송금

단순화된 과세 시스템에 따른 단일 세금 양식. Usn은 무엇이며 어떻게 계산됩니까?

현재 러시아에서 운영되는 조직에 대한 세금 목록을 검토한 후 사업 시작에 대한 마음을 쉽게 바꿀 수 있습니다. 다양하고 상당히 중요한 수수료와 비용은 사업가와 그의 신경을 크게 약화시킬 수 있습니다. 재정 상태. 그러나 특수 모드 중 하나를 선택하면(예: 매우 인기 있는 모드) 단순화된 조세 제도 소득비용을 빼면 안도의 한숨을 쉴 수 있습니다.

오늘 기사에서는 단순화된 과세 시스템이 무엇을 의미하는지, 납세자에게 제공되는 이점, 납부해야 하는 세금 및 금액을 계산하는 방법에 대해 설명합니다.

모든 것을 정의하는 기본 모드 세금 정책러시아 연방에는 일반 과세 시스템(OSNO)이 있습니다. 러시아에 개설된 각 기업은 공식 등록 시 다른 기업을 선택하지 않은 경우 자동으로 사용하기 시작합니다.

OSNO에는 많은 세금과 납부금은 물론 다음 요건도 포함됩니다. 회계 전부 . 그렇기 때문에 소기업과 개인 기업가에게는 수익성이 매우 낮습니다. 세무서와의 적시 "정산"에 많은 노력과 돈을 소비해야합니다.

동시에 여러 가지가 있습니다. 특별 정권:

– 농민, 축산업 분야에 종사하는 기업, 곡물 재배자 등을 대상으로 합니다.
특허 과세 시스템에는 일회성 지불, 즉 활동에 대한 특허 구매가 포함됩니다.
단순화된 과세 시스템 - 일부 세금을 단일 세금으로 대체합니다.
고려하지 않는다 실수및 기업 이익의 경우, 이 경우 세금은 고정된 금액입니다.

적절한 모드를 선택함으로써 조직은 다음을 줄일 수 있습니다. 조세 부담재무회계를 단순화합니다.

러시아에서 가장 널리 사용되는 조세 제도는 소위 "간소화된" 조세 제도, 즉 LLC 및 개인 기업가를 위한 단순화된 조세 제도입니다. 주로 의도된 것 중소기업을 위한, "전통적인" 소득세를 납부하는 것이 수익성이 없으며 VAT 환급이 필요하지 않은 사람.

러시아 연방 조세법 26.2장은 단순화된 과세 제도에 대해 다루고 있습니다. 강령은 모든 내용을 간략하게 설명합니다. 키 포인트이 모드와 관련이 있습니다. 문서에서 규칙을 확인할 수 있습니다. 간이과세제도 적용, 세율, 과세표준 계산 기능 등

"Simplified"는 종종 가장 많이 불립니다. 최고의 시스템세금을 부과하지만 그렇지 않습니다. 기업 활동의 세부 사항, 이익 규모, 거래 상대방의 특성 및 기타 요인에 따라 단순화된 세금 시스템은 정말 매력적이거나 전혀 수익성이 없는 것으로 판명될 수 있습니다.

조세 제도 선택이 실망스럽지 않도록 하려면 모든 적합한 시스템의 기능을 주의 깊게 숙지해야 합니다. 사업가가 합리적인 결정을 내릴 수 있도록 하는 균형 잡힌 접근 방식입니다.

LLC 및 개인 기업가를 위한 단순화된 과세 시스템 - 제도의 주요 특징

대다수의 조직과 기업가가 단순화된 조세 제도를 선택하는 것은 우연이 아닙니다. 이 시스템은 유연하고 편리하며 간단합니다. 올바른 선택 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다기업에.

그러나 모든 조직이 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있는 것은 아닙니다. 러시아 연방 세금법은 납세자에게 다음과 같은 여러 가지 요구 사항을 부과합니다.

납세자는 해서는 안 된다.소비세 제품을 생산하고 지점을 가지고 있습니다.

전당포 조직, 공증인 사무소 등 다양한 활동에 "단순화된 코드"를 사용하는 것은 금지되어 있습니다. 전체 목록제한 사항은 세금 코드(Tax Code)에서 확인할 수 있습니다.

고정 자산 비용대차대조표(잔여금)에 있는 금액 - 1억 5천만 개 이하입니다.
직원 수– 최대 100명.

단순화된 세금 시스템에 신고
귀하가 어떤 조세 제도에 속해 있든, 가장 큰 조세 제도 중 하나는 중요한 점유적 기부금 적시 지불, 적절한 기록 보관 및 보고. 단순화된 세금 시스템에서는 "간소화된" 회계가 허용됩니다. 이는 중소기업의 기업가가 고용된 전문가의 서비스에 의존하지 않고도 독립적으로 이 작업을 수행할 수 있음을 의미합니다.
동시에 단순화된 세금 시스템에 문서를 제출하고 기여금을 자주 지불해야 합니다.
과세기간- 일년. 조직 및 개인 기업가는 다음을 제공해야 합니다. 세무서신고하고 최종 세금을 납부합니다.

개인 기업가의 경우 신고서를 제출하는 것으로 충분하며 단순화된 세금 시스템을 사용하는 조직은 전체 기록을 유지하고 재무제표를 제공합니다.

보고 기간- 3 개월. 간이화업체는 분기별로 선납세액을 계산 및 납부하며, 다음과 같은 기관에 보고도 제공합니다. 보험 기금.

신고 및 납부 기한이 별도로 정해져 있습니다. 지방세, 통계보고. 세금 체납을 방지하려면 모든 날짜를 주의 깊게 추적해야 합니다.
이제 제출해야 할 보고서에 대해 이야기하겠습니다. LLC부터 시작해 보겠습니다.
기본세에 대한 세금 신고 – 늦어도 3월 31일까지.

보고서 제출의 정확한 마감일은 세금 달력에서 확인하거나 연방세 서비스에서 확인할 수 있습니다.

회계 명세서 작년세금신고와 동시에 제출합니다.

개별 기업가의 경우 보고 목록이 약간 다릅니다.
단순화된 세금 시스템에 따른 신고 – 4월 30일까지.
평균 직원 수에 대한 정보는 매년 제출됩니다.
월간 및 분기별 보고보험 기금에.
및 2-NDFL(경우에 따라 기업가에게 직원이 있는 경우).
통계 보고 – 1년에 한 번.

개인 사업자를 대상으로 본격적인 회계 유지 및 세무서 신고는 제공되지 않지만, 사업자 KUDIR을 작성해야 합니다.그리고 증빙 서류를 보관하세요. 그렇지 않으면, 동안 세무조사신고서에 반영된 수입과 지출이 서류와 일치하지 않는 것으로 나타났습니다.
간소화된 세금 제도를 사용하면 누가 이익을 얻고, 이익을 얻지 못합니까?
따라서 단순화된 시스템은 러시아에서 매우 인기가 있으며 OSNO의 복잡성에 만족하지 않는 조직에서 가장 자주 선호됩니다. 그러나 단순화된 세금 제도가 모든 사람에게 이상적인 것은 아닙니다. 가장 큰 혜택다음 범주의 납세자가 혜택을 받을 수 있습니다.
기업 소매, 특히 작은 상점(UTII를 사용할 수 없는 경우)
비용이 적은 회사 - 유흥업소, 서비스업 종사자 등 그런 경우는 이익은 수입과 거의 같다이는 세율이 큰 역할을 한다는 것을 의미합니다.

따라서 원하는 경우 단순화된 세금 시스템인 "소득"을 안전하게 선택할 수 있습니다.

동시에, 다양한 활동 영역이 있습니다. "단순화"의 사용은 수익성이 없습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
기업, 상대방이 VAT와 협력하는 경우. 그러한 구매자와 공급업체는 지불된 VAT가 환불되지 않으므로 협조를 거부할 것입니다.

기업이 단순화된 과세 시스템을 갖고 있는 경우, 상품 구매 또는 판매에 대해 VAT가 부과되지 않습니다. 이는 OSNO를 위해 일하는 비즈니스 파트너에게는 협력이 수익성이 없다는 것을 의미합니다. 해결책이 있습니다. "간소화된" 솔루션은 (다른 판매자에 비해) VAT 요율만큼 구매자의 상품 비용을 줄이고 경쟁력을 갖추는 경우가 많습니다. 그러나 공급자에게 비용을 지불할 때는 이 방법이 작동하지 않습니다.

참여를 희망하는 단체 입찰 중그리고 정부 조달.
개인 기업가 및 LLC는 단순화 된 세금 시스템에서 고려되지 않은 비용이 대부분을 차지하지만 이 경우 OSNO는 다음을 고려합니다..
가까운 장래에 언제 확장 예정, 단순화된 조세제도의 한계를 뛰어넘어 회사의 발전을 도모합니다.

한 회사에서는 단순화된 세금 시스템과 UTII, 통합 농업세를 결합하여 여러 모드를 동시에 적용할 수 있습니다. 하지만 영형 OSNO와 "단순화"를 동시에 사용하는 것은 금지되어 있습니다.

따라서 조세 제도로 단순화 된 조세 제도를 선택했습니다. 회사의 특성에 직접적인 영향을 받습니다.. 그렇기 때문에 사업가는 변화의 모든 이점을 미리 계산하고 어떤 시스템이 가장 매력적인지 결정해야 합니다.
결론
단순화된 과세 시스템은 예산에 대한 지불금을 징수하는 특별한 형태로, 소기업의 회계 및 보고를 용이하게 하기 위해 특별히 개발되었습니다. “간소화”는 가장 인기 있는 조세 제도 중 하나입니다. 납세자는 단순화된 회계를 유지하고 예산에 지불되는 기여금의 금액과 양을 줄일 수 있는 기회에 매력을 느낍니다. 또한 여기 조직의 요구 사항은 UTII 또는 특허 시스템보다 훨씬 부드럽습니다.
단순화된 조세 제도를 선택한 후, 회사는 기부금의 일부가 면제됩니다., VAT 및 소득세 포함 (그리고 개인 기업가의 경우 - 소득세). 교체됩니다 단일 결제, 이는 선택한 과세 기준에 따라 6% 또는 15%의 세율로 계산됩니다.
친애하는 독자 여러분! 기사를 읽으신 후 평가와 의견을 남겨 주시기 바랍니다. 이는 미래에 가장 흥미로운 자료를 선택하는 데 도움이 될 것입니다!

특히 개인 기업가들 사이에서 가장 인기 있는 과세 제도 중 하나는 단순화된 시스템(USN 또는 단순화된 시스템)입니다. 소득세, 부가가치세, 재산세 대신 이를 대체하는 단일세금을 납부하는 것이 주요 특징이다. 동시에 OSNO보다 세금 부담이 적고 개인 기업가 및 LLC에 대한 회계가 훨씬 간단하므로 직접 할 수 있습니다.

단순화된 세금 시스템을 적용하려는 조직 및 기업가는 세금 계산을 위해 두 가지 옵션을 선택할 수 있습니다.

가장 간단한 것은 이자율이 6%인 것입니다.
더 복잡하지만 어떤 경우에는 사용하는 것이 더 수익성이 높습니다. 단순화된 조세제도 “소득에서 비용을 뺀 것”, 비율은 혜택 가용성에 따라 5~15%로 다양하지만 대부분 여전히 15%입니다.

간이과세제도 적용 조건

단순화 사용에는 몇 가지 제한 사항이 있으므로 먼저 귀하의 사업이 해당 단순화에 해당하는지 이해해야 합니다(러시아 연방 세법, 346.12조, 3항).

숫자:

이러한 유형의 과세는 직원이 100명 이하인 중소기업에만 적용될 수 있습니다.

이 유형의 과세를 적용할 수 없는 활동 유형과 조직 및 개인 기업가는 다음과 같습니다.

보험사, 은행, 마이크로 금융 기관, 전당포, 투자 자금, 연금 기금비국가 교육, 시장 참여자 귀중한 서류전문적으로 일하고 있습니다.
개인 기업가 또는 LLC가 판매 또는 채굴에 종사하는 경우 모래, 쇄석, 이탄과 같은 일반적인 경우는 예외입니다.
소비세가 부과되는 상품(휘발유, 주류, 담배 제품 등)을 생산하는 LLC 및 개인 기업가.
법률사무소를 운영하는 변호사, 개업에 종사하는 공증인 등
을 사용하는 사업체.
생산물분배협약에 참여하는 단체입니다.
다만, 다른 기관의 조직에 참여하는 비율이 25%를 초과하는 경우 비영리 단체; 교육적이고 예산 기관; 또한 승인된 자본 100% 입금된 금액으로 구성됩니다. 공공기관장애인.
1억 루블을 초과하는 경우. 고정 자산의 잔존 가치.
단순화는 외국 기관에서 사용할 수 없습니다.
예산 및 정부 기관.
조직 또는 개인 사업자가 법으로 정한 기한 내에 이 조세 제도로 전환하는 데 필요한 간이 조세 제도에 대한 신청서를 제출한 경우.
지점이 있는 조직.

2016년 1월 1일부터 개정안이 발효되었으며, 이에 따라 설명된 조건이 충족되면 조직은 자체 대표 사무소가 있는 경우 단순화된 세금 시스템을 적용할 권리가 있습니다., 분기의 경우 모든 것이 변경되지 않습니다.

소득 기준:

회사의 연간 수입이 특정 매출액을 초과하는 경우 2014년에는 6천만 루블이었고, 2015년에는 기준이 6,882만 루블로 증가했으며, 2016년에는 한도가 7,974만 루블입니다. 따라서 동일한 조건은 회사가 9 개월 간의 작업 결과를 기준으로 소득 수준이 4,500 만 루블을 초과하지 않은 경우 내년부터 신청서를 제출하여 단순화 된 세금 시스템으로 전환 할 수 있다는 것입니다. 양식 26.2-1.

중요한! 2017년 1월 1일부터 인상 임계치간이과세제도로 전환합니다. 2016년 말 기준 소득은 5900만 805,000 루블을 초과해서는 안 됩니다.

간이과세제도로 전환하는 절차

신청서 제출을 통한 단순화된 시스템으로의 전환은 다음 기간 내에 수행될 수 있습니다.

회사를 설립할 때 등록 서류와 함께.
등록 후 30일 이내.
간이과세제도를 적용하는 연도의 12월 31일까지.
1년을 기다리지 않으려면 필요한 신고서를 제출하여 개별 기업을 폐쇄하고 즉시 개설할 수 있습니다.

무엇을 선택할 것인가: “소득” 또는 “소득에서 비용을 뺀” 단순화된 세금 제도?

과세 유형을 선택하려면 그 뒤에 무엇이 있는지 이해해야 합니다. 우리는 각각에 대해 간략하게 설명할 것이며, 우리 웹사이트의 다른 기사에서 더 자세히 읽을 수 있습니다.

STS “소득” – 6%

이 경우 단순화된 혜택을 계산하는 절차는 매우 간단하며, 이를 계산하려면 받은 모든 소득에 이자율인 6%를 곱하면 됩니다.

예

100만 루블의 수입을 받았다고 가정하면 다음 계획에 따라 수입이 계산됩니다.

세금 = 소득 * 6%,

우리의 경우 1,000,000 * 6% = 60,000 루블입니다.

단순화된 세금 시스템 "소득"에 따른 비용은 어떤 방식으로도 고려되지 않습니다.따라서 비용 확인이 매우 어렵거나 그 비중이 매우 작은 경우에 사용해야 합니다. 6% 제도는 직원 없이 일하거나 직원 수가 적은 개인사업자가 주로 사용하는 제도로 회계가 단순하기 때문에 회계사 없이도 할 수 있고 회계 아웃소싱을 이용할 필요도 없다.

STS “수입 - 지출” – 5-15%

이 세금 계산 시스템은 더 복잡하며 자격을 갖춘 회계사 없이는 혼자서 관리하기가 매우 어려울 가능성이 높습니다. 그러나 이 시스템을 올바르게 적용하면 세금을 절약할 수 있으며 LLC 또는 개인 사업자가 비용을 확인할 수 있다면 사용할 가치가 있습니다.

주목!이 단순화된 과세 시스템은 소득의 최소 50%를 차지하는 경우 6%보다 수익성이 더 높다고 믿어집니다.

세율은 일반적으로 15%이지만 지역 및 특정 유형의 활동의 경우 5%로 낮아질 수 있습니다. 에 대한 세부 정보 우대금리세무서에 확인하셔야 합니다.
예

또한 연간 소득이 100만 루블이고 비용이 65만 루블이라고 가정하고 15%의 세율로 세금을 계산해 보겠습니다.

세금 = (소득 - 지출) * 세율 (5-15%)

우리의 경우: (1,000,000 – 650,000) * 15%= 52,500

이 경우 보시다시피 세액은 줄어들지만 기록을 유지하는 것은 훨씬 더 어렵습니다. 동시에 세금을 계산할 때 단순화된 세금 시스템에 따른 모든 비용(소득에서 비용을 뺀 것)을 고려할 수 있는 것은 아닙니다. 링크를 클릭하면 이 과세에 대한 자세한 내용을 읽을 수 있습니다.

최소 세금 및 손실

이 시스템의 또 다른 뉘앙스는 다음과 같습니다. 최저세. 추정세가 이 금액보다 적거나 0인 경우 지급되며, 발생한 비용을 제외한 세율은 소득의 1%입니다(러시아 연방 세법, 제 346.18조). 따라서 우리가 설명한 예를 취하면 최소 세금은 10,000 루블이 될 것입니다. (100만 루블 * 1%), 예를 들어 지불 비용으로 8,000 루블을 계산한 경우에도 마찬가지입니다. 또는 0 문지름.

지출이 소득과 같아 본질적으로 세금 기준이 0이 되더라도 여전히 1%를 지불해야 합니다. “소득 기준”으로 계산할 때 최저세가 없습니다. 과거의 결과에 따르면 세금 기간납세자가 손실을 입은 경우 이 금액은 다음 해의 비용에 포함될 수 있으며 그에 따라 세금 금액이 줄어들 수 있습니다.

보험료 금액에 따라 간이과세 제도를 완화

단순화의 긍정적인 측면 중 하나는 연금기금으로 이전된 보험료만큼 세금을 줄일 수 있다는 점입니다. 그러나 세금 계산 시스템을 선택할 때와 직원이 있을 때 모두 몇 가지 특징이 있습니다.

단순화된 과세 시스템 - 직원이 없는 "소득" 시스템에 따른 개인 기업가

아시다시피 기업가는 직원을 고용하지 않고도 일할 수 있으며 정부가 매년 설정하는 연금 기금에만 지불금을 지불합니다. 따라서 2016년 그 가치는 23,153.33(PFR 및 MHIF)입니다. 이 지불을 통해 세금 금액을 전체 금액(100%)만큼 줄일 수 있습니다. 따라서 개인 사업자는 이 세금을 전혀 내지 않을 수도 있습니다.

예

Ivanov V.V. 작년에 그는 220,000 루블을 벌었고 Petrov A.A. 500,000 루블을 얻었고 둘 다 더 높은 급여를 받았습니다 지정된 지불결과적으로 그들에 대한 세금은 다음과 같이 계산됩니다.

Ivanov의 경우: 세금 = 220,000 * 6% = 13,200. 자신이 연금 기금에 지불한 금액이 수령한 가치보다 크기 때문에 최종 세금 가치는 0이 됩니다.

Petrov의 경우: 세금 = 500,000 * 6% = 30,000, 우리가 납부할 금액을 빼면 납부해야 할 세금 금액은 30,000 - 23,153.33 = 6,846.67이 됩니다.

단순화된 과세 시스템 - 직원이 있는 "소득" 시스템에 따른 개인 기업가 및 LLC

이러한 상황은 직원 없이는 일할 수 없는 조직과 개별 기업가 모두에게 발생할 수 있습니다. 이 경우 직원이 지불한 금액만큼 세금을 감면할 수 있지만 50%를 초과할 수는 없습니다. 이 경우 전액 지급되나, 감액 시에는 반영되지 않습니다.

실시예 1

Petrov는 700,000 루블을 벌었고 직원을위한 연금 기금에 대한 지불금은 18,000 루블에 달했습니다. 이 경우 우리는 다음을 얻습니다.

세금 = 700,000 * 6% = 42,000, 직원을 위한 연금 기금에 지불하는 금액이 수령 금액의 50%를 초과하지 않기 때문에 단순화된 세금 시스템을 완전히 줄일 수 있습니다. 이 경우 납부해야 하는 세금은 24,000(42,000 – 18,000)입니다.

실시예 2

Ivanov(또는 Ivanov 및 K LLC)가 700,000달러를 벌었고 직원을 위해 연금 기금에 60,000루블을 지불했다고 가정해 보겠습니다.

세금 = 700,000 * 6% = 42,000 루블이며 50% 이하로 세금을 줄일 수 있으며, 우리의 경우 21,000입니다. 60,000(연기금 지불액)이 21,000을 초과하므로 더 이상 세금을 줄일 수 없습니다. 21,000개 이상, 즉 50% 이하입니다. 결과적으로 납부해야 할 세금은 21,000루블(42,000 – 21,000)이 됩니다.

단순화된 조세제도 “소득에서 비용을 뺀 것”

이 경우 직원의 유무는 중요하지 않습니다. 이 경우, 감소되는 것은 세금 자체가 아니라 위에서 논의한 예에서와 같이 과세표준입니다. 저것들. 연금 기금에 지불한 금액은 비용 금액에 포함되며 해당 세율의 차액에서 세금이 계산됩니다.

예

따라서 Petrov가 500,000 루블의 수입을 받고 비용이 임대료 20,000 루블, 급여 60,000이면 직원을위한 연금 기금 지불금은 18,000에 달했습니다.

납부할 세금 = (500,000 – 20,000 – 60,000 – 18,000- 23,153.33) * 15% = 378,846.76 * 15% = 56,827.

보시다시피 계산 원리는 다소 다릅니다.

300,000 루블 이상의 소득에 대해 연금 기금에 1% 지급

개인 기업가가 다음과 같은 소득을 얻은 경우 보고 기간 30만 루블 이상인 경우 초과 금액의 1%가 추가로 연금 기금(PFR)에 지급됩니다. 예를 들어, 400,000 루블의 소득을 받으면 (400,000 – 300,000) * 1% = 1,000 루블을 추가로 지불해야 합니다.

중요한! 2015년 12월 7일자 서한(번호 번호 03-11-09/71357)에서 재무부는 다음과 같이 설명했습니다. 이 지불필수로 간주됩니다 고정 지불, 따라서 단순화된 세금 시스템도 이 금액만큼 감소될 수 있습니다. 혼동하지 마세요 이 금액최소한의 세금으로!

신고 및 세금납부

이러한 유형의 과세에는 다음과 같은 보고가 포함됩니다.

단순화된 조세제도에 따른 신고연 1회 제공하며, 제출기한은 전년도 다음해 4월 30일까지이다.
기업가는 약칭인 KUDiR을 유지해야 합니다. 2013년부터 연방세청의 인증이 더 이상 필요하지 않습니다. 그러나 어떤 경우에도 끈으로 묶고 꿰매고 번호를 매겨야 합니다. 보고 없음, 일부 지역에서는 필요하지 않습니다.

기업가가 단순화된 조세 제도에 따른 활동을 중단하는 경우, 중단된 달의 다음 달 25일까지 단순화된 조세 제도에 따른 신고서를 제출해야 합니다.

세금 납부

1년에 한 번 신고가 이루어지지만 간이과세 제도에 따른 납부금은 4개 부분으로 나누어지므로 계속해서 기록을 유지해야 합니다. 그 중 3개는 선불이고 의무 사항이며, 4차 최종 납부도 해당 연도에 해당됩니다. 동시에 선불금을 지불하지 않거나 올바르게 지불하지 않으면 벌금 및 과태료가 부과될 수 있습니다.

선지급금 및 세금 납부 기한은 다음과 같습니다.

1분기분은 4월 25일까지 납부하셔야 합니다.
2분기 지급일은 7월 25일이다.
3분기 지급일은 10월 25일입니다.
연간 및 최종 지불은 보고 연도 다음 해 4월 30일까지 완료됩니다. 저것들. 예를 들어, 2017년 4월 30일은 2016년 세금 납부 기한입니다.

감지된 위반에 대한 책임

귀하가 늦었거나 단순히 간이 세금 신고서를 기한 내에 제출하지 않은 경우, 납부해야 했던 세액을 기준으로 5~30%의 벌금이 부과됩니다. 이 경우 최소 벌금은 1000 루블입니다.
세금을 납부하지 않은 경우, 납부하지 않은 금액에 따라 20~40%의 벌금이 부과됩니다.
지불이 지연되는 경우 벌금이 부과되며 계산이 잘못되었을 경우에도 벌금이 부과됩니다.

USN, UTII, OSNO, 통합 농업세, PSN - 일부 경우 이러한 약어는 아무 의미가 없지만 기업가에게는 세금 부담을 나타냅니다. 물론 모든 납세자는 일반 계획에 따라 일할 수 있습니다. 그러나 러시아에서는 OSNO가 재정적으로나 행정적으로 가장 큰 부담을 안고 있습니다. 중소기업은 신생 기업이 온화한 조건에서 발전할 수 있도록 하는 우대 조세 제도를 선택하는 경우가 더 많습니다. 이 기사에서는 다음에 대해 이야기합니다. 단순화된 과세 제도 (6%).

계획의 본질

단순화 된 세금 시스템은 중소기업에서 가장 인기가 있습니다. 그 매력은 낮은 부하와 기록 유지의 상대적 용이성으로 설명됩니다. 이 제도를 선택한 기업가는 부가가치세, 재산세 및 양도세만 면제됩니다. 단일 세금. 이 구성표를 사용하는 절차는 장에 설명되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 26.

단순화된 세금 제도(6%)를 적용할 수 있는 권리는 지점이 없고 연간 평균 인원이 100명 이하이고 9개월간 소득이 4,500만 루블 미만인 조직에 부여됩니다. 고정 자산의 잔존 가치는 1억 루블을 초과할 수 없습니다. 납세자는 계산 기준을 독립적으로 선택할 수 있습니다: 단순화된 세금 시스템 6%, 비용으로 인한 세금 감면.

다음 조직에서는 "Simplified"를 사용할 수 없습니다.

은행, 투자 기금, 보험사;
예산 기관;
외국 기업;
법률 및 공증 서비스 제공;
도박에 연루됨.

또한, 다음과 같은 개인 기업가:

소비세가 부과되는 물품을 제조합니다.
광물 추출 및 판매에 종사하고 있습니다.
통합 농업세에 위치합니다.
적시에 이전에 대해 알리지 않았습니다.

과세표준은 발생주의에 따라 결정됩니다. 즉, 소득과 지출은 연초부터 계산됩니다. 신고서는 1년에 한 번 제출되며, 세금은 분기별로 납부됩니다. 신고 기간에 대한 선지급금이 지급되고, 나머지 금액은 연말에 지급됩니다.

단순화된 조세제도의 장점(6%)

그 중 그다지 적지 않습니다.

세금 납부 감소;
1년에 한 번 신고서를 제출합니다.
세금 기반을 줄이는 능력;
VAT, 개인 소득세 면제;
과세 기준을 독립적으로 선택할 수 있는 능력;
우대 요금의 가용성;
단순화된 회계.

단순화 된 세금 시스템의 단점

활동 유형에 대한 제한. 그들은 "단순화"될 수 없습니다 금융 기관, 공증인 및 변호사, 비국가 연금 기금 및 Art에 나열된 기타 조직. 346 러시아 연방 세금 코드.
대표 사무소를 열 가능성은 없습니다. 이러한 요소는 사업 확장을 계획하는 기업에 걸림돌이 될 수 있습니다.
두 번째 계획에 대한 제한된 비용 목록.
송장을 준비할 의무는 없습니다. 한편으로는 서류 작업에 소요되는 시간을 절약할 수 있습니다. 반면에 VAT를 납부하는 상대방에게는 장애물이 될 수도 있습니다. 그들은 환급을 위해 세금을 청구할 수 없습니다.
해당 기간 동안 발생한 손실에 대한 기준을 축소할 수 없음 단순화된 조세 제도의 사용, 다른 모드로 전환할 때 또는 그 반대로 전환할 때.
두 번째 방식에서는 보고 기간 동안 회사에 손실이 발생하더라도 세금을 납부해야 합니다.
규정을 위반하는 경우 단순화된 세금 시스템을 사용할 권리가 상실됩니다.
미래에 금액이 잘못 적립될 수 있는 선지급으로 인해 기준을 줄입니다.
조직 청산에 대한 보고서 준비.
간이과세제도 이용기간 동안 구매한 OS를 판매하는 경우, 과세 기준다시 계산하고 추가 수수료와 벌금을 지불해야 합니다.

가는 방법?

새로 생성된 개인사업자의 경우 절차는 다음과 같습니다. 주 등록 서류 패키지와 동시에 양식 번호 26.2의 신청서를 제출하십시오. 개별 기업가는 자신의 거주지인 LLC에서 문서를 전송합니다. 주정부 등록 후 30일 이내에 단순화된 조세 제도(6%) 사용 신청서를 제출하지 않으면 납세자는 자동으로 일반 조세 제도로 전환됩니다. 운영 기업은 12월 31일까지 신청서를 제출해야 합니다. 모든 매개변수(직원 수, 수입 규모, 운영 체제 비용)가 충족되면 "단순화된 시스템"으로 전환하는 데 문제가 없습니다.

첫 번째 제도: 단순화된 세금 제도(소득 6%)

과세표준(소득)에 6%를 곱합니다. 해당 연도에 이미 이전된 선지급은 얻은 결과에서 공제됩니다. 개인 기업가는 직원 복리후생(병가 첫 3일)에 지불되는 보험료를 희생하여 세금 금액을 최대 절반까지 줄일 수 있습니다. 이 제도는 직원을 고용한 기업가에게 더 매력적입니다.

중요한 뉘앙스. 기본 금액은 결제 시점까지 발생하고 지불된 선지급 금액에 의해서만 감소될 수 있습니다. 즉, 2015년 12월 분담금을 2016년 1월에 이체하면 2015년 12월 분담금이 줄어들게 됩니다. 지난 기간. 이는 2016년 세금에 어떤 영향도 미치지 않습니다.

예

9개월간 근무한 과세표준은 145만 루블에 달했습니다. 상반기에 이적되었습니다. 보험료 35,000 루블의 금액으로 개인 기업가를위한 발전 (USN 6 %)-40,000 루블.

기본: 1.45 x 0.06 = 087만 루블.

보험료로 인해 세액은 87 x 0.5 = 43.5,000 루블로 줄어들 수 있습니다.

이 수치는 기여 금액보다 적으므로 전액 고려됩니다.

납부할 세금: 87 – 35 – 40 = 12,000 루블.

이전 문제의 조건을 바꿔보겠습니다. 직원에게 양도되는 보험료 금액은 55,000루블, 장애 수당은 4,000루블, 선지급은 45,000루블입니다.

기부금 및 혜택 금액이 한도를 초과하므로 43,000루블만 고려됩니다.

납부할 세금: 87 – 43.5 – 45 = - 1.5,000 루블.

초과지불이 있습니다. 이에 따라 예산은 현재 기간아무것도 나열할 필요가 없습니다.

두 번째 계획: 비용 절감

수입에서 비용을 뺀 후 해당 금액에 15%를 곱합니다. 지역 규정세율을 5%까지 줄일 수 있습니다. 예를 들어, 상트페테르부르크에서는 모든 개인 기업가가 10%의 세율로 단순화된 세금 시스템을 지불하고 모스크바 지역에서는 작물 생산 분야에 고용된 기업가에게만 지불합니다. 이익이나 손실이 0이면 해당 분기에 대한 선지급을 지불할 필요가 없습니다. 해당 연도 동안 징수된 금액이 소득의 1% 미만인 경우 최소 소득의 1%에 해당하는 세금을 납부해야 합니다.

비용에는 자재 구매 비용, 고정 자산, 무형 자산 창출, 임금, 보험료 등이 포함될 수 있습니다. 모든 비용은 경제적으로 정당하고 문서로 입증되어야 합니다. 기업가는 "수입 및 지출 장부"를 보관하고 여기에 구매 또는 서비스 제공 사실을 반영해야 합니다.

예

회사의 올해 수입은 4 백만 루블, 비용-350 만 루블, 9 개월 선불금-45,000 루블입니다.

1) 4 – 3.5 = 0.5 x 0.15 = 0.075백만 루블. - 세금;

세액이 더 커요 최소 지불금. 예산을 지불해야합니다 : 75 – 45 = 30,000 루블.

해당 기업의 연간 수입은 400만 루블, 비용-380만 루블, 9개월 선불금-45,000루블에 달했습니다. 우리는 다음을 계산합니다:

1) 4 - 3.8 = 0.2 x 0.15 = 0.03백만 루블. - 세금;

2) 4 x 0.01 = 0.04백만 루블. – 소득의 1%.

계산된 세액이 최소 금액보다 적습니다. 예산에 40,000 루블을 지불해야합니다.

이것이 단순화된 세금 시스템이 계산되는 방식입니다(6%, 15%).

미적분학의 목적

기업가는 과세 계획을 직접 선택해야 합니다. 연말에 개인 기업가는 단순화된 세금 시스템 유형을 변경하기 위한 신청서를 작성할 수 있습니다. 규모가 크지 않은 서비스를 제공하는 기업가 재료비, 단순화된 조세제도를 사용하는 것이 더 수익성이 높습니다(소득 6%). 무역이나 생산에 종사하는 개별 기업가는 비용을 줄이는 계획을 선택해야 합니다.

에 관하여 이자율, 그렇다면 여기서 핵심 요소는 사업 수익성입니다. 계획된 비용이 수입의 60%(또는 그 이상)인 경우 두 번째 방식을 사용하는 것이 더 수익성이 높습니다. 동시에, 기록을 올바르게 유지하는 것도 중요합니다. 원본 문서(서명 및 날인) 비용을 확인합니다.

보고

단순화된 조세 제도를 사용하는 개인 사업자(6%)는 세무서에 어떤 데이터를 제출해야 하는지 알아야 합니다.

수입 및 지출 회계 장부 (KUDiR).
선언.

KUDiR은 개인 기업가가 보관합니다. 수입만 표시됩니다. 연말에 인쇄되어 페이지에 번호가 매겨지고 꿰매어집니다. 2016년 4월 30일까지 단순화된 세금 시스템에 따른 신고가 연방세청에 제출됩니다. 다음에 대한 기여 예산 외 자금 12월 31일까지 2번에 걸쳐 납부하실 수 있습니다.

마감일

개인 기업가는 다음 분기의 첫 번째 달 25일까지 세금을 납부해야 합니다. 연말에 단순화된 세금 시스템의 6%가 상환됩니다. 해당 연도의 세금 달력을 살펴보겠습니다.

16/04/01 - 기금에 대한 기부금 지불(2016년 1분기 및 2015년 잔액)

16/04/25 - 연방세청에 선불금을 지불합니다(2016년 1분기).

16/04/30 - 단순화된 세금 시스템에서 자금으로 세금을 이전합니다(2015년).

16/04/30 - 연방세청에 2015년 신고서를 제출합니다.

16/07/01 – 기부금 이전(2분기);

07.25.16 - 연방세청에 선불금을 지불합니다(6개월 동안).

01.10.16 - 기금으로 기부금 이체(3분기)

16/10/25 - 연방세청에 선불금을 지불합니다(3분기).

16/12/31 - 기부금 이전(4분기).

간이과세제도에 따라 신고서를 제출하려면 검사장에 한 번만 출석하면 됩니다.

2016년 변경 사항

새해에는 소득 한도가 32.9% 증가했습니다.

7,974만 루블. - 2016년 단순화된 세금 제도에 따라 유지할 수 있는 최대 소득 금액
59,805,000 루블. 2017년에 적용될 소득 한도;
51,615,000 루블을 넘지 않습니다. 기업가가 2016년 간이과세제도로 전환하려면 2015년 9개월 동안 돈을 벌어야 한다.

연방법 제 232호에 의해 도입된 개정안은 지역에서 세율을 낮추는 것을 허용합니다: 첫 번째 제도의 경우 6%에서 1%로, 두 번째 제도의 경우 15에서 7.5%로.

2016년 1월 1일부터 소규모 회사는 비과세 감사가 면제됩니다. 조직이 실수로 감사 계획에 포함된 경우 목록에서 제외될 수 있습니다. 이를 위해서는 신청서를 작성하고 재무 결과 보고서의 인증 사본, 평균 인원수에 대한 정보를 첨부하고 서류 패키지를 Rospotrebnadzor 사무실에 제출해야 합니다.

러시아에는 개인 기업가가 사용할 수 있는 여러 세금 시스템이 있습니다(“” 참조). 단순화된 조세 제도()는 중소기업에 대한 가장 일반적인 조세 제도입니다. 이는 거의 모든 사람에게 적합하며 기업가의 삶을 더 쉽게 만듭니다. 하나의 세금이 여러 세금을 대체하고 1년에 한 번만 보고하면 됩니다. 합법적인 방법세금을 줄입니다. 웹 서비스 ""의 전문가가 이 과세 시스템 사용의 기능을 이해하는 데 도움을 줄 것입니다.

간이과세제도로 전환할 수 있는 사람

조직과 기업가 모두 단순화된 과세 시스템으로 전환할 수 있습니다. 이 작업은 다음에서 수행됩니다. 자발적으로. 이 세금 제도를 적용하려면 사업 등록 후 30일 이내에 세무서에 신고서를 제출해야 합니다. 개인사업자가 내년 초부터 간이과세제도로 전환할 계획이라면 당해 연도 12월 31일 이전에 신고서를 보내야 한다.

그러나 모든 사람이 이 특별 체제로 전환되는 것은 아닙니다. "간이세"의 사용을 허용하지 않는 기준은 러시아 연방 세법 제 346.12조에 나와 있습니다. 따라서 소비세가 부과되는 상품(예: 담배 또는 휘발유)을 생산하거나 광물을 추출 및 판매하거나 비용을 지불하는 기업가에게는 단순화된 세금 시스템이 금지됩니다. 통일농업세. 또한 그는 단순화된 조직 시스템과 개인 기업가를 적용할 권리가 없습니다. 평균 수 100명 이상의 직원. 소득금액에도 제한이 있습니다. 분기, 반년, 9개월 또는 1년의 결과에 따라 소득이 1억 5천만 루블을 초과하는 경우 단순화된 조세 제도에 대한 권리가 상실됩니다.

"단순화"의 두 가지 유형

오늘날에는 두 가지 유형의 단순화된 과세 시스템이 있습니다. 과세 대상과 세율이 다릅니다. 이것:

과세 대상이 되는 간이과세 제도는 '소득'입니다. 이 과세 대상을 선택한 개인 사업자는 일정 기간 동안의 소득을 합산하고 세율을 곱합니다. 대부분의 지역에서는 6%입니다. 그러나 러시아 연방의 일부 지역에서는 1%에서 6%로 감소된 비율이 있습니다. 예를 들어 크리미아의 세율은 4%입니다.
“소득에서 비용을 뺀 것”을 과세 대상으로 하는 단순화된 조세 제도. 이 과세 대상을 선택한 개인 기업가는 소득과 지출의 차이에 대해 세금을 납부합니다. 여기서 세율은 일반적으로 5%에서 15%로 더 높습니다. 지역법에 의해 제정됩니다. 예를 들어, 모스크바의 세율은 사회 복지, 스포츠, 축산업 등 분야에서 사업을 하는 사람들에게는 10%이고 그 외 모든 분야에서는 15%입니다. 상트페테르부르크의 세율은 모든 사람에게 7%입니다. 예카테린부르크의 세율 스베르들롭스크 지역교육, 의료, 스포츠 등 분야에서 사업을 하는 사람은 5%, 그 외 모든 사람은 7%에 해당합니다.

'소득에서 지출을 뺀'이라는 목적으로 간이과세제도를 적용할 때의 세율은 1%보다 낮을 수 없습니다. 총액소득. 해당 연도에 수익성이 없더라도 이 최저 세금을 납부해야 합니다.

참고: 단순화된 조세 제도에 따라 단일세를 계산하는 지역 세율은 변경될 수 있습니다. 따라서 기업가의 편의를 위해 Kontur.Elba 웹 서비스 전문가가 편집했습니다. 지역 세율이 포함된 업데이트된 표. 표에서 해당 지역을 찾아 현재 세율을 알아보세요. "Ctrl"과 "F"키를 동시에 누르면 검색이 도움이됩니다.

비용이 소득의 60% 미만이거나 문서로 비용을 확인하기 어려운 경우에는 "소득"이라는 개체를 사용하여 단순화된 세금 시스템을 사용하는 것이 더 수익성이 높습니다. 이러한 과세 대상은 컨설팅 서비스 또는 부동산 임대 서비스를 제공하는 데 매우 적합합니다. "소득에서 비용을 뺀" 목적을 가진 단순화된 세금 시스템은 대규모 일반 비용(소득의 70-80%)과 비용을 확인하는 문서가 있는 경우에 사용하는 것이 더 유리합니다. 따라서 이 과세 대상은 무역에 적합합니다.

선택한 과세 대상은 전체 연도에 걸쳐 적용됩니다. 다음 해 1월 1일부터 다른 시설로 전환하려면 전년도 12월 31일까지 과세당국에 신고해야 합니다.

"소득"이라는 개체를 사용하여 단순화 된 세금 시스템에서 소득을 계산하는 방법

소득은 개인 사업자가 사업을 운영하면서 받은 모든 돈으로 간주됩니다. 기본적으로 이는 판매로 인한 소득(즉, 상품, 작업 또는 서비스 판매로 인한 소득)입니다. 예를 들어, 개인 기업가가 웹사이트를 개발하고 이에 대해 100,000루블을 받았습니다. 이 금액은 소득으로 기록되어야 하며 이에 대한 세금을 납부해야 합니다.

좀 더 있나요 영업외수익, 이는 비즈니스와 직접적인 관련이 없지만 고려해야 할 사항이기도 합니다. 예를 들어, 여기에는 다음이 포함됩니다.

에 대한 관심 은행 예금 IP;
계약 조건 위반에 대한 파트너의 벌금 및 벌금;
보험회사로부터 받은 보상;
선물 및 기타 무상 재산 수령;
러시아 연방 세법 조항에 나열된 기타 소득.

대부분의 경우 개인 기업가는 현금으로 수입을 얻습니다. 그러나 비금전적 소득도 있습니다(예: 물물교환 중, 한 제품을 다른 제품으로 교환하는 경우 또는 상계 중). 이러한 소득도 고려해야합니다. 시장 가치비슷한 제품.

보험료 세금 감면

"소득"을 목표로 하는 단순화된 조세 제도에 대한 세금은 다음과 같이 감면될 수 있습니다. 이 경우 다음 규칙을 고려해야 합니다.

1. 직원이 없는 개인 기업가는 보험료에 대한 세금을 완전히 감면할 수 있으며, 직원 및 LLC가 있는 개인 기업가는 세액의 50%를 초과하지 않는 금액으로 감면될 수 있습니다.

2. 세금은 다음과 같이 감소됩니다.

개인 사업자를 위한 개인 보험료. 2018년에는 연금 기여 300,000 루블을 초과하지 않는 소득은 26,545 루블이며 의료비— 5,840 루블. 또한 300,000 루블을 초과하는 소득의 1%를 연금 기금에 지불해야 합니다(그러나 최대 기부 금액은 2018년 212,360 루블에 해당).
연금, 의료 및 기타 분야에 대한 직원 기여 사회 보험일시적 장애 및 출산과 관련된 경우(연방세청으로 이관됨), "상해에 대한" 사회보험기금 기부
직원이 질병을 앓은 후 처음 3일 동안의 병가;
자발적인 건강 보험에 대한 직원 기여.

3. 세금이 계산되는 기간과 동일한 기간에 기부금이 이전되는 경우 기여금을 고려할 수 있습니다. 예를 들어, 1분기 간이과세 제도에 따른 단일세는 1월 1일부터 3월 31일까지 납부한 보험료만큼 경감될 수 있다. 이러한 기여가 이루어진 기간은 중요하지 않습니다.

모스크바 판매세 감면

모스크바에 등록되어 비용을 지불하는 기업가는 이 수수료 금액만큼 단순화된 세금 시스템에 따라 단일 세금을 줄일 수 있습니다. 그러나 개인 기업가가 자본금에서 거래하지만 다른 지역에 등록되어 있는 경우 거래 수수료 금액을 고려하지 않고 세금을 납부해야 합니다.

간이과세제도에 따른 세금은 거래수수료 전액을 감면받을 수 있습니다. LLC 및 직원이 있는 개인 기업가의 보험료에 대해 규정된 50%의 세금 감면 제한은 무역세에 적용되지 않습니다. 이는 보험료 금액에 더해 거래세 금액이 세금을 줄여주기 때문이다. 최종 납부할 세액은 0이 될 수 있습니다.

"소득에서 비용을 뺀" 개체를 사용하여 단순화된 세금 시스템에서 소득과 지출을 계산하는 방법

소득은 "소득"이라는 개체를 사용하여 단순화된 조세 제도를 적용하는 경우와 정확히 동일한 방식으로 결정됩니다. 즉, 사업 수행으로 인한 모든 수입(금전적, 비금전적)은 소득으로 간주됩니다. 기업가 활동.

기업가의 비용에 관해서는 "소득에서 비용을 뺀 것"이라는 목적으로 단순화 된 세금 시스템에 따라 세금을 계산할 때 모든 비용을 고려할 수는 없습니다. 비용을 인식하기 전에 다음 조건이 충족되는지 확인해야 합니다.

비용이 경제적으로 정당하고 소득 창출을 목표로 하고 있습니다.
비용 유형은 러시아 연방 세법 제 346.16조에 명시되어 있습니다.
귀하가 공급자에게 전액을 지불했습니다.
귀하는 귀하가 지불한 금액을 얻었습니다. 상품이 배송되고, 서비스가 제공되고, 작업이 완료되었습니다.
비용을 확인하는 서류가 있습니다.
추가 판매를 위해 구매한 상품을 판매한 경우에만 해당 비용을 비용으로 상각할 수 있습니다.

이 경우 비용은 가장 최근 날짜를 기준으로 고려되어야 합니다.

공급자에게 지불한 날짜;
공급자로부터 상품, 작업 또는 서비스를 받은 날짜;
최종 구매자에게 상품이 배송된 날짜.

소비의 합리성

비용은 경제적으로 정당해야 하며 소득 창출을 목표로 해야 합니다. 즉, 사업 운영에 실용적인 비용에 대해서만 세금을 줄일 수 있습니다. 예를 들어, 개인 기업가가 소프트웨어 구현에 참여하는 경우 이 활동에 용접 기계 구입이 필요할 가능성은 거의 없습니다. 감사 중에는 특정 비용이 사업 운영에 어떻게 도움이 되는지 정확히 세무 당국에 설득력 있게 설명해야 합니다.

소비 증명 서류

비용 확인은 현금영수증, 양식 등의 서류로 가능합니다. 엄격한 보고, 지불 순서, 청구서, 인수 증명서, 계약서, 영수증 등

문서에는 귀하가 지불한 비용과 금액이 명확하게 명시되어 있어야 합니다. 상품 수령, 작업 완료 또는 서비스 제공을 확인하는 것도 중요합니다. 상점에서 재료를 구입하는 것에 대해 이야기하고 있다면 충분합니다. 현금 영수증. 특히, 제품, 가격, 판매자, 금액 등의 데이터를 표시해야 합니다. 당신이 서비스의 고객이라면, 당신은 필요합니다 지불 서류(예: 지불 주문) 및 서비스 수락 행위. 지불이 현금으로 이루어지지 않은 경우(예: 물물교환 또는 환어음), 해당 지불은 문서(상계 행위, 환어음 수락 및 양도 행위)로도 확인되어야 합니다. 등.

재판매 상품 비용 회계

재판매를 위한 상품 구매 비용은 상품이 고객에게 판매된 후에만 상각될 수 있습니다. 예를 들어, 3월 20일에 한 개인 기업가가 각각 1,000루블에 베개 20개를 구입했습니다. 3월 30일에 그는 베개 4개를 팔았습니다. 이날(3월 30일)에는 4,000루블의 비용을 포함할 수 있습니다.

재판매 상품에 대한 비용은 가장 최근 날짜의 단순화된 세금 시스템에 따라 단일 세금을 계산할 때 고려됩니다.

귀하가 공급자에게 물품을 지급한 날짜
고객에게 상품을 양도한 날짜(고객에게 상품 판매에 대한 송장 날짜 또는 소매 보고서 날짜로 결정될 수 있음)

참고: 새로 등록된 기업가(또는 회계사)는 특별 회계 프로그램개인 사업자를 위한 것입니다. 이것은 수입과 지출을 추적하고 금액을 계산할 수 있는 웹 서비스 ""입니다. 고정 기여금단순화 된 세금 시스템 및 UTII에 따른 세금, 보고서를 준비하고 인터넷을 통해 제출합니다. 개별 기업가는 기업가 등록일로부터 Kontur.Elbe 등록일까지 3개월 미만이 경과한 경우 프로그램에서 무료로 일할 수 있습니다.

조만간 초보 기업가가 결정해야 할 가장 중요한 사항 중 하나는 어떤 과세 시스템에서 일해야 하는가입니다. 과세 시스템은 계정 유지 방법, 신고서 및 보고서 제출 방법뿐만 아니라 조직에 부과되는 세금 및 수수료 금액도 결정하기 때문에 이는 중요합니다. 선택의 문제라고 해야 할까요 세금 제도의아해하는 것은 젊은 사업가들만이 아닙니다. 작업 과정에서 오랫동안 시장에 존재해 온 기업의 경우 어떤 이유로든 조세 제도의 변경이 필요할 수 있습니다. 러시아에는 기업 및 조직에 가장 일반적으로 사용되는 두 가지 조세 제도(일반 조세 제도와 단순 조세 제도)가 있습니다. 이제 우리는 단순화된 것에 대해 이야기할 것입니다. 또는 회계계에서는 "단순화"라고도 합니다.

단순화된 세금 시스템은 무엇이며 누구에게 적합합니까?

단순화된 조세 제도, 더 광범위하게 말하면 단순화된 조세 제도는 특별히 개발된 방식입니다. 회계, 단순화된 계획에 따라 보고서를 제출하고 세금을 납부합니다. 법에 명시된 바와 같이 중소기업 영역에 포함된 모든 조직 및 기업은 단순화된 조세 제도에 따라 운영될 수 있습니다. 단순화된 세금 제도는 개인 기업가들이 선호하는 세금 제도이기도 합니다.

세금 제도가 단순화된 이유는 무엇입니까?

단순화된 세금 시스템은 중소기업에게 매우 편리합니다. 왜냐하면 모든 것이 회계 명세서단순화된 버전으로 수행되므로 회계사를 직원으로 둘 필요가 없으며 장부를 아웃소싱할 수 있습니다. "Simplified"를 사용하면 최대 3개의 세금을 하나로 대체할 수 있으며 동시에 소위 ""를 선택할 수도 있습니다.

간단히 말해서, 기업 경영진은 세금 납부 방법을 결정할 권리가 있습니다(소득의 6% 또는 소득에서 비용을 뺀 15%). 또한, 1년에 한 번, 새해 전날에 과세 대상이 변경될 수 있습니다.

단순화된 세금 시스템의 또 다른 부인할 수 없는 이점은 1년에 한 번만 신고서를 제출할 수 있다는 것입니다. 일반 과세 시스템과 달리 단순화된 제도는 특정 유형의 세금에서 기업을 면제합니다. 예를 들어, 우리가 사회에 대해 이야기한다면 유한 책임, 그러면 조직 대차대조표의 재산세, 부가가치세 및 법인세를 납부하지 않을 수 있습니다. 개인 기업가개인으로서 “간소화 시스템”을 선택한 사람들은 사업 활동으로 발생한 소득에 대해 세금을 납부할 필요가 없으며 업무에 사용된 재산에 대한 세금과 부가가치세(VAT)가 면제됩니다.

중요한!간소화된 과세제도를 적용하더라도 LLC와 개인사업자는 법적으로 소득세를 납부해야 합니다. 개인(NDFL) 임금직원. 이 의무를 무시하거나 회피할 경우 필연적으로 징벌적 제재가 수반됩니다.

단순화된 세금 제도 하에서 일할 수 있는 사람과 일할 수 없는 사람

러시아의 단순화된 세금 시스템은 매우 일반적입니다. 아마도 인구에게 특정 작업 및 서비스 목록을 제공하는 모든 기업 및 조직이 이를 사용할 수 있도록 법에 규정되어 있기 때문일 것입니다. 예외는 다음과 같습니다.

투자 자금, 은행, 전당포, 소액 금융 기관 및 기타 금융 구조
비국가 연금 기금, 보험 기관
지점이 있는 조직
예산 조직
조직하고 운영하는 회사 도박그리고 비슷한 이벤트
생산분배협약의 당사자인 기업
광물 추출 및 판매에 종사하는 조직(점토, 모래, 쇄석, 이탄 등과 같은 일반적인 광물은 제외)
다른 주에 등록된 기업
타 기업의 참여율이 25% 이상인 기업(비영리단체, 예산교육기관 제외)
소비세 대상 제품(주류, 주류, 담배, 자동차오토바이, 휘발유, 디젤 연료, 모터 오일, 전체 목록러시아 연방 세법 제181조 참조)
직원이 100명 이상인 회사
통일농업세로 전환한 기관
그 기업들 잔존 가치고정자산이 1억 루블 이상인 경우
간이과세제도로의 전환신고를 기한 내에 법령이 정하는 방법에 따라 신고하지 아니한 기업

법률의 이 부분은 주기적으로 변경되므로 이 목록을 정기적으로 모니터링하는 것이 좋습니다.

간이과세제도로의 전환조건

기업의 활동이 단순화된 세금 제도에 따라 운영이 허용되는 활동 목록에 포함되어 있더라도 이 경우 특정 제한 사항이 있음을 알아야 합니다. 즉, 세무 당국"단순화된" 시스템으로의 전환을 허용하려면 기업의 내부 구성 요소가 특정 조건을 충족해야 합니다. 특히:

기업의 순이익은 연간 6천만 루블 미만이어야 합니다.
회사는 100명 이상을 고용해서는 안 된다.
잔존 가치는 1억 루블을 넘지 않아야 합니다.
이것이 조직, 특히 유한 책임 회사인 경우, 다른 조직의 참여 지분은 25%를 초과할 수 없습니다.

주목!법에 따르면, 지점과 대표 사무소가 있는 조직과 기업은 위치에 관계없이 단순화된 과세 시스템으로의 전환 혜택을 누릴 수 없습니다.

"단순화"로 전환하는 방법

이미 기업 등록 절차를 진행 중인 기업가는 자신이 운영할 조세 제도를 결정해야 합니다. 단순화된 과세 시스템에 대한 통지를 패키지의 나머지 부분과 함께 제출할 수 있습니다. 주정부 등록, 추후 신고 - 주요 서류를 세무서에 제출한 후 30일 이내.

이것이 발생하지 않으면 기업은 자동으로 일반 과세 시스템에 포함됩니다.

때로는 업무 과정에서 기업인이 단순화 된 세금 시스템이 운영 세금 시스템보다 바람직하다는 것을 이해하고 세금 납부 제도를 변경할 수 있는지, 그리고 이를 수행하는 방법에 대한 질문이 발생합니다. 예, 기업 운영 중 언제든지 "간소화된" 시스템으로 전환할 수 있습니다. 이 절차는 단순하기 때문에 어떤 어려움도 발생하지 않습니다. 이를 위해 기업 경영진은 다음 연도 초까지 단순화된 조세 제도로의 전환에 대한 통지서를 세무 당국에 제출해야 하며, 이는 늦어도 올해 12월 31일까지 완료되어야 합니다. 표준 샘플알림은 연방세청 웹사이트에서 쉽게 찾을 수 있습니다.

단순화 된 세금 시스템의 단점

단순화된 조세 제도로 전환할지 여부를 결정하기 전에 장단점을 신중하게 평가해야 합니다. 사실은 명백한 이점에도 불구하고 단순화된 조세 제도 하에서 일하는 것에는 숨겨진 함정도 많이 있다는 것입니다. 기업의 직원 수 및 이윤에 대한 위에서 언급한 제한 외에도 단순화된 세금 시스템에 따라 작업할 때의 주요 단점은 조직의 VAT 납부가 면제된다는 것입니다.

문제의 본질

원칙적으로 운영되는 대기업 일반 시스템과세 및 VAT는 상대방이 송장을 작성하도록 요구합니다. 한편, 단순화된 조세 제도에 종사하는 기업가들은 법적으로 이러한 송장을 발행할 수 없습니다. 단순화된 세금 시스템의 또 다른 단점은 허용된 직원 수 제한을 초과하거나 이익을 초과하여 해당 시스템에서 일할 권리를 상실한 경우 다음부터 다시 돌아갈 수 있다는 것입니다. 년도. 또한, 전환 신청서는 1월 1일 전날까지 제출되어야 합니다.

결과는 무엇입니까?

여러분, 간이과세 제도 적용 조건에 해당된다면 당연히 그 제도로 전환해야 합니다. 일반적으로 단점은 장점으로 현명하게 보상됩니다. ~에 이 순간, 단순화 된 조세 제도는 국가가 민간 기업에 제공하는 가장 편리한 조세 제도입니다.

그리고 마지막으로:단순화된 세금 시스템에 처음으로 등록된 개인 기업가는 다음과 같은 권리를 갖습니다. 특정 시간세금을 내지 마십시오.