ใบรับรอง 2 แบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปัจจุบัน หนังสือรับรองรายได้ของแต่ละบุคคล หลักเกณฑ์ในการออกใบรับรอง
ตัวแทนภาษีจำเป็นต้องคำนวณและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชำระเงินทั้งหมดให้กับบุคคลธรรมดา จากผลของปีที่ผ่านมา ใบรับรอง 2-NDFL จะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service สำหรับค่าตอบแทนที่จ่ายและรายได้อื่น ๆ รวมถึงภาษีหัก ณ ที่จ่าย เราจะบอกคุณว่าใบรับรอง 2-NDFL รูปแบบใหม่เป็นอย่างไรในปี 2561 และจะกรอกอย่างไรในบทความนี้
รูปแบบใหม่ 2-NDFL ในปี 2018
ใบรับรอง 2-NDFL ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-11/485 แต่คำสั่งใหม่ของ Federal Tax Service ได้รับการอนุมัติให้แก้ไขแบบฟอร์มแล้ว (คำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 17 มกราคม 2018 เลขที่ ММВ-7-11/19) เหตุผลในการอัปเดตคือการให้โอกาสในการส่งข้อมูล 2-NDFL ให้กับผู้สืบทอดทางกฎหมายของตัวแทนภาษี
แบบฟอร์มใหม่ 2-NDFL 2018 แตกต่างจากแบบฟอร์มก่อนหน้าอย่างไร
- เพิ่มฟิลด์ใหม่ในรูปแบบของการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) และ TIN/KPP ของบริษัทที่จัดโครงสร้างใหม่ในส่วนที่ 1 “ข้อมูลเกี่ยวกับตัวแทนภาษี” จะต้องกรอกโดยผู้สืบทอดที่ส่งข้อมูลสำหรับบริษัทรุ่นก่อน
- จาก “ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคล - ผู้รับรายได้” ส่วนที่ 2 ใน แบบฟอร์มใหม่ 2-NDFL สำหรับปี 2018 ฟิลด์ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับสถานที่อยู่อาศัยของบุคคลได้ถูกลบออก: ที่อยู่ รหัสประเทศ รหัสเรื่อง
- ไม่รวมการหักลดหย่อนภาษีการลงทุนตามมาตรา 4
- มีการชี้แจงขั้นตอนการแสดงเอกสารยืนยันอำนาจของตัวแทนตัวแทน (ผู้สืบทอด) แล้ว: จำเป็นต้องระบุชื่อและรายละเอียด
- บาร์โค้ดของใบรับรอง 2-NDFL มีการเปลี่ยนแปลง
คุณสามารถดูตัวอย่างใบรับรอง 2-NDFL (แบบฟอร์มใหม่ 2018) ได้ที่ด้านล่างนี้ แบบฟอร์มใหม่จะใช้โดยเริ่มตั้งแต่การรายงานปี 2017 หลังจากมีผลบังคับใช้ในวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2018
เราขอเตือนคุณว่าใบรับรองรายได้สำหรับปี 2560 พร้อมตัวบ่งชี้ "1" และ "3" จะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 04/02/2018 และมีตัวบ่งชี้ "2" และ "4" - 03/01/2018 .
วิธีกรอกแบบฟอร์มใหม่ 2-NDFL
เห็นได้ชัดว่านอกเหนือจากแบบฟอร์ม 2-NDFL ขั้นตอนการกรอกและรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการปรับปรุงแล้ว
แบบฟอร์มใบรับรองยังคงเป็นชื่อเรื่องและ 5 ส่วน (ดูตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์ม 2-NDFL ใหม่) ต่อไป เราจะดูวิธีการกรอกโดยคำนึงถึงนวัตกรรมที่นำมาใช้
กรอกใบรับรองแยกต่างหากสำหรับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแต่ละอัตรา หากตัวบ่งชี้ทั้งหมดไม่พอดีกับหน้าเดียว ให้กรอกหมายเลขที่ต้องการ และชื่อ ข้อมูลเกี่ยวกับตัวแทนและลายเซ็นของเขาจะถูกวางไว้ในแต่ละหน้า
หัวเรื่อง
ชื่อของแบบฟอร์ม 2-NDFL ใหม่สำหรับปี 2018 รวมถึงปีที่จัดเตรียมใบรับรอง หมายเลข และวันที่จัดทำ เมื่อจัดทำแบบฟอร์มการยกเลิกหรือแก้ไขให้ระบุหมายเลขใบรับรองเดียวกันและวันที่จัดทำใหม่
ฟิลด์ "ลงชื่อ" - ใส่ "1" สำหรับใบรับรองปกติ ("3" สำหรับผู้สืบทอดตามกฎหมาย) และ "2" หากส่ง 2-NDFL เนื่องจากไม่สามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายได้ ("4" สำหรับผู้สืบทอดตามกฎหมาย) หากมีการเตรียมใบรับรองเพื่อออกให้กับบุคคลตามคำขอของเขา จะไม่มีการกรอกข้อมูลในฟิลด์ (อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้)
“หมายเลขการปรับ”: “00” สำหรับใบรับรองหลัก, “01”, “02” ฯลฯ เพื่อการแก้ไข แบบฟอร์มการยกเลิกจะมีเครื่องหมาย “99”
รหัสบริการภาษีของรัฐบาลกลางจะระบุไว้ ณ สถานที่ลงทะเบียนของตัวแทน
ส่วนที่ 1
เมื่อกรอกแบบฟอร์มใหม่ 2-NDFL ข้อมูลต่อไปนี้เกี่ยวกับตัวแทนภาษีจะถูกป้อนที่นี่:
- “ รหัส OKTMO” ที่สอดคล้องกับอาณาเขตของที่ตั้งของตัวแทน (บริษัท ที่จัดโครงสร้างใหม่) สามารถประกอบด้วยอักขระ 8 หรือ 11 ตัว
- เบอร์ติดต่อ;
- TIN และ KPP ของตัวแทน (ผู้สืบทอดตามกฎหมาย) และหากส่งใบรับรองโดย แยกส่วน, ด่าน - ตามตำแหน่งของ "การแยก";
- ชื่อย่อบริษัท/ชื่อเต็ม ผู้ประกอบการ; ผู้สืบทอดตามกฎหมายของตัวแทนระบุชื่อของบริษัทที่จัดโครงสร้างใหม่
- รหัสในฟิลด์ "รูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี)" ของใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2561 (รูปแบบใหม่) จะถูกระบุโดยผู้สืบทอดตามภาคผนวกหมายเลข 2 ของคำสั่ง
- ผู้สืบทอดยังระบุ "TIN/KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่"
ส่วนที่ 2
ส่วนที่ 2 ที่อัปเดตของใบรับรองตอนนี้สะท้อนถึงข้อมูลต่อไปนี้เกี่ยวกับบุคคลที่ได้รับรายได้ (คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มใหม่ 2-NDFL 2018 ได้ที่ท้ายบทความนี้):
- TIN ที่ได้รับมอบหมายในสหพันธรัฐรัสเซียและในประเทศที่เป็นพลเมือง (สำหรับชาวต่างชาติ) หากไม่มี TIN ฟิลด์ต่างๆ จะไม่ถูกกรอก (อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับ TIN ใน 2-NDFL)
- โดยระบุนามสกุล ชื่อ นามสกุล (ถ้ามี) ของบุคคลให้ครบถ้วนตามบัตรประจำตัวประชาชน สำหรับชื่อเต็ม ชาวต่างชาติสามารถใช้อักษรละตินได้
- “สถานะผู้เสียภาษี” ระบุด้วยตัวเลขตั้งแต่ “1” ถึง “6” ดังนั้นผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียคือ "1" ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่คือ "2" ฯลฯ
- วันเดือนปีเกิดของบุคคล
- รหัสความเป็นพลเมืองถูกระบุตามตัวแยกประเภท OKSM รหัสรัสเซียคือ 643 หากบุคคลไม่มีสัญชาติ จะมีการระบุรหัสของประเทศที่ออกบัตรประจำตัว
- รหัสเอกสารประจำตัวถูกเลือกจากรายการในภาคผนวกหมายเลข 1 ถึง "ขั้นตอนการกรอก" จากนั้นเราก็เขียนอนุกรมและหมายเลขของมัน
อย่างที่คุณเห็นส่วนที่ 2 ของใบรับรอง 2-NDFL ของแบบฟอร์มใหม่ปี 2018 ซึ่งมีตัวอย่างแสดงไว้ที่นี่มีปริมาณลดลงอย่างมาก
มาตรา 3
ส่วนนี้ของใบรับรอง 2-NDFL ของแบบฟอร์มใหม่ปี 2018 (แบบฟอร์ม ตัวอย่างที่เผยแพร่ด้านล่าง) ประกอบด้วยรายได้ของบุคคลสำหรับปี
หากมีการส่งใบรับรองที่มีแอตทริบิวต์ "2" หรือ "4" ส่วนนี้จะรวมรายได้ที่ไม่สามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายได้ (ในตอนท้ายของบทความนี้คุณสามารถดาวน์โหลดใบรับรองรูปแบบใหม่ 2-NDFL)
ตารางในส่วนที่ 3 สะท้อนถึง:
- เดือนต่อเนื่องที่มีการสะสมและรับรายได้ (ตามลำดับเวลา)
- รหัสรายได้และการหักเงินที่ระบุไว้ในภาคผนวก 1 และ 2 ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10 กันยายน 2558 เลขที่ ММВ-7-11/387 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติม ลงวันที่ 24 ตุลาคม 2560 รายการรหัสได้รับการอัปเดตตั้งแต่ปี 2018 คุณสามารถหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ได้
- จำนวนรายได้และการหักลดหย่อนตามรหัส (ยกเว้นมาตรฐาน สังคม ทรัพย์สิน) และการหักลดหย่อนต้องไม่เกินรายได้ หากรหัส "รายได้" หนึ่งรหัสสอดคล้องกับรหัสการหักหลายรหัส รหัสการหักแรกและจำนวนเงินจะถูกระบุตรงข้ามรหัสและจำนวนรายได้ และส่วนที่เหลือในบรรทัดด้านล่าง ในขณะที่บรรทัด "รายได้" ที่อยู่ตรงข้ามกับรหัสนั้นไม่ได้กรอกไว้
ในช่อง "จำนวนรายได้" ตามรหัสที่เกี่ยวข้อง คุณต้องสะท้อนถึงจำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจริง โดยไม่คำนึงถึงรายได้ที่ใช้ อัตราภาษีกับการชำระเงินแต่ละครั้ง (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 21 กรกฎาคม 2017 ฉบับที่ 03-04-06/46690)
มาตรา 4
ใบรับรองส่วนนี้ 2-NDFL (แบบฟอร์มใหม่ 2018) ซึ่งเป็นรูปแบบที่เรากำลังพิจารณา มีการหักเงิน: มาตรฐาน สังคม และทรัพย์สิน
- กรอกฟิลด์ "รหัสการหัก" ตามรายการรหัส (ภาคผนวกหมายเลข 2 ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข ММВ-7-11/387)
- จำนวนเงินที่หักจะถูกระบุตามรหัส
- สำหรับการหักเงินทางสังคม/ทรัพย์สิน จะต้องกรอกรายละเอียดการแจ้งเตือนของ Federal Tax Service เพิ่มเติม
มาตรา 5
ส่วนนี้ของแบบฟอร์ม 2-NDFL ของแบบฟอร์มใหม่ (สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้จากลิงค์ท้ายบทความ) สรุปจำนวนรายได้และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:
- “ จำนวนรายได้ทั้งหมด” - เราสรุปรายได้ทั้งหมดจากส่วนที่ 3 และสำหรับการอ้างอิง เครื่องหมาย "2" และ "4" ที่นี่แสดงถึงจำนวนรายได้ที่ไม่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย
- « ฐานภาษี» - จาก "จำนวนรายได้ทั้งหมด" เราลบการหักภาษีของส่วนที่ 3 และ 4
- “จำนวนภาษีที่คำนวณได้” – “ฐานภาษี” คูณด้วย อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา; สำหรับการอ้างอิงด้วยเครื่องหมาย "2" และ "4" - ระบุจำนวนภาษีที่ไม่ได้หัก ณ ที่จ่าย
- “จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคงที่” ที่ยอมรับในการลดหย่อนภาษีนั้นสะท้อนให้เห็นโดยผู้ที่มี แรงงานต่างด้าวตามสิทธิบัตร คุณควรระบุรายละเอียดของการแจ้งเตือนในฟิลด์พิเศษเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการลดภาษีและรหัสของ Federal Tax Service ที่ออก
- “จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย” – ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี
- “ จำนวนภาษีที่โอน” – ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายให้กับงบประมาณ ในใบรับรอง 2-NDFL ของรูปแบบใหม่ (ดูตัวอย่างด้านล่าง) ที่มีเครื่องหมาย "2" และ "4" จะมีการระบุศูนย์ในช่องนี้
- “จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายส่วนเกิน” ให้หมายความรวมถึง จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตัวแทนไม่ได้ส่งคืนให้กับบุคคลและการชำระภาษีมากเกินไปที่เกิดขึ้นเมื่อสถานะภาษีของแต่ละบุคคลเปลี่ยนไป
- “จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย” – จำนวนเงินทั้งหมดการหักเงินจากบุคคลในปีที่รายงาน
- “จำนวนภาษีที่ไม่ได้หัก ณ ที่จ่าย” – ภาษีที่ไม่สามารถหัก ณ ที่จ่ายได้ (แสดงในใบรับรองที่มีคุณลักษณะใด ๆ )
- ในฟิลด์ "ตัวแทนภาษี" เลือกหมายเลขที่เหมาะสม: "1" หากใบรับรอง 2-NDFL ของแบบฟอร์มใหม่ปี 2018 ถูกกรอกและส่งโดยตัวแทนเองและ "2" หากตัวแทนของเขาส่งใบรับรอง ( ผู้สืบทอดตามกฎหมาย) สำหรับตัวแทน (ผู้สืบทอดตามกฎหมาย) จำเป็นต้องระบุรายละเอียดของเอกสารยืนยันอำนาจ
- ระบุชื่อเต็มของคุณ บุคคลที่ส่งใบรับรองนั้นลงนามโดยเขา
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร? วันนี้คนรับค่าจ้างมาถามคำถามนี้ ภาษีเงินได้ บุคคล(NDFL) คือภาษีที่ถูกหักจากบุคคลธรรมดา ผู้มีถิ่นที่อยู่หรือผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศที่ได้รับรายได้จากกิจกรรมประเภทใด ๆ ในประเทศจะต้องเสียภาษีสำหรับรายได้ส่วนบุคคล
พิจารณาประเภทของรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:
- ค่าจ้างค้างชำระแก่ผู้เสียภาษีตามสัญญาจ้าง
- จำนวนรางวัล;
- การให้เช่าอพาร์ทเมนต์ บ้าน การเช่าซื้อ
- ขาย ทรัพย์สินทางปัญญา,;
- เงินปันผล รางวัล;
- การให้ทรัพย์สินเป็นมรดก
ผู้เสียภาษีจะต้องส่งรายงานภาษีตามผลการดำเนินงานของปีและชำระภาษีตรงเวลา
ประเทศของเรากำลังพยายามทุกวิถีทางเพื่อช่วยเหลือผู้อยู่อาศัย ดังนั้นจึงมีคำจำกัดความ - การลดหย่อนภาษี คุณถามว่าคำนี้คืออะไร? นี้ เงินสดซึ่งไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ แม้ว่าคุณจะชำระภาษีแล้ว แต่คุณมีสิทธิ์ทุกประการในการขอเงินจำนวนนี้คืน
คุณสามารถขอเงินคืนได้จากงบประมาณส่วนหนึ่งของภาษีที่คุณชำระ สัญญาณต่อไปนี้:
- เพื่อการศึกษาของคุณหรือการศึกษาของบุตรหลานของคุณ (หากบุตรหลานเป็นนักศึกษาเต็มเวลาที่มหาวิทยาลัยและอายุไม่เกิน 24 ปี)
- การหักภาษี“ เพื่อตัวคุณเอง” (สามารถรับได้โดยคนพิการกลุ่ม I และ II, ผู้ที่ตกเป็นเหยื่อเชอร์โนบิล, เจ้าหน้าที่ทหารที่เสียชีวิตเพื่อปกป้องสหภาพโซเวียต ฯลฯ )
- หากคุณมีลูก (สำหรับลูกคนที่สามและลูกคนต่อ ๆ ไป)
- การหักค่ารักษา (รายการยาที่ได้รับการอนุมัติ)
- เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์หากมีการครอบครองมาแล้วอย่างน้อย 3 ปี
- เมื่อซื้อบ้าน (การหักเงินนี้ไม่มีใครรู้จักทุกคนและมีให้เพียงครั้งเดียวในชีวิต)
ทุกวันนี้พวกเราหลายคนใช้เงินกู้ ไม่ใช่ทุกคนที่จะสามารถซื้อของฟุ่มเฟือยได้ รถใหม่หรืออพาร์ทเมนต์เป็นเงินสด ดังนั้นคุณต้องกู้เงินเพื่อซื้อที่รอคอยมานาน ทั้งหมด องค์กรธนาคารมีข้อกำหนดที่เข้มงวดเมื่อสมัครขอสินเชื่อ เงินก้อนใหญ่ดังนั้นหนึ่งในเอกสารหลักที่ผู้ยืมร้องขอคือใบรับรองแบบฟอร์ม 2-NDFL
แบบฟอร์ม 2-NDFL เป็นรายงานจากองค์กรที่ส่งไปยังบริการภาษีเกี่ยวกับเงินเดือนสะสมและการหักเงินของพนักงาน สามารถรับใบรับรองได้จากนายจ้างเมื่อมีการร้องขอเป็นลายลักษณ์อักษร ฝ่ายบัญชีจะต้องจัดเตรียมสำเนาเอกสารที่เกี่ยวข้องกับงานให้คุณภายในสามวัน
มาดูวัตถุประสงค์ที่จำเป็นต้องมีใบรับรอง 2-NDFL ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น ธนาคารส่วนใหญ่มักต้องการใบรับรองจากผู้ยืมเพื่อยื่นขอสินเชื่อ เป็นจำนวนมาก. นอกจากนี้ ในกรณีที่จะเปลี่ยนไปใช้ งานใหม่แผนกทรัพยากรบุคคลอาจขอใบรับรองนี้จากคุณซึ่งออกโดยนายจ้างคนก่อนของคุณ คุณต้องมีใบรับรองเพื่อขอลดหย่อนภาษีด้วย ในกรณีอื่น ๆ ที่จำเป็นด้วย เช่น การคำนวณเงินบำนาญ เมื่อเข้าร่วมในการดำเนินคดีทางกฎหมาย เป็นต้น ถ้าชอบเดินทางก็ตอนยื่นขอวีซ่าที่สถานทูตอาจจะต้องขอใบรับรองด้วย
ฉันควรใช้ใบรับรอง 2-NDFL รูปแบบใดในปี 2560 แบบฟอร์มใบรับรองใหม่ประจำปี 2560 ได้รับการอนุมัติแล้วหรือไม่? จากบทความนี้คุณสามารถค้นหาได้ ข่าวล่าสุดและดาวน์โหลดแบบฟอร์มปัจจุบันของใบรับรอง 2-NDFL ซึ่งใช้ได้ในปี 2560
เหตุใดจึงต้องมี 2-NDFL ในปี 2560
องค์กรและ ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษีจะต้องหักและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตาม นอกจากนี้ พวกเขาจะต้องส่งข้อมูลเกี่ยวกับเรื่องนี้ไปยัง Federal Tax Service จากผลการดำเนินงานปี 2559 ข้อมูลดังกล่าวแสดงอยู่ในแบบฟอร์ม 2-NDFL ซม. " ".
นอกจากนี้ องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องออกใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL ให้กับบุคคล (โดยเฉพาะพนักงาน) เมื่อสมัคร (มาตรา 3 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) พวกเขาอาจต้องมีใบรับรองในปี 2560 เช่น เมื่อย้ายจากองค์กรหนึ่งไปยังอีกองค์กรหนึ่งในระหว่างปีหรือเพื่อสมัครสินเชื่อผู้บริโภค (จำนอง) จะต้องมอบใบรับรอง 2-NDFL ในปี 2560 ให้กับพนักงานภายในสามวันทำการนับจากวันที่ยื่นใบสมัคร (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 21 มิถุนายน 2559 เลขที่ 03-04-05/36096)
ไม่จำเป็นต้องสร้างและส่งใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL ไปยัง Federal Tax Service ในปี 2560 หากในระหว่างปี 2559 องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้จ่ายรายได้ให้กับบุคคลที่เป็นตัวแทนภาษี ตัวอย่างเช่น ไม่จำเป็นต้องส่งข้อมูลสำหรับบุคคลที่ไม่ได้รับค่าจ้างหรือชำระเงินอื่นใดในระหว่างปี 2559
แบบฟอร์มปี 2560: แบบฟอร์มปัจจุบัน
ในปี 2017 แบบฟอร์มใบรับรอง 2-NDFL มีผลใช้บังคับ โดยได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2015 เลขที่ ММВ-7-11/485 แบบฟอร์มนี้ประกอบด้วย 5 ส่วน
การกรอก: ดาวน์โหลดตัวอย่าง
สำหรับการจัดทำและการกรอกแบบฟอร์มใบรับรอง 2-NDFL ในปี 2560 ใบรับรอง 2-NDFL จะต้องรวมรายได้ทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นั่นคือแสดงจำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายให้กับพลเมืองในใบรับรองทั้งภายใต้สัญญาการจ้างงานและภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง (ข้อ 3 ของมาตรา 226 มาตรา 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ในส่วนหัวของแบบฟอร์มใบรับรอง 2-NDFL ในปี 2560 ในช่อง "แอตทริบิวต์" ให้ระบุ 1 หากใบรับรองนั้นจัดทำเป็นการรายงานประจำปี (ข้อ 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากคุณแจ้ง Federal Tax Service ว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษี ณ ที่จ่าย (เช่น เมื่อให้ของขวัญ) ให้ระบุ "2" (ข้อ 5 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตัวอย่างใบรับรองที่มีแอตทริบิวต์ 1 ในปี 2560
หากในปี 2560 คุณต้องส่งข้อมูลสำหรับปี 2559 ไปยัง Federal Tax Service แบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-11/485 คุณสามารถตรวจสอบด้วยภาพได้ ตัวอย่างที่กรอกเสร็จแล้วซึ่งจะช่วยให้คุณเน้นประเด็นหลักในการกรอกแบบฟอร์ม ดูตัวอย่าง 2-NDFL ที่สมบูรณ์พร้อมเครื่องหมาย 1 และดาวน์โหลดหากจำเป็น
ในใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2017 ให้ป้อนรหัสใหม่สำหรับการหักเงินของเด็กและรหัสรายได้สำหรับโบนัส คำแนะนำโดยละเอียด แบบฟอร์ม และตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์ม 2-NDFL ใหม่สำหรับปี 2560 >>
ใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2017: ต้องกรอกเมื่อใด และจะส่งเมื่อใด
แบบฟอร์มนี้กรอกโดยตัวแทนภาษีสำหรับ:
- ออกให้แก่พนักงานตามงบเกี่ยวกับรายได้ที่พวกเขาได้รับและจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย
- แจ้งพนักงานและหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ของการหักภาษี ณ ที่จ่าย
- ส่งไปยังผู้ตรวจสอบ ณ สิ้นปีของข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของบุคคลและจำนวนภาษีที่คำนวณหัก ณ ที่จ่ายและโอน
เพื่อรายงานต่อหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ของการหักภาษี ณ ที่จ่าย ใบรับรองรายได้จะถูกส่งภายในวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดจากใบรับรองที่หมดอายุ (ข้อ 5 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่น สำหรับปี 2017 จะต้องส่งใบรับรองภายในวันที่ 1 มีนาคม 2018
สำหรับการรายงานประจำปี กำหนดเวลาไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากวันที่หมดอายุ (ข้อ 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับปี 2017 บริษัทจะต้องรายงานภายในวันที่ 2 เมษายน 2018 เนื่องจากวันที่ 1 เมษายนตรงกับวันอาทิตย์
แบบฟอร์มใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2560: คาดว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้าง
จากรายงานปี 2560 มีการใช้ใบรับรอง 2-NDFL รูปแบบใหม่ แบบฟอร์มนี้ได้รับการอนุมัติในภาคผนวก 1 ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 17 มกราคม 2018 เลขที่ ММВ-7-11/19@ การเปลี่ยนแปลงในใบรับรอง 2-NDFL คืออะไร:
- กราฟใหม่บน หน้าชื่อเรื่องสำหรับบริษัทที่ปรับโครงสร้างใหม่
- ไม่มีคอลัมน์สำหรับที่อยู่ที่อยู่อาศัยของพนักงานและรหัสประเทศที่พำนัก
- ขาดข้อบ่งชี้ การหักเงินลงทุนในส่วนที่ 4
ตัวอย่างการกรอก 2-NDFL สำหรับปี 2560
คำแนะนำในการกรอก 2-NDFL สำหรับปี 2560
ด้านล่างนี้เราได้จัดเตรียมไว้ให้แล้ว คำแนะนำโดยละเอียดในการกรอกแบบฟอร์มใหม่ 2-NDFL
TIN ของพนักงานในรูปแบบใบรับรองรายได้ใหม่
ก่อนหน้านี้ หน่วยงานด้านภาษีไม่ยอมรับใบรับรองจากบริษัทที่ไม่มี TIN ของผู้รับรายได้ ว่ากันว่าพลเมืองรัสเซียทุกคนมีหมายเลข แม้ว่าเขาจะไม่ได้ไปที่สำนักงานสรรพากรเพื่อรับหมายเลขก็ตาม แต่จากนั้น Federal Tax Service ยืนยันอย่างเป็นทางการว่าใบรับรองจะได้รับการยอมรับแม้ว่าจะไม่มี TIN ของพนักงานก็ตาม เพราะนี่ไม่ใช่รายละเอียดบังคับ (จดหมายลงวันที่ 27 มกราคม 2559 เลขที่ BS-4-11/1068) และโปรแกรมต่างๆ ของผู้ตรวจก็ทำงานในลักษณะที่ไม่มีการรายงาน หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีต้องผ่านรูปแบบและการควบคุมเชิงตรรกะ
ตรวจสอบให้แน่ใจว่าในรูปแบบใหม่ของใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2560 ในปี 2561 พนักงานทุกคนมีใบรับรองที่ถูกต้อง กระทรวงการคลังยืนยันว่าสำหรับใบรับรองแต่ละฉบับที่มีข้อผิดพลาดในรายละเอียดนี้ เจ้าหน้าที่ภาษีมีสิทธิ์ที่จะปรับบริษัท 500 รูเบิล (ข้อ 1 ของข้อ 126.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายลงวันที่ 30 มิถุนายน 2559 เลขที่ 03-04-06/38424) Federal Tax Service คิดเช่นเดียวกัน (จดหมายลงวันที่ 11 กุมภาพันธ์ 2559 เลขที่ BS-4-11/2224)
หากคุณพบข้อผิดพลาด ให้ส่งใบรับรองการแก้ไขโดยเร็วที่สุด
กรอกข้อมูลทุกช่อง ไม่ใช่แค่บรรทัด TIN บริษัท ที่พบและแก้ไขข้อผิดพลาดก่อนที่ผู้ตรวจสอบจะพบว่าได้รับการยกเว้นค่าปรับ (มาตรา 2 ของมาตรา 126.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่ามั่นใจกับข้อเท็จจริงที่ว่าผู้ตรวจสอบไม่พบข้อผิดพลาดเมื่อยอมรับใบรับรอง โดยสามารถศึกษาได้ที่ การตรวจสอบในสถานที่. แล้วจะสายเกินไปที่จะแก้ไข
คำแนะนำ
ก่อนที่จะผ่าน ให้ตรวจสอบใบรับรองของคุณโดยใช้โปรแกรมทดสอบฟรีบนเว็บไซต์ nalog.ru > “ซอฟต์แวร์” บริการจะแสดงความคลาดเคลื่อนอย่างรวดเร็ว
รหัสรายได้และการหักเงินในแบบฟอร์มใบรับรอง 2-NDFL ใหม่
ตรวจสอบว่าใบรับรองรายได้เป็นปัจจุบัน (คำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 10 กันยายน 2558 เลขที่ ММВ-7-11/387 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยคำสั่งลงวันที่ 22 พฤศจิกายน 2559 เลขที่ ММВ-7-11/633)
ตั้งแต่ปี 2560 รหัสใหม่สำหรับโบนัสปรากฏขึ้น:
- สำหรับผลการผลิตและตัวชี้วัดอื่น ๆ ที่คล้ายกันที่กำหนดโดยบรรทัดฐานของกฎหมายรัสเซีย สัญญาจ้างงาน(สัญญา) และ (หรือ) ข้อตกลงร่วม - รหัส 2002;
- ด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุน กำไรสุทธิองค์กรกองทุน วัตถุประสงค์พิเศษหรือรายได้เป้าหมาย - รหัส 2003
บริษัทต่างๆ มักใส่รหัสเงินเดือน 2000 ไว้ข้างการชำระเงินให้กับผู้รับเหมา ในขณะที่รหัสที่ถูกต้องคือ 2010 ข้อผิดพลาดดังกล่าวอาจส่งผลให้ใบรับรองที่มีข้อมูลเท็จต้องเสียค่าปรับ ดี - 500 รูเบิล สำหรับเอกสารแต่ละฉบับที่มีข้อผิดพลาด (ข้อ 1 ของข้อ 126.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 18 ธันวาคม 2558 เลขที่ BS-4-11/22203)
ตั้งแต่ปีที่แล้วมีการใช้รหัสการหักเงินใหม่สำหรับการศึกษาและการรักษา โปรดทราบ: รหัสที่ถูกต้องคือ 320 และ 324
รายได้ประจำและรหัสหัก
| ประเภทรายได้/หักลดหย่อน | รหัส |
|---|---|
| รายได้ | |
| เงินปันผล | 1010 |
| เงินเดือน | 2000 |
| โบนัสเกี่ยวข้องกับผลการผลิตและเป็นส่วนหนึ่งของค่าตอบแทน | 2002 |
| โบนัสและค่าตอบแทนอื่นจากกำไรสุทธิและกองทุนเฉพาะกิจหรือรายได้เป้าหมาย | 2003 |
| ค่าตอบแทนตามสัญญา | 2010 |
| ค่าวันหยุด | 2012 |
| ผลประโยชน์จากการเจ็บป่วย | 2300 |
| ประโยชน์ด้านวัสดุ | 2610 |
| ความช่วยเหลือด้านวัสดุ | 2760 |
| รายได้ที่ไม่มีรหัสเป็นของตัวเอง (เช่น เบี้ยเลี้ยงรายวันส่วนเกิน ค่าชดเชย วันหยุดที่ไม่ได้ใช้) | 4800 |
| การหักเงิน | |
| การหักเงินบุตรแก่บิดามารดา คู่สมรสของบิดามารดา บิดามารดาบุญธรรมที่เป็นผู้เลี้ยงดูบุตร สำหรับลูกคนแรก เพื่อลูกคนที่สอง สำหรับเด็กพิการ | |
| การหักลดหย่อนบุตรสำหรับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ บิดามารดาบุญธรรม คู่สมรสของบิดามารดาบุญธรรมที่อุปถัมภ์บุตร สำหรับลูกคนแรก เพื่อลูกคนที่สอง สำหรับบุตรคนที่สามและคนถัดมา สำหรับเด็กพิการ | |
| การหักเงินบุตรเข้า ขนาดสองเท่า ผู้ปกครองคนเดียวถึงบิดามารดาบุญธรรม: สำหรับลูกคนแรก เพื่อลูกคนที่สอง สำหรับบุตรคนที่สามและคนถัดมา สำหรับเด็กพิการ | |
| การหักลดหย่อนบุตรสองเท่าสำหรับผู้ปกครองแต่เพียงผู้เดียว ผู้ดูแลผลประโยชน์ และผู้ปกครองอุปถัมภ์: สำหรับลูกคนแรก เพื่อลูกคนที่สอง สำหรับบุตรคนที่สามและคนถัดมา สำหรับเด็กพิการ | |
| การหักเงินเด็กเป็นจำนวนสองเท่าให้กับผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งที่ตนเลือก โดยขึ้นอยู่กับคำแถลงปฏิเสธของผู้ปกครองอีกฝ่ายที่จะรับ การหักภาษี สำหรับลูกคนแรก เพื่อลูกคนที่สอง สำหรับบุตรคนที่สามและคนถัดมา สำหรับเด็กพิการ | |
| การหักเงินบุตรสองเท่าสำหรับผู้ปกครองบุญธรรมคนใดคนหนึ่งที่ตนเลือก โดยขึ้นอยู่กับคำร้องขอให้ผู้ปกครองบุญธรรมรายอื่นปฏิเสธที่จะรับการลดหย่อนภาษี สำหรับลูกคนแรก เพื่อลูกคนที่สอง สำหรับบุตรคนที่สามและคนถัดมา สำหรับเด็กพิการ | |
| การหักทรัพย์สิน: ค่าใช้จ่ายในการก่อสร้างใหม่หรือซื้อที่อยู่อาศัยและ ที่ดิน(ยกเว้นดอกเบี้ยจ่ายสินเชื่อเป้าหมาย(สินเชื่อ)) ดอกเบี้ยสินเชื่อเป้าหมาย (สินเชื่อ) เพื่อการก่อสร้างหรือซื้อที่อยู่อาศัยและที่ดิน | |
| หักค่าอบรม พี่ชายน้องสาว) | |
| หักค่ารักษา ค่าใช้จ่ายสำหรับ บริการทางการแพทย์และในด้านต้นทุน ยา ค่ารักษาแพง | |
| หักจากค่าของขวัญ (มากถึง 4,000 รูเบิลต่อปี) | |
| หักจากจำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงิน (มากถึง 4,000 รูเบิลต่อปี) | |
ลายเซ็นบนใบรับรองรายได้ใหม่
อีกอันหนึ่ง ข้อผิดพลาดทั่วไปที่บริษัทต่างๆ กระทำเมื่อระบุชื่อของบุคคลที่ลงนามในใบรับรองไม่ถูกต้อง เพื่อนร่วมงานมักจะป้อนข้อมูลของผู้อำนวยการ ตัวอย่างเช่น ใบรับรองลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์เป็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชี ใบรับรองดังกล่าวจะไม่ตกเป็นของเจ้าหน้าที่ตรวจ หากคุณรายงานผ่านผู้ดำเนินการพิเศษ ให้ระบุชื่อของพนักงานที่รับรองรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ มันจะไม่ผิดพลาด ในขั้นตอนการกรอกใบรับรองไม่มีเงื่อนไขว่ามีเพียงหัวหน้า บริษัท เท่านั้นที่ต้องลงนามในแบบฟอร์ม (ขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-11/485 ).
เพื่อนร่วมงานบางคนในปี 2560 ไม่ได้ระบุชื่อบุคคลที่รับผิดชอบในการเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์ม 2-NDFL เลย ในขณะเดียวกัน นี่เป็นรายละเอียดบังคับของรายงาน หากคุณไม่กรอกใบรับรองจะไม่ได้รับการยอมรับทั้งทางอิเล็กทรอนิกส์หรือบนกระดาษ
วิธีกรอกใบรับรองสำหรับชาวต่างชาติ
เจ้าหน้าที่เสนอให้สะท้อนสถานะของพนักงานชาวต่างชาติจากเบลารุส อาร์เมเนีย คาซัคสถาน และคีร์กีซสถานในใบรับรอง ขั้นตอนทั่วไป. กล่าวคือ ใส่รหัส 2 หากลูกจ้างเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ และรหัส 1 หากลูกจ้างมีสถานะมีถิ่นที่อยู่ทางภาษี (จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 19 ตุลาคม 2558 เลขที่ 03-03-06/1/59890 ). ไม่สำคัญว่ารายได้ของพนักงานจากประเทศ EAEU ในทั้งสองกรณีจะต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 13
Federal Tax Service ของรัสเซียยืนยันว่าไม่มีความเสี่ยงเมื่อกรอกใบรับรอง 2-NDFL ในปี 2561 ไม่ว่าในกรณีใด ฟิลด์ "การเป็นพลเมือง (รหัสประเทศ)" จะแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่าพนักงานมาจากรัฐที่เป็นส่วนหนึ่งของ EAEU นี่จะแสดงให้หน่วยงานจัดเก็บภาษีเห็นว่าไม่มีข้อผิดพลาดในการคำนวณภาษีในอัตราร้อยละ 13 การสับสนนั้นอันตรายกว่า สถานะภาษีพนักงานและแทนที่จะใส่รหัส 2 ให้ใส่ 1 หรือในทางกลับกัน เป็นไปได้ว่าสำหรับใบรับรองแต่ละฉบับที่มีข้อผิดพลาดดังกล่าวหน่วยงานด้านภาษีจะปรับบริษัท 500 รูเบิล (ข้อ 1 ของข้อ 126.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
วิธีระบุการจ่ายเงินปันผลในรูปแบบใหม่ของใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2560
ใบรับรองนี้รวมรายได้ทั้งหมดที่ต้องเสียภาษี แต่อย่าผิดกับเงินปันผล บริษัทร่วมหุ้นไม่ควรสะท้อนให้เห็นในใบรับรอง พวกเขาเพียงแค่ต้องกรอกภาคผนวกพิเศษหมายเลข 2 ของการคืนภาษีเงินได้ สิ่งนี้ได้รับการยืนยันโดยเจ้าหน้าที่ (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 2 กุมภาพันธ์ 2015 No. BS-4-11/1443 จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 15 มีนาคม 2016 No. BS-4-11/4272 .
ลงทะเบียนด้วยใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ 2-NDFL
นักบัญชีบางคนพยายามส่งทะเบียนพร้อมกับรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ แต่จำเป็นเฉพาะเมื่อส่งรายงานที่เป็นกระดาษเท่านั้น (ข้อ 15 ของขั้นตอนที่ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 16 กันยายน 2554 เลขที่ ММВ-7-3/576) ดังนั้นอย่าสร้างงานที่ไม่จำเป็นให้กับตัวเอง แม้ว่าโปรแกรมของผู้ดำเนินการพิเศษจะส่งทะเบียนดังกล่าวพร้อมกับใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ แต่เจ้าหน้าที่ภาษีก็ไม่สามารถแกะออกได้
เมื่อหน่วยงานภาษีขอให้คุณแก้ไขใบรับรอง
บริษัทจะต้องส่งใบรับรองการแก้ไขหากมีการคำนวณภาษีของพนักงานใหม่ ปีที่แล้ว(จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 19 กันยายน 2559 เลขที่ BS-4-11/17537)
สมมติว่าในปี 2559 นักบัญชีลืมหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับค่าจ้างวันหยุดที่เขาออกในเดือนพฤศจิกายน พบข้อผิดพลาดในเดือนตุลาคม 2017 ในเดือนเดียวกันจำนวนเงินที่ถูกลืมก็ถูกระงับ ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายในปี 2560 แต่รายได้ของพนักงานกลับเพิ่มขึ้นในอดีต นักบัญชีไม่ได้แสดงรายได้นี้ว่าต้องเสียภาษี ซึ่งหมายความว่าจำเป็นต้องได้รับการแก้ไข (ส่วนที่ 1 ของขั้นตอน ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-11/485
– นี่คือใบรับรองเกี่ยวกับรายได้ของแต่ละบุคคลในช่วงระยะเวลาหนึ่งและเกี่ยวกับภาษีเงินได้ที่ชำระในช่วงเวลานี้
มันคืออะไร?
นี่เป็นเอกสารราชการที่มีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของแต่ละบุคคลและจำนวนภาษีที่นายจ้างโอนให้เขา ใบรับรองดังกล่าวออกโดยนายจ้างเท่านั้นโดยระบุรายละเอียดและประทับตราของเขา
วิธีใช้นี้ประกอบด้วยข้อมูลต่อไปนี้:
- เกี่ยวกับนายจ้าง - ชื่อเต็ม INN และ KPP และรายละเอียดอื่นๆ
- ชื่อเต็มของพนักงาน
- ข้อมูลรายได้รายเดือนของพนักงานรายนี้ซึ่งถูกเก็บภาษีในอัตรา 13%
- หากพนักงานมีสิทธิ์ได้รับการหักมาตรฐาน สังคม และทรัพย์สิน ข้อมูลนี้จะถูกระบุในใบรับรองพร้อมรหัสการหักด้วย
- จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากพนักงานรายนี้
- จำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับ การหักเงินที่ใช้ และภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ใบรับรองดังกล่าวออกโดยแผนกบัญชีของนายจ้าง ระยะเวลาในการรับตาม คือ 3 วัน เนื่องจากเป็นเอกสารที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับงาน
เพื่อให้พนักงานพึ่งพาบทความนี้เมื่อได้รับใบรับรองเขาจะต้องเขียน บ่อยครั้งที่สิ่งนี้ไม่ได้ทำ
ใครต้องการใบรับรอง
บ่อยครั้งที่ธนาคารต้องการใบรับรองนี้จากผู้มีโอกาสกู้ยืม ข้อมูลที่สะท้อนให้เห็นช่วยให้นายธนาคารสามารถตัดสินใจว่าจะออกเงินกู้ให้กับผู้กู้ยืมดังกล่าวหรือไม่
จำเป็นหากเรากำลังพูดถึงเงินกู้จำนวนมาก จะต้องแสดงเมื่อยื่นขอจำนอง
นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องส่งใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL ไปยังองค์กรอื่น:
- วี สำนักงานภาษีเมื่อยื่นขอลดหย่อนภาษีสำหรับ
- กองทุนบำเหน็จบำนาญเมื่อกำหนดและคำนวณเงินบำนาญ
- เมื่อรับเด็กเป็นบุตรบุญธรรมหรือจดทะเบียนความเป็นผู้ปกครองเหนือเขา
- ให้กับหน่วยงานคุ้มครองทางสังคมเพื่อมอบหมายผลประโยชน์ทางสังคมให้กับครอบครัวที่มีรายได้น้อย
- ต่อศาลเมื่อกำหนดจำนวนเงินค่าเลี้ยงดูเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ของจำเลย
- ไปที่ศูนย์จัดหางานเมื่อลงทะเบียนและคำนวณผลประโยชน์การว่างงาน
- ไปที่สถานทูตเมื่อยื่นขอวีซ่า
- สำหรับการกรอก .
แม้แต่นายจ้างใหม่ในการจ้างผู้สมัครเข้ารับตำแหน่งที่ว่างก็อาจขอใบรับรองนี้จากที่เดิมเพื่อกำหนดเงินเดือนได้
พนักงานอาจขอใบรับรองนี้เมื่อถูกเลิกจ้างหรืออาจได้รับเมื่อใดก็ได้ นายจ้างบางรายออกใบรับรองพร้อมกับสมุดงาน
ฐานบรรทัดฐาน
เมื่อให้ข้อมูลบนกระดาษ ตัวแทนภาษีต้องระบุ:
- ใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL สำหรับพนักงานแต่ละคน
- ใน 2 ชุด
หากนายจ้างให้ข้อมูลว่า สื่ออิเล็กทรอนิกส์ส่วนใหญ่มักจะเป็น "แฟลชไดรฟ์" ดังนั้นสื่อควรมีข้อมูลต่อไปนี้:
- ไฟล์ที่มีใบรับรองในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจาก Federal Tax Service
- การลงทะเบียนใบรับรองใน 2 สำเนา
หากนายจ้างให้ข้อมูลผ่านทางอินเทอร์เน็ต เขาจะต้องส่งไฟล์ในรูปแบบใดรูปแบบหนึ่งซึ่งลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ของผู้จัดการ
ให้กับพนักงาน
พนักงานจะได้รับใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL บนกระดาษซึ่งมักจะผ่านทางอินเทอร์เน็ต
บน บนกระดาษพนักงานจะต้องมีตราประทับและลายเซ็นขององค์กร ผู้อำนวยการทั่วไปหรือหัวหน้าฝ่ายบัญชี (หากมีอำนาจลงนามในเอกสาร)
นอกจากนี้ใบรับรองจะต้องมีข้อมูลที่ครบถ้วนเกี่ยวกับนายจ้างและลูกจ้างที่ได้รับการออกใบรับรองให้
วัตถุประสงค์ของ 2-NDFL
มีหลายวิธีในการใช้ใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL จุดประสงค์ของมันค่อนข้างใหญ่ในการบัญชีและ การบัญชีภาษี. ตั้งแต่ปี 2010 ใบรับรองนี้ได้รวมอยู่ในการคำนวณการชำระเงินสำหรับ ลาป่วย.
ดังที่คุณทราบเงินเดือนโดยเฉลี่ยในการคำนวณการจ่ายเงินลาป่วยจะคำนวณตามเงินเดือนของพนักงานในช่วง 2 ปีที่ผ่านมา นักบัญชีนำข้อมูลเกี่ยวกับเงินเดือนของเขาจากใบรับรอง 2-NDFL
ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว ใบรับรองนี้สะท้อนถึงรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพนักงาน หลังจากศึกษาข้อมูลจากใบรับรองแล้ว เจ้าหน้าที่คุ้มครองทางสังคมสามารถสรุปได้ว่าครอบครัวนี้มีรายได้น้อยหรือไม่
เท่านี้ก็เสร็จแล้ว การคำนวณง่ายๆ– รายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของพนักงานในเดือนนั้นหารด้วยจำนวนผู้อยู่ในอุปการะของเขา
วิดีโอ: 2-NDFL - ใบรับรองหรือเงินเดือนเฉลี่ย ความแตกต่างคืออะไร?
หากจำนวนเงินที่ได้รับมีน้อย ค่าครองชีพตามภูมิภาคแล้วพนักงานดังกล่าว การคุ้มครองทางสังคมจ่ายผลประโยชน์เพิ่มเติม
ขนาดขึ้นอยู่กับข้อมูลที่ระบุในใบรับรองจากสถานที่ทำงานเดิม ผลประโยชน์ทางสังคมเกี่ยวกับการว่างงาน จำเป็นต้องมีใบรับรองดังกล่าวที่ศูนย์จัดหางานเมื่อผู้ว่างงานลงทะเบียนหางาน
เมื่อผู้สมัครกำลังมองหางานใหม่ จะเป็นการดีกว่าสำหรับเขาที่จะนำใบรับรอง 2-NDFL ติดตัวไปด้วยเมื่อออกจากงานเดิม
นายจ้างใหม่มักต้องการใบรับรองนี้ เพื่อให้นายจ้างใหม่สามารถกำหนดเงินเดือนที่เหมาะสมให้กับพนักงานใหม่ได้ วัตถุประสงค์ของใบรับรองรายได้เมื่อกำหนดค่าเลี้ยงดูนั้นดีมาก
ไม่สำคัญว่าจะได้รับค่าเลี้ยงดูในรูปแบบใด - เป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้หรือเป็นเปอร์เซ็นต์ จำนวนเงินคงที่. ข้อมูลจากใบรับรองจะช่วยให้ศาลกำหนดจำนวนเงินค่าเลี้ยงดูที่ต้องการและตัดสินใจได้ถูกต้อง
ใบรับรองจะถูกนำเสนอต่อศาลเมื่อจ่ายค่าเลี้ยงดู ทั้งสำหรับเด็ก ผู้ปกครอง และญาติผู้ขัดสนอื่นๆ
วัตถุประสงค์ทั่วไปที่สุดของใบรับรองนี้คือเมื่อสมัครขอสินเชื่อ ธนาคารกำหนดให้ต้องมีใบรับรองดังกล่าวเป็น แบบฟอร์มรวมไปเรื่อยๆ
ไม่มีความลับที่คนงานจำนวนมากได้รับเงินเดือนสองเงินเดือน - เป็นทางการและในซอง เงินเดือนที่ได้รับในซองจดหมายจะไม่สะท้อนให้เห็นในใบรับรอง 2-NDFL แต่อย่างใด และบ่อยครั้งที่การได้เงินจำนวนมากเข้าธนาคารนั้นไม่เพียงพอ
ดังนั้นธนาคารจึงต้องการให้คุณกรอกใบรับรองในแบบฟอร์มที่คุณระบุข้อมูล เงินเดือนที่ไม่เป็นทางการ. ข้อมูลนี้ไม่ถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี พวกเขาต้องการโดยธนาคารเท่านั้น
หากผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ที่จะได้รับการหักเงิน จะต้องแสดงข้อมูลเกี่ยวกับเขาในใบรับรอง ตัวอย่างเช่น ผู้เสียภาษีสามารถรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินได้ทั้ง ณ สถานที่ทำงานและที่สำนักงานสรรพากร
เพื่อพิสูจน์ต่อหน่วยงานด้านภาษีว่าเขาได้รับการหักเงินหรือไม่ เขาจะต้องแสดงใบรับรองที่ระบุข้อมูลเกี่ยวกับการหักเงินต่อหน่วยงานภาษีหรือไม่
ข้อมูลจากใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL มีบทบาทอย่างมากในการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม จากข้อมูลนี้ ศาลจะตัดสินว่าผู้ปกครองในอนาคตจะสามารถเลี้ยงดูเด็กทางการเงินได้หรือไม่
หลังจากได้รับ รายได้เพิ่มเติมบุคคลจะต้องยื่นคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL ไปยังสำนักงานสรรพากรโดยอิสระ คำประกาศนี้ยังสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับค่าจ้างด้วย
จึงจำเป็นต้องแนบใบรับรองและเอกสารยืนยันอีกฉบับหนึ่ง แหล่งข้อมูลเพิ่มเติมรายได้.
เป็นเอกสารราชการหรือเปล่า?
ใบรับรอง 2-NDFL เป็นเอกสารราชการที่มีผลทางกฎหมายในหน่วยงานของรัฐหลายแห่ง
เช่น:
- ศูนย์จัดหางาน;
- เจ้าหน้าที่คุ้มครองทางสังคม
- สำนักงานภาษี
ใบรับรอง 2-NDFL สำหรับการลาคลอดบุตร
ในบางกรณี ผู้หญิงที่ลาคลอดบุตรจะต้องได้รับใบรับรองตามแบบฟอร์ม 2-NDFL จะทำเมื่อเธอกำลังจะลาออกหลังเรียนจบ การลาคลอดและเธอจำเป็นต้องได้รับผลประโยชน์ผ่านหน่วยงานประกันสังคม
นอกจากนี้ตามข้อมูลจากใบรับรองในช่วง 2 ปีที่ผ่านมานักบัญชีจะคำนวณการชำระเงินสำหรับการลาป่วยเพื่อคลอดบุตร
เป็นเรื่องที่ควรค่าแก่การระลึกว่าผลประโยชน์การลาป่วยสำหรับผู้หญิงที่ลาคลอดบุตรจะได้รับเงิน 100% ของรายได้เฉลี่ยโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาการทำงานในองค์กรใดองค์กรหนึ่ง
หากระยะเวลาการทำงานของผู้หญิงที่ลาคลอดบุตรไม่เพียงพอที่จะคำนวณการจ่ายค่าลาป่วย เธอจะต้องนำใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL จากนายจ้างเดิมของเธอมาด้วย นี่เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการคำนวณการจ่ายเงินสดที่ถูกต้อง
หากเป็นไปตามแบบฟอร์มของธนาคาร
เมื่อสมัครขอสินเชื่อจำนวนมาก ธนาคารจะขอใบรับรองรายได้จากผู้มีสิทธิ์ยืมในรูปแบบของธนาคาร นี่เป็นเอกสารทางเลือกที่ธนาคารต้องการเพื่อดูภาพรวมเงินเดือนของพนักงาน
ธนาคารต้องการใบรับรองดังกล่าวหากไม่ได้จ่ายเงินเดือนทั้งหมดให้กับผู้ยืมอย่างเป็นทางการ - นั่นคือไม่ใช่ทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีเงินได้
แต่ละธนาคารมีรูปแบบใบรับรองนี้ของตนเองซึ่งได้รับการพัฒนาตามข้อกำหนดของธนาคารสำหรับผู้มีโอกาสกู้ ในกรณีส่วนใหญ่ ธนาคารจะขอให้คุณกรอกตัวอย่างในรูปแบบฟรี
สิ่งสำคัญคือใบรับรองมีตราประทับของนายจ้าง และยังมีลายเซ็นของผู้จัดการและหัวหน้าฝ่ายบัญชีด้วย หากฝ่ายหลังมีสิทธิ์ลงนามก็มีเพียงลายเซ็นของเขาเท่านั้นที่สามารถอยู่ในใบรับรองได้
ใบรับรองธนาคารยังระบุจำนวนรายได้ที่ไม่เป็นทางการของผู้เสียภาษีด้วย
มีใบรับรองดังกล่าวสำหรับชาวต่างชาติหรือไม่?
ถ้าบริษัททำงาน พลเมืองต่างประเทศและได้รับเงินเดือนราชการแล้วนายจ้างต้องหักภาษีเงินได้จากเขา
และเนื่องจากมีภาษีเงินได้ จึงมีใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL อยู่ ตามคำขอของพนักงานหรือ บริการด้านภาษีนายจ้างมีหน้าที่ออกให้
ความแตกต่างระหว่าง 2-NDFL และ 3-NDFL
ความแตกต่างระหว่างเอกสารทั้งสองนี้มีดังนี้:
นายจ้างออกใบรับรอง 2-NDFL และการประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL จะถูกกรอกและส่งโดยผู้เสียภาษีเองหากเขาได้รับรายได้เพิ่มเติม ตัวอย่างเช่น ผู้เสียภาษีขายอพาร์ทเมนต์ในราคา 4.5 ล้านรูเบิล ซึ่งเป็นเจ้าของมาไม่ถึง 3 ปี
เนื่องจากเขามีรายได้เพิ่มเติมเขาจึงต้องยื่นคำชี้แจงต่อสำนักงานสรรพากรตามแบบฟอร์ม 3-NDFL เขาจะต้องแนบใบรับรอง 2-NDFL จากสถานที่ทำงานของเขาพร้อมกับคำประกาศนี้
นอกจากนี้ 3-NDFL จะถูกส่งเมื่อผู้เสียภาษีออกการลดหย่อนภาษี คำประกาศพร้อมใบรับรอง 2-NDFL แนบมานี้เป็นข้อพิสูจน์ว่าพลเมืองที่ยื่นขอลดหย่อนภาษีเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้
นอกจากนี้ 3-NDFL ยังถูกส่งโดยผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อเป็นแบบฟอร์มการรายงานสำหรับ ภาษีเงินได้สำหรับตัวฉันเอง
จากทั้งหมดข้างต้น เราสามารถสรุปได้ว่าใบรับรอง 2-NDFL เป็นส่วนหนึ่งของการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรูปแบบ 3-NDFL
ใบรับรอง 2-NDFL เป็นเอกสารสำคัญที่ยืนยันว่าผู้ถือมีรายได้และเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้
หลายคนต้องการให้แสดงใบรับรองดังกล่าว เจ้าหน้าที่รัฐบาลหากไม่มีก็เป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับสินเชื่อจำนองหรือสินเชื่อรถยนต์
พลเมืองที่ทำงานทุกคนมีสิทธิ์ได้รับใบรับรองดังกล่าวจากแผนกบัญชีของนายจ้าง แม้ว่าเขาจะเป็นพลเมืองของรัฐอื่นก็ตาม
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเรียกเก็บจากพลเมืองที่มีงานทำทุกคนซึ่งมีค่าจ้างเกินกว่าขั้นต่ำที่ไม่ต้องเสียภาษี หากจำเป็น พลเมืองรัสเซียสามารถขอใบรับรองแบบฟอร์ม 2-NDFL จากนายจ้าง ซึ่งจะระบุรายได้ของพวกเขาในช่วงระยะเวลาหนึ่ง คำสั่ง...
หากรายได้ไม่เป็นทางการพนักงานจะไม่สามารถรับใบรับรอง 2-NDFL ได้เลย สารบัญสิ่งที่คุณต้องรู้? ผลที่ตามมาของการปลอมแปลงใบรับรอง 2-NDFL คืออะไร การปฏิบัติด้านตุลาการ (การตัดสินใจและคดี) ข้อมูลในนั้นไม่สอดคล้องกับรายได้ที่แท้จริงของเขา - ในกรณีนี้หลายคนพยายามปลอมแปลงเอกสารนี้ คุณจำเป็นต้องรู้อะไรบ้าง? สอบถามข้อมูล...
แน่นอนว่าภาษีเงินได้ก็ถูกหักออกจากค่าเผื่อเช่นกัน สารบัญสิ่งที่คุณต้องรู้วิธีการรับใบรับรองจะรับใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 รายการสำหรับบุคลากรทางทหารผ่านทางอินเทอร์เน็ตได้อย่างไร แต่ทหารจะได้รับใบรับรองรายได้และภาษีที่จ่ายได้อย่างไร? สิ่งที่คุณต้องรู้ ก่อนอื่นคุณต้องรู้ก่อนว่าบุคลากรทางทหารคือใคร และ...