อบรมประเภทไหนสามารถลดหย่อนภาษีได้? เอกสารการลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษา: รายการเอกสารหลักและเพิ่มเติม

รัฐเปิดโอกาสให้พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียคืนเงินส่วนหนึ่งที่จ่ายสำหรับการฝึกอบรม

แต่ไม่ใช่ทุกคนที่รู้ว่าใครสามารถยื่นขอลดหย่อนภาษีได้เมื่อใด ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขใดบ้าง ต้องเตรียมเอกสารอะไรบ้าง ฯลฯ เนื่องจากความไม่รู้กฎหมาย หลายคนจึงไม่ใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ที่สามารถช่วยประหยัดงบประมาณของครอบครัวได้

สิ่งที่คุณต้องรู้

ไม่ใช่ทุกคนที่สามารถใช้การหักลดหย่อนทางสังคมเพื่อการศึกษาได้ มีกฎการใช้งานอย่างไรและมีขนาดเท่าใด? ฉันสามารถขอเงินคืนจากหน่วยงานราชการได้เมื่อใด?

สถานการณ์มาตรฐาน

การหักภาษีสังคมเพื่อการศึกษาหมายถึงสิทธิ์ของผู้เสียภาษีในการขอคืนเงิน (บางส่วน) ที่ใช้ไปกับการศึกษาส่วนบุคคลหรือการศึกษาของเด็ก ()

ลักษณะเฉพาะของการหักเงินนี้คือจำกัดจำนวนไว้:

เด็กแต่ละคนสามารถหักเงินได้ 50,000 รูเบิล จำนวนการหักเงินที่ผู้เสียภาษีนำไปใช้ ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษีจะต้องไม่เกิน 120,000 รูเบิล

เงื่อนไขและขั้นตอนการจัดให้มีการหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับการศึกษาได้รับการควบคุม “ในบางประเด็นของการหักภาษีสังคมสำหรับค่าใช้จ่ายเพื่อการศึกษาและการรักษา”

ใครสามารถรับการหักเงินได้

เฉพาะบุคคลที่ทำงานและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับคลังของรัฐนั่นคือภาษีจำนวน 13% ของกำไร (ข้อ 2 ของมาตรา 219 รวมทั้งแก้ไขเพิ่มเติม) เท่านั้นที่สามารถขอเงินคืนได้เมื่อเรียน

เฉพาะบุคคลเท่านั้นที่สามารถใช้สิทธิในการหักลดหย่อนได้ ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่มีสิทธิประโยชน์ดังกล่าว เช่นเดียวกับผู้รับบำนาญ: พวกเขาจะไม่ได้รับการหักเงินทางสังคมเนื่องจากไม่มีรายได้ ซึ่งจะต้องเสียภาษีในอัตรา 13%

คนอื่น ๆ ทั้งหมดสามารถคืนส่วนหนึ่งของเงินทุนที่บริจาคให้กับงบประมาณได้หากพวกเขาประกาศสิทธิ์ในโครงสร้างที่ได้รับอนุญาต

เป็นไปได้เมื่อไหร่?

รายชื่อพลเมืองที่สามารถเข้าถึงสิทธิประโยชน์การฝึกอบรมมีอยู่ในส่วนที่ 2 ของมาตรานี้ 219.

ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการหักจำนวนเงินที่ใช้ไปในปีปฏิทินในการเรียนที่สถาบันการศึกษา นี้:

สิทธิในการใช้การหักลดหย่อนอาจขยายไปถึงผู้เสียภาษีที่เป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์ของแผนกพลเมือง หลังจากที่ความเป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลทรัพย์สินสิ้นสุดลง

สามารถคืนเงินได้จนถึงอายุ 24 ปี หากบุคคลนั้นอยู่ในการศึกษาเต็มเวลาการหักภาษีสังคมมีให้สำหรับบุคคลทั่วไปในช่วงระยะเวลาการศึกษาในสถาบันการศึกษาซึ่งใช้กับการลาพักการศึกษาด้วยซึ่งออกให้ตามขั้นตอนในสถาบันการศึกษา

จะไม่สามารถหักเงินได้ในกรณีที่การชำระค่าใช้จ่ายในการศึกษาดำเนินการด้วยค่าใช้จ่ายของทุนมารดา (ครอบครัว)

วิดีโอ: การลดหย่อนภาษีค่าเล่าเรียน

พวกเขาจะถูกส่งไปเพื่อให้แน่ใจว่ามีการดำเนินการ มาตรการเพิ่มเติมการสนับสนุนจากรัฐสำหรับครอบครัวที่มีเด็ก

คุณยังสามารถใช้ประโยชน์จากการหักลดหย่อนเพื่อการศึกษาของพี่ชายหรือน้องสาวได้ หากเขา (เธอ) มีอายุต่ำกว่า 24 ปี อยู่ในการศึกษาเต็มเวลา และผู้เสียภาษีเป็นผู้จ่ายสำหรับพวกเขา ข้อมูลดังกล่าวมีอยู่ในมาตรา 219 ย่อหน้าที่ 1, 2

การหักเงินจะไม่สามารถทำได้เมื่อฝึกอบรมคู่สมรสหรือญาติคนอื่นๆ ในกรณีที่ผู้ชำระเงินเองศึกษาและสอนบุตรให้หักเต็มจำนวน

บุคคลที่ (ตนเองหรือบุตรหลาน) เข้าร่วม:

สถาบัน สถาบันการศึกษา มหาวิทยาลัย
หลักสูตรสำหรับวุฒิการศึกษาเพิ่มเติม (ที่มหาวิทยาลัย โรงเรียนเทคนิค ฯลฯ)
หลักสูตรการศึกษาต่อเนื่อง (ผู้ปฏิบัติงานคอมพิวเตอร์, การเรียนภาษา, พื้นฐานคอมพิวเตอร์)
โรงเรียนอนุบาล โรงเรียนศิลปะ หรือดนตรี

ไม่สำคัญว่าคุณอาศัยอยู่ที่ไหนหรือบุตรหลานของคุณไปโรงเรียนที่ไหน สิ่งนี้ไม่ส่งผลกระทบต่อข้อกำหนดของการหักเงิน

คุณสามารถใช้สิทธิ์นี้เมื่อศึกษาต่อต่างประเทศสิ่งสำคัญคือสถาบัน ต่างประเทศต้องมีใบอนุญาต

คุณต้องมีอะไรบ้างจึงจะสามารถหักเงินนักเรียนได้?

หากต้องการได้รับการหักค่าฝึกอบรมจะต้องปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด จำเป็นต้องมีใบรับรองอะไรบ้างสำหรับสิ่งนี้?

ฉันจะยื่นคำชี้แจงต่อหน่วยงานด้านภาษีได้เมื่อใด จะคำนวณจำนวนเงินที่จะคืนได้อย่างไร? พลเมืองทุกคนควรรู้เกี่ยวกับคุณสมบัติและความแตกต่างทั้งหมด

ข้อกำหนดทั่วไป

หากต้องการได้รับการหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับการศึกษา คุณต้องติดต่อสำนักงานตรวจภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียนของคุณ เขียนถึงฝ่ายบริหารของหน่วยงานด้านภาษีและกรอกรายละเอียด

เอกสารที่จำเป็นทั้งหมดแนบมาด้วย คำขอรับใบเสร็จ (ตัวอย่าง) มีอยู่ในแต่ละสาขาในที่ที่มองเห็นได้

ตัวอย่างการเขียนคำร้องขอลดการอบรม:

รูปถ่าย: ตัวอย่างการสมัครหักค่าเล่าเรียน

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้าง

นอกเหนือจากใบสมัครที่ไม่ได้กรอกในคำสั่งที่เข้มงวด แต่โดยพลการ (ระบุเหตุผลทั้งหมดในการพิสูจน์สิทธิ์ในการหักเงิน) ก็คุ้มค่าที่จะส่งเอกสารดังต่อไปนี้:

คัดลอก. เอกสารดังกล่าวจัดทำขึ้นตามขั้นตอน ตามที่กฎหมายบัญญัติไว้- ต้องกรอกชื่อสถาบันการศึกษา ชื่อเต็มของนักศึกษา รูปแบบการศึกษา และรายละเอียดใบอนุญาต
ใบอนุญาตตลอดจนการรับรองสถาบันซึ่งมีผลใช้ได้ ณ เวลาที่ฝึกอบรม หน่วยงานด้านภาษีมักไม่รับรู้ถึงสิทธิในการหักเงินในกรณีที่สถาบันไม่ได้รับการรับรอง บริษัทอาจมีใบอนุญาต แต่ไม่ได้รับการรับรองเสมอไป ในความเป็นจริงมุมมองนี้ไม่สมเหตุสมผล ตัวอย่างเช่น ตามข้อมูลดังกล่าว ผู้เสียภาษีที่เข้าเรียนในสถาบันโดยไม่ได้รับการรับรองก็ได้รับการหักทางสังคมสำหรับการศึกษาด้วย
จากนายจ้างที่คุณทำกำไรซึ่งจะต้องเสียภาษีในอัตรา 13% เอกสารดังกล่าวจัดทำขึ้นสำหรับปีที่ผู้เสียภาษีประสงค์จะขอเงินคืน
ซึ่งจะยืนยันข้อเท็จจริงในการชำระค่าเล่าเรียน (ซึ่งสามารถเป็นเช็คได้) ควรพิจารณาว่าการชำระเงินทั้งหมดจะต้องชำระให้กับผู้ที่ชำระค่าฝึกอบรมและส่งเอกสารขอคืนภาษีมิฉะนั้นการหักเงินอาจถูกปฏิเสธ ตามขั้นตอนที่อธิบายไว้ในข้อ 219 ข้อ 2 จะต้องจัดเตรียมชุดเอกสารที่จะยืนยันข้อเท็จจริงการชำระเงินเป็นเงินสดหรือ แบบฟอร์มที่ไม่ใช่เงินสด- การออกแบบต้องเป็นไปตามข้อกำหนดของธนาคารกลาง
สำเนาสูติบัตรของเด็กและเอกสารยืนยันการสำเร็จการศึกษาเต็มเวลา (หากคุณสมัครเพื่อรับการหักเงินสำหรับเด็ก) เมื่อสมัครขอรับผลประโยชน์เพื่อการศึกษาของพี่ชายหรือน้องสาว จะต้องจัดเตรียมใบรับรองจากทั้งตัวคุณเองและพี่ชาย/น้องสาวของคุณให้กับหน่วยงานด้านภาษี
รายละเอียดบัญชีธนาคาร (แนบสำเนามาด้วย) หนังสือออมทรัพย์) สำหรับการโอนเงินจากคลังของรัฐ
สำเนาเอกสารประจำตัวของคุณ

สำเนาทั้งหมดจะต้องได้รับการรับรองโดยทนายความ

ใช้เวลากี่ปีจึงจะได้รับ (อายุความ)

อายุความคือสามปี ตัวอย่างเช่น ในปี 2019 คุณสามารถขอเงินคืน 13% สำหรับค่าเล่าเรียนที่ชำระในปี 2019, 2013, 2012 สิ่งนี้เป็นไปได้หากได้รับค่าตอบแทนการศึกษา

มีการส่งรายงานในแต่ละปี (ประกาศ 3-NDFL) แต่ไม่มีกำหนดเวลาแยกต่างหากสำหรับเรื่องนี้ คุณสามารถสมัครขอหักเงินได้ตลอดเวลาในระหว่างปี จำนวนเงินคืนจะจ่ายเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี (จำนวนเงินที่ชำระค่าเล่าเรียน)

วิธีการคำนวณจำนวนเงิน

เป็นเรื่องที่ควรชี้แจงว่าไม่สามารถหักเงินได้เต็มจำนวนเสมอไป จำนวนเงินที่จะได้รับคืนคือภาษีส่วนเกิน (13%) ของยอดหักภาษีทั้งหมดสำหรับปี ลองดูตัวอย่าง

เงินเดือนของผู้จ่ายคือ 50,000 รูเบิล ต่อเดือน. มีการจ่ายภาษี 78,000 ในระหว่างปี หากใช้ไปกับการศึกษาไม่เกิน 120,000 นั่นคือจำนวนเงินสูงสุดจำนวนเงินที่หักจะเป็นจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหนึ่งปีการศึกษา

เพียง 13% ของจำนวนเงินทั้งหมดจะถูกส่งคืนให้กับบุคคล หากเปอร์เซ็นต์เหล่านี้ไม่เกิน ภาษีเงินได้ที่จ่ายไปในปีนั้นก็จะมีรายชื่ออยู่ในนั้น เต็ม.

มิฉะนั้น คุณจะนับเงินคืนค่าลดหย่อนการศึกษาได้เพียงบางส่วนเท่านั้น ซึ่งเท่ากับภาษีที่จ่ายไป หากเกินวงเงิน RUB 120,000 จำนวนเงินจะเป็น 13% ของจำนวนเงินสูงสุดที่อนุญาต

หากส่งเอกสารเพื่อหักเงินเพื่อการศึกษาของเด็ก ตัวเลขสูงสุดสำหรับการคำนวณคือ 50,000 รูเบิล สำหรับหนึ่ง

ตัวอย่างเช่น หากจำนวนการหักเงินคือ 50,000 คุณจะได้รับเงินคืน 6.5,000 รูเบิล:

50,000 * 13% = 6.5 พัน

กี่ครั้งก็ได้

การหักลดหย่อนทางสังคมเพื่อการศึกษาสามารถให้กี่ครั้งก็ได้เมื่อคุณส่งคำประกาศ สิ่งเดียวคือคุณต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งหมดเพื่อรับเงินคืน (มาตรา 219) รหัสภาษีไม่ได้กำหนดข้อจำกัดใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับบริการที่มีความสำคัญสาธารณะดังกล่าว

วิดีโอ: การคืนเงินสำหรับการศึกษา - การหักภาษีสำหรับการศึกษา

หากในบางสถานการณ์มีความเป็นไปได้ที่จะหักเงินผู้เสียภาษีจะกำหนดประเภทของรายได้อย่างอิสระและจำนวนเท่าใดที่จะนำมาพิจารณาในจำนวนผลประโยชน์ทางสังคมสูงสุด

สถานการณ์ที่พบบ่อยที่สุด

บ่อยครั้งมีคำถามเกิดขึ้น: จะทำอย่างไรหากสถานการณ์ไม่ได้มาตรฐาน (คำถามที่กล่าวถึงในหลายแหล่งและกฎหมาย)

นักเรียนบางคนเข้าเรียนเต็มเวลา ในขณะที่บางคนเรียนนอกเวลา แล้วคนที่ไม่จ่ายเงินเพื่อลูก แต่เพื่อน้องชายหรือน้องสาวล่ะ?

มีการพูดถึงสถาบันเอกชนสำหรับเด็กก่อนวัยเรียน ฯลฯ อย่างไรบ้าง? ในสถานการณ์เช่นนี้ ใครมีสิทธิได้รับการหักเงินและใครไม่สามารถรับเงินได้?

แผนกชำระเงินของมหาวิทยาลัย

หากลูกชายหรือลูกสาวของคุณเข้ามหาวิทยาลัยโดยได้รับค่าตอบแทน การหักค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาจะประกอบด้วยการคืนเงินจำนวน (บางส่วน) ที่จ่ายสำหรับกระบวนการศึกษา

คุณสามารถใช้สิทธินี้ได้หากเด็ก (อายุต่ำกว่า 24 ปี) เข้าร่วมการบรรยายในช่วงกลางวัน (เต็มเวลา) ขนาด – 50,000 รูเบิล ต่อปี (มาตรา 219 วรรค 1 วรรค 2)

เพื่อยืนยันสิทธิ์ของคุณ คุณต้องจัดเตรียมเอกสารประกอบให้กับหน่วยงานด้านภาษี

หากรูปแบบการศึกษาเป็นแบบโต้ตอบ

คุณมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายในการศึกษาของคุณ ไม่ว่าคุณจะอยู่ในรูปแบบการศึกษาใด - เต็มเวลา ช่วงเย็น หรือนอกเวลา ข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือคุณจะได้รับการหักเงิน 100,000 สำหรับตัวคุณเองและครึ่งหนึ่งสำหรับเด็ก

ระดับที่สอง

ในกรณีที่ผู้เสียภาษีได้รับการศึกษาขั้นสูงที่สองก็สามารถขอลดหย่อนภาษีได้เช่นกัน

ในศิลปะ 219 ระบุว่าไม่มีข้อจำกัดในการคืนภาษีที่ชำระเมื่อได้รับการศึกษาครั้งที่สอง แต่หากเด็กได้รับการศึกษาขั้นสูงเป็นอันดับสอง จะไม่มีการหักเงิน

จ่ายค่าเล่าเรียนให้น้องสาว

พี่ชายที่จ่ายค่าเล่าเรียนให้พี่สาวก็สามารถหักลดหย่อนได้เช่นกัน

การชำระเงินสำหรับการเยี่ยมชมสถาบันดังกล่าวของเด็ก (รวมถึงอาหาร ค่าเล่าเรียน การสังเกตทางการแพทย์ ฯลฯ) ระบุไว้ในข้อตกลงกับผู้ปกครอง และเป็นจำนวนเงินเดียวสำหรับบริการที่ครอบคลุม

การหักภาษีเพื่อการศึกษาของเด็กนั้นมีไว้สำหรับการศึกษาเท่านั้น ดังนั้น เนื่องจากไม่สามารถจัดสรรจำนวนเงินสำหรับกระบวนการนี้ได้ หน่วยงานด้านภาษีจะปฏิเสธที่จะคืนเงินจำนวนภาษี ()

ในกรณีที่ข้อตกลงแบ่งจำนวนเงินออกเป็นรายการแยกกัน ผู้เสียภาษีจะได้รับสิทธิ์ในการหักเงินสำหรับบริการที่แยกจากกัน - เพื่อการศึกษา

เน้นใบเสร็จรับเงินเมื่อชำระค่าเรียน

จุดสำคัญที่ไม่ควรลืมคือใบเสร็จจะต้องมีการอ้างอิงหมายเลขและวันที่ลงนามในสัญญากับสถาบันการศึกษา สิ่งนี้จะเป็นการยืนยันว่าได้ชำระเงินค่าเล่าเรียนแล้ว

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องระบุข้อมูลของคุณ - นี่คือการยืนยันข้อเท็จจริงของการชำระเงินโดยบุคคลที่สมัครเพื่อหักเงิน ()

มันเกิดขึ้นที่สัญญากับสถาบันจัดทำขึ้นในนามของผู้ปกครองและเด็กชำระค่าเล่าเรียน กรณีดังกล่าวสามารถหักเงินได้หรือไม่?

ใบเสร็จรับเงินจ่าหน้าถึงเด็กจะได้รับการยอมรับ โครงสร้างภาษีเป็นเอกสารที่ถือเป็นการยืนยันค่าใช้จ่ายเฉพาะในกรณีที่ใบสมัครมีคำอธิบายในเรื่องนี้เท่านั้น

เมื่อผู้ปกครองคนหนึ่งชำระเงิน และผู้ปกครองอีกคนส่งใบสมัคร กฎต่อไปนี้จะถูกนำมาใช้: ตามข้อ 1 ผู้ปกครองทั้งสองสามารถรับการหักเงินได้ ไม่ว่าใครจะฝากเงินเข้าเครื่องบันทึกเงินสด (กฎหมาย 10.07.92 หมายเลข 3266- 1 “ด้านการศึกษา”)

บ่อยครั้งที่มีการคืนเงินให้กับผู้ปกครองซึ่งเป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่ายตามเอกสารการลดหย่อนภาษีสังคมเพื่อการศึกษาถือเป็นสิทธิประโยชน์ที่สามารถนำมาใช้ได้เสมอ

ดังนั้นจึงควรทำความเข้าใจกับความซับซ้อนของบทบัญญัติ ประหยัดเงินของคุณ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อคุณมีสิทธิ์ทุกประการที่จะทำเช่นนั้น

รัฐในรูปแบบของการสนับสนุนประชากรได้กำหนดสิทธิประโยชน์และเงินอุดหนุนมากมายสำหรับพลเมืองที่มีรายได้น้อย แต่มีมาตรการสนับสนุนที่กระทบต่อทุกคน เช่น เครดิตภาษีการศึกษา เรามาดูกันว่าจะทำให้ถูกต้องได้อย่างไรและโดยหลักการแล้วเรามีสิทธิ์ทำอะไร

ฐานบรรทัดฐาน

มีการกำหนดการลดหย่อนภาษีสังคมเพื่อการศึกษาที่ ระดับรัฐประเภทของค่าตอบแทนที่บุคคลสามารถคืนทรัพยากรวัสดุบางส่วนที่ใช้ในการฝึกอบรมได้

ประเภทของการหักลดหย่อนภาษี

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการหักภาษีเพียง 5 ประเภทเท่านั้น:

มาตรฐาน;
ทางสังคม;
การลงทุน;
คุณสมบัติ;
มืออาชีพ;
เมื่อยกยอดขาดทุนจากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์

การลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาจัดอยู่ในหมวดหมู่ทางสังคม

บทความ "การศึกษา"

การลดหย่อนภาษีเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ของพลเมืองที่ทำงานอย่างเป็นทางการที่ไม่ต้องเสียภาษี เฉพาะผู้ที่จ่ายภาษีเท่านั้นที่สามารถชดเชยค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมได้ แต่จำนวนค่าตอบแทนจะต้องไม่เกิน 13% ของค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม แต่ไม่เกิน 50,000 รูเบิลต่อปี สิทธิของผู้เสียภาษีนี้ได้รับการควบคุมโดยวรรค 2 ของมาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ควรสังเกตว่าเฉพาะผู้ปกครองที่ทำงานอย่างเป็นทางการเท่านั้นที่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษา แต่สำหรับสถาบันการศึกษานั้นอาจเป็นได้ทั้งของเทศบาลหรือเอกชน สถานะของสถาบันการศึกษาที่สามารถออกค่าตอบแทนดังกล่าวได้ถูกกำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10 กรกฎาคม 2535 ฉบับที่ 3266-1 “ด้านการศึกษา”

สำคัญ: การหักเงินจะออกให้เฉพาะค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมเท่านั้น ไม่รวมค่าหอพัก ค่าเดินทาง และอาหารที่นี่ นอกจากนี้กฎหมายไม่ได้จำกัดอยู่เพียงอาณาเขตของสถาบันการศึกษา - คุณสามารถขอรับเงินชดเชยดังกล่าวได้แม้ว่าเด็กจะศึกษาในต่างประเทศก็ตาม แต่ในกรณีนี้ เอกสารทั้งหมดที่ยืนยันสิ่งนี้จะต้องแปลเป็นภาษารัสเซีย (นั่นคือภาษาของรัฐ) และรับรอง

คุณควรใส่ใจกับความแตกต่างดังต่อไปนี้:

ผู้เสียภาษีสามารถสมัครกับ Federal Tax Service ได้ภายในสามปีหลังจากชำระเงินตามจำนวนที่ระบุ แต่เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในบทกฎหมายอื่น ๆ ของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการชำระภาษีและค่าธรรมเนียม -
สามารถขอรับเงินคืนจากการหักภาษีเพื่อการศึกษาของเด็กได้ก็ต่อเมื่อในขณะที่ลงทะเบียนเอกสารเขามีอายุต่ำกว่า 24 ปีและยังไม่ได้แต่งงานตามกฎหมาย หากผู้สมัครทำหน้าที่เป็นผู้ปกครองของเด็ก อายุที่อนุญาตจะลดลงเหลือ 18 ปี

ประเภทของการหักค่าเล่าเรียน

รายชื่อสถาบันที่ครอบคลุมโดย กฎหมายฉบับนี้รวมถึงสิ่งต่อไปนี้:

สถาบันการศึกษาก่อนวัยเรียน รวมถึงโรงเรียนอนุบาล
สถานศึกษา โรงยิม โรงเรียนมัธยมศึกษา
ส่วนและสโมสรเฉพาะเรื่อง แต่มีเงื่อนไขว่าพวกเขาได้รับใบอนุญาตที่จัดตั้งขึ้นโดยรัฐซึ่งให้สิทธิ์ในการดำเนินกิจกรรมการศึกษา
สถาบันเฉพาะทางระดับมัธยมศึกษา
มหาวิทยาลัยทุกระดับที่ได้รับการรับรอง

รวมหลักสูตรการฝึกอบรมขั้นสูงการฝึกอบรมที่ให้ทักษะใหม่ๆ ไว้ที่นี่ด้วย ดังนั้นคุณสามารถสมัครขอลดหย่อนภาษีสำหรับการฝึกอบรมในโรงเรียนสอนขับรถได้

สามารถขอลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาของเด็กในปี 2562 เมื่อเรียนหลักสูตรเพิ่มเติมได้เฉพาะในกรณีที่เกิดขึ้นในสถาบันการศึกษาที่มีใบอนุญาตที่เหมาะสมเท่านั้น ไม่ว่าจะเป็นส่วนตัวหรือเทศบาลไม่สำคัญ

สำหรับการศึกษาเต็มเวลาและนอกเวลา สถานการณ์ที่นี่ค่อนข้างคลุมเครือ ดังนั้นการลดหย่อนภาษีสำหรับการเรียนทางไกลสามารถทำได้เฉพาะเมื่อได้รับความเชี่ยวชาญเฉพาะทางในมหาวิทยาลัย โรงเรียนอาชีวศึกษา และสถาบันการศึกษาอื่น ๆ ที่ได้รับอนุญาตให้ให้บริการทางการศึกษาเท่านั้น แต่สามารถหักเงินให้บุตรของคุณเองได้เฉพาะในกรณีที่เขาเป็นนักศึกษาเต็มเวลาเท่านั้น ไม่รวมชั้นเรียนแบบตัวต่อตัวและภาคค่ำที่นี่ ()

สิทธิในการหักลดหย่อน

สิทธิในการได้รับการหักลดหย่อนคือ รายบุคคลซึ่งจ่าย ภาษีเงินได้และจะจัดอยู่ในประเภทใดประเภทหนึ่งดังต่อไปนี้:

มีการฝึกอบรมของตนเองทั้งแบบเต็มเวลา นอกเวลา ตอนเย็นหรือรายบุคคล
การชำระเงินเพื่อการศึกษาของเด็กหรือบุตร แต่เฉพาะการศึกษาเต็มเวลาจนถึงอายุ 24 ปีและหากเด็กไม่ได้แต่งงานตามกฎหมาย
การจ่ายเงินเพื่อการศึกษาของวอร์ดหรือวอร์ดเพื่อการศึกษาเต็มเวลา แต่มีอายุไม่เกิน 18 ปี
เงินค่าเล่าเรียนทางสายเลือดของคุณ (ทั้งพ่อและแม่เป็นคนธรรมดา) หรือน้องชายหรือน้องสาวต่างมารดาที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปีในการศึกษาเต็มเวลา และหากบุคคลข้างต้นไม่ได้แต่งงาน

รายการนี้ควบคุมโดยมาตรา 219 วรรค 1.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในส่วนเดียวกัน พระราชบัญญัตินิติบัญญัติมีการระบุว่าระยะเวลาการศึกษารวมการลาพักการศึกษาด้วยหากเป็นทางการตามบรรทัดฐานทางกฎหมาย

ในเวลาเดียวกันคุณควรใส่ใจกับสถานการณ์ที่สูญเสียโอกาสในการได้รับการหักเงินทางสังคม:

การฝึกอบรมจ่ายผ่านทุนการคลอดบุตร
ก่อนอายุ 24 ปีบุคคลจะสมรสตามกฎหมาย (ตามที่ระบุไว้ข้างต้น)
เด็กหรือวอร์ดเปลี่ยนไปใช้การศึกษารูปแบบอื่น - การติดต่อทางจดหมายตอนเย็นรายบุคคล
บุคคลนั้นไม่ใช่พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย
บุคคลมีสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือตามสิทธิบัตร
หากบุคคลใดทำงานอย่างไม่เป็นทางการ รวมถึงผู้ว่างงานที่ได้รับสิทธิประโยชน์การว่างงานจากรายได้ราชการเท่านั้น

ควรสังเกตด้วยว่าผู้ปกครองจะไม่สามารถรับการหักลดหย่อนเพื่อการศึกษาของบุตรหลานได้หากเอกสารนั้นออกในชื่อของคนหลัง แต่หากสัญญาและเอกสารกรรมสิทธิ์อื่น ๆ ถูกจัดทำขึ้นในนามของผู้ปกครองและเด็กเป็นผู้ชำระเงิน สิทธิ์ก็จะยังคงอยู่ เพียงแนบเอกสารระบุว่าเด็กเป็นผู้ชำระเงินในนามของพ่อแม่/ผู้ปกครองก็เพียงพอแล้ว

จำนวนเงินที่หัก

จำนวนเงินสูงสุดของการหักลดหย่อนทางสังคมจะขึ้นอยู่กับว่าบุคคลใดได้รับการฝึกอบรมที่จ่ายไป กฎหมาย () กำหนดสิ่งต่อไปนี้:

การฝึกอบรมของตัวเอง - จำนวนการลดหย่อนภาษีสำหรับการฝึกอบรมต้องไม่เกินขีดจำกัดรวมของการหักเงิน 120,000 รูเบิลสำหรับรอบระยะเวลาภาษีนั่นคือหนึ่งปี
การชำระเงินเพื่อการศึกษาสำหรับบุตรหลานของคุณหากพวกเขาอายุไม่ถึง 24 ปีและเป็นนักศึกษาเต็มเวลา - ไม่เกิน 50,000 รูเบิลต่อปีสำหรับเด็กแต่ละคน
การจ่ายเงินเพื่อการศึกษาของบุคคลในวอร์ดหรือบุคคลหากอายุไม่ถึง 24 ปีและกำลังศึกษาเต็มเวลา - ไม่เกิน 50,000 รูเบิลสำหรับแต่ละคนต่อปีปฏิทิน
การชำระเงินเพื่อการศึกษาของพี่ชาย/น้องสาวที่ไม่เต็มจำนวนหรือเต็มจำนวน หากพวกเขาอายุไม่ถึง 24 ปีและกำลังเรียนเต็มเวลา - ไม่เกิน 120,000 รูเบิลต่อปี

ซึ่งสามารถแสดงได้ด้วยสายตาในรูปแบบของตารางต่อไปนี้:

ในขณะเดียวกันก็ควรสังเกตว่าการหักภาษีนั้นถูกคำนวณแบบสะสมและ จำนวนเงินที่ระบุนี่คือขีดจำกัดทั่วไป จึงต้องหักจากจำนวนเงินที่กฎหมายกำหนดเพียง 13% เท่านั้น ดังนั้นคุณจะได้รับเงินคืนเพื่อการศึกษาของคุณเองไม่เกิน 15,600 รูเบิลและการศึกษาสำหรับเด็กหรือวอร์ดไม่เกิน 6,500 รูเบิลต่อปี

นอกจากนี้หากผู้เสียภาษีใช้เงินบางส่วนไปชำระ บริการทางการแพทย์(ตัวอย่าง) และยื่นคำชี้แจงการชดใช้ค่าใช้จ่ายเหล่านี้แล้วยื่นคำร้องขอหักค่าอบรมในภายหลังจึงจะรวมยอดเข้าจึงทำให้จำนวนเงินที่หักค่าอบรมจะน้อยลง

เพื่อให้เข้าใจสถานการณ์นี้ ลองพิจารณาตัวอย่าง: Ivanov ใช้เงิน 100,000 รูเบิลในการรักษาของเขา เพื่อชดใช้ค่าใช้จ่ายเขาได้ยื่นคำชี้แจงด้วยจำนวนเงินที่เหมาะสม ในเวลาเดียวกันเขาได้รับการฝึกอบรมและใช้จ่าย 120,000 รูเบิลต่อปี ดังนั้นการหักลดหย่อนสูงสุดที่อนุญาตสำหรับการฝึกอบรมคือ 20,000 รูเบิล

การหักค่าเล่าเรียนจะคำนวณตามปัจจัยต่อไปนี้:

จำนวนเงินที่บุคคลสามารถรับเป็นค่าชดเชยไม่ควรเกินจำนวนภาษีเงินได้นั่นคือ 13% ของเงินเดือนราชการ
จำนวนเงินที่หักทั้งหมดจะต้องไม่เกิน 13% ของค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม แต่คำนึงถึงจำนวนเงินข้างต้นสำหรับปีด้วย

สำหรับตัวอย่างการคำนวณจำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษี ให้พิจารณาสถานการณ์ตัวอย่าง:

สำหรับการฝึกอบรมส่วนบุคคลหนึ่งปีจะได้รับ 150,000 รูเบิล
ได้รับ 250,000 รูเบิลในหนึ่งปี
วงเงินการหักรายปีคือ 120,000 รูเบิลและใช้ไป 150,000 ดังนั้นหากไม่ได้ใช้วงเงินกับการหักประเภทอื่นจำนวนจะคำนวณดังนี้: 120,000 * 13% = 15,600 รูเบิล

การคำนวณนั้นค่อนข้างง่าย - คุณจะต้องลบ 13% จากจำนวนเงินที่ใช้ไป ตัวอย่างเช่น:

สำหรับพี่น้องที่เป็นนักเรียนเต็มเวลาจะได้รับเงิน 95,000 รูเบิล
ดังนั้น – 95,000*13%=12,350 รูเบิล

คำแนะนำทีละขั้นตอนในการรับการหักเงิน

จะขอลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาได้อย่างไร? ในการรับค่าชดเชยประเภทนี้คุณจะต้องรวบรวมชุดเอกสารและส่งใบสมัครตามมาตรฐานที่กฎหมายกำหนดไปยังบริการภาษี หลังจาก บริการด้านภาษีตรวจสอบความถูกต้องและถูกต้องของเอกสารทั้งหมดที่ให้มาเงินจะโอนเข้าบัญชีผู้เสียภาษี

รายการเอกสาร

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการสมัครลดหย่อนภาษี? คุณต้องมีสิ่งต่อไปนี้ติดตัว:

การคืนภาษีในรูปแบบ 3-NDFL;
หนังสือเดินทางภายในของพลเมืองหรือเอกสารที่ระบุตัวผู้เสียภาษี
ใบรับรองรายได้ในรูปแบบ 2-NDFL;
การสมัครแบบฟอร์มที่กำหนดไว้สำหรับการลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษา (สามารถดาวน์โหลดได้จากเว็บไซต์ของเรา)
ข้อตกลงกับสถาบันการศึกษาซึ่งจะต้องระบุจำนวนเงิน โปรดทราบว่าหากจำนวนเงินเพิ่มขึ้นตั้งแต่การสรุปสัญญา จะต้องจัดทำเป็นเอกสารด้วย ในกรณีส่วนใหญ่ นี่เป็นภาคผนวกของสัญญา
สำเนาใบอนุญาตของสถาบันการศึกษา
เอกสารการชำระเงินที่ยืนยันข้อเท็จจริงของการโอนเงินจำนวนหนึ่งเข้าบัญชีของสถาบันการศึกษา

เมื่อยื่นเอกสารและกรอกรายการลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาสำหรับเด็กคุณจะต้องรวบรวมเอกสารต่อไปนี้เพิ่มเติม:

สำเนาสูติบัตรของเด็ก/บุตร
ใบรับรองจากสถาบันการศึกษาที่ยืนยันว่าเด็กกำลังเรียนเต็มเวลา
สำเนาทะเบียนสมรส แต่เฉพาะในกรณีที่มีการระบุคู่สมรสฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งไว้ในเอกสารการชำระเงินและคู่สมรสอีกฝ่ายกำลังดำเนินการหักเงิน

หากจะรวบรวมเอกสารขอรับการหักลดหย่อนการศึกษาของน้องชายหรือน้องสาวจะต้องมีเอกสารดังนี้

สำเนาสูติบัตรของคุณเอง
สำเนาสูติบัตรของญาติ
ใบรับรองจากสถาบันการศึกษาที่ระบุว่าญาติเป็นนักศึกษาเต็มเวลา

หากมีการออกการลดหย่อนภาษีโดยที่เด็ก/ญาติศึกษาในต่างประเทศ เอกสารทั้งหมดจะต้องมีคำแปลรับรอง

สำคัญ - สำเนาเอกสารทั้งหมดจะต้องได้รับการรับรอง คุณสามารถทำได้ด้วยตัวเอง (เขียน “สำเนาถูกต้อง” ในแต่ละสำเนาและลงนามและลงวันที่) หรือดำเนินการผ่านทนายความ จะต้องแสดงคำชี้แจงในแบบฟอร์ม 3-NDFL เมื่อสมัครขอลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษา

การเตรียมการแถลงการณ์

หากต้องการได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการฝึกอบรม คุณต้องกรอกคำชี้แจงในแบบฟอร์ม 3-NDFL การกรอกคำประกาศและการสมัครเป็นสิ่งที่ยากที่สุด แต่ในขณะเดียวกันก็เป็นขั้นตอนที่สำคัญที่สุด

คำประกาศประกอบด้วยเอกสารหลายแผ่น ซึ่งนอกเหนือจากนั้น ข้อมูลทั่วไปคุณต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนรายได้และแหล่งที่มา โปรดทราบว่าคุณต้องใส่ลายเซ็นของคุณในแต่ละแผ่น การกรอกข้อมูลในช่องจะกระทำด้วยอักษรตัวพิมพ์ใหญ่ คุณสามารถใช้แบบฟอร์มประกาศบนเว็บไซต์ของเราได้

คุณต้องกรอกคำประกาศอย่างระมัดระวัง - ข้อผิดพลาดหรือการแก้ไขเพียงเล็กน้อยจะทำให้เอกสารไม่ถูกต้อง คุณสามารถทำให้ขั้นตอนนี้ง่ายขึ้นเล็กน้อย - มีโปรแกรมพิเศษสำหรับสิ่งนี้บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service โดยใช้โปรแกรมพิเศษ

กำลังเตรียมใบสมัคร

คุณสามารถดาวน์โหลดใบสมัครลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาได้จากเว็บไซต์ของเรา เนื้อความของแอปพลิเคชันจะต้องให้ข้อมูลต่อไปนี้:

ชื่อเต็มของผู้เสียภาษี
ประเภทของการชำระเงินคืน (ในกรณีของเรานี่คือตัวเลือกที่สาม (สามารถคืนเงินได้));
ขนาดของจำนวนเงิน
ในช่องพิเศษ (สี่เหลี่ยมเล็ก ๆ บนแผ่นงานแรก) คุณต้องทำซ้ำข้อมูลส่วนบุคคลของคุณและรับรองความถูกต้องของข้อมูลที่ป้อนด้วยลายเซ็นส่วนตัวของคุณ
ชื่อ สถาบันการธนาคารเลขที่บัญชีและประเภท
ข้อมูลเกี่ยวกับหนังสือเดินทางของคุณหรือเอกสารอื่น ๆ ที่ยืนยันตัวตนของคุณ
ข้อมูลเกี่ยวกับสถานที่อยู่อาศัย

ต้องป้อนรายการทั้งหมด โดยเฉพาะจำนวนเงินและบัญชีธนาคารอย่างระมัดระวัง

ค่ารักษาลบ.

ฉันจะได้เงินคืนสำหรับการเรียนในมหาวิทยาลัยหรือสถาบันการศึกษาอื่น ๆ ได้อย่างไร? ซึ่งสามารถทำได้โดยการส่งเอกสารข้างต้นไปยังบริการภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียนสถานที่อยู่อาศัยของคุณหรือผ่านทางนายจ้างของคุณ

การลงทะเบียนผ่านบริการภาษีของรัฐบาลกลาง

คุณสามารถส่งเอกสารด้วยตนเองไปยังแผนกภูมิภาคของ Federal Tax Service โดยได้นัดหมายไว้ก่อนหน้านี้หรือทางออนไลน์ผ่านทางเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของแผนกโดยได้สร้างบัญชีผู้เสียภาษีส่วนบุคคลไว้ก่อนหน้านี้

โปรดทราบว่าเมื่อส่งเอกสารผ่านเว็บไซต์ Federal Tax Service คุณต้องมีลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์ หากไม่มีอยู่ คุณก็สามารถรับได้จากเว็บไซต์เดียวกัน สามารถกรอกคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL ได้ทันทีหรือดาวน์โหลดแบบสำเร็จรูป หลังจากนี้ คุณจะต้องอัปโหลดสำเนาเอกสารที่สแกนและรับรองทุกอย่างด้วยลายเซ็นดิจิทัล ติดตามกระบวนการประมวลผลคำขอของคุณได้ในบัญชีส่วนตัวของคุณ

เมื่อติดต่อแผนก ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนที่อยู่อาศัยขั้นตอนการยื่นเอกสารจะคล้ายกัน - คุณต้องมาที่ผู้ตรวจสอบตามเวลาที่กำหนดและจัดเตรียมเอกสารให้ครบถ้วน ที่ไซต์งาน ผู้ตรวจสอบจะตรวจสอบว่าทุกอย่างเป็นไปตามที่ควรจะเป็นหรือไม่ และบันทึกคำขอ

อย่าลืมจัดเตรียมใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญสำหรับ Federal Tax Service เธอมีลักษณะเช่นนี้:

จดทะเบียนผ่านนายจ้าง

ในกรณีนี้ คุณยังคงต้องติดต่อฝ่ายบริการด้านภาษี อัลกอริทึมการหักมีดังนี้:

สมัครรับการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service เพื่อรับการหักเงินทางสังคม ( สามารถดาวน์โหลดตัวอย่างได้บนเว็บไซต์ของเรา);
รวบรวมชุดเอกสาร
ส่งชุดเอกสารพร้อมใบสมัครเพื่อแจ้งไปยังแผนกภูมิภาคของ Federal Tax Service
หลังจาก 30 วันได้รับการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service เกี่ยวกับสิทธิ์ในการรับการหักเงิน
แจ้งให้นายจ้างทราบ

สำคัญ - หากมีการจัดเตรียมสำเนาเอกสารให้กับบริการภาษี คุณยังต้องมีต้นฉบับติดตัวไปด้วย

กำหนดเวลาในการรับการหักเงิน

กรอบเวลาในการรับคำวินิจฉัยขอลดหย่อนภาษีจะขึ้นอยู่กับรูปแบบการสมัคร เมื่อส่งเอกสารผ่าน Federal Tax Service (ด้วยตนเองหรือทางออนไลน์) ระยะเวลาการพิจารณาไม่เกิน 3 เดือนนับจากวันที่ลงทะเบียนแอปพลิเคชัน หากหักผ่านนายจ้าง - ไม่เกิน 30 วัน

โปรดทราบว่าคุณจะได้รับเงินคืนในปีถัดจากการชำระเงินเท่านั้น ตัวอย่างเช่น หากชำระค่าเล่าเรียนในปี 2561 คุณจะสามารถรับเงินได้เฉพาะในปี 2562 เท่านั้น

โดยตรง เงินสดจะถูกโอนไปยังผู้สมัครภายในหนึ่งเดือนหลังจากที่คำขอได้รับอนุมัติจากกรมสรรพากร ควรสังเกตว่าญาติ ระยะยาวการพิจารณาคำขอลดหย่อนภาษีนั้นเกี่ยวข้องกับการตรวจสอบอย่างละเอียดโดย Federal Tax Service ของเอกสารที่ให้ไว้

เมื่อพิจารณาจากทั้งหมดข้างต้นแล้ว คำตอบสำหรับคำถาม "เป็นไปได้ไหมที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษา" จะเป็นคำตอบที่ยืนยัน สิ่งสำคัญคือการรวบรวมเอกสารให้ครบถ้วนคำนวณจำนวนเงินให้ถูกต้องและกรอกคำประกาศและใบสมัครให้ถูกต้อง กระบวนการรับค่าชดเชยดังกล่าวมีความยาวและค่อนข้างซับซ้อน แต่ช่วยประหยัดเงินที่ใช้ในการฝึกอบรมได้

การหักภาษีสังคมนี้เป็นโอกาสในการคืนเงินทุนส่วนหนึ่งที่ใช้ไปกับการศึกษา (ทั้งเพื่อตัวคุณเองและญาติสนิท)

เงื่อนไขในการรับการหักเงินประเภทนี้คือการมีสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียและรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%

ค่าใช้จ่ายอะไรบ้างที่สามารถขอคืนได้?

สามารถขอลดหย่อนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายได้ที่:
- การฝึกอบรมของตัวเอง – ในรูปแบบใด ๆการฝึกอบรม (กลางวัน เย็น โต้ตอบ ฯลฯ );
- การศึกษาของบุตร (รวมถึงบุตรบุญธรรม) ตลอดจนพี่น้องที่มีอายุมาก อายุไม่เกิน 24 ปี, การศึกษาเต็มเวลา- หากพี่ชายหรือน้องสาวอยู่ภายใต้การดูแลของผู้ปกครอง การจำกัดอายุวอร์ดสูงสุด 18 ปีจะไม่ใช้ในกรณีนี้
- การฝึกอบรมนักเรียนสูงวัย อายุไม่เกิน 18 ปี(อดีตวอร์ดอายุมาก อายุไม่เกิน 24 ปี) การศึกษาเต็มเวลา;
บันทึก: จดหมายหมายเลข BS-4-11/20142 ของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 24 ตุลาคม 2559 ยุติข้อพิพาทเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการเรียกร้องการหักเงินจากคู่สมรสฝ่ายหนึ่งเพื่อการศึกษาของอีกฝ่าย บริการภาษีของรัฐบาลกลางในเอกสารข้างต้นอธิบายว่าคู่สมรสฝ่ายหนึ่งไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินจากอีกฝ่าย แต่ในขณะเดียวกันก็สามารถเรียกร้องค่าเล่าเรียนเพื่อการศึกษาของตนเองได้ไม่ว่าใครจะจ่ายเงินก็ตาม

คุณสมบัติของการสมัครหักเงิน

การหักลดหย่อนสูงสุดสำหรับการศึกษาของตนเองและการศึกษาของพี่น้องคือ: 120,000 ถูคุณสามารถคืนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นได้สูงสุด 13% แต่ไม่เกินนี้ 15,600 รูเบิล(ไม่รวมจำนวนเงินที่หักลดหย่อนเพื่อการศึกษาของบุตร)
จำนวนคือ 120,000 รูเบิล เป็นเรื่องธรรมดาสำหรับการจ่ายเงินทางสังคมทั้งหมด (ยกเว้นการรักษาและการศึกษาที่มีราคาแพงแก่เด็ก) ค่าใช้จ่ายใดที่ควรรวมอยู่ในการลดหย่อนภาษี? ผู้เสียภาษีตัดสินใจ;
จำนวนเงินที่หักลดหย่อนเพื่อการศึกษาของบุตร คือ 50,000 รูเบิลต่อคน. จำนวนเงินสูงสุดที่จะคืนสู่มือของคุณจะเท่ากับ 6,500 ถู(50,000 x 13%). ดังนั้นสำหรับเด็ก 2 คน คุณสามารถได้รับการหักเงินจำนวน 13,000 รูเบิล สำหรับเด็ก 3 คน - 19,500 รูเบิล ฯลฯ

ข้อ จำกัด ค่าใช้จ่ายในการศึกษาของคุณเอง (120,000 รูเบิล) และค่าใช้จ่ายในการศึกษาของเด็กไม่ส่งผลกระทบต่อกันและ มีการคำนวณแยกกัน- เหล่านั้น. คุณสามารถคืนได้สูงสุดถึง RUB 15,600 สำหรับการฝึกอบรมของคุณเอง + 6,500 รูเบิลต่อครั้ง เพื่อการศึกษาของลูกๆ แต่ละคน

บันทึก: จำนวน 50,000 รูเบิล สำหรับการหักเงินบุตรเป็นเรื่องปกติสำหรับทั้งผู้ปกครอง นั่นคือผู้ปกครองเพียงคนเดียวเท่านั้นที่สามารถคืนเงินที่ใช้ไปกับการศึกษาของบุตรหลานได้

มีการหักภาษีสังคมสำหรับค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม ตามเงื่อนไขเท่านั้นสถาบันการศึกษานั้นๆ มีใบอนุญาตหรือเอกสารอื่นใดที่ยืนยันความเป็นสถานศึกษา

บันทึก: หากการฝึกอบรมดำเนินการโดยผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งดำเนินการอย่างอิสระและไม่ได้จ้างอาจารย์ผู้สอน ก็ไม่จำเป็นต้องมีใบอนุญาต

คุณสามารถได้รับการหักเงิน ไม่เพียงแค่เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม ในมหาวิทยาลัยของรัฐแต่ยังอยู่ในสถาบันการศึกษาเชิงพาณิชย์ด้วย (หากมีใบอนุญาต):
- โรงเรียนอนุบาลและโรงเรียน
- ศูนย์การศึกษาเพิ่มเติมสำหรับผู้ใหญ่ (โรงเรียนสอนขับรถ หลักสูตรภาษาต่างประเทศ ฯลฯ );
- ศูนย์การศึกษาเพิ่มเติมสำหรับเด็ก (โรงเรียนดนตรี สโมสรกีฬา ฯลฯ)
สามารถขอลดหย่อนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมได้เช่นเดียวกับใน มหาวิทยาลัยของรัสเซียและต่างประเทศ ควรสังเกตว่าในกรณีนี้จะคืนเงินเฉพาะค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการฝึกอบรมโดยตรงเท่านั้น ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปยังสถานที่เรียน ที่พัก และอาหารจะไม่รวมอยู่ในการหักลดหย่อน

สามารถหักลดหย่อนได้ก็ต่อเมื่อในปีที่จ่ายการศึกษามีรายได้ที่ต้องเสียภาษีพร้อมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% (ยกเว้นเงินปันผลที่ต้องเสียภาษีในอัตราเดียวกัน)

บันทึก: ควรสังเกตว่าไม่มีคำแนะนำที่ชัดเจนเกี่ยวกับการห้ามรับการหักเงินหากไม่มีรายได้ ณ เวลาที่ชำระค่าฝึกอบรม นอกจากนี้ตามจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18 มีนาคม 2553 N 03-04-05/7-110 ฝ่ายการเงินระบุถึงความเป็นไปได้ที่จะได้รับการหักเงินหากรายได้ สามารถใช้ได้ในเวลาที่สมัครสิทธิพิเศษ อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ ตามกฎแล้วหน่วยงานด้านภาษีปฏิเสธที่จะหักเงินหากผู้สมัครไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี ณ เวลาที่ชำระค่าฝึกอบรม

ปัจจัยสำคัญในการขอรับการหักเงินคือวันที่ชำระเงินสำหรับการฝึกอบรม ไม่ใช่ระยะเวลา นั่นคือหากชำระเงินค่าเล่าเรียนในหนึ่งปีเป็นเวลาหลายปี ค่าใช้จ่ายสามารถชำระคืนได้เฉพาะในปีที่เกิดค่าใช้จ่ายเท่านั้น ไม่ใช่ตลอดระยะเวลาการศึกษา
ยอดคงเหลือของการหักภาษีจะไม่ยกยอดไปยังงวดต่อๆ ไป นั่นคือหากไม่สามารถรับการหักเงินทั้งหมดได้ในหนึ่งปีก็จะไม่สามารถโอนไปยังปีถัดไปได้
การหักค่าเล่าเรียน – นำกลับมาใช้ใหม่ได้- คุณสามารถสมัครได้ทุกปีภายใน ขีดจำกัดที่กำหนดไว้;
การหักค่าเล่าเรียนมีกำหนดเวลา - ไม่เกินสามปีนับแต่วันที่ชำระเงินค่าเรียน ดังนั้นในปี 2561 คุณสามารถคืนค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมที่จ่ายในปี 2560, 2559, 2558 ได้
ผู้ยื่นคำขอหักเงินจะต้องจัดทำข้อตกลงและเอกสารการชำระเงิน
การหักภาษี ไม่ได้ระบุไว้กรณีที่ชำระค่าอบรมเต็มจำนวนโดยใช้ ทุนการคลอดบุตร

ตัวอย่างการคำนวณลดหย่อนภาษีค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม

ตัวอย่างที่ 1 การหักค่าฝึกอบรมของตนเอง

เงื่อนไขการรับเงินลดหย่อน

60,000 ถู

480,000 ถู

62,400 ถู(480,000 รูเบิล x 13%)

การคำนวณการลดหย่อนภาษี

ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมสำหรับปี 2561 มีจำนวน 60,000 รูเบิล ดังนั้นจำนวนเงินที่จะคืนสู่มือของคุณจะเท่ากับ 7,800 ถู.(60,000 รูเบิล x 13%)

ตั้งแต่ปี 2018 Petrov I.A. จ่ายภาษีเงินได้จำนวนมากกว่า 7,800 รูเบิล เขาจะสามารถรับสิทธิ์ลดหย่อนภาษีได้เต็มจำนวน - 7,800 ถู.

ตัวอย่างที่ 2 การหักเงินสำหรับการฝึกอบรมส่วนบุคคลมูลค่ามากกว่า 120,000 รูเบิล

เงื่อนไขการรับเงินลดหย่อน

ในปี 2561 Petrov I.A. จ่ายสำหรับการศึกษาระดับวิทยาลัยของฉัน 130,000 ถู

รายได้ที่ได้รับและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รายได้สำหรับปี 2561 ของวิศวกร I.A. Petrov สร้างขึ้น 480,000 ถู(40,000 รูเบิล (เงินเดือน) x 12 เดือน)

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา(ภาษีเงินได้) ที่นายจ้างหักไว้สำหรับปีมีจำนวน 62,400 ถู(480,000 รูเบิล x 13%)

การคำนวณการลดหย่อนภาษี

ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมสำหรับปี 2561 มีจำนวน 130,000 รูเบิล แต่เนื่องจากสำหรับทุกคน การหักเงินทางสังคมมีการตั้งวงเงินไว้ที่ 120,000 รูเบิล จำนวนเงินที่ต้องชำระคืนจะเท่ากับ: 15,600 ถู(120,000 รูเบิล x 13%)

เนื่องจากในปี 2561 Petrov I.A. จ่ายภาษีเงินได้จำนวนมากกว่า 15,600 รูเบิลเขาจะสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีเต็มจำนวน - 15,600 ถู

ตัวอย่างที่ 3 การหักลดหย่อนเพื่อการศึกษาของเด็ก

เงื่อนไขการรับเงินลดหย่อน

ในปี 2561 Petrov I.A. จ่ายค่าเล่าเรียนเต็มเวลาของลูกชายที่สถาบัน 70,000 ถู

รายได้ที่ได้รับและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ที่นายจ้างหักไว้สำหรับปีคือ 62,400 ถู(480,000 รูเบิล x 13%)

การคำนวณการลดหย่อนภาษี

ค่าใช้จ่ายของ Petrov I.A. เพื่อการศึกษาของลูกชายของฉันในปี 2561 มีจำนวน 70,000 รูเบิล แต่เนื่องจากมีการจัดตั้งวงเงิน 50,000 รูเบิลสำหรับค่าใช้จ่ายในการให้ความรู้แก่เด็ก ๆ จำนวนเงินที่ต้องคืนจึงเป็นจำนวน: 6,500 ถู(50,000 รูเบิล x 13%)

เนื่องจากในปี 2561 Petrov I.A. จ่ายภาษีเงินได้จำนวนมากกว่า 6,500 รูเบิลเขาจะสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีเต็มจำนวน - 6,500 ถู

ตัวอย่างที่ 4 การหักค่าเล่าเรียนของเด็กหลายคน

เงื่อนไขการรับเงินลดหย่อน

ในปี 2561 Petrov I.A. จ่าย:

การศึกษาเต็มเวลาสำหรับลูกชายคนโตของฉันที่สถาบันในจำนวน 70,000 ถู
ค่าเล่าเรียนสำหรับลูกชายคนเล็กของฉันในโรงเรียนอนุบาลที่ได้รับค่าจ้างจำนวน 40,000 ถู
ค่าเล่าเรียนสำหรับลูกสาวของคุณที่สถาบันผ่านหลักสูตรทางไปรษณีย์จำนวน 60,000 ถู

รายได้ที่ได้รับและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การคำนวณการลดหย่อนภาษี

ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาสำหรับเด็กแต่ละคนมีวงเงินอยู่ที่ 50,000 รูเบิล และแม้ว่า I.A. Petrov จะจ่ายค่าสอนลูกชายคนโตก็ตาม จ่าย 70,000 รูเบิล เขาสามารถคืนได้เท่านั้น: 6,500 ถู(50,000 รูเบิล x 13%)

เพื่อการศึกษาของบุตรคนเล็ก จำนวนเงินที่ต้องชำระคืนจะเท่ากับ: 5,200 ถู(40,000 รูเบิล x 13%)

ตั้งแต่ I.A. ลูกสาวของ Petrov ได้รับการศึกษาที่ โดยการติดต่อทางจดหมายการฝึกอบรม การลดหย่อนภาษีสำหรับการฝึกอบรมของเธอ ไม่ได้จัดเตรียมไว้ให้.

รวมสำหรับเด็กทุกคน Petrova I.A. จำนวนเงินที่จะได้รับคืนคือ: 11,700 ถู.(6,500 ถู. + 5200 ถู.)

ตั้งแต่ปี 2018 Petrov I.A. จ่ายภาษีเงินได้จำนวนมากกว่า 11,700 รูเบิลเขาจะสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีเต็มจำนวน - 11,700 ถู.

ตัวอย่างที่ 5 การหักค่าฝึกอบรมพร้อมกับการหักลดหย่อนทางสังคมอื่นๆ

เงื่อนไขการรับเงินลดหย่อน

ในปี 2018 Petrov I.A. จ่ายค่าเรียนที่สถาบันจำนวน 80,000 รูเบิลรวมถึงยาที่จำเป็นในการรักษาภรรยาของเขาจำนวน 60,000 รูเบิล

รายได้ที่ได้รับและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การคำนวณการลดหย่อนภาษี

ค่าใช้จ่ายของ Petrov I.A. สำหรับปี 2561 มีจำนวน 140,000 ถู(80,000 รูเบิล (สำหรับการฝึกอบรม) + 60,000 รูเบิล (สำหรับยา)) แต่เนื่องจากจำนวนการหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับปีต้องไม่เกิน 120,000 รูเบิล เขาจึงสามารถคืนได้เท่านั้น: 15,600 ถู(120,000 รูเบิล x 13%)

ตั้งแต่ปี 2018 Petrov I.A. จ่ายภาษีเงินได้จำนวนมากกว่า 15,600 รูเบิลเขาจะสามารถรับจำนวนเงินที่ต้องชำระคืนเต็มจำนวน - 15,600 ถู

ช่องทางการรับสิทธิลดหย่อนภาษี

ผ่านบริการภาษีของรัฐบาลกลาง

ขั้นตอนการขอรับการหักค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมผ่านบริการภาษีเกิดขึ้นใน 3 ขั้นตอน:

ขั้นตอนแรกคือการรวบรวมเอกสารที่จำเป็น

หากต้องการได้รับการลดหย่อนภาษีค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมคุณต้องรวบรวมเอกสารดังต่อไปนี้:

ปฏิญญา 3-NDFL โปรดทราบว่าแบบฟอร์มประกาศจะต้องเป็นปัจจุบันสำหรับปีที่มีการอ้างสิทธิ์การหักเงิน นั่นคือ หากมีการอ้างสิทธิ์การหักเงินสำหรับปี 2017 คำประกาศจะต้องเป็นข้อมูลปัจจุบันสำหรับปี 2017

ช่วย 2-NDFL สามารถรับได้จากแผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงานของคุณ (หากคุณทำงานหลายแห่งในระหว่างปีคุณจะต้องนำใบรับรองจากแต่ละแห่ง)

บันทึก: ใบรับรอง 2-NDFL ไม่รวมอยู่ในรายการ เอกสารบังคับจะต้องส่งเมื่อเรียกร้องการหักเงิน

ข้อตกลงกับ สถาบันการศึกษา ซึ่งระบุค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม สำเนาของข้อตกลงซึ่งได้รับการรับรองเป็นการส่วนตัวโดยผู้สมัครจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service (ต้องลงนามสำเนาทุกหน้า)

สัญญาจะต้องระบุ รายละเอียดใบอนุญาตในการดำเนินกิจกรรมการศึกษา หากขาดหายไป คุณจะต้องจัดเตรียมสำเนาใบอนุญาตเพิ่มเติม

หากค่าเล่าเรียนเพิ่มขึ้นในระหว่างปี คุณต้องจัดเตรียมเอกสารยืนยันการเพิ่มขึ้นนี้ โดยปกติจะเป็นเช่นนี้ ข้อตกลงเพิ่มเติมตามสัญญาที่ระบุ ค่าใหม่การฝึกอบรม.

สำเนาเอกสารการชำระเงินยืนยันความจริงของการชำระค่าฝึกอบรม (ใบเสร็จรับเงิน ธนาณัติฯลฯ) จะต้องออกเอกสารการชำระเงินให้กับบุคคลที่ทำข้อตกลงการฝึกอบรมด้วย

เมื่อสมัครลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาบุตร (พี่น้อง) นอกจากนี้ต้องส่งเอกสารดังต่อไปนี้:

ใบรับรองจากสถาบันการศึกษายืนยัน การศึกษาเต็มเวลา(จำเป็นเฉพาะในกรณีที่สัญญาไม่ได้ระบุรูปแบบการฝึกอบรม)
สูติบัตรของเด็ก + สำเนา
สำเนาทะเบียนสมรส (จำเป็นหากมีการออกเอกสารสำหรับคู่สมรสฝ่ายหนึ่งและอีกฝ่ายได้รับการหักลดหย่อนเพื่อการศึกษาของเด็ก)
เอกสารประกอบ, ยืนยันความสัมพันธ์กับพี่ชายหรือน้องสาว (สูติบัตร)

บันทึก: รายการเอกสารที่ให้มานั้นครบถ้วนสมบูรณ์และไม่มีการตีความอย่างกว้างๆ การที่หน่วยงานภาษีปฏิเสธที่จะรับเอกสารสำหรับการหักลดหย่อนเนื่องจากไม่มีใบรับรอง 2-NDFL และเอกสารอื่น ๆ ที่ไม่ได้ระบุไว้ข้างต้นนั้นผิดกฎหมาย (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 22 พฤศจิกายน 2555 N ED-4-3/19630@ ).

บันทึกเมื่อส่งสำเนาเอกสารไปยัง Federal Tax Service ขอแนะนำให้เตรียมต้นฉบับติดตัวไปด้วย

ขั้นตอนที่สองคือการโอนเอกสารที่รวบรวมไปยังหน่วยงานด้านภาษี

ส่งมอบ เอกสารที่รวบรวมเป็นไปได้ด้วยวิธีดังต่อไปนี้:

ส่วนตัวโดยติดต่อหน่วยงานภาษีอาณาเขต ณ สถานที่ที่คุณพำนัก ด้วยวิธีนี้ ตรวจสอบภาษีเขาจะตรวจสอบเอกสารทั้งหมดเป็นการส่วนตัว และหากจำเป็น จะแจ้งให้คุณทราบทันทีว่าเอกสารใดขาดหายไปหรือต้องแก้ไข
ผ่านตัวแทนโดยหนังสือมอบอำนาจรับรอง (บริการด้านภาษีบางแห่งยอมรับเอกสารด้วยหนังสือมอบอำนาจที่เขียนด้วยลายมือ)

โดยเมล– โดยจดหมายอันมีค่าพร้อมคำอธิบายสิ่งที่แนบมาด้วย ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องแนบเอกสารในซอง (อย่าปิดผนึกซองจดหมาย) และทำสำเนารายการสิ่งของทางไปรษณีย์ 2 ชุด โดยแสดงรายการเอกสารที่แนบมาทั้งหมด

วิธีนี้ไม่จำเป็นต้องไปที่สำนักงานสรรพากร แต่หากเกิดข้อผิดพลาดหรือรวบรวมเอกสารไม่ครบถ้วนคุณจะพบคำตอบหลังจากผ่านไป 2-3 เดือนเท่านั้น (หลังจากตรวจสอบเอกสารแล้ว)

โดยใช้ บัญชีส่วนตัวผู้เสียภาษี (LKN)ตั้งอยู่บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ในการเข้าถึง LKN คุณต้องติดต่อหน่วยงานด้านภาษีเพื่อสร้างบัญชีและรับข้อมูลเข้าสู่ระบบและรหัสผ่านเพื่อป้อน ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องนำ TIN และหนังสือเดินทางติดตัวไปด้วย ไม่มีค่าธรรมเนียมในการเชื่อมต่อ LKN

บันทึก, คำประกาศ 3-NDFL และชุดเอกสารที่จำเป็นในการขอรับการลดหย่อนภาษีสามารถส่งไปยังบริการภาษีได้ ตลอดทั้งปีแต่ต้องไม่เร็วกว่าวันสิ้นสุดระยะเวลาที่เรียกร้องการหักเงิน

ขั้นตอนที่สามคือการตรวจสอบเอกสารและขอลดหย่อนภาษี

การตรวจสอบ การคืนภาษีและดำเนินการตามเอกสารที่แนบมาด้วย ภายใน 3 เดือนนับจากวันที่ยื่นต่อหน่วยงานภาษี

ภายใน 10 วันหลังจากสิ้นสุดการตรวจสอบ หน่วยงานภาษีจะต้องส่งการแจ้งเตือนเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังผู้เสียภาษีพร้อมผลการตรวจสอบ (ให้หรือปฏิเสธที่จะให้การลดหย่อนภาษี)

หากคุณได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% และชำระค่าเล่าเรียนหรือการศึกษาของบุตรหลาน พี่น้องของคุณ คุณมีสิทธิ์คืน 13% ของค่าใช้จ่ายในการศึกษา

คุณสามารถรับเงินคืนสำหรับปีที่มีการชำระค่าเล่าเรียนได้ การคืนเงินจะดำเนินการในปีถัดจากปีที่ชำระเงิน

อย่างไรก็ตาม คุณจะได้รับการหักเงินในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาเท่านั้น เช่น คุณชำระค่าเล่าเรียนมหาวิทยาลัยในปี 2555 - 2559 และไม่ได้ใช้การหักลดหย่อนทางสังคม ดังนั้นในปี 2561 คุณจะสามารถคืนเงินได้เฉพาะปี 2557, 2558 และ 2559 เท่านั้น

มีการหักเงินสำหรับค่าใช้จ่ายใน:

1) การฝึกอบรมด้วยตนเอง (การฝึกอบรมทุกรูปแบบ: กลางวัน ตอนเย็น โต้ตอบ ฯลฯ)

2) การศึกษาของบุตร พี่น้อง ที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี ในการศึกษาเต็มเวลา โดยมีเงื่อนไขว่าข้อตกลงการชำระค่าบริการการศึกษาทั้งหมด เอกสารการชำระเงินออกให้กับคุณ

3) การศึกษาเต็มเวลาสำหรับวอร์ดที่มีอายุไม่เกิน 18 ปี และวอร์ดเดิมที่มีอายุไม่เกิน 24 ปี

การหักภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาจะมีให้เฉพาะในกรณีที่สถาบันการศึกษามีใบอนุญาตที่เหมาะสมหรือเอกสารอื่น ๆ ที่ยืนยันสถานะของสถาบันการศึกษา

จากนั้น หากคุณมีใบอนุญาต คุณสามารถได้รับการหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาไม่เพียงแต่ในมหาวิทยาลัยเท่านั้น แต่ยังรวมถึงสถาบันการศึกษาอื่น ๆ ด้วย เช่น:
โรงเรียนอนุบาลและโรงเรียน
สถาบันการศึกษาเพิ่มเติมสำหรับผู้ใหญ่ (โรงเรียนสอนขับรถ หลักสูตรภาษาต่างประเทศ การฝึกอบรมขั้นสูง ฯลฯ)
สถาบันการศึกษาเพิ่มเติมสำหรับเด็ก (สโมสรกีฬา ดนตรี โรงเรียนศิลปะ ฯลฯ)

การหักภาษีสังคมสำหรับค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมสามารถรับได้ไม่เพียง แต่ในรัฐเท่านั้น แต่ยังรวมถึงสถาบันเอกชนด้วย (ทั้งรัสเซียและต่างประเทศ)

ขนาด

ในแต่ละปีคุณสามารถคืนเงินได้ไม่เกินจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายให้กับงบประมาณ (13% ของรายได้)

1) หักลดหย่อนเพื่อการศึกษาของตนเองหรือการศึกษาของพี่ชายหรือน้องสาว

คุณสามารถคืนค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมได้ 13% แต่ภายในขอบเขตค่าใช้จ่ายไม่เกิน 120,000 รูเบิล ในปี นั่นคือเมื่อใช้การหักนี้ จำนวนเงินสูงสุดที่สามารถคืนให้กับตัวคุณเองได้คือ 15,600 รูเบิล (120,000 รูเบิล * 13%)

ข้อจำกัดนี้ใช้ไม่เพียงแต่กับการฝึกอบรมเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการหักลดหย่อนทางสังคมทั้งหมดโดยรวม (ยกเว้นการรักษาที่มีราคาแพง) ดังนั้นหากคุณต้องการใช้ประโยชน์จากการหักเงินสำหรับการฝึกอบรมและในเวลาเดียวกันคุณจะต้องกระจายต้นทุนของทั้งสองอย่างภายในวงเงิน 120,000 รูเบิล

2) หักลดหย่อนค่าเล่าเรียนของตนเองหรือบุตรในหอผู้ป่วย

คุณสามารถคืนค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมได้ 13% แต่ภายในขอบเขตค่าใช้จ่ายไม่เกิน 50,000 รูเบิล ในปี ดังนั้นจำนวนเงินคืนสูงสุดต่อปีคือ RUB 6,500 สำหรับเด็กแต่ละคน (50,000 รูเบิล * 13%)

นั่นคือสำหรับเด็ก 2 คนที่เรียนอยู่ - หักเงิน 13,000 รูเบิลสำหรับสาม - 19,500 รูเบิล ฯลฯ หักเงิน 50,000 รูเบิล - นี่คือจำนวนเงินทั้งหมดสำหรับพ่อแม่สองคน (ผู้ปกครอง) ตัวอย่างเช่น เมื่อสอนเด็ก 2 คน จำนวนเงินที่หักคือ 100,000 รูเบิล ต่อผู้ปกครองหรือ 50,000 รูเบิล - สำหรับแต่ละคน

วิธีรับมันในปี 2561

เรารวบรวม แพ็คเกจที่จำเป็นเอกสาร โปรดทราบว่าเมื่อส่งสำเนาเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากร คุณต้องนำต้นฉบับติดตัวไปด้วย ดังนั้นคุณจะต้องมีสิ่งต่อไปนี้:

- คุณสามารถรับได้ที่แผนกบัญชี
(หากทำงานหลายแห่งในระหว่างปี จะต้องนำใบรับรองจากนายจ้างแต่ละคนมาด้วย)
หนังสือเดินทางของพลเมืองสหพันธรัฐรัสเซีย (สำเนาหน้าหลักและการลงทะเบียน)
พร้อมรายละเอียด บัญชีธนาคาร, ที่
จะมีการโอนเงิน
ข้อตกลงกับสถาบันการศึกษาซึ่งระบุค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม ส่งสำเนาที่รับรองโดยผู้สมัครเอง (ลงนามแต่ละหน้าของสำเนา: "สำเนาถูกต้อง" ลายเซ็น, การถอดเสียง, วันที่) หากค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมเพิ่มขึ้น จะต้องจัดเตรียมค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม ข้อตกลงในสัญญา
ใบอนุญาตของสถาบันการศึกษาให้ดำเนินกิจกรรมทางการศึกษา (สำเนารับรอง) ส่งหากสัญญาการฝึกอบรมไม่มีรายละเอียด
สำเนาเอกสารการชำระเงินยืนยันการชำระค่าเล่าเรียนโดยผู้สมัคร ( บิลเงินสด, คำสั่งจ่ายเงิน, ใบเสร็จรับเงิน ฯลฯ)

การหักลดหย่อนสำหรับการสอนของเด็ก - เอกสารเพิ่มเติม:
สูติบัตรของเด็ก (สำเนา)
ใบรับรองจากสถาบันการศึกษาที่ยืนยันการเรียนเต็มเวลา (จำเป็นหากสัญญาไม่ได้ระบุรูปแบบการศึกษา)
สำเนาทะเบียนสมรส (จำเป็นหากเอกสารออกให้คู่สมรสฝ่ายหนึ่งและอีกฝ่ายหักค่าเล่าเรียนของบุตร)

การหักลดหย่อนเพื่อการศึกษาของพี่ชาย/น้องสาว - เอกสารเพิ่มเติม:
สำเนาสูติบัตรของพี่ชาย/น้องสาว
สำเนาสูติบัตรของคุณเอง
ใบรับรองจากสถาบันการศึกษาที่ยืนยันการเรียนเต็มเวลา (จำเป็นหากสัญญาไม่ได้ระบุรูปแบบการศึกษา)

การหักเงินสำหรับการศึกษาต่อต่างประเทศ - เอกสารเพิ่มเติม:
รับรองการแปลเอกสารทั้งหมดที่เขียนเป็นภาษาต่างประเทศ

ใบสมัครขอหักเงิน (ไม่เหมือนกับใบสมัคร การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ซึ่งบางครั้งจำเป็นก่อนหน้านี้ ตอนนี้ก็ไม่จำเป็นต้องส่งแล้ว

หลังจากได้รับเอกสารแล้วกรมสรรพากรจะทำการตรวจสอบ (ตามกฎหมาย ไม่เกิน 3 เดือน) หลังจากเสร็จสิ้นการตรวจสอบ สำนักงานสรรพากรจะต้องส่งการแจ้งเตือนเป็นลายลักษณ์อักษรถึงคุณภายใน 10 วันทำการพร้อมผลลัพธ์ (ให้หรือปฏิเสธที่จะให้การหักเงิน)

หากผลการตัดสินเป็นบวก ควรโอนเงินไปให้คุณภายในหนึ่งเดือน

ตัวอย่างการหักค่าฝึกอบรมส่วนบุคคล

ในปี 2560 Ivanov K.K. จ่ายเงิน 125,000 รูเบิลสำหรับการฝึกอบรมของฉัน

รายได้ของเขาในปี 2560 คือ 600,000 รูเบิล (50,000 รูเบิล * 12 เดือน)

ในปี 2018 Ivanov K.K. ฉันตัดสินใจรับเงินค่าเล่าเรียน

ค่าใช้จ่ายในการหักลดหย่อนทางสังคมถูก จำกัด ไว้ที่ 120,000 รูเบิล

ดังนั้นจำนวนเงินคืนจะเป็น 15,600 รูเบิล (120,000 รูเบิล * 13%)

ตั้งแต่ Ivanov K.K. ในปี 2560 เขาจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 78,000 รูเบิล จากนั้นเขาจะได้รับการหักเงินเต็มจำนวน (15,600 รูเบิล)

ตัวอย่างการหักค่าเล่าเรียนบุตร

ในปี 2560 Ivanov K.K. จ่าย: เพื่อการศึกษาของลูกสาวที่มหาวิทยาลัย - 90,000 รูเบิล

และสำหรับการสอนลูกชายในหลักสูตรต่างๆ เป็นภาษาอังกฤษ- 35,000 ถู

รายได้ของเขาในปี 2559 คือ 600,000 รูเบิล (50,000 รูเบิล * 12 เดือน)

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่นายจ้างหักไว้สำหรับปี - 78,000 รูเบิล (600,000 รูเบิล * 13%)

ในปี 2018 Ivanov K.K. ฉันตัดสินใจขอหักลดหย่อนเพื่อการศึกษาของลูกๆ

ค่าใช้จ่ายในการสอนเด็กถูกจำกัดไว้ที่ 50,000 รูเบิล ดังนั้นสำหรับการให้ความรู้แก่ลูกสาวของฉัน

ที่มหาวิทยาลัย Ivanov K.K. จะสามารถคืนได้เพียง 6,500 รูเบิล (50,000 รูเบิล * 13%)

เขาสามารถคืน 4,550 รูเบิลสำหรับการสอนภาษาอังกฤษให้ลูกชายของเขา (35,000 รูเบิล * 13%)

จำนวนเงินคืนสำหรับเด็กทั้งสองจะเป็น 11,050 รูเบิล (6,500 ถู. + 4,550 ถู.)

ตั้งแต่ Ivanov K.K. ในปี 2560 เขาจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 78,000 รูเบิล จากนั้นเขาจะได้รับการหักเงินเต็มจำนวน (11,050 รูเบิล)

อัปเดตล่าสุดเมื่อเดือนมีนาคม 2019

ตาม รหัสภาษีสหพันธรัฐรัสเซีย หากผู้ปกครองจ่ายค่าเล่าเรียนของบุตรหลาน เขามีสิทธิที่จะคืนเงินส่วนหนึ่งที่ใช้ไปจากการได้รับการลดหย่อนภาษี

หากในขณะนี้คุณไม่คุ้นเคยกับกระบวนการขอรับการหักเงินสำหรับการฝึกอบรมเราขอแนะนำให้คุณอ่านบทความของเราก่อน: ข้อมูลเกี่ยวกับการหักเงินสำหรับการฝึกอบรม เอกสารสำหรับการขอรับการหักเงินสำหรับการฝึกอบรม กระบวนการขอรับ หักค่าฝึกอบรม ในบทความนี้เราจะไม่พูดถึงแนวคิดพื้นฐานที่เกี่ยวข้องกับการหักเงินอีกต่อไป (สาระสำคัญของการหักเงินกระบวนการรับเงื่อนไขการคืนสินค้า ฯลฯ ) แต่จะมุ่งเน้นไปที่คุณสมบัติและความยากลำบากที่เกี่ยวข้องกับการสมัคร เพื่อใช้ลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาของบุตร

จำนวนเงินที่หักภาษี

จำนวนเงินที่หักเพื่อการศึกษาของเด็กจะคำนวณภายในปีปฏิทินและพิจารณาจากปัจจัยต่อไปนี้:

คุณไม่สามารถชำระคืนได้ในหนึ่งปี เงินมากขึ้น, ยังไง โอนไปยังงบประมาณภาษีเงินได้(ประมาณ 13% ของ เงินเดือนอย่างเป็นทางการ- ดังนั้น หากคุณไม่มีรายได้อย่างเป็นทางการและไม่ได้หักภาษีเงินได้จากคุณ คุณจะไม่สามารถหักเงินได้
ใน จำนวนเงินทั้งหมดคุณสามารถคืนค่าใช้จ่ายได้มากถึง 13% สำหรับการให้ความรู้แก่ลูก ๆ ของคุณ แต่ไม่เกิน 6,500 รูเบิลต่อปีสำหรับเด็กหนึ่งคน นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่า จำนวนเงินสูงสุดการหักเงินต้องไม่เกิน 50,000 รูเบิล สำหรับเด็กแต่ละคน(50,000 รูเบิล x 13% = 6,500 รูเบิล)

ตัวอย่าง:ในปี 2018 Portnov A.M. จ่ายค่าเล่าเรียนเต็มเวลาให้กับดาเรียลูกสาวของเขาเป็นจำนวน 75,000 รูเบิล และค่าเล่าเรียนในสโมสรโรงเรียนแบบชำระเงินสำหรับ Sergei ลูกชายของเขาจำนวน 36,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันในปี 2018 Portnov ได้รับ 300,000 รูเบิล (และดังนั้นจึงจ่ายภาษีเงินได้จำนวน 39,000 รูเบิล)
ณ สิ้นปี 2561 ในปี 2562 Portnov A.M. จะสามารถได้รับการหักเงินจำนวน: 50,000 รูเบิล (หักลดหย่อนสูงสุดต่อเด็ก) x 13% + 36,000 รูเบิล x 13% = 11,180 ถู เนื่องจากพอร์ตนอฟจ่ายภาษีมากกว่า 11,570 รูเบิลต่อปี เขาจึงสามารถได้รับการหักเงินเต็มจำนวน

จำกัดอายุเด็ก

คุณสามารถรับการหักลดหย่อนเพื่อการศึกษาของบุตรหลานของคุณได้ก็ต่อเมื่อ หากเด็กอายุต่ำกว่า 24 ปี ณ เวลาที่ชำระค่าเล่าเรียน(ข้อ 2 ข้อ 1 ข้อ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 21 ธันวาคม 2554 N 03-04-05/7-1085)

ตัวอย่าง:ลูกสาวของ Kotov A.A. แอนนาเป็นนักศึกษาเต็มเวลาที่สถาบัน ในปี 2018 Kotov จ่ายค่าเล่าเรียนจำนวน 7,000 รูเบิล ต่อเดือนตามปฏิทิน ยิ่งไปกว่านั้น เมื่อวันที่ 1 มิถุนายน 2018 แอนนามีอายุครบ 24 ปี ดังนั้น Kotov จะสามารถหักค่าใช้จ่ายสำหรับการศึกษาของลูกสาวของเขาที่เกิดขึ้นก่อนวันที่ 1 มิถุนายนได้ จำนวนที่หักสำหรับปี 2561 จะเป็น: 5 เดือน x 7,000 รูเบิล = 35,000 รูเบิล (คืนได้ 4,550 รูเบิล)

ข้อจำกัดในรูปแบบการฝึกอบรม

การหักเงินเพื่อการศึกษาของเด็กนั้นมีให้เฉพาะในกรณีที่ ถ้าเด็กเป็นนักศึกษาเต็มเวลา(ข้อ 2 ข้อ 1 ข้อ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับรูปแบบการศึกษาเช่นตอนเย็นนอกเวลาเต็มเวลาและนอกเวลาไม่สามารถหักเงินได้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 03.24.2017 ฉบับที่ 03-04-05/17204 ลงวันที่ 05.27 .2559 เลขที่ 03-04-05/30655 ลงวันที่ 13.09 น. 2556 N 03-04-05/37885)

ในเวลาเดียวกันเมื่อส่งเอกสารไปยังหน่วยงานด้านภาษีผู้ปกครองจะต้องยืนยันการศึกษาเต็มเวลาของเด็ก ซึ่งสามารถทำได้ด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งจากสองวิธี (จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 8 ตุลาคม 2557 ฉบับที่ 03-04-05/50631):

เหมาะสม การเข้าสู่สัญญากับสถาบันการศึกษา(รายการดังกล่าวมีอยู่ในสัญญาการให้บริการการศึกษาเกือบทั้งหมด)
ใบรับรองที่ออกโดยสถาบันการศึกษา(หากไม่มีรายการเกี่ยวกับรูปแบบการฝึกอบรมในสัญญา)

หมายเหตุ:การศึกษาเต็มเวลาเป็นรูปแบบมาตรฐานของการศึกษา ซึ่งเกี่ยวข้องกับการศึกษาอย่างต่อเนื่อง และการศึกษาทางไปรษณีย์เป็นช่วงๆ หมายความว่ามีงานเป็นครั้งคราวและมีการเตรียมตัวอย่างอิสระตามหลักสูตร ดังนั้น รูปแบบการศึกษา เช่น จดหมาย/จดหมายตอนเย็น/เต็มเวลา ในกรณีส่วนใหญ่ จะใช้เฉพาะกับการศึกษาเฉพาะทางระดับมัธยมศึกษาหรืออุดมศึกษาเท่านั้น ชมรมทุกประเภทหลักสูตรเพิ่มเติมชั้นเรียนในโรงเรียนสอนขับรถแม้จะมีความถี่และระยะเวลาของชั้นเรียน แต่ส่วนใหญ่มักถือเป็นการศึกษาเต็มเวลา

ตัวอย่าง:ในปี 2018 Pavlov I.I. จ่ายค่าเล่าเรียนโรงเรียนสอนขับรถของคอนสแตนตินลูกชายวัย 22 ปีเป็นจำนวนเงิน 25,000 รูเบิล เนื่องจากการฝึกอบรมในโรงเรียนสอนขับรถเป็นการศึกษาเต็มเวลา Pavlov I.I. จะสามารถได้รับการหักเงินในปี 2561 จำนวน 25,000 รูเบิล (จะคืน 25,000 รูเบิล x 13% = 3,250 รูเบิล)
ในเวลาเดียวกันหากสัญญากับโรงเรียนสอนขับรถไม่ได้ระบุว่าการฝึกอบรมเต็มเวลา เอกสารจะต้องแนบใบรับรองจากโรงเรียนสอนขับรถเกี่ยวกับรูปแบบการฝึกอบรม (ตามคำขอ)

ตัวอย่าง:ในปี 2561 Rusov N.A. จ่าย:

การศึกษาในมหาวิทยาลัยเต็มเวลาและนอกเวลาสำหรับลูกสาวของเขา Lena ในจำนวน 40,000 รูเบิล
หลักสูตรภาษาอังกฤษสำหรับพาเวลลูกชายของเขาจำนวน 30,000 รูเบิล

เนื่องจาก Lena กำลังเรียนนอกเวลา Rusov N.A. จะหักค่าเล่าเรียนของเธอ จะไม่สามารถรับมันได้ ดังนั้นสูงสุดในปี 2561 เขาจะสามารถคืนเงินได้ 30,000 รูเบิล * 13% = 3,900 ถู
นอกจากนี้หากข้อตกลงหลักสูตรไม่ได้ระบุว่าเป็นการฝึกอบรมเต็มเวลา เอกสารจะต้องแนบใบรับรองจากสถาบันการศึกษาที่จัดหลักสูตรเกี่ยวกับรูปแบบการฝึกอบรม (ตามคำขอ)

อะไรสามารถและไม่สามารถหักลดหย่อนได้?

ขึ้นอยู่กับข้อจำกัดด้านอายุ (สูงสุด 24 ปี) และรูปแบบการศึกษา (เต็มเวลาเท่านั้น) คุณสามารถรับการหักเงินสำหรับการชำระเงินสำหรับบริการการศึกษาของเด็กในสถาบันใดก็ตามที่มีใบอนุญาตที่เหมาะสม โดยเฉพาะอย่างยิ่งสามารถออกการหักเงินสำหรับ:

การชำระเงินเพื่อการศึกษา บริการก่อนวัยเรียนในโรงเรียนอนุบาล
ค่าเทอม;
การจ่ายเงินเพื่อการศึกษาเพิ่มเติมในสโมสรและส่วนต่างๆ
การชำระค่าเล่าเรียนโรงเรียนสอนขับรถ
การชำระเงินสำหรับการศึกษาในสถาบันการศึกษาเฉพาะทางระดับมัธยมศึกษา (สถานศึกษา, วิทยาลัย ฯลฯ );
การชำระเงินสำหรับการศึกษาในมหาวิทยาลัย

อย่างไรก็ตาม สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่ามีการหักเงินไว้แล้ว สำหรับบริการด้านการศึกษาเท่านั้น- ตัวอย่างเช่น คุณไม่สามารถหักเงินค่าเข้าพักหรือค่าอาหารของเด็กในโรงเรียนอนุบาลได้ (เฉพาะบริการด้านการศึกษาที่มีให้ที่นั่น) หรือการชำระค่าเข้าพักเป็นกลุ่มช่วงวันที่ขยายออกไปที่โรงเรียน

หมายเหตุ:สามารถหักลดหย่อนได้เมื่อรับบริการการศึกษาจาก ผู้ประกอบการรายบุคคลโดยไม่มีใบอนุญาตหากมีประเภทใดประเภทหนึ่ง กิจกรรมทางเศรษฐกิจเป็นบริการด้านการศึกษา (จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 18 สิงหาคม 2557 ฉบับที่ 03-04-05/41163)

เอกสารควรออกให้ใคร?

คำถามและปัญหาจำนวนมากที่สุดเมื่อได้รับการหักเงินเพื่อการศึกษาของเด็กเกี่ยวข้องกับเอกสาร

ตามหลักการแล้ว เอกสารทั้งหมดจะต้องออกให้กับผู้ปกครอง:

ในสัญญาการให้บริการการศึกษาต้องระบุผู้ปกครองว่าเป็นลูกค้าและผู้ชำระเงิน
เอกสารการชำระเงิน (ใบเสร็จรับเงิน คำสั่งรับเงินสดฯลฯ) จะต้องจดทะเบียนในนามของผู้ปกครองด้วย

ในขณะเดียวกันก็ไม่สำคัญว่าจะออกเอกสารให้ผู้ปกครองคนใด (ดู)

ดังนั้น หากคุณเพิ่งทำสัญญา/ชำระค่าฝึกอบรม เราขอแนะนำให้คุณพยายามจัดทำเอกสารในลักษณะนี้ ในกรณีนี้ คุณจะไม่มีปัญหาใดๆ กับการหักเงินหรือคำถามจากหน่วยงานด้านภาษีในกระบวนการรับเงิน

อย่างไรก็ตามในทางปฏิบัติมักมีสถานการณ์ที่ทุกอย่างไม่เหมาะ: สัญญาจะดำเนินการเฉพาะสำหรับเด็กหรือเอกสารการชำระเงินระบุชื่อของเด็กเป็นผู้ชำระเงิน ลองดูกรณีที่พบบ่อยที่สุดสามกรณีโดยละเอียด

ข้อตกลงนี้ดำเนินการในนามของบริษัทหลัก และเอกสารการชำระเงินระบุชื่อเด็กเป็นผู้ชำระเงิน

ในกรณีนี้ผู้ปกครองสามารถลองหักเงินได้โดยการมอบหนังสือมอบอำนาจให้เด็กฝากเงินในนามของผู้ปกครองเพิ่มเติม (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 17 พฤษภาคม 2555 เลขที่ ED-4- 3/8135 จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับมอสโกลงวันที่ 16 กันยายน 2552 ฉบับที่ 20 -14/4/096655 ลงวันที่ 17 กรกฎาคม 2552 N 20-14/4/073837@ การตัดสินของศาลรัฐธรรมนูญของ สหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 23 กันยายน 2553 N 1251-О-О) ต้องจัดทำหนังสือมอบอำนาจเป็นลายลักษณ์อักษรและไม่ต้องมีการรับรองเอกสาร (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 17 พฤษภาคม 2555 เลขที่ ED-4-3/8135) อย่างไรก็ตามเป็นที่น่าสังเกตว่าตำแหน่งของหน่วยงานภาษีว่าหนังสือมอบอำนาจเป็นหลักฐานการชำระเงินเพื่อการศึกษาของผู้ปกครองนั้นค่อนข้างคลุมเครือหรือไม่และแม้ว่าจะมีอยู่ แต่ก็เป็นไปได้ที่จะปฏิเสธที่จะหักเงิน (คุณสามารถ ชี้แจงปัญหานี้ในของคุณ สำนักงานภาษี).

สัญญาดำเนินการเฉพาะสำหรับเด็กเท่านั้น เอกสารการชำระเงินระบุชื่อของผู้ปกครองเป็นผู้ชำระเงิน

ตามหนังสือกระทรวงการคลังลงวันที่ 24 สิงหาคม 2558 เลขที่ 03-04-05/48662 การจะรับการหักเงินนั้นจะต้องมีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายทางการศึกษาตามจริงของคุณ (เอกสารการชำระเงินที่ออกในนามผู้ปกครอง ). ไม่สำคัญว่าจะมีการสรุปข้อตกลงกับสถาบันการศึกษากับเด็กหรือไม่ สิ่งสำคัญคือ (ข้อตกลง) พิสูจน์ได้ว่าเด็กกำลังศึกษาอยู่ในสถาบันการศึกษาที่เหมาะสม

ดังนั้นผู้ปกครองในกรณีนี้มีสิทธินับการหักเงินได้แม้จะไม่ได้ระบุไว้ในสัญญาการให้บริการการศึกษาก็ตาม (ตำแหน่งนี้ได้รับการยืนยันจากหนังสือกระทรวงการคลังของ สหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 18 มิถุนายน 2558 เลขที่ 03-04-05/35299)

มีการออกสัญญาและเอกสารการชำระเงินให้กับเด็ก

สถานการณ์เมื่อมีการออกเอกสารทั้งหมดสำหรับเด็กและผู้ปกครองต้องการรับการหักเงิน นั้นเป็นสถานการณ์รวมกัน (และกรณีที่เลวร้ายที่สุด) ของทั้งสองสถานการณ์ที่อธิบายไว้ข้างต้น อย่างไรก็ตาม จากข้อสรุปที่อธิบายไว้ข้างต้น เราเชื่อว่าผู้ปกครองมีสิทธิ์ส่งเอกสารสำหรับการหักเงินได้แม้ในกรณีนี้ เนื่องจาก:

อย่างไรก็ตาม เช่นเดียวกับในสถานการณ์ก่อนหน้านี้ การตัดสินใจขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับการหักเงินจะขึ้นอยู่กับตำแหน่งของสำนักงานภาษีที่ทำ การตรวจสอบโต๊ะเอกสาร คุณสามารถติดต่อคุณ หน่วยงานด้านภาษีและชี้แจงจุดยืนของเขาในเรื่อง ปัญหานี้- หากการหักเงินถูกปฏิเสธ คุณจะมีสิทธิ์ยื่นเรื่องร้องเรียนต่อการตัดสินใจของหน่วยงานด้านภาษี

สามารถออกเอกสารให้กับผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งได้

ตามที่เราระบุไว้ในส่วนที่แล้ว สิ่งสำคัญคือต้องออกเอกสารประกอบ (ข้อตกลง เอกสารการชำระเงิน) ให้กับผู้ปกครอง อย่างไรก็ตาม เป็นที่น่าสังเกตว่าพวกเขาจะออกให้ผู้ปกครองรายใดไม่สำคัญอย่างยิ่ง แม้ว่าเอกสารประกอบจะออกในนามของคู่สมรสฝ่ายใดฝ่ายหนึ่ง แต่คู่สมรสอีกฝ่ายก็มีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาของบุตร นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าเนื่องจากบทบัญญัติแห่งประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซียเงินที่ใช้ไปกับการศึกษาถือเป็นทรัพย์สินร่วมกันของคู่สมรส ดังนั้นแม้ว่าคู่สมรสจะไม่ได้ระบุไว้ในเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน แต่เขาก็มีส่วนร่วมในค่าใช้จ่ายในการชำระค่าเล่าเรียนของบุตร (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 18 มีนาคม 2556 N 03-04-05/7-238, จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 13 มีนาคม 2555 N ED-4-3/4202@, จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับมอสโกลงวันที่ 10 มิถุนายน 2556 N 20- 14/057666@) หากมีการออกเอกสารประกอบให้กับคู่สมรสอีกคนหนึ่ง (ไม่ใช่ผู้ที่ได้รับการหักเงิน) จะต้องแนบสำเนาทะเบียนสมรสด้วย ไปยังชุดเอกสารการหักเงิน

ตัวอย่าง:ในปี 2561 Kalinin A.N. และ Kalinina N.T. จ่ายค่าเล่าเรียนของลูกชายในโรงเรียนที่ได้รับค่าจ้างจำนวน 40,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันได้มีการออกข้อตกลงในการให้บริการการศึกษาและเอกสารการชำระเงินในนามของภรรยา อย่างไรก็ตาม หากต้องการรับการหักเงินจาก Kalinin N.T. ไม่สามารถได้ ตั้งแต่ปี 2559 เขาเข้ามาแล้ว การลาคลอด(และไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้) ในกรณีนี้แม้ว่าจะมีการออกเอกสารในนามของภรรยา แต่สามีของเธอ Kalinin A.N. จะสามารถได้รับการหักเงินเต็มจำนวนได้