소비세 지역 지방 연방. 러시아 연방의 연방, 지방, 지방세 및 수수료. 연방세, 수수료 및 그 특성

러시아 연방 세금법에 따르면 연방세 및 수수료의 3단계 세금 징수 시스템이 제공됩니다. 러시아 연방 구성 기관(이하 지역이라고 함)의 세금 및 수수료 지방세 및 수수료.

연방세수수료는 규정에 의해 정해져 있으며 러시아 전역에서 의무적으로 지불해야 합니다. 즉, 구성이 연방세및 수수료, 과세 대상, 형성 절차 과세 기준, 세율의 규모, 세금 계산 및 납부 절차는 연방 차원에서 규정에 따라서만 결정됩니다.

조세 개혁의 주요 방향 이행의 일환으로, 매출세, 판매세, 상속 또는 증여로 양도된 재산세를 폐지하여 조세 제도를 일부 단순화했습니다. 2006년 1월 1일부터 세금 제도러시아 연방에는 14개의 세금 및 수수료(9개 연방, 3개 지방, 2개 지방 포함)와 4개 특별 조세 제도가 있습니다.

연방 세금 및 수수료다음 9가지 세금 납부에는 다음이 포함됩니다.

동물계 개체 사용 및 수생 생물 자원 개체 사용에 대한 수수료(법전 25.1장)

지역 세금 및 수수료규정에 따라 제정되고 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 시행되며 관련 구성 기관의 영토에서 지불할 의무가 있습니다. 2005년 1월 1일부터 지방세 및 수수료에는 세 가지 세금 납부액이 포함됩니다.

세제 개혁의 긍정적인 결과는 특정 납세자의 세금 부담을 줄이고 과세 및 행정 절차를 단순화하는 것을 목표로 하는 특별 조세 제도의 도입입니다. 강령의 두 번째 부분에는 다음이 포함됩니다. 특별한 조세 제도:

농업 생산자를 위한 과세 제도(통합 농업세)(법전 26.1장);

특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템(법전 26.3장)

지방세 및 수수료규제 코드에 따라 제정되고 시행됩니다. 법적 행위지방 자치 단체의 대표 기관이며 관련 영토에서 지불해야합니다. 지방자치단체. 2005년 1월 1일부터 지방세 및 수수료는 다음과 같습니다.

개인의 재산세;

현재 지방세에 대한 정보는 지역 세무 당국이 최소한 1년에 한 번 언론에 게시해야 하며, 현재 지방세 및 수수료 및 주요 조항에 대한 정보는 분기별로 게시되어야 합니다.

우리는 다양한 기준에 따른 세금 분류를 고려하여 예산 수준에 따른 세금 및 수수료가 연방, 지역 및 지방임을 명시했습니다. 다음은 연방, 지역 및 지역의 비공개 목록입니다. 지방세그리고 우리 자료의 수수료.

연방, 지방, 지방세 및 수수료 목록

세금이 연방, 지역, 지방이라는 사실에 따라 제정, 적용, 폐지 순서의 차이가 결정됩니다. 예를 들어, 러시아 연방 조세법 및 지방자치단체의 법적 행위 또는 시 법률에 의해 제정된 지방세 연방의 중요성, 해당 지방 자치 단체 또는 연방 중요성이 있는 도시의 영토에서 지불할 의무가 있습니다(러시아 연방 세법 제12조 4항).

예를 들어, 무역세는 모스크바 영토에서만 도입되었습니다(러시아 연방 조세법 410조 1항, 2014년 11월 29일자 모스크바 연방법 4조 4항). 2014년 12월 17일 법률 제62호).

ㅏ 토지세러시아 연방 전체 영토에 걸쳐 유효하지만 토지세에 대한 연방 중요성이 있는 지방 자치 단체 및 도시의 당국은 러시아 연방 세법에서 규정한 한도 내에서 세율을 설정합니다. 세금 혜택, 조직의 세금 납부 절차 및 조건 (러시아 연방 세법 제 387 조 2 항).

지방세와 달리 연방세(특별 제도 제외)는 러시아 연방 세법에 의해서만 제정되며 러시아 연방 영토 전체에 걸쳐 납부해야 합니다(러시아 세법 제12조 2항). 연합).

우리는 특별 조세 제도를 포함하여 연방, 지역 및 지방세 표를 제시합니다.

연방, 지방, 지방세 및 수수료는 서로 상쇄될 수 없다는 점을 명심해야 합니다. 상쇄는 동일한 유형의 세금 체계 내에서 이루어집니다(연방세는 연방세와 상쇄되고 지방세는 상쇄됩니다). 지역에 비해) (

러시아에는 어떤 종류의 세금이 있나요?

러시아의 세금(및 수수료)은 다음 수준에서 징수됩니다.

연방.
지역.
현지의.

특별 조세 제도는 별도의 범주로 식별될 수 있습니다. 이는 연방세와 관련이 있습니다(러시아 연방 세법 제12조 7항).

이러한 수준에서 징수된 세금은 일반적으로 동일한 이름의 예산에 적립됩니다. 그러나 항상 그런 것은 아닙니다. 예를 들어, 특별 과세 체제인 단순화된 조세 제도에 따른 연방세는 지역 예산에 반영됩니다(러시아 연방 예산법 제56조 2항).

특별 제도에 따른 세금뿐만 아니라 연방, 지방, 지방세는 항상 세금 코드 수준에서 도입됩니다. 첫 번째 유형의 세금은 연방 규정, 주로 동일한 세금 코드에 의해 완전히 규제됩니다. 다른 행위가 이에 모순되어서는 안 됩니다.

러시아 연방 및 지방 자치 단체의 구성 기관 수준에서 각각 다음과 같은 지방세 및 지방세의 주요 구성 요소의 특성이 설정됩니다.

모든 경우에 요율(러시아 연방 조세법이 규정한 한도 내), 예산 이전 조건 및 절차
과세 기준 계산, 혜택 적용 금액 및 절차 - 일부 세금의 경우(해당 목록은 러시아 연방 세금 코드에 명시되어 있음)
특별 조세 제도에 따라 해당 제도가 적용되는 활동 유형 및 해당 제도로의 전환에 대한 제한 사항.

지역 또는 지방자치단체의 당국이 특정 세금 특성을 설정하는 규정을 채택하지 않은 경우 러시아 연방 조세법에 정의된 규정이 사용됩니다.

2018년에 시행되는 주요 세금 유형(연방세, 지역세, 지방세 및 특별 제도에 따른 납부금)을 고려해 보겠습니다. 자세한 내용은 표 형식으로 확인하세요.

러시아에는 어떤 연방세가 있습니까(표)?

세금(수수료)	러시아 연방 세금 코드의 어느 장이 규제합니까?	누가 지불하는가
		다음을 위해 일하는 개인 기업가 및 법인 공통 시스템과세(특별 조세 제도*에 따라 운영되지 않음). VAT 세무 대리인(예: 러시아 연방에 세금 목적으로 등록되지 않은 공급업체의 상품 및 서비스 수입업체)	상품 또는 서비스에 대한 VAT 면제가 확립되지 않은 경우(해외에서 상품 또는 서비스를 수입하는 경우) 상품 및 서비스 판매 수익금
		소비세 대상 상품(예: 담배, 주류, 휘발유)을 판매하는 개인 기업가 및 법인	소비세 대상 상품 및 서비스 판매
		개인사업자로 등록되지 않은 개인. OSN의 IP. 세무 대리인(예: 고용주)	모든 소득에서 ( 세무 대리인- 개인에게 지급된 금액에서) 개인소득세가 면제되지 않음
조직의 이익에 대하여		OSN을 위해 일하는 법인만	모든 제품 및 서비스 판매로 인한 이익
		광물을 추출하는 개인 기업가 및 법인	러시아 및 해외에 위치한 하층토에서 광물 추출용
		다양한 목적(예: 산업 순환, 발전, 목재 래프팅)을 위해 천연 수자원(바다, 강, 호수)을 사용하는 개인 기업가 및 법인	천연 자원의 물을 사용하려면 물 섭취
동식물 및 수생생물자원 이용료		개인(개인 사업자 포함), 수렵 및 낚시 허가를 받은 법인	동물계의 물체를 추출하기 위해 수자원사냥 또는 낚시 허가서에 명시된 수량
정부의 의무		개인, 법인	수신을 위해 공공 서비스(예를 들어 회사를 등록하는 경우)

* 특별 제도에 따라 운영되는 경제 주체는 VAT가 계산되는 주요 문서인 송장을 상대방에게 제시하는 경우 VAT를 납부해야 합니다.

이제 - 표 형식의 지역 및 지방세에 대해 설명합니다.

지역 및 지방세 및 수수료: 표

세금(수수료)	러시아 연방 세금 코드의 어느 장이 규제합니까?	누가 지불하는가	무엇에 대한 대가를 지불했는가 (무엇을 위해 지불했는가)
지역
법인에 대한 재산세			과세 재산(예: 사무실 단지)을 소유하는 경우
도박 사업의 경우		도박장 운영 조직 허가를 받은 법인	과세 물건(게임 테이블, 슬롯머신)의 소유권
수송		개인, 법인	과세 차량을 소유한 경우

땅		개인, 법인	과세 대상 토지의 소유권에 대해
개인의 재산을 위해			과세 대상 부동산을 소유하기 위해
거래 수수료		개인, 법인	이동식으로 사용하시거나 부동산, 소매시설로 1회 이상 사용**

** 현재 모스크바에서만 지불됩니다.

당신의 권리를 모르시나요?

연방세 - 세금 코드에 의해 설정된 세금 러시아 연방러시아 연방 전역에서 결제가 필수입니다.

예산에 포함시키는 절차 또는 예산 외 자금, 세율의 규모, 과세 대상, 납세자가 설정됩니다. 입법 행위 RF는 해당 영토 전체에서 수집됩니다.

연방 세율은 러시아 연방 의회에서 정합니다. 동시에, 에 대한 세율은 개별 종 천연 자원, 특정 유형의 광물 원료에 대한 소비세 및 관세는 연방 정부에 의해 설정됩니다.

러시아 연방 세금 코드에 따른 연방 세금은 다음과 같습니다.

· 부가가치세(러시아 연방 세법 제21장)
· 소비세(NKRF 제22장);
· 개인 소득에 대한 세금(러시아 연방 세법 제23장)
· 하나의 사회세(러시아 연방 세법 제24장);
· 법인 소득세(러시아 연방 세법 제25장)
· 광물 추출세(러시아 연방 조세법 제26장);
· 수도세(러시아 연방 세법 25.2장)
· 동물계 개체 사용 및 수생 생물 자원 개체 사용에 대한 수수료(러시아 연방 세법 25.1장)
· 국세(러시아 연방 세법 25.3장)

지방세는 영토 예산의 핵심 연결 고리입니다. 재정 보안러시아 연방 구성 기관의 국가 통치 기관에 속하는 업무.

지역 당국의 목표는 하위 지역의 생산 및 비생산 지역뿐만 아니라 지역의 개발을 보장하는 것입니다.

지역예산의 역할이 강화되고 있다. 지역 예산의 도움으로 주정부는 경제 정책, 역사적, 지리적, 군사적 및 기타 조건으로 인해 경제 및 사회 발전이 뒤처진 영토의 경제 및 사회 발전 수준을 평준화합니다. 사회 발전나라의 다른 지역에서. 지역 예산으로 자금을 조달하는 지역 프로그램이 개발되고 있습니다.

지역 예산 수입은 다음에서 발생합니다. 지방세수수료, 비과세 수입, 고소득으로 인한 수입.

에게 지방세말하다:

· 법인 재산세;
· 운송세;
· 도박 사업에 대한 세금.

지역 예산 기금 사용의 주요 방향은 다음과 같습니다.

· 러시아 연방 구성 기관의 입법 및 행정 기관의 기능을 보장합니다.
· 서비스 및 상환 정부 부채러시아 연방의 주체;
· 지역적 구현을 보장 타겟 프로그램;
· 러시아 연방 구성 기관의 국가 재산 형성;
· 러시아 연방 구성 기관의 국제 및 대외 경제 관계 이행;
· 러시아 연방 구성 기관의 미디어 활동을 보장합니다.
· 렌더링 재정 지원지역 예산;
· 지방자치단체 수준으로 이전된 특정 국가 권한의 이행을 보장합니다.

비용의 첫 번째 장소는 다음을 위한 할당입니다. 국가 경제(산업, 건설, 농업, 교통, 도로 시설, 통신 등).

2위 – 사회 및 문화 행사 비용(교육, 문화 및 예술, 사회 정치) - 25 이상%; 관리 및 유지 비용 법 집행약 8%이다.

러시아 연방 조세법 제12조에 규정된 정의에 따라, 러시아 연방 조세법에 의해 제정된 세금과 세금에 대한 지방자치 단체 대표 기관의 규제 법적 행위 및 해당 지역에서 납부해야 하는 의무 사항 지방자치 단체는 지역으로 인정됩니다.

러시아 연방 조세법 제15조에 따라 지방세에는 다음이 포함됩니다.

· 토지세;
· 개인에 대한 재산세.

지방세는 전액 공제됩니다. 지역예산. 러시아 통합 예산 수입에서 지방세 수입이 차지하는 비중은 2% 미만으로 적습니다. 지방세 수입은 지방자치 예산 수입의 일부일 뿐이며 주요 원천은 연방세와 지방세에서 공제됩니다.

러시아에는 83개의 과목이 있고 그 중 24.2,000개의 자치단체가 있습니다. 거의 모든 장기의 문제 지방 정부~이다 재정적 의존연방 및 지역 수준당국. 자주 자신의 자금지방자치단체에 위임된 권한의 이행과 관련된 비용을 충당하기에는 충분하지 않습니다.

향후 개인에 대한 기존 토지세와 재산세를 대체할 계획이다. 단일 세금그러나 부동산에 대한 시장 평가 시스템이 제대로 개발되지 않아 이 프로세스가 여전히 방해받고 있습니다.

세금은 모든 현대 국가의 경제에서 중요한 역할을 합니다. 러시아 연방 세금 서비스도 예외는 아닙니다. 이는 보충의 주요 소스를 제공합니다. 주 예산. 동시에 러시아 연방의 다양한 세금은 지방(시), 지역 및 연방의 3가지 유형으로 나뉩니다. 오늘 기사에서는 주정부에 대한 의무 지불에 대해 이야기하겠습니다. 최고 수준. 즉, 이야기해보자 연방 세금 및 수수료. 여러분 중 누구라도 그들을 만나본 적이 있으며, 그들은 우리의 광대한 조국 전역에서 활동하고 있습니다. 또한 사람들은 세미나나 시험에서 연방세에 관해 질문하는 것을 좋아합니다.

연방 세금 및 수수료

아마도 정의부터 시작해야 할 것 같습니다. 연방 세금 및 수수료– 러시아 연방 조세법에 의해 제정되고 연방 정부가 부과하는 의무적 무상 지급 세금 서비스러시아 전역의 개인 및 법인으로부터.

즉, 러시아 연방의 어느 지역(공화국, 지역, 지역 등)에 관계없이 모든 사람과 모든 곳에서 필수입니다. 따라서 이에 대한 세율은 세금 코드에도 설정되어 있으며 지역 및 지방 법률에 의존하지 않습니다.

그건 중요해 ! 세금을 연방이라고 부른다고 해서 해당 세금이 완전히 공제된다는 의미는 아닙니다. 연방 예산. 예를 들어, 법인 소득세는 세금이 징수된 러시아 연방 구성 기관의 예산을 보충하는 데 부분적으로 사용됩니다.

2017년에는 연방 세금 제도다음이 포함됩니다:

개인소득세;
소득세;
소비세;
광물 추출세;
수도세;
동물군 및 수생생물 자원 사용에 대한 수수료;
국세.

연방 차원에서 총 8개의 세금 및 수수료가 부과됩니다. 그들의 비교 분석표에 나와 있습니다.

러시아 연방의 세금 제도

표와 기사 뒷부분에는 정보가 몇 가지 단순화되어 표시되어 있습니다. 여기서 연방세에 대해 자세히 설명하지는 않았지만, 가능한 한 간단하고 쉽게 연방세에 대한 일반적인 아이디어를 제공하고 싶었습니다. 따라서 추가 데이터를 얻으려면 기본 소스를 사용하는 것이 좋습니다. 특히 세금 코드러시아 연방(이하 러시아 연방 세금 코드).

그동안 저는 연방 세금 및 수수료 목록을 살펴보고 해당 주요 기능에 대해 간략히 알아보겠습니다.

부가가치세

우리가 고려하는 첫 번째 연방세는 부가가치세, 즉 일반적으로 약어로 . 모든 측면은 러시아 연방 조세법 제21장 2부에 자세히 설명되어 있습니다.

큰 통- 이는 생산 과정의 모든 단계에서 생성되어 소비자에게 판매되면서 예산에 기여한 제품(유/무형 제품, 서비스) 비용의 일부를 국가 예산에 의무적으로 지불하는 형태입니다.

부가가치세 – 간접세 . 즉, 상품가격에 추가요금을 부과하는 형태로 부과되는 세금의 일종이다. 본질적으로 상품 구매자가 세금을 납부하고 판매자가 세금 징수원 역할을 하는 것으로 나타났습니다.

VAT 납세자: 법인, 개인 기업가, 통관을 통한 상품 운송과 관련된 조직. 과세 대상: 러시아 내 상품 판매, 해외 상품 수입.

기본 세율부가가치세의 경우 – 18% . 또한 일부 상황에서는 할인된 세율이 적용됩니다. 10%(육류 및 유제품, 계란, 설탕, 소금 판매, 특정 아동용품, 잡지, 신문, 의약품 등 판매) 또는 0%(국제 운송 서비스) , 수출품 판매) 제품 등).

개인소득세

개인소득세라고도 하는 소득세( 개인소득세) – 개인의 총 소득에 부과되는 몫.

이것 직접세, 소득에 직접 부과되기 때문에 개인다른 방법으로 벌거나 받았습니다. 예를 들어 기업 직원의 급여에서.

모든 개인 - 러시아 연방 거주자 및 개인 세금 거주자러시아는 고려되지 않지만 우리나라 영토의 원천으로부터 경제적 이익을 얻습니다.

앞서 언급한 바와 같이 과세 대상은 여러 가지 예외를 제외하고 개인의 소득입니다. 이러한 세금 면제에는 다음이 포함됩니다. 보상금, 국가 혜택, 연금, 과학 보조금, 위자료 등

주요세 개인 소득세율 2017년 – 13% . 그러나 경우에 따라 비율이 높아질 수 있습니다. 따라서 다음과 같습니다: 9% - 여러 채권에 대한 이자, 30% - 러시아 연방 거주자가 아닌 사람 및 일부 유형 귀중한 서류, 35% - 복권 당첨의 경우.

또한 러시아 납세자는 다음과 같은 권리를 갖습니다. 세금 공제 , 이는 러시아 연방 조세법 23장 2부에 나와 있습니다.

법인 소득세

법인 소득세(NPO) - 이익의 일정 부분으로 부과되는 연방세 법인.

소득세 – 직접세, 지불 가능 러시아 조직 ( , 상업은행, 소매 체인) 및 러시아 연방에서 수입을 받는 외국 조직. 과세 대상은 법인의 이익(소득에서 비용을 뺀 금액)입니다.

NGO의 경우 기본요금 – 20% . 동시에 2%는 연방 예산으로, 18%는 지역 예산으로 이전됩니다(2017년부터 이 비율은 각각 3%와 17%로 다릅니다).

일부 경우(예: 특별경제구역 기업의 경우)에는 감면된 세율이 적용될 수 있습니다. 자세한 내용은 러시아 연방 세법 제25장 2부에 나와 있습니다.

소비세

소비세– 특별 범주의 소비재(담배, 주류, 자동차) 국내.

그것은 동일합니다 간접세, 소비세 금액은 서비스 비용이나 관세에 고려되며 실제로 최종 소비자가 지불하기 때문입니다.

일반적으로 소비세 금액은 상당히 크며 국가 예산 보충의 주요 원천으로 간주됩니다.

러시아에서는 다음과 같은 카테고리의 상품이 소비세 대상으로 분류됩니다.

에틸 알코올, 알코올 함유 제품(에탄올 함량 > 9%) 및 알코올성 식품(보드카, 와인, 샴페인, 맥주, 리큐어);
다양한 담배 제품;
베이핑용 전자 담배;
승용차 및 오토바이(엔진 출력 > 150hp);
가솔린, 디젤 연료 및 특정 유형의 모터 오일.

소비세 금액은 다르며 각 상품 카테고리마다 별도로 설정됩니다. 예를 들어, 맥주의 경우 리터당 0~39루블(음료의 강도에 따라 다름) 범위일 수 있습니다. 시가 소비세 – 171 루블. 한 조각. 모터 휘발유 – 10,130 루블. 또는 13,100 문지름. 연료 등급에 따라 톤당. 자세한 내용은 러시아 연방 조세법 제22장 2부를 참조하세요.

광물 추출세

만난– 지구의 하층토를 사용하고 광물(석유, 석탄, 금속 광석, 이탄, 광천수, 석회석, 화강암, 다이아몬드, 인회석 등)을 추출하는 조직 및 기업가가 납부하는 직접 연방세입니다.

개인 기업가 및 법인은 채굴 시 광물 추출세를 납부합니다. 광물, 존재 주 재산러시아 연방 (이것은 모래, 분필 및 일부 점토를 제외한 거의 모든 천연 자원입니다). 이 경우 “채굴자”는 허가를 받아야 합니다. 자세한 내용은 러시아 연방 조세법 제26장, 2부를 참조하세요.

연방 퇴직세에 적용되는 세율은 광산의 유형과 상황에 따라 다양합니다. 절대 또는 상대 조건으로 지정할 수 있습니다. 예: 4% - 가연성 이탄을 추출할 때; 6.5% - 개발 중 귀금속(금 제외). 또는 아역청탄 또는 갈탄 1톤당 11루블입니다(이 경우 비율에 디플레이터를 곱합니다).

수도세

수도세– 러시아 수역의 특별(필수 라이센스 적용) 사용을 위해 개인 및 조직에 부과되는 연방세입니다.

과세 대상고려 사항: 물 섭취, 전기 생산을 위한 물 에너지 사용(예: 수력 발전소 운영) 또는 목재 래프팅. 낚시, 선박 항해, 소방 등을 위한 수역의 사용은 과세 대상이 아닙니다.

수자원 세율은 수역의 위치, 이름, 수집된 액체의 양에 따라 다릅니다. 예를 들어 볼가 경제 지역의 볼가 강에서 물을 모으는 데는 294 루블이 소요됩니다. 1,000입방미터당 m.(러시아 연방 세법 2부 25.2장에 따름)

동물군 및 수생생물자원 이용료

이것들 수수료 – 의무 지불, 러시아 연방 영토 내 동물군 및/또는 러시아 수역 내 수생 생물 자원을 추출할 수 있는 허가를 받은 개인(개인 기업가 포함) 및 조직이 예산에 지불합니다.

에게 과세 대상여기 말하는 것을 참조하십시오 간단한 언어로, 동물, 새, 물고기. 이 수수료의 비율은 동물이나 물고기의 종류에 따라 다릅니다. 예를 들어 20 루블로 설정됩니다. 꿩의 경우 450 문지름. 노루 또는 3500 루블. 오호츠크해에서 잡힌 명태 1톤당. 관련 데이터는 러시아 연방 세법 2부 25.1장에서 확인할 수 있습니다.

정부의 의무

정부의 의무– 신청하는 사람에게 부과되는 수수료 정부 기관, 지방 정부 기관 또는 특정 서비스 제공을 위한 공인 전문가.

예를 들어, 거래 완료를 위해 공증인이 위임장을 인증하는 경우 200루블의 주정부 수수료가 결정됩니다. 그리고 개인을 개인 기업가로 국가에 등록하려면 800 루블을 지불해야합니다.

이 연방 수수료에 대한 자세한 설명은 러시아 연방 세법 2부 25.3장을 참조하여 확인할 수 있습니다.

이것으로 러시아 연방의 연방 세금 및 수수료에 대한 검토를 마칩니다. 다음번에는 지방세와 지방세에 대해 말씀드리겠습니다.

Galyautdinov R.R.