1-sonli shubhali qarzlar 8.3. Shubhali qarzlar bo'yicha nafaqa. Shubhali qarzlar uchun STS zaxirasi

Hammasini topdim. Rahmat!
Bu erda kimga yordam kerak:
Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisobga olish
Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisobga olish tartibi Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi Nizomning 70-bandida (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2010 yil 24 dekabrdagi 186n-son buyrug'i bilan tahrirlangan) va Soliq kodeksining 266-moddasida belgilangan. Rossiya Federatsiyasi.
Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi Nizomning 70-moddasi 1-bandiga binoan, barcha tashkilotlar shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisobga olishlari shart.
Hisob siyosati tashkilotlar
"Buxgalteriya hisobi siyosati (buxgalteriya hisobi va soliq hisobi)" ma'lumotlar registrida "Kontragentlar bilan hisob-kitoblar" yorlig'ida ("Buxgalteriya hisobi menejeri" interfeysi) buxgalteriya hisobi uchun katakchalar qo'yilgan. soliq hisobi shubhali qarzlar uchun zaxiralar. Agar tashkilot shubhali qarzlar bo'yicha ajratmalar hisobini yuritsa, katakchalarni tekshirish kerak. Shubhali qarzlar bo'yicha boshqa daromadlar va xarajatlar moddasi va agar shartnomada boshqa muddat belgilanmagan bo'lsa, xaridorlarning qarzi muddati o'tgan deb hisoblangan to'lov muddati ham ko'rsatilishi kerak.
"Kontragentlar shartnomalari" ma'lumotnomasi
"Kontragentlar shartnomalari" ma'lumotnomasida shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash uchun xaridorlar va komissionerlar uchun to'lov muddatini belgilash imkoniyati ko'zda tutilgan. To'lov muddati, agar tashkilotning hisob siyosatida zaxiralarni shakllantirish uchun sozlamalar mavjud bo'lsa, rubldagi shartnomalar uchun ko'rsatiladi. Agar to'lash muddati belgilanmagan bo'lsa, tashkilot uchun buxgalteriya siyosatidagi to'lov muddati qo'llaniladi. To'lov muddati kalendar kunlarda belgilanadi.
Soliq hisobi bo'yicha hisoblar rejasi
63-“Shubhali qarzlar bo‘yicha zahiralar” schyoti shubhali qarzlar bo‘yicha zaxiralar to‘g‘risidagi ma’lumotlarni umumlashtirish uchun mo‘ljallangan.
Shubhali qarzlari bo'lgan hisob-kitoblar bo'yicha ("Kontragentlar" subschyoti) va hisob-kitoblar asoslari ("Shartnomalar" subschyoti) bo'lgan kontragentlar uchun analitik hisob yuritiladi. Har bir kontragent "Pudratchilar" katalogining elementi hisoblanadi. Har bir hisob-kitob asosi "Kontragentlarning kelishuvlari" ma'lumotnomasining elementi hisoblanadi.
"Moliyaviy natijalarni aniqlash" hujjati
"Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash" rejimida "Moliyaviy natijalarni aniqlash" hujjatini joylashtirishda shubhali Debitor qarzdorlik va zaxiralar shakllantiriladi. Shubhali qarz 62 "Xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar" va 76.06 "Boshqa xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar" schyotlarining debet qoldiqlari bo'yicha to'lov muddati o'tib ketgan rubldagi shartnomalar bo'yicha aniqlanadi. Agar shubhali qarzlarning paydo bo'lish muddati 45 kalendar kundan ortiq bo'lsa, qarz miqdorining 50 foizi miqdorida zaxira undiriladi. Agar muddat 90 kundan oshsa, u holda 100% miqdorida. Ushbu zaxiralarga ajratmalar summalari boshqa xarajatlarga kiritiladi. Daromad solig'ini hisoblash uchun zaxiralarni yaratish xarajatlari xuddi shu tarzda, lekin tushumning 10 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda belgilanadi. Agar shubhali qarz miqdori tegishli zaxira miqdoridan kam bo'lsa, qarz to'langan deb hisoblanadi va boshqa daromadlar undirilgan zaxiralar shaklida tan olinadi. Yopayotganda o `tgan oy yilda buxgalteriya hisobi uchun o'tgan yilda yaratilgan zaxiraning foydalanilmagan summalari qo'shiladi moliyaviy natijalar. Yilning birinchi oyi oxirida soliq hisobini yuritish uchun inventarizatsiya natijalari bo'yicha yangi tashkil etilgan zaxira miqdori joriy tushumning 10% miqdorida cheklovdan kelib chiqqan holda belgilanadi. soliq davri. Yangi tashkil etilgan zaxira miqdori oldingi hisobot soliq davrining zaxira qoldig'i miqdoriga moslashtiriladi:
agar inventarizatsiya natijalari bo'yicha yangi tashkil etilgan zaxira miqdori oldingi hisobot (soliq) davrining zaxirasi qoldig'i summasidan ko'p bo'lsa, u holda farq joriy hisobot solig'iga operatsion bo'lmagan xarajatlarga kiritiladi. davr;
agar soliq hisobini yuritish uchun yangi tashkil etilgan zaxira summasi (joriy soliq davri tushumining 10 foizidan ko'p bo'lmagan) oldingi soliq davri zaxirasi qoldig'i summasidan kam bo'lsa, u holda farq shu soliqqa tortiladi. faoliyatdan tashqari daromad.
Yordam-hisoblash "Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralar"
Hisobot shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarning hisoblanishi va undirilishini aks ettirish uchun mo'ljallangan. Shuningdek, moliyaviy natijaga qo'shilgan foydalanilmagan zaxiralar miqdorini aks ettiradi. Hisobot shakli - bu hisobot tuzilgan oyda shubhali qarzlar bo'yicha rezervlar bo'yicha daromadlar va xarajatlarni tan olishni tasdiqlovchi buxgalteriya hujjati. Hisobotni “Moliyaviy natijalarni aniqlash” hujjatidan Chop etish tugmasini bosish orqali yoki menyudan (“Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi” interfeysi, “Normativ operatsiyalar – Ma’lumotnomalar-hisob-kitoblar – Shubhali qarzlar bo‘yicha zaxiralar” menyusi) hosil qilish mumkin.
Hujjat "O'zaro hisob-kitoblar uchun dastlabki qoldiqlarni kiritish"
"O'zaro hisob-kitoblar uchun dastlabki qoldiqlarni kiritish" hujjati nazarda tutilgan maxsus rejim shubhali qarzlar bo'yicha zaxira qoldiqlarini kiritish.
Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralar qoldig'ini kiritish uchun siz quyidagi amallarni bajarishingiz kerak:
Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni shakllantirish nuqtai nazaridan buxgalteriya hisobi va soliq hisobi uchun tashkilotning buxgalteriya siyosati sozlamalarini o'rnating.
Shubhali qarzlari shakllangan xaridorlar va komissionerlar bilan tuzilgan shartnomalarni, to'lov shartlarini to'ldiring, shuningdek tashkilotning buxgalteriya siyosatida to'lovning umumiy muddatini ko'rsating.
Yaratmoq yangi hujjat Zaxiralarni hisobga olish boshlangan sana bo'yicha "O'zaro hisob-kitoblar bo'yicha dastlabki qoldiqlarni kiritish", "Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralar" operatsiyasi turini tanlash.
Zaxira summalari to'g'risidagi ma'lumotlarni hujjatning jadval qismiga qo'lda yoki "To'ldirish" tugmasi yordamida kiriting.
Hujjatni yuborish. Hujjatni joylashtirishda, agar "Buxgalteriya hisobidagi yozuv: Yozuvlarni yaratish" tekshiruvi bo'lsa, zaxiralar miqdorini, shuningdek buxgalteriya hisobi va soliq hisobi yozuvlarini avtomatik ravishda hisoblash uchun foydalaniladigan "Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralar" reestrida harakatlar hosil bo'ladi. Hujjatda katakcha belgilandi.
Diqqat!
Agar 63-sonli "Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralar" hisobvarag'ida shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisobga olish bo'yicha oldingi operatsiyalar allaqachon qo'lda aks ettirilgan bo'lsa, unda sizga kerak bo'ladi:
zaxiralarni avtomatik hisoblash amalga oshiriladigan oyning birinchi kunida buxgalteriya siyosatining o'rnatilishini kiritish;
Shubhali qarzlar bo‘yicha zaxiralar qoldiqlarini oyning birinchi kunida kiritish rejimida “O‘zaro hisob-kitoblar bo‘yicha dastlabki qoldiqlarni kiritish” hujjatini yaratsin, undan boshlab zaxiralarni avtomatik hisoblash amalga oshiriladi. "To'ldirish" tugmasi yordamida jadval bo'limini to'ldiring, soliq hisobi ma'lumotlarini tekshiring va to'g'rilang (agar kerak bo'lsa). Hujjatni “BUda aks ettirish: eʼlonlarni yaratish” belgisi olib tashlangan holda joylashtiring.
soliq hisobi va doimiy farqlarni hisobga olishning shubhali qarzlari bo'yicha zaxiralar bo'yicha qoldiqlarni 63 "Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralar" schyotiga o'tkazish. Buning uchun “Operatsiya (buxgalteriya hisobi va soliq hisobi)” hujjati bo‘yicha 63-“Shubhali qarzlar bo‘yicha zahiralar” schyotining kreditidan avval hisobvaraq yuritilgan hisobvaraqning debetiga yozuvlar kiritiladi. Yoki, agar shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralar bo'yicha soliq hisobi yuritilmagan bo'lsa, debetda hisobni ko'rsatmang.

2016 yil 30 noyabrdagi 401-FZ va 405-FZ-sonli Federal qonunlari Soliq kodeksining 266-moddasi "Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni shakllantirish xarajatlari" ga o'zgartirish va qo'shimchalar kiritdi. Rossiya Federatsiyasi(NK RF).

Shubhali qarzning ta'rifi o'zgarmadi. Birinchi bandga muvofiq San'atning 1-bandi. 266 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi Shubhali qarz - tovarlarni sotish, ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq holda soliq to'lovchi oldidagi har qanday qarz, agar bu qarz shartnomada belgilangan muddatlarda to'lanmagan bo'lsa va shartnoma bilan ta'minlanmagan bo'lsa. garov, kafillik, bank kafolati. Ammo Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining yuqoridagi bandi quyidagi jumla bilan to'ldiriladi: "Agar soliq to'lovchining kontragentga qarshi majburiyati bo'lsa ( Ta'minotchilar bilan hisob-kitob) soliq to'lovchining ushbu kontragentga ko'rsatilgan to'lov qarzidan oshib ketgan qismidagi soliq to'lovchiga tegishli qarz shubhali qarz deb tan olinadi.

Eng muhimi, mening fikrimcha, o'zgarish zahiraning ruxsat etilgan maksimal miqdorini hisoblash tartibi bilan bog'liq. Ga muvofiq San'atning 4-bandi. 266 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi , soliq davrining oxirida hisoblangan shubhali qarzlar bo'yicha yaratilgan zaxira miqdori ko'rsatilgan soliq davri uchun tushumning 10 foizidan oshmasligi kerak. Hisobot davrlari natijalari bo'yicha soliq davri uchun shubhali qarzlar bo'yicha zaxirani hisoblashda uning miqdori quyidagilardan kattaroq bo'lishi mumkin emas: oldingi soliq davri uchun tushumning 10 foizidan yoki joriy soliq davri uchun tushumning 10 foizidan. hisobot davri. Ilgari chegara faqat joriy davr uchun daromadning 10 foizini tashkil etdi.

Avvalgidek, ushbu moddaga muvofiq, shubhali qarzlar bo'yicha zaxira miqdori hisobot (soliq) davrining oxirgi kunida o'tkazilgan debitorlik qarzlarini inventarizatsiya qilish natijalariga ko'ra belgilanadi va quyidagicha hisoblanadi:

1) to'lash muddati 90 kalendar kundan ortiq bo'lgan shubhali qarzlar bo'yicha - yaratilgan zaxira miqdori inventarizatsiya asosida aniqlangan qarzning to'liq miqdorini o'z ichiga oladi;

2) to'lash muddati 45 dan 90 kalendar kungacha (shu jumladan) bo'lgan shubhali qarzlar bo'yicha - zaxira summasiga qarzlar inventarizatsiyasi asosida aniqlangan summaning 50 foizi kiradi;

3) to‘lov muddati 45 kungacha bo‘lgan shubhali qarzlar bo‘yicha - yaratilgan zahira miqdorini oshirmaydi.

Soliq kodeksi shubhali qarzlar bo'yicha zaxira yaratish tartibini aniq tartibga soladi, buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonun hujjatlari esa zaxirani yaratish tartibini tartibga solmaydi. Shuning uchun dasturda ham buxgalteriya hisobida, ham foydani soliqqa tortish maqsadlarida zaxiralar bir xil qoidalar bo'yicha - soliq hisobi qoidalariga muvofiq shakllantiriladi, faqat buxgalteriya hisobida zaxira miqdori standartlashtirilmaydi.

Ushbu maqolada biz oddiy misol Keling, Soliq kodeksining ushbu yangi qoidalari 1C: Buxgalteriya 8.3 dasturida qanday amalga oshirilishini ko'rib chiqaylik.

Bir misolni ko'rib chiqing

Tashkilot "Tong" ishlab chiqarish va sotish bilan shug'ullanadi tayyor mahsulotlar. Qo'llaniladi Umumiy soliqqa tortish rejimi - hisoblash usuli va RAS 18/02 "Korporativ daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish" .

Tashkilot "Tong" buxgalteriya hisobi va foyda solig'i bo'yicha shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni shakllantiradi.

Tashkilot "Tong" debitorlik qarzlariga ega Shartnoma 1 tashkilotlar "Pudratchi" 590 000 rubl miqdorida. Shu bilan birga, tashkilot "Tong" yoqilgan Shartnoma 77 ushbu kontragentga (to'lanadigan hisob-kitoblar) 90 000 rubl miqdorida qarshi majburiyat mavjud.

Hisob balansi 62.01 va aylanma balansi hisob bo'yicha 60.01 2016 yil uchun rasmda keltirilgan. bitta.

Tashkilotni sotishdan tushgan daromad "Tong" orqasida o'tgan yili(soliq davri) 3 000 000 rublni tashkil qiladi. Fragment Daromad solig'i deklaratsiyasining 02 varag'i 2016 yil uchun rasmda ko'rsatilgan. 2.

Na tashkilot "Tong", tashkilot yo'q "Pudratchi" ularning qarzlari shartnomalarda belgilangan muddatlarda qaytarilmagan.

2017 yil fevral oyida tashkilotning to'lovini kechiktirish davri "Pudratchi" dan ortiq miqdorda shartnomada belgilangan to‘lov muddatidan oshib ketgan 45 kalendar kunlari. Dasturda buxgalteriya hisobida shubhali qarzlar bo'yicha va foyda solig'i bo'yicha zaxira yaratish qoidalari bir xil bo'lganligi sababli, oyning oxirida muntazam operatsiya. buxgalteriya hisobida shubhali qarzlar summasining 50 foizini zaxiraga qo'shib qo'yish. 2017 yildan boshlab, muvofiq San'atning 1-bandi. 266 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi , shubhali qarz faqat hisob-kitob (kreditorlik qarzi) qarzidan oshib ketgan qismida debitorlik qarzi sifatida tan olinadi. Tashkilot "Tong" 90 000 rubl miqdorida qarshi qarzga ega. Shuning uchun zaxiraga 250 000 rubl ((590 000 - 90 000) * 50%) kiritiladi.

fevral oyi uchun buxgalteriya hisobi rasmda keltirilgan. 3.

Daromad solig'i maqsadlari uchun shubhali qarzlar bo'yicha zaxira standartlashtirilgan xarajatlar hisoblanadi. Yangi qoidalarga muvofiq, muvofiq San'atning 4-bandi. 266 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi , hisobot davrlari natijalariga ko'ra, zaxira miqdori kattaroq qiymatdan oshmasligi kerak - oldingi soliq davri uchun tushumning 10 foizi yoki joriy hisobot davri uchun tushumning 10 foizi. Tashkilot daromadi "Tong" so'nggi 2016 yil uchun 3 000 000 rubl, mahsulot sotishdan tushgan tushum (hisob) 90.01.1 ) zahirani shakllantirish vaqtida birinchi chorak uchun 600 000 rubl (4-rasmga qarang), boshqa mulkni sotishdan tushgan tushum (hisob) 91.01 ) tashkilotda ushbu davr uchun mavjud emas.

Shuning uchun, soliqqa tortish maqsadlari uchun zaxiraning ruxsat etilgan maksimal miqdorini hisoblash uchun asos sifatida o'tgan yil uchun daromadlar (u yuqoriroq) olinadi. Maksimal ruxsat etilgan miqdor - 300 000 rubl (3 000 000 * 10%). Shu sababli, soliq hisob-kitoblarida buxgalteriya hisobiga o'xshash summa shubhali qarzlar uchun zaxiraga kiritiladi - 250 000 rubl.

Yordam - shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash soliq hisobini yuritishda shaklda ko'rsatilgan. 5.

rejalashtirilgan operatsiya Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash 91.02 "Boshqa xarajatlar" punkti bilan Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralar hisobvaraqning kreditiga muvofiq buxgalteriya hisobi va soliq hisobi bo'yicha 250 000 rubl miqdorida shubhali qarzlar tahlili bilan (6-rasm).

Aprel oyida to'lovni kechiktirish muddati shartnomada belgilangan to'lov muddatidan ortiqroqqa oshib ketdi 90 kalendar kunlari. Zaxira shubhali qarzlarning to'liq miqdorini (qarshi qarzni hisobga olmaganda) o'z ichiga olishi mumkin - 500 000 rubl, bu albatta buxgalteriya hisobida sodir bo'ladi. rejalashtirilgan operatsiya Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash aprel oyida zaxiraga yana 250 000 rubl qo'shiladi.

Yordam - shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash aprel oyi uchun buxgalteriya hisobi rasmda keltirilgan. 7.

Va foydani soliqqa tortish uchun dastur yana solishtiriladi, bu esa avvalgi soliq davri uchun daromadning 10 foizi yoki joriy hisobot davri uchun daromadning 10 foizini tashkil qiladi. Zaxirani shakllantirish vaqtida mahsulot sotishdan tushgan tushum 1 400 000 rublni tashkil etadi (8-rasm), bu avvalgi soliq davri uchun tushumdan kamroq. Tashkilot boshqa mulkni sotishdan tushgan mablag'ga ega emas.

Shuning uchun, yana soliqqa tortish maqsadida, zaxiraning ruxsat etilgan maksimal miqdorini hisoblash uchun o'tgan yilgi daromadlar asos bo'ladi. Ruxsat etilgan maksimal miqdor - 300 000 rubl, 250 000 rubl (qarzning 50%) fevral oyida rezervga kiritilgan va 50 000 rubl qolgan. Binobarin, foydani soliqqa tortish maqsadida 50 000 rubldan ortiq bo'lmagan qarz miqdori zaxiraga kiritilishi mumkin.

Yordam - shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash soliq hisobini yuritishda shaklda ko'rsatilgan. to'qqiz.

rejalashtirilgan operatsiya Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash, zahirani to'plashda buxgalteriya hisobida 250 000 rubl boshqa xarajatlarni, soliqqa tortish maqsadlarida esa atigi 50 000 rublni hisobda tan oladi. Ga muvofiq PBU 18/02 , 200 000 rubl miqdoridagi doimiy farqlar (PR) tan olinadi, bu esa bu oyda doimiy hisob-kitoblarga olib keladi. soliq majburiyati(PNO).

Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash shaklda ko'rsatilgan. o'n.

Dasturda muntazam operatsiyani bajarishda Daromad solig'ini hisoblash doimiy soliq majburiyati (PNT) hisoblab chiqiladi. PNO miqdori daromad solig'i stavkasi bo'yicha doimiy farqlar (PR) mahsuloti sifatida hisoblanadi. Hisoblangan PNO joriy daromad solig'ini oshiradi.

PNO \u003d PR * ST np \u003d 200 000 rubl. * 20% = 40 000 rubl.

Tegishli rejalashtirilgan operatsiyani joylashtirish rasmda ko'rsatilgan. o'n bir.

Nihoyat, birinchi yarim yillik natijalariga ko'ra, tashkilotni sotishdan tushgan mablag'lar "Tong" o'tgan yilgi daromaddan oshdi va 4 400 000 rublni tashkil etdi (12-rasm).

Buxgalteriya hisobida muddati o'tgan qarzning to'liq miqdori minus qarshi qarz (500 000 rubl) allaqachon shubhali qarzlar uchun zaxiraga kiritilgan.

Foyda soliqqa tortish maqsadida zaxira summasi kattaroq qiymatdan - oldingi soliq davri uchun tushumning 10 foizidan yoki joriy hisobot davri uchun tushumning 10 foizidan oshmasligi kerak. Yilning birinchi yarmida sotishdan tushgan tushum oldingi soliq davridagi daromaddan oshib ketdi, shuning uchun endi u zahiraning ruxsat etilgan maksimal miqdorini hisoblash uchun asos sifatida foydalanilmoqda. Yangi bazaga muvofiq, maksimal miqdor 440 000 rubl (4 400 000 * 10%). Zaxiraning hozirgi miqdori 300 000 rublni tashkil qiladi. Shunday qilib, 140 000 rubl shubhali qarzlar ham zaxiraga kiritilishi mumkin.

Yordam - shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash iyun oyi uchun soliq hisobi bo'yicha 2-rasmda ko'rsatilgan. o'n uch.

rejalashtirilgan operatsiya Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash, foyda solig'i bo'yicha zaxirani hisoblashda 140 000 rubl operatsion bo'lmagan xarajatlarni tan oladi. Buxgalteriya hisobida hech qanday xarajatlar yo'q - zaxira allaqachon to'liq shakllangan. Shuning uchun, muvofiq PBU 18/02 , doimiy farqlar (PR) -140 000 rubl miqdorida tan olinadi. Salbiy doimiy xarajat farqlari dasturda doimiy soliq aktivi (TAA) to'planishiga olib keladi.

Rejalashtirilgan operatsiyani joylashtirish Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash shaklda ko'rsatilgan. o'n to'rt.

Rejalashtirilgan operatsiyani bajarishda Daromad solig'ini hisoblash doimiy soliq aktivi(PNA). PNA miqdori dasturda daromad solig'i stavkasi bo'yicha doimiy farqlar (PR) mahsuloti sifatida hisoblanadi. PNA joriy daromad solig'ini kamaytiradi.

PNA \u003d PR * ST np \u003d 140 000 rubl. * 20% = 28 000 rubl.

Rejalashtirilgan operatsiyani joylashtirish rasmda ko'rsatilgan. o'n besh.

Shunday qilib, agar sotishdan tushgan tushum joriy davr yanada oshadi, keyin foyda soliqqa tortish maqsadida, dastur har oy shubhali qarzlar bo'yicha zahiraning ruxsat etilgan maksimal miqdorini qayta hisoblab chiqadi va natijada zaxiraga qo'shimcha to'lovlar amalga oshiriladi.

Bizning misolimizda, tashkilot "Tong" shubhali qarzlarning to'liq miqdori, minus qarshi majburiyat summasi avgust oyida foyda solig'i bo'yicha zaxiraga kiritilgan.

Yordam - shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash 2017 yil yanvardan avgustgacha bo'lgan davr uchun soliq hisobi bo'yicha 2-rasmda keltirilgan. o'n olti.

Agar tashkilot qarshi majburiyatni (to'lanadigan hisob-kitoblarni) to'lasa, unda shubhali qarzlar miqdori mos ravishda ortadi. Va qarzning bu o'sishi buxgalteriya hisobi va daromad solig'i bo'yicha shubhali qarzlar uchun zaxiraga kiritilishi mumkin.

Misol uchun, oktyabr oyida tashkilot "Tong" ro'yxatga olingan tashkilotlar "Pudratchi" Uning qarzidan 90 000 rubl. Hujjatlarni joylashtirish Joriy hisobvaraqdan hisobdan chiqarish shaklda ko'rsatilgan. 17.

Keyin oktyabr oyida, oyning oxirida, 90 000 rubl miqdorida so'zsiz buxgalteriya hisobidagi shubhali qarzlar uchun zaxiraga kiritiladi va agar sotishdan tushgan mablag'lar etarli bo'lsa, soliqqa tortish uchun.

Yordam - shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash 2017 yil oktyabr oyida buxgalteriya hisobi va soliq hisobi, shuningdek, tartibga soluvchi operatsiyani joylashtirish Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash shaklda keltirilgan. o'n sakkiz.

Bizning misolimizda, joriy yil uchun sotishdan tushgan tushum o'tgan soliq davridagi daromaddan oshdi. Keling, joriy soliq davri uchun daromad avvalgisiga qaraganda kamroq bo'lsa nima bo'lishini ko'rib chiqaylik, chunki San'atning 4-bandi. 266 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi , soliq davrining oxirida hisoblangan shubhali qarzlar bo'yicha yaratilgan zaxira miqdori ko'rsatilgan soliq davri uchun tushumning 10 foizidan oshmasligi kerak.

Masalan, tashkilotni sotishdan tushgan daromad "Tong" 2017 yilda jami 2 400 000 rublni tashkil etdi (19-rasm).

Yil oxirida, dekabr oyi oxirida rejalashtirilgan operatsiya Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash zahiraning ruxsat etilgan maksimal miqdorini qayta hisoblab chiqadi. Joriy soliq davri uchun sotishdan tushgan tushum baza sifatida ishlatiladi. Bizning misolimizda daromad solig'i bo'yicha maksimal ruxsat etilgan zaxira miqdori 240 000 rublni (2 400 000 * 10%), o'tgan soliq davri uchun daromaddan kelib chiqqan holda yil oxiridagi zaxira miqdori esa 300 000 ni tashkil qiladi. rubl. Binobarin, zaxira 60 000 rubl (300 000 - 240 000) miqdorida tiklanadi.

Yordam - shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash 2017 yil uchun soliq hisobi (soliq davri) 2-rasmda keltirilgan. 20.

rejalashtirilgan operatsiya Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash debet yozuvini hosil qiladi 63 "Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralar" hisob krediti bilan yozishmalarda 91.01 "Boshqa daromadlar" 60 000 rubl miqdorida faqat soliq hisobini yuritishda va tegishli doimiy farqni aks ettiradi (21-rasm).

Salbiy doimiy daromad farqlari dasturda joriy daromad solig'ini oshiradigan doimiy soliq majburiyati (TLL) to'planishiga olib keladi.

PNO \u003d PR * ST np \u003d 60 000 rubl. * 20% = 12 000 rubl.

Rejalashtirilgan operatsiyani joylashtirish Daromad solig'ini hisoblash shaklda ko'rsatilgan. 22.

2016 yil 30 noyabrdagi 401-FZ va 405-FZ-sonli federal qonunlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasiga o'zgartirishlar kiritdi, bu shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni shakllantirishni tartibga soladi. 2017 yildan boshlab har bir kontragentga nisbatan shubhali debitorlik qarzlari miqdori ushbu kontragentga kreditorlik qarzlarini hisobga olmaganda aniqlanishi kerak va hisobot davri uchun zaxiraning maksimal miqdori ikkita qiymatning eng kattasi sifatida hisoblanishi kerak: daromadning 10%. ushbu hisobot davri yoki o'tgan yil uchun *. Ushbu o'zgarishlar "1C: Buxgalteriya 8" (rev. 3.0) dasturida qanday qo'llab-quvvatlanishi haqida BUKH.1C mutaxassislari 1C ga aytdilar.

Eslatma:
* 2017 yildan beri daromad solig'i bo'yicha boshqa o'zgarishlar uchun "Daromad solig'i 2017: shubhali qarzlar va keyingi zararlar uchun zaxira yaratishda yangi" maqolasiga qarang.

Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni shakllantirish tartibi ...

... buxgalteriya hisobida

Shubhali qarzlar bo'yicha ajratmalar zaxiralar sifatida tasniflanadi. Buxgalteriya hisobidagi taxminiy zaxiralar aktivlarni (shu jumladan debitorlik qarzlarini) va majburiyatlarni baholashdagi og'ishlarni hisobga oladi. Baholash zahiralari, ko'rsatkichlar tufayli moliyaviy hisobotlar tuzatiladi va shu bilan tashkilotning haqiqiy moliyaviy holatini aks ettiradi.

Tashkilotlarning moliyaviy hisobotlarida taxminiy qiymatlardagi o'zgarishlar to'g'risidagi ma'lumotlarni tan olish va oshkor qilish qoidalari PBU 21/2008 "Baholash qiymatlarining o'zgarishi" bilan tasdiqlangan. Rossiya Moliya vazirligining 2008 yil 6 oktyabrdagi 106n-son buyrug'i bilan (bundan keyin - PBU 21/2008).

Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni shakllantirish tartibi Rossiya Moliya vazirligining 1998 yil 29 iyuldagi 34n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasida buxgalteriya hisobi va hisoboti to'g'risidagi Nizom bilan belgilanadi (bundan buyon matnda Nizom deb yuritiladi). .

Nizomning 70-bandiga muvofiq, tashkilot zaxiralarni yaratadi shubhali qarzlar debitorlik qarzlari shubhali deb topilgan taqdirda. Shunday qilib, buxgalteriya hisobida shubhali qarzlar uchun zaxiralarni yaratish istisnosiz barcha tashkilotlar uchun huquq emas, balki majburiyatdir. Shu bilan birga, zaxiralarni hisoblashda barcha qarzdorlarni, shu jumladan berilgan avanslar bo'yicha etkazib beruvchilarni va qarz oluvchilarni hisobga olish kerak.

Shubhali - tashkilotning to'lanmagan yoki shartnomada belgilangan muddatlarda to'lanmaslik ehtimoli yuqori bo'lgan va tegishli kafolatlar bilan ta'minlanmagan debitorlik qarzlari. Rezerv miqdori har bir shubhali qarz uchun alohida belgilanadi moliyaviy holat qarzdorning (to'lov qobiliyati) va qarzni to'liq yoki qisman to'lash ehtimolini baholash. Muayyan qarzni shubhali deb tasniflash mezoni har bir tashkilot tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi. Qarzni shubhali deb tan olish uchun tashkilotda kontragentning to'lovga layoqatsizligini ko'rsatadigan tasdiqlovchi hujjatlar bo'lishi kerak. Bu mumkin bo'lgan tugatish to'g'risidagi ma'lumotlar, qarzdorning moliyaviy hisobotlari ma'lumotlari, kontragent ishtirokidagi arbitraj qarorlari to'g'risidagi ma'lumotlar, bankrotlik to'g'risidagi ish yuritishni boshlash to'g'risidagi bayonot va boshqalar bilan yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma bo'lishi mumkin. Oxir oqibat, qarzni shubhali deb tasniflash to'g'risidagi xulosa buxgalterning professional fikriga asoslanadi.

Zaxira qarzdorlar bilan hisob-kitoblar yarashuv va inventarizatsiyadan so'ng shakllantirilishi kerak. Qonunchilik va qoidalar Buxgalteriya hisobiga ko'ra, zaxiralarni qanchalik tez-tez yaratish va sozlash kerakligi haqidagi savolga javob bermaydi, shuning uchun tashkilot zaxiralarni yaratish chastotasini mustaqil ravishda belgilaydi. Qanday bo'lmasin, siz foydalanuvchilarga hisobot berish chastotasi kabi zahiralarni yaratishingiz kerak.

Tashkilot, shuningdek, zaxirani yaratish va undan foydalanish tartibini mustaqil ravishda belgilaydi va uni buxgalteriya siyosatida belgilaydi.

Shubhali qarzlar bo'yicha zaxira miqdori taxminiy hisoblanganligi sababli, bu miqdor yangi ma'lumotlarning paydo bo'lishi sababli o'zgartirilishi mumkin. Hisoblangan qiymatdagi o'zgarish uni tashkilotning daromadlari yoki xarajatlariga kiritish orqali buxgalteriya hisobida tan olinishi kerak. Zaxiraning ko'payishi 91.02 schyotning debeti va 63 schyotning krediti bo'yicha, 63-schyotning debeti va 91.01 «Boshqa daromadlar» schyotining kreditida kamayishi yozuvida aks ettiriladi.

Agar zaxira tashkil etilgan yildan keyingi hisobot yilining oxiriga kelib, ushbu zaxiradan biron bir qism foydalanilmagan bo'lsa, unda sarflanmagan summalar hisobot yilining oxiridagi balansni tuzishda moliyaviy natijalarga qo'shiladi ( Nizomning 5-bandi, 70-bandi). Zaxiralarning sarflanmagan summalari 63-schyotning debeti va 91.01-schyotning krediti bo‘yicha yozuv bo‘yicha hisobdan chiqariladi. Shu bilan birga, yangidan o'tkazilgan inventarizatsiya asosida, agar qarzdorlik shubhali bo'lib qolsa, yangi zaxira yaratiladi.

DA balanslar varaqasi 63 hisobvarag'i bo'yicha qoldiqlar ko'rsatilmaydi va zaxira hosil bo'lgan debitorlik qarzlar summasi zaxira summasidan so'ng aks ettiriladi.

Shu bilan birga, bir xil miqdor kamayadi ajratilmagan daromad(Rossiya Moliya vazirligining 07.06.1999 yildagi 43n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan 35-bandi PBU 4/99 "Tashkilotning buxgalteriya hisobi"). Shunday qilib, hisobot beruvchi foydalanuvchilar debitorlik qarzlari to'g'risida ishonchli ma'lumot oladi, bu esa to'planishi kerak.

Daromadlar to'g'risidagi hisobotga kelsak, shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarga ajratmalar boshqa xarajatlarda aks ettiriladi (Rossiya Moliya vazirligining 06.05.1999 yildagi 33n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan PBU 10/99 "Tashkilotning xarajatlari" ning 11-bandi). .

... soliq hisobida

Soliq hisobi bo'yicha ushbu zaxirani yaratishdan maqsad o'z vaqtida to'lanmagan debitorlik qarzlarini hisobdan chiqarish zarurati bilan bog'liq holda yuzaga keladigan xarajatlarni bosqichma-bosqich va hatto hisobga olish imkoniyatidir.

Tashkilotlarning foydasiga soliq solish maqsadida shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni shakllantirish tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasi bilan tartibga solinadi. Ushbu moddaning 3-bandiga muvofiq, shubhali qarzlar uchun zaxira yaratish soliq to'lovchining majburiyati emas, balki huquqidir, shuning uchun zaxiralarni shakllantirish belgilanadi. hisob siyosati soliq maqsadlari uchun.

Soliq hisobi bo'yicha zaxiralarni shakllantirish maqsadlari uchun shubhali qarz - kontragentning tovarlarni sotish, ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq debitorlik qarzlari, agar bu qarz shartnomada belgilangan muddatlarda to'lanmagan bo'lsa va garov, kafillik, bank kafolati bilan ta'minlanmagan. Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 29 sentyabrdagi 03-03-06/2/150-sonli xatida etkazib beruvchilarning qarzlari (tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) etkazib berish yoki avansni qaytarish uchun) aniqlik kiritadi. , qarz oluvchilarning qarzlari, shuningdek shartnomaviy sanktsiyalarni to'lash va o'tkazilganlarni to'lash bo'yicha qarzlar mulk huquqi(talablar).

01.01.2017 yildan boshlab har bir kontragentga nisbatan shubhali debitorlik qarzlarining summasi ushbu kontragentga kreditorlik qarzlarini hisobga olmaganda aniqlanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasi 1-bandi). federal qonun 2016 yil 30 noyabrdagi 401-FZ-son).

Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralar miqdori hisobot (soliq) davrining oxirgi kunidagi debitorlik qarzlarini inventarizatsiya qilish natijalariga ko'ra aniqlanadi.

Haqiqiy foyda asosida avans to'lovlarini to'laydigan soliq to'lovchilar har oy oxirida, boshqa soliq to'lovchilar - har chorak oxirida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasi 3-bandi) zaxiralarni hisoblab chiqadilar. Zaxiralarga ajratmalar summalari operatsion bo'lmagan xarajatlarga kiritiladi (265-modda 1-bandining 7-bandi).

Shubhali qarzlar bo'yicha zaxira miqdori shubhali qarzlarning muddatiga bog'liq. Zaxira miqdorini aniqlashda quyidagilar hisobga olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasi 4-bandi):

90 kalendar kundan ortiq muddatga shubhali qarzlar summasining 100 foizi;
To'lov muddati 45 dan 90 kalendar kungacha bo'lgan shubhali qarzlar summasining 50 foizi (shu jumladan).

To'lov muddati 45 kungacha bo'lgan shubhali qarzlar bo'yicha zaxira yaratilmaydi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasi 2-bandiga muvofiq, debitorlik qarzlari shubhali deb e'tirof etilgan sanaga nisbatan yuzaga kelgan davr hisoblanadi.

Shubhali qarzlar bo'yicha zaxira yaratishda soliq to'lovchi sotuvchi tomonidan xaridorga taqdim etilgan summadagi shubhali qarzlar miqdorini, shu jumladan qo'shilgan qiymat solig'i miqdorini hisobga olish huquqiga ega (Rossiya Moliya vazirligining 2009 yil 20-sonli xati). 2013 yil 24 iyul, 03-03-06/1/29315-son).

Buxgalteriya hisobidan farqli o'laroq, soliq qonunchiligi zaxira miqdori bo'yicha qo'shimcha cheklovni belgilaydi. Eslatib o'tamiz, zaxirani standartlashtirish maqsadida tovarlar, ishlar, xizmatlar, mulkiy huquqlarni sotishdan QQSsiz tushumlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 249-moddasi) hisobga olinadi. Faoliyatdan tashqari daromadlarga kelsak, ular standartni hisoblashda hisobga olinmaydi.

2017 yildan boshlab shubhali qarzlar bo'yicha maksimal nafaqani hisoblash tartibi o'zgartirildi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 4-moddasi, 266-moddasi 2016 yil 30 noyabrdagi 405-FZ-sonli Federal qonuni, bundan keyin - Qonun). № 405-FZ). Yil oxirida, avvalgidek, zaxiraning maksimal miqdori belgilangan soliq davri uchun tushumning 10 foizidan oshmasligi kerak. Ammo hisobot davrlari natijalariga ko'ra, endi siz ikkita qiymatni taqqoslashingiz va ulardan eng kattasini tanlashingiz kerak:

oldingi soliq davri uchun tushumning 10% (masalan, 2016 yil uchun);
Joriy hisobot davri uchun daromadning 10% (masalan, 2017 yilning birinchi choragi uchun).

Hisobot (soliq) davrining oxirgi kunida hisoblangan zaxira miqdori oldingi hisobot sanasi uchun hisoblangan zaxira qoldig'i summasi bilan taqqoslanadi:

agar zaxira miqdori zaxira qoldig'i miqdoridan kam bo'lsa, u holda farq asosiy faoliyatdan tashqari daromadlarga kiritilishi kerak;
agar zaxira miqdori zaxira qoldig'i miqdoridan katta bo'lsa, u holda farq operatsion bo'lmagan xarajatlarga kiritilishi kerak.

Zaxira qoldig'i deganda oldingi hisobot sanasida hisoblangan zaxira summasi bilan oldingi hisobot sanasidan keyin yuzaga kelgan umidsiz qarzlar summasi o'rtasidagi farq tushuniladi. hisobot sanasi(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasi 5-bandi, 405-FZ-son Qonuni tahririda).

Agar tashkilot shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni shakllantirish nuqtai nazaridan keyingi soliq davri uchun hisob siyosatiga o'zgartirishlar kiritmasa (ya'ni ularni yaratishda davom etsa), foydalanilmagan zaxiralar miqdori keyingi soliq davriga o'tkaziladi. .

Agar keyingi davr uchun zaxira yaratilmagan bo'lsa, zaxira qoldig'i operatsion bo'lmagan daromadlarga kiritiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 250-moddasi 7-bandi).

Buxgalteriya hisobi va foyda solig'i bo'yicha zaxiralar miqdorini aniqlash qoidalaridagi farqlar sababli, quyidagilarni baholashda farqlar paydo bo'lishi mumkin:

63-schyotda hisobga olingan zahiralar;
91-schyotda hisobga olingan daromadlar va xarajatlar;
natijada - 99-schyotda qayd etilgan foyda va zararlar.

Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi Nizomga muvofiq "Daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblar bo'yicha buxgalteriya hisobi" tasdiqlangan. Rossiya Moliya vazirligining 2002 yil 19 noyabrdagi 114n-son buyrug'i bilan (bundan buyon matnda PBU 18/02 deb yuritiladi), bu farqlar doimiydir. 99-schyotda qayd etilgan doimiy farqlar tegishli davr uchun daromad solig'ini hisoblashda hisobga olinadi: doimiy soliq majburiyati (TLT) yoki doimiy soliq aktivi (TLT) tan olinadi.

"1C: Buxgalteriya 8" da shubhali qarzlar uchun zaxiralarni avtomatik hisoblashni qo'llab-quvvatlash (rev. 3.0)

"1C: Buxgalteriya 8" dasturida 3.0 nashrida shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni avtomatik hisoblash o'rnatiladi:

buxgalteriya hisobida - shaklda Hisob siyosati(bob Asosiy -> Sozlamalar -> Buxgalteriya siyosati);
daromad solig'i bo'yicha - shaklda Soliq va hisobot sozlamalari(bob Asosiy -> Sozlamalar -> Soliqlar va hisobotlar).

Odatiy bo'lib, dasturda shubhali qarzlar uchun zaxiralarni yaratish o'chirib qo'yilgan.

Agar shubhali qarzlar uchun zaxiralar buxgalteriya hisobida yaratilgan bo'lsa, unda shaklda Hisob siyosati bayroqni o'rnatish kerak Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralar shakllantiriladi.

Agar shubhali qarzlar uchun zaxira soliq hisobi bo'yicha tuzilgan bo'lsa, unda shaklda Soliq va hisobot sozlamalari Bobda daromad solig'i bayroqni o'rnatish kerak Shubhali qarzlar uchun zaxiralarni shakllantirish.

Belgilangan bayroqlardan kamida bittasi o'rnatilgan bo'lsa, u holda ishlov beriladi Oyni yopish rejalashtirilgan operatsiya yoqiladi . Agar shubhali qarz bo'lmasa, hujjat hali ham tuziladi, lekin ro'yxatga olish harakatlariga ega bo'lmaydi.

Dasturda buxgalteriya hisobi va soliq hisobi bo'yicha zaxirani avtomatik shakllantirish maqsadlari uchun shubhali qarzlar 62.01 "Xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar" va 76.06 "Boshqa xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar" schyotlarida aks ettirilgan to'lanmagan qarzlar deb hisoblanadi.

Diqqat qilish dasturda zaxiralar faqat rubldagi shartnomalar bo'yicha shakllantirilishi.

Shubhali qarzlarning paydo bo'lish muddatini hisoblash uchun quyidagi ko'rsatkichlar qo'llaniladi:

Xaridor to'lash muddati, buxgalteriya parametrlari sozlamalarida o'rnating (1-rasm). Buxgalteriya parametrlariga bo'limdan bir xil nomdagi giperhavola orqali kirish mumkin Ma'muriyat;
- kontragent bilan tuzilgan shartnoma shaklida (2-rasm).

Guruch. 1. Buxgalteriya hisobi parametrlarini o'rnatish

Guruch. 2. Xaridor bilan tuzilgan shartnomada to'lov muddatini belgilash

Shubhali qarzlarning paydo bo'lish muddatini hisoblash sanasi dasturda quyidagicha belgilanadi:

agar shartnomada to‘lov muddati belgilangan bo‘lsa, debitorlik qarzi yuzaga kelgan kundan boshlab belgilangan kunlar o‘tgandan keyin (to‘liq yoki qisman) to‘lanmagan bo‘lsa, qarz shubhali hisoblanadi;
agar shartnomada to'lov muddati ko'rsatilmagan bo'lsa, debitorlik qarzlari paydo bo'lgan kundan boshlab buxgalteriya parametrlari sozlamalarida ko'rsatilgan kunlar sonidan keyin (to'liq yoki qisman) to'lanmagan qarz shubhali hisoblanadi.

Diqqat qilish shubhali qarzlar bo'yicha rezervlarni shakllantirish maqsadida dastur debitorlik qarzlari haqiqatan ham shubhali yoki yo'qligini tekshirmaydi (kafolat, garov va boshqalar bilan ta'minlanmagan). Dasturda bunday tekshiruvni bilvosita indikatorning qiymati orqali o'rnatishingiz mumkin Shartnoma bo'yicha to'lov muddati belgilanadi kontragent bilan tuzilgan shartnoma kartasida. Agar tashkilot xaridordan qarz ta'minotini olgan bo'lsa yoki uning to'lov qobiliyatiga ishongan bo'lsa, unda bu qarzni uning uchun zaxiralarni hisoblashdan chiqarib tashlash uchun ushbu ko'rsatkichda bila turib ko'rsatish kifoya. Uzoq muddat to'lov (kalendar kunlarida).

Dasturda buxgalteriya hisobi va soliq hisobi bo'yicha shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash va tuzatish rejalashtirilgan operatsiya yordamida amalga oshiriladi. Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash.

Odatiy bo'lib, dastur har oyda belgilangan muntazam operatsiyani bajarishni taklif qiladi. Vakillik qiluvchi tashkilotlar soliq deklaratsiyasi daromad solig'i bo'yicha har chorakda bir marta, buxgalteriya hisobining ratsionalligi tamoyiliga rioya qilish uchun ular har chorakda bir marta (mart, iyun, sentyabr va dekabr oylarida) zaxiralarni hisoblashlari mumkin. Rejalashtirilgan operatsiyani bekor qilish uchun Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash har chorakning birinchi va ikkinchi oylarida oyni yopishdan oldin, rejalashtirilgan operatsiyaning kontekst menyusida buyruqni tanlang. Operatsiyani o'tkazib yuborish.

rejalashtirilgan operatsiya Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash ikki bosqichda amalga oshiriladi:

Shubhali debitorlik qarzlari hisoblab chiqiladi. 2017 yildan boshlab, kontragentga zaxirani hisoblash bo'yicha qarshi majburiyatlar mavjud bo'lganda, kontragentning debitorlik qarzlari kontragentga kreditorlik qarzlari bilan kamayadi. Ushbu o'zgartirish 3.0.46.19 versiyasidan boshlab dasturda qo'llab-quvvatlanadi;
zahiralar hisoblab chiqiladi va buxgalteriya registriga yozuvlar va axborot registriga yozuvlar kiritiladi Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash. Zaxiraga ajratmalar miqdori kechiktirish muddatiga (interval usuli) qarab, ya'ni soliq hisobi qoidalariga muvofiq (Soliq kodeksining 266-moddasi 4-bandi) qarz summasiga foiz sifatida hisoblanadi. Rossiya Federatsiyasi). Soliq hisobini yuritishda zaxira miqdori tartibga solish operatsiyasi bilan hisoblangan cheklovni hisobga olgan holda aniqlanadi .

Hisobdan chiqarilgan ulushlarni hisoblash bilvosita xarajatlar daromad solig'i bo'yicha soliq hisobiga qabul qilinishi mumkin bo'lgan shubhali qarzlar bo'yicha zaxira miqdori normallashtiriladi.

Soliq davri natijalari bo'yicha zaxiraning maksimal miqdori hisobot yili daromadining 10 foizi bilan cheklangan. 2017 yildan boshlab hisobot davri oxirida zaxiraning maksimal miqdori ikkita qiymatning eng kattasi sifatida hisoblanadi: ko'rsatilgan hisobot davri yoki o'tgan yil uchun daromadning 10%. Ushbu o'zgartirish 3.0.46.19 versiyasidan boshlab dasturda qo'llab-quvvatlanadi.

Amalda, bu qoida quyidagilarni anglatadi: agar qarzning paydo bo'lish muddatidan kelib chiqqan holda hisoblangan zaxiralarning umumiy miqdori limitdan oshib ketgan bo'lsa, u holda operatsion bo'lmagan xarajatlar deb tan olingan har bir qarz uchun zaxira miqdori 1 ga ko'paytirish yo'li bilan normallashtiriladi. koeffitsienti. Koeffitsient standartga muvofiq zaxiralar miqdorining nisbati sifatida hisoblanadi Umumiy hisob qarzni to'lash muddatidan kelib chiqqan holda hisoblangan zahiralar. Shu tarzda hisoblangan koeffitsient indikatorga kiritiladi Qarzlar bo'yicha zaxiralar ma'lumotlar reestri .

2017 yilgacha va undan keyin zahiralarning maksimal miqdorini aniqlash

1C: Buxgalteriya hisobi 8, 3.0 nashri shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni shakllantirish bo'yicha operatsiyalarni hisobga olgan holda qanday aks ettirilishini ko'rib chiqing. so'nggi o'zgarishlar soliq qonunchiligi.

1-misol

"Perspektiva" MChJ tashkiloti (pudratchi) Delta MChJ (mijoz) bilan xizmat ko'rsatish shartnomasini tuzdi. Shartnomada ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lov muddati - xizmatlar ko'rsatish to'g'risidagi dalolatnoma imzolangan kundan boshlab 5 kundan kechiktirmay belgilanadi.

"Perspektiva" MChJ qo'llaniladi umumiy tizim soliqqa tortish, PBU 18/02 qoidalari, QQS to'laydi. "Perspektiva" MChJning foyda solig'i bo'yicha hisob siyosati shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni shakllantirishni nazarda tutadi.

Buxgalteriya hisobida ham, soliq hisobida ham zaxiralarni hisoblash har chorak oxirida amalga oshiriladi.

11.02.2015 yilda mijozga 150 000 rubl miqdorida xizmatlar ko'rsatildi. (QQS bilan 18%), dalolatnoma shu kuni imzolangan. DA belgilangan vaqt xaridordan to'lov olinmagan.

Daromad solig'i bo'yicha hisobga olingan "Perspektiva" MChJni sotishdan tushgan tushumlar:

2015 yil uchun - 700 000,00 rubl;
2016 yilning 1-choragi uchun - 250 000,00 rubl;
2016 yilning birinchi yarmi uchun - 500 000,00 rubl;
2016 yilning 9 oyi uchun - 750 000,00 rubl;
2016 yil uchun - 1 000 000,00 rubl;
2017 yilning birinchi choragida daromad yo'q.

Ishni boshlashdan oldin foydalanuvchi buxgalteriya siyosati va soliq hisobi sozlamalarini sozlashi kerak. Ko'rib chiqilayotgan misol uchun, mijoz bilan tuzilgan shartnoma kartasida 1-rasmda ko'rsatilganidek, shartnoma bo'yicha to'lov muddatini ko'rsatish kerak.

"1C: Buxgalteriya 8" dasturida Delta MChJ mijoziga xizmatlarni sotish bo'yicha operatsiyaning 3.0-nashrida aks ettirish uchun buxgalteriya tizimining standart hujjati qo'llaniladi. Amalga oshirish (akt, faktura)(bob Sotish) operatsiya turi bilan Xizmatlar.

Xaridorning qarzi avtomatik ravishda zaxiralar hisobiga kiritilishi uchun, shaklda Hisob-kitoblar(kirish amalga oshirish hujjati shaklidan bir xil nomdagi giperhavola orqali amalga oshiriladi) rekvizit Kontragent bilan hisob-kitoblarni hisobga olish hisobi 62.01 yoki 76.06 qiymatini olishi kerak.

2015 yil 30 noyabr holatiga ko'ra, shubhali qarzlar 150 000,00 rublni tashkil etadi, ammo ularning paydo bo'lish muddati 45 kalendar kundan oshmaydi. Shuning uchun, muntazam operatsiya Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash noyabr uchun registrlarda harakat qilmaydi. Ko'rsatkich hisoblanmaydi Qarzlar bo'yicha zaxiralar ma'lumotlar reestrida Bilvosita xarajatlarni hisobdan chiqarish ulushlari.

Ammo 2015 yil 31 dekabr holatiga ko'ra, qarzning paydo bo'lish muddati allaqachon 45 dan 90 kalendar kunigacha, shuning uchun operatsiyani bajarishda Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash dekabr oyi uchun zaxira hisoblab chiqiladi va buxgalteriya yozuvi tuziladi:

Debet 91.02 Kredit 63
- miqdori 75 000,00 rubl bo'lgan zaxira miqdori uchun. (150 000,00 rubl x 50%).

Miqdori NU Dt 91,02 va summasi NU Kt 63
– 70 000,00 rubl miqdorida cheklovni hisobga olgan holda zahira miqdori uchun. (700 000,00 x 10%);
- doimiy farq uchun, uning miqdori 5 000,00 rubl. (75 000,00 - 70 000,00 rubl).

Hujjat rejalashtirilgan operatsiya operatsiya turi bilan Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash buxgalteriya hisobi va soliq hisobidagi harakatlardan tashqari, ma'lumotlarning davriy reestriga yozuvni ham yaratadi Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash, shubhali qarzlar va hisoblangan zaxiralar to'g'risidagi ma'lumotlarni buxgalteriya hisobida aks ettiruvchi va foyda soliqqa tortish maqsadlarida.

Shubhali qarzlar bo'yicha zaxirani hisoblash va tuzatish bo'yicha hisob-kitoblarni hujjatlashtirish uchun rejalashtirilgan operatsiya bo'yicha hisobot-hisob-kitobni yaratish kerak.

Buni amalga oshirish mumkin:

rejalashtirilgan operatsiyaning kontekst menyusidan Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash;
tugma orqali Yordam - hisob-kitoblar qayta ishlash shaklidan Oyni yopish;
bo'limidan Operatsiyalar -> Davrni yopish giperhavolani bosish orqali Yordam - hisob-kitoblar va variantni tanlash Shubhali qarzlar bo'yicha nafaqa.

Hisobot Yordam - shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash buxgalteriya hisobi ko'rsatkichlarini, soliq hisobi ko'rsatkichlarini yoki doimiy va vaqtinchalik farqli hisob ko'rsatkichlarini alohida ko'rsatish orqali shakllanishi mumkin (3-rasm). Ko'rsatkichlar hisobot sozlamalarida tanlanadi, ularga tugmani bosish orqali kirish mumkin Sozlamalarni ko'rsatish.

Guruch. 3. Ma'lumotnomalar-shubhali qarzlar bo'yicha zahiralarni hisoblash

Diqqat qilish, nima ichida Yordam - shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash soliq hisobi ma'lumotlariga ko'ra, 4-ustunda odatdagi operatsiyani bajarishda hisoblangan standartni hisobga olgan holda xarajatlarni tan olish ulushi aks ettiriladi. Bilvosita xarajatlarni hisobdan chiqarish ulushlarini hisoblash va indikatorda belgilangan Qarzlar bo'yicha zaxiralar ma'lumotlar reestri Bilvosita xarajatlarni hisobdan chiqarish ulushlari.

Rejalashtirilgan operatsiyani bajarishda Daromad solig'ini hisoblash dekabr oyi uchun, qayta ishlashga kiritilgan Oy oxiridagi yopilish, doimiy farq 1000,00 rubl miqdorida doimiy soliq majburiyatini tan olishga olib keladi.

2015 yil uchun daromad solig'i deklaratsiyasida (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 26 noyabrdagi MMV-7-3-son buyrug'i bilan tasdiqlangan) [elektron pochta himoyalangan]) zahiraga ajratmalar miqdori (70 000,00 rubl) 02-varaqning 2-ilovasining 200-qatorida operatsion bo'lmagan xarajatlarning umumiy miqdorida aks ettiriladi.

2016-yil yaqinlashmoqda. 2016 yil 31 mart holatiga ko'ra, qarzning paydo bo'lish muddati allaqachon 90 kalendar kundan oshib ketgan, shuning uchun zahira miqdori shubhali qarz miqdorining 100 foizi sifatida belgilanadi va 150 000,00 rublni tashkil qiladi. Bu shuni anglatadiki, buxgalteriya hisobida zaxirani yuqoriga qarab tuzatish kerak.

Soliq hisobi bo'yicha zaxiraga ajratmalarning maksimal miqdori allaqachon 2016 yilgi daromadlar asosida hisoblab chiqilgan, shuning uchun cheklovni hisobga olgan holda zaxira miqdori 25 000,00 rubldan oshmasligi kerak. (250 000,00 rubl x 10%).

Ilgari hisoblangan zahirani pastga qarab to'g'irlash kerak va farq operatsion bo'lmagan daromadlarga kiritiladi.

Shunday qilib, birinchi chorakda soliq solinadigan baza tiklangan zahira miqdoriga ko'payadi.

Operatsiyani amalga oshirayotganda Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash Mart oyi uchun buxgalteriya yozuvi tuziladi:

Debet 91.02 Kredit 63
- zahiradagi o'sish miqdori bo'yicha (75 000,00 rubl = 150 000,00 rubl - 75 000,00 rubl).

Daromad solig'i bo'yicha soliq hisobini yuritish uchun summalar buxgalteriya registrining maxsus resurslariga kiritiladi:

- tiklangan zaxira miqdori uchun (45 000,00 rubl = 70 000,00 - 25 000,00 rubl);
PR miqdori Dt 91.02 va PR miqdori Kt 63
- doimiy farq uchun (75 000,00 rubl);

- salbiy doimiy farq uchun (- 45 000,00 rubl).

Rejalashtirilgan operatsiyani bajarishda Daromad solig'ini hisoblash Oyni yopish, doimiy farqlar 24 000,00 rubl miqdorida doimiy soliq majburiyatini tan olishga olib keladi.

2016 yil oxirigacha buxgalteriya hisobidagi zaxira miqdori o'zgarishsiz qoladi (150 000,00 rubl). Soliq hisobi bo'yicha har chorakda daromadlar oshgani sayin zaxira miqdori yuqoriga qarab tuzatiladi.

Operatsiyani amalga oshirayotganda Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash 2016 yil dekabr uchun buxgalteriya yozuvi tuziladi:

Debet 63 Kredit 91.01
- o'tgan yili yaratilgan va daromadga biriktirilgan zaxiraning sarflanmagan miqdori uchun (75 000,00 rubl);
Debet 91.02 Kredit 63
- xarajatlarga biriktirilgan zaxira miqdori uchun (75 000,00 rubl).

Daromad solig'i bo'yicha soliq hisobini yuritish uchun summalar buxgalteriya registrining maxsus resurslariga kiritiladi (zaxira qo'shimcha ravishda chegaralangan miqdorgacha hisoblab chiqiladi, doimiy farqlar aks ettiriladi).

Shunday qilib, bitimdan keyin 2016 yil 31 dekabr holatiga ko'ra Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash zaxira miqdori:

150 000,00 rubl - buxgalteriya hisobida;
100 000,00 rubl (1 000 000,00 rubl x 10%) - soliq hisobi bo'yicha.

2016 yil uchun daromad solig'i deklaratsiyasida (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 19 oktyabrdagi MMV-7-3-son buyrug'i bilan tasdiqlangan) [elektron pochta himoyalangan]) shubhali qarzlar bo'yicha rezervlar quyidagicha qayd etiladi:

tiklangan zahiralar summasi (45 000,00) deklaratsiyaning 02 varaqiga 1-ilovaning 100-satrida asosiy faoliyatdan tashqari daromadlarning umumiy summasida aks ettiriladi;
zahiraga ajratmalar miqdori (75 000,00 rubl) 02-varaqning 2-ilovasining 200-qatorida operatsion bo'lmagan xarajatlarning umumiy miqdorida aks ettiriladi.

2017 yil boshlanishi bilan soliq hisobidagi zaxiraning maksimal miqdorini hisoblash tartibi o'zgarmoqda. 2017 yilning birinchi choragida daromad yo'qligi sababli, zahiraning maksimal miqdori 2016 yildagi daromadning 10 foizi sifatida belgilanadi.

Shunday qilib, ilgari to'plangan zaxira miqdori tiklanmagan va hali ham 100 000,00 rublni tashkil qiladi. Buxgalteriya hisobida zaxira ham o'zgarmaydi, shuning uchun muntazam operatsiya Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash 2017 yil mart oyida u e'lonlarni yaratmaydi, faqat bir xil nomdagi ma'lumotlar reestriga yozuv kiritadi.

1-misoldan ko'rinib turibdiki, 2016 yil 30 noyabrdagi 405-FZ-sonli Federal qonuni bilan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasi 4-bandiga kiritilgan o'zgartirish soliq to'lovchining mavqeini sezilarli darajada yaxshilaydi, chunki hisobot davrida. muddatlarda soliq to‘lovchi tiklangan zaxiralar hisobiga soliq solinadigan bazani ko‘paytirishga majbur bo‘lmaydi.

Qarz oluvchi kreditorlik qarzlarini hisobga olgan holda zaxiralarni shakllantirish

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasi 1-bandiga binoan (2016 yil 30 noyabrdagi 401-FZ-sonli Federal qonuni, bundan keyin 401-FZ-son Qonuni tahririda) 2017 yil 1 yanvardan boshlab. har bir kontragentga nisbatan shubhali debitorlik qarzlari miqdori ushbu kontragent oldidagi kreditorlik qarzlarini hisobga olmaganda aniqlanishi kerak. Biroq, ikkalasi ham soliq kodeksi, na buxgalteriya hisobi qoidalari kreditorlik qarzlarining aniq ta'rifini o'z ichiga olmaydi. Buxgalteriya hisobida kreditorlik qarzlari aslida kreditor oldidagi har qanday hisoblangan qarzni, shu jumladan muddati hali kelmagan majburiyatlarni anglatadi (PBU 9/99, PBU 10/99).

Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ba'zi normalaridan xulosa qilish mumkinki, soliq to'lash bo'yicha bunday qarz soliq to'lovchining u tomonidan belgilangan muddatda bajarilmagan (to'lanmagan) majburiyatlariga taalluqlidir (uchun). masalan, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 250-moddasi 18-bandi, 251-moddasi 1-bandining 21-bandi).

Ushbu nuqtai nazar, shubhali debitorlik qarzlari sifatida tasniflangan soliq to'lovchiga muddati o'tgan qarzlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasi 1-bandi) bilan ham tasdiqlanadi. Bir tomondan, ushbu shubhali qarzni kontragentga muddati o'tgan qarz bilan kamaytirish mantiqan to'g'ri keladi.

Boshqa tomondan, rasmiy tushuntirishlar yoki qoidalarga aniqlik kiritilgunga qadar, kreditorlik qarziga barcha majburiyatlarni, shu jumladan, hali muddati bo'lmagan majburiyatlarni kiritish xavfsizroqdir. Ushbu yondashuv 3.0.46.19 versiyasidan boshlab "1C: Buxgalteriya 8" da amalga oshiriladi. Avtomatik zahiralarni yaratish maqsadida kontragentga nisbatan shubhali debitorlik qarzlarini kamaytiradigan hisob-kitob kreditorlik qarzlari ushbu kontragentga har qanday to'lanmagan qarzlar, shu jumladan hisoblarda aks ettirilgan qarzlar hisoblanadi:

60.01 "Yetkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar";
66 "Hisob-kitoblar qisqa muddatli kreditlar va kreditlar";
67 "Hisob-kitoblar uzoq muddatli kreditlar va kreditlar;
76 «Turli qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar».

Diqqat qilish dasturda faqat shartnomalar bo'yicha rublda hisobga olingan kreditorlik qarzlari shubhali qarzlarni kamaytirishi mumkin. Shuni ham yodda tutish kerakki, endi dasturda zaxiralarni hisoblash uchun shubhali qarzlar buxgalteriya hisobida yangi usulda aniqlanadi. Shuning uchun korxona o'z hisob siyosatida bunday o'zgarishlarni aks ettirishi kerak.

Keling, 1-misol shartlarini o'zgartiraylik va agar soliq to'lovchining qarzdor kontragentga (kreditorlik qarzlari) qarshi majburiyati bo'lsa, shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash 2017 yildan beri qanday o'zgarganini ko'rib chiqaylik.

2-misol

Yetkazib beruvchidan xizmatlarni olishni aks ettirish uchun buxgalteriya tizimining standart hujjati qo'llaniladi Kvitansiya (akt, faktura)(bob Xaridlar) operatsiya turi bilan Xizmatlar. Aytaylik, kontragent Delta MChJga kreditorlik qarzlari 60.01 hisobvarag'ida qayd etilgan.

2016 yil dekabr oyining oxirigacha zaxiralarni hisoblash 1-misolda ko'rsatilgan hisob-kitoblardan farq qilmaydi. 2017 yil 1 yanvar holatiga ko'ra, kontragent Delta MChJ qarzi bo'yicha quyidagi zaxiralar hisoblangan:

buxgalteriya hisobida - 150 000,00 rubl miqdorida;
soliq hisobi bo'yicha - 100 000,00 rubl miqdorida.

2017 yil yanvar oyidan boshlab zahiralarni hisoblash uchun shubhali debitorlik qarzlari miqdori hisoblagich kreditorlik qarzlarini hisobga olgan holda hisoblab chiqiladi va 50 000,00 rublni tashkil qiladi. (150 000,00 - 100 000,00 rubl).

Bu shuni anglatadiki, buxgalteriya hisobida ham, soliq hisobida ham zaxiralarni pastga qarab tuzatish kerak. Shu bilan birga, zaxiraning hisoblangan miqdori (50 000,00 rubl) endi 100 000,00 rubl chegarasidan oshmaydi.

Shuning uchun, operatsiyani bajarishda Bilvosita xarajatlarni hisobdan chiqarish ulushlarini hisoblash indikatorda Qarzlar bo'yicha zaxiralar ma'lumotlar reestri Bilvosita xarajatlarni hisobdan chiqarish ulushlari qiymati 1.00 da belgilangan.

Operatsiyani amalga oshirayotganda Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash 2017 yil mart oyi uchun buxgalteriya yozuvi tuziladi:

Debet 63 Kredit 91.01
- tiklangan zaxira miqdori uchun (100 000,00 rubl = 150 000,00 rubl - 50 000,00 rubl).

Daromad solig'i bo'yicha soliq hisobini yuritish uchun summalar buxgalteriya registrining maxsus resurslariga kiritiladi:

Miqdori NU Dt 63 va summasi NU Kt 91,01
- tiklangan zaxira miqdori uchun (50 000,00 rubl = 100 000,00 - 50 000,00 rubl);
PR miqdori Dt 63 va PR miqdori Kt 91.01
- doimiy farq uchun (50 000,00 rubl).

4-rasmda ko'rsatilgan Ma'lumotnomalar - shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash 2017 yil mart oyi uchun doimiy va vaqtinchalik farqlar bilan soliq va buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga ko'ra. Rejalashtirilgan operatsiyani bajarishda Daromad solig'ini hisoblash mart oyi uchun qayta ishlashga kiritilgan Oyni yopish, doimiy farq 10 000,00 rubl miqdorida doimiy soliq aktivining tan olinishiga olib keladi.

Guruch. 4. Ma'lumotnomalar - qarshi qarzni hisobga olgan holda zahiralarni hisoblash

BUKH.1C ning navbatdagi sonlaridan birida biz 1C: Buxgalteriya hisobi 8 da zaxiralar hisobidan umidsiz qarzlarni, shuningdek, zaxiralar bilan qoplanmagan qarzlarni hisobdan chiqarish tartibi haqida gapiramiz.

Batafsil: http://buh.ru/articles/documents/54556/

2012 yil iyun versiyalaridan boshlab 1C: Buxgalteriya 8 dasturi korporativ foydani hisobga olish va soliqqa tortish uchun shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisobga olishni avtomatlashtirdi. Iqtisodiyot fanlari doktori, professor S.A. 1C da ushbu zaxiralarni hisobga olish metodologiyasi haqida gapirib beradi: Buxgalteriya 8 Xaritonov.

Buxgalteriya hisobi va soliq hisobidagi zaxiralarni yaratish qoidalari

Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 24 dekabrdagi 186n-son buyrug'i bilan (2011 yil moliyaviy hisoboti bilan kuchga kirgan) "Rossiya Federatsiyasida buxgalteriya hisobi va hisoboti to'g'risidagi Nizom" ning 70-bandiga sezilarli o'zgarishlar kiritildi. tasdiqlangan. Rossiya Moliya vazirligining 1998 yil 29 iyuldagi 34n-son buyrug'i bilan (bundan buyon matnda Nizom deb yuritiladi) shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni shakllantirish tartibini belgilaydi.

Ga muvofiq yangi nashri Ushbu Nizomning 70-bandiga binoan, debitorlik qarzlari shubhali deb e'tirof etilgan taqdirda tashkilot shubhali qarzlar uchun zaxiralar yaratadi. Shu bilan birga, to'lanmagan yoki yuqori ehtimollik darajasiga ega bo'lgan tashkilotning debitorlik qarzlari shartnomada belgilangan muddatlarda to'lanmaydi va tegishli kafolatlar bilan ta'minlanmaganligi shubhali hisoblanadi.

Shunday qilib, shubhali qarzlar uchun zaxiralarni yaratish (avvalgidek) huquq emas, istisnosiz barcha tashkilotlar uchun majburiyatga aylandi. Shu bilan birga, zaxiralar faqatgina emas, balki har qanday debitorlik qarzlari uchun yaratilishi kerak sotilgan mahsulotlar, tovarlar, ishlar va xizmatlar, ya'ni zaxirani hisoblashda barcha qarzdorlar, shu jumladan berilgan avanslar uchun etkazib beruvchilar va qarz oluvchilar hisobga olinishi kerak.

Zaxira miqdori qarzdorning moliyaviy holati (to'lov qobiliyati) va qarzni to'liq yoki qisman to'lash ehtimolini baholashga qarab har bir shubhali qarz uchun alohida belgilanadi. Muayyan qarzni shubhali deb tasniflash mezoni har bir tashkilot tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi.

Qarzni shubhali deb tan olish uchun tashkilotda kontragentning to'lovga layoqatsizligini ko'rsatadigan tasdiqlovchi hujjatlar bo'lishi kerak. Bu mumkin bo'lgan tugatish to'g'risidagi ma'lumotlar, qarzdorning moliyaviy hisobotlari ma'lumotlari, kontragent ishtirokidagi arbitraj qarorlari to'g'risidagi ma'lumotlar, bankrotlik to'g'risidagi ish yuritishni boshlash to'g'risidagi ariza va boshqalar bilan yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma bo'lishi mumkin. qarzni shubhali deb tasniflash buxgalterning professional fikriga asoslanadi.

Zaxira qarzdorlar bilan hisob-kitoblar yarashuv va inventarizatsiyadan so'ng shakllantirilishi kerak. Zaxirani yaratish va sozlash har chorakda kamida bir marta hisobot davrining oxirgi kunida amalga oshirilishi kerak.

Zaxiralarni hisobga olish uchun 63-sonli "Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralar" schyotidan foydalaniladi. Har bir shubhali qarz uchun analitik hisob yuritiladi. Zaxirani yaratish 91.02 «Boshqa xarajatlar» schyoti bilan korrespondensiyada 63-schyotning kreditiga yozuv bilan aks ettiriladi. Shu bilan birga, 63-schyotdagi qoldiqlar buxgalteriya balansida ko'rsatilmaydi va zaxira hosil bo'lgan debitorlik qarzlar summasi zaxira miqdorini hisobga olgan holda aks ettiriladi.

PBU 21/2008 "Baholangan qiymatlarning o'zgarishi" (Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 25 oktyabrdagi 132n-son buyrug'i bilan tahrirlangan) ga muvofiq, shubhali qarzlar bo'yicha zaxira miqdori taxminiy qiymat hisoblanadi. Ushbu qiymatni o'zgartirish mumkin. Hisoblangan qiymatning o'zgarishi - bu yangi ma'lumotlarning paydo bo'lishi sababli aktiv (majburiyat) yoki aktivning qiymatini qaytarishni aks ettiruvchi qiymatdagi tuzatish. Tuzatish tashkilotdagi ishlarning joriy holatini, kutilayotgan kelajakdagi foyda va majburiyatlarni baholash asosida amalga oshiriladi.

Hisoblangan qiymatdagi o'zgarish uni tashkilotning daromadlari yoki xarajatlariga kiritish orqali buxgalteriya hisobida tan olinishi kerak. Agar ushbu o'zgarish faqat ushbu hisobot davrining moliyaviy hisobotiga ta'sir qilsa, taxminiy qiymatdagi o'zgarish ushbu davrda tan olinadi. Zaxiraning ko‘payishi 91.02 «Boshqa harajatlar» schyoti debeti va 63 schyotning krediti bo‘yicha yozuvda, 63 schyotning debetidagi yozuvning kamayishi va 91.01 «Boshqa daromadlar» schyotining kreditida aks ettiriladi.

Buxgalteriya hisobida zaxiralarning sarflanmagan summalari 63-schyotning debeti va 91.01-schyotning krediti bo‘yicha yozuvlar bo‘yicha hisobdan chiqariladi va yangidan o‘tkazilgan inventarizatsiya asosida yangi zaxira tuziladi.

Tashkilotlarning foydasiga soliq solish maqsadida shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni shakllantirish tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasida belgilangan.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ushbu moddasining 3-bandiga muvofiq, soliq to'lovchi shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni yaratish huquqiga ega. Shunday qilib, bunday zahiralarni shakllantirish soliqqa tortish maqsadlari uchun hisob siyosati bilan belgilanadi.

Soliq hisobi bo'yicha zaxiralarni shakllantirish maqsadlari uchun shubhali qarz - tovarlarni sotish, ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq soliq to'lovchi oldidagi qarz, agar bu qarz shartnomada belgilangan muddatlarda to'lanmagan bo'lsa va to'lanmagan bo'lsa. garov, kafillik, bank kafolati bilan ta’minlangan.

Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralar miqdori hisobot (soliq) davrining oxirgi kunidagi debitorlik qarzlarini inventarizatsiya qilish natijalariga ko'ra aniqlanadi. Haqiqiy foydadan kelib chiqqan holda avans to'lovlarini to'laydigan soliq to'lovchilar har oy oxirida, boshqa soliq to'lovchilar - 1, 2, 3-choraklar oxirida va yil oxirida zaxiralarni hisoblab chiqadilar. Zaxiralarga ajratmalar summalari operatsion bo'lmagan xarajatlarga kiritiladi.

Zaxira miqdori shubhali qarzlar muddatiga bog'liq. Zaxira miqdorini aniqlashda quyidagilar hisobga olinadi:

muddati 45 dan 90 kalendar kungacha (shu jumladan) bo‘lgan shubhali qarzlar uchun – qarz summasining 50 foizi;
muddati 90 kalendar kundan ortiq bo‘lgan shubhali qarzlar uchun – qarz summasining 100 foizi.

To'lov muddati 45 kungacha bo'lgan shubhali qarzlar bo'yicha zaxira yaratilmaydi.

Voqea davri Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 266-moddasiga muvofiq debitorlik qarzlari shubhali deb e'tirof etilgan sanaga nisbatan hisoblanadi.

Buxgalteriya hisobidan farqli o'laroq, soliq qonunchiligi zaxira miqdori bo'yicha qo'shimcha cheklovni belgilaydi: u hisobot (soliq) davri uchun tovarlar, ishlar, xizmatlar, mulkiy huquqlarni sotishdan tushgan tushumning 10 foizidan oshmasligi kerak.

Aslida, bu norma quyidagilarni anglatadi: agar qarzdorlik davri asosida hisoblangan zaxiralarning umumiy miqdori tegishli davr uchun daromadning 10% dan oshsa, u holda har bir qarz uchun zaxira miqdori operatsion bo'lmagan xarajatlar sifatida tan olinadi. , koeffitsientga (1 dan kam) ko'paytirish yo'li bilan normallashtiriladi, bu standart bo'yicha zahiralar miqdorining qarzdorlik davri bo'yicha hisoblangan zaxiralarning umumiy miqdoriga nisbati sifatida hisoblanadi.

Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni "1C: Buxgalteriya 8" da aks ettirish

"1C: Buxgalteriya 8" ga kelsak, soliq hisobidagi shubhali qarzlar uchun zaxiralarni hisoblash resurslarni to'ldirish orqali aks ettiriladi. Miqdori NU Dt va NU CT miqdori buxgalteriya yozuvlari 91.02 schyotning debeti va 63-schyotning krediti bo‘yicha (zaxira summasi resurslarda ko‘rsatilgan).

E'tibor bering, zaxiralarni hisoblash har safar yangidan amalga oshiriladi. Agar zaxiraning yangi miqdori ilgari hisoblanganidan ko'p bo'lsa, zaxiraning ko'payishi soliq hisobida aks ettiriladi, aks holda zaxiraning tiklanishi (resurslarni to'ldirish orqali aks ettiriladi) Miqdori NU Dt va NU CT miqdori 63-schyotning debeti va 91.01-schyotning krediti bo'yicha buxgalteriya yozuvlari).

Agar tashkilot shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni shakllantirish nuqtai nazaridan keyingi soliq davri uchun buxgalteriya siyosatiga o'zgartirishlar kiritmasa (ya'ni ularni shakllantirishda davom etsa), foydalanilmagan zaxiralar miqdori keyingi soliq davriga o'tkaziladi. Shu bilan birga, tan olingan zahiralar miqdori operatsion bo'lmagan xarajatlar keyingi soliq davrining tegishli hisobot davri uchun xuddi shu davrdagi tushumlar asosida aniqlanadi. Agar yangi tashkil etilgan zaxira miqdori oldingi davrdagi foydalanilmagan zaxira qoldig'i miqdoridan kam bo'lsa, farq asosiy faoliyatdan tashqari daromadlarga qo'shilishi kerak. Agar yangi tashkil etilgan zaxira miqdori oldingi davrdagi zaxira qoldig'i miqdoridan ko'p bo'lsa, farq operatsion bo'lmagan xarajatlarga qo'shilishi kerak.

Buxgalteriya hisobida va foyda solig'i bo'yicha zaxiralar miqdorini aniqlash qoidalaridagi farqlar tufayli 63-schyot bo'yicha zaxiralarni baholashda farqlar bo'lishi mumkin (mos ravishda 91-schyotda hisobga olinadigan daromadlar va xarajatlar). PBU 18/02 "Korporativ daromad solig'i bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish" ga muvofiq, bu farqlar doimiydir. Doimiy farqning qiymati resursda belgilanadi PR miqdori... ko‘rsatilgan schyotlar o‘zaro hisob-kitob qilingan operatsiyalarning debet va kredit schyotlari. Shu bilan birga, 91-schyotda qayd etilgan doimiy farqlar tegishli davr uchun daromad solig'ini hisoblashda hisobga olinadi: doimiy soliq majburiyati yoki doimiy soliq aktivi tan olinadi, ya'ni 68.04.2 "Hisoblash" hisobvarag'ida e'lon tuziladi. daromad solig'i” 99.02.3 “Doimiy soliq majburiyati” schyoti bilan korrespondensiyada.

E'tibor bering, agar PBU 18/02 ni qo'llash belgisi buxgalteriya siyosati parametrlarida o'rnatilgan bo'lsa, shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralar faqat buxgalteriya hisobida yoki faqat soliq hisobi bo'yicha yaratilgan taqdirda ham doimiy farqlar paydo bo'ladi.

Zaxira qoidalari

1C: Buxgalteriya 8-da buxgalteriya hisobida shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisobga olishni qo'llab-quvvatlash va foyda soliqqa tortish shaklida ko'rsatilgan. Tashkilotlarning hisob siyosati Bobda Kontragentlar bilan hisob-kitoblar.

Tashkilot shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni avtomatlashtirilgan hisobga olish belgisini faqat buxgalteriya hisobida, faqat daromad solig'i maqsadlarida yoki bir vaqtning o'zida ikkala turdagi buxgalteriya hisobi uchun belgilashi mumkin.

"1C: Accounting 8" foydalanuvchilari joriy versiyada buni hisobga olishlari kerak odatiy konfiguratsiya buxgalteriya hisobida zaxiralarni hisoblash "soliq hisobi qoidalariga muvofiq" amalga oshiriladi, ammo daromadga 10% cheklov qo'llanilmaydi.

Zaxiralarni shakllantirish maqsadida faqat 62.01 «Xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar» va 76.06 «Boshqa xaridorlar va mijozlar bilan hisob-kitoblar» schyotlari bo‘yicha to‘lanmagan qarzlargina shubhali qarzlar hisoblanadi.

Bo'limda zaxiralarni shakllantirish uchun bayroq o'rnatilgan bo'lsa Kontragentlar bilan hisob-kitoblar shubhali qarzlar bo'yicha xarajatlarni (daromadlarni) hisobga olish moddasini ham ko'rsatish kerak - ma'lumotnomaning elementi. Boshqa daromadlar va xarajatlar ko'rinish bilan Boshqa faoliyatdan tashqari daromadlar (xarajatlar).

Shubhali qarzlarning paydo bo'lish davrini hisoblash uchun ko'rsatkichlar qo'llaniladi Qabul qiluvchilarni to'lash muddati ichida Buxgalteriya sozlamalari(1-rasm) va Amal qilish muddati kontragent bilan tuzilgan shartnoma tavsifida.

Guruch. bitta

Shubhali qarzlarning paydo bo'lish muddatini hisoblash sanasi dasturda quyidagicha belgilanadi:

agar shartnomada to'lov muddati belgilangan bo'lsa, u holda qarz belgilangan kundan keyin (to'liq yoki qisman) qaytarilmasa, shubhali hisoblanadi;
agar shartnomada amal qilish muddati ko'rsatilmagan bo'lsa, debitorlik qarzlari paydo bo'lgan kundan boshlab buxgalteriya parametrlari sozlamalarida ko'rsatilgan kunlar sonidan keyin (to'liq yoki qisman) to'lanmagan qarz shubhali hisoblanadi.

1-misol

E'tibor bering, shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni yaratish uchun dastur debitorlik qarzlari haqiqatan ham shubhali yoki yo'qligini tekshirmaydi, ya'ni kafolatlar, garov va boshqalar bilan ta'minlanmagan.

Bunday tekshiruvni bilvosita indikatorning qiymati orqali o'rnatishingiz mumkin Shartnoma bo'yicha to'lov muddati belgilanadi.

Agar tashkilot xaridordan qarz ta'minotini olgan bo'lsa yoki uning to'lov qobiliyatiga ishonchi komil bo'lsa, qarzni uning uchun zaxiralarni hisoblashdan chiqarib tashlash uchun ushbu ko'rsatkichda ataylab "uzoq" to'lov muddatini (kalendar kunlarida) ko'rsatish kifoya.

2-misol

“Belaya Akatsiya” MChJ “Torgovi Dom” MChJ bilan 2012 yil davomida mahsulot yetkazib berish bo‘yicha shartnoma tuzdi. Shartnoma shartlariga ko'ra, tovarlar kelishilgan nomenklatura bo'yicha har oyda etkazib beriladi, har bir tovar partiyasi uchun to'lov jo'natilgan kundan boshlab 10 kalendar kundan kechiktirmay amalga oshiriladi.

Xaridor bilan ishbilarmonlik aloqasi tajribasiga ko'ra, har bir to'lov uchun to'lovda kechikishlar bo'lsa ham, tashkilot o'zining to'lov qobiliyatiga ishonadi.

To'lovlar kechiktirilgan taqdirda, shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblashdan oylik jo'natmalar bo'yicha qarzni chiqarib tashlash uchun kontragent bilan tuzilgan shartnomada bunday to'lov muddatini (kunlarda) ko'rsatish kifoya, shunda u, masalan, to'lov muddatiga to'g'ri keladi. umuman shartnomaning amal qilish muddati.

Zaxiralarni hisoblash uchun hisob-kitoblarni amalga oshirish

Buxgalteriya hisobida shubhali qarzlar bo'yicha va "1C: Buxgalteriya 8" da daromadlarni soliqqa tortish uchun zaxiralarni hisoblash va tuzatish odatiy operatsiya yordamida amalga oshiriladi. Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash. shaklida Oyni yopish 1C: Buxgalteriya 8 dasturi, agar buxgalteriya siyosatida kamida bitta hisobda (buxgalteriya hisobi yoki soliq) zaxiralarni shakllantirish uchun katakcha belgilansa, ushbu operatsiyani bajarishni taklif qiladi.

Odatiy bo'lib, dastur har oyda belgilangan muntazam operatsiyani bajarishni taklif qiladi. Har chorakda bir marta daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etuvchi tashkilotlar buxgalteriya hisobining ratsionalligi tamoyiliga rioya qilish maqsadida har chorakda bir marta (mart, iyun, sentyabr va dekabr oylarida) zaxiralarni hisoblashni ham amalga oshirishi mumkin.

Rejalashtirilgan operatsiyani bekor qilish uchun Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash operatsiya menyusida har chorakning birinchi va ikkinchi oylarida oyni yopishdan oldin kifoya, elementni tanlang Operatsiyani o'tkazib yuborish(2-rasm).

Guruch. 2

Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash uchun sertifikat tuzish

Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisoblash va tuzatish bo'yicha amalga oshirilgan hisob-kitoblarni hujjatli tasdiqlash uchun rejalashtirilgan operatsiya bo'yicha hisobot-hisob-kitobni yaratish kerak. Bu rejalashtirilgan operatsiya menyusidan yoki menyu buyrug'i yordamida amalga oshirilishi mumkin Hisobotlar -> Yordam-hisob-kitoblar -> Shubhali qarzlar uchun zaxiralar.

Odatiy bo'lib, sertifikat buxgalteriya ma'lumotlariga ko'ra zaxiralarni hisoblash natijalarini ko'rsatadi (3-rasm).

Guruch. 3

Hisob-kitob bayonotida quyidagilar aytiladi:

1-4-ustunlarda - buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga ko'ra muddati 45 yoki undan ortiq kun bo'lgan shubhali qarzlar to'g'risidagi ma'lumotlar;

5-ustunda - hisob-kitob paytidagi 63-schyot bo'yicha ko'rsatilgan qarz uchun rezerv qoldig'i;

6-ustunda - hisob-kitob natijalari bo'yicha hisoblangan (qo'shimcha ravishda hisoblangan) zaxira;

7-ustunda - qarzni to'lash munosabati bilan zaxira tiklandi;

8-ustunda - ilgari shakllangan foydalanilmagan zaxiraning moliyaviy natijasiga qo'shiladi hisobot yili(dekabr oyi uchun ma'lumotnoma-hisobda to'ldiriladi);

Soliq hisobi bo'yicha zaxiralarni hisoblash natijalari bo'yicha yordam olish uchun siz hisobot sozlamalarida rejimni tanlashingiz kerak. Chiqarish ma'lumotlari... Soliq hisobi.

Soliq hisobi ma'lumotlari bo'yicha ma'lumotnoma-hisoblashda (4-rasm):

1-4-ustunda - soliq hisobotlari bo'yicha muddati 45 yoki undan ortiq kun bo'lgan shubhali qarzlar to'g'risidagi ma'lumotlar;

5-ustunda - hisob-kitob paytidagi soliq hisobi ma'lumotlari bo'yicha 63-"Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralar" hisobvarag'i bo'yicha ko'rsatilgan qarz bo'yicha zaxira qoldig'i;

6-ustunda - hisob-kitob bo'yicha undiriladigan ko'rsatilgan qarz bo'yicha zahira summasi;

7-ustunda - hisob-kitob natijalari bo'yicha hisoblangan (qo'shimcha ravishda hisoblangan) zaxira;

8-ustunda - zaxira qarzni to'lash munosabati bilan va hisob-kitob natijalariga ko'ra tiklangan;

9-ustunda - hisobot sanasidagi zaxira summasi;

10-ustunda - rezerv bilan qoplanmagan shubhali qarzlar.

Guruch. 4

Agar kerak bo'lsa, sertifikat hisob-kitobi rejimda ham yaratilishi mumkin Chiqish maʼlumotlari... Buxgalteriya hisobi doimiy farqlar bilan.

Bunday holda, ma'lumotnoma-hisoblash shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni baholashda doimiy farqlar to'g'risidagi ma'lumotlar bilan to'ldiriladi (5-rasmga qarang).

Ko'pgina kompaniyalar 1C tovarlarni bron qilish mexanizmlaridan foydalanadilar. Ushbu tavsif "1C: Savdoni boshqarish" dasturlari uchun javob beradi. 10.3" va "Ishlab chiqarish korxonalarini boshqarish".

Haqiqatan ham, bron qilish mexanizmi juda qulay - siz mijoz uchun tovarlarga zaxira qo'yishingiz, zahiradagi tovarlarni jo'natishingiz, kerak bo'lganda zaxirani olib tashlashingiz mumkin. Afsuski, bizning savdoni avtomatlashtirish amaliyotimiz shuni ko'rsatadiki, barcha foydalanuvchilar bron qilish mexanizmining ishlashini to'liq tushunmaydilar.

Ushbu maqolada biz vaziyatni to'g'irlashga harakat qilamiz, ortiqcha ishlarning asosiy tamoyillarini ko'rib chiqamiz va quyidagi savollarga javob beramiz:

Buyumni qanday bron qilishim mumkin?
Zaxirani qanday olib tashlashim mumkin, qanday hollarda u avtomatik ravishda sodir bo'ladi?
Qaysi hisobotlarda zaxiralar haqidagi ma'lumotlarni ko'rishim mumkin?

Maqola dastur bilan tanish bo'lgan va ortiqcha mexanizm haqidagi bilimlarini umumlashtirishni xohlaydigan foydalanuvchilar uchun foydali bo'ladi.

Mahsulotni bron qilish

Xaridor uchun mahsulotni bron qilishning bir necha yo'li mavjud.

1-usul - xaridorning buyrug'i bilan

Buyurtmani joylashtirish vaqtida xaridor buyurtmada ko'rsatilgan tovarlarni bron qilishi mumkin.

Menyu: Hujjatlar - Sotish - Mijoz buyurtmalari

Buning uchun tovarlar jadvalida "Joylashtirish" ustunida bron qilmoqchi bo'lgan omborni ko'rsatish kerak.

Agar siz omborni qo'lda tanlashni xohlamasangiz, buyurtmada "To'ldirish va joylashtirish" tugmasi mavjud. Ushbu tugmani bosish avtomatik ravishda joylashtirishni to'ldirishga va buyurtmani joylashtirishga olib keladi. Tugma faqat bugun buyurtma berishda mavjud.

2-usul - xaridorning buyurtmasini sozlashda

Xaridorning buyurtmasini to'g'rilash uchun ko'plab foydalanuvchilar buyurtmadan qo'shilgan va olib tashlangan narsalarni ko'rsatadigan Xaridor buyurtmasini tuzatish hujjatini yaratadilar.

Buyurtma asosida yoki qo'lda sozlashni yaratishingiz mumkin.

Menyu: Hujjatlar - Sotish - Xaridorning buyurtmasini tuzatish

Xaridor buyurtmalariga tuzatishlar xaridor buyurtmasi kabi zahirani ham belgilashi mumkin. "Joylashtirish" ustunida omborni ko'rsating yoki "To'ldirish va joylashtirish" tugmasidan foydalaning.

3-usul - "Tovarlarni bron qilish" hujjatida

Zaxirani "Tovarlarni bron qilish" alohida hujjatiga qo'yishingiz mumkin. U mijozning buyurtmasi asosida yoki qo'lda yaratilishi mumkin.

Zaxirani joylashtirish uchun siz buyurtmani, bron qilinadigan ob'ektni va uning miqdorini ko'rsatishingiz kerak, shuningdek, "Yangi joylashtirish" ustunida omborni to'ldirishingiz kerak. Hujjatni rasmiylashtirish vaqtida zaxira tashkil etiladi.

4-usul - tovarlarni qabul qilish vaqtida

Menyu: Hujjatlar - Xaridlar - Tovar va xizmatlarni qabul qilish

Tovarlarni qabul qilishda zaxira o'rnatish uchun "Xaridorning buyurtmasi" ustunini to'ldirish kerak.

Agar kvitansiya yetkazib beruvchiga berilgan buyurtma asosida tuzilgan bo'lsa, u holda xaridorlarning buyurtmalari avtomatik ravishda to'ldiriladi. Tovarlarni qabul qilishda xaridorning buyurtmasini tanlash, agar tovar etkazib beruvchiga ushbu xaridor uchun emas, balki oddiygina ombor uchun buyurtma qilingan bo'lsa, qat'iyan tavsiya etilmaydi.

5-usul raqami - ichki tartibda

O'z bo'limingiz yoki omboringiz tomonidan ombordan tovarlarga buyurtma berish uchun ichki buyurtma qo'llaniladi.

Menyu: Hujjatlar - Inventar (ombor) - Ichki buyurtmalar

Ichki tartibda, shuningdek, xaridorning buyrug'ida "Joylashtirish" ustuni va "To'ldirish va joylashtirish" tugmasi mavjud bo'lib, bu sizga ob'ektni zaxiraga qo'yish imkonini beradi.

Ushbu usullarga qo'shimcha ravishda, dastur zaxirani o'rnatishi mumkin bo'lgan boshqa variantlar mavjud:

Ichki tartibni sozlashda (xaridor buyurtmasini sozlashga o'xshash)
Hujjatda " Qabul qilish buyrug'i tovarlar uchun" agar "Sotish huquqisiz" bayrog'i o'rnatilgan bo'lsa (tovar saqlash uchun olinadi)
"Xaridordan tovarni qaytarish" hujjatida - zaxiradan sotilgan tovarlarni qaytarishda.
"Xarajatlar to'g'risida hisobot" hujjatida, agar buxgalter etkazib beruvchi tomonidan buyurtma qilingan tovarlarga borgan bo'lsa (tovarni qabul qilish bilan taqqoslaganda).

1C da zahiradan tovarlarni olib tashlash

Zaxirani olib qo'yishning ko'plab usullari mavjud, asosiylarini ko'rib chiqing.

1-usul - tovarlarni sotishda

Dasturda tovarlarni jo'natish vaqtida "Tovar va xizmatlarni sotish" hujjati tuziladi.

Menyu: Hujjatlar - Sotish - Tovar va xizmatlarni sotish

Agar tovarlar xaridorning buyrug'i bilan bron qilingan bo'lsa, u holda sotish vaqtida zaxirani olib tashlash kerak. Zaxirani tovarlardan olib tashlash uchun siz "Tovarlar" jadvalida "Zaxiradan" hisobdan chiqarish usulini ko'rsatishingiz kerak.

Xaridorning buyurtmasi asosida tovarlarni sotish to'ldirilgan taqdirda, dasturning o'zi qaysi tovarlar zaxirada ekanligini va qaysi biri ombordagi bo'sh qoldiqdan hisobdan chiqarilishini aniqlaydi. Hujjatni qo'lda to'ldirishda juda ehtiyot bo'ling: agar siz "Ombordan" hisobdan chiqarish usulini belgilasangiz, tovarlar hisobdan chiqariladi, ammo uning uchun zaxira olib tashlanmaydi va "osilib qoladi".

2-usul - hujjatda« Mijoz buyurtmalarini yopish»

Menyu: Hujjatlar - Savdo - Mijoz buyurtmalarini yopish

Hujjat yopilishi kerak bo'lgan mijozlar buyurtmalarini belgilaydi. Hujjatni joylashtirish vaqtida dastur belgilangan buyurtmalar uchun zaxiralar mavjudligini tekshiradi. Agar zaxiralar mavjud bo'lsa, ular avtomatik ravishda o'chiriladi.

Hujjat e'lon qilingandan so'ng, unga kiritilgan barcha buyurtmalar uchun zaxira bo'lmaydi.

3-usul raqami - hujjatda« Tovarlarni bron qilish»

Zaxirani belgilashdan tashqari, ushbu hujjat zahirani olib tashlash uchun ham ishlatilishi mumkin.

Menyu: Hujjatlar - Sotish - Tovarlarni bron qilish

Zaxirani olib tashlash uchun siz buyurtmani, mahsulotni va uning miqdorini ko'rsatishingiz kerak, shuningdek, "Dastlabki joylashtirish" ustunida omborni to'ldirishingiz kerak. Hujjatni rasmiylashtirish vaqtida zaxira o'chiriladi.

Eslatma: Bitta hujjat bilan siz bir vaqtning o'zida bir ombordan zaxirani olib tashlashingiz va tovarlarni boshqa omborda zaxiralashingiz mumkin, agar siz asl va yangi joyni to'ldirsangiz.

4-usul raqami - in« Hisob-faktura - talab » yoki« Tovarlar harakati »

Tovarlarni bo'lim xarajatlariga hisobdan chiqarish va tovarlarni bir ombordan ikkinchi omborga o'tkazish uchun "So'rov-schyot-faktura" va "Tovar harakati" hujjatlari qo'llaniladi.

Menyu: Hujjatlar - Inventar (ombor) - Tovarlar harakati

Menyu: Hujjatlar - Zaxiralar (ombor) - Talab-hisob-faktura

Agar hujjatlar zaxira o'rnatilgan ichki tartib asosida berilsa, hujjatlarni joylashtirish vaqtida zaxirani olib tashlash kerak. Zaxirani olib tashlash uchun "Zaxira hujjati" ustunini to'ldirish kerak:

Eslatma: agar tovarlar harakati xaridor uchun zaxiradan amalga oshirilsa, u holda dastur nafaqat jo'natuvchining omboridagi zaxirani olib tashlaydi, balki uni qabul qiluvchining omboriga ham o'rnatadi.

Zaxirani olib qo'yishning ushbu usullari eng mashhurdir, ammo boshqa mumkin bo'lgan holatlar ham mavjud:

"Tovarlarni hisobdan chiqarish" hujjatida "Tovarlar" jadvalida "Zaxira hujjati" to'ldirilgan bo'lsa.
Hujjatda " Qabul qilish varaqasi tovarlar uchun”, sotish huquqisiz saqlash uchun ilgari qabul qilingan tovarlar kontragentga qaytarilganda.
"Xaridor buyurtmasini to'g'rilash" va "Ichki buyurtmani to'g'rilash" hujjatlarida tovarlarning salbiy miqdori ko'rsatilgan va joylashtirish to'ldirilgan bo'lsa.
"Ichki buyurtmalarni yopish" hujjatida (mijozlarning buyurtmalarini yopishga o'xshash)

Buyumni band qilish hisobotlari

Biz dasturda zahirani bron qilish va olib qo'yish uchun juda ko'p imkoniyatlar mavjudligiga ishonch hosil qildik. Bundan tashqari, ko'p hollarda dastur foydalanuvchiga bu haqda signal bermasdan, hujjatni to'ldirish asosida avtomatik ravishda zaxirani qo'yadi / o'chiradi.

Ombordagi zahiralarni nazorat qilish uchun siz hisobotlardan foydalanishingiz kerak, ular tufayli siz har doim zaxirada qanday tovarlar borligini bilib olasiz.

"Omborlarda zaxiradagi tovarlar" hisoboti

Menyu: Hisobotlar - Inventar (ombor) - Omborlardagi zahiradagi tovarlar

Hisobotni sozlash mumkin: filtrlarni o'rnatish, guruhlar tarkibini o'zgartirish va hk.

"Omborlarda tovarlar mavjudligini tahlil qilish" hisoboti

Menyu: Hisobotlar - Zaxiralar (ombor) - Omborlarda tovarlar mavjudligini tahlil qilish