Plastik kartalar 

Ta'lim uchun ijtimoiy soliq chegirmalarini ro'yxatdan o'tkazish. O'qish xarajatlari uchun ijtimoiy soliq imtiyozlari

Maqola navigatsiyasi

Davlat o‘zini o‘zi tarbiyalayotgan, farzandini kamol toptirayotganlarni doimo qo‘llab-quvvatlashga harakat qilmoqda. Buning uchun o'qish uchun to'langan mablag'lardan siz qaytishingiz mumkin daromad solig'i daromaddan ushlab qolingan.

O'qitish uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarish - bu nima?

Bu soliq imtiyozlari. ijtimoiy turi, birinchi navbatda, "ijtimoiy" turdagi soliqlar bilan qoplanadi - tibbiy yordam, ta'lim va tibbiy sug'urta sotib olish kabi. Boshqa so'z bilan soliq imtiyozlari ta'lim uchun ijtimoiy xarajatlardan olinadigan soliq imtiyozidir.

Voyaga etmaganlik uchun ota yoki onaga beriladigan va ish joyida to'lanadigan standart nafaqadan farqli o'laroq, bu imtiyoz faqat o'qish uchun daromad solig'i to'langan taqdirdagina amal qiladi. allaqachon to'langan. Kompensatsiya 219-moddada belgilangan. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Mamlakat qonunchiligi voyaga etmagan bola va ta'lim uchun chegirma o'rtasida tanlov qilishni taklif qilmaydi. Siz ikkala turdagi kompensatsiya uchun ham murojaat qilishingiz mumkin.

Misol uchun, agar ota-ona shaxsiy bog'da o'zining voyaga etmaganini ziyorat qilish uchun pul to'lasa, u holda u ikkala turdagi imtiyozlarga ham murojaat qilishi mumkin. Agar bu bilan bog'liq muammolar mavjud bo'lsa, siz soliq bilan bog'lanishingiz kerak.

Ushbu kompensatsiyalar pul mablag'larini olish, ro'yxatdan o'tkazish usullari, shuningdek, miqdorlarda jiddiy farq qiladi. Bundan tashqari, agar standart ajratmalar ikkala ota-ona tomonidan ham, ish joyida ham berilsa, u holda Ijtimoiy nafaqa olish uchun quyidagi qoidalarga rioya qilish kerak:

  • Chegirma to'lov amalga oshirilgan paytda emas, balki to'lovlar amalga oshirilgan yildan keyin amalga oshiriladi.
  • Undan farqli o'laroq standart chegirmalar, ariza ish joyida emas, balki ish joyida topshirilishi kerak FTS. Garchi bu erda fuqarolarning tanlovi kam.
  • Fuqaro kompensatsiya olish huquqiga ega bo'lgan, lekin hujjatlarni rasmiylashtirmagan vaqt uchun summa bir martalik to'lanadi.

Kim imtiyozlarga ega

Siz kompensatsiya olishingiz mumkin talabalarning o'zlari, va bolaning qarindoshlari aka-uka va opa-singillargacha uning xizmatlari uchun to'lash. Buning uchun chiqarish kifoya yuzma-yuz kelishuv. Ular buni qilishlari mumkin:

  • bolaning ota-onasi 24 yoshga to'lmagan.
  • Voyaga etmaganlar uchun vasiylar.
  • Bundan tashqari, agar vasiylik tugagan bo'lsa, lekin vasiy xizmatlar uchun to'lashni xohlasa, bu 24 yoshgacha bo'lgan bola uchun amalga oshirilishi mumkin.
  • Buni 24 yoshgacha bo'lgan yarim qonli va to'liq qonli opa-singillar va aka-ukalar uchun ham qilish mumkin.

Agar standart nafaqa ikkala ota-onaga ham berilgan bo'lsa, ijtimoiy nafaqa faqat ulardan biri uchun beriladi, xizmat haqini to'lagan kishi uchun shart emas.

Moliya vazirligi ushbu mavzu bo'yicha tushuntirishga ega. Shunday qilib, agar ikkala ota-ona ham turmush qurgan bo'lsa, ularda mavjud bo'lgan hamma narsa birgalikda olingan deb hisoblanadi. Shuning uchun, agar ulardan biri xizmatlar uchun haq to'lagan bo'lsa, unda uning roziligi bilan ikkinchi ota-ona tomonidan kompensatsiya berilishi mumkin.

Yosh va o'qish muddati bo'yicha cheklovlar

Yosh chegaralari haqida qaror qabul qiling. Agar siz o'qish uchun daromad solig'ini to'lagan bo'lsangiz, unda sizga har qanday yoshda va har qanday shaklda, yarim kunlik yoki hatto kechqurun bo'lsin, kompensatsiya to'lanadi.

Bolalar bilan hamma narsa biroz murakkabroq - siz ularga soliqni ulardan oldin qaytarishingiz mumkin voyaga etish, yoki gacha 24 yoshda agar bola o'qiyotgan bo'lsa to'liq stavka. Agar shaxs ilgari vasiylik ostida bo'lsa, uning ta'limi uchun pul to'lamoqchi bo'lgan vasiy ham kompensatsiya olishi mumkin. 24 yilgacha.

Mablag'larni qaytarish mumkin bo'lgan muddat

Qonunda aytilishicha, chegirmani amalga oshirgan shaxs o'qish davom etadigan butun davr uchun, shu jumladan akademik ta'tilgacha bo'lgan muddat uchun nafaqa olish uchun ariza berishi mumkin. Va ota-ona uchun chegirma quyidagicha amalga oshiriladi:

  • Agar bitiruvchi hali 24 yoshga to'lmagan bo'lsa, unda soliq taqdim etiladi Oy oxirigacha.
  • Agar bu yil u 24 yoshda bo'lsa, unda soliq taqdim etiladi yil oxirigacha.

To'lovlar amalga oshirilgan yil oxiridan keyin kompensatsiya olish uchun ariza berishingiz kerak. Agar trening bir necha yil davomida amalga oshirilsa, hujjatlar Federal Soliq Xizmatiga bir necha yil yoki bir marta barcha yillar davomida taqdim etiladi.

Agar biron sababga ko'ra soliq to'lovchi soliqni darhol qaytarish imkoniyatiga ega bo'lmasa, bu muddat ichida amalga oshirilishi mumkin 3 yil xizmat to'langanidan keyin.

Agar siz 2018 yilda Federal Soliq xizmatiga murojaat qilsangiz, unda siz 2015 yil uchun kompensatsiya olishingiz mumkin, -16 va 17. Bundan tashqari, bu sizning farzandingiz fanning granitini kemirib tugatgan-qilmaganligini va u necha yoshda ekanligini hisobga olmaydi. Misol uchun, agar bola allaqachon 25 yoshda bo'lsa, u allaqachon o'qigan yillar uchun chegirma olishingiz mumkin, lekin u hali 24 yoshga kirmagan. Albatta, agar sizda hali ham buning uchun cheklar bo'lsa.

Qancha olishingiz mumkin

Kompensatsiya faqat bolaning ta'limini to'laydigan ishlaydigan oilaga beriladi, emas 24 yoshdan oshgan va kunduzgi ta'limni amalga oshirish. Bunday oila to'langan daromad solig'i uchun kompensatsiya olishi mumkin, ammo ta'limga sarflangan mablag'dan oshmasligi kerak 50 000 rubl. Ya'ni, bir yil shaxsiy daromad solig'i miqdori har bir bola uchun dan oshmasligi kerak 6500 rubl.

Bunday holda, chegirma yashash uchun berilishi mumkin bolalar bog'chalari, xususiy va davlat maktablari, kollejlar, universitetlar va hatto kurslar. Bunday holda, shartnoma ota-onalardan biri va ta'lim muassasasi o'rtasida tuzilishi kerak. Va, albatta, ta'lim muassasasining o'zi ta'lim xizmatlari uchun litsenziyaga ega bo'lishi kerak.

Yuqorida sanab o'tilgan mablag'larni olish uchun siz o'quv yilining oxirida Federal Soliq xizmatiga borishingiz kerak. Bunday holda, quyidagi shartlar bajarilishi kerak:

  • Kompensatsiya olinadigan bola bo'lmasligi kerak 24 yoshdan oshgan. Bundan tashqari, u faqat to'liq vaqtda o'qitilishi kerak.
  • Ta'lim uchun pul to'lash kerak tashqi tashkilot, a ota-onadan biri yoki har ikkala ota-ona navbat bilan. Buni biron bir kompaniya, korxona, hatto xayriya jamg'armasi ham qila olmaydi.
  • Kompensatsiya olish uchun ota-ona bo'lishi kerak rasman ishga kirgan va shunga mos ravishda daromad solig'i to'lanadi. Ishlamaydiganlar soliqni qaytarib ololmaydilar.

Har bir bola uchun taqdim etilgan soliq imtiyozlarining umumiy miqdori oilaning yil davomida o'qishi uchun to'lagan summasiga teng. Ya'ni, aslida, o'qishga sarflangan mablag'lar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. Biroq, miqdorlarga nisbatan qo'llaniladigan ma'lum cheklovlar mavjud. Shunday qilib, siz soliq uchun to'laganingizdan ko'proq pul olmaysiz.

Kalendar yili uchun chegirmalar quyidagilardan oshmasligi kerak:

  • 50 000 rub., bu ota-onalar tomonidan o'qishga sarflangan.
  • 120 000 rub., opa-singil yoki ukaning o'qishi uchun pul to'langan.

Misol uchun, agar oila yiliga o'qish uchun 70 000 rubl sarflagan bo'lsa, unda kompensatsiya faqat 50 000 rubldan qaytariladi. Kompensatsiyani hisoblash uchun quyidagi amallarni bajaring:

50000 x 13% = 6500 rubl.

Har bir bolaga maksimal miqdor:

  • 6 500 rub. - bitta bola uchun.
  • 15 600 rub. - 24 yoshgacha bo'lgan aka-uka yoki opa-singil uchun.

Uchun shaxsiy daromad solig'ini olish qaysi o'qish yili uchun pul to'laganingizdan qat'iy nazar - to'lovning haqiqiy sanasi muhim ahamiyatga ega. dan kompensatsiya to'lanadi ish haqi- yutuqlar imtiyozlarni taqsimlashda ishtirok etmaydi.

Bola uchun chegirmani hisoblash misoli

Aytaylik, Lyudmilaning qizi 2015 yilda magistraturaga o'qishga kirdi va u erda ikki yil o'qish kerak. Ta'lim muassasasida bir yil davomida siz 100 ming rubl to'lashingiz kerak, lekin qizning otasi ikki yil davomida bir vaqtning o'zida butun summani to'laydi. 2016 yilda Lyudmila kompensatsiya berishga qaror qiladi va ro'yxatdan o'tish uchun hujjatlarni yig'ib, ularni Federal Soliq xizmatiga topshiradi. Shu bilan birga, erining maoshi oyiga 40 ming rublni tashkil qiladi.

O'qish 2 yil davomida to'liq to'langanligi sababli, kompensatsiya olinishi mumkin bo'lgan to'lov miqdori 200 000 rubl emas, balki 50 000 rublni tashkil etadi, chunki ota buning uchun to'lagan (biz qonun bilan belgilangan minimal miqdorni hisobga olamiz). Shuning uchun, daromadni hisoblashda biz buni hisobga olamiz:

50000 x 13% = 6500 rubl

Ammo ish beruvchi Lyudmilaning daromadidan quyidagi shaxsiy daromad solig'ini oldi:

40 000 x 12 (oy) x 13% = 62 400 rubl

Ma'lum bo'lishicha, Lyudmila 6500 rubl miqdorida tovon oladi, chunki bu miqdor qonunda ruxsat etilgan maksimal miqdordan oshmaydi. Va agar men 2 yil ketma-ket nafaqa olish uchun ariza topshirsam, 13 000 rubl olishim mumkin edi.

Bir marta bola uchun ta'lim uchun to'lov, ota-ona yo'qotdi maksimal chegirma. Shuning uchun, ta'lim uchun pul to'laydiganlar uchun miqdorni qismlarga bo'lish va uni bir necha yillik o'qishga cho'zish foydaliroqdir.

Imtiyoz uchun qanday murojaat qilish kerak

Imtiyoz olish uchun ariza berishda soliq to'lovchi yashash yoki yashash joyidagi Federal soliq xizmatiga murojaat qiladi. Buning uchun:

  1. O'g'il yoki qizning ta'limi pullik to'liq yoki semestrlar bo'yicha.
  2. Ota-ona bolaning bilimi uchun pul to'lagan o'quv yili tugagach, ro'yxatdan o'tish uchun yig'ilgan hujjatlar taqdim etiladi. Federal soliq xizmatida.
  3. Federal soliq xizmati tomonidan qimmatli qog'ozlar ko'rib chiqilgandan so'ng, kompensatsiya o'tkaziladi bank hisob raqamiga yoki kartaga. Yana bir variant - mablag'lar kreditlanadi kelajakdagi soliqlarga qarshi.

Kompensatsiya faqat soliq to'lovchi Federal Soliq xizmatiga murojaat qilganidan keyin o'tkaziladi. Agar siz yil oxirini kutishni istamasangiz, unda tegishli ariza yozib, ish joyida nafaqa olish uchun ariza topshirishingiz mumkin.

Ish beruvchiga nafaqa olish uchun ariza berishda ular quyidagicha harakat qilishadi:

  • Federal Soliq xizmatidan soliq to'lovchining imtiyozlarga bo'lgan huquqini tasdiqlashni xohlayotganini tasdiqlash so'raladi. Davolash uchun hujjatlar ro'yxati soliq idorasida ko'rsatilgan.
  • Bir oy ichida ariza topshirilgandan so'ng tegishli hujjat beriladi.
  • Tasdiqlash qog'ozi bilan shaxs ish joyiga murojaat qiladi. Erta to'lov uchun ariza yozilmoqda.
  • Ustida ish shaxsiy daromad solig'i nafaqa bilan hisoblab chiqilgan. Shu bilan birga, mablag'lar soliqda bo'lgani kabi yiliga bir marta emas, balki har oyda to'lanadi.

Chegirmalarni amalga oshirish uchun hujjatlar

Shaxs tomonidan to'plangan barcha hujjatlar nusxalar shaklida taqdim etilishi kerak, ammo asl nusxalari ham kerak bo'ladi. Ularni Federal Soliq xizmatiga pochta orqali jo'natishda siz avval hujjatlarni notarius bilan tasdiqlashingiz kerak.

Albatta, pochta orqali xat yuborish qulayroq - tashkilotga shaxsan tashrif buyurish shart emas. Ammo agar siz imtiyozlarga birinchi marta murojaat qilsangiz, Federal Soliq xizmatiga shaxsan tashrif buyurganingiz ma'qul - agar hujjatlardan biri etishmayotgan bo'lsa, bu haqda darhol bilib olasiz.

uchun chegirma qilganda o'tgan yili quyidagi hujjatlar yig'iladi:

  • Ariza bepul shaklda to'ldirilgan. Soliq miqdori va o'tkazish usuli belgilanadi.
  • 3-shaxsiy daromad solig'i.
  • 2 - ish joyida olinadigan shaxsiy daromad solig'i.
  • Ta'lim muassasasining litsenziyasi, narxlari va ta'lim shakllari ko'rsatilgan o'qish shartnomasi.
  • Bolaning onasi yoki otasi tomonidan to'langan kvitansiyalar.
  • bola uchun hujjat.
  • Soliq qaytariladigan tafsilotlar.
  • Agar shartnomada litsenziya to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lmasa, uning nusxasi kerak bo'ladi.
  • Bundan tashqari, agar hujjatda bolaning to'liq vaqtda o'qiyotgani ko'rsatilmagan bo'lsa, unda tegishli sertifikat kerak.
  • Agar xizmat uchun pul to'lagan ota emas, balki ona nafaqaga jalb qilingan bo'lsa, unda nikoh to'g'risidagi guvohnoma talab qilinadi.
  • Agar xizmatlar vasiy tomonidan to'langan bo'lsa, u holda tegishli organning qarori Federal Soliq xizmatiga taqdim etiladi.

Soliq yoki Federal soliq xizmatiga topshirish uchun hujjatlar har yili yangilanadi. Xuddi shu narsa kvitansiyalar uchun ham amal qiladi - ular har safar yangi bo'lishi kerak. Farzandingiz hali ham to'liq vaqtda o'qiyotgani haqidagi ma'lumot har yili yangilanishi kerak.

Belgilangan muddatlarda cheklovlar mavjud:

  • Qaror juda tez, atigi o'n kun ichida qabul qilinadi, lekin uch oygacha davom etishi mumkin bo'lgan stol tekshiruvi uchun biroz vaqt talab qilinishi mumkin.
  • Ish bo'yicha qaror qabul qilinganda, ariza beruvchiga 5 kun ichida xabar beriladi.
  • To'g'ri rasmiylashtirilgan holda, pul bir oy ichida kartaga o'tkaziladi.

3-NDFLni ro'yxatdan o'tkazish

Federal soliq xizmatiga tashrif buyurishdan oldin to'ldiriladi 2-NDFL sertifikatidan foydalangan holda 3-NDFL shakli xizmat ko'rsatish joyida olingan. U to'g'ri to'ldirilishi kerak bo'lgan bir nechta sahifalarni o'z ichiga oladi va soliq idorasi har yili unga yangi narsalarni kiritganligi sababli, keyin shakllarda oldingi yillar navigatsiya qilish mumkin emas.

Uni quyidagi usullardan biri bilan olish va to'ldirish mumkin:

  • FTS tomonidan unchalik ma'qullanmagan xususiy onlayn xizmatlar. Bundan tashqari, ushbu xizmat pullik. Ko'pincha soliq idorasi o'z xizmatlarini real vaqt rejimida to'ldirishni taklif qiladi - masalan, "Soliq to'lovchilar kabineti".
  • FTS veb-saytida mavjud maxsus dastur, yuklab olish uchun bepul. Uni to'ldirishda ba'zi nuanslar ko'rsatiladi - masalan, agar siz ma'lumotni noto'g'ri kiritsangiz yoki umuman kiritmasangiz, dastur sizga buni ko'rsatadi.
  • Oxirgi variant tashkilotga shaxsiy tashrifni o'z ichiga oladi. Bu erda siz bo'sh shaklni olishingiz va uni joyida to'ldirishingiz mumkin.

Hujjatni tuzishda nuanslar hisobga olinadi:

  • Hujjat yuboriladigan Federal soliq xizmati raqami. Buning uchun tafsilotlarga oldindan g'amxo'rlik qilish kerak. Lekin! Soliq veb-saytida kerakli tashkilot tanlangan ro'yxat mavjud.
  • To'liq ism, TIN, ma'lumotlar kabi bo'limlarni to'ldirish shart shaxsiy hisob va rus kodi.
  • Shaklda yashash manzili va OKTMO mavjud - bu kod saytda yo'q, lekin agar xohlasangiz, uni Internetda osongina topish mumkin.
  • Xodim ish haqi olgan tashkilot haqida ma'lumot yoziladi. "Daromad" bo'limida 13 raqami tanlangan, ya'ni o'n uch foiz soliqqa tortish. Agar pullik ta'til bo'lsa, 2012 kodi belgilanadi, agar ish haqi bo'lsa - 2000 rubl. Barcha daromadlar uchun jami bo'lgan miqdor ish joyidan sertifikatdagi raqamga mos kelishi kerak.
  • Agar nafaqa maxsus o'qish uchun berilgan bo'lsa, unda ushbu bo'lim tanlanishi kerak. Va shuningdek, haqiqiy miqdorni ko'rsating.

Federal Soliq xizmatidan dasturni to'ldirganda, mablag'ni qaytarishga qaror qilgan shaxs hujjatni tahrirlash va uni uyda chop etish imkoniyatiga ega. Shaklni to'ldirgandan so'ng, siz hisoblagan pulni qaytarish miqdorini ko'rsatadigan ariza yozishingiz kerak.

Hujjatlar - kim uchun va nima uchun

Keling, hujjatlar kim uchun va qanday tuzilganligini aniqlaylik.

Shartnoma ona uchun, to'lov o'g'il uchun

Voqealarning bu aylanishi bilan ikkala qog'oz faqat ota-onaga berilganligi sababli chegirma to'lanmaydi.

Shartnoma o'g'il uchun, to'lov ona uchun

Xuddi shu holat, ikkala hujjat ham onaga yoki otaga berilganligi sababli nafaqa to'lanmaydi.

Barcha hujjatlar - o'g'lida

Soliq idorasi 100% kompensatsiya to'lamaydi va Moliya vazirligining 2013 yil 28 oktyabrdagi 03-04-05 / 45702-sonli maktubi asosida to'g'ri bo'ladi.

O'z-o'zidan o'qish uchun kompensatsiya misoli

Ma'lum bir Ivanova oliy o'quv yurti uchun 60 000 rubl to'lagan. Uning ish joyidagi yillik daromadi 480 000 rublni tashkil qildi. (40 000 x 12). Uning daromadidan chegirma 62 400 rublni tashkil etdi (480 000 x 13%).

Keling, chegirmani hisoblaylik:

Ivanova o'z ta'limi uchun 60 000 rubl to'laganligi sababli, qaytariladigan miqdor 7 800 rublni (60 000 x 13%) tashkil qiladi. Va agar shaxsiy daromad solig'i to'liq to'langan bo'lsa, Ivanov o'z qo'lida xuddi shunday to'liq miqdorni olishi mumkin.

To'liq va sirtqi bo'limlarda o'qiyotgan bolalar uchun namuna

Keling, yana bir misolni ko'rib chiqaylik. Aytaylik, bir xil Ivanovaning uchta farzandi bor va u ular uchun quyidagicha to'lagan:

  • To'liq vaqtda o'qiyotgan kattasiga 70 000 rubl to'langan.
  • Eng kichigi shaxsiy bog'da 40 000 rubl sarfladi.
  • Qizim uchun sirtdan 60 000 rubl to'lashim kerak edi.

Shu bilan birga, Ivanovaning umumiy yillik daromadi 480 000 rublni (40 000 x 12) tashkil etdi. Ivanova bilan ish joyida ular 62 400 rubl (480 000 x 13%) oldilar. Keling, qancha miqdorda kompensatsiya qilishimiz kerakligini hisoblab chiqamiz.

Ushbu oiladagi har bir bola uchun shaxsiy daromad solig'i boshqacha tarzda hisoblanadi:

  1. Shunday qilib, siz keksa odam uchun 6500 rubldan ko'proq pul ololmaysiz, chunki nafaqa unga to'langan pul uchun emas, balki 50 000 rubl uchun beriladi.
  2. Eng kichigi uchun bu miqdor kamroq bo'ladi - 5200 rubl. (40 000 x 13%).
  3. Qiziga kelsak, nafaqa unga umuman tayanmaydi, chunki bu ta'lim shakli to'lanmaydi.

Hammasi bo'lib, barcha bolalar 11 700 rublni tashkil qiladi.

Bir nechta kompensatsiyalar bilan misol

Ivanova 80 000 rubl evaziga o'z o'qishidan tashqari, erining dori-darmonlari uchun ham 60 000 rubl to'lagan. Shu bilan birga, uning daromadi o'zgarmadi va 480 000 rublni tashkil etdi. yiliga. Soliq o'zgarmadi, bu hali ham 62 400 rublga teng.

Kompensatsiyani hisoblash:

Hammasi bo'lib Ivanova o'qishi va dori-darmonlari uchun 140 ming rubl to'lagan. Ammo u bu summadan tovon ololmaydi, chunki qonun bo'yicha maksimal miqdor 120 000 rublni tashkil qiladi. Shuning uchun Ivanova tomonidan qaytarilgan maksimal foyda 15 600 rubl (120 000 x 13%).

Imtiyozlar qo'llash xususiyatlari

Imtiyozlarga murojaat qilishda muhim bo'lgan ba'zi nuanslar mavjud. Masalan, kompensatsiya olish uchun ariza berishda siz o'qitish shakliga e'tibor berishingiz kerak, chunki Federal Soliq xizmati faqat yuzma-yuz shakllarni o'tkazib yuboradi.

Bolalarning ta'limi faqat ota-onaga yoki ona va otaga o'z navbatida to'lash huquqiga ega - uchinchi shaxslar tomonidan to'langanda, chegirma yana to'lanmaydi.

Va, albatta, moliya olish uchun, rasmiy ishga joylashishi kerak, va har oy davlatga ish haqi bo'yicha soliq to'lash.

Shuningdek, hisob-kitoblar misollari bilan o'qish uchun soliq imtiyozlari haqida foydali videoni tomosha qilishni tavsiya etamiz:

O'qish uchun soliq imtiyozlaridavolash uchun chegirma esa ijtimoiy xususiyatga ega bo‘lgan va jismoniy shaxsning o‘zi uchun ham, qarindoshlari uchun ham soliqni qaytarish imkonini beradigan ajratmalar guruhiga birlashtiriladi. Ta'lim solig'i chegirmasi yordamida qanday miqdorni qaytarish mumkin va u kimga tegishli ekanligini ushbu maqolada aytib o'tamiz.

O'qish uchun soliqni qaytarish

Imzolangan 2-bet 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi shaxsiy daromad solig'ini qaytarish ta'lim xizmatlarini o'qish uchun soliq imtiyozidan foydalanish orqali sotib olayotganda. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi buni bir necha usul bilan amalga oshirishga imkon beradi:

  • ta'lim uchun soliqni qaytarish;
  • amalga oshirish shaxsiy daromad solig'ini qaytarish bolaning ta'lim olishi uchun soliq imtiyozlaridan;
  • aka-uka / opa-singilning o'qishi uchun shaxsiy daromad solig'ini qoplash;
  • vasiylikdagilarga o'qishdan o'tish uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarish.

Ushbu harakatlarni amalga oshirishda olib qo'yilishi mumkin bo'lgan maksimal miqdor 120 000 rubldan oshmasligi kerak, ya'ni 15 600 rublgacha qaytarilishi mumkin. soliq (120 000 × 13%). Bolalarning ta'limini to'lashda har bir bola / palata uchun maksimal chegirma chegarasi 50 000 rubl, undan shaxsiy daromad solig'i esa 6500 rublni tashkil qiladi. (50 000 × 13%).

MUHIM!Belgilangan chegara 120 000 rubl. jismoniy shaxslar uchun barcha turdagi ijtimoiy ajratmalarni hisobga olgan holda belgilanadi. Masalan, 2017 yilda 80 000 rubl sarflagan fuqaro. ularning ta'limi uchun va 70 000 rubl. davolanish uchun faqat 120 000 rubldan soliqni qaytarish mumkin bo'ladi. 30 000 rubl miqdorida qoldiq. (80 000 + 70 000 - 120 000) keyingi yilga o'tkazilmaydi.

Ijtimoiy sug'urta imtiyozlaridan foydalanish haqida ko'proq ma'lumot olish uchun qarang .

Ta'lim uchun soliq imtiyozlari: hujjatlar ro'yxati

Chegirmani berish quyidagi hujjatlar to'plami mavjud bo'lganda mumkin:

  • ta'lim sohasida xizmatlar ko'rsatiladigan shartnoma;
  • ta'lim faoliyati uchun litsenziya;
  • qarindoshlikni, vasiylikni tasdiqlovchi hujjat;
  • ta'lim shakli to'g'risidagi ma'lumotlar;
  • to'lov hujjatlari;
  • 2-shaxsiy daromad solig'i.

Xarajatlar haqiqatda amalga oshirilgan yil davomida chegirmadan foydalanish uchun ushbu hujjatlar Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga taqdim etilishi kerak, u chegirma huquqi to'g'risida xabarnoma beradi. Va bu xabarnomaga ko'ra, soliq ish joyida qaytariladi.

Shuningdek, siz to'g'ridan-to'g'ri IFTSdan to'lovni qaytarib olishingiz mumkin. Ammo bu faqat chegirma huquqi paydo bo'lgan yilning oxirida amalga oshirilishi mumkin. Bunday holda, yuqoridagi hujjatlar to'plamiga 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya qo'shiladi. Hujjatlar olingan paytdan boshlab IFTS 3 oydan ko'p bo'lmagan muddatda kassa tekshiruvini o'tkazadi, shundan so'ng u 1 oy ichida qaror qabul qiladi va agar ijobiy bo'lsa, soliq qo'llanilishi tufayli ortiqcha to'langan soliqni qaytaradi. o'qish uchun soliq imtiyozlari. Jismoniy shaxsning chegirmaga bo'lgan huquqidan foydalanishi mumkin bo'lgan muddat 3 yil bilan cheklangan (Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 17 noyabrdagi 03-02-08 / 118-sonli xatlari, 2011 yil 27 oktyabrdagi 03-son). -04-05 / 7-815).

Ta'lim uchun ijtimoiy soliq chegirmasi uchun qanday murojaat qilish kerak

Jismoniy shaxs o'qish uchun soliq imtiyozlaridan foydalanishi mumkin:

  • oliy ma'lumot olayotganda;
  • malaka oshirish;
  • kurslarda o'qish (til, haydash va boshqalar).

Agar o'qish masofaviy bo'lsa, ijtimoiy chegirma mumkinmi, bilib oling.

Misol

2017 yilda fuqaro avtomaktabda kurslarni tamomlagan, shuningdek, malaka oshirishdan o'tgan.

Buning uchun ular quyidagi xarajatlarni amalga oshirdilar:

  • haydovchilik maktabidagi kurslar uchun - 60 000 rubl;
  • kasbiy rivojlanish - 50 000 rubl.

Fuqaro chegirma uchun 110 000 rublni talab qilish huquqiga ega. Agar tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo'lsa (50 000 + 60 000).

Shu bilan birga, o'qitish uchun soliq imtiyozini olishning asosiy sharti - o'quv tashkilotining ta'lim faoliyati uchun litsenziyaga ega bo'lishi.

Ta'lim uchun soliq imtiyoziga qanday murojaat qilish kerak? Bu holda hujjatlar ro'yxati yuqorida ko'rsatilganiga deyarli o'xshash:

  • ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnoma;
  • ta'lim xizmatlari uchun litsenziya;
  • to'lov faktini tasdiqlovchi hujjatlar;
  • sertifikat 2-shaxsiy daromad solig'i.
  • deklaratsiya 3-NDFL, agar IFTSda chegirma olishga qaror qilingan bo'lsa.

2-NDFL shaklida sertifikat berish haqida ma'lumot olish uchun maqolaga qarang .

2017 yilda bolani universitetda va boshqa muassasalarda o'qitish uchun soliq imtiyozlari

Bolalar ta'lim olishda o'qish uchun soliq imtiyozlarini qo'llash huquqining paydo bo'lishining ba'zi xususiyatlari mavjud:

  1. qizi / o'g'li 24 yoshdan katta bo'lmasligi kerak;
  2. ta'lim shakli - faqat kunduzgi;
  3. ta'lim muassasasi ta'lim muassasasi maqomini tasdiqlovchi litsenziyaga ega bo'lishi kerak.

Agar bu talablar jami bajarilsa, yig'ish orqali kerakli paket hujjatlar va 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirgan holda, jismoniy shaxs o'qish uchun soliq imtiyoziga ishonishi mumkin.

Shu bilan birga, kunduzgi ta'lim quyidagi muassasalar tomonidan amalga oshirilishi mumkin:

  • xususiy ta'lim maktabi;
  • bolalar bog'chasi;
  • bolalarni rivojlantirish markazi;
  • musiqa maktabi, san'at studiyasi, sport klubi;
  • universitet, maktab, kollej;
  • boshqa ta'lim muassasalari.

Misol

Fuqaroning 24 yoshgacha bo‘lgan ikki nafar farzandi bor. Bir bola rasm chizmoqda, ikkinchisi o'qiydi kechki bo'lim universitet.

Yil davomida fuqaro quyidagi xarajatlarni amalga oshirdi:

  • bo'yash uchun - 60 000 rubl;
  • oliy ma'lumot uchun - 150 000 rubl.

Fuqaro 50 000 rubl miqdoridagi chegirmadan foydalanishi mumkin. faqat chizish uchun sarflangan mablag'lardan, chunki 2-bolaning ta'lim shakli kechki va bu holatda kompensatsiya berilmaydi.

O'qish uchun soliq imtiyozi yuqorida ko'rsatilgan hujjatlar to'plami asosida qo'llaniladi va bu holda munosabatlar darajasi bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi bilan tasdiqlanadi.

MUHIM!Agar jismoniy shaxs bolalarning ta'limi uchun mablag'lardan to'lagan bo'lsa onalik kapitali, shaxsiy daromad solig'ini qaytarish ishlamaydi.

Ota-ona foydalanishi mumkin bo'lgan boshqa chegirmalar uchun maqolaga qarang. .

Qardoshlar uchun o'qish uchun soliq imtiyozlari

Jismoniy shaxs, yuqorida aytib o'tilganidek, aka-uka / opa-singilning o'qishiga yo'naltirilgan summadan o'qish uchun soliq imtiyozini qo'llashdan foydalanishi mumkin.

Bu quyidagilarni talab qiladi:

  • ko'rsatilgan trening litsenziya mavjud bo'lganda ham amalga oshirilgan;
  • aka/uka 24 yoshdan kichik bo'lgan;
  • Trening yuzma-yuz bo'lib o'tdi.

Sirtqi ta'lim uchun chegirma mumkinmi yoki yo'qligi haqida o'qing, materialni o'qing .

Shuni ta'kidlash kerakki, agar kamida bitta umumiy ota-ona bo'lsa, aka-uka / opa-singil deb hisoblanishi mumkin.

Chegirma soliq to'lovchining o'zi ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnomada va to'lov hujjatlarida ko'rsatilishi sharti bilan olinadi. Qarindoshlik darajasini tasdiqlash uchun arizachi va talabaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalarining nusxalari taqdim etiladi.

Vasiylikni o'rganish uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin

Agar fuqaro vasiylik huquqiga ega bo'lsa, u qonuniy vasiyni o'qitish uchun soliq imtiyozidan foydalanishi mumkin.

To'lovni qaytarish mumkin:

  • ta'lim muassasasi ta'lim litsenziyasiga ega bo'lsa;
  • palataning yoshi 18 yoshdan oshmasligi;
  • ta'lim yuzma-yuz amalga oshiriladi.

MUHIM!Vasiylikdagi shaxs 18 yoshga to'lgandan so'ng, uning to'lovini to'layotgan shaxsdan o'qish uchun soliq imtiyozlari huquqi ham talaba 24 yoshga to'lgunga qadar saqlanib qoladi.

Ushbu vaziyatda chegirma olish uchun, to majburiy hujjatlar Federal soliq xizmatiga yuborilgan, vasiylikni tasdiqlovchi hujjat qo'shiladi.

Natijalar

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha o'qitish uchun soliq imtiyozlaridan foydalanib, siz bir qismini qoplashingiz mumkin Pul ta'limga sarflanadi. Ammo buning uchun siz to'g'ri ta'lim muassasasini tanlashingiz kerak: ta'lim faoliyati uchun litsenziyaning yo'qligi soliqni qaytarishingizga xalaqit berishi mumkin.

O'qish uchun soliq imtiyozi oldindan byudjetga to'langan soliqlar shaklida mablag'larning bir qismini qaytarish imkonini beradi. Pulni o'zingiz uchun ham, farzandlaringiz, aka-ukalaringiz va opa-singillaringiz uchun ham qaytarish mumkin. Siz qilingan xarajatlarning 13 foizini qaytarish huquqiga egasiz. Tabiiyki, agar sizda rasmiy daromad bo'lsa, undan kerakli miqdorda soliqlar to'langan.

O'qish uchun soliq imtiyozlari

Yil davomida siz davlatdan soliqni qaytarishni talab qilish huquqiga egasiz, agar:

  • o'z ta'limi uchun to'langan;
  • 24 yoshgacha bo'lgan o'z farzandini kunduzgi ta'limda o'qitish;
  • kunduzgi bo‘limda tahsil olayotgan 24 yoshga to‘lmagan aka-uka va opa-singillarini tayyorlash.

O'qish uchun to'lovni amalga oshirayotganda, uning shaklida hech qanday cheklovlar yo'q. Bu nafaqat kunduzi (to'liq kun), balki kechqurun yoki yozishmalar bo'lishi mumkin.

Ta'lim muassasasida ushbu turdagi ta'limni amalga oshirish huquqini tasdiqlovchi litsenziya yoki boshqa hujjat bo'lishi kerak. Jami chegirma quyidagi muassasalarda o'qish xarajatlari bo'yicha olinishi mumkin:

  1. oliy o'quv yurtlari (OTM);
  2. kollejlar, maktablar, litseylar;
  3. bolalar bog'chalari;
  4. maktablar;
  5. bolalar uchun qo'shimcha ta'lim muassasalari (san'at maktablari, sport yoki musiqa maktablari, to'garaklar, seksiyalar);
  6. haydovchi maktablari;
  7. chet tillarini o'rganish markazlari;
  8. malaka oshirish kurslari.

Shuni ta'kidlash kerakki, chegirma faqat ta'lim xizmatlari uchun taqdim etiladi. Masalan, maktab yoki bolalar bog'chasidagi choyxonada ovqatlanish narxi, ota-onalar to'lovlari, bolalar sayohatlari yoki maktabdan keyingi guruhlarga kirmaydi.

Qachon va qancha qaytarishim mumkin

Siz soliq davri oxirida (bir yildan keyin) o'qish uchun qilingan barcha xarajatlar miqdorida soliqni qaytarishni talab qilishingiz mumkin. Ta'lim uchun to'lovni qaytarishning asosiy shartlaridan biri bu byudjetga to'lovlardir. soliq imtiyozlari ish haqi yoki shaxsiy daromadning boshqa shakllaridan.

Shaxsiy trening

Marjinal soliq chegirmalari miqdori bir necha omillar bilan belgilanadi:

  1. Siz daromadingizdan soliq shaklida ushlab qolingan summadan ko'p bo'lmagan holda g'aznadan qaytarishingiz mumkin.
  2. Treningga sarflangan maksimal miqdor 120 ming rubldan oshmasligi kerak. Uning 13 foizi 15 600 rublni tashkil qiladi. Aynan shu miqdor davlat soliq imtiyozlari shaklida qaytariladi.
  3. Ta'lim uchun chegirma ijtimoiy ajratmalar toifasiga tegishli bo'lgani uchun, buning uchun maksimal miqdor 120 000 rubl, keyin umumiy xarajatlar ushbu toifa uchun yuqoridagi miqdor doirasida jamlangan. Bu shuni anglatadiki, agar siz o'tgan yili ta'lim va davolanish uchun xarajatlaringiz bo'lsa, jami 15 600 rubldan ko'p bo'lmagan pulni qaytarishingiz mumkin.

Misol. O'tgan yil davomida Ivanov o'qish uchun 150 000 rubl to'lagan. Xuddi shu davrda uning daromadidan byudjetga to'langan soliqlar miqdori 50 ming. Agar biz o'qitish uchun qilingan xarajatlarning 13 foizini (150 ming) olsak, u 19 500 rublni tashkil qiladi. Ammo Ivanov bu miqdorni to'liq qaytarib bera olmaydi, garchi to'langan soliq miqdori buni amalga oshirishga imkon beradi. Maksimal soliq chegirmasi 120 ming miqdorida qo'llaniladi. Natijada siz faqat 15 600 rubl olishingiz mumkin.

Bolalar ta'limi

Bolani qo'llab-quvvatlash uchun nafaqa olish uchun bir qator shartlarga rioya qilish kerak:

  1. Bola kunduzi o'qiydi.
  2. Uning yoshi 24 yoshdan oshmaydi.
  3. Pullik ta'lim xizmatlarini ko'rsatish shartnomasi siz yoki turmush o'rtog'ingiz uchun tuzilishi kerak.
  4. To'lov bo'yicha to'lov hujjatlari ota-onalardan biri uchun tuziladi.

Bir bola uchun maksimal chegirma har bir bola uchun 50 000 yoki 6 500 bilan cheklangan.

Misol. Ivanov o'tgan yili ikki farzandining o'qishi uchun to'lagan:

  • birinchi kunduzgi talaba uchun - 50 000 rubl.
  • ikkinchisi uchun sirtdan - 50 000 rubl.

Bir yil o'tgach, Ivanov faqat birinchi bola uchun chegirma olishi mumkin - 6500 rubl (50 mingdan 13%). Ikkinchi bola uchun, u to'liq vaqtda o'qimaganligi sababli, chegirma yo'q.

Jami: siz qaytarishingiz mumkin - 6500 rubl.

Birodarlar o'rgatish

Chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar va shartlar o'z farzandlaringizni o'rgatishda oldingi bandga o'xshaydi. Yagona farq - har bir qo'l uchun 120 000 rubl yoki 15 600 rubl miqdoridagi maksimal soliq imtiyozlari.

Misol. Petrov farzandining kunduzgi ta'limi uchun 60 ming rubl, akasi uchun esa 80 ming rubl to'lagan. Yil davomida jami 130 000 rubl sarflandi.

Bola uchun maksimal chegirma 50 000 rubl bilan cheklangan, keyin faqat 6500 qaytarilishi mumkin.

Akamning o'qishi uchun transfer solig'i chegirmasi 120 000 rublni tashkil qiladi. Ammo bu barcha ijtimoiy ajratmalar uchun maksimal miqdor. Ushbu miqdordan har bir bola uchun 50 mingni olib tashlashingiz kerak. Natijada, birodar uchun chegirma olish uchun mavjud miqdor qoladi - 70 ming (120 000 - 50 000).

Umuman olganda, siz qaytarishingiz mumkin:

  • o'g'il uchun - 50 mingdan 13% - 6500 rubl;
  • birodarni o'qitish uchun - 70 mingdan 13% - 9100 rubl.

Yil davomida jami - 15 600 rubl.

Qachon soliqni qaytarishim mumkin?

O'qish to'lovini faqat to'g'ridan-to'g'ri to'lagan yillar uchun qaytarish mumkin. Kelgusi yilda pulingizni qaytarishingiz mumkin. Ya'ni, agar siz ta'lim muassasalari xizmatlari uchun pul to'lagan bo'lsangiz joriy davr, keyin hujjatlar faqat quyidagi hollarda topshirilishi mumkin.

Agar siz xarajat qilgan bo'lsangiz-u, lekin darhol chegirma bermasangiz nima bo'ladi?

Misol uchun, ular o'tgan yili emas, balki 2 yoki hatto 3 yil oldin to'lashdi. Davlat oxirgi 3 yil davomida soliqni qaytarish huquqidan foydalanishga ruxsat beradi. Oldingi muddatlar, afsuski, tugaydi va siz byudjetdan pul olish imtiyozlaridan foydalana olmaysiz.

Misol. Siz 2013-2017-yillarda o‘qish uchun haq to‘lagansiz, lekin pulni qaytarish uchun soliq idorasiga murojaat qilmadingiz. Bunday holda, 2018 yilda siz 2017, 2016 va 2015 yillarda o'qitish uchun qilingan xarajatlarning 13 foizini qaytarishni talab qilishingiz mumkin. Birinchi 2 yil davomida, afsuski, siz pulni qaytarib bera olmaysiz.

Bir vaqtning o'zida bir necha o'tgan yillar uchun soliq imtiyozlarini olish uchun siz har bir yil uchun alohida hujjatlar to'plamini topshirishingiz kerak. Va shunga ko'ra bir nechta soliq deklaratsiyasini to'ldiring.

Chegirmani qanday olish mumkin - 2 usul

2016 yilgacha ta'lim soliqlarini qaytarishning faqat bitta usuli bor edi - orqali soliq idorasi va faqat yil oxirida. Endi siz pulni deyarli darhol, to'g'ridan-to'g'ri ish beruvchidan, yil boshini kutmasdan olishingiz mumkin. Keling, ikkala usulni ham ko'rib chiqamiz va qaysi biri yaxshiroq ekanligini solishtiramiz.

Soliq orqali

O'qish xarajatlarining 13 foizini qaytarish uchun soliq idorasiga hujjatlar to'plamini taqdim etishingiz kerak. Keyin stol auditi, maksimal muddat hujjatlar taqdim etilgan kundan boshlab 3 oyni tashkil etadi, bir oy ichida ortiqcha to'langan soliq sizning bank hisobingizga o'tkaziladi.

Arizalar yilning istalgan vaqtida topshirilishi mumkin. Bu erda soliq hech qanday cheklovlarni kiritmaydi.

Chegirma olish uchun hujjatlar ro'yxati:

  • 2-NDFL shaklidagi sertifikat;
  • pullik xizmatlar ko'rsatish to'g'risida ta'lim muassasasi bilan shartnoma;
  • xarajatlaringizni tasdiqlovchi hujjatlar;
  • 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya;
  • joriy hisobingizga pul o'tkazish uchun ariza.

To'g'ridan-to'g'ri ish beruvchi orqali

Jarayonning o'zi quyidagicha. Kelgan xarajatlardan so'ng, yil oxirini kutmasdan, soliq imtiyozlari huquqini tasdiqlash uchun hujjatlarni soliq idorasiga olib borishingiz kerak. 30 kun ichida tekshiruv o'tkaziladi va sizga ish beruvchiga topshirishingiz kerak bo'lgan tasdiqnoma beriladi.

Ish beruvchi orqali o'qish uchun soliqni qaytarish o'rtasidagi farq shundaki, siz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishingiz shart emas va sizning daromadingiz to'g'risidagi guvohnoma kerak emas.

Misol. Ivanov joriy yilning fevral oyida 100 ming rubl miqdorida o'qish uchun to'lovlarni amalga oshirdi. U soliq idorasiga o'zi qilgan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etdi. Bir oy o'tgach, inspektsiya Ivanovga mart oyida ish joyidagi buxgalteriya bo'limiga topshirgan 13 ming miqdorida soliq imtiyozlari huquqini beruvchi tasdiqnoma berdi.

Shu oydan boshlab undan daromad solig‘i ushlanmaydi va maoshi to‘liq to‘lanadi.

Uning daromadi oyiga 30 ming. Qo'lda u 26,100 oldi va 3,900 - 13% soliq. Mart oyidan boshlab Ivanov qo'lida 30 000 rubl oladi. Va shunga o'xshash, iyungacha, shu jumladan soliq imtiyozlarini olish huquqi to'liq foydalanilgunga qadar.

Ish beruvchining oldingi oylar uchun ushlab qolingan soliqni qaytarish huquqiga ega emasligini tushunish muhimdir. Ya'ni, agar siz noyabr oyida soliq idorasidan bildirishnoma olib kelgan bo'lsangiz, joriy yilning yanvar-oktyabr oylari uchun siz hech narsa olmaysiz. Ish beruvchining yil oxirigacha sizga to'lashga ulgurmagan pullari keyingi davrga o'tkazilmaydi. Yo'qotilgan summaning qoldig'ini olish uchun siz soliq bilan bog'lanishingiz kerak.

Misol. Bizning do'stimiz Ivanov, xuddi shunday maoshi 30 000 rubl (qo'llar uchun 26 100 va soliq uchun 3 900) mashg'ulotlarga 100 000 rubl sarfladi. U 13 mingni qaytarib berish huquqiga ega. Oktyabr oyida u buxgalteriya bo'limiga soliqni qaytarish to'g'risida soliq idorasidan tasdiqnoma taqdim etdi.

Hammasi bo'lib, u faqat 3 oyga (oktyabr, noyabr, dekabr) pul oladi - 11 700 (3 900 x 3 oy). Endi u ish beruvchidan to'lanmagan 1300 rubl miqdoridagi qolgan pulni ololmaydi.

Eng yaxshi va eng foydali nima

Har bir usul o'zining ijobiy va salbiy tomonlariga ega. Va aniq javob yo'q. Har bir soliq to'lovchi o'zi uchun qulayroq yoki foydali variantni tanlaydi.

  1. Siz kalendar yili tugashini kutmasdan deyarli darhol ish beruvchingiz orqali chegirma olishni boshlashingiz mumkin. Ammo agar qaytarish miqdori katta bo'lsa va yilning ikkinchi yarmida topshirilgan bo'lsa, unda yil tugashi sababli ish beruvchi hamma narsani to'liq to'lashga ulgurmasligi mumkin. Bunday holda, to'lanmagan qoldiqni olish uchun siz soliq idorasiga yana murojaat qilishingiz kerak bo'ladi.
  2. Agar yil davomida sizda ta'lim uchun bir nechta to'lovlar rejalashtirilgan bo'lsa, kelgusi yilda bir marta soliq idorasiga murojaat qilish va yil davomida bir necha martadan ko'ra darhol butun yil uchun chegirma olish maqsadga muvofiqdir.
  3. Ish beruvchi orqali pul olish uchun siz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishingiz shart emas. Siz faqat xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni topshirishingiz kerak. Ammo boshqa tomondan, siz ro'yxatdan o'tish uchun ko'proq vaqt sarflaysiz: soliq idorasiga 2 marta, keyin esa buxgalteriya bo'limiga murojaat qilishingiz kerak. Soliq idorasi orqali pul qabul qilingan taqdirda, ularga faqat BIR marta hujjatlar to'plamini taqdim etishingiz va pul o'tkazilishini kutishingiz kerak.
  4. Agar bir yildan keyin siz hali ham deklaratsiya topshirishingiz kerak bo'lsa, masalan, olish uchun mulkni chegirib tashlash, unda ta'lim uchun chegirmani kiritish va bir vaqtning o'zida barcha pullarni olish mantiqiyroq.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi), ta'lim xizmatlari uchun to'lovni amalga oshirishda siz soliq imtiyoziga ishonishingiz yoki oddiy qilib aytganda, ta'limga sarflangan pulning bir qismini qaytarib olishingiz mumkin. .

Soliq chegirmasi daromadning soliqqa tortilmaydigan qismidir. Shunday qilib, siz ta'lim uchun qilingan xarajatlar uchun to'langan soliqni qaytarib olishingiz mumkin. Ya'ni, agar siz rasman ishlayotgan bo'lsangiz (va shunga mos ravishda daromad solig'ini to'lasangiz) va o'qishingiz yoki farzandlaringiz / aka-ukalaringiz / opa-singillaringizning o'qishi uchun to'lagan bo'lsangiz, pulning 13% gacha bo'lgan qismini qaytarib olishingiz mumkin. ta'lim narxi.

O'z ta'limim uchun qachon soliq imtiyozini olishim mumkin?

Siz o'zingizning ta'limingiz uchun ijtimoiy soliq imtiyozlaridan foydalanishingiz va xarajatlarning bir qismini qaytarib olishingiz mumkin, agar:

  • Siz taʼlim xizmatlari uchun toʻlagansiz rasmiy ta'lim muassasalari (masalan, universitetda, texnik maktabda, haydovchilik maktabida yoki o'quv kurslarida).
  • Siz rasman ish bilan bandmisiz va daromad solig'ini to'lash(barcha xodimlar tomonidan to'lanadi);

Eslatma: shaxsiy ta'lim uchun soliq chegirmasi (bolalar ta'limi uchun chegirma farqli o'laroq) ta'lim shaklida hech qanday cheklovlar: pul kunduzgi, sirtqi, kechki yoki boshqa har qanday shaklda qaytarilishi mumkin.

O'z-o'zidan o'qish uchun soliq imtiyozlari

O'z-o'zidan o'qish uchun soliq imtiyozlari kalendar yili uchun hisoblanadi va quyidagi omillar bilan belgilanadi:

  1. Siz o'zingizga daromad solig'i byudjetiga kiritganingizdan ko'proq pul bera olmaysiz (rasmiy maoshingizning taxminan 13%)
  2. Siz pullik ta'lim narxining 13% gacha qaytarishingiz mumkin, lekin 15 600 rubldan oshmasligi kerak. Bu 120 ming rubl miqdoridagi maksimal chegirma miqdori bo'yicha cheklov bilan bog'liq. (120 ming rubl * 13% = 15 600 rubl)
  3. 15 600 rubl chegarasi nafaqat ta'lim uchun chegirmaga, balki barcha ijtimoiy ajratmalarga (qimmatbaho davolanish va xayriyadan tashqari) tegishli. Barcha ijtimoiy ajratmalar yig'indisi (o'qitish, davolash, pensiya badallari) 120 ming rubldan oshmasligi kerak. (mos ravishda, barcha chegirmalar uchun maksimal 15 600 rublni qaytarishingiz mumkin).

Misol: 2018 yilda Ivanov A.A. universitetda o'z ta'limi uchun 150 ming rubl miqdorida to'lagan. Shu bilan birga, 2018 yilda u 250 ming rubl ishlab oldi va 31 ming rubl daromad solig'ini to'ladi. Soliq chegirmalarining maksimal miqdori 120 ming rubl bo'lgani uchun. (bu 150 ming rubldan kam), keyin 2018 yil uchun (2019 yilda) Ivanov A.A. faqat 120 ming rublni qaytarish mumkin bo'ladi. * 13% = 15 600 rubl.

Farzandlarimning ta'lim olishi uchun qanday hollarda va qancha miqdorda chegirma olishim mumkin?

Agar siz quyidagi shartlarga javob bersangiz, farzandlaringizning ta'limi uchun ijtimoiy soliq imtiyozini olishingiz mumkin:

  • bola 24 yoshdan katta emas;
  • bola kunduzgi ta'limga yoziladi ( Bolalar bog'chasi, maktab, kunduzgi universitet va boshqalar);
  • ta'lim xizmatlarini to'lash bo'yicha shartnoma siz (yoki turmush o'rtog'ingiz) uchun tuzilgan;

Bir bola uchun maksimal chegirma 50 000 rublni tashkil qiladi. (6500 rubl qaytariladi)

Misol: 2018 yilda Ivanov A.A. to'langan:

  • qizi Katya uchun universitetda sirtqi ta'lim 30 ming rubl miqdorida;
  • o'g'li Kolya uchun pullik maktabda 40 ming rubl miqdorida ta'lim;

Shu bilan birga, 2018 yil uchun Ivanov A.A. 250 ming rubl ishlab oldi va 31 ming rubl daromad solig'ini to'ladi.

Katya sirtqi bo'limda o'qiyotganligi sababli, Ivanov A.A. qaytish mumkin emas. Shuning uchun, maksimal 2018 yilda (2019 yilda) u 40 ming rublni qaytarishi mumkin. * 13% = 5200 rubl.

Ko'proq batafsil ma'lumot Bolalarni o'qitish uchun chegirma haqida (chegirma miqdori, cheklovlar, hujjatlarni rasmiylashtirishning nuanslari) siz maqolada o'qishingiz mumkin: Bolalarni o'qitish uchun soliq imtiyozlarining xususiyatlari.

Qanday hollarda ukalarim/singillarimning ta'lim olishi uchun chegirma olishim mumkin?

Agar quyidagi shartlar bajarilsa, siz aka-ukalaringiz/singillaringizning taʼlimi uchun ijtimoiy soliq imtiyozini olishingiz mumkin:

  • 24 yoshdan katta bo'lmagan akasi/singil;
  • aka-uka / opa-singil kunduzgi bo'limda o'qiydi (bolalar bog'chasi, maktab, kunduzgi universitet va boshqalar);
  • siz uchun ta'lim xizmatlarini to'lash bo'yicha shartnoma tuzilgan;
  • haqiqiy to'lov hujjatlari (kvitansiyalar, to'lovlar) sizning nomingizga rasmiylashtirilishi kerak (yoki pul mablag'larini o'tkazish uchun ishonchnoma beriladi);

Aka-uka / opa-singillarning ta'lim olishi uchun soliq imtiyozlari miqdori

Aka-uka / opa-singillar uchun ta'lim xizmatlarini to'lash uchun chegirma miqdori kalendar yili uchun hisoblanadi va quyidagi omillar bilan belgilanadi:

  1. Bir yil ichida daromad solig'i byudjetiga o'tkazganingizdan ko'proq pulni qaytarib olmaysiz (rasmiy ish haqining taxminan 13%)
  2. DA Umumiy hisob Siz pullik ta'lim narxining 13% gacha qaytarishingiz mumkin, lekin yiliga 15 600 rubldan oshmasligi kerak.

Misol: 2018 yilda Ivanov A.A. o'z ukasi Ivanov V.A.ning ta'limini to'lagan. universitetda kunduzgi ta'lim bo'yicha 80 000 rubl miqdorida. Shu bilan birga, 2018 yil uchun Ivanov A.A. 250 ming rubl ishlab oldi va 31 ming rubl daromad solig'ini to'ladi. Shunga ko'ra, 2018 yil uchun Ivanov A.A. 80 000 * 13% = 10 400 rublni qaytarish imkoniyatiga ega bo'ladi.

Qanday qilib chegirma olish mumkin?

Bizning xizmatimizdan foydalangan holda chegirma olish jarayonini soddalashtirish mumkin. Bu 15-20 daqiqada 3-NDFL deklaratsiyasini va boshqa hujjatlarni chegirib tashlashga yordam beradi, shuningdek beradi batafsil ko'rsatmalar soliq organlariga hujjatlarni taqdim etish to'g'risida. Xizmat bilan ishlashda savollaringiz bo'lsa, professional advokatlar sizga maslahat berishdan xursand bo'lishadi.

Hujjatlarni qachon topshirish kerak va soliqni qaysi muddatga qaytarishim mumkin?

Soliq chegirmasi uchun ariza berish uchun birinchi navbatda sizga kerak bo'ladi:

  • 3-NDFL deklaratsiyasi;
  • ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnoma;
  • xarajatlaringizni tasdiqlovchi hujjatlar;
  • to'langan daromad solig'ini tasdiqlovchi hujjatlar (2-NDFL sertifikati).

Qachon va qaysi muddatga soliq imtiyozini olishim mumkin?

Siz faqat to'g'ridan-to'g'ri to'lagan yillar uchun o'qish to'lovini qaytarishingiz mumkin. Shu bilan birga, siz deklaratsiya topshirishingiz va pulni faqat to'lov yilidan keyingi yilda qaytarishingiz mumkin. Ya'ni, agar siz 2018 yilda o'qish uchun to'lagan bo'lsangiz, pulni faqat 2019 yilda qaytarishingiz mumkin.

Agar siz darhol chegirma bermagan bo'lsangiz, uni keyinroq qilishingiz mumkin, lekin uchtadan ko'p emas so'nggi yillar. Misol uchun, agar siz 2014-2018 yillarda universitetda o'qigan bo'lsangiz va o'qish uchun pul to'lagan bo'lsangiz va soliq imtiyozini olmagan bo'lsangiz, u holda 2019 yilda faqat 2016, 2017 va 2018 yillar uchun soliqni qaytarishingiz mumkin.

Chegirma olishning butun tartibi odatda uch oydan to'rt oygacha davom etadi (ko'pincha soliq idorasi hujjatlaringizni tekshirishni talab qiladi).

Eslatma: 2016 yil 1 yanvardan boshlab o'qitish uchun ijtimoiy soliq chegirmasi ish beruvchi orqali olinishi mumkin va kalendar yil tugashini kutishning hojati yo'q. Ish beruvchi orqali chegirma olish haqida batafsil ma'lumotni bizning maqolamizda topishingiz mumkin:

Ijtimoiy soliq imtiyozlari kalendar yilining oxirida taqdim etiladi soliq deklaratsiyasini topshirishda soliq organi va soliq to'lovchining xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish. Bunday hujjatlarga o'qitish, davolanish uchun shartnomalar va boshqa to'lov hujjatlari (KKM cheki, naqd pul olish buyrug'i, to'lov topshirig'i va hokazo.). 2010 yildan boshlab, ijtimoiy soliq imtiyozlari uchun ariza ilova qilish talab qilinmaydi.

Agar bitta soliq davrida ijtimoiy soliq chegirmalaridan foydalanish mumkin bo'lmasa, keyingi soliq davrlari uchun balans o'tkazilmaydi.

Ya'ni, agar siz 2018 yilda ta'lim yoki davolanish uchun to'lagan bo'lsangiz, unda siz 2019 yilda qat'iy ravishda soliq imtiyozlari uchun deklaratsiya topshirishingiz kerak. Shuningdek, agar 2017 yil uchun to'langan soliq summasi soliq imtiyozlari miqdoridan kam bo'lsa, ikkinchisining qoldig'i o'tkazilmaydi va qaytarilmaydi.

2016 yil 1 yanvardan boshlab siz chegirma olishning soddalashtirilgan tartibidan foydalanishingiz mumkin - hujjatlar to'plamini (deklaratsiyani hisobga olmaganda) soliq idorasiga taqdim eting, 30 kun ichida chegirmaga bo'lgan huquqni tasdiqlash to'g'risida bildirishnoma oling va o'zingiz bilan bog'laning. ushbu bildirishnoma va ijtimoiy chegirma uchun ariza bilan ish beruvchi. Ish beruvchi ushbu chegirmani arizangiz berilgan oydan boshlab taqdim etishi kerak.

Ijtimoiy soliq imtiyozlari haqiqatda qilingan xarajatlar miqdorida taqdim etiladi, lekin odatda maksimal 120 ming rubl miqdorida cheklangan. Ya'ni, soliq to'lovchiga qaytariladigan soliqning maksimal miqdori 15 600 rublni tashkil qiladi. (120 000 x 13%). Shuning uchun soliq to'lovchi bir necha turdagi xarajatlarni amalga oshirgan holda, qaysi xarajatlar uchun ijtimoiy soliq imtiyozini e'lon qilishini hal qilishi kerak. Misol uchun, 2018 yilda soliq to'lovchi o'z ta'limi uchun 100 000 rubl, xotinining davolanishi uchun 40 000 rubl, otasining davolanishi uchun 50 000 rubl to'lagan, shuningdek, 20 000 rubl miqdorida sug'urta mukofoti to'lagan. shaxsiy ixtiyoriy shartnoma asosida pensiya sug'urtasi. Soliq to'lovchining haqiqiy xarajatlari 210 ming rublni tashkil etganiga qaramay, u 120 ming rubl miqdorida chegirma e'lon qilish huquqiga ega. ta'lim va qisman tibbiy davolanish uchun.

1. O'z ta'limi va bolalarni o'qitish uchun ijtimoiy soliq imtiyozlari

Siz soliq deklaratsiyasi bilan birga topshirishingiz kerak hujjatlar:

  • bilan kelishuv ta'lim muassasasi ta'lim faoliyatini amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo'lgan,
  • o'qish uchun to'lovni tasdiqlovchi hujjat (bank kvitansiyasi, naqd pul tushumi, PKO uchun kvitansiya va boshqalar)

Soliq kodeksidan o'qish uchun chegirmalar bo'yicha asosiy fikrlar:

Soliq chegirmalarining maksimal miqdori 120 000 rublni tashkil qiladi, ammo bolalarni o'qitish qiymati har ikkala ota-ona uchun umumiy summada har bir bola uchun 50 000 rubldan oshmaydi;

Soliq to'lovchining o'zi uchun ta'lim shakli ijtimoiy soliq imtiyozlarini olish huquqiga ta'sir qilmaydi, ammo bolalarga nisbatan xarajatlar faqat kunduzgi o'qish uchun qabul qilinadi.

Qabul qilinganda ijtimoiy chegirma Aniqlovchi omil - bu o'qish muddati emas, balki to'lov sanasi. Bular. bir necha yillik o'qish uchun to'lashda, joriy yilda chegirma uchun hujjatlarni taqdim etish kerak soliqqa tortiladigan davr.

Agar o'quv xarajatlari uchun to'lov onalik kapitali hisobidan amalga oshirilsa, ijtimoiy soliq imtiyozlari qo'llanilmaydi.

Ijtimoiy soliq bo'yicha chegirma faqat soliq to'lovchining ta'lim uchun haqiqiy xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar, shu jumladan ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnoma asosida berilishi mumkin.

Ko'pincha, bolalarning ta'limi uchun pul to'lashda hujjatlar to'g'ridan-to'g'ri bolaga beriladi. Ammo pastki qismida. 2-bet 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasida ijtimoiy soliq chegirmasi soliq to'lovchi - ota-ona tomonidan o'z farzandlarining ta'limi uchun to'langan miqdorda olinishi mumkinligi aytiladi.

Bu vaziyatdan chiqish yo'li qanday?

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 29-moddasida soliq to'lovchining vakolatli vakili bo'lishi mumkin. Shuning uchun, agar o'quv to'lovi bola va soliq to'lovchi tomonidan to'langan bo'lsa - ota-ona hujjatlarda ko'rsatilmagan bo'lsa, ijtimoiy soliq chegirmasi, agar ota-onaga ko'ra ishonchnoma (yoki agentlik shartnomasi) mavjud bo'lsa, berilishi mumkin. o'g'liga (qiziga) o'qish uchun pul to'lashga ishonadi.

O'qish uchun ijtimoiy chegirma miqdorini hisoblash misoli:

Ota-ona bolaning o'qishi uchun 130 tr.
Chunki bu xarajatlar bolalarni o'qitish xarajatlariga taalluqlidir, chegirma uchun maksimal miqdor 50 tr. ariza topshirgandan keyin zarur hujjatlar sizga 6500 rubl (50 000 * 13%) miqdorida pul qaytariladi. Agar joriy soliq davrida ota-ona bunday soliq miqdorini to'lagan bo'lsa.
Agar ota-ona ikkinchi bolaning ta'limini parallel ravishda to'lasa, u ham to'langan summadan soliq imtiyozini qaytarishi mumkin (barcha bolalar uchun jami 120 000 tagacha, lekin har biri uchun 50 000 gacha).
Agar ota-ona 130 tr to'lagan bo'lsa. sizning ta'limingiz uchun chegirma 15 600 rubl (120 000 * 13%) bo'ladi, chunki bu holda chegirib tashlanadigan maksimal miqdor 120 000 ni tashkil qiladi.

2. Davolash va dori-darmonlar uchun to'langan summadan chegirma.

Soliq to'lovchi, shuningdek, davolash xizmatlari uchun to'langan summalarga nisbatan ijtimoiy soliq chegirmalarini olish huquqiga ega. tibbiy tashkilotlar Rossiya yoki xususiy amaliyot shifokori (Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudining 14.12.2004 N 447-O qarori). Chegirma nafaqat soliq to'lovchining, balki turmush o'rtog'i, ularning ota-onalari va 18 yoshga to'lmagan bolalarini davolash xarajatlari uchun ham taqdim etiladi. Ushbu soliq imtiyozi dori vositalarini sotib olish xarajatlariga ham tegishli. Ammo tibbiy xizmatlar va dori-darmonlar Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2001 yil 19 martdagi 201-sonli qarori bilan tasdiqlangan ro'yxatlarda ko'rsatilishi kerak. Xususan, bunday tibbiy xizmatlar tasniflanadi: favqulodda vaziyatlarni ta'minlashda diagnostika va davolash xizmatlari tibbiy yordam; ambulator yoki statsionar tibbiy yordam ko'rsatishda diagnostika, profilaktika, davolash va tibbiy reabilitatsiya xizmatlari.

Ijtimoiy soliq bo'yicha chegirma soliq to'lovchi tomonidan ixtiyoriy shartnomalar bo'yicha to'langan sug'urta mukofotlariga nisbatan ham olinishi mumkin. tibbiy sug'urta agar davolanish tibbiy faoliyatni amalga oshirish uchun tegishli litsenziyaga ega bo'lgan tibbiyot muassasalarida amalga oshirilsa.

3. Kelajakdagi pensiyani moliyalashtirish uchun to'lanadigan summalar.

Nodavlat pensiya ta'minoti, ixtiyoriy pensiya sug'urtasi shartnomalari bo'yicha to'langan badallar miqdorida, shuningdek ixtiyoriy sug'urta soliq to'lovchi tomonidan o'z foydasiga va (yoki) turmush o'rtog'i (shu jumladan, beva, beva ayol foydasiga), bolalar, ota-onalar (shu jumladan) foydasiga tuzilgan umrbod (ular kamida 5 yil muddatga tuzilgan bo'lsa). farzand asrab oluvchilar), nogiron bolalar, vasiylikdagi (homiylikdagi) va bandlarda ko'rsatilgan boshqa shaxslar. 4-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi;

Soliq to'lovchi tomonidan to'langan qo'shimcha sug'urta mukofotlari miqdorida moliyalashtirilgan qismi mehnat pensiyasi.

4. Xayriya maqsadlarida o'tkazilgan summalar.

Ushbu turdagi xarajatlarga qo'shimcha ravishda, soliq to'lovchi tomonidan madaniyat, ta'lim, sog'liqni saqlash va boshqalarga xayriya maqsadlarida sarflangan mablag'larga, shuningdek diniy tashkilotlarga to'langan xayriya summalariga nisbatan ijtimoiy soliq chegirmasi olinishi mumkin. ularning qonuniy faoliyati uchun. Ko'pincha, bolaning maktabga kirishi uchun shart - xayriya hissasi. Va agar bunday maktab qisman yoki to'liq byudjetdan moliyalashtirilsa, soliq to'lovchi xayriya hissasi miqdorini chegirma sifatida e'lon qilish huquqiga ega. Agar xayriya moddiy shaklda bo'lsa, masalan, soliq to'lovchi mebel sotib olib, uni maktabga sovg'a qilgan bo'lsa, buni qilish mumkin emas.