프리랜서가 세금을 내나요? 러시아의 프리랜서 및 세금. 적립된 전자 화폐에 대한 세금 납부 방법

많은 프리랜서는 원격 작업이 러시아 법에 의해 규제되지 않는다고 생각합니다. 실제로 참신함으로 인해 "프리랜서"라는 개념은 러시아 연방 법률에 존재하지 않습니다. 그런 직업이없고 법적 규범이 없기 때문에 프리랜서가 세금을 내지 않을 수도 있다는 사실을 따릅니까? 별말씀을요. 활동을 통해 소득을 얻는 모든 사람은 세금을 내야 할 의무가 있으며, 이 경우 프리랜서도 예외는 아닙니다. ~에 이 순간국가는 아직 프리랜서 소득을 받는 개인으로부터 세금을 징수하는 효과적인 메커니즘을 개발하지 않았으며 세무 당국은 여전히 ​​현행 민법 및 노동법을 따릅니다.

지불하지 않으면 어떻게 됩니까?

대부분의 러시아 프리랜서는 외국 프리랜서와 달리 세금을 내지 않는 것을 선호합니다. 법을 준수하는 납세자가 되기로 한 결정은 수입이 많고 세무 조사관이 그들의 활동에 관심을 보일 것을 두려워할 충분한 이유가 있는 프리랜서에 의해서만 결정됩니다. 수입이 너무 적은 초보 프리랜서들은 그러한 저소득을 신고할 필요가 없습니다. 차례로 국가는 이러한 위반에 눈을 멀게합니다. 러시아의 프리랜서 시장 규모가 너무 작아 세무 당국에 관심이 없습니다. 그러나 프리랜서 소득이 아무리 낮더라도 시민의 세금 납부가 면제되지 않는다는 점을 기억해야 합니다.

잡히면 어떻게 되나요?

받은 소득에 대해 세금을 내지 않고 세무서에 개인 사업자로 등록하지 않은 프리랜서에게는 벌금이 부과될 수 있습니다. 벌금 금액은 20,000 루블 또는 소득의 10%입니다. 프리랜서가 오랫동안(90일 이상) 수입을 얻은 경우 벌금 금액은 최소 40,000 루블이 됩니다. 또한 불법 기업가 정신의 경우 프리랜서는 행정적 책임을 질 수 있으며 500~2000루블의 벌금을 내야 합니다. 프리랜서가 얻은 경우 형사 책임이 발생합니다. 거액세무서에 등록하지 않았습니다. 큰 수입은 250,000 루블 이상의 금액으로 간주됩니다. 소득 신고서(대)를 제출하지 않은 프리랜서에게는 최대 50만 루블의 벌금이 부과될 수 있으며 경우에 따라 최대 5년의 징역형에 처해질 수 있습니다.

어떤 세금을 내야 합니까?

활동 유형에 따라 프리랜서는 비용을 지불해야 합니다. 다음 유형세금: VAT, UST, 개인 소득세. 또한 연금 기금에 기여금을 납부해야 합니다. 대부분의 프리랜서에게는 단순화된 세금 시스템으로의 전환이 최적입니다. 이 경우 개인 사업자인 프리랜서는 전체 수입의 6%를 지불하거나 다른 경우에는 비용을 뺀 15%를 지불합니다. "단순화" 작업을 하는 프리랜서는 분기별로 제출해야 하며 연례 보고서. 분기 보고서 제출은 늦어도 분기 다음 달 25일까지 이루어져야 합니다. 프리랜서는 보고 연도 다음 연도의 4월 30일까지 연례 보고서를 제출해야 합니다.

전자화폐로 받은 소득은 어떻게 신고하나요?

전자 화폐로 돈을 받는 프리랜서의 주요 문제는 사이버 화폐가 법적으로 실제 화폐로 간주되지 않는다는 것입니다. 디지털 통화는 프리랜서의 은행 계좌로 인출되어야만 화폐의 지위를 획득합니다. 현재 세무 당국은 사용자의 거래 체인을 추적하는 데 큰 어려움을 겪고 있으며, 이는 기업가가 세금을 납부해야 하는 소득 금액을 크게 줄일 수 있는 기회를 제공합니다. 즉, 온라인 상점에서 쇼핑하고 다양한 청구서 및 기타 비 현금 거래를 지불 한 후 전자 지갑에 남아있는 자금 만 인출하면됩니다. 외부에서 볼 때 경상 계좌로의 인출은 자신에게 돈을 이체하는 것처럼 보이지만 그러한 소득은 선언 될 수 있습니다. 소득 합법화를 위한 또 다른 옵션은 상대방과 서면 계약을 체결하고 이전을 확인하는 것입니다. 돈계약자의 계정으로.

좋은 오후에요. 오늘날 프리랜서가 상당히 많고 일반적으로 사람들이 다른 지역을 여행할 때 "노마드" 운동이 인기를 얻습니다. 다른 나라원격으로 작업합니다. 나 자신은 1년에 몇 달 이상 러시아에 머물지 않고 매달 거주 국가를 변경할 계획입니다.

지금 난 울고 있어 러시아 세금, 외국 회사를 위해 러시아에서 원격으로 일하고 있으며 국가를 전혀 속이지 않을 것입니다. 그러나 나는 러시아 시민이 러시아 연방에서 1년에 6개월 이상 거주하는 경우에만 세금을 납부할 의무가 있다는 것을 읽었습니다.

문제는 "유목민"의 경우 누가 세금을 내고 세금을 낼지 여부입니다.

답변자: Natalya Korzhenkova, CLIFF 법률 사무소 감사 및 회계 부서 선임 감사관

예술에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 207, 개인 소득세 납세자인식됩니다:

• 러시아 연방 세금 거주자;
• 러시아 연방 원천으로부터 소득을 받는 비거주자.

세금 거주자는 실제로 거주하는 개인입니다. 러시아 연방연속 12개월 내 최소 183일. 개인의 러시아 연방 체류 기간은 단기(6개월 미만) 치료 또는 훈련, 노동 또는 기타 업무 수행을 위해 러시아 연방 영토 외부로 출국하는 ​​기간 동안 중단되지 않습니다. 연안 탄화수소 필드에서의 작업 수행(서비스 제공)과 관련된 의무 원자재(러시아 연방 세법 207조 2항).

Art 1 단락 6 단락에 따르면. 러시아 연방 세법 208, 러시아 연방 원천으로부터의 소득에는 노동 또는 기타 의무 수행, 수행한 작업, 제공한 서비스 및 러시아 연방에서 수행한 조치에 대한 보수가 포함됩니다.

Art의 단락 6, 단락 3에 따르면. 러시아 연방 세법 208, 노동 의무 수행, 수행된 작업, 제공된 서비스, 세금 목적을 위한 러시아 외부 조치 수행에 대한 지불은 러시아 외부 출처에서 받은 소득과 관련됩니다.

우리는 또한 Art의 단락 4에 따라 귀하의 관심을 끌고 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 208 - 이 코드의 조항이 납세자가 받은 소득을 러시아 연방의 출처에서 받은 소득 또는 러시아 연방 외부 출처의 소득에 명확하게 귀속시키는 것을 허용하지 않는 경우, 귀속 하나 또는 다른 출처에 대한 수입은 러시아 재무부에서 수행합니다. 유사한 방식으로, 러시아 연방 원천으로부터의 소득에 귀속될 수 있는 이러한 소득의 몫과 러시아 연방 외 출처로부터의 소득에 귀속될 수 있는 몫이 결정됩니다.

따라서 다음과 같은 상황이 가능합니다.

상황 1: 러시아 시민은 세금 거주자

러시아 시민이 세금 거주자인 경우, 즉 연속 12개월 동안 최소 183일 동안 러시아 연방에 실제로 체류하는 경우 러시아 연방의 출처와 출처의 소득 모두에서 받은 개인 소득에 대해 세금을 납부합니다. 외부 RF.

고용주가 세무 대리인이 아니거나 의무를 이행하지 않은 경우 세무사), 즉 그는 개인 소득세를 러시아 연방 예산으로 보류하거나 이전하지 않았으며 러시아 연방 세금 코드 228 조 3 항 1 항에 따라 개인이 독립적으로 금액을 계산합니다. 세금을 부과하고 확립된 예술에 따라 세금 보고서를 제출합니다. 러시아 연방 세금 코드 229, 기한, 즉 만료 다음 연도의 4월 30일까지 세금 기간.

상황 2: 러시아 시민이 러시아 연방 세금 거주자가 아니며 러시아 연방 외부 출처로부터 소득을 얻습니다.

개인이 1년에 183일 미만 동안 러시아 연방에 체류하고(세금 목적상 러시아 연방 비거주자인 경우) 러시아 연방 외부 출처에서 소득을 받는 경우 세금을 납부할 필요가 없습니다. 러시아 연방. 이 경우 개인 소득세는 개인이 거주하는 국가의 법률에 따라 납부됩니다.

발행일: 2013년 3월 7일

오늘날 러시아에는 꽤 많은 프리랜서가 있으며 그 수는 매년 증가하고 있습니다. 그들이 버는 금액도 증가하고 있으며 대부분 "주 현금 데스크"를 통과합니다. 그들은 세금을 내지 않습니다. 이 모든 것이 프리랜서와 그의 고용주에게 어떻게 끝날 수 있는지-이 상세하고 상세한 기사에서 분석합니다.

2012년 노동 통계국에 따르면 러시아 시민의 1%만이 프리랜서, 인터넷 아웃소싱 또는 인력 파견 분야에 고용되어 있습니다. 고용주와 장기 계약을 체결하지 않고 인터넷을 통해 작업을 수행합니다. 이 자영업자들은 전자를 통해 일에 대한 보수를 받습니다. 결제 시스템. 러시아와 CIS 국가에서 프리랜서는 법적으로 서비스를 제공하는 개인 기업가이며 프리랜서는 기업 활동등록, 보고 및 세금 납부가 필요합니다. 그리고 지금은 아직 프리랜서가 거의 없지만 (에 비해 선진국), 향후 인터넷을 통한 서비스 및 작업에 대한 수요가 급격히 증가할 것으로 예상됩니다.

입법적·이론적 근거가 부족하여 인터넷에서 서비스를 제공하는 자의 법적 지위를 판단하기 어렵다. 개인은 개인 기업가의 지위를 거의 얻지 못하고 등록합니다. 실재. 민법 및 행정법의 관점에서 이것은 잘못된 것입니다. 프리랜서는 체계적으로 작업을 수행하거나 서비스를 제공하여 이익을 얻으므로 그의 활동은 기업가적 자격을 가질 수 있으므로 세무 당국에 등록하고 세금을 납부해야 합니다. 자신의. 그러나 등록 및 세금 납부는 프리랜서의 사적인 문제로 남아 있습니다. 세금 부채고객. 결국 검사에서 인터넷 근로자를 등록하지 않은 기업가로 인식하면 조직은 민법 계약에 따라 보수 지불 비용의 상각이 거부 될 수 있습니다. 개별 기업가와의 계약 비용을 설명하기 위해 또 다른 유형의 비용이 있지만 검사관은 계약을 재분류할 때 자체적으로 비용을 재계산하지 않을 것입니다. 오히려 단순히 기록을 거부합니다. 차례로 프리랜서는 관리 및 형사 책임불법영업용.

동시에 피고용인과 고용주 간의 관계 특성으로 인해 인터넷 근로자의 소득에 대한 과세 측면에서 특정 문제가 있습니다. 하지만 컨트롤이 약해서 세무 당국이 점은 종종 무시됩니다.

첫 번째 문제는 대부분의 전자 결제 시스템의 계좌에 있는 돈이 법적으로 돈이 아니라는 것입니다. 그들은 은행 계좌로 인출하는 순간이나 현금을 인출하는 과정에서만 돈의 지위를 얻습니다 (예를 들어, 자신에게 송금하는 방법).

전자결제시스템인 웹머니와 페이팔에서는 은행계좌로 돈을 인출하는 것이 가장 일반적인 인출 방법이다. 전자화폐. 두 결제 시스템 모두 법률 회사를 대신하여 운영됩니다. Webmoney의 경우 CJSC NPO Network Clearing House에 현재 계정이 있는 Guarantee Agency LLC입니다. 이 경상 계좌를 통해 돈이 개인 또는 법인의 계좌로 이체됩니다. 동시에 자금 인출을 위한 최소 요구 사항은 러시아 시민의 여권이 있고 시스템에 등록되어 있다는 것입니다. 결제 문서에 따라 계좌로 인출된 "돈"은 증권. 이 판매 및 구매 거래는 러시아 연방 세법 제214조에 따라 개인 소득세가 적용됩니다. 그 결과 보고 기간 다음 해 4월 30일 이전에 온라인 근로자는 3-NDFL 형식의 개인 소득에 대한 세금 신고서를 보고 다음 해 7월 15일까지 제출해야 하는 것으로 나타났습니다. 기간, 세금을 지불하기 위해 13%를 전송합니다.

전자 결제 시스템 Yandex-Money, OKPAY, Bitcoin, EasyPay에서는 상황이 완전히 다릅니다. 이 시스템에서 자금을 인출할 때 지불하는 대략적인 메모는 "미사용 자금 환불. 부가가치세 없이". 따라서 이러한 지불 시스템은 사용자가 비상업적 용도(예: 온라인 상점에서 구매)를 위해 이러한 시스템에서 돈을 사용한다고 가정합니다. 이와 같은 소득이 없다고 가정합니다. 즉, 이 경우 돈은 개인 경비, 무상 지원, 대출 (영수증 및 반환), 카드 계정 보충, 인터넷을 통한 구매를 위해 사용자가 돈을 입력합니다.

그러나 시스템에서 귀하가 상업적 이익을 창출하고 있음이 입증되면 시스템의 계정이 폐쇄될 수 있습니다. 따라서 조직이나 개인사업자에게 전자화폐계좌를 부착할 필요성이 분명히 존재한다.

송금을 통해 돈을 인출할 때 세금을 내야 하는지 여부도 항상 명확하지 않습니다. 그러한 번역은 그 자체로 번역처럼 보이지만 전혀 그렇지 않습니다. 그리고 은행이 여전히 송금 체인에 관여하고 있기 때문에 신용 조직, 결제 계정 거래가 수행됩니다. 이것은 다음을 의미합니다. 송금인터넷 근로 소득도 개인 소득세의 13%를 양도하여 세금을 내야 합니다.

전자화폐 계정으로 이전된 소득에 대한 과세 문제에 대한 가장 간단한 해결책은 독립적인 인터넷 근로자를 위한 개인 사업자로 의무 등록을 도입하고 명확한 납세 수단이 있는 전자 결제 시스템만 사용하는 것입니다. 이와 같이 전자화폐를 이용한 화폐유통이 고도로 발달하고 "근로자-고용주-국가"의 상호작용 메커니즘이 잘 확립된 국가에서는 이미 많은 문제가 해결되었습니다.

개인 사업자 등록 시 가장 최선의 선택프리랜서가 전체 소득의 6% 또는 소득-비용 차액의 15%를 지불하는 단순화된 과세 시스템의 선택입니다. 소득이 평균 수준에 가까운 프리랜서를 위해 임금 6% 옵션을 선택하는 것이 좋습니다. 이 경우 보고를 처리하기가 더 쉬울 것이기 때문입니다. 또한, 연금 기여금-연간 약 12,000 루블 또는 한 달에 1,000 루블. 단, 연금기금으로 지급되는 금액이 간이과세제도에 따른 세액의 50%를 넘지 않는 한 이 금액은 6% 세액에서 공제된다.

13%의 개인 소득세를 납부할 수 있으므로 개인 사업자로 등록하는 것은 선택 사항입니다. 그러나 개별 기업가로 등록하면 세무 당국의 통제력이 높아져 수입을 최대한 "합법화"할 수 있습니다.
전자 화폐 형태의 소득에 대한 세금 납부 도구는 Yandex-Money 시스템에서 가장 합리적인 방법을 제안합니다. 독 계정에 돈을 입금하면 귀하와 시스템 간의 관계가 참여 없이 직접 진행되기 때문에 아무 것도 선언하지 않습니다. 정부 기관. 동시에 시스템에 예치된 돈에서 모든 세금이 이미 지불된 것으로 간주됩니다. 확인이 필요하지 않습니다.

Yandex 광고 수익으로 훨씬 더 쉽습니다. 시스템 자체에서 세금이 공제됩니다. 동시에 사이트가 법인 또는 개인 기업가를 위해 등록된 경우 Yandex-Money는 모든 마감 문서를 실행하여 금액을 전액 지불하고 회사는 이러한 금액에 대한 세금을 자체적으로 지불합니다. 플랫폼이 개인용으로 등록된 경우 시스템은 소득 금액에서 13%를 공제하고 이 비율을 뺀 금액을 지불합니다.

지금은 세금 관리현금 거래는 실제로 수행되지 않습니다. 일반적으로 반대가 있습니다. 세무 감사분석을 통해 금융 거래고객. 에이전트 회사의 보고에 미흡한 점이 있을 때 사용하는 방법입니다. 그런 다음 상대방이 등록된 세무서를 통해 특정 계약에 대한 문서를 요청합니다. 또한 전자 결제 시스템에 보고해야 합니다. 재무 모니터링고객 계정의 영수증 금액이 600,000 루블 이상인 경우. 결제시스템위원회 위원장 보리스 김(Boris Kim)과 은행 상품국가 전자 상거래 참가자 협회, 재정 당국은 지불 시스템 고객에 대한 데이터를 요청할 수 있습니다. “법에 따라 모든 것이 올바르게 수행되면 지불 시스템은 거부하지 않습니다. 시장 참여자가 누군가의 사업을 숨기는 것은 말이 되지 않습니다.”

주요 문제규제의 부재다. 대부분의 프리랜서에게는 세무 당국이 관심이 없기 때문에 개인 기업가로 등록하는 것이 이치에 맞지 않습니다. 프리랜서가 전자화폐 계좌로 많은 돈을 벌고 받는다면 결제 시스템재무 모니터링에 보고합니다. 따라서 프리랜서에 종사하고 수입이 견고 해지면 반드시 세금을 내십시오. 결과적으로 6% 또는 13%를 지불하는 것이 장기간세법 위반에 대한 벌금 및 벌금을 지불하는 것보다.

다음은 주제에 대한 유용한 규정 및 연구 목록입니다.

1) 미국 노동통계국 노동부, 편집자 데스크, 2012년 인터넷의 독립 계약자.
2) T. Ananyeva, I. Kosareva // 러시아의 프리랜서 채용 시장: 선택의 자유 / Kadrovik. 인사담당자를 모집합니다. - N 3. - 2012
3) 2012년 10월 5일자 러시아 재무부 서한 N 14-03-03 / 728 “On 비현금 결제사용하는 책임자와 은행 카드»
4) 러시아 연방 세법(2부)(2012년 12월 30일 수정)(수정 및 보완, 2013년 1월 1일부터 유효) // 러시아 연방 수집 입법. - 2000. - N 32. - 예술. 3340
5) Phillip M. Hallam-Baker 박사. 전자 지불 체계 // 2010. - 23 p.
6) 2007년 4월 9일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 N MM-3-13 / 209 "세금 신고서 제출 형식 수정에 대해, 재무제표전자 형식의 세금 및 수수료 계산 및 지불의 기초 역할을 하는 기타 문서"
7) 2012년 7월 25일자 러시아 연방세청 명령 N ММВ-7-2/519 "은행 계좌 가용성 및/또는 계좌의 현금 잔액에 대한 정보를 은행에 제공하는 절차 승인 시(특별 은행 계좌), 계좌 운영 ( 특수 은행 계좌), 세무 당국의 요청에 따른 전자 화폐 잔액 및 전자 화폐 이체 하드카피, 관련 형식의 인증서 및 추출"

사회 섹션의 최근 팁:

이 조언이 도움이 되었습니까?개발을 위해 원하는 금액을 기부하여 프로젝트를 도울 수 있습니다. 예를 들어 20루블입니다. 이상:)

유망주에 대한 언급에도 불구하고 가상 작업또는 프리랜서는 여전히 많은 사람들의 마음에 당황하고 많은 사람들의 얼굴에 회의적인 미소를 짓습니다. 이 활동은 오랫동안 전 세계 인구의 특정 카스트를 얻는 데 신뢰할 수 있는 도구였습니다. 온라인 작업은 사랑을 얻었고 편견의 멍에를 버리고 새로운 경력 사다리의 첫 단계를 극복한 사람들의 지갑을 채워주었습니다. 수많은 원격 노동 교환은 유혹적이고 수익성있는 공석으로 가득 차 있지만받은 소득에서 세금을 공제하는 서비스를 제공하지 않습니다.

작업에 대한 금전적 보상에는 국가 재무부에 대한 일정 비율의 공제가 포함됩니다. 적시에 지불하는 것은 문명 국가의 모든 의식 있는 시민의 의무이며 회피는 다음과 같은 바람직하지 않은 결과를 초래할 수 있습니다.

• 재산의 체포;
• 계정 차단
• 출국금지
• 괜찮은.

프리랜서에게 세금을 납부하는 방법에 대한 이야기의 시작 부분에서 세금 납부가 프리랜서의 연금이나 서비스 기간의 증가에 영향을 미칠 수 있다는 신화를 즉시 없애야 합니다. 연금 지급은 국가의 책임이며 연금 기금 계정에 정기적으로 현금을 기부함으로써 요율의 비율을 높일 수 있습니다. 업무 경험을 통해 다음을 확인할 수 있습니다.

• 고용 계약;
• 기금에 대한 기부금 지불 사회 보험.

프리랜서 및 세금

세금 납부를 위해 프리랜서는 다음을 수행해야 합니다.

• 로 등록 ;
• 세무서, 사회 보험 기금 및 연금 기금.

법을 준수하는 사람으로 변모하는 이야기에는 몇 가지 주요 날짜가 있습니다.

• 매년 4월 30일은 제출 마감일입니다. 세금 환급지난 1년 동안;
• 7월 15일 - 세금 신고서 납부일;
• 1년에 3번 - 세금 통지서에 대한 선불 납부.

프리랜서 과세의 특징

개별 기업가로 등록한다는 것은 수입 금액의 13%를 의무적으로 지불해야 함을 의미합니다. 또한 사회 보험 기금과 연금 기금에 대한 지불은 제외됩니다. 지불 금액을 결정하려면 금액이 필요합니다. 생활 임금다음과 같은 요인을 곱하십시오.

• 1년의 개월 수
• 연금 및 보험에 대한 기여 금액.

• 적립금 총액의 6%(개인 사업자로 등록된 프리랜서가 고려할 수 있음)
• 사이의 15% 편차 기존 소득그리고 비용.

프리랜서를 위한 세금 마감일

시기적절한 등록에 대한 불필요한 걱정에서 벗어나기 위해 납세가능한 한 빨리 자금을 이체해야 합니다. 세금은 분기에 한 번 지불해야 하며 지연된 날의 비용은 벌금 발생으로 측정됩니다.

현금 지불에 대한 세금

프리랜서 세계에서 완성된 프로젝트에 대한 수수료는 계약자가 지정한 전자지갑 중 하나로 지급하는 것을 원칙으로 하며, 지불 카드, 실제 돈으로 변환됩니다. 그러나 수행한 작업에 대해 현금으로 지불할 가능성도 배제되지 않습니다. 이 경우 세무서에 개인 사업자로 등록한 후 매년 세금을 납부합니다.

공식 소식통에 따르면 오늘날 프리랜서의 70% 이상이 탈세하고 있으며 그 이유는 다음과 같습니다.

• 자신의 지적 작업에 대한 이익에서 공제하지 않으려고 합니다.
• 상대적으로 낮은 생활 수준;
• 양질의 의료 서비스가 부족합니다.

그러나 가상 노동 시장에서 상당한 성공을 거두었고 수요가 많은 사람들은 공식 소득 과정이 시작되기 전에 메커니즘을 개발하기 시작했습니다. 이러한 고립된 사례에도 불구하고 소득 합법화 아이디어가 인터넷 자유 노동자의 대중 의식에 침투하기 위해서는 1년 이상이 지나야 하고 많은 기사가 작성되었습니다. 젊은이들은 서류 작업과 변화에 서두르지 않습니다. 공식적인 지위그들은 국가가 그들에게 보답으로 무언가를 줄 것이라고 믿지 않기 때문입니다.

프리랜서를 포함한 모든 일하는 러시아인은 소득 규모에 관계없이 모든 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 따라서 급여 외에도 1 년 동안 맞춤형 니트 장갑에 대해 1,000 루블을 받았다면이 금액에서 세금을 공제해야합니다.

프리랜서를 위한 조세 제도

개인 또는 개인으로 지불해야 합니다. 개인 기업가(IP), 활동에 따라 다름. 1년에 2~3번의 빈도로 소득이 발생한다면 주기적이고 간헐적인 성격이기 때문에 기업가적이라고 분류하기 어렵습니다. 그러면 세금을 내기 위해 개인 사업자로 등록할 필요가 없습니다.

귀하의 활동이 체계적 이익을 목적으로 하는 경우 개인 사업자로 등록해야 합니다(제23조 1항). 민법 RF).

소득을 받은 개인은 개인소득세 신고서를 제출하고, 소득을 받았음을 확인할 수 있는 서류(용역제공계약서, 영수증 등)를 첨부하여야 합니다. 이는 공증된 위임장 하의 대리인을 통해 직접 또는 전자적으로 또는 우편으로 보낼 수 있습니다.

개별 기업가는 여러 가지 중에서 선택할 수 있습니다. 조세 제도. 두 가지 옵션을 고려하는 것이 좋습니다.

• 간소화된 시스템소득에서 지불되는 6%의 세율 또는 소득에서 발생한 비용을 뺀 금액에서 15%의 세율로 세금(STS);
• 잠재력의 6% 비율의 특허 과세 시스템(PST) 가능한 수입(지역 수준에서 설정되는 각 활동 유형에 대한 기본 소득).

디자이너가 1년에 200만 루블을 벌었지만 그의 도시의 기본 소득이 50만 루블로 설정되어 있다고 상상해 보십시오. 이 경우 그는 전체 금액이 아닌 이 50만 루블의 6%를 국가에 지불해야 합니다. - 즉, 세금이 120,000이 아닌 30,000이 됩니다.

그러나 기업가는 과세 체계에 관계없이 세금을 납부할 의무가 있을 뿐만 아니라 자신과 직원을 위해 수행해야 할 의무가 있음을 명심해야 합니다. 보험료그리고 추가 보험료.

자신을 위해 프리랜서 기업가는 다음을 지불해야 합니다.

• 의무 연금 보험. 공식에 따라 계산됩니다 : 최저 임금 (현재 7.5 천 루블에 해당) * 12 * 26 %, 이는 23.4 천 루블입니다. 이 공식은 개인 기업가의 연간 소득이 300,000 루블을 초과하지 않는 경우에 유효합니다. 연간 300,000 루블 이상의 소득에 대한 추가 기여금 계산 규칙은 다음과 같습니다. 한도를 초과하는 금액의 1%가 부과되지만 163,800 루블 이하입니다.
• 의무 건강 보험. 최저 임금 * 12 * 5.1%의 공식에 따라 계산됩니다. 4590 루블.

프리랜서는 올해 12월 31일까지 보험료를 납부해야 합니다. 부분적으로 할 수 있습니다.

수익성 있는 옵션

확실하다면 특허 시스템을 사용하는 것이 더 적절합니다. 실수해당 지역에 설정된 기본 소득을 크게 초과합니다. 그렇지 않으면 6%의 비율로 단순화된 시스템을 선택하는 것이 좋습니다. 그리고 여기 세율"수입에서 비용을 뺀" 시스템의 15%는 활동에 비용이 많이 드는 사람들에게 가장 적합합니다.

단순화 된 과세 제도를 통해 기업가는 자신이 지불 한 보험료만큼 세금을 줄일 수 있습니다. 따라서 개인 사업자로서 프리랜서가 내는 세금이 개인이 내야 하는 세금보다 더 많은 경우가 많습니다.

프리랜서는 얼마를 지불합니까?

납세 기한

단순화 된 세금 시스템에 대한 선언 및 세금보고개인, 전체 역년 동안 즉시 한 번 임대.

개인 납세자는 만료된 과세 기간 다음 연도의 4월 30일까지 세금 신고서를 제출해야 합니다. 그 날짜가 주말이나 공휴일인 경우 마감일은 그 후 첫 번째 영업일로 옮겨집니다. 세금 자체는 다음 해 7월 15일까지 납부해야 합니다.

개인 사업자도 신고해야 합니다. 세무서 4월 30일까지(IP가 운영을 중단하거나 간소화된 세금 시스템을 적용할 권리를 상실한 경우는 제외). 동시에 이 날짜 이전에 세금도 납부해야 합니다(러시아 연방 세법 346.21조).

프리랜서를 위한 세금 공제

프리랜서이기 때문에 개인, 그는 모든 것을 가지고 세제 혜택개인에게 제공: 표준 공제, 사회적 공제또는 재산 공제.

그는 또한 면제 형태의 혜택을 누릴 수 있습니다. 소득세국가 혜택, 연금, 보조금, 근로자 보상, 위자료, 재정 지원 3년 이상 소유한 경우 고용주로부터 부동산 판매 소득.

벌금

프리랜서가 세금을 내지 않으면 벌금과 형사 책임을 지게 됩니다.

에 의해 세금 코드러시아 연방, 세금 신고서 제출 기한을 위반하면 매월 세금 (보험료)의 5 % 벌금이 부과되지만 30 % 이하 지정 금액 1,000 루블 이상. 또한 세금 채무자는 미납 금액의 20%를 지불해야 합니다.

탈세 및 고의로 허위 정보를 Federal Tax Service에 제공하는 것은 또한 다음과 같은 형태의 형사 책임을 제공합니다.

• 100,000 ~ 300,000 루블의 벌금 또는 최대 2년 동안의 임금 금액;
• 최대 1년 동안 강제 노동;
• 최대 6개월 동안 체포;
• 최대 1년의 징역.