วงเงินเงินสดที่เครื่องบันทึกเงินสด วงเงินเงินสดคงเหลือถูกกำหนดไว้ในองค์กรอย่างไร

เกิดอะไรขึ้น วงเงินเงินสด- นี้ จำนวนเงินสดเข้า โต๊ะเงินสดขององค์กร, ธนาคารกำหนดขนาดของเครื่องบันทึกเงินสดขึ้นอยู่กับสภาพการดำเนินงานขององค์กร

ทำไมคุณถึงต้องมีขีดจำกัด?

ยอดเงินสดได้รับการควบคุมโดยคำแนะนำจากธนาคารแห่งรัสเซีย ตามที่ธนาคารกำหนด วงเงินเงินสดคือจำนวนเงินสูงสุดที่อนุญาตซึ่งจะต้องเก็บไว้ในโต๊ะเงินสดหลังจากถอนเงินไปที่ หนังสือเล่มเงินสดจำนวนเงินสดคงเหลือ ณ สิ้นวันทำการ

อนุญาตให้จัดเก็บเงินออมแบบจำกัดที่โต๊ะเงินสดได้ในบางวันเท่านั้น:

• เพื่อจ่ายเงินเดือน, ค่าจ้าง;
• สุดสัปดาห์;
• วันหยุด (ไม่ใช่วันทำการ)

ในกรณีอื่น ๆ จะต้องรับผิดทางการบริหารในรูปแบบของค่าปรับ:

• จาก 4,000,000. RUB - มากถึง 5,000,000 ถู - สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล และเจ้าหน้าที่
• จาก 40,000 พัน. ถู - มากถึง 50,000,000 ถู. - สำหรับนิติบุคคล ใบหน้า

!โปรดทราบ เพื่อใช้การตั้งค่าขีดจำกัด องค์กรไม่จำเป็นต้องสมัครกับการลงทะเบียนพิเศษ ก็เพียงพอที่จะเป็นไปตามเกณฑ์ที่กำหนดไว้สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก:

• จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยไม่ควรเกิน 100 คน
• รายได้จากการขายสินค้าและผลงานไม่ควรเกิน 800,000 ล้านรูเบิล

ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรขนาดเล็กอาจปฏิเสธที่จะกำหนดขีดจำกัด ในการยกเว้นวงเงินเงินสด คุณต้อง:

• ยกเลิกคำสั่งการตั้งค่าขีดจำกัด;
• ออกคำสั่ง

การคำนวณวงเงินเงินสด

มีสองสูตรในการคำนวณวงเงินเงินสดที่โต๊ะเงินสด สูตรแรกจะใช้หากโต๊ะเงินสดของบริษัทรับเงินสดเพื่อขาย สูตรที่สองจะใช้หากไม่มีขีดจำกัด แต่จำเป็นต้องออกเงินสด

พิจารณาอัลกอริทึม:

หากโต๊ะเงินสดของบริษัทได้รับเงินสดจากการขายสินค้า:

O – จำนวนเงินสดสำหรับการขายสินค้าสำหรับการให้บริการใด ๆ

อาร์ - การคำนวณระยะเวลาซึ่งกำหนดโดย บริษัท ซึ่งคำนึงถึงการรับเงินสำหรับสินค้าที่ขาย

ตัวอย่างเช่น: Federal Healthcare Institution ในเมือง Yekaterinburg ให้บริการแบบชำระเงิน รายได้จาก บริการชำระเงินไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กร ในการคำนวณวงเงินเงินสด ใช้ขั้นตอนต่อไปนี้:

• ระยะเวลาสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2560 (45 วันทำการ)
• ปริมาณรายได้สำหรับงวด – 360,000,000 ถู.;
• ระยะเวลาระหว่างวันที่ฝากเงินเข้าธนาคารคือ 3 วันทำการ

วงเงินลงทะเบียนเงินสดจะเป็น: 32,000 (360,000/45*4) ดังนั้นวงเงินลงทะเบียนเงินสดจะเท่ากับ 32,000,000 รูเบิล

หากไม่มีขีด จำกัด แต่จำเป็นต้องออกเงินสดอัลกอริทึมจะเปลี่ยนไปเล็กน้อย:

วงเงิน L-Cash;

O – จำนวนเงินสดที่ออก ไม่รวมเงินเดือน ทุนการศึกษา ฯลฯ

P - ระยะเวลาการชำระบัญชีโดยคำนึงถึงปริมาณเงินสดที่ออกในวันทำการ

ตัวอย่างเช่น: หน่วยงานของรัฐ Chelyabinsk ไม่มีใบเสร็จรับเงิน ในการคำนวณขีดจำกัด เราใช้ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

• ระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน 68 วัน (ไตรมาสที่ 2 ปี 2017)
• ปริมาณเงินสดที่ออกเพื่อชำระค่าสินค้าบริการงานไม่รวมเงินเดือนทุนการศึกษา ฯลฯ - 800,000 รูเบิล
• ระยะเวลาระหว่างวันสำหรับเช็คเงินสดเข้าธนาคารคือ 4 วันทำการ

วงเงินเงินสดจะเป็น: 47,058.82 ปัดเศษขึ้นเป็น 47,059 (800,000/68*4)

ขั้นตอนการจัดทำคำสั่งวงเงินเงินสด

เอกสารที่สร้างการบัญชีเงินสดนั้นจัดทำขึ้นโดยแต่ละองค์กรโดยอิสระ ไม่มีแบบฟอร์มดังกล่าวสำหรับการสั่งซื้อ แต่จำเป็นต้องระบุข้อมูลต่อไปนี้:

1. วันที่ออกคำสั่ง;
2. จำนวนวงเงินที่กำหนด;
3. วิธีการและขั้นตอนการคำนวณวงเงิน
4. หากคุณต้องการยกเลิกคำสั่งซื้อ คุณจะต้องระบุวันที่และหมายเลขเอกสารของคำสั่งซื้อก่อนหน้า

เกณฑ์อื่น ๆ ทั้งหมดของเอกสารราชการ องค์กรจัดทำเอกสารตามกฎพื้นฐาน ลองดูตัวอย่าง:

LLC "สเปกตรัม"

คำสั่งหมายเลข 32 ของวันที่ 20 กันยายน 2017

“ในการกำหนดวงเงินคงเหลือของเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสด”

ตามคำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 หมายเลข 310-U

ฉันสั่ง:

1. ยอมรับวงเงินเงินสดที่กำหนดไว้สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560 ในจำนวน 670.345 (หกแสนเจ็ดหมื่นสามร้อยสี่สิบห้า) รูเบิล ตามข้อมูลของไตรมาสที่ 4 ปี 2558
2. กำหนดระยะเวลาการรวบรวมสำหรับ Rossiyskoy Stroy OJSC: 2 ครั้งทุกๆ 5 วันทำการ
3. ทำให้คำสั่ง“ ในการกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือที่โต๊ะเงินสด” หมายเลข 15 ลงวันที่ 20 พฤษภาคม 2560 เป็นโมฆะ
4. แคชเชียร์ได้รับการแต่งตั้งให้รับผิดชอบในการรักษาวงเงินเงินสดและจะต้องตรวจสอบจำนวนเงินในเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันทำการ

ลายเซ็นผู้อำนวยการทั่วไป L.E. Lenchikov

เราได้อ่านคำสั่งแล้ว:

หัวหน้าแผนกบัญชีวันที่/ลายเซ็นของ A.A. Nekrasov

วันที่แคชเชียร์/ลายเซ็น N.G. Eskina

ในลำดับเพิ่มเติมองค์กรอาจระบุ ตัวอย่างการออกแบบวงเงินเงินสด

จากตัวอย่างข้างต้น เราสามารถพูดได้อย่างมั่นใจว่าการคำนวณวงเงินเงินสดและการออกคำสั่งซื้อไม่ใช่เรื่องยากในการบัญชี การบัญชี หากคุณใส่ใจกับการคำนวณจำนวนเงินส่วนเกิน องค์กรสามารถหลีกเลี่ยงการละเมิดทางการเงินและความรับผิดในการบริหารได้

วงเงินเงินสดขององค์กร

ธนาคาร สหพันธรัฐรัสเซียได้ทำการเปลี่ยนแปลงการคำนวณวงเงินเงินสดสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล ตอนนี้คุณต้องใช้คำสั่ง Bank of Russia หมายเลข 3210-u เราต้องเข้าใจกฎเกณฑ์ที่ใช้ในปัจจุบัน

ขั้นตอนที่ง่ายสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและธุรกิจขนาดเล็ก:

ธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ที่จะไม่กำหนดวงเงินเงินสด และผ่านไป เงินสดไปที่ธนาคารเมื่อเห็นว่าจำเป็น โปรดทราบว่าทุกคนสามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ได้ ผู้ประกอบการแต่ละรายและไม่คำนึงถึงประเภทของกิจกรรม

แต่สำหรับรัฐวิสาหกิจ เฉพาะผู้ที่จัดเป็นธุรกิจขนาดเล็กเท่านั้นที่จะได้รับสิทธิได้รับการยกเว้นจากวงเงินเงินสด

รายการเงื่อนไขอย่างง่าย:

• สหกรณ์ผู้บริโภคและสถานประกอบการเชิงพาณิชย์
• การมีส่วนร่วมอย่างน้อยจะเป็นส่วนแบ่งของหน่วยงาน กองทุน และองค์กรต่างๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย, LLC

เกินวงเงินเงินสด

เกินขีดจำกัดเป็นปัญหาที่แท้จริงสำหรับผู้ประกอบการ บริษัท รัสเซียจะต้องปฏิบัติตามขั้นตอน ธุรกรรมเงินสด. ตามขั้นตอนของธนาคารที่เปิดบัญชีเฉพาะ ธนาคารกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือ ณ สิ้นวัน

ในการดำเนินการนี้ ทุกองค์กรจะต้องส่งแบบฟอร์มการชำระเงินไปยังธนาคารหนึ่งที่ให้บริการเป็นประจำทุกปี ถัดไป จำนวนเงินของวงเงินการชำระบัญชีจะถูกรายงานไปยังธนาคารอื่น

วิธีหลีกเลี่ยงการเกินขีดจำกัด:

1. การรวบรวม - ใช้บริการของธนาคาร
2. มอบจำนวนเงินส่วนเกินให้กับพนักงานของบริษัท แล้วคืนเป็นเงินทดรองที่ไม่ได้ใช้
3. ใช้การจ่ายเงินเดือนเมื่อบริษัทมีสิทธิเกินวงเงินเงินสดคงเหลือภายใน 3 วัน

สรุป

เกินวงเงินถือเป็นปัญหาสำหรับองค์กร ทุกบริษัทจะต้องปฏิบัติตามขั้นตอนการลงทะเบียนเงินสด ธนาคารกลางกำหนดวงเงินคงเหลือ ณ สิ้นวัน ไม่ปฏิบัติตามกฎก็โดนจับได้ ค่าปรับทางปกครองแต่เพื่อหลีกเลี่ยงสิ่งนี้ คุณต้องปฏิบัติตามกฎง่ายๆ สามข้อ

เพื่อให้เข้าใจแนวคิดของ "วินัยเงินสด" คุณต้องเข้าใจความแตกต่างระหว่างคำว่า "เครื่องบันทึกเงินสด" และ "โต๊ะเงินสด" ก่อน:

เครื่องบันทึกเงินสด (KKM, KKT)เป็นอุปกรณ์ที่จำเป็นสำหรับ การรับเงินจากลูกค้าของคุณ อุปกรณ์ดังกล่าวอาจมีจำนวนเท่าใดก็ได้ และแต่ละอุปกรณ์จะต้องมีเอกสารการรายงานเป็นของตัวเอง

โต๊ะเงินสดองค์กร ( โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ) เป็นคอลเลกชัน ธุรกรรมเงินสดทั้งหมด(การรับ การจัดเก็บ การส่งมอบ) เครื่องบันทึกเงินสดได้รับรายได้ที่ได้รับ รวมทั้งจากเครื่องบันทึกเงินสดด้วย ค่าใช้จ่ายเงินสดทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมขององค์กรนั้นทำจากโต๊ะเงินสดและเงินจะถูกส่งไปยังนักสะสมเพื่อโอนไปยังธนาคารต่อไป เครื่องบันทึกเงินสดอาจเป็นห้องแยกต่างหาก ตู้เซฟในห้อง หรือแม้แต่ลิ้นชักบนโต๊ะ

ดังนั้น ธุรกรรมเงินสดทั้งหมดจะต้องมาพร้อมกับการดำเนินการตามเอกสารเงินสด ซึ่งโดยปกติจะหมายถึงการปฏิบัติตามข้อกำหนด วินัยเงินสด.

วินัยในการใช้เงินสดเป็นชุดของกฎที่ต้องปฏิบัติตามเมื่อดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการรับ การออก และการจัดเก็บเงินสด (ธุรกรรมเงินสด)

กฎพื้นฐานของวินัยทางการเงินคือ:

ใครบ้างที่ต้องปฏิบัติตาม

ความจำเป็นในการรักษาวินัยทางการเงินไม่ได้ขึ้นอยู่กับการมีเครื่องบันทึกเงินสดหรือระบบภาษีที่เลือก

วงเงินเงินสดคงเหลือคำนวณอย่างไร?

ขั้นตอนการคำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือแสดงไว้ในภาคผนวกของคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 หมายเลข 3210-U

ตามที่กล่าวไว้ในปี 2562 วงเงินเงินสดคงเหลือสามารถคำนวณได้ด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งจากสองวิธี:

ตัวเลือกที่ 1. การคำนวณตามปริมาณการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสด

L = V / P x N ค

ล

วี– ปริมาณการรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย, งานที่ทำ, การให้บริการในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเป็นรูเบิล (ผู้ประกอบการและองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ระบุปริมาณการรับที่คาดหวัง)

ป– ระยะเวลาการคำนวณซึ่งคำนึงถึงปริมาณการรับเงินสด (เมื่อพิจารณาแล้ว คุณสามารถใช้ช่วงเวลาใดก็ได้ เช่น เดือนที่มีปริมาณการรับเงินสดสูงสุด) ต้องมีระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน ไม่เกิน 92 วันทำการ

เอ็นซี– ระยะเวลาระหว่างวันที่ได้รับเงินสดและวันที่นำเงินเข้าธนาคาร ระยะเวลานี้ไม่ควรเกิน 7 วันทำการ และในกรณีที่ไม่มีธนาคารในพื้นที่ - 14 วันทำการ ตัวอย่างเช่นหากฝากเงินที่ธนาคารทุกๆ 3 วันทำการ ดังนั้น N c = 3 เมื่อกำหนด N c อาจคำนึงถึงสถานที่ด้วย โครงสร้างองค์กร, ลักษณะเฉพาะของกิจกรรม (ฤดูกาล, ชั่วโมงการทำงาน ฯลฯ )

ตัวอย่างการคำนวณ. LLC "บริษัท" ดำเนินธุรกิจอยู่ การค้าปลีก. ฝ่ายบริหารขององค์กรตัดสินใจกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือสำหรับปี 2562 โดยใช้เดือนธันวาคม 2561 เป็นช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน ในเดือนธันวาคม บริษัท ทำงาน 21 วันและได้รับเงินสดจำนวน 357,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันแคชเชียร์ขององค์กรจะมอบรายได้ให้กับธนาคารทุกๆ 2 วัน วงเงินเงินสดคงเหลือในกรณีนี้จะเท่ากับ: 34,000 ถู(357,000 รูเบิล / 21 วัน x 2 วัน)

ตัวเลือก 2. การคำนวณตามปริมาณเงินสดที่จ่ายจากเครื่องบันทึกเงินสด

โดยปกติแล้ววิธีนี้จะใช้โดยผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่ไม่ได้รับเงินสดในกิจกรรมของพวกเขา แต่ถอนเงินจากธนาคารเป็นระยะ ๆ (เช่นสำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์)

ในกรณีนี้ จะใช้สูตร:

L = ร / พี x ยังไม่มีข้อความ

ล– วงเงินเงินสดคงเหลือในรูเบิล;

ร– ปริมาณเงินสดที่ออกในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเป็นรูเบิล (ยกเว้นจำนวนเงินที่มีไว้สำหรับการจ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา และการโอนอื่น ๆ ให้กับพนักงาน) ผู้ประกอบการและองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ระบุปริมาณการเบิกจ่ายเงินสดที่คาดหวัง

ป– ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินซึ่งคำนึงถึงปริมาณการถอนเงินสด (เมื่อพิจารณาแล้ว คุณสามารถใช้ช่วงเวลาใดก็ได้ เช่น เดือนที่มีปริมาณการถอนเงินสดสูงสุด) ต้องมีระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน ไม่เกิน 92 วันทำการและค่าต่ำสุดสามารถเป็นเท่าใดก็ได้

เลขที่– ระยะเวลาระหว่างวันที่รับเงินจากธนาคาร (ยกเว้นจำนวนเงินที่มีไว้สำหรับจ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา และเงินอื่น ๆ ให้กับลูกจ้าง) ระยะเวลานี้ไม่ควรเกิน 7 วันทำการ และในกรณีที่ไม่มีธนาคารในพื้นที่ - 14 วันทำการ ตัวอย่างเช่น หากถอนเงินจากธนาคารทุกๆ 3 วันทำการ ดังนั้น N n = 3

ตัวอย่างการคำนวณ. LLC "บริษัท" ดำเนินธุรกิจด้านการค้าปลีก บริษัทไม่รับเงินสด ผู้ซื้อชำระเงินผ่านธนาคาร อย่างไรก็ตามในบางครั้งบริษัทจะถอนเงินสดจากธนาคารเพื่อจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์ ฝ่ายบริหารขององค์กรตัดสินใจกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือสำหรับปี 2562 โดยใช้เดือนธันวาคม 2561 เป็นช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน

ในเดือนธันวาคม บริษัท ทำงาน 21 วันและได้รับเงินสดจากธนาคารจำนวน 455,700 รูเบิล ในเวลาเดียวกันแคชเชียร์ขององค์กรจะได้รับเงินสดจากธนาคารทุกๆ 4 วัน ค่าจ้างไม่ได้ออกจากเครื่องบันทึกเงินสด ขีดจำกัดยอดคงเหลือในกรณีนี้จะเท่ากับ: 86,800 รูเบิล(455,700 รูเบิล / 21 วัน x 4 วัน)

คำสั่งกำหนดวงเงินเงินสด

หลังจากที่คุณคำนวณขีดจำกัดยอดเงินสดสำหรับเครื่องบันทึกเงินสด คุณต้องออกใบสั่งภายในเพื่ออนุมัติยอดเงินขีดจำกัด ในคำสั่งซื้อ คุณสามารถระบุระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของขีดจำกัดได้ เช่น 2019 (คำสั่งซื้อตัวอย่าง)

กฎหมายไม่ได้กำหนดภาระผูกพันในการรีเซ็ตขีดจำกัดทุกปี ดังนั้นหากไม่ได้ระบุระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ในคำสั่งซื้อ ตัวชี้วัดที่กำหนดไว้จะสามารถใช้ได้ทั้งในปี 2019 และต่อไปจนกว่าคุณจะออกคำสั่งซื้อใหม่

ขั้นตอนที่ง่ายขึ้น

เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2014 - ผู้ประกอบการรายบุคคลและวิสาหกิจขนาดเล็ก (จำนวนพนักงานไม่เกิน 100 คนและรายได้ไม่เกิน 800 ล้านรูเบิลต่อปี) มากกว่า ไม่ต้องตั้งวงเงินยอดเงินสดที่เครื่องบันทึกเงินสด

หากต้องการยกเลิกวงเงินเงินสดจำเป็นต้องออกคำสั่งพิเศษ จะต้องเป็นไปตามคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 ฉบับที่ 3210-U และต้องมีข้อความต่อไปนี้: “เก็บเงินสดไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดโดยไม่กำหนดวงเงินคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสด”(สั่งตัวอย่าง)

การออกเงินสดให้กับบุคคลที่รับผิดชอบ

เงินที่ต้องรับผิดชอบคือเงินที่มอบให้กับบุคคลที่รับผิดชอบ (พนักงาน) สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ค่าบันเทิง และความต้องการทางธุรกิจ

สามารถออกเงินเข้าบัญชีได้เฉพาะบนพื้นฐานเท่านั้น คำแถลงจากพนักงาน. ในนั้นเขาจะต้องระบุ: จำนวนเงิน, วัตถุประสงค์ในการรับและระยะเวลาที่ได้รับ ใบสมัครเขียนในรูปแบบใดก็ได้และต้องลงนามโดยผู้จัดการ (IP)

หากพนักงานใช้เงินส่วนตัวไปเขาก็จะต้องชดเชยเงินนั้นในกรณีนี้จะมีการเขียนคำชี้แจงด้วย แต่มีข้อความอื่น (ตัวอย่างคำชี้แจง)

บันทึก: เป็นที่พึงประสงค์ว่าคำสั่งประกอบด้วยบรรทัด: “ลูกจ้างไม่มีหนี้เงินทดรองที่ออกไว้ก่อนหน้านี้”(เนื่องจากตามกฎหมายแล้ว จึงเป็นไปไม่ได้ที่จะออกเงินเข้าบัญชีให้กับพนักงานที่ไม่ได้รายงานความก้าวหน้าครั้งก่อน)

ในระหว่าง 3 วันทำการหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่ออกกองทุน (หรือนับจากวันที่กลับมาทำงาน) พนักงานจะต้องส่งต่อนักบัญชี (ผู้จัดการ) รายงานค่าใช้จ่ายพร้อมแนบเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น (ใบเสร็จรับเงิน KKM, ใบเสร็จรับเงินการขาย ฯลฯ )

มิฉะนั้นเงินที่ออกให้กับพนักงานจะไม่สามารถนับเป็นค่าใช้จ่ายและสามารถลดหย่อนภาษีได้ นอกจากนี้หากไม่มีเอกสารประกอบคุณจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและชำระเบี้ยประกันตามจำนวนเงินที่ออก

ข้อจำกัดในการชำระด้วยเงินสด

อีกหนึ่ง กฎที่สำคัญวินัยเงินสดคือการปฏิบัติตามข้อจำกัดในการชำระด้วยเงินสดระหว่างหน่วยงาน กิจกรรมผู้ประกอบการ(ผู้ประกอบการและองค์กรบุคคล) ภายในสัญญาฉบับเดียวจำนวน ไม่เกิน 100,000 รูเบิล.

การกำหนดวงเงินเงินสดเป็นขั้นตอนบังคับสำหรับนักบัญชีในช่วงต้นปีของแต่ละปี บรรทัดฐานนี้ถูกนำมาใช้โดยธนาคารกลางและในแต่ละปีนักบัญชีจะต้องคำนวณวงเงินเงินสดที่แตกต่างกัน

คำสั่งของธนาคารกลางระบุว่าทุกองค์กรอย่างแน่นอน ( นิติบุคคล) และผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องกำหนดวงเงินเงินสดที่เก็บไว้ในเครื่องบันทึกเงินสด และทุก บริษัท หรือ บริษัท เข้าใจอย่างชัดเจนว่ารายได้ทั้งหมดของวันไม่สามารถเก็บไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดได้นี่คือเหตุผลว่าทำไมจึงมีการนำแนวคิดของการ จำกัด เครื่องบันทึกเงินสดมาใช้ - นี่คือจำนวนเงินที่ควรเก็บไว้ในที่ปลอดภัยขององค์กรหรือที่จัดเก็บที่ สิ้นสุดกะการทำงานหรือวัน เงินทั้งหมดที่เกินจำนวนนี้จะต้องเก็บไว้นอกบริษัท - ในบัญชีธนาคารขององค์กรเดียวกัน

นอกจากนี้แนวทางนี้ยังเป็นผู้รับประกันความปลอดภัยอีกด้วยยานพาหนะที่ใช้เงินสดในการขนส่งปฏิบัติหน้าที่ทุกวันในการให้บริการ สถานประกอบการต่างๆ.

ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนวงเงินเงินสดขององค์กรได้รับการแก้ไขในเอกสารประกอบ ตัวอย่างเช่น นี่อาจเป็นคำสั่งซึ่งจะต้องได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของผู้จัดการและตราประทับของเขา

การควบคุมบริษัทใดบริษัทหนึ่งนั้นขึ้นอยู่กับธนาคารที่ให้บริการ การตรวจสอบของธนาคารจะดำเนินการทุกๆ สองปี และหากพบการละเมิดในระหว่างการตรวจสอบ พนักงานธนาคารจะบันทึกการละเมิดนี้ จากนั้นพวกเขาจะต้องแจ้งให้ทราบ สำนักงานภาษี. บริษัทอาจต้องรับผิดทางการบริหาร และการละเมิดจะออกโดย INFS

ผู้จัดการบริษัทและนักบัญชีต้องเข้าใจอย่างชัดเจนว่าอะไรถือเป็นการละเมิดยอดเงินสด:

• หากตั้งค่าคำสั่งจำกัดสำหรับบริษัท แต่ไม่ได้กำหนดวงเงินเอง เงินใด ๆ ในเครื่องบันทึกเงินสดที่เกินขีดจำกัด (ยกเว้นเงินเงินเดือนและโบนัส) จะถือเป็นจำนวนเงินส่วนเกิน
• หากมีการสะสมจำนวนเงินเกินขีด จำกัด และอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดสถานการณ์นี้ถือเป็นการละเมิดขีด ​​จำกัด โดยตรงและแน่นอน
• ห้ามเก็บเงินสดไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดที่ไม่ได้เคลียร์ตามเอกสารประเภทใบเสร็จรับเงิน (เช็ค, ใบแจ้งหนี้)
• หากโต๊ะเงินสดมีการจำกัดจำนวนเงินเดือนของพนักงานจะต้องออกให้ภายในสามวัน - ภายในช่วงนี้ จำนวนนี้จะไม่ถือเป็นข้อจำกัด

การละเมิดทั้งหมดข้างต้นสามารถถูกลงโทษด้วยค่าปรับซึ่งประมาณ 40-50,000 รูเบิลจาก บริษัท และองค์กรและ 4-5,000 รูเบิลจากเจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบในการสั่งซื้อที่โต๊ะเงินสดขององค์กร ดังนั้นจึงควรเข้าใจว่าการปฏิบัติตามกฎเกณฑ์วงเงินที่เครื่องบันทึกเงินสดมีความสำคัญเพียงใดต้องไม่เกินและรักษาเงินสดที่เครื่องบันทึกเงินสดให้อยู่ในสภาพสมบูรณ์อยู่เสมอโดยยืนยันตามความเหมาะสม เอกสารเงินสดและอีกอย่างหนึ่ง - การคำนวณวงเงินเงินสดให้ถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญ โดยคำนึงถึงจำนวนรายได้ที่แคชเชียร์ได้รับต่อกะงาน

ธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเสนอสูตรในการคำนวณวงเงินเงินสดและมีสองสูตรดังกล่าว และไม่ได้เลือกสูตรเหล่านี้สำหรับการคำนวณเนื่องจากมีจุดประสงค์ที่แตกต่างกัน: สูตรแรกจำเป็นสำหรับองค์กรที่ได้รับรายได้เงินสด สูตรที่สองสำหรับ บริษัท เหล่านั้นที่ไม่ได้รับเงินสด

• สูตรแรกมีลักษณะดังนี้: L = โวลต์/พี x ยังไม่มีข้อความ

ลิตรในกรณีนี้คือขนาดของขีดจำกัด

วี- จำนวนเงินที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดสำหรับงวดที่คำนวณ

ร- จำนวนวันที่ต้องคำนวณในกรณีนี้ต้องไม่เกิน 92 วัน

เอ็น- ความถี่ซึ่งคำนวณในวันทำการคือจำนวนเงินฝากในบัญชีธนาคาร ความถี่ในการโอนเงินเข้าธนาคาร (มูลค่าสูงสุด - 7 วัน)

• สูตรที่สองดูแตกต่างออกไปเล็กน้อย: L= R/Pх N,ที่ไหน

ล— วงเงินเดียวกันในเครื่องบันทึกเงินสด

ร—ปริมาณการแจกแจงจากโต๊ะเงินสดขององค์กรในช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณา (ไม่คำนึงถึงเงินที่มีไว้สำหรับเงินเดือน)

ร- ระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน;

เอ็น- ระยะเวลาที่ผ่านไประหว่างการรับเงินจากธนาคารตามเอกสารเช็ค (และไม่เกินเจ็ดวัน)

แต่เป็นตัวบ่งชี้ เอ็นอาจเพิ่มขึ้นเล็กน้อยและถึง 14 วันทำการหากไม่มีสาขาธนาคารในท้องที่ที่องค์กรดำเนินธุรกิจอยู่

เราจะพยายามดูการคำนวณวงเงินเงินสดที่ถูกต้องโดยใช้ตัวอย่างง่ายๆ:

องค์กร Ivolga ทำกำไร 4 ล้านรูเบิลใน 92 วันทำการ ร้านเปิดทุกวันและฝากเงินเข้าธนาคารวันเว้นวัน จากข้อมูลที่ให้มา คุณสามารถสร้างสูตรได้แล้ว:

4,000,000 / 92×2 = 87,000 รูเบิล

หากเงินถูกส่งไปยังบัญชีธนาคารไม่บ่อยนัก วงเงินก็จะสูงขึ้น หากสัปดาห์ละครั้ง วงเงินจะเป็น 217,000 รูเบิล

ลองดูตัวอย่างอื่น:

องค์กร Secunda-Service ไม่รับเงินสดจากลูกค้า องค์กรดำเนินการตั้งแต่วันจันทร์ถึงวันศุกร์ และรับเงินที่สาขาธนาคารโดยใช้เช็คที่ส่งมา - สัปดาห์ละครั้ง ปริมาณการแจกแจงจากเครื่องบันทึกเงินสดของแคชเชียร์ในเดือนเมษายนมีจำนวน 560,000 รูเบิล ที่นี่วงเงินเงินสดคำนวณโดยใช้สูตรหมายเลข 2 และมีลักษณะดังนี้:

560,000 / 22×5 = 127,000 รูเบิล

ตัวอย่างที่หนึ่งและตัวอย่างที่สองมีเงื่อนไขที่เหมือนกัน - เงินที่จัดสรรไว้สำหรับการจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานของบริษัทจะไม่ถูกนำมาพิจารณาในการคำนวณ

บางครั้งความยากลำบากเกิดขึ้นในการกำหนดความถี่ที่จำเป็นในการฝากเงินเข้าธนาคาร คุณสามารถกำหนดตัวบ่งชี้นี้ได้:

• ขึ้นอยู่กับข้อตกลงกับธนาคารหากมีระยะเวลานี้
• ผลลัพธ์จากจำนวนวันทั้งหมดที่เกิดขึ้นระหว่างการรวบรวมหากต้องส่งมอบรายได้ให้กับผู้สะสม
• จากช่วงเวลาจริงระหว่างวันที่จัดส่งเงินสดเข้าธนาคาร - หากบริษัทดำเนินการอย่างอิสระโดยไม่ได้รับความช่วยเหลือจากผู้สะสม

เมื่อกำหนดค่าขีดจำกัดโดยใช้สูตร มีแนวโน้มว่าผลลัพธ์จะเป็นค่าที่มีเศษส่วน ในกรณีนี้คุณต้องคำนึงว่ามูลค่าของวงเงินเงินสด (นั่นคือ L) จะต้องแสดงเป็นรูเบิล คำถามที่ยุติธรรมเกิดขึ้น: จะทำอย่างไรกับเพนนี? ตัวแทนของธนาคารกลางแนะนำให้ใช้กฎทางคณิตศาสตร์: ทิ้งค่าสูงสุด 50 kopecks และค่าที่มากกว่า 50 kopecks จะถูกปัดเศษเป็นค่าเต็ม การปัดเศษดังกล่าวถูกต้องตามกฎหมายอย่างสมบูรณ์ และกรณีดังกล่าวจะไม่นำไปสู่การละเมิด

บทบัญญัติของคำสั่งไม่ได้ให้เหตุผลใด ๆ ในการแก้ไขมูลค่าของวงเงินการลงทะเบียนเงินสด กฎนี้มีความชัดเจนในจดหมายเพิ่มเติมจากเจ้าหน้าที่จากธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อความต่อไปนี้: หากปริมาณการรับเงินสดเปลี่ยนแปลงหรือมีการปรับเปลี่ยนกฎในการออกกองทุน จำเป็นต้องแก้ไขวงเงินเงินสดให้กับองค์กรธุรกิจนั่นคือหัวหน้าขององค์กร

เราสามารถสรุปได้ว่าค่อนข้างเป็นไปได้ที่จะทำงานกับขีด จำกัด ก่อนหน้าในเครื่องบันทึกเงินสดแม้ว่าจะมีรายได้ลดลงและเปลี่ยนไปทำงานแบบไม่ใช้เงินสดโดยสมบูรณ์และในทางกลับกันหากงานได้ดำเนินการไปก่อนหน้านี้ ในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด และตอนนี้เริ่มรับเงินสดแล้ว นอกจากนี้เมื่อรายได้เพิ่มขึ้นแผนกบัญชีของบริษัทก็มีสิทธิ์คำนวณวงเงินเงินสดใหม่ซึ่งเป็นที่เข้าใจได้

ให้เราชี้แจงเพื่อความเข้าใจ: ในการกำหนดวงเงินเงินสดคุณต้อง:

• ทำการคำนวณตัวบ่งชี้นี้
• มีคำสั่งหรือคำสั่งให้กำหนดวงเงิน

วงเงินเงินสดเป็นขั้นตอนบังคับสำหรับเกือบทุกบริษัท (หากมีคำสั่งซื้อ) และพนักงานที่รับผิดชอบจะต้องปฏิบัติตามค่านี้เมื่อทำงานกับเงินสดและ วิธีที่ไม่ใช่เงินสด.

วงเงินเงินสดคงเหลือ- นี่คือจำนวนเงินสดสูงสุดที่อนุญาตซึ่งสามารถอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรเมื่อสิ้นสุดวันทำการ

ตัวอย่างเช่น ตามคำสั่งของผู้จัดการ มีการจัดตั้งวงเงิน 100,000 รูเบิล ทุกสิ่งที่เกินจำนวนนี้สะสมอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดตลอดทั้งวันทำงานจะต้องถูกส่งมอบให้กับธนาคาร

แต่:ในสองกรณีจะได้รับอนุญาตให้มีเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้:

1) ในวันที่มีการจ่ายเงินต่างๆ ให้กับพนักงาน (เงินเดือน วันหยุดพักร้อน ค่าจ้าง ฯลฯ) ในกรณีนี้จะต้องชำระเงินภายใน 5 วันทำการ

2) ในวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดทำงาน วันหยุดหากทำธุรกรรมเงินสดในขณะนั้น

เป็นที่น่าสังเกตว่าถ้าคุณไม่ติดตั้ง จำกัดเงินในเครื่องบันทึกเงินสดจากนั้นจะเท่ากับศูนย์ซึ่งหมายความว่าจำนวนเงินใด ๆ ในเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันทำการจะถือว่าเกินขีดจำกัดซึ่งอาจนำมาซึ่งความรับผิดในการบริหาร

คำสั่งให้กำหนด/ยกเลิกวงเงินเงินสด

หัวหน้าองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องออกคำสั่งตามวงเงินเงินสดที่กำหนดไว้ ขีดจำกัดสามารถอนุมัติในช่วงเวลาใดก็ได้ (เดือน ไตรมาส ปี ฯลฯ) แต่ก็ไม่สามารถระบุช่วงเวลาที่มีผลบังคับใช้ได้เช่นกัน จากนั้นคุณสามารถทำงานด้วยขีดจำกัดดังกล่าวได้มากเท่าที่คุณต้องการจนกว่าคุณจะเผยแพร่ เอกสารใหม่พร้อมตัวชี้วัดใหม่

อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2014 ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรขนาดเล็ก (พนักงานไม่เกิน 100 คนและรายได้สูงถึง 800 ล้านรูเบิลต่อปี) ไม่จำเป็นต้องสร้างอีกต่อไป วงเงินเงินสดที่เครื่องบันทึกเงินสด.

เหล่านั้น. พวกเขาสามารถทำงานได้โดยมีหรือไม่มีขีดจำกัด ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของพวกเขา ผู้ที่ต้องการละทิ้งวงเงินจะต้องออกคำสั่งยกเลิกวงเงินลงทะเบียนเงินสดอย่างแน่นอน

การคำนวณจำนวนเงินที่จำกัด

ขณะนี้บริษัท (ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2557) มีโอกาสเลือก วิธีการคำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือ– ขึ้นอยู่กับรายได้เงินสดหรือค่าใช้จ่ายเงินสด นั่นคือ ในทางปฏิบัติ คุณสามารถคำนวณวงเงินเงินสดได้โดยใช้ทั้งสองสูตร และเลือกวิธีที่ทำกำไรได้มากที่สุดสำหรับคุณ

อย่างไรก็ตาม บริษัทที่ไม่มีใบเสร็จรับเงินเนื่องจากกิจกรรมเฉพาะของตนมักจะใช้สูตรค่าใช้จ่าย วงเงินเงินสดคงเหลือกำหนดเป็นรูเบิลโดยไม่มี kopeck มีการปัดเศษตามกฎปกติ: ทิ้งจำนวนที่น้อยกว่า 50 kopecks และจำนวน 50 kopecks จะถูกปัดเศษเป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุด

1) การคำนวณตามรายได้เงินสด

L = V/ P * Nc

ล

วี- ปริมาณการรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย, งานที่ทำ, การให้บริการในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเป็นรูเบิล (องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่และผู้ประกอบการแต่ละรายระบุปริมาณการรับที่คาดหวัง)

ป- ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินที่คำนึงถึงปริมาณการรับเงินสด ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินที่เลือกจะรวมวันทำการทั้งหมด แม้กระทั่งวันที่ทำงานในวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดนักขัตฤกษ์ด้วยเหตุผลบางประการก็ตาม โดยอาจเป็นระยะเวลาใดก็ได้ไม่เกิน 92 วันทำการ เช่น

• ช่วงก่อนหน้า (คำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 โดยอาศัยข้อมูลของไตรมาสที่ 4 ปี 2559)
• ระยะเวลาที่คล้ายกันสำหรับ ปีที่แล้ว(การคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2561 - อ้างอิงจากข้อมูลจากไตรมาสที่ 1 ปี 2560)
• ช่วงรายได้สูงสุด

เอ็นซี- ระยะเวลา (ในวันทำการ) ระหว่างวันที่คุณได้รับเงินสดและวันที่คุณฝากเงินจำนวนนี้กับธนาคาร ระยะเวลานี้ไม่ควรเกิน 7 วันทำการ และหากอยู่ใน ท้องที่ซึ่งไม่มีธนาคาร - 14 วันทำการ

ตัวอย่างเช่น หากมีการฝากเงินที่ธนาคารทุกๆ 2 วันทำการ ดังนั้น Nc=2

การคำนวณตัวอย่าง: Fantik LLC กำหนดวงเงินเงินสดสำหรับปี 2017 โดยใช้เวลาในเดือนกันยายน 2016 (24 วันทำการ) เป็นรอบการเรียกเก็บเงิน ในช่วงเวลานี้ บริษัท ได้รับเงินสดจำนวน 435,000 รูเบิล รายได้จะถูกโอนเข้าธนาคารทุกๆ 3 วัน ดังนั้น:

วงเงินเงินสดคงเหลือ = RUB 54,375 (435,000 รูเบิล / 24 วัน * 3 วัน)

2) การคำนวณตามจำนวนค่าใช้จ่ายเงินสด

การใช้สูตรนี้คุณสามารถตั้งค่าได้ ขีดจำกัดเงินที่ทะเบียนไม่ว่าคุณจะมีใบเสร็จรับเงินหรือไม่ก็ตาม (ข้อ 2 ของคำสั่งหมายเลข 3210-U) ตัวอย่างเช่น หากคุณมีรายได้เงินสดน้อย การตั้งขีดจำกัดโดยใช้สูตรนี้จะทำกำไรได้มากกว่า:

L = R / P * Nn

ล- วงเงินเงินสดคงเหลือในรูเบิล

ร- ปริมาณเงินสดที่ออกในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเป็นรูเบิล ยกเว้นจำนวนเงินที่มีไว้สำหรับการจ่ายเงินให้กับพนักงานต่างๆ (เงินเดือน ค่าลาพักร้อน ค่าจ้าง ฯลฯ) องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่และผู้ประกอบการแต่ละรายระบุปริมาณปัญหาที่คาดหวัง

ป- ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินที่คำนึงถึงปริมาณการเบิกจ่ายเงินสด ซึ่งอาจเป็นระยะเวลาใดก็ได้ไม่เกิน 92 วันทำการ ตัวอย่างของช่วงเวลาดังกล่าวแสดงไว้ในคำอธิบายที่ 1 ของสูตร เพียงอย่าลืมปรับค่าใช้จ่าย

เลขที่- ระยะเวลา (ในวันทำการ) ระหว่างวันที่ได้รับเงินสดจากธนาคาร ยกเว้นจำนวนเงินที่มีไว้สำหรับการจ่ายเงินให้กับพนักงานต่างๆ (เงินเดือน ค่าลาพักร้อน ค่าจ้าง ฯลฯ) ระยะเวลานี้ไม่ควรเกิน 7 วันทำการ และหากอยู่ในท้องที่ที่ไม่มีธนาคาร - 14 วันทำการ ตัวอย่างเช่น หากถอนเงินจากธนาคารทุกๆ 2 วันทำการ ดังนั้น Nc=2

การคำนวณตัวอย่าง: Fantik LLC ดำเนินธุรกิจขายส่งน้ำตาล กำลังติดตั้ง วงเงินเงินสดคงเหลือสำหรับปี 2561ในส่วนของค่าใช้จ่ายเงินสด บริษัทใช้เวลาในเดือนมิถุนายน กรกฎาคม สิงหาคม 2560 เป็นงวดการเรียกเก็บเงิน

บริษัทมีสัปดาห์ทำงาน 5 วัน ซึ่งหมายความว่าระยะเวลาการเรียกเก็บเงินคือ 65 วันทำการ (21 + 23 + 21) ในช่วงเวลานี้ บริษัทจ่ายเงินสดให้ซัพพลายเออร์ 900,000 รูเบิล โดยถอนออกจากบัญชีธนาคารทุกๆ 4 วัน ดังนั้น:

วงเงินเงินสดคงเหลือ = RUB 55,385 (900,000 รูเบิล / 65 วัน * 4 วัน)

ย่อมมีกฎหมายกำหนดว่าองค์กรธุรกิจที่ดำเนินการ การคำนวณทางการเงินผ่านการทำธุรกรรมเงินสด จะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านกฎระเบียบเกี่ยวกับกฎการหมุนเวียนเงินสด เอกสาร และการปฏิบัติตามวงเงินเงินสด การควบคุมวินัยนั้นได้รับความไว้วางใจจากสถาบันการธนาคารที่มีการจัดทำข้อตกลงการบริการและ บริการด้านภาษี.

วงเงินเงินสด

ขีดจำกัดเครื่องบันทึกเงินสดเป็นบรรทัดฐานที่องค์กรธุรกิจกำหนดขึ้นโดยอิสระสำหรับจำนวนเงินสดที่ต้องอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสด ณ สิ้นวัน

ค่านี้เป็นค่าสูงสุดที่อนุญาตและไม่สามารถเกินได้ เงินที่เกินขีดจำกัดจะต้องคืนเข้าบัญชีธนาคารของบริษัท

ขนาดขีดจำกัดยอดเงินคงเหลือ

อนุญาตให้เกินยอดคงเหลือคงที่ในสถานการณ์ที่มีการวางแผนการชำระเงิน:

• ค่าจ้าง;
• ทุนการศึกษา;
• ทางสังคม.

การละเมิดบรรทัดฐานการจำกัดในวันหยุดและวันหยุดสุดสัปดาห์จะไม่ถูกลงโทษหากจำเป็นต้องทำธุรกรรมทางการเงินในช่วงเวลานี้ กฎระเบียบทางการเงินช่วยให้ดำเนินการได้ง่ายขึ้น การทำธุรกรรมทางการเงินโดยการลดปริมาณเงินสดในการหมุนเวียนการผลิต

วงเงินเงินสดกำหนดไว้อย่างไร?

ตามคำแนะนำของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดวิธีการคำนวณยอดคงเหลือคงที่ ณ สิ้นวัน ขีดจำกัดเงินสดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดถูกกำหนดโดยองค์กรธุรกิจอย่างอิสระ โดยคำนึงถึงขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติตามกฎหมายสำหรับการทำธุรกรรมการชำระเงิน ขั้นตอนนี้ช่วยให้คุณสามารถประมาณค่าพารามิเตอร์ได้ ค่าเชิงบรรทัดฐานเป็นมูลค่าที่สะดวกสำหรับองค์กรธุรกิจเฉพาะ

หากองค์กรไม่อนุมัติค่าขีด จำกัด ก็ห้ามเก็บเงินไว้ในเครื่องบันทึกเงินสด หากกฎนี้ถูกละเลย ในกรณีของธุรกรรมทางการเงินที่เป็นเงินสด กิจการจะต้องรับผิดในการบริหาร ซึ่งส่งผลให้เกิดบทลงโทษ

ความรับผิดชอบต่อการละเมิด

ความรับผิดชอบในการทำธุรกรรมทางการเงินในองค์กรนั้นขึ้นอยู่กับผู้จัดการ หัวหน้าฝ่ายบัญชีมีหน้าที่รับผิดชอบในการคำนวณจำนวนเงินคงเหลือคงที่ สถาบันการธนาคารที่ให้บริการบริษัทมีหน้าที่รับผิดชอบในการติดตามวินัยเงินสด

ยอดเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันที่ไม่ทำงาน

กฎระเบียบกำหนดให้ธนาคารดำเนินการตรวจสอบอย่างน้อยหนึ่งครั้งทุกสองปี หากในระหว่างเหตุการณ์มีการเปิดเผยการละเมิดข้อกำหนดของเอกสารแสดงว่าตัวแทน สถาบันการธนาคารจะต้องแจ้งบริการภาษีซึ่งมีสิทธิที่จะกำหนดความรับผิดในการบริหารและค่าปรับ เป็นไปตามมาตรฐาน รหัสการบริหารในสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนค่าปรับสอดคล้องกับ:

• สำหรับเจ้าหน้าที่ - มากถึง 5,000 รูเบิล
• สำหรับองค์กร - มากถึง 50,000 รูเบิล

อ่านเพิ่มเติม: การเงิน การผลิต และความเสี่ยงอื่นๆ ขององค์กร

สิ่งที่ถือเป็นการละเมิด

เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมาย สิ่งสำคัญไม่เพียงแต่ต้องปฏิบัติตามบรรทัดฐานขีดจำกัดเท่านั้น แต่ยังต้องคำนวณอย่างถูกต้องด้วย โดยคำนึงถึง ปริมาณโดยรวม บิลเงินสดไปที่โต๊ะเงินสดของบริษัทในช่วงระยะเวลาหนึ่ง เหตุการณ์ต่อไปนี้ถือเป็นการละเมิด:

1. ไม่มีขีดจำกัดในการสั่งซื้อ
2. การจัดเก็บเงินสดที่ไม่ได้ระบุในเอกสารใบเสร็จรับเงิน
3. กองทุนข้างต้นมีไว้สำหรับการชำระเงินมาตรฐานภายใต้รายการค่าแรงและ ผลประโยชน์ทางสังคมโดยมีเงื่อนไขว่าการจัดเก็บจะเกิน 3 วันทำการ

การคำนวณลิมิตเตอร์ที่มีอยู่สามารถทำได้สองวิธี โดยต่างกันที่ค่าที่ใช้เป็นพื้นฐานในการคำนวณ ธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดการตั้งค่าตัวเลือกสูตรสำหรับ เงื่อนไขเฉพาะการดำเนิน กิจกรรมทางเศรษฐกิจดังนั้นองค์กรธุรกิจสามารถเลือกวิธีการคำนวณที่เป็นที่ยอมรับมากที่สุดได้อย่างอิสระ

วิธีการคำนวณ 1

ในวิธีการคำนวณแรก พื้นฐานคือข้อมูลเกี่ยวกับการหมุนเวียนเงินสดที่ดำเนินการผ่านเครื่องบันทึกเงินสด

ใช้ได้กับองค์กรธุรกิจที่คู่สัญญาชำระเป็นเงินสดสำหรับการขายสินค้าหรือการให้บริการ

ตัวบ่งชี้ขีด จำกัด คำนวณเป็นผลคูณของพารามิเตอร์:

• จำนวนเงินสดส่วนบุคคลที่แผนกบัญชีได้รับในช่วงระยะเวลาหนึ่งและจำนวนวันที่นำมาพิจารณาไม่เกิน 92
• จำนวนวันที่โอนเงินเข้าบัญชีกระแสรายวัน

วิธีการคำนวณ 2

ใน ธุรกรรมการชำระบัญชีวิธีที่สองคำนึงถึงข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายเงินสดขององค์กรธุรกิจ เหมาะสำหรับองค์กรที่โต๊ะเงินสดไม่ได้รับเงินสดจากคู่ค้า

ตามวิธีที่สอง วงเงินเงินสดคงเหลือถูกกำหนดโดยการคูณพารามิเตอร์:

• มูลค่าส่วนตัวที่สอดคล้องกับจำนวนเงินที่ออกจากเครื่องบันทึกเงินสดในช่วงเวลาหนึ่งและเวลาโดยประมาณ
• ระยะเวลาระหว่างการรับเงินสดที่ธนาคาร

เอกสารประกอบ

แต่ละวิชา, จดทะเบียนธุรกิจ, วางแผน การดำเนินงานทางการเงินแปลว่า การหมุนเวียนเงินสดจะต้องติดตั้งวงเงินเงินสด องค์กรจะต้องเก็บเอกสารที่รับรองการปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายในด้านการหมุนเวียนทางการเงิน:

• การคำนวณลิมิตเตอร์ที่พัฒนาโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีและได้รับอนุมัติจากหัวหน้าองค์กร
• เพื่อกำหนดวงเงินทางการเงิน

การคำนวณวงเงินเงินสดดำเนินการโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชี

คำสั่งสามารถออกเป็นเอกสารไม่มีกำหนดเวลาซึ่งต้องมีการแก้ไขเฉพาะในกรณีที่กฎหมายบัญญัติไว้เท่านั้น หากเอกสารระบุระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ซึ่งตามประเพณีกำหนดโดยหนึ่งในสี่ครึ่งปีหรือปีจากนั้นหลังจากหมดเวลาที่กำหนดก็ควรขยายเวลาหรือออกเอกสารใหม่

สั่งกำหนดวงเงิน

เมื่อใดควรพิจารณาเกณฑ์ใหม่

หากไม่มีการเปลี่ยนแปลง กระแสเงินสดที่โต๊ะเงินสดไม่มีเหตุผลที่จะแก้ไขการคำนวณขอแนะนำให้อัปเดตคำสั่งซื้อเป็นประจำทุกปีเพื่อให้สอดคล้องกับการขยายระยะเวลาการชำระบัญชีปัจจุบันโดยไม่ต้องทำการเปลี่ยนแปลง