세금 거주자. 러시아 연방의 세금 거주자는...
납세자는 특정 국가에 영주권을 갖고 있는 사람(거주자)과 해당 국가에 영주권을 갖고 있지 않은 사람(비거주자)으로 구분됩니다. 세금 상태정의하다 납세의무(각각 전체 또는 불완전) 및 기타 과세 차이점 (세금 신고 및 납부 절차 등).
아시다시피 2007년 1월 1일부터 개인인정하다 세금 거주자새로운 방식으로.
이를 위해서는 해당 기간 중 최소 183일 동안 러시아에 체류해야 합니다. 12개월 연속.
개인의 체류기간 러시아 연방단기(6개월 미만) 치료 또는 훈련을 위해 러시아 연방 외부로 여행하는 기간으로 인해 중단되지 않아야 합니다.
2007년 1월 1일까지 세금 거주자러시아 연방은 실제로 러시아 연방 영토에 최소 183일 동안 체류한 개인을 인정했습니다. 역년.
그러한 변화가 이루어진 이유는 무엇입니까?
법안의 “구멍”을 메우기 위해 거주지를 결정하는 새로운 절차가 채택되었습니다. 위에서 언급한 바와 같이 기존 규정에 따르면 러시아 연방 세금 거주자는 입국 후 183일 후에만 가능했습니다. 달력 연도.즉, 매년 1월 1일에는 러시아 시민을 포함한 모든 개인이 세금 비거주자로 깨어났습니다. 세금 거주자 신분은 7월 2일 이전에 발생할 수 없습니다.
러시아 연방 조세법 제 224조에 따라 소득세는 다음 세율로 계산됩니다. 13%
러시아 연방의 세금 거주자인 개인의 경우 30%
러시아 연방의 세금 거주자가 아닌 개인의 경우 이는 제공하지 않고 모든 개인의 소득에 30% 세율을 적용해야 함을 의미합니다. 세금 공제. 그리고 레지던트 순간부터 재계산이 필요했다.
그러나 실제로는 거의 아무도 이렇게 하지 않았습니다. 이는 주로 러시아 재무부와 세무 당국의 수많은 설명에 따른 것입니다. 그들은 연도 첫날부터 러시아에서 일하는 러시아 시민의 소득에 13%의 개인 소득세가 부과된다는 점을 명시했습니다.
외국 시민 및 무국적자의 경우 위에 언급된 당국에 따르면 해당 시민이 결론과 관련하여 러시아 연방 영토에 있는 경우에만 연도 초에 13%의 세율이 적용될 수 있습니다. 장기적인 고용 계약최소 183일 동안.
그러나 직원이 예를 들어 5월에 영주권을 취득하기 위해 퇴사하고 영주권을 취득하지 않은 채 해외로 떠난 경우 13% 세율이 불법적으로 적용된 것으로 밝혀졌습니다. 30% 세율을 적용했어야 했습니다. 급여 공제액은 급여 금액의 절반을 초과할 수 없기 때문에 세금을 전액 원천징수하는 것이 불가능한 경우가 많았습니다. 결과적으로 고용주는 세무 대리인의 의무를 이행하지 않아 벌금을 물게 될 수 있습니다.
"세금 거주자" 개념에 대한 새로운 정의와 기존 정의의 차이점은 개인이 다음 12개월 동안 최소 183일 동안 러시아 연방에 거주하는 조건이 12개월 기간에만 적용되기 시작했다는 것입니다. 현재 연도의 기간뿐만 아니라 한 과세 기간(역년)에 시작하여 다른 과세 기간(역년)에 계속되는 기간을 포함하여 연속 12개월 기간에도 적용됩니다.
여러 가지가 있습니다 중요한 뉘앙스러시아로 이주하는 외국인 이민자들이 접할 수 있는 러시아 세금 코드. 다음은 그중 하나입니다.
비거주자 소득세.
러시아 연방 세법 제 207 조 23 항에 따르면, 러시아로 이주한 해외 이민자는 자신을 발견하게 될 것입니다. 비거주자 세금국경을 넘는 순간부터 약 6개월 이내. 해외에 영주하는 러시아 연방 시민도 이 지위에 속합니다. 단순화된 제도에 따라 3개월 만에 러시아 시민권을 취득한 외국인도 러시아 연방에서 총 연속 체류 기간이 183일이 될 때까지 세금 비거주자로 남아 있습니다.
이것으로부터 무엇이 나오나요?
제224조 제23장 제3항 세금 코드러시아 연방에서는 다음과 같이 명시합니다. “러시아 연방의 세금 거주자가 아닌 개인이 받는 모든 소득에 대해 세율은 30%로 설정됩니다. 단, 다음과 같은 소득은 제외됩니다.
- 배당금의 형태로 지분 참여활동 중 러시아 조직, 이에 대한 세율은 15%로 설정됩니다.
- 세율이 13%로 설정된 러시아 연방 조세법 제227조 1항에 명시된 노동 활동 수행
— 다음에 따라 우수한 자격을 갖춘 전문가로서 노동 활동을 수행합니다. 연방법 2002년 7월 25일자 N 115-FZ “켜짐 법적 지위러시아 연방에 거주하는 외국인'에 대한 세율은 13%로 설정됩니다.
따라서 해외에서 러시아로 와서 일자리를 얻은 경우 소득(지불)에서 표준 개인 소득세(NDFL) 세율인 13%가 아니라 최대 30%를 원천징수합니다. 러시아 연방의 세금 거주자.
사실, 러시아 체류 184일째 되는 날 세율을 다시 계산할 수 있지만 현재 세금 기간에 대해서만 가능합니다. 이는 귀하가 8월 말에 러시아 연방에 도착했다면 내년 2월 말에 세금 거주자가 된다는 의미입니다.
2011년 1월 1일부터 조직은 러시아 연방 세금 거주자 자격 취득과 관련하여 직원에게 개인세 초과 납부를 반환하지 않습니다. . 2011년 1월 1일부터 납세자 신분 변경과 관련하여 납세자에게 세액을 환급하는 것은 납세자가 거주지(체류지)에 등록한 과세당국이 세금신고서를 제출할 때 이루어집니다. 세금 환급마지막에 세금 기간특정 과세 기간 동안 세금 거주자의 지위를 확인하는 서류.
교체한 직원 세금 거주자 신분, 을 위한 개인소득세 환급이전에 3-NDFL 신고서를 작성한 후 연방세무국에 직접 연락해야 합니다. 이와 함께 신분 변경을 확인하는 서류도 제출해야합니다.
이러한 조치는 상태 변경 후 연말에만 수행되어야 한다는 점에 유의하십시오.
실제로 고용주는 실제 가능성귀하가 러시아 연방의 세금 거주자인지 확인하십시오(지난 12개월 동안 183일 동안 러시아에 거주했습니까). 고용주가 할 수 있는 유일한 일은 귀하가 지난 12개월 동안 6개월 동안 러시아 연방에 거주했음을 맹세했다는 사실을 근거로 귀하를 러시아 연방의 세금 거주자로 간주하도록 요청하는 진술서를 제출하도록 요구하는 것입니다. 이 경우 모든 책임은 귀하에게 있습니다. 그러나 허위 정보를 세무 당국에 신고하는 것은 매우 심각한 위반입니다. 재정 당국이 아니라 고용주를 속였다고 생각하면 "기사에 따라"해고 될 수 있습니다.
특정 상황에서 다음에 적용될 수 있는 세금 거주자와 같은 것이 있습니다. 다양한 그룹명 여기에는 러시아어가 포함됩니다. 현대 조직외국 기업의 모든 종류의 운영 지점, 국가 영토에서 직접 운영되는 부서, 활동을 운영하는 러시아 및 외국의 개인 및 개인 기업가. 이는 상당히 광범위한 목록이며 귀하가 러시아 연방의 세금 거주자인지 여부를 아는 것이 중요합니다. 이는 절차와 직접적으로 관련되어 있기 때문입니다. 이 순간국가 영토에 대한 과세 및이 과정을 규제하는 모든 종류의 국제 조약으로 국가가 특정 조건에서 다른 국가와 체결했습니다.
중요한 차이점
러시아 연방의 세금 거주자가 누구인지 파악하려면 이 상태의 징후를 연구할 수 있습니다. 조직의 경우 다음과 같이 표현됩니다.
- 활동을 수행하는 회사는 러시아에 등록되어 있어야 합니다.
- 또는 현재 국제 조약에 따라 러시아 연방의 세금 거주자 자격을 가진 외국 조직일 수도 있습니다.
- 이 범주에는 러시아 연방에서 관리되는 외국 회사도 포함됩니다.
또한 러시아 연방의 세금 거주자는 특정 요구 사항을 충족하는 개인입니다.
개인의 경우, 6개월 미만의 기간 동안 해외 유학이나 치료를 위해 출국하는 경우 러시아 연방 영토에서의 체류 기간이 별도로 중단되지 않는다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.
| 러시아 연방의 세금 거주자는 다음과 같습니다(러시아 연방 세법 246.2조 1항, 207조 2, 3항). | |
|---|---|
| 조직: | 개인: |
| - 러시아 조직 | - 실제로 연속 12개월* 동안 최소 183일 동안 러시아 연방에 체류했습니다. |
| - 조세 문제에 관한 러시아 연방 국제 조약에 따라 러시아 연방의 세금 거주자로 인정된 외국 조직 - 이 국제 조약을 적용할 목적으로, | - 해외에서 복무 중인 러시아 군인, 정부 기관 및 단체 직원 지방 정부해외 체류 기간에 관계없이 러시아 연방 외부로 파견된 사람 |
| - 조세 문제에 관한 러시아 연방 국제 조약에 의해 달리 규정되지 않는 한, 관리 장소가 러시아 연방인 외국 조직 | |
상태 확인
특정 시점에 러시아 연방 세금 거주자의 신분 확인이 필요한 경우 해당 신청서를 작성해야 합니다. 일반적으로 이러한 절차는 지불과 관련되어 있지만 상황이 이러한 프로세스와 관련이 없는 경우 법적으로 귀하의 기존 상태를 확인할 의무가 없습니다. 단, 어떤 이유로든 귀하의 요청에 따라 이를 수행할 수는 있습니다. 필요한 경우 이 옵션은 금지되지 않습니다.
이중 과세를 피하기 위해 증명서가 필요하며 이것이 주요 목적입니다. 신청서에는 다른 주에서 소득을 받았다는 증거로 사용할 수 있는 서류도 함께 첨부해야 합니다. 문서 사본은 허용되며 인감과 서명이 있어야 합니다. 확인은 배당금 지급 또는 기타 유사한 옵션에 대한 합의나 결정일 수 있습니다. 3년을 초과하는 기간 동안 거주 상태를 증명해야 하는 경우 세금 납부에 대한 추가 증거가 필요할 수 있습니다. 모든 요구 사항에 따라 제출된 신청서는 30일 동안 검토된 후 결정이 내려질 수 있습니다.
러시아 연방 세금 거주자의 신분을 확인하기 위해 샘플 신청서를 통해 이 문서를 작성하고 작성하는 방법을 확인할 수 있는 편리한 기회가 될 것입니다. 의심스러운 경우 샘플에 데이터가 얼마나 정확하게 표시되어 있는지 확인할 수 있습니다. 상태 확인에 대한 긍정적인 결정을 받으려면 양식을 올바르게 작성하고 필요한 모든 정보를 제공하는 것이 중요합니다. 다만, 개인이 제출하지 않는 경우 필요 서류, 그러면 거주자로 간주될 수 없으므로 모든 서류, 특히 세금 납부에 관한 정보가 포함된 서류가 올바른지 확인해야 합니다.
2007년 1월부터 개인은 새로운 규정에 따라 세금 거주자 자격을 받습니다. 이제 그들은 향후 12개월 동안 183일 동안 러시아에 체류해야 합니다. 이 기간의 카운트다운은 국경을 넘는 순간부터 시작됩니다. 따라서 특정 기간 미만으로 러시아에 체류하는 사람은 비거주자로 분류됩니다. 예를 들어 관광객, 학생, 임시 근로자 등이 여기에 포함됩니다.
이러한 법률 개정은 이전 정의의 불완전성으로 인해 발생했습니다. 이전에는 거주자는 연간 최소 183일 동안 실제로 러시아 연방 영토에 체류한 사람으로 인정되었습니다. 러시아 연방에 영구 거주하는 시민을 포함하여 모든 시민은 매년 1월 1일에 세금 비거주자로 깨어난 것으로 나타났습니다. 그는 7월 2일에만 주민등록을 받을 수 있었다. 이 순간까지 모든 러시아인은 다음에 따라 개인 소득세를 납부해야 한다는 것이 밝혀졌습니다. 증가된 비율 30%를 선택한 후 재계산을 받습니다.
어떤 사람이 러시아 시민권을 가지고 있는지 여부는 그를 거주자 또는 비거주자로 분류하는 데 중요하지 않다는 점을 고려해 볼 가치가 있습니다. 따라서 외국인과 무국적자는 러시아 연방의 세금 거주자로 인정될 수 있습니다. 반면, 러시아 시민권을 가진 사람이 다른 나라 영토에 영구적으로 거주하는 경우 비거주자로 인정될 수 있습니다.
해외 근로자나 이민자가 러시아 연방에 영주하는 경우 약 6개월 후에 세금 거주자가 됩니다. 그 전에는 비거주자 세율로 세금을 납부해야 합니다. 183일의 체류 기간에 도달하기 3개월 전에 단순화된 제도에 따라 러시아 시민권을 취득한 외국인은 세금 거주자로 간주되지 않습니다.
동시에, 시민이 공부나 치료를 위해 단기간(6개월 미만) 동안 출국하는 경우에도 세금 거주자 자격을 잃지 않습니다.
거주자와 비거주자의 조세부담
세율 소득세거주자와 비거주자는 다릅니다. 비거주자의 소득에는 세금이 인상됩니다.비거주자의 개인 소득세는 30%, 거주자의 경우 13%입니다.
회사 활동에 대한 지분 참여로 인한 배당금에 대한 세율은 15%, 거주자의 경우 9%입니다.
동시에 자격을 갖춘 전문가의 경우 비거주자에 대한 요율은 거주자의 요율과 유사하며 13%입니다.
따라서 직원의 급여에서 183일째 체류할 때까지 비표준 원천징수를 해야 합니다. 개인 소득세율 13%, 30%. 184일부터 직원은 다시 계산할 수 있습니다. 세율뒤에 현재 기간. 초과 납부된 세금을 반환할 의무는 세무 당국에 할당됩니다.
"러시아 연방 거주자"와 "러시아 연방 비거주자"라는 개념을 구분할 때 모든 러시아 시민은 러시아 거주자로 간주된다는 말을 자주 듣습니다. 실제로 그러한 지위는 개인이 감옥에 있는 기간을 기준으로 지정됩니다. 노령.
기본적으로 이러한 구별은 통화 입법 분야의 과세 및 통제에 필요합니다. 세금 범주에는 다음이 있습니다. 다른 요금세금, 외환 - 해외 계좌 개설 및 사용 시 다양한 책임이 있습니다.
세금 거주자 및 비거주자
주민– 지난 12개월 동안 183일 이상 러시아 연방 영토에 체류한 러시아 연방 시민 또는 기타 국가 시민입니다.
다만, 183일의 기간이 연속일 필요는 없습니다. 가장 중요한 것은 해당 연도의 총 일수가 183일 이상이어야 한다는 것입니다.
비거주자– 연속 12개월 동안 183일 미만으로 러시아 영토에 체류하는 러시아인 및 기타 시민.
예외:
- 해외에서 복무 중인 러시아 군인.
- 재직중인 공무원 출장해외에서.
영사관 및 무역사절단 직원의 지위는 일반적으로 확립된 절차에 따라 결정됩니다.
세금 거주자 자격 취득
세금 거주자가 되는 방법 및 대상:
- 달리 입증되지 않는 한(183일 미만 동안 러시아 연방에 거주했다는 사실) 자동으로 러시아 시민이 됩니다.
- 외국인은 러시아 연방에 183일 이상 거주했음을 증명하지 않는 한 자동으로 비거주자로 인정됩니다.
외국 시민의 러시아 연방 거주 허가만으로는 그가 세금 거주자로 인정되는 것이 아닙니다.
이 상태를 결정하는 것이 중요합니다. 예를 들어, 러시아 연방 거주자의 경우 개인소득세(NDFL)가 13%, 비거주자의 경우 30%가 부과됩니다.
화폐 거주자/비거주자
모든 러시아 시민은 통화 거주자일 뿐만 아니라 거주 허가를 받은 외국인 시민, 러시아 연방에 영구 거주하는 무국적자입니다.
동시에, 이 법안은 해외 계좌 개설 및 유지 시 발생하는 통화 거주자의 책임을 규정합니다.
- 외국 은행 계좌 개설, 세부 사항 변경 또는 폐쇄에 대해 세무 당국에 알립니다(한 달 이내).
- 해당 계좌의 거래에 대한 보고서를 1년에 한 번(보고 연도 다음 해 1.06까지) 보냅니다.
- Art에 나열된 작업만 수행하십시오. 러시아 연방 법률 12 "에 통화 규제그리고 교환 통제."
2018년까지 12개월 이상 러시아 연방 해외에 거주하는 시민은 통화 비거주자로 인정되었습니다.
그러나 러시아 영토에 입국하자마자 하루라도 모든 법적 요구 사항을 충족해야 할 필요성이 갱신되면서 다시 통화 거주자가되었습니다. 이는 해외에 영구적으로 거주하고 근무하지만 정기적으로 러시아를 방문하는 시민에게는 매우 불편합니다. 친척이나 휴가 중입니다.
2018년 1월 1일, 해외 체류 기간에 관계없이 모든 러시아 시민이 통화 거주자가 되는 법 개정안이 발효되었습니다. 그러나 동시에 12개월 이내에 183일 이상 해외에 영주하는 개인은 통화법규 제한에서 면제되며 외국 은행 계좌에 대해 세무 당국에 알릴 필요가 없습니다.
따라서 세금과 통화 거주자는 사실상 동등한 개념이 되었습니다.
오늘날 "세금 거주자"라는 문구는 꽤 자주 발견됩니다. 그러나 그 의미를 이해하는 사람은 많지 않습니다. 다음으로 누가 세금 거주자인지 살펴보겠습니다.
일반 개념
"거주자"라는 단어는 빌린 단어입니다. 라틴어에서 번역된 원래 의미는 이끌다, 주재하다입니다. 러시아어에서 이 단어는 외교계에서 유래되었습니다. 영어에서 거주하다(reside)는 많은 의미를 지닌 동사입니다. 예를 들어, 단어는 “거하다”, “거주하다”, “존재하다”, “살다” 등을 의미할 수 있습니다. 따라서 거주자는 한 국가에 영구적으로 거주하는 사람임이 밝혀졌습니다. 그가 국가 시민이 아닐 수도 있다는 점은 주목할 가치가 있습니다.
추가적인 의미
"거주자"라는 단어는 서방 국가의 외교 대표를 설명하는데도 사용됩니다. 게다가 그의 직위는 사절보다 낮다. 거주자는 또한 여러 보호령의 식민 행정 책임자이기도 합니다. 이 단어의 상당히 일반적인 의미는 고위 스파이입니다. 그 주민은 정보망 수장인 외국정보국 비밀국장으로 불렸다. 이 의미는 정보 장교에 관한 상당히 인기있는 영화를 본 후 러시아 의식에 뿌리를 내 렸습니다. 영어에서 레지던트(resident)라는 단어는 철새가 아닌 새를 의미합니다.
러시아 연방 세금 거주자
이 정의는 조세법을 포함한 국내법의 적용을 받는 사람들에게 적용됩니다. 행정 및 경제 규정에 따라 거주 지역에 사람을 의무적으로 등록해야 합니다. 이는 러시아 연방 세금 거주자의 지위를 확인하는 적절한 서류를 확보하는 데 필요합니다. 세금 코드는 상당히 명확한 정의를 제공합니다. 따라서 러시아 연방의 세금 거주자는 연속 12개월 이내에 최소 183일(달력) 동안 실제로 국가 영토에 거주한 사람입니다. 다음의 목적을 위해 이 법적 조항을 결정함에 있어 개인 소득세 계산실제 체류일수를 고려할 필요가 있다. 개인이 세금 거주자로 간주되지 않는 경우 소득에 30%의 세율이 적용됩니다. 이 절차는 조세법 제224조의 3항에 의해 규정됩니다. 30% 세율의 세금은 총 소득 금액별로 별도로 계산되어야 합니다.
확인 서류
세금 거주자는 다음 서류를 보유한 개인입니다.
- 근무 시간표의 데이터에 따라 발행된 근무지(현재 및 이전)의 문서입니다.
- 국경을 넘었다는 사실에 대한 국경 서비스 표시가 있는 여권 사본.
- 호텔/호텔 숙박 영수증.
- 체류지(거주지) 등록사실을 확인하는 서류.
- 교육 기관의 종이.
- 개인이 세무 거주자로 간주되는 기준으로 법이 정한 절차에 따라 작성된 기타 문서.
과세 대상
이는 러시아의 세금 거주자가 국내 원천과 국외 거주자로부터 받는 소득입니다. 13%의 세율이 부과되는 소득과 관련하여 개인 소득세 과세 기준을 결정할 때 개인은 재산, 사회 및 표준 공제를 활용할 권리가 있습니다.
수입원
러시아 연방의 세금 거주자는 위에 명시된 기간 동안 해당 국가에 체류하는 사람들이며, 노동 및 기타 업무 수행, 제공된 서비스, 수행된 작업 및 주 내 기타 법적 조치에 대한 보수를 받는 사람들입니다. 이 조항은 Art에 있습니다. 208 세금 코드(1항). 이 경우 외국회사나 국내회사가 보수를 지급할지 여부는 중요하지 않습니다. 국내 소득에는 현행 국내법에 따라 제공되는 급여와 연금도 포함됩니다. 세금 거주자업무 및 기타 법적 활동을 수행하고, 국가 외부에서 서비스를 제공할 수 있습니다. 이 경우 그의 소득은 해외에 있는 원천에서 발생한 것으로 간주됩니다.
비율 13%
납세 거주자가 국내 원천으로부터 받는 모든 소득에는 13%의 세율이 과세됩니다. 이 규정은 Art에 정해져 있습니다. 세금법 224조 1항. 세금 거주자는 다음과 같은 권리가 있습니다. 표준공제. 여기에는 어린이에 대한 기부금 감소가 포함됩니다. 자녀 공제는 보고(세금) 기간이 시작된 날부터 발생 기준으로 계산된 근로자의 소득이 28만 루블을 초과하는 달까지 적용됩니다. 그러한 감소를 승인하는 절차는 Art에 설명되어 있습니다. 218NK. 13% 관세의 세액은 이미 납부한 금액을 포함하여 특정 기간 동안 납부자에게 발생한 지정된 세율이 적용되는 모든 소득과 관련하여 매월 결과를 기준으로 기간 시작부터 발생 기준으로 계산됩니다. 보류.
달력 날짜를 계산하는 방법은 무엇입니까?
개인이 183일 동안 국가에 체류한 후 세금 거주자로 간주되면 개인이 연속 12개월 동안 러시아 연방에 체류한 모든 역일을 합산하여 계산됩니다. 법적 지위를 결정할 때 고용주는 실제로 그 사람이 해당 영토에 있었기 때문에 주 입국 및 출국 날짜도 고려합니다. 훈련과 치료에 관해서, 세금법은 183일 동안의 연속성을 규정하지 않습니다. 몇 가지 경우를 제외하고 연속 12개월 이내에 출국한 시간은 고려되지 않습니다. 특히 단기 치료와 해외 유학이 포함됩니다. 단기는 6개월 미만의 기간으로 간주됩니다.
12개월의 정의
연방세청에서 보낸 편지에는 달력 기반이 아닐 수도 있다고 명시되어 있습니다. 12개월 기간은 한 기간에 시작하여 다른 기간에 끝날 수 있습니다. 이 조항은 재무부의 서신에 설명되어 있습니다. 과세연도 동안 회계는 직원이 소득을 받은 날의 12개월 기간을 결정합니다. 임금. 수령일은 적립이 이루어진 달의 마지막 날로 간주됩니다. 휴가 수당이 발행된 경우 실제 수령 날짜가 고려됩니다.
납세자격 변경
이 경우 소득과세 절차도 변경됩니다. 많은 고용주는 직원에게 자신의 신분이 변경되었으며 개인 소득세를 신고할 권리가 있음을 알려야 하는지 여부에 관심이 있습니다. 예술에서. 세금 코드 24조(3항 및 3.1항)에는 세무 대리인의 책임이 나열되어 있습니다. 규정에는 고용주가 직원에게 세금 거주자가 되었음을 알려야 한다고 규정되어 있지 않습니다. 그러나 이런 상황에서는 예술에 주목해야 한다. 231, 1항, 단락. 2NK. 이 조항에는 세무 대리인이 납부자에게 초과 원천징수에 대해 알려진 각 사실과 그 금액에 대한 정보를 제공해야 한다고 명시되어 있습니다. 이는 사실이 알려진 날로부터 10일 이내에 이루어져야 합니다. 재무부의 전문가들은 고용주가 어떤 형태로든 직원에게 알릴 수 있다고 믿습니다. 통지 절차는 지불인과 사전에 합의되어야 합니다.
개인소득세 재계산, 추가 발생 및 환급
보고 기간 말에 과세 상태가 변경되면 해당 연도 동안 받은 모든 소득에 대해 다른 세율을 적용해야 합니다. 고용주는 재계산을 수행해야 합니다. 세무사근로자가 보고 기간 말에 거주 자격을 취득한 경우 개인소득세 과오납금을 신고해서는 안 됩니다. 이 절차는 지불인이 거주지 또는 거주지에 등록되어 있는 권한 있는 기관에 의해 수행됩니다.
서류 반환
안에 세금 서비스지불인은 다음 서류를 제출해야 합니다:
- 성명. 서면으로 작성됩니다 (세법 제 78 조 6 항).
- 세금 환급. 양식 3-NDFL에 따라 작성됩니다.
- 특정 기간 동안 개인이 러시아 세금 거주자의 지위를 가지고 있음을 증명하는 문서.
금액이 반환되는 절차는 Art에 명시되어 있습니다. 78NK. 세무 당국는 수령일로부터 10일 이내에 지불인의 신청을 충족시키는 결정을 내려야 합니다. 권한 있는 기관은 승인일로부터 5일 이내에 이를 보고해야 합니다.
양식 2-NDFL
세무 거주자 증명서에는 초과 공제된 공제 금액에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 이 데이터는 단락 5.6, 섹션 5에 표시되어 있습니다. 총액에 따라 기간 말의 수입 및 수수료에 대해 이자율. 해당 서류는 늦어도 이전 연도의 다음 해 4월 1일까지 세무서에 제출되어야 합니다. 증명서에는 13% 과세 대상 소득에 대한 표도 포함되어 있습니다.
마지막으로
현행 세금법에 따르면 13%의 세율이 러시아 연방 세금 거주자의 모든 소득에 적용됩니다. 이 범주에 속하지 않는 사람들에게는 관세가 30% 부과됩니다. 그러나, 일반 규칙몇 가지 예외가 있습니다. 특히, 만약 외국 시민 183일을 초과하는 기간 동안 고용 계약을 체결한 경우 소득에 13%의 세율이 적용됩니다. 그러나 직원이 졸업 전에 러시아를 떠난 경우 특정 기간, 공제액이 변경되지 않은 경우 예산 지불이 잘못된 것으로 간주됩니다. 그러한 사실이 밝혀지면 고용주는 다음과 같은 처벌을 받을 수 있습니다. 패널티. 외국인 이민자의 경우 자동으로 비거주자가 됩니다. 입국일로부터 6개월 동안 유지됩니다. 이 범주에는 외국에 영구적으로 거주하는 러시아 시민도 포함됩니다. 어떤 경우에는 3개월 이내에 시민권을 받기도 합니다. 그러나 이 경우에도 그들은 러시아 연방의 비거주자로 간주됩니다. 국내 체류 기간이 183일을 초과하지 않는 한 이 범주에 포함됩니다.