은행 

Belyaev artur irekovich 세무 당국의 작업에서 현대 정보 기술. 자판기란?

작가 젠야에 질문을 했다 회계, 감사, 세금

커피 머신. 세금을 내야 하나요? 최고의 답변을 얻었습니다

Pransky[구루]의 답변
음, PPI 규칙 ...
1년에 한번 납입...노트북에 간소화 보여줬는데...
그리고 미인!!!

에서 답변 사용자가 삭제됨[뉴비]
필요한


에서 답변 조베틀라나[활동적인]
단락에 따라. 7 페이지 2 예술. 346.26 세금 코드 러시아 연방(이하 강령이라 함), 다음 분야에서 기업가 활동에 종사하는 납세자 소매키오스크, 텐트, 포장 마차 및 고정 거래 네트워크의 기타 개체를 통해 거래 층, 고정되지 않은 거래 네트워크의 개체뿐만 아니라.
예술에 따르면. 코드 346.27, 거래 층이 없는 고정 거래 네트워크에는 거래를 목적으로 하는 건물, 구조물 및 구조물(해당 부분)에 위치한 거래 네트워크가 포함되며, 이러한 거래에는 이러한 목적을 위한 별도의 특수 장비가 없는 건물이 없습니다. 소매 판매 계약 체결 및 입찰에 사용되는 건물, 구조물 및 구조물(해당 부품). 이 범주의 쇼핑 시설에는 자동 판매기가 포함됩니다.
배달 무역에는 무역에 특화되거나 특별히 장착된 차량을 사용하여 고정된 소매 네트워크 외부에서 수행되는 소매 무역과 함께만 사용되는 모바일 장비가 포함됩니다. 차량. 이러한 유형의 거래에는 무엇보다도 이동식 자판기를 사용한 거래가 포함됩니다.
따라서 이동식 자판기에는 차량 전용 자판기가 포함된다.
Art의 단락 3을 기반으로합니다. 346.29 이동식 자동 판매기가 아닌 자동 판매기를 포함하여 거래 층이 없는 고정 거래 네트워크의 대상을 통해 소매 거래를 수행할 때 귀속 소득에 대한 단일 세금을 계산하기 위해 특정 유형활동 적용 물리적 지표지역인 경우 "거래 장소" 거래 장소 5제곱미터를 초과하지 않습니다. m. 한 거래장의 면적이 5제곱미터를 초과하는 경우 m. m, 물리적 지표 "평방 미터 단위의 거래 장소"가 사용됩니다.
모바일 자판기를 포함하여 배달 무역 시설을 통해 소매 거래를 수행할 때 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금을 계산할 때 물리적 지표 "개인 사업자를 포함한 직원 수"가 적용됩니다.


에서 답변 대단원[구루]
의미에서 UTII? 세무 공무원은 껌 자판기도 하나의 거래 장소로 간주합니다 ... 따라서 지불하는 것이 맞습니다.


에서 답변 나탈리[구루]
필요한. 연방법 2007년 5월 17일자 No. 85-FZ
자판기를 설치할 때 2008년 1월 1일부터 UTII는 소매 거래에 대해 지불되는 반면 기본 수익률은 9000루블로 결정됩니다. 거래 장소에서와 같이 각 기계에서 (러시아 연방 세금 코드 346.27 조 15 항)


에서 답변 루드밀라[구루]
세금을 납부해야 합니다. 아마도 UTII, 이것은 지역 세금입니다. 귀하의 지역에서 그러한 활동이 UTII에 있다면 UTII를 지불하십시오. 세무서 또는 지역 연방 세무 서비스 웹 사이트에서 알아보십시오.


에서 답변 밀라디 데이[구루]
세금은 모든 것에 대해 지불해야 합니다

S.N.쉘렌코프
법무팀장
CJSC "컨설팅 그룹 "Econ-Profi"

현재 많은 조직(상점, 바 등)에서 범위를 확장하고 있습니다. 기업가 활동서비스 지역에 슬롯 머신을 배치합니다. 이러한 기계의 설치는 도박 사업자에 대한 과세 대상의 출현, 이 세금의 납부, 정부 기관의 허가 등과 관련된 많은 질문을 제기합니다.

이러한 질문에 답하기 위해서는 여러 가지 중요한 측면에 주의를 기울일 필요가 있습니다. 슬롯 머신 설치가 수반하는 결과를 더 자세히 고려해 보겠습니다.

슬롯머신은 어떤 근거로 설치되나요?

게임 기계를 설치할 때 조직은 어떤 기준으로 설치하고 운영하는지 결정해야 합니다. 다음과 같은 세 가지 근거가 있습니다.

1) 슬롯 머신을 설치할 장소를 제3자에게 제공합니다.이 상황은 슬롯 머신의 운영을 위해 할당된 장소에 대한 임대료의 형태로 소득을 받고 그러한 머신을 유지하는 부담에서 해방되는 것을 수반합니다.

2) 슬롯 머신 구매슬롯 머신 사용으로 인한 모든 수입을 구매자에게 유리하게 돌릴 수있는 독립적 인 운영을 목적으로합니다. 동시에 소유자는 게임기의 유지보수(유지보수, 서비스 가능성 확인 등 포함)의 부담을 집니다.

3) 슬롯 머신 대여그들의 사용에서 수익을 창출하기 위해. 이 경우 슬롯머신 사용으로 인한 수입은 소유자(임대인)에게 가해지는 임대료만큼 감소하며, 유지관리에 대한 부담은 계약(또는 법률)의 조건에 따라 당사자 간에 배분됩니다. 2 .

첫 번째 경우 조직은 임대차 계약에 따라 임대인이고 슬롯머신의 소유자 또는 임차인의 지위를 취득하지 않은 다른 사유를 불문하고 도박 사업에 대한 납세자 또는 개인이되지 않습니다. 도박 시설을 조직하고 유지하기 위해 면허를 취득해야 하는 사람. 동시에 회계 및 과세는 일반적으로 확립 된 방식으로 수행됩니다.

슬롯머신을 소유 및 운영하는 다른 두 가지 경우, 특정 조건 하에서 조직은 도박 시설의 지위를 획득하고 슬롯 머신 운영과 관련하여 지불되는 도박 사업세의 납세자가 될 수 있습니다. 특별 허가(면허)를 받아야 하는 사람 .

이것은 조직이 도박 시설, 즉 도박 분야에서 기업가 활동을 수행할 수 있는 라이센스를 기반으로 하는 기업으로 인식될 때 발생합니다. 도박및 (또는) 카지노, 경품 행사, 북메이커 사무실, 슬롯 머신 홀 및 기타 도박장(장소)에 대한 베팅이 허용됩니다(1998년 7월 31일 연방법 N 142-FZ "On 도박 사업에 대한 세금", 이하 도박 세법).

슬롯머신은 언제 도박세가 부과되나요?

위의 정의에서 알 수 있듯이 조직을 도박장으로 인정하는 조건 중 하나는 도박을 하는 것입니다. 예술에 따르면. 2 도박 세법 도박도박 시설에서 설정한 규칙에 따라 두 명 이상의 자연인 및 합법인 사이에 위험 기반으로 체결되었으며, 승패에 대한 합의는 상황에 따라 달라지며, 당사자는 영향을 줄 수 있는 기회. 따라서 도박의 정의에서 핵심은 리스크의 존재, 즉 슬롯머신에서의 게임 결과를 미리 결정할 수 없는 상황으로 인식되어야 한다. 모든 슬롯 머신의 게임에는 예치된 자금을 잃거나 특정 승리를 거둘 위험이 있다는 점을 고려하면 도박은 모든 슬롯 머신에서 수행된다는 결론을 내릴 수 있습니다.

동시에 모든 슬롯 머신이 도박 사업세에 따라 과세 대상이 되는 것은 아닙니다. 슬롯 머신도박 시설에 설치되고 도박에 사용되는 특수 장비(기계, 전기, 전자 및 기타 기술 장비)는 인정됩니다. 상금으로이 게임에서 도박 시설의 대표자의 참여 없이. 따라서 도박 사업에 대한 세금의 대상인 슬롯 머신의 필수적인 특징은 상금의 금전적 형태입니다.

이러한 상황은 도박사업세에 관한 법률에서 규정한 입법자의 입장에서 도박사업세의 대상으로 인정되는 게임기는 도박의 결과로 상금을 받는 장비로 간주될 수 없음을 의미합니다. 어떤 것의 형태가 빠지다. 즉, 경품이 있는 슬롯머신을 설치하는 것은 도박사업세 과세대상이 되지 않는다. 이러한 슬롯머신을 사용하여 발생하는 모든 소득은 일반 과세제도(이윤세, 부가가치세, 판매세)에 따라 과세됩니다. 이 경우 게임기의 유지 보수와 관련하여 발생한 비용도 생산 및 판매 관련 비용으로 소득세에 대한 세액을 계산할 때 고려됩니다.

러시아 연방 세법 "도박 사업에 대한 세금"(2004 년 1 월 1 일 이후)의 29 장이 발효 된 이후 입법자의 위치는 예를 들어 법 집행관이 해석 할 수 있습니다. , 세무 당국은 승리 형태에 관계없이 모든 게임기에서 도박 사업에 세금을 부과할 수 있도록 허용합니다. 아트를 기반으로 합니다. 364 러시아 연방 세금 코드 세금 목적상 도박 기계로 인식됨도박 시설의 주최자가 설치하고 도박에 사용하는 특수 장비(기계, 전기, 전자 또는 기타 기술 장비) 어떤 종류의 승리와 함께이 게임에서 도박 시설의 주최자 대표의 참여 없이.

예술을 읽는 것에서. 러시아 연방 세금 코드 364에 따르면 금전적 및 물질적 상금이 모두있는 조직에 슬롯 머신을 설치하면 도박 사업세 과세 대상으로 인식됩니다. 따라서 조직의 영역에 게임기가 등장하면 게임기 사용과 관련된 수입과 비용, 수입과 지출에 대한 별도의 회계를 유지해야 합니다. 정상적인 모습활동 3 . 마찬가지로, 이는 세금 및 법 집행 기관이 도박 사업에 대한 세금 계산 및 납부의 정확성에 관한 검사를 수행할 수 있는 추가 기반을 마련할 것입니다 4 .

허가(면허)를 받아야 합니까?

슬롯 머신을 설치할 때 주 당국에서 특별 허가(라이센스)를 얻는 것과 관련하여 이 질문에 대한 대답은 현재 슬롯 머신의 유형(금전적 또는 물질적 상금 포함)에 따라 다릅니다.

조직에 상금이 있는 슬롯머신이 있다는 사실에 근거하여 도박 사업세에 관한 법률에서 규정한 입법자의 위치에서 도박으로 인한 수입을 유도할 목적으로 그러한 슬롯 머신을 사용 라이센스가 필요합니다. 이 결론은 상금이있는 슬롯 머신의 배치 및 운영이 조직이 도박 사업의 시작, 즉 특히 상금 형태의 도박 소득 창출과 관련된 활동을 의미한다는 사실에 기인합니다. . 도박 사업에 대한 세금에 관한 법률 조항에 따라 명명된 소득은 운영하는 조직인 도박 시설인 특수 법인에 의해서만 추출될 수 있습니다. 라이센스를 기반으로도박 분야의 기업가 활동 구현. 이것은 차례로 Art에 근거한 그러한 활동에 대한 라이센스 절차를 거쳐야 할 필요성을 수반합니다. 2001년 8월 8일 연방법의 17 N 128-FZ "특정 유형의 활동에 대한 라이센스에 관하여", 2002년 7월 15일 러시아 연방 정부 법령 N 525 "토털라이저 및 도박 기관의 조직 및 유지 관리에 관한 라이센스에 관하여 ".

동시에 조직이 상금이 있는 슬롯머신으로부터 소득을 받는 경우에는 도박사업세에 관한 법률에 의거 상금이 있는 슬롯머신이 그 과정에서 사용되는 물건이 아닌 도박 사업. 언급된 기능을 통해 의류 승리가 있는 슬롯 머신의 운영은 라이센스 절차의 대상이 아니라는 결론을 내릴 수 있습니다.

그러나 2004년 1월 1일부터 이 문제에 대한 의원의 입장이 바뀔 가능성이 있다.

예술에 따라. 러시아 연방 세금 코드 364에 따르면 슬롯 머신은 앞서 언급한 바와 같이 도박 시설 주최자가 설치하고 도박에 사용하는 특수 장비입니다. 어떤 종류의 승리와 함께. 현재 도박장을 조직하고 유지하는 면허 없이는 불가능한 도박 분야의 도박 분야 활동을 하는 조직만이 슬롯머신 5을 사용하여 도박을 할 수 있다는 사실에 근거하여 5, 상점은 의류 승리로 슬롯 머신을 설치할 때 공식적으로 그러한 라이센스를 취득해야 합니다.

그러나 State Duma가 현재 버전에서 "도박 기관의 활동에 관한" 연방법 초안을 채택하는 경우 도박을 위해 도박 시설에서 설치하고 사용하는 특수 장비가 슬롯 머신으로 인식됩니다. 상금으로, 상점이 라이선스를 취득해야 하는지 여부에 대한 문제는 Art의 조항에 따라 상점에 유리하게 해결될 것입니다. 법률 초안 3에 따르면, 상금이 있는 슬롯 머신의 운영만이 본질적으로 상점이 특별 라이센스 6를 구매하도록 요구할 것입니다.

어떤 슬롯 머신을 사용할 수 있습니까?

구매 또는 임대 조건에 따라 구내에 게임기를 설치하기로 결정할 때 조직은 판매자 또는 임대인이 양도한 게임기를 선택하는 데 필요한 주의를 기울여야 합니다. 이것은 러시아 연방에서 모든 슬롯 머신이 사용되기 전에 슬롯 머신 유형을 승인하기 위해 러시아 국가 표준에 의해 승인된 슬롯 머신 테스트 센터에서 필수 테스트를 거치기 때문입니다. 슬롯 머신 유형의 인증서 및 승인 표시 및 특징으로 확인되며 게임 결과에 영향을 미치는 게임 머신의 개별 블록 및 노드가 무단 액세스로부터 보호됩니다.

실제로 그러한 인증서, 형식 승인 마크 및(또는) 특징이 없으면 운영 중인 슬롯 머신의 허용 불가에 대한 법 집행 기관의 주장과 같은 부정적인 결과가 수반됩니다. 그렇기 때문에 슬롯머신을 구매(대여)하기 전에 판매자(임대인)에게 슬롯머신에 대한 적절한 인증서, 형식 승인 마크를 요청하고 슬롯 머신에 제어 마크가 있는지 확인하는 것이 중요합니다.

슬롯 머신을 구입할 때 비용은 어떻게 고려됩니까?

게임기의 소유권을 획득할 때 조직의 주요 비용은 게임기의 실제 가격과 게임기를 구매할 때 판매자가 제시한 VAT 금액을 포함하는 비용 지불에 있습니다. 이러한 비용에 대한 회계 처리는 게임기 운영과 관련하여 위에서 논의한 조직의 추가 활동이 어떻게 분류되는지에 따라 다릅니다.

게임기 사용과 관련된 조직의 활동이 도박 사업과 관련이 없는 것으로 분류되는 경우 판매자 7이 제시한 VAT 금액을 세금 공제에 포함할 권리가 있습니다. VAT 대상으로 인식되는 작업을 수행하는 게임기. 동시에 조직은 소득세 (감가 상각 포함)를 계산할 때 고려되는 비용의 일부로 게임기 구매와 관련된 비용을 고려할 권리가 있습니다.

조직에서 구매한 게임기가 도박 사업세 과세 대상과 관련된 경우 도박 사업에서 소득 추출과 관련된 활동(게임 수행 게임기에서) 단락에 따라 VAT 과세 대상이 아닙니다. 8 페이지 3 예술. 러시아 연방 세금 코드 149. 이것은 예술의 기준을 의미합니다. VAT 과세 대상 거래를 수행하기 위해 취득한 자산의 사용을 요구하는 러시아 연방 세금 코드 171은 준수되지 않으므로 공급자가 제시한 VAT 금액은 게임기 비용으로 계산하십시오. 마찬가지로 게임기가 도박 영업세의 대상으로 인식되는 경우 조직은 Art 9 항에 따라 할 수 없습니다. 러시아 연방 세금 코드 274는 슬롯 머신 구매 비용을 일상 활동의 과세 소득 감소로 귀속시킵니다.

유사한 방식으로 조직에서 발생하게 될 게임기 구매와 직접 관련된 기타 비용이 고려됩니다. 특히, 이것은 게임 기계를 작동시키기 위한 배송, 설치 및 기타 비용에 적용됩니다.

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1 원칙적으로 단순 파트너십 계약 등 다른 사유가 있을 수 있습니다. 그러나이 경우 가장 일반적인 상황을 고려합니다.

2 동시에 이 옵션을 통해 조직은 게임기를 자산으로 취득하지 않고도 운영에 대한 상업적 전망을 평가할 수 있습니다.

3 예술의 9항. 러시아 연방 세금 코드 274.

4 현재 러시아 국가 두마에서 검토 중인 도박 시설에 관한 새로운 법률의 채택으로 인해 위의 조항이 일부 조정될 수 있습니다.

5 슬롯 머신에 대한 도박이 적절한 라이센스를 가진 조직에 의해 수행된다는 결론은 Art에 따라 "도박 시설 활동에 관한" 법률 초안의 규정에 따릅니다. 그 중 3개 중 확률 게임이 실행되는 게임기는 라이선스가 있는 조직(도박 시설)에 의해 독점적으로 설치 및 사용됩니다.

6 한편, 이 경우 상점이 도박 사업을 수행하기 위한 면허를 취득할 필요가 면제된다고 해서 상점이 도박 사업에 대한 세금을 계산하고 납부해야 하는 의무가 면제되지 않는다는 점을 상기해야 합니다. Ch.의 조항의 관점에서. 러시아 연방 세금 코드 29에 따라 조직은 특수 라이센스의 유무에 관계없이이 세금의 납세자의 지위를 얻습니다. 이를 위해서는 슬롯 머신을 의류를 포함하여 상금과 함께 사용한다는 사실 만 필요합니다.

7 러시아 연방 조세법 21장 "부가가치세"(슬롯머신 비용에 대한 지불, 그 게시, 송장의 가용성 등)에 규정된 관련 상황이 있는 경우


S.N. Shelenkov, CJSC 법률 그룹 책임자 "컨설팅 그룹 "Econ-Profi"

Asadulaev V.Yu.
MBA CIO 28A 그룹 졸업
IT경영대학원
러시아 연방 대통령의 RANEPA

정부 문서 "주요 방향 세금 정책러시아 연방 2013년 및 2014년 및 2015년 계획 기간 동안 "세무 행정 개선은 국세 정책의 우선 순위 중 하나이며 추가 수입원입니다. 예산 시스템. 복잡한 현대화 없이 세무 당국납세자에게 부과되는 행정적 부담을 포함하여 해당 비용을 최소화하면서 최대한의 세금 징수를 보장하는 과제는 해결되지 않는 것처럼 보입니다.

서비스 성능을 향상시키는 핵심 요소 중 하나인 러시아 연방 세무 서비스의 리더십은 세무 관리 프로세스에 대한 정보 기술 지원의 효율성을 결정합니다. 이 경로의 다음 단계는 근본적으로 새로운 자동화된 정보 시스템(AIS 세금 - 3)에 투자하기로 한 전략적 결정 부서의 첫 번째 사람이 채택하는 것입니다. 국가에 의해 세금 서비스는 서비스 서비스가 되어야 하며 그의 활동은 납세자와 파트너십을 구축합니다. 동시에 정보 관리의 임무는 AIS의 외부(납세자, 주 및 시 당국) 및 내부 사용자 모두에게 정보 서비스를 제공하는 것입니다.

자동화된 운영 아키텍처 정보 시스템러시아 연방 세금 서비스는 10년 이상 전에 형성되었으며 러시아 연방 세금 서비스(IFTS - 러시아 연방 구성 기관에 대한 FTS - CA FTS)의 3단계 구조를 반복합니다. 정보 중 일부는 결국 연방 데이터 처리 센터(FTsOD)로 이전되었으며, 이를 기반으로 연방 정보 자원(FIR)이 생성되어 부서에서 현재 납세자가 널리 사용하는 20개 이상의 전자 서비스를 도입할 수 있었습니다.

하지만, 법적 틀세무행정 최근중요한 변화를 겪고 있습니다(그 중 일부: 통합 납세자 그룹, 이전 가격 관련 당사자, 새로운 계획 개념 현장 점검, 소개 재산세, 투자 제공 세금 공제), 모든 수준에서 정보 시스템의 상당한 개선이 필요합니다. 세금 서비스레벨 간을 포함하여 정보 교환을위한 수많은 메커니즘의 조직. 정보 시스템 및 기술 인프라의 기존 아키텍처가 세금의 새로운 요구 사항을 충족하지 않기 때문에 납세자의 개인 데이터 및 세금 비밀과 관련된 정보를 포함하여 정보의 손실, 복제, 왜곡 위험은 새로운 작업이 도래할 때마다 증가합니다. 관리.

현재 세무 행정 수준을 충족하고 향후 발전 전망을 고려한 정보 시스템으로서 AIS Tax - 3을 구현하기 위한 옵션을 분석한 결과 바람직한 것으로 나타났습니다. 건축 솔루션모두의 중앙 집중화를 기반으로 정보 자원연방 데이터 웨어하우스(FDW)에 있습니다. 적용된 아키텍처(최상위 수준)의 주요 구성 요소 상호 작용은 FCD를 통해 구축되며 그림에 나와 있습니다.

연방 데이터 웨어하우스는 AIS Nalog-3의 핵심이며 세무 당국과 납세자가 조세 관리 및 세법 집행을 보장하는 데 필요한 완전하고 일관되며 명확하고 법적으로 관련이 있는 최신 정보를 논리적으로 일관된 저장소로 제공합니다. 동시에 스토리지는 트랜잭션(OLTP) 및 분석(OLAP) 세그먼트의 두 가지 세그먼트로 구성됩니다. 트랜잭션에서 분석 세그먼트로의 데이터 전송은 ETL을 통해 수행됩니다.

새로운 아키텍처(세금 관리 하위 시스템)에서 세무 관리 프로세스를 자동화하려면 해당 기관의 비즈니스 프로세스를 재설계해야 했습니다. 그 결과 세무당국 수준에서 수행되는 시스템 및 납세자와 사용자의 양방향 상호작용(대화형 서비스)이 필요한 기능과 데이터 센터로 이전되어야 하는 "세금 기계"의 기능이 식별되었습니다.

외부 상호 작용 하위 시스템은 부서 간 전자 상호 작용(SMEV) 및 공공 서비스 포털을 통해 주 및 시 당국이 정보를 제공하는 문제를 해결하고 " 개인 영역", 모든 것을 전송할 수 있습니다. 법률에 의해 제공전자 형식으로 러시아 연방 세무 서비스와 상호 작용하는 유형이며 납세자에게 납세자의 상태를 모니터링하기 위한 편리하고 효율적인 도구를 제공합니다. 세금 부채. 이것은 세무 당국의 부담을 크게 줄입니다.

정보 및 분석 하위 시스템(응용 프로그램)은 FCD 분석 부문의 집계 데이터를 기반으로 하며 세무 당국 활동의 특정 지표를 분석, 모델링 및 예측하고 개별 조직 단위의 성과를 평가하는 문제를 해결하도록 설계되었습니다. KPI 기반 부서, 납세자에 대한 포괄적인 정보 제공, 납세자 간의 관계 식별, 사용 가능한 모든 정보를 기반으로 지정된 기준에 따라 납세자 분류.

AIS Tax - 3의 대상 아키텍처의 각 구성 요소에 대해 개발된 방법론을 기반으로 소프트웨어 및 기술 플랫폼이 선택되었습니다. 따라서 예를 들어 트랜잭션 부문의 경우 Exadata가 데이터베이스 머신으로 선택되었으며 분석 부문의 경우 IBM FileNet에 구축될 예정인 Electronic Archive 하위 시스템과 정보 및 분석 하위 시스템을 제공하는 Teradata의 이점이 테스트에서 나타났습니다. Prognoz 플랫폼 7.

프로젝트의 양, 구현을 위한 촉박한 마감일(예정된 시운전 날짜는 2014년 1월 1일), 많은 공급업체 및 하청업체로 인해 State Scientific Research Center의 프레임워크 내에서 전문 프로젝트 관리 센터를 만들어야 했습니다. 프로젝트 관리자가 5개의 포트폴리오로 분류된 20개 이상의 프로젝트를 관리하는 러시아 연방세 서비스(Federal Tax Service of Russia).

새로운 중앙 집중식 세무 관리 기술로의 전환은 시스템 간 정보 교환 메커니즘을 구현할 필요성을 피하기 위해 "빅뱅" 방식, 즉 전국적으로 한 번에 수행할 것을 제안합니다.

AIS "Nalog-3"의 구현으로 예상되는 수많은 효과 중에서 사회적 효과를 구별할 수 있습니다. 러시아 연방 세무 서비스의 모든 관리 수준에서 세무 행정 프로세스의 잠재적 부패 감소, 납세자에 대한 세무 당국의 "개방성" 및 국가의 전반적인 조세 위반 수준 감소.

서비스 관리

모스크바에서 자판기 사업에 사용할 수 있는 세금 시스템은 무엇입니까?

UTII를 제외한 모든. 합병 영토의 모스크바 국경 변경과 관련하여 지방 자치 단체 Art의 조항 1.1. 러시아 연방 세금 코드 346.26은 다음을 제공합니다. 전환 기간최대 2년 동안. 이 기간 동안 UTII가 국경이 변경된 날에 유효했다면 이 영토에 도입될 수 있습니다. Art의 단락 1.1의 조항. 러시아 연방 세법 346.26은 2012년 7월 1일부터 시행됩니다. 따라서 모스크바 경계 내에서 2 년 동안 UTII 형태의 과세 시스템은 지방 당국이 더 일찍 도입 한 병합 된 도시 내 영토에 적용될 수 있습니다.

커피 머신으로 작업할 때 어떤 과세 시스템을 사용하는 것이 더 수익성이 있습니까? 자동 판매기 마사지 의자를 사용할 때 어떤 과세 시스템을 사용하는 것이 더 수익성이 있습니까? 커피 머신으로 작업할 때 UTII 또는 특허 과세 시스템이 더 수익성이 있습니까? 기계식 자판기로 작업할 때 어떤 과세 시스템을 선택해야 합니까? 음료(커피, 차, 초콜릿 등)의 준비/판매를 위해 자판기로 작업할 때 어떤 과세 시스템을 선택해야 합니까? 기계를 통한 거래에 대한 세금을 최소화하는 방법은 무엇입니까?

계산해야 합니다. 그것은 모두 초기 및 예측 데이터에 따라 다릅니다. 5~10대의 기계를 가동할 때의 일이고, 또 다른 50~100대의 일입니다. 개별 기업가는 총계로 모든 특허의 수익금이 6천만 루블을 초과하지 않는 경우 PSN에 대한 권리가 있음을 상기하십시오. 특허에 대한 개별 기업가는 수익을 통제하고 수익이 6천만 루블을 초과하는 경우 적시에 OSN으로 전환하기 위해 소득 기록을 유지해야 한다는 점을 상기하십시오.

자판기에서 UTII 세금을 계산하는 방법은 무엇입니까? 커피 머신의 UTII를 계산하는 방법(... Kirov 지역)? 자동 판매기의 기본 수익성을 계산하는 방법은 무엇입니까? 자판기 기본 수익률은?

자동 판매기를 사용하여 상품을 판매할 때 UTII의 기본 수익성은 러시아 연방 세금 코드에 의해 설정되며 4,500루블입니다. 1 TA에 대해 매월.

어떤 종류 보험료자판기가 돈을 내야 하나요?

질문에서, 그것은 내가 IP에 대해 이야기하는 것처럼 보입니다. 2014년의 모든 IP와 마찬가지로 그는 "자신을 위해" 지불해야 합니다. 고정 지불 20,727.53 + 300,000 루블을 초과하지만 138,628 루블을 초과하지 않는 수익금의 1%.

자판기로 작업할 때 개인사업자를 세무서에 신고하는 절차는 어떻게 되나요?

보정 계수 K2는 무엇입니까?

먼저 K1에 집중합시다. 전년도에 적용된 디플레이터와 그 변화를 고려한 계수를 곱하여 계산한 연간 디플레이터입니다. 소비자 가격전년도에 러시아 연방의 상품 (작업, 서비스)에 대해. 2014년 디플레이터 계수의 값은 2013년 11월 7일자 러시아 경제 개발부의 명령에 의해 설정되었으며 N 652이며 UTII의 목적을 위해 1.672와 같습니다.

보정 계수 K2는 지방 자치 단체, 도시 구역의 대표 기관에서 설정합니다. 그것은 주어진 지역에서 사업을 하는 특정 기능의 집합을 고려하도록 설계되었습니다: - 상품(작업, 서비스)의 범위; - 계절성; - 동작 모드; - 소득 금액 및 사업 장소의 기타 특징.

Art의 단락 7에 따라. 러시아 연방 세법 346.29에 따라 수정 계수 K2의 값은 달력 연도의 모든 납세자 범주에 대해 결정되며 0.005에서 1까지의 범위에서 설정할 수 있습니다. 따라서 K2 계수는 어떤 상황에서도 기본 수익의 가치를 높일 수 없습니다. 계수 K2의 값을 승인할 때 대표 기관은 Art의 7항에 의해 설정된 제한 사항을 준수하면서 증가 및 감소 하위 계수를 모두 적용할 수 있습니다. 러시아 연방 세법 346.29, 즉 K2의 최종 값은 1을 초과할 수 없습니다(2009년 4월 2일자 러시아 재무부 서신 참조 N 03-11-06/3/13, 10.20. N 03-11-09/259).

판매에 대한 단순화 된 세금 시스템에서 소득을 결정하는 방법은 무엇입니까?

단순화 된 세금 시스템에서 소득을 결정하는 절차는 활동 유형에 의존하지 않습니다. 러시아 연방 세금 코드에 의해 정의됩니다. 단순화된 세금 시스템에 판매할 때 다른 소득 창출 방법인 현금과 정확히 동일합니다.

저는 거주하는 도시(지역 센터)의 연방세 서비스에 등록되어 있으며 다른 지역의 도시에서 주요 활동을 수행합니다. 등록 장소에서 자판기 사업에 대한 세금을 납부할 권리가 있습니까, 아니면 사업장에서 연방세청에 등록하고 납부할 의무가 있습니까?

과세 시스템에 따라 다릅니다.

"정산 절차"열의 임대 계약서에서 "무료"로 규정하면 연방 세무 서비스 담당자가 집주인에게 장소 임대에 대한 세금을 지불하도록 요구할 권리가 있습니까? 이 뉘앙스 때문에 일부 잠재적인 "포인트"는 "이곳은 세무서입니다"라는 문구와 함께 장치 설치를 단호하게 거부합니다. 이것은 인구 30,000명의 도시입니다. 작지만 매우 유망한 행정 중심지입니다.

무료로 무언가를 얻는 것은 과세 대상입니다(체크된 경우). 뭐라고요? 세입자와 집주인의 세금 체계에 따라 다릅니다.

조직(USN 6%)은 자판기에서 수집을 수행합니다. 캐셔가 없습니다. 수익을 받기 위해 어떤 문서가 사용됩니까? 징수 행위(몇 개의 서명이 필요함), 현금 영수증 주문?

PKO는 기업 또는 개인 사업자의 현금 데스크로 수익금을 직접 전달할 때 발행됩니다. TA의 수익을 포함하여 수익을 게시할 때 필요합니다. 징수 행위는 특별한 형식이 없습니다. 한 번에 08.20.86 N 201 일자 소련 통상부의 명령에 의해 승인된 특수 양식 N 25-OH가 사용되었습니다. 현재 사업체에서 양식을 독립적으로 개발할 수 있는 절차가 있습니다. 기본 문서. 당연히, 그들은 주문에 의해 승인되고 회계 법률을 준수해야 합니다. 즉, 다음과 같은 필수 세부 정보를 포함해야 합니다. - 문서 이름; - 문서의 날짜; - 문서가 작성된 조직(IE)의 이름 - 콘텐츠 비즈니스 거래; - 물리적 및 금전적 측면에서 비즈니스 거래 미터; - 사업 거래에 대한 책임이 있는 자의 직위 및 그 집행의 정확성 - 상기 사람들의 개인 서명. 서명 수는 규제되지 않습니다. TA를 수집할 때 사용하는 기술에 따라 다르다고 가정할 수 있습니다. 운전자 수집가가 수행하거나 수집가 수집가가 운전자와 함께 수행하거나 직원이 없는 개별 기업가가 수행할 수 있습니다. 따라서 서명의 수.

아울렛에 자판기가 3대(장난감, 과자, 껌) 있다면 모든 자판기에 대해 하나의 문서를 작성할 수 있습니까, 아니면 각각 따로 필요한가요?

하기 위해 회계행위는 각 자동 판매기에 대한 것이어야 합니다. 하기 위해 세무 회계- 과세 시스템에 따라 다릅니다.

츄잉껌을 차를 타고 한 도시에서 다른 도시로 옮기고 교통 경찰이 나를 멈추고 화물에 대한 문서를 요구하면 츄잉껌이 내 개인 자산인 경우 어떤 문서를 제공해야 합니까?

화물이 개인 소비에 필요한 양을 분명히 초과하는 양으로 운송되는 경우 교통 경찰은 선적 서류를 요구할 권리가 있다고 믿습니다.

규칙 교통 RF(2.1.1조)는 운전자가 다음을 소지할 것을 요구합니다.

해당 범주의 운전 면허증(또는 임시 허가증) - 등록 서류차량 및 트레일러(있는 경우) - 차량이 소유자에 의해 운전되지 않는 경우 차량 및 트레일러의 소유, 사용 또는 처분에 대한 권리를 확인하는 문서.

우리의 경우 운송되는화물에 대한 선하 증권 (양식 N 1-T)도 필요합니다. TORG-12 형식의 송장이 필요하지 않습니다.

장난감/껌/공을 기계식 자판기를 통해 판매합니다. 시스템으로 전환 단순화 된 세금 시스템의 과세(소득 6%), 필요한 경우 세금보고 및 제출 시 소득 증명 방법을 알려주세요. 제가 알기로는 처음에는 신고만 하고 검사관님이 요청하시면 이미 KUDiR을 가지고 계시는 건가요? 수입지출장부를 작성하는데 KUDiR에 표기된 정보를 어떻게, 무엇으로 확인해야 하는지 KKM 카운터 등이 없습니다.

실제로, KUDiR은 감사 중 연방 세무 조사관의 요청이 있는 경우에만 제시되어야 합니다. 그러나 이것이 컨트롤러가 요청할 권리가 있는 유일한 문서는 아닙니다. 필요할 수도 있음 계좌 내역서, 현금 문서. 자판기를 통해 수령한 수익금에 대한 확인의 경우 해당 문서는 징수행위 및 수익금 게시를 위한 PKO입니다.

PSN 과세 목적으로 자동 판매기의 수익성 결정 기능

러시아 연방의 특정 주제 영역에서 판매하기 위한 과세 시스템이 있는 경우 개별 기업가는 자동 판매기를 통해 거래할 때 PSN을 적용할 권리가 있습니다. 동시에 자판기마다 별도의 특허를 받을 필요가 없다. 활동 유형에 대해 하나의 특허가 발행되지만 비용은 별도로 설치된 총 기계 수(수를 곱함)를 고려하여 계산됩니다.

자판기를 통한 제품 판매를 포함하여 거래 플로어가 없는 고정 거래 네트워크의 대상을 통해 수행되는 소매 거래에 대해 설정된 수익성 지표가 TA에 적용됩니다. 케이터링, 이 자동 판매기에서 만들어집니다(러시아 연방 세법 1조, 3조, 346.43조).

잠재적 연간 소득의 규모는 거래 대상의 수를 고려하여 설정할 수 있으며 별도의 별도 대상과 관련하여 적용될 수 있습니다. 자판기(2013년 2월 28일자 러시아 재무부 서신 N 03- 11-09 / 5820, 일자 08.02.2013 N 03-11 -11/59 및 일자 09/21/2012 N 03-11-10/43).

예를 들어, par. 63 예술. 2012년 10월 31일자 모스크바시법 1조 N 53 "특허 시스템에 관하여"는 잠재적으로 받을 수 있는 금액을 설정합니다. 개인 기업가연간 소득 - 2,700,000 루블. 각각의 개별 거래 대상에 대해.

관련법령에 따르면 스베르들로프스크 지역 – 가능한 소득 677,769 루블. 4명 이상의 TA 수(직원 제외)로 설정됩니다.

이에 대해 이야기하고 있기 때문에 다른 여러 지역(직원 제외)에 대한 이 지표의 데이터도 제시할 것입니다.

옴스크 = 448,000 프스코프 = 370,000 N-노브고로드 = 850,000; 랴잔 = 300,000; 이바노보 = 200,000

지역별 자판기를 통한 거래 시 자판기 과세

회사에서 일자리를 창출하면서 다른 지역에 자판기를 배치하면 지역 IFTS에 등록해야 하는 별도의 부서가 생성됩니다.

IP를 열 수 없습니다 별도의 부서. 그러나 여러 지역에서 동시에 일해야 하는 경우 개인 기업가가 여러 IFTS에 등록하고 등록 장소에서 세금을 납부하고 보고서를 제출해야 하는 경우가 있습니다.

현행법에 따르면 개인 기업가는 거주지에서 세금을 등록합니다. 이것은 개별 기업가가 근로자를 고용하는 경우에도 적용됩니다. 그는 또한 거주지에서 FIU 및 FSS에 등록해야 합니다. 당연히 기업가는 여기에서 세금과 기부금을 지불합니다. 그러나 여기에서는 둘 이상의 지역에서 작동하기 시작합니다. 옵션을 고려하십시오.

옵션 1. 기업가는 두 지역에서 간소화된 세금 시스템을 적용합니다.

조세제도로 간이과세제도를 선택한 개인사업자는 세무서거주지에서. 다른 지역에서는 간소화된 세금 시스템의 틀 내에서도 작동합니다. 그러한 상황의 현행법은 기업가가 거주지와 관련하여 다른 지역에서 세금을 다시 등록하도록 의무화하지 않습니다. 그러나 이 규칙에는 한 가지 중요한 예외가 있습니다. 개인사업자가 다른 지역의 부동산을 취득하는 경우 비주거 건물, 그는 이 부동산의 위치에 등록해야 합니다. 이 절차는 Art의 단락 1에 제공됩니다. 러시아 연방 세금 코드 83.

Art의 단락 6에 따르면. 러시아 연방 세법 346.21에 따라 단순화 된 기업가는 거주지에서 단일 세금과 선불금을 지불합니다. 이 경우 기업가가 다른 지역에서 소득을 얻는다는 사실은 역할을하지 않습니다. 이것은 정의함으로써 과세 기준단순화 된 세금 시스템에 대한 단일 세금의 경우 구현 지역에 관계없이 모든 유형의 활동에 대해 특정 기간 동안받은 총 소득을 고려해야합니다.

개별 기업가 활동의 지리적 범위에 관계없이 그는 단순화 된 세금 시스템에 따라 거주지의 세무서에 세금 보고서를 제출합니다. 즉, 그는 등록 된 검사에보고해야합니다. 이 규칙은 Art의 단락 2에 고정되어 있습니다. 러시아 연방 세법 346.23. 따라서 수입과 지출의 장부도 하나가 유지됩니다.

옵션 2. 한 지역의 기업가는 다른 지역인 UTII에서 단순화된 세금 시스템을 사용합니다.

새로운 지역에서 기업가의 활동이 UTII의 적용을 받는 경우 그는 이 과세 제도로 전환할 수 있습니다. 2013년부터 그러한 전환은 자발적이었습니다. 즉, 기업가는 이를 수행할 권리가 있지만 이전과 같이 의무 사항은 아닙니다.

다른 지역에서 UTII를 운영하는 기업가는 사업장의 세무서에 UTII 지급인으로 등록해야 합니다. 이렇게하려면 2011 년 1 월 12 일자 러시아 연방 세금 서비스의 명령에 의해 승인 된 N UTII-2 형식으로 작성된 등록 신청서를 검사에 제출하면 충분합니다. N MMV-7- 6 / 이 작업만 수행해야 합니다. 마감일: 기업가가 새로운 지역에서 일하기 시작한 날로부터 5영업일 이내. 단일 세금기업가는 "귀속"활동을 수행하는 장소, 즉 그가 UTII 지불자로 등록 된 지역의 세무 조사관의 세부 사항에 따라 귀속 소득에 대해 지불해야합니다. 단순화 된 세금 시스템에 따른 단일 세금은 등록 장소,보다 정확하게는 기업가의 거주지에서도 지불됩니다. 동시에 다른 과세 제도에 속하는 활동 유형별로 소득을 별도로 회계하는 것이 중요합니다.

에 대한 세금 환급 UTII 기업가이 세금 납부자로 등록된 세무서에 양도해야 합니다. 이것은 Art에 의해 직접 표시됩니다. 러시아 연방 세금 코드 80.

간이과세제에 따른 세금신고서는 거주지 세무서에 제출하여야 합니다. 동시에 기업가가 단순화 된 활동을 수행하지 않은 경우에도 그러한 선언을 제출해야한다는 사실에주의하는 것이 중요합니다. 결과적으로 과세 기간납세의무가 없고, 신고의무가 면제되지 않습니다. 이 경우 선언은 null이 됩니다.

옵션 3. 기업가가 새로운 지역에서 일할 수 있는 특허를 받았습니다.

개별 기업가는 다른 지역의 특허를 기반으로 비즈니스를 수행할 수 있습니다. 기업가는 이미 일하고 있기 때문에 거주지 세무서에 등록되어 있습니다. 그러나 기업가가 국가의 다른 지역에서 특허를 얻으려면 해당 국가의 세무 당국에도 등록해야 합니다. 이렇게하려면 제안 된 활동 장소의 세무서에 특허 획득 신청서를 제출해야합니다. 이 신청서를 기반으로 세무 당국에 등록됩니다. 정보를 위해 특허는 그것이 발행된 러시아 연방 주제의 영역에서만 유효하다는 것을 기억합니다(러시아 연방 세법 346.45조 1항). 이것은 예를 들어 툴라 지역에서 획득한 특허에 따라 이 지역에서만 작업이 가능하다는 것을 의미합니다. 기업가가 예를 들어 칼루가 지역에서 특허에 대해 동일한 활동을 수행하기로 결정한 경우 러시아 연방의 이 주제에서 두 번째 특허를 취득해야 합니다. 또한 개별 기업가가 해당 지역에서 여러 유형의 활동을 수행하려는 경우 각각에 대한 특허를 취득해야 합니다.

이 경우 특허 비용은 해당 특허가 발급된 러시아 연방의 예산으로 이전됩니다. 여러 주제에서 특허를 얻은 경우 각 주제에 대한 지불은 문서를 발행한 세무서의 세부 정보로 이전됩니다. 이 모드에는 더 이상 보드가 없습니다.

특허 활동의 틀에서 제출 의무 세금 환급제공되지 않습니다. 동시에 USN과 특허 시스템 모두 수입 및 지출 장부의 유지 관리가 필요합니다. 그러나 각 과세 시스템에 대해 자신의 사본을 작성해야 함을 명심해야 합니다. 이는 두 과세 제도가 결합된 경우 기업가가 두 개의 다른 장부에 세금 기록을 보관해야 함을 의미합니다. 간소화된 조세제도의 틀 안에서 소득(과세 대상이 소득인 경우) 또는 소득과 비용(소득에서 비용을 뺀 값인 경우)을 반영할 필요가 있다. 특허 시스템에 관한 책은 이 제도에서 받은 소득만을 고려해야 합니다.

자동 판매기에서 금전 등록기 사용

금전 등록기의 사용은 2003년 5월 22일 연방법 N 54-FZ "현금 정산 및 (또는) 지불 카드를 사용한 정산의 구현에서 금전 등록기 사용"에 의해 규제됩니다. 이 법에서 자판기를 사용하여 상품 판매, 업무 수행 또는 서비스 제공의 경우 금전 등록기의 사용을 금지하는 규칙은 직접적으로 명시되어 있지 않습니다. 그러나 동시에 법 제 2 조 3 항에 따라 조직 및 개인 기업가는 현금을 수행 할 권리가 있습니다 현금 결제및 (또는) 식품 및 비식품 제품의 소규모 소매 거래를 수행하는 측면에서 금전 등록기를 사용하지 않고 지불 카드를 사용한 결제. 11.08.99 N 242-st의 러시아 연방 국가 표준 법령에 의해 승인 된 GOST R 51303-99 "무역 용어 및 정의"의 단락 24에 따르면 카트, 트레이, 바구니도 자판기로 분류됩니다. 따라서, 예를 들어 분배된 상품에 대해 현금을 수령하는 장치가 있는 자동 판매기를 통한 커피, 물, 칩의 판매는 금전 등록기를 사용하지 않고 수행될 수 있습니다.

이러한 설명은 2008년 4월 14일자 N 03-01-15 / 4-110자 러시아 연방 재무부의 모스크바 연방 세금 서비스 서한에 포함되어 있습니다. 동시에 재무부의 서한은이 문제에 대한 중재 관행을 직접 언급합니다.

그러나 개별 IFTS의 행정적 가려움에 대해 경고해야 합니다. 따라서 tax.ru 사이트에는 게시 날짜가 2014/01/01인 칼루가 지역에 대한 연방 세금 서비스의 정보가 있습니다. 말 그대로: “CCP 없이 수행할 수 있는 활동 유형은 법률 No. 54-FZ 2조 3항에 나열되어 있습니다. 그러나 이 목록에는 자판기를 통한 상품 판매 활동은 포함되지 않습니다. 그리고 그렇다면 자동 판매기를 통한 상품 판매의 경우 현금 결제는 금전 등록기를 의무적으로 사용하여 수행해야합니다.

필요한 추가 사항: CCP 사용은 지불 수락 활동에 종사하는 지불 대리인에 대해 필수입니다. 개인결제 단말기를 통해

CCP가 거래에 사용되지 않으면 수익 금액을 확인하는 문서에 대해 또 다른 중요한 질문이 발생합니다. 재무부는 자동 판매기에서 현금 데스크로 수익금을 이체할 때 회계사가 작성한 자동 판매기 및 영수증 주문에 대한 이러한 문서의 역할을 수락하는 데 동의합니다. 의무 신청 폐지 조건에서 기본 문서, 국가 통계 위원회가 형식을 승인한 이러한 문서는 기업 또는 개인 기업가가 자체적으로 개발 및 승인해야 하며 회계 법률을 준수해야 합니다.

현금 규율 준수

행동 순서 현금 거래 2011년 10월 12일 관련 규정에 의해 러시아 중앙 은행이 설립한 N 373-P. 이 절차는 법인과 개인 기업가 모두에게 적용됩니다.

주요 규정 준수 책임 현금 징계이다:

  • 현금 잔액 한도의 계산, 승인 및 초과 미달;
  • 은행 계좌에 무료 현금을 보관하는 것;
  • 현금의 이동을 문서화(입출금 등록 현금 주문, 사전 보고서등, 유지 현금 장부등.);
  • 보관에 관한 법률에 의해 설정된 기간 동안 현금 문서 저장(현금 문서 - 5년);
  • 현금 한도 준수 현금으로. 오늘날 법인 간의 하나의 계약에 따른 현금 결제의 최대 금액은 법인개인 기업가는 100,000 루블입니다.

참조: TA 감가상각 기간

자동 판매기를 통한 무역 과세 주제를 마치면서 자동 판매기의 유형에 따른 감가 상각 조건에 주목합니다.

OKOF 코드 14 2919960 - 상품 판매용 자동 판매기(자동 판매기 및 반자동 기계, 환전 기계, 자동 금전 등록기 및 수표 인쇄기 및 기타 상품 판매 기계) - 7년 이상 10년 이상( 다섯 번째 감가상각 그룹);

OKOF 코드 14 3010020 - 계산 기계, 현금 및 티켓 기계, 계산 장치, 수학 도구 및 도구를 포함한 유사 장비 - 5년에서 7년 이상(4번째 감가상각 그룹)

OKOF 코드 14 3010160 - 발권 및 금전 등록기 - 5년 ~ 7년 이상(4번째 감가상각 그룹).