예금과 예금 

자영업자의 세금은 무엇입니까? "카드 이체는 안녕": 자영업자 - 소득 및 새로운 세금에 대해. 자영업자의 세금 납부 방법

2018년 10월 25일, State Duma는 자영업자에 대한 세금을 도입하는 법안을 첫 번째 독회에서 승인했습니다. 따라서 러시아 당국은 유모와 가정교사로부터 자금을 재무부로 모아야 하는지에 대한 문제를 논의하는 단계에서 이 아이디어를 실현하기 위한 실제 단계로 이동했습니다. 무엇이 기다리고 있는가 자영업 시민 2019년에는 누가 지불해야 하며 얼마를 지불해야 하는지 기사를 읽어보세요.

새로운 해석으로 보는 자영업자는 누구인가?

처음에는 새로운 법 4개에서만 유효합니다. 파일럿 지역: 모스크바 및 모스크바 지역, 칼루가 지역 및 타타르스탄. 현재 이 법안은 첫 번째 독회에서만 채택되었으며, 이 문서는 국가 두마에서 두 번 더 독회를 거쳐야 하며, 그런 다음 연방 의회의 승인을 받고 러시아 대통령의 서명을 받아야 합니다. 해당 법안이 최종 채택되면 2019년 1월 1일부터 시행된다.

자영업자는 서비스를 제공하고 고용된 직원 없이 일하며 받은 수입을 스스로 소비하는 시민입니다. 그들의 소득은 한 달에 최대 20만 루블 또는 연간 240만 루블까지로 간주됩니다. 이 기준을 초과하는 사람은 자영업 자격을 잃게 되며 그의 활동은 단순화된 세금 시스템이나 특허에 따라 개인 기업가에게 이전되며 추가 세금 및 예산 외 자금에 대한 기부금이 평가됩니다.

예시 1. 벽돌공은 개인 기업가를 등록하고 고객과 함께 건축업자로 일합니다. 저녁에는 아르바이트를 하며 전문 웹사이트 구축에 관한 기사를 씁니다. 이것이 중요하다 부수입. 벽돌공은 자영업자로 등록하고 직업 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다.

직원이 없는 기업가는 자영업으로 전환할 권리가 있습니다. 그러나 그의 수입은 월 20만 루블, 연간 240만 달러를 넘을 수 없습니다. 개인 기업가로 등록하여 신분을 합법화하기로 결정한 경우 회계 및 보고에 대해 미리 생각해 보십시오.

아나스타샤 페레발로바,회계사 및 세무 컨설턴트

혼자 일하는 개인 창업자들은 자영업으로 전환할 것을 권합니다. 그러면 연금 기금과 의무 건강 보험 기금(MHIF)에 대한 기부금으로 연간 3만 루블 이상을 절약하게 됩니다. 법은 법안의 유효 기간을 10년으로 정합니다. 해당 법률은 소급효가 없습니다. 문제가 발생하면 빠르게 IP를 폐쇄할 수 있습니다. 이렇게 하려면 신청서를 제출하고 하루 안에 마감하면 됩니다.

다음과 같은 분들:

  • 자영업과 세금 제도를 결합하기를 원합니다 - 단순화된 세금 시스템, UTII, OSNO 또는 특허;
  • 상품을 재판매합니다.
  • 커미션, 에이전시 및 중개 계약에 따라 작업합니다.
  • 2018년에 이미 세금을 납부했습니다. 자영업 시민으로서 개인 소득세는 13%입니다. 이들은 유모, 간병인, 가정교사 및 가정부입니다.

자영업자는 어떤 세금을 내나요?

2019년부터 자영업자는 전문소득세(PIT)를 납부하게 됩니다. 다음과 같이 계산됩니다. 해당 달에 받은 금액은 두 부분으로 나뉩니다.

  • 개인과 협력합니다. 4%의 세율이 부과됩니다.
  • 법인 및 개인 기업가와의 협력. 세율은 6%이다.

이 중 1.5%는 의무 의료 보험 기금, 즉 무료로 사용됩니다. 의료그 사람 자신, 즉 의무 의료 보험금을 지불하는 것입니다.

모두 자영업자에게 부과되는 세금입니다. 귀하는 연금기금이나 의무의료보험기금에 대한 기여금을 납부할 필요가 없습니다. 또한, 자영업으로 전환한 개인사업자도 면제됩니다. 그러나 편안한 노후는 시민 스스로가 걱정해야 할 것이다. 국가는 자영업자에게만 사회연금을 보장한다.

자영업자가 소득을 등록하지 않고 세금을 납부하지 않기로 결정한 경우 그의 행위는 불법 사업 활동으로 분류될 수 있습니다(불법 기업가에 대한 처벌에 대해 자세히 알아보십시오).

자영업자 등록 방법

자영업 자격 취득, 합법화 및 세금 납부를 위해서는 신청서를 등록해야 합니다. 세무서거주지에서. 다음과 같은 방법으로 제출할 수 있습니다.

  • 2019년 1월부터 “My Tax” 애플리케이션을 통해;
  • 세금 웹사이트의 개인 계정을 통해
  • 여권과 사진을 가지고 세무서에 직접 가십시오.
  • 서류를 우편으로 보내다

등록을 원하지 않는 자영업자는 벌금을 물게 됩니다. 첫 번째 위반의 경우 - 미계상 소득 금액의 20%. 이후의 경우 - 100%, 즉 첫 번째 벌금이 발생한 후 6개월 이내에 소득을 받은 경우 전체 금액입니다.

개방적인 개인 기업가를 보유한 전기 기술자 Ildar

자영업자법에 불만을 품은 사람들이 왜 이렇게 많은지 모르겠습니다. 어쨌든 우리는 개인으로서 세금을 납부합니다. 이는 개인 소득세 -13%이거나 고용주가 직원 급여의 40% 이상을 지불하는 것입니다. 그리고 소위 자영업자들은 세금을 내지 않고 동시에 모든 사회적 혜택을 누리고 싶어합니다. 나는 자녀의 학교, 유치원 등에 비용을 지불하는 데 동의하지 않습니다. 모든 사람은 세금을 납부해야 합니다.

모바일 애플리케이션 'My Tax'

국가는 보고서 제출, 세금 계산, 재정 당국과의 의사소통 등 자영업자들의 모든 두려움을 고려하려고 노력했습니다. 이에 따라 모든 업무는 2019년 1월 출시 예정인 모바일 애플리케이션 '마이택스'를 통해 진행될 것으로 예상된다. 이론적으로는 컴퓨터, 노트북, 태블릿, 스마트폰 등 모든 장치에 설치할 수 있습니다.

이 애플리케이션을 사용하면 자영업 시민은 집을 떠나지 않고도 세무서에 등록할 수 있을 뿐만 아니라 편지와 통지를 받을 수 있고 구매자를 위한 전자 수표를 생성하고 소득을 추적할 수 있습니다.

자영업자의 세금 계산 방법

자영업자는 세금을 계산하고 예산으로 돈을 이체할 필요가 없습니다. 모바일 애플리케이션은 그를 위해 모든 작업을 수행합니다. 연결된 은행 계좌로 받은 각 금액의 백분율로 세금을 계산합니다. 다음 달 10일까지 전월분 납부통지서 형태로 세액이 발송됩니다. 그리고 필요한 금액이 있으면 25일까지 세금 자체를 이체한다.

예시 2. 카피라이터 Ilya Bulychev는 2019년 1월에 수입을 얻었습니다. 신청서에는 2월 10일까지 납부하기 위해 발생한 세금 금액이 포함됩니다. 자영업자에 대한 전문소득세가 2019년 2월 25일까지 감면됩니다.

또한 주정부는 자영업자에게 세금 공제를 받을 수 있는 보너스를 제공합니다. 최대 금액공제액은 월 10,000루블이며 세율에 따라 다르므로 자영업자가 4% 세율을 적용하면 수령액에서 1%를 공제할 수 있고, 6%이면 공제액은 동일하게 적용됩니다. 소득의 2%까지, 10,000 루블을 넘지 않아야 합니다.

예시 3. 2019년 1월, 예술가 Vasnetsov는 Hermitage LLC로부터 100,000루블을 받았습니다. 그의 세금은 6,000 루블이고 세금 공제는 2,000 루블입니다. 따라서 4000이 계좌에서 차감됩니다.

엘레나, 선생님

자영업자에 관한 새로운 법률에 대해 들었습니다. 나는 수입이 적고 불안정하기 때문에 세금을 내고 싶지 않습니다. 이것은 주정부의 경우 하루 500-700 루블입니다. 아르바이트로 세금을 내는 건 불공평하다고 생각해요. 사람들은 블랙 캐비어가 아니라 절망 때문에 추가 돈을 벌었습니다.

세무당국이 자영업자를 찾는 방법

국가는 공식적으로 일하지 않고 개인 기업가가 아니며 고용 서비스에 실업자로 등록되지 않은 모든 사람을 자영업자로 간주합니다. 그러한 사람들을 찾으려면 다음이 사용됩니다.

  • hh.ru, SuperJob, Rabota.ru, YouDo 및 무료 게시판(“Avito”, “From Hand to Hand” 등)과 같은 통합 플랫폼. 여기에 전문가들이 이력서를 게시하고 고객을 찾습니다.
  • 연방세청은 개인 카드에 대한 정보를 볼 수 있도록 은행의 허가를 구하고 있습니다. 현금 영수증불법적인 사업 활동으로 간주될 수 있습니다. 그래서 이제 자영업자들은 개인 면회에서 카드로 돈을 이체하지 말고 현금으로 지불하라고 요구하고 있습니다.
  • 그들은 그것을 인터넷에서 찾을 것입니다. 프리랜서는 종종 소셜 네트워크에 자신에 대한 유죄 판결 증거(한 달에 서비스를 제공한 고객 수, 세금을 회피할 수 있었던 방법)를 작성합니다. 인터넷상의 모든 정보는 영원히 저장됩니다.
  • 세무 공무원은 케이크의 예에서와 같이 "잠복" 작업을 시작하고 통제 급습을 수행할 것입니다.

자영업자를 위한 메모: '합법화' 이후 꼭 알아야 할 것

    자영업자는 연방세청에 보고서를 제출할 필요가 없습니다.

    연금 기금과 연방 의무 의료 보험 기금에도 기부금이 없습니다

    개인소득세를 납부할 필요가 없습니다.

    한 달에 한 번 전문 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 개인 소득의 경우 4%, 법인 및 개인 기업가와 협력할 경우 6%입니다.

    주요 규칙은 직원을 고용하지 않고 일하고 소득을 모니터링하는 것입니다. 한도는 월 20만, 연간 240만이다.

    시범 프로젝트는 모스크바와 모스크바 지역, 칼루가 지역, 타타르스탄 등 4개 지역에서 진행될 예정이다. 그러면 자영업에 관한 법률이 러시아 전역으로 확대될 것입니다.

    향후 10년 동안 국가는 자영업자의 근로조건과 과세에 변화가 없을 것을 보장합니다.

수개월 간의 논의 끝에 2018년 자영업 시민에 관한 법률 제 551845-7호 초안 작성2018년 11월 15일 제3차 독회에서 채택되었으며 11월 27일 블라디미르 푸틴 러시아 대통령이 서명했습니다. 문서의 공식 명칭은 연방법 초안입니다. "시에서 특별 조세 제도 "직업 소득에 대한 세금"을 수립하기위한 실험 수행 연방의 중요성모스크바, 모스크바, 칼루가 지역, 타타르스탄 공화국(타타르스탄).”그러나 사람들은 오랫동안 이를 “러시아 연방의 자영업자에 관한 법률”이라고 불러왔습니다.

아래에서 법이 발효되는 시기와 문서의 전문을 읽어보세요.

마지막 뉴스

2018년 자영업자에 관한 법률 초안이 9월 21일 주 두마에 제출되었습니다.법안 번호 551845-7은 A.M. Makarov, N.S. Maksimova, V.M. Reznik, L.Ya.Simanovsky, G.Ya.Khor, V.V. Buzilov, Z. A. Mutsoev, V. S. Skrug, A. E. Zagrebin 등 여러 대리인이 동시에 서명했습니다. 연맹 협의회 회원 E.V. Bushmin, M.M. Ulbashev.

도입 3일 후, 이 문서는 국가 두마 의회 회의에서 논의되었으며, 가을 의회 의제에 포함시킬 것을 권고했습니다. 해당 법안은 10월 25일 1차 낭독, 11월 13일 2차 낭독, 11월 15일 3차 낭독을 성공적으로 통과했다. 자세한 정보법안에 대한 정보는 입법 활동을 보장하기 위해 공식 포털의 문서 카드에 포함되어 있습니다. 이 법은 11월 27일 푸틴 대통령이 서명했다.

제1조. 실험 영역 및 기간

1. 제1조 8항에 의거 세금 코드러시아 연방은 2019년 1월 1일부터 모스크바 연방시, 모스크바 및 칼루가 지역에서 특별 조세 제도 "직업 소득에 대한 세금"(이하 실험)을 확립하기 위한 실험을 시작합니다. 또한 타타르스탄 공화국(이하 타타르스탄)(이하 실험에 포함된 러시아 연방 대상이라고 함)에서도 마찬가지입니다.

3. 10년의 실험 동안 현재에는 어떤 변화도 있을 수 없습니다. 연방법세율 인상 및 (또는) 본 연방법 제 4 조 2 부 8 항에 의해 설정된 소득 한도 감소와 관련하여.

제2조. 일반 조항

1. 특별한 것을 사용하라 조세 제도"전문 소득세"(이하 특별 조세 제도라고도 함)는 실험에 포함된 러시아 연방 구성 기관의 영토에 사업장이 있는 개인 기업가를 포함한 개인에게 부여됩니다.

2. 개인은 특별 조세 제도로 전환할 때 자신이 활동하는 영역에서 러시아 연방의 주체를 나타냅니다.

3. 러시아 연방의 여러 구성 주체 영역에서 활동을 수행하는 경우, 특별 조세 제도를 적용하기 위해 개인은 자신이 활동을 수행하는 영역에서 러시아 연방의 구성 주체를 독립적으로 선택합니다. 1년에 한 번만 활동 장소를 변경할 권리가 있습니다.

4. 러시아 연방의 특정 주제 영역에서 활동이 종료되는 경우, 특별 조세 제도를 적용하기 위해 개인은 실험에 포함된 러시아 연방의 다른 주제를 선택합니다. 개인은 종료된 달의 다음 달 말까지 활동을 수행합니다.

5. 사업장을 변경할 때 개인은 러시아 연방의 다른 주제를 선택한 달부터 러시아 연방의 다른 주제 영역에서 사업을 운영하는 것으로 간주됩니다.

6. 개인은 특별 조세 제도를 적용할 때 전문 소득세가 적용되는 소득과 같은 유형의 활동을 별도의 조치 없이 수행할 권리가 있습니다. 주정부 등록단, 관련 유형의 활동 수행을 규율하는 연방법에 따라 개인 기업가로 의무적으로 등록해야 하는 활동 유형은 제외됩니다.

7. 전문 소득은 고용주가 없고 고용된 근로자를 유치하지 않는 활동으로 인한 개인의 소득입니다. 고용 계약, 재산 사용으로 인한 소득.

8. 특별 조세 제도를 적용하는 개인은 전문 소득에 대한 세금(이하 세금이라 함)이 과세되는 소득과 관련된 개인 소득세에 대한 과세를 면제받습니다.

9. 특별 조세 제도를 적용하는 개인 기업가는 부가가치세 납세자로 인정되지 않습니다. 단, 러시아 연방 영토 및 기타 관할 구역으로 물품을 수입할 때 납부해야 하는 부가가치세(완료 시 납부해야 하는 세액 포함)는 제외됩니다. 칼리닌그라드 지역의 특별 경제 구역 영토에 있는 자유 관세 지역의 통관 절차).

10. 특별 조세 제도를 적용하는 개인 기업가는 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률에 의해 설정된 세무 대리인의 의무 수행에서 면제되지 않습니다.

11. 러시아 연방 조세법 제419조 1항 2호에 명시된 개인 기업가는 특별 조세 제도가 적용되는 기간 동안 보험료 납부자로 인정되지 않습니다.

제3조. 모바일 애플리케이션 "나의 세금"

1. 모바일 애플리케이션 “My Tax”는 세금 및 수수료 분야를 통제하고 감독할 권한이 있는 연방 집행 기관의 소프트웨어로, 개인이 연결된 컴퓨터 장치(휴대폰, 스마트폰 또는 태블릿 컴퓨터를 포함한 컴퓨터)를 사용하여 사용합니다. 정보 - 본 연방법에 규정된 경우 통신 네트워크 "인터넷"(이하 "인터넷"이라고 함).

2. "My Tax" 모바일 애플리케이션 사용 절차는 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한을 부여받은 연방 집행 기관의 공식 웹사이트에 인터넷으로 게시됩니다.

3. 특별 조세 제도를 적용하는 개인은 "My Tax" 모바일 애플리케이션 또는 신용 기관을 통해 전자 플랫폼 운영자 및/또는 세무 당국과 정보 교환을 수행하는 신용 ​​기관이 권리를 행사하도록 승인할 권리가 있습니다. 개인이 특별 조세 제도를 적용할 때 세무 당국이 받은 정보를 세무 당국으로부터 받는 것을 포함하여 본 연방법에 의해 확립된 의무를 이행합니다.

4. 본 연방법의 목적에 따라 전자 플랫폼 및 신용 기관의 운영자는 세무 당국과 정보 교환을 수행합니다. 단, 해당 전자 플랫폼 및 신용 기관의 운영자는 요구 사항(기준)을 준수하고 다음에 명시된 절차를 준수해야 합니다. 연방 집행 기관인 세금 및 관세 분야 통제 및 감독 위원이 인터넷 공식 웹사이트에 게시한 정보 교환 프로토콜입니다.

5. 본 연방법의 목적에 따라 전자 플랫폼 운영자는 인터넷을 사용하여 기술, 조직, 정보 및 기타 기회를 제공하기 위해 인터넷을 사용하여 서비스를 제공하는 조직 및 개인 기업가로 인정됩니다. 정보 기술상품(저작물, 서비스, 재산권) 판매자(공연자)와 구매자(고객) 간의

6. 세무 당국과 정보 교환을 수행하는 전자 플랫폼 및 신용 기관의 운영자 목록은 다음 사이트에 게시됩니다. 모바일 애플리케이션"내 세금."

7. 특별 조세 제도를 적용하는 사람이 문서(정보)를 제출(접수)한 날짜는 세무 당국이 문서(정보)를 수령(발송)한 날짜로 간주됩니다.

8. 과세당국이 발송한 서류(정보), 정보 개인에게본 연방법에 따라 승인된 운영자인 모바일 애플리케이션인 "내 세금"을 통해 특별 조세 제도를 적용합니다. 전자 플랫폼그리고 (또는) 승인된 신용 기관 종이에우편으로 발송되지 않습니다.

9. 세무 당국의 정보 시스템에 기술적 오류가 발생하여 본 연방법에 규정된 납세자의 의무를 이행할 수 없는 경우, 해당 의무는 기한을 위반하지 않고 이행된 것으로 간주됩니다. 지정된 오류가 제거된 다음 날.

제4조. 전문 소득에 대한 납세자

1. 전문소득세 납세자
(이하 납세자라고 함)은 본 연방법에 따라 특별 조세 제도로 전환한 개인 기업가를 포함하여 개인으로 인정됩니다.

2. 다음은 특별 조세 제도를 적용할 자격이 없습니다.

1) 소비세가 부과되는 상품 및 러시아 연방 법률에 따라 식별 수단을 통해 의무적으로 표시해야 하는 상품의 판매에 종사하는 사람

2) 개인, 가구 및/또는 기타 유사한 필요를 위해 사용되는 재산의 판매를 제외하고 상품, 재산권의 재판매에 종사하는 사람

3) 광물 추출 및/또는 판매에 종사하는 사람

4) 고용관계에 있는 직원을 둔 자

5) 대리점 계약, 수수료 계약 또는 기타 다른 사람의 이익을 위해 사업 활동을 수행하는 사람 대리점 계약, 본 파트의 6항에 달리 ​​규정되지 않는 한,

6) 타인의 이익을 위해 특정 상품에 대한 지불을 수락(이체)하여 상품 배송 서비스를 제공하는 사람. 단, 납세자가 판매자가 등록한 금전 등록기를 사용하는 경우에는 해당 서비스를 제공하지 않습니다. 금전 등록기 장비 사용에 관한 현행법에 따라 특정 상품에 대해 구매자(고객)에게 지불할 때 상품의 지급;

7) 본 연방법 제15조 제4부에 규정된 경우를 제외하고, 기타 특별 조세 제도를 적용하거나 사업 활동을 수행하는 사람, 개인 소득세가 부과되는 소득;

결정 시 소득이 고려되는 납세자 과세 기준, 현재 연도에 240만 루블을 초과했습니다.

제5조. 특별 조세 제도 적용의 시작 및 종료 절차 및 조건

1. 개인 사업자를 포함하여 특별 조세 제도로 전환하고자 하는 개인은 세무 당국에 납세자로 등록해야 합니다.

2. 러시아 연방 시민의 세무 당국에 납세자로 등록하는 것은 등록 신청서, 러시아 시민의 여권 정보 및 개인 사진을 기반으로 세무 당국에 의해 수행됩니다. , 이 문서에서 달리 규정하지 않는 한. 납세자의 개인 계정에 접근하여 세무 당국에 납세자로 등록한 러시아 연방 시민의 경우, 러시아 연방 시민의 여권 정보나 개인 사진을 제출할 필요가 없습니다.

3. 유라시아 경제 연합의 다른 회원국 시민의 납세자로 세무 당국에 등록하는 것은 본 조항에서 달리 규정하지 않는 한 납세자의 개인 계정에 대한 액세스를 사용할 때 등록 신청을 기반으로 세무 당국에 의해 수행됩니다. .

4. "My Tax" 모바일 애플리케이션을 사용하면 등록 신청서, 러시아 시민권자의 여권 정보, 개인 사진이 생성됩니다.

5. 러시아 연방 시민 및 기타 시민
유라시아 경제 연합 회원국은 신용 기관이 세무 당국에 등록 및/또는 등록 취소 신청서를 제출하도록 권한을 부여할 권리가 있습니다. 이 경우 해당 신청서는 향상된 적격 전자 서명을 사용하여 제출됩니다. 신용 기관. 이 경우 개인의 사진은 제공되지 않습니다.

6. 개인이 제출한 서류(정보)와 정보 사이에 모순이 확인되면, 과세당국은 모바일 애플리케이션 “My Tax”를 통해 과세당국에 납세자 등록을 거부한다는 사실을 해당 개인에게 통지합니다. 등록 신청서가 등록을 위해 발송된 날까지 거절 이유.

7. 서류(정보), 개인 또는 공인 신용기관이 제공한 정보와 과세당국이 제공한 정보가 불일치할 경우, 과세당국은 모바일 앱 'My Tax' 및 공인 크레딧을 통해 해당 개인에게 통보합니다. 해당 기관(특정 신용 기관에 등록된 등록 신청서를 제출한 경우)에 납세자로서 세무 당국에 등록하는 것을 거부했다는 사실을 알리고, 등록 신청서가 접수된 날로부터 늦어도 6일 이내에 거부 이유를 명시해야 합니다. 전송된.

8. 개인이 본 연방법 제4조 제2부 또는 제11부에 규정된 요건을 준수하지 않는다는 사실을 세무 당국에서 확인한 경우 이 기사의, 과세당국은 "My Tax" 모바일 애플리케이션과 승인된 신용기관(지정된 신용기관에서 등록 신청서를 제출한 경우)을 통해 해당 개인에게 납세자로서 과세당국에 등록하는 것을 거부했음을 통지합니다. 등록 신청서를 보낸 날의 다음 날까지 거절 이유를 알려 주십시오.

9. 본 조항의 6~8부에 명시된 상황이 확인되지 않는 경우, 세무 당국은 해당 조항에 규정된 기한 내에 해당 개인을 납세자로 등록하고 "내 세금" 모바일 애플리케이션을 통해 해당 개인에게 통지합니다. 해당 등록에 관해 승인된 신용 기관(지정된 신용 기관의 등록 신청서가 제출된 경우).

10. 개인을 납세자로 등록한 날짜는 세무 당국에 해당 신청서를 보낸 날짜입니다.

11. 세무 당국에 납세자 등록이 취소된 개인은 체납된 세금, 과태료, 벌금이 없는 경우 납세자로 재등록할 권리가 있습니다.

12. 특별 조세 제도 적용을 거부하는 경우 및 개인이 본 연방법 제4조 2부의 요구 사항을 제출할 때 충족하지 못하는 경우 세무 당국에 납세자의 등록 취소가 수행됩니다. 'My Tax' 모바일 애플리케이션을 통해 세무 당국에 등록 취소 신청.

13. 개인의 납세자 등록 말소 날짜는 세무 당국에 등록 말소 신청서를 보낸 날짜입니다.

14. 납세자가 말소 신청서를 보낸 날의 다음 날까지 과세당국은 모바일 애플리케이션 “My Tax” 및 승인된 신용 기관을 통해 특정인에게 통지합니다. 조직) 개인의 납세자 등록 취소에 대해.

15. 세무 당국이 납세자의 특별 조세 제도를 적용할 권리 상실 또는 납세자가 본 연방법 제4조 2부의 요구 사항을 준수하지 않음에 대한 정보를 가지고 있는 경우, 세무 당국에 납세자의 등록 취소 납세자의 등록 취소 신청이 없는 경우 세무 당국의 주도로 수행됩니다.

16. 개인이 납세자 등록일에 본 연방법 제4조 2부의 요구 사항을 준수하지 않는 것으로 세무 당국이 밝혀낸 경우 해당 개인의 등록이 취소됩니다.

17. 개인이 과세당국의 주도로 납세자 등록이 말소된 경우(등록 취소), 과세당국은 모바일 애플리케이션 “My Tax” 및 승인된 신용 기관(제출의 경우)을 통해 해당 개인에게 이를 통지합니다. 특정 신용 기관 등록 신청서).

18. 개인이 세무 당국의 주도로 납세자 등록이 말소된 날(해당 사람의 등록이 말소된 날)부터 계산된 세금 납부 의무는 등록 말소(등록 말소)일에 종료됩니다. .

19. 개인은 본 연방법 제4조 2부에 따라 특별 조세 제도 적용을 방해하는 사유가 발생한 날부터 특별 조세 제도를 적용할 권리를 상실한 것으로 간주됩니다.

제6조. 과세 대상

1. 과세 대상은 상품(작업, 서비스, 재산권) 판매로 인한 소득입니다.

2. 이 연방법의 목적에 따라 다음 소득은 과세 대상으로 인식되지 않습니다.

1) 노사관계의 틀 내에서 받아들인다.

2) 부동산, 차량 판매에서;

3) 재산권 이전에서 부동산(주거용 건물 임대(임대) 제외)

4) 주정부 및 지방자치단체 직원(주거용 건물 임대(임대)으로 인한 소득 제외)

5) 개인, 가구 및/또는 기타 유사한 필요를 위해 납세자가 사용하는 재산의 판매에서;

6) 조직의 승인된 (주) 자본에 대한 주식 매각에서 뮤추얼 펀드협동조합과 나눔 투자 자금, 귀중한 서류파생금융상품,

7) 단순한 파트너십 계약(공동 활동 계약) 또는 계약의 틀 내에서 활동을 수행하는 것 신뢰 관리재산;

민사 계약에 따라 개인이 서비스(작업)를 제공(수행)하는 경우, 서비스(작업) 고객이 해당 개인의 고용주이거나 2년 이내에 고용주였던 사람인 경우

9) 러시아 연방 조세법 83조 7-3항에 따라 세무 당국에 등록된 사람이 받은 러시아 연방 조세법 217조 70항에 명시된 활동;

10) 청구권의 양도(양도)로부터;

11) 현물

12) 중재 부서, 중재자의 활동, 평가 활동, 개인 업무에 종사하는 공증인의 활동, 옹호.

제7조. 소득인정절차

1. 본 연방법의 목적에 따라 상품(작업, 서비스, 재산권) 판매로 인한 소득을 수령한 날짜는 해당 자금을 수령한 날짜 또는 해당 자금을 납세자의 은행에 수령한 날짜입니다. 이 조항에 달리 ​​규정되지 않는 한, 그를 대신하여 제3자의 계정에 저장됩니다.

2. 납세자가 계산에 중개인이 참여하여 대리점 계약, 수수료 계약 또는 대리점 계약을 기반으로 상품(작업, 서비스, 재산권)을 판매하는 경우 소득은 납세자가 계산에 참여한 것으로 간주됩니다. 중개인이 자금을 받는 달.

3. 이전에 러시아 연방 조세법에 따라 다른 특별 조세 제도를 적용한 개인 기업가는 특별 조세 제도로 전환할 때 상품 판매(작업, 서비스, 재산권), 지불( 부분 납부) 세금 계산 시 소득의 일부로 ) 이 연방법에 따라 특별 조세 제도로 전환한 후 발생한 특정 소득이 이전 기간에 다른 특별 조세 제도에 따라 과세 회계 대상인 경우 세금 납부로의 전환.

제8조. 과세표준

1. 과세표준은 과세 대상인 상품(작업, 서비스, 재산권) 판매로 얻은 소득의 금전적 가치입니다. 과세표준은 소득 유형에 따라 별도로 결정되며, 이에 대해 서로 다른 세율이 설정됩니다.

2. 과세표준을 결정하기 위해 과세 기간이 시작되는 시점부터 발생 기준으로 소득이 고려됩니다.

3. 납세의무자가 이전에 납부받은 금액을 반환하는 경우( 선불) 재화(저작물, 서비스, 재산권)에 대한 소득이 발생한 과세기간의 소득에서 환급액만큼 공제됩니다.

4. 납세자는 상품(작업)에 대한 지불(선지급)으로 받은 자금이 반환되는 경우 납부할 세액의 과대평가로 이어지는 계산 금액에 대해 이전에 세무 당국에 제출한 정보를 수정할 권리가 있습니다. , 서비스, 재산권) 또는 승인된 전자 플랫폼 운영자 및/또는 승인된 신용 기관을 통해 조정 사유를 나타내는 설명을 제출할 때 해당 정보를 잘못 입력하거나, 해당 정보를 잘못 입력했습니다.

5. 납세자가 특별 조세 제도를 적용할 때 승인되지 않은 사람이 정보 교환에 접근할 수 있다고 믿을 만한 근거가 있는 경우, 이전에 세무 당국에 전송된 결제 금액에 대한 정보를 하향 조정하는 작업은 세무 당국에 의해 제한될 수 있습니다. 납세자가 직접 통신 채널을 통해 또는 강화된 적격 전자 서명을 사용하여 전자 형식으로 제출할 때까지 개인 영역그러한 조정 사유를 나타내는 납세자의 설명. 납세자는 또한 증빙 서류를 제출할 권리가 있습니다.

6. 초과 납부된 세금 금액은 납세자의 향후 납부, 연체금 상환, 벌금 및 벌금 연체금에서 상쇄될 수 있습니다. 세금 위반이 세금에 대해서만 세금이 부과되거나 러시아 연방 세법 제78조에 규정된 방식으로 환급됩니다.

제9조. 과세기간

1. 세금 기간은 본 조항에서 달리 규정하지 않는 한 역월입니다.

2. 첫 번째 납세 기간은 개인이 세무 당국에 납세자로 등록된 날부터 등록된 달의 다음 달 말일까지의 기간입니다.

3. 세무 당국에 납세자의 등록을 말소하는 경우, 최종 납세 기간은 등록 말소가 수행되는 달의 시작일부터 해당 말소 날짜까지의 기간입니다.

4. 납세자로서 세무당국에 등록 및 등록 말소가 한 달 동안 수행되는 경우, 세금 기간은 세무당국에 등록한 날부터 세무당국에 등록 말소된 날까지의 기간입니다.

제10조. 세율

세율은 다음 금액으로 설정됩니다.

1) 개인에게 상품(작업, 서비스, 재산권)을 판매하여 납세자가 받는 소득과 관련하여 4%

2) 사업 활동 및 법인을 수행하는 데 사용하기 위해 개인 기업가에게 상품(작업, 서비스, 재산권)을 판매하여 납세자가 받는 소득과 관련하여 6%.

제11조. 세금 계산 및 납부 절차

1. 세액은 세율에 해당하는 과세표준의 백분율로 과세당국에서 계산하며, 적용 시 다른 요금– 해당 세액을 세액만큼 감면하는 것을 고려하여 세율에 해당하는 해당 과세표준의 백분율 지분으로 별도로 계산된 세액을 합산한 결과 얻은 금액 세금 공제본 연방법 제12조에 규정된 방식으로.

2. 과세당국은 과세기간 만료일의 다음달 12일까지 과세기간 종료일에 납부할 세액과 납부에 필요한 세부사항을 '나의 세금' 모바일 애플리케이션을 통해 납세자에게 통지합니다. 세금. 과세기간 말에 납부할 세액이 100루블 미만인 경우, 지정된 금액다음 과세 기간 말에 납부할 세액에 추가됩니다.

3. 세금 납부는 납세자의 사업장에서 만료된 세금 기간의 다음 달 25일까지 완료됩니다.

4. 납세자는 본 연방법 제3조 제3부에 명시된 개인 중 한 사람에게 세금 과세표준을 결정할 때 고려된 모든 소득에 대해 세금을 납부하도록 권한을 부여할 권리가 있습니다. 이 경우 세무 당국은 본 조항의 2부에 규정된 방식으로 권한을 부여받은 사람에게 세금 납부 통지서를 보냅니다. 승인된 사람에 의한 세금 납부는 해당 조치 수행에 대한 수수료를 부과하지 않고 수행됩니다.

5. 납세자는 "나의 세금" 모바일 애플리케이션을 통해 세무 당국에 은행에 자금을 상각하고 이체하라는 지시를 보낼 권리를 제공할 권리가 있습니다. 은행 계좌납세자는 정해진 기간 내에 해당 기간에 대해 계산된 세금을 납부하고, 이러한 권한을 이행하는 데 필요한 정보를 은행으로부터 얻습니다. 해당 정보는 세무 당국의 요청을 받은 날로부터 영업일 기준 3일 이내에 은행에서 통신 채널을 통해 전자 형식으로 제공합니다. 이 경우 과세당국은 만료일 10일 전부터 3일까지 해당 과세기간의 결과에 따라 납부할 세액을 상각·이체하라는 명령을 은행에 송부한다. 마감 시간세금 납부.

6. 납세자의 납세의무가 정해진 기간 내에 이행되지 않는 경우, 과세당국은 납세기한 만료일로부터 10일 이내에 납세자에게 '나의 세금' 모바일 애플리케이션을 통해 전송합니다. 납세자의 세금 납부 의무를 규정하는 세금 및 수수료 조항에 대한 링크를 나타내는 세금 납부 요청, 세금 납부 기한, 세금 채무 금액, 당일 발생한 과태료 금액에 대한 정보 요구사항이 발송되었는지, 요구사항 이행 기한, 납세자가 요구사항을 이행하지 않은 경우 적용되는 세금 징수 및 세금 납부 의무 이행을 보장하는 조치.

제12조. 세금 공제

1. 특별 조세 제도를 적용하는 사람은 본 조항에 규정된 방식으로 발생 기준으로 계산된 10,000 루블 이하의 세금 공제 금액만큼 세액을 줄일 수 있는 권리가 있습니다.

2. 세액을 경감할 수 있는 세액공제액은 다음의 순서에 따라 결정됩니다.

1) 본 연방법 제10조 1항에 명시된 세율로 계산된 세금과 관련하여 세금 공제 금액은 세율 1%에 해당하는 과세표준의 비율로 결정됩니다.

2) 본 연방법 제10조 2항에 명시된 세율로 계산된 세금과 관련하여 세금 공제 금액은 세율 2%에 해당하는 과세표준의 비율로 결정됩니다.

3. 개인이 납세자 등록을 취소한 후 납세자로 다시 등록하는 경우, 미사용 세금 공제 잔액이 복원됩니다. 세액공제 사용기간에는 제한이 없습니다. 본 조 제1부에서 규정한 세액공제는 사용 후 다시 제공되지 않습니다.

4. 세무당국은 세액공제액만큼 세액을 독립적으로 감액합니다.

제13조. 세금 환급

세금에 대한 세금 신고서 세무 당국보이지 않는다.

제14조. 계산시 정보를 전송하는 절차

1. 납세자는 과세 대상인 상품(작업, 서비스, 재산권) 판매로 인한 소득 수령과 관련된 정산을 할 때 "My Tax" 모바일 애플리케이션을 사용해야 하며(또는) 전자 플랫폼의 승인된 운영자 및/또는 승인된 신용 기관은 본 연방법에 의해 달리 규정되지 않는 한 계산에 대한 정보를 세무 당국에 전송하고 수표를 생성하여 구매자(고객)에게 전송되도록 합니다. 전송되는 계산 정보의 구성과 "My Tax" 모바일 애플리케이션을 통한 전송 절차는 "My Tax" 모바일 애플리케이션 사용 절차에 따라 설정됩니다.

2. 계산에 중개인이 참여하는 대리점 계약, 수수료 계약 또는 대리점 계약을 기반으로 납세자의 이익을 위해 상품(작업, 서비스, 재산권)을 판매할 때 납세자는 "내" 세금' 모바일 애플리케이션 및/또는 전자 플랫폼의 승인된 운영자 및/또는 승인된 신용 기관을 통해 구매자(고객)와의 각 정산 또는 요약에 대해 과세 기간 동안 이루어진 정산에 대한 정보를 세무 당국에 전송합니다. 구매자(고객)와의 결제가 이루어진 세금 기간의 다음 달 9일까지 정보), 지정된 정보가 중개자를 통해 전송되지 않은 경우 정해진 방법으로금전 등록기 기술을 사용합니다. 금전등록기 장비를 사용하여 중개자가 전송한 이 부분에 명시된 계산에 대한 정보는 세무 당국에 의해 모바일 애플리케이션 "My Tax"에 반영됩니다. 대행 계약, 수수료 계약 또는 결제 중개자가 참여하는 대행 계약을 기반으로 납세자의 이익을 위해 상품(작업, 서비스, 재산권)을 판매할 때 납세자는 구매자에게 영수증을 양도할 의무가 없습니다. (고객) 그러한 거래에 대해.

3. 수표는 납세자가 발행하여 현금지급 시 구매자(고객)에게 전달되어야 합니다. 현금으로및(또는) 전자 결제 수단을 사용합니다. 다른 형태의 현금 결제의 경우 비현금계산이 이루어진 세금 기간의 다음 달 9일까지 수표를 생성하여 구매자(고객)에게 양도해야 합니다.

4. 수표는 전자적 형태나 종이 형태로 구매자(고객)에게 양도될 수 있습니다.

5. 전자 형식의 경우 수표는 다음과 같은 방법으로 전송될 수 있습니다.

1) 구매자(고객)에게 가입자 번호 또는 주소로 수표를 발송합니다. 이메일, 구매자(고객)가 제출한 것입니다.

2) 구매자(고객)에게 판매 시점에 영수증을 생성할 때 이를 컴퓨터 장치로 간주할 수 있는 기회를 제공합니다( 휴대전화, 스마트폰 또는 컴퓨터(태블릿 컴퓨터 포함) 영수증에 QR 코드가 포함되어 있습니다.

6. 수표에는 다음 사항이 표시되어야 합니다.

1) 문서 이름

2) 결제 날짜 및 시간

3) 납세자-판매자의 성, 이름, 부칭(있는 경우)

4) 식별번호판매자의 납세자;

5) 특별 조세 제도인 "전문 소득세"의 적용에 대한 표시

6) 판매된 상품, 수행된 작업, 제공된 서비스의 이름;

7) 결제금액

법인 또는 개인 기업가의 납세자 식별 번호 - 특정인에게 판매하는 경우 상품(작업, 서비스, 재산권)의 구매자(고객). 납세자 식별 번호 보고에 대한 책임은 구매자(고객)에게 있습니다.

9) 상품(저작물, 서비스, 재산권)의 구매자(고객)가 이를 읽고 자동으로 이 계산 기록을 확인할 수 있는 QR 코드 정보 시스템세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한을 부여받은 연방 집행 기관

10) 전자 플랫폼의 승인된 운영자 또는 승인된 신용 기관의 납세자 식별 번호(수표 및/또는 결제 생성에 참여하는 경우)

11) 전자 플랫폼의 승인된 운영자 또는 승인된 신용 기관의 이름(수표 작성 및/또는 결제에 참여하는 경우)

12) 수표의 고유 식별 번호 - 세무 당국의 자동화된 정보 시스템에 있는 기록 번호로 수표 생성 시 할당됩니다.

7. 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한을 부여받은 연방 집행 기관은 추가 점검 세부 사항 및 작성 요구 사항을 설정할 권리가 있습니다.

제15조. 실험 수행 시 특정 세금, 보험료, 특별 조세 제도 적용의 특징

1. 특별 조세 제도를 적용할 권리 상실로 인해 납세자가 더 이상 존재하지 않는 개인 기업가에 대해 러시아 연방 조세법 제430조 3항을 적용하기 위한 목적으로, 조세 제도 시작일 보험료 확정액을 결정하기 위한 계산 기간은 특별 조세 제도를 적용할 권리를 상실한 날이며, 특별 조세 제도 적용을 거부하는 경우
제도 – 납세자 등록이 취소된 날짜.

납세자가 받는 지불금 및 기타 보수 - 개인 사업자가 아닌 개인은 세금 과세표준을 결정할 때 회계 처리를 받으며, 단락 1의 2항과 3항에 명시된 납부자에 대한 보험료로 과세 대상으로 인식되지 않습니다. 러시아 연방 조세법 제419조의 1, 해당 지급인이 본 연방법 제14조에 규정된 방식으로 납세자가 생성한 수표를 보유한 경우.

2. 납세자가 받는 지급금 및 기타 보수 - 개인사업자가 아닌 개인은 세금 과세표준 결정 시 회계처리 대상이 되며, 제1호 제4항에 명시된 납부자에 대한 보험료로 과세 대상으로 인정되지 않습니다. 러시아 연방 조세법 제419조 1항.

3. 단순화된 과세 제도, 농업 생산자에 대한 과세 제도(단일 농업세), 귀속 소득에 대한 단일 과세 형태의 과세 제도를 사용하는 개인 사업자 개별 종납세자 요구 사항을 준수하는 활동에 따라 적용을 거부하고 본 연방법에 따라 특별 조세 제도로 전환할 수 있는 권리가 있습니다.

4. 개인은 납세자 등록일로부터 1개월 이내에 거주지(사업 활동 장소)의 세무 당국에 간이과세 제도 적용 종료 통지서를 보낼 의무가 있습니다. , 농업 생산자에 대한 과세 시스템(통합 농업세), 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템. 이 경우 납세자는 간이과세제도, 농업생산자과세제도(단일농업세)의 적용을 중단한 것으로 간주되거나, 등록일부터 귀속소득에 대한 단일과세 납세의무자 등록이 말소된 것으로 간주됩니다. 납세자.

5. 이 조의 4부에 명시된 통지가 정해진 기한을 위반하여 발송되거나 그러한 통지가 발송되지 않은 경우 해당 사람의 납세자 등록이 취소됩니다.

6. 본 연방법 제5조 19부에 따라 특별 조세 제도를 적용할 권리를 상실한 사람은 거주지 세무 당국에 단순화된 과세 시스템 또는 과세로의 전환에 대해 알릴 권리가 있습니다. 농업 생산자를 위한 시스템(통일 농업세) 및/또는 거주지(사업 활동 장소)의 세무 당국에 특정 유형의 활동에 대한 인정 소득에 대한 단일 세금 납세자 등록 신청서를 제출합니다. 납세자 등록이 말소된 날로부터 20일 이내. 이 경우 개인은 간이과세제도 또는 농업생산자과세제도(단일농업세)로 전환한 것으로 인정되며, 다음 날부터 귀속소득에 대한 단일세 납세의무자로 등록 대상이 됩니다.

1) 납세자 등록 취소 - 개인 기업가인 개인의 경우

2) 개인 기업가로 등록 - 특별 조세 제도를 적용할 권리 상실일에 개인 기업가가 아니었고 해당 권리 상실일로부터 20일 이내에 등록한 개인의 경우.

7. 이전에 일반 조세 제도를 적용했던 개인 기업가는 다음 기능을 고려하여 특별 조세 제도로 전환합니다.

1) 지급금액에 대하여 부가가치세 납세의무자가 계산한 부가가치세액 부분지불세금 납부 전환 후 기간에 수행된 상품 인도, 작업 수행, 서비스 제공 또는 재산권 양도로 인해 세금 납부로 전환되기 전에 받은 금액은 다음에서 공제됩니다. 세금 기간납세자의 세금 납부 전환과 관련하여 구매자(고객)에게 세액을 반환했음을 나타내는 문서가 있는 경우 및 개인 사업자가 세금 납부로 전환하는 경우 부가가치세 납세자가 세금을 납부하도록 전환하는 경우 분기 초, 세금 납부로 전환되기 전의 세금 기간;

2) 고정 자산을 포함한 상품(작업, 서비스)에 대해 납세자가 공제하도록 허용한 부가가치세 금액 무형 자산, 그리고 부가가치세가 부과되는 거래에 사용되지 않는 러시아 연방 세법에 규정된 방식의 재산권은 세금 납부로 전환되는 과세 기간과 개인이 기업가는 세금 납부로 전환되기 전의 세금 기간에 분기 초부터 세금 납부로 전환합니다.

8. 법인세 납세자인 조직은 과세 기준을 결정할 때 수표가 생성되지 않은 경우 납세자인 개인으로부터 상품(작업, 서비스, 재산권) 취득과 관련된 비용을 고려하지 않습니다. 본 연방법 제14조에 규정된 방식으로 판매자(실연자)가 수행합니다.

9. 단순화된 과세 제도와 농업 생산자에 대한 과세 제도(통일 농업세)를 적용하는 조직 및 개인 기업가는 과세 기준을 결정할 때 상품 취득과 관련된 비용(작업, 서비스, 재산권)을 고려하지 않습니다. ) 본 연방법 제14조에 규정된 방식으로 판매자(집행인)가 생성한 수표가 없는 경우 세금을 적용하는 사람으로부터.

10. 사업 활동으로 얻은 소득에 대한 개인 소득세를 계산하는 개인 기업가는 과세 기준을 결정할 때 세금을 적용하는 사람으로부터 상품(작업, 서비스, 재산권) 취득과 관련된 비용을 고려하지 않습니다. 본 연방법 제14조에 규정된 방식으로 판매자(집행자)가 작성한 영수증이 없는 경우.

제16조. 이 연방법의 발효

본 연방법은 2019년 1월 1일부터 발효되지만 공식 발표일로부터 1개월 이내에 발효됩니다.

대통령

러시아 연방 V. 푸틴

준비하자, 친구들.

푸틴 대통령은 4개 지역(모스크바, 모스크바 지역, 칼루가, 타타르스탄)의 자영업자 과세에 관한 법률에 서명했습니다.

언제?

자영업자를 대상으로 한 실험은 2019년 1월부터 2028년 12월 31일까지 진행될 예정이다. 2019년부터 발생한 소득에 대해서만 세금을 납부하면 됩니다. 2018년에는 이 세금 제도를 어디에도 적용할 수 없는 것으로 나타났습니다.

점은 무엇인가?

Rostrud의 Maxim Topilin 대표는 러시아에는 개인 기업가로 등록되지 않았지만 사업 활동을 수행하는 자영업 시민이 거의 1,500만 명에 달한다는 통계를 인용했습니다. 즉, 소득은 있지만 세금은 내지 않습니다. 물론 그 사람은 큰 비율국세청은 비과세 인구에 대해 걱정하지 않을 수 없습니다.

개인이 자영업자로 등록하면 개인과 협력할 때 세금은 4%가 되고 법인이나 개인 기업가에게 서비스를 제공하거나 상품을 판매하는 경우 6%가 됩니다. 세금은 매달 납부해야 합니다. 세금 등록 및 납부 절차가 최소한으로 단축되었습니다. 연방 모바일 애플리케이션을 다운로드하면 충분합니다. 세금 서비스납세자가 자신의 소득에 대한 수표를 직접 생성하는 "나의 세금".

나는 자영업자입니까?

자영업자로 간주되는 사람:
  • 개인 기업가 자격이 없고 서비스를 제공하거나 손으로 만든 물건을 판매하는 고용인이 없는 개인(인형 봉제, 자동차 수리, 케이크 굽기, 텍스트 쓰기 등). 판매하거나 재판매하지 마세요 완성 된 제품. 국가는 오랫동안 부동산을 임대하는 사람들을 그림자에서 벗어나게 하는 꿈을 가지고 있었습니다. 아마도 4%만 지불하면 되는 새로운 제도가 매력적일 것입니다.
  • 총 소득 금액은 연간 240만 루블을 초과해서는 안 됩니다. 게다가 월 소득계절별 직업을 가진 프리랜서에게 특히 흥미로운 점은 중요하지 않습니다. 가장 중요한 것은 연간 수입입니다. 금액이 240만 달러를 초과하는 경우 개인 기업가와 같은 다른 상태로 등록해야 합니다.
아직 명확한 직업 목록은 없으며 러시아 연방의 구성 기관이 해당 지역에서 자영업자를 결정합니다.

누가, 어떻게 수입을 통제할 것인가?

Vedomosti와의 인터뷰에서 Mikhail Mishustin은 새 세금과 관련된 모든 활동이 최소한으로 단순화된 이유를 설명했습니다.

“우리는 왜 사람들이 특별 제도를 적용하거나 13%를 지불하기를 원하지 않는지, 소득을 숨기는 이유에 대해 설문 조사를 실시했습니다. 무엇이 먼저 나왔는지 맞춰보세요? 세무서 나 다른 곳에 등록하고 어딘가에 오기를 꺼립니다. 두 번째는 선언문 작성을 꺼리고, 세금보고. 세 번째 - 보험료, 이는 모든 우대 방식에서 연말에 지불되어야 합니다. 넷째 - 높은 금리세금, 특히 13%는 세계에서 가장 낮은 수치 중 하나입니다.”

그래서, 세금 환급이 모드에서는 아니요, 금전 등록기가 없습니다. 모든 세금은 자동으로 계산됩니다.

따라서 자영업자는 소득에 대한 수표를 발행하고 매월 시스템에서 납부해야 할 세액을 자동으로 계산합니다. 귀하의 로미오가 "새 드레스를 입으십시오"라는 메모와 함께 2,000달러를 보냈거나 친구가 면세점에서 향수를 가져올 수 있도록 프랑스 여행 전에 돈을 송금한 경우 수표를 생성하지 않아도 됩니다. 그리고 세금은 고려되지 않습니다.

국가는 러시아인의 자기 인식에 베팅하고 있는 것 같습니다!

법인에 대한 세금 전망

새로운 조세 제도는 자영업자들과 협력하는 법인에 유리할 수 있습니다. 개인과 민사 계약을 체결할 때 법인은 다음과 같이 원천징수하고 지불합니다. 세무사개인에 대한 개인 소득세 및 보험료.

자영업자와 일할 때 법인은 수표를 받고 서비스 비용을 비용으로 상각할 수 있으며 수수료를 지불할 필요가 없습니다. (물론 법인은 본인과 병행 고용 계약을 맺어서는 안 됩니다. -취업자).

법인의 경우 이는 비용을 공제하고 기부금을 절약할 수 있는 기회입니다. - 26% 연금 보험의료 분야에서는 5.1%입니다.

등록하는 이유는 무엇입니까?

국가에 따르면 자영업자들이 등록을 하도록 독려해야 하는 동기는 '그림자에서 나오다'뿐이다. 귀하를 위한 사업 대출도 없고 대기업 및 중소기업과의 계약도 없습니다.

그리고 일반적으로 개인 기업가 또는 법인과 협력하는 방법은 연방 세금 서비스가 자영업자와 조직 및 개인 기업가 간의 협력을 직원 급여의 과세 기반 감소로 고려할 가능성이 높기 때문입니다. 또는 취업 기피 등 새로운 함정을 놓을 것입니다.

진지한 의도를 확신시키기 위해 대리인들은 등록되지 않은 자영업자들에게 전체 소득에 대해 벌금을 부과할 것을 제안했습니다. 처음에는 20%, 반복 위반에는 소득의 100%가 부과됩니다.

왜 그럼 즉시 100%??? 불법적인 사업 활동에도 벌금은 더 낮습니다. 이와 관련하여 법안 작성자이자 국가 두마 예산 및 세금 위원회 위원장인 안드레이 마카로프(Andrei Makarov)는 연방세청이 실험 첫해에 제재를 적용하지 않기로 동의한다고 약속했습니다.

연금 기여금은 어떻습니까?

안에 연금기금이 세금에서는 아무것도 나오지 않습니다. 즉, 경험은 중요하지 않습니다. 연금 저축성장하지 마십시오. 연금은 다른 사람들보다 사회적이며 5 년 늦을 것입니다.

따라서 연금 기금에 대한 기부는 여전히 자발적이지만 여기서 핵심 단어는 "아직"입니다. 공정하게 말하면 "실험"에 참여한 모든 참가자는 VAT 및 개인 소득세가 면제됩니다.

동전에는 또 다른 면이 있다

이제 자영업자에게 왜 그런 어려움이 필요한지 생각해 봅시다. 그 사람은 월급을 받고 편히 자고 싶지 않을까요? 아마도 감수성이 예민한 사람들이 등록할 것이지만, 이 사실이 그들이 위험에 처하지 않은 소득을 받는 것을 막지는 못할 것입니다. 그리고 그들이 등록을 하면 세무서에서 감사를 받을 이유가 생길 것입니다. 그리고 이로 인해 은행은 모든 예금에 대한 정보를 게시해야 하며 선물이 어디에 있는지, 도움이 어디에 있는지, 서비스 또는 제품에 대한 지불이 어디에 있는지 파악해야 합니다.

러시아 재무부는 지금까지 러시아의 4개 지역에서만 자영업자에 대한 세금을 도입할 계획입니다. 자영업 시민에는 다음과 같은 사람들이 포함됩니다. 노동인구개인 기업가 자격을 취득하지 않고 오로지 자신만을 위해 일하는 사람.

이 정보는 다음 분야의 고급 교육 및 재교육 과정을 수강하는 학생과 관련이 있습니다.

러시아에는 자영업자가 몇 명이나 있습니까?

연방세청의 증명서에 따르면 2018년 6월까지 1,529명이 러시아에 공식적으로 등록되었습니다. 즉, 이 카테고리는 그 존재상태를 알려서 서두르지 않고 인식된다.

에 의해 예비 견적 Public Chamber 및 기타 전문 분석 기관은 거의 2,200만 명의 러시아 시민을 자영업 시민으로 분류합니다. 러시아 경제개발부는 자체 통계를 유지하고 있으며 예비 데이터에 따르면 230만 명의 시민이 자영업자라고 할 수 있습니다.

Sberbank 조사에 따르면, 국내에는 비공식 고용으로 분류될 수 있는 사람이 거의 1,600만 명에 달합니다. Olga Golodets 부총리의 증명서에 따르면 2015년 소득은 36%였습니다. 노동인구공식적으로는 고려되지 않았습니다. 당시 이 비율에는 2,700만 명이 포함되었습니다.

자영업자가 일정 부분을 차지한다. 그림자 경제. 국제통화기금(IMF)에 따르면 일반적으로 러시아 연방에서 러시아 그림자 경제의 비중은 33%(국내)다. 총생산) GDP. Rosstat에 따르면 이러한 수치는 과장되었으며 실제로는 GDP의 16%에 달합니다.

주정부는 회색경제를 세금 트랙에 포함시키는 데 관심이 있습니다. 이는 국가 예산을 1조 5천억만큼 보충할 것입니다. 루블 예산 수입 총액이 평균 16조 달러라는 점을 상기해보자. 루블

자영업자는 누구이며, 자영업자로 분류되는 사람은 누구입니까?

민법 제23조 1항에서는 국민은 다음과 같은 권리를 갖는다고 규정하고 있다. 기업가 활동법인을 형성하지 않고 세무 당국에 등록해야 합니다.

7.3항 83조의 러시아 연방 세금 코드입니다. 자영업 시민을 정의합니다. 따라서 이 사람은 다음을 수행해야 합니다.

  • 개인 기업가 (개인 기업가)의 지위가 없으며,
  • 개인, 가정 및 세부적인 필요에 따라 다른 개인에게 서비스를 제공합니다.
  • 세무서에 등록되어 있어야 하며,

이러한 사람은 근로자를 고용할 수 없으며 자신을 위해서만 일할 수 있습니다.

활동 시작 또는 종료에 관해 거주지 또는 체류지의 세무 당국에 신고해야 합니다.

2018년 4월, 2001년 8월 8일 연방법 No. 129-FZ "주 등록에 관한" 개정안이 고려되었습니다. 법인개인 기업가" 및 세금 코드(러시아 연방 세금 코드). 예를 들어, 세금법 70항의 217조에 추가가 계획되어 있습니다. 여기에는 "자영업 시민"이라는 개념이 구체적으로 포함됩니다. ~에 이 순간이 규범에 따르면 자영업자는 다음과 같습니다.

  • 간호사,
  • 유모.

즉, 이들은 어린이, 노인, 도움이 필요한 사람들에게 감독과 돌봄 서비스를 제공하는 사람들입니다.

  • 교사.
  • 가정교사, 가정부, 오페어. 즉, 청소 및 가사 서비스를 제공하는 사람들입니다.

이 목록은 완전하지 않습니다. 각 개별 과목에는 러시아 연방자영업자가 제공하는 서비스 유형 목록이 개발될 것입니다.

예를 들어 모스크바의 경우 다음이 포함됩니다.

  • 스포츠 강사,
  • 애완 동물 돌보미,
  • 결혼식 및 기타 축하 행사를 위한 비디오그래퍼,
  • 프리랜서 카피라이터,
  • 프리랜서 - 그래픽 디자이너,
  • 개인 변호사,
  • 형사.

전문가에 따르면 자영업자의 등록 및 신고가 단순화되면서 개인 기업가와 고용 계약에 따라 고용된 사람의 수가 줄어들기 때문에 서비스 유형 목록이 확대될 것입니다.

2019년부터 자영업자는 세금을 얼마나, 어떻게 납부하게 되나요?

2019년부터 러시아 4개 지역에서 등록된 자영업자는 사회보험기금에 세금과 기여금을 납부하게 됩니다. 파일럿으로 선택된 지역:

예비 데이터에 따르면 전문 소득에 대한 세율은 3%에서 6%입니다.

  • 3% - 개인에게 서비스를 제공하는 경우
  • 6% - 서비스가 법인에 제공됩니다.

지난주에 우리는 새로운 조세 제도에 대한 독자들의 태도를 알아보기로 결정했습니다. 소셜 네트워크 게시물에 대한 댓글에서 진지한 토론이 일어났습니다. 의견은 다르지만 대다수는 법의 이점을 봅니다. 가장 중요한 질문과 흥미로운 의견을 모았습니다.

그럼 이 세금은 무엇일까요?

주정부는 본질적으로 사진가, 프리랜서, 배관공, 컴퓨터 수리공, 제빵사, 아파트 임대 등 스스로 일하거나 파트타임으로 일하는 사람들에게 그림자에서 벗어나 표준 13% 개인 소득세를 내지 않고 개인 작업 소득에서 4%를 공제하고 기업 및 개인 기업가 작업 소득에서 6%를 공제합니다. 그건 세금 부담절반 이상 감소합니다. 이는 즐거운 일입니다.

이고르, 회사를 위해 일하지 않고 자신을 위해 일한다면 새로운 세금월 소득에서 지불하십시오. 추가 없음 사회공헌그리고 다른 공제를 할 필요가 없습니다.

세금이 실험적인 이유는 무엇입니까?

전문소득세는 이전에 세계 어느 곳에서도 시행된 적이 없기 때문에 실험이라고 불립니다. 누구도 강제로 전환하지 않으며, 줄일 수 있는 기회만 제공됩니다. 이자율귀하의 업무를 위해 합법적으로 귀하의 사업을 수행하십시오.

11월 15일 국가두마는 이 법안을 승인했고, 11월 23일 연방위원회의 지지를 받았으며 11월 27일 대통령이 문서에 서명했습니다. 2019년부터 자영업자는 새로운 조세 제도로 전환할 수 있습니다. 사실, 지금까지는 모스크바, 모스크바, 칼루가 지역 및 타타르스탄 공화국의 4개 지역에서만 가능합니다.

자영업자는 누구인가요?

임대하는 사람이에요 주거용 부동산직원을 고용하지 않고 스스로 노동으로 돈을 버는 것입니다. 가장 중요한 것은 이 활동으로 인한 연간 수입이 240만 루블을 초과하지 않는다는 것입니다. 그렇지 않으면 새 모드를 사용할 수 없습니다.

여전히 몇 가지 제한 사항이 있습니다. 광물을 추출하고 물건을 재판매하는 사람들은 자영업자로 간주될 수 없습니다. 즉, AliExpress에서 스피너 100개를 주문하고 판매하여 수입의 4%를 공제하는 것은 효과가 없습니다. 또한 주정부 및 지방자치단체 직원은 자영업자(아파트 임대에만 이 제도를 사용할 수 있음), 변호사, 감정인, 공증인 및 라벨을 부착해야 하는 상품(예: 의약품)을 판매하는 사람이 될 수 없습니다.

단순화된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가는 실제로 소득의 6%를 지불합니다. 그러나 또한 그들은 1년에 한 번 세금 신고서를 제출하고 연금 기금에 의무적으로 기여금을 납부해야 합니다.

새로운 실험 체제를 사용하면 관료주의를 잊을 수 있습니다. 은행 애플리케이션(예: Sberbank Online 모바일 애플리케이션) 또는 "My Tax" 애플리케이션에 등록해야 합니다. 월말에 세무서에서 소득 공제 금액을 계산하여 보내드립니다. 그런 다음 애플리케이션 자체에서 비용을 지불할 수 있습니다.

사진 작가 Anastasia는 "My Business"에 그녀가 여전히 문서 작업에 신경 쓰지 않는다고 말했습니다. 은행의 온라인 회계 부서가 그녀를 위해 모든 보고서를 제출합니다. "돼지 저금통도 있어요. 각 소득에서 일정 비율이 자동으로 빠져나가 세금과 연금 기금으로 들어가죠."라고 Anastasia는 말합니다. 그러나 그녀는 이것이 추가 비용이라는 데 동의합니다. 온라인 회계의 경우 연간 3.5,000 루블, 개인 기업가로서 1 년 동안 연금 기금에 약 30,000 루블을 제공합니다.

미용사 Ksenia는 4~6%의 공제액이 연금에 어떤 영향을 미칠지 관심이 있습니다. 우리는 대답합니다: 새로운 조세 제도에서는 보험료가 제외됩니다. 즉, 이들 없이는 연금이 최소화됩니다. 원하는 경우 해당 금액을 연금 기금에 별도로 기부해야 합니다.

개인 기업가에서 새로운 체제로 전환하는 것이 가능합니까?

틀림없이. 두 가지 옵션이 있습니다. 개인 기업가로 남아 전문 소득세 시스템을 이용하기 위해 세무서에 신청서를 제출하거나, 개인 기업가 대신 등록을 취소하고 자영업자가 되는 것입니다.

일하다 개인 기업가~에 단순화된 시스템자영업자 제도와 결합된 과세나 특허는 불가능하다. 한 가지를 선택해야 합니다.

이제 그들은 4-6%를 약속합니다. 그러면 그들이 당신을 키울까요?

이 질문은 많은 독자들을 걱정합니다.

“서류 부담 없이 그림자에서 나올 수 있는 기회를 주셔서 기뻐요. 나중에 자영업자들이 속지 않기를 바라겠습니다. 결국 금리가 오를 가능성도 있다. 합리적인 한도 내에 있었으면 좋겠습니다.” 프리랜서 Tatyana가 우리에게 쓴 글입니다.

실제로 금리가 오를 가능성도 있습니다. 그러나 새로운 조세 제도가 나타나자마자 전환하면 10년 동안 세율이 4~6%가 됩니다. 여러분은 이것을 확신할 수 있습니다. 세 번째 독서 청구서에서 이 문구가 특별히 명확해졌습니다. 2021년에 갑자기 비율이 4-6%에서 5-7%로 증가하면 이는 2019년에 새 제도로 전환한 사람들에게 영향을 미치지 않습니다.

자영업과 본업을 병행하는 것이 가능한가요?

여가시간에는 첨단기업의 홍보담당, 니트담요 등으로 활동할 수 있습니다. 아니면 공무원이 되어 아파트를 임대하세요. 본업에서만 개인소득세 13%를 납부해야 하며, 담요 뜨개질 및 판매업을 자영업으로 등록할 수 있습니다.

세금 제한으로 인해 자영업자가 성장하고 사업을 시작하는 데 방해가 됩니까?

“한편으로는 이 인구 집단으로부터 세금을 받으려는 당국의 욕구를 이해할 수 있습니다. 반면에 이러한 세금은 이 사업이 의심할 여지 없이 경제적으로 더 수익성이 높은 본격적인 "소형" 사업으로 성장하고 발전하려는 욕구를 죽이지 않을까요?" - 플라스틱 모델과 3D 프린팅을 만드는 콘스탄틴이 '마이 비즈니스'에 글을 썼습니다.

요점은 이 세금이 더 이상 성장하지 않을 자영업자를 대상으로 한다는 것입니다. 한도는 240만 루블이며 직원에 대한 제한은 방해가 됩니다. 기업가가 직원을 고용하여 자신의 회사를 설립하고 더 많은 수입을 얻기로 결정하면 4% 이상을 지불해야 합니다.

합법적인 자영업자들은 서비스 가격을 인상해야 합니까?

“모든 것이 합법화될 것 같습니다. 계좌 폐쇄나 세무서 폐쇄를 두려워할 필요가 없습니다. 그러나 그것은 불쾌합니다. 이러한 세금은 서비스 비용에 포함되어야 합니다. 구매자들이 가격 인상을 좋아하지 않을 것이라고 생각합니다.” 장식가 Valentina가 “My Business”에 썼습니다.

이것은 잘못된 것입니다. 세율 4%에 불과하다. 매니큐어를 바르는 사람을 예로 들어 보겠습니다. 그의 서비스 비용은 대략 천 루블입니다. 이 가격의 세금은 40루블입니다. 서비스 비용에 이러한 40루블을 포함하기로 결정한 경우 고객은 차이를 느끼지 못할 것입니다.

왜 세금을 내야합니까?

“이건 이미 너무 많은 일이에요. 재무부에 돈이 충분하지 않습니까? 국민의 마지막 팬티를 벗겨보자."

“국가가 어떤 식으로든 나를 돕지 않고 아무것도 보장하지 않는다면 왜 세금을 내야 합니까?”

“국가는 어떤 식으로든 자영업자를 돕지 않습니다.”

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