Jismoniy shaxslar uchun yillik mol-mulk solig'i. Kadastr solig'ini qanday hisoblash mumkin. Inventarizatsiya qiymati bo'yicha soliq qanday hisoblanadi?
Kvartira solig'i- Bu mahalliy soliq, 32-bob "Mulk solig'i" bilan tartibga solinadi shaxslar» Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.
Kvartira solig'ini kim to'lashi kerak
Jismoniy shaxslar mulk solig'i solinadigan turli xil ko'chmas mulk ob'ektlariga ega bo'lishi mumkin.
Bunday holda, soliq to'lovchi - ko'chmas mulk egasi byudjetga to'lashi kerak mulk solig'i.
Kvartira solig'i: buxgalter uchun ma'lumotlar
- Yangi mulk solig'i. Keling, birga hisoblaylik
Misol: Aytaylik, siz 70 kvadrat metr maydonga ega kvartira uchun soliq miqdorini aniqlashingiz kerak. m in...
- Federal soliq xizmati kelgusi yilda kvartiralar, dachalar va garajlar uchun soliq qanday bo'lishini tushuntirdi
2015 yilda men kadastr qiymatidan kelib chiqqan holda kvartira solig'ini to'lashim kerak. U...
- Soliq xodimlari bu yil fuqarolarga soliqlari haqida nima demoqchi
Soliq, pensioner kvartira solig'i bo'yicha imtiyozdan foydalangan), keyin imtiyoz yoki chegirma taqdim etiladi ...
- Putin nima yubordi: oiladagi har bir bola kvartira solig'ini kamaytiradi
Mamlakat prezidenti Federal Majlisga murojaatida quyidagi fikrni ilgari surdi: uni qisqartirish kerak soliq yuki oila boshiga. "Prinsip juda oddiy bo'lishi kerak: ko'proq bolalar - kamroq soliq. Men federal ko'chmas mulk solig'i imtiyozini oshirishni taklif qilaman. katta oilalar. Qo'shimcha soliq imtiyozlari: har biri 5 tadan kvadrat metr bir xonadonda va har bir bolaga 7 kvadrat metrdan iborat bo‘ladi”, — deya ishora qildi davlat rahbari Va hatto shifrladi: endi soliq...
RBC-Real Estate muharrirlari hisoblash bo'yicha ko'rsatmalarni tuzdilar yangi soliq mulk uchun, shu jumladan moskvaliklar uchun.
Surat: depositphotos.com/andrei_77
Rossiyada yangi mulk solig'i qabul qilindi. Qonunga ko'ra, munitsipalitetlar va shaharlar federal ahamiyatga ega jismoniy shaxslar uchun mol-mulk solig'ini belgilashi mumkin.
Yangi soliqning mohiyati: endi soliq solinadigan baza qo'llaniladi kadastr qiymati rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining ijro etuvchi organlarining buyrug'i bilan mustaqil baholovchilar tomonidan hisoblangan kvartiralar. Yer solig'i saqlanib qolganda.
Bo'lim iqtisodiy siyosat va Moskva shahrini rivojlantirish payshanba kuni kadastr qiymatiga ko'ra jismoniy shaxslar uchun mol-mulk solig'ining taxminiy miqdorini hisoblash uchun onlayn kalkulyatorni taqdim etdi. Maqsad - poytaxtdagi ko'chmas mulk egasiga unga tegishli bo'lgan mol-mulk uchun soliqning taxminiy miqdorini hisoblashda yordam berish.
Qachon to'lash kerak?
Yangi qonun 2015-yil 1-yanvardan kuchga kiradi, biroq besh yillik muddat nazarda tutilgan o'tish davri hududlar uchun, bu davrda soliq miqdori yiliga 20% ga oshadi. Fuqarolar uchun kadastr qiymatiga ko'ra mol-mulk solig'ini to'lash 2016 yilda boshlanadi va ruslar 2020 yilda to'liq miqdorni to'lashni boshlaydilar.
Soliq butun mulk uchun hisoblab chiqiladi va egalari o'z ulushiga qarab to'laydilar. Muskovitlar mol-mulk solig'i bo'yicha qancha to'lashlari kerakligini allaqachon hisoblashlari mumkin. Shu maqsadda shahar iqtisodiy siyosat va rivojlanish boshqarmasi tomonidan soliq kalkulyatori yaratildi.
* Har bir mulk egasi endi inventar qiymatini joriy soliq uchun to'lovda, shuningdek mulk uchun hujjatlarda ko'radi. Ushbu xarajat joriy soliq (inventar qiymatidan) va 2016 yilning ikkinchi yarmidan boshlab fuqarolar to'laydiganlar o'rtasidagi farqni hisoblash uchun kerak. Ruslar 2020 yilgacha ushbu summalar orasidagi farqni to'laydi.
Boshqa Rossiya fuqarolari ham yangi soliq bo'yicha qancha to'lashlari kerakligini hisoblashlari mumkin. Buning uchun Rosreestr portalida siz kvartira yoki uyning qiymatini kadastr baholash bo'yicha ma'lumotlarni so'rashingiz mumkin.
Muskovitlar-egalari ham o'z to'lovlarini mustaqil ravishda hisoblashlari mumkin. Soliq stavkalari 2014 yil 14 oktyabrda qabul qilingan.
Garajlar va to'xtash joylari, shuningdek, boshqa ko'chmas mulk uchun stavkalar mos ravishda 0,1% va 0,5% ni tashkil qiladi.
Tugallanmagan qurilish ob'ektlari uchun (agar bunday ob'ektlarning loyihaviy maqsadi turar-joy binosi bo'lsa) siz 0,3% to'lashingiz kerak bo'ladi. Ob'ektlar uchun bir xil 2,0% stavka ko'rsatilgan tijorat ko'chmas mulk(ofislar, chakana savdo ob'ektlari, umumiy ovqatlanish va boshqalar).
Qonun nazarda tutadi soliq imtiyozlari 20 kv.m hajmda. m kvartiralar uchun, 10 kv. xonalar uchun m va 50 kv. m. individual ob'ektlar uchun uy-joy qurilishi. Ya'ni, 54 kvadrat metrlik kvartirangiz bo'lsa. m, keyin faqat 34 kv.m soliqqa tortiladi. m.
Bu ko'chmas mulk bozoriga qanday ta'sir qiladi?
Yangi mulk solig'i qimmat ko'chmas mulk egalariga ko'proq ta'sir qiladi. RBC-Real Estate avvalroq yozganidek, ekonom toifadagi kvartiralarga ega bo'lgan oddiy fuqarolarning aksariyati uchun soliq yuki sezilarli darajada oshadi. Biroq, Moskva markazida ekonom sinf kvartiralar egalari uchun, o'zgarishlar soliq siyosati ko‘proq ta’sir qiladi. Hammasi koeffitsientga bog'liq (quyida hisob-kitoblarga qarang).
Ko'pgina hollarda, soliq miqdori 10 baravardan ko'proq oshadi va hatto markaziy bo'lmagan hududlardagi oddiy bir xonali kvartiralar va ikki xonali kvartiralar uchun 5-7 ming rublni tashkil qiladi. yilda. Moskvada soliq yukini kamaytirish maqsadida kam ta'minlangan fuqarolarni markazdan chekkaga ko'chirish boshlanishi mumkin. Kelajakda odamlar kvartirani tanlashda yanada pragmatik bo'lib, o'zlari ko'taradigan soliq yukini hisobga olishadi.
Kadastr qiymati
Endi, Moskva hukumatiga ko'ra, kadastr qiymati bozor qiymatidan 15-20% past. Biroq, ekspertlarning fikriga ko'ra, yaqin kelajakda uni baholash mexanizmlari to'g'rilanadi va u bozorga yaqinlashadi.
RWAY tahliliy agentligi mutaxassislarining ta'kidlashicha, kvartira qanchalik qimmat bo'lsa, kadastr va bozor qiymati o'rtasidagi farq shunchalik katta bo'ladi. Moskvadagi ba'zi elita mulklari uchun kadastr qiymati bozor qiymatidan 80% dan past bo'lishi mumkin.
Shuni ham ta'kidlash kerakki inventar qiymati yangi binolar bugungi kunda bozor kursiga imkon qadar yaqin, shuning uchun u erda soliq o'sishi minimal bo'ladi.
Kadastr qiymati asosida soliq miqdorini hisoblash turli xil turlari Moskvadagi kvartiralar
| manzil | uy turi | maydoni, kv. m | kadastr qiymati, million rubl. | BOZOR QIYMATI, MILLION RUB. | BOZOR VA KADASTR QIYMATI O'RASIDAGI FARQ, % |
SOLIQ stavkasi, % |
SOLIQ SUQIMI, JUMLADAN SOLIQ CHEKIRISH (20 kv.m.), RUB. |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Leninskiy prospekti, № 67 |
Stalinist | 56 | 9,4 | 14,7 | 36% | 0,10 | 6 031 |
| st. Tverskaya, 15 | Stalinist | 88 | 19,8 | 28,9 | 31% | 0,15 | 22 927 |
| st. Bolshaya Gruzinskaya, 37 yosh | monolit | 123 | 35,9 | 77,4 | 54% | 0,20 | 60 154 |
| st. Ostozhenka, 25 |
zamonaviy g'isht | 206,2 | 62,7 | 206,2 | 70% | 0,30 | 171 000 |
| Molochny Lane, bino 1 |
zamonaviy g'isht | 277 | 86,6 | 806,5 | 89% | 0,30 | 241 042 |
Mulk solig'ini qanday kamaytirish mumkin?
Har bir fuqaro kadastr qiymatini baholashga shikoyat qilish huquqiga ega bo'ladi. Baholash bilan kelishmovchilik bo'lsa, egalari Ko'chmas mulk sudda ham, sudgacha bo'lgan ish yuritishda ham e'tiroz bildirishi mumkin. Sudgacha bo'lgan tartib kadastr qiymatini aniqlash natijalari bo'yicha nizolarni ko'rib chiqish uchun Rosreestr komissiyasiga kadastr qiymatini qayta ko'rib chiqish uchun ariza berishni o'z ichiga oladi. Bunday ariza komissiyaga davlat ko'chmas mulk kadastriga ma'lumot kiritilgan kundan boshlab olti oydan kechiktirmay topshirilishi mumkin. Agar ushbu muddat o'tkazib yuborilgan bo'lsa, Federal xizmatga qarshi da'vo arizasi berish kerak davlat ro'yxatidan o'tkazish, kadastr va kartografiya yoki idora Federal xizmat rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti uchun davlat ro'yxatidan o'tkazish, kadastr va kartografiya.
Natijalarni qayta ko'rib chiqish sabablari kadastr baholash: uning kadastr qiymatini aniqlashda foydalaniladigan mol-mulk to'g'risidagi ma'lumotlarning ishonchsizligi; ko'chmas mulk ob'ektiga nisbatan uning kadastr qiymati belgilangan sanadagi bozor qiymatini belgilash.
Kim ko'proq to'laydi?
O'z-o'zidan yuqori stavka Ko'pchilik 2% to'laydi. IntermarkSavills ma'lumotlariga ko'ra, bilan kvartiralar soni taxminiy qiymat, 300 million rubldan oshsa, Moskvada taxminan 1,5-2 mingtani tashkil etadi, bundan tashqari, har yili yangi uylar foydalanishga topshiriladi va bu hajmni yana bir necha o'nlablarga to'ldiradi. Biroq, ularning kadastr qiymati ko'pincha ancha past bo'ladi. Moskva hukumati poytaxtda 50 ga yaqin shunday ob'ektlarni sanab o'tdi.
Contact Real Estate kompaniyasi Moskvadagi eng qimmat mulklardan biri - elitadagi kvartiralarning narxini hisoblab chiqdi. turar-joy majmuasi"Muzokarachi". Asoslangan umumiy xarajat saroydagi kvartiralarning narxi 35 million dollar (Markaziy bank kursi 39,6 rubl), kvartiralarning narxi 1 milliard 386 million rublni tashkil qiladi. Kvartiralar tegishli ekan noturarjoy fondi, keyin turar-joy bo'lmagan ko'chmas mulk uchun soliq imtiyozi (20 kv. m dan) taqdim etilmaydi. Tikish paytida noturarjoy ko'chmas mulk 2% mol-mulk solig'i bo'yicha 27,720 million rubl bo'ladi. yilda!
Moskvaliklar uchun soliq yuki qanday oshadi?
Rezidentlar markazdan uzoqlashganda soliq miqdori qanday o'zgarishini ko'rsatadi. Masalan, biz 38 kvadrat metr maydonga ega bir xonali kvartiralarni oldik. m turli darajadagi obro'-e'tibor va mashhurlikning ikki yo'nalishida joylashgan uylarda - g'arbiy va sharqiy. Kadastr qiymati bozor qiymati minus 10% sifatida hisoblanadi, chunki Moskva hukumatiga ko'ra, u o'rtacha bozor qiymatidan ancha past. Bozor narxi, o'z navbatida, tanlangan yo'nalishlar bo'ylab turli hududiy zonalarda joylashgan hududlarda narx ko'rsatkichlarining o'rtacha arifmetik qiymati sifatida hisoblanadi (irn.ru ma'lumotlari asosida).
Markazdan masofa soliqqa qanday ta'sir qiladi?
|
Hududiy zonalar |
Solyanka - Nikoloyamskaya ko'chasi - Andronevskaya maydoni - Entuziasts avtomagistrali | Vozdvizhenka - Yangi Arbat - Kutuzovskiy prospekti - Mojayskoe shossesi | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Soliq solinadigan baza, million rubl. | Soliq stavkasi | Soliq miqdori, rub. | O'rtacha kadastr qiymati, ming rubl. 1 kv. m. | Soliq solinadigan baza | Soliq stavkasi | Soliq miqdori, rub. | ||
| K - BK | 340,5 | 6,129 | 0,15 | 9193 | 357,6 | 6,437 | 0,15 | 9655 |
| BC - SK | 244,8 | 4,406 | 0,1 | 4404 | 357,6 | 6,437 | 0,15 | 9655 |
| SK - TTK | 197,4 | 3,553 | 0,1 | 3553 | 258,6 | 4,655 | 0,1 | 4655 |
| TTK - MKAD | 153 | 2,754 | 0,1 | 2754 | 189,4 | 3,409 | 0,1 | 3409 |
TO- Kreml, Miloddan avvalgi - Boulevard Ring,SK- Bog 'aylanma yo'li,TTK- Uchinchi transport halqasi
Jadvaldan ko'rinib turibdiki, nufuzli g'arbiy yo'nalishning boshida yashovchilar uchun soliq yuki Moskva halqa yo'liga yaqinroq joylashib olganlarga nisbatan 2,8 baravar yuqori. Sharqiy yo'nalishda markaz va chekka aholisi o'rtasidagi farq 3,3 baravardan oshadi.
38 kvadrat metrlik kvartira uchun soliq miqdorini hisoblash. tuman bo'yicha m
|
TUMAN |
SOLIQ BAZA (18 SQM) |
SOLIQ stavkasi |
SOLIQ SUMMI |
|
|---|---|---|---|---|
|
139,5 ming rubl. |
2,511 million rubl |
|||
|
149,4 ming rubl. |
2,689 million rubl |
|||
|
154,8 ming rubl. |
2,786 million rubl |
|||
|
157,5 ming rubl. |
2,835 million rubl |
|||
|
166,5 ming rubl. |
2,997 million rubl |
|||
|
173,7 ming rubl. |
3,127 million rubl |
|||
|
192,6 ming rubl. |
3,467 million rubl |
|||
|
199,17 ming rubl. |
3,585 million rubl |
|||
|
270 ming rubl. |
4,86 million rubl. |
Hisob-kitoblarga ko'ra, soliqqa tortish bo'yicha Moskvaning eng qulay tumani Janubi-Sharqiy ma'muriy okrugidir - bu erda kvadrat metr uchun o'rtacha kadastr qiymati 139,5 ming rublni tashkil qiladi. Janubiy ma'muriy okrugi 149,4 ming rubl ko'rsatkich bilan ikkinchi o'rinni egalladi. kvadrat boshiga. Sharqiy ma'muriy okrugi birinchi uchlikni yopadi, bu erda ekspertlar kvadrat metr uchun o'rtacha kadastr qiymatini 154,8 ming rubl miqdorida aniqladilar.
55 kvadrat metrlik kvartira uchun soliq miqdorini hisoblash. tuman bo'yicha m
|
TUMAN |
SQ.NING O'RTA KADASTR QIYMATI. M |
Soliq solinadigan baza (35 kv.m) |
SOLIQ stavkasi |
SOLIQ SUMMI |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 ming rubl. |
4,883 million rubl |
|||
|
149,4 ming rubl. |
5,229 million rubl |
|||
|
154,8 ming rubl. |
5,418 million rubl |
|||
|
157,5 ming rubl. |
5,513 million rubl |
|||
|
166,5 ming rubl. |
5,828 million rubl |
|||
|
173,7 ming rubl. |
6,08 million rubl |
|||
|
192,6 ming rubl. |
6,741 million rubl |
|||
|
199,17 ming rubl. |
6,971 million rubl |
|||
|
270 ming rubl. |
9,45 million rubl. |
Moskvadagi kvartiralarning egalari har yili byudjetga to'lashlari kerak bo'lgan summalarning taxminiy tartibini taqdim etish uchun Metrium Group kompaniyasining mutaxassislari bir, ikki, uch va ko'p xonali kvartiralar uchun soliq hisob-kitoblarini amalga oshirdilar. Hisob-kitoblar uchun 38 kvadrat metr maydon olindi. m (1 xona), 55 kv. m (2 xona), 80 kv. m (3 xonali) va 120 kv. m (ko'p xonali). Bundan tashqari, mutaxassislar soliq to'lash uchun kvartiraning maydoni qanday bo'lishi kerakligini hisoblab chiqdilar maksimal tikish- 0,2%, 0,3% va 2%.
80 kvadrat metrlik kvartira uchun soliq miqdorini hisoblash. tuman bo'yicha m
|
TUMAN |
SQ.NING O'RTA KADASTR QIYMATI. M |
Soliq solinadigan baza (60 kv.m) |
SOLIQ stavkasi |
SOLIQ SUMMI |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 ming rubl. |
8,37 million rubl |
|||
|
149,4 ming rubl. |
8,964 million rubl |
|||
|
154,8 ming rubl. |
9,288 million rubl |
|||
|
157,5 ming rubl. |
9,45 million rubl. |
|||
|
166,5 ming rubl. |
9,99 million rubl. |
|||
|
173,7 ming rubl. |
10,422 million rubl |
|||
|
192,6 ming rubl. |
11,556 million rubl |
|||
|
199,17 ming rubl. |
11,95 million rubl |
|||
|
270 ming rubl. |
16,2 million rubl. |
120 kvadrat metrlik kvartira uchun soliq miqdorini hisoblash. tuman bo'yicha m
|
TUMAN |
SQ.NING O'RTA KADASTR QIYMATI. M |
SOLIQ BAZA (100 m²) |
SOLIQ stavkasi |
SOLIQ SUMMI |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 ming rubl. |
13,95 million rubl |
|||
|
149,4 ming rubl. |
14,94 million rubl |
|||
|
154,8 ming rubl. |
15,48 million rubl |
|||
|
157,5 ming rubl. |
15,75 million rubl |
|||
|
166,5 ming rubl. |
16,65 million rubl |
|||
|
173,7 ming rubl. |
17,37 million rubl |
|||
|
192,6 ming rubl. |
19,26 million rubl |
|||
|
199,17 ming rubl. |
19,92 million rubl. |
|||
|
270 ming rubl. |
27 million rubl. |
Imtiyozlarni kim oladi?
To'g'ri soliq imtiyozlari soliq to'lovchilarning quyidagi toifalariga ega:
- Pensiya to'g'risidagi qonun hujjatlarida belgilangan tartibda tayinlangan pensiya oluvchi pensionerlar, shuningdek qonun hujjatlariga muvofiq 60 va 55 yoshga to'lgan (tegishli ravishda erkaklar va ayollar) Rossiya Federatsiyasi oylik umr bo'yi parvarishlash to'lanadi;
- I va II guruh nogironlari;
- Fuqarolar urushi va Buyuk urush qatnashchilari Vatan urushi, SSSRni xizmat qilgan harbiy xizmatchilardan himoya qilish uchun boshqa harbiy operatsiyalar harbiy qismlar, faol armiya tarkibiga kirgan shtab va muassasalar, sobiq partizanlar, shuningdek, jangovar faxriylar;
- Sovet Ittifoqi Qahramonlari va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari, shuningdek, uch darajali "Shon-sharaf" ordeni bilan taqdirlangan shaxslar;
- bolalikdan nogiron;
- Sovet Armiyasi, Harbiy-dengiz floti, ichki ishlar organlarining davlat xizmatchilari va davlat xavfsizligi ishg'ol qilingan xodimlar lavozimlari Ulug 'Vatan urushi yillarida faol armiya tarkibiga kirgan harbiy qismlarda, shtablarda va muassasalarda yoki shu davrda shaharlarda bo'lgan, mudofaadagi ishtiroki ushbu shaxslarning xizmat stajiga hisoblangan shaxslar uchun uchun pensiya imtiyozli shartlar Harbiy armiya bo'linmalarining harbiy xizmatchilari uchun belgilangan;
- Qabul qilish huquqiga ega bo'lgan shaxslar ijtimoiy qo'llab-quvvatlash Rossiya Federatsiyasining 1991 yil 15 maydagi qonuniga muvofiq. N 1244-I "O ijtimoiy himoya Chernobil AESdagi halokat natijasida radiatsiya ta'siriga uchragan fuqarolar. Federal qonun 1998 yil 26 noyabr N 175-FZ "1957 yilda "Mayak" ishlab chiqarish birlashmasidagi avariya va radioaktiv chiqindilarning Techa daryosiga oqizilishi natijasida radiatsiya ta'siriga uchragan Rossiya Federatsiyasi fuqarolarini ijtimoiy himoya qilish to'g'risida" va 10 yanvardagi Federal qonuni. 2002 yil. N 2-FZ "Semipalatinsk poligonida yadroviy sinovlar natijasida radiatsiya ta'siriga uchragan fuqarolar uchun ijtimoiy kafolatlar to'g'risida";
- Harbiy xizmatchilar, shuningdek, bo'shatilgan fuqarolar harbiy xizmat harbiy xizmatning umumiy muddati 20 yil va undan ortiq bo'lgan, sog'lig'iga ko'ra yoki tashkiliy-shtat tadbirlari munosabati bilan harbiy xizmatning chegaralangan yoshiga etganida;
- Yadro va termoyadro qurollarini sinovdan o'tkazish, qurol va harbiy ob'ektlardagi yadroviy inshootlardagi avariyalarni bartaraf etishda maxsus xavf bo'linmalarida bevosita ishtirok etgan shaxslar;
- boquvchisini yo'qotgan harbiy xizmatchilarning oila a'zolari;
- harbiy xizmatdan bo‘shatilgan yoki harbiy tayyorgarlikka chaqirilgan, Afg‘oniston va jangovar harakatlar sodir bo‘lgan boshqa mamlakatlarda xalqaro burchni bajargan fuqarolar;
- Har qanday turdagi yadroviy qurilmalar, shu jumladan yadro quroli va kosmik texnologiyalar bilan bog'liq sinovlar, mashqlar va boshqa ishlar natijasida nurlanish kasalligini olgan yoki azoblagan yoki nogiron bo'lib qolgan shaxslar;
- Xizmat burchini bajarish chog‘ida halok bo‘lgan harbiy xizmatchilar va davlat xizmatchilarining ota-onalari va turmush o‘rtoqlari;
- Kasbiy ijodiy faoliyatni amalga oshiruvchi shaxslar - ular tomonidan faqat ijodiy ustaxonalar, atelyelar, studiyalar sifatida foydalaniladigan maxsus jihozlangan binolar, inshootlar, shuningdek jamoat uchun ochiq bo'lmagan nodavlat muzeylar, galereyalar, kutubxonalar tashkil etish uchun foydalaniladigan turar-joy binolari uchun. foydalanish muddati;
- Jismoniy shaxslar - har birining maydoni 50 kv.m dan oshmaydigan va uy-joy binolarida joylashgan iqtisodiy binolar yoki inshootlarga nisbatan. yer uchastkalari shaxsiy yordamchi dehqonchilik, dacha dehqonchiligi, sabzavotchilik, bog‘dorchilik yoki yakka tartibdagi uy-joy qurilishi uchun beriladi.
Sergey Velesevich
Jadvallar: Rosreestr ma'lumotlari va ma'lumotlariga ko'ra RWAY ochiq manbalar, "RBC-Real Estate", "Metrium Group"
2015 yil 1 yanvardan boshlab Moskvada jismoniy shaxslarning mol-mulk solig'i Rossiya Federal Soliq xizmati inspektsiyalari tomonidan tegishli ko'chmas mulk ob'ektlarining kadastr qiymatidan kelib chiqqan holda belgilanadi. 2017 yilda 2016 yil uchun qanday formula bo'yicha hisoblanadi? Bu bizning maslahatlashuvimizda muhokama qilinadi.
Yangi yondashuv
2016 yil uchun Moskvada jismoniy shaxslar uchun mol-mulk solig'i o'z hisoblash xususiyatlariga ega. Birinchidan, shuni eslatib o'tamizki, soliq organlari uning miqdorini o'zlari hisoblab chiqadilar, so'ngra to'lanishi kerak bo'lgan yakuniy miqdor konsolidatsiyalangan xabarnomaning bir qismi sifatida yuboriladi.
Ikkinchidan, ko'rib chiqilayotgan soliq uchun 2016 yil ikkinchi soliq davri bo'lib, unda Moskva kapital ko'chmas mulkning kadastr bahosi asosida mulk solig'ini hisoblab chiqadi.
Moskva hududida ob'ektlarning kadastr qiymati kapital qurilish poytaxt Hukumatining 2014 yil 21 noyabrdagi 688-PQ-son qarori bilan tasdiqlangan (2014 yil 9 dekabrdagi 747-PQ-son, 2016 yil 26 dekabrdagi 937-PQ va 2017 yil 28 sentabr qarorlari tahririda) № 725-PP).
Qonunga ko'ra, Moskva 2017 yilda har bir ob'ekt uchun kadastr bo'yicha uning qiymati sifatida mulk solig'ini hisoblash uchun asos yaratadi. Va u, o'z navbatida, Birlikda berilgan davlat reestri ko'chmas mulk (USRN) 1 yanvar holatiga ko'ra (bizning holatda - 2016 yil, bu soliq davri). Bu haqda Art. 403 Soliq kodeksi RF.
Ob'ektning kadastr qiymati to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq belgilanadi baholash faoliyati. Va xususan, 1998 yil 29 iyuldagi 135-FZ-son Qonuni<Об оценочной деятельности в РФ˃.
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 408-moddasiga asosan, mintaqada kadastr qiymatini uning uchun bazaga qo'llash boshlanganidan boshlab dastlabki 4 soliq davri uchun soliq summasi maxsus kamaytiruvchi omillarni hisobga olgan holda hisoblanadi.
07.11.16 22 019 0
Mulk solig'ini kim va qachon to'laydi?
Mulk solig'i nima
Mulk solig'i - bu ko'chmas mulkka egalik qilish uchun davlatga to'lanadigan to'lov. Siz kvartira sotib oldingiz, uni o'z nomingizga rasmiylashtirdingiz - endi siz egasisiz va sizda ko'chmas mulk bor. Siz unga egalik qilish huquqini to'lashingiz kerak. Ko'proq mulk ko'proq soliq majburiyatlarini anglatadi.
Ko'chmas mulk solig'i Federal Soliq Xizmati tomonidan yiliga bir marta hisoblab chiqiladi: yilning ikkinchi yarmida u oldingi hisobot davrida egalik qilgan mulkingiz uchun to'lovlarni oladi. Federal Soliq xizmati nima va qancha to'lash kerakligini ko'rsatuvchi soliq xabarnomasi - kvitansiyani tuzadi va uni egasiga yuboradi. Biz allaqachon yozganmiz,
Agar soliq veb-saytida shaxsiy hisobingiz bo'lsa, sukut bo'yicha siz pochta orqali hech qanday bildirishnoma olmaysiz. Ularning pochta orqali kelishi uchun sizga qog'oz yetkazib berish uchun ariza kerak bo'ladi. Shaxsiy hisob qaydnomangizda ro'yxatdan o'tganingizdan so'ng, siz pochta orqali qarz uchun qog'oz kvitansiyalarni olishni davom ettirish yoki rad etishni tanlashingiz mumkin.
Shaxsiy mulk solig'ini kim to'laydi
Mulk solig'i mulk egalari tomonidan to'lanadi. Kvartirada kim yashashi va ro'yxatdan o'tganligi muhim emas: soliq to'lovchi uning egasi bo'ladi.
Soliq solish ob'ektlari
Faqat ko'chmas mulk soliqqa tortiladi. Qaysi ob'ektlar harakatlanuvchi va qaysilari ko'chmas ekanligi San'at bilan belgilanadi. 130 Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi. Masalan, avtomobil ko'char ob'ekt hisoblanadi, uy, garaj yoki kommunal kvartiradagi xona ko'chmas hisoblanadi.
Ko'char mulk
Qonun ko'char mulkni teskari tarzda belgilaydi: bular ko'chmas mulk bo'lmagan har qanday narsalardir. Masalan, mashina, pul, televizor yoki fors mushuki. Ko'chmas mulk ro'yxati fuqarolik kodeksida berilgan - bu ro'yxatda ko'rsatilmagan mol-mulk uchun mol-mulk solig'i to'lanmaydi.
Qonun har qanday ko'chmas mulkka bo'lgan huquqlarni ro'yxatdan o'tkazishni talab qiladi, lekin ko'char ob'ektlar uchun bunday talab yo'q. Buni yo'l politsiyasida transport vositalarini ro'yxatdan o'tkazish bilan aralashtirmang: transport vositasi pasportini berishda mashina ro'yxatga olinadi va unga egalik huquqi ro'yxatga olinmaydi. Sarlavha tufayli egasi mashinaga "bog'langan", ammo bu mulkka o'xshash emas.
Transport vositalari egalari mulk solig'ini to'lamaydilar, lekin davlatga transport soliqlarini to'lashlari kerak.
Ko'chmas mulk
Qonunda ko'chmas mulkning ta'rifi yo'q - u shunchaki shunday deb tan olingan ob'ektlarning to'liq ro'yxatini taqdim etadi. Hamma ko'chmas mulk ham mulk solig'iga tortilmaydi. Nima to'lash kerakligi ro'yxati qonunda ham berilgan: turar-joy binosi, kvartira, xona, garaj yoki to'xtash joyi. Soliq solishning boshqa, kam uchraydigan ob'ektlari ham mavjud.
Ko'p qavatli uylarda umumiy mulk solig'i to'lanmaydi.
Jismoniy shaxslar uchun mol-mulk solig'i stavkalari
Stavka mol-mulk solig'i miqdorini hisoblash uchun ishlatiladi. Soliq stavkasi soliq solinadigan bazaga nisbatan foiz hisoblanadi. Soliq solinadigan baza esa soliq solish ob'ektining qiymati hisoblanadi. Hisoblash uchun ular sotish shartnomasida ko'rsatilgan emas, balki butun xarajatlarni olmaydilar. Ob'ektning narxi davlat organlari tomonidan belgilanadi va ikki xil: inventar yoki kadastr. Ammo xarajatlar va ajratmalar turlarini tushunish shart emas: barcha ma'lumotlar soliq xabarnomasida ko'rsatilgan. Asosiysi, to'lashdan oldin ularni tekshirish.
Qonun jismoniy shaxslar uchun asosiy soliq stavkalarini belgilaydi. Ular ob'ekt turiga va uning qiymatiga bog'liq. Agar bu turar-joy binosi, kvartira, xona yoki garaj bo'lsa - narxning 0,1%, qolgan hamma narsa - 0,5%, lekin 300 million rubldan qimmatroq ob'ektlar uchun - 2%.
Asosiy stavkalardan kelib chiqqan holda, har bir mintaqa o'zining hududiy stavkalarini belgilash huquqiga ega. Belgilangan asosiy mol-mulk solig'i stavkasi nolga kamaytirilishi yoki oshirilishi mumkin, lekin uch baravardan ko'p bo'lmasligi mumkin. Masalan, turli hududlardagi turar-joy mulklari uchun 0,1% soliq stavkasi 0 dan 0,3% gacha o'zgarib turadi.
Siz o'zingizning mintaqangizdagi mulk solig'i stavkalarini Federal Soliq xizmati veb-saytida bilib olishingiz mumkin. Masalan, 2018 yilda Moskvada mintaqaviy soliq stavkalari asosiy stavkalarga to'g'ri keldi: 8 million rubllik kvartira uchun ular narxning 0,1 foizini, qimmat mulk uchun esa - 300 million rubldan - 2 foizni to'lashdi.
Jismoniy shaxslar uchun mol-mulk solig'ini qanday hisoblash mumkin
Yillik miqdor stavka va soliq bazasiga bog'liq. Tarif qonun va mintaqaviy hokimiyat tomonidan belgilanadi. Soliq solinadigan baza ob'ektning qiymati hisoblanadi. U soliq stavkasiga ko'paytiriladi va mol-mulk solig'i summasi olinadi.
2014 yilgacha inventar qiymati soliq solinadigan baza sifatida ishlatilgan. Tovar-moddiy zaxiralar qiymati eskirgan hisob-kitob sxemasi bo'lib, unda dastlabki tannarx va amortizatsiya hisobga olinadi. Soliq solinadigan ob'ektning inventar qiymati bozor qiymati bilan bog'liq emas. Texnik inventarizatsiya byurosi - BTI tomonidan aniqlandi. Mulk egasi inventar qiymatining miqdori to'g'risida guvohnoma olishi mumkin. Ob'ekt joylashgan joyda BTI bilan bog'lanishingiz kerak.
2015 yildan boshlab mol-mulk solig'ini hisoblash uchun ular kadastr qiymatidan - Rosreestr sxemasi bo'yicha hisoblangan soliqqa tortiladigan ob'ektning narxidan foydalanishni boshladilar. Bu narx bozor narxiga yaqinroq. Ob'ektlar Rosreestr tomonidan ruxsat berilgan xodimlar tomonidan baholanadi.
Ob'ektning kadastr qiymatini to'rtta usulda bilib olishingiz mumkin: Rosreestr shaxsiy hisobingizda, Federal Soliq xizmati shaxsiy hisobingizda, soliq veb-saytidagi soliq kalkulyatori yoki davlat kadastr xaritasi orqali. Inventarizatsiya va kadastr qiymati tegishli yillar uchun soliq xabarnomalarida ham ko'rsatilgan.
Ko'pgina hollarda kadastr qiymati inventarizatsiya qiymatidan yuqori, shuning uchun soliq majburiyatlari miqdori oshdi. Farqi uch yoki o'n marta bo'lishi mumkin.
Keling, Omskdagi 60 m² maydonga ega haqiqiy kvartirani olaylik. Ushbu kvartiraning bozor qiymati 2-3 millionni tashkil etadi, inventarizatsiyaga ko'ra, u 230 000 rubl, kadastr bo'yicha esa 810 000 rubl - uch yarim barobar qimmatroq.
2015 yilda faqat 28 ta hudud kadastr qiymatini hisoblashga o'tdi, qolganlari keyinroq. 2019 yilda sakkizta hududda inventar qiymati bo'yicha mol-mulk solig'ini hisoblash davom etmoqda - bular Oltoy Respublikasi, Primorsk o'lkasi, Irkutsk, Kurgan, Sverdlovsk viloyatlari, Chukotka avtonom okrugi, Qrim Respublikasi va Sevastopol shahri.
Shaxsiy mulk solig'i bo'yicha chegirmalar
Kadastr qiymati bo'yicha mol-mulk solig'ini hisoblashda soliq imtiyozlari qo'llaniladi. Soliq chegirmasi - bu siz to'lashingiz shart bo'lmagan sohadir. Soliq solinadigan mulk maydoni qanchalik katta bo'lsa, uning qiymati shunchalik yuqori bo'ladi. Chegirma mulk maydonini qisqartiradi, soliq solinadigan baza kamayadi, shuning uchun umumiy mulk solig'i miqdori kamroq bo'ladi.
Har qanday uy egasi o'ziga tegishli bo'lgan har bir mulk uchun soliq imtiyozlari olish huquqiga ega. U avtomatik ravishda hisobga olinadi -
Soliq chegirmasi turli ko'chmas mulk ob'ektlari uchun farq qiladi: uy uchun - 50 m², kvartira uchun - 20 m², xona uchun - 10 m².
Maydoni 100 m² bo'lgan qishloq uyi uchun soliq to'lovchidan ikki baravar undiriladi: 100 o'rniga atigi 50 m² uchun. Maydoni 50 m² yoki undan kam bo'lgan uy uchun mulk solig'i olinmaydi. umuman.
Biz misol qilib olgan Omsk kvartirasining maydoni 60 m². Bu siz faqat 40 m² uchun to'lashingiz kerakligini anglatadi.
Kadastr qiymatiga asoslangan hisoblash
Ko'chmas mulk solig'ini to'lash uchun avval hech narsani hisoblashingiz shart emas. Soliq idorasi hamma narsani o'zi hisoblab chiqadi va xabarnoma allaqachon hisobot davri uchun umumiy miqdorni ko'rsatadi. Uni qayerdan kelganini aytib beramiz, shunda tekshirib ko'rishingiz mumkin. Agar u ishlamasa, Federal Soliq xizmatiga xabar yuboring.
Endi soliq to'lovchilar uchun o'tish davri mavjud: mol-mulk solig'i to'liq olinmaydi, lekin kamaytirish koeffitsientlari bilan ko'paytiriladi. Lekin birinchi navbatda biz to'liq miqdor qanday hisoblanganligini ko'rsatamiz.
Kadastr qiymati bo'yicha mol-mulk solig'ini hisoblashda u chegirma bilan kamayadi va soliq stavkasiga ko'paytiriladi. Yaroqlilik muddati ham muhim: agar u bir yildan kam bo'lsa, mol-mulk solig'i miqdori mutanosib ravishda kamayadi. Agar siz mulkning faqat bir qismiga egalik qilsangiz, soliq majburiyatlari barcha egalar o'rtasida mutanosib ravishda bo'linadi.
N = B × S × KPV × D
Bu erda N - mol-mulk solig'i summasi, B - soliq solinadigan baza yoki ob'ektning chegirib tashlangandan keyin kadastr qiymati, C - ushbu ob'ekt bo'yicha mintaqadagi mol-mulk solig'i stavkasi, KPV - mulkchilik davri koeffitsienti, D - ob'ektdagi egalik ulushining hajmi.
CPVni aniqlash uchun siz mulkka egalik qilish muddatini oylarda 12 ga bo'lishingiz kerak. Agar siz 15-kungacha kvartira sotib olgan bo'lsangiz, unda bu oy to'liq oy hisoblanadi. Agar ushbu muddatdan kech bo'lsa, oy hisobga olinmaydi.
Soliq to‘lovchi kvartirani 20 iyun kuni sotib olgan va 20 dekabrda sotgan. Keyin iyun oyi davrda hisobga olinmaydi, lekin dekabr. Egalik muddati - 6 oy. CPV 6/12, ya'ni 0,5.
Hisoblash formulasini Federal Soliq xizmati veb-saytidagi shaxsiy hisobingizdagi ham ko'rishingiz mumkin. Bu biznikiga to'g'ri kelishi shart emas, chunki biz pasaytirish omillarini hisobga olmagan holda misol keltirdik. Ularni qo'llash uchun tashkilot birinchi navbatda mol-mulk solig'ini inventar qiymati bo'yicha hisoblab chiqadi. Buni qanday qilish kerakligini sizga aytamiz, lekin birinchi navbatda biz haqiqiy misol yordamida kadastr bo'yicha to'liq mulk solig'ini hisoblaymiz.
Hisoblash misoli
Biz 2018 yil uchun Omskdagi kvartiramiz uchun kadastr qiymati bo'yicha mol-mulk solig'ining to'liq miqdorini hisoblab chiqamiz. Uning kadastr qiymati 810 000 rublni tashkil qiladi. Maydoni - 60 m².
Birinchidan, soliq imtiyozini qo'llaymiz. Buning uchun bir kvadrat metrning kadastr qiymatini hisoblaylik: 810 000 / 60 = 13 500 RUR.
Chegirmalardan keyingi maydon 40 m² ni tashkil qiladi, shuning uchun chegirib tashlanganidan keyin xarajat 13 500 × 40 = 540 000 RUR bo'ladi.
Omskdagi kvartiralar uchun soliq stavkasi 0,1%.
Agar soliq to'lovchi to'liq yil davomida bunday kvartiraga ega bo'lsa, CPV birga teng. Agar u yagona egasi bo'lsa, D ham birlikdir.
Mulk solig'ining to'liq miqdori: 540 000 × 0,1% = 540 RUR.
Agar soliq to'lovchi faqat olti oy davomida kvartiraga ega bo'lsa, CPV 0,5 bo'ladi.
Mulk solig'ining to'liq miqdori: 540 × 0,5 = 270 RUR.
Va agar soliq to'lovchi kvartiraning faqat to'rtdan bir qismiga ega bo'lsa, D - 0,25.
Mulk solig'ining to'liq miqdori: 540 x 0,25 = 135 RUR.
Inventarizatsiya qiymati asosida hisoblash
Ba'zi hududlar hali ham inventar qiymatiga qarab mulk solig'ini undiradilar. Boshqa hududlarda u kadastr qiymatidan kelib chiqqan holda mol-mulk solig'ini kamaytirish formulasiga almashtirish uchun hisoblanadi.
Soliq idorasi, shuningdek, inventarizatsiya qiymatiga ko'ra miqdorni hisoblab chiqadi, ammo aniqlik uchun biz umumiy miqdor qanday olinganligini tasvirlab beramiz. Hisoblash formulasi shunga o'xshash. Faqat soliq solinadigan baza kadastr qiymatidan emas, balki inventar qiymatidan deflyator koeffitsienti bilan ko'paytiriladi. Deflyator koeffitsienti hukumat tomonidan belgilanadi.
Soliq imtiyozlari qo'llanilmaydi.
N = I × KD × S × KPV × D
Bu erda N - mulk solig'i summasi, I - ob'ektning inventar qiymati, CD - deflyator koeffitsienti, C - ushbu ob'ekt bo'yicha hududdagi mol-mulk solig'i stavkasi, KPV - mulkchilik davri koeffitsienti, D - o'lcham. ob'ektdagi egalik ulushi.
Hisoblash misoli
Keling, Omskdagi kvartiramiz uchun inventar qiymatiga qarab mulk solig'ini hisoblaylik. Omsk viloyati 2016 yilda kadastr hisobiga o'tdi, shuning uchun inventarizatsiya qiymatini hisoblashning oxirgi davri 2015 yil. Inventarizatsiya qiymati - 230 000 RUR. 2015 yilda deflyator koeffitsienti 1,147 ni tashkil etdi.
Federal Soliq xizmati veb-saytida biz 2015 yil uchun Omskdagi soliq stavkasini bilib olamiz. Narxi 300 000 rublgacha bo'lgan kvartiralar uchun bu 0,1% ni tashkil qiladi.
Inventarizatsiya qiymatiga asoslangan mulk solig'i: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 RUR.
Agar kvartiraga egalik qilish muddati olti oy bo'lsa, ko'rsatilgan miqdor ikki barobarga kamayadi va 132 RURni tashkil qiladi.
Agar soliq to'lovchi ushbu kvartiraning to'rtdan bir qismiga ega bo'lsa, u 66 RUR to'laydi.
Inventarizatsiya qiymati bo'yicha mol-mulk solig'i kadastr qiymatidan ikki baravar kam bo'lib chiqdi. Shuning uchun, yangi hisoblash usuliga o'tishda kamaytiruvchi omillar qo'llaniladi.
2020 yilgacha kadastr qiymatiga asoslangan hisoblash
Aksariyat mulkdorlar kadastr qiymati bo'yicha mol-mulk solig'ining to'liq miqdorini hali to'lamaydilar. Yangi soliq yukiga bemalol o‘tishni ta’minlash maqsadida pasaytiruvchi koeffitsientlar joriy etildi. 2020 yil - 2015 yilda yangi usulda hisoblash boshlangan hududlar uchun o'tish davri tugashining oxirgi muddati. O'sha paytdan boshlab ular soliqlarni to'liq olishmoqchi edilar, ammo shartlar o'zgardi. Endi, aksariyat hollarda, miqdor 2020 yilda va undan keyin pasayish omillarini hisobga olgan holda hisoblab chiqiladi.
Mol-mulk solig'i miqdori asta-sekin o'sib bormoqda. Kadastrga o'tgandan keyingi dastlabki uch yil ichida quyidagi formula qo'llaniladi:
N = (N1 - N2) × K + N2
Bu erda N - joriy yil uchun mol-mulk solig'ining yakuniy summasi.
N1 - kadastr bo'yicha mol-mulk solig'ining to'liq miqdori. Bu qanday ko'rib chiqilishini yuqorida aytib o'tdik.
N2 - ular hisoblangan oxirgi davr uchun inventar qiymatiga asoslangan soliq majburiyatlari. Masalan, Moskvada bu 2014 yil, Omsk viloyatida - 2015 yil.
K - kamaytirish omili. Kadastrga o'tgandan keyingi birinchi yilda u 0,2, ikkinchi yilda - 0,4, uchinchi yilda - 0,6 ni tashkil qiladi.
To'rtinchi yildan boshlab soliq idorasi kadastr qiymati bo'yicha mol-mulk solig'ining to'liq miqdorini o'tgan yil uchun summa bilan taqqoslaydi. Agar umumiy miqdor 10% dan ortiq oshgan bo'lsa, tashkilot joriy davrda soliq majburiyatlari miqdorini 10% ga oshiradi. Agar ko'p bo'lmasa, bundan buyon ular to'liq miqdorni olishadi.
Barcha parametrlarni hisobga olgan holda to'liq formula:
N = ((B x C - H2) x K + H2) x KPV x D - L
bu erda L - soliq imtiyozlari.
Kadastr qiymati bo'yicha summa inventar qiymati bo'yicha mol-mulk solig'idan kam bo'lsa, kamaytirish omillari qo'llanilmaydi.
Hisoblash misoli
Keling, Omskdagi kvartiramiz uchun mulk solig'i qanday o'sib borayotganini hisoblaylik. 2015 yilda inventarizatsiya bo'yicha olingan va biz 264 rubl to'laganmiz. Kadastr bo'yicha to'liq miqdor 540 rublni tashkil qiladi. Aytaylik, kadastr qiymati o'zgarmaydi.
O'tishdan keyingi dastlabki uch yil ichida kadastr qiymatining o'sishi
| Yil | Hisoblash | Umumiy hisob |
|---|---|---|
| 2016 | (540 - 264) × 0,2 + 264 | 319 R |
| 2017 | (540 - 264) × 0,4 + 264 | 374 R |
| 2018 | (540 - 264) × 0,6 + 264 | 430 R |
- 2016 yil - (540 - 264) × 0,2 + 264 = 319 R
- 2017 - (540 - 264) × 0,4 + 264 = 374 R
- 2018 - (540 - 264) × 0,6 + 264 = 430 R
2019 yildan boshlab biz umumiy mulk solig'ini 2018 yil uchun summa bilan taqqoslaymiz. 540 R 430 R dan 10% dan oshadi, shuning uchun 2019 yil uchun ko'chmas mulk solig'i 430 + (430 × 10%) = 473 R bo'ladi.
2020 yilni ham solishtiramiz. 540 R 473 R dan 10% dan oshadi, shuning uchun 2020 yil uchun mulk solig'i 473 + (473 × 10%) = 520 R bo'ladi.
2021 yilda yana solishtiramiz. 540 R 520 R dan 10% dan kamroq oshadi, shuning uchun biz to'liq miqdorni to'laymiz - 540 R. 2022-yilda va undan keyin biz ham bu miqdorni to‘laymiz.
Jismoniy shaxslar uchun imtiyozlar
Hamma ham mulk solig'ini to'lamaydi. Ba'zi toifalarga 100 yoki 50% imtiyozlar beriladi.
Soliq imtiyozlari faqat tadbirkorlik faoliyati uchun foydalanilmaydigan mulk, masalan, kvartira, xona, uy, garaj uchun taqdim etiladi. Foyda faqat har bir turdagi bitta ob'ekt uchun olinishi mumkin.
Soliq imtiyozlarini berish uchun asoslar
Nafaqalar ayrim toifadagi shaxslarga, masalan, SSSR va Rossiya Federatsiyasi qahramonlari, birinchi va ikkinchi guruh nogironlari, Ikkinchi Jahon urushi qatnashchilari, harbiy xizmatchilar va ularning qarindoshlari, nafaqaxo'rlarga beriladi. Imtiyozli toifalar ro'yxati San'atda ko'rsatilgan. Soliq kodeksining 407-moddasi. Ular uchun mol-mulk solig'i bo'yicha imtiyozlar 100% ni tashkil qiladi.
Bu federal imtiyozlar va mintaqalardagi mahalliy hukumatlar ularga o'zlarining imtiyozlarini qo'shadilar. Siz ularni Federal Soliq xizmati veb-saytida topishingiz mumkin. Mahalliy imtiyozlar mol-mulk solig'ining to'liq miqdori yoki uning bir qismiga teng bo'lishi mumkin.
Soliq imtiyozlarini berish tartibi
Imtiyozlar soliq tashkilotiga ariza bilan taqdim etiladi. Imtiyozlar uchun ariza istalgan vaqtda bir marta topshirilishi kerak. Bu mol-mulk solig'ini hisoblab chiqqandan keyin ham mumkin, keyin ular uni orqaga qayta hisoblashadi. Ammo keyingi yilning 1 aprelidan oldin yaxshiroq bo'lsa, u hisob-kitobda hisobga olinadi. Misol uchun, 2019 yil uchun to'lovlar miqdorini kamaytirish uchun ariza topshirishning oxirgi muddati 2020 yil 1 aprelgacha.
Agar sizda bir xil turdagi bir nechta ob'ektlar bo'lsa, arizangizda qanday foyda olishni xohlayotganingizni ko'rsating. Siz tanlovingizni kamida har yili o'zgartirishingiz mumkin, ammo buni siz to'laydigan yilning 31 dekabridan oldin qilishingiz kerak. Siz umuman imtiyozli ob'ektni tanlashingiz shart emas, keyin soliq idorasi sukut bo'yicha eng yuqori qiymatga ega ob'ektni tanlaydi.
Har xil turdagi ko'chmas mulkka ega bo'lsangiz, har bir tur uchun soliq imtiyozlari taqdim etiladi. 2018 yildan boshlab, ariza topshirishda siz hujjatlarni olib kelishingiz shart emas, faqat tafsilotlarni ko'rsatishingiz kerak: soliq idorasining o'zi ma'lumotlarni so'raydi va qaror haqida sizni xabardor qiladi.
Pensionerning ikkita kvartirasi bor: biri Moskvada, kadastr qiymati 3 million, ikkinchisi Omskda, kadastr qiymati 810 000 RUR. Moskvadagi kvartira qimmatroq bo'lgani uchun, sukut bo'yicha u buning uchun foyda oladi. Ammo arizaga ko'ra, u Omskdagi kvartirani tanlashi mumkin, keyin u Moskva uchun to'lashi kerak. Agar biz 2019 yil uchun mol-mulk solig'i haqida gapiradigan bo'lsak, unda tanlov 2019 yil 31 dekabrgacha amalga oshirilishi kerak.
Bu pensionerning shaxsiy uyi ham bor. Bu ko'chmas mulkning boshqa turi bo'lgani uchun siz ham buning uchun to'lashingiz shart emas.
U istalgan vaqtda nafaqa uchun ob'ekt tanlash uchun emas, balki o'zi uchun ariza berishi mumkin. Agar 2019 yil uchun mol-mulk solig'i haqida gapiradigan bo'lsak, 2020 yil 1 aprelgacha muddatga rioya qilish yaxshiroqdir.
Bolalar mol-mulk solig'ini to'laydilarmi?
Agar bola ob'ektning yoki uning ulushining egasi bo'lsa, u uchun ko'chmas mulk solig'i to'lanishi kerak. Nogiron bolalar soliq imtiyozlaridan foydalanish huquqiga ega. Ayrim hududlarda yetim va ko‘p bolali oilalardagi voyaga yetmaganlar ham mol-mulk solig‘idan ozod qilingan.
Joriy yilning o'zidayoq jismoniy shaxslar uchun yangi soliq tizimi bo'yicha tajriba loyihasi sinovdan o'tayotgan hududlarda yashovchi bir qator fuqarolar uchun yil sezilarli darajada oshishi mumkin. Buning sababi shundaki, endi yig'imlarni hisoblash amalda bozor qiymatiga mos keladigan mulkning kadastr qiymatini hisobga olgan holda amalga oshiriladi. Ilgari ob'ektning inventar qiymatidan foydalanilgan, bunda uning joriy bozor qiymati emas, balki uni qurish xarajatlari hisobga olingan. Ushbu yondashuv natijasida ko'plab turar-joy va tijorat ob'ektlari ramziy to'lovlarga tortildi.
Ushbu maqolada
Fuqarolarning mol-mulkidan olinadigan soliq miqdori qanday aniqlanadi?
Yuridik va jismoniy shaxslarning soliqqa tortilishi hududiy byudjetlarni to'ldirishning asosiy manbai hisoblanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 30-bobi soliqlarni hisoblash va to'lash qoidalariga bag'ishlangan, shuningdek, soliqdan ozod qilingan fuqarolar va tashkilotlarning toifalarini tavsiflaydi.
Agar tashkilot balansida ko'chmas mulk yoki boshqa mol-mulkka ega bo'lsa yoki bo'lsa, u holda soliqlar viloyat byudjetiga to'lanishi kerak. Bunday ob'ektlarning baholangan qiymati ularning inventar qiymatidan hisoblanganligi sababli soliqlar kam bo'lgan. Rossiya Federatsiyasi hukumati inventarizatsiyani baholashni kadastr bahosi bilan almashtirishga qaror qildi, bu mulkning joriy bozor qiymatini iloji boricha yaqinroq aks ettiradi.
Mustaqil ekspertlar tomonidan ko'chmas mulkni qayta baholash natijasida yangi hisob-kitob qoidalari bo'yicha kadastr bahosi har 5 yilda bir marta to'g'rilanishi kerak.
San'atda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 380-moddasida bunday mol-mulk bo'yicha soliqning maksimal stavkasi 2% bilan belgilanadi. Qonun mintaqaviy hokimiyat organlariga federal soliq stavkasini tartibga soluvchi koeffitsientlarni mustaqil ravishda belgilashga imkon beradi:
- soliq to'lovchining turi;
- mulk turi;
- mintaqada yashash narxi va boshqa bir qator omillar.
Muhim! soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII ostida ishlaydigan tashkilotlar, agar balansga qo'yilgan ko'chmas mulk Rossiya Federatsiyasi mintaqalarining maxsus kadastr ro'yxatida ro'yxatga olingan bo'lsa, to'laydi.
Ko'chmas mulkning kadastr qiymati va inventar qiymati o'rtasidagi farq nima?
Soliqlarni hisoblashdagi so'nggi o'zgarishlar ko'chmas mulkni kadastr baholashga o'tish bilan bog'liq. Ilgari inventarizatsiyani baholash ishlatilgan, unga quyidagilar kiradi:
- qurilish tuzilishi,
- ob'ektning foydalanishga topshirilgan yili,
- qurilish ishlari va materiallarning narxi.
Uzoq vaqt oldin qurilgan binolar ushbu baholash shkalasiga ko'ra juda arzon bo'lib, ulardan olinadigan soliq miqdori kamaygan. Shuning uchun hukumat inventar qiymatini kadastr qiymatiga almashtirdi, uni hisoblash uchun quyidagi baholash mezonlari qo'llaniladi:
- uyning joylashuvi;
- infratuzilmani rivojlantirish;
- ijtimoiy ahamiyatga ega ob'ektlarga yaqinlik;
- Xavfsizlik, to'xtash joyi va boshqalar mavjudligi.
Kadastr qiymati har 5 yilda mustaqil ekspertlar tomonidan hisoblab chiqiladi.
Kadastr qiymati ko'chmas mulkni baholash bo'yicha mustaqil ekspertlar tomonidan belgilanadi va kamida 5 yilda bir marta yangilanadi. Har bir Rossiya hududida kadastr qiymati mahalliy xususiyatlarni hisobga olgan holda hisoblanadi. Jismoniy va yuridik shaxslarga soliqqa tortish masalalari bo‘yicha joylarda olib borilishi lozim bo‘lgan tushuntirishlar 2015-yilda viloyatlar rahbarlari bilan muhokama qilingan edi.
Fuqarolar soliq islohoti: asosiy voqealar
2015 yilda Soliq kodeksiga o'zgartirishlar qabul qilinganda, islohotni besh yil davomida bir necha bosqichda amalga oshirishga qaror qilindi, bunda har bir bosqichda soliq summasi yiliga 20 foizga oshadi.
Yuridik va jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliqlarning keskin oshishiga yo‘l qo‘ymaslik uchun maxsus pasaytirish koeffitsienti joriy etilmoqda. Besh yil ichida yangi soliqqa tortish tizimiga o‘tish rejalashtirilgan. Eng konservativ hisob-kitoblarga ko'ra, kadastr qiymati inventar qiymatidan 10 baravar yuqori bo'lganligi sababli, uning o'sishini cheklash uchun kamaytirish omili joriy etilmasa, soliq miqdori sezilarli darajada oshishi mumkin. Yangi soliq stavkasini bosqichma-bosqich joriy etish uchun hukumat 2017 yilda jismoniy shaxslar uchun kadastr qiymatining 0,1 foizi miqdorida soliq stavkasini belgiladi.
Quyidagi ko'chmas mulk uchun soliq undiriladi:
- turar-joy binolari (kvartiralar, xususiy uylar, xonalar va boshqalar);
- uy-joy fondi bilan bog'liq tugallanmagan qurilish loyihalari;
- turar-joy binolari bo'lgan ko'chmas mulk majmualari;
- maydoni 50 m² gacha bo'lgan xo'jalik inshootlari (agar ular qishloq xo'jaligi, yozgi uy qurish, uy qurish va h.k. uchun mo'ljallangan joyda joylashgan bo'lsa).
Federal shaharlarda soliq stavkasi mahalliy hukumat tomonidan "mahalliy koridor" deb ataladigan doirada oshirilishi mumkin.
Imtiyozli soliqqa tortish kimlar uchun bo'ladi?
Fuqarolarning quyidagi toifalari uchun imtiyozli soliqqa tortish nazarda tutiladi:
- nogironlar
- pensionerlar,
- faxriylar.
Ushbu toifadagi shaxslar uchun soliqni hisoblashda ko'chmas mulkning umumiy maydonidan quyidagilar chegirib tashlanadi:
- xonalar uchun - 10 m²;
- kvartiralar uchun - 20 m²;
- xususiy uylar uchun - 50 m².
Agar chegirib tashlangandan keyin yakuniy maydon nolga teng bo'lsa, uning egasi soliqdan to'liq ozod qilinadi. Hududiy hokimiyat organlari qabul qilingan islohot munosabati bilan yangi hisob-kitoblar bo‘yicha ko‘chmas mulk solig‘ini to‘lashdan ozod qilingan benefitsiarlar ro‘yxatini mustaqil ravishda kengaytirish vakolatiga ega.