은행 준비금에는 무엇이 포함되나요? 상업 은행의 필수 준비금. 은행이 요구하는 지급준비율은 얼마인가?

읽는 데 5분. 게시일: 2019년 12월 16일

어느 금융 활동손실 가능성도 동반 돈, 그리고 그러한 위험에 대한 100% 보험은 존재하지 않습니다. 이 사실을 고려하여 각 은행 조직은 특정 예비 자금을 보유해야 하며 이러한 측면은 러시아 연방 법률에 반영됩니다. 러시아 상업은행의 준비금은 얼마나 되어야 합니까? 예비 가치는 어떻게 계산되나요? 이러한 질문과 기타 질문을 알아 내려고 노력합시다.

은행 준비금은 무엇을 의미하나요?

일반적으로 인정되는 의미에서 준비금은 특정 사례에 대한 재정 자원, 자재, 제품 등의 준비금입니다. 은행도 자체적으로 재정적 준비금을 갖고 있습니다.

그들은 무엇을 제공합니까? 특정의 신뢰성 재무구조. 또한 손실도 다양한 종류로 발생할 수 있으므로 하나의 준비금이 생성되지 않고 여러 개가 생성됩니다. . 이것 또는 저 재정 준비금을 형성하는 순서와 사용 방법은 다음과 같습니다. 입법 체계 RF. 최소 크기각 지급준비금은 러시아 중앙은행에 의해 결정됩니다.

상업은행의 주요 지급준비금 유형

모든 준비금에는 하나의 목적이 있습니다. 손실을 충당하는 것입니다. 은행 조직. 긴급한 필요가 발생할 때 사용됩니다. 각 유형의 재정적 손실에 대해 별도의 기금이 있습니다.

상업 신용 구조에서 주요 "준비금" 유형은 다음과 같습니다.

필수적인 예비 자금

이는 국가의 전체 신용 구조의 유동성을 규제하는 도구입니다. 이 도구는 러시아 은행에서 사용됩니다. 이는 상업은행에 집중된 금융에 대한 일종의 통제다. 그는 어떤 역할을 합니까? 이는 은행의 대출 능력을 제한하고, 또한 유통되는 화폐 공급을 일정 수준으로 유지합니다.

이러한 준비금은 중앙 은행에 저장되며 은행 고객에게 마음의 평화를 제공하는 보증 역할을 합니다. 그들은 어떤 경우에도 은행 조직이 모든 의무를 이행할 것이라고 확신할 수 있습니다.

사실 펀드는 필수 유형특정 은행 구조의 이익에 영향을 미치지 않습니다. 국가는 유동성이 높은 자산으로 금융 및 신용 활동을 수행하기 위해 이러한 메커니즘이 필요합니다. 예를 들어, 은행에서 자금 유출이 발생하면 필수 유형에 속하는 예비 재정이 사용됩니다.

은행 준비금

이는 특정 은행 조직의 자기 자본, 더 정확하게는 그 일부로, 받은 이익의 일정 비율에 대한 연간 공제를 통해 형성됩니다. 조직이 해당 연도 동안 수익을 내지 못했다면 자금을 보충할 것이 아무것도 없습니다. 그러한 예비 기금의 기능적 목적에 대한 의문이 제기됩니다. 이는 은행 활동 과정에서 발생하는 손실을 보상하고 승인된 자본을 늘리는 것으로 구성됩니다. 기여율은 주주가 결정합니다.

대출 미상환 가능성을 제공하는 은행 준비금

자금을 전액 돌려받지 못할 위험이 항상 있습니다. 이 준비금을 형성함으로써 조직은 이익 금액을 반영하는 수치의 변동 가능성을 제거합니다. 미상환 대출로 인한 손실은 상각되어 자본 금액에 영향을 미칩니다.

상업은행의 요구지불준비금이나 요건은 어떻게 형성되나요?

필수 범주의 은행 준비금은 중앙 은행에 저장됩니다. 이는 예금 반환 또는 다른 결제의 형태로 예금자에 대한 은행 의무 이행을 보장하는 증권입니다. 은행 구조. 필수 지급준비금에는 은행의 다양한 자산과 부채에 대한 백분율로 표시되는 기준이 있습니다.

표준에 영향을 미칠 수 있는 것:

활동기간 – 은행이 운영된 기간.
자산 또는 부채 금액 은행 조직.
유인된 침전물의 크기와 유형.
지역의 특징 은행 활동이 수행되는 곳.

필수 준비금은 다음을 희생하여 형성됩니다. 송금 V 국가 통화 RF . 은행은 러시아 중앙 은행에 특파원 계좌를 개설하고 예비 자금을 위해 매월 이 계좌로 자금을 이체합니다.

은행은 영업 허가를 받은 순간부터 준비금 요건을 충족합니다. 은행업. 게다가 요구사항을 충족하는 것은 필요한 조건신용 기관이 모든 작업을 수행하도록 합니다.

상업 은행의 예비 기금 형성 - 계산 및 규범

손실 가능성이 있는 경우 위험 수준을 평가해야 합니다. 이를 위해서는 전문적인 판단과 구체적인 위험 분류가 필요합니다.

다섯 가지 품질 카테고리가 있습니다. 재정 상태상대방:

실제적이거나 잠재적인 위협이 없는 경우 상대방이 의무를 이행하지 못한 경우 계산된 준비금은 0%가 됩니다(항목의 계산된 기준이 기준으로 간주됩니다).
중간 정도의 잠재적 손실이 발생할 위험이 있는 경우 – 1-20%.
잠재적인 손실의 위협이 심각한 정당성을 갖는 경우 또는 실제로 손실에 대한 온건한 주장이 있습니다(상대방의 재정 상황이 악화됨) – 21-50%.
잠재적인 위험과 어느 정도 실제적인 위험이 동시에 존재함 – 51-100%.
특정 요소의 가치 손실을 나타내는 모든 사실이 있습니다. 즉, 상대방은 계약에 따른 의무를 100% 이행하지 않습니다.

동시에 생성된 준비금 또는 전체 지표는 실제로 예상 손실 지표와 일치해야 합니다.

대출 손실 가능성에 대한 상업 은행의 준비금

기금 형성에는 은행 비용으로 분류되는 공제가 포함됩니다. 이 방법은 발행된 각 대출에 적용됩니다. 적립금은 고객의 주요 신용 부채를 충당하기 위해 한 가지 경우에만 사용됩니다. . 대출금을 회수할 가능성이 없는 경우에만 손실을 상각할 수 있습니다.

부실로 인정된 대출(대출) 채무는 은행 대차대조표에서 상각 대상이 됩니다. 만약에 예비 자금 V 이 기금충분하지 않은 경우 해당 금액은 은행 손실로 기록됩니다. 보고 연도. 따라서 과세표준이 감소됩니다. 귀중한 은행 자원은 이 준비금 형성에 참여하지 않습니다.

상업은행의 기타 준비금

금융 및 신용 기관은 증권을 소유합니다. 이것 금융상품감가 상각도 본질적입니다. 이것이 바로 매월 재평가되는 이유입니다. 즉, 시장에 있는 각 증권의 가치를 확인합니다. 즉, 평균 비용각 유형 귀중한 서류보고 달의 증권 거래소에서.

시장 가격이 대차대조표에 표시된 가격보다 낮을 경우 신용 기관이나 은행은 필수적인그러한 투자의 감가상각을 위한 준비금을 생성합니다. 적립금은 대차대조표에 반영된 가격 대비 유가증권의 가치가 감소한 금액과 동일하되, 50% 이하(대차대조표에 표시된 수치를 기준으로 함) .

기타 은행 준비금에는 다른 유형의 손실 가능성을 제공하는 별도의 은행 준비금 그룹이 포함됩니다.

여기에는 다음이 포함됩니다.

자원 예약 , 대차대조표의 자산을 보호합니다.
, 다른 손실로부터 선도거래와 준비금을 보호합니다.

은행 준비금 요건 또는 준비금 요건- 전반적인 유동성을 규제하는 도구를 나타냅니다. 은행 시스템, 러시아 은행이 감소를 통해 자금을 통제하는 데 사용됩니다. 화폐 축적상업 은행. 신용 기회를 제한하기 위해 유사한 메커니즘이 확립되었습니다. 금융 기관그리고 일정 수준을 유지하면서 화폐공급유통 중.

은행의 의무적 준비금은 실제로 상업 은행 및 기타 신용 기관의 자금이며 중앙 은행에 보증으로 보관할 의무가 있습니다. 금융 기금고객에 대한 의무의 안정적인 이행을 보장합니다. 원래, 생성 작업 필수 준비금단일 은행의 이익을 넘어선다는 본질적으로 구현을 위한 도구입니다. 통화 정책상태.

그러나 의무적립금은 유동성이 높은 자산이므로 은행이 불리한 상황에 처할 경우 전액을 사용할 수 없습니다. 예를 들어, 은행이 예금자의 자금을 유출하기 시작하면 필요한 준비금을 사용하여 설정된 표준 내에서만 이 프로세스에 자금을 조달할 수 있습니다. 그리고 표준 변경으로 인해 필요한 준비금 금액이 증가하더라도 개별 은행의 신뢰성은 높아지지 않습니다. 이 경우 추가 자금이 유통에서 인출되기 때문입니다.

은행준비금

은행준비금- 연간 이익 공제를 통해 형성된 자기 자본의 일부. 예비 기금은 은행 활동의 결과로 발생하는 은행의 손실을 충당하는 역할을 하며 승인된 자본을 늘리기 위해 만들어집니다. 예비금 기여 기준이 확립되었습니다. 총회그러나 주주는 수권자본금의 일정 금액보다 작을 수 없습니다.

준비금은 은행 자본금 계산에 포함됩니다. 연말에 신용 기관은 다음과 같은 기회를 갖게 됩니다. 예비금에 대한 기여이익이 있을 경우에만. 따라서 순자산의 증가로 인해 은행의 준비금이 생성됩니다.

따라서 준비금은 은행 활동의 결과로 은행이 수령한 자산을 축적합니다. 금융 기관은 이익을 예비 기금으로 이체함으로써 자산의 일부를 특정 목적으로만 사용하며 그 주요 목적은 손실을 충당하는 것입니다.

대출 손실 가능성에 대비한 은행 준비금

대출 손실 가능성에 대한 대비특별 은행 준비금을 나타내며 그 형성은 다음에 의해 결정됩니다. 신용 위험금융 기관의 활동에서. 이 적립금을 사용하면 대출 손실 상각으로 인한 은행 이익 변동을 방지하여 자본 금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

이 예비 은행 지출에 따른 공제액으로 구성됨, 그리고 발행된 각 대출에 대해 별도로. 대출 손실 가능성에 대한 은행의 준비금은 고객의 미결제 대출 원금을 충당하는 데에만 사용됩니다. 지정된 은행 준비금을 희생하여 회수할 수 없는 대출에 대한 손실이 상각됩니다.

이 경우 불량하고 (또는) 징수하기에 비현실적이라고 인식되는 대출 부채는 가능한 대출 손실에 대한 준비금을 희생하여 신용 기관의 대차 대조표에서 상각되고 준비금이 부족한 경우 다음과 같이 상각됩니다. 보고 연도의 손실로 인해 은행의 과세 기반이 줄어 듭니다. 사실, 그러한 은행 준비금을 형성할 때 귀중한 자원이 사용되지 않습니다.

2.2 은행 준비금의 종류

은행 준비금은 긴급한 필요, 예상 비용 또는 손실 등 하나의 일반적인 목적을 가지고 있음에도 불구하고 특정 유형으로 구분된다는 점을 이해해야 합니다.

은행 준비금 요건 또는 준비금 요건

의무적 은행 준비금 또는 준비금 요건은 은행 시스템의 전반적인 유동성을 규제하기 위한 도구로, 러시아 은행이 상업 은행의 화폐 축적을 줄여 자금을 통제하는 데 사용됩니다. 이러한 메커니즘은 금융 기관의 신용 능력을 제한하고 유통되는 화폐 공급을 일정 수준으로 유지하기 위해 확립되었습니다.

은행의 필수 준비금은 본질적으로 상업 은행 및 기타 신용 기관의 자금이며 고객에 대한 의무의 안정적인 이행을 보장하는 보증 금융 자금으로 중앙 은행에 보관해야 합니다. 원칙적으로 필요한 준비금을 창출하는 작업은 개별 은행의 이익과는 관계가 없으며 실제로 국가의 통화 정책을 실행하기 위한 도구입니다.

은행준비금

은행의 준비금은 매년 이익에서 공제되어 형성된 자체 자본의 일부입니다. 예비 기금은 은행 활동의 결과로 발생하는 은행의 손실을 충당하는 역할을 하며 승인된 자본을 늘리기 위해 만들어집니다. 예비금에 대한 출연기준은 주주총회에서 정하되, 수권자본금의 일정액 이상이어야 합니다.

준비금은 은행 자본금 계산에 포함됩니다. 신용 기관은 이익이 있는 경우에만 연말에 예비 기금에 기부할 수 있는 기회를 갖습니다. 따라서 순자산의 증가로 인해 은행의 준비금이 생성됩니다.

대출 손실 가능성에 대비한 은행 준비금

가능한 대출 손실에 대한 준비금은 특별 은행 준비금으로, 그 형성은 금융 기관 활동의 신용 위험에 따라 결정됩니다. 이 적립금을 사용하면 대출 손실 상각으로 인한 은행 이익 변동을 방지하여 자본 금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

이 준비금은 은행 비용에 따른 공제를 통해 형성되며 발행된 각 대출에 대해 별도로 형성됩니다. 대출 손실 가능성에 대한 은행의 준비금은 고객의 미결제 대출 원금을 충당하는 데에만 사용됩니다. 지정된 은행 준비금을 희생하여 회수할 수 없는 대출에 대한 손실이 상각됩니다.

유가증권 손상을 위한 은행 준비금

매월 마지막 영업일에 신용 기관의 증권 투자는 시장 가치로 재평가됩니다. 이 경우 시장가격은 보고월의 마지막 거래일에 완료된 거래에 대한 1개 증권의 가중평균비용으로 이해됩니다. 증권 거래소또는 경매 주최자를 통해. 예외적인 경우에는 절반으로 감소된 유가증권의 실제 구매 가격을 보고월 마지막 영업일 현재의 시장 가치로 간주합니다.

만약에 시장 가격보고월 마지막 영업일의 보안(소위 재평가 가격)이 낮아집니다. 책 값증권, 그럼 상업 은행또는 신용 기관장부 가액에 비해 평균 시장 가격 (재평가 가격)이 감소한 금액만큼 유가 증권 투자 손상에 대한 준비금을 적립해야합니다. 이 경우 적립금은 장부가액의 50%를 초과할 수 없다.

이 은행 준비금은 유가증권을 구입한 달의 마지막 영업일에 형성되며 유가증권 처분과 동시에 상각됩니다. 은행준비금은 모든 유가증권의 보존이나 가치증가와 관계없이 유가증권별로 별도로 적립됩니다.

증권에 대한 투자를 재평가하면 감가상각을 위한 은행 준비금이 생성되지만 해당 증권의 장부가액은 변경되지 않습니다. 따라서 실제로 은행의 유가증권 감가상각 준비금은 준비금이 아니라 은행 대차대조표에서 이를 고려하기 위한 유가증권 가치의 조정액입니다. 보고 월의 결과에 따라 신용 기관은 유가 증권 수와 시장 가치를 고려하여 유가 증권 투자 감가상각을 위해 이전에 생성된 적립금을 조정해야 합니다.

기타 유형의 은행 준비금

위에 나열된 은행의 주요 준비금 외에도 다른 자산에 대한 가능한 손실 그룹으로 결합된 다른 준비금이 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

· 은행 준비금 대차대조표 자산손실의 위험이 있는 것

· 부외 계정에 반영된 특정 상품에 대한 은행 준비금 회계

· 선물 거래를 위한 은행 준비금

· 기타 손실에 대한 은행 준비금

손실이 발생할 수 있음을 이해해야 합니다. 금융 기관준비금 형성과 관련하여 이는 다음 상황의 발생으로 인해 미래에 가상의 손실이 발생함을 의미합니다.

· 신용기관 자산가치 하락

· 이전에 회계 기록에 반영된 것과 비교하여 은행의 부채 및/또는 비용 증가

· 신용 기관이 체결한 거래(작업 완료)에 따라 신용 기관의 거래 상대방이 의무를 이행하지 않거나 개인의 약속 이행 실패로 인해 적절한 실행그 의무는 신용 기관이 인수한 의무에 의해 보장됩니다.

원칙적으로 고려되는 은행의 준비금 중 준비금만 유효합니다. 이 기금을 통해서만 은행이 비용에 영향을 미칠 수 있습니다. 다른 모든 준비금은 은행에 효과적이지 않습니다. 그 이유는 그 증가가 불리한 상황을 견딜 수 있는 은행의 능력을 향상시키지 않기 때문입니다.

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필수 은행 준비금의 본질

정의 1

필수 은행 준비금은 러시아 중앙 은행의 통신 계좌에 의무적으로 보관되는 은행 자금입니다.

의무적 은행지급준비제도의 목적은 상업은행이 예금한 예금에 대한 의무를 보장하는 것입니다. 또한 의무적 은행 지급준비금은 순환 화폐 공급량을 규제하는 도구 역할을 합니다.

개인이나 법인이 은행에 예치한 자금은 그 은행에 예치 금액의 일정 비율을 해당 국가의 중앙은행에 있는 은행 지정 계좌로 이체하여 고객이 자금을 인출할 때까지 그곳에 보관되도록 할 의무를 부과합니다. 은행에서 자금.

의무적 은행 준비금 시스템은 두 가지 주요 문제를 해결하기 위해 설계되었습니다.

첫째, 은행의 의무를 이행하기 위한 자금이 부족한 경우 중앙은행이 요구하는 준비금 금액에서 대출을 제공함으로써 은행의 유동성을 보장합니다. 왜냐하면 후자는 일부 고객으로부터 모금된 자금을 사용하여 다른 고객에게 대출할 수 있기 때문입니다. 클라이언트;
둘째, 은행 승수 수단을 통해 유통되는 화폐량을 의무적 준비금 제도를 통해 통제합니다. 이 작업의 일환으로 의무적 은행 준비금은 통화 정책의 도구 역할을 합니다.

의무적인 은행 지급준비금 기준을 결정하는 책임은 러시아 중앙은행에 있습니다.

필수 은행 준비금 기준을 준수할 책임은 해당 라이센스를 받은 순간부터 상업 은행에 부여됩니다.

필수 준비금에 대한 은행 기부금은 다음과 같습니다. 비현금국가 화폐로.

참고 1

러시아 중앙은행은 의무지불준비금에 대해 이자를 지급하지 않습니다.

필수적인 은행 준비금압류 대상이 될 수 없습니다. 은행 청산의 경우 필요한 준비금은 청산위원회로 이체됩니다.

고객에 대한 다음과 같은 은행 의무는 필수 은행 준비금에서 면제됩니다.

최소 3년 동안 모금된 법인 자금;
채권 신용 기관상환 기간은 최소 3년입니다.
비금전적 채무(예: 유가증권 또는 귀금속 대출)
다른 신용 기관에 대한 의무.

의무적인 은행 지급준비금 요구 사항을 준수하는 것은 은행이 러시아 은행 통화 정책 업무(재융자, 예금 업무, REPO 업무, 통화 스왑 업무 및 기타 러시아 은행 업무)를 수행하기 위한 조건입니다.

필수 은행 준비금 금액을 결정하는 절차

의무적인 은행 지급준비금 기준은 중앙은행 이사회에서 결정하며 러시아 은행 게시판에 게시됩니다. 러시아 중앙 은행은 특정 범주의 신용 기관에 대해 필요한 준비금을 평균화하는 메커니즘을 사용할 권리를 제공합니다. 이는 예금을 대상으로 한 지난달의 평균 자금 금액을 준비금으로 사용하여 가치를 계산하는 것을 제공합니다.

개인 및 법인으로부터 유치된 자금의 조건 및 유형에 대한 필수 은행 준비금 기준 금액은 다음과 관련됩니다.

수요 계정 및 긴급한 의무최대 30일까지 - 18%;
31일부터 90일까지의 긴급 의무 - 14%;
91일 이상의 긴급 의무 – 10%;
계좌에 있는 자금 외화 보유 – 1,25%.

의무적인 은행 지급준비금 기준의 총액은 은행 부채의 20%를 초과할 수 없습니다.

은행이 의무적 지급준비금 요건을 위반한 경우 러시아 중앙은행이 취하는 조치

은행이 필수 준비금의 틀 내에서 러시아 중앙 은행 계좌에 기여할 의무를 이행하지 않은 경우 후자는 미예금 자금과 특파원의 평균 필수 준비금 실패 금액을 상각합니다. 신용 기관의 계정.

이러한 상각은 규제 기간 종료 후 첫날부터 다음 날까지 수행됩니다. 전액 상환은행이 다음 지급준비금 계산서를 제출한 날 보고 기간포함한.

은행이 의무적인 은행 지급준비금 기준을 위반하면 벌금이 부과됩니다. 벌금 계산은 다음 지표에 따라 러시아 중앙 은행에서 한 번에 수행됩니다.

미지급 금액;
필수 준비금 평균 미이행 금액;
재융자율.

벌금 금액 계산은 오류 감지 방법에 따라 차별화된 접근 방식을 사용하여 이루어집니다.

은행 자체가 중앙 은행에 오류에 대해 경고한 경우 벌금을 계산할 때 재융자율에 1.5의 계수가 적용됩니다.
감사 결과에 따라 필요한 준비금의 미충족 사실이 확인되면 벌금을 계산할 때 재융자율에 계수 2가 적용됩니다.

노트 2

벌금 금액은 가장 가까운 전체 루블로 반올림됩니다.

벌금은 다음과 같습니다. 자발적으로지불 명령을 받은 후 은행이 지불하거나 명령을 준수하지 않는 경우 법적 절차의 결과로 중앙 은행이 징수합니다. 벌금 금액은 재융자율의 2배를 기준으로 결정된 벌금 금액을 초과할 수 없습니다.

벌금이 100 루블을 초과하지 않으면 중앙 은행 문서에 반영되지 않으며 징수 대상도 아닙니다.

그러한 준비금의 생성은 규제됩니다 중앙 은행러시아 연방. 준비금의 대부분을 차지하는 주요 부채는 예금입니다. 개인, 예금보험청(DIA)이 지급을 보장합니다.

필수 준비금

러시아 중앙은행의 요구사항에 따라 가용성이 결정되는 상업은행의 의무적 준비금은 러시아 중앙은행의 환거래 계좌에 저장된 자금입니다. 공제 금액은 러시아 중앙 은행에 의해 결정되며 중앙 은행의 공식 간행물(러시아 은행 게시판의 종이 및 전자 버전)에 게시됩니다.

이 시스템은 상업은행이 의무를 이행하고 화폐 공급의 순환을 규제하는 데 필요합니다.

필수 예약 시스템은 다음과 같은 문제를 해결합니다.

상업은행이 조달된 자금을 대출에 사용할 수 있는 기회를 제공합니다.
필요한 경우 상업 은행에 대한 러시아 중앙 은행의 지원. 적립금은 대출 형태로 활용 가능 금융 기관필요한 경우 지급능력을 강화하기 위해 긴급 지불예금에.

예비 자금을 공제할 의무는 영업 허가를 받은 직후 은행 기관에서 발생합니다. 자금은 루블로 예비 계좌로 이체되며 이자는 발생하지 않습니다.

개인이나 법인이 은행에 예금계좌를 개설하면 이 금액의 일부가 중앙은행의 특별계좌로 이체되어 예금자가 은행에서 돈을 인출할 때까지 그곳에 보관됩니다.

은행 기관의 일부 유형의 의무는 예약에서 면제됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

36개월 동안 자금을 투자한 법인의 예금;
만기가 36개월 이상인 채권;
비화폐적 형태로 표현된 대출 의무(증권, 귀금속)
기타 금융 및 신용 기관에 대한 의무;

예비금

의무적 준비금 외에도 각 상업은행은 이자로부터 형성된 준비금을 보유해야 합니다. 순이익. 이는 다음과 같은 자산입니다. 자기자본금융 및 신용 기관. 이 준비금은 비효율적인 투자로 인한 손실을 충당하기 위해 만들어졌습니다. 예비 기금의 최소 규모는 입법 수준에서 설정되며 최대 크기아니요. 순이익에서 공제되는 비율은 주주총회에서 결정됩니다.

기타 준비금

개인에게 대출을 발행함으로써 법인, 상업 은행은 자금을 상환하지 못할 특정 위험을 부담합니다. 금융안정을 확보하기 위해, 은행 기관예비금을 갖고 있다. 채무자가 파산 선고를 받고 그의 의무에 대한 자금을 회수할 가능성이 없는 경우, 이 준비금에서 대출 금액(이자와 벌금 없이)이 상각됩니다.

상업 은행은 또한 가격이 하락한 증권 비용을 충당하기 위한 준비금, 대차대조표 자산 가치를 줄이기 위한 준비금 등 다른 준비금을 구성할 수도 있습니다.