Miqdorning 18 foizi miqdorida soliqni hisoblang. QQS - qo'g'irchoqlar uchun. Oddiy so'z bilan aytganda, bu nima. Oldindan QQSni topish formulasi

Qo'shilgan qiymat solig'i mahsulotning yakuniy tannarxi bilan ushbu mahsulotni ishlab chiqarishga sarflangan barcha mablag'lar o'rtasidagi farq summasidan undiriladi.

Aniqlik uchun biz misol keltira olamiz: ishlab chiqaruvchi palto ishlab chiqarish uchun 85 rubl sarflagan va tovarni 110 rublga sotgan. 25 rubl - QQS olinadigan miqdor.

QQS nima va uning qiymati

Qo'shilgan qiymat solig'i sotilayotgan mahsulot narxiga kiritiladi va toifaga kiradi bilvosita soliqlar(bilvosita soliq - bu narxga qo'shimcha to'lov bo'lib, olingan daromad yoki mulkdan undirilmaydi). Mahsulot sotib olayotgan iste'molchi avtomatik ravishda soliqning haqiqiy to'lovchisiga aylanadi, chunki u QQSni o'z ichiga olgan to'liq to'lovni to'laydi.

Biroq, qonunga ko'ra, ishlab chiqaruvchilar (tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 21-bobi QQSga bag'ishlangan.

Amaldagi soliq qonunchiligiga muvofiq, QQS uch stavkada undiriladi:

"nol" stavka ( 0% ). Tovarlarni eksport qilish, neft va gazni tashish, kosmik faoliyat sohasidagi tovarlarni sotish va eksport qilish, qimmatbaho metallar va boshqa bir qator tovarlar va xizmatlar uchun QQS undirilmaydi ( to'liq ro'yxat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasida keltirilgan).
10% . Ba'zi oziq-ovqat mahsulotlarini (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi ro'yxatiga muvofiq go'sht, sabzavot, sut, tuxum, makaron va boshqalar), bolalar uchun tovarlarni (kiyim va trikotaj, aravachalar, poyabzal va boshqalar) sotishda belgilanadi. beshiklar va boshqalar), davriy nashrlar (reklama va erotik nashrlar bundan mustasno) va kitoblar (fan, ta'lim va madaniyatga oid), tibbiy tovarlar.
18 % . Birinchi ikki stavka bo'yicha soliqqa tortilmaydigan barcha tovarlar va xizmatlar uchun amal qiladi.

Ushbu soliqqa nimalar to'lanadi va undan nima ozod qilinadi

Soliq solish ob'ekti (bu har qanday soliqlarga nisbatan qo'llaniladi) soliqni byudjetga o'tkazish majburiyati paydo bo'ladigan holatlar (masalan, foyda olish, ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish va boshqalar) hisoblanadi.

Quyidagi operatsiyalar QQSni undirish uchun soliq solish ob'ektlari hisoblanadi:

Rossiya hududiga mahsulotlar importi;
qurilish shartnomasini tuzmasdan binolarni qurish va qurish bo'yicha barcha ishlar;
ishlab chiqarilgan mahsulotlarni sotish va xizmatlar ko'rsatish (shu jumladan garovni sotish va mahsulotga egalik huquqini taqdim etish, shuningdek notijorat asosda ko'rsatiladigan xizmatlar);
daromad solig'ini hisoblashda xarajatlar hisobga olinmaydigan mahsulot va xizmatlarni (Rossiya hududida) o'z maqsadlari uchun o'tkazish.

Nimalar QQSga tortilmaydi:

davlat organlari tomonidan ishlar va xizmatlarni amalga oshirish. hokimiyat va mahalliy hukumat o'z xizmat vazifalari doirasida;
davlat va munitsipal korxonalarning keyinchalik xususiylashtirish yo‘li bilan sotib olingan mol-mulki;
yer uchastkalarini sotish;
har xil turdagi investitsiyalar;
notijorat tashkilotlarga pul berish;
davlat organlariga asosiy vositalar yoki ijtimoiy ob'ektlarni tekinga berish. hokimiyat va mahalliy o'zini o'zi boshqarish organlari;
mulkka bo'lgan huquqlarni tashkilotning huquqiy vorisiga o'tkazish.

Shuningdek, Rossiyada sotish QQSga tortilmaydi:

hukumat tomonidan tasdiqlangan ro'yxat bo'yicha tibbiy tovarlar;
tibbiy va hamshiralik xizmatlari;
maktabgacha ta'lim muassasalarida bolalarni saqlash bo'yicha xizmatlar;
kasalxonalar va ta'lim muassasalarining oshxonalarida ishlab chiqarilgan oziq-ovqat mahsulotlari;
arxiv muassasalari xizmatlari;
yo'lovchi tashish xizmatlari va boshqalar (to'liq ro'yxat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi 2-bandida keltirilgan).

Misollar bilan hisoblash formulalari

Birinchi formula ( QQS = Miqdor*0,18) qo'shilgan qiymat solig'i summasini hisoblash imkonini beradi. Buning uchun yakuniy miqdorni 0,18 ga ko'paytirish kerak.

Misol: miqdori 20 000 rubl. QQS \u003d 20000 * 0,18 \u003d 3600. QQS 3600 rubl.

Misol: Keling, xuddi shu 20 000 rublni olaylik. Birinchi vazifada QQS allaqachon hisoblab chiqilgan (u 3600 rublni tashkil qiladi). QQS bilan summasi teng bo'ladi: 20 000 + 3 600 = 23 600 rubl.

Agar siz QQS va soliq stavkasi bilan miqdorni bilsangiz, narxni QQSsiz hisoblashingiz mumkin. Siz quyidagi formuladan foydalanishingiz mumkin (formula 18% stavka uchun amal qiladi):

Shartli belgilar:

Miqdor (sn) - QQS bilan summa;
Miqdori (milrd.) - QQSsiz summa.

Miqdor (sn) = Miqdor (milrd) + Miqdor (milrd) * 0,18
Miqdori (sn) \u003d Miqdori (million) * (1 + 0,18)
Miqdor (milrd) \u003d Miqdor (sn) / (1 + 0,18) \u003d Miqdor (sn) / 1,18

Misol: ma'lumki, QQSni hisobga olgan holda summa 4000 rublni tashkil qiladi. Soliq stavkasi = 18. Keyin: Miqdor (milrd) = 4000 / 1,18 = 3389,83

10% stavka formulasi:

Miqdori (sn) = Miqdori (milrd) + Miqdori (milrd) * 0,1
Miqdori (sn) = Miqdor (milrd) * (1 + 0,1)
Miqdor (milrd) = Miqdor (sn) / 1.1

Misol: stavka = 10%, QQSni hisobga olgan holda summasi 4000. Miqdor (milrd) = 4000 / 1,1 = 3636,36

Oxirgi formula sizga umumiy summadan QQSni hisoblash imkonini beradi (summdan QQS): QQS \u003d summasi (sn) - summasi (milrd).

Miqdor (bn) o'rniga, siz formulada Miqdor (sn) / 1.18 ni almashtirishingiz kerak. Bu quyidagicha chiqadi: QQS \u003d Miqdor (sn) - Miqdor (sn) / 1.18. Jami: QQS \u003d Miqdori (sn) * (1 - 1 / 1,18).

Misol: miqdori (sn) \u003d 10000. QQS \u003d 10000 (1-1 / 1,18) \u003d 10000 * 0,15 \u003d 1500.

Misollar bilan QQSni hisoblashning batafsil sharhi quyidagi videoda keltirilgan:

QQS qanday hisoblab chiqiladi

Davlat QQSning yakuniy miqdori o'rtasidagi farqni tashkil etuvchi mablag'larni oladi hisobot davri va soliq imtiyozlari. Birinchi narsa - davlatga o'tkaziladigan soliqning butun miqdorini hisoblash. byudjet. Buning uchun soliq solinadigan baza soliq stavkasiga ko'paytiriladi. Keyin soliq davri oxirida soliq imtiyozlaridan foydalanishingiz mumkinligini aniqlashingiz kerak.

Soliq imtiyozlari bilan nimani kamaytirish mumkin:

Rossiyada mahsulotlarni sotish, ishlarni bajarish, xizmatlarni ko'rsatish yoki mulk huquqini topshirishda etkazib beruvchilar tomonidan so'ralgan summalar;
qayta ishlash va ichki iste'mol uchun ishlatilishi rejalashtirilgan tovarlarni olib kirishda bojxonada to'langan summalar;
mahsulotlarni bojxona rasmiylashtiruvidan o‘tkazmasdan olib kirishda bojxonada to‘langan summalar.

Byudjetga o'tkaziladigan mablag'lar hisoblangan summa va kamaytiruvchi ajratmalar o'rtasidagi farqdir. Agar soliq chegirmasining summasi hisoblangan soliqdan ko'p bo'lsa, farq soliq to'lovchiga byudjet hisobidan qoplanishi mumkin.

Agar soliq to'lovchining to'lanmagan soliqlar, jarimalar va penyalar bo'yicha qarzi bo'lsa, soliq organlari qaytarib olinadigan mablag'lardan qarzni to'lash uchun foydalanish huquqiga ega. Qarz bo'lmasa, kompensatsiya olish huquqi hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak.

Agar alohida hisob yuritilsa, QQSning umumiy summasi har bir soliq solinadigan bazadan alohida (stavka bo'yicha) hisoblangan soliqlarning umumiy summasiga teng bo'ladi. uchun soliqlar miqdori xorijiy firmalar(soliq to'lovchi sifatida ro'yxatga olinmagan) hisoblanadi soliq agentlari har bir sotilgan mahsulot yoki xizmat uchun. Import qilinadigan mahsulotlarga soliq ham import qilinadigan tovarlarning har bir guruhi uchun alohida hisoblanishi mumkin.

Amaldagi qonunchilikka muvofiq soliq davri tan olingan chorak. Bu shuni anglatadiki, ushbu vaqtdan keyin QQS to'lovchisi soliq organlariga to'ldirilgan deklaratsiyani taqdim etishi va soliqni hisobot davridan keyingi oyning 20-kuniga qadar to'lashi shart.

Qo'shilgan qiymat solig'i Rossiyada amaldagi asosiy soliqlardan biridir. An'anaga ko'ra, u eng ko'p savollar va noaniqliklarni keltirib chiqaradi. Hisob-kitoblarda xatolikka yo'l qo'ymaslik va buxgalteriya hisobi va boshqaruv hisobidagi barcha summalarni to'g'ri aks ettirish uchun siz mahsulot tannarxiga QQSni qanday hisoblashni bilishingiz yoki QQSni o'z ichiga olgan holda topishingiz kerak. Ushbu ma'lumot nafaqat buxgalterlar, balki kompaniya rahbarlari va savdo menejerlari uchun ham foydali bo'ladi.

Tadbirkorlik bitimining turini aniqlang

Asosan, ma'lum bir operatsiyani soliqqa tortish kerakligini hal qilish muhimdir. QQS mahsulot ishlab chiqarish va sotish, qurilish, bepul transfer va mulkiy huquqlar.

Soliq to'lovchilar maxsus shartlar ostida ishlaydigan kompaniyalar emas soliq rejimlari: USN, UTII, patent. Ba'zi operatsiyalar Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq bilvosita soliqqa tortishdan ozod qilinadi: mablag'larni xayriya, bank va boshqalarga o'tkazish. sug'urta operatsiyalari va hokazo.

Soliq bazasini toping (NB)

Agar tovarlar jo'natilgan bo'lsa, NB ularning qiymatiga teng. Agar kompaniya agentlik majburiyatlarini bajarsa, NB agentning olgan mukofoti miqdori sifatida hisoblanadi. Mahsulotlarni tekinga o'tkazishda baza uning o'rtacha bozor narxlariga muvofiq hisoblangan narxi sifatida belgilanadi.

Amaldagi stavkani aniqlang

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ko'ra, Rossiyada uch turdagi stavkalar mavjud:

0% - uchun eksport operatsiyalari, sotish uchun chet elga mahsulot yetkazib berish bo'yicha xizmatlar.

10% - ayrim turdagi mahsulotlar uchun (bosma nashrlar, bolalar uchun mahsulotlar, oziq-ovqat va tibbiy mahsulotlar va boshqalar).

18% - birinchi ikki bandga kiritilmagan boshqa barcha turdagi mahsulotlar uchun.

Mijozlar va mijozlardan avans olishda maxsus stavka qo'llaniladi. Bunday holda, NB mahsulot turiga qarab 18/118 yoki 10/110 ga ko'paytiriladi.

Algoritmni qo'llashda uning barcha bosqichlariga etarlicha e'tibor berish muhimdir. Muayyan ish uchun tegishli bo'lgan foiz stavkasini noto'g'ri aniqlash sizning hisob-kitobingizni tubdan noto'g'ri qiladi. Xuddi shunday, soliq solinadigan baza barcha qonuniy talablarga muvofiq hisoblab chiqilishi kerak.

Hisob-kitob ma'lumotlari schyot-fakturada aks ettirilgan. Bu soliqni to'g'ri hisoblashni tasdiqlovchi asosiy hujjatdir. Alohida satrlarda NB (qonun hujjatlariga muvofiq belgilanadi), QQS miqdori va sotilgan mahsulotlarning yakuniy qiymati ko'rsatiladi.

QQS bilan: formula

Ishda buxgalter ikki turdagi hisob-kitoblarga duch kelishi mumkin:

Sotilgan mahsulot tannarxiga soliqni hisoblash.

Yetkazib beruvchidan olingan schyot-fakturada alohida qatorda ko'rsatilmagan bo'lsa, QQS miqdorini aniqlash.

Birinchi vaziyatda qiziqishning matematik formulasi qo'llaniladi. Hajmi majburiy to'lov quyidagicha aniqlanadi:

Soliq = NB * Soliq stavkasi/100.

Hisobga olingan tovarlarning yakuniy qiymatini topish uchun bilvosita soliq, hisoblangan QQS va NBni qo'shish kerak.

Siz soliq summasini hisoblash bosqichini o'tkazib yuborishingiz va hisob-fakturaning umumiy miqdorini darhol aniqlashingiz mumkin. U quyidagilarga teng:

Miqdori = NB * 1,18 yoki

Miqdor \u003d NB * 1.1.

Aniqlash uchun shu jumladan QQS , siz allaqachon jami kiritilgan soliq miqdorini hisoblashingiz kerak. Buning uchun ikkita formuladan biri qo'llaniladi:

QQS \u003d Soliq bilan hisob-faktura summasi / 1,18 * 0,18 - 18% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan tovarlar uchun yoki:

QQS \u003d Soliq bilan hisob-faktura summasi / 1,1 * 0,1 - 10% stavka bo'lgan mahsulotlar uchun.

Amaliy hisoblash misollari

Stroymonolit kompaniyasi chakana savdo bilan shug'ullanadi va ulgurji savdo ko'pikli bloklar 50 rubldan. har bir dona, umumiy miqdori 100 dona. Mahsulotlar 18% stavkada soliqqa tortiladi. Xaridorga schyot-fakturaga yoziladigan tovarning yakuniy narxini qanday hisoblash mumkin?

Hisob-kitoblar uchun asos topish

NB \u003d 50 * 100 \u003d 5000 rubl.

Biz uni foiz qoidasiga ko'ra stavkaga ko'paytiramiz

QQS = 5 000* 0,18 = 900

Biz NB va QQSni qo'shamiz

Miqdori = 5 000 + 900 = 5 900.

Bu tovarning yakuniy qiymati, u kontragentga berilgan schyot-fakturada yozilishi kerak.

"Romashka" OAJ ofis uchun sanitariya-tesisat sotib oldi. Yetkazib beruvchi “SanTech” OAJ unga schyot-faktura berdi Umumiy hisob 50 000 rubl. Hujjatda QQS alohida qatorda ta'kidlanmagan. Kiritilgan soliq miqdorini qanday topish mumkin?

Santexnika jihozlari 18% stavkada soliqqa tortiladi. Formuladagi qiymatlarni almashtiring:

QQS \u003d 50 000 / 1,18 * 0,18 \u003d 7,627,12 rubl.

Aynan shu summadan Romashka davlat byudjetiga o'tkaziladigan soliq miqdorini hisoblashda foydalanadi.

QQSni hisoblash OSNOda ishlaydigan barcha korxonalarning mas'uliyati hisoblanadi. Xato qilmaslik uchun foydalaning tayyor formulalar(biznikini sinab ko'ring). Tarifni tanlash va soliq solinadigan bazani hisoblashda Soliq kodeksida belgilangan qoidalarga amal qiling.

Agar xato topsangiz, matn qismini ajratib ko'rsating va bosing Ctrl+Enter.

Qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) quyidagilardan biridir asosiy soliqlar tovar qiymatining bir qismini olish. QQS to'lovchilari quyidagilardir: korxonalar, xorijiy kompaniyalar, yakka tartibdagi tadbirkorlar, amalga oshirishda notijorat tashkilotlar. tijorat faoliyati. Soliq stavkasi 18%, 10% (maxsus tovarlar uchun: oziq-ovqat, bolalar va boshqalar uchun) va 0% (eksport qilinadigan tovarlar uchun).

QQS onlayn kalkulyator

QQS kalkulyatori QQSni hisoblash va taqsimlash imkonini beradi: QQS bilan va QQSsiz miqdorni hisoblang. Quyidagi jadvalga QQSni ajratish yoki hisoblash kerak bo'lgan miqdorning qiymatlarini kiriting.

QQSni hisoblash uchun siz foydalanishingiz mumkin onlayn kalkulyator yuqorida keltirilgan. Ammo agar qo'lda QQSni hisoblash uchun onlayn kalkulyator bo'lmasa, uni oddiy formuladan foydalanib osongina hisoblashingiz mumkin.

QQSni summadan mustaqil ravishda qanday hisoblash mumkin: formula

Bu hisoblashning eng oddiy holati, QQS dan tashqari summa mavjud bo'lganda, siz undan soliqni hisoblashingiz kerak. Umumiy hisoblash formulasi quyidagicha:

Miqdor bo'yicha QQSni hisoblashning №1 misoli

Bizda QQSsiz xarajat bor = 100 000 rubl. Daromad = 10%. Keling, soliqni hisoblaylik.

H \u003d 100 000 * 10/100 \u003d 10 000 rubl.

Naqd pul bilan xarajat \u003d 100 000 + 10 000 \u003d 110 000 rubl.

2-misol QQSni summadan hisoblash

Bizda xuddi shunday 100 000 rubl bor. Daromad = 18%. Keling, soliqni hisoblaylik.

H \u003d 100 000 * 18/100 \u003d 18 000

Naqd pul bilan xarajat = 100 000 + 18 000 = 118 000

Ya'ni, 10% stavkada, QQSni hisoblash uchun siz miqdorni 0,1 ga ko'paytirishingiz kerak; 18% stavkada siz miqdorni 0,18 ga ko'paytirishingiz kerak.

QQSni summadan qanday hisoblash mumkin: formula

Bu holat biroz murakkabroq. Soliq bilan summa bor, siz uning qiymatini topishingiz kerak, ya'ni narx yoki narxdan QQSni tanlang.

10% QQSni taqsimlash formulasi:	18% QQSni taqsimlash formulasi:

3-misol QQSni summadan hisoblash

Bizda soliq = 100 000 rubl bo'lgan qiymat bor. Narsa 10% ni tashkil qiladi.

H \u003d 100 000 * 10/110 \u003d 9090,91 rubl.

Naqd pulsiz xarajat \u003d 100 000 - 9090,91 \u003d 90909,09 rubl.

4-misol QQSni summadan hisoblash

Bizda xuddi shunday 100 000 rubl bor. Ko'rsatkich 18% ni tashkil qiladi.

H \u003d 100 000 * 18/118 \u003d 15254,24 rubl.

Naqd pulsiz xarajat \u003d 100 000 - 15254,24 \u003d 84745,76 rubl.

Excel-da QQS kalkulyatorini yuklab oling

Qo'shilgan qiymat solig'ini hisoblash mexanizmi ba'zida ko'plab savollar tug'diradi, ammo hamma narsa juda oddiy. Buning uchun mos formula yoki onlayn kalkulyatordan foydalanish kifoya. QQS kalkulyatori qo'lingizda bo'lishini istasangiz, uni quyida Excel formatida yuklab olishingiz mumkin. Quyidagi rasmda QQSni hisoblash uchun jadval ko'rinishi ko'rsatilgan.

Ushbu maqola, ehtimol, eng chalkash va hisoblash qiyin bo'lgan soliqlardan biriga bag'ishlangan - QQS. Biz QQS nima ekanligini, uni kim to'laydi, QQSni qanday to'g'ri hisoblashni, qanday stavkalarda va ushbu qiyin soliq bilan yaxshiroq kurashishga yordam beradigan boshqa nuanslarni sodda va aniq tushuntirishga harakat qilamiz.
Va endi hamma narsa tartibda.

QQS nima.

Shunday qilib, "Qo'shilgan qiymat solig'i" nomining o'zi soliq ushbu tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishda faqat sizning tashkilotingiz tomonidan qo'shilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) qiymatidan undirilishini ko'rsatadi.

Masalan:

Biz sotib olamiz.
Biz etkazib beruvchidan tovarlar sotib olamiz № 1 narxida – 50 000 rub.
Yuqoridan, u QQS No 1 (18%) tashladi - 50 000 * 18% = 9 000 rubl
Hammasi bo'lib biz tovarlarni QQS № 1 bilan sotib oldik - 50 000+ 9 000=59 000 rubl

Sotamiz.
Tovar sotamiz№ 2 narxida – 55 000 rub.
QQS № 2 (18%) qo'shamiz - 55 000 * 18% = 9 900 rubl.
Biz tovarlarni QQS № 2 bilan tannarx bo'yicha sotamiz. 55 000+9 900=64 900

QIYMAT №2 - QIYMAT №1 = QO'SHILGAN QIYMAT

Bu, aslida, xarajat o'rtasidagi farq №2 va xarajat №1 va ovqatlaning qo'shilgan qiymat. QQS esa bu farqdan arifmetik tarzda hisoblanadi.
QQS \u003d (55 000 - 50 000) * 18% \u003d 900 rubl.

Kim to'laydi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 143-moddasida ko'rsatilganidek, kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar umumiy tizim soliqqa tortish.
An'anaviy ravishda QQS to'lovchilari 2 guruhga bo'linadi:
- mamlakatimiz hududida tovarlar, ishlar yoki xizmatlarni sotishda to'lanadigan "ichki" QQS soliq to'lovchilari;
- tovarlarni Rossiyaga olib kirishda bojxonada to'langan "import" QQS soliq to'lovchilari.

QQSni to'lash majburiyati paydo bo'lgan payt.

QQS to'lash majburiyati 2 daqiqada paydo bo'ladi:
1. jo'natish kuni
2. tovar uchun to'lov kuni (avans to'lovi)
voqealarning qaysi biri avval sodir bo'lganiga bog'liq.

1-misol: Moment - jo'natish.

15 mart

1. Dt 62,1 Kt 90,1– 236 000 rubl- jo'natilgan tovarlar
2. Dt 90,3 Kt 68,02 – 236 000 rubl

Aynan shu kuni biz byudjetga soliq to'lash majburiyatini oldik.

18 aprel

3. Dt 51 Kt 62.1 – 236 000 rubl- tovarlar uchun to'langan.

2-misol: Moment - to'lov (avans to'lovi).

15 mart

Dt 51 Kt 62.2 – 236 000 rubl- xaridordan olingan avans to'lovi

Qabul qilinganda oldindan to'lov xaridordan, sotuvchi oldindan to'lov uchun schyot-fakturani rasmiylashtirish uchun 5 kunga ega, QQS schyot-faktura berilgan kuni olinadi, ya'ni. byudjet oldidagi qarzimiz paydo bo'ladi.

Dt 76.AB Kt 68.02– 36 000 rubl- oldindan to'lov uchun hisob-faktura, QQS olinadi

18 aprel

Dt 62,1 Kt 90,1 – 236 000 rub. - jo'natilgan tovarlar

Dt 90,3 Kt 68,02 – 36 000 rubl - faktura berilgan, QQS undirilgan
Dt 68.02 Kt 76.AB – 36 000 rubl- olingan avans to'lovidan QQSni hisobga olish.

soliq stavkalari.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasiga asoslanib, mavjud bo'lganlarni aniqlash mumkin. soliq stavkalari QQS.
18%. Asosiy stavka 18% ni tashkil qiladi - bu ko'pchilik soliq solish ob'ektlariga nisbatan qo'llaniladi.
10%. Oziq-ovqat mahsulotlari, bolalar mahsulotlari, dori-darmonlar, kitoblarning ayrim guruhlari uchun QQS stavkasi 10% ni tashkil etadi.
0%. Eksport qiluvchilar eksport operatsiyasi fakti soliq organi tomonidan hujjatlashtirilgan holda 0% stavkasini qo‘llaydilar.

Soliq kodeksida taxminiy stavka kabi boshqa kontseptsiya nazarda tutilgan. Tovarlar uchun avans yoki oldindan to'lovlarni olishda foydalanish kerak. U quyidagicha hisoblanadi: 18%: 118% yoki 10%: 110% yuqorida ko'rsatilgan mahsulotlar toifasiga qarab.

Masalan:

Xaridordan 118 000 rubl miqdorida 18% stavkada soliqqa tortilgan tovarlar uchun avans to'lovi olingan.
QQSni hisoblang hisob-kitob stavkasi 18% :118%.
118 000*18:118=18 000 rubl

QQSni qanday to'g'ri hisoblash kerak.

To'lanadigan QQSni to'g'ri hisoblash uchun birinchi navbatda soliq solinadigan bazani aniqlash kerak. Soliq bazasi - hisob-kitob davri uchun tashkilot tomonidan olingan barcha daromadlar yig'indisi. Bu miqdor teng:

Soliq bazasini hisoblash Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 153-moddasida belgilangan.
Keyingi qadam QQSni to'g'ridan-to'g'ri hisoblash bo'ladi. Miqdor bo'yicha QQSni hisoblash formulasi quyidagicha ko'rinadi:

QQS = Soliq bazasi x Soliq stavkasi (%)

Esda tutish kerak agar kompaniya faoliyati soliqqa tortiladigan tovarlarni sotish bilan bog'liq bo'lsa turli stavkalar QQS, soliq solinadigan baza har bir toifadagi tovarlar uchun alohida hisoblanadi.

soliq imtiyozlari.

Maqolaning boshida biz "qo'shimcha qiymat" tushunchasini tahlil qildik. Shunday qilib, soliq to'lovchi o'zining to'g'ri hisoblashi uchun " qo'shilgan qiymat", va shunga ko'ra, byudjetga to'lanadigan QQS, kontseptsiya haqiqiydir -
soliq imtiyozlari(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi).

Chegirma - bu tovarlar, xizmatlar yoki ishlarni bajarish jarayonida yetkazib beruvchiga to'lagan QQS iqtisodiy faoliyat, yoki bojxonada tovarlarni olib kirishda, shuningdek QQS, olingan tovarlar yoki bajarilgan ishlar uchun summalardan.

Xo'sh, byudjetga qanday soliq to'lashimiz kerak?

Keling, maqolaning boshida tahlil qilingan misolimizga qaytaylik.

To'lanadigan QQS = QQS №2 - QQS №1

qayerda
QQS № 2- sotilganda tovarlar qiymatidan undiriladigan soliq.
QQS № 1– Tovar sotib olayotganda yetkazib beruvchiga to‘lagan QQS, boshqacha qilib aytganda soliq imtiyozlari.

QQS uchun hisob-kitob va chegirmalarni qanday tasdiqlash kerak.

Hisob-faktura

Qoidalarga ko'ra 168-modda va modda. 169 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi QQSni to'g'ri hisoblash va to'lash uchun asosiy hujjat hisob-faktura hisoblanadi. Aynan ushbu hujjatda soliq summasi aks ettirilgan.
Hisob-faktura ichida beriladi besh kun biz tovarni jo'natgan yoki biron bir ish yoki xizmatni amalga oshirgan paytdan (kun) yoki ichida besh kun biz hali jo'natilmagan tovarlar uchun to'lovni olgan paytdan boshlab, ya'ni biz avans yoki avans to'lovini oldik. Biz ushbu maqolaning QQS bo'yicha majburiyatlarning paydo bo'lish momentlari haqidagi qismini eslaymiz.

Sotish kitob

Sotuvchi berilgan schyot-fakturalar reestrida xaridorga o'zi bergan schyot-fakturalarni hisobga olishi kerak. Garchi bugungi kunda bu majburiyat emas, balki huquqdir. Ammo shunga qaramay, men eski qoidalarga rioya qilishni maslahat beraman, shunda yozuvlarni yuritish qulay bo'ladi, ayniqsa bu shakl ko'pchilikda saqlanib qolgan. buxgalteriya dasturlari. Keyinchalik, u savdo kitobida ro'yxatga olinishi kerak. Endi bu muhim soliq hujjati! Ushbu hujjatlar asosida siz QQS deklaratsiyasini to'ldirasiz. Agar kerak bo'lsa, soliq organlari tomonidan ham talab qilinishi mumkin.
Sotib olish kitobi
O'z navbatida, QQS bo'yicha chegirmaga ega bo'lish uchun sizga etkazib beruvchidan olingan hisob-faktura kerak. Import paytida QQS to'langanligini tasdiqlash bojxonada soliq to'langanligini tasdiqlovchi hujjat bo'lishi kerak. "Kirish" schyot-fakturalari olingan schyot-fakturalar reestrida va xaridlar kitobida qayd etiladi.
Savdo kitobida qayd etilgan “chiqish” soliq summasidan xarid kitobida qayd etilgan “kiruvchi” xarid solig‘i summasini chegirib tashlash hisoblanadi. Byudjetga o'z vaqtida to'lanishi kerak bo'lgan QQS.

Ushbu kursda qo'llaniladigan noyob metodologiya sizga stajirovka shaklida o'qish imkonini beradi haqiqiy kompaniya.
Kurs dasturi Moskva ta'lim departamenti tomonidan tasdiqlangan va qo'shimcha kasbiy ta'lim sohasidagi standartlarga to'liq javob beradi.

Matasova Tatyana Valerievna
soliq va buxgalteriya bo'yicha mutaxassis

Qo'shilgan qiymat solig'i (yoki QQS) biz doimo shug'ullanadigan narsadir. Biz tomonidan sotib olingan har qanday mahsulot mahsulot narxi va QQSdan iborat bo'lgan narxga ega (buni har qanday chekda ko'rish mumkin).

QQS ko'pchilik uchun eng noto'g'ri tushunilgan soliqlardan biridir. Avval siz qo'shilgan qiymat nima ekanligini tushunishingiz kerak: har qanday narsa yoki bajarilgan ish inson mehnati, o'z qiymatiga ega - bu qo'shilgan qiymat deb ataladi.

Har qanday tovar birligini yaratish uchun soliq undiriladi. Soliq bu narsa sotilganmi yoki yo'qmi, foyda ko'rganmi yoki yo'qligiga bog'liq emas. U faqat ishlab chiqarilgan mahsulot tannarxidan hisoblab chiqiladi. Shuning uchun QQS tovar qiymatidan kelib chiqib hisoblanishi mumkin.

Tez maqola navigatsiyasi

Biz QQSni hisobga olamiz

Qonunchilikka ko'ra, soliq mahsulot yoki xizmatlar narxining 18% ni tashkil qiladi. Shuning uchun, uni juda oddiy hisoblash mumkin: tovarlarning narxini 100 ga bo'linib, keyin 18 ga ko'paytiring - natijada siz QQS miqdorini olasiz. Shunday qilib, xaridor tovar uchun o'z qiymatining 118 foizini to'laydi.

Biz xarajatlarni QQSsiz hisoblaymiz

Ko'pincha, xaridor faqat QQS hisoblangan summani biladi. QQSsiz summani hisoblash uchun umumiy miqdorni 1,18 ga bo'lish kerak. Agar siz QQSning o'zini bilib olishingiz kerak bo'lsa, unda umumiy miqdorni 118 ga bo'ling va 18 ga ko'paytiring. Bu QQS narxi bo'ladi.

Biroq, bu hisob sizga ko'rsatmaydi haqiqiy qiymat tovarlar, chunki xaridor faqat yakuniy narxni ko'radi.

Qoida tariqasida, tovarlar qismlarga bo'lib ishlab chiqariladi va butlovchi qismlar turli ishlab chiqaruvchilar tomonidan ishlab chiqariladi va ularning har biri tovarning ishlab chiqarilgan qismiga o'z QQSni oladi. Shunday qilib, yakuniy miqdor barcha QQSni hisobga olgan holda qo'shiladi tarkibiy qismlar. QQSsiz haqiqiy miqdorni hisoblash juda qiyin.

Import qilinadigan tovarlarga QQS

QQS import qilinadigan tovarlardan ham undiriladi va soliq siz ko'rsatgan tovar qiymatidan emas, balki maxsus ma'lumotnomada berilgan qiymatdan undiriladi. Shuning uchun, chet elda arzon tovarlar sotib olayotganda ehtiyot bo'ling. Chegarani kesib o'tishda QQS qanday narxda olinishini bilib oling.