니다.

이러한 대규모 범죄는 다음과 같이 처벌됩니다.

100,000 ~ 300,000 루블의 벌금;
또는 1~2년 동안 유죄 판결을 받은 사람의 임금이나 기타 소득 금액;
또는 4~6개월 동안 체포됩니다.
또는 최대 2년의 징역형에 처해지며, 최대 3년 동안 특정 직책을 맡거나 특정 활동에 참여할 권리가 박탈되거나 박탈되지 않습니다.

특히 대규모로 행해진 동일한 행위는 다음과 같이 처벌됩니다.

200,000 ~ 500,000 루블의 벌금;
또는 2년에서 5년 동안 유죄 판결을 받은 사람의 임금이나 기타 소득 금액;
또는 최대 6년의 징역형에 처해지며, 최대 3년 동안 특정 직책을 맡거나 특정 활동에 참여할 권리가 박탈되거나 박탈되지 않습니다.

러시아 연방 형법 제199조 및 제199.1조에 대해:

미납된 세금 및/또는 수수료의 비율이 금액의 10%를 초과하는 경우, 연속 3 회계연도 내 기간 동안 2,000,000 루블을 초과하는 세금 및/또는 수수료 금액으로 많은 금액이 인식됩니다. 지불해야 하는 세금 및/또는 수수료가 6,000,000 루블을 초과하는 경우
특히 큰 금액은 미납 세금 및/또는 수수료의 비율이 납부해야 하는 세금 및/또는 수수료 금액의 20%를 초과하거나 30,000,000을 초과하는 경우 연속 3 회계 연도 동안 10,000,000 루블을 초과하는 금액입니다. 루블;

예술에 따르면. 러시아 연방 형법 199.2, 조직 또는 개인 기업가의 자금 또는 재산을 은폐하여 세금 및/또는 수수료를 체납하는 행위는 다음과 같이 처벌됩니다.

200,000 ~ 500,000 루블의 벌금;
또는 18개월에서 3년 동안 유죄 판결을 받은 사람의 임금이나 기타 소득 금액;
또는 최대 5년의 징역형에 처해지며, 최대 3년 동안 특정 직책을 맡거나 특정 활동에 참여할 권리가 박탈되거나 박탈되지 않습니다.

형사 범죄가 완전히 형식적으로 존재하더라도 큰 액수보다 적은 금액의 세금을 미납하는 사실은 범죄가 아닙니다. Art의 단락 2에 따르면. 러시아 연방 형법 14조에 따르면, 형법에 규정된 모든 행위의 징후가 공식적으로 포함되어 있지만 그 중요성이 낮기 때문에 공공의 위험을 초래하지 않는 행위 또는 무행위는 범죄가 아닙니다. 그러나 세금 미납에 대해서는 형사 책임 외에도 세법 및 행정법이 책임을 규정하고 있기 때문에 세금 미납에 대한 소송에서 형사 범죄가 없다고해서 세금과 벌금이 부과되지 않는다는 의미는 아닙니다. 지불됩니다. 어떤 경우에도 발생한 세금과 추가로 벌금 및 과태료를 납부해야 하지만, 고려 중인 상황에서는 형사 책임이 없습니다.

모든 시민과 법인은 납세자로서의 기능을 수행해야 합니다. 이 규칙을 위반하면 세금 책임이 발생합니다. 그것은 무엇이며 그 발생의 뉘앙스는 무엇입니까?

일반 사항

납세 책임 문제를 규제하는 입법 문서의 조항을 찾아 보겠습니다.

기본 개념

납세의무는 일종의 법적 책임으로 이해됩니다. 이것 법적 관계정부 기관과 규칙 위반자 사이에서 법률로 규정된 규범을 위반하면 불리한 결과를 받게 됩니다.

가해자는 다음과 같은 고통을 겪을 수 있습니다.

납세의무는 납세자가 양도의무를 이행하도록 하는 목표입니다. 세액.

법인과 자연인 모두에게 적용됩니다. 세금 책임의 유형과 금액은 여러 입법 문서를 기반으로 결정됩니다.

어떤 원리로 작동하나요?

원칙 세금 유형책임은 정부 구조가 나아가야 할 국가의 목표, 법적 상황을 반영합니다.

이 진술을 고려해 볼 가치가 있습니다. 규제 문서원칙은 무조건적인 조건이 아닙니다. 공무원의 의사에 따라 시행됩니다.

조세범죄에 대한 책임의 시작은 조세 및 재정 조항에서 비롯됩니다. 이러한 원칙은 금융 기준의 과학적 성취입니다.

이것이 객관적인 본질, 성격, 목적을 반영하는 원래의 목표입니다. 다음 원칙이 적용됩니다.

모든 원칙의 상호 연결과 상호 의존성이 주목됩니다. 한 가지 원칙이 존중되지 않으면 다른 원칙도 위반됩니다. 결과적으로 납세에 관한 법적 규범 위반에 대한 책임의 본질이 왜곡됩니다.

현재 규제 프레임워크

조세 위반 및 책임은 Art에서 논의됩니다. 106NK. 이는 세금 책임의 뉘앙스에 대한 데이터를 반영합니다. 조세 위반의 유형은 다음에서 논의됩니다.

보험료에 관한 입법 문서 위반에 대한 책임은에서 논의됩니다.

세법 위반에 대한 책임

조세범죄란 조세 위반 행위 또는 부작위를 말합니다. 입법 조항. 조세 위반에 대한 처벌은 벌금입니다.

납세의무는 과세대상 물건을 소유한 사람의 경우 출생한 순간부터 발생하지만, 납세의무는 16세부터 시작됩니다.

이 연령까지는 부모 및 기타 대리인이 납세자의 의무를 이행하지 못한 것에 대해 책임을 질 수 없습니다.

다음과 같은 뉘앙스를 고려해 볼 가치가 있습니다.

법률에 의거한 것 외에는 누구도 세금 위반에 대해 귀하에게 책임을 물을 권리가 없습니다. 대통령령으로는 벌금을 정할 수 없습니다.
동일한 범죄로 반복적으로 유죄 판결을 받는 것은 허용되지 않습니다.
납세자가 책임을 지는 경우, 세금 납부 의무는 취소되지 않습니다.

범죄란 무엇입니까?

형법상 조세범죄는 명확한 정의가 없습니다. 그러나 기존 조항에 따르면 그러한 범죄는 형법에서 금지하고 대중에게 위험을 초래하는 행위를 고의적으로 수행하는 것이라고 말할 수 있습니다.

된 후 세금 제도러시아 연방에서는 조세 범죄의 빈도가 증가하여 예산이 많은 자금을 받지 못합니다. 납세자들은 세금 납부를 자주 회피합니다.

통계 데이터에 따르면 세금 납부 위반은 다음과 관련이 있습니다.

모든 형태의 소유권을 가진 회사는 세법을 위반하는 경우가 가장 많습니다.

회사 활동 분야에 따라 다음과 같은 통계가 있습니다.

조세범죄의 결과는 처벌(개인에게만 부과됨)이며, 조세범죄는 법인과 개인 모두에게 적용되는 제재입니다(세법 제114조).

크기에 영향을 미치는 상황

조세범죄에 대한 납세의무를 경감하는 상황:

어려운 개인적 상황으로 인해 위반을 저지른 경우.
강압이나 재정적 또는 기타 의존성으로 인해 위반을 저지르는 것.
사법 당국이 완화한다고 인정하는 기타 상황.

시민이 기소된 경우 세금 제재, 그는 법원 결정이나 세무 당국이 발효된 날로부터 12개월 동안 이 제재를 받는 것으로 간주됩니다.

다음과 같은 경우에는 책임을 지지 않습니다.

세금 위반 사건이 없습니다.
그것은 결백하다;
책임은 16세부터 시작됩니다. 즉, 해당 연령에 도달하기 전에는 기소되지 않습니다.
기소가 가능한 공소시효가 만료된 것입니다.

특정 위반에 대한 벌금은 다음과 같습니다.

세금 코드 조항	위반	루블 금액
	세무 조사관 등록 신청서 제출 마감일을 놓친 경우	10,000
같은 기사의 두 번째 문단	회사 또는 개인 사업자가 세무 당국에 등록하지 않고 운영하는 경우	이익의 10%이지만 4만 루블 이상입니다.
미술. 118	은행계좌 개설/해지 정보 제출기한을 위반한 경우	5천
	회사가 등록된 세무당국에 신고서를 제출하지 않은 경우	이체되지 않은 금액의 5% - 30%, 1,000개 이상.
	신고서 제출 절차를 밟으면 전자 형식세법에 따라	200
예술의 1 항. 120	이익, 비용 및 과세 대상에 대한 기록 보관 절차를 심각하게 위반한 경우(1개의 과세기간 이내, 제2항의 표시가 없는 경우)	10,000
2항. 예술. 120	기사에 규정된 조치를 2개 이상의 기간 동안 수행하는 경우	30,000
3항. 예술. 120	조치의 경우, 그 결과 양도되지 않은 세금 금액의 20%만큼 과세표준이 과소계상되었지만 그 이상은 아니었습니다.	4만명
예술의 1 항. 122	과세표준의 과소계상, 기타 잘못된 이체로 인해 세금이 납부되지 않은 경우, 반영된 표시가 없는 경우	결제 실패 금액의 20%
예술의 2 항. 122	Art 제1항에 따른 고의적 위반의 경우. 122	이체되지 않은 자금의 40%
	세무사에게 불법적으로 자금을 원천징수하지 않은 경우	원천징수해야 하는 자금의 20%
	문서가 적시에 세무 당국에 제출되지 않은 경우 Art에 설명된 표시가 있는 경우. 119,	문서당 200개
예술의 2 항. 126	권한 있는 기관에 서류를 제공하지 않은 경우, 표시가 없으면 허위 정보를 제공하는 경우	10,000
	세무절차에서 증인으로 출석하지 아니한 경우	1천
제 2 부 예술. 128	증인이 증언을 거부하거나 거짓 증언을 한 경우	3천
예술의 1 항. 129.1	제1조에 규정된 표시가 없는 경우, 허위 내용을 기재한 경우. 126	5천
예술의 2 항. 129.1	같은 기간에 두 번째로 범죄를 저지른 경우	20,000

악화되는 순간

가중 상황은 법원이나 해당 사건을 고려 중인 세무 당국에 의해 입증될 수 있습니다().

상황이 가중되는 경우 부과되는 벌금은 두 배로 늘어납니다. 벌금이 얼마나 증가할지는 위반의 심각도에 따라 다릅니다().

그러한 상황에는 개인이 유사한 범죄를 저지르는 경우가 포함됩니다(세법 제112조 2항). 다른 상황은 악화되는 것으로 간주될 수 없습니다.

그러나 당국은 정확히 무엇을 '유사 범죄'로 간주해야 하는지 명확히 하지 않기 때문에 법원에서는 이 용어를 다르게 해석합니다.

유치절차

세무 당국의 결정에 따라 개인은 납세 의무를지게 됩니다. 벌금을 전액 납부하더라도 체납된 세금과 과태료를 양도할 의무가 있습니다.

벌금 금액은 지불 연체일마다 러시아 중앙 은행 재융자율의 1/300입니다. 벌금은 위반에 대한 책임의 척도가 아닙니다.

이러한 이유로 납세자의 죄책감을 고려하지 않고 계산됩니다. 상황을 완화하거나 악화시키는 것은 벌금 금액에 영향을 미치는 요소가 아닙니다.

벌금이 부과되지 않습니다:

해당자가 권한 있는 기관의 설명을 따르는 경우
자금이나 기타 재산의 압류로 인해 적시에 세금을 양도할 수 없는 경우.

다음과 같은 경우 납세의무가 적용될 수 있습니다.

세금 위반을 저지른 사람의 기소를 배제하는 상황이 있습니다. 이것:

자연재해 및 긴급상황 발생 시 세금 위반 징후가 포함된 조치.
예를 들어 질병으로 인해 사람이 취한 조치.
개인이 자신의 능력 범위 내에서 법률에 대한 서면 설명을 수행한 상황.

그러한 경우에는 납세의무가 발생하지 않습니다. 책임을 결정하는 공소시효는 에 규정된 상황을 제외하고 3년입니다.

그러한 경우 공소시효의 카운트다운은 종료 다음 날부터 시작됩니다. 과세기간조세범죄를 저지른 사건.

기타 조세범죄의 경우 공소시효는 해당 범죄를 저지른 순간부터 계산됩니다. 벌칙 등의 조치가 적용됩니다.

비디오: 탈세

그러한 벌금의 최종 금액을 결정할 때 승인된 구조는 악화 및 완화 상황이 있는지 여부를 고려합니다. LLC와 시민으로부터의 벌금 징수는 법원에서만 수행됩니다.

세무 당국 담당자가 연락할 수 있습니다. 법원세액 이전 요건 이행 기한이 만료된 후 6개월 이내.

여기에는 제공된 경우를 제외하고 납세자의 행위와 관련된 문서나 정보를 보유한 사람의 납세 의무에 대한 설명이 있습니다. 세금 구조에 따라 필요한 데이터입니다.

벌금은 200루블이다. 제공되지 않은 문서 1개에 대해. 또한 요청한 정보를 제공하지 않거나 위반 행위가 반복적으로 발생하는 경우 5~20,000달러의 벌금이 부과될 수도 있습니다.

조세 위반의 유형과 해당 범죄에 대한 책임을 기억해야 합니다. 이렇게 하면 벌금을 납부하지 않고 연방세무서 직원과 거래해야 하는 상황을 피할 수 있습니다.

이유, 징후 및 질문 알아보기 법적 규제이 주제에 대해. 세금을 납부할 때 주의하고 실수하지 마십시오.

러시아 연방의 모든 시민은 다음에 참여할 모든 권리를 갖습니다. 기업가 활동현행법에 위배되지 않는 조건으로 이익을 얻기 위해. 또한 모든 이익에 국가를 위해 과세하는 규칙을 확립합니다. 사업가든...

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