토지세 선불. 토지세: 토지세 선불 납부 기한. 조직이 토지세 납부 기한을 정한 예

토지세는 지방세이며 지방 자치 단체 및 도시의 법률에 의해 규제됩니다. 연방의 중요성- 모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 - 해당 도시의 법률에 따릅니다. 세금 코드의 틀 내에서 지방자치단체는 다음의 틀 내에서 정의됩니다.

세율;
세금 납부 절차 및 마감일;
특정 범주의 납세자에 대한 면세 금액을 포함한 세금 혜택.

어떤 조직이 토지세를 납부합니까?

토지세 납세자는 조세법 제389조에 따라 과세 대상으로 인정되는 토지를 소유한 조직입니다. 토지는 소유권, 영구(영구) 사용권 또는 평생 상속 소유권을 가진 조직에 속해야 합니다.

조직은 자신이 소유한 토지에 대해 세금을 신고하지도 납부하지도 않습니다. 무료 이용또는 임대 계약에 따라 양도됩니다.

토지가 공유를 구성하는 재산에 속하는 경우 투자 기금, 납세자가 인정됩니다 관리 회사. 세금은 뮤추얼 펀드를 구성하는 재산에 대해 납부됩니다.

토지세 과세 대상

과세 대상은 다음 지역에 위치한 토지입니다. 지방 자치체, 해당 지역에 세금이 도입되었습니다. 또한 과세 대상으로 인정되지 않는 경우도 있습니다.

법에 따라 유통이 중단된 토지
특히 귀중한 문화유산, 세계유산목록에 포함된 유적지, 역사 및 문화 보호구역, 고고학 유적지, 박물관 보호구역이 점유하고 있는 순환이 제한된 토지;
산림 기금 토지의 토지 구획;
유통이 제한된 토지로, 다음 지역에 위치한 사람들이 점유하고 있습니다. 주 재산 수역;
에 포함된 토지 공동 재산아파트.

토지세 과세표준

과세표준은 각각 별도로 결정됩니다. 토지 계획세금이 계산되는 연도의 1월 1일 현재 지적 가치와 동일합니다. 토지 계획이 나타난 경우 세금 기간, 그런 다음 결정하려면 과세 기준지적 가치는 해당 토지가 국가 지적 등록부에 등록된 날짜를 기준으로 결정됩니다.

이번 과세 기간과 이전 과세 기간의 과세 기준을 결정할 때 과세 기간 동안 토지의 지적 가치 변화는 고려되지 않습니다. 이 규칙에는 예외가 있습니다.

토지를 등록하거나 부동산 지적을 관리할 때 정부 기관의 기술적 오류를 수정한 후 토지의 지적 가치가 변경된 경우: 이 경우 해당 기간부터 과세 표준을 계산할 때 수정 사항이 고려됩니다. 오류가 발생한 곳;
법원이나 분쟁조정위원회의 결정에 따라 필지의 지적 가치가 변경된 경우: 이 경우 변경된 지적 가치는 지적 가치 수정 신청서를 제출한 기간부터 유효합니다. 그러나 초기 (논란의 여지가 있는) 지적 가치의 지적 입력 날짜보다 빠르지 않습니다.

토지가 여러 지방자치단체의 영토에 위치한 경우, 각각에 대한 과세 기준은 개별적으로 결정되며 전체 토지의 지적 가치 비율과 동일하며 토지 일부의 비율에 비례합니다.

공동 소유 토지에 대한 과세 기준을 결정하는 방법

을 위한 토지 계획, 공동 공유 소유권을 갖고 있는 경우, 과세 기준은 해당 토지의 각 납세자-소유자에 대해 자신의 지분에 비례하여 별도로 결정됩니다. 공동 재산.

부동산을 구매할 때 구매자는 해당 부동산이 점유하고 그 사용에 필요한 토지의 일부에 대한 소유권을 받는 경우가 많습니다. 특정 개인에 대한 이 구획의 과세 기준은 토지 구획 소유권에 대한 그의 지분에 비례하여 결정됩니다.

여러 사람이 부동산을 구입하는 경우 해당 부동산의 소유 지분(면적)에 비례하여 각 사람의 과세표준이 결정됩니다.

토지세에 대한 세금 및 신고 기간

토지세의 과세 기간은 1년입니다. 납세자 조직의 보고 기간은 해당 연도의 1분기, 2분기, 3분기입니다. 입법부지방자치단체는 보고 기간을 설정할 수 없습니다.

토지세 세율

세율은 지방자치단체의 법적 규제 행위와 모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 법률에 따라 설정됩니다.

입찰가는 다음을 초과할 수 없습니다.

— 0,3 %

농경지 및 농업 생산에 사용되는 토지의 경우;
점령된 토지에 대해 주택 재고주택 및 공동 서비스 단지의 엔지니어링 기반 시설의 대상;
개인 보조 농업, 원예, 트럭 농업, 축산, 다차 농업을 위해 취득한 토지의 경우;
국방, 보안 및 관세 요구를 위해 제공되는 지역.

— 기타 토지의 경우 1.5%.

세율이 지방자치단체의 법적 규제에 의해 결정되지 않은 경우 동일한 세율로 과세가 수행됩니다.

지방자치단체는 토지의 종류나 지방세 부지의 과세 대상 위치 등에 따라 차등적인 세율을 설정할 수 있습니다.

토지세에 대한 세제혜택

다음은 과세가 면제됩니다.

해당 조직에 할당된 기능을 직접 수행하는 데 사용되는 토지와 관련된 법무부의 형벌 제도의 조직 및 기관;
조직 - 국가가 점유하는 토지와 관련하여 고속도로 일반적인 사용;
종교 단체 - 종교 및 자선 목적의 건물이 위치한 장소와 관련하여
전 러시아인 공공기관장애인;
"Skolkovo 주민".

토지세 계산 및 선지급 절차

세액은 과세기간 종료 후 계산되며, 세율과 과세표준을 곱한 금액과 같습니다. 회사가 해당 목적으로 토지를 취득한 경우 주택 건설, 이에 대한 세금 및 선불금은 계수로 계산됩니다.

계수 = 2는 해당 날짜로부터 3년 동안 적용됩니다. 주정부 등록토지 계획에 대한 권리 및 건설 재산에 대한 국가의 권리 등록까지;
3년이 만료되기 전에 건설 및 국가 권리 등록이 발생한 경우, 초과 납부된 세금 금액은 다음과 같이 납세자에게 상쇄되거나 반환됩니다. 일반 절차;
주택 건설이 3년을 초과한 경우 향후 4년 동안 건설 대상에 대한 국가의 권리 등록까지 계수 = 4가 적용됩니다.

분기별 신고 기간이 독립적으로 설정된 납세자 기관은 1분기, 2분기, 3분기 종료 후 토지세와 그에 대한 선지급금을 계산합니다.

계간지 선불= ¼ * 세율 * 과세 기간 1월 1일 현재 토지의 지적 가치.

지방자치단체에서는 특정 범주의 납세자가 선지급금을 계산하거나 이체하지 못하도록 허용할 수 있습니다.

과세 기간이 끝나면 조직은 계산된 세액과 과세 기간 동안 지불한 선불금 간의 차액을 예산으로 이체합니다.

불완전한 세금 기간 또는 불완전한 혜택 기간

납세자가 과세 기간 동안 토지에 대한 소유권을 획득하거나 상실한 경우, 세금 및 선지급금을 계산할 때 토지 소유권의 시간을 고려해야 합니다. 이를 위해 계수가 계산됩니다. 플롯의 전체 소유권 개월 수를 세금(보고) 기간의 개월 수로 나눕니다.

플롯의 전체 소유권 개월 수는 다음과 같이 계산됩니다.

토지나 그 지분의 소유권이 15일(포함) 이전에 발생했거나 권리가 15일 이후에 종료된 경우 한 달 내내발생월(종료)이 허용됩니다. 맞다고 말했어;
토지나 그 지분의 소유권이 15일 이후에 발생했거나 권리가 15일(포함) 이전에 종료된 경우 이번 달은 토지 소유권의 달로 간주되지 않습니다.

세금 혜택을 받을 자격이 있는 납세자는 토지 위치에 있는 연방세 서비스에 증빙 서류를 제공해야 합니다. 납세자가 과세 기간 동안 토지세 혜택을 받거나 상실한 경우, 세금 및 선지급액을 계산할 때 이 혜택이 없는 기간을 고려해야 합니다. 권리의 발생월 및 종료월 세금 혜택한 달 동안 복용됩니다.

토지세 신고서 제출 시기

납세자-단체는 만료된 과세 기간이 종료되는 연도의 다음 해 2월 1일까지 세금 환급토지 위치에 있는 세무 당국에 제출합니다. 최대 납세자, 최대 납세자로 등록 장소의 세무 당국에 신고서를 제출합니다.

토지세 납부 및 선납 마감일

조직은 지방자치단체의 규정이 정한 기한 내에 토지 부지 위치에서 예산에 대한 선불금과 토지세를 납부합니다. 세금 납부 기한은 토지세 신고서 제출 기한보다 앞설 수 없습니다. 현재는 2월 1일입니다.

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많은 개인 기업가와 상업 조직은 상업 활동에 토지를 사용합니다. 법인의 경우 대차 대조표에 나열되며 고정 자산 범주에 속합니다. 이번 글에서는 토지세 선납금 계산 및 납부 방법과 납부자가 알아야 할 기능에 대해 설명합니다.

개인 기업가는 완전한 의미에서 회계 기록을 보관하지 않으므로 모든 자산을 등록할 필요가 없습니다. 이 카테고리의 과목은 기업가 활동개인 토지와 다른 개인으로부터 임대한 토지를 모두 자신의 작업에 사용할 수 있습니다.

사업체의 토지세 계산 방법

일반 시민 및 개인 - 개인 기업가는 토지세 계산 및 납부의 정확성과 완전성에 대해 걱정할 필요가 없습니다. 이는 이에 대한 모든 계산이 통제 기관에서 수행된다는 사실 때문입니다. 보고 연도 말에 납부해야 할 세액과 납부 거래 마감일이 표시된 통지문이 세무 서비스에서 개인의 집 주소로 우편(등기 우편)으로 발송됩니다.

만약 계산 중에 납세 의무실수가 발생한 경우, 이 경우 모든 책임은 세무 당국에 있습니다.

상업 조직의 경우 모든 계산을 독립적으로 수행하며 러시아 연방법에 따라 정확성에 대한 책임이 있습니다. 책상, 단지, 카운터 또는 작업 과정에 있는 경우 예정되지 않은 검사규제 당국 직원이 예산 부족을 확인하면 토지법 위반자에게 벌금과 처벌이 적용됩니다.

토지세를 계산할 때 어떤 세율이 적용됩니까?

지급자인 각 사업체 토지세, 자신의 의무를 계산하기 전에 등록 장소의 규제 당국에 연락하여 알아보아야 합니다. 현재 환율. 이는 러시아 연방법에 의해 제정되었으며 토지의 목적에 따라 서로 다릅니다.

다음 용도로 사용되는 토지에는 0.3%의 세율이 적용됩니다.

필요 러시아 연방방어 분야에서;
농업 기업의 요구;
원예 및 여름 별장용;
주택시설 건설을 위해

규제 당국은 러시아 연방법에 따라 광범위한 권한을 부여받습니다. 그들은 재량에 따라 토지세를 계산할 때 사업체가 사용하는 계수를 변경할 권리가 있습니다.

법인은 토지세를 선불로 지불해야 합니까?

법적으로 사용되는 모든 토지(예외는 러시아 연방 조세법 제389조에 설명되어 있음) 개인상업 활동을 수행하는 데에는 과세 대상이 됩니다. 개인 기업가와 상업 조직은 다음 사항을 기억해야 합니다.

토지세를 계산할 때 사용되는 기준은 해당 토지의 지적 가치입니다(5년마다 관련 당국에 의해 개정됩니다).
세금 기간 – 역년
법인과 개인이 독립적으로 세금을 계산한 후 발생한 세금 부채가 예산으로 이체되고 보고서가 지방세청에 제출됩니다.

다음에 따른 법인 세금 코드러시아(393조)는 선불금을 납부해야 합니다.

결제 절차 모니터링 토지 담보선불금은 지방자치단체의 책임입니다. 기업이 예산 선지급 의무를 면제받을 수 있는 적절한 법률(러시아 연방 조세법, 393조 3항)을 자신의 수준에서 채택해야 하는 사람은 바로 이들입니다.

법인이 토지세를 제때에 미리 납부하지 않는 경우에는 벌금이 부과되지 않습니다. 이 경우 지연일수만큼 벌금만 부과됩니다.

개인이 토지세를 선불로 납부해야 합니까?

토지 소유자인 개인 및 개인 기업가는 세금 코드에서 정한 기한 내에 세금을 납부해야 합니다. 이 범주의 납세자에게는 예산을 선지급할 필요가 없습니다. 이에 대한 모든 계산은 보고 기간이 끝나면 관련 알림을 우편으로 보내는 규제 당국 직원이 수행합니다.

개인 기업가는 다음을 수행할 의무가 있습니다.

어디에 있든 토지세를 납부하세요 조세 제도상업 활동을 수행합니다.
개인 및 개인 기업가는 2017년 12월 1일까지 2016년 세금을 납부해야 합니다.
보고 기간 동안 토지의 지적 가치 재평가가 수행된 경우 개인 및 개인 기업가는 연방 정부에 연락해야 합니다. 세무 서비스세금 부채 재계산을 요청하는 등록 장소에서.
2015년부터 모든 개인은 예외 없이 부동산의 출현을 규제 당국에 통보해야 합니다.

토지세 선급금 계산 규칙

지방자치단체가 지방 차원의 토지세 선지급에 관한 법률을 채택한 러시아 연방 지역에서는, 개별적으로예산으로의 이전 시기도 결정됩니다. 상업 조직은 다음을 수행할 의무가 있습니다.

질문	답변
선불금은 언제 계산되나요?	법인은 각 보고 기간(이 경우 분기) 말에 모든 계산을 독립적으로 수행합니다.
토지세 선불금 계산 방법	계산 과정에서 법인은 세금 부채 금액을 알아내는 특별한 공식을 사용합니다. 그 후 결과에 ¼을 곱합니다. 이러한 계산 과정에서 받은 금액은 다음으로 이체될 수 있습니다. 지역예산
조직이 세금 전액을 납부했는지 확인하는 방법	보고연도 말에 토지세 납부자인 각 기관은 과소납부된 세액을 결정한 후 예산으로 이전합니다.

선불금을 계산할 때 사용됩니다. 특별한 공식, 어디:

ZN - 세액(토지)
Сн - 토지세율(%);
Cst - 토지의 지적 가치.

개인과 개인 기업가는 다음과 같은 뉘앙스를 기억해야 합니다.

토지세 납부 기한은 지방자치단체가 정합니다.
납세의무 납부기한은 신고기한(이 경우 2월 1일 이전)보다 일찍 설정할 수 없습니다.
선불 및 토지세 납부는 대상 위치에 위치한 연방세 서비스에 수행됩니다.
북부 원주민은 토지세 납부 의무가 면제됩니다(러시아 연방 조세법 제395조).
연방법은 토지세 혜택을 제공합니다.
세금은 개인 소유, 공동 소유, 공유 소유 등을 고려하여 각 재산에 대해 결정됩니다. 기사도 읽어보십시오. → "".

토지세 납부 절차

개인 및 개인 기업가는 2016년 토지세 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 이들은 늦어도 2017년 10월 1일까지 세금을 납부해야 합니다. 세금 부채 양도의 기초는 규제 당국의 통지입니다. 이 문서에는 사이트의 기술적 측면, 세금 금액 및 지역 예산 지불 기한에 관한 모든 정보가 표시됩니다.

개인 기업가와 달리 법인은 토지세에 대한 선불금을 납부해야 합니다.

1분기가 완료된 후 회사는 지방예산에 대한 첫 번째 지불을 해야 합니다. 세금 부채 금액은 발생한 토지세 금액의 ¼을 나타냅니다. 보고 연도. 같은 방법으로 상업 회사 2분기와 3분기가 끝나면 지급될 예정이다. 보고 연도가 끝나면 법인은 추가 세금을 납부하고 이에 대한 보고서를 제출해야 합니다(늦어도 2월 1일까지).

토지세 계산과 관련하여 가장 자주 묻는 질문

이를 위해서는 토지 (지적) 세율과 토지 면적의 비용을 곱하는 것으로 충분합니다.

질문 2번.언제 어디서 발급되나요? 지적 여권땅에?

토지 측량을 수행한 후 토지 소유자는 해당 토지를 사유 재산으로 등록하는 데 필요한 지적 문서를 발급받아야 합니다.

질문 번호 3.토지세를 납부한 후 부지 비용이 잘못 표시된 것을 알게 된 경우 어떻게 해야 합니까?

Rosreestr가 토지세 금액에 영향을 미치는 오류를 범한 경우 해당 값이 적용된 모든 기간에 대해 다시 계산해야 합니다.

질문 번호 4.규제 당국이 세금을 계산할 때 토지의 부풀려진 가치를 사용한다고 생각한다면 어떻게 해야 합니까?

그러한 상황이 발생하면 법원에 가야합니다. 주장 진술. 소송 중에 귀하가 자신의 입장을 정당화할 수 있다면 법원은 귀하에게 유리한 판결을 내릴 것입니다. 이를 토대로 토지세가 다시 계산됩니다.

질문 번호 5.저는 소규모 회사의 소유주이며 단순화된 세금 제도를 위해 일하고 있습니다. 토지세 신고서를 제출해야 합니까?

간이과세제도를 이용하는 사람은 신고할 필요가 없습니다. 선불결제만 하시면 됩니다.

토지세 계산의 예

2015년 12월 17일에 한 개인이 I.I. Ivanov로부터 토지를 구입했습니다. 그 가치는 다음과 같습니다. 지적 문서, 5,000,000 루블입니다. 2016년 1월 23일에 구매자는 해당 토지에 대한 국가 등록 증명서를 받았습니다. 2016년 3월 말에 그는 이 부동산을 매각하기로 결정했습니다. 그는 그러한 세금을 지불해야 할 것입니다.

신고서를 제출한 후 과세표준은 (5,000,000 루블 x 0.7) 3,500,000 루블로 결정됩니다. 개인의 납세 의무(NDFL)는 455,000 루블(3,500,000 루블 x 0.13%)입니다. 2016년 1월 23일부터 제거일까지 토지 소유 기간에 대한 토지세 국정회계. 이를 위해 토지의 지적 가치는 5,000,000 루블이 될 것입니다. 모든 계산은 세무 당국에 의해 이루어지며, 세무 당국은 해당 개인의 집 주소로 해당 통지를 보냅니다.

토지의 지적 가치는 20,000,000 루블입니다. 이 유형의 토지에 대해 설정된 세율은 0.2%입니다. 예산에 납부할 세액을 결정하는 것이 필요합니다. 첫 번째 단계는 세액을 결정하는 것입니다. 20,000,000 루블은 100%에 해당하지만 계산해야 합니다. 세금, 이는 기본의 0.2%입니다. 계산 결과: 40,000 루블의 토지세가 예산에 지불되어야 합니다.

개인 기업가 및 상업 조직은 토지세를 계산하는 과정에서 보고 연도 1월 1일 현재 지적 문서에 표시된 토지 비용을 고려해야 합니다. 다음과 같은 개인 및 법인 보고 기간방금 토지를 구입했거나 임대한 경우 평가 가치를 기준으로 세금 부채를 계산해야 합니다.

토지세가 적용됩니다. 지방세러시아 연방 조세법 31장과 지방자치단체 대표 기관의 법적 규제 행위에 의해 규제됩니다. 지방세는 지방자치단체에서 납부해야 합니다.

크라스노야르스크에서는 1997년 7월 1일 No. 5-32 크라스노야르스크 시의회 결정에 따라 토지세가 도입되었습니다.

납세자

토지세 납세자는 과세 대상으로 인정되는 토지를 소유한 개인 및 법인입니다.

소유권에는

영구적(무제한) 사용 권리에 대해,

평생 상속 기부의 권리.

과세 대상

과세 대상은 토지세가 도입된 지역의 지방자치단체 내에 위치한 토지입니다.

과세 대상이 아닌 토지 목록은 러시아 연방 세법 제 389 조 2 항에 나와 있습니다. 이는 순환이 제한되거나 순환에서 철회된 토지와 산림지입니다.

세금 및 보고 기간

토지세의 과세 기간은 1년입니다.

보고기간은 1분기, 2분기, 3분기입니다.

지방 당국은 규정에 보고 기간을 설정할 수 없습니다.

크라스노야르스크에서는 보고 기간이 설정됩니다.

과세표준

과세표준은 토지의 지적가치에 따라 결정됩니다.

지적 가치를 설정하기 위해 토지의 국가 지적 평가는 2000년 4월 8일자 러시아 연방 정부 법령 No. 316에 의해 설정된 방식으로 수행됩니다. 토지의 지적 가치에 대한 정보는 납세자에게 전달됩니다. 2008년 2월 7일자 러시아 연방 정부 법령 제52호에 따라 제정된 방식입니다.

과세 기준은 각 토지 구획에 대해 결정되며 과세 기간 시작 시(연도 1월 1일 현재) 형성된 이 구획의 지적 가치와 동일합니다.

과세기간 중에 필지가 형성된 경우, 지적가액은 필지가 지적등록을 등록한 날부터 결정됩니다.

토지가 여러 지방자치단체의 영토에 위치한 경우, 토지의 "지방자치단체" 지분에 비례하여 각 지방자치단체의 과세 기준이 결정됩니다. 과세표준을 계산하려면 전체 토지의 지적 가치에 해당 자치단체의 지분을 곱해야 합니다.

2인 이상이 공동재산으로 토지를 소유한 경우, 과세표준은 각 납세자별로 별도로 계산됩니다. 그러한 경우에 대한 과세 기준을 결정하는 세부 사항은 러시아 연방 세법 제 392조에 명시되어 있습니다.

Art의 단락 3에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 391, 조직 및 개인 기업가는 과세 기준을 독립적으로 결정합니다. 동시에, 이 규칙은 사업 활동에 사용되는 토지와 관련하여 기업가에게만 적용됩니다.

과세표준은 Art 제5항에 나열된 납세자에 의해 비과세 금액인 10,000루블만큼 감액될 수 있습니다. 391 러시아 연방 세금 코드.

세율

세율은 지방 당국에 의해 결정됩니다. "현지" 요율을 초과할 수 없는 이러한 요율의 최대 금액은 Art의 단락 1에 의해 설정됩니다. 394 러시아 연방 세금 코드.

지방 당국은 다음을 설정할 권리가 있습니다. 차별화된 요금토지 카테고리 및 토지 계획의 허용된 사용에 따라 다릅니다.

크라스노야르스크의 토지세율은 다음과 같습니다.

1) 토지와 관련된 지적 가치의 0.1%입니다.

주택 재고, 주택 및 공동 단지의 엔지니어링 기반 시설 대상(주택 재고와 관련되지 않은 대상 및 주택 및 공동 주택의 엔지니어링 기반 시설 대상에 기인한 토지 구획에 대한 권리 지분 제외)이 점유함 단지) 또는 주택 건설을 위해 취득(제공)되었습니다.

농업용도 내 토지로 분류되어 농업 생산에 사용됩니다.

개인 농업, 원예, 별장 농업, 원예 또는 축산을 위해 구매(제공)됩니다.

차고와 주차장이 점유되어 있습니다.

2) 다른 토지와 관련된 지적 가치의 1.5%입니다.

세금혜택

토지세 혜택을 받은 조직 및 개인은 러시아 연방 세법 제395조에 나열되어 있습니다. 이 목록은 러시아 연방 전역에서 유효합니다.

지방 당국은 특정 범주의 납세자에 대해 추가 혜택을 설정할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제387조 2항).

크라스노야르스크에서는 다음이 과세에서 면제됩니다.

장기 국가 권력활동을 지원하기 위해 제공되는 토지 계획과 관련된 크라스노야르스크 영토 및 시 정부

지역 예산 및/또는 시 예산 및 의무 건강 보험 기금에서 재정을 지원받는 의료 기관

교육, 스포츠, 문화 기관 사회적 보호, 지역 예산 및/또는 시 예산에서 자금을 조달합니다.

선불금 및 세금 계산

과세 기간 동안 각 토지에 대한 토지세(LT)는 토지(또는 그 일부)가 위치한 특정 지방자치단체에서 설정된 세율(ST)을 과세 표준(NB)에 곱하여 계산됩니다. 조정 계수(K)를 고려합니다.

ZN = NB x CH x K

보정 계수(K)는 전체 개월 수의 비율로 정의됩니다( N ), 납세자가 해당 연도 동안 토지를 소유한 기간 동안 세금 기간(12개월)의 개월 수까지:

K = N /12

해당 월 15일 이전에 토지에 대한 납세자의 권리가 발생(종료)된 경우 권리가 발생한 달을 한 달로 간주합니다. 15일 이후 - 해당 권리가 종료되는 달.

선불금액 i번째 분기(A i )는 조정계수(K)를 고려하여 과세표준(NB)과 세율(SN)을 곱한 네 번째 부분으로 계산됩니다.나 ) 에 실제 용어토지 소유권:

A i = ¼ x NB x CH x K i

분기별 조정 계수는 전체 월의 비율로 계산됩니다( N 평방. ), 납세자가 보고 기간(분기)에 토지를 소유한 기간을 보고 기간(3개월)의 개월 수로 계산합니다.

K 나는 = N 제곱 / 3

과세 기간(역년) 말에 예산에 납부해야 하는 세액(ZN UP)은 해당 연도 동안 발생한 선지급금을 뺀 값으로 결정됩니다.

ZN 위로 = ZN – A 1kv – A 2kv – A 3kv

주택 건설(개별 주택 건설 제외)을 위해 소유권으로 취득(제공)된 토지에 대한 세금 및 선지급 계산에 대한 세부 사항은 Art 단락 15 및 16에 제공됩니다. 396 러시아 연방 세금 코드. 납세자가 주택 개발을 위한 토지를 취득(수령)한 경우 처음 3년 동안 계수 2를 증가시켜 세금을 계산합니다. 건설 및 운영 대상이 3년 만료 전에 등록된 경우 기간에 해당하는 경우 단일 세율 금액의 세액이 상쇄되거나 환급됩니다. 3년 기간이 만료된 후에도 건설이 계속되면 해당 부동산의 주 등록일까지 세금이 4배 증가하여 계산됩니다.

결제 및 보고

기관 및 기관의 세금 납부, 선납 및 신고 마감일 개인 기업가토지세에 대한 내용이 표에 나와 있습니다.

어떤 세금을 내야 합니까?		세금 납부 기한	세금보고
세금의 종류	결제 유형		보고서 유형	발표 날짜	양식 및 작성 절차
토지세	분기에 미리		세금보고가 제공되지 않습니다


	세		토지세에 대한 세금 신고서

기타 세금 및 기부금 중에서 조직은 토지세를 납부해야 합니다. 토지세 납부 기한에 대해 법인 2018년에는 이 글을 읽어보세요.

2018년 법인 토지세 납부 마감일

Art의 단락 1에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 397에 따라 해당 연도의 토지세 납부 기한은 세금 신고서 제출 기한인 2월 1일보다 일찍 설정할 수 없습니다. 그러나 지방 당국은 자체적으로 마감일과 보고 기간을 설정할 수 있습니다. 이 경우 연간 지불 외에도 법인은 분기마다 토지세를 양도합니다.

각 지방자치단체에는 2017년 토지세 납부 기한이 있습니다. 정확한 지불 기한은 지방 자치 단체의 대표 기관의 행위에서 확인할 수 있습니다. 또한 해당 지역에 선불금이 도입된 경우 선불금 이체 시기도 표시됩니다.

토지세를 언제 납부해야 하는지 정확히 알아내려면 납부 규칙을 정하는 관련 현지 법률을 찾아야 합니다. 필요한 정보를 얻으려면 다음 연락처로 문의하세요. 세무서등록 장소에서. 또한 연방세청 공식 웹사이트에는 모든 자치단체의 세금 조건을 확인할 수 있는 특별 서비스가 있습니다.

예를 들어, 상트페테르부르크에서는 토지세 납부 마감일은 2월 10일까지입니다(2012년 11월 23일자 상트페테르부르크 법률 No. 617-105). 또한 해당 연도 동안 상트페테르부르크 거주자는 신고 기간이 만료된 다음 달 말일까지 세금을 미리 납부해야 했습니다.

따라서 2018년 법인의 토지세 납부 기한은 다음과 같습니다.

2월 12일 - 2017년(2월 10일에서 연기됨)
5월 3일(4월 30일로 연기) - 1분기 동안;
7월 31일 - 2분기
10월 31일 - 3분기.

메모!

개인 기업가의 경우 토지세 납부 절차와 기한이 다릅니다. 기업가를 포함한 개인은 늦어도 이전 연도의 다음 연도 12월 1일까지 토지세를 납부합니다. 2017년에는 2018년 12월 1일까지 납부해야 합니다. 개인사업자는 선지급을 하지 않습니다.

2018년 토지세 납부 기한 위반

토지 지불이 늦거나 완료되지 않은 경우 벌금이 부과됩니다. 그 규모는 미지급 금액의 20%입니다.

위반 사항이 조직이 고의로 세금을 납부하지 않은 경우 벌금은 부채의 40%로 증가됩니다.

과세당국은 과태료 외에도 1/300을 기준으로 과태료를 부과할 예정이다. 주요 금리러시아 연방 중앙은행, 지연 당일까지 유효합니다. 지연이 30일을 초과하는 경우 31일부터 요금의 1/150을 기준으로 벌금이 부과됩니다.

따라서 제재를 피하려면 신고서를 기한 내에 제출하고 토지세를 납부하는 것만으로는 충분하지 않습니다.

러시아 연방 세금법 제 396조.

"1. 세액은 문단 15 및 16에서 달리 규정하지 않는 한, 세율에 해당하는 과세표준의 비율로 과세 기간 말에 계산됩니다. 이 기사의.

2. 납세기관은 세액(선납세액)을 독립적으로 계산합니다.

납세자 - 개인 기업가인 개인은 사업 활동에 사용하는 토지와 관련하여 독립적으로 세액(선불세액)을 계산합니다.

3. 본 조 2항에서 달리 규정하지 않는 한, 개인 납세자가 예산에 납부해야 하는 세액(선납세액)은 세무 당국이 계산합니다.

4. 지방자치 단체(모스크바 및 상트페테르부르크 연방 도시의 입법(대표) 국가 권력 기관)의 대표 기관은 세금을 설정할 때 세금 기간 동안 최대 기준에 따라 세금을 납부하는 개인인 납세자를 위한 두 가지 사전 세금 납부 세금 통지.

납세자(세금 통지에 따라 세금을 납부하는 개인)가 납부해야 하는 선납세액은 해당 과세표준과 대표기관의 법적 규제 행위에 의해 설정된 세율의 비율을 곱하여 계산됩니다. 지방자치단체(모스크바 및 상트페테르부르크 연방 도시의 법률)가 설립된 경우 본 법 제394조에 따라 설정된 세율의 절반을 초과하지 않는 금액1회 선지급, 2회 선지급 설정의 경우 세율 1/3.

5. 과세기간 종료 시 예산에 납부할 세액은 본 조 제1항에 따라 계산된 세액과 해당 과세기간 동안 납부해야 하는 선납세액의 차액으로 결정됩니다.

6. 보고기간을 분기로 정한 납세자는 당해 과세기간의 1분기, 2분기, 3분기 말의 사전납부세액을 해당 세율의 4분의 1로 계산한다. 해당 연도 1월 1일 현재 토지의 지적 가치가 과세 기간입니다.

7. 납세자가 과세(신고)기간 중에 토지(지분)에 대한 소유권(영구(영구)사용, 평생상속점유)을 취득(종료)한 경우 세액의 계산 이에 대한 (선납세액)은 해당 토지가 소유권(영구(영구)사용, 평생)이었던 기간 전체 개월 수의 비율로 정의된 계수를 고려하여 수행됩니다. 이 조항에서 달리 규정하지 않는 한, 납세자의 상속 가능한 소유)를 세금(보고) 기간의 개월 수로 계산합니다. 또한, 해당 권리의 출현(종료)이 해당 월의 15일 이전에 발생한 경우에는 해당 권리가 발생한 달을 한 달로 간주합니다. 해당 권리의 출현(종료)이 해당 월 15일 이후 발생한 경우에는 해당 권리가 종료된 달을 한 달로 간주합니다.

8. 개인이 상속받은 토지(그 지분)에 대한 세금은 상속 개시월부터 계산됩니다.

9. 세금을 설정할 때 지방 자치단체의 대표 기관(모스크바와 상트페테르부르크 연방 도시의 입법(대표) 정부 기관은 특정 범주의 납세자에게 사전 세금 납부를 계산하거나 납부하지 않을 권리를 제공할 권리가 있습니다. 세금 기간 동안.

10. 에 대한 권리가 있는 납세자는 해당 권리를 확인하는 서류를 제출해야 합니다. 세무 당국본 법 제389조에 따라 과세 대상으로 인정된 토지의 위치.

과세(신고)기간 중에 납세자의 조세혜택을 받을 권리가 발생(종료)된 경우, 해당 토지에 대한 세액(선납세액)을 계산합니다. 세금 혜택을 받을 권리가 부여되는 것은 세금 혜택이 없는 전체 개월 수와 세금(보고) 기간의 개월 수의 비율로 정의된 계수를 고려하여 수행됩니다.이 경우 조세혜택을 받을 권리가 발생한 달과 이 권리가 소멸된 달을 1개월로 본다.

11. 국가 토지 지적 유지 관리 기관 및 국가에 대한 권리 등록을 수행하는 기관 부동산거래를 하는 경우 본 법 제85조 4항에 따라 세무 당국에 정보를 제출하십시오.

12. 매년 과세 기간인 2월 1일 이전에 국가 토지 관리 기관 및 지방자치단체 기관은 과세 대상으로 인정된 토지에 대한 정보를 해당 지역의 세무 당국에 보고할 의무가 있습니다. 이 법 제389조에 따라 납세기간이 속하는 해의 1월 1일을 기준으로 한다.

13. 이 조항의 11항과 12항에 명시된 정보는 국토지 관리 기관, 부동산에 대한 권리 등록 및 거래를 수행하는 기관, 지방자치단체가 승인한 형식으로 제공됩니다. 러시아 연방 재무부에 의해.

14. 주정부의 결과에 근거 지적 평가해당 연도 1월 1일 현재 토지, 토지 계획은 당국이 정한 방식에 따라 납세자의 주의를 끌게 됩니다. 지방 정부(모스크바와 상트페테르부르크 연방 도시의 국가 권력 집행 기관), 늦어도 올해 3월 1일까지.

15. 개인 주택 건설을 제외하고 주택 건설 조건에 따라 개인 및 법인이 취득한 토지와 관련하여 세액 (선납 세액) 계산이 수행됩니다. 건설 재산에 대한 국가의 권리 등록까지 설계 및 건설 3년 기간 동안 계수 2.

3년의 설계 및 건설 기간이 만료되기 전에 해당 주택 건설을 완료하고 건설 부동산에 대한 권리를 국가에 등록한 경우 계산된 세액을 초과하여 설계 및 건설 기간 동안 납부한 세액 계수 1을 고려하면 초과 납부된 세금 금액으로 인식되며 일반적으로 확립된 절차에 따라 납세자에게 상쇄(환급)됩니다.

개인 주택 건설을 제외하고 주택 건설 조건에 따라 개인 및 법인이 취득한 토지와 관련하여 세액 (선납 세액) 계산은 다음을 고려하여 수행됩니다. 3년을 초과하는 설계 및 건설 기간 동안 건설 재산에 대한 국가의 권리 등록까지 계수 4.

16. 개인 주택 건설을 위해 개인이 취득한 토지와 관련하여, 국가 등록까지 10년을 초과하는 설계 및 건설 기간 동안 계수 2를 고려하여 세액(선납세액)을 계산합니다. 건설 재산에 대한 권리 재산."

토지세에 대한 세금 및 선지급 계산 절차는 러시아 연방 세법 제 396 조에 따라 설정됩니다.

러시아 연방 세법 제396조 1, 2항에 따라 세액은 납세 기간이 끝날 때 세율에 해당하는 과세 표준의 백분율로 납세자(조직)가 독립적으로 계산합니다. .

보고 기간을 분기로 정의하는 납세자 기관은 현재 과세 기간의 첫 번째, 두 번째, 세 번째 분기 이후에 독립적으로 사전 납부 세액을 해당 세율의 4분의 1로 계산합니다. 세금 기간인 해당 연도 1월 1일 현재 토지의 지적(표준) 가치.

지방자치단체(모스크바와 상트페테르부르크 연방 도시의 입법부(대표) 국가 권력 기관)는 세금을 설정할 때 세금 기간 동안 2회 이하의 선불금으로 세금 납부를 제공할 권리가 있습니다. 세금 고지서를 기준으로 세금을 납부하는 개인인 납세자 범주에만 해당됩니다. 이 범주의 납세자에 대한 사전 납세 금액은 해당 과세 표준과 지방 자치 단체 대표 기관의 규제 법적 행위(모스크바 및 상트페테르부르크 연방 도시의 법률)에 의해 설정된 세율 비율의 곱으로 계산됩니다. 상트페테르부르크) 1회 선지급의 경우 러시아 연방 조세법 제394조에 따라 설정된 세율의 2분의 1을 초과하지 않는 금액, 2회 선지급의 경우 1/3세율을 초과하지 않는 금액 지불 (러시아 연방 조세법 제 396 조 4 항).

과세 기간 말에 예산에 납부해야 하는 세액은 납세자가 독립적으로 계산한 세액과 과세 기간 동안 납부해야 하는 선지급 금액의 차액입니다(법 제396조 제5항). 러시아 연방 세금 코드).

납세자가 과세(신고) 기간 동안 필지에 대한 소유권을 취득한 경우, 해당 필지에 대한 세액(선납세액)은 해당 필지의 비율로 정의된 계수를 고려하여 계산됩니다. 해당 토지가 납세자에 의해 소유된 전체 개월 수를 세금(보고) 기간의 개월 수로 계산합니다. 또한, 해당 권리의 출현(종료)이 해당 월의 15일 이전에 발생한 경우에는 해당 권리가 발생한 달을 한 달로 간주합니다. 이러한 권리의 출현(종료)이 해당 월 15일 이후에 발생한 경우, 해당 권리가 종료된 달은 전체 월로 간주됩니다(러시아 연방 세법 제396조 7항).

상속을 통해 개인에게 전달된 토지에 대한 세금 계산은 해당 상속이 개시된 달부터 발생합니다(러시아 연방 조세법 제396조 8항). 표준에 따라 민법(러시아 연방 민법 제 1114 조) 상속 개시일은 시민의 사망일입니다.

특정 범주의 납세자에 대해 모스크바 및 상트페테르부르크 연방 도시의 지방자치단체 및 정부 기관은 일종의 혜택을 제공할 권리가 있습니다. 즉, 과세 기간 동안 토지세에 대한 선불금을 부과하거나 지불하지 않을 수 있습니다(9항). 러시아 연방 조세법 제 396조) .

세금 혜택을 받을 자격이 있는 납세자는 과세 대상으로 인정되는 토지 위치에 있는 세무 당국에 이러한 권리를 확인하는 서류를 제출합니다. 납세자의 조세혜택을 받을 권리가 과세(신고)기간 중에 발생하거나 종료된 경우, 해당 기간의 전체 개월 수의 비율로 정의된 계수를 고려하여 세액(선납세액)을 계산합니다. 세금(보고) 기간 중 달력 개월 수만큼 세금 혜택이 없습니다. 이 경우 세금 혜택을 받을 권리가 발생한 달과 이 권리가 종료된 달은 한 달로 간주됩니다(러시아 연방 세법 제396조 10항).

러시아 연방 세법 제85조 4항에 따라 국영 토지 관리 기관과 부동산에 대한 권리 등록 및 거래를 수행하는 기관은 해당 위치의 세무 당국에 정보를 제출합니다. 부동산 등록일로부터 10일 이내 .

국토지관리기관은 매년 과세기간인 2월 1일 이전에 과세 대상으로 인정된 토지에 대한 정보를 해당 연도의 2월 1일 이전에 해당 세무 당국에 보고할 의무가 있습니다. 과세 기간인 연도입니다.

이 정보는 러시아 재무부가 승인한 양식으로 제공됩니다.

메모!

2005년 9월 7일자 러시아 재무부 명령 No. 112n ““토지 정보 및 소유권이 등록된 사람에 대한 정보, 영구(영구) 사용 권리” 양식 승인 시 또는 평생 상속 가능 소유권”및 작성 권장 사항”양식 “토지 계획에 대한 정보 및 소유권, 영구 (영구) 사용권 또는 평생 상속 가능 권리가있는 사람에 대한 정보 ” 및 작성 절차가 승인되었습니다.

2005년 6월 20일자 러시아 재무부 명령 No. 75n은 "토지세 과세 대상으로 인정되는 토지 정보" 양식과 이를 작성하기 위한 권장 사항을 승인했습니다.

개인 주택 건설을 제외하고 주택 건설 조건에 따라 법인이 취득한 토지와 관련하여 세액 (선납 세액) 계산은 다음 중 계수 2를 고려하여 수행됩니다. 건축 재산에 대한 국가 등록권(러시아 연방 조세법 제396조 15항)까지의 설계 및 건설 기간은 3년입니다.

개인 주택 건설을 위해 개인이 취득한 토지와 관련하여 10년을 초과하는 설계 및 건설 기간 동안 국가에 권리가 등록될 때까지 계수 2를 고려하여 세액(선납세액)을 계산합니다. 건설 재산(러시아 연방 조세법 제396조 16항).

2005년 1월 1일부터 주택 건설 조건에 따라 개인 및 법인의 소유권으로 취득한 토지와 관련하여 개별 주택 건설을 제외하고 설계 및 건설 기간 동안 3년 동안 다음과 같이 과세됩니다. 도시와 타운에 설정된 토지세 전체 세율의 두 배입니다. 이후 몇 년 동안 건설 재산에 대한 주 정부의 권리 등록까지 수수료는 4번 부과됩니다. 건설 부동산에 대한 권리를 국가에 등록한 후에는 주택 재고가 차지하는 토지에 대해 토지세가 납부됩니다.

2005년 1월 1일부터 개인 주택 건설을 위해 개인 소유로 취득한 토지에 대해서는 설계 및 건설 기간 중 10년간 전액 세금이 부과됩니다. 세율도시와 타운에 토지세를 부과합니다. 이후 몇 년 동안 건설 재산에 대한 권리가 국가에 등록될 때까지 토지세는 두 배의 세율로 부과됩니다. 건설 부동산에 대한 권리를 국가에 등록한 후에는 주택 재고가 차지하는 토지에 대해 토지세가 납부됩니다. 토지세 적용에 대한 설명은 2005년 1월 27일자 러시아 연방 국세청 서한 No. MM-6-21/63@ "토지세에 관한"(부처 서한과 함께)에 나와 있습니다. 2005년 1월 14일자 러시아 연방 재무 보고서 No. 03-06-02-02 /01).

미완성 주택이 있는 토지에 대해 토지세를 전액 납부한 시민의 경우 세금은 지난 3년, 즉 2002년부터 2004년까지만 다시 계산됩니다. 이와 관련하여 그들은 지정된 토지 위치의 세무 당국에 연락할 권리가 있습니다(2004년 9월 30일자 러시아 연방 조세부 서신 No. 21-3-07/344 "On" 토지세”).

토지세 납세자는 2005년 1분기 계산부터 시작하여 분기별로 세무 당국에 선불 계산서를 제출합니다(2005년 5월 13일자 러시아 연방 세무서 서신 No. 21-4-04/171). "토지세").

형태 세금 보고토지세 선불금은 2005년 5월 19일자 러시아 재무부 명령 No. 66n에 의해 승인되었습니다. “양식 승인 시 세금 계산토지세 선불금 및 작성 권장 사항에 대해 설명합니다.”

"1. 세금 및 세금 선지급은 지방 자치 단체의 대표 기관의 규제 법적 행위(모스크바 및 상트 페테르부르크 연방 도시의 법률)에 의해 설정된 방식과 기한 내에 납세자가 납부해야 합니다.

동시에 납세자(개인 기업가인 조직 또는 개인)의 세금 납부 기한은 이 법 제398조 3항에 규정된 기한보다 일찍 설정할 수 없습니다.

2. 납세 기간 동안 납세자는 규범적인 경우에 선납 세금을 납부합니다. 법적 행위지방 자치 단체의 대표 기관 (모스크바와 상트 페테르부르크 연방 도시의 법률)은 달리 규정하지 않습니다. 납세 기간이 만료되면 납세자는 이 법 제396조 4항에 규정된 방식으로 계산된 세액을 납부합니다.

3. 세금 및 세금의 선납금은 본 법 제389조에 따라 과세 대상으로 인정된 토지 위치의 예산에 납부됩니다.

4. 개인인 납세자는 세무당국이 발송한 세금 통지서를 기준으로 세금 및 선납세를 납부합니다.”

세금 및 수수료 납부에 대한 일반적인 절차는 러시아 연방 세법 제58조에 정의되어 있습니다. 4항에 따르면, 각 세금과 관련하여 러시아 연방 조세법 제58조에 따라 세금 납부를 위한 구체적인 절차가 설정되어 있습니다.

러시아 연방 세법 제397조 1항에 따라 토지세 및 세금에 대한 선납금은 대표 기관의 규제 법률에 의해 설정된 방식과 기한 내에 납세자가 납부해야 합니다. 지방 자치 단체 (모스크바와 상트 페테르부르크 연방 도시의 법률).

납세 기간 동안 납세자는 지방 자치 단체 대표 기관의 규제 법적 행위 (모스크바 및 상트 페테르부르크 연방 도시의 법률)에 의해 달리 규정되지 않는 한 (세법 제 397 조 2 항) 세금을 미리 납부합니다. 러시아 연방).

납세자는 토지가 있는 곳의 예산에 토지세와 선납세를 납부합니다.

개인인 납세자는 세무 당국이 발송한 세금 통지서를 기준으로 토지세와 선납세를 납부합니다.

회계 기능에 관한 질문과 세무 회계기업에서 농공단지, JSC "BKR-Intercom-Audit" "농공업 단지 기업"의 책에서 찾을 수 있습니다.