Sberbank แจ้งเกี่ยวกับการลงทะเบียนเพื่อวัตถุประสงค์ FATCA กฎหมาย FATCA - คืออะไร ข้อมูลเพิ่มเติมเพื่อวัตถุประสงค์ของ fatca

เนื่องจากประเทศสหรัฐอเมริกา พระราชบัญญัติการปฏิบัติตามภาษีบัญชีต่างประเทศ (FATCA) มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 กรกฎาคม 2014 และกฎหมายของรัฐบาลกลาง 173-FZ ลงวันที่ 06.28.2014 “เกี่ยวกับลักษณะเฉพาะของธุรกรรมทางการเงินกับชาวต่างชาติและนิติบุคคล การแก้ไขประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียและการเพิกถอน ของบทบัญญัติบางประการของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย" PAO Sberbank (ต่อไปนี้ - ธนาคาร) ได้จดทะเบียนที่สหรัฐอเมริกา International Revenue Service (IRS) ภายใต้สถานะของสถาบันการเงินซึ่งเป็นไปตามข้อกำหนด FATCA (สถาบันการเงินที่เข้าร่วมไม่ครอบคลุมโดย IGA)

ธนาคารได้รับมอบหมายหมายเลขประจำตัวตัวกลางสากล GIIN: JPCJ0H.00028.ME.643

ดังนั้นเราจึงแจ้งให้ลูกค้า - บุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย และบุคคลที่ทำงานในภาคเอกชนตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย (ทนายความ เจ้าหน้าที่รับรองเอกสาร ฯลฯ) ที่สนใจทำสัญญากับธนาคาร - ถึงความเป็นไปได้ในการเปิดเผยข้อมูล ข้อมูลเกี่ยวกับสถานะของพวกเขาในฐานะสหรัฐอเมริกา ผู้เสียภาษีตามวัตถุประสงค์ของ FATCA

สำหรับสัญญาบริการใด ๆ คุณสามารถกรอกแบบสอบถามจากธนาคารที่มีข้อมูล FATCA เพิ่มเติม (ต่อไปนี้ - แบบสอบถาม) แบบฟอร์มแบบสอบถามและขั้นตอนการกรอกจะมีการเผยแพร่บนเว็บไซต์ของธนาคารในส่วนผลิตภัณฑ์และบริการที่เกี่ยวข้องตลอดจนโบรชัวร์ข้อมูลตามสาขา

หากคุณเป็นชาวสหรัฐอเมริกา พลเมืองหรือสหรัฐอเมริกา ผู้เสียภาษี คุณต้องกรอกแบบฟอร์ม W-9 ที่กรอกครบถ้วน (ดูแบบฟอร์ม W-9 ได้ที่เว็บไซต์ U.S. Internal Revenue Service: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf) ปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเกี่ยวกับการกรอกแบบฟอร์ม
หากคุณเกิดในสหรัฐอเมริกา แต่คุณไม่ใช่คนสหรัฐฯ พลเมือง คุณต้องจัดเตรียม (1) หนังสือรับรองการสูญเสียสัญชาติของสหรัฐอเมริกา ตามแบบฟอร์ม DS 4083 ของสำนักกิจการกงสุลสหรัฐอเมริกา กระทรวงการต่างประเทศ หรือ (2) คำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับการไม่มีสัญชาติในสหรัฐอเมริกา (เช่น ข้อบ่งชี้ถึงสาเหตุที่ไม่ได้รับสัญชาติสหรัฐอเมริกาโดยกำเนิด)

แบบสอบถาม FATCA สำหรับลูกค้า - บุคคลที่ซื้อขายในบัญชีกระแสรายวัน บัญชีเงินฝาก (เงินฝาก) กระแสรายวัน และบัญชีบัตร

ดังนั้นเราจึงแจ้งให้ลูกค้า - นิติบุคคล รวมถึงสถาบันการเงิน (องค์กรสินเชื่อ) ที่สนใจทำสัญญากับธนาคารทราบถึงความเป็นไปได้ในการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับตนเองเพื่อวัตถุประสงค์ของ FATCA

คุณสามารถกรอกข้อมูลในส่วนพิเศษของโปรไฟล์ธนาคารที่ให้ข้อมูลเพิ่มเติม FATCA (ต่อไปนี้ - แบบสอบถาม) ในขั้นตอนการระบุตัวตนมาตรฐานเมื่อสมัครใช้บริการกับธนาคาร แบบฟอร์มแบบสอบถามและขั้นตอนการกรอกจะมีการเผยแพร่บนเว็บไซต์ของธนาคารในส่วนผลิตภัณฑ์และบริการที่เกี่ยวข้อง

ในการกรอกแบบสอบถาม คุณจะต้องจัดเตรียมเอกสารเพิ่มเติมต่อไปนี้ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับคำตอบของคุณ:

แบบฟอร์ม US Tax Service W-9 / W-8 และเอกสารอื่นๆ
เทมเพลตแบบฟอร์ม W-9 และ W-8 จะอยู่ที่พอร์ทัลของ Tax Service USA: http://www.irs.gov ธนาคารไม่มีคำแนะนำในการกรอกแบบสอบถาม FATCA และเอกสารเพิ่มเติมอื่น ๆ เพื่อสร้างสถานะของผู้เสียภาษีรายใดรายหนึ่งตามวัตถุประสงค์ของ FATCA ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเกี่ยวกับกฎเกณฑ์ในการกรอกแบบฟอร์ม

ควรมอบแบบสอบถามและเอกสารตามรายการข้างต้น (ถ้ามี) ให้กับเจ้าหน้าที่ธนาคาร ณ สถานที่ให้บริการของคุณ

ข้อมูลเกี่ยวกับสหรัฐอเมริกา ผู้เสียภาษี รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีธนาคารของลูกค้า/หมายเลขบัญชี/หมายเลข บัญชี/บัญชี ยอดคงเหลือ/ยอดคงเหลือ บัญชี/การดำเนินงานของบัญชี อาจถูกโอนโดยธนาคารไปยังประเทศสหรัฐอเมริกา Internal Revenue Service (IRS) หรือบุคคลที่ทำหน้าที่ในนามของหน่วยงานดังกล่าวตามขอบเขตและในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

กฎหมาย FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) ถูกนำมาใช้ในสหรัฐอเมริกาเมื่อวันที่ 18 มีนาคม 2010 เป้าหมายหลักคือเพื่อป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีโดยผู้อยู่อาศัยในสหรัฐฯ สำหรับธนาคารรัสเซียและสถาบันการเงินอื่น ๆ จำนวนมาก หมายความว่าตั้งแต่ปี 2559 เป็นต้นไป จะต้องแจ้งให้ทราบ สำนักงานภาษีสหรัฐอเมริกา (IRS) เกี่ยวกับบัญชีและรายได้ทั้งหมดของผู้เสียภาษีชาวอเมริกัน

ภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2558 ธนาคารส่วนใหญ่จำเป็นต้องตัดสินใจว่าจะเข้าร่วม FATCA (PFFI - ต่างประเทศ) สถาบันการเงินเข้าร่วม FATCA) และรายงานต่อหน่วยงานด้านภาษีของสหรัฐอเมริกาเกี่ยวกับลูกค้าที่พวกเขาสนใจ หรือไม่เข้าร่วม และจบลงด้วยสถานะ NPFFI (Non-FATCA Foreign Financial Institution)

สถานะ NPFFI มาพร้อมกับความเสี่ยงที่สำคัญสำหรับธนาคาร การชำระเงินส่วนใหญ่ที่ส่งไปยังสถาบันการเงินที่ไม่ได้เข้าร่วมจาก PFFIs (สถาบันการเงินที่เข้าร่วมโดย FATCA ทั่วโลก) จะต้องเสียค่าปรับ 30% ของจำนวนเงินที่ชำระ สิ่งนี้ใช้กับการชำระเงินให้กับทั้ง NPFFI และลูกค้า

ชุมชนการเงินของรัสเซียได้ตัดสินใจเลือกแล้ว ภายในฤดูร้อนปี 2558 ธนาคารรัสเซียมากกว่า 90% เข้าร่วม FATCA (รายชื่อทั้งหมดที่เข้าร่วม องค์กรทางการเงิน) .

ใน วัสดุนี้มีการเสนอขั้นตอนเฉพาะว่าธนาคารควรดำเนินการในอนาคตอันใกล้นี้ - ณ สิ้นปี 2558 และต้นปี 2559

มาดูกระบวนการทางธุรกิจขั้นพื้นฐานในการจัดทำและส่งแบบฟอร์ม 8966 ไปยัง IRS กระบวนการนี้สรุปไว้ในแผนภาพด้านล่างซึ่งเราจะอ้างอิงด้านล่าง

ก่อนอื่น จำเป็นต้องระบุลูกค้าว่าใคร เป็นไปได้ผู้อยู่อาศัยภาษีชาวอเมริกัน (ข้อ 1.)

ลักษณะสำคัญของผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศสหรัฐอเมริกาสำหรับบุคคล:

สัญชาติอเมริกัน

สถานภาพการพำนัก ได้แก่ กรีนการ์ด.
สถานที่เกิดในสหรัฐอเมริกา
ที่อยู่ในสหรัฐอเมริกา ที่อยู่ทางไปรษณีย์ในสหรัฐอเมริกา (รวมตู้ไปรษณีย์)
หมายเลขโทรศัพท์ของสหรัฐอเมริกา
คำแนะนำในการโอนเงินไปยังสหรัฐอเมริกา
หนังสือมอบอำนาจที่ออกให้กับบุคคลที่มีที่อยู่ในสหรัฐอเมริกา
ผู้มีอำนาจในการลงนามที่ออกให้กับบุคคลที่มีที่อยู่ในสหรัฐอเมริกา
ต้องการที่อยู่เป็นที่อยู่เดียวสำหรับบัญชี

ลักษณะสำคัญของผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีของสหรัฐอเมริกาสำหรับนิติบุคคล:

สหรัฐอเมริกาเป็นประเทศที่ก่อตั้งหรือจดทะเบียน
องค์กรที่ผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ มีสัดส่วนการเป็นเจ้าของมากกว่า 10%

หากตรวจพบข้อบ่งชี้ว่าลูกค้าอาจเป็นคนอเมริกัน ผู้เสียภาษี(ผู้ถือบัญชีที่มี U.S. Indicia) ธนาคาร PFFI จะต้องกำหนดสถานะ FATCA ของลูกค้า (ข้อ 3) ในการดำเนินการนี้ ธนาคารจะรวบรวมข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการระบุตัวตนที่ถูกต้องและการเตรียมแบบฟอร์ม 8966 (ข้อ 2) ธนาคารจะสร้างรายงานเฉพาะสำหรับลูกค้าแต่ละรายหรือรายงานรวมสำหรับลูกค้าทั้งหมดที่มีสถานะ FATCA บางประเภท ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับสถานะ FATCA ของลูกค้า

ตามหลักการแล้ว ลำดับของการกระทำจะเป็นดังนี้:

ขั้นที่ 1 . ลูกค้าจะได้รับแจ้งว่าเขามีคุณสมบัติเหมือนผู้เสียภาษีของสหรัฐอเมริกา

ขั้นที่ 2ลูกค้า หรือยืนยันสถานะภาษีของคุณด้วยแบบฟอร์ม W-9/W-8 หรือให้เอกสารยืนยันว่าเขา ไม่อยู่ภายใต้เขตอำนาจศาลภาษีของสหรัฐอเมริกา

ด่าน 3ลูกค้าให้หรือไม่ให้ความยินยอมในการให้ข้อมูลแก่ IRS (ข้อ 6) หากในขั้นตอนแรกเขาไม่ได้ส่งแบบฟอร์มภาษีหรือยืนยันว่าเขาไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในอเมริกา เขาก็จะได้รับสถานะเป็นผู้ถือบัญชี Recalcitrant ในสหรัฐฯ Indicia และจากนั้นก็ไม่มีเหตุผลที่จะขออนุญาตเขาในการให้ข้อมูลแก่ IRS รายงานแต่ละฉบับเกี่ยวกับเขาจะไม่ถูกส่งไปยัง IRS

สถานะ FATCA หลักตามการกรอกแบบฟอร์ม 8966 มีดังนี้:

ลูกค้า	มีอำนาจให้ข้อมูลแก่กรมสรรพากร		ไม่อนุญาตให้ให้ข้อมูลกับกรมสรรพากร
คำอธิบาย	สถานะลูกค้า FATCA	กรอกแบบฟอร์ม 8966 บางส่วนแล้ว	สถานะลูกค้า FATCA	กรอกแบบฟอร์ม 8966 บางส่วนแล้ว
บุคคล: พลเมืองสหรัฐฯ ผู้ที่อาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริการายอื่น ๆ (ผู้ถือกรีนการ์ด; บุคคลที่แจ้งการพำนักระยะยาวในสหรัฐอเมริกา) นิติบุคคลที่จดทะเบียนในสหรัฐอเมริกาโดยไม่มีข้อจำกัดที่กำหนดไว้	ระบุสหรัฐอเมริกา บุคคล		เจ้าของบัญชีที่ไม่แยแสซึ่งเป็นประเทศสหรัฐอเมริกา บุคคล	ส่วนที่ 5 - รายงานสรุปหนึ่งฉบับสำหรับลูกค้าทั้งหมดสำหรับตัวเลือกสถานะ FATCA แต่ละรายการ
บริษัทที่ไม่ใช่ของสหรัฐอเมริกา (นอกเหนือจากบริษัททางการเงิน) ที่ถูกควบคุมโดย Specified U.S. บุคคล	NFFE แบบพาสซีฟกับสหรัฐอเมริกาจำนวนมาก เจ้าของ		เจ้าของบัญชีที่ไม่แยแสซึ่งเป็น NFFE ที่ไม่โต้ตอบ
บุคคลและนิติบุคคลที่มีลักษณะเป็นผู้เสียภาษีชาวอเมริกัน			เจ้าของบัญชีที่ไม่แยแสกับสหรัฐอเมริกา อินเดีย
บริษัททางการเงิน (รวมถึงธนาคาร) ไม่เข้าร่วมใน FATCA			FFI ที่ไม่เข้าร่วม (NPFFI)
ลูกค้าที่ถือบัญชีธนาคารที่ไม่ได้ใช้งาน			บัญชีที่ไม่มีการเคลื่อนไหว

ควรสังเกตว่ากำหนดเวลาที่ธนาคารในการขอเอกสารจากผู้อยู่อาศัยภาษีเพื่อยืนยันการชำระภาษีในสหรัฐอเมริกาคือวันที่ 30 มิถุนายน 2559 และข้อมูลจะต้องถูกส่งไปยัง IRS สำหรับลูกค้าทุกคนก่อนหน้านี้ - ก่อนวันที่ 30 มีนาคม 2559

ดังนั้น ธนาคารบางแห่งจึงตัดสินใจส่งแบบฟอร์มแต่ละฉบับไปยัง IRS สำหรับลูกค้าที่ได้รับอนุญาตจาก IRS ทั้งหมดที่ให้ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับแบบฟอร์ม 8966 รวมถึง TIN - หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ลูกค้าเหล่านี้สามารถส่งแบบฟอร์ม W-9 และ W-8 ไปยังธนาคารได้ในภายหลังจนถึงวันที่ 30 มิถุนายน 2016

ทุกปีก่อนวันที่ 30 มีนาคมของทุกปี สถาบันการเงินจะต้องจัดเตรียมข้อมูลสำหรับ IRS ในแบบฟอร์ม 8966 (ข้อ 7) - บุคคลสำหรับผู้อยู่อาศัยแต่ละคน (ข้อ 7A) และรวมสำหรับกลุ่มผู้อยู่อาศัย (ข้อ 7B) ตาม FATCA ระบุไว้ข้างต้น -สถานะ

รายงานที่สร้างขึ้น (ซึ่งเป็นไฟล์ XML FATCA) จะถูกเข้ารหัสและส่งไปยัง IRS โดยใช้บริการแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างประเทศ IDES (บริการแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างประเทศ) (ข้อ 8)

โครงการทั่วไปนี้จัดทำโดย FATCA มีการเปลี่ยนแปลงที่เกี่ยวข้องกับข้อกำหนดของกฎหมายรัสเซีย - กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 173-FZ วันที่ 28 มิถุนายน 2014 “เฉพาะเจาะจงของการดำเนินการ ธุรกรรมทางการเงินกับ ชาวต่างชาติและนิติบุคคล…”.

ข้อกำหนดทางกฎหมายหลักที่ส่งผลต่อกระบวนการทางธุรกิจในการเตรียมรายงานสำหรับ IRS:

ห้ามเปิดเผยข้อมูลต่อหน่วยงานภาษีของสหรัฐอเมริกาสำหรับลูกค้าบางประเภท: ห้ามรวบรวมและส่งข้อมูลบัญชีไปยัง IRS บุคคล- พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่ไม่มีสัญชาติที่สองนอกประเทศสมาชิกของสหภาพศุลกากรหรือใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ในต่างประเทศ

จำเป็นต้องได้รับอนุญาตจากหน่วยงานกำกับดูแลในการถ่ายโอนข้อมูลไปยัง IRS สำหรับลูกค้าแต่ละราย

การบังคับใช้ข้อมูลทั้งหมดที่ส่งไปยัง IRS ไปยังหน่วยงานกำกับดูแลของรัสเซียเช่นกัน

เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดเหล่านี้ หลังจากระบุลูกค้าและกำหนดสถานะ FATCA แล้ว ธนาคาร (ข้อ 4) จะตรวจสอบความเป็นไปได้ในการถ่ายโอนข้อมูลไปยัง IRS ตาม 173-FZ และหากไม่มีข้อจำกัดทั่วไป ให้ร้องขอโดยตรง หน่วยงานกำกับดูแลเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการให้ข้อมูล และเฉพาะเมื่อได้รับอนุญาตจากหน่วยงานกำกับดูแล (ข้อ 5) ธนาคารจะขออนุญาตให้ข้อมูลจากลูกค้าด้วยตนเอง (ข้อ 6)

ด้วยเหตุนี้ การรายงานต่อ IRS จึงเป็นงานทางเทคโนโลยีที่ซับซ้อน แม้ในกรณีที่ง่ายที่สุดที่อธิบายไว้ข้างต้น ในทางปฏิบัติทุกอย่างอาจซับซ้อนกว่านี้มาก

ตัวอย่างเช่น ในกระบวนการทางธุรกิจข้างต้น จะถือว่าข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับลูกค้า บัญชี ธุรกรรม และรายได้ถูกเก็บไว้ในที่เดียว ระบบข้อมูลโดยมีการจัดระเบียบวงจรธุรกิจทั้งหมด: ตั้งแต่การเลือกลูกค้าที่ "น่าสงสัย" ไปจนถึงการบันทึกข้อเท็จจริงของรายงาน IDS ที่ได้รับการยอมรับอย่างถูกต้อง

นอกจากนี้ในทางปฏิบัติอาจมีระบบบัญชีหลายระบบที่ทางเข้า (และในธนาคารขนาดใหญ่นี่เป็นกฎมากกว่าข้อยกเว้น) ตัวอย่างเช่นใน ABS รายได้ดอกเบี้ยที่ได้รับจากบัญชีเงินฝากจะถูกนำมาพิจารณาในแบ็คออฟฟิศทางการเงิน - เงินปันผลและรายได้คูปอง ในกรณีนี้ ข้อมูลจะถูกนำเข้า ควบคุม และรวมเข้าด้วยกันเพื่อให้ได้ข้อมูลทั้งหมดที่จัดโครงสร้างโดยลูกค้า: สำหรับบัญชี ธุรกรรม และรายได้ทั้งหมดของพวกเขา

ธนาคารต่างๆ กำลังดำเนินการส่งข้อมูลลูกค้าไปยัง IRS โดยอัตโนมัติอยู่แล้ว และนี่เป็นเพียงส่วนแรกและง่ายที่สุดของงานเพื่อรองรับข้อกำหนด FATCA

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป รายได้ของ “ผู้ปฏิเสธ” (บุคคลที่ปฏิเสธที่จะเปิดเผยสถานะภาษีที่อยู่อาศัยของตน) ที่ได้รับจากแหล่งที่มาในสหรัฐอเมริกาจะเริ่มถูกปรับ บทลงโทษจะถูกหัก ณ ที่จ่าย 30% ของ FDAP (รายได้คงที่ กำหนดได้ รายปีและเป็นประจำ) FDAP รวมถึงดอกเบี้ยรับ เงินปันผล ค่าสิทธิ ค่าเช่า การชำระค่าบริการ รายได้จากการขายสินทรัพย์ของสหรัฐอเมริกา (รวมถึงหลักทรัพย์) ฯลฯ

ซึ่งจะต้องมีการคำนวณรายได้ FDAP ที่ถูกต้อง ในการดำเนินการนี้ จำเป็นต้องกำหนดสถานะของการชำระเงินที่ "น่าสงสัย" ทั้งหมด และคำนึงถึงข้อยกเว้นทั้งหมดที่มีให้ด้วย นอกจากนี้ จะต้องชำระค่าปรับที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย โต้ตอบอย่างถูกต้องกับหน่วยงานกำกับดูแลของรัสเซีย (จนถึง 173-FZ จะไม่จัดให้มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายเพื่อสนับสนุนหน่วยงานภาษีต่างประเทศ) เป็นต้น

ณ จุดนี้ทุกอย่างควรเก็บไว้ในธนาคาร แบบฟอร์มภาษีส่งโดยลูกค้าที่ได้รับสถานะ FATCA ในเวลาเดียวกัน กฎหมายไม่เพียงกำหนดภาระหน้าที่ของธนาคารในการขอเอกสารภาษีเท่านั้น แต่ยังควบคุมระยะเวลาการจัดเก็บขั้นต่ำ ต้องบันทึกวันที่ได้รับเอกสาร ฯลฯ

ดังนั้น การปฏิบัติตามข้อกำหนดของ FATCA ในปี 2560 จะต้องอาศัยการทำงานที่มีข้อมูลจำนวนมากอย่างมีประสิทธิภาพ ซึ่งจะต้องรวมไว้ในโซลูชันเดียว นั่นคือเหตุผลว่าทำไมธนาคารหลายแห่ง โดยเฉพาะธนาคารขนาดใหญ่หรือมีโครงสร้างไอทีที่กว้างขวาง จำเป็นต้องมีโซลูชันพิเศษเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดของ FATCA ซึ่งจะช่วยให้สามารถบันทึกและวิเคราะห์ข้อมูลหลักที่ส่งไปยังรายงาน IRS สำหรับลูกค้าทั้งหมดที่มีสถานะ FATCA ที่แตกต่างกัน , เอกสารภาษีและกำหนดเวลารับจากลูกค้า ฯลฯ

ปีที่แล้ว หลังจากวิเคราะห์ข้อกำหนดทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับ FATCA เราก็มาถึงความจำเป็นในการสร้างโซลูชันทางอุตสาหกรรมเฉพาะทาง “โปรแกรมแบงค์.แฟตก้า» .

แน่นอนว่าลูกค้ารายแรกๆ คือธนาคารขนาดใหญ่ ซึ่งตระหนักถึงขนาดของปัญหาอย่างรวดเร็วและได้ดำเนินการงานเบื้องต้นที่จำเป็นแล้ว ขณะนี้เรากำลังดำเนินโครงการ FATCA สองโครงการในธนาคารชั้นนำ 50 แห่ง หนึ่งในนั้นมีผู้ถือหุ้นชาวตะวันตก ซึ่งทำให้เรามีข้อกำหนดเพิ่มเติมหลายประการ

เมื่อเปิดบัญชีธนาคารในธนาคารต่างประเทศหรือธนาคารรัสเซียขนาดใหญ่ ทุกวันนี้หลายคนต้องเผชิญกับความจำเป็นในการกรอกแบบฟอร์ม FATCA แต่มันคืออะไรและทำไมเราถึงต้องกรอก?

ตามกฎหมายการปฏิบัติตามภาษีบัญชีต่างประเทศของสหรัฐอเมริกาปี 2010 ซึ่งมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2014 พลเมืองอเมริกันจะต้องรายงานการมีอยู่ของบัญชีต่างประเทศที่ตนมีในต่างประเทศและให้ข้อมูล นอกจากนี้ ภาระผูกพันในการรายงานต่อ Internal Revenue Service (IRS) เกี่ยวกับการมีอยู่ของบัญชีของผู้เสียภาษีชาวอเมริกันนั้นเกิดขึ้นสำหรับสถาบันการเงินต่างประเทศ (ที่ไม่ใช่ชาวอเมริกัน) ทั้งหมด (โดยหลักแล้วคือธนาคาร เช่นเดียวกับศูนย์รับฝาก บริษัท ประกันภัยและสถาบันการเงินอื่นๆ ซึ่งผมจะกล่าวถึงรายละเอียดเพิ่มเติมในภายหลัง) ดังนั้นรัฐจึงจัดให้มีการควบคุมกิจกรรมและรายได้จากกิจกรรมเหล่านี้ของพลเมืองของตนอย่างสมบูรณ์ (โปรดทราบว่าอเมริกา ประเทศเดียวเท่านั้นซึ่งพลเมืองทุกคน โดยไม่มีข้อยกเว้น เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีของประเทศโดยอาศัยสัญชาติ โดยไม่คำนึงถึงสถานที่อยู่อาศัย)

สำหรับรัฐอื่นๆ พันธกรณีในการให้ข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีของพลเมืองอเมริกันเกิดขึ้นบนพื้นฐานของข้อตกลง FATCA ระหว่างรัฐบาล ซึ่งได้รับการสรุป (หรืออยู่ในกระบวนการอนุมัติ) โดยเกือบทุกประเทศในยุโรป ไม่ใช่แค่เฉพาะในยุโรปเท่านั้น ข้อตกลงดังกล่าวมีสองรูปแบบ:

โมเดล 1 IGA - สถาบันการเงินของประเทศรายงานลูกค้าชาวอเมริกันต่อหน่วยงานภาษีในท้องถิ่น และในทางกลับกัน สถาบันการเงินจะส่งข้อมูลไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ โดยอัตโนมัติ
โมเดล 2 IGA - สถาบันการเงินของประเทศรายงานลูกค้าชาวอเมริกันโดยตรงต่อ IRS

ในกรณีที่ไม่สามารถให้ข้อมูลได้ จะมีการลงโทษซึ่งจะกล่าวถึงด้านล่าง นอกจากนี้ หากธนาคารแห่งใดแห่งหนึ่งไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของ FATCA มาตรการคว่ำบาตรจะถูกนำมาใช้กับลูกค้าของตนโดยเฉพาะ และหากทั้งประเทศไม่ได้ลงนามใน FATCA มาตรการหักภาษี ณ ที่จ่ายนี้จะนำไปใช้กับลูกค้าทั้งหมดของธนาคารในประเทศนั้น

ปัจจุบัน รัสเซียยังไม่ได้ลงนามข้อตกลงระหว่างรัฐบาล FATCA และเนื่องจากสถานการณ์ระหว่างประเทศและการคว่ำบาตรรัสเซีย จึงไม่คาดว่าจะมีการลงนามในอนาคตอันใกล้นี้ ตามลำดับ ธนาคารรัสเซีย(และสถาบันการเงินอื่นๆ) ไม่จำเป็นต้องรายงานข้อมูลเกี่ยวกับลูกค้าในสหรัฐฯ แต่ไม่ใช่ทุกอย่างจะดีเท่าที่เราต้องการ เพราะท้ายที่สุดแล้วเมื่อคำนวณด้วย ธนาคารอเมริกันการลงโทษอาจนำไปใช้กับลูกค้าของธนาคารรัสเซีย เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้ สถาบันการเงินหลายแห่งในรัสเซีย (90%) ได้ปฏิบัติตามข้อกำหนด FATCA เป็นการส่วนตัว (โดยการลงทะเบียนกับบริการภาษีของรัฐบาลกลางและรับหมายเลขประจำตัวกลางสากล (GIIN)) และรวบรวมข้อมูลที่จำเป็นจากลูกค้าของตน เกี่ยวกับความสัมพันธ์ระหว่างการดำเนินการกับข้อมูล โครงสร้างการธนาคารฉันจะเขียนเกี่ยวกับกฎหมายในประเทศรัสเซียและกฎหมายระหว่างประเทศในบทความแยกต่างหาก

เราจะมาดูรายละเอียดเพิ่มเติมอีกเล็กน้อยเกี่ยวกับการใช้มาตรการคว่ำบาตรต่อผู้เข้าร่วมที่ไม่ใช่ FATCA (หรือที่เรียกว่าผู้ถือบัญชีที่ไม่ซื่อสัตย์) ตัวแทนภาษีในสหรัฐอเมริกาพวกเขาเรียกเก็บเงิน 30% การหักภาษีจากการชำระเงินที่ต้องเสียภาษีของสหรัฐอเมริกาที่ระบุซึ่งชำระให้กับฝ่ายที่ไม่ใช่ FATCA และการชำระเงินดังกล่าวรวมถึง:

ชำระเงินจากแหล่งภายในสหรัฐอเมริกาโดย จ่ายดอกเบี้ย, เงินปันผล, โบนัส, เงินรายปี ฯลฯ ตลอดจนการชำระเงินปกติอื่น ๆ (FDAP) จากแหล่งในสหรัฐอเมริกาเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2014 (เนื่องจากสถาบันการเงินทุกแห่งที่ต้องการจะต้องลงทะเบียนกับ IRC ก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม , 2014) .
รายได้รวมจากการขายหรือจำหน่ายทรัพย์สินที่อาจเกิดดอกเบี้ยหรือเงินปันผลจากแหล่งภายในสหรัฐอเมริกา เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017
ตั้งแต่ปี 2560 30% การชำระภาษีจะถูกเรียกเก็บจากการชำระเงินผ่านต่างประเทศโดยเฉพาะ ตัวแทนภาษีจะส่งรายงานการหักเงินที่เกี่ยวข้องไปยัง Federal Tax Service

ดังนั้นหากเมื่อเปิดบัญชีธนาคารขอให้คุณกรอกแบบฟอร์ม FATCA ก็อย่าแปลกใจหรือตกใจ นอกจากนี้ หากคุณไม่ใช่ผู้เสียภาษีของสหรัฐอเมริกา คุณสามารถกรอกได้อย่างปลอดภัย หากคุณไม่ได้เป็นตัวแทนของบริษัทที่เป็นสถาบันการเงินและไม่ได้ทำงานเพื่อผลประโยชน์ของผู้รับผลประโยชน์ในอเมริกา บริการภาษีของรัฐบาลกลางจะไม่ได้รับข้อมูลเกี่ยวกับคุณจะไม่ได้รับ ดังนั้นจึงควรกรอกแบบฟอร์มจะดีกว่า ไม่เช่นนั้น ธนาคารอาจปฏิเสธที่จะเปิดบัญชีหรือทำธุรกรรมได้

เพื่อระบุตัวตนของคุณ ธนาคารขอให้คุณระบุประเภทของบริษัทที่คุณเป็นสมาชิกในแบบสอบถาม (ใช้ได้กับนิติบุคคล) ประเภทหลัก: บริษัทการเงินและบริษัทที่ไม่ใช่สถาบันการเงิน หากเป็นบริษัทที่ไม่ใช่ทางการเงิน ก็แสดงว่าเป็นบริษัทที่ไม่ใช่ทางการเงินที่ทำงานอยู่หรือเฉยๆ การพิจารณาความเกี่ยวข้องของคุณเป็นสิ่งจำเป็นในการทำความเข้าใจจำนวนข้อมูลที่ต้องได้รับจากคุณ หากคุณเป็นบริษัทที่ไม่ใช่สถาบันการเงินเชิงรับ (เช่น บริษัทโฮลดิ้ง) คุณต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับผู้รับประโยชน์จากธุรกิจของคุณเพื่อยืนยันว่าไม่มีผู้อยู่อาศัยในสหรัฐอเมริกา หากคุณเป็นบริษัทที่ไม่ใช่สถาบันการเงินที่มีการดำเนินงานอยู่ ปริมาณข้อมูลที่คุณให้ก็มีน้อยมาก (อันที่จริง คุณถูกจำกัดให้ทำเครื่องหมายในช่องเดียวในแบบฟอร์ม)

ไม่ควรมีปัญหาในการกำหนดประเภทของบริษัทที่องค์กรของคุณเป็นเจ้าของ เนื่องจากแบบฟอร์มจะแนบพจนานุกรมพร้อมคำจำกัดความโดยละเอียดมาด้วย ในระยะสั้น:

บริษัททางการเงิน- การธนาคาร การฝากเงิน การลงทุน ความเชี่ยวชาญ องค์กรประกันภัยตลอดจนบริษัทโฮลดิ้งที่รวมอยู่ในกลุ่มเดียวกันกับองค์กรที่ระบุไว้ข้างต้น

บริษัทที่ไม่ใช่สถาบันการเงิน- อื่นๆ ทั้งหมดที่ไม่เกี่ยวข้องกับการเงิน โดยเฉพาะด้านต่างๆ องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร(สาธารณะ การบริหาร การกุศล วัฒนธรรม ฯลฯ)

บริษัทที่ไม่ใช่สถาบันการเงินที่ใช้งานอยู่- เป็นบริษัทที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ข้อใดข้อหนึ่งต่อไปนี้:

น้อยกว่า 50% เป็นรายได้แบบพาสซีฟหรือสินทรัพย์ที่สร้างรายได้แบบพาสซีฟ
หลักทรัพย์ถูกเสนอราคาในการประมูลที่จัดขึ้น
ก่อตั้งขึ้นในสหรัฐอเมริกาและผู้ถือหุ้นเป็นชาวอเมริกัน
รัฐบาลของประเทศใด ๆ และหน่วยงานของตน
บริษัทโฮลดิ้งที่ให้เงินทุนแก่บริษัทย่อยที่ดำเนินธุรกิจอย่างต่อเนื่องและไม่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการเงินตามที่กำหนดไว้ในคำจำกัดความข้างต้น
บริษัทที่ดำเนินการ กิจกรรมทางการเงินเพื่อประโยชน์ของบริษัทในเครือที่ไม่ใช่บริษัททางการเงิน
บริษัทที่หยุดดำเนินกิจกรรมทางการเงินเป็นเวลาห้าปี

บริษัทที่ไม่ใช่สถาบันการเงินแบบพาสซีฟ- ทุกบริษัทที่ไม่ผ่านเกณฑ์ข้างต้น และด้วยเหตุนี้มากกว่า 50% จึงเป็นกำไรในรูปแบบ รายได้แบบพาสซีฟ(ดอกเบี้ย เงินปันผล ค่าสิทธิ การชำระค่าเช่าฯลฯ)

ดังนั้น หากคุณเห็นว่าบริษัทของคุณเป็นสถาบันการเงิน คุณก็มีหน้าที่ในการเข้าร่วม FATCA และรายงานลูกค้าชาวอเมริกันของคุณ หากบริษัทของคุณเป็นบริษัทที่ไม่ใช่สถาบันการเงินเชิงรับ คุณต้องแจ้งให้ธนาคารทราบเกี่ยวกับผู้รับประโยชน์ของคุณ หากคุณเป็นบริษัทที่ไม่ใช่สถาบันการเงินที่มีการดำเนินงานอยู่ ข้อกำหนดขั้นต่ำสำหรับคุณก็แค่ยืนยันสถานะของคุณในแบบฟอร์ม รู้สึกอิสระที่จะกรอกมัน หากจู่ๆ คุณทำผิดพลาดเล็กน้อยหรือบริษัทของคุณเปลี่ยนสถานะ ไม่มีอะไรผิดปกติ ธนาคารจะแจ้งให้คุณทราบเมื่อมีการระบุข้อผิดพลาด ไม่มีการลงโทษสำหรับเรื่องนี้

30 มิถุนายน 2014 มอสโก – จากการบังคับใช้ของพระราชบัญญัติการปฏิบัติตามภาษีบัญชีต่างประเทศของสหรัฐอเมริกา (FATCA) เมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2014 Sberbank แห่งรัสเซียได้จดทะเบียนกับ US Internal Revenue Service (IRS) เป็น สถาบันการเงินเป็นไปตามข้อกำหนดของ FATCA (สถาบันการเงินที่เข้าร่วมไม่ครอบคลุมโดย IGA) หมายเลขประจำตัวส่วนบุคคล: JPCJ0H.00028.ME.643

FATCA มีวัตถุประสงค์เพื่อรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษีชาวอเมริกัน

เราแจ้งให้ลูกค้าทราบ - บุคคลทั่วไปตลอดจนผู้ประกอบการแต่ละรายและบุคคลที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัวตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย (ทนายความ ทนายความ ฯลฯ ) สนใจในการสรุปข้อตกลงกับ Sberbank แห่งรัสเซีย (ต่อไปนี้ เรียกว่าธนาคาร) เกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับสถานะผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ ของคุณเพื่อวัตถุประสงค์ของ FATCA

หากในเวลาที่คุณสมัครกับธนาคารหลังวันที่ 1 กรกฎาคม 2014 เพื่อสรุปข้อตกลงสำหรับบริการใด ๆ คุณไม่มีบัญชีที่ถูกต้องกับธนาคาร คุณสามารถกรอกแบบสอบถามของธนาคารที่มีข้อมูล FATCA เพิ่มเติม (ต่อไปนี้จะเรียกว่า แบบสอบถาม). แบบฟอร์มแบบสอบถามและขั้นตอนการกรอกแสดงไว้ในเว็บไซต์ของธนาคารในส่วนผลิตภัณฑ์และบริการที่เกี่ยวข้อง รวมถึงในโฟลเดอร์ข้อมูลในสำนักงานบริการ

ในการกรอกแบบสอบถาม คุณจะต้องระบุสิ่งต่อไปนี้: เอกสารเพิ่มเติมขึ้นอยู่กับคำตอบของคุณในแบบสอบถาม:

หากคุณเป็นพลเมืองสหรัฐฯ หรือผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีของสหรัฐอเมริกา คุณต้องกรอกแบบฟอร์ม W-9 ที่กรอกครบถ้วน (มีแบบฟอร์ม W-9 อยู่บนเว็บไซต์) บริการด้านภาษีสหรัฐอเมริกา: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf) ปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเกี่ยวกับวิธีการกรอกแบบฟอร์ม หากคุณเกิดในสหรัฐอเมริกาแต่ไม่ใช่พลเมืองสหรัฐฯ คุณต้องแสดง (1) หนังสือรับรองการสูญหายของการเป็นพลเมืองสหรัฐฯ ในแบบฟอร์ม Bureau of Consular Affairs Form DS 4083 กระทรวงการต่างประเทศสหรัฐอเมริกา หรือ (2) คำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับการไม่มีสัญชาติสหรัฐอเมริกา (เช่น ระบุสาเหตุที่ไม่ได้สัญชาติสหรัฐอเมริกาโดยกำเนิด)

คุณสามารถส่งแบบสอบถามที่กรอกครบถ้วนและเอกสารตามรายการข้างต้น (ถ้ามี) ให้กับพนักงานธนาคาร ณ สถานที่ให้บริการของคุณ ข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษีของสหรัฐอเมริกา รวมถึงข้อมูลหมายเลขบัญชีของลูกค้ากับธนาคาร ยอดคงเหลือในบัญชี ธุรกรรมในบัญชี อาจถูกโอนโดยธนาคารไปยัง US Internal Revenue Service (IRS) หรือไปยัง บุคคลที่ทำหน้าที่เป็นผู้มีอำนาจดังกล่าว ตามขอบเขตและในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

หลักการสำคัญประการหนึ่งของ Bank Vozrozhdenie คือการปฏิบัติตามข้อกำหนดทางกฎหมายทั้งหมด สหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงข้อกำหนดและกฎหมายที่มีผลกระทบนอกอาณาเขตและส่งผลกระทบต่อกิจกรรมของสถาบันการเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2014 ข้อกำหนดของกฎหมายสหรัฐอเมริกา "ในการบังคับใช้" ข้อกำหนดด้านภาษีในบัญชีต่างประเทศ" พระราชบัญญัติการปฏิบัติตามภาษีบัญชีต่างประเทศ (ต่อไปนี้ - FATCA) ที่เกี่ยวข้องกับบุคคล ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 ข้อกำหนด FATCA ที่เกี่ยวข้องกับนิติบุคคลจะมีผลใช้บังคับ Vozrozhdenie Bank ได้ลงทะเบียนกับ US Internal Revenue Service (IRS) ในฐานะสถาบันการเงินที่เข้าร่วมข้อกำหนด FATCA และมีหน้าที่ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้ (FFI ที่เข้าร่วม)

Bank Vozrozhdenie ได้รับหมายเลขประจำตัว GIIN (หมายเลขประจำตัวตัวกลางสากล): XHF4KB.00000.LE.643

มอบหมายที่ธนาคาร คนที่มีความรับผิดชอบเพื่อปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมาย FATCA กฎเกณฑ์ในการระบุตัวผู้เสียภาษีของสหรัฐอเมริกาในกลุ่มลูกค้าของบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล และบุคคลที่มีส่วนร่วมในแนวปฏิบัติส่วนตัว และกฎเกณฑ์ในการระบุลูกค้าของนิติบุคคลภายใต้พระราชบัญญัติการปฏิบัติตามภาษีบัญชีต่างประเทศของสหรัฐอเมริกา (FATCA) ได้รับการอนุมัติ ) และอัปเดตข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขาเพื่อวัตถุประสงค์ในการดำเนินการตามข้อกำหนดของกฎหมาย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎ)

เกณฑ์ในการจัดประเภทลูกค้า - ผู้เสียภาษีจากต่างประเทศ - บุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล และบุคคลที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติงานส่วนตัว ได้รับการกำหนดไว้ในภาคผนวกหมายเลข 2 (PDF, 102.9 KB) ของกฎที่เกี่ยวข้อง

เกณฑ์ในการจำแนกลูกค้า - ผู้เสียภาษีต่างประเทศ - นิติบุคคลถูกกำหนดไว้ในภาคผนวกหมายเลข 2 (PDF, 157.8 KB) ของกฎที่เกี่ยวข้อง

บันทึก!

จากลูกค้า - ผู้เสียภาษีจากต่างประเทศ ข้อมูลที่จำเป็นจะได้รับจากการกรอกแบบฟอร์มการรับรองตนเองของลูกค้าเพื่อวัตถุประสงค์ของ FATCA

แบบสอบถามสำหรับผู้เสียภาษี - บุคคลธรรมดา/ผู้ประกอบการรายบุคคลเพื่อวัตถุประสงค์ของ FATCA (PDF, 226.9 KB)

ข้อควรจำสำหรับลูกค้า - FL ตาม FATCA (PDF, 288.6 KB)

แบบสอบถามสำหรับผู้เสียภาษี - นิติบุคคลที่ไม่ใช่องค์กรสินเชื่อตามวัตถุประสงค์ของ FATCA (PDF, 454 KB)

ข้อควรจำสำหรับลูกค้า - นิติบุคคลตาม FATCA (PDF, 297.9 KB)

คำถามที่พบบ่อย

FATCA คืออะไร?

FATCA - (พระราชบัญญัติการปฏิบัติตามภาษีบัญชีต่างประเทศ) กฎหมาย "การดำเนินการตามข้อกำหนดด้านภาษีในบัญชีต่างประเทศ" ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของแพ็คเกจ มาตรการทางเศรษฐกิจมุ่งเป้าไปที่การรักษาการจ้างงานในสหรัฐอเมริกา - Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) Act of 2010

วัตถุประสงค์หลักของ FATCA คือเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ จ่ายภาษีให้กับคลังของสหรัฐฯ

ในเรื่องนี้ FATCA ได้กำหนดข้อกำหนดหลายประการสำหรับสถาบันการเงินต่างประเทศในการเปิดเผยข้อมูลและระบุตัวผู้เสียภาษีของสหรัฐอเมริกา ซึ่งมีจุดมุ่งหมายเพื่อระบุบุคคลที่หลบเลี่ยงการเก็บภาษีของสหรัฐอเมริกาโดยการซ่อนทรัพย์สินของตนจากหน่วยงานด้านภาษีของสหรัฐอเมริกา

ข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับ FATCA มีอยู่บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ US Internal Revenue Service ที่ http://www.irs.gov

สถาบันการเงินภายใต้ FATCA มีหน้าที่รับผิดชอบอะไรบ้าง?

เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดของ FATCA องค์กรทางการเงินจะดำเนินการตามขั้นตอนในการระบุผู้เสียภาษีของสหรัฐอเมริกาในหมู่ลูกค้าของตน

เป็นประจำทุกปี สถาบันการเงินจะต้องรายงานข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีทางการเงินที่ถือครองโดยผู้เสียภาษีของสหรัฐอเมริกา

FATCA มีผลบังคับใช้เมื่อใด

ขั้นตอนในการระบุตัวบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล และบุคคลที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัวเพื่อวัตถุประสงค์ของ FATCA มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2014

ที่สำคัญที่สุด!

FATCA จะส่งผลกระทบต่อผู้อยู่อาศัยภาษีที่ไม่ใช่ของสหรัฐอเมริกาอย่างไร

ในการระบุลูกค้าที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีของสหรัฐอเมริกา เขาจะต้องทำเครื่องหมายในช่องที่เหมาะสมในแบบสอบถามหรือข้อตกลง หากจำเป็น พนักงานธนาคารสามารถออกแบบฟอร์มการรับรองตนเองให้กับลูกค้าเพื่อวัตถุประสงค์ FATCA ซึ่งจะต้องกรอก โดยสังเกตว่าเขาไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศสหรัฐอเมริกา

ผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีในสหรัฐฯ จะต้องยื่นเอกสารอะไรบ้าง

เพื่อระบุผู้อยู่อาศัยภาษีของสหรัฐอเมริกา ลูกค้าจะต้องทำเครื่องหมายในช่องที่เหมาะสมในแบบสอบถามหรือข้อตกลง บุคคลที่ระบุว่าตนเป็นผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ จะถูกขอให้กรอกแบบฟอร์มการรับรองตนเองของ FATCA ซึ่งกำหนดให้ผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ ต้องระบุหมายเลขประกันสังคม (SSN) หรือหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีส่วนบุคคล (ITIN)

นอกจากนี้ ผู้อยู่อาศัยภาษีของสหรัฐอเมริกาจะต้องยินยอมให้ส่งข้อมูลส่วนบุคคลและข้อมูลเกี่ยวกับบัญชี ยอดคงเหลือ และมูลค่าการซื้อขายไปยังหน่วยงานภาษีของสหรัฐอเมริกา ความยินยอมในการถ่ายโอนข้อมูลไปยังหน่วยงานภาษีของสหรัฐอเมริกาตามกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 มิถุนายน

2014 หมายเลข 173-FZ เป็นความยินยอมพร้อมกันในการถ่ายโอนข้อมูลดังกล่าวไปยัง ธนาคารกลางสหพันธรัฐรัสเซีย, ร่างกายของรัฐบาลกลางอำนาจบริหารที่ได้รับอนุญาตให้ปฏิบัติหน้าที่ในการต่อสู้กับการทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย (การฟอก) รายได้จากอาชญากรรมและการจัดหาเงินทุนของการก่อการร้าย และอำนาจบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม

อะไรคือผลที่ตามมาของการที่ผู้เสียภาษีของสหรัฐอเมริกาปฏิเสธที่จะให้ข้อมูลเกี่ยวกับถิ่นที่อยู่ของผู้เสียภาษีและการปฏิเสธที่จะยินยอมในการส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษีของสหรัฐอเมริกา

ในกรณีที่ลูกค้าล้มเหลวในการทำสัญญาซึ่งสถาบันสินเชื่อมีเหตุผลที่สมเหตุสมผล เอกสารสันนิษฐานว่าลูกค้าอยู่ในหมวดหมู่ของลูกค้า - ผู้เสียภาษีต่างประเทศ ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการระบุตัวตนของเขาในฐานะลูกค้า - ผู้เสียภาษีต่างประเทศ และ (หรือ) กรณีไม่สามารถให้บริการลูกค้าได้ - ผู้เสียภาษีชาวต่างประเทศ ภายในสิบห้าวันทำการ นับแต่วันที่ส่งคำร้องขอความยินยอมจากสถาบันสินเชื่อ (ปฏิเสธที่จะให้ความยินยอม) ให้ถ่ายโอนข้อมูลไปยังต่างประเทศ หน่วยงานด้านภาษี องค์กรสินเชื่อมีสิทธิที่จะปฏิเสธลูกค้าในการทำข้อตกลงบัญชีธนาคาร (เงินฝาก) หรือข้อตกลงอื่น ๆ ที่ให้บริการทางการเงิน
ในกรณีที่ลูกค้า - ผู้เสียภาษีต่างประเทศไม่สามารถให้ข้อมูลภายในสิบห้าวันทำการหลังจากวันที่มีการตัดสินใจที่จะปฏิเสธการทำธุรกรรม ข้อมูลที่จำเป็นในการระบุตัวเขาเป็นลูกค้า - ผู้เสียภาษีต่างประเทศ และ (หรือ) ในกรณีที่ลูกค้า - ผู้เสียภาษีต่างประเทศไม่ให้ความยินยอม (ปฏิเสธที่จะให้ความยินยอม) ในการถ่ายโอนข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษีต่างประเทศ องค์กรเครดิตมีสิทธิ์ที่จะยกเลิกข้อตกลงบัญชีธนาคาร (เงินฝาก) ที่สรุปกับมันหรือข้อตกลงอื่น ให้บริการทางการเงินโดยแจ้งให้ลูกค้าทราบ - ผู้เสียภาษีต่างประเทศ - ไม่ช้ากว่าสามสิบวันทำการก่อนวันที่ยกเลิกข้อตกลงที่เกี่ยวข้อง
ในกรณีที่เข้าเรียน เงินไปยังบัญชีธนาคาร (เงินฝาก) ที่เปิดสำหรับลูกค้า - ผู้เสียภาษีต่างประเทศ หลังจากที่สถาบันสินเชื่อตัดสินใจปฏิเสธที่จะทำธุรกรรมองค์กรสินเชื่อจะคืนเงินที่ได้รับเพื่อสนับสนุนลูกค้า - ผู้เสียภาษีต่างประเทศไปยังผู้ชำระเงิน บัญชีในธนาคารผู้ส่ง

คุณสมบัติของการระบุนิติบุคคลภายใต้ FATCA คืออะไร?

ขั้นตอนในการระบุนิติบุคคลเพื่อวัตถุประสงค์ของ FATCA มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2015
เพื่อวัตถุประสงค์นี้ คุณจะต้องส่งแบบฟอร์มการรับรองตนเองที่กรอกครบถ้วนให้กับธนาคารในกรณีต่อไปนี้:

องค์กรของคุณเป็นสถาบันการเงิน
องค์กรของคุณจดทะเบียน/ก่อตั้งในสหรัฐอเมริกาหรือดินแดนที่ได้รับการควบคุมภายใต้กฎหมายของสหรัฐอเมริกา
ผู้มีอำนาจควบคุมของบริษัทของคุณซึ่งถือหุ้นโดยตรงหรือโดยอ้อมมากกว่า 10% ในบริษัทนั้น รวมถึงบุคคลที่เป็นผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ หรือ เอนทิตีจดทะเบียน/จดทะเบียนในสหรัฐอเมริกา

ที่มา: http://www.vbank.ru/about/fatca/

แบบฟอร์ม FATCA จะต้องกรอกอย่างไรและทำไม

นอกจากนี้ ภาระผูกพันในการรายงานต่อ Internal Revenue Service (IRS) เกี่ยวกับการมีอยู่ของบัญชีของผู้เสียภาษีชาวอเมริกันนั้นเกิดขึ้นสำหรับสถาบันการเงินต่างประเทศ (ที่ไม่ใช่ชาวอเมริกัน) ทั้งหมด (โดยหลักแล้วคือธนาคาร เช่นเดียวกับศูนย์รับฝาก บริษัทประกันภัย ฯลฯ)

สถาบันการเงินซึ่งฉันจะกล่าวถึงรายละเอียดเพิ่มเติมในภายหลัง)

คำแนะนำที่เป็นประโยชน์!

ดังนั้น รัฐจึงจัดให้มีการควบคุมอย่างเต็มที่ต่อกิจกรรมและรายได้ที่เกิดจากกิจกรรมเหล่านี้ของพลเมืองของตน (โปรดทราบว่าอเมริกาเป็นประเทศเดียวที่พลเมืองทุกคนเป็นผู้อยู่อาศัยภาษีของประเทศตามสัญชาติ โดยไม่มีข้อยกเว้น โดยไม่คำนึงถึงสถานที่อยู่อาศัย ).

โมเดล 1 IGA - สถาบันการเงินของประเทศรายงานลูกค้าชาวอเมริกันต่อหน่วยงานภาษีในท้องถิ่น และในทางกลับกัน สถาบันการเงินจะส่งข้อมูลไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ โดยอัตโนมัติ
โมเดล 2 IGA - สถาบันการเงินของประเทศรายงานลูกค้าชาวอเมริกันโดยตรงต่อ IRS

ดังนั้น ธนาคารรัสเซีย (และสถาบันการเงินอื่นๆ) จึงไม่จำเป็นต้องรายงานข้อมูลเกี่ยวกับลูกค้าชาวอเมริกัน แต่ไม่ใช่ทุกอย่างจะดีเท่าที่เราต้องการ เนื่องจากเป็นผลให้เมื่อชำระเงินกับธนาคารอเมริกัน อาจมีการลงโทษลูกค้าของธนาคารรัสเซีย

เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้ สถาบันการเงินหลายแห่งในรัสเซีย (90%) ได้ปฏิบัติตามข้อกำหนด FATCA เป็นการส่วนตัว (โดยการลงทะเบียนกับบริการภาษีของรัฐบาลกลางและรับหมายเลขประจำตัวกลางสากล (GIIN)) และรวบรวมข้อมูลที่จำเป็นจากลูกค้าของตน

ฉันจะเขียนเกี่ยวกับความสัมพันธ์ระหว่างการกระทำของโครงสร้างธนาคารเหล่านี้กับกฎหมายในประเทศรัสเซียและระหว่างประเทศในบทความแยกต่างหาก

เราจะมาดูรายละเอียดเพิ่มเติมอีกเล็กน้อยเกี่ยวกับการใช้มาตรการคว่ำบาตรต่อผู้เข้าร่วมที่ไม่ใช่ FATCA (หรือที่เรียกว่าผู้ถือบัญชีที่ไม่ซื่อสัตย์) ตัวแทนหักภาษี ณ ที่จ่ายในสหรัฐอเมริกาจะเก็บภาษีหัก ณ ที่จ่าย 30% จากการชำระเงินที่ต้องเสียภาษีของสหรัฐอเมริกาที่ระบุซึ่งชำระให้กับบุคคลที่ไม่ใช่ FATCA และการชำระเงินดังกล่าวรวมถึง:

การชำระเงินจากแหล่งที่มาของสหรัฐอเมริกาสำหรับดอกเบี้ย เงินปันผล โบนัส เงินรายปี ฯลฯ รวมถึงการจ่ายเงินปกติอื่นๆ (FDAP) จากแหล่งที่มาของสหรัฐอเมริกา เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2014 (เนื่องจากสถาบันการเงินที่เต็มใจทุกแห่งต้องลงทะเบียนกับ IRC ก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม 2014 ).
รายได้รวมจากการขายหรือจำหน่ายทรัพย์สินที่อาจเกิดดอกเบี้ยหรือเงินปันผลจากแหล่งภายในสหรัฐอเมริกา เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017
ตั้งแต่ปี 2017 เป็นต้นไป การชำระภาษี 30% จะถูกเรียกเก็บจากการชำระเงินผ่านต่างประเทศบางรายการ ตัวแทนภาษีจะส่งรายงานการหักเงินที่เกี่ยวข้องไปยัง Federal Tax Service

หากคุณไม่ได้เป็นตัวแทนของบริษัทที่เป็นสถาบันการเงินและไม่ได้ทำงานเพื่อผลประโยชน์ของผู้รับผลประโยชน์ในอเมริกา บริการภาษีของรัฐบาลกลางจะไม่ได้รับข้อมูลเกี่ยวกับคุณจะไม่ได้รับ

ดังนั้นจึงควรกรอกแบบฟอร์มจะดีกว่า ไม่เช่นนั้น ธนาคารอาจปฏิเสธที่จะเปิดบัญชีหรือทำธุรกรรมได้

บันทึก!

เพื่อระบุตัวตนของคุณ ธนาคารขอให้คุณระบุประเภทของบริษัทที่คุณเป็นสมาชิกในแบบสอบถาม (ใช้ได้กับนิติบุคคล) ประเภทหลักคือ: บริษัททางการเงินและบริษัทที่ไม่ใช่ทางการเงิน หากเป็นบริษัทที่ไม่ใช่ทางการเงิน ก็แสดงว่าเป็นบริษัทที่ไม่ใช่ทางการเงินที่ทำงานอยู่หรือเฉยๆ

การพิจารณาความเกี่ยวข้องของคุณเป็นสิ่งจำเป็นในการทำความเข้าใจจำนวนข้อมูลที่ต้องได้รับจากคุณ หากคุณเป็นบริษัทที่ไม่ใช่สถาบันการเงินเชิงรับ (เช่น บริษัทโฮลดิ้ง) คุณต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับผู้รับประโยชน์จากธุรกิจของคุณเพื่อยืนยันว่าไม่มีผู้อยู่อาศัยในสหรัฐอเมริกา

หากคุณเป็นบริษัทที่ไม่ใช่สถาบันการเงินที่มีการดำเนินงานอยู่ ปริมาณข้อมูลที่คุณให้ก็มีน้อยมาก (อันที่จริง คุณถูกจำกัดให้ทำเครื่องหมายในช่องเดียวในแบบฟอร์ม)

บริษัททางการเงิน ได้แก่ การธนาคาร ศูนย์รับฝาก การลงทุน องค์กรประกันภัยเฉพาะทาง รวมถึงบริษัทโฮลดิ้งที่รวมอยู่ในกลุ่มเดียวกันกับองค์กรที่ระบุไว้ข้างต้น

บริษัทที่ไม่ใช่ทางการเงิน - อื่นๆ ทั้งหมดที่ไม่ใช่ทางการเงิน โดยเฉพาะองค์กรที่ไม่แสวงหากำไรต่างๆ (สาธารณะ การบริหาร การกุศล วัฒนธรรม ฯลฯ)

บริษัทที่ไม่ใช่ทางการเงินที่ใช้งานอยู่คือบริษัทที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ข้อใดข้อหนึ่งต่อไปนี้:

น้อยกว่า 50% เป็นรายได้แบบพาสซีฟหรือสินทรัพย์ที่สร้างรายได้แบบพาสซีฟ
หลักทรัพย์มีการเสนอราคาในการซื้อขายแบบมีระเบียบ
ก่อตั้งขึ้นในสหรัฐอเมริกาและผู้ถือหุ้นเป็นชาวอเมริกัน
รัฐบาลของประเทศใด ๆ และหน่วยงานของตน
บริษัทโฮลดิ้งที่ให้เงินทุนแก่บริษัทย่อยที่ดำเนินธุรกิจอย่างต่อเนื่องและไม่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการเงินตามที่กำหนดไว้ในคำจำกัดความข้างต้น
บริษัทที่ดำเนินกิจกรรมทางการเงินเพื่อผลประโยชน์ของบริษัทในเครือที่ไม่ใช่บริษัททางการเงิน
บริษัทที่หยุดดำเนินกิจกรรมทางการเงินเป็นเวลาห้าปี

บริษัทที่ไม่ใช่สถาบันการเงินเชิงรับคือบริษัททั้งหมดที่ไม่ตรงตามเกณฑ์ข้างต้น ดังนั้นมากกว่า 50% จึงเป็นกำไรในรูปของรายได้ (ดอกเบี้ย เงินปันผล ค่าลิขสิทธิ์ การจ่ายค่าเช่า ฯลฯ)

หากคุณเป็นบริษัทที่ไม่ใช่สถาบันการเงินที่มีการดำเนินงานอยู่ ข้อกำหนดขั้นต่ำสำหรับคุณก็แค่ยืนยันสถานะของคุณในแบบฟอร์ม รู้สึกอิสระที่จะกรอกมัน หากจู่ๆ คุณทำผิดพลาดเล็กน้อยหรือบริษัทของคุณเปลี่ยนสถานะ ไม่มีอะไรผิดปกติ ธนาคารจะแจ้งให้คุณทราบเมื่อมีการระบุข้อผิดพลาด

ไม่มีการลงโทษสำหรับเรื่องนี้

ที่มา: https://zakon.ru/Blogs/formy_fatca_kak_i_zachem_zapolnyat/41513

การปฏิบัติตามข้อกำหนด FATCA

ตามข้อกำหนดของกฎหมายสหรัฐอเมริกา "ในการดำเนินการตามข้อกำหนดด้านภาษีในบัญชีต่างประเทศ" พระราชบัญญัติการปฏิบัติตามภาษีบัญชีต่างประเทศ (ต่อไปนี้จะเรียกว่า FATCA) ที่เกี่ยวข้องกับบุคคลและนิติบุคคลและ กฎหมายของรัฐบาลกลางตั้งแต่ 28.06 น.

2014 หมายเลข 173-FZ “ เกี่ยวกับลักษณะเฉพาะของการทำธุรกรรมทางการเงินกับชาวต่างชาติและนิติบุคคลในการแก้ไขประมวลกฎหมายสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อ ความผิดทางปกครองและการยอมรับบทบัญญัติบางประการของการดำเนินการทางกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าไม่มีผลใช้บังคับอีกต่อไป” ธนาคารได้รับความไว้วางใจให้มีหน้าที่ระบุผู้เสียภาษีต่างประเทศในหมู่ลูกค้าของตน

Energotransbank ได้รับการลงทะเบียนบนพอร์ทัลของ US Internal Revenue Service (IRS) เพื่อให้สอดคล้องกับข้อกำหนดของพระราชบัญญัติการปฏิบัติตามภาษีบัญชีต่างประเทศของสหรัฐอเมริกา (FATCA) ในฐานะสถาบันการเงินต่างประเทศที่เข้าร่วม
ธนาคารได้รับมอบหมายตัวระบุ FATCA (หมายเลขประจำตัวตัวกลางสากล, GIIN) GAEQE9.99999.SL.643
FATCA - (พระราชบัญญัติการปฏิบัติตามภาษีบัญชีต่างประเทศ) กฎหมาย "การดำเนินการตามข้อกำหนดด้านภาษีสำหรับบัญชีต่างประเทศ" ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของชุดมาตรการทางเศรษฐกิจที่มุ่งรักษาการจ้างงานของประชากรสหรัฐอเมริกา - พระราชบัญญัติการจ้างงานเพื่อฟื้นฟูการจ้างงาน (HIRE) พ.ศ. 2553 เป้าหมายหลัก FATCA ได้รับการออกแบบมาเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ จ่ายภาษีให้กับกระทรวงการคลังของสหรัฐฯ ในเรื่องนี้ FATCA ได้กำหนดข้อกำหนดหลายประการสำหรับสถาบันการเงินต่างประเทศในการเปิดเผยข้อมูลและระบุตัวผู้เสียภาษีของสหรัฐอเมริกา ซึ่งมีจุดมุ่งหมายเพื่อระบุบุคคลที่หลบเลี่ยงการเก็บภาษีของสหรัฐอเมริกาโดยการซ่อนทรัพย์สินของตนจากหน่วยงานด้านภาษีของสหรัฐอเมริกา

ข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับ FATCA มีอยู่บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ US Internal Revenue Service ที่ www.irs.gov

ในการระบุลูกค้าที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีของสหรัฐอเมริกา เขาจะต้องทำเครื่องหมายในช่องที่เหมาะสมในแบบสอบถามหรือข้อตกลง หากจำเป็น พนักงานธนาคารสามารถออกแบบสอบถามให้กับลูกค้าเพื่อวัตถุประสงค์ FATCA ซึ่งจะต้องกรอก โดยสังเกตว่าเขาไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศสหรัฐอเมริกา

ที่สำคัญที่สุด!

FATCA ไม่มีภาระผูกพันใดๆ สำหรับสถาบันการเงินในการรายงานต่อ IRS เกี่ยวกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีของสหรัฐอเมริกา ดังนั้น หากลูกค้าไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีของสหรัฐอเมริกา FATCA จะไม่ส่งผลกระทบต่อเขา

เพื่อระบุผู้อยู่อาศัยภาษีของสหรัฐอเมริกา ลูกค้าจะต้องทำเครื่องหมายในช่องที่เหมาะสมในแบบสอบถาม บุคคลที่ระบุว่าตนเป็นผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ จะถูกขอให้กรอกแบบฟอร์มการรับรองตนเองของ FATCA ซึ่งกำหนดให้ผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ ต้องระบุหมายเลขประกันสังคม (SSN) หรือหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีส่วนบุคคล (ITIN) นอกจากนี้ ผู้อยู่อาศัยภาษีของสหรัฐอเมริกาจะต้องตกลงที่จะส่งข้อมูลส่วนบุคคลและข้อมูลเกี่ยวกับบัญชี ยอดคงเหลือ และมูลค่าการซื้อขายไปยังหน่วยงานภาษีของสหรัฐอเมริกาและหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตของสหพันธรัฐรัสเซีย (ธนาคารแห่งรัสเซีย, Rosfinmonitoring, Federal Tax Service)

ธนาคารมีสิทธิขอเอกสารเพิ่มเติมจากลูกค้าซึ่งจะต้องส่งภายใน 15 วันทำการ นับจากวันที่ส่งคำขอ

ตามมาตรา 4 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 28 มิถุนายน 2557 เลขที่ 173-FZ “ เจาะจงในการทำธุรกรรมทางการเงินกับพลเมืองต่างประเทศและนิติบุคคลในการแนะนำการแก้ไขประมวลกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยความผิดทางปกครองและทำให้เป็นโมฆะ บทบัญญัติบางประการของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย”:

- ในกรณีที่ลูกค้าทำสัญญาซึ่งสถาบันสินเชื่อมีเอกสารสันนิษฐานที่สมเหตุสมผลว่าลูกค้าอยู่ในประเภทลูกค้า - ผู้เสียภาษีต่างประเทศไม่สามารถให้ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการระบุตัวตนของเขาในฐานะลูกค้า - ผู้เสียภาษีต่างประเทศ และ (หรือ) ในกรณีที่ลูกค้า - ผู้เสียภาษีต่างประเทศ - ไม่ยินยอม (ปฏิเสธที่จะให้ความยินยอม) ในการถ่ายโอนข้อมูลไปยังหน่วยงานภาษีต่างประเทศภายในสิบห้าวันทำการนับจากวันที่ส่งคำขอขององค์กรเครดิต องค์กรสินเชื่อมีสิทธิ์ที่จะปฏิเสธลูกค้าในการทำข้อตกลงบัญชีธนาคาร (เงินฝาก) หรือข้อตกลงอื่น ๆ ที่ให้บริการทางการเงิน

- ในกรณีที่ลูกค้า - ผู้เสียภาษีต่างประเทศไม่สามารถให้ข้อมูลภายในสิบห้าวันทำการหลังจากวันที่ตัดสินใจปฏิเสธที่จะดำเนินธุรกรรม ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการระบุตัวตนของเขาในฐานะลูกค้า - ผู้เสียภาษีต่างประเทศ และ (หรือ) ในกรณีที่ลูกค้า - ผู้เสียภาษีต่างประเทศไม่ให้ความยินยอม (ปฏิเสธความยินยอม) ในการถ่ายโอนข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษีต่างประเทศ องค์กรเครดิตมีสิทธิ์ที่จะยกเลิกข้อตกลงบัญชีธนาคาร (เงินฝาก) ที่สรุปไว้กับมันหรือข้อตกลงอื่นที่ให้ไว้ สำหรับการให้บริการทางการเงินโดยแจ้งให้ลูกค้าทราบ - ผู้เสียภาษีต่างประเทศ - ไม่ช้ากว่าสามสิบวันทำการก่อนวันที่สัญญาที่เกี่ยวข้องจะสิ้นสุดลง

- ในกรณีที่ได้รับเงินเข้าบัญชีธนาคาร (เงินฝาก) ที่เปิดสำหรับลูกค้า - ผู้เสียภาษีต่างประเทศหลังจากที่สถาบันสินเชื่อตัดสินใจปฏิเสธที่จะทำธุรกรรมองค์กรเครดิตจะคืนเงินที่ได้รับเพื่อประโยชน์ของลูกค้า - ก ผู้เสียภาษีต่างประเทศไปยังบัญชีของผู้ชำระเงินในธนาคารผู้ส่ง

ขั้นตอนในการระบุนิติบุคคลเพื่อวัตถุประสงค์ของ FATCA มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2015
เพื่อวัตถุประสงค์ในการระบุตัวตน ลูกค้าจะต้องส่งแบบฟอร์มการรับรองตนเองที่กรอกครบถ้วนให้กับธนาคารในกรณีต่อไปนี้:

- องค์กรเป็นสถาบันการเงิน

- องค์กรได้รับการจดทะเบียน/ก่อตั้งในสหรัฐอเมริกาหรือดินแดนที่ได้รับการควบคุมภายใต้กฎหมายของสหรัฐอเมริกา

- ผู้มีอำนาจควบคุมของบริษัทของคุณ ซึ่งถือหุ้นโดยตรงหรือโดยอ้อมมากกว่า 10% ในบริษัท รวมถึงบุคคลที่เป็นผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ หรือนิติบุคคลที่จดทะเบียน/จดทะเบียนในสหรัฐอเมริกา

ที่มา: http://www.energotransbank.com/about/requirements-fatca/

Sberbank แจ้งเกี่ยวกับการลงทะเบียนเพื่อวัตถุประสงค์ FATCA

30 มิถุนายน 2014 มอสโก – จากการบังคับใช้ของพระราชบัญญัติการปฏิบัติตามภาษีบัญชีต่างประเทศของสหรัฐอเมริกา (FATCA) เมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2014 Sberbank แห่งรัสเซียได้ลงทะเบียนกับ US Internal Revenue Service (IRS) ในฐานะสถาบันการเงินที่ เป็นไปตามข้อกำหนดของ FATCA (สถาบันการเงินที่เข้าร่วมที่ไม่ครอบคลุมโดย IGA) หมายเลขประจำตัวส่วนบุคคล: JPCJ0H.00028.ME.643

FATCA มีวัตถุประสงค์เพื่อรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษีชาวอเมริกัน

ในการกรอกแบบสอบถาม คุณจะต้องจัดเตรียมเอกสารเพิ่มเติมต่อไปนี้ ขึ้นอยู่กับคำตอบของคุณสำหรับคำถามในแบบสอบถาม:

หากคุณเป็นพลเมืองสหรัฐฯ หรือผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีของสหรัฐอเมริกา คุณต้องกรอกแบบฟอร์ม W-9 ที่กรอกครบถ้วน (แบบฟอร์ม W-9 มีอยู่ในเว็บไซต์ US Internal Revenue Service: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fw9.pdf ). ปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเกี่ยวกับวิธีการกรอกแบบฟอร์ม