Universitet soliqlarini qaytarish. O'qish uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar: asosiy va qo'shimcha hujjatlar ro'yxati

Maqola navigatsiyasi

Davlat o‘zini o‘zi tarbiyalayotgan, farzandini kamol toptirayotganlarni doimo qo‘llab-quvvatlashga harakat qilmoqda. Buning uchun o'qish uchun to'langan mablag'lardan siz qaytishingiz mumkin daromad solig'i daromaddan ushlab qolingan.

O'qitish uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarish - bu nima?

Bu soliq imtiyozlari. ijtimoiy turi, birinchi navbatda, "ijtimoiy" turdagi soliqlar hisobiga - tibbiy yordam, ta'lim, tibbiy sug'urta sotib olish kabi. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, o'qish uchun soliq imtiyozlari ijtimoiy xarajatlardan olingan soliq imtiyozidir.

Voyaga etmaganlik uchun ota yoki onaga beriladigan va ish joyida to'lanadigan standart nafaqadan farqli o'laroq, bu imtiyoz faqat o'qish uchun daromad solig'i to'langan taqdirdagina amal qiladi. allaqachon to'langan. Kompensatsiya 219-moddada belgilangan. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Mamlakat qonunchiligi voyaga etmagan bola va ta'lim uchun chegirma o'rtasida tanlov qilishni taklif qilmaydi. Siz ikkala turdagi kompensatsiya uchun ham murojaat qilishingiz mumkin.

Misol uchun, agar ota-ona shaxsiy bog'da o'zining voyaga etmaganini ziyorat qilish uchun pul to'lasa, u holda u ikkala turdagi imtiyozlarga ham murojaat qilishi mumkin. Agar bu bilan bog'liq muammolar mavjud bo'lsa, siz soliq bilan bog'lanishingiz kerak.

Ushbu kompensatsiyalar pul mablag'larini olish, ro'yxatdan o'tkazish usullari, shuningdek, miqdorlarda jiddiy farq qiladi. Bundan tashqari, agar standart ajratmalar ikkala ota-ona tomonidan ham, ish joyida ham berilsa, u holda Ijtimoiy nafaqa olish uchun quyidagi qoidalarga rioya qilish kerak:

Chegirma to'lov amalga oshirilgan paytda emas, balki to'lovlar amalga oshirilgan yildan keyin amalga oshiriladi.
Undan farqli o'laroq standart chegirmalar, ariza ish joyida emas, balki ish joyida topshirilishi kerak FTS. Garchi bu erda fuqarolarning tanlovi kam.
Fuqaro kompensatsiya olish huquqiga ega bo'lgan, lekin hujjatlarni rasmiylashtirmagan vaqt uchun summa bir martalik to'lanadi.

Kim imtiyozlarga ega

Siz kompensatsiya olishingiz mumkin talabalarning o'zlari, va bolaning qarindoshlari aka-uka va opa-singillargacha uning xizmatlari uchun to'lash. Buning uchun chiqarish kifoya yuzma-yuz shartnoma. Ular buni qilishlari mumkin:

bolaning ota-onasi 24 yoshga to'lmagan.
Voyaga etmaganlar uchun vasiylar.
Bundan tashqari, agar vasiylik tugagan bo'lsa, lekin vasiy xizmatlar uchun to'lashni xohlasa, bu 24 yoshgacha bo'lgan bola uchun amalga oshirilishi mumkin.
Buni 24 yoshgacha bo'lgan yarim qonli va to'liq qonli opa-singillar va aka-ukalar uchun ham qilish mumkin.

Agar standart nafaqa ikkala ota-onaga ham berilgan bo'lsa, ijtimoiy nafaqa faqat ulardan biri uchun beriladi va xizmat uchun to'lagan kishi uchun shart emas.

Moliya vazirligi ushbu mavzu bo'yicha tushuntirishga ega. Shunday qilib, agar ikkala ota-ona ham turmush qurgan bo'lsa, ularda mavjud bo'lgan hamma narsa birgalikda olingan deb hisoblanadi. Shuning uchun, agar ulardan biri xizmatlar uchun haq to'lagan bo'lsa, unda uning roziligi bilan ikkinchi ota-ona tomonidan kompensatsiya berilishi mumkin.

Yosh va o'qish muddati bo'yicha cheklovlar

Yosh chegaralari haqida qaror qabul qiling. Agar siz o'qish uchun daromad solig'ini to'lagan bo'lsangiz, unda sizga har qanday yoshda va har qanday shaklda, yarim kunlik yoki hatto kechqurun bo'lsin, kompensatsiya to'lanadi.

Bolalar bilan hamma narsa biroz murakkabroq - siz ularga soliqni ulardan oldin qaytarishingiz mumkin voyaga etish, yoki gacha 24 yoshda agar bola o'qiyotgan bo'lsa to'liq stavka. Agar shaxs ilgari vasiylik ostida bo'lsa, u holda uning ta'limi uchun pul to'lamoqchi bo'lgan vasiy ham kompensatsiya olishi mumkin. 24 yilgacha.

Mablag'larni qaytarish mumkin bo'lgan muddat

Qonunda aytilishicha, chegirmani amalga oshirgan shaxs o'qish davom etadigan butun vaqt uchun, shu jumladan akademik ta'tilgacha bo'lgan davrda nafaqa olish uchun ariza berishi mumkin. Va ota-ona uchun chegirma quyidagicha amalga oshiriladi:

Agar bitiruvchi hali 24 yoshga to'lmagan bo'lsa, unda soliq taqdim etiladi Oy oxirigacha.
Agar bu yil u 24 yoshda bo'lsa, unda soliq taqdim etiladi yil oxirigacha.

To'lovlar amalga oshirilgan yil oxiridan keyin kompensatsiya olish uchun ariza berishingiz kerak. Agar trening bir necha yil davomida amalga oshirilsa, hujjatlar Federal Soliq Xizmatiga bir necha yil yoki bir marta barcha yillar davomida taqdim etiladi.

Agar biron sababga ko'ra soliq to'lovchi soliqni darhol qaytarish imkoniyatiga ega bo'lmasa, bu muddat ichida amalga oshirilishi mumkin 3 yil xizmat to'langanidan keyin.

Agar siz 2018 yilda Federal Soliq xizmatiga murojaat qilsangiz, unda siz 2015 yil uchun kompensatsiya olishingiz mumkin, -16 va 17. Bundan tashqari, bu sizning farzandingiz fanning granitini kemirib tugatgan-qilmaganligini va u necha yoshda ekanligini hisobga olmaydi. Misol uchun, agar bola allaqachon 25 yoshda bo'lsa, u allaqachon o'qigan yillar uchun chegirma olishingiz mumkin, lekin u hali 24 yoshga kirmagan. Albatta, agar sizda buning uchun cheklar bo'lsa.

Qancha olishingiz mumkin

Kompensatsiya faqat bolaning ta'limini to'laydigan ishlaydigan oilaga beriladi, emas 24 yoshdan oshgan va kunduzgi ta'limni amalga oshirish. Bunday oila to'langan daromad solig'i uchun kompensatsiya olishi mumkin, ammo ta'limga sarflangan mablag'dan oshmasligi kerak 50 000 rubl. Ya'ni, bir yil shaxsiy daromad solig'i miqdori har bir bola uchun dan oshmasligi kerak 6500 rubl.

Bunday holda, chegirma yashash uchun berilishi mumkin bolalar bog'chalari, xususiy va davlat maktablari, kollejlar, universitetlar va hatto kurslar. Bunday holda, shartnoma ota-onalardan biri va ta'lim muassasasi o'rtasida tuzilishi kerak. Va, albatta, ta'lim muassasasining o'zi ta'lim xizmatlari uchun litsenziyaga ega bo'lishi kerak.

Yuqorida sanab o'tilgan mablag'larni olish uchun siz o'quv yilining oxirida Federal Soliq xizmatiga borishingiz kerak. Bunday holda, quyidagi shartlar bajarilishi kerak:

Kompensatsiya olinadigan bola bo'lmasligi kerak 24 yoshdan oshgan. Bundan tashqari, u faqat to'liq vaqtda o'qitilishi kerak.
Ta'lim uchun pul to'lash kerak tashqi tashkilot, a ota-onadan biri yoki har ikkala ota-ona navbat bilan. Buni biron bir kompaniya, korxona, hatto xayriya jamg'armasi ham qila olmaydi.
Kompensatsiya olish uchun ota-ona bo'lishi kerak rasman ishga kirgan va shunga mos ravishda daromad solig'i to'lanadi. Ishlamaydiganlar soliqni qaytarib ololmaydilar.

Har bir bola uchun taqdim etilgan soliq imtiyozlarining umumiy miqdori oilaning yil davomida o'qishi uchun to'lagan summasiga teng. Ya'ni, aslida, o'qishga sarflangan mablag'lar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. Biroq, miqdorlarga nisbatan qo'llaniladigan ma'lum cheklovlar mavjud. Shunday qilib, siz soliq uchun to'laganingizdan ko'proq pul olmaysiz.

Kalendar yili uchun chegirmalar quyidagilardan oshmasligi kerak:

50 000 rub., bu ota-onalar tomonidan o'qishga sarflangan.
120 000 rub., opa-singil yoki ukaning o'qishi uchun pul to'langan.

Misol uchun, agar oila yiliga o'qish uchun 70 000 rubl sarflagan bo'lsa, unda kompensatsiya faqat 50 000 rubldan qaytariladi. Kompensatsiyani hisoblash uchun quyidagi amallarni bajaring:

50000 x 13% = 6500 rubl.

Har bir bolaga maksimal miqdor:

6 500 rub. - bitta bola uchun.
15 600 rub. - 24 yoshgacha bo'lgan aka-uka yoki opa-singil uchun.

Uchun shaxsiy daromad solig'ini olish qaysi o'qish yili uchun pul to'laganingizdan qat'iy nazar - to'lovning haqiqiy sanasi muhim ahamiyatga ega. dan kompensatsiya to'lanadi ish haqi- yutuqlar imtiyozlarni taqsimlashda ishtirok etmaydi.

Bola uchun chegirmani hisoblash misoli

Aytaylik, Lyudmilaning qizi 2015 yilda magistraturaga o'qishga kirdi va u erda ikki yil o'qish kerak. Ta'lim muassasasida bir yil davomida siz 100 ming rubl to'lashingiz kerak, lekin qizning otasi ikki yil davomida bir vaqtning o'zida butun summani to'laydi. 2016 yilda Lyudmila kompensatsiya berishga qaror qiladi va ro'yxatdan o'tish uchun hujjatlarni yig'ib, ularni Federal Soliq xizmatiga topshiradi. Shu bilan birga, erining maoshi oyiga 40 ming rublni tashkil qiladi.

O'qish 2 yil davomida to'liq to'langanligi sababli, kompensatsiya olinishi mumkin bo'lgan to'lov miqdori 200 000 rubl emas, balki 50 000 rublni tashkil etadi, chunki ota buning uchun to'lagan (biz qonun bilan belgilangan minimal miqdorni hisobga olamiz). Shuning uchun, daromadni hisoblashda biz buni hisobga olamiz:

50000 x 13% = 6500 rubl

Ammo ish beruvchi Lyudmilaning daromadidan quyidagi shaxsiy daromad solig'ini oldi:

40 000 x 12 (oy) x 13% = 62 400 rubl

Ma'lum bo'lishicha, Lyudmila 6500 rubl miqdorida tovon oladi, chunki bu miqdor qonunda ruxsat etilgan maksimal miqdordan oshmaydi. Va agar men 2 yil ketma-ket nafaqa olish uchun ariza topshirsam, 13 000 rubl olishim mumkin edi.

Bir marta bola uchun ta'lim uchun to'lov, ota-ona yo'qotdi maksimal chegirma. Shuning uchun, ta'lim uchun pul to'laydiganlar uchun miqdorni qismlarga bo'lish va uni bir necha yillik o'qishga cho'zish foydaliroqdir.

Imtiyoz uchun qanday murojaat qilish kerak

Imtiyoz olish uchun ariza berishda soliq to'lovchi yashash yoki yashash joyidagi Federal soliq xizmatiga murojaat qiladi. Buning uchun:

O'g'il yoki qizning ta'limi pullik to'liq yoki semestrlar bo'yicha.
Ota-ona bolaning bilimi uchun pul to'lagan o'quv yili tugagach, ro'yxatdan o'tish uchun yig'ilgan hujjatlar taqdim etiladi. Federal soliq xizmatida.
Federal soliq xizmati tomonidan qimmatli qog'ozlar ko'rib chiqilgandan so'ng, kompensatsiya o'tkaziladi bank hisob raqamiga yoki kartaga. Yana bir variant - mablag'lar kreditlanadi kelajakdagi soliqlarga qarshi.

Kompensatsiya faqat soliq to'lovchi Federal Soliq xizmatiga murojaat qilganidan keyin o'tkaziladi. Agar siz yil oxirini kutishni istamasangiz, unda tegishli ariza yozib, ish joyida nafaqa olish uchun ariza topshirishingiz mumkin.

Ish beruvchiga nafaqa olish uchun ariza berishda ular quyidagicha harakat qilishadi:

Federal Soliq xizmatidan soliq to'lovchining imtiyozlarga bo'lgan huquqini tasdiqlashni xohlayotganini tasdiqlash so'raladi. Davolash uchun hujjatlar ro'yxati soliq idorasida ko'rsatilgan.
Bir oy ichida ariza topshirilgandan so'ng tegishli hujjat beriladi.
Tasdiqlash qog'ozi bilan shaxs ish joyiga murojaat qiladi. Erta to'lash uchun ariza yozilmoqda.
Ustida ish shaxsiy daromad solig'i nafaqa bilan hisoblab chiqiladi. Shu bilan birga, mablag'lar soliqda bo'lgani kabi yiliga bir marta emas, balki har oyda to'lanadi.

Chegirmalarni amalga oshirish uchun hujjatlar

Shaxs tomonidan to'plangan barcha hujjatlar nusxalar shaklida taqdim etilishi kerak, ammo asl nusxalari ham kerak bo'ladi. Ularni Federal Soliq xizmatiga pochta orqali jo'natishda siz avval hujjatlarni notarius bilan tasdiqlashingiz kerak.

Albatta, pochta orqali xat yuborish qulayroq - tashkilotga shaxsan tashrif buyurish shart emas. Ammo agar siz imtiyozlarga birinchi marta murojaat qilsangiz, Federal Soliq xizmatiga shaxsan tashrif buyurganingiz ma'qul - agar hujjatlardan biri etishmayotgan bo'lsa, bu haqda darhol bilib olasiz.

uchun chegirma qilganda o'tgan yili quyidagi hujjatlar yig'iladi:

Ariza bepul shaklda to'ldirilgan. Soliq miqdori va o'tkazish usuli belgilanadi.
3-shaxsiy daromad solig'i.
2 - ish joyida olinadigan shaxsiy daromad solig'i.
Ta'lim muassasasining litsenziyasi, narxlari va ta'lim shakllari ko'rsatilgan o'qish shartnomasi.
Bolaning onasi yoki otasi tomonidan to'langan kvitansiyalar.
bola uchun hujjat.
Soliq qaytariladigan tafsilotlar.
Agar shartnomada litsenziya to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lmasa, uning nusxasi kerak bo'ladi.
Bundan tashqari, agar hujjatda bolaning to'liq vaqtda o'qiyotgani ko'rsatilmagan bo'lsa, unda tegishli sertifikat kerak.
Agar xizmat uchun pul to'lagan ota emas, balki ona nafaqaga jalb qilingan bo'lsa, unda nikoh to'g'risidagi guvohnoma talab qilinadi.
Agar xizmatlar vasiy tomonidan to'langan bo'lsa, u holda tegishli organning qarori Federal Soliq xizmatiga taqdim etiladi.

Soliq yoki Federal soliq xizmatiga topshirish uchun hujjatlar har yili yangilanadi. Xuddi shu narsa kvitansiyalar uchun ham amal qiladi - ular har safar yangi bo'lishi kerak. Farzandingiz hali ham to'liq vaqtda o'qiyotgani haqidagi ma'lumot har yili yangilanishi kerak.

Belgilangan muddatlarda cheklovlar mavjud:

Qaror juda tez, atigi o'n kun ichida qabul qilinadi, ammo bu biroz vaqt talab qilishi mumkin stol tekshiruvi bu uch oygacha davom etishi mumkin.
Ish bo'yicha qaror qabul qilinganda, ariza beruvchiga 5 kun ichida xabar beriladi.
To'g'ri rasmiylashtirilgan holda, pul bir oy ichida kartaga o'tkaziladi.

3-NDFLni ro'yxatdan o'tkazish

Federal soliq xizmatiga tashrif buyurishdan oldin to'ldiriladi 2-NDFL sertifikatidan foydalangan holda 3-NDFL shakli xizmat ko'rsatish joyida olingan. U to'g'ri to'ldirilishi kerak bo'lgan bir nechta sahifalarni o'z ichiga oladi va soliq idorasi har yili unga yangi narsalarni kiritganligi sababli, keyin shakllarda oldingi yillar navigatsiya qilish mumkin emas.

Uni quyidagi usullardan biri bilan olish va to'ldirish mumkin:

FTS tomonidan unchalik ma'qullanmagan xususiy onlayn xizmatlar. Bundan tashqari, ushbu xizmat pullik. Ko'pincha soliq idorasi o'z xizmatlarini real vaqt rejimida to'ldirishni taklif qiladi - masalan, "Soliq to'lovchilar kabineti".
FTS veb-saytida mavjud maxsus dastur, yuklab olish uchun bepul. Uni to'ldirishda ba'zi nuanslar ko'rsatiladi - masalan, agar siz ma'lumotni noto'g'ri kiritsangiz yoki umuman kiritmasangiz, dastur sizga buni ko'rsatadi.
Oxirgi variant tashkilotga shaxsiy tashrifni o'z ichiga oladi. Bu erda siz bo'sh shaklni olishingiz va uni joyida to'ldirishingiz mumkin.

Hujjatni tuzishda nuanslar hisobga olinadi:

Hujjat yuboriladigan Federal soliq xizmati raqami. Buning uchun tafsilotlarga oldindan g'amxo'rlik qilish kerak. Lekin! Soliq veb-saytida kerakli tashkilot tanlangan ro'yxat mavjud.
To'liq ism, TIN, shaxsiy hisobingizdagi ma'lumotlar va Rossiya kodi kabi bo'limlarni to'ldirish majburiydir.
Shaklda yashash manzili va OKTMO mavjud - bu kod saytda yo'q, lekin agar xohlasangiz, uni Internetda osongina topish mumkin.
Xodim ish haqi olgan tashkilot haqida ma'lumot yoziladi. "Daromad" bo'limida 13 raqami tanlangan, ya'ni o'n uch foiz soliqqa tortish. Agar pullik ta'til bo'lsa, 2012 kodi belgilanadi, agar ish haqi bo'lsa - 2000 rubl. Barcha daromadlar uchun jami bo'lgan miqdor ish joyidan sertifikatdagi raqamga mos kelishi kerak.
Agar nafaqa maxsus o'qish uchun berilgan bo'lsa, unda ushbu bo'lim tanlanishi kerak. Va shuningdek, haqiqiy miqdorni ko'rsating.

Federal Soliq xizmatidan dasturni to'ldirganda, mablag'larni qaytarishga qaror qilgan shaxs hujjatni tahrirlash va uni uyda chop etish imkoniyatiga ega. Shaklni to'ldirgandan so'ng, siz hisoblagan pulni qaytarish miqdorini ko'rsatadigan ariza yozishingiz kerak.

Hujjatlar - kim uchun va nima uchun

Keling, hujjatlar kim uchun va qanday tuzilganligini aniqlaylik.

Shartnoma ona uchun, to'lov o'g'il uchun

Voqealarning bu aylanishi bilan ikkala qog'oz faqat ota-onaga berilganligi sababli chegirma to'lanmaydi.

Shartnoma o'g'il uchun, to'lov ona uchun

Xuddi shu holat, ikkala hujjat ham onaga yoki otaga berilganligi sababli nafaqa to'lanmaydi.

Barcha hujjatlar - o'g'lida

Soliq idorasi 100% kompensatsiya to'lamaydi va Moliya vazirligining 2013 yil 28 oktyabrdagi 03-04-05 / 45702-sonli maktubi asosida to'g'ri bo'ladi.

O'z-o'zidan o'qish uchun kompensatsiya misoli

Ma'lum bir Ivanova oliy o'quv yurti uchun 60 000 rubl to'lagan. Uning ish joyidagi yillik daromadi 480 000 rublni tashkil qildi. (40 000 x 12). Uning daromadidan chegirma 62 400 rublni tashkil etdi (480 000 x 13%).

Keling, chegirmani hisoblaylik:

Ivanova o'z ta'limi uchun 60 000 rubl to'laganligi sababli, qaytariladigan miqdor 7 800 rublni (60 000 x 13%) tashkil qiladi. Va agar shaxsiy daromad solig'i to'liq to'langan bo'lsa, Ivanov o'z qo'lida xuddi shunday to'liq miqdorni olishi mumkin.

To'liq va sirtqi bo'limlarda o'qiyotgan bolalar uchun namuna

Keling, yana bir misolni ko'rib chiqaylik. Aytaylik, bir xil Ivanovaning uchta farzandi bor va u ular uchun quyidagicha to'lagan:

To'liq vaqtda o'qiyotgan kattasiga 70 000 rubl to'langan.
Eng kichigi shaxsiy bog'da 40 000 rubl sarfladi.
Qizim uchun sirtdan 60 000 rubl to'lashim kerak edi.

Shu bilan birga, Ivanovaning umumiy yillik daromadi 480 000 rublni (40 000 x 12) tashkil etdi. Ivanova bilan ish joyida ular 62 400 rubl (480 000 x 13%) oldilar. Keling, qancha miqdorda kompensatsiya qilishimiz kerakligini hisoblab chiqamiz.

Ushbu oiladagi har bir bola uchun shaxsiy daromad solig'i boshqacha tarzda hisoblanadi:

Shunday qilib, siz keksa odam uchun 6500 rubldan ko'proq pul ololmaysiz, chunki nafaqa unga to'langan pul uchun emas, balki 50 000 rubl uchun beriladi.
Eng kichigi uchun bu miqdor kamroq bo'ladi - 5200 rubl. (40 000 x 13%).
Qiziga kelsak, nafaqa unga umuman tayanmaydi, chunki bu ta'lim shakli to'lanmaydi.

Hammasi bo'lib, barcha bolalar 11 700 rublni tashkil qiladi.

Bir nechta kompensatsiyalar bilan misol

Ivanova 80 000 rubl evaziga o'z o'qishidan tashqari, erining dori-darmonlari uchun ham 60 000 rubl to'lagan. Shu bilan birga, uning daromadi o'zgarmadi va 480 000 rublni tashkil etdi. yiliga. Soliq o'zgarmadi, bu hali ham 62 400 rublga teng.

Kompensatsiyani hisoblash:

Hammasi bo'lib Ivanova o'qishi va dori-darmonlari uchun 140 ming rubl to'lagan. Ammo u bu summadan tovon ololmaydi, chunki qonun bo'yicha maksimal miqdor 120 000 rublni tashkil qiladi. Shuning uchun Ivanova tomonidan qaytarilgan maksimal foyda 15 600 rubl (120 000 x 13%).

Imtiyozlar qo'llash xususiyatlari

Imtiyozlarga murojaat qilishda muhim bo'lgan ba'zi nuanslar mavjud. Masalan, kompensatsiya olish uchun ariza berishda siz o'qitish shakliga e'tibor berishingiz kerak, chunki Federal Soliq xizmati faqat yuzma-yuz shakllarni o'tkazib yuboradi.

Bolalarning ta'limi faqat ota-onaga yoki ona va otaga o'z navbatida to'lash huquqiga ega - uchinchi shaxslar tomonidan to'langanda, chegirma yana to'lanmaydi.

Va, albatta, moliya olish uchun, rasmiy ishga joylashishi kerak, va har oy davlatga ish haqi bo'yicha soliq to'lash.

Shuningdek, hisob-kitoblar misollari bilan o'qish uchun soliq imtiyozlari haqida foydali videoni tomosha qilishni tavsiya etamiz:

Rossiya, boshqa davlatlar singari, o'z fuqarolarini har tomonlama qo'llab-quvvatlashga harakat qilmoqda. Misol uchun, bu erda siz soliq imtiyozlari deb ataladigan narsani berishingiz mumkin. Bu ma'lum xarajatlar uchun taqdim etiladi. Bugun biz o'qish uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar bilan qiziqamiz. Bundan tashqari, fuqaro davlatdan u yoki bu pulni qachon talab qilishi mumkinligini tushunish kerak. O'quv to'lovlari haqida nimani bilishingiz kerak? Uni qanday chiqarish kerak? Muayyan holatda qanday hujjatlar foydali bo'lishi mumkin?

Qayerga borish kerak

Birinchi qadam, g'oyani hayotga tatbiq etish uchun qaerga murojaat qilishni tushunishdir. 2016 yilda Rossiyada soliq qonunchiligi biroz o'zgardi. Endi, qonunga ko'ra, siz ish joyida turli xil turlarni (davolash va o'qish uchun) tuzishingiz mumkin. Bu nima degani?

Bundan buyon o'qish uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar qabul qilinadi:

soliq organlarida;
ish beruvchida;
MFC orqali (ba'zi hududlarda).

Birinchi stsenariy eng keng tarqalgan. Biroq, arizaga ilova qilingan hujjatlar ro'yxati o'zgarmaydi. Har doim bir xil bo'lib qoladi.

O'qish to'lovi ...

O'qish uchun soliq imtiyozlari nima? Agar shaxs ta'lim xizmatlari uchun to'langan bo'lsa, u qilingan xarajatlarning 13 foizini qaytarish huquqiga ega. Ushbu imkoniyat Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida 219-moddada ko'rsatilgan. Ta'limga sarflangan pulning bir qismini qaytarish ta'lim uchun soliq imtiyozlari deb ataladi.

Chegirma daromadning soliqqa tortilmaydigan qismidir. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, Rossiyada o'quv to'lovlari bo'yicha soliqni qaytarishga ruxsat beriladi. Shunga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadingiz bo'lsa, o'zingiz va farzandlaringiz uchun ta'limga sarflangan xarajatlarning 13 foizi qaytarilishi mumkin.

Kim olishi mumkin

Muayyan tashkilotda o'qish uchun soliq imtiyozlari uchun qanday sharoitlarda murojaat qilishim mumkin?

Bugungi kunga kelib, o'qish uchun qilingan xarajatlarni qoplashga ruxsat beriladi:

o'zim;
bolalar;
aka-uka va opa-singillar.

Bunday holda, siz juda ko'p shartlarga rioya qilishingiz kerak bo'ladi. Qabul qiluvchi faqat o'qish uchun pul to'lagan kishi bo'lishi mumkin. Yuqorida aytib o'tilganidek, fuqaroning rasmiy ishi va daromadiga 13% soliq solinishi kerak.

O'zingiz uchun chegirma qilganingizda

Qoida tariqasida, shaxsiy ta'lim uchun chegirmalarni taqdim etishda cheklovlar yo'q. Bu eng oddiy stsenariy. Bu holatda asosiy talablar:

Rasmiy daromadga ega bo'lish. Biroq, u 13% soliqqa tortilishi kerak. Shunday qilib, soddalashtirilgan soliq tizimi yoki patent bilan ishlaydigan tadbirkor o'qish uchun pulni qaytarib bera olmaydi.
Rasmiy muassasalarda ta'lim xizmatlari uchun to'lov mavjud edi. Masalan, universitetda yoki haydovchilik maktabida o'qish. Kurslar va treninglar trening hisoblanmaydi.

Balki hammasi shu. Agar ushbu shartlar bajarilsa, siz o'qish uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlarni to'plashingiz mumkin. O'z o'qishi uchun pul olishning o'ziga xos xususiyati shundaki, ta'lim shakli rol o'ynamaydi. Bir kishi kunduzgi va sirtqi, kechki yoki boshqa har qanday bo'limda o'qishi mumkin.

O'zingiz uchun chegirma miqdori

O'z o'qishlari uchun qaytishga qancha pul ruxsat beriladi? Qonunga ko'ra, siz qilingan xarajatlarning 13% ga ishonishingiz mumkin. Biroq, shu bilan birga, Rossiyada ba'zi cheklovlar mavjud.

Aynan qanday? Ular orasida quyidagi xususiyatlar mavjud:

To'langan soliqdan ko'proq narsani qaytarish mumkin bo'lmaydi. Faqat daromad solig'i hisobga olinadi.
O'qish uchun chegirmalarning maksimal miqdori 120 ming rublni tashkil qiladi. Shu bilan birga, ma'lum bir yilda 15 600 rubldan ko'p bo'lmagan mablag'ni qaytarish mumkin emas. Ushbu cheklov chegirma chegaralari bilan bog'liq.
Amaldagi cheklov barcha ijtimoiy ajratmalar uchun amal qiladi. Bu shuni anglatadiki, yiliga jami 15600 rubl ta'lim, davolanish va hokazolar uchun talab qilinishi mumkin.

Aslida, hamma narsa ko'rinadigan darajada qiyin emas. Bu holatda o'qish uchun soliq imtiyozlari uchun qanday hujjatlar talab qilinadi?

O'zingiz uchun chegirma oling

Hujjatlarning ro'yxati unchalik katta emas. Biroq, bu stsenariy eng kam hujjatlarni nazarda tutadi.

Vazifani amalga oshirish uchun zarur bo'lgan hujjatlar orasida quyidagilar mavjud:

arizachining shaxsiy guvohnomasi (pasport afzalroq);
bilan xizmat ko'rsatish shartnomasi ta'lim muassasasi;
daromad to'g'risidagi guvohnoma (2-NDFL shakli, ish beruvchidan olingan);
chegirma uchun ariza;
muassasalar (tasdiqlangan nusxasi);
3-shaxsiy daromad solig'i;
ta'lim xizmatlari uchun haq to'langanligini ko'rsatadigan to'lovlar;
pul o'tkazish uchun tafsilotlar (arizada ko'rsatilgan).

Bundan tashqari, agar sizga universitetda o'qish uchun soliq imtiyozlari kerak bo'lsa, hujjatlar mutaxassislik akkreditatsiyasi bilan to'ldiriladi. Barcha ro'yxatdagi hujjatlar tasdiqlangan nusxalari bilan birga taqdim etiladi. Tekshiruvlar va naqd pul buyurtmalari, o'qish uchun haq to'lash faktini ko'rsatgan holda, soliq organlariga faqat nusxalar shaklida beriladi.

Bolalar uchun chegirma olish shartlari

Va qachon va qanday qilib bolalarni o'qitish uchun soliq imtiyozlari uchun murojaat qilishim mumkin? Buning uchun siz ham bir qator qoidalarga amal qilishingiz kerak. Qaysilari?

Bola ta'limi soliq imtiyoziga ariza berish uchun siz quyidagi mezonlarga javob berishingiz kerak:

24 yoshgacha bo'lgan bolalar;
bolalar to'liq vaqtda o'qishadi;
ta'lim xizmatlari uchun to'lov ota-ona tomonidan amalga oshiriladi;
muassasa bilan shartnoma bolaning qonuniy vakili (onasi yoki otasi) bilan imzolanadi.

Shuni esda tutish kerakki, bitta bola uchun siz 50 000 rubldan ortiq bo'lmagan pulni qaytarib olishingiz mumkin. Yil davomida bu miqdor 6500 rublni tashkil qiladi. Qonun bo'yicha boshqa cheklovlar yo'q.

Bolalar uchun chegirma uchun hujjatlar

Bolaning o'qishi uchun xarajatlarni qoplash uchun ma'lum bir qog'oz paketini tayyorlash kerak. Ular ilgari taklif qilingan ro'yxatga qaraganda ko'proq kerak.

Bolani o'qitish uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar allaqachon o'z ichiga oladi mashhur ro'yxat qog'ozlar. Bundan tashqari, u qo'shimcha qiladi:

bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi (nusxasi);
talaba guvohnomasi (ta'lim muassasasida olingan);
nikoh to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi (agar shartnoma ota-onadan biri bilan tuzilgan bo'lsa, ikkinchisi uchun chegirma amalga oshirilgan bo'lsa).

Hammasi shu. Bundan tashqari, soliq organlari 14 yoshdan oshgan bolaning shaxsiy guvohnomasining nusxasini talab qilishi mumkin. Bu qo'rqmaslik kerak bo'lgan normal hodisa. Pasport nusxasini tasdiqlashning hojati yo'q.

Aka-uka va opa-singillar uchun chegirma olish shartlari

Yuqorida ta'kidlanganidek, fuqaro aka-uka yoki opa-singilning ta'limiga sarflangan pulning bir qismini qaytarishi mumkin. Bu juda kam uchraydigan, ammo amalda uchraydigan hodisa. O'qish uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar ro'yxati yana bir nechta hujjatlar bilan to'ldiriladi. Ammo bu haqda keyinroq. Avval siz fuqaroning aka-uka yoki opa-singilning o'qishi uchun to'lovni qachon olish huquqiga ega ekanligini bilib olishingiz kerak.

Bu holda o'qish uchun chegirma olish shartlari quyidagicha bo'ladi:

24 yoshgacha bo'lgan singlisi yoki ukasi;
bir kishi to'liq vaqtda o'qiydi;
chegirma uchun ariza beruvchi bilan shartnoma tuziladi;
barcha toʻlovlar va tushumlar aynan abituriyent tomonidan oʻquv xizmatlari uchun haq toʻlaganligini koʻrsatadi.

Qaytariladigan mablag'larga qanday cheklovlar qo'llaniladi? Aynan bolalarning ta'limi uchun chegirma bilan bir xil.

Aka-uka o'qish uchun chegirma uchun hujjatlar

Bu holatda qanday hujjatlar talab qilinadi? O'quv to'lovi bo'yicha chegirma qanday amalga oshiriladi? Aka yoki opa-singildan ta'lim olish uchun qanday hujjatlar kerak bo'ladi?

Oldin sanab o'tilgan qimmatli qog'ozlar ro'yxati (men uchun) quyidagi tarkibiy qismlar bilan to'ldiriladi:

shaxsiy tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma (nusxasi);
arizachi o'qishi uchun pul to'lagan shaxsning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi;
talaba guvohnomasi (asl nusxasi).

Boshqa hech narsa kerak emas. Istisno hollarda, siz talaba / talaba bilan qarindoshlikni ko'rsatadigan har qanday hujjatlarni topshirishingiz kerak bo'ladi. Ammo bu juda kam uchraydigan hodisa. Tug'ilganlik haqidagi guvohnomalar soliq organlari uchun etarli.

Qaytish davri

U yoki bu holatda ta'lim solig'ini chegirish uchun zarur bo'lgan hujjatlar endi ma'lum. Ularning to'liq ro'yxati e'tiboringizga taqdim etildi. Ammo hali ham javobsiz muhim savollar mavjud.

Masalan, Rossiyada qaysi davr uchun chegirmalarni rasmiylashtirishga ruxsat beriladi. Apellyatsiya uchun da'vo muddati qancha? O'qish uchun soliq imtiyozlari qancha vaqt ichida qaytariladi? Siz bilan qanday hujjatlarni olib kelish kerakligi allaqachon ma'lum. Ammo shuni yodda tutish kerakki, arizani ma'lum xarajatlar boshlangan kundan boshlab 3 yildan kechiktirmay topshirishga ruxsat beriladi.

Bu shuni anglatadiki, tegishli so'rovni topshirish uchun da'vo muddati 36 oyni tashkil qiladi. Shu bilan birga, chegirma olish huquqi faqat xizmatlar uchun to'lov sodir bo'lgan yildan keyingi yilda paydo bo'ladi. Agar biror kishi 2015 yilda o'qish uchun pul to'lagan bo'lsa, pulni qaytarishni talab qiling Pul faqat 2016 yilda ruxsat berilgan.

Bundan tashqari, esda tutish kerakki, siz pul to'liq sarflanmaguncha murojaat qilishingiz mumkin. belgilangan chegara. Fuqaro charchaguncha ijtimoiy chegirma ta'lim uchun, 120 000 rublga teng, u tegishli xarajatlar bilan davlatdan pul talab qilishga qodir.

Ular rad etishlari mumkinmi?

Soliq organlari ushbu to'lovni rad etishlari mumkinmi? Juda. Ba'zida aholi so'rovga javoban rad etish bilan bog'liq vaziyatlarga duch keladi. Bu normal holat.

Agar o'qish uchun soliq imtiyozlarini talab qila olmasam nima qilishim kerak? Qanday hujjatlar va qayerda olib yurish kerak? Bunday holda, mablag'larni qaytarishni rad etish sababini tekshirish tavsiya etiladi. Soliq organlari o'z pozitsiyalarini asoslashlari kerak. Ko'pincha, rad etish hujjatlarning to'liq bo'lmagan ro'yxatini taqdim etish bilan bog'liq. Bunday holda, xabarnoma olingan kundan boshlab bir oy ichida vaziyatni to'g'irlash kerak. O'qish uchun chegirma uchun qayta ariza berishning hojati yo'q.

Agar muammo hujjatlar bilan bog'liq bo'lmasa, siz chegirmalarni berish talablariga rioya qilmaslikni bartaraf etishingiz va arizani ko'rib chiqish uchun qayta topshirishingiz kerak. Muayyan sharoitlarda pulning bir qismini qaytarish mumkin bo'lmaydi. Masalan, da'vo muddati o'tgan bo'lsa.

Natijalar va xulosalar

Bundan buyon ma'lum bir holatda o'qish uchun soliq imtiyozlari uchun qanday hujjatlar taqdim etilishi aniq. Yuqorida aytib o'tilganidek, barcha ro'yxatdagi hujjatlar notarius tomonidan tasdiqlangan nusxalari bilan birga ilova qilinadi. Shundagina biz qog'ozlarning haqiqiyligi haqida ishonch bilan gapirishimiz mumkin.

Darhaqiqat, mashg'ulotlar uchun pulni qaytarish unchalik qiyin emas. Har yili soliq organlariga murojaat qilish tavsiya etiladi. Ba'zilar 3 yillik o'qish uchun darhol chegirma talab qilishni afzal ko'rishadi. Bu ham mumkin. Ko'rib chiqish to'g'risidagi arizaga chegirib tashlash huquqi paydo bo'lgan paytdan boshlab istalgan vaqtda ruxsat beriladi.

Operatsiyani qayta ishlash uchun qancha vaqt ketadi? Chegirma olish uchun odatda 3-4 oy kerak bo'ladi. Shu bilan birga, ko'pincha siz soliq organlaridan javob kutishingiz kerak. Hujjatlarni tekshirish ehtiyotkorlik bilan amalga oshiriladi, shuning uchun siz uzoq vaqt kutishingiz kerak. O'qish uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar ro'yxati qanday? Bu endi sir emas.

Oxirgi yangilangan 2019 yil mart

Chegirmani ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlar ro'yxati

Ta'lim uchun soliq imtiyozini olish uchun ariza berish uchun sizga quyidagi hujjatlar va ma'lumotlar kerak bo'ladi:

bolalarni o'rgatish uchun

nusxa ko'chirish bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari;
bolaning kunduzgi ta'limini tasdiqlovchi (agar shartnomada ta'lim shakli ko'rsatilmagan bo'lsa, talab qilinadi). U IFTSga topshiriladi original havolalar.
nikoh to'g'risidagi guvohnoma nusxasi(agar hujjatlar turmush o'rtog'idan biri uchun berilgan bo'lsa, ikkinchisi esa bolaning ta'limi uchun chegirma oladigan bo'lsa, talab qilinadi)

Soliq deklaratsiyasini tuzishda aka/singil uchun qo'shimcha ravishda taqdim etiladi:

nusxa ko'chirish shaxsiy tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma;
nusxa ko'chirish aka-uka / opa-singilning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari;
ta'lim muassasasidan sertifikat kunduzgi ta'limni tasdiqlovchi (agar shartnomada ta'lim shakli ko'rsatilmagan bo'lsa, talab qilinadi). original havolalar.

Chet elda o'qish uchun soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berishda quyidagilar qo'shimcha ravishda taqdim etiladi:

notarial tasdiqlangan tarjimalar chet tilida tuzilgan barcha hujjatlar;

Shuni ta'kidlash kerakki, kechikishlar va rad etishlarning oldini olish uchun siz soliq xizmati bilan bog'lanishingiz kerak hujjatlarning eng to'liq to'plami.

“Soliqlarni qaytarish” xizmatidan foydalangan holda hujjatlarni tayyorlash

“Soliqlarni qaytarish” xizmati sizga oddiy savollarga javob berish orqali 3 nafardan iborat daromad solig‘i deklaratsiyasini va soliqni qaytarish uchun arizani tez va oson tayyorlashda yordam beradi. Bundan tashqari, u sizni ham ta'minlaydi batafsil ko'rsatmalar soliq organlariga hujjatlarni taqdim etish bo'yicha va xizmat bilan ishlashda savollar tug'ilganda professional advokatlar sizga maslahat berishdan xursand bo'lishadi.

Hujjatlarning nusxalarini qanday tasdiqlash kerak?

Qonunga ko'ra, hujjatlarning barcha nusxalari notarial tasdiqlangan yoki soliq to'lovchi tomonidan mustaqil ravishda tasdiqlangan bo'lishi kerak.

O'zingizni tasdiqlash uchun siz imzolashingiz kerak har bir sahifa(har bir hujjat emas) quyidagi tarzda nusxalanadi: "Nusxa to'g'ri" Imzongiz / Imzo ko'chirma / Sana. Bunday holda, notarial tasdiqlash talab qilinmaydi.

Siz ish joyida yoki IFTSda soliq imtiyozlari orqali bolani o'qitish xarajatlarini qoplashingiz mumkin. Jarayon hujjatlarni yig'ish va qayta ishlash, ularni soliq organiga taqdim etish, tekshirish va chegirma berish to'g'risida qaror qabul qilish, pul mablag'larini o'tkazishdan iborat.

Qaytish shartlari

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

Bu tez va TEKINGA!

Chegirma turli ta'lim muassasalarida: universitetlar, texnikumlar, maktablar, bolalar bog'chalari, ixtisoslashtirilgan tashkilotlarda bolalar uchun pul to'lagan ota-onalarga beriladi.

Majburiy shart soliq to'lovchi uchun ta'lim shartnomasini rasmiylashtirishdir. Xizmat ko'rsatuvchi ta'lim tashkiloti litsenziyaga ega bo'lishi kerak.

Shuningdek, quyidagi shartlarga rioya qilish kerak:

bola 24 yoshga to'lmagan;
o'qish kunduzgi shaklda olib boriladi;
ota-ona to'laydi o'z mablag'lari(dan emas onalik kapitali, xayriya jamg'armasi va boshqalar);
arizachi shaxsiy daromad solig'i to'lovchisi, ya'ni. 13% stavka bo'yicha rasmiy daromad solig'iga ega;
ta'lim xarajatlari uchun hujjatli dalillar mavjud;
to'lov 3 yil oldin amalga oshirilgan (belgilangan da'vo muddati).

Agar bola 24 yoshga to'lmasdan turmushga chiqsa, chegirma olish huquqi yo'qoladi.

Qonun

Bolalar uchun ta'lim xizmatlari uchun haq to'lash munosabati bilan soliq imtiyozlari tartibga solinadi. Ularni taqdim etish tartibi 2-bandda belgilanadi.

Rossiya Federal Soliq xizmati buyruqlari har yili soliq imtiyozlarini olish uchun deklaratsiya shakllarini tasdiqlaydi. Shunday qilib, MMV-7-11-sonli buyrug'i bilan / [elektron pochta himoyalangan] 2014 yil 24 dekabrdagi Federal Soliq Xizmatining MMV-7-11 / buyrug'i bilan 2015 va 2016 yillar uchun hujjat berish shakli kiritilgan. [elektron pochta himoyalangan] 2017 yil 25 oktyabrda - 2017 yil uchun.

Muayyan masalalarga bag'ishlangan federal qonunlar va bo'ysunuvchi huquqiy hujjatlar. Masalan, 2015 yil 85-sonli Federal qonunining 1-moddasiga binoan, 2016 yildan shaxsiy daromad solig'ini to'lovchilar ish beruvchi orqali bolalarning ta'limini to'lashda soliqni qaytarish huquqini berdi.

Bola ta'limi uchun soliq imtiyozlari

Ijtimoiy yo'naltirilgan davlatimiz o'z fuqarolarini ta'minlashga harakat qilmoqda moliyaviy yordam turli shakllarda. Ichki daromad xizmati ota-onalardan ilgari ushlab qolingan daromad solig'ini qaytarish orqali bolalarni o'qitish xarajatlarining bir qismini qoplaydi.

Universitetda (institut yoki universitetda)

Bolaning institutda, universitetda, akademiyada o'qiganligi uchun soliqni qaytarish uchta shartni hisobga olgan holda mumkin:

Ta'lim tashkiloti litsenziyalangan faoliyatni amalga oshiradi.
Ariza beruvchi rasman ishlaydi, unga shaxsiy daromad solig'i tushiriladi.
24 yoshgacha bo'lgan bola kunduzgi talaba hisoblanadi.

Universitet yoki institutning joylashuvi muhim emas. Rossiya va xorijiy universitetlarda o'qish uchun soliq birinchi va ikkinchi ma'lumotni olgandan keyin qaytariladi.

Soliq qonunchiligi ta'lim tashkilotining mulk shaklini cheklamaydi: u davlat yoki kommunal yoki xususiy bo'lishi mumkin.

To'liq kunlik va yozishmalar shakli

Nafaqa faqat bolaning kunduzgi o'qishiga haq to'lashda beriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandi 2-bandi). Moliya vazirligi tomonidan tushuntirilganidek, uni kechki, sirtqi va sirtqi shakllarda olish mumkin emas.

To'liq kunlik ta'lim ota-ona tomonidan rasmiy hujjat bilan tasdiqlanishi kerak:

bilan kelishuv ta'lim tashkiloti, tegishli ko'rsatma beriladi;
shartnomada kunduzgi shakl ko'rsatilmagan bo'lsa, ta'lim muassasasi sertifikati.

Haydovchilik maktabidagi mashg'ulotlar, to'garaklar, seksiyalar, qo'shimcha kurslar odatda kunduzgi asosda o'tkaziladi. Yuzma-yuz o'rganish izchillikni anglatadi ta'lim jarayoni, yozishmalar - ma'lum bir chastota.

Misol. Korotkova G.P. 19 yoshli qizining haydovchilik maktabidagi darslari uchun 28 000 rubl to'lagan. Shartnomada ta'lim shakli belgilanmaganligi sababli, ayol haydovchilik maktabidan kunduzgi o'qishni tasdiqlovchi guvohnoma oldi. U 3640 rublni (28 000 * 13%) qaytarish huquqiga ega.

Bolalar uchun yosh chegarasi bormi?

Chegirma faqat to'lov kunida 24 yoshga to'lmagan bolalarni o'qitish uchun beriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandi 2-bandi).

Masalan, Valuevning o'g'li R.J. universitetda kunduzgi asosda o'qish. Erkak har oy o'qish uchun to'laydi (6500 rubl). 2017 yil 5 may kuni Valuevning o'g'li R.J. 24 yoshga kirdi. Shu sababli, erkak 2017 yilda bolaning ta'limi uchun soliq imtiyozini ushbu sanadan oldin (4 oy (yanvar-aprel)) oladi. To'lov miqdori: (6500 * 4) * 13% = 3380 (rubl).

Qaytish muddati nima?

Barcha o'quv soatlari uchun: talaba 24 yoshga to'ladigan yil oxirigacha yoki unga qadar o `tgan oy o'rganish. O'qishlar to'langan yil oxirida inspeksiyaga murojaat qilishingiz kerak.
Bir vaqtning o'zida bir necha yil uchun to'lovni amalga oshirishda hujjatlar yil bo'yicha yoki oldingi uch yil uchun bir marta taqdim etiladi.

2019 yilda siz 2017 yil uchun yoki darhol 2015-2017 yillar uchun bolalar uchun ta'lim xizmatlariga murojaat qilishingiz mumkin. Hujjatlarni bola 24 yoshga to'lganida ham, o'qishni tugatganida ham topshirishga ruxsat beriladi.

so'm

To'lov miqdori bir yil ichida belgilanadi va quyidagilar bilan cheklanadi:

tegishli yil uchun ota-ona tomonidan byudjetga to'langan daromad solig'i summasi (agar shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromad bo'lmasa, unda qaytariladigan hech narsa yo'q);
bir bola uchun mumkin bo'lgan maksimal yillik chegara - 6500 rubl, ya'ni. 50 000 rubldan 13%.

Masalan, Karachunova O.D. 2017 yilda o‘g‘lining institutda kunduzgi bo‘limda o‘qishi uchun 89 ming rubl, qizi musiqa maktabida 24 ming rubl to‘lagan. Bu yil davomida ayol 420 ming rubl ishlab oldi. Uning daromad solig'i 54 600 rublni tashkil etdi (420 000 * 13%).

2017 yil uchun ayol qaytib kelish huquqiga ega: o'g'lining ta'limi uchun 6500 rubl (eng yuqori mumkin bo'lgan miqdor) va qizining ta'limi uchun 3120 rubl (24 000 * 13%). U tomonidan to'langan shaxsiy daromad solig'i chegirmaning umumiy miqdoridan (9 620 rubl) oshadi, shuning uchun Karachunova O.D. to'liq summani qaytarish imkoniyatiga ega bo'ladi.

Qanday qilib olish mumkin?

Buning ikki yo'li bor. Birinchisi, IFTSga murojaat qilishdir. Harakatlar ketma-ketligi quyidagicha:

Kalendar yil davomida o'qish uchun to'lov (qisman oylar, semestrlar yoki to'liq).
Ota-onaning yashash joyidagi IFTSga ularni tayyorlash va topshirish.
Chegirma talabnomasida ko'rsatilgan arizachining shaxsiy hisobvarag'iga mablag'larning kelib tushishi.

Ikkinchi usul yil oxirini kutishni talab qilmaydi. Soliq to'lovchining yozma iltimosiga binoan uning ish beruvchisi yil davomida istalgan vaqtda chegirma tuzadi.

Buning uchun sizga kerak:

Bolaning ta'limi uchun pul to'lagan xodim IFTSga chegirmadan foydalanish istagi haqida ariza berishi kerak.
Bir oy ichida qabul qiling soliq idorasi soliq to'lovchining ushlab qolish huquqini tasdiqlovchi bildirishnoma.
Qabul qilingan tasdiqni ish joyidagi buxgalteriya bo'limiga topshiring va soliqni muddatidan oldin chegirib tashlash uchun ariza yozing.

Kerakli hujjatlar

Asosiy hujjatlar: va ariza. Biroq, ular rasman tasdiqlanishi kerak bo'lgan ma'lum ma'lumotlar asosida to'ldiriladi.

Shuning uchun ularga arizalar ushlab qolingan soliq summasi to'g'risidagi 2-NDFL sertifikatining asl nusxasi va nusxasi:

ota-onaning nomiga tuzilgan ta'lim tashkiloti bilan tuzilgan shartnoma;
agar shartnomada bu ko'rsatilmagan bo'lsa, bolaning kunduzgi o'qishi to'g'risidagi guvohnomalar;
to'lov hujjatlari;
talabaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi hukm asrab olish to'g'risida);
ta'lim muassasasining litsenziyalari, agar rekvizitlar shartnomada ko'rsatilmagan bo'lsa.

DA individual holatlar quyidagi nusxalar talab qilinadi:

nikoh to'g'risidagi guvohnomalar (ta'lim uchun haqiqatda to'lamagan ota-ona tomonidan chegirma amalga oshirilganda);
vasiylik organining vasiylikdagi shaxsning tarbiyasi hisobidan vasiylikni belgilash to'g'risidagi qarorlari.

Chegirma uchun ariza bepul shaklda beriladi. Hujjatda hisob qaydnomasi va ko'rsatilishi kerak bank rekvizitlari arizachi pul o'tkazmoqchi bo'lgan joy va qaytarilishi kerak bo'lgan miqdor.

To'lov shartlari va usullari

Ish beruvchidan chegirmani amalga oshirishda soliq endi ariza topshirilgan oydan keyingi birinchi oydan boshlab ushlab qolinmaydi.

Soliq organiga murojaat qilib, siz kutishingiz kerak. Hujjatlar 3 oy davomida tekshiriladi, so'ngra bir oy ichida pul arizachining bank hisob raqamiga o'tkaziladi.

O'qish uchun chegirmani ro'yxatdan o'tkazish haqida videoda

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Soliq chegirmasi Bolaning ta'lim olishi uchun rasmiy ravishda ishlayotgan, bola ta'lim muassasasining to'lanadigan kunduzgi bo'limida o'qiyotgan va 24 yoshga to'lmagan ota-onalarga tegishli ijtimoiy soliq imtiyozlaridan biri hisoblanadi.

Soliq kodeksi (219-moddaning 2-bandida) ta'lim xarajatlari uchun ijtimoiy soliq imtiyozlarini berish tartibini belgilaydi. Unda aytilishicha, ta'lim xarajatlari uchun ijtimoiy soliq chegirmasi quyidagi to'lovlarni to'laydigan fuqarolar tomonidan berilishi mumkin:

ularning har qanday ta'lim shaklida (kunduzgi, kechki, sirtqi va ularning har qanday kombinatsiyasida) o'qitish;
24 yoshgacha bo'lgan bolangizning pullik ta'limi;
pullik trening kunduzgi ta'lim bo'limida 18 yoshga to'lmagan palata (bo'limlar);
24 yoshga to'lmagan sobiq vasiylarning (ular ustidan vasiylik yoki homiylik tugatilgandan keyin) kunduzgi ta'lim bo'limida o'qishi;
24 yoshgacha bo'lgan aka-uka yoki opa-singilning to'liq qonli (ya'ni u bilan umumiy otasi va onasi bo'lishi) yoki to'liq qonli bo'lmagan (ya'ni faqat bitta umumiy ota-onasi bo'lishi) bo'lgan kunduzgi ta'limda ta'lim olishi. u bilan).

2017 yilda Rossiya Federal Soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra 2017 yilda (10/14/2016 yildagi BS-3-11 / 4769-sonli xat), turmush o'rtog'ining ta'lim olishi uchun xarajatlarni qoplash mumkin emas.

Keling, bolalarni o'qitish bilan bog'liq ijtimoiy soliq chegirmalarini ro'yxatdan o'tkazish va olish asoslari va tartibini batafsil ko'rib chiqaylik.

Ota-onalar to'langan daromad solig'ini qisman qaytarish huquqiga ega shaxslar farzandining ta’lim olishi uchun to‘lanadigan summadan 13 foiz miqdorida.

2017 yilda ta'lim uchun ijtimoiy soliq chegirmalarining miqdori qancha?

2017 yilda ijtimoiy soliq imtiyozini olish mumkin bo'lgan bolalarning ta'limiga sarflanadigan maksimal miqdor yiliga 50 ming rublni tashkil qiladi. Bu shuni anglatadiki, soliq organi bir yil davomida qaytarishi mumkin bo'lgan soliqning maksimal miqdori har bir bolaning ta'limi uchun yiliga 6500 rublni tashkil qiladi.

Ammo ota-onalarning o'zlari yoki ularning aka-uka va opa-singillarini o'qitish uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin bo'lgan miqdor allaqachon yiliga 120 ming rublni tashkil qiladi.

Shunday qilib, ta'lim uchun chegirma qayta foydalanish mumkin bo'lgan jarayondir. Siz har yili ariza topshirishingiz mumkin. Har bir yil uchun byudjetga ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summasidan ortiq bo'lmagan summani qaytarishga yo'l qo'yilmaydi.

Ta'lim muassasasiga qo'yiladigan talablar

Soliq organi o'qitish uchun qilingan xarajatlar uchun ijtimoiy soliqni chegirish to'g'risidagi arizani ijobiy ko'rib chiqishi uchun ta'lim muassasasining ushbu turdagi ta'lim faoliyati uchun litsenziyasi bo'lishi kerak. Bunday ta'lim muassasalariga quyidagilar kiradi: O'quv jarayonini amalga oshirish huquqini tasdiqlovchi litsenziya yoki boshqa hujjat mavjud bo'lsa, universitetlar, o'rta ta'lim muassasalari, bolalar ta'lim muassasalari (pullik bolalar bog'chalari), qo'shimcha ta'lim muassasalari (san'at maktabi, musiqa maktabi, pullik sport maktabi) asoslar).

Shu bilan birga, ushbu ta'lim muassasasi qaysi mulk turiga tegishli ekanligi muhim emas. Bu nafaqat rus, ham davlat, ham xususiy ta'lim muassasalari bo'lishi mumkin.

Muhim talab soliq xizmati ta'lim to'lovi kvitansiyasi to'lov amalga oshirilayotgan bolaning yoki shaxsning emas, balki soliq to'lovchining nomiga bo'lishi kerakligidir.

Farzandimning o'qishi uchun soliq imtiyozini qanday olishim mumkin?

A. Hujjatlarni soliq organiga topshirishda

O'quv to'lovlari bo'yicha soliq imtiyozlari huquqidan foydalanish uchun ota-ona bosqichma-bosqich quyidagi amallarni bajarishi kerak:

O'qish to'lovi to'langan yil oxirida soliq deklaratsiyasini (3-NDFL shaklida) to'ldiring.

2-NDFL shaklida tegishli yil uchun hisoblangan va ushlab qolingan soliqlar summalari to'g'risida ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan ma'lumotnoma oling.

Ta'lim faoliyatini amalga oshirish uchun litsenziyaning rekvizitlari ko'rsatilgan ta'lim muassasasi bilan ta'lim xizmatlarini ko'rsatish uchun shartnoma nusxasini tayyorlang (agar shartnomada litsenziyaning tafsilotlari bo'lmasa, uning nusxasini taqdim etishingiz kerak). , va ta'lim narxi oshgan taqdirda, ushbu o'sishni tasdiqlovchi hujjatning nusxasi, masalan, o'qitish narxini ko'rsatuvchi shartnomaga qo'shimcha kelishuv.

Agar siz o'zingizning yoki vasiylikdagi farzandingiz, aka-uka yoki opa-singilingizning o'qishi uchun pul to'lagan bo'lsangiz, quyidagi hujjatlarning nusxalari qo'shimcha ravishda taqdim etiladi:

tegishli yilda kunduzgi ta'limni tasdiqlovchi sertifikat (agar ushbu band ta'lim muassasasi bilan ta'lim xizmatlarini ko'rsatish shartnomasiga kiritilmagan bo'lsa);
bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi;
vasiylik yoki homiylik faktini tasdiqlovchi hujjatlar - vasiylik yoki homiylikni amalga oshirish to'g'risidagi shartnoma yoki voyaga etmagan fuqaroga vasiylikni amalga oshirish to'g'risidagi shartnoma yoki homiylik oilasi to'g'risidagi shartnoma (agar soliq to'lovchi o'z farzandini tarbiyalashga pul sarflagan bo'lsa). palata);
aka-uka yoki opa-singil bilan qarindoshlikni tasdiqlovchi hujjatlar (agar aka-uka yoki opa-singilning ta'limi to'langan bo'lsa).

5. Soliq to'lovchining o'qish uchun haqiqiy xarajatlarini tasdiqlovchi to'lov hujjatlari nusxalarini tayyorlang (kassa kvitansiyalari, kassa kvitansiyalari, to'lov topshiriqnomalari va boshqalar).

6. Yashash joyidagi soliq organiga to'ldirilgan soliq deklaratsiyasini haqiqiy xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari va o'qitish xarajatlari uchun ijtimoiy soliq imtiyozini olish huquqini taqdim etish.

Agar taqdim etilgan bo'lsa soliq deklaratsiyasi byudjetdan qaytarilishi kerak bo'lgan soliq summasi hisoblab chiqilgan bo'lsa, soliq deklaratsiyasi bilan birga soliq organiga ariza berish kerak. shaxsiy daromad solig'ini qaytarish ta'lim xarajatlari bilan bog'liq.

Ortiqcha toʻlangan soliq summasi soliq toʻlovchining arizasiga koʻra soliq organiga bunday ariza kelib tushgan kundan eʼtiboran bir oy ichida, lekin kameral muddati tugaganidan oldin qaytarilishi kerak. soliq tekshiruvi(Soliq kodeksining 78-moddasi 6-bandi).

Soliq organiga chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalarini taqdim etishda soliq inspektori tomonidan tekshirish uchun ularning asl nusxalari siz bilan birga bo'lishi kerak.

B. Ish joyida hujjatlarni topshirishda

O'qishni bitirgunga qadar ijtimoiy soliq imtiyozini olishingiz mumkin soliq davri ish beruvchiga murojaat qilganda, bu huquqni soliq organida oldindan tasdiqlagan. Buning uchun soliq to'lovchi:

Bildirishnoma uchun ariza yozing soliq organi ijtimoiy ta'minot huquqi to'g'risida. Namunaviy arizani Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 7 dekabrdagi ZN-4-11 / 21381-sonli “Maqola 1-bandining 2 va 3-kichik bandlarida nazarda tutilgan ijtimoiy soliq imtiyozlarini olish to'g'risida”gi xatida topish mumkin. Soliq kodeksining 219-moddasi Rossiya Federatsiyasi, y soliq agentlari”, yoki ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan namuna so'rang.

Ijtimoiy chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalarini tayyorlang.

Yashash joyidagi soliq organiga ushbu huquqni tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari bilan ijtimoiy chegirma huquqi to'g'risida xabar berish uchun ariza bering.

30 kundan keyin soliq organidan ijtimoiy chegirma olish huquqi to'g'risida bildirishnoma oling.

Ish beruvchiga soliq organi tomonidan berilgan xabarnomani taqdim etmaslik uchun asos bo'ladi shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish yil oxirigacha jismoniy shaxsga to'langan daromad summasidan.

Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza namunasi Rossiya Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida olinishi mumkin

Bolalarni o'qitish uchun soliq imtiyozlari uchun 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak?

3-NDFL shaklidagi shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi 2-NDFL shaklidagi daromad guvohnomasi ma'lumotlari asosida to'ldiriladi (u ish joyidagi buxgalteriya bo'limi tomonidan beriladi).

Deklaratsiyaning o'zi juda katta va uning shakli va mazmuni yildan-yilga o'zgarishi mumkin, shuning uchun uning shakllaridan foydalanish tavsiya etilmaydi. o'tgan yili va ayniqsa yoshi kattaroq. Uni to'ldirishdan oldin siz diqqat bilan o'rganishingiz kerak soliq hujjati, to'ldirish vaqtida yangi. (Buni amalga oshirish uchun siz Rossiya Federal Soliq Xizmatining shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasini to'ldirish tartibi to'g'risidagi amaldagi buyrug'idan foydalanishingiz kerak). Ushbu shaklni o'zingiz to'g'ri va birinchi marta xatosiz to'ldirish juda qiyin bo'lishi mumkin.

Deklaratsiya shaklini soliq organining veb-saytida olish oson. Mavjud Shaxsiy kabinet soliq to'lovchi." Shaklni to'ldirishda barcha noto'g'ri harakatlar va xatolar ko'rinadigan maxsus soliq xizmati dasturi mavjud.

Shaklni o'zingiz to'ldirishda quyidagi ma'lumotlar va ma'lumotlarni ko'rsatish muhim: soliq idorasi raqami, soliq to'lovchining to'liq nomi, uning STIR, pasport ma'lumotlari, mamlakat kodi, yashash joyi to'g'risidagi ma'lumotlar, kod munitsipalitet, tashkilot nomi, nazorat punkti, 2-NDFL sertifikatiga muvofiq OKTMO tashkiloti), oylik miqdorlar (xuddi shu shakldan). "Daromad" yorlig'ida siz "13" ni tanlashingiz kerak - bu 13% soliqqa tortish. Agar bir oyda ta'til to'lovi bo'lsa, ish haqi kodi 2000 uchun 2012 kodi kiritiladi. Daromadning umumiy miqdori 2NDFL sertifikatidagi bilan bir xil bo'lishi kerak. "Ajralishlar" yorlig'ida "Bolalarni o'qitish uchun to'lanadigan summalar" ni to'ldiring. Shakl tayyor bo'lgandan so'ng, bolaning ta'lim solig'ini qaytarishning hisoblangan miqdori ko'rsatilgan ariza tuziladi.

O'qish uchun soliq chegirmalarini hisoblash misollari

Yuliya 2016 yilda huquqlar uchun haydovchilik maktabida o'qigan. Uning bunday tadqiqotlar uchun xarajatlari 55 000 rublni tashkil etdi. Shu bilan birga, Yuliya oyiga 35 000 rubl maosh oldi. U yiliga 42 ming rubl ishlab oldi. Undan byudjetga soliq (13 foiz) ushlab qolindi, bu 54,6 ming rublni tashkil etdi.

Soliq chegirmasini hisoblash: 55 000 * 13% = 7 150 rubl. Bu u soliq chegirmasi sifatida qaytaradigan summa (va 2016 yilda undan ko'proq soliq ushlab qolinganligi sababli to'liq miqdorda).

Ivan tijorat (pullik) bo'limi talabasi va yarim kunlik ishlaydi. Shuning uchun uning yillik daromadi 115 000 rublni tashkil etdi. Ushbu daromaddan 14 950 rubl miqdorida soliq ushlangan. shaxsiy daromad solig'i. 2016 yilda o'qish to'lovlari unga 125 500 rublni tashkil etdi.

Soliq chegirmasini hisoblash: Ivandan yillik soliq summadan sezilarli darajada kam miqdorda ushlab qolingan. maksimal hajmi chegirma. U faqat 14 950 rublni, ya'ni olingan daromaddan soliq sifatida to'langan summani qaytarishi mumkin.

Mariyaning qaramog'idagi uchta farzandi bor. Uning 2016 yildagi daromadi 45 000 rublni tashkil etdi. soliqdan oldin oyiga. Bu yillik soliqqa tortiladigan daromad 540 000 rublni tashkil etdi. Shaxsiy daromad solig'i bilan ish joyidagi buxgalteriya hisobi Umumiy hisob 70200 rubl.

Xuddi shu yili Mariya to'ladi:

5000 rubl - bitta bola uchun pullik bolalar bog'chasi uchun;
37 500 rubl - boshqa bola uchun pullik bolalar musiqa maktabi uchun;
68300 rubl - uchinchi bolani ta'lim muassasasida o'qish uchun.

Soliq chegirmasini hisoblash: Mariya bolalar bog'chasi uchun 6500 rubl oladi. (qonun bilan cheklangan). Musiqa maktabi uchun - 37500 * 13% = 4875 rubl.

Katta yoshdagi bolaning ta'lim muassasasida o'qishi uchun yana 6500 rubl qaytariladi. Hammasi bo'lib, u 17 875 rubl olish huquqiga ega. Shunday qilib, Mariya jami maksimal soliq chegirmalariga ega bo'ladi, chunki undan ushlab qolingan soliq miqdori kattaroq bo'lib chiqdi.

Xulosa qilib shuni eslaymizki, soliq imtiyozlari to'g'risidagi arizani kechiktirishning hojati yo'q, chunki 78-moddaning 7-bandiga muvofiq Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasida bolalarning ta'lim olishi uchun soliq imtiyozlarini olish huquqi ta'lim uchun mablag'lar to'langan paytdan boshlab faqat uch yil davomida amal qiladi.