Sberbank 

Deklaratsiyada QQSni qanday tekshirish mumkin. Soliq idorasi QQS deklaratsiyasini qanday tekshiradi. Kontur.Extern orqali QQS deklaratsiyasini yuborish

Ushbu maqolada men sizga QQS deklaratsiyasini tekshirish haqida bir oz aytib bermoqchiman. Albatta, bu murakkab va ko'p qirrali jarayon bo'lib, u ko'p jihatdan tashkilot faoliyatining o'ziga xos xususiyatlariga va bajariladigan operatsiyalar tarkibiga bog'liq. Ammo, shunga qaramay, ba'zi bir asosiy hiyla-nayranglar mavjud, ularni bilmasdan turib, ushbu hisobotni to'ldirish va tekshirish mantiqini tushunish mumkin emas. Endi biz ushbu usullardan biri, ya'ni QQS deklaratsiyasini 68.02 hisobvarag'i ma'lumotlari bilan solishtirish haqida gaplashamiz. Biz 1C: Enterprise Accounting 8 nashri 3.0-ga asoslangan misolni ko'rib chiqamiz, ammo taqdim etilgan ma'lumotlar boshqa 1C 8-versiya dasturlari uchun ham tegishli.

Shunday qilib, tekshirishni boshlash uchun biz to'ldirilgan QQS deklaratsiyasini ochishimiz va soliq davri uchun 68.02 hisobvarag'ida "Hisob-kitob tahlili" hisobotini yaratishimiz kerak.

Ushbu hisobotning “Kredit” ustunida hisoblangan QQS summasi, “Debet” ustunida esa ushlab qolish uchun talab qilingan va byudjetga o‘tkazilgan QQS summasi aks ettiriladi.
"Hisob-faktura tahlili" QQS deklaratsiyasining 3-bo'limi bilan tekshiramiz.
QQS deklaratsiyasining 3-bo'limining 010-qatorida 18% stavka bo'yicha tovarlar, ishlar, xizmatlarni sotishdan hisoblangan soliq solinadigan baza va soliq summalari aks ettiriladi. Bizning holatda, tashkilot faqat shu kurs bo'yicha sotilgan, shuning uchun 010-satrdagi miqdor, yilda umumiy holat, 68.02 hisobvarag'i va 90.03 hisobvarag'ining aylanmasiga to'g'ri kelishi kerak.

Shuningdek, "Hisob-kitob tahlili" hisobotining "Kredit" ustunida biz 76.AB hisobvarag'i bo'yicha aylanmani ko'ramiz, ya'ni. QQS xaridorlardan olingan avans summalari bo'yicha hisoblanadi. Shunga ko'ra, biz 070-qatordagi deklaratsiyada bir xil miqdorni ko'rishimiz kerak.
Endi soliq imtiyozlarini solishtiraylik. Tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni sotib olishda tashkilotimizga taqdim etilgan QQS summasi 68.02 hisobvarag'ida 19-schyot bilan yozishmalarda aks ettiriladi va deklaratsiyada u 120-qatorga to'g'ri keladi.


Xaridorlardan olingan avanslar bo‘yicha QQS summasi “Debet” ustunida 76.AB hisobvarag‘iga muvofiq va QQS deklaratsiyasining 3-bo‘limining 170-qatorida ko‘rsatiladi.

Men sizning e'tiboringizni bir nechta muhim fikrlarga qaratmoqchiman:
- shunday bo'lsa soliq davri Agar xaridorlarga avanslar qaytarilgan bo'lsa, shuni esda tutish kerakki, bunday qaytarishlar summalari QQS deklaratsiyasining 3-bo'limining 120-qatorida aks ettiriladi, ya'ni. sotib olingan qiymatlar uchun QQS bilan birga. Shunga ko'ra, deklaratsiyani solishtirish va 68.02 schyotini tahlil qilishda 19 va 76.AB hisobvaraqlari bilan aylanmalar bo'yicha bir xil miqdorda tafovutlar yuzaga keladi (qaytariladigan summalar 76.AB hisobvarag'i bilan yozishmalarda aks ettiriladi, lekin deklaratsiya pasayadi. 19 ball bilan mos keladigan chiziqqa).
- agar siz 68.02 hisobvarag'ining debeti va krediti bo'yicha jami aylanmalarni deklaratsiya bo'yicha hisoblangan QQS va QQSning umumiy summalari bilan solishtirmoqchi bo'lsangiz, unda "Debet" ustunidagi hisobni tahlil qilishda esda tutishingiz kerak. to'langan QQS summalari ham deklaratsiyada aks ettirilmagan (51-faktura bilan aylanma) aks ettiriladi.
- yakuniy balans 68.02 hisobvarag'i oldingi soliq davrlari uchun qarz yoki ortiqcha to'lov bo'lmagan taqdirda deklaratsiyaga muvofiq to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasiga to'g'ri keladi.
Albatta, biz ko'rib chiqqan vaziyat juda oddiy va faqat QQSni tekshirishning asosiy tamoyillarini ko'rsatadi. Agar QQSni undirish bo'yicha operatsiyalar, turli soliq stavkalari bo'yicha buxgalteriya hisobi yoki turli deklaratsiyalar qo'shilsa, solishtirish yanada murakkab va qiziqarli bo'ladi. Ammo men deklaratsiyani 68.02 hisobini tahlil qilish bilan tekshirishni bitta oddiy sababga ko'ra tavsiya qilaman: deklaratsiya ma'lumotlariga ko'ra to'ldiriladi. soliq registrlari QQS, va schyot-fakturani tahlil qilish ma'lumotlarga ko'ra amalga oshiriladi buxgalteriya yozuvlari. Afsuski, amalda men ko'pincha buxgalteriya hisobidagi xatolar tufayli kelib chiqadigan ushbu summalardagi nomuvofiqliklarga duch kelaman. qo'lda e'lonlar va sozlashlar. Bunday holda, oddiy yarashuv sizga kamchiliklarni topishga, ularning sabablarini bartaraf etishga va QQS bo'yicha to'g'ri hisobotni taqdim etishga yordam beradi.
Agar ko'proq xohlasangiz foydali ma'lumotlar QQS bilan ishlash haqida, 1C: Enterprise Accounting 8 dasturida deklaratsiyani to'ldirish va tekshirish haqida va bizning yozma maslahatlashuvlar Ushbu mavzu bo'yicha video kursimizni tavsiya qilamiz

QQS deklaratsiyasini qanday tekshirish mumkin - bunday savol uni topshirishdan oldin har bir buxgalterga duch keladi. QQS deklaratsiyasini qanday tekshirish mumkinligini bilish uchun QQS deklaratsiyasi ko'rsatkichlarining nazorat nisbatlarini o'rganish kifoya. Ularni qaerdan topish va Federal Soliq xizmati tomonidan qo'llaniladigan metodologiyaga muvofiq tekshirishni qanday o'tkazish kerak, biz ushbu maqolada aytib o'tamiz.

Nima uchun QQS deklaratsiyasini tekshirish kerak?

Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga topshirishdan oldin QQS deklaratsiyasida xatolar mavjudligini bartaraf etish va ma'lumotlardagi nomuvofiqliklar tufayli tushuntirishlar bermaslik uchun uni tekshirish kerak.

QQS deklaratsiyasini qanday tekshirish mumkin? Soliq xizmati o'rnatilgan nazorat koeffitsientlari (bundan buyon matnda COP deb yuritiladi), unga ko'ra inspektorlar Federal Soliq xizmatida ushbu tartibni osonlashtirish uchun ularni tekshiradilar. Biroq, soliq to'lovchilar CCdan ham foydalanishlari mumkin. Ularni Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 23 martdagi GD-4-3-sonli xatida topish mumkin / [elektron pochta himoyalangan] 2019 yilning 1-choragi uchun hisobotdan siz joriy shakl uchun mo'ljallangan yangilangan KS dan foydalanishingiz kerak. soliq deklaratsiyasi(Federal Soliq Xizmatining 2019 yil 19 martdagi SD-4-3-son xatiga qarang / [elektron pochta himoyalangan]).

Formulalardan tashqari, jadval qismida inspektor aniqlangan qoidabuzarlikni qanday kvalifikatsiya qilishi va uning harakatlari qanday bo'lishi haqida ma'lumot ham mavjud.

Biroq, CC uchun QQS deklaratsiyasini tekshirish allaqachon tekshirishning yakuniy bosqichidir. Shuning uchun, CCni qo'llashdan oldin soliq to'lovchi buxgalteriya hisobini tekshirishi kerak. QQS aylanmasi yoki boshqa buxgalteriya registrlari bo'yicha deklaratsiyani qanday tekshirish mumkin? Ushbu registrlarning ma'lumotlari deklaratsiyaga kiritiladigan raqamlarni ko'rsatishi kerak:

  • 90, 91 schyotlar bo'yicha - har bir soliq stavkasi bo'yicha sotish hajmi bo'yicha;
  • 60, 62, 76 schyotlar - avanslar va ularga tegishli QQS summalarining korrespondensiyalariga nisbatan;
  • 19-schyotda - ajratmalar summalari bo'yicha;
  • hisob 68 - hisob-kitobga jalb qilingan QQSning barcha summalarini hisobga olish va deklaratsiyaning yakuniy natijasini shakllantirish nuqtai nazaridan.

Misol yordamida QQS deklaratsiyasini qanday tekshirishni ko'rib chiqing.

Misol.

"Smiley" MChJ buxgalteri QQS deklaratsiyasini to'ldirdi va ma'lumotlarni Federal Soliq Xizmatiga yuborishdan oldin buxgalteriya hisobi bilan tekshirishga qaror qildi (kiruvchi va chiquvchi QQS stavkasi 20%).

Buning uchun u hisob 68 QQS subhisob tahlili shakllangan.

U shuningdek, aylanmani tekshirdi:

  1. Dt 62.1 x 20: 120 = Dt 90.3 = p.010 3-bo'lim;
  2. Kt 62,2 x 20: 120 = Dt 76 AB = p.070 3-bo'lim;
  3. Dt 62,2 x 20: 120 = Kt 76 AB = p.170-bo'lim 3;
  4. Kt 60 x 20: 120 = Dt 19.03 = p.120 3-bo'lim.

Shuningdek, buxgalter QQS deklaratsiyasida sotishni to'g'irlashning aksini tekshirdi, tk. oshirish uchun tuzatish schyot-fakturasi berildi. Buxgalter bu ma'lumotni 040-090-bet 9-bo'limda qayd etdi.

KS uchun QQS deklaratsiyasini to'ldirishning to'g'riligini qanday tekshirish mumkin? Deklaratsiyalarni tahlil qilishda zarur ko'rsatkichlar metodologiyada mavjud bo'lgan formulalar bo'yicha hisoblab chiqiladi (soliq to'lovchining maqomi va operatsiyalarning xususiyatiga qarab).

Bularga 1-7 va 8-12 bo'limlar orasidagi qiymatlarni solishtirish uchun formulalar kiradi:

  • Sahifa 060 sek. 2 + 118 sek. 3 + bet 050 va 080 sek. 4 + 050-bet va 130 sek. 6 = sahifa 260 + bet 270 sek. 9 (Konstitutsiyaviy sudning 1.27-bandi) - bo'limda QQS miqdori bo'lsa. 9 soniyadan ko'proq bo'ladi. 2-6, keyin soliq idorasi tushuntirishni talab qiladi.
  • Sahifa 190 mazhab. 3 + 030 va 040 sek. 4 + 080 va 090 sek. 5 + 060, 090 va 150 sek. 6 = bet 190 sek. 8 (Konstitutsiyaviy sudning 1.28-bandi) - agar sek.dagi chegirmalar bo'lsa, soliq to'lovchidan tushuntirishlar talab qilinadi. 8 soniyadan kamroq bo'ladi. 3-6.
  • Sek. 8: 180-bet = 190-bet (Konstitutsiyaviy sudning 1.32-bandi) - QQSni chegirib tashlash summasi bo'limning oxirgi sahifasidagi umumiy qiymatga mos kelishi kerak.
  • Sek. 9: 200-bet = 260-bet; 210-satr = 270-satr (KKning 1.37, 1.38-bandlari) - to'lanadigan QQS summasi bo'limning oxirgi sahifasidagi umumiy qiymatga mos kelishi kerak.
  • Agar sahifa 050 sek. 1 > 0, keyin 190-bet sek. 8 - (260-qator + 9-qism 270-qism) > 0 (CC 1.25-band) - agar chegirmalar to'lanishi kerak bo'lgan QQS miqdoridan oshib ketgan bo'lsa, 050-qatorda 1-qismda qoplanishi kerak bo'lgan summa ko'rsatilishi kerak qaytarilgan mablag' barcha ajratmalar va hisoblangan QQS o'rtasidagi farqga teng bo'lishi kerak.

Soliq agentlari tomonidan taqdim etilgan deklaratsiyalarni tekshirishda:

  • To'lanadigan QQS: 060-bet. 2 = 200 va 210 mazhablar. 010-qatorda "06" ko'rsatilgan 9 (KKning 1.26-bandi);
    QQS (chegirma huquqi): 180-bet. 3 = bet 180 sek. 010 qatorida "06" ko'rsatilgan 8 (KKning 1.31-bandi) - soliq agentining ushlab qolish huquqi Moliya vazirligining 10.23.13 yildagi 03-07-11-sonli xatida ko'rsatilgan tavsiyalarga muvofiq tekshiriladi. / 44418.

QQSdan ozod qilingan soliq to‘lovchilarning deklaratsiyalarini tekshirishda:

  • Sahifa 030 sek. 1 = bet 070 sek. 12 (CCning 1.24-bandi) - agar kompaniya bo'limning 040-betida QQSni ko'rsatsa, dastur xatolikni ko'rsatadi. 1 yoki sek. to'qqiz; bo'limni to'ldirish ham xato bo'ladi. 1 bo'limni to'ldirmasdan. 12; bo'limdagi ajratmalarni to'ldirishda ham xato bo'ladi. sakkiz.

Import qiluvchi kompaniyalar deklaratsiyasini tekshirishda:

  • Sahifa 150 mazhab. 3 = bet 180 sek. 010 qatorida "20" ko'rsatilgan 8 (Konstitutsiyaviy sudning 1.29-bandi).
  • Sahifa 160 mazhab. 3 = bet 180 sek. 010-qatorda "19" belgisini ko'rsatuvchi 8 (KKning 1.30-bandi) - bu erda kodlarning to'g'ri ko'rsatilishi muhimdir: EAEI davlatlaridan import - 19, boshqa mamlakatlardan - 20.

Natijalar

Soliq deklaratsiyasini topshirishdan oldin soliq to'lovchilar va soliq agentlari soliq organlarida savollar bo'lmasligi uchun QQS deklaratsiyasini qanday tekshirish kerakligi haqida tashvishlanishlari kerak. QQS deklaratsiyasi katta hajmli hujjat bo'lib, uni to'ldirishda texnik xatolarga olib kelishi mumkin. Shuning uchun uni nafaqat sizning hisob ma'lumotlaringizga muvofiqligini tekshirish, balki Federal Soliq xizmati tomonidan qo'llaniladigan nazorat koeffitsientlaridan foydalanish tavsiya etiladi. Shunday qilib, oddiy formulalar yordamida siz deklaratsiyaning to'g'ri to'ldirilganligiga ishonch hosil qilishingiz mumkin va keyinroq soliq idorasiga tushuntirishlar berish kerakmi yoki yo'qmi.

Har qanday soliq hisobotini topshirishda siz inspektorlarning mumkin bo'lgan da'volariga tayyor bo'lishingiz kerak. QQS deklaratsiyasi qanday tekshiriladi?

Metrik muvofiqlikni tekshirish

Barcha ma'lumotlar QQS deklaratsiyasida ham, joriy davrning boshqa hisobotlari bilan ham muvofiqligi (nazorat koeffitsientlarining bajarilishi) tekshiriladi.

Masalan, QQS deklaratsiyasini tekshirishda sotishlar daromadlar to'g'risidagi hisobotda aks ettirilgan daromadlar miqdori bilan taqqoslanadi.

Umumiy birlashtirganda soliq rejimi va UTII miqdori QQS deklaratsiyasidagi daromad daromadlar to'g'risidagi hisobotda aks ettirilgan daromaddan kam bo'ladi.

Inspektor, shuningdek, QQS deklaratsiyasini daromad solig'i deklaratsiyasi bilan taqqoslaydi. Masalan, QQS deklaratsiyasida aks ettirilgan savdo ko'rsatkichi, daromad solig'i deklaratsiyasida sotishdan tushgan tushum summasi hisobga olinadi. Ushbu ko'rsatkichlar orasidagi og'ishlar, agar tashkilot operatsion bo'lmagan daromadning bir qismi sifatida biron bir daromadni hisobga olgan bo'lsa, mumkin (masalan, mulkni ijaraga berishdan olingan daromad).

Shuni ta'kidlash kerakki, QQS bo'yicha deklaratsiya yil boshidan to'plangan daromad solig'i deklaratsiyasi va daromadlar to'g'risidagi hisobotdan farqli o'laroq, har chorakda. Shunday qilib, nazorat koeffitsientlarini tekshirishda bir yil ichida QQS deklaratsiyasi ma'lumotlarini umumlashtirish kerak bo'ladi. Yoki yillik foyda deklaratsiyasi va to'qqiz oy davomida taqdim etilgan deklaratsiya o'rtasidagi farqni olishingiz mumkin. Xuddi shu narsa moliyaviy hisobotlarga ham tegishli.

Ilgari olingan avanslar bo'yicha chegirib tashlanadigan QQS summasi sotish bo'yicha QQSdan ko'p bo'lib chiqsa, bu inspektorlarga yoqmaydi. Bu holat uchun bir nechta tushuntirishlar bo'lishi mumkin. Qabul qilingan avanslar bilan bog'liq barcha amalga oshirish hali o'tmagan bo'lsa, bu mumkin.

Ehtimol siz soliqqa tortiladigan va soliqqa tortilmaydigan tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun alohida hisobni tashkil qilmagandirsiz). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi 4-bandiga binoan, agar soliq to'lovchida bo'lmasa. alohida buxgalteriya hisobi kiritilgan QQS summasi chegirib tashlanmaydi va yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'ini hisoblashda chegirib tashlash uchun qabul qilingan xarajatlarga kiritilmaydi.

QQSni qaytarish

To'lovni qaytarish huquqini talab qilib, QQS deklaratsiyasini topshirayotganda, chuqur o'rganishga tayyor bo'ling stol tekshiruvi.

Bunday holda, soliq organi soliq imtiyozlarini qo'llashning qonuniyligini tasdiqlovchi hujjatlarni talab qilishga haqlidir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 8-bandi). Rasmiylarga ko'ra, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 172-moddasida nazarda tutilgan so'ralgan hujjatlar ro'yxati yopiq emas. Ushbu xulosa Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 01 noyabrdagi 03-07-08/302-sonli va 2011 yil 17 avgustdagi 03-07-14/85-sonli xatlarida qilingan. Bu pozitsiya shubhasiz emas, lekin agar siz soliq organlari bilan bahslashmoqchi bo'lmasangiz, unda so'ralgan hujjatlar taqdim etilishi kerak.

Diqqat

Diqqat! Kassa tekshiruvi natijalariga ko'ra soliq organi quyidagi qarorlarni qabul qilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 176-moddasi 3-bandi):

1) qaytarish uchun talab qilingan soliq summasini to'liq qaytarish to'g'risida;

2) undirish uchun talab qilingan soliq summasini to'liq qaytarishni rad etish to'g'risida;

3) undirish uchun talab qilingan soliq summasini qisman qoplash to'g'risida va undirish uchun talab qilingan soliq summasini qisman qoplashni rad etish to'g'risidagi qaror.

Chegirmalarning yuqori ulushi

ichida aks ettirish soliq hisoboti muayyan davr uchun soliq chegirmalarining sezilarli miqdori nafaqat soliq organlarining e'tiborini jalb qiladi, balki joyida tekshirish uchun rasmiy sabab bo'ladi (Ommaviy mezonlarning 3-bandi).

Soliq bazasidan hisoblangan soliq summasidan qo'shilgan qiymat solig'i chegirmalarining xavfli ulushi mintaqaga bog'liq. 2012 yil 1 yanvar holatiga ko'ra, bu chegara: Moskvada - 90,4%, Ryazan viloyatida - 87,5%, Primorsk o'lkasida - 92,4%.

"Nol" dan ayirish

Agar soliq davrida soliq to'lovchi aniqlamasa, QQS miqdorini ushlab qolish mumkinmi? soliq bazasi?

Rossiya Moliya vazirligi ko'p yillar davomida buning iloji yo'qligiga ishondi. DA yana bir marta buni 2011 yil 14 dekabrdagi 03-07-14/124-sonli xati bilan tasdiqlagan.

Diqqat

QQS to'lovchisi soliqning umumiy miqdorini hisoblashi va miqdorini aniqlashi shart soliq majburiyatlari har bir soliq davrining oxirida, ushbu soliq davrida tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish mavjudligi yoki yo'qligidan qat'i nazar.

Biroq, Rossiya Federal Soliq xizmati 2012 yil 28 fevraldagi ED-3-3-sonli xatida / [elektron pochta himoyalangan] soliq to'lovchilar uchun qulay bo'lgan qarama-qarshi fikrni bildirdi. Unda ma'lum qilinadi: agar soliq to'lovchida QQS deklaratsiyasi taqdim etilgan muddati o'tgan soliq davrida soliqqa tortiladigan operatsiyalar bo'lmasa, u tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olishda unga ko'rsatilgan soliq summasini ushbu deklaratsiyada chegirib tashlashni talab qilishga haqli. muddati o'tgan soliq davrida. Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Prezidiumining 2006 yil 3 maydagi 14996/05-sonli A06-2102u-4/04nr ishi bo'yicha Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi qarori ta'siri ostida mansabdor shaxslar o'z nuqtai nazarini o'zgartirdilar. xat. Ammo bu 6 yil davom etdi. Hakamlar ta'kidladilarki, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 21-bobining me'yorlari sotib olingan tovarlar (ishlar, xizmatlar) bo'yicha soliq chegirmalarining ushbu tovarlar (ishlar, xizmatlar) bo'yicha aniq operatsiyalar bo'yicha soliqning haqiqiy hisob-kitobiga bog'liqligini belgilamaydi. xizmatlar) sotib olindi. Xuddi shu soliq davrida aniq operatsiyalar bo'yicha tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish qonun hujjatlariga muvofiq soliq imtiyozlarini qo'llash uchun shart emas.

Ushbu masala bo'yicha keyingi hakamlik amaliyoti haqiqatan ham cheksizdir va soliq to'lovchilar foydasiga rivojlanadi. Shunday qilib, agar ish sudga tushsa, siz g'alaba qozonasiz.

Agar stol tekshiruvi dalolatnomasini tuzayotganda, ular sizga byudjetdan soliq miqdorini noqonuniy ravishda qoplash to'g'risida hanuzgacha yozishsa, unda siz vakolatli e'tiroz bildirishingiz kerak. Ushbu hujjatda ijobiy ta'minlash maqsadga muvofiqdir sud amaliyoti sizning tumaningizda. Axir, Rossiya Federal Soliq xizmati 2007 yil 11 maydagi ShS-6-14-sonli xatida / [elektron pochta himoyalangan] hududiy inspektorlarga viloyatda shakllangan sud va hakamlik amaliyotini hisobga olishni maslahat berdi. Shunday qilib, amaldorlar sudda yutqazsalar, byudjet yo'qotishlaridan qochishni xohlashadi ( Milliy soliq va ortiqcha to'langan soliqlar bo'yicha foizlar).

Shuni yodda tutingki, chegirmalarni keyingi davrlarga o'tkazishga ruxsat beriladi. Rossiya Moliya vazirligining 2009 yil 1 oktyabrdagi 03-07-11 / 244-sonli xatida aytilishicha, chegirma siz chegirma olish huquqiga ega bo'lgan soliq davri tugaganidan keyin uch yil ichida qo'llanilishi mumkin. Asos - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 173-moddasi 2-bandi.

Moskvadagi 23-sonli Rossiya Federal Soliq xizmatida

Stimul MChJ

TIN 7723063735 KPP 772301001

Manzil: 109386, Moskva,

Kameral harakatga e'tirozlar soliq tekshiruvi

Kameral soliq tekshiruvi natijalariga ko'ra, soliq organi 2013 yil 25 fevraldagi 40/20-05/4441-sonli kameral soliq tekshiruvi dalolatnomasining 3.2-bandida da'vo qilingan QQSni kamaytirishni taklif qiladi. 2012 yilning 4-choragi uchun byudjetdan 15 000 rubl miqdorida kompensatsiya to'lash uchun. Soliq organining ta'kidlashicha, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171, 172, 173 va 176-moddalari asosida korxonalarga qo'shilgan qiymat solig'ini qaytarish huquqi faqat ular tomonidan tan olingan operatsiyalarga ega bo'lgan taqdirda beriladi. tegishli soliq davrida soliq solish ob'ekti sifatida.

Xulosa ekanligiga ishonamiz soliq organi QQSni noqonuniy qaytarish soliq qonunchiligiga mos kelmasligi haqida. Gap shundaki, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq, QQSni ushlab qolish huquqi quyidagi shartlar bajarilganda paydo bo'ladi: QQS ob'ekti sifatida tan olingan operatsiyalarni amalga oshirish uchun tovarlar (xizmatlar) sotib olinishi kerak; QQS summalari tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olayotganda soliq to'lovchiga ko'rsatilishi kerak, bu sotuvchi tomonidan berilgan schyot-fakturalar bilan tasdiqlanadi; tovarlar (ishlar, xizmatlar) tegishli hujjatlar asosida ro'yxatdan o'tkazilishi kerak asosiy hujjatlar(tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) qabul qilish va topshirish aktlari).

Shuni ta'kidlash kerakki, Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi Prezidiumining 2006 yil 3 maydagi 14996/05-sonli qarorida Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining normalari soliq imtiyozlarining soliq imtiyozlariga bog'liqligini belgilamaydi. ushbu tovarlar, ishlar yoki xizmatlar sotib olingan muayyan operatsiyalar bo'yicha soliqning haqiqiy hisob-kitobi. Xuddi shunday pozitsiya Moskva tumani FASning bir qator qarorlarida ham aytilgan, xususan: 2011 yil 1 sentyabrdagi KA-A41 / 9789-11-son, 2011 yil 8 iyundagi KA-A40 / 5331-11-son. , 2011 yil 6 maydagi KA-A41/3783-11-son. Xuddi shu xulosa Moskva tumani Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2011 yil 24 noyabrdagi A40-16768 / 11-91-79-sonli qarorida aks ettirilgan.

Shuningdek, daromadning etishmasligi bajarilgan ishlarning mavsumiyligiga sabab bo'lganligini ma'lum qilamiz.

Direktor Ivanov / Ivanov V.A./http://www.buhgalteria.ru

Qadam 1. Deklaratsiyani tayyorlash uchun dastlabki tayyorgarlik

Soliq deklaratsiyasini topshirishdan oldin hisobot davri quyidagilarni qilishingiz kerak:

  • Hisobot davri uchun 1C 8.2 ma'lumotlar bazasiga kiritilgan barcha hujjatlarni joylashtirishni amalga oshiring;
  • Hisobot davri uchun oyning yopilishini amalga oshirish;
  • Menyuda hisob-kitoblarni yopish uchun "aylanma" bo'yicha QQS deklaratsiyasini tekshiring Hisobotlar– Aylanma balansi:

Qadam 2. Tashkilot haqidagi ma'lumotlarni to'ldirishning to'g'riligini tekshirish

Tashkilot haqidagi ma'lumotlarning to'g'ri to'ldirilganligini Menyu orqali tekshirishingiz mumkin Kompaniya → Tashkilotlar.

Qadam 3. Barcha asosiy hujjatlarning 1C 8.2 da xatti-harakatlarini tekshirish

1C 8.2 da tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) olish va sotish uchun asosiy hujjatlarni "ochish" tavsiya etiladi.

Qadam 4. 1C 8.2 da hujjatlar ketma-ketligini tiklash

Hisobot davri uchun barcha hujjatlarni repost usullaridan biri yordamida 1C 8.2 da qayta joylashtiring:

  • Muayyan turdagi hujjatlarni ma'lum muddatga qayta joylashtirish (menyu Operatsiyalar - hujjatlarni joylashtirish);
  • Muayyan turdagi hujjatlar va hujjatlarning ayrim elementlari bo'yicha tanlangan hujjatlarni qayta joylashtirish (menyu Xizmat - ma'lumotnomalar va hujjatlarni guruhli qayta ishlash);
  • Hujjatlarni ma'lum muddatga to'liq qayta joylashtirish (menyu Xizmat -).

Hujjatlarni joylashtirishdan oldin ma'lumotlar bazasini zaxiralang.

Qadam 5. Kontragentlar bilan o'zaro hisob-kitoblar holatini tekshirish

1C 8.2 da etkazib beruvchilar va xaridorlar bilan o'zaro hisob-kitoblarni aks ettirishning to'g'riligini tekshiring. Buning uchun avval yarating OSV etkazib beruvchilar (60.01 va 60.02) va xaridorlar (62.01 va 62.02) bilan hisob-kitoblar bo'yicha. Keyin hisobot yarating Subkonto tahlili va har bir kontragent, shartnomalar va hisob-kitoblar bo'yicha o'zaro hisob-kitoblarni tekshirish.

Qadam 6. Hisob-fakturalarni rasmiylashtirishning to'liqligini tekshirish

1C 8.2 dagi kvitansiya hujjatlariga muvofiq schyot-fakturalar mavjudligini tekshirish kerak. Avval shakl Hisob-faktura mavjudligi haqida hisobot. Keyin asl hisob-fakturalarni quyidagi bilan "oching":

  • Qabul qilingan schyot-fakturalar jurnali;
  • Chiqarilgan hisob-fakturalar jurnali.

Qadam 7. Xaridlar kitobini va savdo kitobini shakllantirish

1-bosqich. Hisob-fakturalarni rasmiylashtirishning to‘liqligini tekshirish: Olingan avanslar bo‘yicha schyot-fakturalar;

2-bosqich. QQS bo'yicha me'yoriy hujjatlarning to'ldirilganligini tekshirish: Hujjatni QQS hisobdan chiqarish;

3-bosqich. Xarid qilish va sotish kitobida yozuvlarni shakllantirish:

  • Hujjatni to'ldirish;
  • Hujjatni to'ldirish.

Qadam 8. QQS bo'yicha soliq hisobi holatini tezkor tekshirish

Xarid qilish kitoblari va savdo kitoblarini tekshirish qismida ishga tushiring. Aniqlangan xatolarni tuzating.

9-qadam. QQS hisob-kitobini arifmetik tekshirish va BU va NU solishtirish.

QQSning arifmetik hisob-kitobini stavkalar bo'yicha tekshirish tavsiya etiladi. Buning asosida "ichki" jadvalni to'ldirish va undagi ma'lumotlarni solishtirish orqali amalga oshirish mumkin Hisobni tahlil qilish 68.02 "Qo'shilgan qiymat solig'i":

1-bosqich. Sotishdan hisoblangan QQSni tekshirish

Hisobot yaratish Aylanma balansi 90.01.1 hisobvaraqlari uchun kontekstda soliq solinadigan bazani aniqlang soliq stavkalari:

Dt 90,03 Kt 68,02, Dt 91,02 Kt 68,02.

  • QQS = 1 900 428* 18 \ (100 + 18)= 289 895,79 rubl.
  • Hisoblangan jami QQS = 289 895,79 rubl
  • Bizning misolimizda arifmetik tarzda hisoblangan QQS Dt 90.03 Kt 68.02 eʼlonlar toʻplamiga mos keladi.

Bosqich 2. Xaridorlardan olingan avanslardan hisoblangan QQSni tekshirish

62.02 va 62.32 hisobvaraqlar bo'yicha hisobot tuzing, olingan avanslar bo'yicha QQSni hisoblash uchun soliq bazasini aniqlang. Qoida tariqasida, ushbu hisob-kitoblarning kredit aylanmasi ushbu baza hisoblanadi:

Dt 76.AB Kt 68.02. Keling, misolimizga ko'ra ma'lumotlarni tekshiramiz:

  • 62.02 hisobvarag'iga olingan avanslar miqdori 720 000,00 rublni tashkil qiladi.
  • Soliq summasi = 720 000,00 * 18% \ 118% = 109 830,51 rubl.

Taqqoslash uchun ma'lumotlarni "ichki" faylga kiritish mumkin:

3-bosqich. Tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olishda chegirmaga qabul qilingan QQSni tekshirish.

1C 8.2 da hisobot yarating Aylanma balansi 19-schyotning sub-hisobvaraqlari bo'yicha, olingan schyot-fakturalar bo'yicha xaridlar kitobiga kiritish xususiyatlarini aniqlang. Masalan, foydalanishga topshirilmagan asosiy vositalar uchun "kirish" QQS soliq davri oxiridagi qoldiqda hisoblab chiqilishi kerak:

Taqqoslash uchun ma'lumotlarni "ichki" faylga kiritish mumkin:

4-bosqich. Xaridorlardan olingan avanslarni hisobga olishda chegirib tashlash uchun qabul qilingan QQSni tekshirish

Hisobot yaratish Hisobni tahlil qilish 62.02 va 62.32 schyotlar bo'yicha chegirib tashlanadigan QQSni hisoblash uchun kreditga kiritilgan avanslar miqdorini aniqlang. Qoidaga ko'ra, ushbu asos ushbu hisobvaraqlarning debet aylanmasi hisoblanadi:

QQSni stavka asosida hisoblang, u operatsiyalar to'plamiga mos kelishi kerak Dt 68.02 Kt 76.AB. Keling, misolimizdagi ma'lumotlarni tekshiramiz:

  • 62.02 hisobvarag'i bo'yicha xaridorlardan ofset avanslari miqdori 442 300,00 rublni tashkil qiladi.
  • Soliq summasi = 442 300,00 * 18% \ 118% = 67 469,49 rubl.
  • Bizning misolimizda 62.32 hisobvarag'ida avanslar yo'q.

Taqqoslash uchun ma'lumotlarni "ichki" faylga kiritish mumkin:

5-bosqich. Yetkazib beruvchilarga berilgan avanslardan chegirib tashlash uchun qabul qilingan QQSni tekshirish

QQS ushlab qolinishi mumkin bo'lgan avanslar miqdorini aniqlash uchun siz 60.02 va 60.32 hisobvaraqlaridan foydalanishingiz mumkin, undan etkazib beruvchilarga berilgan avans summalarini (hisobvaraqlar debeti bo'yicha aylanmalar) tezda tanlashingiz mumkin:

QQSni stavka asosida hisoblang, u operatsiyalar to'plamiga mos kelishi kerak Dt 68.02 Ct 76.VA. Keling, misoldagi ma'lumotlarni tekshiramiz:

  • QQS = 118 000,00 * 18 \ 118 = 18 000,00 rubl.
  • Bizning misolimizda arifmetik tarzda hisoblangan QQS avanslardan hisob-kitob qilish uchun qabul qilingan QQS yozuvlari to'plamining summasiga mos keladi - Dt 68,02 Kt 76.VA.

Taqqoslash uchun ma'lumotlarni "ichki" faylga kiritish mumkin:

6-bosqich. Yetkazib beruvchilarga berilgan avanslardan to'lanishi uchun tiklangan QQSni tekshirish

QQS to'lanishini tiklash zarur bo'lgan avanslar miqdorini aniqlash uchun siz foydalanishingiz mumkin Aylanma balansi 60.02 va 60.32 hisobvaraqlarida siz etkazib beruvchilarga berilgan ofset avanslari (kredit hisobvaraqlari bo'yicha aylanmalar) summalarini tezda tanlashingiz mumkin:

QQSni stavka asosida hisoblang, u operatsiyalar to'plamiga mos kelishi kerak Dt 76.VA Kt 68.02. Keling, misol orqali tekshiramiz:

  • QQS = 118 000,00 * 18 \ 118 = 18 000,00 rubl.
  • Bizning misolimizda, arifmetik tarzda hisoblangan QQS berilgan avanslarni hisobga olishda hisoblangan QQS to'lovlarining yig'indisiga to'g'ri keladi - Dt 76.VA Kt 68.02.

Taqqoslash uchun ma'lumotlarni "ichki" faylga kiritish mumkin:

7-bosqich. Soliq hisobi registrlari bilan BUda hisoblangan QQS ma'lumotlarini tekshiring

uchun ma'lumotlar hisoblangan QQSni hisoblash jadval shaklida taqdim etilishi mumkin:

uchun ma'lumotlar hisoblangan QQSni hisoblash bilan solishtirish kerak Savdo kitobi:

Keling, misoldagi ma'lumotlarni tekshiramiz:

  • BU = bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan QQS hisoblangan 417 726,30 rubl
  • NU = ostida to'lanishi kerak bo'lgan QQS hisoblangan 417 726,30 rubl
  • Qabul qilingan QQS miqdori bir xil.

uchun ma'lumotlar QQSni hisoblash chegirib tashlanadi jadval shaklida taqdim etilishi mumkin:

uchun ma'lumotlar QQSni hisoblash chegirib tashlanadi bilan solishtirish mumkin Xarid qilish kitobi:

Keling, misoldagi ma'lumotlarni solishtiramiz:

  • BU = bo'yicha QQS chegirib tashlanadi 302 446,56 rubl
  • NU = uchun QQS chegirib tashlanadi 302 446,56 rubl
  • QQS chegirib tashlanadigan summalar bir xil.

To'lanadigan yoki qaytarilishi kerak bo'lgan QQSni hisoblash hisoblangan QQS va chegirib tashlanadigan QQS o'rtasidagi farq sifatida amalga oshiriladi: QQS = 417,726,30 - 302,446,56 = 115,279,74 rubl. Bizning misolimizga ko'ra tekshirish.

QQS deklaratsiyasini 1C: Buxgalteriya hisobi 3.0 da xaridlar kitobi va savdo kitobi bilan solishtirish.

To'ldirishning to'g'riligini tekshirish uchun QQS deklaratsiyasi uchun bir necha o'nlab nazorat stavkalari qonuniy ravishda o'rnatildi.

QQS deklaratsiyasini to'ldirish va tekshirishda har bir alohida tashkilotda QQS hisobini yuritishning o'ziga xos xususiyatlarini har doim hisobga olish kerak. turli stavkalar QQS, alohida QQS hisobini yuritish va h.k.) va mavjud xususiyatlarga muvofiq QQS hisobini nazorat qilish algoritmlarini tuzadi. Ushbu misolda biz faqat 18% QQS stavkasi bilan ishlaydigan OSNO-ni qo'llaydigan tashkilotni ko'rib chiqamiz.

1C: Enterprise Accounting 3.0 dasturida "QQS deklaratsiyasi" tartibga solinadigan hisobotiga maxsus tekshirish moduli kiritilgan:

Nazorat nisbatlarida xatolar mavjud bo'lsa, shakl faqat noto'g'ri nisbatlar ro'yxatini beradi.

Shuningdek, QQS deklaratsiyasini to'ldirishda 1C foydalanuvchilariga "Davlat tahlili" haqida hisobot berish tavsiya etiladi. soliq hisobi QQS uchun. Ushbu hisobot faktlarni ro'yxatga olishning to'g'riligini tekshirish uchun mo'ljallangan. iqtisodiy faoliyat QQS bo'yicha, xaridlar kitobini va savdo kitobini to'ldirish, soliq deklaratsiyasini to'ldirish. Hisobot QQS hisobi bo'yicha barcha muntazam operatsiyalarni amalga oshirgandan so'ng dolzarb ma'lumotlarni ko'rsatadi.

Hisobotda QQS solig'i bazasining tuzilishi keltirilgan. Sxemaning alohida bloklari QQSni hisoblash yoki chegirib tashlashni aks ettiradi. Sariq fonda hisoblangan QQS summalari, kulrang fonda esa hisoblanmagan QQS summalari ko‘rsatilgan.

QQS deklaratsiyasini topshirishdan oldin qanday tekshirish mumkin?

Har bir alohida blokni bosish orqali siz uning transkriptini ko'rishingiz mumkin.

Soliq deklaratsiyasi 3-bo'limni tahlil qiladi:

  1. Dt 62.01 × 18/118 = 10-qator kodi 5-ustunda "Soliq summasi rublda";
  2. Dt 62.01 × 100/118 = 10-qator kodi 3-ustunda "Soliq bazasi rublda".

3. OSV Kt 62.02 × 18/118 = Dt 76AB (soliq deklaratsiyasida bu 3-bo'lim 5-ustunning 070-qatoriga to'g'ri keladi "Soliq summasi rublda");

OSV Kt 62.02 (soliq deklaratsiyasida bu 3-bo'limning 070-qatoriga to'g'ri keladi 3-ustun "Soliq bazasi rublda").

4. 19-hisobvarag'idagi SALTda davr oxirida qoldiqlar bo'lmasligi kerak (deklaratsiyada bu 120-qator 3-qism 3-ustunda "Soliq summasi rublda";

5. Dt 68.02 (biz OSV shakllantiramiz) = 8-bo'lim: 190-qatorni sotib olish kitobidan ma'lumot;

6. Kt 68.02 (biz OSV shakllantiramiz) = 9-bo'lim: 260-qator savdo kitobidan ma'lumot.

Agar tashkilotning amaliy faoliyatida boshqa daromadlar mavjud bo'lsa, unda tushumlari boshqa daromadlar sifatida tasniflanadigan tovarlar, ishlar va xizmatlarni sotishda chiquvchi QQS 91.02 hisobvarag'ida hisobga olinadi (quyida RT&U e'lonlari misoliga qarang). daromadlar).

Boshqa daromadlardan hisoblangan QQSni keyingi tahlil qilish uchun siz 91.02 hisobvarag'i yoki 68.02 hisobvarag'ining tahlilidan foydalanishingiz mumkin. 91.02 hisobini tahlil qilganda, siz Dt 68 bo'yicha aylanmaga, 68.02 hisobini tahlil qilganda - Kt 91 bo'yicha aylanmaga e'tibor berishingiz kerak.

Deklaratsiyada 91.01 va 91.02 hisobvaraqlarida QQS bo'yicha ma'lumotlarning aks ettirilishi quyidagicha kuzatilishi mumkin:

  1. (OSV Kt 90.01.1 + OSV Kt 91.01) x 100/118 = 10-qator 3-bo'lim 3-ustun "Soliq bazasi rublda";
  2. (OSV Kt 90.01.1 + OSV Kt 91.01) x 18/118 = 10-qator 3-bo'lim 5-ustun "Soliq summasi rublda";

Shuningdek, siz boshqa daromadlardan hisoblangan QQSni aks ettiruvchi 91.02 ni hisobga olgan holda "Soliq summasi rubldagi" 5-ustunning 10-qatoridagi ma'lumotlarni tahlil qilishingiz mumkin:

OSV Dt 90.03 + 91.02 hisobining tahlili (aylanmalar Dt 68).

Umid qilamanki, ushbu maqola siz uchun foydali bo'ldi. Agar sizda hali ham savollar bo'lsa, SITEK mutaxassislari har doim dasturda ishlash bo'yicha maslahat berishga tayyor.

____________________________________________________________________________
Maqola muallifi: Anna Aleksandrova, Yordam bo'limi mutaxassisi. Maqolani yangilash sanasi 26.09.2016

QQS deklaratsiyasini tekshirish

Barcha tashkilotlar - Qo'shilgan qiymat solig'ini to'lovchilar, chorak natijalariga ko'ra, 25-kungacha soliq summasini hisoblab chiqishlari va deklaratsiya topshirishlari shart. Eslatib o'tamiz, QQS deklaratsiyasi faqat taqdim etiladi! elektron. 2016-yil 01-yanvardan boshlab deklaratsiya qog‘oz ko‘rinishda topshirilgan bo‘lsa, u taqdim etilmagan hisoblanadi.

Har qanday soliq hisobchisi QQS bo'yicha qanday hisoblashni o'rganishi kerak balanslar varaqasi(OSV).

Quyida buni qanday qilishni tasvirlaymiz.

  1. “QQS yordamchisi” yordamida barcha hisob-fakturalarni (shu jumladan avans hisobvaraqlarini) joylashtiring.
  2. Chorak uchun SNRni yarating.
  3. 62.02 hisobiga e'tibor bering - bu olingan avanslar, bu hisob 76.AB hisobvarag'idagi OSV bilan solishtirilishi kerak.

Qabul qilingan avanslardan QQS to'lanishi hisoblanmaydigan bir necha daqiqalar mavjud, bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 154-moddasida nazarda tutilgan holatlardir.

Agar sizning operatsiyalaringiz ushbu moddaga taalluqli bo'lmasa, hisobning Dt 76 ga binoan, olingan avanslar bo'yicha QQS undirilishi kerak (OSV Kt 62.02 da kontragentlar uchun aylanmalarga qarang).

  1. 19-schyotning tahlilini shakllantiring. Faqat 68-schyot bilan korrespondensiyadagi summani hisobga olish kerak.

Shunday qilib, hisoblash: aylanmasi bo'yicha Dt 90.03(sotishdan olinadigan soliq) + Aylanma yoqilgan Dt 76.AB(qabul qilingan avanslar bo'yicha to'lanadigan soliq) + Aylanma yoqilgan Dt 76.VA(O'tgan davrda berilgan avanslar bo'yicha undirilgan soliq) - uchun aylanma CT 19(etkazib beruvchidan keladigan QQS: yuqorida tavsiflangan 4-bandni eslang) - Tovar aylanmasi Kt 76.AB(qabul qilingan avanslardan QQS undirilgan) - aylanma Kt 76.VA(ko'rsatilgan avanslardan soliq chegirib tashlanadi)

Ushbu hisob-kitoblar natijasida siz soliq miqdorini olasiz.

(agar sizning tashkilotingiz ushbu davrda 91 ta hisob orqali savdoni amalga oshirgan bo'lsa, siz e'lon qilingan soliq miqdorini qo'shishingiz kerak. Dt 91.02 Kt 68.02)

/ "Profirosta" Buxgalteriya entsiklopediyasi
09.10.2017

Sahifadagi ma'lumotlar so'rovlar bo'yicha qidiriladi: Krasnoyarskdagi buxgalterlar kurslari, Buxgalteriya kurslari Krasnoyarskda, Yangi boshlanuvchilar uchun buxgalterlar uchun kurslar, 1C kurslari: Buxgalteriya hisobi, Masofaviy o'qitish, Buxgalterlar uchun ta'lim, O'quv kurslari Ish haqi va xodimlar, Buxgalterlar uchun malaka oshirish, Yangi boshlanuvchilar uchun buxgalteriya hisobi
Buxgalteriya xizmatlari, QQS deklaratsiyasi, Foyda deklaratsiyasi, Xizmat ko'rsatish buxgalteriya hisobi, Soliq hisoboti, Buxgalteriya xizmatlari Krasnoyarsk, Ichki audit, Reporting DOS, Statistics in Reporting, In Reporting in Pensiya jamg'armasi, Buxgalteriya xizmati, autsorsing, UTII hisoboti, Buxgalteriya hisobi, Buxgalteriya hisobini qo'llab-quvvatlash, Buxgalteriya xizmatlarini ko'rsatish, Buxgalterga yordam berish, Internet orqali hisobot berish, Deklaratsiyalarni rasmiylashtirish, Buxgalter kerak, Hisob siyosati, Yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlarni ro'yxatdan o'tkazish, Yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliqlari, 3-NDFL, Buxgalteriya hisobini tashkil etish

Ularda qidiring bog'liq operatsiyalar, qarama-qarshi bo'lgan xato kodi "2" va nomuvofiqliklarni tushuntiring. Ba'zi hollarda talabga bitta jadval qo'shilishi mumkin. Misol uchun, sotuvchi deklaratsiyada chegirma e'lon qildi avans QQS, ammo deklaratsiyada uning hisoblanganligi haqida ma'lumot yo'q. Tekshiruv bunday sotuvchiga "Xarid kitobidan ma'lumot ..." 8-bo'limidan ko'chirma bilan jadvalni yuboradi, unda "2" xato kodi bilan ro'yxatdan o'tgan avans schyot-fakturasi ko'rsatiladi. Avansdan QQS undirilganligini, qaysi davrda va bu QQS deklaratsiyasida aks ettirilganligini tekshiring. IFTSdan tushuntirishlarni taqdim etish to'g'risida elektron pochta xabarini olgandan so'ng, to'lovchi kvitansiyani o'zi jo'natishi mumkin emas, balki uni o'zining vakolatli vakiliga "3" kodini topshirishi mumkin. Berilgan va olingan schyot-fakturalar reestrining 1 va 2-qismlarida bitta operatsiya bo'yicha ma'lumotlarning nomuvofiqligi.

QQS 130 va 90 qatorlarini tushuntirish

Sevimlilarga qo'shish Elektron pochta orqali yuborish QQS deklaratsiyasining 3-bo'limidagi 090-qator soliq tiklanganda to'ldiriladi, agar soliq to'lovchi-xaridor oldindan to'lovni yetkazib beruvchiga o'tkazishda "avans" QQSni ushlab qolish huquqidan foydalansa. Bunday soliq miqdorini qanday qilib to'g'ri shakllantirish va uni deklaratsiyada aks ettirishni ko'rib chiqing.
Yetkazib beruvchiga berilgan avanslar bo'yicha QQS chegirmalarini qo'llash Yetkazib beruvchiga berilgan avanslar bo'yicha QQSni undirish QQS deklaratsiyasining 090-satrini to'ldirish tartibi Natijalar Yetkazib beruvchiga berilgan avanslar bo'yicha QQS chegirmalarini qo'llash San'atning 12-bandi qoidalari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi soliq to'lovchiga ariza berish huquqini beradi soliq imtiyozlari yetkazib beruvchilarga berilgan avanslarga kiritilgan QQS summalari. Majburiy shartlar chegirmani qo'llash quyidagi fikrlardan iborat (p.
9 st.

2017 yildan QQS deklaratsiyasi bo'yicha tushuntirishlar

Oldindan to'lov uchun QQS-farqlar, № 3

  • QQS hisobining yangi shakllari paydo bo'ldi: ular qachon kuchga kiradi?, № 3
  • Yangi hisob-fakturalar, ularning buxgalteriya jurnali va sotib olish va sotish kitoblari, № 3
  • Hisob-fakturalarda xatolar bormi? 3-sonni tuzatish kerak
  • Miqdor farqi QQS bazasini oshiradimi, 3-son
  • Savdo bo'lmagan tashkilotlar uchun QQSni optimallashtirish, № 2
  • Bir chorakda oldindan to'lash va jo'natish: QQS bilan nima qilish kerak?, № 2
  • QQSga o‘zgartirishlar kiritish bo‘yicha internet-konferensiya: Hisobot, №1
  • 2011 yil
  1. Biz oktyabr oyidagi QQS o'zgarishlarini deklaratsiyaga o'tkazamiz, 24-son
  2. Narx chet el valyutasida yoki kubometrda bo'lsa, biz QQS bazasini va chegirmalarni hisobga olamiz. e., № 21
  3. Tuzatish hisob-fakturasi shakli: Federal soliq xizmatining sovg'asi, № 20
  4. Shartnoma

QQS deklaratsiyasining 3-bo'limining 090-qatori qanday to'ldiriladi

  • QQS hisobotini tayyorlash, № 19
  • Da'voni topshirish bo'yicha QQS, № 18
  • VAC shuningdek, QQS chegirmalari haqida gapirdi ajralmas yaxshilanishlar, № 17
  • QQS buxgalteriya hujjatlarini yangilash, No 17
  • QQS hujjat aylanishining yangi qoidalari va boshqalar, № 16
  • QQS stavkalari va chegirmalaringiz bo'yicha SIZNING Ochishlaringiz, № 16
  • QQS qachon hisoblab chiqiladi va qachon ushlab qolinadi: QQS xulosalari, № 15
  • Agar siz tuzatilgan hisob-faktura o'rniga tuzatuvchi hisob-faktura olgan bo'lsangiz, nima qilish kerak, № 13
  • Asosiy QQS hujjati: to'g'ri va o'z vaqtida, 11-son
  • Hisob-fakturani to'ldirasizmi? Oson!, № 8
  • Taxminan nolga teng yoki Xalqaro tashkilotlar bilan ishlashda QQSni qanday stavkada olish kerak, 8-son
  • Da maydonni tekshirish tanlangan QQS kameral tomonidan qaytarilgan: nima qilish kerak?, No 6
  • Hisob-fakturani to'ldirasizmi? Boshlang'ich!, № 4
  • 2013 yil

E'lon

NK RF. Dalolatnoma tuzilgunga qadar birlamchi deklaratsiyaning stol auditi doirasida o'zgartirilgan deklaratsiyani taqdim etish o'z-o'zidan aniqlangan xatolarni tuzatishga tengdir. Negaki, hali stol tekshiruvi dalolatnomasi tuzilmagani bois, inspektorlar tomonidan aniqlangan xatolar tuzatilmagan.

Diqqat

Va agar, masalan, u soliq bazasini kam baholagan va soliqni kam to'lagan deb hisoblasa, u sizni jarimaga tortadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasi. Ba'zida inspektorlar tashkilot xodimlarini qo'rqitishadi ma'muriy jarima 2000 dan 4000 rublgacha bo'lgan miqdorda.

Cameralka: QQS deklaratsiyasi bo'yicha tushuntirishlar beramiz

U vositachilik operatsiyalari bo'yicha, shuningdek ishlab chiqaruvchilar, ekspeditorlar operatsiyalari bo'yicha (agar ular tushumga faqat o'zlarining haqlarini o'z ichiga olgan bo'lsa) amalga oshiriladi. Masalan, vositachi komissioner buxgalteriya jurnalining 2-qismida komitentdan olingan schyot-fakturani ro'yxatdan o'tkazishi kerak.

Va xaridorlarga berilgan schyot-fakturalar buxgalteriya jurnalining 1-qismida aks ettirilishi kerak. Bitta ichida qabul qilingan va berilgan schyot-fakturalar to'g'risidagi ma'lumotlar vositachilik operatsiyasi solishtirish mumkin bo'lishi kerak.
Agar nomuvofiqliklar mavjud bo'lsa, inspektsiya o'z talabiga "Berilgan schyot-fakturalar reestridan ma'lumotlar" 10-bo'limidan ko'chirma bilan jadvalni va/yoki "Qabul qilingan schyot-fakturalar reestridan ma'lumotlar" 11-bo'limidan ko'chirma bilan jadvalni ilova qiladi. tegishli qatorlarga «3» kodini qo'yish orqali "muammo" operatsiyalari haqida ma'lumot. "4" kodi.

QQS deklaratsiyasining 3-bo'limida "3-bo'lim bo'yicha byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliqning umumiy summasi" 200-qatorning 3-ustunidagi ko'rsatkich bo'lishi kerak. farqiga teng indikator ustuni 5 qator 110 " umumiy qiymat soliqning tiklangan summalarini hisobga olgan holda hisoblangan soliq ... "va 190-satrning 3-ustunining ko'rsatkichi" chegirib tashlanadigan soliqning umumiy summasi "80 000,00 rubl.<

QQSdan ozod qilingan, № 15

  • Suhbatni davom ettiramiz: QQS masalalarini birgalikda hal qilamiz, 15-son
  • Transport xarajatlarini qoplash bo'yicha QQS, 14-son
  • QQS masalalarini birgalikda hal qilamiz, 14-son
  • QQS hisobotidagi xatolarni qanday tuzatish kerak, № 13
  • Maxsus rejimdagi vositachilik va hisob-fakturani hisobga olish jurnali, 12-son
  • Narxlararo farq bilan QQS bo'yicha schyot-faktura: soliq miqdoriga e'tibor!, 12-son
  • QQS chegirmasi: darholmi yoki keyinmi?, № 11
  • 10% yoki 18%? Logotipli o'yinchoqni sotishda QQS stavkasini qanday aniqlash mumkin, № 11
  • QQS chegirmalarini o'tkazishning ba'zi oqibatlari, 11-son
  • Biz QQSni bo'lib-bo'lib chegirib tashlashni qabul qilamiz, № 11
  • Cameral noto'g'ri QQS stavkasi bo'yicha chegirmani aniqladi: nima qilish kerak, 7-son
  • Va yana QQS haqida, 6-son
  • Bankrotdan "raqobatdan tashqari" savdo: QQS bormi?, № 6
  • QQS: chegirmalar va hisob-kitoblar bo'yicha maslahatlar va echimlar, № 5
  • 2014 yil

130 va 090-betlarda QQS bo'yicha tushuntirish

NK RF. Va agar siz hujjatlarni topshirish talabini olgan bo'lsangiz, lekin uni o'z vaqtida bajarmagan bo'lsangiz, tashkilot 200 rubl miqdorida jarimaga tortilishi mumkin. taqdim etilmagan har bir hujjat uchun. 1 st. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi. "Glavnaya Kniga" jurnalining "QQS - hisoblash / ushlab qolish / qoplash" mavzusidagi boshqa maqolalari: 2018 yil

  1. Sotuvchidan tovarni qaytarishda QQSni chegirib tashlash, soddalashtirilgan, 8-son
  2. Bitim haqiqiy emas deb topildi: QQSni qanday davrda tuzatish kerak, 7-son
  3. QQS chegirmalarining xavfsiz ulushi, № 6
  4. Qanday qilib sotuvchilar - soliqsiz tizim ishtirokchilari QQS deklaratsiyasini to'ldirishlari, 3-son
  5. Hisob-fakturadagi manzil: Moliya vazirligining 3-sonli muntazam tushuntirishlari
  6. QQSga o'zgartirishlar: nimaga tayyorgarlik ko'rish kerak, 1-son

2017 yil
Hisob-fakturani sotib olish qiymati, tuzatish schyot-fakturasi qiymatidagi farq (soliqni o'z ichiga olgan holda), schyot-faktura valyutasida (170-bet) Hisob-faktura solig'i summasi, to'g'rilash hisob-fakturasi chegirib tashlanadigan soliq farqi, rub. (180-bet) Ma'lumot uchun: Mumkin bo'lgan xato kodi 1 2 3 4 13 14 18 19 20 99 01 37 08/09/2015 Soliq organlarida shubha uyg'otadigan ma'lumotlar 19/08/2015 7713587777 710 80 kodiga yordam beradi soliq idoralari nimaga shubha qilayotganini tushuning. "4" kodi hisob-fakturani ro'yxatdan o'tkazishda xatolik yuz bergan bo'lishi mumkinligini ko'rsatadi.

Qavslar ichida uning qaysi ma'lumotlari shubhali ekanligi tushuntiriladi. Qavslar ichidagi raqam xuddi shu jadvalning shubhali ko'rsatkichli ustunini ko'rsatadi 185 01 181 Soliq organlari shubhali ma'lumotlar 24/09/2015 7716777788 212 400 32 400