ภาคผนวกของงบดุล 5 การลงทุนทางการเงิน ภาคผนวกในงบดุล ประวัติลักษณะที่ปรากฏของเอกสาร

ร่าง งบการเงินโดยทั่วไปแล้วเป็นกระบวนการที่ซับซ้อนและอุตสาหะ สิ่งสำคัญคือต้องไม่เพียงแค่แสดงข้อมูลในเอกสารการรายงานอย่างถูกต้องเท่านั้น แต่ยังต้องเขียนเอกสารให้ถูกต้องด้วย กฎหมายกำหนดข้อกำหนดบางประการเกี่ยวกับลักษณะที่ปรากฏของเอกสารเหล่านี้และเนื้อหาเชิงโครงสร้าง ในบทความนี้เราจะพิจารณาแบบฟอร์ม 5 ของงบการเงิน

แบบฟอร์ม 5 เป็นภาคผนวกอธิบายเพิ่มเติมในงบดุลที่สร้างขึ้นเพื่อยืนยันส่วนและข้อกำหนดบางส่วน

ภาคผนวกของงบดุลเป็นเอกสารประเภทชี้แจง ครั้งหนึ่งพวกเขาพยายามที่จะยกเลิกโดย จำกัด ตัวเองให้อธิบายเท่านั้นซึ่งนำไปสู่ความสับสนในข้อมูลที่ควรหรือไม่ควรป้อนในเอกสารดังนั้นแบบฟอร์มจึงถูกส่งกลับเป็นเอกสารประกอบงบดุล

แบบฟอร์มนี้ใช้เพื่อเปิดเผยรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวบ่งชี้งบดุลที่แสดงอยู่ในนั้น และเพื่อสร้างภาพที่เข้าใจได้มากขึ้นเกี่ยวกับสถานการณ์ทางการเงินในองค์กรนี้

นอกจากนี้ ตัวชี้วัดเหล่านี้จะแบ่งออกเป็นประเภทและกลุ่มตามความเกี่ยวข้องทางการเงิน

กลุ่มที่จะแบ่งย่อยมีดังนี้:

• สินทรัพย์ไม่มีตัวตน
• สินทรัพย์ถาวรหลังค่าเสื่อมราคา
• การลงทุนในมูลค่าวัสดุในทุนจดทะเบียนขององค์กรอื่น ๆ พันธบัตร ฯลฯ
• ค่าอาร์ตเวิร์ค กิจกรรมทั่วไป, เพื่อการพัฒนาการออกแบบ, เพื่อการเรียนรู้ ทรัพยากรธรรมชาติ.
• หนี้ประเภทต่างๆ
• เงินอุดหนุนที่ได้รับจากรัฐ

ดูวิดีโอล่าสุดเกี่ยวกับการกรอกงบการเงิน:

กรอกแบบฟอร์ม 5

แบบที่ 5 ของภาคผนวกถึง งบดุลมีความเฉพาะเจาะจงในการกรอกข้อมูลในส่วนหลักซึ่งควรพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติม

ส่วนสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

ส่วนนี้ประกอบขึ้นจากตารางคู่หนึ่ง โดยตารางแรกจะแสดงข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับสินทรัพย์ตามประเภท และส่วนที่สองแสดงจำนวนการรับสินค้าในตอนต้นและสิ้นปีพร้อมฟีเจอร์การคิดค่าเสื่อมราคา

หากบริษัทมีสิทธิบัตรสำหรับกิจกรรมบางประเภท จะต้องกรอกบรรทัดที่ 010-015 บรรทัดที่ 010 มีวัตถุประสงค์เพื่อแสดงมูลค่าของสิทธิ ส่วนที่เหลือมีไว้สำหรับการถอดรหัสที่ละเอียดยิ่งขึ้น

สำหรับนักบัญชีหลายคน บรรทัดที่ 030 ซึ่งมีชื่อว่า "ค่าความนิยม" ทำให้เกิดคำถามแยกกัน คอลัมน์นี้จะต้องกรอกเมื่อบริษัทถูกแปรรูปโดยชนะการประกวดราคาหรือชนะการประมูล และในกรณีที่ราคาที่เสนอสูงกว่าที่กำหนดในล็อตนี้แต่แรก คอลัมน์ 030 แสดงความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินเหล่านี้

ส่วนสินทรัพย์ถาวร

ประกอบด้วยตารางสองตาราง โดยตารางแรกแสดงปริมาณตามกลุ่ม ตลอดจนต้นทุนของสินค้า และตารางที่สองออกแบบมาเพื่อให้รายละเอียดการอ่านของตารางแรก โดยคำนึงถึง ปัจจัยภายนอกซึ่งสามารถเปลี่ยนแปลงค่าของจำนวนเงินที่ประกาศขึ้นหรือลงได้

ส่วนการลงทุน

ตารางในส่วนนี้ใช้เพื่อดูรายละเอียดทรัพย์สินที่โอนไปใช้บุคคลหรือนิติบุคคลเพื่อทำกำไรให้ตนเอง

ภาคผนวก 5 ของงบดุลใน คำสั่งทางนิติบัญญัติมีหน้าที่ต้องจัดเตรียมวัตถุทั้งหมดที่ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการ

องค์กรที่จัดประเภทเป็นธุรกิจขนาดเล็กจะได้รับการยกเว้นจากเอกสารนี้ พวกเขาอาจไม่ส่ง เอกสารนี้เว้นแต่จำเป็นต้องชี้แจงเพิ่มเติม หรือสมัครได้เมื่อ ข้อมูลเพิ่มเติมจะต้องใช้ส่วนต่างๆ

ดังนั้นการส่งงบดุลเพื่อการรายงานวัตถุประเภทใดประเภทหนึ่ง กิจกรรมผู้ประกอบการแต่ไม่ได้อยู่ในหมวดหมู่ของธุรกิจขนาดเล็กจำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารประกอบในงบดุลซึ่งหนึ่งในนั้นคือคำอธิบายของงบดุล การรายงานประเภทนี้รวบรวมตามแบบฟอร์ม 5 ตามคำแนะนำของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย การรายงานนี้จำเป็นเพื่อสะท้อนข้อมูลที่ให้ไว้ในส่วนต่างๆ ของงบดุลเองได้ครบถ้วนมากขึ้น และเพื่ออธิบายสาเหตุและวิธีการเกิดขึ้นของจำนวนเงินบางรายการที่แสดงในงบดุล

องค์กรอาจจัดทำภาคผนวกเพิ่มเติมในแบบฟอร์มงบดุลหมายเลข 5 หากผู้บริหารเห็นว่าจำเป็นในการตัดสินใจ รายงานนี้แสดงข้อมูลการมีอยู่และการเคลื่อนย้ายของสินทรัพย์ ค่าใช้จ่ายและหนี้สินของ ระยะเวลาการรายงาน. รายงานยังเผยให้เห็นถึงพลวัตของตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจที่สำคัญของกิจกรรมของบริษัทในช่วงหลายปีที่ผ่านมา ผลของการวิเคราะห์ทำให้สามารถคาดการณ์ได้ เช่น แผนพัฒนาองค์กร นโยบายการลงทุนระยะยาวและเงินทุน แผนการกู้ยืม การคำนวณความเสี่ยง และการจัดการ ตัวอย่างได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังลงวันที่ 22 กรกฎาคม 2546 ฉบับที่ 67n "เรื่องรูปแบบงบการเงินขององค์กร"

รายละเอียดของหัวเรื่องในรายงานนี้ประกอบด้วยชื่อองค์กร TIN ประเภทของกิจกรรม รูปแบบทางกฎหมาย รูปแบบการเป็นเจ้าของ หน่วยวัด ตลอดจนระยะเวลาที่รวบรวม

ข้อมูลในรายงานถูกจัดกลุ่มเป็นสิบส่วน โดยแต่ละส่วนจะถูกกรอกตามข้อมูลบนยอดดุลและการเคลื่อนไหว หรือเฉพาะยอดดุลของบัญชีที่เกี่ยวข้องเท่านั้น การบัญชี. ส่วนต่างๆ จะไม่ถูกนับ เนื่องจากบริษัทสามารถทำการปรับเปลี่ยนที่จำเป็นได้ ขึ้นอยู่กับประเภท ปริมาณของกิจกรรม หรือโดยคำนึงถึงเงื่อนไขทางธุรกิจอื่นๆ

คุณลักษณะของรายงานคือข้อมูลในรายงานในเกือบทุกส่วนมีให้สำหรับปีที่รายงาน โดยจะเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สิน หนี้สิน และทุนขององค์กร ซึ่งมูลค่าดังกล่าวได้แสดงไว้ในแบบฟอร์มหมายเลข 1

รายงานนี้อาจไม่รวมอยู่ในงบการเงินประจำปีของธุรกิจขนาดเล็กที่ไม่อยู่ภายใต้การตรวจสอบบังคับ องค์กรไม่แสวงหาผลกำไร เช่นเดียวกับองค์กรสาธารณะ (สมาคม) ที่ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการ

ในข้อมูลของแบบฟอร์มหมายเลข 5 ตัวบ่งชี้ของงบดุลจะถูกถอดรหัส มันระบุ:

ต้นทุนของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและสินทรัพย์ถาวร

ต้นทุนของการลงทุนที่ทำกำไรในสินทรัพย์วัสดุ

ค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนา;

ค่าใช้จ่ายในการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติ

จำนวนเงินลงทุนระยะยาวและระยะสั้น

จำนวนลูกหนี้และ บัญชีที่สามารถจ่ายได้;

ข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายสำหรับ พันธุ์ธรรมดากิจกรรม;

ข้อมูลหลักประกันที่ได้รับและออก

ข้อมูลที่ได้รับความช่วยเหลือจากรัฐ

ภาคผนวกงบดุล (ฉ ฉบับที่ 5)มีวัตถุประสงค์เพื่อเปิดเผยและอธิบายตัวบ่งชี้แต่ละรายการที่ให้ไว้ในงบดุล

ในส่วน "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน"องค์ประกอบของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนในตอนต้นและสิ้นปีที่รายงาน มีการรับและจำหน่าย

แยกจากกัน ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินค่าเสื่อมราคาค้างจ่ายจะแสดงตามต้นทุนที่ชำระคืน

ส่วนนี้เป็นตารางถอดรหัสสำหรับมาตรา 110 "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน" ของงบดุล

ที่นี่จะแสดงต้นทุนเริ่มต้นและจำนวนค่าเสื่อมราคาค้างจ่ายของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนแต่ละประเภทในตอนต้นและสิ้นปีที่รายงาน พวกเขายังให้ต้นทุนของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ตัดจำหน่ายและได้มาระหว่างปี

ประการแรก แบบฟอร์มนี้สะท้อนถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่องค์กรเป็นเจ้าของโดยพิจารณาจากความเป็นเจ้าของเท่านั้น นั่นคือมูลค่าของสินทรัพย์ที่ได้รับสำหรับการใช้งานชั่วคราวและสะท้อนออกจากงบดุลในบรรทัดที่ 990 ไม่จำเป็นต้องระบุในภาคผนวก

ประการที่สอง ในบัญชี 04 นอกเหนือจากสินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตนแล้ว ยังคำนึงถึงผลลัพธ์ที่เป็นบวกของการวิจัยและพัฒนาและงานด้านเทคโนโลยีด้วย ข้อกำหนดดังกล่าวกำหนดโดย PBU 17/02 และผังบัญชี อย่างไรก็ตาม อีกส่วนหนึ่งของภาคผนวกมีวัตถุประสงค์เพื่อถอดรหัสค่าใช้จ่ายดังกล่าว - "ค่าใช้จ่ายสำหรับการวิจัย การพัฒนา และเทคโนโลยี" นั่นคือหาก บริษัท คำนึงถึงค่าใช้จ่ายดังกล่าวในบัญชี 04 ดังนั้นการถอดรหัสบรรทัดที่ 110 ของงบดุลจะต้องได้รับในสองส่วนของแบบฟอร์ม N 5

ประการที่สาม ตามวรรคที่ 21 และ 29 ของ PBU 14/2000 สามารถคิดค่าเสื่อมราคาในเครดิตของบัญชี 04 "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน" ซึ่งจะช่วยลดต้นทุนเริ่มต้นของวัตถุ อย่างไรก็ตาม สะท้อนให้เห็นในตาราง "เกษียณอายุ" ของคอลัมน์ ค่าเสื่อม 1 รายการในเครดิตของบัญชี 04 ไม่เป็นไปตาม

ทางออกของสถานการณ์นี้คือ: นำต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนดังกล่าว และในบรรทัดที่ 050 และ "รวม" ในตาราง 2 บันทึกจำนวนค่าเสื่อมราคาสะสม

มิฉะนั้น เราแนะนำให้เปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนดังกล่าวในคำอธิบาย

และประการที่สี่ องค์กรอาจยังคงมีทรัพย์สินเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ซึ่งตั้งแต่ปี 2544 ไม่ใช่ทรัพย์สินดังกล่าวตาม PBU 14/2000 เรากำลังพูดถึงใบอนุญาต อพาร์ตเมนต์ สิทธิในการเช่าหรือใช้ที่ดิน ข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินดังกล่าวควรเปิดเผยภายใต้ "อื่นๆ" ค่าเสื่อมราคาสำหรับพวกเขาจะต้องแสดงตามนั้นเป็นไปได้ด้วยการถอดรหัส "รวม"

ในส่วน "สินทรัพย์ถาวร"สะท้อนถึงองค์ประกอบของสินทรัพย์ถาวรที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลารายงาน การรับและการจำหน่าย ข้อมูลจะได้รับเมื่อเริ่มต้นและสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานตามตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร

โอนไปให้เช่าสินทรัพย์ถาวร

โอนสินทรัพย์ถาวรเพื่อการอนุรักษ์

ได้รับทรัพย์สินถาวรให้เช่า

วัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับการยอมรับให้ดำเนินการและอยู่ในขั้นตอนการลงทะเบียนของรัฐ

ผลจากการตีราคาสินทรัพย์ถาวรใหม่

การเปลี่ยนแปลงในมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรอันเป็นผลมาจากความสมบูรณ์ อุปกรณ์เพิ่มเติม การสร้างใหม่ ความทันสมัย ​​การชำระบัญชีบางส่วน

ส่วน "การลงทุนที่มีกำไรในมูลค่าวัสดุ"ส่วนนี้แสดงข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนเริ่มต้นของทรัพย์สินที่บันทึกในบัญชี 03 “การลงทุนที่มีกำไรใน ค่าวัสดุ" และค่าเสื่อมราคา

นอกจากนี้ คุณสมบัตินี้แบ่งออกเป็น:

ทรัพย์สินที่ได้มาเพื่อการเช่า;

ทรัพย์สินที่ให้ไว้ภายใต้สัญญาเช่า

ทรัพย์สินอื่นๆ

ค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรดังกล่าวในตอนต้นและสิ้นปีสอดคล้องกับยอดเดบิตในบัญชี 03 ใบเสร็จรับเงิน - มูลค่าการซื้อขายจากการเดบิตของบัญชีนี้และการกำจัด - มูลค่าการซื้อขายของเงินกู้ซึ่งเขียนไว้ ในวงเล็บ ค่าเสื่อมราคาจะแสดงตามยอดเครดิตในบัญชีย่อยที่สอดคล้องกันของบัญชี 02

ส่วน "ค่าใช้จ่ายในการวิจัย พัฒนา และเทคโนโลยี"ในส่วนนี้ ตามวรรค 16 ของ PBU 17/02 ควรมีการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนของการวิจัยและพัฒนาและงานด้านเทคโนโลยีที่ดำเนินการตามความต้องการของตนเอง ไม่ใช่เพื่อการขาย

ส่วนนี้ประกอบด้วยสองตาราง ประการแรกสะท้อนถึงต้นทุนของการวิจัยและพัฒนาและงานด้านเทคโนโลยี ตารางที่สอง - "อ้างอิง" - ให้ข้อมูลเกี่ยวกับงานที่ยังไม่เสร็จและยังไม่เสร็จ

ดังนั้นเราจึงแนะนำให้ทำเช่นนั้น ในบรรทัดที่ 310 "รวม" ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายที่สะท้อนให้เห็นในบัญชี 04 ในบัญชีย่อยพิเศษสำหรับ R&D และในตาราง 2 สำหรับการอ้างอิง ให้จดจำนวนค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้ในบัญชีย่อย "ผลงานวิจัย พัฒนา และเทคโนโลยี" ของบัญชี 08

Rส่วน "ค่าใช้จ่ายในการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติ"ที่นี่เราสังเกตสองจุด ประการแรกไม่มีรายการค่าใช้จ่ายที่เข้มงวดในการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติในการบัญชี เฉพาะในวรรค 4 ของ PBU 17/02 "การบัญชีสำหรับต้นทุนการวิจัยการพัฒนาและเทคโนโลยี" ระบุว่าเอกสารนี้ไม่สามารถใช้กับต้นทุนในการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติได้ และตัวอย่างเช่นที่นี่มีหลายประเภทของค่าใช้จ่ายเหล่านี้ - การดำเนินการศึกษาทางธรณีวิทยาของชั้นใต้ดิน, การสำรวจแร่ธาตุ, การสำรวจเพิ่มเติมของแหล่งสะสมที่พัฒนาแล้ว, งานเตรียมการ ฯลฯ

จุดที่สองคือบัญชีงบดุลที่ต้องคำนึงถึงค่าใช้จ่ายดังกล่าว บางคนเชื่อว่าค่าใช้จ่ายเหล่านี้ควรนำมาพิจารณาในบัญชี 08 เนื่องจากตามผังบัญชี บัญชีนี้คำนึงถึงต้นทุนของวัตถุที่จะยอมรับในภายหลังสำหรับการบัญชีเป็นวัตถุของการจัดการธรรมชาติ

และผู้เชี่ยวชาญคนอื่น ๆ กล่าวว่าค่าใช้จ่ายดังกล่าวถือเป็นค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีในบัญชี 97 จากนั้นส่วนนี้จะเป็นรายละเอียดของบรรทัดที่ 216 ของงบดุล สิ่งสำคัญคือการแก้ไขวิธีการที่เลือกไว้ในนโยบายการบัญชีของบริษัท

ในตาราง "ข้อมูลอ้างอิง" คุณต้องแสดงจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติซึ่งถูกตัดออกในรอบระยะเวลาการรายงานว่าไม่ได้ผล จำนวนของต้นทุนดังกล่าวเท่ากับจำนวนที่ตัดออกจากบัญชี 97 หรือ 08 ไปยังเดบิตของบัญชี 91 เป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ

ปัญหาจะเกิดขึ้นกับวิธีแสดงจำนวนต้นทุนเหล่านี้ในคอลัมน์ 3 "เมื่อต้นปีที่รายงาน" และ 4 "เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน" ความจริงก็คือตราบใดที่ค่าใช้จ่ายเพื่อการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติระบุไว้ในบัญชี 97 หรือ 08 ไม่มีใครสามารถพูดได้ว่าพวกเขาไม่ได้ผล และทันทีที่รับรู้เช่นนี้ จำนวนเงินของพวกเขาจะถูกหักเข้าบัญชี 91 ทันที ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องพูดถึงยอดคงเหลือเริ่มต้นหรือขั้นสุดท้ายของค่าใช้จ่ายดังกล่าว แต่หากต้องการกรอกแบบฟอร์ม คุณสามารถเสนอผลลัพธ์ต่อไปนี้ ในคอลัมน์ที่ 3 ให้ขีดเส้นประ และในคอลัมน์ที่ 4 สะท้อนถึงจำนวนรายจ่ายเพื่อการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติที่ยอมรับว่าไม่ได้ผล

ส่วน "การลงทุนทางการเงิน"นี่คือรายละเอียดข้อมูลการลงทุนทางการเงินที่แสดงในบรรทัดที่ 140 และ 250 ของงบดุล ข้อมูลจะแสดงในส่วนที่มีรายละเอียดการลงทุนทางการเงินระยะสั้นและระยะยาว (ขึ้นอยู่กับระยะเวลาของการไหลเวียนหรือความตั้งใจขององค์กรที่จะได้รับรายได้จากพวกเขา - หากไม่เกิน 12 เดือนหลังจากนั้น วันที่รายงานหรือมากกว่า 12 เดือน ตามลำดับ)

นอกจากนี้ในส่วน การลงทุนทางการเงินจำเป็นต้องแยกการอ้างอิงถึงสิ่งที่กำหนดมูลค่าตลาดในปัจจุบันและสิ่งที่ไม่สามารถกำหนดได้ อันดับแรกต้องแสดงตามกระแส มูลค่าตลาดและครั้งที่สอง - ที่มูลค่าตามบัญชีลบด้วยจำนวนเงินสำรองที่เกิดขึ้นสำหรับค่าเสื่อมราคา

รัฐและเทศบาล หลักทรัพย์(พันธบัตร ฯลฯ ) ตามกฎแล้วจะมีการเสนอราคาในตลาดหลักทรัพย์ที่จัดตั้งขึ้น ดังนั้นข้อมูลของพันธบัตรดังกล่าวจะได้รับตามมูลค่าตลาด

หลักทรัพย์ที่เหลือมีการซื้อขายหรือไม่ซื้อขายในตลาด ดังนั้นจะสะท้อนตามมูลค่าตลาด ณ วันที่ 31 ธันวาคม 200_ หรือที่มูลค่าตามบัญชีหักด้วยจำนวนเงินสำรองที่เกิดขึ้นสำหรับการด้อยค่า

หากมีการซื้อตราสารหนี้ (ตั๋วเงิน พันธบัตร) ในราคาที่แตกต่างจากมูลค่าที่ระบุ ก็สามารถสะท้อนให้เห็นที่ต้นทุนเดิม เพิ่มขึ้นจากการตัดสินใจขององค์กรโดยความแตกต่างระหว่างมูลค่าเริ่มต้นและมูลค่าที่ระบุ

สำหรับเงินกู้ที่ได้รับ ควรให้ความสนใจกับช่วงเวลาดังกล่าว หากผู้ให้กู้พบว่าผู้กู้ใกล้จะล้มละลายหรือได้รับการประกาศล้มละลายแล้ว ก็เป็นไปได้ที่จะสร้างข้อกำหนดสำหรับการคิดค่าเสื่อมราคาของการลงทุนทางการเงิน ในกรณีนี้ ในงบการเงิน เงินให้กู้ยืมจะแสดงตามมูลค่าตามบัญชีหักด้วยเงินสำรองที่สร้างขึ้น

และอีกหนึ่งความแตกต่างกันนิดหน่อย ในส่วนนี้มีบรรทัด "อื่นๆ" ซึ่งอาจรวมถึงเงินสมทบภายใต้ข้อตกลงหุ้นส่วนสามัญ ลูกหนี้ที่ได้มาภายใต้สัญญาโอนสิทธิ หนังสือรับรองการออม เช็ค สมุดเงินฝากธนาคารถึงผู้ถือ ใบทะเบียนบ้าน หนังสือรับรองสิทธิซื้อหุ้นและพันธบัตร เป็นต้น

ส่วน "ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมปกติ (ตามองค์ประกอบต้นทุน)"ส่วนนี้จะถอดรหัสองค์ประกอบทางเศรษฐกิจของค่าใช้จ่ายขององค์กรสำหรับกิจกรรมปกติ ข้อมูลสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานในคอลัมน์ 3 สำหรับ ปีที่แล้ว- ในคอลัมน์ 4

โปรดทราบ: ค่าใช้จ่ายที่จัดกลุ่มตามองค์ประกอบที่เกี่ยวข้องจะได้รับสำหรับองค์กรโดยรวม ไม่รวมการหมุนเวียนในฟาร์ม โดยเฉพาะอย่างยิ่ง มูลค่าการซื้อขายในฟาร์มรวมถึง:

ต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการถ่ายโอนผลิตภัณฑ์ ผลิตภัณฑ์ งาน และบริการภายในองค์กรสำหรับความต้องการของการผลิต อุตสาหกรรมการบริการ ฯลฯ

ค่าใช้จ่ายในการแต่งงาน การหยุดทำงานด้วยเหตุผลภายนอก

จำนวนเงินที่ชำระคืนโดยผู้กระทำผิด (ทั้งทางกฎหมายและโดยธรรมชาติ);

ต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการตัดจำหน่ายสินทรัพย์และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่ถูกตัดออกในผลลัพธ์ทางการเงินและบัญชีทุน

ค่าใช้จ่ายขององค์กร (บรรทัด 760) ถูกจัดกลุ่มตามรายการตามข้อกำหนดของวรรค 8 ของ PBU 10/99 องค์ประกอบต้นทุนต่อไปนี้มีความโดดเด่น: ต้นทุนวัสดุ (บรรทัด 710); ต้นทุนแรงงาน (บรรทัด 720); การสนับสนุนทางสังคม (บรรทัด 730); ค่าเสื่อมราคา (บรรทัด 740); ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (บรรทัด 750) ความยากลำบากเกิดขึ้น - ที่จะรับข้อมูลอย่างแน่นอน เพื่อถอดรหัสองค์ประกอบต้นทุนเหล่านี้ มีสองวิธีในการแก้ปัญหานี้

อย่างแรกคือการนำข้อมูลมาถอดรหัสจากงบกำไรขาดทุน กล่าวคือจากบรรทัด "ต้นทุนขายสินค้า, สินค้า, งาน, บริการ", "ค่าใช้จ่ายในการขาย" และ "ค่าใช้จ่ายในการบริหาร" แนวทางนี้จัดทำโดยย่อหน้าที่ 128 ของข้อแนะนำตามระเบียบวิธีซึ่งกลายเป็นโมฆะในขั้นตอนการรวบรวมงบการเงินขององค์กร ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 28 มิถุนายน 2000 N 60n อย่างไรก็ตาม บรรทัดของแบบฟอร์ม N 2 เหล่านี้แสดงเฉพาะต้นทุนที่ตัดจำหน่ายในช่วงเวลาการรายงานไปยังเดบิตของบัญชี 90 แล้วความยากลำบากอยู่ที่ข้อเท็จจริงที่ว่าสถานประกอบการผลิตซึ่งสะท้อนต้นทุนของสินค้าที่ขายเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุน (เข้าสู่การหักบัญชี 90 บัญชีย่อย "ต้นทุนขาย "และเครดิตของบัญชี 43) พวกเขาไม่สามารถพูดได้อีกต่อไปว่าต้นทุนขององค์ประกอบต้นทุนแต่ละรายการอยู่ในต้นทุนขายเท่าใด ปัญหานี้เกิดขึ้นในองค์กรทั้งหมดที่บัญชีต้นทุนไม่ปิดโดยตรงไปยังบัญชี 90 แต่กระจายไปยังบัญชี 40, 43, 45

วิธีที่สองคือการแจกแจงตามยอดหมุนเวียนเดบิตของบัญชีต้นทุนบัญชี 20, 21, 23, 25, 29, 29, 44 นั่นคือโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินที่หักเข้าบัญชี 90 จากนั้น รายละเอียดจะไม่สอดคล้องกับข้อมูลในรูปแบบ N 2

ส่วน "หลักทรัพย์"ตารางนี้มีการถอดรหัสเป็นมาตรา 950 และ 960 ของหนังสือรับรองเกี่ยวกับการมีอยู่ของของมีค่าที่บันทึกไว้ในบัญชีนอกงบดุล ตารางแสดงลักษณะเชิงคุณภาพของหลักประกันที่ได้รับและที่ออกให้ ได้แก่ หลักประกันในรูปตั๋วสัญญาใช้เงิน หลักทรัพย์ สินค้า วัสดุ ฯลฯ

บัญชี 009 ยังสะท้อนถึงการค้ำประกันที่ออกในใบเรียกเก็บเงิน นอกจากนี้จะต้องนำมาพิจารณาจนกว่าจะได้รับแจ้งการชำระเงินของบิลที่ออกหรือระยะเวลาที่ จำกัด หมดอายุหรือผู้ค้ำประกันจ่ายบิลเอง นอกจากนี้ยังใช้กับตั๋วสัญญาใช้เงินของบุคคลที่สามที่โอนโดยการสลักหลัง

ส่วน "ความช่วยเหลือของรัฐ"ส่วนนี้แสดงถึงเงินทุนที่ได้รับจากงบประมาณในบริบทของแหล่งที่มาของรายได้และวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้

วรรค 4 ของ PBU 13/2000 แยกความแตกต่างของ subventions เงินอุดหนุน เงินให้กู้ยืมงบประมาณและรูปแบบอื่น ๆ จากรูปแบบการช่วยเหลือของรัฐ เงินอุดหนุนและ subventions ให้กับองค์กรบนพื้นฐานฟรีและไม่สามารถเพิกถอนได้สำหรับการดำเนินการตามค่าใช้จ่ายเป้าหมาย มีการถอดรหัสในบรรทัดที่ 910 เงินให้กู้ยืมตามงบประมาณจะได้รับคืนและชำระคืนได้ การถอดรหัสจะได้รับในบรรทัดที่ 920

11. ข้อกำหนดสำหรับองค์ประกอบและเนื้อหาของแบบฟอร์มการรายงาน (คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 22 กรกฎาคม 2546 ฉบับที่ 67n "ในรูปแบบงบการเงินขององค์กร")

คำแนะนำเกี่ยวกับขอบเขตของแบบฟอร์มการรายงานทางการเงิน

คำแนะนำขั้นตอนการรวบรวมและยื่นงบการเงิน

12. งบดุล โครงสร้างและแบบจำลองการก่อสร้าง หลักเกณฑ์การประเมินรายการ BFO

16. งบกระแสเงินสด: วัตถุประสงค์และโครงสร้างของรายงาน

19. การตรวจสอบและเผยแพร่ BFOs: สาระสำคัญ ความรับผิดชอบในการรายงาน

20. การตรวจสอบและการเผยแพร่ BFO: แนวคิด กรณีการตรวจสอบบังคับ รายงานของผู้ตรวจสอบ: วัตถุประสงค์และเนื้อหา ขั้นตอนสำหรับการรวมไว้ใน BFO

21. ภาคผนวกของงบดุล (แบบฟอร์มหมายเลข 5) เนื้อหา

22. คำชี้แจงการเปลี่ยนแปลงส่วนของผู้ถือหุ้น: วัตถุประสงค์และโครงสร้าง

23. รายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุน วัตถุประสงค์ เทคนิคการรวบรวม และการนำไปใช้ในต่างประเทศ การปฏิบัติในรัสเซีย

25. องค์ประกอบของการรายงาน การก่อตัวของตัวบ่งชี้การรายงานตัวต่อและค่าเสื่อมราคา สะท้อนใน f.f. ลำดับที่ 1 และ 5

26. รายได้: แนวคิด เงื่อนไขในการรับรู้ และการสะท้อนกลับในฉ. ลำดับที่ 2

27. ค่าใช้จ่าย: แนวคิดหลักการจับคู่รายได้และค่าใช้จ่ายเงื่อนไขในการรับรู้ค่าใช้จ่ายและการสะท้อนกลับในรูปแบบที่ 2

28. วัตถุประสงค์ของงบการเงินในระบบเศรษฐกิจตลาด ลักษณะเชิงคุณภาพ

29. ทุนของตัวเอง: องค์ประกอบที่เป็นส่วนประกอบ ลำดับของการก่อตัวและการสะท้อนกลับในงบดุลและฉ.№3

30. องค์ประกอบ เนื้อหา การประเมินรายการหนี้สินในงบดุล

32. รายงานความเคลื่อนไหวของเงิน กองทุน และความสัมพันธ์กับ ฉ ฉบับที่ 1,2 ความสำคัญในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด

31. ประเภทของยอดคงเหลือทางบัญชี: ความแตกต่างในการใช้งาน ลำดับการรวบรวม การประเมินบทความ

33. ผู้ใช้และข้อกำหนดสำหรับการรายงานการบัญชี (ข้อมูล) ในความสัมพันธ์ทางการตลาด การรายงานต่อสาธารณะ

34. งบดุล: สาระสำคัญ ฟังก์ชัน ประเภทและเนื้อหา เทคนิคการรวบรวม

35. คำชี้แจงการเปลี่ยนแปลงส่วนของผู้ถือหุ้น (ฉ. ลำดับที่ 3) เนื้อหาและเทคนิคการร่าง (คำสั่งกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 22.07.2003)

36. องค์ประกอบของรายงานการบัญชี: ข้อกำหนดของกฎหมายว่าด้วยการบัญชีและ PBU 4/99

38. ตัวเลือกและรูปแบบของงบกำไรขาดทุนตาม IFRS

39. ฟิน. ผลลัพธ์และรายได้ที่ต้องเสียภาษี: ความสัมพันธ์และความแตกต่าง (ฉบับที่ 18/02 คำสั่งกระทรวงการคลังฉบับที่ 67n วันที่ 22/07/2003)

40. วัตถุประสงค์ของงบกระแสเงินสดเทคนิคการวาด (สองวิธี - ทางตรงและทางอ้อม) การฝึกวาดฉ ลำดับที่ 4 ใช้ในการวิเคราะห์

41. ความสมดุลของหนี้สิน: แนวคิด, องค์ประกอบของบทความ, การประเมิน, ลำดับการไตร่ตรอง

44. หลักการพื้นฐานและวิธีการจัดทำรายงานรวม

45 นโยบายการบัญชีขององค์กรและผลกระทบต่อการประเมินรายการงบดุลและผลประกอบการ

47. แนวคิดของงบการเงินรวม: วัตถุประสงค์ คุณสมบัติของการรวบรวมสำหรับองค์กรที่เกี่ยวข้องและทันสมัย

48. การบัญชีสาธารณะ การรายงานเป็นองค์ประกอบของเศรษฐกิจตลาด

49. การรายงานตามส่วน แนวคิดของส่วนงานทางภูมิศาสตร์และเศรษฐกิจ

50. คำอธิบาย: ส่วนและลำดับของการก่อตัว

51. คุณสมบัติของการเตรียมการรายงานแบบรวม (รวม) ในรัสเซีย แนวทางการจัดทำงบการเงินรวม (รายงาน?)

53. การรายงานบัญชีของธุรกิจขนาดเล็ก

21. ภาคผนวกของงบดุล (แบบฟอร์มหมายเลข 5) เนื้อหา

แบบฟอร์มหมายเลข 5 ถูกกรอกตามการลงทะเบียนทางบัญชี: สมุดรายวันคำสั่งซื้อ, ใบแจ้งยอด, ใบหมุนเวียน, แผนภาพเครื่อง ฯลฯ เมื่อกรอกแบบฟอร์มไม่เพียง แต่ต้องสังเคราะห์เท่านั้น แต่ยังต้องมีข้อมูลการบัญชีเชิงวิเคราะห์อีกด้วย ข้อมูลที่อยู่ในแบบฟอร์มนี้ เป็นส่วนเสริมของงบดุลและงบกำไรขาดทุน ช่วยให้สามารถวิเคราะห์รายละเอียดได้อย่างละเอียด ฐานะการเงินองค์กรและดูความเคลื่อนไหวของเงินทุนและแหล่งที่มาสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน

แบบฟอร์มประกอบด้วยส่วนที่เปิดเผยสินทรัพย์และหนี้สินบางรายการในงบดุลโดยละเอียด บทความเหล่านี้สะท้อนถึงองค์ประกอบของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน การลงทุนทางการเงิน ลูกหนี้และเจ้าหนี้การค้า และตัวชี้วัดอื่นๆ

ในส่วน "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน"องค์ประกอบของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่เป็นขององค์กรถูกถอดรหัส ข้อมูลจะได้รับที่ต้นทุนเริ่มต้น (ทดแทน)

ภายใต้บทความ "วัตถุในทรัพย์สินทางปัญญา"แสดงค่าสิทธิที่เกิดจากลิขสิทธิ์และข้อตกลงอื่น ๆ เกี่ยวกับงานวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม ศิลปะ และวัตถุที่มีสิทธิที่เกี่ยวข้อง โปรแกรมคอมพิวเตอร์ ฐานข้อมูล ฯลฯ จากสิทธิบัตรการประดิษฐ์ การออกแบบอุตสาหกรรม ความสำเร็จในการรวบรวม จากใบรับรองรุ่นอรรถประโยชน์ , เครื่องหมายการค้าและเครื่องหมายบริการหรือข้อตกลงใบอนุญาตสำหรับการใช้งาน; จากสิทธิความรู้ ฯลฯ

ภายใต้หัวข้อ "ค่าใช้จ่ายองค์กร"แสดงจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการได้มา นิติบุคคลได้รับการยอมรับตามเอกสารประกอบเป็นผลงานของผู้เข้าร่วมใน (ผู้ก่อตั้ง) ไปยังทุนจดทะเบียน

ภายใต้บทความ " ชื่อเสียงทางธุรกิจองค์กร"ความแตกต่างระหว่างราคาซื้อขององค์กร (เป็นคอมเพล็กซ์ทรัพย์สินที่ได้มาโดยรวม) และมูลค่างบดุลของสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดจะปรากฏขึ้น

ในส่วน "สินทรัพย์ถาวร"แสดงการมีอยู่และการเคลื่อนไหวของสินทรัพย์ถาวรขององค์กรเมื่อเริ่มต้นและสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงาน และการเคลื่อนไหวในระหว่างรอบระยะเวลาการรายงานในบริบทของประเภท

ส่วนย่อยแสดงถึงต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดขององค์กรที่อยู่ในงบดุล ซึ่งรวมถึงสินทรัพย์ถาวรบางประเภทที่ให้เช่า โดยไม่มีค่าใช้จ่ายหรือไม่ได้ใช้งาน (ถูก mothballed สำรอง) ข้อมูลจะได้รับในการเปลี่ยนหรือต้นทุนเดิม

ในคอลัมน์ 4ส่วนย่อยแสดงถึงการรับสินทรัพย์ถาวรใน ปีที่รายงานจากทุกแหล่งรวมถึง: ไม่ได้บันทึกไว้ก่อนหน้านี้, ซื้อโดยมีค่าธรรมเนียม, รับฟรีจากองค์กรอื่น ๆ รวมถึงมีผลบังคับใช้ในปีที่รายงานอันเป็นผลมาจากกิจกรรมการลงทุน

ในคอลัมน์ 5ส่วนย่อยสะท้อนถึงต้นทุนเริ่มต้น (ทดแทน) ของสินทรัพย์ถาวรที่เกษียณในปีที่รายงาน ได้แก่ การขายโดยมีค่าธรรมเนียมตามลำดับการขายส่วนเกินและทรัพย์สินที่ไม่ได้ใช้ การเปลี่ยนจากสินทรัพย์ถาวรเป็นเงินทุนหมุนเวียน โอนไปยังองค์กรอื่น ฟรี รวมถึงค่าใช้จ่ายทั้งหมด (โดยไม่หักค่าเสื่อมราคา) ของสินทรัพย์ถาวรที่ชำระบัญชีในปีที่รายงานเนื่องจากการทรุดโทรมและการสึกหรอ ภัยธรรมชาติ อุบัติเหตุ และเหตุฉุกเฉินอื่น ๆ ที่เกิดจากสภาวะสุดขั้ว ที่เกี่ยวข้องกับการสร้างใหม่และการก่อสร้างใหม่ และ ด้วยเหตุผลอื่น

สำหรับการอ้างอิงถึงส่วน "สินทรัพย์ถาวร" ตามข้อกำหนดของเอกสารกำกับดูแลเกี่ยวกับการบัญชีจะมีการระบุข้อมูลที่แสดงลักษณะการเปลี่ยนแปลงในมูลค่าของสินทรัพย์ถาวร:

อันเป็นผลมาจากการตีราคาใหม่ตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ของสินทรัพย์ถาวร ในเวลาเดียวกัน ข้อมูลเกี่ยวกับผลลัพธ์ของการจัดทำดัชนีที่เกี่ยวข้องกับการประเมินค่าใหม่อาจถูกนำเสนอโดยเปรียบเทียบกับต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรตามผลของการประเมินค่าใหม่ครั้งก่อน (นั่นคือ โดยไม่ระบุผลของการเปลี่ยนแปลงซ้ำในมูลค่าของ สินทรัพย์ถาวรซึ่งเดิมได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี) ข้อมูลเกี่ยวกับผลลัพธ์ของการประเมินค่าใหม่จะแสดงด้วยเครื่องหมายบวก และข้อมูลเกี่ยวกับการลดราคาจะแสดงในวงเล็บ

อันเป็นผลสำเร็จ, อุปกรณ์เพิ่มเติม, การสร้างใหม่, การชำระบัญชีบางส่วน

ในส่วน "การลงทุนที่ทำกำไรในสินทรัพย์วัสดุ"สะท้อนถึงต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์วัสดุที่องค์กรได้มาเป็นพิเศษเพื่อการจัดหาภายใต้สัญญาเช่า (การเช่าอสังหาริมทรัพย์) สำหรับค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้ชั่วคราวและการใช้งานเพื่อสร้างรายได้ (ทรัพย์สินที่ได้มาเพื่อการเช่า การสำรองภายใต้สัญญาเช่า)

สำหรับการบัญชี "ค่าใช้จ่ายเพื่องานวิจัยและพัฒนาเทคโนโลยี”ใช้ บัญชี 08"การลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน" ซึ่งเปิดบัญชีย่อย "ประสิทธิภาพการวิจัยและพัฒนา" ใช้ข้อมูลกับมันเมื่อกรอก แบบฟอร์มหมายเลข 5.

หมวด “ค่าใช้จ่ายในการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติ» ถูกกรอกในลำดับเดียวกับ บท"ค่าใช้จ่ายในการวิจัย พัฒนา และเทคโนโลยี". ซึ่งสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนของบริษัทสำหรับการสำรวจแหล่งแร่ธรรมชาติและการประเมิน การทดสอบการขุดบ่อน้ำ ฯลฯ

ในส่วน "การลงทุนทางการเงิน"ถอดรหัสโครงสร้างของการลงทุนทางการเงินระยะยาวและระยะสั้นขององค์กรในสกุลเงินรัสเซียและสกุลเงินต่างประเทศที่บันทึกในบัญชีของการลงทุนทางการเงินระยะยาวและระยะสั้น

ภายใต้บทความ “การร่วมสมทบทุน ทุนจดทะเบียนองค์กรอื่นๆ"แสดงจำนวนเงินลงทุนในทุนจดทะเบียน (หุ้น) ขององค์กรอื่น ๆ (รวมถึง บริษัท ย่อยและ บริษัท ในเครือ) ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ ฯลฯ

ภายใต้บทความ "หลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล"แสดงจำนวนเงินลงทุนขององค์กรในรัฐ เอกสารเทศบาล(พันธบัตรและอื่นๆ หุ้นกู้) และหลักทรัพย์อื่นที่คล้ายคลึงกัน

ภายใต้รายการ "สินเชื่อที่ได้รับ"แสดงจำนวนเงินที่องค์กรมอบให้กับองค์กรอื่นและ บุคคลเงินกู้

ภายใต้รายการ "เงินฝาก"แสดงจำนวนเงินลงทุนขององค์กรในเงินฝาก (บัตรออมทรัพย์ บัญชีเงินฝากในธนาคาร ฯลฯ)

บทความ "อื่นๆ" แสดงจำนวนเงินในส่วนอื่น ๆ ของการลงทุนที่บันทึกในบัญชีทางบัญชีเป็นการลงทุนทางการเงิน

ในส่วน "บัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้"สะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กรที่บันทึกไว้ในบัญชีการชำระเงิน รวมถึงภาระผูกพัน ตั๋วแลกเงินที่มีหลักประกัน และ และเงินทดรอง

ข้อมูลเกี่ยวกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กรมีการแบ่งประเภทเป็นหนี้ระยะสั้นและระยะยาวและแยกเป็นบทความ

ในส่วน "ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมปกติ (ตามองค์ประกอบต้นทุน)ค่าใช้จ่ายขององค์กรจะได้รับการจัดกลุ่มตามองค์ประกอบ: ค่าวัสดุ, ค่าแรง, การหักสำหรับความต้องการทางสังคม, ค่าเสื่อมราคา, ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ในเวลาเดียวกัน ควรระลึกไว้เสมอว่าองค์ประกอบที่ระบุสะท้อนถึงต้นทุนขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับการตัดจำหน่ายสินค้าคงเหลือเพื่อวัตถุประสงค์ในการผลิตผลิตภัณฑ์ การปฏิบัติงาน การให้บริการ คิดเป็นค่าจ้างค้างชำระสำหรับงานที่ทำ การให้บริการ ค่าเสื่อมราคาค้างจ่าย ฯลฯ

สำหรับการกรอก ส่วน "บทบัญญัติ"ใช้ข้อมูลนอกงบดุล บัญชี 008"หลักทรัพย์สำหรับภาระผูกพันและการชำระเงินที่ได้รับ". จำนวนหลักประกันที่รวมอยู่ในนี้ บัญชีผู้ใช้จะถูกตัดออกโดยเป็นหนี้ที่ออก (เช่น เงินกู้) จะได้รับการชำระคืน

แยกเป็นข้อมูลมูลค่าทรัพย์สินที่ได้รับเป็นหลักประกันจากบริษัทอื่น

ในที่เดียวกัน ส่วนข้อมูลที่แสดงในการบัญชีสำหรับ บัญชี 009"หลักทรัพย์สำหรับภาระผูกพันและการชำระเงินที่ออก". นอกจากนี้ยังระบุข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าทรัพย์สินที่บริษัทจำนำเป็นหลักประกันอีกด้วย

ส่วน "ความช่วยเหลือของรัฐ"กรอกโดย บริษัท ที่ได้รับเงินจากงบประมาณสำหรับการดำเนินกิจกรรมในการรายงานหรือปีก่อนหน้า

นี้ บทกรอกตาม PBU "การบัญชีเพื่อการช่วยเหลือของรัฐ" ( PBU 13/2000).

ความช่วยเหลือของรัฐสามารถให้ในรูปแบบของ subventions เงินอุดหนุน เงินกู้งบประมาณ (ยกเว้นเครดิตภาษี) ฯลฯ ข้อมูลการจัดไฟแนนซ์ให้กรอก แบบฟอร์มหมายเลข 5นำมาจากมูลค่าการซื้อขายในบัญชี 86 "การจัดหาเงินทุนเป้าหมาย" ตัวเลขแสดงไว้ตอนต้นและตอนท้ายของการรายงานและปีก่อนหน้า

"

คำสั่งกระทรวงการคลังฉบับที่ 66 ลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 ได้กำหนดรูปแบบงบการเงิน แบบฟอร์ม 5 ใช้เพื่อกำหนดส่วนต่าง ๆ ของงบดุล มีลักษณะที่ชัดเจน ออกแบบมาเพื่อให้รายละเอียดตัวบ่งชี้ที่สำคัญในงบดุล เนื่องจากการมีอยู่ของแบบฟอร์ม 5 จึงเป็นไปได้ที่จะทำการวิเคราะห์เชิงลึกเกี่ยวกับสถานการณ์ทางการเงินขององค์กร

แบบที่ 5 ของงบการเงิน : ข้อมูลทั่วไป

แบบฟอร์ม 5 เกี่ยวข้องกับการกรอกองค์ประกอบตารางของภาคผนวกในงบดุลตามกลุ่มของสินทรัพย์ซึ่งจัดประเภทตามเกณฑ์ของความร่วมมือทางการเงิน การเชื่อมต่อระหว่างเนื้อหาของงบดุลและแบบฟอร์ม 5 นั้นโดยตรง - ยอดคงเหลือทำหน้าที่เป็นเอกสารหลักและภาคผนวกจะทำหน้าที่ของการถอดเสียงโดยละเอียดของตัวบ่งชี้ทั่วไป

ลักษณะเฉพาะของการกรอกตารางภาคผนวกในงบดุลโดยโครงสร้างโดยใช้ระบบบัญชีแบบง่ายคือสะท้อนให้เห็นถึงตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดในแบบฟอร์ม 5 ปัจจัยหลักที่มีนัยสำคัญสำหรับกลุ่มองค์กรดังกล่าวคือความเป็นไปได้หรือความเป็นไปไม่ได้ในการประเมินสภาพทางการเงินโดยรวม อย่างไรก็ตาม ไม่จำเป็นต้องกรอกแบบฟอร์มนี้

จำนวนข้อมูลโดยละเอียดของงบดุลในบล็อกตารางของแอปพลิเคชันควรสัมพันธ์กับปริมาณข้อมูลที่อยู่ในบรรทัดของงบดุลที่เสร็จสมบูรณ์ เมื่อสร้างงบดุล จะมีการอ้างอิงถึงเอกสารอธิบายสำหรับตำแหน่งเฉพาะ แบบฟอร์ม 5 ไม่มีรายการตัวบ่งชี้ที่ครบถ้วนสมบูรณ์ ดังนั้น ตัวอย่างเช่น เมื่อมูลค่าเงินสดแสดงในงบดุล ลิงก์ไปยังรายงานกระแสเงินสดจะถูกสร้างขึ้นในคอลัมน์คำอธิบาย เงินเนื่องจากแบบฟอร์ม 5 ไม่ได้ระบุรายละเอียดตำแหน่งนี้

แบบฟอร์ม 5 (ภาคผนวกของงบดุล): ตัวอย่างการกรอก

ความแตกต่างของการกรอกแบบฟอร์ม 5 สามารถเห็นได้ในตัวอย่าง องค์กร Globus LLC มีงบดุลที่สมบูรณ์ดังต่อไปนี้:

• ตัวชี้วัดต้นทุนสำหรับสินทรัพย์ถาวร สุทธิจากค่าเสื่อมราคา ซึ่งประกอบด้วยการผลิตและอุปกรณ์สำนักงาน มูลค่าที่เปลี่ยนแปลงในระหว่างปี)
• จำนวนสำรอง (ในมูลค่าปัจจุบันของตัวบ่งชี้ไม่มีสินทรัพย์จำนำ);
• ปริมาณ ลูกหนี้ซึ่งแสดงโดยเงินกู้ยืมระยะสั้นเท่านั้น เงินสำรอง หนี้สงสัยจะสูญไม่ได้ถูกสร้างขึ้นโดยองค์กร
• การลงทุนทางการเงินที่มีอยู่
• ทรัพยากรทางการเงิน
• ทุนจดทะเบียน;
• ค่าตัวบ่งชี้ กำไรสะสมองค์กร;
• ยอดเจ้าหนี้คงค้างที่เกิดขึ้นตามสัญญากับคู่สัญญา หนี้สินระยะยาวใน ยอดรวมไม่.

ภาคผนวกในงบดุลจะเปิดเผยรายละเอียดสำหรับรายการที่มีการเชื่อมโยงไปยังส่วนตารางที่สอดคล้องกันของแบบฟอร์ม 5:

เพื่อดูรายละเอียดมูลค่าของจำนวนเงินสำหรับสินทรัพย์ถาวรใช้ส่วนที่ 2 ของแอปพลิเคชันประกอบด้วย 4 บล็อก ความจริงที่ว่าในงบดุลมีการอ้างอิงถึงตารางที่ 2.1 เท่านั้นบ่งชี้ว่าไม่มีอุปกรณ์เพิ่มเติมและการชำระบัญชีเสร็จสิ้นของสินทรัพย์ถาวรในองค์กรในระหว่างรอบระยะเวลารายงานไม่มีสินทรัพย์ในรูปแบบของการก่อสร้างทุนใน ความคืบหน้า.

ตารางที่ 3.1 ของภาคผนวกแสดงรายละเอียดตัวบ่งชี้การลงทุนทางการเงิน จำนวนเงินจะแสดงด้วยต้นทุนในอดีต โดยคำนึงถึงทุกประเภทของการรับ ดอกเบี้ยค้างรับ และการขาย สินทรัพย์ระยะยาวแสดงแยกจากสินทรัพย์ระยะสั้น

บล็อก 4.1 มีข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณสำรองที่มีอยู่และเงินสำรองของกลุ่มเงินสำรองที่ยังไม่ได้ชำระทั้งหมด รวมถึงวัตถุหลักประกัน แสดงอยู่ในตารางที่ 4.2

มาตรา 5 เกี่ยวกับหนี้ของวิสาหกิจ - เจ้าหนี้และลูกหนี้ ตัวบ่งชี้หลังควรคำนึงถึงการตั้งสำรองหนี้สงสัยจะสูญที่สร้างขึ้นในสถาบัน

เมื่อรวบรวมงบการเงินจะใช้เทมเพลตที่ได้รับอนุมัติสำหรับการดำเนินการเอกสาร จำนวนเอกสารการรายงานมีหลายรูปแบบ รวมทั้งรายงานที่มีอยู่ ผลลัพธ์ทางการเงินองค์กร การเปลี่ยนแปลงทุน กระแสเงินสด หากองค์กรไม่แสวงหาผลกำไร องค์กรจะจัดทำรายงานเกี่ยวกับการใช้จ่ายตามเป้าหมายและการใช้ทรัพยากร และยังสามารถใช้สิทธิ์ในการรายงานแบบง่ายได้อีกด้วย นอกจากนี้ ในการจัดเตรียมเอกสาร ได้ใช้แบบฟอร์ม 5 ของงบการเงินซึ่งได้รับการเปลี่ยนแปลงบางอย่าง

คุณสมบัติของการรวบรวมแบบฟอร์ม

แบบฟอร์มที่ห้าไม่รวมอยู่ในเทมเพลตการรายงานในขณะนี้ มีผลใช้จนถึงปี 2554 และถูกเรียกว่าส่วนเสริมในงบดุล ประกอบด้วยรายการต่อไปนี้:

• ระบุ สินทรัพย์ไม่มีตัวตนองค์กรต่างๆ
• โดยคำนึงถึงสินทรัพย์ถาวรที่บริษัทใช้
• บันทึกการลงทุนที่สร้างผลกำไรทั้งหมดในทรัพยากรวัสดุ
• ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมทางวิทยาศาสตร์ การวิจัย และการออกแบบประเภทต่างๆ
• ต้นทุนในการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติ
• การลงทุนทางการเงินทุกประเภท
• หนี้ ประเภทต่างๆที่จัดขึ้นโดยองค์กร
• ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมทั่วไป
• บทบัญญัติและความช่วยเหลือจากรัฐ

ตอนนี้ภาคผนวก (แบบฟอร์ม 5) ของงบดุลไม่ได้ใช้เป็นเอกสารอิสระ อย่างไรก็ตาม ในภาคผนวก 3 มีตัวเลือกการออกแบบที่แนะนำให้ใช้ในรูปแบบของตาราง การออกแบบคำอธิบายเวอร์ชันนี้ส่วนใหญ่จะซ้ำกับแบบฟอร์ม 5 ซึ่งใช้ก่อนหน้านี้

ความแตกต่างคือในอดีตรูปแบบนี้คือ ส่วนบังคับการรายงาน และตอนนี้เป็นส่วนหนึ่งของคำอธิบายที่องค์กรจัดให้ หากพิจารณาว่าข้อมูลนี้มีความสำคัญและจำเป็นสำหรับการพิจารณา คำอธิบายดังกล่าวรวมถึงหมวดหมู่ต่อไปนี้:

• ค่าใช้จ่ายในการวิจัยและงานวิทยาศาสตร์ รวมทั้งสินทรัพย์ไม่มีตัวตนด้วย
• พื้นฐานขององค์กร
• การลงทุนทางการเงินต่างๆ
• หุ้นที่มีจำหน่าย
• หนี้ทุกประเภทจากบริษัท
• ต้นทุนการผลิต.
• ภาระผูกพันโดยประมาณ
• ได้รับความช่วยเหลือจากรัฐบาล
• รับรองภาระผูกพันที่มีอยู่

ตามข้อกำหนดปัจจุบัน ภาคผนวกในงบดุลไม่จำเป็น อย่างไรก็ตาม หลายบริษัทจัดทำขึ้นโดยพิจารณาว่าจำเป็นต้องให้ข้อมูลบางอย่าง ซึ่งสามารถเปิดเผยรายละเอียดเพิ่มเติมได้ในภาคผนวกนี้ แม้ว่าตอนนี้แบบฟอร์มการรายงานที่ห้าจะไม่ได้ใช้ใน ไม่ล้มเหลวไม่สามารถพูดได้ว่ามันถูกยกเลิกอย่างสมบูรณ์เนื่องจากภาคผนวกที่สามส่วนใหญ่ยังคงรักษาคะแนนที่มีอยู่ในแบบฟอร์มนี้

อ่านยัง งบการเงินรวม งบการเงิน"แก้" จากภาษารัสเซียและรูเบิล

การจัดทำงบดุลและการรายงานอื่นๆ คือ การกระทำที่จำเป็นสำหรับองค์กรใด ๆ และดำเนินการในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติและคงที่ การเตรียมเอกสารขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของบริษัทใดบริษัทหนึ่ง เช่น องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรส่งรายงานเกี่ยวกับการใช้จ่ายตามเป้าหมายและสามารถทำได้ในรูปแบบที่เรียบง่าย AO และรูปแบบอื่น ๆ ก็มีลักษณะของตัวเองเช่นกัน

เพื่อให้แน่ใจว่าการรายงานไม่มีข้อผิดพลาด จำเป็นต้องปฏิบัติตามแบบจำลองที่กำหนดไว้สำหรับการกรอกโดยใช้แบบฟอร์มที่เกี่ยวข้อง ณ เวลาที่ส่งเอกสาร ดังนั้นเมื่อต้องลงมือทำ รายงานปัจจุบันถ้าเช่นนั้นคงเป็นไปไม่ได้ที่จะมองหารูปแบบที่ห้า เนื่องจากมันได้หยุดใช้แล้ว คุณสามารถใช้ภาคผนวกหมายเลข 3 แทนได้ ซึ่งสามารถกรอกได้หากต้องการเปิดเผยบางรายการในการรายงานโดยละเอียดและให้ข้อมูลที่เกี่ยวข้อง