จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับภาษีที่ดิน ขั้นตอนการคำนวณและเงื่อนไขการชำระภาษีที่ดินและการชำระล่วงหน้า ภาระผูกพัน "ล่วงหน้า" ได้รับการจัดตั้งขึ้นอย่างไร?

ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรการค้าจำนวนมากใช้ที่ดินในกิจกรรมเชิงพาณิชย์ของตน สำหรับนิติบุคคล พวกเขาจะแสดงรายการอยู่ในงบดุลและอยู่ในประเภทของสินทรัพย์ถาวร เราจะบอกคุณในบทความว่าคำนวณและชำระเงินล่วงหน้าอย่างไร ภาษีที่ดิน, คุณสมบัติที่ผู้ชำระเงินจำเป็นต้องรู้

ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้เก็บบันทึกทางบัญชีอย่างครบถ้วน ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนสินทรัพย์ทั้งหมด วิชาประเภทนี้ กิจกรรมผู้ประกอบการสามารถใช้ในงานของเขาได้ทั้งที่ดินส่วนบุคคลและที่ดินเช่าจากบุคคลอื่น

วิธีคำนวณภาษีที่ดินสำหรับนิติบุคคล

ประชาชนและบุคคลทั่วไป - ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ต้องกังวลเกี่ยวกับความถูกต้องและครบถ้วนของการคำนวณและการชำระภาษีที่ดิน นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าการคำนวณทั้งหมดจะดำเนินการโดยหน่วยงานควบคุม ณ สิ้นปีที่รายงานตั้งแต่วันที่ บริการด้านภาษีการแจ้งเตือนจะถูกส่งไปยังที่อยู่บ้านของบุคคลทางไปรษณีย์ (จดหมายลงทะเบียน) ซึ่งระบุจำนวนภาษีที่ต้องชำระและวันที่ตัดยอดสำหรับธุรกรรมการชำระเงิน

หากมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นในกระบวนการคำนวณหนี้สินภาษี ในกรณีนี้ ความรับผิดชอบทั้งหมดจะถูกมอบหมายให้กับหน่วยงานด้านภาษี

สำหรับองค์กรการค้า พวกเขาดำเนินการคำนวณทั้งหมดอย่างเป็นอิสระและรับผิดชอบต่อความถูกต้องตามกฎหมายของรัฐบาลกลางของรัสเซีย หากอยู่ในขั้นตอนของโต๊ะ, ซับซ้อน, เคาน์เตอร์หรือ การตรวจสอบที่ไม่ได้กำหนดไว้หากพนักงานของหน่วยงานกำกับดูแลระบุว่ามีการจ่ายเงินน้อยกว่างบประมาณ ผู้ฝ่าฝืนกฎหมายที่ดินจะต้องเสียค่าปรับและบทลงโทษ

อัตราใดที่ใช้ในการคำนวณภาษีที่ดิน?

แต่ละองค์กรธุรกิจที่เป็นผู้ชำระภาษีที่ดินก่อนที่จะคำนวณภาระผูกพันจะต้องติดต่อหน่วยงานกำกับดูแล ณ สถานที่จดทะเบียนและค้นหา อัตราปัจจุบัน. จัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของรัสเซียและแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของที่ดิน:

อัตราภาษี 0.3% ใช้กับที่ดินที่ใช้สำหรับ:

• ความต้องการ สหพันธรัฐรัสเซียในด้านการป้องกัน
• ความต้องการของวิสาหกิจการเกษตร
• สำหรับทำสวนและกระท่อมฤดูร้อน
• เพื่อก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกที่อยู่อาศัย

หน่วยงานกำกับดูแลมีอำนาจอย่างกว้างขวางโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของรัสเซีย พวกเขามีสิทธิ์ตามดุลยพินิจในการเปลี่ยนแปลงค่าสัมประสิทธิ์ที่องค์กรธุรกิจใช้เมื่อคำนวณภาษีที่ดิน

นิติบุคคลจำเป็นต้องชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าหรือไม่?

ที่ดินทั้งหมด (ข้อยกเว้นอธิบายไว้ในมาตรา 389 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ที่นิติบุคคลและบุคคลใช้เพื่อดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์จะต้องเสียภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรการค้าต้องจำสิ่งต่อไปนี้:

• ฐานที่ใช้ในการคำนวณภาษีที่ดินคือมูลค่าที่ดินของแปลง (แก้ไขโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้องทุกๆ 5 ปี)
• ระยะเวลาภาษี – ปีปฏิทิน
• ถูกกฎหมายและ บุคคลพวกเขาคำนวณภาษีอย่างอิสระหลังจากนั้นภาระภาษีที่สะสมจะถูกโอนไปยังงบประมาณและส่งรายงานไปยังบริการภาษีท้องถิ่น

นิติบุคคลตามประมวลกฎหมายภาษีของรัสเซีย (มาตรา 393) จะต้องจ่ายเงินสมทบล่วงหน้า

ติดตามขั้นตอนการชำระเงิน การจำนำที่ดินและการจ่ายเงินล่วงหน้าเป็นความรับผิดชอบของหน่วยงานเทศบาล พวกเขาคือผู้ที่ต้องใช้กฎหมายที่เหมาะสมในระดับของตนซึ่งองค์กรธุรกิจสามารถได้รับการยกเว้น (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 393 วรรค 3) จากภาระผูกพันในการจ่ายเงินล่วงหน้าให้กับงบประมาณ

ถ้า นิติบุคคลหากไม่ชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าตรงเวลา จะไม่มีบทลงโทษ ในกรณีนี้จะมีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับความล่าช้าในแต่ละวันเท่านั้น

บุคคลธรรมดาต้องชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าหรือไม่?

บุคคลธรรมดาและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เป็นเจ้าของที่ดินจะต้องชำระภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยประมวลกฎหมายภาษี สำหรับผู้เสียภาษีประเภทนี้ไม่จำเป็นต้องชำระเงินล่วงหน้าตามงบประมาณ การคำนวณทั้งหมดดำเนินการโดยพนักงานของหน่วยงานกำกับดูแลซึ่งเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานจะส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องทางไปรษณีย์

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่:

1. เสียภาษีที่ดินไม่ว่าจะอยู่ที่ไหน ระบอบการปกครองภาษีดำเนินกิจกรรมทางการค้าของตน
2. บุคคลธรรมดาและผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องชำระภาษีประจำปี 2559 ภายในวันที่ 1 ธันวาคม 2560
3. ในกรณีที่มีการตีราคาใหม่ในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน มูลค่าที่ดินการจัดสรรที่ดินบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องติดต่อ Federal Tax Service ณ สถานที่ที่จดทะเบียนเพื่อขอคำนวณหนี้สินภาษีใหม่
4. ตั้งแต่ปี 2015 บุคคลทุกคนจะต้องแจ้งหน่วยงานกำกับดูแลเกี่ยวกับการปรากฏตัวของอสังหาริมทรัพย์ใดๆ โดยไม่มีข้อยกเว้น

หลักเกณฑ์การคำนวณการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้า

ในภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งหน่วยงานเทศบาลได้ใช้กฎหมายเกี่ยวกับการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าในระดับท้องถิ่น เป็นรายบุคคลกำหนดเวลาโอนไปยังงบประมาณด้วย องค์กรการค้ามีหน้าที่:

คำถาม	คำตอบ
เงินทดรองคำนวณในช่วงใด?	นิติบุคคลดำเนินการคำนวณทั้งหมดอย่างอิสระเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานแต่ละรอบ (ในกรณีนี้คือหนึ่งในสี่)
วิธีการคำนวณการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้า	ในกระบวนการคำนวณ นิติบุคคลใช้สูตรพิเศษที่ใช้ค้นหาจำนวนหนี้สินภาษี หลังจากนั้นผลลัพธ์จะคูณด้วย ¼ จำนวนเงินที่ได้รับในกระบวนการคำนวณเหล่านี้อาจมีการโอนไป งบประมาณท้องถิ่น
จะทราบได้อย่างไรว่าองค์กรได้ชำระภาษีเต็มจำนวนแล้วหรือไม่	ณ สิ้นปีที่รายงานแต่ละองค์กรที่เป็นผู้จ่ายภาษีที่ดินจะกำหนดจำนวนหนี้สินภาษีที่ชำระเกินแล้วจึงโอนไปยังงบประมาณ

เมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าจะใช้ สูตรพิเศษ, ที่ไหน:

• ZN - จำนวนภาษี (ที่ดิน)
  Сн - อัตราภาษีที่ดินเป็น%;
  Cst - มูลค่าที่ดินของที่ดิน

บุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจำความแตกต่างดังต่อไปนี้:

• กำหนดเวลาในการชำระภาษีที่ดินกำหนดโดยหน่วยงานเทศบาล
• ไม่สามารถกำหนดกำหนดเวลาในการชำระภาระภาษีได้เร็วกว่ากำหนดเวลาการรายงาน (ในกรณีนี้คือก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์)
• การชำระล่วงหน้าและภาษีที่ดินจะดำเนินการกับ Federal Tax Service ซึ่งตั้งอยู่ที่ที่ตั้งของวัตถุ
• ชนเผ่าพื้นเมืองทางตอนเหนือได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการจ่ายภาษีที่ดิน (มาตรา 395 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• กฎหมายของรัฐบาลกลางกำหนดให้ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ดิน
• ภาษีจะถูกกำหนดสำหรับทรัพย์สินแต่ละแห่ง โดยคำนึงถึงว่าเป็นกรรมสิทธิ์แต่เพียงผู้เดียวหรือร่วม หรือใน เจ้าของร่วมกันฯลฯ อ่านบทความด้วย: → “”

ขั้นตอนการชำระภาษีที่ดิน

บุคคลธรรมดาและผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ดินประจำปี 2559 โดยจะต้องชำระภาษีภายในวันที่ 1 ตุลาคม 2017 พื้นฐานในการโอนหนี้สินภาษีจะเป็นการแจ้งเตือนจากหน่วยงานกำกับดูแล เอกสารนี้จะระบุข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับด้านเทคนิคของไซต์ จำนวนภาษี และกำหนดเวลาการชำระเงินตามงบประมาณท้องถิ่น

นิติบุคคลไม่เหมือน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระภาษีที่ดินล่วงหน้า

หลังจากเสร็จสิ้นไตรมาสที่ 1 บริษัทจะต้องชำระเงินงวดแรกตามงบประมาณท้องถิ่น จำนวนหนี้สินภาษีจะคิดเป็น 1/4 ของจำนวนภาษีที่ดินที่เกิดขึ้น ปีที่รายงาน. ในทางเดียวกัน บริษัทการค้าจะครบกำหนดเมื่อเสร็จสิ้นไตรมาสที่ 2 และ 3 หลังจากสิ้นสุดปีที่รายงาน นิติบุคคลจะต้องชำระภาษีเพิ่มเติมและส่งรายงาน (ไม่เกินวันที่ 1 กุมภาพันธ์)

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการคำนวณภาษีที่ดิน

ในการทำเช่นนี้เพียงคูณต้นทุนระหว่างกัน ที่ดิน(ที่ดิน) อัตราภาษีและพื้นที่ที่ดิน

คำถามหมายเลข 2จะออกที่ไหนและเมื่อไหร่? หนังสือเดินทางเกี่ยวกับที่ดินลงไปที่พื้น?

หลังจากดำเนินการสำรวจที่ดินแล้ว เจ้าของแปลงจะต้องออกเอกสารที่เหมาะสมในสำนักงานที่ดินซึ่งจำเป็นต้องจดทะเบียนเป็นทรัพย์สินส่วนบุคคล

คำถามหมายเลข 3จะทำอย่างไรหากหลังจากชำระภาษีที่ดินแล้วพบว่าระบุราคาที่ดินไม่ถูกต้อง?

ในกรณีที่ Rosreestr ทำผิดพลาดซึ่งส่งผลต่อจำนวนภาษีที่ดินจะต้องคำนวณใหม่สำหรับทุกงวดที่ใช้ค่าเหล่านี้

คำถามข้อที่ 4หากเราเชื่อว่าหน่วยงานกำกับดูแลใช้ราคาที่ดินที่สูงเกินจริงในการคำนวณภาษี เราควรทำอย่างไร?

หากเกิดเหตุการณ์เช่นนี้คุณต้องไปขึ้นศาลด้วย คำแถลงการเรียกร้อง. หากในระหว่างการดำเนินคดี คุณสามารถพิสูจน์จุดยืนของคุณได้ ศาลจะตัดสินให้คุณเห็นชอบ จากนี้ภาษีที่ดินจะถูกคำนวณใหม่

คำถามหมายเลข 5ฉันเป็นเจ้าของบริษัทเล็กๆ ฉันทำงานให้กับระบบภาษีแบบง่าย ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ดินหรือไม่?

ผู้ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่จำเป็นต้องส่งรายงาน คุณจะต้องชำระเงินล่วงหน้าเท่านั้น

ตัวอย่างการคำนวณภาษีที่ดิน

เมื่อวันที่ 17 ธันวาคม 2558 บุคคลหนึ่งซื้อที่ดินจาก I.I. Ivanov มูลค่าตาม เอกสารเกี่ยวกับที่ดินคือ 5,000,000 รูเบิล เมื่อวันที่ 23 มกราคม 2559 ผู้ซื้อได้รับใบรับรอง การลงทะเบียนของรัฐที่ดิน. เมื่อปลายเดือนมีนาคม 2559 เขาตัดสินใจขายทรัพย์สินนี้ เขาจะต้องจ่ายภาษีดังกล่าว

หลังจากยื่นคำประกาศแล้วจะมีการพิจารณา ฐานภาษี(5,000,000 รูเบิล x 0.7) 3,500,000 รูเบิล ความรับผิดทางภาษี (NDFL) ของแต่ละบุคคลคือ 455,000 รูเบิล (3,500,000 รูเบิล x 0.13%) ภาษีที่ดินสำหรับระยะเวลาการถือครองที่ดินตั้งแต่วันที่ 23/01/2559 ถึงวันที่ถูกรื้อถอน การบัญชีของรัฐ. เพื่อจุดประสงค์นี้ มูลค่าที่ดินของที่ดินจะอยู่ที่ 5,000,000 รูเบิล การคำนวณทั้งหมดจะดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษีซึ่งจะส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องไปยังบุคคลที่อยู่บ้านของเขา

มูลค่าที่ดินของที่ดินคือ 20,000,000 รูเบิล อัตราภาษีที่กำหนดสำหรับพล็อตประเภทนี้คือ 0.2% มีความจำเป็นต้องกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ ขั้นตอนแรกคือการกำหนดจำนวนภาษี: 20,000,000 รูเบิลสอดคล้องกับ 100% แต่คุณต้องคำนวณ จำนวนภาษีซึ่งก็คือ 0.2% ของฐาน ผลลัพธ์ของการคำนวณ: ภาษีที่ดิน 40,000 รูเบิลซึ่งต้องจ่ายให้กับงบประมาณ

ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรการค้าในกระบวนการคำนวณภาษีที่ดินต้องคำนึงถึงต้นทุนของแปลงที่ระบุในเอกสารเกี่ยวกับที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่รายงาน บุคคลและนิติบุคคลเหล่านั้นที่ซื้อหรือเช่าที่ดินในระหว่างรอบระยะเวลารายงานเท่านั้นจะต้องคำนวณหนี้สินภาษีตามมูลค่าโดยประมาณ

ทุกคนที่เป็นเจ้าของที่ดินจะต้องเสียภาษีตามงบประมาณ - ภาษีที่ดิน มันจัดให้มีการชำระเงินล่วงหน้า แล้วกำหนดเส้นตายในการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าในปี 2560 คืออะไร? ตอบไป คำถามนี้คุณสามารถดูได้จากบทความต่อไปนี้

ประมวลกฎหมายที่ดินกำหนดว่าที่ดินจะต้องถูกใช้โดยบุคคล และนิติบุคคลแบบชำระเงิน การชำระค่าใช้ที่ดินหมายถึงการชำระภาษีที่เกี่ยวข้อง

ภาษีนี้ชำระโดยบริษัทและผู้ประกอบการทุกรายที่เป็นเจ้าของที่ดินตลอดจนบุคคลทั่วไป จะต้องชำระภาษีในกรณีต่อไปนี้:

• ที่ดินตั้งอยู่ในสถานที่ที่ต้องเสียภาษี
• ที่ดินนั้นเป็นทรัพย์สินของผู้ชำระเงินหรือเป็นการใช้สอยตลอดไป
• เหตุผลในการได้มาซึ่งที่ดินมีกำหนดไว้ในกฎหมายปัจจุบัน

การคำนวณความก้าวหน้า

การชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าจะต้องคำนวณภายในสามไตรมาสแรกของปี ทำได้ตามสูตรต่อไปนี้:

จำนวนเงินล่วงหน้า = ราคาที่ดินของแปลง * อัตรา * ไตรมาส

หากดำเนินการเป็นเจ้าของที่ดินในไตรมาสที่ไม่สมบูรณ์การคำนวณจะขึ้นอยู่กับว่าที่ดินเข้ามาเป็นเจ้าของเมื่อใด:

• จนถึงวันที่สิบห้า – ชำระเงินทั้งเดือน
• หลังจากวันที่สิบห้า - เดือนที่กำหนดไม่ได้นำมาพิจารณาในการคำนวณ

กำหนดเวลาในการชำระเงินล่วงหน้า

การชำระภาษีที่ดินล่วงหน้านั้นกระทำโดยผู้ชำระเงินบนพื้นฐานของกฎหมายที่ได้รับอนุมัติในภูมิภาคเฉพาะ เป็นกฎหมายเทศบาลที่กำหนดเงื่อนไขเฉพาะสำหรับการจ่ายเงินทดรอง

กำหนดเวลาชำระภาษีประจำปีจะเหมือนกันสำหรับทุกภูมิภาค กำหนดเวลานี้คือจนถึงวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากปีที่รายงาน แต่กำหนดเวลาในการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าอาจแตกต่างกันไปในแต่ละภูมิภาค อย่างไรก็ตาม ในกรณีส่วนใหญ่ จะต้องชำระเงินล่วงหน้าก่อนสิ้นเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน นั่นคือ:

• สำหรับไตรมาสที่ 1 - จนถึงวันที่ 30 เมษายน
• สำหรับวันที่ 2 - จนถึงวันที่ 31 กรกฎาคม
• สำหรับวันที่ 3 – จนถึงวันที่ 31 ตุลาคม

อย่างไรก็ตาม หากกำหนดเวลาโอนชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าตรงกับสุดสัปดาห์ คุณสามารถชำระล่วงหน้าได้ในวันทำการถัดไปถัดจากสุดสัปดาห์

ค่าธรรมเนียมล่าช้า

หากบริษัทไม่ชำระเงินล่วงหน้าตรงเวลาก็จะต้องเสียค่าปรับ โดยจะสะสมไว้ในแต่ละวันที่เกินกำหนดเริ่มตั้งแต่วันถัดจากวันสุดท้ายที่สามารถชำระเงินล่วงหน้าได้

ค่าปรับสำหรับการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าคือ 1% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระล่วงหน้า

คุณสามารถชำระค่าปรับด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งต่อไปนี้:

• พร้อมกับความก้าวหน้า;
• แยกกันหลังจากชำระเงินล่วงหน้าแล้ว
• โดยบังคับเรียกเก็บเงินจากบัญชีของผู้ชำระเงินในสถาบันสินเชื่อ

เงินจ่ายล่วงหน้าในปี 2560

การชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าปี 2560 จะต้องชำระโดยนิติบุคคลเท่านั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายและประชาชนไม่มีความต้องการดังกล่าว

เมื่อชำระเงิน นิติบุคคลต้องจำกฎต่อไปนี้:

• พื้นฐานสำหรับการชำระจำนวนภาษีและเงินทดรองจ่ายคือราคาที่ดินของที่ดิน
• ระยะเวลาภาษีคือหนึ่งปีจะต้องชำระล่วงหน้าสำหรับสามไตรมาสแรก
• นิติบุคคลเองจะต้องคำนวณจำนวนภาษีและเงินทดรองจ่ายแล้วจึงจ่ายให้กับงบประมาณ

สวัสดีตอนบ่าย องค์กรได้รับที่ดินเมื่อวันที่ 01/17/57 ซึ่งขายไปเมื่อวันที่ 06/09/57 โปรดบอกวิธีคำนวณการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าสำหรับแปลงนี้สำหรับไตรมาสที่ 1 และ 2 ปี 2557 (มูลค่าที่ดินคือ X อัตราภาษี 1.5%):
สำหรับไตรมาสที่ 1 -
X*1.5%:12*2 หรือ X*1.5*(1/4)?
สำหรับไตรมาสที่ 2 -
X*1.5%:12*2 หรือ X*1.5%*(1/4)?
(เช่น คำนวณภาษีตามจำนวนเดือนจริงของการเป็นเจ้าของในหนึ่งในสี่หรือเท่ากับ 1/4 ของจำนวนภาษีประจำปี?)

การชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าคำนวณโดยใช้สูตร:

หากกรรมสิทธิ์ในที่ดินเกิดขึ้นหรือสิ้นสุดลงในรอบระยะเวลารายงานให้คำนวณ ชำระเงินล่วงหน้าปรับด้วยสัมประสิทธิ์ Kv:

ค่าสัมประสิทธิ์นี้คำนวณโดยใช้สูตร:

เมื่อกำหนดปริมาณแล้ว เต็มเดือนในระหว่างที่เป็นเจ้าของที่ดิน (ใช้ถาวร (ถาวร)) เดือนที่สิทธิที่แท้จริงในที่ดินเกิดขึ้นในช่วงตั้งแต่วันที่ 1 ถึงวันที่ 15 รวม ( หยุดในช่วงตั้งแต่วันที่ 16 ถึงวันสุดท้าย) นำมาพิจารณาด้วย) เดือนที่สิทธิในที่ดินเกิดขึ้นในช่วงตั้งแต่วันที่ 16 ถึงวันที่สุดท้ายของเดือน (หยุดในช่วงวันที่ 1 ถึงวันที่ 15 รวม) จะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดจำนวนเดือนเต็ม

ดังนั้นเมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2557 จำเป็นต้องใช้ค่าสัมประสิทธิ์ Kv เท่ากับ 2/3:

ชำระเงินล่วงหน้า=1/4 * X * 1.5% * 2/3

เมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 2 จะใช้ค่าสัมประสิทธิ์ 2/3 ด้วย

เหตุผลสำหรับตำแหน่งนี้มีระบุไว้ด้านล่างในวัสดุของระบบ Glavbukh

กฎดังกล่าวกำหนดไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 396 แห่งประมวลกฎหมายภาษี

หากกฎหมายท้องถิ่นกำหนดระยะเวลาการรายงานสำหรับภาษีที่ดิน (ไตรมาส I, II และ III ของปีปฏิทิน (ข้อ 2 ของมาตรา 393 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)) จากนั้นในระหว่างปีองค์กรจะต้องคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า

ในการคำนวณเงินจ่ายล่วงหน้า ให้ใช้สูตร:*

หากไม่มีการกำหนดรอบระยะเวลาการรายงานก็ไม่จำเป็นต้องโอนเงินล่วงหน้า

ขั้นตอนนี้เป็นไปตามบทบัญญัติของย่อหน้าและมาตรา 396 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

คำนวณภาษีที่ดินที่ต้องชำระ ณ สิ้นปีปฏิทินโดยใช้สูตร:

ขั้นตอนนี้กำหนดโดยวรรค 5 ของมาตรา 396 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ใช้เฉพาะเมื่อมีการกำหนดระยะเวลาการรายงานภาษีตามกฎหมายท้องถิ่นเท่านั้น

คำนวณภาษีที่ดินโดยใช้สูตร:

ในการคำนวณการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้า ให้ใช้สูตร:*

ขั้นตอนนี้เป็นไปตามบทบัญญัติของวรรค 7 ของมาตรา 396 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 5.17–5.19 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 28 ตุลาคม 2554 เลขที่ ММВ-7-11 /696.

เซอร์เกย์ ราซกูลิน,

สมาชิกสภาแห่งรัฐที่แท้จริงของสหพันธรัฐรัสเซีย ชั้น 3

ความแตกต่างของการจ่ายเงินทางการคลังสำหรับที่ดินนั้นไม่เพียงถูกกำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเท่านั้น แต่ยังเป็นไปตามบรรทัดฐานของหน่วยงานท้องถิ่นด้วย พิจารณาสิ่งที่กำหนดความเป็นไปได้ของการจ่ายภาษีที่ดินล่วงหน้าระยะเวลาในการชำระงบประมาณของเมืองต่างๆและการตั้งถิ่นฐานในชนบทตลอดจนคุณลักษณะของการคำนวณ

ภาระผูกพัน "ล่วงหน้า" ได้รับการจัดตั้งขึ้นอย่างไร?

บทที่ 31 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดสิทธิสำหรับผู้บัญญัติกฎหมายของเทศบาลไม่เพียง แต่จะกำหนดภาษีที่ดินในอาณาเขตของเมืองหรือ การตั้งถิ่นฐานในชนบทแต่ยังต้องกำหนดหลักเกณฑ์ในการคำนวณและการชำระเงินด้วย ดังนั้นเพื่อที่จะทราบว่าองค์กรจำเป็นต้องชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าหรือไม่นักบัญชีจะต้องหันไปใช้การตัดสินใจของสภาเมืองและสภา zemstvo

ข้อมูลที่สำคัญเกี่ยวกับการตัดสินใจแต่ละรายการ (หมายเลข, วันที่รับเลี้ยงบุตรบุญธรรม, ชื่อหน่วยงานที่รับเลี้ยงบุตรบุญธรรม ฯลฯ ) ถูกโพสต์บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียในส่วน ข้อมูลอ้างอิงเกี่ยวกับอัตราและผลประโยชน์สำหรับ ภาษีทรัพย์สิน

บทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างการกำหนดระยะเวลาการรายงานสำหรับเจ้าของที่ดินและการจ่ายเงินล่วงหน้าภาคบังคับ หากหน่วยงานตัวแทนของเทศบาลกำหนดระยะเวลาการรายงานรายไตรมาส องค์กรเจ้าของที่ดินจะต้องชำระเงินล่วงหน้าสามไตรมาส ข้อยกเว้นสำหรับขั้นตอนนี้ได้รับการแก้ไขในการตัดสินใจของสมาชิกสภานิติบัญญัติท้องถิ่น

ในสิ่งเหล่านี้เหมือนกัน กฎระเบียบกำหนดเวลาในการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าได้รับการแก้ไข และจะแตกต่างกันไปอย่างมีนัยสำคัญแม้ในพื้นที่ต่างๆ ของภูมิภาคเดียวกัน

ขั้นตอนทั่วไปในการคำนวณภาษีที่ดินล่วงหน้า

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าแต่ละครั้งจะเท่ากับหนึ่งในสี่ของจำนวนภาษีประจำปี มูลค่าของทั้งปี ความรับผิดทางภาษีคำนวณเป็นผลิตภัณฑ์ อัตราภาษีตามมูลค่าที่ดินที่บันทึกไว้ในสำนักงานที่ดินเมื่อต้นงวดภาษี

ตัวอย่างเช่นมูลค่าที่ดินของที่ดินคือ 1,740,112 รูเบิลอัตราคือ 1.5% เงินจ่ายล่วงหน้าทั้งสามรายการแต่ละครั้งจะเท่ากับหนึ่งในสี่ของจำนวนภาษีประจำปี ได้แก่:

¼ * (1,740,112 รูเบิล * 1.5%) = 6,525 รูเบิล

การกำหนดอัตราดอกเบี้ยทางการคลังเป็นสิทธิพิเศษอีกประการหนึ่งของสมาชิกสภานิติบัญญัติเทศบาล ดังนั้นเพื่อกำหนดมูลค่านักบัญชีควรอ้างอิงถึงการตัดสินใจของสภาเมืองและชุดประกอบ zemstvo ของดินแดนเหล่านั้นซึ่งเป็นที่ตั้งของที่ดินขององค์กร

วิธีคำนวณการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าในปีที่ไม่สมบูรณ์

ในกรณีนี้จำนวนเงินล่วงหน้าทางการเงินจะคำนวณโดยใช้ค่าสัมประสิทธิ์พิเศษ เท่ากับอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มของการเป็นเจ้าของต่อจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลารายงาน เดือนเต็มถือเป็นเดือนที่:

การซื้อที่ดินเกิดขึ้นก่อนวันที่ 15;

การขายที่ดินเกิดขึ้นหลังวันที่ 15

เช่น ซื้อที่ดินเมื่อวันที่ 18 กุมภาพันธ์ ค่าสัมประสิทธิ์จะเท่ากับ 1/3 เพราะว่า กุมภาพันธ์ไม่ถือเป็นเดือนเต็ม จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรกจะเท่ากับหนึ่งในสี่ของภาษีที่ดินประจำปีคูณด้วย 1/3 จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สองและสามจะถูกคำนวณโดยไม่ต้องใช้ค่าสัมประสิทธิ์

หากขายที่ดินในวันที่ 18 กุมภาพันธ์ ค่าสัมประสิทธิ์จะเท่ากับ 2/3 เพราะ กุมภาพันธ์ถือเป็นเดือนเต็ม จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรกจะเท่ากับหนึ่งในสี่ของภาษีที่ดินประจำปีคูณด้วย 2/3 จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สองและสามจะเท่ากับ 0 เนื่องจาก ขายที่ดินได้ในไตรมาสแรก

ขอชี้แจงว่าไม่ถือเป็นการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าล่าช้า ความผิดด้านภาษี. ดังนั้นผู้ควบคุมในสถานการณ์เช่นนี้จะเรียกเก็บค่าปรับ แต่จะไม่เสียค่าปรับ

ขั้นตอนการคำนวณภาษีที่ดินและการชำระล่วงหน้า

องค์กรผู้เสียภาษีจะคำนวณจำนวนภาษีที่ดินและการชำระเงินล่วงหน้าอย่างอิสระ จำนวนภาษีจะถูกคำนวณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีเป็นผลคูณของมูลค่าที่ดินและภาษี อัตราดอกเบี้ย(ข้อ 1, 2 ของมาตรา 396 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้เสียภาษีเพื่อใคร ระยะเวลาการรายงานกำหนดเป็นไตรมาส จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้าจะคำนวณหลังจากไตรมาส I, II, III ของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันเป็น 1/4 ของผลิตภัณฑ์ของอัตราดอกเบี้ยภาษีที่เกี่ยวข้องและมูลค่าที่ดินของที่ดิน ณ เดือนมกราคม 1ของปีเป็น ระยะเวลาภาษี(ข้อ 6 ของบทความ 396 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี จำนวนภาษีจะถูกกำหนดเป็นส่วนต่างระหว่างจำนวนเงินที่เกิดขึ้นสำหรับปีและจำนวนการชำระเงินล่วงหน้าในระหว่างปีนี้ (ข้อ 5 ของมาตรา 396 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

โปรดทราบว่าหน่วยงานตัวแทนของเทศบาลและหน่วยงาน อำนาจรัฐก.ก. มอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กอาจให้สิทธิแก่ผู้เสียภาษีบางประเภทที่จะไม่คำนวณหรือชำระภาษีล่วงหน้าในช่วงระยะเวลาภาษี (ข้อ 9 ของมาตรา 396 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างที่ 1 สถาบันเป็นเจ้าของที่ดินที่มีสิทธิใช้ประโยชน์ถาวร (ตลอดไป) การดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของร่างกาย รัฐบาลท้องถิ่นเป็นที่ยอมรับว่าสถาบันนี้เป็นผู้จ่ายภาษีที่ดินและมีหน้าที่ในการคำนวณและชำระเงินล่วงหน้า อัตราภาษีกำหนดไว้ที่ 1% มูลค่าที่ดินของที่ดิน ณ วันที่ 01/01/2552 คือ 3 ล้านรูเบิล มีความจำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษีปี 2552 และจำนวนเงินจ่ายล่วงหน้าที่ครบกำหนดชำระในปี 2552

สถาบันจะต้องชำระเงินล่วงหน้าจำนวน 7,500 รูเบิลสำหรับไตรมาสแรกครึ่งปีและเก้าเดือน (3,000,000 รูเบิล x 1% x 1/4) เมื่อสิ้นปีปฏิทินจำนวนภาษีจะอยู่ที่ 7,500 รูเบิล ((3,000,000 รูเบิล x 1%) - (7,500 รูเบิล x 3 ตร.ม.))

หากสถาบันไม่ได้เป็นเจ้าของที่ดินตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน จะใช้ค่าสัมประสิทธิ์การใช้ที่ดินในการคำนวณภาษี ค่าสัมประสิทธิ์คำนวณเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่สถาบันเป็นเจ้าของที่ดินต่อจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลารายงาน ถ้าสิทธิการถือครองเกิดขึ้นหรือสิ้นสุดก่อนวันที่ 15 ของเดือน ให้ถือเอาเดือนที่สิทธิถือกำเนิดขึ้นเป็นทั้งเดือน และถ้าหลังจากวันที่ 15 ให้ถือเดือนที่สิทธิถือครองเป็น ตลอดทั้งเดือน (ข้อ 7 ของมาตรา 396 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างที่ 2 สถาบันได้รับที่ดินเพื่อใช้อย่างไม่มีกำหนดตั้งแต่วันที่ 14 เมษายน พ.ศ. 2552 อัตราภาษีที่ดินกำหนดไว้ที่ 1.5% มูลค่าที่ดินของไซต์ ณ วันที่ 1 มกราคม 2552 อยู่ที่ 2 ล้านรูเบิล จำเป็นต้องคำนวณจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2552

ค่าสัมประสิทธิ์การถือครองที่ดินคือ 0.7 ((6 / 9) เดือน) จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่สามของปี 2552 จะเป็น 5,250 รูเบิล (2,000,000 รูเบิล x 1.5% x 1/4 x 0.7)

วิธีการคำนวณการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้า

จากเนื้อหานี้ คุณจะได้เรียนรู้วิธีการคำนวณการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าอย่างถูกต้อง ซึ่งจะต้องชำระเป็นรายไตรมาสตามงบประมาณท้องถิ่นให้กับบริษัทที่เป็นเจ้าของที่ดินที่เกี่ยวข้อง

สูตรทั่วไป

ภาษีที่ดินมีลักษณะเป็นท้องถิ่น ดังนั้นจึงมีกฎเกณฑ์หลายข้อที่หน่วยงานเทศบาลกำหนด เช่นเดียวกับมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอลในอาณาเขตของตน อย่างไรก็ตามวิธีการคำนวณการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้านั้นควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กล่าวคือวรรค 6 ของมาตรา 396 หลักเกณฑ์ในการคำนวณการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าไม่มีการเปลี่ยนแปลงในปี 2560

ดังนั้นการคำนวณภาษีสำหรับการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าจึงขึ้นอยู่กับผลการดำเนินงานของแต่ละสามไตรมาสแรกของปีปัจจุบัน แล้วขึ้นอยู่กับ จำนวนเงินทั้งหมดการโอนภาษีที่ดินล่วงหน้าในระหว่างปีถือเป็นการชำระงวดสุดท้ายทั้งหมด

จากบรรทัดฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนี้สามารถหาสูตรทั่วไปได้ จะเหมือนกันในแต่ละไตรมาส:

ให้เราชี้แจงทันทีว่าการคำนวณคำนึงถึงเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าที่ดินตามโฉนด ณ วันที่ 1 มกราคมของปี นั่นก็คือช่วงภาษี

ไตรมาสที่ไม่สมบูรณ์

ในกรณีนี้ พวกเขาพิจารณาว่าเมื่อใดที่ได้รับการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ที่ดิน:

รวมถึงวันที่ 15 - เรียกเก็บเงินเต็มเดือน

หลังจากวันที่ 15 เดือนจะไม่ถูกนำมาพิจารณา

และเมื่อองค์กรทางนิตินัยยุติการเป็นเจ้าของไซต์:

จนถึงวันที่ 15 รวม - เดือนจะไม่ถูกนำมาพิจารณา

หลังจากวันที่ 15 - พวกเขาเรียกเก็บเงินเต็มเดือน

โปรดทราบว่าจะต้องใช้แนวทางเดียวกันนี้ในกรณีที่คำนวณจำนวนเงินที่ชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าหากมีผลประโยชน์ในระหว่างไตรมาส นั่นคือการคำนวณล่วงหน้าโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์

ตัวอย่าง

Guru LLC เป็นเจ้าของที่ดินสองแปลงในมอสโก (ดูตารางด้านล่างตามมาตรา 2 ของกฎหมายมอสโก "ภาษีที่ดิน" ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2547 ฉบับที่ 74)

กำหนดเวลาการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้า

ส่งทางไปรษณีย์

กำหนดเวลาการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าเจ้าของที่ดินทุกคนจำเป็นต้องรู้ การคำนวณภาษีที่ดินที่ถูกต้องและการชำระตรงเวลาจะช่วยให้เจ้าของหลีกเลี่ยงข้อพิพาทกับหน่วยงานด้านภาษีและบทลงโทษ

กฎหมายภาษีที่ดิน

รหัสที่ดิน ผ่านกฎหมายลงวันที่ 25 ตุลาคม 2544 ฉบับที่ 136-FZ กำหนดให้มีการใช้ที่ดินโดยได้รับค่าตอบแทน นอกจากนี้ยังกำหนดเขตที่ดินตามวัตถุประสงค์ กรรมสิทธิ์ และพารามิเตอร์อื่นๆ การชำระค่าใช้ที่ดินเกี่ยวข้องกับการชำระภาษีที่ดิน

เป็นครั้งแรกที่มีการนำภาษีที่ดินมาใช้ตามกฎหมายลงวันที่ 29 พฤศจิกายน พ.ศ. 2547 ฉบับที่ 141-FZ กฎหมายนี้แนะนำบทที่ 31 ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งอุทิศให้กับภาษีที่ดินซึ่งจัดเป็นหน่วยงานท้องถิ่น - เทศบาลหรือเมืองนำเอกสารทางกฎหมายเกี่ยวกับการแนะนำภาษีนี้ในอาณาเขตของตน ในเวลาเดียวกัน พวกเขาจะขึ้นอยู่กับบทบัญญัติของรหัสภาษี การกำหนดอัตราภาษีและกำหนดเวลาในการชำระเงิน ในการพิจารณาสิทธิประโยชน์สำหรับผู้เสียภาษีนั้นจะขึ้นอยู่กับข้อมูลเฉพาะของท้องถิ่น

องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลและประชาชนทั่วไปจะต้องชำระภาษีที่ดิน ข้อกำหนดหลักเมื่อมีความจำเป็นในการชำระเงินคือ:

• ที่ตั้งของที่ดินในดินแดนที่มีการเรียกเก็บภาษี
• ที่ดินนั้นเป็นกรรมสิทธิ์ของผู้เสียภาษีเพื่อใช้ตลอดไปหรือครอบครองตลอดชีวิต
• เหตุผลในการได้มาซึ่งที่ดินนั้นกำหนดไว้ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

ค้นหาว่าใครเป็นผู้จ่ายภาษีที่ดินที่นี่

จะคำนวณการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าได้อย่างไร?

ที่ดินจะต้องเสียภาษีหากปฏิบัติตามข้อกำหนดข้างต้น ที่ดินที่ระบุไว้ในมาตรา รหัสภาษี 389 ของสหพันธรัฐรัสเซีย ระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน องค์กรต่างๆ คำนวณภาษีด้วยตนเอง สำหรับบุคคลธรรมดาและผู้ประกอบการแต่ละราย (เริ่มต้นด้วยภาษีสำหรับปี 2558) เจ้าหน้าที่ตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลางจะคำนวณและแจ้งเตือนการชำระเงิน

ภาษีที่ดินสำหรับปีคำนวณโดยใช้สูตร:

NB - ฐานภาษีเท่ากับมูลค่าที่ดินของที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่รายงาน

ไม่ว่าจะจ่ายภาษีที่ดินหรือไม่หากยังไม่ได้กำหนดมูลค่าที่ดินของแปลงโปรดอ่านบทความของเรา.

เซนต์ - อัตราภาษีที่ได้รับอนุมัติจากเทศบาลในกฎหมายท้องถิ่น

ตัวบ่งชี้ St ต้องไม่เกินขีดจำกัดที่กำหนดโดยรหัสภาษี:

1. 0.3% สำหรับที่ดิน:
2. 1.5% สำหรับที่ดินประเภทอื่น

• เกษตรกรรม,
• การก่อสร้างที่อยู่อาศัย,
• การตั้งถิ่นฐานของเดชาและการทำสวน
• ความต้องการด้านการป้องกันของสหพันธรัฐรัสเซีย

การชำระเงินล่วงหน้าจะเท่ากับ ¼ ของจำนวนภาษีที่คำนวณสำหรับปี

องค์กรที่มีรายชื่ออยู่ในมาตรา มาตรา 395 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและตัวแทนของชนพื้นเมืองทางตอนเหนือ

หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีที่ดิน โปรดดูบทความ “ใครได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีที่ดิน” .

ภาษีจะถูกกำหนดขึ้นอยู่กับว่าที่ดินมีกรรมสิทธิ์ร่วมกันหรือร่วมกัน สำหรับการเป็นเจ้าของร่วม มูลค่าที่ดินของที่ดินจะถูกแบ่งเท่าๆ กันระหว่างเจ้าของทั้งหมด สำหรับการเป็นเจ้าของร่วมกัน - ตามสัดส่วนของหุ้น

ตัวอย่างการคำนวณภาษีที่ดินสามารถดูได้ที่นี่

กำหนดเวลาการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับองค์กร

องค์กรต่างๆ ได้รับการชำระภาษีล่วงหน้าเป็นรายไตรมาส (มาตรา 2 ของมาตรา 393 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ข้อกำหนดนี้จะต้องได้รับการยืนยันในกฎหมายที่นำมาใช้ในระดับเทศบาล เงื่อนไขการชำระเงินล่วงหน้าระบุไว้ในนั้น แต่หน่วยงานเทศบาลไม่สามารถแนะนำการชำระเงินล่วงหน้า (ข้อ 3 ของมาตรา 393 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากต้องการดูรายละเอียดระยะเวลาและลักษณะการชำระภาษีและการชำระล่วงหน้าคุณต้องอ้างอิงที่ การกระทำทางกฎหมายณ ที่ตั้งที่ดิน ตัวอย่างเช่นในมอสโกมีกำหนดเวลาในการจ่ายเงินล่วงหน้าไม่เกิน วันสุดท้ายเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน

ดูรายละเอียดที่นี่

หากไม่ชำระเงินล่วงหน้าตรงเวลา จะมีการเรียกเก็บค่าปรับเท่านั้น ค่าปรับจะได้รับการประเมินเฉพาะในกรณีที่ภาษีไม่ชำระตรงเวลา ณ สิ้นปี ไม่มีบทลงโทษสำหรับการชำระเงินล่วงหน้า

กำหนดเวลาสุดท้ายในการชำระภาษีจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นด้วย อย่างไรก็ตาม ไม่สามารถกำหนดก่อนกำหนดเวลาในการส่งคำประกาศได้ เช่น ก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีรายงานถัดไป องค์กรต่างๆ จ่ายภาษีให้กับ Federal Tax Service ซึ่งรับผิดชอบที่ดินแปลงนี้

สามารถดาวน์โหลดตัวอย่างคำสั่งชำระเงินสำหรับการชำระภาษีที่ดินได้ในเอกสารของเรา.

ความก้าวหน้าสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและบุคคลทั่วไป

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและบุคคลทั่วไป การชำระภาษีที่ดินจะดำเนินการหลังจากได้รับใบเสร็จรับเงิน (การแจ้งเตือน) ที่เหมาะสมจากบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ไม่มีการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับพวกเขา

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล มีภาระผูกพันในการจ่ายภาษีที่ดินไม่ว่าเขาจะใช้ภาษีประเภทใดก็ตาม บุคคลธรรมดาและผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องชำระภาษีสำหรับปี 2559 ในปี 2560 ภายในวันที่ 1 ธันวาคม ในกรณีที่มีการประเมินมูลค่าที่ดินของแปลงใหม่ ผู้เสียภาษีอาจยื่นคำร้องต่อ Federal Tax Service พร้อมใบสมัครเพื่อแก้ไขจำนวนภาษีที่ดิน

บุคคลบางประเภท (มาตรา 391 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จะได้รับผลประโยชน์จำนวน 10,000 รูเบิล ซึ่งจะช่วยลดฐานภาษี

สามารถคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service สำหรับรายละเอียด โปรดดูเนื้อหา “นักฟิสิกส์สามารถคำนวณภาษีที่ดินได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service”.

บันทึก! ตั้งแต่ปี 2015 บุคคลจะต้องรายงานต่อ Federal Tax Service เกี่ยวกับวัตถุประสงค์การเก็บภาษีที่ปรากฏในความครอบครองของตน (อสังหาริมทรัพย์ รถยนต์ ที่ดิน)

สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มข้อความได้ที่นี่

ขั้นตอนการจ่ายเงินล่วงหน้า

ในสิ่งเหล่านั้น เทศบาลเมื่อมีการนำกฎหมายเกี่ยวกับการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้ามาใช้ เงื่อนไขสำหรับการชำระโดยองค์กรก็ถูกกำหนดเช่นกัน การชำระภาษีล่วงหน้าจะคำนวณ ณ สิ้นแต่ละไตรมาส เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี จะมีการกำหนดจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระที่เหลือและดำเนินการชำระเงิน ก่อนสิ้นปีองค์กรไม่สามารถระบุได้ว่ามีการชำระภาษีเกินหรือไม่

เมื่อเจ้าของที่ดินเปลี่ยนแปลง การได้มาซึ่งสิทธิจะเกิดขึ้นในเวลาที่จดทะเบียนใหม่กับเจ้าของใหม่ สิทธิ์นี้จะปรากฏเฉพาะเมื่อมีการป้อนข้อมูลใน Unified State Register of Rights to อสังหาริมทรัพย์(ทะเบียนของสหรัฐอเมริกา). การชำระภาษีที่ดินขึ้นอยู่กับวันที่โอนกรรมสิทธิ์: หากก่อนวันที่ 15 ผู้ซื้อจะต้องชำระภาษี หากหลังจากวันที่ 15 ผู้ขายจะต้องชำระภาษี

ผู้เสียภาษีจะต้องได้รับข้อมูลเกี่ยวกับการแก้ไขมูลค่าที่ดินจากอาณาเขตของ Rosreestr ( บริการของรัฐบาลกลางการลงทะเบียนของรัฐ สำนักงานที่ดิน และการทำแผนที่)

กำหนดเวลาในการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าสำหรับองค์กรนั้นกำหนดโดยรัฐบาลท้องถิ่น ภาษีจะได้รับการชำระโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่ใช้

ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาและบุคคลธรรมดาโอนภาษีก่อนวันที่ 1 ธันวาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน ไม่มีการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับผู้เสียภาษีประเภทนี้ การคำนวณภาษีดำเนินการโดย Federal Tax Service

เป็นคนแรกที่รู้เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงภาษีที่สำคัญ

คำนวณภาษีที่ดินอย่างไรให้ถูกต้อง?

ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีที่ดินคือปีปฏิทิน ระยะเวลาการรายงานสำหรับ รหัสภาษี RF (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) รับรู้ไตรมาสแรกไตรมาสที่สองและไตรมาสที่สามของปีปฏิทิน (มาตรา 393 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) องค์กรคำนวณจำนวนภาษีและการชำระล่วงหน้าสำหรับภาษีที่ดินโดยอิสระ (ข้อ 2 ของบทความ 396 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จำนวนภาษีจะถูกคำนวณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีโดยเป็นผลคูณของมูลค่าที่ดินและอัตราภาษี (ข้อ 1 ของมาตรา 396 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้เสียภาษีที่กำหนดระยะเวลาการรายงานเป็นไตรมาสจะคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระภาษีล่วงหน้า ณ สิ้นไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสามของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน โดยเป็นหนึ่งในสี่ของอัตราภาษีที่เกี่ยวข้องเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าที่ดิน ของที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่เป็นช่วงภาษี (ข้อ 6 ของข้อ 396 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จำนวนเงินคงที่การชำระเงินล่วงหน้าจะคำนวณเป็นจำนวนหนึ่งในสี่ของอัตราภาษีที่สอดคล้องกันของเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าที่ดินของที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่เป็นรอบระยะเวลาภาษี

เมื่อคำนวณเราใช้สูตร:

N = KS x เซนต์ x Kf, ที่ไหน

แคนซัส– มูลค่าที่ดิน

เซนต์- อัตราภาษี;

เคเอฟ– ค่าสัมประสิทธิ์ซึ่งกำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่มีการใช้งานไซต์กับจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลารายงาน

สารานุกรมเชิงปฏิบัติของนักบัญชี

การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในปี 2018 ได้ทำกับผู้ดูแลแล้วโดยผู้เชี่ยวชาญในการตอบคำถามใด ๆ คุณมีทุกสิ่งที่คุณต้องการ: อัลกอริธึมการดำเนินการที่แน่นอน ตัวอย่างที่เกี่ยวข้องจากชีวิตจริง การปฏิบัติทางบัญชีการโพสต์และตัวอย่างการกรอกเอกสาร

www.buhgalteria.ru

• คำประกาศความสอดคล้อง 44-FZ สวัสดีเพื่อนร่วมงานที่รัก! ในบทความสั้น ๆ ของวันนี้เราจะพูดถึงการประกาศการปฏิบัติตามข้อกำหนดของผู้เข้าร่วมการจัดซื้อตามข้อกำหนด 44-FZ เนื่องจากบริการของฉัน […]
• บทลงโทษทางกฎหมายและสัญญาขึ้นอยู่กับเหตุที่เกิดขึ้น บทลงโทษจะแบ่งออกเป็นทางกฎหมาย (ตามข้อบังคับ) และตามสัญญา (โดยสมัครใจ) บทลงโทษทางกฎหมาย ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียจัดประเภทบทลงโทษทางกฎหมายเป็น […]
• รับใบอนุญาตสำหรับการล่าสัตว์อาวุธบาดแผลและเจาะเรียบใน Samara เพื่อที่จะได้รับใบอนุญาตสำหรับการล่าสัตว์อาวุธบาดแผลและเจาะเรียบใน Samara คุณจะต้อง: 1. หนังสือเดินทางและ […]