러시아 연방 주체의 세금 및 수수료가 도입되고 있습니다. 지방세. 러시아 연방의 세금 및 수수료. 지역으로 인정되는 세금
국내 예산 시스템은 연방, 지역 및 시의 세 가지 수준으로 구성됩니다. 연방 세금은 납부자와 연방 구조에 의해 이전됩니다. 세금 서비스정치 센터에 직접. 지역 수수료가 있으며 주제 예산으로 보내집니다. 러시아 연방.
현지 세금이 있으며 목록에 나와 있습니다. 시 예산. 많은 연구자들이 이 분야를 연구하고 있습니다. 러시아 당국이 지역에 예산 및 세금 정책에 대한 추가 권한을 부여해야 하는지에 대해 전문가들 사이에서 많은 논의가 있습니다.
지방세로 분류되는 세금
러시아 연방 세법은 연방 법률 수준에서 달리 명시되지 않는 한 러시아 연방 구성 기관의 예산에 대한 발생 및 지불과 관련된 세금으로 지방세를 정의합니다. 이 유형의 세금은 세법 및 지역 법률에 의해 제정됩니다. 러시아 연방의 구성 기관은 요율, 지불 조건 및 세금 코드에 의해 설정되지 않은 기타 요소 영역에서 관련 수수료를 규제할 권한이 있습니다. 또한 지역 당국은 과세 기반 발생의 이점과 특징을 설정할 수 있습니다.
체계 지방세연방 수준에서 표시되지만 대부분의 경우 실제 수수료 금액은 지역 당국에서 설정할 수 있습니다. 지자체는 받은 자금을 자체 재량에 따라 사용할 수 있습니다. 이것은 예산 시스템의 작업 때문입니다.
세금 및 예산 시스템
연방 세금과 함께 러시아 연방의 지방 및 지방세는 국가를 형성합니다. 예산 시스템국가. 동일한 원리로 작동합니다. 따라서 지불 징수가 통합되고 재정 분배 메커니즘이 정확하게 정의됩니다. 연구 된 세금은 지역 예산으로 전액 수령됩니다. 또한 러시아 연방 주체는 예산 코드에서 제공하는 연방 수수료의 특정 부분을 받을 수 있습니다.
유사한 패턴이 현지 수수료에 적용됩니다. 기타 지역 지원 조치 - 보조금, 보조금 및 기타 조치. 지역이 필요한 세금을 받지 못하면 연방 센터에서 자금을 할당할 수 있습니다.
러시아 연방에서 시행 중인 지방세
오늘날 러시아 연방 주체에는 세 가지 세금과 수수료가 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
보시다시피 연방 수수료와 비교할 때 러시아 연방 구성 기관의 세금과 수수료는 그리 많지 않습니다. 위에서 설명한 세금에 대해 자세히 살펴보겠습니다.
법인 재산세
이 지역세 및 러시아 연방 주체 징수는 러시아 연방 세법, 즉 373조에 의해 규제됩니다. 과세 대상인 재산을 가진 법인이 지불해야 합니다. 수수료는 회사의 대차대조표에 고정 자산으로 등재된 모든 유형의 자산에 부과됩니다. 과세 기준은 가치입니다 균형 재산연평균. 회계는 다음에 따라 수행됩니다. 잔존 가치, 특정 조직의 회계 절차를 기반으로 형성됩니다.
회사가 러시아 연방의 다른 주제에 위치한 부동산을 소유하고 있는 경우 세금 계산 규칙을 사용하여 특정 주제를 설정합니다. 지급인은 조항을 고려하여 기준을 독립적으로 계산해야 합니다. 세금 코드러시아 연방.
비즈니스 포털 사이트는 러시아 연방 주제에 대한 여러 기사 및 컬렉션을 준비했습니다. 이 페이지는 미제공에 대한 제재를 설명합니다. 세금 환급. 법인 재산세에 대해 설명합니다. 우리는 이 정보가 재정 당국과 관련된 많은 문제를 피하는 데 도움이 될 것이라고 확신합니다.
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제12조. 러시아 연방의 세금 및 수수료 유형. 세금 및 수수료를 설정하는 러시아 연방 주제 및 지방 자치 단체의 대표 기관의 입법 (대표) 기관의 권한
러시아 연방이 설립 다음 유형세금 및 수수료: 연방, 지역 및 지역.
연방 세금 및 수수료는 본 법에 의해 규정된 세금 및 수수료이며 7항에서 달리 규정하지 않는 한 러시아 연방 전역에서 지불 의무가 있습니다. 이 기사.
지방세는 이 법과 세금에 관한 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 제정된 세금이며 이 조항의 7항에서 달리 규정하지 않는 한 해당 러시아 연방 구성 기관의 영토에서 납부 의무가 있습니다. .
지방세는 이 법과 세금에 관한 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 러시아 연방 구성 기관의 영토에 적용되고 효력이 중단됩니다.
입법(대표)기관이 지방세를 제정할 때 국가 권력러시아연방 주체는 이 법에 의해 제공된 방식과 한도 내에서 다음과 같은 과세 요소를 결정합니다. 세율, 세금 납부 절차 및 조건, 이러한 과세 요소가 이 법에 의해 설정되지 않은 경우. 지방세 및 납세자에 대한 기타 과세 요소는 이 법에 의해 결정됩니다.
러시아 연방 구성 기관의 입법 (대표) 국가 권력 기관, 세금에 관한 법률, 본 법에서 제공하는 방식과 한도 내에서 결정의 세부 사항을 설정할 수 있습니다. 과세 기준, 세제 혜택적용 근거 및 절차.
지방세 및 수수료는 본 강령 및 규제에서 정한 세금 및 수수료로 인정됩니다. 법적 행위대표 기관 지자체세금 및 수수료에 관한 것이며 본 조항 및 본 조항의 7항에서 달리 규정하지 않는 한 각 지방 자치 단체의 영토에서 지불해야 합니다.
지방세 및 수수료는 이 법과 세금 및 수수료에 대한 지방자치단체 대표 기관의 규제 법률에 따라 지방자치단체 영역에서 시행되고 운영이 중단됩니다.
지방세 및 수수료는 이 법과 세금 및 수수료에 대한 정산 대표 기관(자치구), 도시 구역(도시 내 구역)의 규제 법률에 의해 설정되며 각 정착지의 영토에서 지불해야 합니다(인터 -정착지), 도시 구역(시내 구역), 본 조 7항에 달리 규정된 경우. 지방세 및 수수료는 본 법 및 정착 대표 기관의 규제 법률 행위에 따라 정착지(정착지 간 영토), 도시 지구(시내 지구)에서 발효되고 유효하지 않게 됩니다. 지방 자치구), 세금 및 수수료에 대한 도시 지역(도시 내 지역).
도시 구역이 있는 도시 구역에서 지방 자치 단체의 대표 기관이 설립, 시행 및 종료할 수 있는 권한 지방세도시 내 구역의 영토에서 도시 내 분할이 있는 도시 구역의 대표 기관 또는 기관 간의 권한 구분에 관한 러시아 연방 구성 법인의 법률에 따라 해당 도시 내 구역의 대표 기관이 수행합니다. 지방 정부시내 구역과 시내 구역의 지방 자치 단체가있는 도시 구역.
도시의 지방세 및 수수료 연방의 중요성모스크바, 상트페테르부르크 및 세바스토폴은 이 법에 의해 제정되었으며 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방의 지정된 구성 기관의 법률은 단락에서 달리 규정하지 않는 한 이러한 러시아 연방 구성 기관의 영토에서 지불할 의무가 있습니다. 이 기사의 7. 지방세 및 수수료는 이 법과 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 모스크바, 상트페테르부르크 및 세바스토폴의 연방 도시 영토에서 시행되고 시행되지 않습니다.
지방세를 수립할 때 지방자치단체 대표 기관(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 입법(대표) 주 당국)은 본 법에 규정된 방식과 한도 내에서 다음과 같은 과세 요소를 결정합니다. 이러한 과세 요소가 이 법에 의해 설정되지 않은 경우 세금 납부에 대한 세율, 절차 및 조건. 지방세 및 납세자에 대한 기타 과세 요소는 이 법에 의해 결정됩니다.
지방 자치 단체의 대표 기관 (모스크바, 상트 페테르부르크 및 세 바스 토폴 연방 도시의 입법 (대표) 국가 권력 기관)은이 법에 제공된 방식과 한도 내에서 세금 기반 결정의 세부 사항을 설정할 수 있습니다 , 세제 혜택, 적용 근거 및 절차.
설립시 현지 수수료지방 자치 단체의 대표 기관 (모스크바 연방 도시의 국가 권력 입법 (대표) 기관, St. 응용 프로그램.
연방, 주 및 지방세 및 수수료는 본 강령에 의해 취소됩니다.
이 강령에서 제공하지 않는 연방, 지역 또는 지방세 및 수수료는 설정되지 않을 수 있습니다.
이 강령은 특별 조세 제도이 법의 제13조에 명시되지 않은 연방세에 대해 규정할 수 있는 그러한 세금을 설정하는 절차와 상기 특별 조세 제도를 시행하고 적용하는 절차가 결정됩니다.
특별 조세 제도는 본 법 제13-15조에 명시된 특정 연방, 지방 및 지방세 및 수수료를 납부할 의무를 면제할 수 있습니다.
러시아 연방 구성 기관의 입법 (대표) 국가 권력 기관 및 지방 자치 단체의 대표 기관은 경우에 따라 본 법에서 제공하는 방식과 한도 내에서 특별 조세 제도에 따라 설정할 권리가 있습니다.
- 종류 기업 활동관련 특별 조세 제도가 적용될 수 있습니다.
- 특별 조세 제도로의 전환 및 특별 조세 제도의 적용에 대한 제한;
- 납세자 범주 및 기업 활동 유형에 따른 세율;
- 과세 기준을 결정하는 기능;
- 세제혜택, 그 적용의 근거 및 절차.
세금 및 수수료의 설정, 변경 및 폐지 절차는 해당 국가의 최고 대표 기관에서 결정합니다. 지불 계산 및 공제 규칙은 세금 코드에 고정되어 있습니다. 코드는 또한 러시아 연방의 세금 및 수수료 시스템과 관련된 기본 개념 및 용어를 설명합니다. 기사의 주요 내용을 살펴 보겠습니다.
러시아 연방 세금 시스템의 일반적인 특성
과세 원칙
납부자로부터 세금 또는 수수료를 직접 징수하기 전에는 설립 및 도입이라는 두 가지 상호 연관되고 일관된 입법 절차가 선행됩니다. 그들은 조건 법적 기회이질성 돈세금 코드의 조항에 따라. 세금을 설정하는 것은 특정을 결정하는 규제 문서를 채택하는 것입니다. 의무 지불. 이 절차는 공제를 생성하는 일종의 법적 사실입니다. 이를 통해 주 및 영토 지불액(러시아 연방 주체의 세금 및 수수료)을 결정할 수 있습니다. 지역 공제는 연방법과 영토 당국이 채택한 규제 문서에 따라 도입됩니다.
중요 요소들
세금을 설정하는 것은 이름을 지정하는 것을 의미하지 않는다는 점에 유의해야 합니다. 절차 중에 결정할 필요가 있습니다. 필수 요소공제. 여기에는 특히 다음이 포함됩니다.
- 객체;
- 비율;
- 기간;
- 지불 조건 등
두 번째 단계
세금의 도입은 세금을 지불해야 하는 직접적인 의무를 설정하는 규제 문서를 채택하는 것입니다. 특정 공제가 실제로 이루어지기 위해서는 정의되어야 합니다. 이것은 대표 기관이 자금 소외 가능성을 제공하고 과세 요소를 명명함을 의미합니다. 그 후 의무 공제를위한 지불 인의 의무가 공식화됩니다. 고려 단계의 존재는 Art에 고정되어 있습니다. 1 및 2 NK.
직무 종료
세금 코드는 세금 폐지 가능성을 제공합니다. 이는 지불 징수 종료 및 과세 범위에서 제외됨을 나타냅니다. 이러한 조치는 대표 기관이 채택한 규범 문서에 따라 수행됩니다. 세금 취소는 도입된 문서의 만료로 인한 것일 수도 있습니다(후자에 해당 제한이 있는 경우).
영토 지불
러시아 연방 구성 기관의 세금 및 수수료는 다음과 같은 여러 조건에 따라 도입됩니다.
- 지불은 세금 코드에 제공됩니다.
- 과세의 모든 필수 요소가 정의됩니다.
전국 공제 대상 지불은 대표 기관에서 결정합니다. 세금 코드의 관련 장에서 과세 요소가 고정되고 특정 지불자가 결정됩니다. 러시아 연방 구성 기관의 세금 및 수수료는 2단계로 도입됩니다.
- 첫 번째 단계에서 최고 대표 기관은 납세자와 과세의 핵심 요소를 결정합니다. 이 정보는 세금 코드에 입력됩니다. 요율과 공제기간에 대해서는 기본원칙과 구체적인 한도액을 책정한다.
- 두 번째 단계에서 영토 대표 기관은 세금 코드 장에 따라 특정 관세 및 의무 기부 기간을 결정합니다.
러시아 연방 주체의 세금 및 수수료가 결정되는 방식과 유사하게 현지 지불이 도입됩니다.
미묘한 차이
연방 세금의 도입은 설립과 동시에 수행됩니다. 영토 공제의 경우 다른 규칙이 정의됩니다. 러시아 연방 구성 기관의 세금 및 수수료는 해당 행정 단위의 대표 기관이 채택한 규범 문서가 발효되는 순간부터 도입됩니다. 지불인이 예산에 기여할 의무를 정하는 것은 바로 그 사람입니다.
영토 지불 유형
러시아 연방 주체의 세금 및 수수료는 세금 코드와 모순되지 않는 규제 문서에 의해 도입됩니다. 행정 단위를 결정할 때 다음 사항이 수정됩니다.
- 공제 조건 및 규칙.
- 요금.
과세의 다른 요소는 세금 코드에서 결정됩니다. 또한 대표 기관은 세금 혜택, 절차 및 적용 근거를 설정할 권리가 있습니다. 영토로 의무 지불공제에는 다음이 포함됩니다.
- 회사 재산에서.
- 운송에서.
- 도박 사업에서.
과세 대상
부동산은 국내 조직의 역할을 하며 무엇보다도 다음을 포함합니다. 물질적 가치임시 사용, 소유, 처분 또는 신탁 관리, 뿐만 아니라 공동 활동에 기여한 사람들. 이 재산은 회계 규칙에 따라 대차 대조표에서 고정 자산으로 회계 처리되어야 합니다. 영구 대표 사무소를 통해 국가 영토에서 운영되는 외국 기업의 경우 과세 대상은 움직일 수 없으며 동산고정자산으로 인식합니다.
법적 규제의 특징
러시아 연방의 과세 시스템을 관리하는 메커니즘은 특별한 법적 수단입니다. 그들은 일관된 방식으로 구성되며 법적 관계 참가자의 요구를 충족시키는 방식에서 발생하는 장애물을 극복하는 데 기여합니다. 목표 세금 규제주제의 이익이 특정 가치로 이동하도록 보장하는 것입니다. 그 원칙은 적절한 구성을 위한 지침으로 작용합니다. 공공 정책세무 분야에서. 그들은 법 집행 관행에서 매우 중요합니다. 이것은 러시아 연방 구성 기관의 세금 및 수수료가 고정되고 국가 예산에 대한 공제가 적용되는 규제 문서의 모든 조항이 기본에 따라 구현되어야한다는 사실 때문입니다. 세법에 명시된 접근 방식.
원칙
세금 제도지침에 따라 운영됩니다. 그들은 관련 법적 관계를 규제하기 위한 근거로 작용합니다. 키에 세금 원칙포함하다:
- 과세의 보편성, 정의 및 평등. 이 원칙은 규범에 정의된 규칙의 틀 내에서 자신의 이익을 보호하기 위해 조세 법적 관계에 있는 각 참가자의 권리를 의미합니다. 각 사람은 세금 코드에 명시된 공제를 할 의무가 있습니다. 동시에 범위에 관계없이 법적 관계 참가자는 동등한 권리와 의무를 가져야 합니다.
- 일회용. 이 원칙은 동일한 대상에 대해 특정 기간 동안 한 번만 부과되는 세금 유형이 동일해야 함을 의미합니다.
- 우대 이 원칙은 개인 납세자에 대한 과세 분야의 특정 양보를 결정하는 규범의 입법에 존재하는 것을 전제로 합니다.
- 경제적 균형. 의무적 기여금을 결정할 때 기여할 수 있는 개인의 실제 능력을 고려해야 합니다.
- 법의 소급 효력 거부. 지불 금액을 조정하는 기준은 채택되기 전에 발생한 관계로 확장될 수 없습니다.
- 비차별적 과세. 이 원칙은 인종, 이데올로기, 정치, 성별, 국가, 민족 및 기타 개인 간의 차이에 따라 다른 규칙에 따라 수수료 및 세금을 적용하는 것을 금지합니다.
법적 관계
러시아 연방의 세금 및 수수료 시스템에서 확립된 연결은 규제된 사회적 상호 작용 규범입니다. 그들은 다양한 절차의 틀 안에서 발생합니다. 실제로 후자에는 수수료 및 세금의 설정, 도입, 폐지, 세금 코드 조항의 구현에 대한 통제 및 위반자를 정의하는 것이 포함됩니다. 법적 관계 참가자에게는 특정 권리가 부여되며 과세 과정과 관련된 특정 책임이 있습니다. 이러한 상호 작용:
- 필수 예산 기부금의 설정 및 징수에 관한 국가 정책의 틀 내에서 나타납니다.
- 그들은 표적입니다. 세금 시스템은 지불 설정 및 수집과 같은 특정 작업의 대상입니다.
- 공식적으로 정의됩니다. 세금 법적 관계는 특정 참여자 간에 설정된 특정 관계에 대한 규정을 제공합니다.
- 국가 강제의 방법에 의해 제공됩니다. 과세 범위에 관한 규정을 위반하는 경우 보호 메커니즘에서 응답이 나타납니다.
조세 관계는 복잡한 구조를 특징으로 합니다. 다음과 같은 범주로 나뉩니다.
- 관계의 기초.
- 대상과 주제.
- 참가자의 의무 및 권리.
분류
조세 법적 관계는 물질적이고 절차적일 수 있습니다. 첫 번째 내에서 규정된 의무권리는 특정 재산 혜택을 얻는 데 중점을 둡니다. 절차적 관계는 규범적 처방에 의해 결정됩니다. 그들은 특정 절차를 제공하고, 참가자가 수행할 수 있는 작업 목록을 수정하고, 규칙, 기한 및 기타 절차 관계를 공식화하고 차례로 규제 및 보호로 나뉩니다.
전자는 재산 성격을 지닌 사회적 관계를 합리화, 통합 및 개발하는 것을 목표로 합니다. 규제관계는 상대적 관계와 절대적 관계, 수동적 관계와 능동적 관계로 분류된다. 후자는 역학을 표현합니다. 세법. 수동적 관계는 금지되고 권한을 부여하는 규범에 따라 형성됩니다. 절대적인 상호 작용은 요구할 권리가 있는 한 참가자(예: 상태)와 관련하여만 개별화됩니다. 친척 관계는 양측으로 개별화됩니다. 이러한 상호 작용에서 승인된 주체는 특정 법적 의무 집합이 있는 특정 참여자와 반대됩니다.
관계의 세부 사항
세금 상호 작용이 제공됩니다 국가 보호. 그들은 과세 영역에서 형성됩니다. 세금 관계는 공개됩니다. 그들은 서로 다른 사람(개인 및 법인) 간에 형성됩니다. 세금 관계는 합법적이며 과세 분야에서만 발생합니다. 참가자의 법적 연결은 권리와 의무의 복합체에 의해 보장됩니다.
주관적인 기회는 권한이 있는 사람에게 속합니다. 예를 들어 그들은 감독 기관으로서 관계를 맺으며 그에 따라 특정 권한을 갖습니다. 법적 관계에서 지급인은 다음과 같은 역할을 합니다. 의무자. 그는 국가를 위해 법적으로 중요한 특정 행위를 수행해야 합니다(예: 세금 납부). 지불인의 의무는 행동을 자제하는 것(예: 규칙을 위반하지 않는 것)으로 구성될 수도 있습니다.
러시아 연방 세법 1부 12-15조에 규정된 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 세법 2부 챕터가 발효되기 전에 12조에서 다음 조항을 참조하십시오. 2004년 7월 29일자 연방법 제95-FZ호(연방법 제3조 . 95-FZ, 2004년 7월 29일).
제12조. 러시아 연방의 세금 및 수수료 유형. 세금 및 수수료를 설정하는 러시아 연방 주제 및 지방 자치 단체의 대표 기관의 입법 (대표) 기관의 권한
1. 러시아 연방에는 연방, 지역 및 지역의 세금 및 수수료 유형이 설정됩니다.
2. 연방세 및 수수료는 본 조 7항에서 달리 규정하지 않는 한 본 법에 의해 제정된 세금 및 수수료이며 러시아 연방 전역에서 지불 의무가 있습니다.
3. 지방세는 이 법과 세금에 관한 러시아 연방 주체의 법률에 의해 제정된 세금이며 본 조 7항에서 달리 규정하지 않는 한 러시아 연방 각 주체의 영토에서 지불 의무가 있습니다. .
지방세는 이 법과 세금에 관한 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 러시아 연방 구성 기관의 영토에 적용되고 효력이 중단됩니다.
지방세를 설정할 때 러시아 연방 구성 기관의 입법 (대표) 국가 권력 기관은 본 법에서 제공하는 방식과 한도 내에서 세율, 절차 및 조건과 같은 과세 요소를 결정합니다. 세금을 내기 위해. 지방세 및 납세자에 대한 기타 과세 요소는 이 법에 의해 결정됩니다.
세금에 관한 법률에 따라 러시아 연방 구성 기관의 입법 (대표) 국가 권력 기관은 본 법에서 제공하는 방식과 한도 내에서 세금 혜택, 적용 근거 및 절차를 설정할 수 있습니다.
4. 지방세는 이 법과 지방자치단체의 세금에 관한 규제법령에 의해 제정된 세금이며, 본 단락과 본 조 7항에서 별도로 규정하지 않는 한 각 지방자치단체의 영토에서 납부 의무가 있습니다.
지방세는 이 법과 세금에 대한 지방자치단체 대표 기관의 규제 법률 행위에 따라 지방자치단체 영토에서 시행되고 효력이 중지됩니다.
토지세재산세 개인이 법과 정산 대표 기관 (자치구), 세금에 대한 도시 구역의 규범 적 법적 행위에 의해 설정되며 별도로 제공하지 않는 한 각 정착지 (정착지 영토), 도시 구역의 영토에서 지불해야합니다 이 기사의 단락 7. 토지세 및 개인 재산에 대한 세금은 본 법 및 대표 기관의 규제 법률 행위에 따라 정착지(정착지 간 영토), 도시 구역에 적용되고 효력이 중지됩니다. 세금에 대한 정착지 (자치구), 도시 지역.
연방 중요 도시 모스크바와 상트페테르부르크의 지방세는 이 법에 의해 제정되며 세금에 관한 상기 러시아 연방 구성 기관의 법률은 러시아 연방 구성 기관의 영토에서 지불할 의무가 있습니다. 이 기사의 단락 7에 달리 제공됩니다. 지방세는 이 법과 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 모스크바와 상트페테르부르크의 연방 도시 영토에서 시행되고 시행되지 않습니다.
지방세를 설정할 때 지방 자치 단체의 대표 기관 (연방 중요성이있는 도시 모스크바 및 상트 페테르부르크의 입법 (대표) 국가 권력 기관)은이 법에 제공된 방식과 한도 내에서 다음과 같은 과세 요소를 결정합니다. : 세율, 납세절차 및 조건 지방세 및 납세자에 대한 기타 과세 요소는 이 법에 의해 결정됩니다.
세금 및 수수료에 관한 법률에 따라 지방 자치 단체 (모스크바 및 상트 페테르부르크 연방 도시의 입법 (대표) 국가 권력 기관)의 대표 기관은 본 법에서 제공하는 방식과 한도 내에서 세금 혜택, 근거를 설정할 수 있습니다. 신청 절차.
5. 연방, 지역 및 지방세 및 수수료는 본 강령에 의해 취소됩니다.
6. 본 규범에서 제공하지 않는 연방, 지역 또는 지방세 및 수수료는 설정될 수 없습니다.
7. 이 법은 본 법 제13조에 명시되지 않은 연방세를 제공할 수 있는 특별 조세 제도를 수립하고, 그러한 세금을 수립하는 절차와 상기 특별 조세 제도를 시행하고 적용하는 절차를 결정합니다.
특별 조세 제도는 본 법 제13-15조에 명시된 특정 연방, 지방 및 지방세 및 수수료를 납부할 의무를 면제할 수 있습니다.
제13조. 연방 세금 및 수수료
에게 연방 세금수수료에는 다음이 포함됩니다.
1) 부가가치세
2) 소비세;
3) 개인 소득세
4) 통일된 사회세;
5) 법인세
6) 광물 추출에 대한 세금;
7) 만료되었습니다. - 연방법 2005년 7월 1일자 N 78-FZ;
8) 수도세;
9) 동물계 개체 사용 및 수생 생물 자원 개체 사용에 대한 수수료;
10) 주 의무.
제14조 지방세
지역 세금에는 다음이 포함됩니다.
1) 법인 재산세
2) 도박사업세
3) 운송세.
제15조 지방세
지방세에는 다음이 포함됩니다.
1) 토지세
2) 개인 재산에 대한 세금.
제16조. 세금에 관한 정보
지방 및 지방세의 설립, 수정 및 종료에 관한 정보 및 법률 사본, 기타 규제 법률 행위는 러시아 연방 및 지방 정부의 구성 기관의 주 당국이 러시아 재무부에 보내고 연방 기관세금 및 수수료 분야를 통제하고 감독할 권한이 있는 행정 권한은 물론 금융 당국러시아 연방 및 영토 세무 당국의 관련 주제.
세금 및 수수료의 설정, 변경 및 폐지 절차는 해당 국가의 최고 대표 기관에서 결정합니다. 지불 계산 및 공제 규칙은 세금 코드에 고정되어 있습니다. 코드는 또한 러시아 연방의 세금 및 수수료 시스템과 관련된 기본 개념 및 용어를 설명합니다. 기사의 주요 내용을 살펴 보겠습니다.
러시아 연방 세금 시스템의 일반적인 특성
그것은 ch에 주어진다. 2NK. 러시아 연방의 세금 및 수수료 시스템은 특정 규칙에 따라 국가 영토에서 징수되는 일련의 의무 지불입니다. 기여는 법인과 시민 모두가 합니다. 세금은 운영 관리, 소유권 또는 경제 관리 권한에 따라 개인 및 조직에 속한 자금의 소외 형태로 원천 징수되는 무상, 개인 및 의무 지불입니다. 이러한 공제는 정부 기관의 활동에 자금을 지원하는 데 사용됩니다. 컬렉션으로 작동 강제 기여, 권한 있는 기관이 법적으로 중요한 조치를 취하도록 시민과 기업이 책임을 집니다. 무엇보다도 제공되는 서비스 목록에는 권리 제공 및 라이센스(허가) 발급이 포함됩니다.
러시아 연방의 세금 및 수수료의 개념 및 유형
문제의 지불은 세금 코드의 조항에 따라서만 예상됩니다. 연방 수수료 및 세금은 규정에 의해 달리 지정되지 않는 한 전국적으로 설정됩니다. 그들은 다른 수준의 예산에 적립됩니다. 러시아 연방에서는 다음 유형의 세금 및 수수료가 설정됩니다.
러시아 연방의 세금 및 수수료 유형은 다음 목록에 그룹화되어 있습니다.
코드는 세금 코드에 지정되지 않은 세금이 도입되는 특별 제도를 제공할 수 있습니다.
중요 포인트
대부분의 경우 세금 및 수수료에 대한 입법 행위의 영향은 제한되지 않습니다. 그러나 일부 문서에는 특정 만료 날짜가 있습니다. 정기적으로 강령 및 기타 규제 문서의 조항을 검토, 조정, 보완할 수 있습니다. Art에 따라. 국민투표 실시 규칙을 규제하는 연방법 3조는 설립, 폐지, 연방 수수료 및 세금의 변경과 관련된 질문을 공개 토론에 제출할 수 없습니다. 이것은 과세 분야에서 직접 민주주의 메커니즘을 사용하는 것이 금지되어 있음을 의미합니다.
과세 원칙
납부자로부터 세금 또는 수수료를 직접 징수하기 전에는 설립 및 도입이라는 두 가지 상호 연관되고 일관된 입법 절차가 선행됩니다. 그들은 세금 코드 조항에 따라 자금 소외의 법적 가능성을 결정합니다. 세금 설정은 특정 의무 지불이 결정되는 규제 문서를 채택하는 것입니다. 이 절차는 공제를 생성하는 일종의 법적 사실입니다. 이를 통해 주 및 영토 지불액(러시아 연방 주체의 세금 및 수수료)을 결정할 수 있습니다. 지역 공제는 연방법과 영토 당국이 채택한 규제 문서에 따라 도입됩니다.
중요 요소들
세금을 설정하는 것은 이름을 지정하는 것을 의미하지 않는다는 점에 유의해야 합니다. 절차 중에 공제의 필수 요소를 결정해야 합니다. 여기에는 특히 다음이 포함됩니다.
- 객체;
- 비율;
- 기간;
- 지불 조건 등
두 번째 단계
세금의 도입은 세금을 지불해야 하는 직접적인 의무를 설정하는 규제 문서를 채택하는 것입니다. 특정 공제가 실제로 이루어지기 위해서는 정의되어야 합니다. 이것은 대표 기관이 자금 소외 가능성을 제공하고 과세 요소를 명명함을 의미합니다. 그 후 의무 공제를위한 지불 인의 의무가 공식화됩니다. 고려 단계의 존재는 Art에 고정되어 있습니다. 1 및 2 NK.
직무 종료
세금 코드는 세금 폐지 가능성을 제공합니다. 이는 지불 징수 종료 및 과세 범위에서 제외됨을 나타냅니다. 이러한 조치는 대표 기관이 채택한 규범 문서에 따라 수행됩니다. 세금 취소는 도입된 문서의 만료로 인한 것일 수도 있습니다(후자에 해당 제한이 있는 경우).
영토 지불
러시아 연방 구성 기관의 세금 및 수수료는 다음과 같은 여러 조건에 따라 도입됩니다.
전국 공제 대상 지불은 대표 기관에서 결정합니다. 세금 코드의 관련 장에서 과세 요소가 고정되고 특정 지불자가 결정됩니다. 러시아 연방 구성 기관의 세금 및 수수료는 2단계로 도입됩니다.
러시아 연방 주체의 세금 및 수수료가 결정되는 방식과 유사하게 현지 지불이 도입됩니다. 
미묘한 차이
연방 세금의 도입은 설립과 동시에 수행됩니다. 영토 공제의 경우 다른 규칙이 정의됩니다. 러시아 연방 구성 기관의 세금 및 수수료는 해당 행정 단위의 대표 기관이 채택한 규범 문서가 발효되는 순간부터 도입됩니다. 지불인이 예산에 기여할 의무를 정하는 것은 바로 그 사람입니다.
영토 지불 유형
러시아 연방 주체의 세금 및 수수료는 세금 코드와 모순되지 않는 규제 문서에 의해 도입됩니다. 이를 결정할 때 행정 단위의 대표 기관은 다음을 수정합니다.
과세의 다른 요소는 세금 코드에서 결정됩니다. 또한 대표 기관은 세금 혜택, 절차 및 적용 근거를 설정할 권리가 있습니다. 영토 의무 지불에는 공제가 포함됩니다.
과세 대상
부동산 및 동산은 국내 조직의 역할을 합니다. 무엇보다도 임시 사용, 소유, 처분 또는 신탁 관리를 위해 양도된 물질적 자산과 공동 활동에 기여한 자산이 포함됩니다. 이 재산은 회계 규칙에 따라 대차 대조표에서 고정 자산으로 회계 처리되어야 합니다. 영구 대표 사무소를 통해 국내에서 운영되는 외국 기업의 경우 과세 대상은 고정 자산으로 인식되는 부동산 및 동산입니다. 
법적 규제의 특징
러시아 연방의 과세 시스템을 관리하는 메커니즘은 특별한 법적 수단입니다. 그들은 일관된 방식으로 구성되며 법적 관계 참가자의 요구를 충족시키는 방식에서 발생하는 장애물을 극복하는 데 기여합니다. 세금 규제의 목적은 주체의 이익이 특정 가치로 이동하도록 하는 것입니다. 그 원칙은 과세 분야에서 적절한 국가 정책을 형성하기 위한 지침으로 작용합니다. 그들은 법 집행 관행에서 매우 중요합니다. 이것은 러시아 연방 구성 기관의 세금 및 수수료가 고정되고 국가 예산에 대한 공제가 적용되는 규제 문서의 모든 조항이 기본에 따라 구현되어야한다는 사실 때문입니다. 세법에 명시된 접근 방식.
원칙
조세제도는 지도원칙에 기초하여 기능한다. 그들은 관련 법적 관계를 규제하기 위한 근거로 작용합니다. 주요 세금 원칙은 다음과 같습니다.
법적 관계
러시아 연방의 세금 및 수수료 시스템에서 확립된 연결은 규제된 사회적 상호 작용 규범입니다. 그들은 다양한 절차의 틀 안에서 발생합니다. 실제로 후자에는 수수료 및 세금의 설정, 도입, 폐지, 세금 코드 조항의 구현에 대한 통제 및 위반자를 정의하는 것이 포함됩니다. 법적 관계 참가자에게는 특정 권리가 부여되며 과세 과정과 관련된 특정 책임이 있습니다. 이러한 상호 작용:
조세 관계는 복잡한 구조를 특징으로 합니다. 다음과 같은 범주로 나뉩니다.
분류
조세 법적 관계는 물질적이고 절차적일 수 있습니다. 첫 번째 틀 내에서 규정된 의무와 권리는 특정 재산 혜택을 얻는 데 중점을 둡니다. 절차적 관계는 규범적 처방에 의해 결정됩니다. 그들은 특정 절차를 제공하고, 참가자가 수행할 수 있는 작업 목록을 수정하고, 규칙, 기한 및 기타 절차 관계를 공식화하고 차례로 규제 및 보호로 나뉩니다.
전자는 재산 성격을 지닌 사회적 관계를 합리화, 통합 및 개발하는 것을 목표로 합니다. 규제관계는 상대적 관계와 절대적 관계, 수동적 관계와 능동적 관계로 분류된다. 후자는 세법의 역학을 표현합니다. 수동적 관계는 금지되고 권한을 부여하는 규범에 따라 형성됩니다. 절대적인 상호 작용은 요구할 권리가 있는 한 참가자(예: 상태)와 관련하여만 개별화됩니다. 친척 관계는 양측으로 개별화됩니다. 이러한 상호 작용에서 승인된 주체는 특정 법적 의무 집합이 있는 특정 참여자와 반대됩니다. 
관계의 세부 사항
세금 상호 작용은 국가 보호와 함께 제공됩니다. 그들은 과세 영역에서 형성됩니다. 세금 관계는 공개됩니다. 그들은 서로 다른 사람(개인 및 법인) 간에 형성됩니다. 세금 관계는 합법적이며 과세 분야에서만 발생합니다. 참가자의 법적 연결은 권리와 의무의 복합체에 의해 보장됩니다.
주관적인 기회는 권한이 있는 사람에게 속합니다. 예를 들어 그들은 감독 기관으로서 관계를 맺으며 그에 따라 특정 권한을 갖습니다. 법적 관계에서 지급인은 의무자 역할을 합니다. 그는 국가를 위해 법적으로 중요한 특정 행위를 수행해야 합니다(예: 세금 납부). 지불인의 의무는 행동을 자제하는 것(예: 규칙을 위반하지 않는 것)으로 구성될 수도 있습니다.