บทลงโทษสำหรับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้า บทลงโทษ VAT ของ KBC สำหรับนิติบุคคล แนวคิดเรื่องการลงโทษ: การคำนวณและการลดลง สิ่งที่จำเป็นสำหรับการคำนวณ
บทความนี้จะกล่าวถึงบทลงโทษ KBK สำหรับ VAT รหัสนี้คืออะไร จะหาได้ที่ไหนและอย่างไร วิธีกรอกคำสั่งชำระเงินอย่างถูกต้อง - เพิ่มเติม
เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีแก้ปัญหาทั่วไป ปัญหาทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:
แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.
มันเร็วและ ฟรี!
เมื่อโอนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นงบประมาณของรัฐผู้ชำระเงินจะต้องกรอกคำสั่งจ่ายเงิน รายละเอียดประการหนึ่งที่ควรระบุในเอกสารคือ KBK มันคืออะไร?
สิ่งที่คุณต้องรู้
ภาษีแต่ละประเภทมีการจำแนกประเภทของตัวเอง ภาษีนี้เป็น "ผู้เติม" หลักในคลังของรัฐ ดังนั้นผู้ประกอบการจึงต้องใส่ใจกับการชำระเงิน
ภาษีจะจ่ายจากการขายสินค้าและสินค้านำเข้าที่จำหน่ายในรัสเซีย
ความแตกต่างเกี่ยวกับอัตราภาษี VAT:
บทลงโทษจะเกิดขึ้นเมื่อมีการระบุการละเมิดเฉพาะ:
- พลาดการชำระเงินในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
- เกิดข้อผิดพลาดในการกรอกรายละเอียด
ดอกเบี้ยค่าปรับจะคำนวณในอัตราที่แน่นอนหรือคำนวณตามวันที่ล่าช้าในแต่ละวัน ค่าปรับ VAT เป็นการชดเชยในรูปตัวเงิน
รหัส การจำแนกงบประมาณสามารถพบได้ในหนังสืออ้างอิงพิเศษ คุณต้องใช้ความระมัดระวังในการกรอก
หากคุณทำผิดพลาดใน KBK การชำระเงินจะไม่ถึง สำนักงานภาษี. หากพบข้อผิดพลาดคุณต้องกรอกใบสมัครต่อสำนักงานสรรพากรและจัดเตรียมเอกสารยืนยันการชำระเงิน
การคำนวณดังกล่าวจะเป็นประโยชน์ - เพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายค่าปรับเพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณค่าปรับของสำนักงานสรรพากร
เป็นการดีกว่าที่จะชำระค่าปรับภาษีมูลค่าเพิ่มพร้อมกับค่าปรับภาษี สามารถชำระได้หลังจากชำระหนี้แล้ว
หากมีหนี้ภาษีจำนวนค่าปรับจะคำนวณด้วยวิธีนี้ - จำนวนค่าปรับเท่ากับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจากหนี้เกิดขึ้น
เริ่มตั้งแต่ฤดูใบไม้ร่วงปี 2562 การคำนวณจะแตกต่างออกไป - จำนวนค่าปรับเท่ากับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มคูณด้วยจำนวนวันและ 1/300 ของอัตราบวกจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยังไม่ได้ชำระคูณด้วย 31 และ 1/150 ของอัตรา
- กำหนดจำนวนหนี้ให้กับรัฐ
- คำนวณจำนวนวันที่ค้างชำระ
- อัตราการรีไฟแนนซ์ที่ถูกต้องในวันที่กรอกการชำระเงินจะถูกตรวจสอบอีกครั้ง ข้อมูลสามารถพบได้บนเว็บไซต์ ธนาคารกลาง สหพันธรัฐรัสเซีย.
แนวคิดพื้นฐาน
| ฐานภาษี | ลักษณะสำคัญของผลิตภัณฑ์ที่ขาย ต้นทุนของพวกเขาในวันที่จัดส่งผลิตภัณฑ์หรือในวันที่ชำระเงิน |
| เพ็ญญ่า | ค่าปรับบางประเภทที่จ่ายสำหรับการปฏิบัติตามภาระผูกพันล่าช้าตามที่กฎหมายกำหนด |
| KBK (รหัสการจำแนกงบประมาณ) | ชุดตัวเลขในลำดับที่แน่นอน เครื่องมือวิเคราะห์ กระแสทางการเงินซึ่งเงินจะเข้าสู่งบประมาณ |
| ภาษีรายได้ส่วนบุคคล | |
| ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) | รูปแบบหนึ่งของการถอนต้นทุนสินค้าส่วนหนึ่งไปยังงบประมาณ เป็น ภาษีทางอ้อม |
| (ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด) | เป็นสิ่งทดแทนการเสียภาษีใช้กับกิจกรรมบางประเภท |
| เบี้ยประกัน | จำนวนเงินที่จ่ายให้กับบริษัทประกันภัยเพื่อให้ความคุ้มครองตามจำนวนที่กำหนด |
| กองทุนบำเหน็จบำนาญ (PFR) | กองทุนเพื่อการจ่ายเงินบำนาญเนื่องจากอายุหรือความพิการ |
| คำสั่งการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม | เอกสารการรายงานที่จำเป็นสำหรับการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการชำระภาษี ยืนยันการชำระภาษี |
วัตถุประสงค์ของรหัส
สำเนาลับขององค์กรมีความจำเป็นสำหรับการชำระเงินเพื่อไปยังปลายทางที่ต้องการ ทำหน้าที่เพื่อวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้:
- การปรับปรุงการรายงานทางการเงิน
- บทบัญญัติ แบบฟอร์มสม่ำเสมอข้อมูลงบประมาณ
- การควบคุมกระแสการเงินในระดับรัฐ
- จัดทำและดำเนินการงบประมาณของเทศบาลและรัฐบาลกลาง
- การเปรียบเทียบพลวัตและต้นทุนในช่วงเวลาหนึ่ง
- แจ้งสถานะงบประมาณของประเทศ
การเข้ารหัสภายในนี้จำเป็นสำหรับคลังของรัฐในการกระจายเงินที่ได้รับเข้างบประมาณ
เป้าหมายหลักของ KBK คือการจัดเรียงการเงินตามความต้องการที่หลากหลาย ติดตามความเคลื่อนไหว และวิเคราะห์
พื้นฐานทางกฎหมาย
ตามกรณีผิดนัดชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องเสียค่าปรับ
มีการควบคุมภาษีมูลค่าเพิ่ม ตาม จะต้องโอนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังองค์กรที่ขนย้ายสินค้าข้ามพรมแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย
ตามจำนวนภาษีที่มีไว้สำหรับการชำระเงินจะถูกปัดเศษเป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุด
มันบอกว่าต้องชำระ VAT ภายในวันที่ 25 หากวันนี้ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุด กำหนดเวลาจะถูกเลื่อนไปเป็นวันถัดไป
KBC สำหรับการชำระค่าปรับ VAT ในปี 2562
รหัส KBK ประกอบด้วยตัวเลข 20 ตัว แบ่งออกเป็น 4 ช่วงตึก - การบริหาร รายได้ โปรแกรม การจัดหมวดหมู่ ตัวเลข 3 หลักแรกคือชื่อผู้รับเงินที่โอนเงินให้
หากมีการโอนภาษีให้ใช้ 182 ถ้าเป็น กองทุนนอกงบประมาณ– 393 เมื่อโอนเงินเพื่อบังคับ ประกันสุขภาพ– 392 ส่วนรายได้ก็รวมตัวเลขจำนวนหนึ่งด้วย
หากต้องการชำระ VAT อย่างถูกต้องในปี 2562 ต้องระบุรหัส BC อย่างถูกต้อง
รหัสใดที่จะใช้ (ตาราง)
ในปี 2019 องค์กรเมื่อกรอกคำสั่งการชำระเงินสำหรับการชำระ VAT จะต้องระบุ BCC ต่อไปนี้:
ตัวอย่างการกรอกคำสั่งจ่ายเงิน
แบบฟอร์มคำสั่งจ่ายเงินมีแบบฟอร์มมาตรฐานซึ่งกำหนดโดยกฎหมาย
จะต้องเป็นข้อมูลล่าสุด - คุณสามารถดาวน์โหลดได้จากอินเทอร์เน็ต (บนเว็บไซต์สำนักงานสรรพากร) ใช้งาน โปรแกรมพิเศษเพื่อจัดทำเอกสารดังกล่าว
สามารถรับแบบฟอร์มได้จากหน่วยงานที่ควบคุมปัญหาการชำระค่าปรับ คำสั่งการชำระเงินจะถูกกรอกจากบนลงล่าง
มีการกรอกข้อมูลบางส่วน โปรแกรมบัญชี– ชื่อผู้เสียภาษี และรายละเอียดธนาคาร
ในฟิลด์ 101 ฟิลด์ระบุว่าผู้ชำระเงินมีสถานะใด - 01 (นิติบุคคล), 09 (ผู้ประกอบการรายบุคคล) หากมีการระบุ BCC สำหรับตัวแทนภาษีสำหรับ VAT 2019 ดังนั้น 06 จะถูกระบุในฟิลด์ 101
ในบรรทัด "ฐานการชำระเงิน" TP ( งวดปัจจุบัน). สิ่งต่อไปนี้ถูกระบุ ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษีเช่น ไตรมาสแรก
ในคอลัมน์ "หมายเลขเอกสาร" ป้อน "0" และในบรรทัด "วันที่เอกสาร" - วันที่ลงนามในการคืนภาษี
วิดีโอ: การเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและเหตุการณ์ด้านภาษีอื่น ๆ
การชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม:
| สนาม 104 | ค่าปรับ VAT ระบุโดย KBK |
| 106 | พื้นฐานการชำระเงิน หากคำนวณอย่างอิสระให้ใส่ "ZD" หากตามคำขอของบริการภาษี - "TR" |
| สาย 107 | ระยะเวลาภาษีที่ชำระค่าปรับ ป้อนวันที่ที่ระบุในคำขอการชำระเงินที่นี่ |
| ฟิลด์ 108 และ 109 | หมายเลขและวันที่กรอกเอกสาร |
| สนาม 110 | ประเภทการชำระเงิน |
| บรรทัดที่ 21 | หากมีการเรียกร้องการชำระเงินจากสำนักงานสรรพากรให้ใส่ "3" หากชำระค่าปรับตามคำขอของคุณเอง - "5" |
| 22 สนาม | หากชำระค่าปรับตามคำร้องขอของหน่วยงานด้านภาษี UIP จะถูกป้อน (ระบุไว้ในคำขอ) หากไม่มี - "0" |
| สนามที่ 24 | ระบุระยะเวลาการชำระเงินและเอกสารตามการชำระค่าปรับ |
BCC สำหรับการชำระเบี้ยปรับไม่เหมือนกับ BCC สำหรับ VAT สำหรับค่าปรับปี 2019 ดังนั้นองค์กรจึงต้องเตรียมคำสั่งการชำระเงินแยกต่างหาก
ผู้เสียภาษีจะต้องชำระเงินที่จำเป็นทั้งหมด รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม ภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
หากพลาดกำหนดเวลาในการชำระภาษีด้วยเหตุผลบางประการก็จำเป็นต้องจ่ายค่าปรับสำหรับภาษีนี้
ตามกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย การลงโทษเป็นค่าปรับทางการเงินพิเศษที่ต้องชำระในกรณีที่ต้องชำระเงินล่าช้าเกินเวลา จำนวนค่าปรับขึ้นอยู่กับจำนวนหนี้และระยะเวลาชำระภาษีล่าช้า ดังนั้นหนี้ที่ชำระล่าช้าอาจค่อยๆ เพิ่มขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป
จะคำนวณค่าปรับ VAT ในปี 2561 ได้อย่างไร?
กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ก่อตั้งขึ้น คำสั่งซื้อใหม่กำหนดขนาดของบทลงโทษสำหรับทุกคน การชำระเงินภาคบังคับ- ภาษี ค่าธรรมเนียม เบี้ยประกัน รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
การเปลี่ยนแปลงตามกฎหมายนี้มีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 1 ตุลาคม 2017 ก่อนวันที่นี้จะมีการคำนวณค่าปรับ VAT ตาม กฎทั่วไปตามวรรค 4 ของมาตรา 75 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ค่าปรับในแต่ละวันที่ไม่ชำระภาษีตรงเวลาจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ อัตราดอกเบี้ยในกรณีนี้เท่ากับหนึ่งในสามร้อยของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียที่มีผลในวันที่ชำระค่าปรับ
นอกจากนี้ต้องชำระค่าปรับในวันเดียวกันพร้อมกับการชำระหนี้ภาษีที่ค้างชำระ
เพื่อหลีกเลี่ยงการเพิ่มจำนวนการลงโทษ ผู้ประกอบการสามารถคำนวณและชำระค่าปรับได้อย่างอิสระ โดยไม่ต้องรอให้หน่วยงานภาษีบังคับเรียกเก็บเงิน
สำหรับ LLC และผู้ประกอบการรายบุคคล บทลงโทษ VAT จนถึงวันที่ 1 ตุลาคม 2017 คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:
จำนวนวันตามปฏิทินนับจากวันถัดจากกำหนดเวลาชำระภาษีรวมทั้งวันที่จะต้องเสียภาษีด้วย
การคำนวณค่าปรับ VAT ใหม่ในปี 2562
ดังนั้นสำหรับการชำระล่าช้าที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 หลักเกณฑ์ในการคำนวณค่าปรับสำหรับบุคคลและ นิติบุคคลจะแตกต่างออกไป นอกจากนี้กฎในการคำนวณค่าปรับ VAT จะขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ล่าช้า
สำหรับบุคคลทั่วไป รวมถึงผู้ที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล อัตราดอกเบี้ยเท่ากับ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางในปัจจุบัน ตั้งแต่ปี 2559 อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียมีค่าเท่ากับ อัตราสำคัญ.
สำหรับนิติบุคคล
- หากระยะเวลาล่าช้าคือ 30 วันตามปฏิทินหรือน้อยกว่า อัตราดอกเบี้ยจะเท่ากับ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบันของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย
- หากระยะเวลาล่าช้าเกิน 30 วันตามปฏิทิน อัตราดอกเบี้ยจะเป็น 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียที่บังคับใช้ในช่วงระยะเวลาล่าช้าสูงสุด 30 วันตามปฏิทินรวม + 1/150 ของ อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียที่มีผลบังคับใช้ในช่วงระยะเวลาเริ่มต้นจากวันที่ 31 ของความล่าช้า
ข้างต้นเป็นสูตรการคำนวณบทลงโทษสำหรับ LLC และผู้ประกอบการรายบุคคลจนถึงวันที่ 1 ตุลาคม 2017 ให้เราเตือนคุณ:
ค่าปรับ = จำนวนการชำระ VAT ที่ล่าช้า X อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย / 300 X จำนวนวันตามปฏิทินที่ล่าช้า
จำนวนวันตามปฏิทินคำนวณจากวันที่ถัดจากกำหนดเวลาชำระภาษีรวมถึงวันที่จะต้องชำระค่าปรับ
ใช้สูตรเดียวกัน สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลหลังวันที่ 1 ตุลาคม 2560
บทลงโทษ VAT สำหรับนิติบุคคลในปี 2562คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:
หากระยะเวลาล่าช้าคือ 30 วันตามปฏิทินหรือน้อยกว่า อัตราดอกเบี้ยจะเท่ากับ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบันของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย:
ค่าปรับ = จำนวนเงินของการชำระ VAT ที่ล่าช้า X อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย/300 X จำนวนวันตามปฏิทินที่ล่าช้า
หากระยะเวลาล่าช้าเกิน 30 วันตามปฏิทิน อัตราดอกเบี้ยจะเป็น 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียที่บังคับใช้ในช่วงระยะเวลาล่าช้าสูงสุด 30 วันตามปฏิทิน + 1/150 ของ อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียที่มีผลบังคับใช้ในช่วงระยะเวลาเริ่มต้นจากวันที่ 31 ของความล่าช้า :
ค่าปรับ = จำนวนเงินของการชำระ VAT ที่ค้างชำระ X อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย/300 X จำนวนวันตามปฏิทินที่ล่าช้า (ไม่เกิน 30 วัน) + จำนวนเงินที่ชำระล่าช้า X 1/150 ของการรีไฟแนนซ์ อัตราของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย X จำนวนวันที่ล่าช้า (นับวันที่เริ่มต้นจากการชำระล่าช้า 31 วัน)
ต้องจำไว้ว่าจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มหลังจากยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องแบ่งออกเป็น 3 ส่วนเท่า ๆ กัน และชำระภายใน 3 เดือนก่อนวันที่ 20 ของแต่ละเดือน ห้ามมิให้ชำระเงินแบบครั้งเดียวในช่วงเดือนแรกถัดจากไตรมาสที่รายงาน เมื่อคำนวณค่าปรับ VAT จะต้องคำนวณวันจากหนึ่งในสามของจำนวนเงินทั้งหมดภายในกำหนดเวลาของวันที่ 25 จำนวนค่าปรับคำนวณและชำระเป็นรูเบิลและโกเปค
ตัวอย่างการคำนวณค่าปรับ VAT ปี 2562
LLC จัดเตรียมการคืนภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งสะท้อนถึงจำนวนการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 200,000 รูเบิล ภาษีไม่ชำระตรงเวลา พลาดกำหนดเวลาการชำระเงิน - 25 เมษายน และ 25 พฤษภาคม จำเป็นต้องคำนวณค่าปรับสำหรับกำหนดเวลาการชำระเงิน - 20 มิถุนายน
จำนวนวันที่ล่าช้าคำนวณจากข้อเท็จจริงที่ว่าพลาดกำหนดเวลาสองรายการ:
1. พลาดไป 61 วันสำหรับกำหนดเวลาแรก
2. ขาดไป 31 วันในระยะที่สอง
จำนวนภาษีที่ชำระไม่ตรงเวลาคือ 200,000/3×2= 133,333.33 นั่นคือ 66,666.66 ในแต่ละสองเดือน
ค่าปรับ = 66,666.66×61×10/100×1/300 + 66,666.66×31×10/100×1/300 = 2,044.42 รูเบิล
บทลงโทษภาษีมูลค่าเพิ่มของ KBK ในปี 2562
ตารางด้านล่างแสดงบทลงโทษ BCC สำหรับ VAT ในปี 2018
ความสนใจ!ตั้งแต่วันที่ 01/01/2019 ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 303 ลงวันที่ 08/03/2018 อัตรา VAT เพิ่มขึ้นจาก 18 เป็น 20% (ข้อ 3 ของมาตรา 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อัตรา 10% (มาตรา 2 ของมาตรา 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และ 0% (มาตรา 1 ของมาตรา 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ยังคงไม่เปลี่ยนแปลง ให้สัมพันธ์กันอย่างถูกต้อง อัตราภาษีสำหรับสินค้ากลุ่มใดกลุ่มหนึ่ง Federal Tax Service ได้ให้คำแนะนำในจดหมายของ Federal Tax Service No. SD-4-3/20667@ ลงวันที่ 23/10/2018
โดยสรุปเราขอเตือนคุณว่าในปี 2560 การบริหารเบี้ยประกันถูกโอนไปยังหน่วยงานด้านภาษี (ยกเว้นเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บซึ่งยังคงจ่ายให้กับกองทุนประกันสังคม) ทั้งนี้ BCC สำหรับการชำระเบี้ยประกันภัยมีการเปลี่ยนแปลง ปัจจุบัน KBK 2019
แนะนำให้ศึกษารายละเอียดการชำระเบี้ยประกันปี 2562 เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในการโอนเงินสมทบ
เราขอแนะนำให้คุณใส่ใจกับตัวอย่างคำสั่งชำระเงินสำหรับเบี้ยประกันในปี 2562 โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่นำเสนอ
สิ่งนี้อาจมีประโยชน์เช่นกัน:
ข้อมูลมีประโยชน์หรือไม่? บอกเพื่อนและเพื่อนร่วมงานของคุณ
เรียนผู้อ่าน! เนื้อหาของไซต์มีไว้สำหรับวิธีการทั่วไปในการแก้ไขปัญหาด้านภาษีและกฎหมาย แต่แต่ละกรณีจะไม่เหมือนกัน
หากคุณต้องการทราบวิธีแก้ปัญหาเฉพาะของคุณ โปรดติดต่อเรา มันรวดเร็วและฟรี! คุณสามารถปรึกษาทางโทรศัพท์: MSK - 74999385226 เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก - 78124673429 ภูมิภาค - 78003502369 ต่อ 257
องค์กรที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจจำเป็นต้องรวมตัวกันตามกฎหมาย การชำระภาษีและค่าธรรมเนียม การชำระเงินดังกล่าวจะต้องตรงเวลาและคำนวณตามมาตรฐานทั้งหมด การละเมิดกฎมีโทษปรับ
ขนาดของค่าปรับขึ้นอยู่กับประเภทของการละเมิดกฎหมายในพื้นที่นี้ เกิดขึ้นเมื่อไม่ตรงตามกำหนดเวลาการชำระเงินหรือจำนวนภาษีมีการระบุต่ำไปโดยจงใจหรือผิดพลาด มักถูกค้นพบในระหว่างการตรวจสอบโดยหน่วยงานกำกับดูแล
เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:
แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.
มันเร็วและ ฟรี!
มีการใช้มาตรการคว่ำบาตรที่พบบ่อยที่สุด บริการด้านภาษีเป็นค่าปรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีประเภทนี้ค่อนข้างซับซ้อนในการคำนวณและทำให้การคำนวณยุ่งยากมาก ดังนั้นจึงจำเป็นต้องรู้ว่าสถานการณ์ใดบ้างที่ทำให้เกิดการเรียกเก็บค่าปรับ วิธีคำนวณและสร้างสิ่งเหล่านั้นอย่างถูกต้อง คำสั่งจ่ายเงินและยังแสดงอยู่ในบัญชีด้วย
มันคืออะไร
การลงโทษเป็นค่าปรับสำหรับการละเมิดกฎหมาย มันแสดงในรูปแบบของการโอนเงินเพิ่มเติมเข้าคลังของรัฐ คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนการละเมิด คำนวณสำหรับแต่ละภาระผูกพันแยกกัน
จำนวนค่าปรับขึ้นอยู่กับปัจจัยต่อไปนี้:
- จำนวนภาษีที่โอนไม่ตรงเวลา
- จำนวนวันที่ผ่านไปนับตั้งแต่กำหนดเวลาชำระค่าธรรมเนียม
- อัตราการรีไฟแนนซ์ที่กำหนดโดยธนาคารกลาง
ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นหนึ่งในภาษีบังคับ สำหรับการละเมิดขั้นตอนการคำนวณและการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะมีการคำนวณค่าปรับ - ค่าชดเชยที่เป็นตัวเงินให้กับงบประมาณของรัฐ
เกิดขึ้นในกรณีต่อไปนี้:
- ผู้จัดทำรายงานผิดพลาดขณะยื่นแบบแสดงรายการภาษี หากพนักงานระบุข้อผิดพลาดด้วยตนเอง และเขาสามารถส่งคำประกาศที่ถูกต้องได้ก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดไป ก็ไม่จำเป็นต้องจ่ายค่าปรับ
- องค์กรนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้าล่าช้าหรือยังไม่ได้ชำระเลย สถานการณ์ได้รับการแก้ไขโดยส่งใบสมัครไปยัง Federal Tax Service
- เมื่อตรวจสอบสถานประกอบการ เจ้าหน้าที่ภาษีพบการละเมิดกฎหมาย พวกเขาจัดทำรายงานการตรวจสอบโดยพิจารณาจากการแก้ไขและชำระค่าปรับที่จำเป็น
กฎใหม่จากปี 2019
กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401 ได้กำหนดขั้นตอนใหม่ในการคำนวณค่าปรับภาษีและค่าธรรมเนียม เอกสารนี้จะมีผลใช้บังคับในวันที่ 1 ตุลาคมของปีนี้ จนถึงวันที่ 1 ตุลาคม 2017 กฎเก่าสำหรับการคำนวณค่าปรับมีผลบังคับใช้
ในปี 2019 ตั้งแต่เดือนตุลาคม กฎแยกต่างหากจะนำไปใช้กับบุคคลและนิติบุคคล ขณะนี้จำนวนเงินค่าปรับจะได้รับผลกระทบจากระยะเวลาที่ล่าช้า
บุคคลกับ ผู้ประกอบการแต่ละรายจำนวนเงินค่าปรับจะคำนวณเช่นเดิม สำหรับพวกเขาอัตราการรีไฟแนนซ์ยังคงอยู่ที่ 1/300
สูตรจะเป็นดังนี้:
ค่าปรับ = จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ค้างชำระ * อัตราการรีไฟแนนซ์ * จำนวนวันที่ค้างชำระ
นิติบุคคลจะชำระค่าธรรมเนียมล่าช้าดังนี้
- เป็นเวลา 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่เกิดความล่าช้า อัตราจะถูกคงไว้ที่ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบัน
- หลังจากล่าช้า 30 วันตามปฏิทิน บทลงโทษจะคำนวณเป็นสองขั้นตอน 30 วันแรกจะเหมือนกับในตัวเลือกแรกในวันที่ 31 และหลังจากการเปลี่ยนแปลงอัตราการรีไฟแนนซ์และจะเท่ากับ 1/300 ของอัตราปัจจุบันของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ณ เวลาที่หนี้เกิดขึ้น + 1/150 ของอัตราการรีไฟแนนซ์สำหรับวันที่ 31 เป็นต้นไป
จำนวนเงินที่ต้องชำระจะถูกคำนวณและชำระเป็นรูเบิลและโกเปคด้วย
การคำนวณค่าปรับ VAT ด้วยตนเอง
อัลกอริทึมสำหรับการคำนวณค่าปรับสำหรับภาษีใด ๆ จะเหมือนกัน บทลงโทษขึ้นอยู่กับจำนวนวันที่ล่าช้า จำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ ฯลฯ คุณสามารถคำนวณได้เองหรือใช้ เครื่องคิดเลขออนไลน์. สามารถพบได้บนเว็บไซต์การบัญชีเฉพาะทาง
เพื่อที่จะค้นหาจำนวนค่าปรับ จำเป็นต้องมีข้อมูลต่อไปนี้:
- จำนวนภาษี
- จำนวนวันล่าช้าตามปฏิทิน
- อัตราการรีไฟแนนซ์ที่มีหรือมีผลบังคับใช้ในเวลาที่ล่าช้าและหลังจากผ่านไป 30 วัน (สำหรับนิติบุคคล)
- ขั้นตอนแรกคือการกำหนดจำนวนหนี้ให้กับรัฐ
- จากนั้นจะคำนวณวันที่ล่าช้าตามปฏิทิน
- ในขั้นตอนนี้ คุณควรตรวจสอบอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบันอีกครั้ง ข้อมูลนี้โพสต์บนเว็บไซต์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหรือเป็นพิเศษ วารสารการบัญชี. หากอัตรามีการเปลี่ยนแปลงในช่วงระยะเวลาของความล่าช้า บทลงโทษจะคำนวณตามวัน
การคำนวณค่าปรับ VAT โดยตรงโดยใช้สูตร:
ค่าปรับ = ภาษีค้างชำระ * อัตราปัจจุบันรีไฟแนนซ์ / 300 * จำนวนวันที่ค้างชำระ
เมื่อทำการคำนวณของคุณเองคุณควรคำนึงถึงวันจองด้วยเช่น ใกล้วันชำระค่าปรับมากที่สุด การคำนวณการชำระเงินภาคบังคับที่ถูกต้องสามารถแสดงได้ในรูปแบบของตาราง ในตัวอย่างนี้ อัตราการรีไฟแนนซ์ไม่เปลี่ยนแปลงในระหว่างความล่าช้าและเป็น 10%
ตัวอย่างการคำนวณค่าปรับ VAT ด้วยตนเอง:
| จำนวนเงินที่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม | จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่โอนไปยังรัฐ | เงินค้างชำระ=k.1-k.2 | วันที่ | จำนวนวันที่ค้างชำระ | จำนวนค่าปรับ = k.3*10%/300*k.5 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 350,200 | 150,200 | 200,000 | 10.10.2017 | 17 | 1,02 |
| 475,410 | 170,360 | 305,050 | 10.10.2017 | 5 | 0,46 |
| 560,200 | 400,00 | 160,2 | 10.10.2017 | 10 | 0,48 |
| รวมเจ้าหนี้ | 1,96 | ||||
องค์กรพ้นภาระผูกพันทั้งหมดในวันที่ เงินสดถูกโอนเข้าบัญชีของหน่วยงานกำกับดูแล การคำนวณจำนวนบทลงโทษด้วยตัวเองไม่ใช่เรื่องยาก ขอแนะนำให้หลีกเลี่ยงสถานการณ์ดังกล่าวเนื่องจากภาระผูกพันทางการเงินขององค์กรอาจมีขนาดค่อนข้างใหญ่
ข้อกำหนดเพิ่มเติม
อัตราการรีไฟแนนซ์
การตั้งถิ่นฐานทั้งหมดกับรัฐจะขึ้นอยู่กับอัตราการรีไฟแนนซ์ ก่อตั้งโดยธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราเป็นแบบไดนามิกและสามารถเปลี่ยนแปลงได้ตลอดทั้งเดือนหรือปี ข้อมูลที่แม่นยำที่สุดเกี่ยวกับตัวบ่งชี้นี้จะถูกโพสต์บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของหลัก องค์กรทางการเงินประเทศ.
อัตราการรีไฟแนนซ์หมายถึงเปอร์เซ็นต์ที่ธนาคารกลางจัดหาเงินให้ธนาคารอื่น ส่วนบทลงโทษเป็นการจ่ายเงินสำหรับการใช้ทรัพยากรทางการเงินที่เป็นของรัฐและยังไม่ได้จ่ายให้
การใช้อัตราการรีไฟแนนซ์ที่ไม่ถูกต้องและล้าสมัยอาจทำให้เกิดข้อผิดพลาดในการคำนวณ ซึ่งจะส่งผลให้เกิดบทลงโทษใหม่
การแนะนำความแตกต่าง
ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2019 เงื่อนไขใหม่สำหรับการคำนวณและการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมจะมีผลบังคับใช้ การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ยังส่งผลต่อการคำนวณค่าปรับสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย นวัตกรรมที่ชัดเจนคือความแตกต่างตามสถานะผู้ชำระเงินตลอดจนระยะเวลาของความล่าช้า
ผู้จ่ายค่าปรับถูกแบ่งออกเป็นบุคคลและนิติบุคคล ผู้ชำระเงินแต่ละประเภทมีเงื่อนไขของตัวเอง บุคคลธรรมดาชำระตาม โครงการเก่าให้พิจารณาเฉพาะอัตราการรีไฟแนนซ์หากเปลี่ยนเป็น ระยะเวลาการรายงาน. นิติบุคคลจะจ่ายเงินเพิ่มสำหรับข้อผิดพลาดเริ่มตั้งแต่เดือนตุลาคม
การสะสมเงินสมทบ
รัฐวิสาหกิจจ่ายภาษี ค่าธรรมเนียม และเงินสมทบหลายประเภททุกเดือน ลงรายการไว้ใน หน่วยงานของรัฐจำเป็นก่อนวันที่ 15 ของทุกเดือน หลังจากเดือนที่เรียกเก็บเงิน การชำระเงินล่าช้าและข้อผิดพลาดในการคำนวณนำไปสู่บทลงโทษ บทลงโทษสำหรับเงินสมทบจะคำนวณหลังจากตรวจสอบการรายงานภาษีรายไตรมาส
ยอดคงค้างทั้งหมดจะแสดงในการบัญชี การผ่านรายการจะถูกบันทึกตามวันที่ระบุไว้ในข้อกำหนดสำหรับยอดคงค้าง ไม่แนะนำให้คำนวณเงินสมทบด้วยตนเอง มันจะดีกว่าถ้าทำ ตัวแทนภาษีและส่งทางจดหมาย
บทลงโทษคำนวณโดยผู้เชี่ยวชาญของ บริษัท และจัดทำเอกสารโดยการผ่านรายการดังนี้: ในการเดบิตของบัญชีย่อย 69 และเครดิตของบัญชี 51 ผู้ที่จ่ายงบประมาณ โดยการโอนเงินผ่านธนาคารแสดงการผ่านรายการในเครดิตบัญชี 50 สำหรับสิ่งนี้จะใช้โปรแกรม 1C 8.3
รหัสเคบีเค
เนื่องจากการบริหารเงินสมทบส่วนใหญ่ถูกโอนไปยังหน่วยงานด้านภาษี ตั้งแต่ต้นปี รหัสการจัดประเภทงบประมาณได้เปลี่ยนไปเพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับ VAT ในการบัญชีการเงิน
คำอธิบายของรหัส KBK สำหรับ VAT:
จุดที่คุณต้องรู้
ในระหว่างการปฏิบัติ กิจกรรมทางเศรษฐกิจองค์กรอาจต้องจ่ายค่าปรับและดอกเบี้ยภาษีและค่าธรรมเนียม อาจมีการเรียกเก็บค่าปรับเนื่องจากไม่ชำระภาษีตรงเวลาพูดน้อย ฐานภาษีและเป็นผลให้จำนวนภาษีลดลงรวมถึงข้อเท็จจริงของการตรวจสอบด้วย บทลงโทษ VAT เป็นหนึ่งในประเภทการลงโทษที่พบบ่อยที่สุดที่หน่วยงานด้านภาษีบังคับใช้ เราจะพูดถึงในสถานการณ์ใดบ้างที่บทลงโทษ VAT เกิดขึ้นวิธีคำนวณและรายการใดบ้างที่สะท้อนในการบัญชีในบทความของเรา
เหตุผลในการลงโทษ VAT
แนวคิดของการลงโทษภาษีมูลค่าเพิ่มหมายถึงการชดเชยใน เป็นเงินสดซึ่งองค์กรโอนไปยังงบประมาณที่เกี่ยวข้องกับการละเมิดเงื่อนไขทางกฎหมายในการชำระภาษี เงื่อนไขหลักในการคำนวณบทลงโทษมีดังต่อไปนี้:
- นักบัญชีขององค์กร (ผู้จัดเตรียมรายงาน) ทำผิดพลาดเมื่อกรอกข้อมูลในการคืนภาษี อันเป็นผลมาจากข้อผิดพลาดที่ระบุ ฐานภาษีที่ต่ำกว่าความเป็นจริง และผลที่ตามมาคือจำนวนภาษีที่ค้างจ่ายและที่ชำระถูกค้นพบ เพื่อกำจัดความไม่ถูกต้องใด ๆ จำเป็นต้องส่งคำประกาศที่อัปเดตซึ่งระบุข้อมูลที่ถูกต้องโดยเร็วที่สุดและโอนจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระต่ำกว่าจำนวนไปยังงบประมาณอย่างเร่งด่วน วิสาหกิจสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายค่าปรับได้หากชำระหนี้ภายในได้ เวลาที่กำหนดนั่นคือไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน หากพบข้อผิดพลาดในภายหลังและชำระเงินหลังจากวันที่ 25 บริษัทจะต้องจ่ายค่าปรับเนื่องจากจำนวนเงินที่ชำระน้อยเกินไปค้างอยู่
- บริษัทไม่ได้โอน(ชำระล่าช้า)การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้า หากในช่วงเวลาการรายงานช่วงใดช่วงหนึ่ง จำนวน VAT ที่ค้างชำระน้อยกว่าการชำระเงินล่วงหน้าที่โอน จำนวนค่าปรับจะถูกคำนวณใหม่และเรียกเก็บเงินสำหรับการชำระเงิน ณ สิ้นปี การคำนวณบทลงโทษใหม่จะดำเนินการบนพื้นฐานของแอปพลิเคชันที่ออกโดยตัวแทนขององค์กรไปยัง Federal Tax Service
- ค่าปรับดังกล่าวต้องชำระตามผลการตรวจสอบที่ดำเนินการโดย Federal Tax Service และการละเมิดที่ระบุ พื้นฐานสำหรับการคงค้างและการชำระค่าปรับในกรณีนี้คือรายงานการตรวจสอบที่ลงนามโดยตัวแทนของ Federal Tax Service และหัวหน้าองค์กร
เราคำนวณบทลงโทษโดยใช้อัลกอริทึม
ดังนั้นคุณกำลังเผชิญกับความจำเป็นในการชำระค่าปรับ VAT จะคำนวณจำนวนเงินที่ต้องสะสมและชำระให้กับงบประมาณได้อย่างไร? ให้เรานำเสนอขั้นตอนการคำนวณในรูปแบบของอัลกอริทึมที่ประกอบด้วยการดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้:
ขั้นตอนที่ 1 เราระบุจำนวนหนี้ที่ค้างชำระ ตัวบ่งชี้นี้ถูกกำหนดให้เป็นจำนวนหนี้ (คงค้างหรือชำระคืนค้างชำระ)
ขั้นตอนที่ 2 กำหนดจำนวนวันที่ค้างชำระ ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องบันทึกวันที่เริ่มกระทำผิดและวันที่ชำระหนี้ การชำระเงินจะถือว่าล่าช้าในวันถัดไปหลังจากกำหนดเวลาการชำระเงิน(หากต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเดือนกุมภาพันธ์ 2559 ก่อนวันที่ 25 มีนาคม ให้ถือว่าวันที่ 26 มีนาคมเป็นวันที่ค้างชำระ) วันชำระหนี้ได้รับการยืนยันโดยคำสั่งชำระเงิน
ขั้นตอนที่ 3 ค้นหาอัตราการรีไฟแนนซ์ที่มีผลในช่วงการชำระเงินล่าช้า ตัวบ่งชี้นี้เผยแพร่บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของธนาคารกลาง
P = สัปดาห์ * เซนต์ อ้างอิง / 300 – ปร.
โดยที่ P คือจำนวนค่าปรับที่ต้องชำระ
ศิลปะ. อ้างอิง – อัตราการรีไฟแนนซ์มีผลใช้บังคับในช่วงชำระล่าช้า
Pr – จำนวนวันที่ล่าช้า
การคำนวณค่าปรับ VAT โดยใช้ตัวอย่าง
เพื่อพิจารณาคุณสมบัติของขั้นตอนการคำนวณการลงโทษ เราใช้ตัวอย่างที่แสดงให้เห็น
สมมติว่ายื่น "มาตรฐาน" ของ JSC การคืนภาษีตามที่ค้างชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 318,400 รูเบิล หนี้ไม่ชำระภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด
ในช่วงล่าช้ากำหนดอัตราการรีไฟแนนซ์ไว้ที่ 11% (ปัจจุบันอัตราการรีไฟแนนซ์เท่ากับอัตราหลัก สามารถดูมูลค่าได้บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย)
เรานำเสนอจำนวนหนี้เงื่อนไขการชำระเงินการคำนวณและจำนวนค่าปรับในรูปแบบตาราง:
| จำนวนเงินที่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (ตามประกาศ) | จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระแล้ว (ตามคำสั่งชำระเงิน) | จำนวนเงินที่ค้างชำระ | ระยะเวลาการชำระหนี้ | เกินกำหนด (จำนวนวัน) | การคำนวณบทลงโทษ | จำนวนการลงโทษ |
| 840.300 ถู. | 500.250 ถู | 840.300 ถู. – 500.250 ถู. = 340.050 ถู. | 25.01.2016 | 12 | 340,050 รูปีอินเดีย * 11% / 300 * 12 วัน | 1,496 รูเบิล |
| 880,740 รูปีอินเดีย | 320,400 รูเบิล | 880,740 รูปีอินเดีย – 320,400 ถู. = 560.340 ถู. | 25.02.2016 | 14 | 560,340 รูปีอินเดีย * 11% / 300 * 14 วัน | 2,876 รูเบิล |
| 730,600 รูเบิล | 650,900 ถู | 730,600 รูเบิล – 650,900 ถู. = 79.700 ถู. | 25.03.2016 | 19 | 79.700 ถู. * 11% / 300 * 19 วัน | 554 ถู |
จำนวนค่าปรับทั้งหมดที่จ่ายโดย "มาตรฐาน" คือ 1,496 รูเบิล +2.876 ถู + 554 ถู = 4.926 ถู.
เราเรียกเก็บและชำระค่าปรับ: ตัวอย่างและการโพสต์
ลองจินตนาการว่าในวันที่ 18 เมษายน 2016 Semafor JSC ได้รับคำขอจากสำนักงานตรวจสอบภาษีให้ชำระค่าปรับตามผลการตรวจสอบ จำนวนค่าปรับที่กำหนดโดยเกี่ยวข้องกับการละเมิดที่ระบุมีจำนวน 8,360 รูเบิล เมื่อสะท้อนถึงค่าใช้จ่ายในการปรับนักบัญชี Semafor ได้นำพวกเขามาพิจารณาอย่างไม่ถูกต้องในบัญชี 91.2 ต่อมาข้อผิดพลาดถูกกำจัดและค่าปรับก็สะท้อนอยู่ในบัญชี 99 ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการสูญเสีย
การเก็บค่าปรับ VAT จะกำหนดตามวันที่เกิดความล่าช้าในแต่ละวัน
เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:
แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.
มันเร็วและ ฟรี!
สิ่งที่คุณต้องรู้
ตั้งแต่ปี 2019 เป็นต้นไป บทลงโทษจะคำนวณตามกฎใหม่ ที่ ชำระคืนเต็มจำนวนจำนวนเงินในวันที่ชำระเงินจะต้องหักล้างกับระยะเวลาที่ล่าช้า
เมื่อทำการคำนวณของคุณเอง คุณสามารถใช้เครื่องคำนวณค่าปรับหรือรับข้อมูลจาก Federal Tax Service ขอแนะนำให้ชำระค่าปรับตามจำนวนเงินที่คำนวณได้โดยอิสระ
หากมีความล่าช้าเนื่องจากการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้า คุณต้องทราบจำนวนค่าปรับ ณ วันที่ชำระเงิน ข้อมูลที่ได้รับจาก Federal Tax Service ในวันชำระเงินอาจล้าสมัย
สามารถชำระค่าปรับได้หลังจากชำระเงินและจัดส่งแล้ว ผู้จ่ายเงินที่ผิดชอบชั่วดีจะต้องชำระค่าปรับและชำระค่าปรับในวันเดียวกัน
วันที่ค้างชำระถือเป็นวันที่โอนจำนวนเงินเข้างบประมาณ วันที่ถือเป็นวันที่มีการผ่านรายการจำนวนเงินไปยังบัญชีปัจจุบันตามข้อมูลในใบแจ้งยอด ไม่ว่า Federal Tax Service จะได้รับการชำระเงินเมื่อใดก็ตาม
บทลงโทษที่สอดคล้องกับ VAT ที่ยังไม่ได้ชำระที่เกิดขึ้นในการประกาศจะถูกรวบรวมโดย Federal Tax Service โดยไม่มีเงื่อนไข
ซอฟต์แวร์ที่ติดตั้งในหน่วยตรวจสอบจะคำนวณจำนวนเงินโดยอัตโนมัติ
จำเป็นต้องได้รับคำชี้แจงสถานะเป็นประจำ การตั้งถิ่นฐานร่วมกันกับ Federal Tax Service เพื่อป้องกัน:
- ปฏิเสธที่จะรับเงินกู้ตามจำนวนค่าปรับที่ค้างชำระ
- การตัดสินใจที่ไม่น่าพอใจในการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือการคืนเงินเนื่องจากหนี้
- การปิดบัญชีกระแสรายวันในกรณีที่ไม่มีเงินทุนเพื่อตัดจำนวนเงินตามการตัดสินใจของปลัดอำเภอ
สามารถปิดการเข้าถึงบัญชีได้แม้ว่าจะมีจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ 1 รูเบิลก็ตาม
การชำระค่าปรับมากเกินไปสามารถหักล้างกับการชำระภาษีสำหรับงบประมาณเฉพาะได้ เครดิตจะขึ้นอยู่กับผู้เสียภาษี
คำนิยาม
บทลงโทษหมายถึงดอกเบี้ยค้างรับสำหรับการชำระล่าช้าตามงบประมาณ การคำนวณที่ทำโดยอิสระเมื่อมีความล่าช้าหลายครั้งจะดำเนินการสำหรับแต่ละจำนวนแยกกัน
การชำระหนี้ทั้งหมดเพื่อชำระค่าปรับสามารถทำได้พร้อมกันภายใต้ภาษีเดียว
ประเด็นสำคัญในการคำนวณบทลงโทษ:
- ในการคำนวณภาษีค้างชำระ จะใช้หนึ่งในสามร้อยของอัตราการรีไฟแนนซ์
- การบัญชีจะถูกเก็บไว้ในวันตามปฏิทินโดยเริ่มจากวันถัดจากกำหนดเวลาชำระภาษี
- วันสุดท้ายของการคำนวณค่าปรับคือวันที่ชำระหนี้เงินต้น
- เมื่อเปลี่ยนอัตราของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย จำเป็นต้องใช้ค่าที่เปลี่ยนแปลงในการคำนวณนับจากวันที่มีการเปลี่ยนแปลงหน่วยงานกำกับดูแล
เงื่อนไขของการเกิดขึ้น
การคงค้างค่าปรับสำหรับภาษี VAT สามารถดำเนินการได้อย่างอิสระหรือขึ้นอยู่กับการตัดสินใจของหน่วยงานด้านภาษี
ผู้เสียภาษีอาจค้างชำระเมื่อฐานภาษีเพิ่มขึ้นหลังจากยื่นแบบแสดงรายการที่มีการแก้ไข
จำนวนเงินที่ต้องชำระเพิ่มขึ้นเกิดขึ้น:
- เมื่อตรวจพบข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์
- ในกรณีที่ซัพพลายเออร์ประเมินจำนวนเงินที่หักต่ำเกินไปและไม่สามารถออกได้ (ตัวอย่างเช่นเมื่อผู้เสียภาษีเปลี่ยนไปใช้ระบบการจัดเก็บภาษีอื่น)
ต้องชำระค่าปรับภาษีก่อนส่งคำประกาศที่อัปเดต เมื่อชำระเงินในลำดับย้อนกลับ Federal Tax Service จะออกค่าปรับสำหรับการชำระภาษีล่าช้า
ในบางกรณีซึ่งเกิดขึ้นไม่บ่อยนักสำหรับผู้เสียภาษี การลงโทษจะเกิดขึ้นเมื่อพลาดการชำระงบประมาณตามกำหนด
ตามกฎแล้วผู้เสียภาษีจะชำระเงินตามงบประมาณอย่างระมัดระวังเพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษเพิ่มเติม
อัตราการรีไฟแนนซ์คืออะไร?
อัตราการรีไฟแนนซ์เป็นตัวบ่งชี้ทางบัญชีที่กำหนดขึ้น ธนาคารกลางรฟ. อัตราดังกล่าวมีบทบาทในการกำกับดูแลเศรษฐกิจของประเทศ เพื่อป้องกันการลดค่าเงินรูเบิล
บทบาทที่สำคัญรองลงมารองลงมาคือหน้าที่การคลัง อัตราการสมัครถูกควบคุมโดย:
- การละเมิดภาระผูกพันตามสัญญาระหว่างคู่ค้า
- การคำนวณภาษีที่ได้รับ เงินฝากกองทุน;
- การกำหนดจำนวนดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินของผู้อื่น
- การคำนวณค่าปรับที่เกิดขึ้นเนื่องจากการไม่ชำระเงินตามงบประมาณหรือพลาดวันที่ที่กฎหมายกำหนด
อัตราการรีไฟแนนซ์จะใช้ตามมูลค่าที่กำหนดในวันที่ชำระเงิน การใช้อัตรานี้ใช้ในความสัมพันธ์ที่ควบคุมโดยประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย และประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย
วิธีคำนวณค่าปรับภาษีมูลค่าเพิ่มตามอัตราการรีไฟแนนซ์ (ค่าปรับตามกฎหมาย)
หากพลาดการชำระ VAT หรือจำนวนเงินถูกประเมินต่ำเกินไป จำนวนค่าปรับดอกเบี้ยจะถูกคำนวณตามอัตราการรีไฟแนนซ์ที่กำหนดสำหรับงวดนั้น ข้อกำหนดนี้มีผลบังคับใช้สำหรับภาษีทุกประเภท
ไม่สามารถดูถูกหรือเพิ่มจำนวนการลงโทษดอกเบี้ยได้ เฉพาะอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้นที่เป็นพื้นฐานสำหรับการชำระหนี้ด้วยงบประมาณ
เมื่อคำนวณจำนวนเงินจำเป็นต้องกำหนดอัตราที่กำหนดในช่วงเวลานั้นอย่างแม่นยำ
สิ่งที่จำเป็นสำหรับการคำนวณ
บทลงโทษจะคำนวณตามข้อมูลต่อไปนี้:
- จำนวนภาษีที่ค้างชำระ
- ระยะเวลาที่เกินกำหนด
- อัตราการรีไฟแนนซ์ที่กำหนดไว้ในช่วงเวลานั้น
มีความจำเป็นต้องคำนึงว่าจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มหลังจากยื่นคำประกาศจะต้องแบ่งออกเป็น 3 ส่วนเท่า ๆ กัน โดยชำระครั้งต่อไปภายใน 3 เดือน
หากมีการชำระจำนวนเงินในแต่ละครั้ง (ซึ่งกฎหมายไม่ได้ห้าม) Federal Tax Service จะตัดจำนวนเงินดังกล่าวออกเป็นหุ้นเท่า ๆ กันโดยอิสระ ในกรณีที่ประเมินจำนวนภาษีต่ำไปในการชำระอย่างใดอย่างหนึ่ง ผู้เสียภาษีจะถูกเรียกเก็บค่าปรับ
เมื่อคำนวณค่าปรับ VAT การคำนวณวันจะถูกนำมาจากหนึ่งในสามของจำนวนเงินที่ต้องชำระทั้งหมด และกำหนดเวลาคือวันที่ 20 ของแต่ละเดือนของไตรมาสถัดจากระยะเวลาการรายงาน
จำนวนค่าปรับจะคำนวณเป็นรูเบิลและโกเปค เมื่อโอนจะต้องใช้รหัสภาษีโดยเปลี่ยนหลักที่ 14 เป็น "2" (สำหรับการชำระภาษีจะระบุ "1")
คุณต้องกรอกข้อมูลในช่องให้ถูกต้อง หากกรอกข้อมูลในช่องไม่ถูกต้อง จำนวนเงินจะถูกส่งไปยังการชำระเงินที่ยังไม่ชัดเจนของผู้ชำระเงิน
จะหาอัตราได้ที่ไหน (รีไฟแนนซ์)
อัตราการรีไฟแนนซ์มีการเปลี่ยนแปลงประมาณ 50 เท่าตลอดการดำรงอยู่ มีเว็บไซต์และบทความมากมายเกี่ยวกับหัวข้อนี้
เมื่อได้รับข้อมูลจากเว็บไซต์ที่ไม่เป็นทางการของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย คุณอาจได้รับข้อมูลที่ไม่สอดคล้องกับความเป็นจริง การบิดเบือนข้อมูลภายในหนึ่งวันอาจทำให้ข้อมูลในการคำนวณผิดพลาดได้
การเปลี่ยนแปลงอัตราและตัวบ่งชี้ที่ถูกต้องในวันที่จะต้องได้รับจากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหรือในใบรับรองเท่านั้น แหล่งข้อมูล(Garant และพอร์ทัลอื่น ๆ )
โดยสูตรอะไร.
จำนวนหนี้คำนวณโดยใช้สูตร:
โดยที่ P – บทลงโทษ;
Pr – การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยังไม่ได้ชำระล่าช้า
DNA – วันที่ล่าช้าตามเงื่อนไขปฏิทิน
หน้า – อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย
ตัวอย่างที่ 1
ลองคำนวณค่าปรับเมื่อยื่นคำประกาศที่อัปเดต บริษัท Romashka LLC ยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2019 ซึ่งจำนวนเงินคงค้างจำนวน 30,000 รูเบิล
เมื่อวันที่ 21 เมษายน 2014 มีการส่งการประกาศ VAT (20 เมษายนเป็นวันหยุด) และมีการจ่ายเงิน 10,000 รูเบิลตามงบประมาณ การดำเนินการทั้งหมดดำเนินการอย่างถูกต้อง
24/04/2014 ผู้เสียภาษีพบข้อผิดพลาดในการคำนวณ ผลจากการแก้ไขจำนวนเงินที่เกิดขึ้นในการประกาศเพิ่มขึ้นเป็น 45,000 รูเบิล
ค้างชำระที่เกิดขึ้น ณ วันที่ 24 เมษายน 2014 มีจำนวน 5,000 รูเบิล:
45 000 / 3 = 15 000
ผู้เสียภาษีชำระเงินจำนวนที่ขาดหายไปให้กับงบประมาณเมื่อวันที่ 28 เมษายน 2014 และส่งคำประกาศฉบับปรับปรุงเมื่อวันที่ 29 เมษายน 2014
หลังจากที่ได้รับงบประมาณหรือในเวลาเดียวกันผู้เสียภาษีจะคำนวณค่าปรับ อัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบันอยู่ที่ 8.25%
PND = 5,000 (รูเบิล) x 7 (วัน) x 8.25/100 * 1/300 = 9.63 รูเบิล
ระยะเวลาการคำนวณการลงโทษเริ่มตั้งแต่ 21/04/2557 ถึง 04/27/2557
ตัวอย่างที่ 2
ลองพิจารณาการคำนวณค่าปรับสำหรับความล่าช้าที่เกิดขึ้นเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงอัตราการรีไฟแนนซ์ เพื่อให้การคำนวณง่ายขึ้น ลองใช้อัตราตามเงื่อนไขที่ไม่มีอยู่จริง สมมติว่าอัตรามีการเปลี่ยนแปลงในวันที่ 25 เมษายน 2014 จำนวน 10%
องค์กร Vympel ยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2019 ภายในกำหนดเวลา 04/21/2014 ภาษีที่เกิดขึ้นตามรายงานคือ 30,000 รูเบิล เมื่อวันที่ 21 เมษายน 2014 มีการชำระเงินครั้งแรกจำนวน 10,000 รูเบิล
ผู้เสียภาษีค้นพบข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ที่ทำให้ฐานภาษีเพิ่มขึ้น จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ปรับปรุงแล้วคือ 45,000 รูเบิล การชำระภาษีในกำหนดเวลาชำระครั้งแรกนั้นประเมินต่ำไป 5,000 รูเบิล
ผู้เสียภาษีได้ชำระเงินจำนวน 5,000 เมื่อวันที่ 28 เมษายน 2014 การคืน VAT ที่อัปเดตแล้วถูกยื่นเมื่อวันที่ 29 เมษายน 2014 ผู้เสียภาษีจะต้องเรียกเก็บค่าปรับตามจำนวนเงินที่ล่าช้า
ใช้ได้ในช่วงการคำนวณ 21/04/2557 – 24/04/2557 อัตราการรีไฟแนนซ์ – 8.25%.
- PND = 5,000 (รูเบิล) x 4 (วัน) x 8.25/100 * 1/300 = 5.5 รูเบิล สำหรับการคำนวณจะใช้ระยะเวลาตั้งแต่ 04/21/2014 ถึง 04/24/2014
- PND = 5,000 (rub.) x 3 (วัน) x 10/100 * 1/300 = 5.0 รูเบิล สำหรับการคำนวณจะใช้ระยะเวลาตั้งแต่ 25/04/2557 ถึง 04/27/2557
จำนวนค่าปรับทั้งหมดโดยคำนึงถึงอัตราที่เปลี่ยนแปลงจริงคือ 10.5 รูเบิล
ตัวอย่างที่ 3
เราจะคำนวณค่าปรับสำหรับจำนวนเงินที่ขาดหายไปเนื่องจากการชำระเงิน องค์กร Prestige LLC ยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2019 จำนวนเงินที่ต้องชำระตามการรายงานคือ 30,000 รูเบิล
ไม่ได้ชำระเงินตามงบประมาณเนื่องจากแคชเชียร์พลาดกำหนดเวลาของวันที่ 21/04/2557, 05/20/2557 ชำระเงินทั้งหมดในวันที่ 20/06/2557 สำหรับกำหนดเวลาการชำระเงินครั้งที่สาม
กำหนดเวลาที่ไม่ได้รับนั้นคำนวณจากวันที่ 21/04/2557 เนื่องจากวันที่ 20/04/2557 ตรงกับวันหยุด
ค้างชำระที่เกิดขึ้น ณ วันที่ 20 มิถุนายน 2014 มีจำนวน 20,000 รูเบิล:
30 000 / 3 * 2 = 20 000
หลังจากที่ได้รับงบประมาณหรือในเวลาเดียวกันผู้เสียภาษีจะคำนวณค่าปรับ
การคำนวณจะดำเนินการในสองการดำเนินการ:
- PND = 10,000 (รูเบิล) x 60 (วัน) x 8.25/100 * 1/300 = 165.00 รูเบิล จำนวนเงินนี้ถูกนำไปใช้ในช่วงวันที่ 21/04/2557 ถึง 19/06/2557
- PND = 10,000 (รูเบิล) x 30 (วัน) x 8.25/100 * 1/300 = 82.50 รูเบิล การคำนวณเริ่มตั้งแต่วันที่ 20 พฤษภาคม 2014 ถึงวันที่ 19 มิถุนายน 2014
จำนวนค่าปรับทั้งหมดที่เกิดขึ้นสำหรับการชำระงบประมาณสำหรับ 2 เงื่อนไขการชำระเงินคือ 247.50 รูเบิล
หากคำนวณในปี 2562 ระยะเวลาจะเพิ่มขึ้น 1 วันสำหรับวันครบกำหนดชำระเงินแต่ละครั้ง