자금 안전에 관한 규정. 조직의 자금 안전을 보장하는 절차. 보관 및 운송 중 자금 안전 요구 사항

"현대 회계", N 4, 2004

현금 보관 요건 돈현금 거래 수행 절차에 따라 조직이 설립되었습니다. 러시아 연방, 1993년 9월 22일 N 40에 따라 러시아 중앙은행 이사회 결정(이하 현금 운용 절차라 함)에 의해 승인되었습니다.

본 절차의 3항에 따라 현금 지급을 위해 각 기업은 현금 데스크를 보유해야 합니다. 이와 관련하여 기업 관리자는 금전 등록기(현금 수령, 발행 및 임시 보관을 위한 격리된 공간)를 갖추고 금전 등록기 구내 및 은행 기관에서 자금을 전달할 때 자금의 안전을 보장해야 합니다. 그리고 이를 은행에 입금합니다(절차 29항).

계산원에 대한 현행법에 의해 부과된 요구 사항과 금전 등록기 장비 요구 사항 및 보관 및 운송 중 자금 안전에 대해 간략하게 설명하겠습니다.

계산원 요구 사항

계산원, 컨트롤러, 계산원-컨트롤러(고위 직원 포함) 및 계산원(컨트롤러)의 직무를 수행하는 기타 직원은 고용주가 서면 계약을 체결할 수 있는 직원에 의해 대체되거나 수행되는 직위 및 작업 목록에 포함됩니다. 2002년 12월 31일자 러시아 노동부 결의안 N 85에 의해 승인된 위탁 재산 부족에 대한 개인의 재정적 책임. 이 결의안도 승인되었습니다. 표준 양식완전한 개인 책임에 대한 합의 (기사 부록에 제공됨)

현금 거래 절차 제 32조에 따라, 출납원 임명에 대한 명령(결정, 결의)을 내린 후, 기업의 장은 영수증에 대해 현금 거래 절차를 숙지해야 할 의무가 있습니다. 러시아 연방에서의 거래 후 계산원과 완전한 재정적 책임에 대한 계약이 체결됩니다 (표준 형식 전체 책임에 대한 계약은 부록에 나와 있습니다).

현금 거래를 수행하는 절차는 다음을 설정합니다.

계산원은 근로자와 직원의 물질적 책임에 관한 현행법에 따라 자신이 인수 한 모든 귀중품의 안전과 의도적 인 행동과 다음의 결과로 기업에 발생한 피해에 대해 전적인 재정적 책임을집니다. 자신의 의무에 대한 부주의하거나 부정직한 태도(33항)
계산원은 자신에게 할당된 작업을 다른 사람에게 위임하는 것이 금지되어 있습니다(34항).
계산원이 한 명인 기업에서 일시적으로 그를 교체해야 할 경우 계산원의 직무는 기업장의 서면 명령 (결정, 결의)에 따라 다른 직원에게 할당됩니다. 이 직원과 완전한 재정적 책임에 대한 계약이 체결되었습니다(35항).
계산원이 갑자기 직장을 떠나는 경우(질병 등), 그의 계좌에 있는 귀중품은 기업의 책임자 및 최고 회계사 또는 면전에서 다른 계산원이 즉시 다시 계산합니다. 기업의 장이 임명한 사람으로 구성된 위원회. 지정된 사람이 서명한 행위는 귀중품의 재계산 및 양도 결과에 따라 작성됩니다(35항).
부서 수가 많거나 중앙 회계 부서에서 서비스를 받는 기업의 경우 임금, 복리후생 지급 사회 보험, 장학금은 전액 재정적 책임에 관한 계약이 체결되고 모든 권리와 의무가 적용되는 계산원 이외의 사람이 기업장의 서면 명령 (결정, 결의)에 의해 지급 될 수 있습니다. 절차에 의해 확립됨계산원을 위한 현금 거래 수행(36항)
직원이 계산원이없는 소규모 기업의 경우, 후자의 직무는 완전한 재정적 책임에 대한 계약이 체결 된 경우 기업장의 서면 명령에 따라 최고 회계사 또는 다른 직원이 수행 할 수 있습니다 ( 조항 36).

현금 운영 수행 절차의 31항에 따라, 계산원은 금전 등록기와 금속 캐비닛을 열기 전에 자물쇠, 문, 창문 바 및 봉인의 안전성을 검사하고 보안 경보가 작동하는지 확인할 의무가 있습니다. 주문하다. 봉인이 손상되거나 제거되거나 자물쇠, 문 또는 막대가 파손된 경우 계산원은 이를 즉시 기업 책임자에게 보고해야 하며 기업 책임자는 사건을 내무 기관에 보고하고 금전 등록기를 보호하기 위한 조치를 취해야 합니다. 직원이 도착할 때까지.

현금 거래 절차 제29조에서는 거래 중에 계산원이 금전등록기 문을 잠가야 한다고 명시하고 있습니다. 업무와 관련이 없는 사람의 현금 데스크 구내 접근은 금지됩니다. 금전 등록기에 기업 소유가 아닌 현금 및 기타 귀중품을 보관하는 것도 금지됩니다.

금전 등록기 장비 요구 사항

현금 거래 수행 절차에 대한 부록 3에는 기업의 금전 등록기 건물에 대한 기술적 강도 및 경보 장비에 대한 통합 요구 사항이 포함되어 있습니다. 본 요구 사항의 3항에 따라 현금 및 귀중품의 확실한 안전을 보장하기 위해 현금 데스크 시설은 다음 요구 사항을 충족해야 합니다.

다른 서비스 및 다용도실과 격리되어야 합니다.
다층 건물의 중간층에 위치합니다. 2층 건물의 경우 매표소가 위층에 위치해 있습니다. 안에 단층 건물금전등록기 창문에는 내부 셔터가 장착되어 있습니다.
견고한 벽, 견고한 바닥 및 천장 천장, 안정적인 내부 벽 및 칸막이가 있어야 합니다.
두 개의 문으로 닫습니다. 바깥쪽으로 열리는 외부 문과 금전 등록기의 내부 위치를 향해 열리는 강철 격자 형태로 만들어진 내부 문입니다.
화폐 발행을 위한 특별 창구를 갖추고 있어야 합니다.
돈과 귀중품을 보관할 수 있는 금고(금속 캐비닛)가 있어야 합니다. 필수적인단단히 붙어있다 건물 구조강철 러프가 있는 바닥과 벽;
제대로 작동하는 소화기를 비치하세요.

현금 거래 절차 제29조는 또한 모든 현금과 증권기업에서는 원칙적으로 내화성 금속 캐비닛에 보관됩니다. 일부 경우에- 근무일이 끝나면 열쇠로 잠그고 출납원 인감으로 봉인된 결합형 및 일반 금속 캐비닛에 사용됩니다. 금속 캐비닛의 열쇠와 봉인은 출납원이 보관하며, 지정된 장소에 두거나 권한이 없는 사람에게 양도하거나 복제물을 무단으로 만드는 것이 금지되어 있습니다.

계산원이 봉인한 가방, 상자 등의 기록된 열쇠 사본은 기업 관리자가 보관합니다. 최소한 분기에 한 번 기업 장이 임명한 위원회에 의해 점검되며 그 결과는 보고서에 기록됩니다.

열쇠를 분실한 경우, 기업의 장은 내무 당국에 사건을 보고하고 금속 캐비닛의 자물쇠를 즉시 교체하는 조치를 취합니다.

보관 및 운송 중 자금 안전 요구 사항

보관 및 운송 중 자금의 안전을 보장하기 위해 조직은 현금 거래 수행 절차에 대한 부록 2에 제공된 권장 사항을 따라야 합니다.

본 권고사항에 따르면, 현금 거래, 화재 경보 시스템 유지 관리, 자금 보안 및 운송과 관련된 직책을 채용 및 임명하거나 위 업무에 정기적으로 사람을 참여시킬 때 내무 기관과 연락할 것을 권장합니다. 의료기관다음 사람은 현금 거래, 화재 경보 시스템 유지, 경비 및 자금 운송이 허용되지 않는다는 점을 염두에 두고 이러한 사람에 대한 정보를 얻으십시오.

이전에 참여한 형사 책임전과기록이 말소되지 않거나 규정된 방법으로 삭제되지 않은 고의적 범죄에 대한 경우
만성 정신 질환을 앓고 있습니다.
조직적으로 공공질서를 위반하는 행위
알코올 음료를 남용하거나 의사의 처방 없이 약물을 사용하는 행위.

은행 기관에서 현금 및 귀중품을 운송하거나 예금할 때 기업의 장은 계산원에게 담보를 제공하고 필요한 경우 차량을 제공해야 합니다.

계산원, 동행인 및 운전자에게 자금을 운송할 때 차량금지:

여행 경로와 전달되는 현금 및 귀중품의 금액을 공개합니다.
기업의 장이 지정하지 않은 사람을 차량 내부로 인도하는 것을 허용합니다.
도보, 자동차 또는 대중교통으로 이동하세요.
상점, 시장 및 기타 유사한 장소를 방문하십시오.
지시를 따르지 않고 다른 어떤 방법으로든 돈과 귀중품을 목적지까지 배달하는 데 방해가 되지 않도록 하십시오.

현금 거래 문서화 요건

현행 절차는 어느 정도 자금의 안전을 확보하는 데 기여하고 있습니다. 선적 서류 비치현금 흐름. 현금 운영 수행 절차의 22항에 따르면 계산원은 모든 현금 수령 및 인출을 고려해야 합니다. 현금 장부거래 직후. 더욱이, 각 기업은 번호를 매기고, 묶고, 봉인해야 하는 단 하나의 현금 장부를 유지합니다. 현금 장부의 시트 수는 기업의 관리자 및 최고 회계사의 서명으로 인증됩니다. 캐시북의 삭제 및 불특정 수정은 허용되지 않습니다. 수정 사항은 계산원과 기업의 수석 회계사 또는 그를 대신하는 사람의 서명으로 인증됩니다. 현금 장부 유지의 정확성은 조직의 최고 회계사가 통제합니다.

현금은 최고 회계사 또는 기업장의 서면 명령에 따라 승인을 받은 사람이 서명한 현금 수령 명령에 따라 기업의 금전 등록기에서 수령됩니다.

금전 등록기에서 돈을 인출하는 것은 다음 사항에 따라 엄격하게 수행됩니다. 비용 명령또는 현금 영수증 주문의 세부 사항이 적힌 스탬프를 해당 문서에 부과하여 기타 문서 (지불 (결제 및 지불) 명세서, 현금 발행 신청서, 계좌 등)를 올바르게 실행했습니다. 자금 발행을 위한 문서에는 기업의 관리자, 최고 회계사 또는 권한을 부여받은 사람 및 자금을 받은 사람이 서명해야 합니다. 현금 운영 수행 절차 제 27 조에 따르면, 현금 영수증 순서 또는 이를 대체하는 기타 문서에서 수취인의 영수증으로 확인되지 않은 금전 등록기에서 돈을 발행하는 것은 현금 잔액에 대한 정당화로 허용되지 않습니다. 금전 등록기에서. 이 금액은 부족한 것으로 간주되어 계산원으로부터 징수됩니다.

계산원은 현금 영수증 주문 또는 이를 대체하는 문서에 표시된 사람에게만 돈을 발행합니다. 자금 발행이 위임장에 의해 이루어지고 규정된 방식으로 실행되는 경우, 자금 수취인의 성, 이름 및 부칭 뒤의 명령문에 회계 부서에서 성, 이름을 표시합니다. 그리고 돈을 받는 일을 맡은 사람의 부칭. 명세서에 따라 돈을 발행하는 경우, 돈을 받기 전에 계산원은 "위임장으로"라는 문구를 씁니다. 지출 현금 주문 또는 이를 개인에게 대체하는 문서에 따라 돈을 발행할 때 계산원은 수취인을 식별하는 문서(여권 또는 기타 문서)를 제시하도록 요구하고 문서의 이름과 번호, 작성자 및 시기를 기록합니다. 발행되었으며 수령인의 영수증을 선택합니다.

현금 주문에 따른 현금 수령 및 발행은 현금 주문 당일에만 가능합니다.

영수증과 비용을 수령한 후 현금 주문또는 이를 대체하는 문서가 있는 경우 계산원은 다음을 확인해야 합니다.

문서 및 현금 영수증 주문 또는 이를 대체하는 문서에 대한 수석 회계사의 서명 유무 및 진위성 - 기업 대표 또는 그렇게 할 권한이 있는 사람의 승인 각인(서명)
문서의 정확성;
문서에 나열된 응용 프로그램의 가용성.

이러한 요구 사항 중 하나가 충족되지 않으면 계산원은 적절한 처리를 위해 문서를 회계 부서에 반환합니다.

자금 보관 절차 위반에 대한 책임

현금 거래 수행 절차의 38항에 따라, 기업 설립자, 상위 조직(있는 경우) 및 감사인(감사 회사)은 체결된 계약에 따라 기업에서 서면 감사 및 검사를 수행할 때 감사를 실시합니다. 금전등록기 및 규정 준수 여부 확인 현금 규율. 이 경우 금품 및 귀중품의 안전 확보 문제에 특별한 주의를 기울여야 합니다.

현금 운영 수행 절차 요구 사항에 대한 기업의 준수 여부는 은행에서 체계적으로 확인합니다.

금전 등록기 및 현금 포인트의 기술적 강도, 기업의 금품 및 귀중품 안전 조건을 보장하는 것은 내무 기관에서 역량 범위 내에서 확인합니다.

현금 운용 수행 절차 39조에 따르면, 이 절차를 준수할 책임은 기업 대표, 최고 회계사 및 출납원에게 있습니다.

행정 범죄에 관한 러시아 연방 법 제 15.1 조에 따라 현금 작업 절차 및 현금 거래 수행 절차 위반은 설정된 금액을 초과하여 다른 조직과의 현금 결제 구현으로 표현됩니다. -현금 데스크에 현금 수령 (불완전한 수령), 무료 현금 보관 절차 위반 및 금전 등록기에 현금이 초과하여 축적 된 경우 설정된 한계, 부과를 수반한다 행정 벌금공무원 40~50명 최소 크기임금; 법인의 경우 최저 임금의 400~500배.

애플리케이션

완전한 개인 책임에 관한 표준 계약 양식

(회사의 이름)
이하 관리자 ___________로 대표되는 "고용주"라고 합니다.
(성명)
또는 그의 대리인 ______________________________,
(성명)
__________________________________ 한편으로는 _______________________
(헌장, 규정, 위임장) (직위)
_____________________________________________________________________________
(성명)

한편, 이하 “직원”이라 함은 다음과 같이 본 계약을 체결하였습니다.

직원은 고용주가 자신에게 위탁한 재산의 부족 및 다른 사람에 대한 손해 배상으로 인해 고용주가 입은 손해에 대해 전적인 재정적 책임을 지며, 위와 관련하여 다음을 수행합니다.

a) 자신에게 할당된 기능(책임)의 이행을 위해 자신에게 양도된 고용주의 재산을 주의 깊게 다루고 피해를 방지하기 위한 조치를 취합니다.

b) 자신에게 맡겨진 재산의 안전을 위협하는 모든 상황에 대해 고용주 또는 직속 감독자에게 즉시 알립니다.

c) 자신에게 맡겨진 재산의 이동과 잔액에 관한 기록을 보관하고, 규정된 방식으로 상품화폐 및 기타 보고서를 작성하여 제출합니다.

d) 자신에게 맡겨진 재산의 안전과 상태에 대한 목록, 감사 및 기타 검증에 참여합니다.

고용주는 다음을 수행합니다.

a) 직원을 위해 정상적인 업무에 필요한 조건을 마련하고 자신에게 맡겨진 재산의 완전한 안전을 보장합니다.

b) 고용주에게 발생한 손해에 대한 직원의 금전적 책임에 관한 현행법과 보관, 수령, 처리, 판매(방출), 운송 절차에 대한 기타 규제법(현지 법 포함)을 직원에게 숙지시킵니다. , 생산 과정에 사용하고 그에게 양도된 재산과의 기타 거래를 구현합니다.

c) 규정된 방식으로 재산의 안전과 상태에 대한 목록, 감사 및 기타 점검을 수행합니다.

직원이 고용주에게 입힌 피해 금액과 다른 사람에 대한 손해 배상으로 인해 고용주가 입은 손해의 결정 및 보상 절차는 현행법에 따라 이루어집니다.
직원은 본인의 과실 없이 손해가 발생한 경우 금전적 책임을 지지 않습니다.
본 계약은 서명한 순간부터 발효됩니다. 본 계약은 직원에게 위탁된 고용주의 재산을 다루는 전체 작업 기간에 적용됩니다.
본 계약은 동등한 법적 효력을 지닌 두 개의 사본으로 작성되었으며, 그 중 하나는 고용주가 보관하고 두 번째는 직원이 보관합니다.
본 계약 조건의 변경, 유효성의 추가, 종료 또는 종료는 본 계약의 필수적인 부분인 당사자 간의 서면 합의에 의해 수행됩니다.

계약 당사자의 주소: 계약 당사자의 서명:
고용주 __________ ________________________________
근로자 ______________ ________________________________
MP 협정 체결일

K.I.코발레프

저널 컨설턴트

"현대회계"

어떠한 경우에도 기업은 현금을 사용할 때 최대 현금 지급 금액을 준수해야 합니다.

2001년 11월 14일자 러시아 중앙은행 명령에 의함. 1050-U "러시아 연방 법인 간 현금 지불 최대 금액 설정"은 60,000 루블로 설정되었습니다. 하나의 거래에 대한 법인 간.

자금의 안전을 보장합니다.

기업은 현금 창구, 은행 기관에서 자금을 전달할 때, 은행에 예금할 때 자금의 안전을 보장하는 데 필요한 조건을 만듭니다. 러시아 연방 내무부는 보관 및 운송 중 자금의 안전을 보장하기 위한 권장 사항과 기업의 실행 및 준수 대상인 기업 금전 등록기 구내 경보 시스템 장비 및 기술 강화에 대한 통합 요구 사항을 승인했습니다. 모든 조직적, 법적 형태와 활동 유형.

금전 등록기를 위해 특별한 방과 금고가 할당되어 있으며, 작업이 끝나면 계산원이 열쇠로 닫습니다. 금고 열쇠와 봉인은 계산원이 보관하고, 계산원이 봉인한 가방에 들어 있는 중복 열쇠는 업체 대표가 보관합니다. 최소한 분기에 한 번은 장이 임명한 위원회의 검사를 받고, 그 결과는 보고서에 기록됩니다. 열쇠를 분실한 경우 관리자는 내무당국에 사건 사실을 알립니다. 금전 등록기에는 기업 소유가 아닌 현금 및 기타 귀중품을 보관할 수 없으며 업무와 관련이없는 사람이 금전 등록기 구내에 들어갈 수 없습니다.

현금영수증 서류.

현금은 은행 계좌, 구매자, 고객 등으로부터 기업의 현금 데스크에 도착합니다. 현금 데스크에서 돈 수령은 다음과 같이 공식화됩니다.

현금영수증 주문 f. KO-1 - 회계 직원이 작성하고 최고 회계사 또는 기업장의 명령(지시)에 따라 권한을 부여받은 사람이 서명한 문서( 부록 1) . 들어오는 주문에 대한 영수증이 발행됩니다( 부록 2)을 입금자에게 건네주거나, 은행 명세서에 고정해 놓았습니다(은행에서 현금을 받은 경우). 현금 데스크로 이체하기 전, 영수증 및 지출 서류 등록부에 영수증 주문을 등록해야 합니다. (부록 4).

현행 규정은 돈을 예치한 사람에게 현금영수증 명령을 발부하는 것을 금지하고 있다. 현금 영수증 주문은 실행을 위해 현금 데스크에 직접 제출되며, 계산원은 실행의 정확성, 수석 회계사의 서명 유무 및 진위 여부를 확인하고 돈을 받고 영수증 주문 및 영수증에 서명합니다. 현금주문은 발행 당일에만 가능합니다.

현금을 받을 때 계산원은 "러시아 은행의 지폐(지폐) 및 동전의 지급 능력을 결정하기 위한 표시 및 규칙" 문서를 따라야 합니다. 이 문서는 지급 능력의 징후, 지급 가능 지폐에 대한 허용 가능한 손상, 지폐 및 동전 교환 절차, 지폐 검사 절차를 정의합니다.

현금발급 서류.

현금은 비용 현금 주문을 기준으로 금전 등록기에서 발행됩니다. f. KO-2 (부록 3)또는 특별 스탬프가 찍혀 비용 현금 주문을 대체하는 기타 문서 (급여 명세서, 현금 발행 신청서, 송장). 자금 발행을 위한 모든 서류는 기업 대표와 수석 회계사 또는 권한을 부여받은 사람이 서명해야 합니다. 현금 주문에 첨부된 문서에 관리자의 승인이 있는 경우 주문에 관리자의 서명이 필요하지 않습니다. 비용 현금 주문은 회계 부서에서 작성되고 입출금 현금 주문 등록을 위해 저널에 등록됩니다. (부록 4) 실행을 위해 계산원에게 넘겨졌습니다. 돈을 받는 사람의 손에 현금영수증을 발급하는 것은 허용되지 않습니다. 개인에게 돈을 지급할 때 계산원은 여권이나 기타 신분증 제시를 요구합니다. 문서의 이름과 번호, 발행자 및 발행일을 기재하고, 현금영수증 순서에서 수령인의 영수증을 선택합니다. 여러 사람에게 발급된 하나의 지급서류로 금전을 수령하는 경우에도 본인확인서류 제시가 필요합니다. 기업의 급여 대상이 아닌 사람에게는 각 사람에게 발행된 현금 영수증 또는 체결된 계약에 따른 별도의 명세서에 따라서만 돈이 지급됩니다.

금전등록기의 현금은 현금영수증 주문서 또는 이를 대체하는 문서(명세서 등)에 표시된 사람에게만 발행될 수 있습니다. 위임장으로 돈을 발행하는 경우 명령서에는 수령인과 돈 수령을 위임받은 사람의 성, 이름 및 부칭이 표시되며 명세서에는 수령인의 서명 전에 계산원이“위임장으로. ” 적절하게 작성된 위임장은 계산원에게 남아 있으며 현금 영수증 주문서 또는 명세서에 첨부됩니다.

현금 거래는 총계정원장 계정 50 "현금"에 기록됩니다. (부록 5).

2014년 6월 1일에 현금 지급에 관한 두 가지 중앙은행 지침이 발효되었습니다. 이전 규정을 대체하기 위해 적용되는 새로운 현금 거래 절차가 승인되었습니다. 2011년 10월 12일자 No. 373-P에 따라 러시아 은행은 법인(은행 제외)으로 그 효과를 확장하고 기업가와 중소기업이 현금 거래 기록을 단순화된 형식으로 보관할 수 있도록 허용합니다. 현금서류의 형태가 변경되었나요? 중소기업의 현금거래 절차가 간소화되는 방법은 무엇입니까? 감사자의 기사에서 이러한 질문과 기타 질문에 대한 답변을 찾을 수 있습니다. L.P. 포미체바. 두 번째 문서인 2013년 10월 7일자 러시아 은행 지침 No. 3073-U에 대한 해설과 관련하여 현금 지불 규칙을 규제합니다. 이 자료는 1C 전문가가 준비했습니다.

러시아 은행은 2014년 3월 11일자 지침 번호 3210-U에 따라 승인되었습니다. 새로운 주문법인(은행 제외)이 러시아 연방 영토에서 러시아 은행의 지폐 및 동전과 현금 거래를 수행하는 것과 개인 기업가(IP) 및 중소기업(이하 참조)이 현금 거래를 수행하는 단순화된 절차 지침 번호 3210-U). 수신자 예산 자금현금 거래를 수행할 때 예산 자금 수혜자의 현금 거래 수행 절차를 규제하는 규제법에 의해 달리 명시되지 않는 한 지침 번호 3210-U가 적용됩니다.

이 문서는 2014년 5월 23일에 러시아 법무부에 등록되었으며(No. 32404), 2014년 5월 28일자 "러시아 은행 공보" No. 46(1524)에 게재되었습니다. 지침 번호 3210-U는 2014년 6월 1일에 발효되었으며, 단, 러시아 은행 지폐를 수용하기 위한 소프트웨어 및 하드웨어 요구 사항은 제외되며 이는 2015년 1월 1일부터 발효됩니다.

2011년 10월 12일자 지침 번호 3210-U, 러시아 은행 규정 번호 373-P 발효일부터 "러시아 영토에서 러시아 은행의 지폐 및 동전과 현금 거래를 수행하는 절차에 대해" 러시아연방”(이하 규정)은 무효가 됩니다.

가이드라인 도입과 관련하여 규정과 연결된 조직의 내부 문서를 변경해야 합니다.

현금 거래를 수행하기 위해 단순화된 절차를 사용하는 개인 기업가 및 중소기업의 가능성을 제외하고는 운영 절차에 큰 변화가 없었습니다.

중소기업 현금거래 절차 간소화

이전 규정은 단순화된 조직 및 기업가에게 전체적으로 적용되었으며 현금 거래의 특정 기능을 제공하지 않았다는 점을 상기시키고 싶습니다. 이로 인해 이들 개인은 격렬한 저항을 불러일으키고 그러한 명령의 불법성을 법정에서 입증하려는 시도를 하게 되었습니다. 결국 128조와 209조 2항에서 민법 RF 기업가가 자신의 활동에 사용하는 자금은 소유권에 따라 그에게 속하며 자신의 재량에 따라 이를 처분할 권리가 있습니다. 결과적으로, 개인 기업가의 당좌 계좌에 있는 자금은 개인적인 필요를 포함하여 어떤 목적으로든 사용할 수 있습니다.

그러나 러시아 연방세청은 2012년 8월 31일자 서신 No. AS-4-2/14504@에서, 러시아 중앙은행은 2012년 8월 2일자 서신 No. 29-1에서 -2/5603, 개별 기업가가 규정을 준수해야 한다고 주장했습니다.

지침 번호 3210-U는 두 가지 주요 변경 사항을 제공합니다.

지침 번호 3210-U의 2항에는 개인 기업가와 중소기업이 현금 잔액 한도를 설정할 수 없다고 명시되어 있습니다.
지침 번호 3210-U의 하위 단락 4.1 및 4.6에서 개인 기업가는 다음에 따라 운영됩니다. 세금 코드소득 또는 소득 및 지출에 대한 RF 회계 및/또는 기타 과세 대상 또는 물리적 지표, 특정 유형의 특성화 기업가 활동, 현금 장부가 유지되지 않을 수 있으며 현금 문서가 작성되지 않을 수 있습니다.

따라서 기업가는 안도감을 얻었으며 이는 예를 들어 직원 없이 일하는 사람들에게 매우 중요합니다. 동시에 직원과 함께 일하는 개별 기업가는 다른 법인과 동일한 방식으로 현금 장부를 유지하고 현금 문서를 작성하기로 결정할 수 있습니다.

중소기업의 경우, 새로운 조항에 따라 현금 잔액 한도를 설정할 수 없습니다(지침 번호 3210-U의 2항).

자금 보관 제한: 러시아 은행 시스템에서만 가능

지침의 3항은 현금이 승인된 대리인임을 명시합니다. 법인현금 운송, 현금 수집, 은행 고객의 현금 수령, 재계산, 분류, 형성 및 포장 작업을 수행하는 러시아 은행 시스템에 포함된 은행 또는 조직에 제출해야 합니다. 은행 계좌.

별도의 부서가 있는 경우 법인의 현금 데스크, 은행 또는 러시아 은행 시스템에 포함된 조직에 현금을 입금하여 해당 금액을 다음 은행 계좌에 입금하는 절차를 수립해야 합니다. 법인.

지침에는 연방 우편 서비스 기관에 돈을 기부할 수 있다고 명시되어 있지 않습니다(규정 1.5항).

캐시 잔액 한도 계산 방식이 조정되었습니다.

지침 3 3210-U의 부록은 "현금 잔고 한도 결정"이라고 합니다. 이전에는 유사한 섹션이 규정 부록에 있었습니다. 원칙적으로 문서의 텍스트는 거의 변경되지 않았으며 영수증 금액 또는 현금 지불 금액을 고려하여 한도를 계산하는 두 가지 옵션이 포함되어 있습니다.

현금 잔액 한도 계산의 기본 공식은 변경되지 않았습니다. 은행에서 법인을 위해 개설된 은행 계좌에 현금을 입금하는 법인의 별도 부서에서 사용해야 합니다.

동시에 지침의 단락 2에서는 별도의 하위 구분이 별도의 위치에 있는 법인의 하위 구분으로 이해됨을 명확히 합니다. 직장(직장).

또한 법인의 현금 데스크에 현금을 예치하는 별도의 부서를 포함하는 법인은 이러한 별도 부서에 설정된 한도를 고려하여 현금 잔액 한도를 결정하도록 규정되었습니다. 설립에 관한 행정문서 사본 별도의 부서현금 잔액 한도는 법인이 정한 방식에 따라 법인이 별도의 부서로 보냅니다.

두 번째 방법은 발행된 현금의 양에 따라 한도를 계산하는 방법에 약간의 차이가 있습니다. 이전에는 판매된 상품, 수행된 작업 또는 제공된 서비스에 대한 현금 영수증이 없을 때 사용되었습니다. 이제 두 번째 방법은 첫 번째 방법과 동일합니다. 현금 영수증의 양을 기준으로 하며 한도를 결정하는 법인은 방법 중 하나를 선택할 권리가 있습니다.

이미 언급한 바와 같이 개인 기업가와 중소기업은 현금 잔액 한도를 설정할 수 없지만 다른 법인과 마찬가지로 한도를 설정할 권리가 있습니다.

보고 및 급여를 위해 돈을 발행하는 절차는 변경되지 않았습니다.

이전 규정의 4.4항과 마찬가지로 지침의 6.3항에는 비용으로 인한 현금 발행은 책임 있는 사람의 신청서를 기반으로 이루어져야 하며 어떤 형태로든 작성되고 다음 사항을 포함해야 한다고 명시되어 있습니다. 현금의 금액과 발행기간, 관리자의 서명과 날짜를 기록합니다.

책임자는 보고서에 대해 현금이 발행된 만료일 또는 직장 복귀일로부터 영업일 기준 3일을 초과하지 않는 기간 내에 첨부된 증빙 서류와 함께 사전 보고서를 수석 회계사에게 제출할 의무가 있습니다. 회계사. 수석 회계사나 회계사의 사전 보고서 확인, 관리자 승인 및 최종 결제 사전 보고관리자가 정한 기간 내에 수행됩니다.

계좌에 대한 현금 발행은 다음과 같습니다. 전액 상환책임 있는 사람은 이전에 계좌로 받은 금액을 지불해야 합니다.

임금 지급 절차는 근본적으로 변하지 않았습니다. 실제 발행된 현금 금액에 대해 급여비용 현금 주문이 발행되었습니다.

이전과 마찬가지로 현금 거래, 보관, 운송 중 현금의 안전을 보장하기 위한 조치, 현금의 실제 가용성 확인 절차 및 시기는 법인 또는 개인 기업가가 독립적으로 결정합니다(지침 7항, 1.11항). 규정).

현금 문서의 형식은 동일하게 유지되었습니다.

현금 거래는 여전히 기본 회계 현금 문서를 사용하여 문서화됩니다. 통합 문서, 현재 작성 중입니다. 현금 거래(양식 번호 KO), 1998년 8월 18일자 러시아 연방 통계위원회 법령 No. 88에 의해 승인되었으며 노동 및 지급 회계(양식 번호 T)에 대해 국가 통계 법령에 의해 승인되었습니다. 2004년 1월 5일자 러시아 연방 위원회 No. 1.

2013년 1월 1일부터 2011년 12월 6일자 연방법 No. 402-FZ "회계"에 따라 통합된 기본 회계 문서 형식을 사용하는 것이 필수가 아닙니다. 예외는 다른 연방법에 따라 권한 있는 기관이 확립한 문서 형식, 예를 들어 현금 문서(러시아 재무부 정보 No. PZ-10/2012 "1월 발효")와 같은 문서 형식입니다. 2013년 1월 1일. 연방법 2011년 12월 6일자 No. 402-FZ "회계"). 또한 노동 및 지불 기록을 위해 통합 양식을 사용하는 것과 관련된 몇 가지 기능이 있습니다.

처음에 지침 초안은 새로운 현금 문서를 승인할 계획이었습니다. 그러나 러시아 법무부는 이 양식의 지침 등록을 거부했으며 문서는 수정을 위해 보내졌습니다. 저자에 따르면 거부 이유 중 하나는 국가 통계위원회에서 승인한 이전 양식을 취소하지 않고는 러시아 중앙 은행에서 승인한 새로운 문서 형식을 사용할 수 없다는 점이었습니다.

법무부에 등록된 최종 문서에는 별첨에 새로운 현금문서가 없지만, 본문에는 이전 서식에 대한 링크가 제공된다. 사실, 현금 문서 번호 KO-1 - KO-5 및 결제 및 지불 문서 번호 T-49 등의 전통적인 이름 대신 OKUD - 0310001 - 0301011에 따른 통합 양식 번호라고 합니다.

법인 또는 개인 기업가의 현금 문서는 관리 문서에 지정된 사람이 계속 작성할 수 있습니다. 최고 회계사, 관리자, 회계사 또는 기타 직원(계산원 포함) 외에도 계약이 체결된 공무원 또는 개인이 될 수 있음이 표시됩니다. 고용 계약또는 관리 서비스 제공을 위한 민사 계약 회계(가이드라인 4.2항). 동시에 관리자는 더 이상 최고 회계사와 후보자를 조정할 의무가 없습니다.

전자 형식의 문서는 무단 액세스, 왜곡 및 정보 손실로부터의 보호를 고려하여 기술적 수단을 사용하여 작성됩니다. 이는 2011년 4월 6일자 연방법 No. 63-FZ "전자 서명에 관한" 요구 사항에 따라 전자 서명으로 서명됩니다. 서명 후 수정은 허용되지 않습니다.

발행된 서류의 보관 종이에또는 관리자가 전자적으로 구성합니다.

지침의 4항에는 모든 경제 주체가 소프트웨어와 하드웨어를 사용하여 현금 거래를 수행할 수 있다고 명시되어 있습니다. 이러한 기술적 수단의 경우 러시아 은행은 특별 규제법에 따라 기계 판독 가능한 지폐 보안 기능을 승인할 예정이며, 그 중 4개는 장비가 인식해야 합니다. 이 요구사항은 2015년 1월 1일부터 시행되도록 제안되었습니다.

현금지불에 대한 새로운 규정이 제정되었습니다.

이제 개인 기업가에 대한 요구 사항과 관련된 지침 번호 3210-U는 10.07.13 No. 3073-U "현금 지불에 관한"러시아 은행 지침 (이하 지침 번호라고 함)과 일치합니다. . 3073-U), 이는 2014년 6월 1일부터 시행됩니다.

이 문서 2014년 5월 21일 "러시아 은행 공보"에 게재되었으며 2014년 6월 1일부터 적용됩니다(지침 번호 3073-U 7항). 이전에 유효한 2007년 6월 20일자 러시아 은행 지침 No. 1843-U(이하 지침 No. 1843-U)는 2014년 6월 1일부로 무효가 되었습니다. 새로운 조항을 자세히 살펴보겠습니다.

금전 등록기에서 돈을 쓸 수 있는 목적 목록

지침 번호 3073-U는 이전과 마찬가지로 다음을 제외하고 금전 등록기에서 현금을 사용하는 것을 금지합니다(지침 번호 3073-U의 2, 6항):

급여에 포함된 직원에 대한 지급;
사회 복지사에 대한 지불;
보험 계약에 따른 보험 보상(보험 금액)을 개인에게 지급하는 경우 보험료그들은 현금으로 지불했습니다 (한 계약에서 100,000 루블 이하).
사업 활동과 관련되지 않은 개인 기업가의 개인(소비자) 요구를 위해 현금을 발행합니다.
상품(유가증권 제외), 작업, 서비스에 대한 지불(한 계약 내에서 100,000 루블 이하)
계정으로 직원에게 현금을 발행합니다.
이전에 현금으로 지불한 상품과 반품된 상품, 수행되지 않은 작업, 제공되지 않은 서비스에 대한 환불(한 계약 내에서 100,000 루블 이하)
2011년 6월 27일자 연방법 제14조 No. 161-FZ "국내"의 요구 사항에 따라 은행 결제 대행사(보조 대행사)가 거래를 수행할 때 현금 발행 결제 시스템"(한 계약당 100,000루블 이하).

신용 기관은 어떤 목적으로든 금전 등록기의 자금을 사용할 수 있다는 점에 유의해야 합니다. 그러나 이 규칙은 러시아 루블에만 적용됩니다.

지침 번호 1843-U에 의해 설정된 목록은 더 제한적이었습니다. 예를 들어, 개인적인 필요를 위해 금전 등록기에서 돈을 쓸 수 있는 기업가의 권리는 이전에는 제공되지 않았습니다.

계좌에서 받은 자금을 사용할 수 있는 작업

채택된 지침 번호 3073-U에는 하나가 더 있습니다. 확연히 다른그의 전임자로부터. 따라서 조직과 기업가가 당좌 계좌에서 현금을 받으면 금전 등록기에서 현금을 사용할 수 있는 작업 목록이 확립되었습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다(지침 번호 3073-U의 4항).

증권 거래;
임대 계약에 따른 지불 부동산;
대출 발행 및 상환, 이에 대한이자;
도박 조직 및 수행과 관련된 활동.

에 따르면 주목해야 할 것은 지정된 작업계약당 100,000 루블 한도를 준수해야 합니다(지침 번호 3073-U의 6항). 예외는 다음을 사용한 계산입니다. 개인(지침 번호 3073-U의 5항).

기업가가 아닌 개인과의 합의 절차

이전과 마찬가지로 새로운 명령은 조직과 기업가가 러시아 루블로만 시민에게 지불하도록 의무화합니다. 동시에 최대 금액에 대한 제한은 없습니다(지침 번호 3073-U의 5항).

금전등록기 재고

회계 데이터와 재무제표의 신뢰성을 보장하기 위해 조직은 자산과 부채의 목록을 수행해야 하며, 그 동안 존재, 상태 및 가치 평가를 확인하고 문서화해야 합니다.

금전 등록기의 목록을 작성하는 것은 그 안에 포함된 자금과 귀중품의 안전을 확인하는 것을 목표로 합니다. 동시에 실제 자금 가용성과 회계 데이터 간에 차이가 있을 수 있습니다. 자금의 안전을 통제하는 방법 중 하나는 목록을 작성하는 것입니다. 조직에서 수립한 일정(계획)에 따라 진행될 수도 있고, 계획되지 않은 것일 수도 있습니다.

현금 재고 조사 및 결과 기록 절차는 러시아 재무부 명령 제49호에 의해 규제됩니다. 지침은 필수 재고를 다음 사례에 연결합니다.

1) 임대, 환매, 판매를 위해 조직의 재산을 양도하는 경우 및 경우 법률로 규정;

2) 연간 보고서를 작성하기 전에 재무제표;

3) 중대한 책임이 있는 사람을 변경할 때;

4) 천재지변, 긴급상황이 발생한 경우

5) 도난, 남용, 귀중품 손상 사실을 확인할 때;

6) 청산(재편성) 중

금전 등록기의 재고는 현금 거래 절차에 따라 수행되어야 한다고 판단되며, 이에 따라 연간 재고 외에 정기적인 깜짝 점검이 필요하다고 판단됩니다. 현금 재계산 및 금전 등록기의 기타 귀중품 확인. 이 내용이 반영되어야 합니다. 회계정책조직. 현금 수표 일정은 조직 책임자가 승인합니다. 감사를 실시하기 전에 관리자는 명령을 내려야 합니다. 이는 커미션의 구성과 시기를 나타냅니다. 에 따르면 방법론적 지침커미션은 존중되어야 한다 조직적인 문제:

1) 검사를 시작하기 전, 최신 입고 및 출고 서류와 재고 당시 이동 보고서를 확보해야 합니다. 물질적 자산그리고 현금;

2) 위원회 위원장은 재고 시작 시 재산 잔액을 결정하기 위한 회계 부서의 기초가 되는 "재고 전(날짜)"이라고 표시된 보고서에 첨부된 모든 들어오고 나가는 문서를 승인해야 합니다.

3) 재고가 시작될 때 해당 재산에 대한 모든 영수증 및 지출 문서가 위원회에 전달되었음을 나타내는 재정적 책임자로부터 영수증을 받습니다. 계산원과 완전한 재정적 책임에 대한 합의가 체결되었는지 확인하십시오.

이후에는 필수 계산을 통해 부동산의 실제 가용성을 직접 확인하기 시작합니다. 검사는 재정적 책임이 있는 사람의 의무적인 참여로 수행됩니다.

금전 등록기의 재고 조사 시 현금 장부, 출납원 보고서, PKO, RKO, 입출금 현금 주문 등록 로그북, 위임장 등록 로그북, 입금액 등록 로그북, 급여 등록 로그북을 확인합니다. 및 기타 지원 서류.

끈을 매고 번호를 매기고 봉인해야 하는 현금 장부의 디자인과 총액 계산 및 한 페이지에서 다른 페이지로 현금 잔액을 이전하는 데 특별한 주의를 기울입니다. 금전 등록기 목록 작성 중에 수수료는 금전 등록기에 입금된 현금 금액과 당좌 계좌에서 상각된 금액을 조정합니다.

현금발행 여부는 현금보고서에 첨부된 서류에 따라 확인됩니다. 수령인의 서명이 포함되어야 하며 날짜와 함께 "결제 완료" 스탬프가 찍혀 있어야 합니다. 삭제, 수정 현금서류있어서는 안됩니다. 수수료는 또한 계산원의 현금 잔액 한도 준수 여부와 미지급 금액 입금의 적시성을 확인합니다. 임금, 수행된 거래에 대한 송장 서신.

실제 가용성을 계산할 때 현금으로 계산되며, 화폐 문서(우표. 주정부 관세 인지, 요양원 바우처, 별장, 항공권 등) 및 양식 엄격한 보고시작 번호와 끝 번호를 고려합니다. 감사 결과는 최소 2부의 사본으로 작성되고 위원회와 재정 책임자가 서명한 행위로 문서화됩니다. 법의 첫 번째 사본은 조직의 회계 부서로 이전되고 두 번째 사본은 재정적 책임자에게 남아 있습니다.

감사가 시작되기 전에 재정적으로 책임이 있는 각 사람으로부터 영수증을 받습니다. 재정적 책임자를 변경할 때 해당 행위는 세 번 작성됩니다. 계산원은 자신에게 맡겨진 귀중품의 안전에 대해 전적인 재정적 책임을 지기 때문에 다음과 같은 경우에는 손해를 전액 배상해야 합니다.

1) 계약에 따라 그에게 위탁된 귀중품의 부족;

2) 고의적인 피해 발생;

3) 행정 위반으로 인해 피해를 입힌 경우

4) 술이나 약물에 취한 상태에서 피해를 입히는 행위

5) 법원 판결에 따라 직원의 범죄 행위로 인해 발생한 손해;

6) 법에 의해 보호되는 비밀을 구성하는 정보의 공개(국가, 공무원, 영업비밀);

7) 근로자가 노동의무를 이행하지 않아 피해를 입힌 경우.

금전등록기에서 돈의 발행은 수취인이 금전등록기에서 수령한 것으로 확인되지 않으며 금전등록기의 현금 잔액에 대한 정당성은 허용되지 않습니다. 이 금액은 부족액으로 간주되어 계산원으로부터 징수됩니다. 이 과정에서 확인된 재고는 D94 K50으로 반영됩니다.

러시아 연방 노동법에 따라 직원은 자신에게 발생한 손해에 대해 고용주에게 보상할 의무가 있으며, 이는 고용주의 가용 재산이 실제로 감소하는 것으로 이해됩니다. 발생한 손해에 대해 직원은 평균 월 소득 한도 내에서 재정적 책임을 부담합니다. 단, 러시아 연방 노동법에 의해 규정된 경우는 제외됩니다. 이 경우 직원은 손해 전액에 대해 재정적 책임을 져야 합니다. 현금 부족 금액은 유죄 직원 D73/2 K94로부터 회수됩니다.

D70 K73/2 - 임금에서 원천징수됩니다.

D50 K73/2 - 금전등록기에 부족분이 입력되었습니다.

전문가들은 매월 금전등록기 재고조사를 실시할 것을 권장합니다. 마감일은 조직의 회계 정책에 따라 결정되어야 합니다. 책임자는 커미션 구성을 승인하는 별도의 명령을 내립니다. 조직에 금전 등록기 장비가 있는 경우 판독값을 가져온 다음 금전 등록기 데이터 및 현금 카운터를 사용하여 수익 금액과 비교합니다.

계산원 장부, 금전 등록기 및 금전 등록기 장비 카운터에 반영된 금액은 금전 등록기에 있는 금액과 동일해야 합니다. 수수료가 부족함이나 과잉을 발견한 경우 장부 열에 입력해야 합니다. 검사 결과에 따라 원인을 파악하고 보고서를 작성합니다. 현금 데스크에서 잉여 금액이 감지되었습니다: D50 K91/1.

현금 거래 회계 확인은 재고 프로그램의 필수 구성 요소입니다. 그 목표는 오류와 부정확한 정보를 방지하기 위해 현금 회계의 위반 및 남용을 식별하는 것입니다. 현금 거래 통제 - 검토 대상 기간 동안 회계 및 보고에 반영된 계산의 완전성, 신뢰성 및 정확성을 확인하고 입법 및 규정 준수 여부를 확인합니다. 규제 문서회계 규칙을 규제합니다.

현금 거래 감사 중 위원회가 사용하는 주요 문서는 다음과 같습니다.

1) RKO 및 PKO;

2) 현금 장부, 출납원 보고서;

3) PKO 및 RKO 등록 일지, 발급된 위임장, 예치 금액

4) 급여명세서 등

현금 데스크에 보관된 자금 목록과 엄격한 보고 양식은 최고 회계사와 계산원이 의무적으로 참여하는 위원회에 의해 수행됩니다.

재고와 동시에 자금 보관 조건을 확인합니다.

금전 등록기의 자금 안전을 보장합니다.

계산원은 금전 등록기에 있는 현금 및 기타 귀중품의 안전을 책임집니다. 그는 관리자의 명령이 내려진 후 취업 등록을 한 후 그와 완전한 재정적 책임에 대한 계약을 체결합니다. 이에 따라 계산원은 자신이 인수한 모든 귀중품의 안전과 의도적인 행동, 직무에 대한 부주의 또는 부정직한 태도로 인해 조직에 발생한 손해에 대해 전적인 재정적 책임을 집니다. 금융 책임에 관한 계약은 두 장으로 작성되어 하나는 계산원에게 남아 있고 두 번째는 인사 서비스 또는 회계 부서로 이전됩니다.

자금을 보호하기 위해 모든 현금과 유가증권은 내화성 금속 캐비닛에 보관해야 하며, 현금 데스크 운영이 끝나면 열쇠로 잠그고 계산원의 날인으로 봉인해야 합니다. 열쇠와 인감을 공공장소에 남겨두는 행위, 권한이 없는 사람에게 양도하는 행위, 복제물을 무단으로 만드는 행위는 금지되어 있습니다. 계정이 있는 중복 키는 관리자가 보관합니다. 인벤토리 중에 확인됩니다.

금전등록기에 당사 소유가 아닌 현금 및 기타 귀중품을 보관하는 것은 금지되어 있습니다. 검사 중에 금전등록기의 현금 잔고 한도를 확인하며, 이를 초과하는 것은 심각한 현금 규율 위반이며 다음과 같이 분류됩니다. 행정 위반, 행정 벌금 부과를 수반함:

1) 공무원의 경우 - 4000 ~ 5000 루블.

2) 법적. 명 - 40,000 ~ 50,000 루블.

현금 결제 시 중요한 점은 최대 금액을 준수하는 것입니다. 현재는 100,000 루블입니다. 지정된 합의 금액을 초과하는 경우 행정 책임이 제공됩니다.

금전 등록기 재고는 다음과 같이 수행됩니다.

러시아 연방에서 현금 거래를 수행하는 절차(“현금 감사 및 현금 규율 준수에 대한 통제” 섹션)

2011년 10월 12일자 규정 No. 373-P에 따라 러시아 중앙은행이 승인한 현금 거래 수행 절차.

스포츠 및 레크리에이션 단지에 위치한 운영 현금 데스크의 자금 안전을 위한 조치를 계획할 때 지침으로 사용해야 하는 문서는 무엇입니까?
1993년 9월 22일 N 40에 러시아 중앙 은행 이사회의 결정에 의해 승인된 러시아 연방에서 현금 거래를 수행하기 위한 취소된 절차에 설정된 요구 사항에 따라 독립적으로 개발된 내부 문서가 허용됩니까? ?

문제를 고려한 결과 다음과 같은 결론에 도달했습니다.
오늘날 금전등록실의 특수 장비에 대한 요구 사항( 현금 데스크 운영) 신용 기관이 아닌 조직, 규정설치되지 않았습니다. 이 문제는 전적으로 경제 주체의 재량에 달려 있습니다. 현금의 안전을 보장하기 위한 조치를 계획하고 구성할 때 보관 및 운송 중 자금의 안전을 보장하기 위한 권장 사항을 사용할 수 있습니다(러시아 연방에서 현금 거래 수행 절차에 대한 부록 2번, 결정에 의해 승인됨). 1993년 9월 22일자 러시아 중앙 은행 이사회 No. 40) 및 기업 금전 등록기 건물의 기술 강화 및 경보 장비에 대한 통합 요구 사항(부록 3번). 이 문서는 법적 효력을 상실했지만 지침으로 사용할 수 있습니다.

결론의 근거:
2014년 6월 1일부터 법인이 러시아 연방 영토에서 현금으로 현금 거래를 수행하는 절차는 2014년 3월 11일자 N 3210-U 러시아 은행 지침(이하 지침 N 3210-U).
지침 N 3210-U의 2항에 따라 재계산, 현금 발행(이하 현금 거래라고 함)을 포함한 현금 수령 작업을 수행하기 위해 법인은 관리 문서를 통해 허용되는 최대 현금 금액을 설정합니다. 현금 장부(통합 양식 N KO-4, 국가 통계위원회 법령에 의해 승인됨)에 표시된 후 법인장이 정한 현금 거래 장소(이하 현금 창구)에 보관됩니다. 1998년 8월 18일자 러시아 N 88, OKUD 코드 0310004) 근무일 종료 시 현금 잔액.
지침 N 3210-U에는 조직의 금전 등록기(현금 데스크 운영) 장비에 대한 요구 사항이 포함되어 있지 않습니다. 즉, 현재 금전 등록기가 별도의 방 등에 있어야 한다는 특별한 요구 사항이 없습니다. 동시에 금전 등록기에는 규제 기관(러시아 중앙 은행)의 지정된 특별 요구 사항이 적용됩니다. 신용 기관그리고 그것들을 따로 가져왔습니다. 규정(예를 들어, 2008년 4월 24일자 러시아 은행 규정 N 318-P의 부록 1, 2005년 5월 14일자 중앙은행 모스크바 주립 기술 대학에서 보낸 편지 N 02-28-3-07/34740 "귀중품 거래를 위한 구내 장비", 2008년 8월 1일자 러시아 은행 협회 서신 N A-02/5-452) (또한 참조) 지침 R78.36.032-2013 "민간 보안 부서의 중앙 집중식 보호 하에 허용되는 물체, 아파트 및 MHIG의 보안을 위한 기술적 수단을 갖춘 엔지니어링 및 기술 강화. 1부", "은행, 환전소, 총기의 종합 장비에 대한 권장 사항 보안, 비디오 모니터링 및 엔지니어링 보호의 기술적 수단을 갖춘 보석상, 상업 및 기타 회사 및 조직. 일반적인 옵션"R 78.36.003-99(1996년 12월 20일 러시아 연방 내무부 주요 군사 지구 승인)).
따라서 현금거래는 어떤 장소에서 어떻게 이루어져야 하는가에 대한 문제는 해결되어야 한다. 경제적 실체독립적으로(지침 번호 3210-U의 7항)
이전(2012년 1월 1일 이전) 조직의 금전 등록기에 대한 요구 사항은 러시아에서 현금 거래를 수행하는 절차에 대한 부록 3 "기업 금전 등록기 건물의 기술 강화 및 경보 장비에 대한 통합 요구 사항"에 의해 확립되었습니다. 연맹(1993년 9월 22일자 러시아 중앙은행 이사회 결정 제40호로 승인)(이하 명령 제40호로 칭함).
명령 번호 40은 조직의 장이 금전 등록기(현금 수령, 발행 및 임시 보관을 위한 격리된 공간)를 갖추고 금전 등록기 구내에서 자금의 안전을 보장하는 요구 사항을 확립했습니다. 금전등록실은 격리되어야 했고, 거래 중 금전등록기 문은 안쪽에서 잠겼습니다. 업무와 관련이 없는 사람의 현금 데스크 구내 접근은 엄격히 금지되었습니다. 기업의 모든 현금과 유가증권은 내화성 금속 캐비닛에 보관해야 했으며 어떤 경우에는 근무일이 끝나면 열쇠로 잠그고 출납원 인감으로 봉인해야 하는 결합형 및 일반 금속 캐비닛에 보관해야 했습니다. 절차 N 40의 29, 30).
2012년 1월 1일부터 2014년 5월 31일까지 러시아 연방 영토 내에서 러시아 은행의 지폐 및 동전을 이용한 현금 거래 절차에 관한 규정이 적용되었습니다(러시아 은행 승인). 2011년 10월 12일 N 373-P). 이 문서는 절차 번호 40을 대체합니다. 그리고 이미 지정된 날짜(2012년 1월 1일)부터 자금 보관을 위한 금고와 별도로 현금을 발행할 수 있는 공간이 없어도 조직이 행정적 책임을 질 수 없습니다. 규정 번호 373-P에는 별도의 금전 등록실 장비 및 자금 보관을 위한 금고의 존재에 대한 요구 사항이 포함되어 있지 않기 때문입니다.
예를 들어, Directive N 3210-U의 4절 4항의 규정에 따르면 조직은 다음과 같습니다. 개인 기업가어디에나 설치할 수 있는 결제 단말기 등 소프트웨어와 하드웨어를 이용해 현금 거래를 할 수 있다. 이는 2013년 12월 26일 N 02-45-2/6525자 러시아 은행의 서신에서 나온 것입니다.
즉, 현금의 안전을 보장하기 위한 조치를 계획하고 구성할 때 보관 및 운송 중 현금의 안전을 보장하기 위한 권장 사항(주문 번호 40의 부록 2번)과 기술에 대한 통합 요구 사항을 사용할 수 있습니다. 기업의 금전등록기 건물의 강도 및 경보 장비(부록 3번). 이 문서는 법적 효력을 상실했지만 지침으로 사용할 수 있습니다.

다음 자료를 읽어 보시기 바랍니다.
- 솔루션 백과사전. 재정 통제
- 솔루션 백과사전. 현금 책상 장비.

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