은행 자체 자금의 목적. 개요: 상업은행의 자체 자금을 관리합니다. 은행 자체 자본 형성의 원천
생성된 다양한 자금의 집합체입니다. 상업 은행은행의 예금자 및 기타 채권자의 기능과 신뢰를 보장하기 위해.
자체 자본은 여러 가지를 충족합니다. 중요한 기능, 은행 기능의 안정성과 신뢰성을 보장합니다.
은행 자본이 수행하는 기능은 국내 문헌과 서구 문헌 모두에서 모호하게 정의되어 있습니다. 보호, 운영 및 규제의 세 가지 주요 기능이 있습니다. 은행 자산의 상당 부분이 예금자에 의해 조달되기 때문에 매우 제한된 금액의 주요 기능은 형평성투자자의 이익을 보호하는 것입니다. 또한 은행 자본은 은행 주주의 위험을 감소시킵니다.
보호 기능에는 은행 청산 시 예금자에게 보상을 지급할 수 있는 가능성과 자산 준비금을 생성하여 지불 능력을 유지함으로써 손실 위협에도 불구하고 은행이 기능할 수 있도록 하는 기능이 포함됩니다. 그러나 손실의 대부분은 자본금이 아닌 은행의 경상수입으로 충당되는 것으로 추정된다. 대부분의 기업과 달리 지불 능력 유지 상업 은행자기자본의 일부에 의해서만 제공됩니다. 일반적으로 은행은 손상되지 않은 한 은행은 지급 가능한 것으로 간주됩니다. 주식 자본, 즉. 자산 가치가 은행이 발행한 부채(덜 무담보)와 주식 자본의 합보다 작지 않아야 합니다.
자본은 완충 역할을 하며 예상치 못한 대규모 손실이나 비용 발생 시 은행이 영업을 계속할 수 있도록 해줍니다. 이러한 비용을 조달하기 위해 자기자본에 포함된 다양한 예비자금이 있으며, 고객의 대출 불이행이 대규모로 발생할 경우 손실을 보전하기 위해 자기자본의 일부를 사용해야 할 수도 있습니다.
운영 기능 은행 자본에 비해 이차적으로 중요합니다. 보호. 여기에는 토지, 건물, 장비 취득 및 창작을 위한 자체 자금 할당이 포함됩니다. 재정 준비금예상치 못한 손실이 발생한 경우. 이 소스 재원에 없어서는 안될 초기 단계창립자가 여러 우선 순위 비용을 지출할 때 은행 활동. 은행 발전의 후속 단계에서 자기 자본의 역할은 그다지 중요하지 않으며 이러한 자금의 일부는 장기 자산과 다양한 준비금 창출에 투자됩니다. 영업 확장 비용을 충당하는 주요 재원은 누적 이익이지만, 은행은 지점 개설, 합병 등 구조적 사건을 수행할 때 신규 주식 발행이나 장기 대출에 의존하는 경우가 많습니다.
자본의 규제 기능의 이행은 은행의 성공적인 기능에 대한 사회의 특별한 관심과 전적으로 관련되어 있습니다. 은행 자본 지표 사용 정부 기관은행 활동을 평가하고 통제합니다. 일반적으로 은행의 자기자본과 관련된 규칙에는 다음과 같은 요건이 포함됩니다. 최소 크기, 자산 제한 및 다른 은행의 자산 구매 조건. 경제적 기준, 설치됨 중앙 은행, 주로 은행의 자기자본 규모에 따라 결정됩니다. 고려 중인 기능 분류의 틀 내에서 규제 기능에는 대출을 제한하기 위한 자본의 사용도 포함됩니다. 투자 운영(은행의 대출 및 투자가 가용 자기자본에 의해 제한되는 경우)
은행 자본의 주요 목적이 위험을 줄이는 것임을 인식하는 다른 출처에서는 자본의 다음 기능을 강조합니다.
손실을 흡수하고 지급능력을 유지할 수 있는 완충 역할을 합니다.
금융 시장에 대한 접근을 제공하고 문제로부터 은행을 보호합니다.
은행에 대한 고객의 신뢰를 유지하고 채권자에게 확신을 줍니다. 재정적 건전성. 자본은 경제가 침체되는 경우에도 은행이 신용 요구를 충족할 수 있다는 확신을 차용자에게 제공할 수 있을 만큼 커야 합니다.
위험 증가를 억제하고 제한합니다.
위에서 언급한 자본의 모든 기능은 위험을 줄이는 데 도움이 됩니다. 이 접근 방식은 실용적이며 상업 은행 관리 목표와 일치합니다.
대출 손실에 대한 완충 장치로서의 자본의 역할은 이동의 맥락에서 보면 분명하게 드러납니다. 은행 고객이 대출에 따른 의무 이행을 중단하면 이자 및 원금 지불을 위한 자금 유입이 즉시 감소합니다. 자금 유출은 변하지 않습니다. 은행은 유입량이 유출량을 초과하는 한 지급 능력을 유지하며, 자본은 강제 유출을 줄이기 때문에 완충 역할을 합니다.
발생할 수 있는 대출 손실에 대한 준비금(일반 준비금). 일반적립금은 제1위험군으로 분류되는 대출금에 대한 손실가능성에 대한 적립금을 의미합니다. 이러한 준비금의 총액은 위험가중자산의 1.25%를 초과할 수 없습니다.
전년도와 금년도의 미사용 이익은 분배되기 전 자본 요소입니다. 총회은행 참가자. 분배 후 예비 자본 및 축적 자금을 늘리는 것을 목표로 하는 은행 정책에 따라 이익의 일부는 자기 자본의 증가를 보장합니다.
후순위대출.
후순위 대출이란 신용기관이 유치하는 대출 또는 예금으로서 다음 조건을 동시에 충족하는 것을 의미합니다.
유치 기간은 최소 5년입니다.
계약에는 조기 종료가 불가능하다는 조항 6이 포함되어 있습니다.
제공 조건이 없습니다 중요한 차이점~에서 시장 상황유사한 대출 제공;
대출금(예금)을 상환하는 경우 신용 기관다른 모든 채권자의 청구가 완전히 만족된 후;
후순위대출 계약 및 이에 대한 추가 계약에는 위 조건을 변경하는 조항이 포함되어 있지 않습니다. 후순위 대출은 러시아 은행이 정한 요구 사항에 따라 체결된 계약 준수 여부를 주요 영토 부서에서 확인한 후 자본 계산에 포함됩니다.
은행은 질적 특성에 따라 자체 자본을 Tier I 자본(핵심)과 Tier II 자본(추가)의 두 가지 수준으로 나눕니다.
Tier I 자본에는 기준을 충족하는 요소가 포함됩니다.:
안정;
고정 수입 발생 부족
채권자의 권리와 관련된 종속(은행 파산 시 상환 우선).
은행 자기자본 추정
장기간에 걸쳐 은행에 필요하거나 충분한 자본의 양을 결정하는 문제는 과학적 연구그리고 은행과 규제 당국 사이의 분쟁. 은행은 수익성과 자산 성장을 높이기 위해 최소한의 자본으로 운영하는 것을 선호합니다. 은행 통제관은 파산 위험을 줄이기 위해 많은 양의 자본이 필요합니다. 동시에 부실 경영이 파산의 원인이며, 잘 관리되는 은행은 낮은 자본 기준으로도 존재할 수 있다는 주장도 있다.
“자본적정성”이라는 용어는 은행의 신뢰성과 위험 노출 정도에 대한 전반적인 평가를 반영합니다. 자본을 손실에 대한 완충재로 취급하면 자본의 양과 은행의 위험 노출 사이에 역의 관계가 생성됩니다. 이는 적정성의 기본 원칙을 의미합니다. 자기자본 규모는 위험 정도를 고려하여 자산 규모와 일치해야 합니다. 동시에, 그들은 과도한 은행 업무(자금에 대한 최적의 필요에 비해 과도한 수의 주식을 발행하는 것)도 좋지 않다는 점을 업무에서 항상 고려합니다. 이는 은행의 실적에 부정적인 영향을 미칩니다. 주식을 발행하여 현금 자원을 동원하는 것은 제3자 자금을 유치하는 것에 비해 은행의 자금 조달 방법으로 비용이 많이 들고 종종 바람직하지 않은 방법입니다. 따라서 한편으로는 은행 관리자와 다른 한편으로는 은행 감독 당국은 자본금과 상업 은행 활동의 기타 매개 변수 간의 최적 균형을 찾기 위해 노력합니다.
은행 자원에서 자본의 과소평가된 지분이 비판을 받아왔습니다. 우리는 은행 예금자(또는 예금 시스템 내)에 대한 책임에 대해 이야기하고 있습니다. 은행의 책임은 자본금으로 제한되며, 예금자 및 기타 채권자는 은행에 위탁된 막대한 자금을 위험에 빠뜨립니다.
은행 자본 증가 요구 사항을 결정하는 여러 가지 요소도 있습니다.
상주 신용 기관의 승인된 자본에 대한 투자
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전 세계와 마찬가지로 러시아에서도 은행 부문은 차입 자금을 통해 이익을 창출하며 그 비중은 전체 자원의 약 85-90%입니다. 자체 자금의 지분은 조직의 모든 부채의 12-15%를 거의 초과하지 않으며 다음으로 구성됩니다.
- 승인된 자본;
- 다양한 은행 자금;
- 해당 연도에 받았으나 이익잉여금이 발생했습니다.
받은 이익은 일반적으로 신용 기관의 총 자본의 약 절반을 차지합니다. 비율은 시장 상황에 따라 일년 내내 지속적으로 변경됩니다.
승인된 자본
법인을 등록할 때 승인된 자본이 필요합니다. 이는 구성 문서에 금액이 명시된 자금 및 비금융 부채입니다. 이는 새로 창설된 조직과 협력할 채권자의 발생할 수 있는 위험을 충당하기 위해 필요합니다. 금액이 높을수록 조직이 투자자에게 더 매력적입니다. 이는 파산 시 채권자의 손실을 충당할 수 있는 대차대조표의 최소 잔액이라고 말할 수 있습니다.
법에 따르면 은행을 등록하려면 승인된 자본금이 최소 1억 8천만 루블이어야 합니다. 얻기 위해 일반면허중앙은행은 이 금액을 9억 루블로 늘려야 합니다. 비은행 신용 기관이 등록되어 있으면 9천만 루블이면 충분합니다. 은행의 승인된 자본은 처음에 설립자의 기부금과 그들이 조직의 소유권으로 이전한 재산으로 구성됩니다. 동시에 무형 자산과 신용 자금은 여기에 입력할 수 없습니다.
예비금
은행 자체 자금의 두 번째 부분은 다음과 같습니다. 예비금. 그 존재도 의무적이며 그 규모는 승인 자본의 15%보다 작을 수 없습니다. 예비금의 조성은 당해년도 이익금 중 주주총회에서 승인된 금액으로 이루어집니다. 이 돈의 목적은 이익 감소 및 기타 예상치 못한 상황이 발생할 경우 발생할 수 있는 손실을 충당하는 것입니다. 또한 승인된 자본을 늘리는 데 사용될 수도 있습니다. 동시에, 이 자본의 새로운 금액 중 최소 15%가 예비 기금에 남아 있어야 합니다.
기타 은행 자금
은행에 다른 자금이 존재하는 것은 필수는 아니지만 성공적이고 안전한 운영을 위해 바람직합니다. 예를 들어, 경제적 인센티브 기금을 사용하면 부정적인 시장 상황에서 이익을 감소시키지 않을 수 있습니다. 인플레이션과 환율 차이를 완화하기 위해 고안된 자금이 있습니다 통화쌍. 여기에는 고정 자산과 외화 자산의 재평가를 위한 자금이 포함됩니다. 볼륨은 끊임없이 변화하며 필요한 경우 더 큰 크기에 도달할 수 있습니다. 이 기간 동안의 증가는 특히 중요합니다. 경제 위기부정적인 결과를 완화하기 위해.
이익잉여금
진행 중 상업 활동은행 이익의 일부는 주주 배당금, 직원 급여의 형태로 지급되며 지불에 사용됩니다. 필수 지불그리고 세금. 다른 부분은 활동 및 사업 개발에 재투자하기 위해 대차대조표에 남아 있습니다. 이것이 바로 이익잉여금입니다. 자신의 자금항아리. 그 규모는 주주총회에서 결정됩니다.
은행의 차입자금은 조직의 이익의 기초이지만 자기자본은 안정적인 운영을 보장하며 그 규모는 신용기관의 신뢰성을 결정하는 가장 중요한 기준입니다.
은행 자체 자금은 은행 기능의 경제적 독립성과 안정성을 보장하는 다양한 목적을 가진 자금 모음입니다. 자체 자금에는 승인된 자본, 은행 특별 자금, 고정 자산 감가상각, 경제적 인센티브 자금, 이익에서 생산까지 은행이 할당한 자금이 포함됩니다. 사회 발전, 통화 재평가 기금, 금년도 및 전년도 이익, 개별 은행 운영의 위험을 충당하기 위해 조성된 예비 자금. 자체 자금의 지분은 은행 총 부채의 12%~20%를 차지합니다.
자체 자본은 은행 자체 자금의 일부로 할당되어야 합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다: 승인된 자본(자본); 설립자의 이익, 일반 위험을 위해 법적으로 만들어진 예비 기금; 전년도 이익잉여금. 자기자본은 보호, 운영, 규제라는 세 가지 기능을 수행합니다.
보호 기능이란 예금자와 채권자를 보호하는 것을 의미합니다. 은행의 손실이나 파산 시 보상금을 지불할 가능성; 생성된 준비금을 통해 지급 능력을 유지합니다. 손실 위협에 관계없이 은행 활동을 계속합니다. 이것 주요 기능자신의 자본. 운영 기능 - 제공 재정적 기반은행 활동은 부차적입니다. 주요 자원 활성 작업모금된 자금입니다. 이 기능에서 은행의 자체 자본은 활성 운영의 성장을 위한 적절한 기반을 제공합니다. 볼륨과 성격을 유지합니다 은행업무은행의 목적에 따라. 자기자본의 규제 기능은 은행의 성공적인 기능에 대한 사회의 특별한 이해관계뿐만 아니라 중앙은행이 상업은행 및 기타 활동에 대한 통제권을 행사할 수 있도록 허용하는 법률 및 규정과도 전적으로 연관되어 있습니다. 신용 기관. 이 규칙은 라이센스를 취득하는 데 필요한 최소 승인 자본 금액을 준수하도록 요구합니다. 은행 활동; 차용인당 최대 대출 금액(위험).
따라서 은행의 자기자본은 은행의 지속가능성과 운영 효율성을 보장하는 데 있어 가장 중요합니다. 자기자본(주식) 자본의 형태로 이는 은행 활동의 초기 단계에서 창립자가 여러 가지 우선 비용을 지출할 때 필요하며, 이 비용 없이는 은행이 업무를 시작할 수 없습니다.
은행 자체 자금의 주요 요소는 승인된 자본(자본)입니다. 수권자본(기금)은 조직적, 법적 형태의 자본으로, 그 금액은 은행 창설에 관한 창립 합의에 의해 결정되며 은행 헌장에 명시되어 있습니다. 승인된 자본은 주식을 발행(주식은행)하거나 주식 기부를 이전(주식은행)하여 창출됩니다. 승인된 자본금의 금액은 법률로 제한되지 않습니다. 은행의 안정성을 확보하기 위해 설립되었습니다. 최소 금액승인된 자본.
러시아 중앙은행은 새로 설립된 은행에 대한 최소 승인 자본 금액을 60억 루블로 설정했습니다. 1995년 4월 1일부터 100만 ecu로 증가해야 합니다.
은행의 승인된 자본은 대차대조표의 부채 측면에 반영되어 형성됩니다. 현금 기부, 유형 및 무형 자산, 외화 및 제3자가 발행하고 시장 시세가 있는 증권. 1994년 2월 21일자 러시아 중앙은행의 전보 N 47-94에 따르면, 총액상업은행의 승인된 자본금은 활동 첫 2년 동안 20%를 초과할 수 없습니다. 이후 유형 자산의 지분은 건물 비용, 지분을 제외하고 10%를 초과할 수 없습니다. 무형 자산- 1 %. 승인된 자본을 지불하기 위해 유형 및 무형 자산을 기부할 때 법률 및 라이센스에 따라 결정된 은행의 직접적인 활동에 사용할 수 있는 자산만 허용된다는 점을 명심해야 합니다. 또한 이러한 자산의 평가는 은행 주주 총회 의사록의 승인을 받아야 합니다.
일반은행이 주식은행으로 설립되면 은행주주 과반수의 동의를 받아 신규참가자의 가입이 이루어지며, 주주들의 추가 출자에 따라 자본금도 증액된다.
승인된 자본 합자은행주식 발행으로 구성되며 1994년 2월 11일자 러시아 중앙은행 제8호 지침 "발행 및 등록 규칙에 관한 것"에 의해 규제됩니다. 귀중한 서류해당 지역의 상업 은행 러시아 연방"는 다음과 같은 특별한 요구 사항을 제공합니다.
첫째, 상업은행이 발행한 모든 주식은 발행 규모, 투자자 수, 발행 은행(공개 또는 폐쇄 주식회사)의 활동 형태에 관계없이 다음과 같은 규정을 따릅니다. 주정부 등록. 둘째, 구독 마감일을 엄격히 준수해야 합니다. 주식 매각은 등록 후 완료되어야 합니다.
첫 번째 발행 주식의 경우 - 등록 후 30일 이내에;
재발행된 주식의 경우 - 등록 후 6개월 이내에.
위의 요건이 충족되지 않을 경우 러시아 중앙은행은 주식 발행을 취소할 수 있습니다.
은행의 수권자본(자본)의 증가는 해당 권리가 위임된 경우 은행 주주총회(주주) 또는 은행 이사회의 결정에 따라 수행됩니다. 승인 된 자본을 늘리기로 결정한 후 상호 은행은 러시아 중앙 은행의 주요 부서에 다음 사항을 알립니다. 내린 결정그리고 주식 기부금의 축적을 수행합니다. 이 작업이 완료되면 은행은 주주 목록과 각 주주의 지분 금액이 포함된 편지를 상업 은행 소재지의 러시아 중앙 은행에 보내 승인 자본 증가 등록을 요청합니다. 주주총회에서 수권 자본금을 줄이기로 결정한 경우 등록 절차는 동일하게 유지됩니다.
승인된 자본금을 늘리기로 결정한 후, 합자 은행은 러시아 연방 중앙 은행에 등록해야 하는 발행 설명서를 준비합니다. 투자설명서를 등록하고 공개 주식 은행에 공표한 후에만 상업 은행이 주식을 판매할 권리를 갖습니다. 이전 주식 발행의 경우 해당 발행에 대한 보고서가 러시아 중앙 은행의 승인을 받았다는 점을 명심해야 합니다.
승인된 자본의 증가는 위에 표시된 대로 주주 또는 주식 은행의 비용과 자체 자금의 비용으로 수행될 수 있습니다. 승인된 자본을 늘리기 위해 기존 상업 은행은 다음을 사용할 수 있습니다.
그 가치가 납입 자본금의 10%를 초과하는 경우 은행 예비 기금에서 나온 자금;
특별 기금의 자금;
연말 경기부양기금의 미사용 자금;
은행의 생산과 사회 발전을 목표로 하는 경제적 인센티브 자금을 희생하여 은행이 취득한 고정 자산으로, 정해진 방법으로지급 후 직원 간 소득세기타 의무지불
보고 연도 말에 신용 잔액의 50%에 해당하는 외화 지분 재평가 자금;
배당금이 발생했지만 은행 주주에게는 지급되지 않았습니다. 이 자금은 주주와 합의하고 예산에 대한 세금을 납부한 후 자본화에 사용됩니다.
전년도 실적에 따른 이익잉여금.
합자은행은 새로 발행된 주식에 대한 대금 지급을 수락할 수 있습니다. 전환사채발행 조건 및 현행법에 따라 발행된 기타 증권.
주식회사의 수권자본 감소는 은행 주주총회의 결정에 따라 주식을 환매하고 은행이 완료한 후 이를 소각함으로써 수행됩니다. 법으로 규정된절차.
은행의 예비자본은 수권자본 납입금액의 25%에 해당하는 세전이익으로 조성됩니다. 적립금을 조성하는 목적은 특별 적립금이 형성되지 않는 은행의 주요 활동에서 발생하는 일반적인 위험을 충당하는 것입니다. 또한 현재 이익이 부족한 경우 은행이 발행한 채권에 대한 이자를 지불하고 은행의 수권자본을 늘리는 데에도 사용할 수 있습니다. 자기자본적정기준을 계산할 때 국제관행에서 법률로 창출한 예비자본은 Tier I 자본, 즉 고정자본으로.
은행의 특별 자금은 세 가지 유형으로 구성됩니다. "은행의 추가 자체 자금" - 명목 가치(설립자의 이익)를 초과하여 첫 번째 소유자에게 주식을 판매하여 은행이 받은 자금입니다. 이 기금은 원칙적으로 승인된 자본을 늘리기 위해서만 형성됩니다. 특별 자금에는 러시아 정부의 결정에 따라 은행 고정 자산 재평가의 결과로 수령하고 대차대조표 계정 "특별 자금"의 별도 개인 계좌에서 처리되는 자금도 포함됩니다. 이 자금은 감가상각이 완전히 발생하지 않은 폐기 고정 자산에 대한 감가상각을 추가로 부과하고 승인된 자본을 늘리는 데 사용될 수 있습니다. 세 번째 유형의 특별 자금은 "저가치 및 마모 품목의 감가상각"이며, 이 대차대조표 계정에도 포함됩니다.
상업은행은 모든 유형의 고정자산에 대한 감가상각비를 통해 “고정자산 감가상각” 기금을 구성합니다. 감가상각비는 승인된 기준에 따라 장부가액의 백분율로 계산됩니다. 동시에 고정 자산의 활성 부분에 대해서는 표준 서비스 수명 동안 또는 초기 비용이 은행 비용에 전액 귀속되는 기간 동안 감가상각이 발생합니다. 고정 자산의 비활성 부분에 대해서는 전체 서비스 수명 동안 감가상각이 발생합니다. 이 펀드의 자금은 은행 자본에 포함되지 않습니다.
경기부양자금은 은행의 세후 이익으로 조성됩니다. 이러한 자금의 형성 절차는 은행 주주총회에서 결정되며 은행이 처분할 수 있는 잔여 이익의 사용에 관한 규정에 명시될 수 있습니다. 이 규정은 창출된 자금의 유형과 비율을 결정합니다. 각 펀드의 지분은 백분율로 설정되며 배당금 지급을 위해 할당된 이익의 지분도 결정됩니다. 경기부양 자금의 일환으로 상업은행은 원칙적으로 상업은행 이사회의 재량에 따라 다른 자금을 구성합니다.
물질적 인센티브 기금의 자금은 보너스 지급, 은행 직원을 위한 주식 구매 및 기타 유사한 성격의 목적에 사용됩니다. 산업 및 사회 개발 기금의 자금은 은행 건물 인수 및 건설, 은행 직원을 위한 주택 구입 장비 등에 할당됩니다. 기타 자금은 다음에서 창출됩니다. 순이익은행은 해당 은행의 규정에 따라 사용됩니다. 의도된 목적은행 처분에 남은 이익 분배에 관한 규정에 명시되어 있습니다. 미사용 잔액연말에 경제적 인센티브 기금을 사용하여 승인된 자본을 늘릴 수 있습니다.
생산 및 사회 기금에서 은행이 지출한 자금은 은행의 대차대조표 계정인 "생산 및 사회 발전을 목표로 하는 경제적 인센티브 기금"에 기록되며 승인된 자본을 늘리는 데 사용할 수 있습니다. 이 경우 먼저 고정 자산의 감가 상각액만큼 그 가치가 감소합니다.
은행의 고정 자산에는 외화 재평가 자금도 포함됩니다. "은행 통화 포지션의 환율 차이"라는 두 가지 유형으로 나뉜다는 점을 명심해야합니다.
첫 번째 경우 교환 차이상업은행 주식 대금지급에 투입된 외화의 차액을 재평가하여 형성됩니다. 현재 환율모스크바에서 제정된 화폐 환전소, 그리고 외화를 환전할 때 상업 은행이 계산한 환율이 승인된 자본에 루블 단위로 기여했습니다. 이 경우, 보고 연도 말에 신용 잔액의 50%에 해당하는 외화 지분 재평가 자금을 사용하여 수권 자본을 늘릴 수 있습니다. 연말에 은행의 통화포지션 차이에 대한 플러스 환율 형태의 현금은 은행 수입에 포함되고, 마이너스이면 영업비용에 포함되어 은행 자체를 늘리거나 줄입니다. 자금.
위에 나열된 자금의 자금은 은행 자본에 포함됩니다.
개별 거래의 위험을 줄이기 위해 상업 은행은 적절한 준비 자금을 만들 권리가 있습니다. 따라서 1994년 1월 1일부터 모든 상업은행은 지급준비금을 적립해야 합니다. 신용 위험. 은행이 대출 손실 가능성에 대비해 준비금을 마련하는 데 드는 비용은 은행이 제공하는 서비스 비용에 포함됩니다.
상업은행은 또한 증권에 대한 투자를 확보하기 위해 준비금을 마련합니다. 준비금은 은행의 주식 투자에 비례하여 생성됩니다. 합자회사, 비국가로 사채기타 특별주문에 의한 유가증권 중앙 은행러시아 연방. 생성된 준비금의 양은 시가가 있는 증권과 시가가 없는 증권에 대해 별도로 결정됩니다. 이러한 증권의 손상에 대한 충당금은 은행의 세후 이익에서 창출됩니다.
신용 위험 및 유가 증권 감가상각을 충당하기 위해 생성된 적립금은 은행 자체 자금을 늘리고 지급 능력과 신뢰성을 보장하기 위한 조건을 조성하지만 자기 자본에는 포함되지 않습니다.
상업은행의 자체자금에는 수권자본금, 주식발행초과금, 고정자산 재평가액, 이익공제를 통해 조성된 자금, 이익잉여금.
승인된 자본은 은행 의무에 대한 주요 담보 역할을 하며 일반 자본과 자본금으로 구성됩니다. 우선주, 주식 (주)의 명목 가치를 높이거나 추가 출시. 신용 기관의 헌장은 다음 사항을 결정합니다. 주주가 취득한 주식(배치 주식)의 수, 액면가 및 해당 주식에 의해 부여된 권리 신용 기관이 배치된 주식 외에 배치할 권리가 있는 주식의 수, 액면가, 범주(유형) 및 이러한 주식에 의해 부여된 권리. 이러한 조항이 신용 기관 헌장에 포함되어 있지 않으면 추가 주식을 발행할 권리가 없습니다.
주식 프리미엄은 두 가지 방법으로 얻을 수 있습니다. 첫째, 주식의 액면가와 승인된 자본에 대한 기여 금액의 차이로 얻을 수 있습니다. 외화 보유, 다음에 따라 루블로 변환됩니다. 공식 환율지불 당일 러시아 중앙은행; 둘째, 루블 단위 주식의 명목 가치와 판매 가치의 차이입니다. 후자는 은행 자체의 장점일 수도 있고 유리한 시장 상황의 결과일 수도 있습니다. 어떤 경우에는 주식 프리미엄이 신용 기관의 공인 자본금(예: 판매된 모든 주식의 액면가)보다 몇 배 더 클 수 있습니다.
고정 자산의 재평가 금액은 원칙적으로 신용 기관의 활동에 의존하지 않으며 은행 자체 자금에서 미미한 부분을 구성합니다. 이는 종종 비현실적이며 재평가된 대상의 가치를 시장 가치보다 훨씬 높게 평가하여 가상으로 자본을 늘리는 데 사용됩니다. 현재 재평가로 인한 고정 자산 가치의 증가는 3년에 한 번만 자본에 포함될 수 있습니다. 재평가된 대상의 장부가치가 실제이고 일치하는 경우에만 가능합니다. 시장 가치유사한 고정 자산 항목. 그러나 최근에보너스 발행으로 인해 받을 수 있습니다. 보너스 문제는 시장과 시장 간의 차이를 충당하기 위해 생성된 재평가 적립금 때문입니다. 책 값그러면 은행의 고정 자산은 은행 주주들 간의 자유로운 주식 배정 형태로 자본화될 수 있습니다. 따라서 신주는 자본금을 늘리지만 소유권을 분산시키거나 이전에 발행된 주식의 가치를 감소시키지는 않습니다.
이익공제를 통해 조성된 자금에는 적립금, 소비, 저축 등이 포함됩니다. 특히, 이익공제를 통해 적립금이 구성되어 은행의 주요 활동에서 발생하는 손실을 보전하는 역할을 합니다. 최소 가치는 승인 자본의 5% 이상으로 결정됩니다. 시중은행은 이익공제를 통해 소비자금, 적립자금 등을 구성할 수 있다.
이익잉여금은 회사를 운영하는 동안 누적된 이익 중 주주에게 분배되지 않는 부분을 나타냅니다. 여기에는 "신용기관이 처분한 전년도 자금 및 미사용 이익"과 "금융기관의 분배 이익(손실)"이 포함됩니다. 보고 기간» 보고 연도 말 이후 주주에게 배당금을 지급하기 위해 발생한 비용과 예산 지급 후 남은 이익, 적립금 및 기타 자금에 대한 기부금을 뺀 금액입니다. 보고연도의 이익잉여금 금액과 이익으로 창출된 자금의 금액은 감사인의 확인을 받아야 합니다.
은행 자체 자원의 질과 구조는 은행이 받은 이익을 사용하는 방식(방향)에 따라 크게 달라집니다. 자본 측면에서 은행의 안정성을 보장하려면 다음이 중요합니다.
은행 자금에 어느 비율로 분배되는지 알고 있습니다.
올해 이익과 전년도 이익잉여금이 어느 부분인지 결정합니다.
역학에서 이러한 지표의 움직임을 모니터링합니다.
이익의 미분배 부분이 은행 자체 자금 형성에 미치는 영향을 연구합니다.
상업 은행의 자체 자금 주제에 대한 추가 정보:
- 은행 자체자금과 이에 상응하는 자금
- 자원 생성을 위한 상업은행의 운영. 상업은행의 자금을 소유, 차입, 유치함
쌀. 2.2. 은행 자체 자금 구조의 역학.
은행 자원의 총량에서 유인된 자원이 지배적인 위치를 차지합니다. 다양한 은행에서의 지분은 75% 이상입니다. 시장 관계의 발전과 함께 유인된 자원의 구조는 새롭고 비전통적인 낡은 자원의 출현으로 인해 상당한 변화를 겪었습니다. 은행 시스템일시적으로 무료로 물리적, 자금을 축적하는 방법 법인. 상업은행의 유인자원의 주요 부분은 예금으로 구성되어 있다. 현금고객(개인 및 법인)이 특정 계좌에 은행에 입금하고 계좌 체계 및 은행법에 따라 사용합니다. 비예금 차입금은 은행이 대출 형태로 받거나 금융시장에서 자체 채무를 매각하여 받는 자금입니다. 은행 자원의 비예금 소스는 첫째, 본질적으로 비개인적이지만 경쟁적으로 시장에서 인수되고, 둘째, 이러한 자금을 유치하려는 이니셔티브가 은행 자체에 속한다는 점에서 예금과 다릅니다. 현대의 은행 업무다양한 예금과 예금 계좌가 특징입니다. 이는 세분화되고 경쟁이 치열한 시장에서 은행이 수요를 가장 완벽하게 충족시키려는 욕구 때문입니다. 다양한 그룹클라이언트 은행 서비스저축을 유치하고 무료로 돈 자본~에 은행 계좌. 귀하의 자금과 마찬가지로 모금된 자금은 총액과 순액의 두 부분으로 구성됩니다. 항목의 질적 구성에 따라 모금된 자금(총액)은 네 가지 그룹으로 나눌 수 있습니다.
요구불예금
정기예금
저축예금;
다른 은행에서 대출을 받았습니다.
모금된 자금(순)은 투자로 수익을 창출하는 은행의 실제 자원입니다. 유급유치자원 구조의 최적 비율은 요구불예금 30% 이하, 정기예금 50% 이상, 은행간 대출 20% 이하이다. Kuzbassprombank 지점의 예를 사용하여 모금된 자금의 구조를 고려해 보겠습니다. 표 2.4에서. 분석 연도 초 은행의 자금 유치는 대차대조표 통화 기준으로 83.16%, 연말에는 74.55%를 차지했습니다. 연초에 기업 결산 계정에 루블로 자금을 포함시키는 것은 모금된 자금 금액의 14.3%에 달했으며 그 증가는 1998년 8월(1.9배)까지 관찰되었습니다. 연말까지 기업의 경상 계정 잔액은 다시 23.3% 감소했습니다(1998년 9월 1일 기준 데이터 대비).
표 2.3.
상업은행의 유치자금 구조. (%)
표 2.3 데이터. 1997년에는 가계예금(42.1%)에서 조달된 자금이 주요 비중을 차지했으나, 1998년에는 요구불예금(조달자금 구조상 30.8%)으로 우선순위가 옮겨졌다. 가계예금 규모는 42.1%에서 27.6%로 감소해 예금이 국내로 유출됐다.
해당 연도의 절대 금액은 1,150만 루블에 달했습니다(그림 2.3 참조). 비슷한 경향이 일반적입니다. 정기예금. 연간 감소량은 42%, 즉 520만 루블에 달했습니다. 이 상황결과였다 금융 위기, 이는 심각한 타격을 입혔습니다. 재정적 안정특히 은행은 Kuzbassprombank 지점에 대한 고객의 불신을 불러 일으켰고 이로 인해 인구로부터 대규모 자금 유출이 발생했습니다. 이와 관련, 지점은 급격한 현금 수요에 따른 자산 강제 청산과 관련된 손실을 입었습니다. 따라서 은행 위기의 결과로 은행 자체 예금 기반이 훼손되었습니다.
그림 2.3. 1998년 가계예금의 동태.
모금된 자금의 구조는 지점의 은행 간 대출에 대한 의존도가 더 높다는 것을 보여줍니다. 이는 은행 부채의 19.1%~21.1%를 차지합니다. 이러한 상황은 Kuzbassprombank 지점에 법인 형태의 소규모 고객층이 있기 때문에 자체 자원 기반이 부족하여 활성 운영의 성장을 보장할 수 없기 때문입니다. 성공적인 운영과 안정적인 운영을 위해서는 다양한 소유 형태의 기업 및 조직 형태로 고객 범위를 확대하여 은행 예금 운영의 시스템적 위험을 줄이는 것이 매우 중요합니다.
안정성을 평가하려면 현금 예금자원으로서의 인구 단기 대출예금 루블의 평균 유효 기간 및 예금으로받은 자금 예치 수준과 같은 지표가 사용됩니다. 1998년 예금의 평균 보관기간은 37.5일로 1998년에 비해 5.7일이 단축되었다. 전년도. 예금의 예금 수준은 안정성을 특징으로 하며, 이를 통해 은행은 이를 장기 대출 자원으로 사용할 수 있고 은행의 유동성을 높일 수 있습니다. 1998년 지점예금 중 예금수준은 8.2%로 1997년에 비해 1.7배 감소하였다. 이 지표의 낮은 수준은 전체 예금의 53.6% - 57.5%가 요구불 예금에 속한다는 사실, 즉 임금이 시민 계좌에 적립된다는 사실로 설명됩니다.