1c 8.3 QQSni alohida hisobga olishga o'tish. Alohida QQS hisobi. Hujjat “QQSni taqsimlash. Qabul qilish va olish
Agar sizning kompaniyangizda daromadning bir qismi qo'shilgan qiymat solig'iga tortilmasa yoki siz tovarlarni 0% stavkada jo'natsangiz, QQSni alohida qayd etishingiz kerak. Bunday ko'rsatma 149-moddaning 4-bandida keltirilgan soliq kodeksi RF. 1C 8.3 Buxgalteriya hisobida QQS bo'yicha alohida yozuvlarni qanday saqlash kerak va unga qanday o'tish kerak, ushbu maqolani o'qing.
Agar siz sotib olgan tovarlar yoki xizmatlar faqat qo'shilgan qiymat solig'i solig'i bo'lgan faoliyatda foydalanilgan bo'lsa, unda soliqning barcha summasi chegirib tashlanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 172-moddasi). Agar siz sotib olingan tovarlar yoki xizmatlardan QQS olinmaydigan faoliyatda, masalan, tovarlarni sotishda foydalangan bo'lsangiz tibbiy maqsad, keyin kirish solig'i chegirilmaydi, lekin xarajatlarga ketadi. Ko'pchilik qiyin ish xuddi shu chorakda sotib olingan tovarlar yoki xizmatlar soliqqa tortiladigan va QQS olinmaydigan faoliyat bilan bog'liq bo'lsa, yuzaga keladi. Texnologiyalar 1C 8.3 Buxgalteriya hisobi qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha alohida hisoblarni yuritish imkonini beradi turli vaziyatlar. Keyinchalik, 1C 8.3-da alohida QQS hisobiga qanday o'tish va uni qanday saqlash kerakligini o'qing.
Buxgalteriya hisobini BukhSoft-ga tez o'tkazish
Alohida QQS hisobi - majburiyatmi yoki zaruratmi?
Javob oddiy - ikkalasi ham. Keling, o'z pozitsiyamizni tushuntiraylik. Qonunchilik imtiyozli operatsiyalar bo'yicha xarajatlar 5 foizdan oshmasa, QQSni alohida "kirish" ni saqlamaslikka ruxsat beradi. umumiy xarajatlar. Bunday holda, siz to'liq soliqni chegirib tashlashingiz mumkin. Hammasi to'g'ri. Ammo tekshirish paytida me'yordan oshib ketmaganligini hisoblash va isbotlash uchun imtiyozli operatsiyalar uchun xarajatlarni hisobga olish kerak. Bundan tashqari, agar shunga qaramay, 5% chegarasi oshib ketgan bo'lsa, siz butun chorak uchun 1C da birlamchini qayta bajarishingiz kerak bo'ladi. Shuning uchun darhol qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha alohida hisobni yuritish va uni hisob siyosatida belgilash qulayroqdir. 1C 8.3 Buxgalteriya hisobi uchun siyosatni qanday o'rnatish kerak alohida buxgalteriya hisobi o'qing.
1C 8.3 Buxgalteriya hisobida alohida QQS hisobini o'rnating
1C 8.3 Buxgalteriya hisobini o'rnating hisob siyosati. Buning uchun "Asosiy" bo'limga (1) o'ting va "Buxgalteriya siyosati" havolasini bosing (2). Sozlamalar oynasi ochiladi.
Ochilgan oynada tashkilotingizni ko'rsating (3) va "Soliqlar va hisobotlarni sozlash" (4) havolasini bosing. Sozlamalar shakli ochiladi.
Sozlamalar shaklida "QQS" yorlig'ini (5) tanlang va "Alohida hisob yuritiladi ..." (6) yonidagi katakchani belgilang. Xuddi shu bo'limda "Buxgalteriya hisobi usullari bo'yicha alohida QQS hisobi" (7) sozlamasi mavjud. U qo'shilgan qiymat solig'ini alohida hisobga olishni batafsil ko'rib chiqish uchun mo'ljallangan. Ushbu sozlamani qo'llash sizga birlamchi hujjat yaratishda qo'shilgan qiymat solig'ini bo'lishning to'rtta usulidan birini darhol belgilash imkonini beradi:
- Olib tashlash uchun qabul qilingan. Agar bu qiymat tanlansa, soliq chegirib tashlanadi va kelajakda taqsimlanmaydi;
- Narxga kiritilgan. Agar siz ushbu variantni tanlasangiz, kirish solig'i narxga kiritiladi;
- 0% operatsiyalar uchun. Agar xarid 0% stavkasi bo'yicha tovarlar eksportiga tegishli bo'lsa, bu qiymat tanlanishi kerak. Ushbu stavka bo'yicha soliq chegirmasi eksport tasdiqlanganidan keyin avtomatik ravishda 1C buxgalteriya hisobida aks ettiriladi;
- Tarqalgan. Ushbu usul sotib olishni soliqqa tortiladigan va soliqqa tortilmaydigan faoliyat turlariga ajratish mumkin bo'lgan hollarda ko'rsatiladi. Bu holda qo'shilgan qiymat solig'i maxsus operatsiya yordamida oy oxirida avtomatik ravishda taqsimlanadi, bu haqda keyinroq yozamiz.
Tovarlarni (xizmatlarni) qabul qilishda tarqatish usulini ko'rsating.
Tovarlar, ishlar va xizmatlarni olish uchun alohida hisobga olish usullaridan qanday foydalanishni tahlil qilamiz. Misolda biz xizmatlar kvitansiyasini beramiz.
"Xaridlar" bo'limiga o'ting (1) va "Kvitansiyalar ..." havolasini bosing (2). Yangi cheklarni yaratish oynasi ochiladi.
Ochilgan oynada "Qabul qilish" tugmasini bosing (3) va "Xizmatlar ..." havolasini bosing (4). Xizmatlarni sotib olishni qayta ishlash shakli ochiladi.
Shaklda tashkilotingizni (5), xizmat ko'rsatuvchi provayderingizni (6) ko'rsating, "Qo'shish" tugmasini bosing (7) va xizmatni tanlang (8). Keyin narxni (9), QQS stavkasini (10) to'ldiring va "Hisoblar" (11) maydonini bosing. Kerakli tahlillarni to'ldirish uchun oyna ochiladi.
Ochilgan oynada xarajatlar schyoti (12), xarajat moddasi (13), xarajatlar birligi (14), buxgalteriya hisobi (15) va soliq hisobini yuritish usuli (16) ko'rsatiladi. Bu yerda oʻqing 1 s dagi xarajat moddalari 8.3. "Buxgalteriya hisobi usuli ..." maydoni buxgalteriya siyosatida "QQSni hisobga olish usullari bo'yicha alohida hisobga olish ..." parametrini belgilagan tashkilotlar tomonidan to'ldiriladi. Bunday tashkilotlar uchun 19-hisobvarag'i qaysi variant tanlanganiga qarab davr oxirida yopiladi. Bizning misolimizda "chegirma uchun qabul qilingan" qiymati ko'rsatilgan. Bu shuni anglatadiki, muddat yopilganda, xizmat uchun qo'shilgan qiymat solig'ining butun summasi chegirib tashlanadi va xaridlar kitobiga kiritiladi. Tahlilni saqlash uchun OK tugmasini (17) bosing. Shunday qilib, tovarlar va xizmatlarni sotib olish bosqichida biz alohida qaydlarni yurita olamiz.
Buxgalteriya hisobi usullari kontekstida 19-sonli aylanmalar uchun balansga qarang
DA balanslar varaqasi hisob 19 da, siz buxgalteriya usullari bo'yicha tahlillarni ko'rishingiz mumkin. "Hisobotlar" bo'limiga (18) o'ting va "Hisob aylanmasi va balansi" (19) havolasini bosing. Bayonotni yaratish uchun oyna ochiladi.
Bayonot kerak bo'lgan davrni tanlang (20). "Hisob" maydoniga (21) "19" kiriting. "Sozlamalarni ko'rsatish" tugmasini bosing (22). Varaq sozlamalari oynasi ochiladi.
Sozlamalar oynasida "Buxgalteriya hisobi usullari ..." (23) yonidagi katakchani belgilang va "Yaratish" tugmasini bosing (24).
Endi OSVda 19-schyot bo'yicha aylanmalar birlamchi hujjatlarda ko'rsatilgan buxgalteriya usullari (25) kontekstida ko'rinadi. Debet aylanmalari asosiy vositalar, tovarlar, materiallar, xizmatlar sotib olinganda shakllanadi. Kredit aylanmasi, ya'ni. QQSni chegirib tashlash operatsiyalari har bir variant uchun boshqacha shakllantiriladi.
19-schyotdagi SALT davri yopilishidan oldin u quyidagicha bo'lishi mumkin:
Misol shuni ko'rsatadiki, davr yopilgunga qadar 19-schyotning krediti bo'yicha aylanmalar faqat "Xarajatga kiritilgan" tahlili bo'yicha amalga oshiriladi. Tushuntirish oddiy - agar siz ushbu qiymatni asosiy hujjatda ko'rsatsangiz, unda butun soliq summasi darhol xarajatga o'tkaziladi va e'lon yaratiladi:
DEBIT 20 (25,26,10,41) KREDIT 19
- Narxga QQS kiritilgan
Qo'shilgan qiymat solig'i boshqa hisobga olish usullari bilan quyidagicha yopiladi:
- Agar qiymat "chegirma uchun qabul qilingan" bo'lsa, soliq "Xarid kitobi yozuvlarini yaratish" rejalashtirilgan operatsiyasi bilan yopiladi. o `tgan oy chorak. Bunday holda, barcha ro'yxatdan o'tgan schyot-fakturalar sotib olish kitobiga kiritiladi va buxgalteriya hisobida QQS bo'yicha chegirma yozuvi shakllantiriladi;
- "Operatsiyalar uchun 0%" opsiyasi bilan soliq "Tasdiqlash" operatsiyasi bilan yopiladi nol stavka QQS";
- Agar qiymat "Taqsimlangan" bo'lsa, soliq "QQSni taqsimlash" operatsiyasi bilan yopiladi.
"Chegirmaga qabul qilingan" usuli
19-hisobni "Chegirma" usuli yordamida yopish uchun "Operatsiyalar" bo'limiga o'ting (1) va "Buxgalteriya yordamchisi ..." havolasini bosing (2). Yordamchi oynasi ochiladi.
Ochilgan oynada tashkilotingizni (3), soliq davrini (4) belgilang va "Xarid kitobi yozuvlarini yaratish" (5) havolasini bosing. Xarid qilish kitobi oynasi ochiladi.
Ochilgan oynada "To'ldirish" tugmasini bosing (6). Kitob buxgalteriya hisobi usuli "chegirmaga qabul qilingan" deb ko'rsatilgan operatsiyalar uchun ro'yxatdan o'tgan schyot-fakturalar bilan to'ldiriladi. Xarid kitobini saqlash uchun “Yuborish va yopish” tugmasini bosing (7). Shundan so'ng, buxgalteriya hisobida qo'shilgan qiymat solig'ini chegirib tashlash to'g'risidagi yozuvlar paydo bo'ladi:
DEBIT 68 KREDIT 19
- QQS chegirib tashlanadi
Buxgalteriya balansida aylanmalar 19-schyotning krediti bo'yicha "chegirmaga qabul qilingan" (8) tahliliga ko'ra paydo bo'lgan:
"0% operatsiyalari uchun" usuli
Agar siz mahsulotni eksportga sotish uchun nol stavkada sotib olsangiz, sotib olish hujjatida siz QQSni hisobga olish usulini "0% operatsiyalar uchun" ko'rsatishingiz mumkin. Bunday holda, soliq faqat shakllantirilgandan keyin 1C 8.3 Buxgalteriya hisobidan chegirib tashlanadi maxsus hujjat– “QQSning nol stavkasini tasdiqlash”.
Uni yaratish uchun "Operatsiyalar" bo'limiga o'ting (1) va "QQS yordamchisi" (2) havolasini bosing. Yordamchi oynasi ochiladi.
Shaklda "To'ldirish" tugmasini bosing (4). Savdo hujjatlari jadvali avtomatik ravishda nol stavka bo'yicha barcha jo'natmalar bilan to'ldiriladi. Faqat kerakli ilovalarni qoldiring va Post va Yopish tugmasini bosing (5). 1C 8.3 da nol stavkaning tasdiqlanishi yaratildi, xaridlar kitobini to'ldirish qoladi.
Endi balansda "0% tasdiqlanmaguncha bloklangan" (6) tahliliga ko'ra 19-schyotning krediti bo'yicha aylanmalar mavjud:
"Tarqatilgan" usuli
Endi qo'shilgan qiymat solig'i soliqqa tortiladigan va soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar o'rtasida taqsimlanganda eng qiyin holatni ko'rib chiqaylik. Tarqatish printsipi oddiy nisbatdir. Birinchidan, biz umumiy daromadga (QQSdan tashqari) soliqsiz daromadning necha foizini topamiz. Keyin taqsimlangan soliqning umumiy miqdorini ushbu foizga ko'paytiramiz. Chiqarishda biz xarajatlarga kiritiladigan soliq miqdorini olamiz. Qolgan qismi chegirma uchun qabul qilinadi.
Ushbu jadvalda hisoblash misoli:
1c 8.3 Buxgalteriya hisobi ushbu nisbatni "QQS taqsimoti" hujjatida avtomatik ravishda ko'rib chiqadi. Uni shakllantirish uchun "Operatsiyalar" bo'limiga o'ting (1) va "QQS yordamchisi" (2) havolasini bosing. Yordamchi oynasi ochiladi.
Ajratish oynasida kiriting oxirgi sana chorak (4) va "To'ldirish" tugmasini bosing (5). "Sotishdan tushgan daromad" (6) yorlig'i avtomatik ravishda soliqqa tortiladigan (7) va soliqqa tortilmaydigan (8) bo'lingan daromad summalari bilan to'ldiriladi. Bu soliqni taqsimlash uchun asos bo'ladi. Keyin, "Tarqatish" yorlig'iga o'ting (9).
Qabul qilish hujjatlari (10) avtomatik ravishda "Taqsimot" yorlig'ida paydo bo'ldi, unda "Taqsimlangan" QQSni bo'lish usuli ko'rsatilgan. Bu erda har bir hujjat (10) uchun qo'shilgan qiymat solig'ini (11) bo'lish orqali hisob-kitobni ko'rishingiz mumkin. Miqdor chegirmaga (12) bo'linadi va tannarxga (13) kiritiladi. Tarqatishni amalga oshirish uchun "Yozish" (14) va "Bajarish" (15) tugmachalarini bosing. E'lonlarni ko'rish uchun "DtKt" tugmasini bosing (16). Simlarni ulash oynasi ochiladi.
Yozuvlar (17) soliqning bir qismini xizmatlar narxiga belgilash uchun joylashtirish oynasida ko'rinadi (25-hisob). QQSning ikkinchi qismini chegirib tashlash uchun xaridlar kitobini shakllantirish kerak.
DEBIT 68 KREDIT 19
- QQS chegirib tashlanadi
Endi balansda 19-schyotning krediti bo'yicha "Taqsimlangan" analitika (18) bo'yicha aylanmalar mavjud. Bundan tashqari, debet va kredit aylanmalari "Qiymatda hisobga olingan" (19) tahliliga ko'ra paydo bo'ldi. Bayonot shuni ko'rsatadiki, 19-hisob to'liq yopilgan, ya'ni siz QQS deklaratsiyasini shakllantirishga o'tishingiz mumkin. Buni 1C 8.3 da qanday qilish kerak, bizda o'qing.
1C 8.3 Buxgalteriya dasturida QQS bo'yicha alohida yozuvlarni qanday saqlash kerak?
3.0 versiyasidan boshlab, 1C 8.3 dasturida QQS bo'yicha alohida yozuvlarni yuritish mumkin bo'ldi. Agar kompaniya bitta hisobot (soliq) davrida sarflasa, bu zarur biznes operatsiyalari ob'ekt va QQS ob'ekti emas.
Bundan tashqari, 0% stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladigan faoliyatni amalga oshirishda alohida hisob yuritilishi kerak.
Ushbu maqolada 1C Buxgalteriya 8.3 (3.0) dasturida QQSni hisobga olishning qanday yangi mexanizmlari paydo bo'lganligini ko'rib chiqing.
Alohida QQS hisobini yuritish uchun 1C dasturi sozlamalari
Avval siz buxgalteriya siyosati sozlamalarini o'zgartirishingiz kerak. Buni oqimda ko'rsatish kerak soliq davri kiritilgan QQS alohida hisobga olinadi.
Keling, tashkilotning buxgalteriya siyosati sozlamalariga o'tamiz va "QQS" yorlig'ida quyidagi katakchalarni belgilang:
QQS yorlig'idagi "Asosiy" - "Buxgalteriya hisobi imkoniyatlari" menyusida "Buxgalteriya hisobi usullari bo'yicha" katagiga belgi qo'yishingiz kerak:
"Tovarlarni qabul qilish" hujjatining dizayniga misol
Keling, yarataylik yangi hujjat tovarlarni qabul qilish. Keling, alohida QQS yozuvlarini yuritish uchun o'rnatilgan buxgalteriya siyosatiga ega bo'lgan tashkilotni tanlaylik va mahsulotni jadval qismiga qo'shamiz:
Ko'rib turganingizdek, qo'shilgan mahsulot qatorida QQS qanday qayd etilishini tanlash mumkin. Tanlangan qiymat tranzaksiyadagi 19.03 hisobi uchun uchinchi subkonto bo'ladi.
Diqqat! Jadval qismida buxgalteriya hisobi bo'lgan ustunlarni va buxgalteriya hisobi usulini tanlashni ko'rmasangiz, "Asosiy" menyusiga, keyin "Shaxsiy sozlamalar" ga o'ting va "Hujjatlarda buxgalteriya hisoblarini ko'rsatish" katagiga belgi qo'ying:
QQSni hisobga olish usulini tuzatish
Kvitansiya hujjatini shakllantirish jarayonida belgilangan buxgalteriya hisobi usuli keyinchalik boshqa hujjatlar bilan o'zgartirilishi mumkin. Masalan, “Chegirmaga qabul qilingan” buxgalteriya hisobi usuli bilan kvitansiya hujjatini joylashtirgandan so‘ng, “Tanrda hisobga olingan” atributi bilan tovarlar harakati amalga oshirilishi mumkin.
Shuningdek, siz "Talab-schyot-faktura" hujjatini hisobga olish usulini sozlashingiz mumkin. Bundan tashqari, siz QQSni hisobga olish usulini nafaqat jadval qismi qatorida, balki butun hujjat uchun "Xarajatlar hisobi" yorlig'ida belgilashingiz mumkin:
Tovarlarni sotish bo'yicha hujjatni joylashtirish paytida dastur hozirda o'rnatilgan buxgalteriya usuli va hujjatda ko'rsatilgan QQS stavkasiga muvofiqligini tekshiradi.
QQSni hisobga olish usuli inventarizatsiya qiymati hisobdan chiqarilgunga qadar o'zgarishi mumkin.
Diqqat! Agar QQS allaqachon taqsimlangan bo'lsa, endi buxgalteriya usulini sozlash mumkin emas!
Alohida hisobdan foydalanganda 1C 8.3 da QQSni taqsimlash
Aniqlik uchun biz 1C 8.3 da 19-hisobda OSV ni shakllantiramiz. QQSni taqsimlashdan oldin u quyidagicha ko'rinadi:
Uchinchi subkonto paydo bo'lishi bilan QQS aniq va sodda tarzda ko'rsatiladi. Buxgalteriya hisobining qaysi usuli bilan davr oxiridagi qoldiq yopilmaganligini osongina aniqlashingiz mumkin (QQSni taqsimlash bo'yicha tartibga solish tartiblarini amalga oshirishdan oldin).
Shuning uchun hozir soliqni taqsimlash qiyin emas. Aslida, tarqatish tomonidan qabul qilinadi manba hujjatlari, va 1C da "QQSni taqsimlash" hujjati minimal darajada yuklanadi. Axir, endi tarqatish bazasi ma'lum va shunga ko'ra taqsimlanadigan miqdor ma'lum:
Manba: programmer1s.ru
Agar siz 1C: Buxgalteriya 8.3-da QQS bo'yicha alohida qaydlarni qanday saqlashni bilsangiz, uni 3.0 mahsuloti yordamida saqlashga imkon beruvchi 1C 8.3 dasturidan foydalanish bo'yicha ko'rsatmalarga rioya qilsangiz, jarayon qiyin bo'lmaydi. Agar tashkilot bir vaqtning o'zida QQSga tobe bo'lmagan va soliqqa tortilmaydigan iqtisodiy manipulyatsiyalarni olib keladigan bo'lsa, alohida buxgalteriya hisobi talab qilinadi. Bundan tashqari, 0% stavkada soliqqa tortiladigan faoliyat uchun 1C uchun alohida hisobga olish kerak.
1C-da QQS bo'yicha alohida yozuvlarni yuritishni boshlash uchun siz quyidagilarni bajarishingiz kerak:
- Kompaniyaning buxgalteriya hisobi sozlamalarini oching va "QQS" yorlig'ida katakchalarni belgilang: "Kirish QQS bo'yicha alohida hisobga olish" va "Buxgalteriya hisobi usullari bo'yicha QQSni alohida hisobga olish".
- Tijorat mahsulotlarining oqimi uchun yangi hujjat yaratish uchun siz 1C: Buxgalteriya 8.3-da alohida QQS hisobini joriy etish uchun buxgalteriya hisobi usullari to'plamini o'rnatayotgan korxonani tanlashingiz va jadvalga mahsulot nomini kiritishingiz kerak. .
Satrga tijorat mahsulotlari nomini qo'shsangiz, QQS hisobini joriy etish variantlarini tanlash imkoniyati mavjudligini ko'rasiz. Siz tanlagan qiymat uchinchi analitik ko'rsatkich bo'ladi 19.03.
Agar kerak bo'lsa, buxgalteriya usulini osongina o'zgartirishingiz mumkin. Misol uchun, usullardan biri bilan kvitansiya hujjatini joylashtirgandan so'ng, aytaylik, "chegirmaga qabul qilingan", siz "narxda hisobga olingan" belgisi bilan elementni ko'chirishingiz mumkin. Bundan tashqari, siz o'zgartirishlar kiritishingiz, shuningdek, holat va natijalarni raqamlarda ko'rsatishingiz mumkin iqtisodiy faoliyat korxona hujjati "Talab-yo'l varaqasi". Jadvalda va "Xarajatlar hisobi" yorlig'ida QQS hisobini hisobga olish variantini belgilash mumkin. Keyin butun hujjat uchun buxgalteriya hisobi amalga oshiriladi.
Eng qulay usulni tanlang.
Aytaylik, buxgalter o'rnatishi va unga xizmat ko'rsatishi kerak 1C da QQSni alohida hisobga olish kompaniyasida "RetailPro" MChJ, 07.01.2016 yilda ro'yxatdan o'tgan va quyidagi faoliyat turlari bilan shug'ullanadi:
- rossiya Federatsiyasi hududida maishiy kimyo va kimyoviy xom ashyoning ulgurji savdosi (OSNO, QQS 18%);
- maishiy kimyo va kimyoviy xom ashyo eksport savdosi (OSNO, QQS 0%);
- maishiy kimyo va kimyoviy xom ashyoning chakana savdosi (UTII, QQSga tortilmaydi).
Dastlabki sozlash paytida 1C-da alohida QQS hisobi Hisob siyosati bo'limiga o'zgartirishlar kiritildi. Buning uchun "Asosiy" - "Sozlamalar" - "Buxgalteriya siyosati" - "Soliqlar va hisobotlarni sozlash" yoki "Asosiy" - "Sozlamalar" - "Soliqlar va hisobotlar" menyusiga o'ting va aniq ko'rsatilgan va tushuntirilgan amallarni bajaring. quyidagi rasmda:
Kiruvchi tovarlar, xizmatlar uchun alohida QQS hisobini operativ yuritish
Aytaylik, 2016 yilning 3-choragida “RetailPro” MChJda quyidagi operatsiyalar amalga oshirildi:
|
Operatsiyalar |
so'm |
||||
|
Eksport |
Chakana savdo |
||||
|
Sotib olingan uy kimyoviy moddalari (qayta sotish uchun) |
305 361,87 |
183 217,12 |
122 144,74 |
||
|
Ajratilgan QQS (18%) |
54 965,14 |
32 979,08 |
21 986,05 |
||
|
Olingan kimyoviy xom ashyo (qayta sotish uchun) |
345 627,12 |
207 376,27 |
138 250,85 |
||
|
Ajratilgan QQS (18%) |
62 212,88 |
37 327,73 |
24 885,15 |
||
|
Kompaniya sotib olingan tovarlarni tashish uchun transport xizmatlaridan foydalangan |
185 292,37 |
||||
|
QQS (18%) |
33 352,63 |
||||
|
Operatsiyalar |
Jami |
Shu jumladan |
||
|
Eksport |
Chakana savdo |
|||
|
Barcha sotib olingan uy kimyoviy moddalari sotilgan |
||||
|
QQS bilan daromad |
1 153 046,00 |
576 523,00 |
345 913,80 |
230 609,20 |
|
QQSsiz daromad |
1 065 101,81 |
488 578,81 |
345 913,80 |
230 609,20 |
|
Barcha sotib olingan kimyoviy xom ashyo sotilgan |
||||
|
QQS bilan daromad |
1 305 088,00 |
652 544,00 |
391 526,40 |
261 017,60 |
|
QQSsiz daromad |
1 205 547,39 |
553 003,39 |
391 526,40 |
261 017,60 |
QQSni keyingi taqsimlash uchun taqsimlash koeffitsientlarini, shuningdek sotish xarajatlarini hisoblaymiz:
|
Ism |
QQSning tovar va tovar bo'lmagan tovarlar o'rtasida taqsimlanish koeffitsienti |
QQSni QQSsiz 18% (10%), 0% stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladigan faoliyat turlari o'rtasida QQS taqsimlash koeffitsienti |
||
|
Eksport |
Chakana savdo (QQSsiz) |
|||
|
Maishiy kimyo |
||||
|
QQS debitorlik qarzini taqsimlash koeffitsienti |
0,469074 = 1 065 101,81 / (1 065 101,81 + 1 205 547.39) |
0,458716 = 488 578,81 / 1065 101,81 |
0,324770 = 345 913,80 / 1 065 101,81 |
|
|
QQSni taqsimlash koeffitsienti mahsulot tannarxiga kiritiladi |
0,216514 = 230 609,20/ 1 065 101,81 |
|||
|
Kimyoviy xom ashyo |
||||
|
QQSni chegirib tashlashni hisoblash koeffitsienti |
0,530926 = 1 305 088,00/ (1 153 046,00 + 1 305 088,00) |
0,458716 = 553 003,39 / 1 205 547,39 |
0,324770 = 391 526,40 / 1 205 547,39 |
|
|
Tovar narxiga qo'shiladigan QQSni hisoblash koeffitsienti (sotish xarajatlari) |
0,216514 = 261 017,60/ 1 205 547,39 |
|||
|
Koeffitsientni hisoblash formulasi bo'yicha ma'lumotnoma |
||||
|
Bizning misolimiz uchun biz sukut bo'yicha 1C da o'rnatilgan hisoblash formulasini oldik: uchun daromad (QQSdan tashqari). alohida turlar tovarlar (yoki faoliyat turi) / Umumiy daromad (QQSsiz) Tarqatish koeffitsientini hisoblash formulasi tashkilot (IP) tomonidan mustaqil ravishda (hisob siyosatida majburiy qayd etilgan holda) ishlab chiqilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi 4-bandi 4-bandi). 07.01.2016 yildan boshlab tovar boʻlmagan tovarlarni eksport qilishda (shuningdek, qimmatbaho metallarni fondlarga, Markaziy bank va banklarga sotishda) QQSni alohida hisobga olish oʻzgarishlari munosabati bilan(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 172-moddasi 3-bandining 3-bandi) eksport qilinadigan xom ashyo va tovar bo'lmagan tovarlar o'rtasida QQSni taqsimlash koeffitsientini qo'shimcha ravishda hisoblash kerak. Agar tashkilot (IE) xom va notovar tovarlarni eksport qilish bilan shug'ullanmasa, hisoblang. berilgan koeffitsient kerak emas. |
||||
QQSni taqsimlash tartibi bo'yicha batafsil tushuntirishlar uchun bizning maqolamizga qarang.
Buxgalteriya hisobida yuqoridagi operatsiyalar quyidagicha belgilanadi:
|
Tovarlarni sotish bo'yicha operatsiyalar |
Miqdori, rub. |
||||
|
Maishiy kimyo |
Kimyoviy xom ashyo |
||||
|
Ulgurji |
Sotishdan tushgan daromadlar |
576 523,00 |
652 544,00 |
||
|
Daromad bo'yicha QQS |
87 944,19 = 576 523,00 × 18 / 118 |
99540.61 = 652544.00 × 18 / 118 |
|||
|
Tovarlarni sotib olish narxi hisobdan chiqarildi |
305 361,87 |
345 627,12 |
|||
|
QQS chegirib tashlanadi (tovarlar uchun) |
54 965,14 |
62 212,88 |
|||
|
Sotish xarajatlari hisobdan chiqarildi |
84 996,50 = 185 292,37 × 0,458716 |
||||
|
|
15 299,37 = 33 352,63 × 0,458716 |
||||
|
Taqsimlanadigan sotish xarajatlarining umumiy miqdorini QQSni faoliyat turlari o'rtasida taqsimlash koeffitsientiga ko'paytirish orqali ulgurji (eksport, chakana) sotishga tegishli taqsimlanadigan sotish xarajatlarining (va ular bo'yicha QQS) ulushi hisoblanadi. |
|||||
|
Eksport |
Daromad |
345 913,80 |
391 526,40 |
||
|
Sotish QQS |
|||||
|
Tovarlarning narxini hisobdan chiqaring |
183 217,12 |
207 376,27 |
|||
|
Sotilgan tovarlar uchun QQS chegirib tashlanadi |
32 979,08 |
37 327,73 |
|||
|
Sotish xarajatlari hisobdan chiqarildi |
28227,69 = 185292,37 × 0,469074 × 0,324770 |
31 949,83 = 185 292,37 × 0,530926 × 0,324770 |
|||
|
QQS chegirib tashlanadi (sotish xarajatlari bo'yicha) |
5 080,99 = 33 352,63 × 0,469074 × 0,324770 |
5 750,97 = 33 352,63 × 0,530926 × 0,324770 |
|||
|
Taqsimlanadigan xarajatlarning (va ular bo'yicha QQS) xomashyo va tovar bo'lmagan tovarlar bo'yicha taqsimlanishi bilan eksportga tegishli ulushi allaqachon 2 koeffitsient yordamida hisoblab chiqilgan:
|
|||||
|
Chakana savdo |
Sotishdan tushgan tushum |
230 609,20 |
261 017,60 |
||
|
Sotish QQS |
|||||
|
Sotib olingan tovarlarning qiymati hisobdan chiqarildi |
122 144,75 |
138 250,85 |
|||
|
QQS tovarni sotib olish narxiga kiritilgan |
21 986,05 |
24 885,15 |
|||
|
Sotish xarajatlari hisobdan chiqarildi |
40118,35 = 185292,37 × 0,216514 |
||||
|
QQS savdo xarajatlariga kiritilgan |
7221,30 = 33352,63 × 0,216514 |
||||
Yuqorida keltirilgan hisob-kitoblardan ko'rinib turibdiki, QQSni qo'lda taqsimlash katta vaqt va mehnat xarajatlari bilan bog'liq. Turli xil buxgalteriya dasturlari ko'rinishida QQSni alohida hisobga olish uchun zamonaviy avtomatlashtirish vositalaridan mohirona foydalanish nafaqat buxgalterning vaqtini va kuchini tejaydi, balki hisob-kitoblardagi xatolar sonini ham kamaytiradi.
Keling, QQS bo'yicha to'g'ri hisob-kitoblarni olish uchun misolda rejalashtirilgan operatsiyalar 1C da qanday aks ettirilishi kerakligini ko'rib chiqaylik.
Qayta sotish uchun tovarlarni sotib olish
Biz "Xaridlar" menyusi orqali "Kvitansiya (aktlar, schyot-fakturalar)" jurnaliga o'tamiz. “Kvitansiya” tugmasini bosing va paydo bo‘lgan ro‘yxatdan “Tovar (hisob-faktura)” operatsiyasini tanlang. Ekranda yangi hujjat "Hisob-faktura" ko'rsatiladi. Quyidagi rasmda ko'rsatilganidek, uni to'ldiring:
MUHIM! 07.01.2016 dan boshlab sub-bandda ko'rsatilgan tovarlar uchun chegirma. 1 va pastki. 6-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasida ishlab chiqarilgan umumiy tartib(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 172-moddasi 1-bandi). Ushbu o'zgarish tovarlarga taalluqli emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 172-moddasi 3-bandi). Ular uchun QQS bo'yicha chegirma hali ham QQSning nol stavkasini qo'llash qonuniyligini tasdiqlovchi hujjatlar to'liq yig'ilgan chorak oxirida taqdim etiladi. Tovarlarning aniq ta'rifi sek. 3-moddaning 10-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 165-moddasi.
1C dasturi sotilgan tovarlar orasida faqat tasdiqlovchi hujjatlar to'plami to'liq yig'ilgan chorak oxirida QQS chegirib tashlanadigan tovarlar mavjudligini ko'rishi uchun uni kiritishda ko'rsatish kerak. ma'lumotlar bazasiga tovarlar Qo'shimcha ma'lumot. Buni qanday qilish quyidagi rasmda ko'rsatilgan:
Umumiy maqsadlardagi moddiy boyliklarni (xizmatlarni) sotib olish
Umumiy ishlab chiqarish yoki umumiy biznes maqsadlarida foydalanish uchun mo'ljallangan olingan moddiy boyliklar va xizmatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni 1C-da aks ettirish avvalgi bo'limda tavsiflangan tarzda amalga oshiriladi. Bir nuqta bundan mustasno: ko'rib chiqilayotgan qiymatlar (xizmatlar) bir vaqtning o'zida QQSga tortiladigan va to'lanmagan faoliyatda qo'llanilganda, "Taqsimlangan" atributi o'rnatilishi kerak.
Uni 1C-ga qanday o'rnatish quyidagi rasmda aniq ko'rsatilgan:
Tovarlar harakati
1C-da "Tovarlar harakati" operatsiyasi dasturga kontekstda tovarlarning hisobini yuritish vazifasini berish uchun amalga oshiriladi. quyidagi turlar tadbirlar:
- QQS bo'yicha;
- QQSga tortilmaydi (UTII emas);
- QQS (UTII) ga tortilmaydi.
Shuningdek, "Tovarlar harakati" operatsiyasi buxgalterga tovarlarni sotib olish va sotish sanalari turli soliq choraklariga to'g'ri keladigan holatlarda QQSni undirish tartibidan qochishga yordam beradi.
Aytaylik, bizning misolimizdagi firma 2016 yilning 1-choragida mahsulot sotib oldi. 2-chorakda u tovarlarning bir qismini ulgurji, bir qismini esa chakana (UTII) sotdi. Agar "Tovarlarni tashish" operatsiyasi amalga oshirilmasa, u holda 1-chorak oxirida kompaniya barcha tovarlar uchun QQSni chegirib tashlash bilan to'laydi. Va 2-chorakda chakana savdoda sotilgan tovarlar bo'yicha chegirish uchun qabul qilingan QQSni undirishi kerak bo'ladi. Agar "Tovarlar harakati" operatsiyasi 1-chorakda amalga oshirilgan bo'lsa, unda 2-chorakda QQS tiklanishi shart emas.
Ko'rib chiqilayotgan operatsiyani bajarish uchun "Ombor" menyusi orqali "Tovarlar harakati" jurnaliga o'ting, "Yaratish" tugmasini bosing va paydo bo'lgan hujjat shaklini to'ldiring. 1C da yuklarni tashish bo'yicha operatsiyani qanday to'g'ri bajarish quyidagi rasmda ko'rsatilgan:
Tovarlarni sotish
Bizning misolimizdan sotilgan tovarlar to'g'risidagi ma'lumotlarni 1C ga kiritish uchun "Sotish" menyusi orqali "Ishga tushirish (aktlar, fakturalar)" jurnaliga o'ting. Biz "Amalga kiritish" tugmasini bosamiz va ro'yxatdan "Tovar (hisob-faktura)" bandini tanlaymiz. Keyinchalik, quyidagi tushuntirishlardan foydalangan holda, modelga muvofiq "Tovarlarni sotish: Hisob-faktura (yaratish)" hujjatini to'ldiring:
Joylashtirilgan QQSning umumiy taqsimoti
Qayta sotish uchun sotib olingan tovarlar va xarajatlar sifatida hisobdan chiqarilgan qiymatlar bo'yicha QQSni taqsimlash "QQSni taqsimlash" va QQS yordamchisi rejalashtirilgan operatsiyani bajarishda avtomatik ravishda 1C da amalga oshiriladi.
QQSni taqsimlash bo'yicha operatsiyani amalga oshirish uchun "Operatsiyalar" - "Davrni yopish" menyusi orqali "QQSni tartibga solish operatsiyalari" jurnaliga o'ting, "Yaratish" tugmasini bosing va ochiladigan ro'yxatdan "QQS taqsimoti" ni tanlang. ro'yxati. Shaklni quyidagi rasmda ko'rsatilgan ko'rsatmalarga muvofiq to'ldiring va to'ldiring:
Yuqoridagi rejalashtirilgan operatsiyani amalga oshirgandan so'ng, biz "Operatsiyalar" - "Davrni yopish" menyusi orqali "QQS yordamchisi" hujjatiga o'tamiz va quyidagi rasmda ko'rsatilgan amallarni bajaramiz:
QQSni avtomatik taqsimlash jarayonini va 1C-da QQS yordamchisining ishini tushunish uchun biz sizning e'tiboringizga 19-schyot uchun uchta balansni taqdim etamiz:
- tarqatishdan oldin;
- tarqatishdan keyin, lekin sotib olish kitobini shakllantirishdan oldin;
- sotib olish kitobini tarqatish va shakllantirishdan keyin.
Natijalar
1C-da QQSni taqsimlash "QQS taqsimoti" bilan bir xil nomdagi tartibga solish operatsiyasi, shuningdek, "QQS hisobi bo'yicha yordamchi" yordamida avtomatik ravishda amalga oshiriladi. Ushbu operatsiyalarni QQS bo'yicha to'g'ri taqsimlash va chegirib tashlash uchun buxgalter dastlab olingan tovarlarni hisobga olishda QQSni hisobga olish usulini to'g'ri ko'rsatishi kerak. moddiy boyliklar va xizmatlar, shuningdek, tovarlar va xizmatlarni sotish uchun QQS stavkalarining to'g'riligini nazorat qilish.
Keling, bir misol keltiraylik. Tashkilot yetkazib beruvchilardan 50 dona material oldi. QQS bo'yicha alohida hisob yuritilmaydi, chunki asosiy ishlab chiqarilgan mahsulotlar QQSga tortiladi:
Birinchi chorakda mahsulot ishlab chiqarish uchun 10 dona material ishlatildi. Birinchi chorak oxirida materiallar bo'yicha barcha QQS chegirib tashlanadi. 1-chorak uchun xaridlar kitobiga quyidagi yozuv kiritildi:
19-schyot bo'yicha balansda biz QQSning barcha summasi chegirma sifatida aks ettirilganligini ko'ramiz:
Qadam 1. Alohida QQS hisobini yuritish sozlamalari
Ikkinchi chorakda tashkilot qo'shilgan qiymat solig'i to'lanmagan mahsulotlarni, bizning misolimizda yangi mahsulotlarni ishlab chiqarishni boshladi. Shuning uchun buxgalteriya siyosatiga shu maqsadda o'zgartirishlar kiritiladi.
Biz buxgalteriya siyosatini 1C 8.3 da nusxalaymiz, boshlanish sanasini 04.01.2016 dan belgilaymiz:
QQS yorlig'iga kerakli katakchalarni qo'yamiz:
1C 8.3 dasturi buxgalteriya parametrlariga ham o'zgartirishlar kiritadi:
Ammo, agar hozir biz 1C 8.3 dasturida materiallarni ishlab chiqarishga hisobdan chiqarishni aks ettirishga harakat qilsak, hujjat bajarilmaydi:
Buning sababi, 1C 8.3 dasturi QQSni alohida hisobga olish to'plash registridagi ma'lumotlarni "ko'rmaydi".
2-qadam. Balanslarni kiritish
Shunday qilib, hisobot yilida alohida QQS hisobiga o'tishda jamg'arish registrlariga qoldiqlarni kiritish kerak. Buning uchun balanslarni kiritish uchun Assistentdan foydalaning:
Bizning holatda, biz 10.1 Xom ashyo hisobidagi qoldiqlarni kiritamiz:
Bundan tashqari, maxsus registrlar bo'yicha balanslarni kiritish rejimi tanlangan:
Hisob-fakturalar ma'lumotlarida QQSni hisobga olish usulini ko'rsating Olib tashlash uchun qabul qilingan:
Agar siz DtKt tugmasi yordamida hujjatning harakatiga qarasangiz, QQSni hisobga olishning alohida jamg'arma registrida tegishli yozuv paydo bo'lganligini ko'rishingiz mumkin:
Qadam 3. QQSni alohida hisobga olish
Ikkinchi chorakda asosiy va ishlab chiqarish uchun materiallar ishlatilgan yangi mahsulotlar. Yangi mahsulotlar uchun ishlab chiqarish smenali hisobotini yaratishda, QQS tannarxga kiritilganda e'lonlarni ko'rish qiziq:
Biz bu holatda materiallarga QQS 1800 rubl miqdorida ekanligini ko'ramiz. avval tiklanadi, keyin esa xarajatlarga hisobdan chiqariladi:
QQS tegishli summa orqali undiriladi:
20 dona miqdoridagi materiallarning bir qismi umumiy biznes ehtiyojlari uchun ishlatilgan, ya'ni ular bo'yicha QQS QQS to'lanadigan va QQSga tortilmaydigan mahsulotlar o'rtasida taqsimlanishi kerak. Talab-schyot-faktura hujjatida QQS hisobini yuritish usulini tanlang - Taqsimlangan:
DtKt tugmasi yordamida hujjatning harakatini tekshiramiz. QQS summalarida, agar kerak bo'lsa, biz qo'lda tuzatishlar kiritamiz:
Biz yorlig'ida hujjatning harakatini tekshiramiz Alohida QQS hisobi:
Savdo kitobida 3600 rublni tiklash bo'yicha rekord tuzildi. QQS Umumiy hisob 2016-yil 12-fevraldagi materiallarni qabul qilish hujjatiga muvofiq tiklangan QQS:
19-schyotning balansi quyidagicha:
Qadam 4. QQSni 1C 8.3 da taqsimlash
Biz oydan oldin va oy oxirida QQSni taqsimlash bo'yicha muntazam operatsiyani amalga oshiramiz:
QQSni taqsimlash hujjati "To'ldirish" buyrug'i yordamida to'ldiriladi:
"Taqsimot" yorlig'ida siz umumiy biznes materiallari bo'yicha QQS mahsulot turlari o'rtasida daromadga mutanosib ravishda qanday taqsimlanishini ko'rishingiz mumkin:
Agar 1C 8.3 da Tarqatish yorlig'i avtomatik ravishda to'ldirilmasa, siz kerakli hisob-fakturani qo'lda qo'shishingiz va Tarqatish buyrug'ini tanlashingiz mumkin.
Endi 19-schyotning balansi quyidagicha ko'rinadi:
Keling, natijani tekshiramiz. Yarim yil davomida chegirib tashlanadigan QQS miqdori 5200 rublni tashkil qiladi. Ushbu miqdor sotish va sotib olish kitobidagi yozuvlar o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi. Yetkazib beruvchimiz "Texstroy" MChJning olti oyi uchun tegishli hujjatlarni topamiz.
Xarid qilish kitobida:
Savdo kitobida:
Olingan farq 5200 rubl = 10600 - 5400. Shunday qilib, 1C 8.3 ma'lumotlar bazasida alohida QQS hisobi to'g'ri tashkil etilgan.