부채에 대하여 

개인소득세 신고서를 제출해야 하는 시기. 개인소득세 신고서를 세무서에 제출합니다. 세무사에게 그러한 기록이 없으면 어떻게 됩니까?

신고기간과 관련된 증명서의 특징은 어떻게 표시되며, 특별신고기간을 고려하지 않고 다양한 특징을 지닌 증명서를 제출한 고용주의 물질적 손실 규모는 얼마나 됩니까?

재무부는 세법 109조 "개인에게 범죄 행위에 대한 책임을 묻지 못하는 상황"을 개정하는 법안을 준비했습니다. 세금 위반».

이에 복지부는 헌법재판소 제6-P호를 시행하기로 결정했다. 개인 소득세를 늦게 납부했지만 위반 사항이 발견되기 전에 이를 제거한 세무사가 세무 당국, 납세 의무 면제 권리를 박탈해서는 안됩니다.

개입을 배제하는 새로운 상황으로 러시아 연방 조세법 제109조 1항을 보완하는 것이 제안되었습니다. 세무사러시아 연방 조세법 제123조에 규정된 조세 위반 행위에 대한 책임이 다음과 같이 세무 당국에 제출된 경우 고정 된 시간정보가 반영되지 않거나 불완전하게 반영되었다는 사실이 없고 예산으로 이전될 세액을 과소평가하는 오류가 없는 경우 신뢰할 수 있는 정보가 포함된 개인 소득세 계산. 그러나 세무 대리인이 세액의 시기적절한 양도 사실이나 방문 약속을 세무 당국이 인지한 순간까지 누락된 세금 금액과 해당 벌금을 양도해야 한다는 조건이 충족되어야 합니다. 세무조사해당 세금 기간 동안.

저것들. 6-NDFL 양식을 제출하기 전에 개인 소득세를 양도하면 세무 대리인이 벌금을 부과할 수 없습니다. 물론, 미납의 의도성이 입증되지 않는 한.

이러한 개정은 개인 소득세 양도가 하루라도 늦어지면 벌금이 부과되기 때문에 기뻐할 수밖에 없습니다.

5월에 발생 및 지급된 휴가 수당 금액과 개인 소득세 양도가 부분적으로 5월에, 부분적으로 6월에 6-NDFL 계산에 반영되는 방법은 무엇입니까? 한 분기에 발생하고 다른 분기에 지급된 급여를 6-NDFL 계산에 반영하는 방법은 무엇입니까?

2월~3월에 일부 개인은 은행으로부터 코드 4800에 따른 소득 금액과 개인 소득세를 나타내는 2-NDFL 형식의 소득 증명서를 받았습니다. 무슨 뜻이에요? 세금이 발생한 이유는 무엇입니까? “서기”는 그러한 문서를 받을 때 무엇을 해야 하는지 알려줄 것입니다.

여름이 다가오고 있으므로 휴가 수당, 재정 지원, 선물, 배당금, 자녀 수당, 직원 해고시 다양한 지급 및 보상, 부채 면제 금액이 6-NDFL 양식에 어떻게 반영되는지 예를 살펴 보겠습니다. 2017년 1분기 기준.

2017년 1분기 6-NDFL 계산을 조정하는 방법은 무엇입니까? 어떤 오류를 수정해야 합니까? 조정 통지서를 보내려면 연방세청이 필요합니까? 귀하의 질문에 답변해 드리겠습니다.

모든 사람은 주로부터 돈을 돌려받을 권리가 있습니다. 납부한 세금의 일부를 환급합니다. 예를 들어, 주택을 구입하고 교육이나 치료 비용을 지불한 경우 세금의 일부를 반환할 수 있습니다. 공제를 받으려면 다음과 같은 권리를 확인하는 서류 패키지를 수집해야 합니다. 이 공제을 클릭하고 3-NDFL 선언을 작성하세요.

실시간부터 데스크 감사 3-NDFL은 조사관이 소득세를 얼마나 빨리 신고할 수 있는지 및/또는 납부자가 지난 해 소득을 얼마나 정확하게 신고했는지에 따라 달라집니다. 그러므로 고려해 봅시다 이 질문자세한 내용은.

12월 급여가 2017년 1월에 지급된 경우, 2017년 1분기 6개인 소득세 계산에 이 연산을 어떻게 반영합니까? 보고서 섹션 2에 이 지급액을 표시하는 방법은 무엇입니까? 귀하의 질문에 답변하고 샘플을 제공해 드리겠습니다.

2017년에 개인에게 과세 소득을 발생한 조직 및 개인 기업가는 늦어도 2017년 5월 2일까지 2017년 1분기에 대한 6-NDFL 형식의 계산서를 연방세청에 제출해야 합니다. 승인됐나요? 새로운 형태계산? 2016년 1월에 지급된 2016년 12월 임금을 계산에 어떻게 반영하나요? 계산에서 2016년 연간 보너스를 수정하는 방법은 무엇입니까? 2017년 3월 급여가 섹션 2에 속합니까? 이러한 질문과 기타 질문에 답해 봅시다.

2017년 4월 3일 월요일, 모든 고용주는 2-NDFL 인증서 외에도 2016년 6-NDFL 양식을 검사관에게 보내야 합니다. 지난 한 해 동안 기업들은 이 새로운 양식을 작성하느라 바빴습니다. 하지만 1년 내내 처음으로 응시하게 됩니다. 한편, 이와 관련하여 연간 형태 6-NDFL 별도의 질문이 있습니다. 이에 대한 답변은 이 핫 토픽 형식에 있습니다. 최신 설명러시아 연방 국세청을 대신하여. 주제 끝에는 보너스가 있습니다: 러시아 연방 국세청에서 보낸 "진정" 편지입니다.

Novgorod 지역의 연방 세금 서비스 부서는 3-NDFL 및 2-NDFL 양식에 어떤 변경 사항이 적용되었는지에 대해 이야기했습니다.

2016년 세금 기간 보고서부터 시작하여 2016년 10월 10일자 러시아 연방세청의 명령에 따라 승인된 업데이트된 양식이 제공됩니다. ММВ-7-11/552@.

세법의 변경 사항을 고려하여 양식이 수정되었습니다. 세금 환급 3-NDFL, 작성 절차 및 전자 형식으로 표시되는 형식.

그래서 특히, 새로운 에디션섹션 2 "계산"에 명시되어 있습니다. 과세 기준세율 (001)로 과세되는 소득에 대한 세액”, 시트 B “외부 소득으로부터의 소득 러시아 연방...”, 시트 D2 “재산 계산 세금 공제재산 판매로 인한 소득", 시트 3 "과의 거래로 인한 과세 소득 계산 증권…».

일부 설명은 선언의 다른 시트에 포함되어 있습니다. 예를 들어 시트 E1 "표준 및 세금 공제 계산"에서 2016년부터 자녀에 대한 공제는 납세자의 소득이 있는 달까지 제공되며 13%의 세율로 과세됩니다. , 350,000 루블을 초과합니다).

'의무자'로 분류된 국민은 늦어도 2017년 5월 2일까지 신고서를 제출해야 합니다. (2017년 4월 30일은 휴무일입니다.) 표준세, 사회세, 재산세(주택 구입 시), 투자세 공제를 받으려면 신고서 제출에 기한이 없습니다.

세금 신고서 3-NDFL은 개인 소득 증명서(2-NDFL 양식)를 기준으로 개인이 작성합니다.

세무 대리인인 모든 조직은 양식 2-NDFL을 작성해야 합니다. 이는 Art의 단락 2에 따릅니다. 230 러시아 연방 세금 코드. 보고서는 종이나 서면으로 제출할 수 있습니다. 전자 형식. 소득을 받은 직원 수가 10명을 초과하지 않는 경우에만 종이 문서가 허용됩니다.

인증서를 작성하려면 개인 소득세 회계를 위한 특별 등록부에서 정보를 가져옵니다. 동시에 공제 및 소득에 대한 데이터는 루블과 코펙에 반영되며 세금 금액은 루블로만 표시됩니다. 이 경우 50코펙 이하의 금액은 폐기되고, 50코펙 이상의 금액은 가장 가까운 정수로 반올림됩니다.

코드 230조 2항에 따르면, 일반 규칙인증서 제출 마감일은 보고 연도의 다음 연도 4월 1일입니다. 올해 날짜는 토요일이므로 늦어도 2017년 4월 3일까지 서류를 제출해야 합니다. 어떤 이유로 고용주가 개인소득세를 원천징수할 수 없는 경우, 증명서 제출 마감일은 2017년 3월 1일 이후여야 합니다. 이 경우 "부호" 필드에 "2"를 표시해야 합니다. 이러한 규칙은 Art의 5항에 규정되어 있습니다. 코드 226.

러시아 연방세청은 양식 2-NDFL(2016년 11월 22일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7)을 작성할 때 사용되는 소득 유형 및 세금 공제 코드 목록을 수정했습니다. -11/633@).

특히, 코드 2002는 러시아 연방 법률, 노동 또는 단체 협약에서 제공하는 생산 결과 및 기타 유사한 지표에 대해 지급되는 보너스에 대해 나타납니다(자금을 희생하지 않고 지급되는 보너스에 적용됨). 순이익자금을 희생하지 않고 조직 특수 목적또는 목표 수익).

조직의 이익, 특수 목적 자금 또는 목표 소득에서 지급되는 보수 금액은 코드 2003을 사용하여 반영되어야 합니다. 또한 증권 및 파생 금융 상품 거래에 대한 새로운 소득 코드가 목록에 추가되었습니다(코드 1544 - 1549). , 1551-1554).

이 명령은 또한 증권 및 파생 금융 상품 거래 비용에 대한 공제 코드(코드 225 - 241)와 개별 투자 계정에 설명된 거래 손실을 반영하는 코드 250 - 252를 도입합니다(코드 214.9조). 또한, 자녀에 대한 공제 코드가 변경되었습니다. "자녀" 공제는 코드 126-149를 사용하여 반영되어야 합니다.

변경된 사항을 고려하여 2016년 개인 소득 증명서를 작성할 때 소득 유형 및 공제 코드가 사용됩니다.

2016년부터 세무 대리인은 2-NDFL 인증서에 허위 정보를 제공할 책임이 있으므로 이 보고서의 지표를 올바르게 작성해야 한다는 점에 주목합니다. 예술에 대한 책임이 제공됩니다. 코드 126.1: 허위 정보가 포함된 제출된 각 문서에 대해 500루블의 벌금이 징수됩니다.

2017년에 개인에게 소득을 지급한 세무 대리인은 양식 2-NDFL을 사용하여 연방세 서비스에 보고해야 합니다. 소득 수혜자는 보고 회사의 직원일 수도 있고 해당 회사와 고용 관계에 있지 않은 사람일 수도 있습니다. 인증서 제출 마감일은 2018년 4월 2일입니다.

또한, 2018년 3월 1일까지 개인소득세를 원천징수하지 않은 모든 기업 및 개인 사업자는 이러한 유형의 신고서를 제출해야 합니다.

비용을 지불한 조직 및 개인 사업자 현금 25명 이상의 개인이 2-NDFL을 전자 형식으로 제출해야 합니다.

2-NDFL 양식에 필요한 추가 사항은 준비된 인증서에 대한 정보가 포함된 소득 정보 등록부입니다.

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2-NDFL 작성의 중요한 뉘앙스

Form 2-NDFL에는 헤더와 5개의 섹션이 포함되어 있습니다.

표제특징적인 요소를 포함하고 있습니다. 제목 페이지모든 세금 신고서. 2-NDFL 인증서를 작성할 때 올바른 확인란을 선택하는 것을 잊지 마십시오.

  • "1", 보고 연도에 개인 소득세가 원천징수된 소득에 대해 증명서가 제공되는 경우
  • 2017년에 계산된 세금을 원천징수할 수 없는 경우 "2"입니다.

기본 보고서를 변경해야 하는 경우 수정 증명서 2-NDFL이 생성되고 수정 일련 번호가 "조정 번호"-01, 02 등 줄에 입력됩니다. 개인 소득 증명서의 경우 기본 보고서를 완전히 취소하면 위 필드에 숫자 99가 기록됩니다.

섹션 1 2-NDFL 인증서에는 통합 주 법인 등록부 또는 통합 주 개인 기업가 등록부에서 가져올 수 있는 세무 대리인에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

소득을 받은 사람에 대한 데이터는 두 번째 섹션에 표시되어야 합니다. 기본 정보는 납세자의 신분증(예: 여권)에서 가져옵니다. 외국인의 경우 "시민권 국가의 TIN" 필드가 채워집니다. "납세자 상태" 필드에는 다음 6가지 옵션 중 하나를 표시해야 합니다.

  • 납세자가 러시아 연방의 세금 거주자인 경우 상태 "1"이 표시됩니다.
  • 상태 "2"는 러시아 연방의 비거주자인 납세자를 위한 것입니다.
  • 자격을 갖춘 전문가인 납세자가 러시아 연방의 세금 거주자가 아닌 경우 상태 "3"을 설정해야 합니다.
  • 참가자(비거주자)의 경우 상태 "4"가 섹션 2에 표시됩니다. 주 프로그램해외에 거주하는 동포들의 자발적인 러시아 연방 정착을 지원합니다.
  • 상태 "5"는 난민과 러시아에 임시 망명 허가를 받은 사람들을 위한 것입니다.
  • 특허를 받고 일하는 외국인에게는 지위 "6"이 필요합니다.

섹션 번호 3각 개인 소득세율에 대해 별도로 작성됩니다. 보고 연도 동안 한 명의 직원이 13%와 35% 세율의 과세 소득세를 지급받은 경우, 3번 섹션 두 개를 작성해야 합니다. 모든 소득은 루블과 코펙으로 반영되어야 합니다.

섹션 번호 4에서 Art에 따라 제공된 세금 공제를 반영해야합니다. 218, 219, 219.1, 220 러시아 연방 세금 코드.

섹션 5세 번째 섹션과 마찬가지로 섹션을 채워주세요. 개인 소득세율. 발생한 세금 금액은 전체 루블에 반영됩니다.

2017년 마지막 달에 발생하여 2018년 첫 달에 지급된 임금 형태의 보수도 증명서에 반영됩니다. 보고 연도. 그러한 소득에 대한 개인 소득세는 유사한 원칙(2015년 3월 2일자 BS-4-11/3283호 러시아 연방 세무 서비스 서한)에 따라 인증서 2-NDFL에 표시됩니다.

마감일을 놓치지 않으려면 연례 보고서, 회계사의 달력을 북마크에 추가하세요.

실제 사례를 사용하여 2-NDFL 작성 샘플

Rassvet LLC는 Nikolai Petrovich Tsvetkov 부국장을 위해 2017년 2-NDFL 인증서를 준비하고 있습니다. 노동자 - 세금 거주자 RF. Tsvetkov의 급여에 따르면 직원 테이블한 달에 50,000 루블입니다.

직원에게는 6세 자녀가 한 명 있으므로 Tsvetkov의 과세 소득은 매월 1,400 루블만큼 감소했습니다. 금액에 대해 표준공제. 그러나 공제는 1 년 내내 직원에게 제공되지 않았지만 1 월부터 7 월까지만 제공되었습니다. 8 월에 총 소득이 가능한 한도 인 350,000 루블을 초과했기 때문입니다 (세법 4 항, 1 항, 218 조). 러시아 연방).

Tsvetkov N.P. 새로 구입한 기숙사를 소유하고 있으므로 다음과 같은 권리가 있습니다. 재산 공제. 이 권리는 세무서의 통지를 통해 확인됩니다.

회계사는 2017년 결과를 기반으로 Nikolai Petrovich Tsvetkov에 대한 2-NDFL 인증서를 생성했습니다. 2-NDFL 인증서 작성 무료 샘플을 다운로드하세요.

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S.V. 라즈굴린(Razgulin), 러시아 연방 3급 현역 의원

전문가와의 인터뷰는 세무 대리인의 개인 소득세 신고 준비 및 제출과 관련된 문제에 대해 다룹니다.

- 세무 대리인은 개인에게 지급된 소득과 원천징수된 개인 소득세 금액에 대한 기록을 어떤 형식으로 보관합니까?

세무 대리인은 세금 기간 동안 개인이 받은 소득, 계산 및 원천징수된 개인 소득세 금액에 대한 기록을 보관해야 합니다. 회계는 장부에 보관됩니다. 세무 회계.

그러한 등록부의 형태와 분석 데이터 및 기본 회계 문서의 데이터를 반영하는 절차는 세무 대리인이 독립적으로 개발하고 명령에 따라 승인합니다. 실제로 등록 양식은 부록에 포함되어 있습니다. 회계정책세금 목적으로.

등록부는 납세자의 신원, 그에게 지급된 소득 유형 및 제공된 세금 공제, 소득 금액 및 지급 날짜, 납세자의 세금 상태, 원천징수 날짜 및 세금 이전 날짜를 허용해야 합니다. 예산 시스템, 해당 지불 문서의 세부 사항.
등록 데이터를 기반으로 2-NDFL 인증서 및 양식 6-NDFL을 사용한 계산이 작성됩니다.

- 세무사에게 그러한 기록이 없으면 어떻게 되나요?

러시아 연방 세법 제120조에 따라 세무 대리인의 세무 회계 등록부 부재는 소득, 지출 및 과세 항목 회계 규칙을 심각하게 위반한 것으로 간주됩니다. 이러한 위반은 10,000루블의 벌금에 처해질 수 있습니다.

위반은 또한 세금 등록부에 비즈니스 거래가 체계적으로(연간 2회 이상) 반영되지 않거나 부정확하게 반영되는 것입니다.

여기서 잘못된 표시예를 들어, 세무 회계 기록부에서 납세자가 급여 형태로 소득을 실제로 수령한 날짜는 러시아 세법 제120조에 따라 세무 대리인에게 책임을 묻는 근거가 아닙니다. 연맹(2014년 4월 18일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-06/17867).

- 과세면제소득을 지급하는 경우 세무사로 인정되나요?

아니요. 개인이 개인 소득세 면제 소득을 받는 경우, 해당 지불과 관련된 조직은 납세자로부터 세금을 계산, 원천징수하고 세금을 예산으로 이체하는 일을 담당하지 않으므로 세무 대리인으로 인정되지 않습니다.

해당 소득에 대한 정보를 세무 당국에 제출할 필요가 없습니다.
동시에, 특정 한도 내에서 과세가 면제되는 지불에 대해서는 조직이 소득 수혜자 기록을 보관할 것을 권장합니다(2010년 7월 20일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-06). /6-155).

예를 들어, 가치가 4,000 루블을 초과하지 않는 선물을 지불하는 경우. 세금 기간(러시아 연방 세금법 제217조 28항)에 대한 정보는 6-NDFL에 포함되지 않을 수 있습니다.

그 규모가 지정된 한도를 초과하는 경우 소득을 보고해야 합니다. 이 경우 비과세 금액은 양식 6-NDFL 계산 섹션 1의 030 "세금 공제 금액" 행에 공제 항목으로 표시되어야 합니다.

- 개인 사업자에게 지급되는 소득에 대한 정보를 제공해야 합니까?

구현과 관련하여 개별 기업가에게 지급된 지불에 대해 기업가 활동, 정보는 세무 당국에 제출되지 않습니다. 해당 소득과 관련하여 해당 조직은 세무 대리인으로 인정되지 않습니다(러시아 연방 세법 제227조 1항 1항).

지급 소득의 "기업가" 상태는 민사 계약을 통해 확인되어야 하며, 여기에는 증명서의 세부 사항이 포함됩니다. 주정부 등록개인 기업가로서의 개인, 또는 그러한 등록 증명서 사본의 존재(2011년 3월 21일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-06/3-52).

- 세무 대리인은 어떤 종류의 개인소득세 신고서를 세무당국에 제출하나요?

실제 소득 신고서는 세무 당국이 요청하지 않는 한 세무 당국에 제출되지 않습니다.

러시아 연방 조세법 제230조 2항에 따라 세무 대리인은 만료된 개인의 소득에 관한 정보가 포함된 등록 문서를 세무 당국에 제출해야 합니다. 세금 기간이 세금에 대해 계산, 원천징수 및 예산 시스템으로 이전된 금액 개인 소득세 기간. 제출 마감일은 매년 늦어도 이전 연도의 다음 해 4월 1일까지입니다.

기간의 마지막 날이 법에 따라 주말 및/또는 비근무일로 인정되는 날인 경우, 기간의 종료는 그 다음 영업일로 간주됩니다(제7조 제7항). 러시아 연방 세금 코드 6.1).

해당 정보의 현재 형식(2-NDFL 형식의 인증서)은 2015년 10월 30일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/485@에 의해 도입되었습니다. 개인별로 인증서가 발급됩니다.

개인 소득에 대한 정보를 세무 당국에 제출하는 절차는 2011년 9월 16일자 러시아 연방세청 명령(No. ММВ-7-3/576@)에 의해 승인되었습니다.
2-NDFL 형식으로 인증서를 작성할 때 2015년 9월 10일자 러시아 연방세청 명령에 따라 제공된 소득 유형 및 공제 코드 ММВ-7-11/387@이 사용됩니다.

- 기명소득 및 공제코드가 변경되었습니다. 주요 변경사항은 무엇인가요?

2016년 11월 22일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/633@에 따라 자녀 세금 공제에 대한 특정 코드가 변경되고, 소득에 대한 새로운 코드가 제외되고, 새로운 코드가 도입되었습니다.
급여는 "2000"이라는 코드가 저장되어 있습니다.

2-NDFL 인증서에서 보너스는 임금과 별도로 반영되어야 합니다.
생산 보너스는 이제 코드 "2002"에 해당합니다(생산 보너스는 요소임금).

조직의 순이익(특수 목적 자금, 목표 소득)에서 지급되는 보수는 코드 "2003"으로 표시됩니다. 이는 기념일, 공휴일, 추가적인 물질적 인센티브 형태의 보너스 및 업무 수행과 관련되지 않은 기타 보너스 형태의 보너스입니다(2017년 8월 7일자 러시아 연방세 서비스 서한 No. SA-4-11/ 15473@).

특정 코드가 제공되지 않는 소득의 경우 이전과 같이 코드 "4800"( "기타 소득")이 표시됩니다. 특히 초과 일일 수당 형태로 소득을 반영할 때 이 코드를 지정해야 합니다.

- 2년째 세무 대리인은 보고 양식, 즉 세무 대리인이 계산하고 원천징수한 개인 소득세 금액 계산(양식 6-NDFL)을 작성하고 있습니다.

양식 6-NDFL로 보고할 의무는 증권 거래를 수행할 때 세무 대리인으로 인정되는 사람을 포함하여 모든 세무 대리인에게 부여됩니다.

계산에는 납세자의 개인 데이터를 제외하고 모든 개인에 대한 일반 정보(러시아 연방 조세법 제80조 1항)가 포함됩니다.
1분기, 반년, 9개월 동안의 6-NDFL 계산은 늦어도 마감일입니다. 마지막 날해당 기간의 다음 달.

해당 연도(과세 기간) - 늦어도 다음 연도 4월 1일까지(러시아 연방 세법 제230조 2항). 2017년에는 2017년 4월 3일(주말 포함)까지 계산서를 제출해야 합니다.

계산서 작성 및 제출을 위한 양식, 형식, 절차는 2015년 10월 14일자 ММВ-7-11/450@ 러시아 연방세청의 명령에 따라 설정됩니다.

- 이 양식의 외부 간결성에도 불구하고 계산을 작성하는 데 많은 어려움이 있습니다...

6-NDFL 형식의 계산 섹션 1은 1분기, 반기, 9개월 및 연도에 대한 발생 기준으로 작성됩니다. 보고 날짜: 3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일.

해당 제출 기간에 대한 양식 6-NDFL 계산의 섹션 2에는 이 기간의 마지막 3개월 동안(별도적으로 1분기, 2분기, 3분기, 4분기) 수행된 거래가 반영됩니다.

6-NDFL 양식을 작성할 때는 러시아 연방 조세법 제230조에 제공된 분석 세무 회계 등록부, 2-NDFL 양식의 인증서, 세금 신고서 부록 2번을 작성할 때 사용되는 알고리즘을 고려해야 합니다. 법인 소득세. 특히, 개인에 대한 공제자료는 해당 개인이 받은 총 소득액을 초과하지 않는 금액으로 표시되어야 합니다.

세무 대리인이 한 계산 제시 기간에 작업을 수행하고 다른 기간에 이를 완료하는 경우 이 작업은 완료된 제시 기간에 반영됩니다.

연방세청에 따르면, 작업은 러시아 연방 세법 제226조 6항 및 제226.1조 9항에 따라 세금 이전 마감일이 발생하는 제출 기간에 완료된 것으로 간주됩니다.

- 6-NDFL 양식 섹션 2의 100-120행에 표시된 날짜는 무엇을 의미합니까?

섹션 2 "실제 소득 수령일"의 100행은 러시아 연방 조세법 223조의 조항을 고려하여 작성되고, 섹션 2 "세금 원천징수 날짜"의 110행은 다음을 고려하여 작성됩니다. 러시아 연방 조세법 제 226조 4항 및 제 226.1조 7항의 조항, 제2절 "기한 세금 이전"의 120행은 제 226조 제6항 및 제9항의 조항을 고려하여 작성됩니다. 러시아 연방 조세법 제 226.1조.

관계에서 다양한 방식실제 수령 날짜는 동일하지만 세금 양도 기한이 다른 소득의 경우, 양식 6-NDFL 섹션 2의 100-140행은 각 세금 양도 기한마다 별도로 작성됩니다.

예를 들어, 소득을 지불할 때 라인을 채울 지표가 없는 경우 종류직원이 아닌 사람의 경우 110, 120행에 00.00.0000을 입력합니다.

- 급여는 2017년 6월 30일에 지급되었으며, 같은 날 원천징수된 개인소득세가 예산으로 이체되었습니다. 120행에 표시된 세금 납부 기한이 7월 3일이라는 점을 염두에 두고 6개월 동안 양식 6-NDFL 계산의 섹션 2에 이 소득에 관한 정보를 반영하지 않을 수 있습니까?

연방세청의 설명(특히 2017년 7월 21일자 편지 번호 BS-4-11/14329@)에 따르면 지급 거래가 양식 6-NDFL 계산의 섹션 2에 반영되지 않을 수 있습니다. 임금 2017년 상반기 마감일부터 개인 소득세 이전(작업 완료)는 3분기에 해당됩니다. 즉, 세무 대리인은 9개월 동안 계산에 관련 정보를 포함시킵니다.

따라서 반기 동안 섹션 1의 020행 값(과세 기간 시작부터 발생 기준에 따른 발생 소득 금액)은 130행 값의 합과 같지 않을 수 있습니다. 6-NDFL 계산 섹션 2(실제로 받은 소득 금액)는 해당 연도의 첫 번째 분기와 절반에 대해 계산됩니다.

- 2-NDFL 인증서에 임금 공제 및 이체는 어떻게 반영됩니까?

2017년 12월 임금이 직원에게 발생하여 2018년 1월에 지급된 경우, 증명서의 섹션 3 "__% 세율로 과세되는 소득"을 작성할 때 소득을 포함하여 노동 의무 수행을 위해 직원에게 발생하고 지급된 모든 소득은 다음과 같습니다. 12월에는 1월에 지급됩니다. 증명서의 5.5행 "이전된 세금 금액"은 1월 12월에 이전된 세금 금액을 포함하여 해당 과세 기간 동안 이전된 세금 금액을 나타냅니다(2012년 2월 3일자 러시아 연방 세무 서비스 서한 No. ED). -4-3/1692@, 번호 ED-4-3/1698@).

과세 기간 종료 후 개인 소득세 금액이 원천징수되고 2-NDFL 증명서를 세무 당국에 제출한 경우 조정된 증명서(3월 2일자 러시아 연방세무서의 서신, 2015 번호 BS-4-11/3283).

세무사가 2017년 12월 발생한 임금에서 2018년 1월 임금 지급 시 개인소득세 금액을 원천징수한 경우 이 금액세금은 2017년 양식 6-NDFL의 040행에만 반영되며 섹션 1의 070, 080행에는 반영되지 않습니다. 이는 2018년 1분기에 제출된 6-NDFL 형식의 섹션 2의 작업 자체뿐만 아니라 섹션 1의 070행에 반영되어야 합니다(2016년 11월 29일자 러시아 연방세청 서신 No. BS). -22677-4-11@).

제 생각에는 2017년 12월 급여가 적립되어 실제로 12월(예: 29일)에 지급되었다면 지정된 작업 2017년 양식 6-NDFL을 사용하여 계산에 반영될 수 있습니다. 이는 러시아 연방 세법 제 226조 4, 6항에 명시된 마감일에 해당합니다. 동시에 유사한 상황에서 연방세청은 세금을 예산으로 직접 이전한 날짜에 관계없이 다음 기간 동안 6-NDFL 계산 섹션 2에 거래가 반영되어야 한다고 생각합니다(서한 일자). 2016년 12월 15일 번호 BS-4-11/24063@).

동시에, 연방세청은 또한 6-NDFL 양식의 거래 반영이 이전될 세금 금액의 과소평가 또는 과대평가로 이어지지 않은 경우 업데이트된 계산을 제출할 필요가 없다고 믿습니다. (2016년 12월 15일자 편지 No. BS-4-11/24065@).

- 생산결과에 대한 보너스 지급시 계산은 어떻게 이루어지나요?

이러한 보너스가 2017년 9월 10월 10일에 지급되었다고 가정해 보겠습니다. 수령일은 2017년 9월 30일입니다. 따라서 이는 020, 040, 060행에서 2017년 9개월 동안의 6-NDFL 계산에 반영됩니다. 070행에서 이 작업은 해당 연도 계산에 반영됩니다.

연도 계산 섹션 2에서 100행은 2017년 9월 30일, 110행 - 2017년 10월 10일, 120행 - 2017년 10월 11일을 나타냅니다. 유사한 관점이 2017년 9월 14일자 BS-4-11/18391호 러시아 연방세청의 서한에 반영되어 있습니다.

- 1분기에 작성된 Form 6-NDFL에 따른 계산에서 연말에 오류가 발견된 경우 해당 연도에 만료된 계산 제출 기간마다 업데이트된 계산을 제출해야 합니까?

6-NDFL 형식의 계산 섹션 1은 발생 기준으로 작성됩니다. 따라서 1분기 계산에서 세액을 과소평가하는 오류가 발견되면 세무 대리인은 2017년 각 기간(분기, 반기, 9개월)에 대해 업데이트된 계산을 세무 당국에 제출해야 합니다.

- 개인소득세 신고서를 세무당국에 제출할 때 주의할 점은 무엇인가요?

과세 기간 동안 과세 소득을 받은 개인의 수가 24명 이하인 경우, 세무 대리인은 해당 개인과 관련하여 양식 2-NDFL의 증명서를 제출할 수 있습니다. 종이에직접, 대리인을 통해, 또는 내용 목록과 함께 우편으로 발송됩니다.

6-NDFL 제출을 위해 지정된 번호(최대 25명)를 분기, 반기, 9개월, 1년 동안 확인합니다.

2016년부터 러시아 연방 세법 23장(2-NDFL 및 6-NDFL)에 따라 요구되는 보고는 세무 대리인이 TKS를 사용하여 전자 형식으로만 제출했습니다. 전자 매체(CD, DVD, 플래시 메모리 장치)은 사용되지 않습니다.
그러나 제출 방법을 준수하지 않는다고 해서 세무 대리인의 보고서 제출 의무가 이행되지 않았다는 의미는 아닙니다.

세무 당국은 해당 세금 기간 동안 소득을 얻은 개인이 24명 이상인 세무 대리인에게 서면으로 6-NDFL 승인을 거부할 권리가 없습니다. 이 경우 TCS에 따라 계산서를 전자 형식으로 제출하지 않은 경우 세무 대리인은 러시아 연방 세법 제119.1조에 따라 200루블의 벌금을 부과받게 됩니다.

- 성공적인 정보 제출은 세무 당국의 승인을 의미합니까?

정보를 제출하는 각 방법(직접, 우편, TKS를 통해)에 대해 제출 시점을 기록하는 자체 날짜가 결정됩니다.

이 경우 형식 제어를 통과한 정보는 제출된 것으로 간주됩니다(개인 소득에 대한 정보와 원천세 불가능 및 세액에 대한 메시지를 세무 당국에 제출하는 절차의 11, 17, 30항). 개인 소득, 2011년 9월 16일자 러시아 연방세청 명령 No. MMV -7-3/576@에 의해 승인됨).

통제를 통과하지 못한 이유에 따라 세무사를 재판에 회부하는 문제가 결정됩니다. 따라서 정보를 직접 제출하지 않고 TKS를 통해 제출하는 경우, 특히 2-NDFL 인증서를 3월 17일 이전에 미리 보내는 것이 좋습니다.

정보를 보낸 날로부터 영업일 기준 10일 이내에 세무 당국은 해당 연도의 개인 소득 정보 등록부, 개인 소득 정보 수신 프로토콜을 전자 형식으로 세무 대리인에게 보내야 합니다. 오류에 대한 정보가 포함될 수 있는 전자 형식의 연도입니다. 필요한 경우 세무 대리인이 시간 여유를 통해 정보를 명확히 할 수 있습니다.

명확한 정보가 있는 경우 수정된 정보만 세무 당국에 제출됩니다. 수신 프로토콜에 정보를 제출할 때 오류가 포함된 정보가 식별되면 수정된(수정된) 정보만 다시 전송됩니다. 전체 파일이 다시 표시되지 않습니다.

- 별도의 부서를 포함하는 조직은 어느 세무 당국에 보고서를 제출합니까?

인증서 제출 주소(2-NDFL 및 결제 6-NDFL)는 러시아 연방 조세법 제230조 2항에 명시되어 있으며 무엇보다도 조직의 별도 부서 위치를 제공합니다.

즉, 러시아 연방 세법 230조에 따르면 조직이 위치한 곳의 세무 당국과 별도 부서가 있는 세무 당국(별도 부서의 직원과 관련)에 보고서를 제출해야 합니다. , 해당 단위로 대표되는 조직과 체결된 민사 계약에 따라 소득을 얻은 개인).

과세 기간 또는 과세 기간 중에도 직원이 별도 부서 및 상위 조직에서 근무한 경우, 개인 소득세 납부 및 정보 제출은 다음 비율에 따라 발생한 소득을 고려하여 이루어져야 합니다. 별도의 상위 부서에서 근무한 시간(2010년 3월 29일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-06/55).

조직이 동일한 세무 당국의 별도 부서 위치에 등록되어 있을 수 있다는 사실과 관계없이 각 부서마다 별도로 보고가 생성됩니다.

관련 세무 당국에 대한 정보 제출은 상위 조직과 별도 부서에서 직접 수행할 수 있습니다.

정보제시를 목적으로 별도 부서의 유무 별도의 잔액, 당좌계좌는 중요하지 않습니다. 개인의 거주지도 중요하지 않습니다.

- 잘못된 세무 당국에 정보를 제출한 경우 책임이 있습니까?

세무사가 등록 장소가 아닌 다른 세무 당국에 정보를 보내는 경우 해당 신고서 접수가 거부될 수 있습니다. 따라서 별도의 부서를 포함하여 개인의 소득에 관한 모든 정보가 상위 조직의 등록 장소로 전송되면 책임을 질 위험이 있습니다. 그러나 세무당국이 서류를 승인하면 기소할 근거가 없습니다.

그 외에도 참고해주세요 러시아 조직데 별도의 단위, 세무 대리인이 개인 소득세 신고서를 제출하는 장소는 최대 납세자, 세무 당국에 등록된 개인 기업가에 대한 러시아 연방 조세법 제230조 2항에 따라 결정됩니다. UTII의 적용, 특허 과세 시스템.

- 별도 부서 폐쇄 시 신고는 어떻게 하나요?

이 상황은 세금 코드에 반영되지 않습니다. 과세 기간 동안 별도의 부서를 폐쇄하는 경우 해당 연도 초부터 등록 취소 전 폐쇄일까지의 기간에 대한 보고서를 해당 부서의 소재지에서 제출하는 것이 좋습니다. 연말에 정보를 다시 제출할 필요가 없습니다.

- 별도의 유닛 위치가 바뀌면 어떻게 되나요?

새 위치의 세무 당국에 별도 부서의 새 위치에 등록하는 경우 예산 정산 카드는 이전 위치의 OKTMO와 별도 부서의 새 위치에 있는 OKTMO에서 동시에 열립니다.

이러한 상황을 고려하여 연방 국세청은 2016년 12월 27일자 서한 No. BS-4-11/25114@에서 세무 대리인에게 양식 2-의 증명서를 새 위치의 세무 당국에 제출하도록 요청합니다. NDFL 및 6-NDFL 형식의 계산:

  • 이전 위치의 세무 당국에 등록한 기간 동안 별도 부서의 이전 위치에 OKTMO를 나타냅니다.
  • 별도 부서의 새 위치에 OKTMO를 표시하는 새 위치의 세무 당국에 등록한 후 기간 동안.

이 경우 인증서와 계산은 세무 당국이 새 위치에 할당한 별도 부서의 검사점을 나타냅니다.

- 증권 거래를 통해 개인의 소득에 대한 정보를 제공하는 기능은 무엇입니까?

증권 거래, 금융 상품 거래를 수행하는 경우 러시아 연방 조세법 226.1조에 명시된 사람(브로커, 예탁 기관, 수탁인) 선물 거래, 러시아 발행인의 증권(쿠폰, 주식 배당금)을 지불할 때 2016년 10월 19일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/572@에 의해 승인된 형식으로 소득 정보를 제공하십시오.

해당 정보는 해당 과세 기간에 한해 법인세 과세 신고서 부록 2로 제출됩니다. 2017년의 경우 - 늦어도 2018년 3월 28일까지. 관련 소득에 대한 2-NDFL 증명서는 제출되지 않습니다.

개인마다 별도의 인증서가 작성됩니다. 또한, 2-NDFL 형식의 증명서와 달리 증권 및 파생상품에서 발생한 개인 소득에 대한 것입니다. 금융 상품, 다음에 따라 과세됩니다. 다른 요금, 별도의 인증서가 작성됩니다.

정보가 세금 신고서의 부록 형식으로 제공된다는 사실에도 불구하고 제출 실패와 관련된 책임은 해당 문서를 다루는 러시아 연방 조세법 제126조에 따라 발생합니다. 선언이 아닙니다.
2017년 말이라면 개인 소득세 원천징수유가증권 거래가 불가능한 것으로 판명된 경우, 세무 대리인은 러시아 연방 세법 제226.1조 14항에 따라 2018년 3월 1일까지 세무 당국에 서면으로 통보해야 합니다. 이러한 메시지의 형식은 임의적일 수 있습니다.

러시아 조직의 주식 배당금과 관련되지 않은 지급 배당금에 대한 정보는 러시아 연방 조세법 제230조 2항에 따라 양식 2-NDFL로 표시됩니다(1월 29일자 러시아 재무부 서신). , 2015호 03-04-07/3263).

- 세무사가 제출한 신고서는 어떻게 확인되나요?

법 집행 관행은 2-NDFL 인증서가 선언(계산)이 아니며 데스크 검증 대상이 아니라는 사실에서 시작됩니다(2016년 8월 9일자 러시아 연방세 서비스 서한 No. GD-4-11/14515). ).

러시아 연방 세법 제80조 및 제88조를 고려하여 양식 6-NDFL을 제출하면 해당 문서에 대한 서면 감사가 수반됩니다. 특히, 세무 당국은 제출된 문서에 포함된 정보 간의 오류, 모순, 해당 정보와 세무 당국이 받은 정보 간의 불일치를 식별하는 경우 설명을 요청할 권리가 있습니다. 세금 통제. 세무 대리인은 5일 이내에 필요한 설명을 제공하거나 정정해야 합니다.

세무 당국은 6-NDFL의 현장 감사의 일부로 문서를 요청할 권리가 없습니다.

사무 감사 결과에 따라 위반 사항이 발견되면 보고서가 작성됩니다(러시아 연방 세법 제100조 1항).

개인 소득세 양도가 지연되면 벌금이 부과될 뿐만 아니라 원천징수 대상 금액의 20% 및/또는 양도 대상 금액의 20%에 해당하는 벌금을 세무 대리인으로부터 징수하게 된다는 점을 상기시켜 드리겠습니다. 러시아 연방 조세법 제 123조). 벌금은 과세 기간 만료 이전에 저지른 사실을 포함하여 원천징수되지 않은 각 사실과 관련하여 징수됩니다.

- 세무사가 해당 과세기간 동안 세액을 전액 원천징수하지 못한 경우가 발생할 수 있습니다. 이 경우 어떤 정보가 제공되나요?

계산된 금액을 보관할 수 없는 것에 대해 개인 소득세 금액세무 대리인은 등록 장소에서 납세자와 세무 당국에 서면으로 알립니다.

2017년 결과를 기준으로 개인 소득세 금액을 원천징수할 수 없는 경우 2018년 3월 1일까지 신고해야 합니다(러시아 연방 세법 제226조 5항).

2011년 12월 29일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-06/6-363에서는 원천징수 불가능 및 세액 신고 의무를 이행한다고 해서 세무 대리인의 세금이 면제되는 것은 아니라고 결론지었습니다. 만료된 과세 기간의 개인 소득과 발생한 세금, 원천징수 및 예산으로 이전된 세금 금액에 대한 정보를 제공할 의무가 있습니다. 연방 국세청도 비슷한 입장을 취합니다(2016년 3월 30일자 서한 No. BS-4-11/5443).

원천징수 불가능을 신고하고 개인 소득을 신고하는 두 가지 의무를 이행하는 것에 대해 이야기하고 있으므로 관련 증명서를 2-NDFL 형식으로 세무 당국에 두 번 보내는 것이 좋습니다. 세무 당국에 제출하고 2018년 3월 2일 이전에 "2" 기호가 있는 2017년 인증서와 2018년 4월 3일까지 "1" 기호가 있는 2017년 인증서.

"1" 기호가 있는 2-NDFL 증명서는 소득 및 계산된 세액을 포함한 금액과 세무 대리인이 원천징수하지 않은 세액을 나타냅니다. 이는 이전에 기호 "2"(문자)가 있는 증명서에 반영되었습니다. 2011년 10월 27일자 러시아 재무부 No. 03-04-06/8-290).

동시에, 속성이 "2"인 제출된 2-NDFL 인증서에 표시해야 할 모든 필수 정보가 포함된 경우 러시아 연방 조세법 제126조에 규정된 인증서 제출 실패에 대한 책임을 피할 수 있습니다. 속성이 "1"인 2-NDFL 인증서(2013년 9월 24일자 우랄 지역 연방 독점 금지 서비스 결의안 No. F09-9209/13).
원천징수 불가 메시지를 보낸 후 세무사가 해당 금액을 원천징수하지 않습니다. 세금 빚다음 과세 기간에 지급되는 소득에서.

세무 대리인이 2017년에 지급한 소득에 대한 세금을 원천징수할 수 없는 경우 개인은 2018년 12월 1일까지 세무 당국의 통지에 따라 세금을 납부합니다(러시아 연방 세법 제228조 6항). ).

- 세무 대리인은 언제 납세자에게 수령 소득 증명서와 원천징수된 개인 소득세 금액을 제공해야 합니까?

러시아 연방 세법 제230조 3항에 따라 세무 대리인은 신청 시 개인에게 수령 소득 증명서와 원천징수 세액을 발급합니다. 세금 코드그러한 증명서 발급 기한과 증명서 미발급(늦은 발급)에 대한 세무 대리인의 책임은 확립되지 않았습니다.

러시아 연방 노동법 제62조에 따라, 고용주는 직원의 서면 신청 시 2-NDFL 증명서를 포함하여 업무 관련 서류 사본을 직원에게 제공할 의무가 있습니다. 즉, 직원이 신청서를 제출한 날로부터 영업일 기준 3일 이내에 인증서가 발급되어야 합니다.

제20조에 따르면 연방법 2006년 7월 27일자 No. 152-FZ "개인 데이터에 관한", 개인의 개인 데이터 처리를 구성 및/또는 수행하는 조직이기도 한 운영자는 자신을 숙지할 수 있는 기회를 제공할 의무가 있습니다. 개인정보주체 또는 그 대리인이 연락한 경우, 또는 개인정보주체 또는 그 대리인의 요구를 받은 날부터 30일 이내에 개인정보를 처리합니다.

민사 계약 당사자인 개인의 요청에 따라 2-NDFL 인증서를 발급하는 것에 대해 이야기하는 경우 개인 데이터 운영자인 세무 대리인은 인증서 발급 기간이 초과되어서는 안 된다는 사실부터 진행해야 합니다. 30 일.

- 세무 대리인은 개인에게 소득 증명서를 어떤 형식으로 발급합니까?

2015년 10월 30일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/485@에 의해 승인된 양식 2-NDFL은 계산된 세금 금액을 원천징수할 수 없다는 메시지를 보내는 데 사용됩니다. 소득, 발생세, 원천징수, 양도세에 대한 정보를 전송하고 실제로 수령한 소득 및 원천징수된 세금에 대해 개인에게 발급되는 증명서로 전송합니다.

2014년 12월 1일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-06/61255에 따르면 모든 세무 대리인은 소득 유형에 관계없이 납세자의 요청에 따라 2-NDFL 형식의 증명서를 발급해야 한다고 명시되어 있습니다. 개인에게 지불합니다. 동시에, 러시아 연방 세법 제230조 4항에 따라 유가증권 거래 세무 대리인은 법인세 세금 신고서의 일부로 개인 소득에 대한 정보를 제공해야 합니다. 이 정보에 대한 양식을 작성하는 절차는 양식 2-NDFL을 작성하는 절차와 크게 다릅니다.

- 그런데 세무 대리인이 증권 거래로 인한 소득 정보가 포함된 Form 2-NDFL의 증명서를 개인에게 발급하는 경우 세무 당국에 보낸 양식과 다릅니까?

유가증권 거래로 인한 소득이 2-NDFL 인증서에 포함된 경우 세무 대리인은 두 가지 유형의 2-NDFL 인증서를 가지고 있는 것으로 나타났습니다. 하나는 세무 당국용이고 다른 하나는 납세자용입니다.

세무 대리인은 증권 거래를 통해 받은 소득 증명서를 납세자에게 발급할 수 있습니다.

  • 2-NDFL 형식에 따라 증권 거래로 인한 소득이 개인이 받은 기타 소득에 대한 정보와 함께 반영됩니다.
  • 세무 대리인에 대한 데이터를 보완한 경우 법인세 세금 신고서 부록 2의 양식에 따라(유가증권 거래로만 소득이 있는 경우)
  • 두 개의 증명서: 각각 "통상" 소득과 증권 거래로 인한 소득 정보(물론 그러한 소득이 가능한 경우)에 관한 것입니다.

원칙적으로 다음과 같은 형식으로 증명서를 발급할 수 있습니다. 세금 등록부또는 러시아 연방 조세법 제230조 1항의 요구 사항을 고려한 모든 형태로 제공됩니다.

- 세무 대리인이 2-NDFL 이외의 형식으로 납세자에게 증명서를 발급할 수 있습니까?

개인에게 발행된 원천징수 세액 및 수령 증명서 양식을 준수하지 못한 세무 대리인의 책임은 조세법에 규정되어 있지 않습니다. 그러나 개인이 세무 당국에 제출하기 위해 증명서가 필요한 경우 러시아 연방 국세청에서 승인한 증명서 양식을 사용하는 것이 좋습니다.

지난해 국회의원들이 발의한 새 유니폼 세금보고, 개인과 기존 고용 계약을 맺은 모든 고용주가 제출해야 합니다. 이 보고서는 기존 2-NDFL 보고서 외에 추가로 작성해야 하는 보충 양식입니다. 법은 작성을 위한 6-NDFL 지침 작성 절차를 규제합니다.

작성 지침인 6-NDFL 부분의 세법은 개인의 발생 소득 금액과 관련하여 세무 대리인이 작성해야 함을 규정합니다.

이 범주에는 노동 및 민사 계약에 따라 고용된 노동력을 유치하는 회사 및 기업가가 포함됩니다. 증권, 기타 금융 시장 상품 등과의 거래와 관련하여 수입원 역할을 하는 사람도 6-NDFL을 양도해야 합니다.

작성을 위해 6-NDFL 지침을 제출해야 하는 의무는 국내 사업체와 우리 주 영토에서 운영되는 외국 회사, 대표 사무소 및 별도 부서 모두에 적용됩니다.

또한 보고서는 공증인, 변호사, 수입원 역할을 하는 개인을 대상으로 개인 업무를 수행하는 의사에게도 제출해야 합니다.

주목! 6 개인 소득세 제출 의무는 다른 개인과 계약을 맺은 개인에게도 적용되며 그 결과 후자가 소득을 얻습니다.

6개인소득세를 0으로 제출해야 하나요?

연방 세금 서비스에 빈 보고서를 제출할 필요가 없습니다. 6-NDFL에 따라 작성 지침은 필요하지 않습니다.

  • 검토대상 보고기간에는 직원이 있었음에도 불구하고 발생 및 지급된 소득이 없습니다.
  • 개인 기업가 또는 조직이 직원을 고용하지 않은 경우.
  • 뒤에 보고 기간경제 주체는 활동을 수행하지 않았습니다.

이 점은 세무 당국이 준비한 여러 설명 서신에 언급되어 있습니다. 그러나 이러한 상황에서는 보고서 제출 실패 이유를 정당화하는 설명 서신을 연방세 서비스에 보내는 것이 좋습니다.

관리자가 유일한 직원인 회사의 경우, 정해진 양식에 따라 보고서를 제출해야 합니다. 무시하면 이 순간그런 다음 조직에 행정 조치가 적용될 수 있습니다.

회사는 이사에게 지급된 금액이 없거나 지급되지 않은 경우에만 6NDFL 제출이 면제됩니다.

작성을 위한 6-NDFL 지침은 다음을 설정합니다. 보고 없음이런 형태로 존재합니다. 여기에는 다음이 포함되어야 합니다.

  • 제목 페이지.
  • 모든 지표가 0인 섹션 1.
  • 섹션 2 - 전혀 완료할 수 없거나 제공된 모든 열에 줄을 그어 지울 수 있습니다.

2017-2018년 6-NDFL 만기일

규범 세법이 보고서는 분기별로 작성하기로 결정하여 보고 기간은 1분기, 상반기, 9개월, 1년입니다.

6-NDFL 보고서에 따르면 2017년 제출 마감일은 이전 기간과 동일하게 유지되었습니다. 이 양식은 신고일 다음 달 말일까지, 해당 연도의 총액에 대해서는 신고일 다음 해 4월 1일 이전까지 세무서에 제출해야 합니다. 마감일이 주말이나 공휴일인 경우 휴가이면 최종 날짜는 다음 영업일의 날짜입니다.

2017년 마감일의 6-NDFL, 표:

2018년 6가지 개인소득세 신고일은 다음과 같습니다.

보고서는 어디에 제출되나요?

6-NDFL 작성 지침은 과목별로 제출해야 합니다.

  • 법인 - 6 형식의 개인 소득세 보고서를 해당 위치로 보냅니다.
  • 해당 위치의 지점 및 대표 사무소. 예외는 대규모 납세자본사 또는 별도 부서로 보고서를 보낼 수 있는 권리가 있습니다.
  • 기업가는 등록 장소, 즉 등록 장소에서 보고서를 제출합니다.
  • 공증인, 변호사, 시민 - 거주지.

보고 방법

법은 다음과 같은 보고 방법을 규정합니다.

  • 6-NDFL 보고서를 종이로 제출 - 검사관은 보고서 사본 2부를 받은 후 이를 확인하고 그 중 하나에 수락 표시를 한 다음 세무 대리인에게 전달합니다. 이 방법은 직원이 25명 이하인 사업체에만 사용할 수 있습니다.
  • 6-NDFL 양식은 전자 통신 채널을 통해 제출됩니다. 이를 위해서는 특수 통신 사업자 및 전문 프로그램과의 계약이 필요합니다.

보고서 작성 규칙

보고서를 작성할 때 다음과 같은 몇 가지 규칙을 따라야 합니다.

  • 세액은 항상 코펙 없이 정수로만 표시됩니다. 세금의 분수 부분이 50코펙보다 크면 1루블이 증가하고, 적으면 폐기됩니다.
  • 외화로 받은 수입과 지출은 수입일과 지출일의 중앙은행이 정하는 환율을 기준으로 표시됩니다.
  • 오류가 발생하면 "스트로크" 또는 이와 유사한 도구를 사용하여 오류를 수정할 수 없습니다. 이 시트를 다시 작성해야 합니다.
  • 보고서는 시트의 한 면에만 인쇄됩니다. 양면 인쇄는 허용되지 않습니다.
  • 보고서를 스테이플링한 경우 시트를 손상시키지 않고 문서 모서리에서 조심스럽게 작업해야 합니다.
  • 열에 디지털 값을 쓰는 경우 가장 왼쪽 셀부터 숫자를 입력해야 합니다. 나머지 공백은 모두 마지막에 지워야 합니다.
  • 빈 양식에 보고서를 직접 작성하는 경우 검정색, 보라색 또는 파란색 잉크가 포함된 펜을 사용해야 합니다.

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평균 직원 수에 대한 정보: 샘플 작성, 양식

양식 작성 양식 및 예

작성을 위한 6-NDFL 지침

신고서를 올바르게 작성하는 방법을 알 수 있도록 6-NDFL 작성 예시를 살펴보겠습니다.

제목 페이지 작성 샘플

먼저 시트에 TIN 및 KPP 코드를 입력해야 합니다. 기업가가 보고서를 제출한 경우 체크포인트 코드가 없습니다. 이 경우 해당 필드에 완전히 줄을 그어 지워야 합니다. 그런 다음 시트 번호가 일반 보고서 스택에 기록됩니다. 보통 001입니다.

'제출 기간' 필드에는 보고서가 제출된 기간에 해당하는 코드를 입력하세요. 그것은 될 수 있습니다:

  • 21 - 1분기에 임대됨;
  • 31 - 반년 만에 임대;
  • 33 - 9개월 만에 임대됨;
  • 34 - 연례 보고서가 제출됩니다.

다음 필드에는 문서가 편집되는 연도가 포함됩니다.

다음 단계는 연방세 서비스 코드와 납세자의 위치를 ​​기록하는 것입니다. 여기에 값이 있을 수 있습니다.

  • 120 - 기업가의 거주지에서 임대;
  • 212 - 회사를 찾을 때 임대합니다.

큰 란에는 회사명이나 성명을 약어 없이 기재합니다. 기업가. 개별 기업가 데이터를 입력하면 각 부분이 다음과 같이 기록됩니다. 새 줄. 공백으로 남아 있는 모든 셀에 줄을 그어 지워야 합니다.

다음 단계는 OKTMO 코드와 전화번호를 표시하는 것입니다.

근처에는 입력해야 할 열이 있습니다. 총 수보고서의 시트와 첨부 파일로 포함된 문서 수를 확인할 수 있습니다.

제목 페이지 하단 왼쪽에 정보가 기록되어 있습니다.

  • 납세자가 직접 신고서를 제출한 경우에는 '1'을 입력하세요. 다음으로 감독의 성명을 표시하십시오.
  • 대리인이 제출하는 경우에는 “1”을 기재하고, 빈칸에는 발급된 위임장에 대한 정보를 기재합니다. 보고서에는 위임장 사본이 첨부되어 있습니다.

주목!기업가가 양식을 작성한 경우 이 데이터가 이미 위에 표시되어 있으므로 전체 이름 필드에 대시를 입력하십시오.

샘플 충전 섹션 번호 1

부크프로피

중요한!이 섹션에는 해당 연도 초부터 보고 기간 말까지 누적된 정보가 포함되어 있습니다.

이 페이지에는 연초부터 모든 직원에 대해 발생한 소득 금액과 확정 및 원천징수된 세금이 표시됩니다. 직원이 연중 한 번에 여러 요율로 세금을 원천징수한 경우 각 직원에 대해 섹션 1을 사용하여 별도의 시트를 작성해야 합니다.

주목!섹션 1이 포함된 여러 시트를 편집하는 경우 060-090행의 합계는 첫 번째 시트에만 입력되고 다른 모든 시트에서는 공백으로 남겨 두어야 합니다.

섹션 1 작성을 위한 6-NDFL 지침:

  • 010 - 세금이 원천징수된 비율입니다.
  • 020 - 총액연초부터 특정 세율로 과세되는 소득;
  • 025 - 특정 연도 초의 배당 소득 금액
  • 030 - 연초부터 직원에게 제공된 세금 공제 금액
  • 040 - 연초부터 지정된 세율로 계산되는 세액.
  • 045 - 연초 배당금에 대해 계산된 세액
  • 050 - 이체된 선지급 금액 고정 지불세금;
  • 060 - 현재 기간 동안 특정 세율로 과세되는 소득을 가진 총 직원 수
  • 070 - 연초 이후의 총 세액
  • 080 - 세금을 원천징수할 수 없는 소득 금액
  • 090 - 환급된 세금 금액입니다.

샘플 충전 섹션 번호 2

이 섹션에는 다음과 관련된 금액만 포함되어 있습니다. 현재 기간. 여기에 날짜를 입력해야 합니다.

  • 근로자가 소득을 받은 때
  • 그에게서 세금이 원천징수된 때
  • 상장되었을 때입니다.

또한 각 날짜 그룹에 대해 소득 금액과 세금 금액이 기록됩니다.

행의 구성은 다음과 같이 입력되어야 합니다.

  • 100 - 130행에서 수입을 받은 날짜가 기록됩니다.
  • 110 - 이 소득에서 세금이 원천징수된 날짜
  • 120 - 세금이 양도된 날짜
  • 130 - 해당 날짜의 소득 금액
  • 140 - 110행에 기록된 날짜에 원천징수된 세액입니다.

부크프로피

중요한!직원이 같은 날 원천징수 또는 세금 납부일이 서로 다른 여러 유형의 소득을 받은 경우 해당 소득을 각각 표시해야 합니다. 별도의 줄에. 그렇지 않으면 병합이 수행될 수 있습니다.

보고서 작성의 뉘앙스 중 하나는 규정 준수입니다. 실제 마감일소득 창출 및 유지. 따라서 한 보고 기간의 마지막 달에 소득을 받고 다음 달 첫 번째 달에 세금이 이체된 경우 첫 번째 신고서에는 섹션 1에만 표시되고 두 번째 신고 기간에는 섹션 2에만 표시됩니다. .

양식 작성 시 자주 묻는 질문

해고시 보상 반영 절차

해고 시 보상을 보고서에 반영하는 절차는 급여 계산 반영과 유사하지만 이러한 지급은 다른 줄에 표시되어야 합니다.

섹션 2를 작성하는 절차는 다음과 같습니다.

  • 보상 발행 날짜는 100행과 110행에 입력됩니다.
  • 라인 120 - 작업 다음날;
  • 130 및 140행 - 보상 금액 및 원천징수세.

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2017년 6-NDFL은 이전 양식이나 새 양식을 사용하여 제출할 수 있습니다.

보너스를 반영하는 방법

보험료를 반영할 때에는 보험료가 성립된 순서에 중점을 둘 필요가 있다. 그러한 명령이 내려진 달의 마지막 날은 소득을 받은 날입니다.

섹션 2의 형식은 다음과 같습니다.

  • 라인 100은 주문이 작성된 달의 마지막 날을 기록합니다.
  • 110행 - 직원에게 보너스가 지급되는 날짜
  • 120행은 세금이 발송된 날짜입니다(보통 지불 다음 날).
  • 130행과 140행 - 보험료 금액과 원천징수된 세금입니다.

병가 기록 절차

이 문서에는 개인 소득세를 계산해야 하는 병가만 반영됩니다. 그렇지 않으면 섹션 1의 관리 비율이 수렴되지 않습니다. 출산 수당은 보고서에 포함되지 않습니다!

  • 병가를 보내는 날짜는 100행과 110행에 기록됩니다.
  • 120행 - 지불이 이루어진 달의 마지막 날입니다. 마지막 날이 주말인 경우 다음 영업일이 입력됩니다.
  • 130행 - 세금과 함께 병가 금액;
  • 140행에는 세액이 표시됩니다.

6-NDFL에 휴가 수당을 반영하는 방법

휴가 수당직원에게 발행된 달의 보고서에 포함되어야 합니다. 휴가 수당이 발생했지만 발행되지 않은 경우 문서에 포함되지 않습니다.

섹션 1의 020행에는 개인 소득세와 함께 이번 달에 지급된 모든 휴가 수당 금액이 기록됩니다. 040 및 070 행 - 세금 금액.

섹션 2의 형식은 다음과 같습니다.

  • 100행과 110행에는 휴가비 지급 날짜가 기록됩니다.
  • 120행 - 지불이 이루어진 달의 마지막 날입니다. 마지막 날이 주말인 경우에는 다음 영업일이 입력됩니다.
  • 130행 - 세금을 포함한 휴가비 금액
  • 140행에는 세액이 표시됩니다.

같은 날 지급된 모든 휴가 수당은 하나의 항목으로 통합될 수 있습니다.

부크프로피

중요한!휴가비가 지급된 경우 지난 달해당 분기의 마지막 날(세금이 발송된 날)이 주말인 경우 해당 지급액은 다음 분기 문서에 포함되어야 합니다.

다음 달에 지급되는 급여를 고려하는 방법

조직은 임금을 선불금과 나머지 부분으로 나누어 지급할 의무가 있습니다. 선지급은 해당 금액이 발생한 달에 발행됩니다. 세금코드에서는 이를 소득으로 인정하지 않으므로(매월 말일에 납부하지 않는 한) 신고서에 표시할 필요가 없습니다.

수익금은 발행일자에 따라 적립됩니다. 이는 다음과 같이 반영되어야 합니다.

  • 급여가 계산되는 달의 마지막 날이 100행에 입력됩니다.
  • 110행 - 임금 지급 및 세금 인출 날짜
  • 120행 - 세금이 이전되는 다음 영업일입니다.
  • 130행 - 선지급을 고려한 급여 총액입니다.
  • 140행에는 세액이 표시됩니다.

같은 달에 지급된 급여를 고려하는 방법

노동법은 조직이 임금 지불을 연기할 권리가 없으며 선지급이 위반하지 않는다고 결정하므로 확립된 권리직원의 경우, 발생월에 급여 전액을 지불할 수 있습니다. 일부 회사가 설 연휴 전에 직원에게 급여를 지급하려고 하는 연말에는 특히 그렇습니다.

이 출력은 다음과 같이 반영됩니다.

  • 100행은 해당 월의 말일을 기록합니다.
  • 110행 - 임금 지급일
  • 120행 - 다음 근무일( 개인소득세 납부);
  • 130 및 140행 - 급여 및 세금 금액.

6-NDFL 보고서 제출 실패에 대한 처벌

다른 보고서와 마찬가지로, 법률로 규정, 이는 제출 마감일을 놓치거나 6-NDFL 작성 절차를 위반한 경우에도 책임을 집니다.

양식이 제출되지 않은 경우 세금 서비스, 그러면 1000 루블의 벌금이 부과됩니다. 연체 기간의 매월. 게다가 한 달도 채 안 돼서 처방된다.

또 다른 유형의 책임은 보고서를 제출해야 하는 양식을 준수하지 않는 것입니다. 납세자가 잘못된 형식으로 6-NDFL을 검사관에게 보낸 경우 200루블의 벌금이 부과됩니다. 이런 방식으로 잘못 제출된 각 보고서에 대해

세금 코드에는 의도적으로 또는 실수로 부정확하거나 왜곡된 정보가 포함된 보고서를 제출할 때 부과되는 처벌이 포함되어 있습니다. 그러한 위반에 대한 벌금은 500 루블입니다. 오류가 발생한 각 문서에 대해.

이러한 유형의 위반을 방지하려면 보고서 작성 시 6-NDFL 지침을 사용하고 대부분의 오류를 피할 수 있는 특수 컴퓨터 프로그램을 사용하여 문서 자체를 준비하는 것이 좋습니다.

신고 내용에 오류가 있었으나, 검사관의 검사 이전에 조직이 스스로 이를 발견하여 시정 보고서를 제출한 경우에는 이러한 처벌이 면제됩니다.

부크프로피

중요한!지정된 신고서 제출일로부터 10일이 지났으나 제출되지 않은 경우, 검사관은 이 경우 당좌 계정에 대한 운영을 중단할 권리가 있습니다.

어떤 보고서를 제출해야합니까? 세무서개인 소득세 () 및 이 작업을 수행해야 하는 기간 금년 4월 1일 이전에 전년도 개인 소득세 보고서를 제출해야 합니다. 직원이 있는 모든 기업은 물론이고, 개인 기업가나 자신을 위해.

어떤 종류의 개인 소득세 신고가 필요합니까?

도움말 2-NDFL

우선, 작성된 증명서 양식 2-NDFL이 제출됩니다. 이 문서세무 대리인, 즉 기업이 직원을 위해 작성합니다. 2-NDFL 인증서는 각 직원에 대해 작성되며 직원의 소득, 공제액에 대한 정보를 포함하고 계산 및 지불 금액도 표시합니다. 소득세. 이전에는 각 직원에 대해 별도의 2-NDFL 인증서를 발급해야 했던 경우, 즉 한 명의 직원에 대해 여러 인증서가 발급된 경우 이제 이 모든 작업을 하나의 양식으로 수행할 수 있습니다.

2-NDFL 인증서를 전자적으로 제출할 수 있으며 기업이 최대 10명으로 구성된 소규모인 경우 양식을 수동으로 작성하는 것이 허용됩니다.

개인 소득 정보 등록

2-NDFL 증명서 외에도 소득 정보 등록부가 첨부되어 세무서에 종이 형식으로 제출됩니다. 정보등록양식을 다운로드 받으실 수 있습니다.

3-NDFL

3-NDFL 신고서는 사업 활동의 소득을 보고하는 개인 기업가와 개인 업무에 종사하는 사람이 제출합니다.

또한, 이 신고서를 통해 개인은 예를 들어 아파트, 자동차 또는 기타 재산의 판매로 얻은 소득을 보고합니다. 주거용 부동산 판매 시 3-NDFL 작성 샘플을 보려면 자동차 판매 시를 참조하세요. 2013년 4월 30일까지 제출하시면 됩니다. 3-NDFL 양식을 다운로드할 수 있으며, 여기에서 개인 기업가를 위한 샘플 3-NDFL도 찾을 수 있습니다.

개인 소득세 보고서를 늦게 제출하면 벌금이 부과됩니다.

  • 보고하는 경우 개인, 그런 다음 100에서 300 루블;
  • 회사가 직원의 소득을보고하면 300-500 루블입니다.