รายงานศูนย์เกี่ยวกับการประกันภัย คำนวณเบี้ยประกันเป็นศูนย์: จำเป็นต้องยื่นต่อกรมสรรพากรหรือไม่? องค์ประกอบและการเติม
ในกรณีที่ใน ระยะเวลาการรายงานหากไม่มีพื้นฐานในการคำนวณเบี้ยประกันภาระผูกพันในการส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากรจะไม่ถูกลบออก - ผู้เสียภาษีจะต้องส่งการคำนวณเป็นศูนย์สำหรับเงินสมทบในปี 2562 แต่มีข้อยกเว้นอยู่ ข้อยกเว้นเหล่านี้ตลอดจนวิธีการกรอกการคำนวณศูนย์อย่างถูกต้องจะกล่าวถึงในบทความ
หรือกรอกออนไลน์ในโปรแกรมแบบง่าย 24/7
กรอก RSV ออนไลน์
ใครเป็นผู้ส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์
รหัสภาษีกำหนดให้ผู้ถือกรมธรรม์ระบุไว้ในย่อหน้าย่อย 1 ข้อ 1 ศิลปะ 419 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภายใน 30 วันนับจากสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน (ไตรมาส) ให้ส่งการคำนวณเบี้ยประกัน (ข้อ 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ผู้ถือกรมธรรม์ดังกล่าวได้แก่ องค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล และบุคคลอื่นที่ชำระเงินให้ผู้อื่น บุคคลค่าตอบแทนสำหรับกิจกรรมด้านแรงงานสำหรับงานหรือบริการค่าลิขสิทธิ์ ฯลฯ (มาตรา 420 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
รหัสภาษีไม่ได้จัดให้มีการยกเว้นจากภาระผูกพันในการรายงานต่อรัฐหากไม่มีพื้นฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันในช่วงเวลาการรายงานที่กำหนด ในกรณีเหล่านี้จะต้องส่งการคำนวณเป็นศูนย์
แต่เนื่องจากในบางกรณีพื้นฐานในการคำนวณเบี้ยประกันเป็นแบบครั้งเดียวดังนั้น ไม่มีรายงานอย่าเช่า:
- ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีการจ้างงานบุคลากร
- บุคคลที่ไม่ชำระเงินให้กับบุคคลอื่นเป็นประจำ
องค์กรต่างๆ มักจะจัดให้มีการรายงานเกี่ยวกับเบี้ยประกันเป็นศูนย์เสมอ เนื่องจากมีพนักงานอย่างน้อยหนึ่งคนไม่ว่าในสถานการณ์ใดก็ตาม - มีเพียงฝ่ายบริหารเพียงคนเดียว ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวอาจเป็นได้เมื่อร่างกายดังกล่าวเป็น บริษัทจัดการ. แต่เพื่อหลีกเลี่ยงข้อพิพาทกับหน่วยงานด้านภาษี ควรยื่นรายงานเป็นศูนย์ในสถานการณ์เช่นนี้
ตัวอย่างการกรอกการคำนวณเป็นศูนย์
การคำนวณเบี้ยประกันโดยไม่มีฐานสำหรับการคำนวณสามารถเรียกว่าศูนย์ได้ตามเงื่อนไขเท่านั้น มันก็จะยังมี ข้อมูลสำคัญ– ข้อมูลสำหรับคำนวณระยะเวลาการทำงานของพนักงานค่ะ กองทุนบำเหน็จบำนาญในส่วนการบัญชีส่วนบุคคล
พื้นฐานในการสะสมระยะเวลาการทำงานดังกล่าวอาจเป็นการลาโดยไม่ได้รับค่าจ้าง ลาคลอดบุตร ลาป่วย ฯลฯ
ไม่จำเป็นต้องส่งแบบฟอร์มทั้งหมด - เพียงกรอกหน้าต่อไปนี้ก็เพียงพอแล้ว (ตามคำแนะนำในการกรอกแบบฟอร์มซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ -7-11/551@):
- หน้าชื่อเรื่อง - การกรอกไม่แตกต่างจากการกรอกการคำนวณพร้อมข้อมูลเกี่ยวกับการคำนวณเงินสมทบสำหรับรอบระยะเวลารายงาน
- ส่วนที่ 1: ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 และภาคผนวกหมายเลข 1 และ 2 - ป้อนศูนย์แทนจำนวนเงินคงค้างสำหรับเบี้ยประกันและข้อมูลฐานคงค้าง
- ส่วนที่ 3 – ข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคลสำหรับแต่ละบุคคลระบุไว้ที่นี่
หากบทส่งการคำนวณเป็นศูนย์ ฟาร์มจากนั้นให้กรอกส่วนที่ 2 และภาคผนวกหมายเลข 1
ในทุกหน้าใน บังคับกรอกช่อง TIN, KPP, การกำหนดหมายเลขหน้าต่อเนื่อง, ลายเซ็นและวันที่
ในส่วนที่ 1 จะต้องกรอกฟิลด์ OKTMO และ BCC ปัจจุบันที่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วม
ในภาคผนวก 1 (ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2) และภาคผนวก 2 ของส่วนแรกคุณควรกรอกจำนวนผู้ประกันตน - นี่จะเป็นจำนวนคนในรัฐ แต่จำนวนบุคคลที่มีการชำระเงินเกิดขึ้น เบี้ยประกันจะเป็นศูนย์
ในส่วนที่ 3 เป็นการกรอกข้อมูลสำหรับพนักงานหรือลูกจ้าง (หากมีพนักงานหลายคน ให้กรอกข้อมูลในส่วนสำหรับแต่ละคน) รหัสหมวดหมู่ของผู้ประกันตนอยู่ในภาคผนวกหมายเลข 8 ของคำสั่งเลขที่ ММВ-7-11/551@ ดังกล่าวแล้ว เฉพาะเดือนที่พนักงานถูกระบุว่าเป็นลูกจ้างของผู้ถือกรมธรรม์เท่านั้นที่จะถูกกรอก นั่นคือหาก บริษัท เริ่มดำเนินการในกลางไตรมาสหรือพนักงานคนใดคนหนึ่งถูกไล่ออกหลังจากการลาป่วยหมดอายุ จะไม่มีการระบุทุกเดือนของไตรมาส
จะเกิดอะไรขึ้นหากเนื่องจากขาดกิจกรรมและเงินคงค้างของพนักงานในปี 2561 การคำนวณเงินสมทบที่ส่งในปี 2562 กลายเป็นศูนย์ จำเป็นต้องรับหรือไม่ เนื่องจากต้องยื่นเขื่อนต่อ สำนักงานภาษีองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคล และผู้ถือกรมธรรม์จะต้องดำเนินการไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน (การคำนวณ) (ข้อ 7 ของมาตรา 431 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เราจะบอกคุณเกี่ยวกับขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันเป็นศูนย์ในการให้คำปรึกษาของเรา
ฉันจำเป็นต้องส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์ในปี 2562 หรือไม่
ผู้จ่ายเบี้ยประกัน ซึ่งส่วนใหญ่รู้จักองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินให้กับบุคคล จะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันแบบรวม และหากไม่มีการชำระเงินในช่วงระยะเวลารายงานฉันต้องส่งการคำนวณหรือไม่
ความล้มเหลวในการส่งการคำนวณเป็นศูนย์คุกคามองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายด้วยค่าปรับ 1,000 รูเบิล (มาตรา 1 ของมาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
องค์ประกอบของการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์ปี 2562
แบบฟอร์มการคำนวณเบี้ยประกันครั้งเดียวและขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-11/551@
และหากรายงานเบี้ยประกันเป็นศูนย์ควรอยู่ในแบบฟอร์มที่ยื่นในปี 2562 แผ่นใดบ้าง
หากในช่วงระยะเวลาการรายงานองค์กร (IP) ไม่ได้ชำระเงินให้กับบุคคลและดังนั้นจึงไม่มีเบี้ยประกันจะต้องกรอกเอกสารและส่วนต่อไปนี้ในการคำนวณศูนย์สำหรับเบี้ยประกันในปี 2562 (จดหมายภาษีของรัฐบาลกลาง) บริการลงวันที่ 12 เมษายน 2560 เลขที่ BS-4-11/ 6940@):
การคำนวณเป็นศูนย์: กระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์
หากจำนวนเฉลี่ยของบุคคลที่มีการจ่ายเงินช่วยเหลือสำหรับระยะเวลาการชำระหนี้ (การรายงาน) ก่อนหน้านี้เกิน 25 คน และหากองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่มีมากกว่า 25 คน การคำนวณจะต้องส่งไปยังสำนักงานสรรพากรทางอิเล็กทรอนิกส์
อย่างไรก็ตาม สถานการณ์ที่พบบ่อยกว่าคือเมื่อจำนวนพนักงานขององค์กร (IP) ที่ส่งการคำนวณเป็นศูนย์น้อยกว่า 25 คน ดังนั้นเธอสามารถส่งรายงานเป็นกระดาษได้ (มาตรา 10 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การคำนวณเบี้ยประกัน 2562: ตัวอย่างศูนย์
การคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์ที่ส่งในปี 2562 สำหรับปีที่แล้วจะถูกวาดขึ้นตามกฎเดียวกันกับ การคำนวณเป็นศูนย์ซึ่งผู้ถือกรมธรรม์ส่งมอบให้ในปี 2561 ตัวอย่างของการคำนวณเป็นศูนย์ที่คอมไพล์ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์แสดงไว้ในหน้านี้
เราขอเตือนคุณว่าในกรณีของคอมพิวเตอร์กรอกและพิมพ์การคำนวณบนเครื่องพิมพ์จะอนุญาตให้ไม่มีการกำหนดกรอบของคนรู้จักและไม่มีขีดกลางสำหรับคนรู้จักที่ยังไม่กรอกข้อมูล (ข้อ 2.21 ของขั้นตอนการกรอกข้อมูลได้รับการอนุมัติโดยคำสั่ง ของ Federal Tax Service วันที่ 10 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-11/551@)
การคำนวณเบี้ยประกัน: ศูนย์
ตามจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 04/03/2017 เลขที่ BS-4-11/6174 องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายทั้งหมดจะต้องส่ง RSV เป็นศูนย์ แม้ว่าพวกเขาจะไม่ได้ดำเนินกิจกรรมและ ไม่จ่ายเงินเดือนให้พนักงานของตน การปฏิบัติตามข้อผูกพันนี้ช่วยให้ผู้ควบคุมมั่นใจได้ว่านายจ้างจะไม่ละเมิดกฎที่ควบคุมขั้นตอนการคำนวณเงินสมทบประกันภาคบังคับ
ต้องนำเสนอการคำนวณเป็นศูนย์ไม่เพียงเพื่อแจ้งเกี่ยวกับการขาดกิจกรรมและการจ่ายเงินให้กับพนักงาน แต่ยังสะท้อนถึงระยะเวลาในการให้บริการของพนักงานด้วย (ส่วนที่ 3)ดังนั้น การส่งรายงานเป็นศูนย์ถือเป็นการแจ้งหน่วยงานด้านภาษีว่าคุณ:
- ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจในช่วงเวลารายงานที่คุณรายงาน
- ปฏิบัติตามกฎหมายปัจจุบันอย่างเต็มที่
รายชื่อองค์กรทั้งหมดที่จำเป็นต้องโอน DAM ไปยังหน่วยงานกำกับดูแลมีอยู่ในมาตรา 419 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามบรรทัดฐานนี้ พวกเขาจะต้องชำระเบี้ยประกันและยื่น DAM หน่วยงานทางเศรษฐกิจซึ่งได้จ่ายเงินและรางวัลให้กับพนักงานของตน:
- บริษัท,
- บุคคลที่ทำงานโดยไม่มีสถานะผู้ประกอบการ (ทนายความ ทนายความ ผู้ประเมินราคา ฯลฯ)
- ผู้ประกอบวิชาชีพเอกชน
ตามวรรค 7 ของศิลปะ มาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ชำระเบี้ยประกันจะต้องส่งการคำนวณไปยัง Federal Tax Service ไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน ดังนั้นจึงต้องโอนการคำนวณงวด 9 เดือน ปี 2561 ไปที่ เจ้าหน้าที่ภาษีภายในวันที่ 30 ตุลาคม
ผู้ที่ไม่ส่ง DAM เป็นศูนย์ตรงเวลาจะต้องรับผิดทางการบริหารในรูปแบบของค่าปรับ 1,000 รูเบิล (ข้อ 1 ของข้อ 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเวลาเดียวกัน หน่วยงานด้านภาษีไม่มีภาระผูกพันในการค้นหาว่าบริษัทมีกิจกรรมใดๆ หรือไม่ท่านสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างการคำนวณเบี้ยประกันราย 9 เดือนได้ตามลิงค์
แผ่นใดบ้างที่รวมอยู่ในศูนย์ RSV
คำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/ ควบคุมรูปแบบของ DAM กฎสำหรับการดำเนินการและการยื่นต่อ รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคม การคำนวณเป็นศูนย์สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2018 จัดทำในรูปแบบย่อโดยกรอกแผ่นงานต่อไปนี้:
- ชื่อเรื่อง (แผ่นที่ 1);
- ข้อมูลสรุปภาระผูกพันของผู้ชำระเบี้ยประกันภัย (ส่วนที่ 1)
- การคำนวณจำนวนเงินสมทบสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ (หมวดย่อย 1.1 ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1)
- การคำนวณจำนวนเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (หมวดย่อย 1.2 ภาคผนวก 1 ถึงหมวด 1)
- การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ (ภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1)
- ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้ประกันตน (ส่วนที่ 3)
ในแผ่นงานเหล่านี้จำเป็นต้องป้อนค่าเท่ากับศูนย์หากไม่มีตัวบ่งชี้เชิงปริมาณหรือผลรวมสำหรับคอลัมน์ใดๆ นอกจากนี้ ในตำแหน่งที่คุ้นเคยอื่นๆ (คอลัมน์ข้อความ) จะมีการใส่เครื่องหมายขีดกลางในช่องที่เกี่ยวข้อง (สำหรับ เอกสารกระดาษ) หรือปล่อยเซลล์ว่างไว้ (สำหรับเอกสารอิเล็กทรอนิกส์)
ตัวอย่างและตัวอย่าง Zero DAM งวด 9 เดือน ปี 2561
มาดูกลไกการสร้างเขื่อนเป็นศูนย์ในช่วง 9 เดือนปี 2561 กันดีกว่า:
หน้าชื่อเรื่อง
ประกอบด้วยข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับองค์กรทางเศรษฐกิจ:
- ชื่อ,
- TIN และจุดตรวจ
- รหัส OKVED
- หมายเลขโทรศัพท์สำหรับติดต่อและชื่อเต็มของผู้จัดการหรือตัวแทนทางกฎหมายของเขา
- ระยะเวลาและปีที่จัดทำเอกสาร (ในสถานการณ์ของเราเราจะใส่ "33" และ "2018" ตามลำดับ)
- จำนวนการคำนวณการปรับ (ระบุ 0 เมื่อส่งเอกสารเริ่มแรก)
- รหัสของ Federal Tax Service ที่ต้องการรายงาน
ตัวอย่างการเติม หน้าชื่อเรื่อง:
ข้อมูลสรุปภาระผูกพันของผู้ชำระเบี้ยประกันภัย (ส่วนที่ 1)
ที่ด้านบนสุดของแผ่นงานโดยการเปรียบเทียบกับหน้าชื่อเรื่องคุณควรใส่ TIN และ KPP ขององค์กรธุรกิจตามด้วยรหัส OKTMO (หน้า 010 ของการคำนวณ) จากนั้นคุณจะต้องป้อนรหัส การจำแนกงบประมาณ(เคบีเค). นอกจากนี้ในแต่ละส่วนของ ก.ล.ต. 1 ต้องป้อน BCC ตามทิศทางของการประกันภัย:
- 18210202010061010160 - สำหรับ เงินสมทบบำนาญ(หน้า 020);
- 18210202101081013160 - สำหรับ เงินช่วยเหลือทางการแพทย์(หน้า 040);
- 18210202090071010160 - เพื่อช่วยเหลือสังคมในช่วงทุพพลภาพและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร (หน้า 100)
สำหรับการบริจาคแต่ละประเภท คุณควรกรอกบรรทัดที่เกี่ยวข้องกับเดือนของไตรมาสที่รายงาน (กรกฎาคม สิงหาคม กันยายน) และยังระบุจำนวนเงินรวมของการบริจาคสำหรับไตรมาสนั้นด้วย
ตัวอย่างการกรอกส่วน 1 (สำหรับเงินสมทบบำนาญและ ประกันสุขภาพ):
ตัวอย่างการกรอกส่วน 1 (สำหรับเงินสมทบประกันสังคม):
การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ (หมวดย่อย 1.1 ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1)
เอกสารนี้แสดงข้อมูลโดยละเอียดว่าภาษีใดที่ใช้ในการคำนวณเบี้ยประกันตามระบบภาษีที่เกี่ยวข้อง: ตัวอย่างเช่น 01 - OSNO, 02 - ระบบภาษีแบบง่าย, 03 - UTII
นอกจากนี้ มีการป้อนข้อมูลต่อไปนี้:
- จำนวนพนักงานที่ต้องได้รับการประกัน (สำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินพร้อมรายละเอียดรายเดือน)
- จำนวนพนักงานที่มีการคำนวณเงินสมทบประกันค่าจ้าง รวมทั้งเมื่อเกินด้วย ขนาดสูงสุดฐาน;
- จำนวนการชำระเงินและรางวัลสะสม
- พื้นฐานในการคำนวณเงินสมทบรวมถึงเมื่อเกินจำนวนเงินสูงสุด
- จำนวนเงินสมทบที่คำนวณได้
ตัวอย่างการกรอกแผ่นเงินสมทบประกันบำนาญ:
การคำนวณจำนวนเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (หมวดย่อย 1.2 ภาคผนวก 1 ถึงหมวด 1)
เอกสารนี้มีข้อมูลที่คล้ายกับที่เรากรอกเพื่อสมทบทุนประกันบำนาญ:
- จำนวนพนักงานที่ได้รับการประกัน
- จำนวนพนักงานที่ได้รับเงินสมทบค่าจ้าง
- จำนวนเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกัน
- พื้นฐานในการพิจารณาเงินสมทบ
- จำนวนเงินสมทบที่คำนวณได้
ตัวอย่างการกรอกใบสมทบประกันสุขภาพ:
การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ (ภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1)
เอกสารนี้บันทึกข้อมูลเกี่ยวกับแอตทริบิวต์การชำระเงินซึ่งอาจเป็น: 01 - การชำระเงินโดยตรงหรือ 02 - ระบบเครดิต. ช่วงเวลานี้ขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้จ่ายผลประโยชน์ในลักษณะทางสังคม (ความเจ็บป่วยหรือการคลอดบุตร)
หากบริษัทนั้นตั้งอยู่ในเขตของสหพันธรัฐรัสเซียที่ใช้งานอยู่ โครงการนำร่องด้วยการชำระโดยตรงผ่านกองทุนประกันสังคมคุณต้องป้อนรหัส 01 หากมีการออกสิทธิประโยชน์ผ่านนายจ้างในตอนแรกแล้วจึงคืนเงินจากกองทุนประกันสังคมคุณต้องป้อนรหัส 02
นอกจากนี้ ส่วนนี้ควรแสดง:
- จำนวนพนักงานที่ต้องประกันสังคม
- จำนวนเงินเดือนและผลประโยชน์ที่คำนวณได้
- จำนวนเงินที่ไม่ขึ้นอยู่กับเบี้ยประกัน
- พื้นฐานในการพิจารณาเงินสมทบ
- จำนวนเงินสมทบที่คำนวณได้
- มีค่าใช้จ่ายเท่าไรในการชำระ ความคุ้มครองประกันภัย;
- FSS คืนเงินค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันเป็นจำนวนเท่าใด
- จำนวนเงินสมทบที่จะจ่าย
ตัวอย่างการกรอกใบเงินสมทบประกันสังคม:
ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้เอาประกันภัย (ส่วนที่ 3)
ส่วนนี้ประกอบด้วยข้อมูลเฉพาะสำหรับพนักงานแต่ละคน ดังนั้นจำนวนแผ่นงานในส่วนนี้ 3 ต้องตรงกับจำนวนพนักงาน สำหรับแต่ละบุคคลมีความจำเป็นต้องไตร่ตรอง:
- ดีบุกและ SNILS
- วันเกิด,
- ความเป็นพลเมือง
- รายละเอียดหนังสือเดินทาง
- เครื่องหมายของผู้ประกันตนในระบบประกันภัย (ตามประเภท): 1 หากพนักงานได้รับความคุ้มครอง 2 - หากไม่ได้รับการคุ้มครอง
ตัวอย่างการกรอกเอกสารเกี่ยวกับข้อมูลส่วนบุคคลของพนักงาน:
ตัวอย่างการกรอกเอกสารการชำระเงินและรางวัลพนักงาน:
ความแตกต่างที่สำคัญของการกรอก RSV เป็นศูนย์
เราแสดงรายการกฎพื้นฐานสำหรับการจัดทำ DAM โดยไม่ปฏิบัติตามปัญหาที่อาจเกิดขึ้นกับการส่งรายงาน:
- สามารถส่งเอกสารในรูปแบบกระดาษได้หากจำนวนพนักงานในบริษัทไม่เกิน 25 คน มิฉะนั้นจำเป็นต้องส่ง DAM อิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคม
- แผ่นการคำนวณที่ส่งมาทั้งหมดจะต้องลงนามโดยหัวหน้าองค์กรโดยระบุวันที่ DAM เสร็จสมบูรณ์
- แม้ว่าศูนย์ DAM จะมีข้อมูลเกี่ยวกับการประกันภัยอยู่ในกองทุน แต่จะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนของบริษัท ความจริงก็คือตั้งแต่ปี 2560 เป็นหน่วยงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางที่ดูแลข้อมูลนี้เนื่องจากในระดับกฎหมายได้รับสิทธิ์ในการควบคุมการชำระเงินทางการเงินเหล่านี้
- เอกสาร RSV จะต้องมีการเรียงลำดับหมายเลขอย่างต่อเนื่อง โดยเริ่มจากหน้าชื่อเรื่อง
- ข้อมูลถูกกรอกจากซ้ายไปขวา
- มารายงานตัว บนกระดาษใช้หมึกสีน้ำเงิน สีม่วง หรือสีดำ
- ตัวบ่งชี้ตัวเลขจะแสดงโดยไม่มีการปัดเศษ: ในรูเบิลและโกเปค
- ห้ามกรอกเอกสารสองด้าน
- ใน RSV ไม่อนุญาตให้มีรอยเปื้อน การลบออก และการแก้ไขด้วยน้ำยาลบคำผิด
มาสรุปกัน
RSV เป็นศูนย์สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2018 จะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service แม้ว่าผู้ถือกรมธรรม์จะไม่มีกิจกรรมใดๆ และไม่มีการรับเงินเดือน (การชำระเงิน) ในช่วงระยะเวลารายงานก็ตาม RSV-nulevka มีองค์ประกอบที่สั้นลง:
- หน้าชื่อเรื่อง,
- ส่วน 1,
- ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ปรับ 1 ถึงส่วน 1,
- คำคุณศัพท์ 2 ถึงวินาที 1,
- ส่วน 3.
จำเป็นต้องส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์ไปยัง Federal Tax Service ในปี 2560 หรือไม่ เจ้าหน้าที่ภาษีมีสิทธิ์จริง ๆ ที่จะบล็อกบัญชีปัจจุบันเนื่องจากไม่สามารถส่งได้หรือไม่ การรายงานเป็นศูนย์? ส่วนใดของการคำนวณศูนย์ที่ต้องดำเนินการให้เสร็จสิ้น มีการชี้แจงอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับปัญหาเหล่านี้หรือคุณควรปรึกษาผู้ตรวจของคุณ? คุณจะพบแนวคิดเกี่ยวกับหัวข้อนี้ในบทความนี้ และคุณยังสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างการคำนวณเป็นศูนย์ได้อีกด้วย
ศูนย์ RSV-1 จนถึงปี 2560
จนถึงปี 2560 บริษัทประกันทั้งหมด (บริษัท และผู้ประกอบการรายบุคคล) จำเป็นต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันในรูปแบบ RSV-1 ไปยังแผนกอาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย การคำนวณเป็นรายงานเบี้ยประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพซึ่งคำนวณจากการจ่ายเงินให้กับพนักงาน
ในบางกรณี องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ดำเนินการหรือไม่ได้จ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานด้วยเหตุผลหลายประการ อย่างไรก็ตามจดหมายของกระทรวงแรงงานของรัสเซียลงวันที่ 29 กันยายน 2557 ฉบับที่ 17-4/OOG-817 ระบุว่าหากผู้ถือกรมธรรม์ไม่ชำระเงินหรือจ่ายค่าตอบแทนใด ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคล RSV-1 ยังคงต้องมี ส่ง. เพื่อระบุว่าผู้ถือกรมธรรม์ไม่มีภาระผูกพันในการชำระเบี้ยประกันภัย นอกจากนี้หากคุณปฏิบัติตามคำแนะนำของกระทรวงแรงงานจนถึงปี 2560 จะต้องส่งการคำนวณเป็นศูนย์ให้กับผู้อำนวยการผู้ก่อตั้งเพียงคนเดียวที่ไม่ได้รับเงินเดือน เราได้กล่าวถึงประเด็นเหล่านี้แล้ว เช่น ในบทความ “”
สำหรับข้อมูลของคุณ
การยื่น RSV-1 เป็นศูนย์ก่อนปี 2560 ก็ไม่ต่างจากการส่ง RSV-1 ที่มีค่าไม่เป็นศูนย์ สิ่งเดียวคือเมื่อส่ง "ศูนย์" บางครั้งพนักงานกองทุนก็ขอให้แนบไปกับมัน หมายเหตุอธิบายที่จะอธิบาย ค่าศูนย์เช่น โดยไม่รู้กิจกรรม
รูปแบบการชำระเงินใหม่ตั้งแต่ปี 2560
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 แบบฟอร์ม RSV-1 ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญเมื่อวันที่ 16 มกราคม 2014 ฉบับที่ 2p ถูกยกเลิก ครั้งสุดท้ายที่นักบัญชีรายงานโดยใช้แบบฟอร์ม RSV-1 คือปี 2559
ตั้งแต่ปี 2017 เบี้ยประกัน (ยกเว้นเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ) อยู่ภายใต้การดูแลของหน่วยงานด้านภาษี สำหรับช่วงเริ่มต้นตั้งแต่ไตรมาสแรกของปี 2560 จะต้องส่งการคำนวณเงินสมทบประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับ ประกันสังคม และสุขภาพไปยังสำนักงานสรรพากร รูปแบบการคำนวณเป็นแบบใหม่ทั้งหมด ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-11/551
ใครบ้างที่ต้องส่งการชำระเงินไปยัง Federal Tax Service ในปี 2560
การคำนวณเบี้ยประกันในปี 2560 ตาม กฎทั่วไปผู้ถือกรมธรรม์ทุกคนมอบ:
- องค์กรและของพวกเขา แยกหน่วย;
- บุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการ
- หัวหน้าครัวเรือนชาวนา (ฟาร์ม)
ผู้ที่มีผู้ประกันตนทั้งหมดจะต้องส่งการคำนวณไปยังสำนักงานสรรพากร ได้แก่:
- พนักงานที่ทำงานตามสัญญาจ้างงาน
- ผู้อำนวยการทั่วไปเป็นผู้ก่อตั้ง แต่เพียงผู้เดียว
- บุคคล - ผู้ดำเนินการภายใต้สัญญาทางแพ่ง (เช่นสัญญาหรือข้อตกลงการบริการ)
แบบฟอร์มศูนย์: คุณจำเป็นต้องกรอกหรือไม่?
ในปี 2560 จะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันเพียงครั้งเดียวไปยัง Federal Tax Service ไม่ว่าองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะใช้งานในช่วงเวลารายงานหรือไม่ก็ตาม และไม่สำคัญว่าผู้ประกันตนจะได้รับค่าจ้างและเงินอื่น ๆ หรือไม่ก็ตาม นี่คือความเห็นของพนักงาน Federal Tax Service บางคนที่เราสัมภาษณ์ทางโทรศัพท์ ส่วนใหญ่มักจะอ้างถึงวรรค 1 ของมาตรา 419 รหัสภาษี RF และข้อ 1.1 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551
ผู้เชี่ยวชาญของเราหันไปใช้บทบัญญัติที่กำหนดของการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบและสังเกตเห็นว่าพวกเขาพูดถึงเฉพาะผู้จ่ายเบี้ยประกันที่ชำระเงินและรางวัลให้กับบุคคลเท่านั้น:
ข้อ 1 ของมาตรา 419 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
“ผู้จ่ายเบี้ยประกันคือบุคคลที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่นแก่บุคคล:
- องค์กร;
- ผู้ประกอบการรายบุคคล
- บุคคลที่ไม่ใช่ ผู้ประกอบการแต่ละราย
ข้อ 1.1 ขั้นตอนการกรอกการคำนวณเงินสมทบ
ดังนั้นในความเห็นของเรา ไม่จำเป็นต้องคำนวณเบี้ยประกันเป็นศูนย์ในปี 2560 หากจำนวนเงินสมทบที่ต้องชำระเป็นศูนย์และเมื่อไม่มีรายการคงค้างและการชำระเงินเพื่อประโยชน์ของบุคคล อันที่จริงในสถานการณ์เช่นนี้ องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้จ่ายเบี้ยประกัน อย่างไรก็ตาม เราทราบว่าจนถึงขณะนี้ยังไม่มีคำชี้แจงอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับความจำเป็นในการส่งการคำนวณที่ไม่มีตัวบ่งชี้ในปี 2017 ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสมเหตุสมผลที่ผู้มีส่วนได้เสียจะต้องติดต่อหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนเพื่อขอข้อมูลที่เกี่ยวข้อง จากนั้นจึงทำการตัดสินใจอย่างมีข้อมูล
หากบริษัทมีเพียงผู้จัดการ
จำเป็นต้องส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์ในปี 2560 หรือไม่หากองค์กรมีเพียงผู้อำนวยการทั่วไปและบริษัทไม่ได้ดำเนินธุรกิจและไม่ออกเงินเดือน? จากข้อมูลของเรา เจ้าหน้าที่ภาษีท้องถิ่นมั่นใจว่าจำเป็นต้องส่งการคำนวณในสถานการณ์เช่นนี้ แต่ทำไม? ท้ายที่สุดแล้วไม่มีข้อกำหนดโดยตรงในการส่งการคำนวณหากองค์กรไม่ได้ดำเนินการและไม่ได้ออกค่าจ้างในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ควรตระหนักว่านักบัญชีบางคนชอบที่จะ "ไม่ประสบปัญหา" และส่งการคำนวณเป็นศูนย์รายไตรมาสเพื่อไม่ให้องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายตกอยู่ในความเสี่ยง นอกจากนี้ ผู้ตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลางบางรายยังให้คำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรแก่ผู้ถือกรมธรรม์ว่าเหตุใดพวกเขาจึงต้องส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์ ลองแสดงคำพูดจากการตอบกลับของการตรวจสอบอย่างใดอย่างหนึ่ง:
จากคำอธิบายของ Federal Tax Service เกี่ยวกับ "ศูนย์คะแนน"
ตามข้อ 1.1 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551 การคำนวณเบี้ยประกันในปี 2560 จะถูกกรอกโดยผู้ชำระค่าเบี้ยประกันหรือตัวแทนของพวกเขา ได้แก่บุคคลที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่นแก่บุคคล (องค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล บุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล)
ในเวลาเดียวกันตามมาตรา 7 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 15 ธันวาคม 2544 ฉบับที่ 167-FZ “ เกี่ยวกับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับใน สหพันธรัฐรัสเซีย"และมาตรา 10 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2553 เลขที่ 326-FZ "เกี่ยวกับการประกันสุขภาพภาคบังคับในสหพันธรัฐรัสเซีย" ผู้ประกันตนคือโดยเฉพาะผู้ที่ทำงานภายใต้สัญญาจ้างงานรวมถึงหัวหน้าองค์กรที่เป็นเพียงคนเดียว ผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) องค์กรสมาชิก เจ้าของทรัพย์สินหรือภายใต้ข้อตกลงกฎหมายแพ่ง หัวข้อคือการปฏิบัติงานและการให้บริการ
ตามมาตรา 6 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 16 กรกฎาคม 2542 ฉบับที่ 165-FZ“ บนพื้นฐานของการประกันสังคมภาคบังคับ” ผู้ประกันตนเป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียเช่นเดียวกับ พลเมืองต่างประเทศและบุคคลไร้สัญชาติที่ทำงานภายใต้สัญญาจ้างงาน บุคคลที่หางานทำโดยอิสระ หรือพลเมืองประเภทอื่นที่มีความสัมพันธ์ภายใต้การประกันสังคมภาคบังคับตาม กฎหมายของรัฐบาลกลางสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับบางประเภทหรือตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม
ดังนั้นจึงควรตระหนักว่าผู้จ่ายเบี้ยประกัน - บุคคลที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคล - จะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันเพียงครั้งเดียว ในเวลาเดียวกันในบรรดาผู้ประกันตนในระบบบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพผู้จัดการจะได้รับการเสนอชื่อโดยตรง - ผู้ก่อตั้งองค์กรเพียงคนเดียว สัญญาจ้างงานไม่ได้สรุปกับผู้อำนวยการทั่วไป - ผู้ก่อตั้ง แต่เพียงผู้เดียว (ผู้เข้าร่วมผู้ถือหุ้น) และองค์กรไม่จำเป็นต้องรับและจ่ายเงินเดือนให้เขา สิ่งนี้ตามมาจากวรรค 1 ของมาตรา 135 วรรค 2 ของมาตรา 145 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย
จากนี้เราสามารถสรุปได้ว่าหากองค์กรมีผู้อำนวยการทั่วไป - ผู้ก่อตั้งเพียงคนเดียวที่ ค่าจ้างไม่จ่ายก็ต้องคำนวณเบี้ยประกันด้วยเพราะว่า เขาเป็นผู้ประกันตน
หากไม่ได้ส่งการคำนวณเป็นศูนย์: ความเสี่ยงคืออะไร?
ตอนนี้เรามาพูดถึงความเสี่ยงที่รอบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายอยู่ หากพวกเขาไม่ส่งการคำนวณสำหรับการบริจาคเป็นศูนย์
การปิดกั้นบัญชีปัจจุบัน
การคำนวณเบี้ยประกันไม่ได้ การคืนภาษี. นี่เป็นการรายงานประเภทอิสระ (วรรค 7 วรรค 1 บทความ 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นให้ทำการบล็อกการดำเนินการโดย บัญชีธนาคารบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับการยื่นการชำระเงินครั้งเดียวก่อนเวลาอันควร - ผิดกฎหมาย นี่เป็นการระบุโดยตรงในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 มกราคม 2017 ฉบับที่ 03-02-07/1/556
แต่น่าเสียดายที่รัฐบาลกลาง บริการด้านภาษีรัสเซียมีแนวทางตรงกันข้าม เจ้าหน้าที่ภาษีเชื่อว่าผู้ตรวจการในพื้นที่มีสิทธิ์ที่จะระงับบัญชีธนาคารสำหรับการชำระเบี้ยประกันล่าช้า พวกเขาอ้างถึงวรรค 11 ของมาตรา 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามความเห็นของพวกเขากฎนี้ทำให้สามารถคำนวณเงินสมทบเพื่อการคืนภาษีได้
ปรากฎว่าตำแหน่งของกระทรวงการคลังรัสเซียและสำนักงานภาษีของรัฐบาลกลางขัดแย้งกันโดยสิ้นเชิง อย่างไรก็ตามเราเชื่อว่าหากไม่มีการเปลี่ยนแปลงในอนุวรรค 1 ของวรรค 3 ของมาตรา 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและไม่ได้ระบุโดยตรงว่าการเคลื่อนไหวในบัญชีสามารถ "หยุด" สำหรับการชำระเบี้ยประกันได้ จากนั้นองค์กรและ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีเหตุผลที่จะคัดค้านการบล็อกบัญชี
หากเราพึ่งพาตำแหน่งของ Federal Tax Service อย่างเต็มที่ เห็นได้ชัดว่าหน่วยงานด้านภาษีจะหยุดบัญชีเนื่องจากความล้มเหลวในการส่ง เหนือสิ่งอื่นใด คือศูนย์การคำนวณเบี้ยประกันในปี 2560
ค่าปรับ
หาก บริษัท จ่ายเงินสมทบล่าช้าผู้ตรวจสอบอาจเรียกเก็บค่าปรับตามมาตรา 119 ของรหัสภาษี มันจะเป็น 5% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระในช่วงสามเดือนที่ผ่านมา ในแต่ละเดือนที่เต็มจำนวนหรือที่ไม่สมบูรณ์ แต่ไม่สามารถ:
- มากกว่า 30% ของจำนวนเงินสมทบสำหรับการชำระล่าช้าในช่วงสามเดือนที่ผ่านมา
- น้อยกว่า 1,000 รูเบิล หากการบริจาคทั้งหมดถูกโอนตรงเวลา
ในสถานการณ์นี้ เรากำลังพิจารณาปัญหาการนำเสนอการคำนวณเป็นศูนย์: จำนวนเงินสมทบสำหรับการคำนวณเหล่านั้นเท่ากับศูนย์ สำหรับการคำนวณดังกล่าวมีแนวโน้มว่าจะมีการเรียกเก็บค่าปรับขั้นต่ำ - 1,000 รูเบิลเนื่องจากเป็นไปไม่ได้เลยที่จะคำนวณค่าปรับเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ต้องชำระ
ตัวอย่างการคำนวณเป็นศูนย์
สมมติว่าองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายตัดสินใจที่จะไม่รับความเสี่ยง และเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานแต่ละรอบ ให้ส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์ไปยัง Federal Tax Service แต่จะเติมยังไง. เครื่องแบบใหม่? ควรรวมส่วนใดของแบบฟอร์มไว้ในเลขศูนย์? เป็นไปได้ไหมที่จะใส่ศูนย์และขีดกลางทุกที่? ยังไม่มีคำอธิบายอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับเรื่องนี้ ดังนั้นเราจะพยายามหาคำตอบด้วยตัวเอง
ดังนั้นขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันจึงได้รับการอนุมัติ คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551 กำหนดให้ผู้ชำระเบี้ยประกันทุกคนต้องกรอกหน้าชื่อเรื่อง ส่วนที่เหลือ ส่วนย่อย และการสมัครจะขึ้นอยู่กับสถานการณ์ (ความพร้อมในการชำระเงิน อัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง ฯลฯ) ตามมาจากย่อหน้าที่ 2.2 – 2.8 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณ
ใครเป็นผู้กรอกส่วนใดของการคำนวณ? | |
---|---|
แผ่นงาน (ส่วน) | ใครกรอกมา. |
หน้าชื่อเรื่อง | กรอกทุกอย่าง |
เอกสาร “ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล” | กรอกโดยบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลและไม่ได้ระบุ TIN ของตนในการคำนวณ |
ส่วนที่ 1 ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวก 1 และ 2 ถึงส่วนที่ 1 ส่วนที่ 3 | ทุกองค์กรและผู้ประกอบการที่จ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคล |
ส่วนที่ 2 และภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 2 | หัวหน้าฟาร์มชาวนา |
ส่วนย่อย 1.3.1, 1.3.2, 1.4 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการที่จ่ายเงินสมทบในอัตราเพิ่มเติม |
ภาคผนวก 5–8 ของส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการที่ใช้อัตราภาษีลดลง |
ภาคผนวก 9 ถึงส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการที่จ่ายเงินรายได้ให้กับพนักงานชาวต่างชาติหรือพนักงานไร้สัญชาติที่พำนักอยู่ในรัสเซียเป็นการชั่วคราว |
ภาคผนวก 10 ถึงส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการจ่ายเงินรายได้ให้กับนักศึกษาที่ทำงานเป็นทีมนักศึกษา |
ภาคผนวก 3 และ 4 ของส่วนที่ 1 | องค์กรและผู้ประกอบการที่มีค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันสังคมภาคบังคับ นั่นคือพวกเขาจ่ายเงิน สวัสดิการวันลาป่วย, สวัสดิการเด็ก ฯลฯ |
หากเรากำลังพูดถึงการชำระเบี้ยประกันเป็นศูนย์ก็จะถือว่าไม่มีการจ่ายเงินหรือรางวัลเพื่อประโยชน์ของบุคคล หากเป็นเช่นนั้น จำเป็นต้องส่งเฉพาะหน้าชื่อเรื่อง (ไม่มีส่วน) ไปยัง Federal Tax Service ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณเป็นศูนย์หรือไม่ เป็นไปได้มากว่าหน่วยงานด้านภาษีไม่จำเป็นต้องมีหน้าชื่อเรื่องเนื่องจากไม่มีหน้าใดเลย ข้อมูลที่เป็นประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบ ดังนั้นเราจะไม่พิจารณาตัวเลือกนี้
มาดูรูปแบบที่จำเป็นสำหรับการส่งการคำนวณเบี้ยประกันในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551 รูปแบบระบุว่าต้องมีองค์ประกอบ "นามสกุล" และ "ชื่อ" ของบุคคลในส่วนที่ 3
ดังนั้นปรากฎว่าการส่งการคำนวณที่ว่างเปล่าโดยสมบูรณ์โดยไม่มีบุคคลใดบุคคลหนึ่งนั้นไม่มีประโยชน์ มันจะไม่ผ่านการควบคุมรูปแบบตรรกะ สันนิษฐานได้ว่าการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์ที่ส่งไปยัง Federal Tax Service ในปี 2560 ควรมีบุคคลอย่างน้อยหนึ่งคน นี่อาจเป็นผู้ก่อตั้งซึ่งเป็นผู้อำนวยการทั่วไป (แม้ว่าเขาจะไม่มีสัญญาจ้างงานและไม่ได้รับค่าตอบแทนจากองค์กรก็ตาม) เรามายกตัวอย่างที่เป็นไปได้ของการเติมจากสถานการณ์ที่คล้ายกัน
สถานการณ์
ไม่มีพนักงานหรือผู้รับเหมาที่ Utochka LLC ไม่มีการชำระเงินให้กับบุคคลในไตรมาสที่ 1 ปี 2017 ในเวลาเดียวกันองค์กรมีผู้ก่อตั้งเพียงคนเดียวซึ่งเป็นผู้อำนวยการทั่วไป - Lev Sergeevich Petrov เขายังไม่ได้รับการชำระเงินใดๆ และบริษัทเองก็ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมใดๆ เลย ไม่มีแม้แต่การทำธุรกรรมทางบัญชี อย่างไรก็ตาม นักบัญชีต้องการส่งการคำนวณเป็นศูนย์สำหรับบริษัทนี้ สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 เพื่อปกป้องบริษัทจากค่าปรับ จะกรอกได้อย่างไร?
หากเราตกลงกันว่าควรมีผู้อำนวยการทั่วไปอย่างน้อยหนึ่งคนในการคำนวณ องค์ประกอบของการคำนวณที่เป็นศูนย์อาจเป็นดังนี้:
- หน้าชื่อเรื่อง;
- ส่วนที่ 1 “ สรุปภาระผูกพันของผู้ชำระเงินสำหรับเบี้ยประกัน”;
- ภาคผนวก 1 “การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพในส่วนที่ 1”;
- หมวดย่อย 1.2 “การคำนวณเงินสมทบสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ”;
- ภาคผนวก 2 “การคำนวณจำนวนเบี้ยประกันภาคบังคับ ประกันสังคมในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรตามมาตรา 1";
- ส่วนที่ 3 “ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้ประกันตน” (และส่วนย่อย 3.2 และ 3.2.2)
นี่คือตัวอย่างการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์ในสถานการณ์เช่นนี้: ในตัวบ่งชี้ทั้งหมดและตัวเลขเราจะใส่ศูนย์และขีดกลาง (หากการคำนวณเป็นแบบ "บนกระดาษ") ส่วน ผู้อำนวยการทั่วไปจากนั้นเราจะแสดงในส่วนที่ 3:
ถัดไป คุณสามารถส่งตัวอย่างการคำนวณค่าเบี้ยประกันที่เป็นศูนย์ที่กรอกครบถ้วนซึ่งส่งไปยังสำนักงานสรรพากรในปี 2560 อย่างไรก็ตาม โปรดทราบว่าตำแหน่งของเจ้าหน้าที่ (ถ้ามี) อาจแตกต่างจากที่กล่าวมาข้างต้น
เมื่อองค์กรไม่ดำเนินการในระหว่างปีและไม่จ่ายค่าจ้างให้กับพนักงาน หน่วยงานด้านภาษีกำหนดให้ต้องรายงานค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์ ในบทความนี้เราจะดูรายละเอียดว่าใครต้องส่งและวิธีกรอกรายงานเบี้ยประกันเป็นศูนย์ในปี 2561
ใครต้องยื่นชำระเบี้ยประกันภัย?
ภาระผูกพันในการส่งการคำนวณเบี้ยประกันถูกกำหนดให้กับ:
- องค์กร (รวมถึงบริษัทต่างชาติที่ดำเนินงานในรัสเซีย) รวมถึงหน่วยงานที่แยกจากกันขององค์กร
- ผู้ประกอบการที่ชำระเงินให้กับบุคคล
ในกรณีนี้จะนำเสนอการคำนวณโดยไม่คำนึงถึงสถานะของผู้ประกันตนที่บุคคลดังกล่าวจ่ายค่าตอบแทนให้ ได้แก่
- พนักงานที่พวกเขาทำสัญญาด้วย สัญญาจ้างงาน;
- ผู้อำนวยการทั่วไป (ผู้ก่อตั้งคนเดียว);
- บุคคลที่ได้ทำสัญญาทางแพ่งด้วยเช่นสัญญาสัญญาการให้บริการ
ลองพิจารณาองค์กรและผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานและระงับกิจกรรมของตน หน่วยงานด้านภาษีจะให้คำชี้แจงเกี่ยวกับปัญหานี้ พวกเขาดำเนินการจากข้อเท็จจริงที่ว่าเมื่อลงทะเบียนองค์กรจะได้รับสถานะเป็นนายจ้างดังนั้นพวกเขาจึงต้องจัดทำรายงานแม้ว่าพวกเขาจะไม่ได้ดำเนินกิจกรรมและไม่มีพนักงานก็ตาม
สำคัญ! แม้ว่าองค์กรจะไม่มีพนักงานและไม่ได้ดำเนินธุรกิจ แต่ก็ต้องส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์ ข้อกำหนดนี้ใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบการ พวกเขาจะต้องส่งการคำนวณเป็นศูนย์หากมีพนักงานที่ไม่ได้รับค่าจ้าง
สำหรับผู้ประกอบการแล้ว สถานการณ์กับพวกเขาค่อนข้างแตกต่างออกไป ผู้ประกอบการจะต้องส่งรายงานเฉพาะเมื่อมีพนักงานเท่านั้น แต่ในบางกรณีผู้ประกอบการยังคงต้องส่งรายงานเป็นศูนย์ ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการรายบุคคลมีพนักงาน แต่เนื่องจากเขาลาพักร้อนด้วยค่าใช้จ่ายของตัวเอง ในกรณีนี้ คุณยังคงต้องจัดทำรายงาน แต่จะเป็นศูนย์เท่านั้น ท้ายที่สุดแม้ว่าพนักงานจะไม่ได้รับรายได้ แต่จะได้รับเพียงผลประโยชน์ แต่เขาก็ยังเป็นผู้ประกันตน
หากองค์กรมีผู้ก่อตั้งหนึ่งคนเป็นผู้อำนวยการ
แม้ว่าผู้อำนวยการจะไม่ได้ทำสัญญาจ้างงาน แต่ความสัมพันธ์ในการจ้างงานก็เกิดขึ้นกับเขา ในกรณีนี้ในบรรทัด 010 ของ 1.1 และ 1.2 ของส่วนย่อย 2 ของแอปพลิเคชันระบุจำนวนผู้ประกันตนนั่นคือ 1 บรรทัดที่เหลือควรเป็นศูนย์ หากไม่ได้กรอกส่วนที่ 3 รายงานจะไม่ได้รับการยอมรับ ดังนั้นในบรรทัดที่ 160-180 ของหัวข้อย่อย 3.1 ระบุ - 1
กำหนดเวลาในการส่งการคำนวณเป็นศูนย์
สำคัญ! หากคุณไม่คำนวณเบี้ยประกันตรงเวลา องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกปรับ 1,000 รูเบิล
ขั้นตอนการกรอกการคำนวณเป็นศูนย์
แบบฟอร์มการคำนวณเป็นศูนย์จะใช้เหมือนกับการกรอกการคำนวณด้วยตัวบ่งชี้นั่นคือแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติเมื่อวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551@ นอกจากหน้าชื่อเรื่องแล้ว ยังมีการกรอกส่วนต่างๆ ดังนี้:
- ส่วนที่ 1: มีการระบุ BCC สำหรับการบริจาค บรรทัดที่เหลือจะเต็มไปด้วยศูนย์และขีดกลาง หากกรอกรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ ไม่จำเป็นต้องป้อนศูนย์หรือขีดกลางในเซลล์ว่าง
- ส่วนที่ 1 ภาคผนวก 1 หัวข้อย่อย 1.1 และ 1.2: จำนวนลูกจ้างผู้ประกันตนด้านการแพทย์และ ประกันบำนาญ. หากไม่มีพนักงาน ระบบจะป้อนเลขศูนย์
- ส่วนที่ 1 ภาคผนวก 2: ระบุจำนวนผู้ประกันตนภายใต้การประกันสังคม
- ส่วนที่ 3 หัวข้อย่อย 3.1: ชื่อเต็ม INN, SNILS สำหรับพนักงานที่มีการสรุปสัญญาการจ้างงานและข้อตกลงสัญญา บรรทัด 160-180 มีข้อมูลเกี่ยวกับว่าพนักงานได้รับการประกันหรือไม่ ขึ้นอยู่กับสิ่งนี้ โดยระบุเครื่องหมาย 1 หรือ 2
วิธีการจัดให้มีการชำระบัญชีเป็นศูนย์
คุณสามารถให้การคำนวณเป็นศูนย์ได้ทั้งทางอิเล็กทรอนิกส์หรือในรูปแบบกระดาษ ข้อกำหนดในการส่งรายงานในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้นใช้กับองค์กรที่มีพนักงานมากกว่า 25 คน คุณสามารถส่งการคำนวณบนกระดาษได้ด้วยวิธีต่อไปนี้:
- โดยส่วนตัวแล้วสามารถทำได้โดยผู้จัดการหรือบุคคลที่มีหนังสือมอบอำนาจที่เหมาะสม
- ทางไปรษณีย์ในกรณีนี้จดหมายจะถูกส่งพร้อมคำอธิบายสิ่งที่แนบมาและการแจ้งการจัดส่ง