병가에는 과세가 부과되거나 부과되지 않습니다. 병원비에는 개인소득세가 부과되나요? 문서 메모
고용주와 직원 사이의 노동 관계는 직원이 질병에 걸린 경우 보상을 받을 자격이 있음을 의미합니다(병가를 기준으로 한 일시적 장애에 대한 지불). 이 문서는 개인이 일할 수 없는 전체 기간 동안 의료 기관(병원 또는 진료소)에서 발행합니다. 질병이 끝나면 직원이 제공합니다. 병가회계부에. 급여 계산에는 10일이 할당되며, 지급 자체는 해당 월의 나머지 기간에 대한 가장 가까운 급여 지급 날짜와 일치하도록 시기를 맞춰야 합니다. 물론 질병 기간 동안에는 직원의 정규 급여가 발생하지 않으며 이 경우에도 마찬가지입니다. 표준세. 이는 완전히 논리적인 질문을 제기합니다. 직원의 질병과 관련된 병가 및 지불금이 세금 대상입니까?
2018년 병가 과세
정규 급여에 관해 이야기하고 있다면 여기에는 개인 소득세뿐만 아니라 급여 보험료 계산도 포함됩니다. 물론 현행법은 어떤 세금이 부과되는지에 대한 구체적인 내용을 규정하고 있습니다. 병가 수당.
일반적으로 2018년 병가로 인한 세금 계산 절차에서는 적어도 현재로서는 과거와 비교하여 근본적인 변화가 일어나지 않았다고 말해야 합니다. 이 진술은 보험료 계산 절차와 혜택 금액에 대한 소득세 평가 절차 모두에 적용됩니다.
병가 혜택에서 개인 소득세가 공제되나요?
청구되나요? 소득세병가 중? 이 질문에 대한 답은 제217조에 있습니다. 세금 코드. 여기에는 개인 소득세가 원천징수되지 않는 개인 소득 목록이 포함되어 있습니다. 질병에 대한 보상은 없으며, 이를 통해 우리는 다음과 같이 명확하게 결론을 내릴 수 있습니다. 이 세금일반적인 경우와 마찬가지로 지불 즉시 원천징수해야 합니다(러시아 연방 세법 제226조 1, 4항). 세무 대리인(고용주)은 직원에게 혜택을 지급한 달의 마지막 날까지 원천징수된 세금을 예산으로 이체할 의무가 있습니다. 이는 조세법 226조 6항에 직접 명시되어 있습니다. 이 조항은 비교적 새로운 조항입니다. 개정 날짜는 2016년으로 거슬러 올라갑니다.
연말에 지급된 혜택 금액과 원천징수된 개인 소득세가 2-NDFL 형식의 증명서에 반영됩니다. 이 금액은 분기별 6-NDFL 보고서를 준비할 때도 고려됩니다.
그러나 결제할 때 발생하는 상황이 있습니다. 직원을 위한 병가그의 고용주 세무사개인소득세가 부과되지 않습니다. 우리는 고용주를 우회하여 사회 보험 기금의 혜택을 직접 지급하는 파일럿 프로젝트가 시행된 국가의 여러 지역에 대해 이야기하고 있습니다. 이런 상황에서는 회사나 개인 기업가아픈 직원에게 임시 장애가 발생한 후 처음 3일 동안만 급여를 지급합니다. 요즘은 사회 보험 기금을 희생하여 어떤 식 으로든 고용주에게 상환되지 않는다는 점을 상기시켜 드리겠습니다. 또한 고용주의 의무는 사회 보험 기금의 영토 기관으로 문서를 이전하는 것, 즉 병가 자체와 지난 2년간 직원의 소득 금액 증명서로만 축소됩니다. 이 서류를 받은 후 사회 보험은 병가를 직원의 개인 계좌로 직접 지급합니다. 따라서 고용주는 병가의 처음 3일에 대해 지불하는 경우에만 그러한 계획에 따라 개인 소득세를 원천징수할 의무가 있습니다.
병가 및 보험료
고용주는 병가의 첫 3일에 대해 고용주 비용으로 지불하든, 병가 이후의 일수에 대해 사회보험에서 고용주에게 상환하든 상관없이 병가에 대한 보험료를 지불하지 않습니다. 축적.
2009년 7월 24일 법률 No. 212-FZ 제9조의 규정에 따라 이전에 법적으로 확립된 혜택 금액에서 의무 연금, 의료 및 사회 보험에 대한 기여금의 주요 부분을 면제합니다. 이제 보험료 관리가 이루어졌으니 세무서, 법률 No. 212-FZ가 효력을 상실한 경우, 유사한 규칙이 세금법 또는 더 정확하게는 422조에 명시되어 있으며, 이는 보험 지불과 관련하여 2018년 병가에 과세되는 방식에 대한 문제도 규제합니다. 보험료.
고용주는 또한 임시 장애 혜택으로 인한 "상해" 기여금을 지불하지 않습니다. 이는 1998년 7월 24일자 법률 No. 125-FZ의 20.2조에 명시되어 있습니다. 절차 이 문서의올해도 변하지 않았습니다.
동시에, 이 모든 것에는 규정우리는 입법에 대해 이야기하고 있습니다 확정된 금액이익. 그리고 알려진 바와 같이 그들은 보험기간직원 평균 소득의 100%, 80% 또는 60%일 수 있습니다. 동시에 아픈 직원에게 평균값의 최대 100%까지 추가 병가를 지급하는 관행이 있습니다. FSS는 그러한 추가 지불금을 보상하지 않기 때문에 이는 고용주 자신의 비용과 전적으로 그의 의지에 따라 수행됩니다. 실제로 이로 인해 필수 법정 혜택의 지위가 상실됩니다. 결과적으로, 이 경우 고용주는 관대해야 할 것입니다 보험료, 할증료 금액에서 지불됩니다. 이는 특히 작년 2016년 2월 26일자 노동부 서한 No. 17-3/B-76에서 알 수 있습니다.
문제를 고려한 결과 다음과 같은 결론에 도달했습니다.
일시적 장애가 발생한 첫 3일 동안 고용주의 비용으로 지급된 일시적 장애 수당 금액에 대해서는 보험료가 부과되지 않습니다.
결론의 근거:
2009년 7월 24일 연방법 N 212-FZ에 따라 "보험료에 대해" 연금기금 러시아 연방, 기반 사회 보험러시아 연방, 연방기금필수적인 건강 보험"(이하 법률 No. 212-FZ라고 함) 보험료 과세 대상은 보험료 납부자가 다음을 위해 발생하는 지불 및 기타 보상입니다. 개인노동 관계 및 민사 계약의 틀 내에서 업무 수행 및 서비스 제공을 주제로 합니다. 예외는 Law N 212-FZ에 지정된 금액입니다.
특히 법률 N 212-FZ에 따르면 러시아 연방 법률에 따라 지급되는 주 혜택에는 보험료 납부자에 대한 보험료가 적용되지 않습니다. 입법 행위러시아 연방의 주제, 대표 기관의 결정 지방 정부, 실업 수당뿐만 아니라 수당 및 기타 유형의 필수 유형을 포함합니다. 보험 적용 범위의무적인 사회보험을 위해.
1999년 7월 16일자 연방법 No. 165-FZ "의무 사회 보험의 기본에 관한"(이하 법률 No. 165-FZ라고 함)에 따라 보험 보장 범위는 다음과 같습니다. 특정 종의무적 사회보험에는 특히 임시 장애 수당이 포함됩니다.
동시에 법률 N 165-FZ에 따르면 보험사(고용주)는 특정 유형의 의무 사회 보험에 관한 연방법에 따라 보험 사건 발생 시 피보험자에게 특정 유형의 보험 보장을 지불할 의무가 있습니다. 의 희생 자신의 자금.
직원에게 임시 장애 수당을 지급할 의무는 러시아 노동법 규범에 따라 고용주에게 할당됩니다. 이러한 혜택의 금액과 지급 조건은 연방법에 의해 설정됩니다.
동시에 주문과 경제적 지원일시적 장애에 대한 피보험자에 대한 지급은 2006년 12월 29일부터 설정되었습니다. N 255-FZ "일시적 장애 및 출산과 관련된 의무 사회 보험"(이하 법률 N 255-FZ라고 함).
법률 N 255-FZ에 따라 일시적 장애가 발생한 첫 3일 동안 피보험자에 대한 임시 장애 혜택은 보험 가입자의 비용으로 지급되며, 일시적 장애가 발생한 4일째부터 남은 기간 동안은 비용으로 지급됩니다. 러시아 연방 사회 보험 기금 예산.
따라서 고용주의 비용으로 발생한 병가(처음 3일)에 대한 지불은 의무 보험료의 적용을 받지 않습니다. 연금 보험, 강제 의료 보험, 일시적 장애의 경우 및 법률 N 212-FZ의 규범에 따라 출산과 관련된 강제 사회 보험의 경우 이러한 지불금은 다음과 같습니다. 중요한 부분일시적 장애 혜택.
또한 이 혜택 금액에는 직장 내 사고 및 직업병에 대한 의무 사회 보험 보험료가 적립되지 않습니다(1998년 7월 24일자 연방법 N 125-FZ "직장 사고 및 직업병에 대한 의무 사회 보험").
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전문 회계사 Molchanov Valery
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모든 직원은 질병이나 건강에 해로운 가족을 돌보기 때문에 일시적으로 일을 하지 못할 수 있습니다. 이 기간 동안 설계한 특별한 문서– 업무 무능력 증명서 – 직원은 즉각적인 직무를 수행하지 않지만 법이 정한 금액만큼 돈을 받습니다.
기사를 통해 알아보세요.
보건부와 러시아 연방 세법의 내용
병가 보상 문제에 대한 법적 규제는 두 가지 방향으로 이루어집니다.
- 일시적 장애에 관한 문서 발급 및 법적 지급을 위해 기업 인사부에 제출하는 것과 관련된 질문은 12월 21일 러시아 연방 보건부 명령 제1345호에 따라 수행됩니다. 2012.
- 직원 장애 보상금 지불시 과세와 관련된 문제는 Art 조항에 따라 해결됩니다. 러시아 연방 세금 코드 217.
세금 코드 본문에는 임시 장애가 있는 직원에 대한 세율이 명확하게 명시되어 있습니다. 보상금: 수령한 모든 금액은 원천징수되어야 합니다. 법률로 규정세금(러시아 연방 세금법 제217조 1항) 이런 결정을 내린 이유는 일시적인 근로불능에 대한 보상은 다른 정부지급과 달리 임금.
예외!단 한 가지 유형의 병가(임신, 출산 또는 아기 입양과 관련하여 발행됨)에만 과세 대상이 아닙니다.
누구의 금액에 과세되나요?
에 의해 일반 규칙병가를 제시한 직원에게 병가를 지불하기 위한 자금은 두 가지 출처에서 가져옵니다.
- 처음 3일간의 업무 불능 기간은 고용주의 비용으로 지급됩니다.
- 나머지 병가 기간은 의무 건강 보험 기금으로 재정적으로 보상됩니다.
법이 정한 절차에 따라 회계 부서는 고용주의 돈과 연방 의무 의무 의료 보험 기금으로 구성된 지불 금액을 직원에게 계산합니다. 발생해야 할 금액을 작성하기 전에 세무 대리인, 즉 고용주는 이 금액에서 필요한 13%의 소득세를 공제합니다.
그 후, 고용주는 특별 양식 4-FSS가 제공되는 병가 지불 환급 신청서를 건강 보험 기금에 제출합니다.
특정 지역에서는 직접 병가 지급
2012년부터 러시아 연방의 일부 지역에서 "리디렉션"을 피할 수 있는 파일럿 프로젝트가 운영되고 있습니다. 돈, 돈의 "사회 보험" 부분을 고용주를 통하지 않고 직원에게 직접 지불합니다. 이 프로젝트는 2011년 4월 21일자 러시아 연방 정부 법령 No. 294에 따라 운영됩니다. 이 프로젝트의 목적은 다음과 같습니다.
- 예산에서 돈을보다 효율적으로 분배합니다.
- 고용주에 의한 학대 가능성으로부터 직원의 이익을 보호합니다.
- 사기 방지;
- 잘못된 계산을 최대한 배제합니다.
참여 지역 목록 파일럿 프로젝트, 사회 보험 기금의 공식 웹 사이트에 등재되어 있습니다.
"직접" 장애 수당에 대한 과세는 약간의 뉘앙스가 있습니다.
- 병가의 처음 3일은 고용주가 지급하므로 해당 무능력 기간에 대해서만 보상에서 개인 소득세를 원천징수합니다.
- 가족 구성원의 질병이나 돌봄의 나머지 시간은 FSS에 의해 보상되며, 직원이 급여를 받는 것과 관련하여 세무 대리인 역할을 합니다. 즉, 법에서 제공하는 13%를 다음으로 이전합니다. 세무 당국자금이 지출되기 전에.
병가로 인한 개인 소득세 금액을 계산하는 방법
따라서 임신을 제외한 모든 병가에 대해 지급되는 자금에 대해서는 임금을 계산할 때와 마찬가지로 일반적인 방법으로 개인소득세를 원천징수해야 합니다. 소득세율은 2017년에도 변경되지 않았으며 기업가와 직원에 대한 일반적인 13%로 유지됩니다. 계산 원리도 동일하게 유지됩니다.
메모!소득세 외에, 국내에서 일하는 시민의 소득에 대해 고용 계약, 사회 보험료는 연금 기금, FFOMS로 보류됩니다. 사회 기여금 공제는 "병원" 지급금에는 적용되지 않습니다.
일시적 장애 보상으로 개인 소득세를 계산하는 예
Lorelei LLC의 직원인 Natalya Levanevskaya는 급성 충수염으로 인해 병원에 입원하여 14일 동안 치료를 받았습니다. 일일 평균 수입회계사가 계산 한 N. Levanevskoy는 1456,000 루블입니다. 달마다 따라서 직원이 제공한 업무 무능력 증명서의 데이터를 기반으로 직원은 14 x 1456 = 20,384 루블의 보상을 받을 자격이 있습니다. 이 돈은 그녀와 함께 적립되었습니다 임금이번 달 동안. 조직은 이를 준수해야 합니다. 개인 소득세 금액, 크기는 20,384 x 13% = 2649 루블입니다. 코펙 92개 따라서 20,384 – 2650 = 17,734 루블의 금액은 N. Levanevskaya의 작업 무능력 증명서에 따라 지불하기 위한 것입니다.
Lorelei LLC가 "파일럿" 지역 중 하나(예: Yaroslavl 지역)의 관할권에 속한 경우 계산이 약간 다르게 보일 것입니다. Lorelei LLC를 희생시키면서 회복된 직원은 질병의 처음 3일 동안만 보상을 받게 됩니다. 즉, 1456 x 3 = 4395 루블입니다. 회사는 4395 x 13% = 571 루블의 자금에서만 개인 소득세를 원천징수합니다. 따라서 급여 외에도 N. Levanevskaya는 4395 – 571 = 3,824 루블을 받게됩니다.
나머지 자금(11일 동안의 무능력)은 FSS에 의해 그녀에게 이체되며 FSS는 이에 대한 소득세에 대한 세무 대리인 역할도 합니다.
11 x 1456 = 16,016 루블. – 병가로 인한 전액.
16,016 x 13% = 2,082 루블. – 개인 소득세 금액.
16,016 – 2082 = 13,934 루블. -N. Levanevskaya의 인도를 위해.
이 경우 고용주는 양도에 대한 책임을 지지 않습니다. 세금 자금주소, 즉 INFS에서 그의 권한과 책임은 571 루블로 제한됩니다. 처음 3일 동안은 휴무일입니다.
병가에 대한 개인 소득세 양도 마감일
최근까지(2016년 초까지) 소득세는 지정된 기한 내에 납부해야 했습니다.
- 병가를 제공한 사람의 계좌로 자금이 이체되는 날까지
- 일부 상황(예: 수익금에서 돈을 지불하는 경우) - 소득 수령 다음 날까지.
2015년 5월 2일 채택 연방법 113번으로 이 순서가 변경되었습니다. 지금 개인 소득세 양도실제 지불일과 연결되지 않으므로 달력 날짜가 중요합니다. 재정 당국은 보상금이 지급된 달 말일까지 개인소득세를 납부해야 합니다(러시아 연방 세법 제226조).
개인 소득세 증명서 정보 반영의 특징 -2
현재(2017년) 2015년 10월 30일자 연방 세금 서비스 번호 ММВ-7-11/485의 명령에 의해 승인된 개인 소득 증명서 형식이 있습니다. 가장 흔히 "질병"이라는 사실에도 불구하고 " 보상은 임금과 동시에 지급됩니다. 문서에는 다른 숫자가 표시됩니다.
- 급여(열 코드 2000) – 지급 월의 마지막 날
- 보상용(열 코드 2300) – 보상이 발생한 날짜입니다.
예를 들어, 2016년 10월에 한 직원이 10월 25일부터 10월 29일까지 5일 동안 아팠습니다. 10월 급여의 일부와 질병 수당이 11월 10일에 지급되었습니다. 안에 개인 소득세 증명서급여 소득은 법적으로 11월에 받는 것으로 간주되고, 병가 소득은 같은 날에 받더라도 10월에 받는 것으로 간주되므로 2개의 다른 날짜가 나타납니다.
회계 항목
병가 혜택을 구성하는 조직의 자금은 차변 20 "주 생산", 크레딧 70 "인원 임금 정산"에 적립됩니다. 사회 보험 기금을 희생하여 차변 69-1 "사회 보험 기금 결제", 크레딧 70에 돈이 할당됩니다. 개인소득세 원천징수차변 70, 크레딧 68 "세금 및 수수료 계산"으로 작성되었습니다. 그리고 마지막으로 금액 없이 수당을 지급받게 됩니다. 세금이 간다차변 70, 대변 50 "현금".
직원 또는 가까운 친척의 질병, 부상, 사고, 임신으로 인해 일시적 장애가 발생한 경우 병가 증명서가 발급됩니다.
친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 일반적인 솔루션에 대해 설명합니다. 법적인 문제, 그러나 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:
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이 중요한 문서는 사회 보험 기금으로부터 혜택을 받을 권리를 부여하고 직원이 특정 기간 동안 직장에 결석하는 것을 합법적이고 정당하게 만듭니다.
병가 기간 동안 시민에게 지불하는 비용은 고용주와 사회 보험 기금에 의해 이루어집니다. 소득이기 때문에 세금이 부과되고 예산 외 자금에 대한 지불이 적용됩니다.
기본 정보
병가 증명서는 주치의가 특별 양식에 작성하는 문서입니다. 이는 직원의 진단 및 진료소 방문 날짜를 나타냅니다.
재활이 완료된 후 직원은 병가를 직장으로 가져갑니다 ().
기업의 회계 부서는 업무 무능력 증명서를 수락하고 이에 따라 직원에게 필요한 지불금을 지급합니다.
이러한 지불은 다음과 같이 간주될 수 있으므로 현금 영수증, 그러면 ()가 다음과 같이 규정됩니다.
- 질병, 부상, 사고, 아픈 친척이나 자녀를 돌보는 경우 직원은 비용을 지불합니다. 병가 혜택예산 외 자금에 대한 세금 및 지불.
- 임신 또는 출산이 있는 경우 직장에서 일시적으로 직장을 떠나야 하며 세금이나 혜택이 제공되지 않습니다. 보험금이 소득에 대해서는 계산되지 않습니다.
그것은 무엇입니까
병가 증명서는 워터마크, 바코드 및 개인 번호가 있는 공식 양식에 따라 엄격하게 발급됩니다.
이 서류에 따라 직원은 치료 기간 동안 결근할 수 있으며 직원의 소득에 따라 금액이 달라지는 보상도 받을 수 있습니다.
임시 장애 혜택은 개인 평균 소득의 60~100% 범위에서 받을 수 있습니다. 정확한 금액은 보험 보장 기간과 직원의 결근 사유에 따라 달라집니다.
또한 다음 사항을 고려하는 것이 중요합니다.
- 질병이나 보육의 경우 처음 5일 동안은 고용주가 지불하고 그 다음에는 사회 보험 기금이 지불합니다.
- 만약에 그런 일이 일어났다면 업무상 부상아니면 직업병. 그런 다음 전체 무능력 기간 동안 사회 보험 기금에서 평균 소득의 100%를 직원에게 지급합니다.
병가가 발행될 수 있는 기간은 다음 값()에 의존하는 것이 중요합니다.
7 세 미만의 아동을 돌보는 경우 전체 치료 기간 동안 병가가 발행됩니다. 7~14세 아동의 재활을 위해 15일 동안 업무에서 해방될 권리를 얻을 수 있습니다.
문서의 목적
병가를 통해 직원은 공식적으로 업무를 수행하지 않고 치료, 재활 또는 아픈 친척을 돌보는 기간 동안 직장을 방문하지 않을 수 있습니다.
이 서류를 받으려면 국민이 거주지나 직장에 있는 진료소를 방문해 검사를 받아야 한다.
병가 증명서의 목적은 이 공식 문서를 통해 여러 가지 중요한 작업을 수행하는 것입니다.
이러한 광범위한 당사자에 대한 문서의 중요성은 완료 요구 사항의 엄격함을 설명합니다. 정보는 러시아어로 어두운 잉크로 양식에 입력되며 2개 이상의 오점 또는 수정 사항을 포함할 수 없습니다().
규범적 기반
병가 발행, 이에 대한 지불 계산 및 일시적 장애를 겪은 직원의 권리에 대한 모든 규칙은 다음에 자세히 설명되어 있습니다. 규범적인 법적 행위 RF는 다음과 같습니다.
| 러시아 연방 노동법 | 이 문서가 발행되면 직원의 병가 보장과 근무 시간 관리 기능이 공개됩니다. |
| 러시아 연방 세금 코드, 예술. 217 | 일시적 장애 수당에 대해 세금 및 예산 외 자금에 대한 의무 지불이 부과될 수 있는 경우에 대해 설명합니다. |
| FZ-323 | 시민의 건강 보호를 보장하는 문서로서 병가 사용의 주요 측면을 나타냅니다. |
| FZ-255 | 보증을 설정합니다 사회적 보호, 질병, 부상 또는 아픈 친척을 돌보는 경우 시민이 의지할 수 있는 서비스입니다. |
| 러시아 연방 보건부 명령 No. 624 | 병가 증명서 작성 및 발급 기준을 자세히 설명합니다. |
| 러시아 연방 정부 법령 제375호 | 임신, 출산, 육아의 경우 병원 서류 등록 문제를 해결합니다. |
매년 러시아 연방 보건부는 고려해야 할 병가 등록에 대한 몇 가지 세부 사항을 서한에서 명확히합니다. 의료기관, 사회 보험 기금 및 고용주 조직.
2020년 러시아 연방에서는 병가에 대해 어떤 세금이 납부됩니까?
임시 장애 수당은 소득으로 간주될 수 있으므로 세금과 보험료가 부과된다는 것이 위에서 확립되었습니다. 그러나 그러한 지급 범위는 회사가 사용하는 조세 제도에 따라 다릅니다.
안에 일반적인 견해, 최저 임금에서 2020년 병가에 대한 세금 중에는 다음과 같은 지불금이 있습니다.
- 소득세;
- 연금 기금 및 사회 보험 기금에 대한 기부;
- 사회적 필요와 관련된 공제.
병가를 기준으로 직원에게 지급되는 혜택에 대한 세금을 계산하는 과정은 징수와 유사합니다. 필수 지불직원의 급여에서 재무부에.
네, 2020년에는 개인 소득세율일시적 장애에 대한 보상은 13%에 달했습니다. 직원은 고용주에게 병가 증명서를 제출하고 질병이 완전히 회복된 후 6개월 이내에 보상을 받을 권리가 있음을 선언할 수 있습니다.
사회보험기금에서만 지불을 규정하는 산재가 발생하더라도 실제로는 고용주가 수행하고 고용주는 기금과 상호 합의합니다.
개인소득세
병가에 따라 지급되는 급여는 시민 소득으로 간주되므로 개인 소득세가 부과됩니다. 동시에 2020년에는 그 비율이 세금 공제동일하게 유지되었으며 13%에 달했습니다.
직원이 질병, 부상 또는 육아로 인해 받는 물질적 보상은 과세 대상이 아닌 소득으로 간주됩니다.
실제로는 임신, 출산과 관련하여 발급되는 병가만 이 규정에 해당됩니다. 다른 경우에는 다음과 같은 이유로 혜택에 대한 소득세가 계속 납부됩니다.
이러한 규칙은 2007년부터 러시아 연방에서 시행되었습니다. 동시에 고용주의 회계사와 사회 보험 기금은 보고서에서 소득세를 고려해야 합니다. 이러한 관점에서 이를 "지불할 개인 소득세" 행에 반영하고 코드 2300으로 표시합니다.
보험료 과세
앞서 언급한 바와 같이 일시적 장애에 대한 비용은 고용주와 사회보험기금의 비용으로 지급됩니다. 동시에 직원은 이러한 지불에 대해 보험료를 지불할 필요가 없습니다( ).
이 사실은 두 가지 주요 이유에 기인합니다:
- 보험료는 이미 초기에 일시적 장애 혜택의 일부입니다.
- 사회보험기금은 그 자체에 기여할 수 없습니다.
이러한 표준은 2009년부터 러시아 연방에서 시행되었습니다. 이런 관점에서 일시적 장애에 대한 보상은 소득세 징수에만 관련됩니다.
계산예
2020년에 발효된 업데이트된 병가 양식은 다음과 같은 주요 필드를 제공합니다.
- 직원이 사회 보험 기금에서 받은 지급 라인입니다.
- 개인이 고용주로부터 받은 지급액입니다.
- 사회 보험 기금과 고용주로부터 개인 소득세를 뺀 총 지불액의 마지막 줄입니다.
주치의가 병가 증명서 앞부분을 작성한 경우 문서 뒷면의 위 줄은 고용주가 작성한다는 점은 주목할 가치가 있습니다.
이 정보를 바탕으로 고용 조직은 내부 문서도 작성합니다. 급여, 덕분에 그는 직원에게 보험료 지불 기록을 보관합니다.
계산하려면 다음과 같은 총 보험 경험 금액에 중점을 두어야 합니다.
계산 예. 영업 관리자 Vasiliev A.A. 고용주에게 자신의 질병에 대한 정보가 포함된 병가 증명서를 제출했으며 이로 인해 그는 7일 동안 결근하게 되었습니다.
2020년 병가에 대해 어떤 세금이 납부되나요? 이 점은 공식적으로 고용된 모든 러시아 시민을 걱정합니다. 보상 금전적 등가물근로자의 일시적인 부재로 인해 필수적인고용 기관은 직원이 질병을 앓는 동안뿐만 아니라 자녀나 아픈 친척을 돌보기 위해 업무 능력이 없다는 문서를 작성할 때에도 수행합니다. 그리고 이에 대한 세금 납부는 상황에 따라 다릅니다.
병가 혜택으로 인해 어떤 예산이 공제되는지 자세히 살펴보겠습니다.
오늘날에는 부상, 질병, 임신 및 출산, 1.5세 미만의 아기 돌보기 등 병가를 신청하는 데에는 여러 가지 이유가 있습니다. 이 경우 장애의 원인에 따라 세액공제가 이루어집니다.
실제로 직원의 질병 기간에 대한 현금 지급은 그의 수입입니다. 이를 바탕으로 개인소득세를 포함한 기존 세법을 적용해야 한다. 그럼에도 불구하고 그러한 보상은 급여에 적용되지 않으므로 과세되어서는 안 됩니다. 그러나 여전히 소득세가 부과됩니다.
러시아 연방 세법에 따라 병가에 소요된 시간에 대한 금전적 보상에는 세금이 부과됩니다. 일반 절차. 개인 소득세는 다음 사유로 발행된 문서를 기준으로 근로 불능 기간 동안 공제됩니다.
- 근로자 질병;
- 자녀나 부양가족의 질병;
- 감염에 대한 격리;
- 산업 또는 가정 부상;
- 직원이 병원에 있습니다.
모두 현금 지불병가는 회계 부서가 해당 지원 문서를 받은 직후에 발생합니다. 러시아 연방 조세법 제217조에 따르면 이러한 지급은 다음과 같이 소득으로 분류됩니다.
- 질병, 자녀 또는 부양가족의 질병으로 인해 근로자에게 병가가 주어지면 고용주는 받은 금전적 보상에서 필요한 모든 것을 지불합니다. 세금 수수료법률상;
- 임신 및 출산을 위해 병가를 받은 경우 그에 대해 발생한 자금에서 세금이 원천징수되지 않습니다. 출산 휴가를 갈 때 직원은 아이의 탄생을 기다리는 전체 기간 동안 수입의 100%를 이전받습니다.
- 근로자가 직장에서 부상을 입어 병가가 발행되는 경우, 이 상황에서 휴직 기간에 대한 지급금에는 개인 소득세 및 사회 보장 기여금이 적용되지 않습니다. 이는 고용주의 잘못으로 직원이 업무 능력을 상실했다는 사실로 설명됩니다.
또한 회계 부서는 병가 수당 금액이 직원의 근속 기간에 따라 다르다는 사실을 알아야 합니다. 이 경우 근로자는 질병으로 인해 결석한 날에 대해 소득의 60~100%를 받을 수 있습니다.
임시 병가 출산 휴가, 임산부의 근속기간에 관계없이 100% 지급됩니다.
근로자 해고 후 병가 예산에 어떤 세금을 납부해야 합니까?
근로자가 직장을 그만둔 후 즉시 질병에 걸린 경우, 병가 수당을 받을 권리가 있지만, 해고 후 1개월 이내에 근로 불능 증명서가 발급된 경우에만 가능합니다. 직원은 질병을 앓은 후 6개월 이내에 이전 고용주에게 병가를 양도할 수 있습니다.
직원이 병가를 낸 기간에 대한 비용은 고용 기관과 사회 보험 기금의 비용으로 지급됩니다. 연방법 제 212조 9조에는 직원이 자신을 위해 기부금을 양도할 의무가 없다고 명시되어 있습니다. 그리고 이 사실은 다음 사항에 근거합니다.
- 사회 보험료는 질병 기간에 대한 보상 부분으로 간주됩니다.
- FSS는 자신에게 돈을 이체할 권리가 없습니다.
위의 모든 사항으로 판단하면 병가에 대한 보상에는 소득세만 적용됩니다.
2018년부터 근로 불능 증명서 양식이 변경되어 다음과 같은 내용이 표시됩니다.
- 사회보험기금에서 직원에게 이체될 자금의 금액
- 고용주의 자금에서 근로자에게 이전될 자금의 금액
- 총액, 질병 중 직원으로 인해.
고용주가 새로운 줄을 채웁니다. 계산을 마친 후 그는 또한 생성합니다. 지불 문서병가에 대한 보상 금액을 나타냅니다.
병가에 대한 개인 소득세는 어떤 자금에서 지불됩니까?
근로자의 일시적 장애에 대한 지급금이 급여에 포함되지 않는다는 사실에도 불구하고 여전히 개인 소득세가 부과됩니다. 개인 소득세 발생그것은 다음과 같이 일어난다:
- 병가의 처음 3일은 고용 기관에서 지급합니다. 이 기간 동안 그녀는 직원의 소득에 대한 세금을 계산하고 원천징수합니다.
- 다른 모든 병가 날짜는 사회 보험 기금에서 지불하며, 이에 따라 개인 소득세를 원천징수하여 예산에 지불합니다.
앞서 언급했듯이 병가에 대한 보상은 사회 보험 기금에서 제공됩니다. 동시에 혜택의 일부에는 보험료가 적용되지 않습니다.
연방법 제 212조 제9조 1항에는 질병 기여금이 주 기금을 희생하여 지급되는 지급금이므로 사회 보험 기금에 대한 기여금이 원천징수될 수 없다고 명시되어 있습니다.
특정 상황에서는 고용 기관이 자체 자금으로 최대 5일의 병가를 지불해야 합니다. 그러나 이러한 혜택은 정부 혜택이기 때문에 사회 보험 기금 기부 대상이 아니라는 점은 주목할 가치가 있습니다.
또한, 연방법 제125호 제20조 제1항에 따라 부상으로 인해 받은 병가 보상금에서 보험료가 공제되지 않는다는 것이 명확해졌습니다.
병가에는 어떻게 세금이 부과되나요?
근로불능력증명서에 대한 보상은 발급된 달의 소득을 말한다. 세금 공제근로자에게 지급한 날로부터 1개월 이내에 이루어져야 합니다. 다음에 대한 혜택을 계산하고 할당합니다. 아픈 고용주근로 불능 증명서를 받은 날로부터 10일 이내에 의무를 집니다.
병가 및 세금 지불에 대한 단계별 지침