คำนวณภาษี 18 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงิน ภาษีมูลค่าเพิ่ม - สำหรับหุ่น มันคืออะไรในคำง่ายๆ. สูตรการหาภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้า

ภาษีมูลค่าเพิ่มจะเรียกเก็บจากจำนวนเงินซึ่งเป็นส่วนต่างระหว่างต้นทุนขั้นสุดท้ายของผลิตภัณฑ์กับเงินทุนทั้งหมดที่ใช้ไปกับการผลิตผลิตภัณฑ์นี้

เพื่อความชัดเจน เราสามารถยกตัวอย่าง: ผู้ผลิตใช้เงิน 85 รูเบิลในการผลิตเสื้อโค้ท และขายสินค้าในราคา 110 รูเบิล 25 รูเบิล - จำนวนเงินที่จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่มและมูลค่าคืออะไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มรวมอยู่ในราคาสินค้าที่ขายและเป็นของประเภท ภาษีทางอ้อม(ภาษีทางอ้อมเป็นค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมจากราคาและไม่ได้เรียกเก็บจากรายได้หรือทรัพย์สินที่ได้รับ) ผู้บริโภคที่ซื้อสินค้าจะกลายเป็นผู้เสียภาษีตามจริงโดยอัตโนมัติ เนื่องจากเขาชำระค่าใช้จ่ายทั้งหมดรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

อย่างไรก็ตาม ตามกฎหมายผู้ผลิต (องค์กรและ ผู้ประกอบการรายบุคคล). บทที่ 21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตามกฎหมายภาษีปัจจุบัน มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสามอัตรา:

• อัตรา "ศูนย์" ( 0% ). ไม่เก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการส่งออกสินค้า, การขนส่งน้ำมันและก๊าซ, การขายและการส่งออกสินค้าในด้านกิจกรรมอวกาศ, โลหะมีค่าและสินค้าและบริการอื่น ๆ จำนวนหนึ่ง ( รายการทั้งหมดได้รับในมาตรา 164 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• 10% . ก่อตั้งขึ้นเมื่อขายผลิตภัณฑ์อาหารบางชนิด (เนื้อสัตว์ ผัก นม ไข่ พาสต้า ฯลฯ ตามรายการของมาตรา 164 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สินค้าสำหรับเด็ก (เสื้อผ้าและเสื้อถัก รถเข็นเด็ก รองเท้า เปล ฯลฯ ) วารสาร (ยกเว้นการโฆษณาและสิ่งพิมพ์เกี่ยวกับกาม) และหนังสือ (เกี่ยวกับวิทยาศาสตร์ การศึกษา และวัฒนธรรม) สินค้าทางการแพทย์
• 18 % . ใช้กับสินค้าและบริการทั้งหมดที่ไม่เก็บภาษีในสองอัตราแรก

สิ่งที่ต้องเสียภาษีนี้และสิ่งที่ได้รับการยกเว้นภาษี

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี (ใช้กับภาษีใด ๆ ) คือสถานการณ์ (เช่น การทำกำไร การทำงาน การให้บริการ ฯลฯ) ซึ่งภาระผูกพันในการโอนภาษีไปยังงบประมาณเกิดขึ้น

วัตถุของการเก็บภาษีสำหรับการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มมีการดำเนินการต่อไปนี้:

• นำเข้าผลิตภัณฑ์ไปยังดินแดนของรัสเซีย
• งานทั้งหมดเกี่ยวกับการก่อสร้างและก่อสร้างอาคารโดยไม่ต้องทำสัญญาก่อสร้าง
• การขายผลิตภัณฑ์ที่ผลิตขึ้นและการให้บริการ (รวมถึงการขายหลักประกันและข้อกำหนดความเป็นเจ้าของผลิตภัณฑ์ตลอดจนบริการที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์)
• การโอนผลิตภัณฑ์และบริการ (ในอาณาเขตของรัสเซีย) เพื่อวัตถุประสงค์ของตัวเองซึ่งค่าใช้จ่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้

สิ่งที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม:

• การดำเนินงานและบริการโดยหน่วยงานของรัฐ เจ้าหน้าที่และ รัฐบาลท้องถิ่นภายในขอบเขตของหน้าที่ราชการ
• ทรัพย์สินของรัฐและเทศบาลที่ได้มาจากการแปรรูปเพิ่มเติม
• การขายที่ดิน
• การลงทุนประเภทต่างๆ
• ให้เงินแก่องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร
• การจัดหาสินทรัพย์ถาวรหรือสิ่งอำนวยความสะดวกทางสังคมให้กับหน่วยงานของรัฐโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย หน่วยงานและการปกครองตนเองในท้องถิ่น
• การโอนสิทธิ์ในทรัพย์สินให้กับผู้สืบทอดทางกฎหมายขององค์กร

นอกจากนี้ การขายในรัสเซียไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม:

• สินค้าทางการแพทย์ตามรายการที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาล
• บริการทางการแพทย์และการพยาบาล
• บริการดูแลเด็กในสถานศึกษาก่อนวัยเรียน
• ผลิตภัณฑ์อาหารที่ผลิตในโรงอาหารของโรงพยาบาลและสถาบันการศึกษา
• บริการของสถาบันจดหมายเหตุ
• บริการขนส่งผู้โดยสาร ฯลฯ (รายชื่อทั้งหมดอยู่ในวรรค 2 ของข้อ 149 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สูตรคำนวณพร้อมตัวอย่าง

สูตรแรก ( ภาษีมูลค่าเพิ่ม = จำนวน*0.18) ให้คุณคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม ในการทำเช่นนี้ คุณต้องคูณจำนวนเงินสุดท้ายด้วย 0.18

ตัวอย่าง:จำนวนเงินคือ 20,000 รูเบิล VAT \u003d 20000 * 0.18 \u003d 3600 VAT คือ 3600 รูเบิล

ตัวอย่าง:ลองใช้ 20,000 รูเบิลเหมือนกัน ในงานแรกมีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว (จำนวน 3600 รูเบิล) จำนวนเงินพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มจะเท่ากับ: 20,000 + 3,600 = 23,600 รูเบิล

หากคุณทราบจำนวนเงินพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มและอัตราภาษี คุณสามารถคำนวณราคาโดยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับคุณสามารถใช้สูตรต่อไปนี้ (สูตรนี้ใช้ได้ในอัตรา 18%):

ตำนาน:

• จำนวนเงิน (sn) - จำนวนเงินพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม
• จำนวนเงิน (bn) - จำนวนเงินที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

จำนวน (sn) = จำนวน (bn) + จำนวน (bn) * 0.18
จำนวน (sn) \u003d จำนวน (bn) * (1 + 0.18)
จำนวน (bn) \u003d จำนวน (sn) / (1 + 0.18) \u003d จำนวน (sn) / 1.18

ตัวอย่าง:เป็นที่ทราบกันดีอยู่แล้วว่าจำนวนรวมภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 4,000 รูเบิล อัตราภาษี = 18 จากนั้น: จำนวนเงิน (พันล้าน) = 4000 / 1.18 = 3389.83

สูตรสำหรับอัตรา 10%:

จำนวน (sn) = จำนวน (bn) + จำนวน (bn) * 0.1
จำนวน (sn) = จำนวน (bn) * (1 + 0.1)
จำนวน (bn) = จำนวน (sn) / 1.1

ตัวอย่าง:อัตรา = 10% จำนวนเงินรวมภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 4000 จำนวนเงิน (พันล้าน) = 4000 / 1.1 = 3636.36

สูตรสุดท้ายช่วยให้คุณสามารถคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดรวม (VAT จากจำนวน): VAT \u003d จำนวนเงิน (sn) - จำนวนเงิน (bn).

แทนที่จะใช้ Amount (bn) คุณต้องแทนที่ในสูตร Amount (sn) / 1.18 ปรากฎดังต่อไปนี้: VAT \u003d จำนวนเงิน (sn) - จำนวนเงิน (sn) / 1.18 ทั้งหมด: VAT \u003d จำนวนเงิน (sn) * (1 - 1 / 1.18)

ตัวอย่าง:จำนวน (sn) \u003d 10000 VAT \u003d 10000 (1-1 / 1.18) \u003d 10000 * 0.15 \u003d 1500

ภาพรวมโดยละเอียดของการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มพร้อมตัวอย่างแสดงในวิดีโอต่อไปนี้:

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

รัฐได้รับเงินที่สร้างส่วนต่างระหว่างจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสุดท้ายเป็น ระยะเวลาการรายงานและการหักลดหย่อนภาษี สิ่งแรกที่ต้องทำคือการคำนวณจำนวนภาษีทั้งหมดที่จะโอนไปยังรัฐ งบประมาณ. เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ฐานที่ต้องเสียภาษีจะถูกคูณด้วยอัตราภาษี จากนั้นคุณต้องพิจารณาว่าคุณสามารถใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีได้หรือไม่

สิ่งที่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้:

• จำนวนที่ซัพพลายเออร์ร้องขอเมื่อขายสินค้า ทำงาน บริการ หรือโอนสิทธิ์ในทรัพย์สินในรัสเซีย
• จำนวนเงินที่จ่ายที่ศุลกากรเมื่อนำเข้าสินค้าที่วางแผนที่จะใช้สำหรับการประมวลผลและการบริโภคภายในประเทศ
• จำนวนเงินที่จ่ายที่ศุลกากรเมื่อนำเข้าผลิตภัณฑ์โดยไม่ต้องปฏิบัติตามขั้นตอนพิธีการทางศุลกากร

เงินที่จะโอนเข้างบประมาณคือผลต่างระหว่างจำนวนเงินที่คำนวณได้และการหักลดหย่อน หากจำนวนเงินที่หักภาษีมากกว่าภาษีค้างจ่าย ส่วนต่างสามารถคืนให้กับผู้เสียภาษีได้จากงบประมาณ

หากผู้เสียภาษีมีหนี้ภาษีค้างชำระ ค่าปรับและค่าปรับ หน่วยงานภาษีมีสิทธินำเงินที่คืนมาชำระหนี้ได้ ในกรณีที่ไม่มีหนี้จะต้องจัดทำเอกสารสิทธิในการชดใช้

หากมีการจัดทำบัญชีแยกกัน มูลค่ารวมของภาษีมูลค่าเพิ่มจะเท่ากับจำนวนภาษีทั้งหมดที่คำนวณแยกกัน (ตามอัตรา) จากฐานภาษีแต่ละฐาน จำนวนภาษีสำหรับ บริษัทต่างชาติ(ไม่ได้จดทะเบียนเป็นผู้เสียภาษี) คำนวณ ตัวแทนภาษีสำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์หรือบริการที่ขาย ภาษีสินค้านำเข้าอาจคำนวณแยกกันสำหรับสินค้านำเข้าแต่ละกลุ่ม

ตามกฎหมายปัจจุบัน ระยะเวลาภาษีไตรมาสที่ได้รับการยอมรับ. ซึ่งหมายความว่าหลังจากเวลานี้ ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มต้องยื่นใบประกาศฉบับสมบูรณ์ต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีและชำระภาษีก่อนวันที่ 20 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นหนึ่งในภาษีหลักที่บังคับใช้ในรัสเซีย ตามเนื้อผ้า จะทำให้เกิดคำถามและความคลุมเครือจำนวนมากที่สุด เพื่อไม่ให้เกิดข้อผิดพลาดในการคำนวณและสะท้อนถึงจำนวนเงินทั้งหมดในบัญชีและการบัญชีการจัดการอย่างถูกต้อง คุณจำเป็นต้องรู้วิธีเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากต้นทุนของผลิตภัณฑ์หรือค้นหาที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ข้อมูลนี้จะมีประโยชน์ไม่เฉพาะกับนักบัญชีเท่านั้น แต่ยังมีประโยชน์กับผู้บริหารบริษัทและผู้จัดการฝ่ายขายด้วย

กำหนดประเภทของธุรกรรมทางธุรกิจ

สิ่งสำคัญคือต้องตัดสินใจว่า โดยหลักการแล้ว ธุรกรรมใดควรเก็บภาษีหรือไม่ ภาษีมูลค่าเพิ่มจากกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ การก่อสร้าง โอนฟรีและสิทธิในทรัพย์สิน

ผู้เสียภาษีไม่ใช่บริษัทที่ดำเนินงานพิเศษ ระบบภาษี: USN, UTII, สิทธิบัตร ธุรกรรมบางรายการได้รับการยกเว้นภาษีทางอ้อมตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย: การโอนเงินไปยังองค์กรการกุศล การธนาคาร และ ธุรกิจประกันภัยฯลฯ

ค้นหาฐานภาษี (NB)

หากมีการจัดส่งสินค้า NB จะเท่ากับมูลค่าของสินค้า หากบริษัทปฏิบัติตามภาระผูกพันของหน่วยงาน NB จะถูกคำนวณตามจำนวนเงินค่าตอบแทนของตัวแทนที่ได้รับ กรณีโอนสินค้าให้เปล่า ฐานจะถูกกำหนดเป็นราคาที่คำนวณตามราคาตลาดเฉลี่ย

กำหนดอัตราที่ใช้บังคับ

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอัตราในรัสเซียมีสามประเภท:

0% - สำหรับ การส่งออก,บริการจัดหาสินค้าต่างประเทศเพื่อจำหน่าย

10% - สำหรับผลิตภัณฑ์บางประเภท (สิ่งพิมพ์ ผลิตภัณฑ์สำหรับเด็ก อาหารและผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์ ฯลฯ)

18% - สำหรับผลิตภัณฑ์ประเภทอื่นๆ ทั้งหมดที่ไม่รวมอยู่ในสองย่อหน้าแรก

อัตราพิเศษจะใช้เมื่อได้รับเงินทดรองจากลูกค้าและลูกค้า ในกรณีนี้ NB จะถูกคูณด้วย 18/118 หรือ 10/110 ขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์

เมื่อใช้อัลกอริธึม สิ่งสำคัญคือต้องใส่ใจทุกขั้นตอนอย่างเพียงพอ การกำหนดอัตราดอกเบี้ยที่ไม่ถูกต้องสำหรับกรณีใดกรณีหนึ่งจะทำให้การคำนวณของคุณผิดพลาดโดยพื้นฐาน เช่นเดียวกัน, ฐานภาษีต้องคำนวณตามข้อกำหนดทางกฎหมายทั้งหมด

ข้อมูลการคำนวณจะแสดงในใบแจ้งหนี้ นี่คือเอกสารหลักที่ยืนยันการคำนวณภาษีที่ถูกต้อง แยกบรรทัดระบุ NB (กำหนดตามกฎหมาย) จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มและต้นทุนสุดท้ายของผลิตภัณฑ์ที่ขาย

รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม: สูตร

ในการทำงาน นักบัญชีอาจพบการคำนวณสองประเภท:

การคำนวณภาษีจากต้นทุนขาย

การกำหนดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีที่ไม่ได้เน้นในบรรทัดแยกต่างหากในใบแจ้งหนี้จากซัพพลายเออร์

ในสถานการณ์แรกจะใช้สูตรทางคณิตศาสตร์ที่น่าสนใจ ขนาด บังคับจ่ายกำหนดเป็น:

ภาษี = NB * อัตราภาษี/100.

เพื่อหาต้นทุนสินค้าขั้นสุดท้ายโดยคำนึงถึง ภาษีทางอ้อมจำเป็นต้องบวกภาษีมูลค่าเพิ่มและ NB ที่คำนวณได้

คุณสามารถข้ามขั้นตอนการคำนวณจำนวนภาษีและกำหนดยอดรวมของใบแจ้งหนี้ได้ทันที เท่ากับ:

จำนวน = NB * 1.18 หรือ

จำนวนเงิน \u003d NB * 1.1

เพื่อกำหนดรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณต้องคำนวณจำนวนภาษีที่รวมอยู่ในยอดรวมแล้ว สำหรับสิ่งนี้จะใช้หนึ่งในสองสูตร:

VAT \u003d จำนวนใบแจ้งหนี้พร้อมภาษี / 1.18 * 0.18 - สำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 18% หรือ:

VAT \u003d จำนวนใบแจ้งหนี้พร้อมภาษี / 1.1 * 0.1 - สำหรับสินค้าที่มีอัตรา 10%

ตัวอย่างการคำนวณเชิงปฏิบัติ

บริษัท Stroymonolit ดำเนินธุรกิจค้าปลีกและ ขายส่งขายบล็อคโฟมในราคา 50 รูเบิล ต่อชิ้น จำนวนรวม 100 ชิ้น สินค้าถูกเก็บภาษีในอัตรา 18% วิธีการคำนวณต้นทุนสุดท้ายของสินค้าซึ่งจะเขียนในใบแจ้งหนี้ถึงผู้ซื้อ?

หาพื้นฐานในการคำนวณ

NB \u003d 50 * 100 \u003d 5,000 รูเบิล

เราคูณมันด้วยอัตราตามกฎเปอร์เซ็นต์

ภาษีมูลค่าเพิ่ม \u003d 5,000 * 0.18 \u003d 900

เราเพิ่ม NB และ VAT

จำนวนเงิน = 5,000 + 900 = 5,900

นี่คือต้นทุนสุดท้ายของสินค้าจะต้องเขียนในใบแจ้งหนี้ที่ออกให้คู่สัญญา

JSC "Romashka" ซื้อระบบประปาสำหรับสำนักงาน ซัพพลายเออร์ SanTech JSC ออกใบแจ้งหนี้สำหรับ ยอดรวม 50,000 รูเบิล ภาษีมูลค่าเพิ่มในเอกสาร แยกสายไม่ได้เลือก. จะค้นหาจำนวนภาษีที่รวมอยู่ได้อย่างไร?

อุปกรณ์ประปาจะเก็บภาษีในอัตรา 18% แทนค่าในสูตร:

ภาษีมูลค่าเพิ่ม \u003d 50,000 / 1.18 * 0.18 \u003d 7,627.12 รูเบิล

เป็นจำนวนนี้ที่ Romashka จะใช้เมื่อคำนวณจำนวนภาษีที่จะโอนไปยังงบประมาณของรัฐ

การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นความรับผิดชอบของทุกองค์กรที่ดำเนินงานบน OSNO เพื่อไม่ให้ผิดพลาดให้ใช้ สูตรสำเร็จรูป(ลองของเรา) เมื่อเลือกอัตราและคำนวณฐานภาษี ให้ปฏิบัติตามกฎที่กำหนดไว้ในรหัสภาษี

หากคุณพบข้อผิดพลาด โปรดเน้นข้อความและคลิก Ctrl+Enter.

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นหนึ่งใน ภาษีที่สำคัญเพื่อเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนสินค้า ผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ได้แก่ วิสาหกิจ บริษัทต่างประเทศ ผู้ประกอบการรายบุคคล องค์กรไม่แสวงหากำไรในการดำเนินการ กิจกรรมเชิงพาณิชย์. อัตราภาษีคือ 18% 10% (สำหรับสินค้าพิเศษ: อาหาร เด็ก ฯลฯ) และ 0% (สำหรับสินค้าส่งออก)

เครื่องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มออนไลน์

เครื่องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มช่วยให้คุณสามารถคำนวณและจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่ม: คำนวณจำนวนเงินที่มีและไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม ในตารางด้านล่าง ป้อนค่าของจำนวนเงินที่คุณต้องการจัดสรรหรือสะสมภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณสามารถใช้ เครื่องคิดเลขออนไลน์ที่นำเสนอข้างต้น แต่ถ้าไม่มีเครื่องคิดเลขออนไลน์สำหรับคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณสามารถคำนวณเองได้ง่ายๆ โดยใช้สูตรง่ายๆ

วิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างอิสระจากจำนวนเงิน: สูตร

นี่เป็นกรณีที่ง่ายที่สุดในการคำนวณ เมื่อมีจำนวนเงินที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณจะต้องคำนวณภาษีจากมัน สูตรการคำนวณทั่วไปมีดังนี้:

ตัวอย่าง #1 ของการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในจำนวนเงิน

เรามีราคาไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม = 100,000 รูเบิล อัตรา = 10% มาคำนวณภาษีกันเถอะ

H \u003d 100,000 * 10 / 100 \u003d 10,000 rubles

ค่าใช้จ่ายด้วยเงินสด \u003d 100,000 + 10,000 \u003d 110,000 รูเบิล

ตัวอย่าง #2 การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวนเงิน

เรามี 100,000 rubles เท่ากัน อัตรา = 18% มาคำนวณภาษีกันเถอะ

H \u003d 100,000 * 18 / 100 \u003d 18,000

ค่าใช้จ่ายด้วยเงินสด = 100,000 + 18,000 = 118,000

นั่นคือในอัตรา 10% ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มคุณต้องคูณจำนวนเงินด้วย 0.1 ในอัตรา 18% คุณต้องคูณจำนวนเงินด้วย 0.18

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวน: สูตร

กรณีนี้ซับซ้อนกว่าเล็กน้อย มีจำนวนเงินภาษีคุณต้องค้นหามูลค่านั่นคือเลือกภาษีมูลค่าเพิ่มจากราคาหรือต้นทุน

สูตรการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่ม 10%:	สูตรการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%:

ตัวอย่าง #3 การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวนเงิน

เรามีมูลค่าพร้อมภาษี = 100,000 รูเบิล อัตราคือ 10%

H \u003d 100,000 * 10 / 110 \u003d 9090.91 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายโดยไม่ต้องใช้เงินสด \u003d 100,000 - 9090.91 \u003d 90909.09 รูเบิล

ตัวอย่าง #4 การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวนเงิน

เรามี 100,000 rubles เท่ากัน อัตราคือ 18%

H \u003d 100,000 * 18 / 118 \u003d 15254.24 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายโดยไม่ต้องใช้เงินสด \u003d 100,000 - 15254.24 \u003d 84745.76 รูเบิล

ดาวน์โหลดเครื่องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มใน Excel

กลไกการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มบางครั้งทำให้เกิดคำถามมากมาย แต่ทุกอย่างค่อนข้างง่าย การใช้สูตรที่เหมาะสมหรือเครื่องคิดเลขออนไลน์ก็เพียงพอแล้ว หากคุณต้องการมีเครื่องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณสามารถดาวน์โหลดได้ที่ด้านล่างนี้ในรูปแบบ Excel รูปด้านล่างแสดงมุมมองตารางสำหรับคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

บทความนี้อาจอุทิศให้กับหนึ่งในการคำนวณภาษีที่สับสนและยากที่สุด - ภาษีมูลค่าเพิ่ม. เราจะพยายามอธิบายอย่างเรียบง่ายและชัดเจนว่าภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร ใครเป็นผู้จ่าย วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้อง อัตราใด และความแตกต่างอื่นๆ ที่ช่วยให้คุณจัดการกับภาษีที่ยากลำบากนี้ได้ดียิ่งขึ้น
และตอนนี้เกี่ยวกับทุกอย่างตามลำดับ

ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร

ดังนั้นชื่อ "ภาษีมูลค่าเพิ่ม" จึงเป็นตัวบ่งบอกว่ามีการเรียกเก็บภาษีจากต้นทุนสินค้า (งานบริการ) ที่เพิ่มโดยองค์กรของคุณโดยเฉพาะเมื่อขายสินค้าเหล่านี้ (งานบริการ)

ตัวอย่างเช่น:

เราซื้อ.
เราซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์ ในราคา 1 – 50,000 ถู
จากด้านบนเขาโยนภาษีมูลค่าเพิ่มหมายเลข 1 (18%) - 50,000* 18% = 9,000 รูเบิล
โดยรวมแล้วเราซื้อสินค้าในราคาพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม 1 - 50,000+ 9,000=59,000 rubles

เราขาย.
เราขายสินค้าในราคา 2 – 55,000 ถู
เราบวกภาษีมูลค่าเพิ่มครั้งที่ 2 (18%) - 55,000 * 18% = 9,900 รูเบิล
เราขายสินค้าในราคาพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม No. 2- 55 000+9 900=64 900

ค่า #2 - ค่า #1 = มูลค่าเพิ่ม

นั่นคือความแตกต่างระหว่างต้นทุน №2 และค่าใช้จ่าย №1 และกิน เพิ่มมูลค่า. และภาษีมูลค่าเพิ่มจะคำนวณทางคณิตศาสตร์จากส่วนต่างนี้
VAT \u003d (55,000 - 50,000) * 18% \u003d 900 rubles

ใครจ่าย.

ตามที่ระบุไว้ในมาตรา 143 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บริษัท และผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ ระบบทั่วไปการเก็บภาษี
ตามอัตภาพผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มแบ่งออกเป็น 2 กลุ่ม:
- ผู้เสียภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่ม "ภายใน" ซึ่งจ่ายเมื่อขายสินค้างานหรือบริการในอาณาเขตของประเทศของเรา
- ผู้เสียภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่ม "นำเข้า" จ่ายที่ศุลกากรเมื่อสินค้าถูกนำเข้าไปยังรัสเซีย

ช่วงเวลาที่ภาระผูกพันในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเกิดขึ้น

ภาระผูกพันในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเกิดขึ้นใน 2 ช่วงเวลา:
1. วันที่จัดส่ง
2. วันที่ชำระค่าสินค้า (ชำระล่วงหน้า)
ขึ้นอยู่กับเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้

ตัวอย่างที่ 1: ช่วงเวลา - การจัดส่ง

วันที่ 15 มีนาคม

1. Dt 62.1 Kt 90.1– 236,000 รูเบิล- สินค้าที่จัดส่ง
2. Dt 90.3 Kt 68.02 – 236,000 รูเบิล

เป็นวันที่เรามีภาระผูกพันกับงบประมาณในการเสียภาษี

18 เมษายน

3. Dt 51 Kt 62.1 – 236,000 รูเบิล- ชำระค่าสินค้าแล้ว

ตัวอย่างที่ 2: ช่วงเวลา - การชำระเงิน (การชำระเงินล่วงหน้า)

วันที่ 15 มีนาคม

Dt 51 Kt 62.2 – 236,000 รูเบิล- รับเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อ

เมื่อได้รับ ชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อ ผู้ขายมีเวลา 5 วันในการออกใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินล่วงหน้า ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บในวันที่ออกใบแจ้งหนี้ กล่าวคือ หนี้ของเราต่องบประมาณเกิดขึ้น

Dt 76.AB Kt 68.02– 36,000 รูเบิล- ใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินล่วงหน้า ภาษีมูลค่าเพิ่ม



18 เมษายน

Dt 62.1 Kt 90.1 – 236 000 rub. - สินค้าที่จัดส่ง

Dt 90.3 Kt 68.02 – 36,000 รูเบิล - ออกใบแจ้งหนี้, เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

Dt 68.02 Kt 76.AB – 36,000 รูเบิล- หักภาษีมูลค่าเพิ่มจากการชำระเงินล่วงหน้าที่ได้รับ

อัตราภาษี

ตามมาตรา 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นไปได้ที่จะระบุที่มีอยู่ อัตราภาษีภาษีมูลค่าเพิ่ม
18%. อัตราพื้นฐานคือ 18% - ใช้ได้กับวัตถุเก็บภาษีส่วนใหญ่
10%. ผลิตภัณฑ์อาหาร ผลิตภัณฑ์สำหรับเด็ก ยา หนังสือบางกลุ่มอาจมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 10%
0%. ผู้ส่งออกใช้อัตรา 0% โดยมีเงื่อนไขว่าข้อเท็จจริงของธุรกรรมการส่งออกได้รับการจัดทำเป็นเอกสารโดยหน่วยงานด้านภาษี

รหัสภาษีให้แนวคิดอื่น เช่น อัตราโดยประมาณ ควรใช้เมื่อได้รับเงินทดรองหรือชำระเงินล่วงหน้าสำหรับสินค้า คำนวณได้ดังนี้ 18%: 118% หรือ 10%: 110% ขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์ดังกล่าว

ตัวอย่างเช่น:

ได้รับการชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 18% จำนวน 118,000 รูเบิล
คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มใน อัตราการชำระ 18% :118%.
118,000*18:118=18,000 rubles

วิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้อง

ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระอย่างถูกต้องต้องกำหนดฐานภาษีก่อน ฐานภาษีคือผลรวมของรายได้ทั้งหมดที่องค์กรได้รับสำหรับรอบการเรียกเก็บเงิน จำนวนนี้เท่ากับ:

การคำนวณฐานภาษีถูกกำหนดไว้ในมาตรา 153 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ขั้นตอนต่อไปคือการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มโดยตรง สูตรคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับจำนวนเงินมีลักษณะดังนี้:

ภาษีมูลค่าเพิ่ม = ฐานภาษี x อัตราภาษี (%)

ควรจำไว้ ว่าหากกิจการของบริษัทเกี่ยวกับการขายสินค้าที่ต้องเสียภาษี อัตราที่แตกต่างกันภาษีมูลค่าเพิ่ม ฐานภาษีจะคำนวณสำหรับสินค้าแต่ละประเภทแยกกัน

การหักภาษี

ในตอนต้นของบทความ เราได้วิเคราะห์แนวคิดเรื่อง "มูลค่าเพิ่ม" ดังนั้นเพื่อให้ผู้เสียภาษีคำนวณได้อย่างถูกต้องว่า “ เพิ่มมูลค่า" และตามนั้น ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระตามงบประมาณ แนวคิดนี้ใช้ได้ -
การหักภาษี(มาตรา 171 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การหักคือภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณจ่ายให้กับซัพพลายเออร์ของสินค้า บริการ หรืองานในระหว่างของคุณ กิจกรรมทางเศรษฐกิจหรือที่ศุลกากรเมื่อนำเข้าสินค้ารวมทั้งภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวนเงินสำหรับสินค้าที่ได้รับหรืองานที่ทำ

แล้วเราควรจ่ายภาษีแบบไหนให้กับงบประมาณ?

กลับมาที่ตัวอย่างของเรา ซึ่งวิเคราะห์ที่ตอนต้นของบทความ

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ = ภาษีมูลค่าเพิ่ม #2 – ภาษีมูลค่าเพิ่ม #1

ที่ไหน
ภาษีมูลค่าเพิ่ม ครั้งที่ 2- ภาษีที่เรียกเก็บจากมูลค่าสินค้าเมื่อขาย
ภาษีมูลค่าเพิ่ม 1– ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เราจ่ายให้กับซัพพลายเออร์เมื่อซื้อสินค้าหรืออีกนัยหนึ่ง การหักภาษี.

วิธียืนยันยอดคงค้างและการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม

ใบแจ้งหนี้

ตามระเบียบ art.168 และศิลปะ 169 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเอกสารหลักเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องคือใบแจ้งหนี้ อยู่ในเอกสารนี้ที่แสดงจำนวนภาษี
ใบแจ้งหนี้จะออกภายใน ห้าวันจากช่วงเวลาที่ (วัน) เราจัดส่งสินค้าหรือทำงานหรือบริการใด ๆ หรือภายใน ห้าวันจากช่วงเวลาที่เราได้รับการชำระเงินสำหรับสินค้าที่ยังไม่ได้จัดส่ง นั่นคือ เราได้รับการชำระเงินล่วงหน้าหรือการชำระเงินล่วงหน้า เราระลึกถึงส่วนของบทความนี้เกี่ยวกับช่วงเวลาที่เกิดความรับผิดทางภาษีมูลค่าเพิ่ม

หนังสือขาย

ผู้ขายต้องคำนึงถึงใบแจ้งหนี้ที่เขาออกให้กับผู้ซื้อในการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ออก แม้ว่าวันนี้จะเป็นสิทธิไม่ใช่หน้าที่ แต่ยังไงก็แนะนำว่าให้ยึดกฎเก่าไว้จะได้สะดวกในการเก็บบันทึกโดยเฉพาะเนื่องจากรูปแบบนี้ได้รับการอนุรักษ์ไว้มากมาย โปรแกรมบัญชี. ต่อไปจะต้องลงทะเบียนในสมุดขาย นี่เป็นสิ่งสำคัญ เอกสารภาษี! จากเอกสารเหล่านี้ คุณจะต้องกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม หน่วยงานด้านภาษีสามารถขอได้หากจำเป็น
สมุดซื้อ
ในทางกลับกัน คุณต้องมีใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากซัพพลายเออร์ก่อนจึงจะมีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม ยืนยันการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อนำเข้าควรเป็นเอกสารที่บันทึกการชำระภาษีที่ศุลกากร ใบแจ้งหนี้ "ขาเข้า" ได้รับการลงทะเบียนในเครื่องบันทึกเงินสดที่ได้รับและในสมุดซื้อ
ลบจำนวนภาษีซื้อ "ขาเข้า" ที่บันทึกในสมุดซื้อออกจากจำนวนภาษี "ขาออก" ที่บันทึกในบัญชีขายคือ ภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งต้องจ่ายตามงบประมาณตรงเวลา

วิธีการเฉพาะที่ใช้ในหลักสูตรนี้ทำให้คุณสามารถเรียนในรูปแบบของการฝึกงานใน บริษัทที่แท้จริง.
โปรแกรมหลักสูตรได้รับการอนุมัติจากกระทรวงศึกษาธิการของมอสโกและเป็นไปตามมาตรฐานในด้านการศึกษาวิชาชีพเพิ่มเติมอย่างเต็มที่

Matasova Tatyana Valerievna
ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและบัญชี

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (หรือภาษีมูลค่าเพิ่ม) เป็นสิ่งที่เราจัดการอยู่ตลอดเวลา ผลิตภัณฑ์ใดๆ ที่เราซื้อจะมีราคาที่ประกอบด้วยต้นทุนของผลิตภัณฑ์และภาษีมูลค่าเพิ่ม (สามารถดูได้จากเช็ค)

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นหนึ่งในภาษีที่เข้าใจผิดมากที่สุดสำหรับหลาย ๆ คน ก่อนอื่นคุณต้องเข้าใจว่ามูลค่าเพิ่มคืออะไร: สิ่งใดหรืองานที่ทำเสร็จแล้ว แรงงานมนุษย์มีค่าในตัวเอง - เป็นค่าที่เรียกว่ามูลค่าเพิ่ม

สำหรับการสร้างหน่วยสินค้าใด ๆ จะมีการเรียกเก็บภาษี ภาษีไม่ได้ขึ้นอยู่กับว่าสิ่งนี้จะขายหรือไม่ ไม่ว่าคุณจะทำกำไรหรือไม่ก็ตาม คำนวณจากต้นทุนของสินค้าที่ผลิตเท่านั้น จึงสามารถคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มได้ตามมูลค่าของสินค้า

การนำทางบทความด่วน

เราพิจารณาภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตามกฎหมายภาษีคือ 18% ของต้นทุนสินค้าหรือบริการ ดังนั้นจึงสามารถคำนวณได้ง่ายๆ: หารต้นทุนสินค้าด้วย 100 แล้วคูณด้วย 18 - ดังนั้นคุณจะได้รับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นผู้ซื้อจึงจ่ายเงิน 118% ของมูลค่าสินค้า

เราคำนวณต้นทุนโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

บ่อยครั้งที่ผู้ซื้อทราบเฉพาะจำนวนเงินที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ในการคำนวณจำนวนที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณต้องหารยอดรวมด้วย 1.18 หากคุณต้องการทราบภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้หารยอดรวมด้วย 118 แล้วคูณด้วย 18 ซึ่งจะเป็นราคาภาษีมูลค่าเพิ่ม

อย่างไรก็ตาม การคำนวณนี้จะไม่แสดงให้คุณเห็น มูลค่าที่แท้จริงสินค้าเนื่องจากผู้ซื้อเห็นเฉพาะต้นทุนสุดท้าย

ตามกฎแล้ว สินค้าจะถูกผลิตขึ้นเป็นชิ้นส่วน และส่วนประกอบต่างๆ ผลิตโดยผู้ผลิตที่แตกต่างกัน และแต่ละรายการจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในส่วนของสินค้าที่ผลิตเอง ดังนั้นจำนวนเงินสุดท้ายจะถูกบวกเข้าบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มของทั้งหมด ส่วนประกอบ. การคำนวณจำนวนจริงที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นค่อนข้างยาก

ภาษีมูลค่าเพิ่มสินค้านำเข้า

ภาษีมูลค่าเพิ่มจะเรียกเก็บจากสินค้านำเข้าและภาษีจะไม่เรียกเก็บจากมูลค่าของสินค้าที่คุณระบุ แต่เป็นมูลค่าที่กำหนดในไดเรกทอรีพิเศษ ดังนั้นควรระมัดระวังในการซื้อสินค้าราคาถูกในต่างประเทศ ค้นหาว่าจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเท่าใดเมื่อข้ามพรมแดน