연간 건설에 대한 세금 공제. 주택 건설에 대한 세금 공제를 받기 위한 규칙. 공유 건설 프로젝트 인도 전 세금 공제 받기

재산 공제는 정기적으로 세금을 납부하고 아직 세금 발행 권리를 행사할 시간이 없는 러시아 시민에게 적용됩니다. 이러한 유형의 혜택은 완성된 주택 구입뿐만 아니라 개인 주택 건설에도 적용됩니다. 이 경우 하나의 건설 프로젝트는 주택 건설에 대한 세금 공제 권리 하나와 동일합니다. 또한, 납부액이 몇 과세 기간 동안 이루어지는지는 중요하지 않습니다.

혜택 적용 원칙

집을 지을 때 개인 소득세는 세 가지 경우에 환급됩니다.

은행이나 소액 금융 기관에서 발행한 차용 자금에 대해 발생하는 실제 이자를 지불하는 금액입니다. 이 경우 목표에 따라 돈을 쓰는 것이 중요합니다. 즉, 구매에만 돈을 쓰는 것이 중요합니다. 건축 자재또는 근로자 서비스에 대한 지불.
건물을 건설하는 시민의 실제 비용을 기준으로 하지만 이러한 비용이 문서로 기록된 경우에만 해당됩니다.
개별 주택 건설을 위해 할당된 토지를 구입하고 소유권 증명서를 제출한 후 개인 주택, 이 사이트에 세워졌습니다.

실제 비용에는 개발자의 다음 비용이 포함됩니다.

건설 과정에 사용되는 건축 자재에 대한 지불;
서비스 결제 제3자 조직준비를 위해 프로젝트 문서, 견적, 경계 계획 등;
미완성 주택 구입 비용;
건물을 유틸리티 네트워크 및 엔지니어링 구조에 연결하기 위한 제3자 조직의 서비스 및 작업에 대한 지불
미완성 구조물의 건설을 마무리하거나 완료하는 과정에서 발생하는 모든 비용에 대해서도 지불이 필요하지만 건설을 위해 동일한 자재를 구입하지 않은 경우에만 해당됩니다.

신청인이 법적 소유권을 취득한 후 지출한 비용만 상환받을 수 있습니다. 비용 증빙으로 다음 문서를 제공할 수 있습니다.

영수증;
계약;
송장;
체크 무늬;
견적 등등.

이 혜택은 주택뿐만 아니라 다음에도 적용됩니다. 별장, 맨션, 별장 및 그 안에 거주하기에 적합한 모든 건물. 혜택을 받는 사람은 증명서에 이름이 표시된 법정 소유자뿐만 아니라 미성년 소유자를 대신할 법적 대리인인 두 번째 배우자일 수도 있습니다.

건설공제금액

다른 경우와 마찬가지로 공제 금액은 시민이 지출한 자금의 13%와 같습니다. 이 혜택은 자신의 필요를 위해서만 주택을 짓는 시민, 특히 지분 보유자에게만 부여됩니다. 영리를 목적으로 상업적인 목적으로 건설에 종사하는 단체 및 기업가, 개인은 재산 공제의존하지 않습니다.

2015년에는 다음과 같은 최대 금액까지 환불받을 수 있습니다.

최고 가능한 금액공제 대상 비용은 2,000,000 루블입니다. 지출 금액이 적을 경우 세금 환급액은 13% 정도입니다. 실제 비용건설에는 서비스에 대한 지불뿐만 아니라 자재 비용도 포함됩니다.
건설에 더 많은 비용이 지출되면 신청자는 다음을받습니다. 정액 260,000 루블.

일회성 공제와 관련하여 한 가지 주의할 점이 있습니다. 주택, 건물, 구조물 1개에만 적용되므로, 건축 중에 받지 못한 반환금은 동일한 건물의 준공 또는 재건축 과정에서 반환될 수 있습니다.

등록 과정

2014년 주택 건설에 대한 재산세 공제를 받으려면 건설 중인 건물이 위치한 세무서에 다음 서류 패키지를 제공해야 합니다.

물건의 소유권 증명서;
해당 연도에 받은 급여 증명서 또는 소득 신고서;
여권;
판매 계약;
제3자의 건축 자재 및 서비스에 대한 지불 확인;
모기지 계약, 은행에 지불한 이자 증명서 및 반환 일정.

또한, 해당 부동산이 공동 소유인 경우 결혼 증명서와 주택 소유자 간에 금액이 어떻게 분배되는지를 나타내는 명세서가 필요할 수 있습니다. 주거용 건축 또는 주택 건설에 대한 세금 공제를 신청하기 위해 특별한 경우에 2015년에 정확히 어떤 서류가 필요한가요? 별장, 연방세 서비스 웹 사이트 또는 해당 기관에서 직접 확인할 수 있습니다.

서류를 제출한 후 신고서를 작성해야 합니다. 건설 및 마무리 비용 외에도 모든 수입이 표시됩니다.

판매용 부동산;
일회성 서비스 수행
전수 임차료주택 임대 등.

그런 다음 특정 양식에 신청서가 작성되어 다음 정보가 표시됩니다.

개인 정보;
주거용 건물 건설에 대한 세금 공제를 적용할 권리가 나타나는 규칙에 따라 세금 코드 조항;
환불 금액;
지불금을 이체하는 데 사용될 계좌
날짜와 서명.

신청인이 계좌로 전액을 일시불로 받기를 원하는 경우 이체가 이루어집니다. 세금 구조. 이 경우 반품기간은 3~4개월 이상 소요됩니다. 개인 소득세 비공제 형태로 주택 건설에 대한 세금 공제를 받기 전에 연방세무서에서 받은 통지서를 직장에 제출할 수 있습니다. 그런 다음 특정 기간 동안(260,000 루블 또는 비용의 13% 전액 공제를 받을 때까지) 고용주는 임금에서 개인 소득세를 원천징수하지 않습니다.

주택 건설일로부터 3년 이내에만 받을 수 있는 혜택을 반환할 수 있습니다. 초기 기간에 발생한 비용은 세금 공제 신청 시 고려할 수 없습니다.

아파트나 기타 부동산을 구입할 때 납부한 세금을 환급받는 것 외에도 시민들이 집을 지을 때 세금 공제를 신청할 권리가 있다는 사실을 모든 사람이 아는 것은 아닙니다. 2018년에는 이 절차에 큰 변화가 없었습니다. 세금 공제와 관련된 디자인 기능 및 기타 뉘앙스에 대한 기사를 읽어보십시오.

등록 절차는 러시아 연방 조세법 23장과 러시아 재무부 서신 번호 03-04-05/20406, 03-04-05/21195, 03-에 따라 규제됩니다. 04-05/22395, 03-04-05/23340, 03-04-05/40681.

현행법에 따르면 납세자는 건축된 주택의 가격을 표시할 권리가 있습니다. 그러나 몇 가지 뉘앙스를 고려하는 것이 중요합니다.

고의로 가격을 부풀리거나 반대로 과소평가해서는 안 됩니다. 이는 부정적인 결과를 초래할 수 있으며 심지어 처벌을 받을 수도 있습니다.

더 낮은 비용이 표시되면 세무서는 추가 개인 소득세를 독립적으로 평가할 권리가 있습니다. 재계산은 볼륨을 곱하여 발생합니다. 지적 가치 0.7배로.

집을 지을 때 세금공제를 받을 수 있는 사람은 누구인가요?

다음은 세금 공제를 신청할 권리가 있습니다.

집주인 - 집이 여러 개인 경우 비용은 지분에 따라 나누어집니다.
소유자의 배우자;
미성년 시민이 소유자인 경우 그의 부모 또는 보호자.

주거용 건물을 지은 후, 또는 미완성 건축 프로젝트를 구매하여 완료한 후 권리를 사용할 수 있습니다.

법적 요건에 따라 등록이 가능한 경우 공제를 받을 수 있습니다. 영구 등록지어진 집에서. 이를 제공하지 않을 경우 재산대금을 받을 수 없습니다. 이는 2017년 5월 3일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05/270585에 명시되어 있습니다.

미완성 주택을 구입하는 경우 공제를 받으려면 매매계약서에 미완성 건축물로 기재해야 합니다. 그렇지 않으면 건설에 지출된 비용이 아닌 주택 구입에 대해서만 직접 지불금을 지급할 수 있습니다.

건설에 대한 재산 공제를 계산할 때 어떤 비용이 고려됩니까?

계산 시 모든 비용을 고려할 수는 없습니다. 전체 목록예술에 표시되어 있습니다. 220 러시아 연방 세금 코드.

선언에서는 다음 사항을 고려합니다.

개별 주택 건설을 위한 토지 구입 비용;
미완성 건설 프로젝트 구매에 지출된 금액
건축 및 마감재 구매 비용;
개인 또는 법인이 수행하는 서비스 또는 작업에 지출된 금액
설계 및 견적 문서 주문 비용;
연결과 관련된 비용 엔지니어링 장비그리고 통신.

이러한 모든 금전적 비용은 문서화되어야 합니다. 즉, 납세자는 현금 및 판매 영수증, 은행 명세서 등을 보유하고 있어야 합니다.

다음 비용에 대해서는 공제를 받을 수 없습니다.

기존 부동산의 재개발;
기존 건물의 재건축(예: 주택에 증축이 추가된 경우)
배관 또는 기타 장비 연결;
건설 중 토지의 음모추가 건물(예: 울타리 또는 목욕탕 건설)

시민이 한 보고 연도 동안 물건 구매에 대한 공제를 신청한 후 시작하는 상황이 종종 있습니다. 개조 작업. 그 후 수리비 지급 서류를 제출할 때 연방세청 직원이 이를 거부했습니다. 이것은 불법입니다.

의견 대법원러시아 연방은 그러한 관행이 시민의 권리를 침해하는 것과 같습니다. 수리 결과에 따른 공제 신청은 반복된 것으로 간주되지 않으며 연방세청은 이를 제공할 의무가 있습니다.

따라서 사람은 언제든지 주택 건설을 완료할 수 있는 기회를 갖게 됩니다. 이 경우 신고서에는 새로운 비용만 기재하면 됩니다. 이 사건의 법은 국민의 편이다.

집을 지을 때 세금 공제를받는 방법은 무엇입니까?

부동산 지급금을 받으려면 양식 3-NDFL의 신고서를 작성해야 합니다. 특별히 지정된 란에는 주택 건설에 소요된 비용으로 인해 환불되는 금액을 기재해야 합니다.

신고서에는 2-NDFL 형식의 인증서를 첨부해야 합니다. 이 문서는 보고 연도의 개인 개인의 모든 소득과 지불 금액을 확인합니다. 소득세국가에 찬성. 이는 고용주에게 요청할 수 있습니다. 당신이있는 경우 개인 기업가, 보고 양식직접 작성하셔야 합니다.

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2-NDFL 양식 외에도 주택 소유권 존재를 확인하는 서류 사본을 첨부해야 합니다. 이는 소유권 증명서일 수도 있고 통합 주 등록부의 발췌문일 수도 있습니다. 발생한 공사비도 확인해야 합니다. 이를 위해 모든 지불 문서의 사본이 만들어집니다. 연방세청은 원본 문서를 요구할 권리가 있습니다.

언제 신청할 수 있나요?

3가지로만 결제를 받으실 수 있습니다. 작년. 다른 시간 제한은 없습니다. 세무서에 신청서를 제출하는 해에는 공식적으로 고용되어 있어야 한다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.

또 다른 중요한 점은 공제권이 주택 소유권 등록 이후에만 발생한다는 것입니다. 이는 러시아 연방 조세법 제 220조 3항에서 확인됩니다. 권리 등록 증명서 또는 통합 부동산 등록부에서 발췌한 내용은 연방세 서비스에 제출하기 위한 필수 문서입니다.

보고 연도 다음 해에 주택 건설에 대한 공제를 신청할 수 있습니다. 즉, 2018년에 공사를 진행했다면 2019년에 대금을 지급받을 수 있다.

연방세청을 통하지 않고 집주인을 통해 공제를 받으면 다른 상황이 발생합니다. 이 경우 연말까지 기다릴 필요가 없습니다. 즉시 결제가 가능합니다.

등록서류

집을 지을 때 세금 공제를 신청하려면 다음 서류가 필요합니다.

3-NDFL 형식으로 작성된 신고서;
통합 주 등록부에서 발췌한 내용 또는 주택 소유권 등록 증명서;
건설 비용을 확인하는 서류 및 그 사본;
납부한 세금 환급 신청;
2-NDFL 형식의 증명서 - 납세자가 해당 연도 동안 여러 직장을 변경한 경우 각 증명서가 필요합니다.
일반여권 및 그 사본.

다음 문서를 사용하여 비용을 확인할 수 있습니다.

계약서 및 영수증 또는 양도서 사본 재원개인이 건설 서비스를 제공한 경우
와의 계약서 사본 건설 회사, 지불 주문, 현금영수증 주문, 법인이 서비스를 제공한 경우 영수증
건축 및 마감 자재 구매에 대한 현금 및 판매 영수증 사본.

차입금으로 공사를 진행한 경우 완성된 신고서가 첨부됩니다. 대출 계약서그리고 원천징수된 이자에 대한 은행의 증명서.

배우자가 서로 공제액을 분할하려는 경우, 혼인등록증명서 사본과 분할납부에 대한 남편과 아내의 서면 동의서를 추가로 제출해야 합니다.

공제 계산

납세자는 주택 건설 및 마무리 작업 비용의 13%를 반환할 권리가 있습니다. 법은 지급액 계산을 위한 최대 가능한 기준을 제한합니다. 한도는 200만 루블이다. 즉, 이 금액의 13%(26만 루블)를 반환할 수 있습니다.

예산으로 이전된 금액 이상을 반환할 수 없습니다. 많은 고용주들이 공식 기관을 설립합니다. 임금가능한 가장 낮은 수준에서. 이 경우 공제액도 적습니다.

다만, 한 번에 전액 반환이 불가능한 경우 보고 연도, 나머지는 다음 항목으로 이전됩니다. 이는 납세자가 납부해야 할 금액 전액을 받을 때까지 계속됩니다.

모기지 공제 한도액은 더 높으며 300만 루블에 이릅니다. 즉, 건설 목적으로 대출을 신청할 때 300만 루블의 13%인 39만 루블을 반환할 수 있습니다.

동시에, 은행과의 계약에는 명확하게 명시되어 있어야 합니다. 특수 목적 빌린 돈. 그렇지 않으면 공제를 받을 수 없습니다.

특수한 상황들

사람이 집을 짓고 은퇴하는 경우가 종종 있습니다. 이 경우 건설세액공제를 신청할 수 있는 경우는 다음과 같습니다. 보고 기간시민이 공식적으로 고용되었을 때. 그러나 연금 수급자가 공식적으로 계속 일하거나 다른 유형의 소득(예: 주택 임대)을 받고 정기적으로 세금을 납부하는 경우, 연금 수급자는 계속해서 급여를 받을 자격이 있습니다.

이 권리는 다음과 같은 여성에게도 박탈되지 않습니다. 출산 휴가. 그녀는 이 일을 하기 위해 직장으로 돌아갈 필요가 없습니다. 게다가 남편도 이에 대한 공제를 받을 수 있다. 집이 아내의 재산으로 등록되어 있어도 마찬가지입니다.

주택 건설에 대해 특별히 언급해야합니다. 여름 별장. 이 경우 해당 건물이 정원, 별장, 비주거용 건물로 서류에 기재되어 있지 않은 경우에만 공제를 받을 수 있습니다.

수표 비용을 지불 한 사람이 소유자 자신이 아니라 그의 친척이라면 주택 건설에 대한 세금 공제를 받기가 매우 어렵습니다. 귀하가 비용을 부담했다는 사실을 입증하는 것은 거의 불가능합니다. 따라서 귀하의 이름으로 지불 문서를 발행하는 것이 좋습니다.

재산공제 등록에 어려움이 있거나 귀하의 권리가 침해된 경우, 연락주시기 바랍니다. 법적 조언. 당사 웹사이트에서 무료 법률 지원을 받으실 수 있습니다.

이제 2019년에 집을 지을 때 세금 공제를 신청하는 방법을 알았습니다. 문서에 특별한주의를 기울이십시오. 필요한 경우 변호사에게 문의하십시오.

러시아 연방의 모든 구성 기관의 영토에서 시행되는 세금 코드는 시민이 DDU에 따라 아파트를 구입할 때 법에 따라 세금 공제를 받을 수 있는 기회를 얻는 조건을 확립하고 규제합니다. 새 건물.

건설중인 건물의 아파트를 구입하는 사람 건설 중인 주택에 대해 재산세 공제를 받을 권리가 있습니다. ();
공제받을 권리가 생긴다 양도 증서에 서명한 순간부터 ();
아파트 공동 건설에 대한 세금 공제를 받으려면 등록을 기다릴 필요가 없습니다 주정부 등록주택.

이 조항은 러시아 재무부의 서신을 통해 설명되고 확인되었습니다.

아파트가 아직 건설중인 경우 세금 공제를받을 수 있습니까?

흥미로운 질문은 아직 건설 중인 주택에서 주택을 구입하는 많은 시민들이 묻는 집이 아직 완성되지 않은 경우 세금 공제를 받을 수 있는지 여부입니다. 이 혜택을 받을 때 중요한 점은 이 부동산을 귀하의 소유권으로 양도하고 승인하는 서명된 행위가 의무적으로 존재한다는 것입니다.

따라서 주정부가 제공하는 이러한 혜택을 누릴 수 있지만 서명된 수락 증명서가 있어야 합니다.

매매 계약서에 명시된 기본 주택 비용과 함께 다음과 같은 기타 유형의 납세자 비용에 대한 혜택을 받을 수 있습니다.

마감재 비용;
마무리 작업, 디자인 개발 비용 및 견적 문서이 작품들을 위해.

예

자카로바 M.Z. 2015 년에 그녀는 건설중인 건물에서 아파트를 구입하기로 계약을 체결하고 즉시 1,800,000 루블에 달하는 비용을 지불했습니다. 편입 및 합격 증명서는 2016년 7월에 발급되었습니다. 계약서에 마무리 없이 주택 구입에 대한 정보가 포함되어 있다는 점을 고려하여 Zakharova M.Z. 양도 증서에 서명한 후 1,800,000 루블에서 13%의 세금 공제를 받고 동시에 마무리 및 수리에 지출된 200,000 루블에서 세금 공제를 받을 권리가 있습니다.

주택담보대출로 건설 중인 건물의 아파트를 구입하는 경우 세금 환급

주택담보대출을 이용해 건설 중인 주택을 구입한 국민도 소득세 환급권을 행사할 수 있다. 개인. 주택담보대출을 통해 건설 중인 건물의 아파트를 구입할 때, 이미 아파트 승인 증명서를 받고 서명한 경우에만 건설 완료를 기다리지 않고 세금 공제를 받을 수 있습니다.

크기

RUB 2,000,000의 기본 공제 금액 외에, 납부한 이자 금액에서도 재산 공제를 받을 수 있습니다. 모기지 대출최대 3,000,000 루블.

주요 구매 혜택을 받은 후 이자 반환이 허용됩니다.
아파트 소유권을 등록하거나 양도 증서에 서명하기 전에 모기지 대출을 받은 경우에도 모든 이자를 반환할 수 있습니다.

예

2017년 6월 Anuchkina A.B. 나는 DDU에 따라 건설중인 주택의 아파트를 구입하기 위해 2,800,000의 모기지를 받았습니다. 2018년 3월, 그녀는 수락 증명서에 서명했습니다. 2019년 1월, Anuchkina A.B. 2,000,000 루블의 주요 공제액과 2017 년 6 월부터 2019 년 1 월까지 314,000 루블의 이자를 반환하기 위해 연방세 서비스에 신청할 권리가 있습니다. 결과적으로 Anuchkina A.B. 13% × (2,000,000 + 314,000) = 300,820 루블의 세금을 환급받을 수 있습니다.

신용으로 구매한 주택에 대한 개인 소득세를 환급하려면 뉘앙스가 많습니다. ""기사를 꼭 읽어보세요.

공동 참여 계약에 따라 아파트 구입 시 세금 공제

다음과 같은 경우 세금 공제를 받으세요. 지분 참여새 건물을 지을 때 집이 아직 시운전되지 않은 경우 서명이 있어야만 가능합니다. 양도 증서, 이 재산에 대한 귀하의 권리를 확인하는 문서로 필요합니다.
필요한 서류 패키지에 귀하가 지불한 금액에 대한 정보가 포함된 관리 계약서를 첨부해야 합니다. 현금보상 대상
재산 공제를 받을 권리가 있는 순간은 DDU 체결 날짜가 아니라 법에 따라 아파트를 수락한 날짜로 간주됩니다.
매매계약서(예비양도 및 승낙증명서)에 따라 세금 환급을 받을 수 없으므로 주의하시기 바랍니다. - 이는 단지 귀하의 의도일 뿐이며, 이는 아니며 어떠한 재산권도 양도하지 않습니다. 이 입장은 세무 당국에 의해 확인되었습니다

예

라제브나야 T.V. DDU에 따르면 그녀는 2018년에 아파트를 샀지만, 양도인수증명서는 2019년 1월에야 서명됐다. 이에 따라 그녀는 2019년에만 재산공제 혜택을 받을 수 있게 됐다.

예

콜비나 A.A. 2018년 2월 공사중인 주택의 원룸을 매입하여 계약을 체결하였습니다. 예비 합의아파트를 매매하고 2019년 1월 예비 승인 증명서를 작성하여 검사관에게 세금 환급을 신청했습니다. 그러나 재산 공제 권리 확인에 필요한 서류는 아파트에 대한 소유권이나 청구권을 확인하는 서류이기 때문에 공제가 거부되었습니다.

아파트 구입 시 세금 공제에 대한 자세한 내용은 다음과 같습니다. 공유 소유권당신은 읽을 수있다.

공유 건설권 양도에 대한 세금 공제

권한을 부여할 때 공유 건축, 게다가 개인소득세 환급아파트 공동건축의 경우에는 양도인정증명서를 받은 후에만 가능합니다.

규정에 따라, 양도가 수행된 주식 참여 계약서를 제공하는 것과 함께 완성된 양도 계약서를 주요 문서 세트에 첨부해야 합니다. 이 조건은 재산 공제를 받는 데 필요한 서류 목록을 제공하는 세무 당국에 전달되는 문서에도 포함되어 있습니다.
공제 권리가 발생하는 시점은 DDU 또는 양도 계약 체결 날짜가 아니라 양 당사자가 서명한 법률에 따라 아파트를 수락한 날짜로 간주됩니다.

예

로마쉬첸코 K.O. 양도계약서에 따르면 그는 2018년에 아파트를 구입했지만, 아파트 양도를 수락하는 행위는 2019년 9월에만 체결될 예정이다. 이에 따라 2020년에만 재산공제권을 받게 된다. 로마쉬첸코 K.O. 2019년 전체에 대해 받은 소득에 대해 세금 환급을 받을 권리가 있지만 2018년에는 그렇지 않습니다.

주택협동조합을 통해 아파트 구입시 세액공제

주식축적계약에 따라 주택건설협동조합을 통해 건설 중인 아파트를 구매하는 시민들은 믿을 수 있습니다. 세금 혜택거래에 따르면.
중요한 조건그러한 권리의 발생은 다음과 같습니다:

협동조합 회원이 필요한 지분 기부금을 전액 지불합니다.
양도 증서에 서명합니다.

예

2017년 3월 Kotov N.A. 515,500 루블을 지불했습니다. 주택 협동 조합을 통해 구입 한 아파트에 대한 기부금의 일부로 나머지 금액은 1,455,500 루블입니다. 같은 해 12월에 지급되었으나, 수락 증명서에 아직 서명하지 않았으므로 혜택을 받을 권리가 없습니다. 2018년 4월 이 문서에 서명한 후 Kotov N.A. 2018년부터 개인소득세 환급권이 등장했습니다.

2019년 아파트 양도수락행위에 대한 세금공제

아직 건설 중인 아파트를 구입하면 소유자는 개인 소득세 환급을 받을 권리를 갖게 됩니다. 아파트 인수 행위는 이러한 종류의 거래에서 가장 중요한 측면이며, 이에 서명하면 납세자에게 이 시점부터 공제 처리를 시작할 수 있는 권리가 부여됩니다. 세금 기간그리고 매우 중요한 점은 공제를 받기 위해 부동산이 등록될 때까지 기다릴 필요가 없다는 것입니다.

예

2015년에 Komlichenko O.A. DDU가 체결되었습니다. 동시에 그는 구입 한 아파트에 대해 전액 기부했지만 2018 년 12 월에 건축 완료 및 승인 증명서 서명이 이루어졌고 2019 년 1 월에 Komlichenko O.A.의 아파트가 왔습니다. 아직 부동산으로 등록되지 않았습니다. 그럼에도 불구하고 그는 발행했다. 세금 환급 12월뿐만 아니라 2018년 내내 받았습니다.

어디서 받을 수 있나요?

존재한다 수신을 위한 두 가지 옵션:

고용주에게;
연방세 서비스를 통해.

차이점은 다음과 같습니다.

고용주로부터 월급을 받을 수 있습니다. 개인소득세 환급기반을 둔 세금 통지, 신청일로부터 한 달 이내에 세무 당국으로부터 수령
종료 후 한 달 이내에 연방세 서비스를 통해 1년 내내 한 번에 납부 데스크 감사최대 3개월간 지속됩니다.

문서 목록:

주택 구입에 대한 계약;
수락 및 양도 행위;
수표 또는 기타 지불 서류,
소득 증명서 양식 2-NDFL;
3-NDFL 형식으로 선언합니다.

연락할 시기

준비된 서류를 가지고 거주지의 세무 당국에 연락해야 합니다. 소유권이 발생한 연도 말 또는 양도 및 수락 증명서가 서명된 연도 말.

반드시 제출해야 하는 경우 세금 환급양식 3-NDFL에 따라 이전 연도의 다음 연도 4월 30일까지 세무 당국에 제출해야 합니다. 세금 공제 권리를 행사하려는 다른 시민은 연중 내내 공제를 받을 수 있는 서류를 제출할 수 있습니다.
중요한!
이 법안은 세금 공제를 받기 위한 서류 제출 기한을 제한하지 않고 납부한 개인 소득세를 반환하기 위한 기한을 제한하지 않습니다.

집을 짓는 데 드는 세금 공제는 좋은 집들이 선물이 될 수 있습니다. 국가가 우리에게 금전적 보상을 해주는 경우는 흔하지 않지만, 주택의 경우는 기분 좋은 예외입니다! 🙂

우리 중 많은 사람들은 도시 외곽에 있는 별도의 집에서 살기를 꿈꿉니다. 깨끗한 공기, 평화로움, 조용함이 곳곳에 있습니다. 마침내 꿈이 이루어지고 집이 지어졌지만 비용이 그 성취의 기쁨을 약간 가렸습니다.

주택 건설 중 소득세 환급은 비용을 크게 회수하고 교외 주택 건설에 지출된 상당히 인상적인 금액을 반환하는 데 도움이 될 것입니다.

이 혜택은 다양한 조건에 따라 우리나라의 모든 시민이 누릴 수 있는 재산 공제 유형 중 하나입니다. 이 특혜를 누릴 수 있는 사람과 이를 받기 위한 조건은 무엇인지 자세히 살펴보겠습니다.

모든 사람이 공제를 청구할 수 있는 것은 아니며 법에서 정한 요건을 충족하는 사람만 공제를 신청할 수 있습니다. 즉, 혜택을 신청하려면 다음을 수행해야 합니다.

러시아 연방 시민이어야 하며 해당 영토에 183일 이상 거주해야 합니다. 즉, 러시아 연방에 거주하는 것입니다. 그렇지 않은 경우 주에서는 공제를 확인하지 않습니다.
귀하의 소득에 대해 13%의 소득세를 납부하십시오. 즉, 일하고 급여를 받으십시오. 귀하 또는 귀하의 고용주는 매월 개인 소득세 자금의 일부를 공제합니다.

시민이 과세 소득이 없는 경우, 예를 들어 실업자이거나 개인 소득세를 납부하지 않는 특별 제도를 사용하는 개인 기업가인 경우 공제를 청구할 권리가 없습니다.

따라서 해당 연도 동안 급여에서 공제된 금액만 환급받을 수 있습니다. 연간 지불 금액을 생성하는 메커니즘에 대해 자세히 알아보세요.

어떤 비용을 상환받을 수 있나요?

집을 짓는 데 드는 모든 비용이 국가에서 상환되는 것은 아니며 일부만 상환됩니다. 비용 목록은 명확하게 정의되어 있으며 확장할 수 없습니다. 따라서 다음에 지출된 돈을 반환할 수 있습니다.

주택 건설 및 마감 작업에 대한 지불;
건축 및 마감재 구매;
통신 제공(가스, 수도, 하수도, 전기)
설계 및 견적 문서 개발
이자 지급 주택 융자(모기지), 주택을 은행 자금으로 구입한 경우
재융자 주택대출에 대한 이자 상환.

주택을 처음부터 짓지 않고 미완성 상태로 구매한 경우, 주택이 미완성 상태로 구매되었음을 구매 계약서에 명시한 경우에만 완성 및 마무리 비용을 상환할 수 있다는 점을 별도로 유의해야 합니다.

그러나 가구, 배관, 기타 가정용 가구 구입 비용은 환불되지 않습니다.

결국 국가는 얼마나 많은 돈을 돌려줄 것인가?

예를 들어 별장 건설에 500만 루블을 사용하면 주정부가 500만 루블을 모두 반환할 것이라고 믿는 것은 실수입니다. 아니요. 공제 한도는 다음과 같이 제한됩니다.

건설 및 마감 자체에 대해 200만 달러(주요 공제액)
300만원 이자 갚아야 담보대출.

합계: 500만 루블. 이 5백만 루블 중. 13%를 계산해야 합니다. 따라서 얻을 수 있는 최대 금액은 650,000 루블입니다. = 260,000(집과 토지의 경우) + 390,000(모기지의 경우).

예. Maria Bochkina는 2019년 모스크바 지역에 집을 짓고 300만 루블을 썼고, 연간 12%의 이자를 은행에서 담보로 받았습니다. 첫해에 그녀는 은행에 480,000 루블을 초과 지불했습니다.

2020년에 그녀는 검사관에게 지출된 자금의 환불을 신청할 수 있습니다. 건설 비용이 300만 달러임에도 불구하고 그녀는 200만 루블의 금액만 공제받게 되며, 이자는 실제로 지불한 금액, 즉 48만 루블에 대해서만 받게 됩니다.

2019년 말에 Maria는 322,400루블을 받을 수 있습니다.

200만 루블 * 13% = 260,000 문지름.

480,000 루블. * 13% = 62,400 문지름.

그러나 이 전체 금액을 1년 이내에 받으려면 Bochkina가 최소 322,400 루블의 소득세를 납부해야 했습니다. 연간 소득과 세금이 적으면 미지급 잔액은 다음 해로 이월됩니다.
주요 공제를 받은 후에는 매년 모기지 비용을 별도로 청구할 수 있습니다. 그리고 그녀의 초과 지불액이 300만 루블에 이를 때까지 계속됩니다.

이 한도는 2014년에만 발효되었으며 이전에는 초과 지불 금액이 중요한 역할을 하지 않았다는 점에 유의해야 합니다. 그리고 납부한 이자 전액(대출 원금을 초과하는 금액)에서 모기지 공제를 받는 것이 가능해졌습니다.

몇 번이나 혜택을 받을 수 있나요?

한도가 소진되기 전에 주요 공제를 여러 번 청구할 수 있습니다. 즉, 집이 150만 루블로 지어졌다면 잔액은 50만 루블입니다. 예를 들어 다음 번 아파트 건설이나 구매 중에 신고할 수 있습니다. 한도에 도달하면 다시 표시되지 않습니다.

따라서 200만 달러의 공제는 일생에 한 번만 받을 수 있습니다. 2014년 이후 변경 사항과 구매한 주택에 대한 반복 공제 가능성에 대해 자세히 알아보세요.

관계에서 모기지 공제한 아파트에 대해서만 선언된다는 점을 제외하면 동일한 규칙이 적용됩니다. 즉, 한 모기지의 초과 지불액이 300만 달러에 도달하지 않은 경우 다음 아파트에 대해서도 은행 자금으로 공제를 청구할 수 없습니다. 주택담보대출 이자 반환에 관한 모든 것.

결혼하면 왜 유익합니까?

이와 별도로 배우자 간의 혜택 분배에 대해 언급할 가치가 있습니다. 집을 짓고 소유권을 갖는 동안 배우자가 100과 0의 비율로 공제 분배 신청서를 작성하면 두 번째를 위해 공제를 거부 한 배우자가 나중에 공제를받을 수 있습니다. .
아파트를 구입하거나 주거용 건물을 짓는 데 드는 비용이 200만 루블을 조금 넘는 경우 편리합니다. 또한 남편과 아내가 나눠주고 돌려줄 수도 있습니다.

그러나 지출 금액이 400만 루블을 초과하면 환불 금액은 200만 루블이 됩니다. 배우자 각자가 받을 수 있어요! 따라서 한 가족에 대한 공제는 더 이상 2명이 아니라 주요 가족의 경우 400만 달러, 모기지의 경우 600만 달러가 될 수 있습니다.

그러나 주택이 공동 소유인 경우 공제는 자동으로 주식 금액으로 분배됩니다. 그러나 결혼한 부부에게는 이 규칙에 대한 예외가 있습니다. 남편과 아내는 서면으로 개인 소득세를 신고할 수 있습니다.

아파트나 주택이 자녀 이름으로 등록되어 있거나 연금 수령자가 구입한 경우 어떻게 해야 합니까? 이 ""에 대한 정보를 찾을 수 있습니다.

혜택을 받는 방법

절차는 간단합니다. 패키지를 조립하면 됩니다. 필요한 서류. 다음은 재산세 공제에 필요한 서류가 무엇인지 명확하게 보여주는 비디오입니다.

그러면 들어갈 수 있어요 세금 조사관아니면 당신의 직장에서. 다음은 기본 단계를 간략하게 설명합니다.

세무서로 가자

다 모아야지 필요한 서류(건축, 마무리, 통신 비용, 건축된 주택에 대한 소유권 및 모기지 비용)

소득세 3-NDFL 및 공제 신청;

고용주로부터 2-NDFL 인증서를 받으십시오.

등록 장소의 검사관에게 제출하십시오.

문서 확인에 할당된 3개월이 만료될 때까지 기다리십시오.

조사관이 공제를 확인한 경우 해당 자금을 귀하의 현재 계좌로 반환하는 데 한 달이 더 걸립니다.

우리는 그것을 직장에서 얻습니다.

고용주를 통해서도 공제를 받을 수 있습니다. 이를 위해서는 공제를 확인하기 위한 문서 패키지를 수집하여 검사관에 제출해야 합니다.

한 달 후에는 확인된 공제권에 대한 통지를 받아 해당 기업의 회계 부서에 제출해야 합니다. 이 경우 고용주는 매달 급여에서 13%를 공제하지 않습니다.

가장 큰 장점은 연말까지 기다리지 않고 고용주로부터 공제를 받을 수 있다는 것입니다. 하지만 이 반환 방법의 다른 장점과 단점을 살펴보세요.

힘들게 벌어들인 자금을 반환하기 위한 가장 경제적인 옵션을 계산하려면 귀하의 상황에 대한 전문가의 견해가 매우 중요합니다. 가장 수익성이 높은 세금 공제를 받으려면 상담 요청을 남기거나 3-NDFL 신고서를 작성하세요.

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집을 짓는 데 드는 비용을 줄일 수 있고 이는 법에 따라 이루어질 수 있다는 것을 알고 계십니까? 안에 세금 코드러시아 연방은 일하는 시민을 위해 재산 공제와 같은 지원 조치를 제공합니다. 집을 짓고 완공할 때 주정부는 자금의 일부를 반환하므로 세무 대리인에게 문서 패키지를 제공하기만 하면 됩니다.

세금 공제 란 무엇입니까?

세금 공제- 납세자에게 환급되는 세금 부분입니다. 러시아 연방 세금 코드는 주거용 건물 건설을 규정합니다. 따라서 국가는 신규 주택 건설을 촉진하기 위해 노력하고 있으며, 기성품 주택그리고 아파트를 더 저렴하게 만드세요.

공제를 받을 수 있는 사람

모든 근로 시민은 주택 건설에 대한 재산 공제를 받을 권리가 있습니다. 러시아 연방, 소득세는 13%입니다. 가장 중요한 것은 그들이 러시아 시민권을 가지고 있고 재무부에 세금을 납부한다는 것입니다. 공식적으로 러시아 영토에서 일했습니다.

구매에 대한 전체 소득세율과 동일한 금액을 환불받을 수 있습니다. 개별 주택 건설 계획, 개발 작업 비용 및 건축 자재 구매 비용을 지불합니다.

제공 조건은 무엇입니까?

새 주택 건설에 대한 세금 공제 제공 조건은 법에 따라 다음과 같이 시민에게 제공됩니다.

주택 프로젝트 개발 비용;
건축 자재 구매 비용;
근로자 재해 보상 비용 건설 계약, 건축과 관련된 건축가 및 기타 전문가;
유틸리티 연결 비용.

위 비용에 대해서만 공제됩니다. 이 설명에 맞지 않는 다른 사용자에게는 제공되지 않습니다. 구매한 콘크리트 믹서나 드릴은 위 카테고리에 속하지 않으므로 공제를 받을 수 없습니다.

취득하려면 어떤 서류가 필요한가요?

귀하의 권리를 행사하려면 귀하의 신원과 권리를 확인하는 일련의 문서를 수집해야 합니다. 다음은 세무 대리인이 귀하에게 요구할 주택 건설 중 재산 공제를 위한 서류입니다.

여권 사본;
주택 건설에 대한 공제 신청(이 정보는 문서에 표시되어야 함)
소득 증명서;
손익 계산서;
플롯의 소유권을 확인하는 문서;
토지 계획 증명서 사본;
건설 계약서 사본;
수표, 영수증, 공사비 금액을 확인하는 서류.

가족 중에 미성년 자녀가 있는 경우 각 자녀에 대한 출생 증명서도 제출해야 합니다. 입양한 자녀가 한 명 이상인 경우, 자녀가 귀하의 보호하에 있다는 후견 및 신탁 관리 당국의 결정을 제공해야 합니다.

해당 금액은 현금이나 개인 은행계좌로 반환되지 않습니다. 와 함께 발급됩니다. 임금직장 금전등록기나 직장에서 은행 카드. 게다가 동시에 2~3개 일을 한다면 모든 직장에서 받을 권리가 있다. 이 경우 세무 대리인 역할을 하는 모든 고용주에게 문서 사본을 제공해야 합니다.

법에 따르면 소득세 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 그러나 이 문서에는 세무 당국이 직접 파악하는 데 시간이 걸리는 정보가 포함되어 있습니다. 신청서 검토 과정을 빠르게 진행하려면 신고서를 작성하여 제출하는 것이 좋습니다.

공제금액

공제 금액은 건축 자재 구매, 근로자 지불 등에 지출 된 금액에 따라 다릅니다. 법에 따라 귀하는 최대 200만 루블의 재산 공제를 받을 권리가 있습니다. 그러나 거주용이 아닌 판매용 주택을 짓는 경우 비용이 250,000 루블을 넘지 않습니다. 부동산 100만 루블 미만. 이 경우 시간 요소를 고려해야 합니다. 최대 크기주택 건설에 대한 재산 공제는 잔액이 형성된 달에 제공된 금액과 동일하며 다음 기간으로 이월됩니다.

자금으로 주택을 구입하거나 지은 경우 재산세 공제는 제공되지 않습니다. 모성 자본또는 고용주 자금. 또한 제공되지 않습니다 비근로 연금 수급자, 연금에는 과세되지 않기 때문에 공제할 것이 없다는 의미입니다.

미완성 주택에 대해 공제를 받을 수 있나요?

단지 부지나 주택 계획을 구매하는 것이 아니라 이미 재건축되었거나 거의 완성된 건물을 구매하는 경우가 종종 있습니다. 예를 들어, 기초와 지하실이 이미 세워진 토지를 구입했습니다. 이런 경우 미완성 주택에 대한 공제를 기대할 수 있나요? 법에 따르면 토지 구입뿐만 아니라 미완성 주택, 심지어 마감(집이 지어졌으나 마감이 없는 경우)에 대해서도 얻을 수 있다고 명시되어 있습니다.

당연히 전 소유자가 개인 주택 건설에 지출한 자금에 대해서는 공제를 받을 수 없습니다. 또한 미완성 주택을 받았다는 사실을 문서화해야 합니다. 즉, 해당 건물을 모두 등록하고 이전 소유자가 집을 구입하기 전에 실제로 수행한 작업을 문서화하는 것이 합리적입니다. 이는 구매 후 즉시 이루어져야 나중에 새 주택 건설에 대한 세금 공제 금액을 결정할 때 오해가 발생하지 않습니다.

미완성 건물에 대한 공제를 받으려면 집을 처음부터 지을 때 제출하는 서류 외에 미완성 주택에 대한 승인 증명서도 제공해야 합니다. 이는 귀하가 해당 주식을 구매한 경우에도 마찬가지입니다.

주택 건설에 대한 재산 공제를 받으려면 고용주에게 문의해야 합니다. 대기업에 근무하고 관리자와 직접 접촉할 수 없는 경우, 지원서를 인사부에 제출해야 합니다. 고용주와 연락이 되지 않는 경우, 지원서와 서류를 가까운 영업점에 제출하시면 됩니다. 세금 서비스.

공제를 다시 받을 수 있나요?

법은 세금 공제를 다시 받는 것을 규정하지 않습니다. 집을 하나 더 구입하거나 직업을 바꾸더라도 두 번째로 집을 지을 때 공제를 받을 수는 없습니다.

모든 시민은 주택 건설에 대한 재산 공제를 받을 권리가 있습니다. 법에 따라 주택 건설에 대한 세금 공제(예: 다른 배우자, 성인, 일하는 자녀 및 기타 가족 구성원)의 혜택을 받을 수 있지만, 이는 그들의 허가가 있는 경우에만 가능합니다.

잔액을 공제받을 수 있나요?

개인 주택을 건설하는 동안 법이 정한 공제액 전액이 지출되지 않은 경우가 있습니다. 예를 들어, 집을 짓는 동안 200만 루블 미만의 금액을 상환할 수 있었습니다. 그런 다음 귀하 또는 귀하의 가족 중 누군가가 다른 집을 짓기로 결정했습니다. 남은 자금을 사용할 수 있나요? 후속 판매 전용 주택 건설에 참여하지 않는 경우 남은 금액 내에서만 가능하며 러시아 연방 세법 제 220 조에 규정된 조건이 적용됩니다.

아파트 건물 공동 참여에 대한 공제는 어떻게 계산되나요?

납세자가 구입한 주택의 소유권을 확인하는 증명서를 가지고 있는 경우 건축 및 마감에 대한 재산세 공제가 제공될 수 있습니다. 신청서와 함께 제출해야 합니다. 또한, 구입한 건축자재뿐만 아니라, 받은 금액으로 주거용 건물을 지은 경우 대출이자에서도 받을 수 있습니다.

참여하시면, 인증서가 발급되기 때문에, 주택이 가동된 후에만 받으실 수 있습니다. 이 서류가 있을 때까지는 공유 건축에 대한 재산세 공제를 받을 수 없습니다. 아직 러시아 건설 회사에 모든 것이 명확하지 않다는 점을 고려하여 필수 문서 패키지에는 소유권 증명서가 포함되어 있습니다. 계약서에 있는 경우 특정 기간공사기간이 3년 이상인 경우에는 공제를 받을 수 없습니다.

결제 절차

건설 중 재산 공제를 받을 수 있는 기회가 생기면 미리 준비된 문서 패키지를 고용주나 세무 부서에 제출해야 합니다. 3개월 이내에 국세청에서 서류를 확인하고, 거부 사유가 없을 경우 급여와 함께 공제하여 지급합니다.

3개월 이내에 결정이 내려지지 않은 경우 납세자는 세무 서비스에 해당 금액의 벌금을 이전하도록 요구할 권리가 있습니다. 현재 환율재융자.

서류 패키지가 잘못 작성되어(증명서가 없거나 잘못된 데이터가 제공됨) 공제가 거부된 경우 다시 요청할 수 있습니다.

세무당국은 거부 또는 발급 결정을 납세자의 거주지로 우편으로 보냅니다. 동시에 재산세 공제 발급을 거부하는 이유를 명시해야 합니다. 그들은 서면 설명을 귀하의 거주지 주소로 우편으로 보내야 합니다.

가능한 문제

자금을 반환할 때 재산 공제를 받을 기회를 잃게 되는 문제가 발생할 수 있습니다.

기간으로 인해 건설 작업. 공제를 받으려면 승인 증명서를 제출해야 합니다. 어떠한 사정으로 인해 공사가 3년 이상 지연된 경우에는 더 이상 취득이 불가능합니다.
소유권을 확인하는 문서 처리가 지연됩니다. 대부분이 문제는 공유 건설 참가자가 다음과 같은 경우에 발생합니다. 건설 회사계약서에 명시된 기간 내에 공사를 완료하지 못하거나 전혀 완료하지 않은 경우.
문서 확인 시 논란의 여지가 있는 상황의 출현 세무 당국. 공무원은 추가 인증서나 거래 합법성에 대한 확인을 요구할 수 있습니다. 때로는 법률 위반인 거절 이유를 명시하지 않는 경우도 있습니다.
파렴치한 개발자. 이는 세금 공제가 제공되지 않는 가장 일반적인 이유 중 하나입니다. 가능한 한 많은 돈을 벌기 위해 문서를 위조하고, 프로젝트 완료를 지연시키고, 문서에 기타 가격을 표시하는 경우가 많습니다.

위의 문제가 발생하면 법원에 가야 합니다. 이것이 귀하가 정당하게 받을 자격이 있는 자금을 받고 해결하는 유일한 방법입니다. 논란의 여지가 있는 상황또는 최소한 귀하의 권리 행사를 방해한 책임자를 처벌하십시오.

결론 대신

주택 건설에 대한 재산세 공제는 지출된 자금의 전부는 아니더라도 적어도 일부를 상환할 수 있는 법적 권리입니다. 주거용 건물 건설은 저렴하지 않습니다. 세금 공제를 통해 저축할 수 있는 기회가 있다면, 이를 활용하지 않는 것은 비합리적일 것입니다.