เอกสารการตรวจสอบประกอบด้วยส่วนต่างๆ ดังต่อไปนี้ เอกสารประกอบการตรวจสอบ การดำเนินการตรวจสอบ เหตุผลและความถี่

เอกสารการตรวจสอบประกอบด้วยรายงานการตรวจสอบและภาคผนวกที่ดำเนินการอย่างเหมาะสมซึ่งมีการอ้างอิงในรายงานการตรวจสอบ (เอกสาร สำเนาเอกสาร ใบรับรองสรุป คำอธิบายอย่างเป็นทางการและการเงิน ผู้รับผิดชอบและอื่นๆ)

รายงานการตรวจสอบเป็นผลจากการทำงานอย่างอุตสาหะของกลุ่มผู้ตรวจสอบบัญชีและเอกสารราชการในการตัดสินใจตรวจสอบจนถึงขั้นเริ่มดำเนินคดีอาญา รายการในพระราชบัญญัติจะต้องระบุบนพื้นฐานของข้อเท็จจริงที่ได้รับการตรวจสอบแล้วซึ่งเกิดจากเอกสารที่มีอยู่ วัสดุจากเคาน์เตอร์เช็ค สินค้าคงคลัง และข้อมูลอื่น ๆ

พระราชบัญญัติจะต้องมีส่วนเกริ่นนำ พรรณนา และมีประสิทธิภาพ

ในส่วนของเกริ่นนำสิ่งต่อไปนี้สะท้อนให้เห็น:

1) ชื่อเต็มของสถาบันที่ดำเนินการตรวจสอบ รูปแบบและที่อยู่ขององค์กรและกฎหมาย

2) ชื่อของเจ้าหน้าที่ของสถาบันที่ได้รับการตรวจสอบที่เข้าร่วมในการตรวจสอบที่รับผิดชอบในการบำรุงรักษา การบัญชีและการรายงาน;

3) พื้นฐานสำหรับการตรวจสอบ, ประเภทของการตรวจสอบ, เหตุผลในการดำเนินการ;

4) เวลาของการตรวจสอบครั้งก่อน ระยะเวลาในการดำเนินการตรวจสอบ และประเด็นที่ต้องชี้แจง

5) วันเริ่มต้นและสิ้นสุดการตรวจสอบ ตำแหน่ง และชื่อเจ้าหน้าที่ผู้ดำเนินการตรวจสอบ

ในส่วนของคำอธิบายสิ่งต่อไปนี้สะท้อนให้เห็น:

1) ข้อเท็จจริงและการกระทำเฉพาะที่ระบุถึงการละเมิดขั้นตอนการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีการจัดทำรายงานการใช้ กองทุนงบประมาณและกองทุน กองทุนนอกงบประมาณ, กฎหมายภาษี ฯลฯ ;

2) ข้อเท็จจริงแต่ละประการของการละเมิดจะถูกระบุไว้ในการกระทำอย่างอิสระโดยระบุเวลาของการกระทำ การประเมินมูลค่าทำ รายการบัญชีและมีลิงก์ไปยังส่วนที่เกี่ยวข้อง เอกสารต้นฉบับ;

3) เมื่อระบุข้อเท็จจริงของการละเมิดจะต้องอ้างอิงถึงฝ่ายนิติบัญญัติที่ถูกละเมิดและ กฎระเบียบระบุบทความและประเด็นเฉพาะของตน

จะต้องคำนึงถึงสิ่งนั้น กฎระเบียบกระทรวงและหน่วยงานต่างๆ จะมีผลใช้บังคับหลังจากลงทะเบียนกับกระทรวงยุติธรรมของรัสเซียเท่านั้น ส่วนที่มีผลบังคับใช้ของการกระทำจะสรุปข้อเท็จจริงที่ระบุของการละเมิดในรูปแบบของข้อสรุปและจัดทำข้อเสนอเพื่อกำจัดพวกเขา

ข้อมูลจากการกระทำระหว่างกาลจะรวมอยู่ในพระราชบัญญัติรวมในการสรุปโดยย่อและเฉพาะเมื่อมีการระบุการละเมิดเท่านั้น การกระทำระหว่างกาลลงนามโดยเจ้าหน้าที่ตรวจสอบและเจ้าหน้าที่ที่เกี่ยวข้องซึ่งรับผิดชอบด้านความปลอดภัยทางการเงินและ สินทรัพย์ที่เป็นวัสดุ. เพื่อความกระชับสูงสุด การกระทำไม่ควรเกะกะ รายละเอียดข้อมูล(ตารางข้อมูลดิจิทัลที่ระบุในระหว่างกระบวนการตรวจสอบ) ในกรณีนี้ ก็เพียงพอที่จะให้ตัวอย่าง 1-2 ตัวอย่างและผลลัพธ์ทั่วไปในการกระทำดังกล่าวและแนบรายการการละเมิดโดยละเอียดสำหรับการกระทำที่ลงนามโดยผู้ตรวจสอบบัญชีและหัวหน้าฝ่ายบัญชีของสถาบัน

ก่อนที่จะลงนามในพระราชบัญญัตินี้ ผู้ตรวจสอบบัญชีจะทำความคุ้นเคยกับเนื้อหาในการบริหารจัดการของสถาบันและพนักงานบัญชี และหากมีข้อโต้แย้งที่สมเหตุสมผล ให้ทำการแก้ไขการกระทำดังกล่าวก่อนลงนาม

สำหรับการละเมิดทั้งหมดจำเป็นต้องได้รับคำอธิบายจากผู้จัดการ ผู้มีอำนาจ และผู้กระทำความผิดในระหว่างการตรวจสอบหรือตามความเหมาะสม ภายใน 3 วันหลังจากลงนามในการกระทำ ซึ่งจะถูกบันทึกไว้ในการกระทำก่อนที่จะลงนาม

รายงานการตรวจสอบจัดทำขึ้นเป็นสองชุดซึ่งลงนามโดยผู้ตรวจสอบบัญชีหัวหน้าสถาบันและหัวหน้าฝ่ายบัญชี

หากมีการคัดค้านหรือชี้แจงการกระทำ ผู้ลงนามจะต้องจองไว้ก่อนลงนามและส่งคำคัดค้านหรือคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรภายใน 10 วัน นับแต่วันที่ลงนามในพระราชบัญญัติ

ในกรณีที่มาตรการที่ใช้ในระหว่างการตรวจสอบไม่รับประกันว่าการละเมิดที่ระบุทั้งหมดจะถูกกำจัดออกไปอย่างสมบูรณ์ ผู้ตรวจสอบบัญชีจะจัดทำร่างคำสั่งเพื่อกำจัดการละเมิดที่ระบุและส่งไปยังฝ่ายบริหารที่แต่งตั้งการตรวจสอบเพื่อพิจารณา

การวางแผนและเตรียมความพร้อมสำหรับการตรวจสอบ ขั้นตอนหลักและลำดับงานควบคุมและตรวจสอบ

ควรแยกแยะขั้นตอนต่อไปนี้ในงานตรวจสอบ:

1) การเตรียมการ;

2) การดำเนินการตรวจสอบ;

3) การลงทะเบียนผลการตรวจสอบ

4) การดำเนินการตามผลการตรวจสอบ;

5) ควบคุมการดำเนินการตัดสินใจตามผลการตรวจสอบ

ผลลัพธ์ของการตรวจสอบส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับการเตรียมการก่อนเยี่ยมชมสถานที่ ขั้นตอนการเตรียมการของการตรวจสอบประกอบด้วยการรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับหน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบเช่น การกระทำของการตรวจสอบก่อนหน้า บันทึก คำสั่งและมติตามผลการตรวจสอบ โดยทั่วไปแล้วทุกสิ่งที่เกี่ยวข้องกับองค์กรนี้จะได้รับการศึกษา มีการศึกษาข้อมูลประจำปีและระหว่างกาลด้วย งบการเงินองค์กรข้อมูล การรายงานภาษี(การคำนวณและการประกาศ) จากข้อมูลที่เก็บรวบรวม จะมีการกำหนดวัตถุประสงค์การตรวจสอบ เตรียมแผนการตรวจสอบ หัวหน้าทีมตรวจสอบดำเนินงานสร้างความคุ้นเคยตามข้อมูลเกี่ยวกับองค์กร และยังกำหนดวัตถุประสงค์การตรวจสอบเฉพาะสำหรับสมาชิกของทีมตรวจสอบ

เมื่อมาถึงสถานประกอบการและนำเสนอคำสั่งหรือคำสั่งให้ดำเนินการตรวจสอบต่อหัวหน้าองค์กรพวกเขาจะดำเนินการโดยตรงไปยังขั้นตอนการดำเนินการตรวจสอบ ดำเนินการตรวจสอบขององค์กร, ตรวจสอบสถานที่, การประชุมเชิงปฏิบัติการ, บริการการจัดการ, แผนกและสถานที่จัดเก็บสำหรับรายการสินค้าคงคลัง, ถนนทางเข้า, ดำเนินการสินค้าคงคลังของเครื่องบันทึกเงินสด, ศึกษาเอกสารหลัก, การลงทะเบียนรวม, ใบแจ้งยอดการสังเคราะห์และ การบัญชีเชิงวิเคราะห์รวบรวมคำอธิบายและใบรับรองจากพนักงานหากจำเป็น จัดทำรายการการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ซัพพลายเออร์และลูกค้า (ส่งประกาศไปยังองค์กรพร้อมคำร้องขอรายงานสถานะของการชำระหนี้หรือการเรียกร้องที่มีอยู่ต่อองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ)

หากละเลยการบัญชีในองค์กรหัวหน้ากลุ่มตรวจสอบจะมอบหมายงานให้กู้คืนการบัญชี ในระหว่างการตรวจสอบ เพื่อจัดระบบวัสดุ ผู้ตรวจสอบจะจัดทำเอกสารการทำงานที่สะท้อนข้อเท็จจริงที่ตรวจพบทั้งหมดของการละเมิด ผลลัพธ์ของการตรวจสอบได้รับการบันทึกไว้ในการดำเนินการ (ตามคำแนะนำในปัจจุบันและตามแผนการตรวจสอบหรือโปรแกรม) การกระทำดังกล่าวระบุข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรและผู้ตรวจสอบผลการตรวจสอบครั้งก่อนและข้อเท็จจริงของการดำเนินการตัดสินใจในการตรวจสอบเหล่านี้ระบุวิธีการและวิธีการที่ใช้ในการตรวจสอบวิธีดำเนินการสินค้าคงคลังผลการตรวจสอบในพื้นที่ การตรวจสอบจำนวนความเสียหายที่เกิดขึ้น

ในระหว่างการตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบจะต้องดำเนินมาตรการเพื่อขจัดการละเมิดที่ระบุ และยังตั้งคำถามเกี่ยวกับขอบเขตความรับผิดชอบของผู้กระทำผิดด้วย ในกรณีที่มีการละเมิดเล็กน้อยสามารถดำเนินการผลการตรวจสอบได้ทันทีหลังจากสิ้นสุดการตรวจสอบตามที่รายงานไว้ในภาคผนวกรายงานการตรวจสอบ และหากมีการเปิดเผยข้อเท็จจริงของการโจรกรรมในวงกว้าง รายงานชั่วคราวจะถูกจัดทำขึ้นและส่งไปยังหน่วยงานสืบสวน จากผลการตรวจสอบจะมีการร่างข้อสรุปและข้อเสนอเพื่อขจัดข้อบกพร่องซึ่งนำเสนอต่อหัวหน้าองค์กร เขาทบทวนสิ่งที่ค้นพบและตัดสินใจแก้ไขข้อบกพร่อง ในอนาคตควรติดตามการดำเนินการตามการตัดสินใจเหล่านี้

หน่วยงานควบคุมและตรวจสอบให้แน่ใจว่าการควบคุมการดำเนินการตัดสินใจตามผลการตรวจสอบ และดำเนินการอื่น ๆ หากจำเป็น ตามที่กฎหมายบัญญัติไว้มาตรการ RF เพื่อกำจัดการละเมิดที่ระบุและชดเชยความเสียหายที่เกิดขึ้นตลอดจนการศึกษาและสรุปเอกสารการตรวจสอบอย่างเป็นระบบและบนพื้นฐานของสิ่งนี้จะจัดทำข้อเสนอเพื่อปรับปรุงระบบการปกครองของรัฐ การควบคุมทางการเงินการเพิ่มเติม การเปลี่ยนแปลง การแก้ไขกฎหมายและการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบอื่น ๆ ที่บังคับใช้ในสหพันธรัฐรัสเซีย

วิธีการตรวจสอบวิธีหนึ่งคือการตรวจสอบการผลิตและการเงินอย่างครอบคลุม กิจกรรมทางเศรษฐกิจโดยที่นอกเหนือจากการตรวจสอบเอกสารแล้ว มีการใช้เทคนิคการควบคุมจริงเพื่อสร้างปริมาณและคุณภาพที่แท้จริงของงานที่ทำ วิธีการควบคุมสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กรใช้เพื่อบรรลุเป้าหมายต่อไปนี้:

การตรวจสอบสถานที่และคลังสินค้านอกสถานที่เพื่อศึกษาองค์กรด้านการผลิตและแรงงาน และการคุ้มครองทรัพย์สินที่เป็นวัสดุ สถานะของระบบการเข้าถึง การควบคุมการนำเข้าและส่งออกทรัพย์สินที่เป็นวัสดุ ฯลฯ

การดำเนินการสินค้าคงคลังบางส่วน (เลือก) หรือทั้งหมดเพื่อสร้างความพร้อมใช้จริงและการปฏิบัติตามข้อมูลทางบัญชี

ตรวจสอบโดยการมีส่วนร่วมของผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับคุณภาพของผลิตภัณฑ์การปฏิบัติตามผลิตภัณฑ์ตามมาตรฐานของรัฐบทความและราคา - รายการราคา

ผู้ตรวจสอบใช้มาตรการเพื่อให้แน่ใจว่ามีบุคคลที่รับผิดชอบอย่างมีนัยสำคัญในระหว่างการสินค้าคงคลังของมีค่าที่ได้รับมอบหมาย ควบคุมการเปิดตัววัตถุดิบและวัสดุสิ้นเปลืองในการผลิต นำตัวอย่างเพื่อการวิจัย รวมถึงการดำเนินการอื่นที่คล้ายคลึงกันซึ่งมีจุดมุ่งหมายเพื่อตรวจสอบกิจกรรมของบุคคลที่รับผิดชอบทางการเงิน .

เมื่อดำเนินการตรวจสอบที่ซับซ้อน ผู้ตรวจสอบมีสิทธิที่จะ:

ตรวจสอบเอกสารหลัก ทะเบียนบัญชี รายงาน แผน ประมาณการ และเอกสารอื่นๆ เงินสด จำนวนเงิน, หลักทรัพย์และทรัพย์สินอันเป็นสาระสำคัญต้องมีคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรจากเจ้าหน้าที่และบุคคลอื่นด้วย ใบรับรองที่จำเป็นในประเด็นที่เกิดขึ้นระหว่างการตรวจสอบ

เมื่อตรวจสอบความสมบูรณ์ของตัวพิมพ์ใหญ่ที่โต๊ะเงินสด เงินได้รับจากสถาบันธนาคารตรวจสอบสารสกัดจากบัญชีการชำระเงิน (ปัจจุบันสินเชื่อพิเศษ) อย่างระมัดระวังและหากจำเป็นให้ชี้แจงข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินสดที่ออกให้กับองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบในช่วงเวลาที่ตรวจสอบที่สถาบันธนาคาร

ดำเนินการหรือจัดระเบียบสินค้าคงคลังทั้งหมดหรือบางส่วนสำหรับสินทรัพย์วัสดุ ตราประทับ หากจำเป็น เครื่องบันทึกเงินสดและสถานที่เงินสด โกดังวัสดุและเสื้อผ้า ห้องเก็บของ หอจดหมายเหตุ ในกรณีนี้ ตราประทับ (เครื่องปิดผนึก) จะต้องอยู่กับผู้ตรวจสอบบัญชี และกุญแจจะต้องอยู่กับผู้รับผิดชอบทางการเงิน

รับข้อมูลธุรกรรมและการตั้งถิ่นฐานกับองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบจากองค์กร สถาบัน และองค์กรอื่น ๆ หากจำเป็น โดยไม่คำนึงถึงการอยู่ใต้บังคับบัญชาของแผนก

ตรวจสอบองค์กร องค์กร และสถาบันของระบบอื่น ๆ ความยินยอมเหล่านี้ ความถูกต้องของธุรกรรมแต่ละรายการที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ

โอนเอกสารการตรวจสอบไปยังหน่วยงานสืบสวนพร้อมรายงานภายหลังเกี่ยวกับเรื่องนี้ไปยังผู้จัดการที่แต่งตั้งการตรวจสอบ ดำเนินมาตรการเพื่อชดเชยความเสียหายที่เกิดขึ้นตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

การตรวจสอบรูปแบบหนึ่งถือเป็นการตรวจสอบการผลิตและกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจที่ครอบคลุมซึ่งครอบคลุมทุกด้านของกิจกรรมขององค์กรตั้งแต่ระบบการจัดการและการควบคุมที่จัดโดยฝ่ายบริหารไปจนถึงผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่สะท้อนอยู่ในระบบบัญชี เมื่อเสร็จสิ้นการตรวจสอบ จะมีการประเมินตัวตนของข้อมูลการบัญชีและการรายงาน เมื่อดำเนินการตรวจสอบแบบครอบคลุม โดยที่นอกจากการตรวจสอบเอกสารแล้ว ยังมีการใช้เทคนิคการควบคุมจริงและ วิธีการวิเคราะห์และเทคนิค

การตรวจสอบที่ครอบคลุม ดำเนินการโดยทีมผู้เชี่ยวชาญและพร้อมกับการตรวจสอบกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ จัดให้มีการควบคุมองค์กรและเทคโนโลยีการผลิต การศึกษาด้านเทคนิค สังคม และด้านอื่น ๆ ของกิจกรรมของวัตถุที่ได้รับการตรวจสอบ

ในการปฏิบัติงานตรวจสอบก็ใช้ การแก้ไขแบบผสมซึ่งเป็นการรวมกัน หลากหลายชนิดการแก้ไข

แยกแยะ ประเภทต่อไปนี้ทำหน้าที่:

การกระทำชั่วคราวถูกร่างขึ้นในกรณีที่ข้อบกพร่องและการละเมิดที่ระบุจำเป็นต้องมีมาตรการเร่งด่วนเพื่อกำจัดหรือลงโทษผู้กระทำความผิด การกระทำชั่วคราวนั้นลงนามโดยหัวหน้าและสมาชิกของทีมตรวจสอบตลอดจนเจ้าหน้าที่ที่มีความผิด มีข้อความอธิบายหรือคำคัดค้านแนบท้ายการกระทำด้วย

การกระทำครั้งเดียวชดเชยเมื่อตรวจสอบการดำเนินงานแต่ละรายการ: ตรวจสอบราคา ควบคุมการซื้อสินค้า ตรวจสอบความสมบูรณ์ของอาหาร สินค้าคงคลังเงินสดและสินค้าคงคลังอื่น ๆ การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และลูกค้า ฯลฯ

ขอแนะนำให้สะท้อนข้อเท็จจริงที่ระบุของการละเมิดมา “รายการการละเมิดที่ระบุโดยการตรวจสอบ”. ในคำแถลงนี้ข้อเท็จจริงทั้งหมดของการละเมิดจะถูกบันทึกโดยอ้างอิงถึงทะเบียนการบัญชีและเอกสารระบุสถานการณ์ที่ถูกละเมิดและบุคคลที่มีความผิดในการละเมิด ผลการแจ้งการละเมิดจะรวมอยู่ในรายงานสรุปและมีคำชี้แจงแนบมากับรายงาน

ขึ้นอยู่กับการกระทำชั่วคราว, การกระทำครั้งเดียว, คำแถลงสะสมของการละเมิดที่กำหนดโดยคณะกรรมการ, เอกสารการทำงาน (ตาราง, ใบรับรอง), การคำนวณที่จัดทำโดยสมาชิกของคณะกรรมการตรวจสอบ, การกระทำหลักการตรวจสอบ - สะท้อนถึงผลลัพธ์ของการตรวจสอบกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงินขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ

การกระทำดังกล่าวลงนามโดยหัวหน้าทีมตรวจสอบ และหากจำเป็น จะต้องลงนามโดยสมาชิกของทีมตรวจสอบ หัวหน้าและหัวหน้านักบัญชีขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ

สำเนาของรายงานการตรวจสอบที่ดำเนินการซึ่งลงนามโดยหัวหน้าทีมตรวจสอบจะถูกส่งมอบให้กับหัวหน้าขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากเขาโดยลงนามในใบเสร็จรับเงินซึ่งระบุวันที่ได้รับ

ตามคำขอของหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบตามข้อตกลงกับหัวหน้าทีมตรวจสอบสามารถจัดสรรระยะเวลาสูงสุด 5 วันทำการสำหรับการตรวจสอบรายงานการตรวจสอบและลงนาม

หากมีการคัดค้านหรือแสดงความคิดเห็นต่อการกระทำเจ้าหน้าที่ขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบที่ลงนามจะทำการจองเกี่ยวกับเรื่องนี้ก่อนที่จะลงนามและในขณะเดียวกันก็ส่งคำคัดค้านหรือความคิดเห็นเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังหัวหน้ากลุ่มตรวจสอบซึ่งแนบไปกับการตรวจสอบ วัสดุ.

หัวหน้าทีมตรวจสอบภายในไม่เกิน 5 วันทำการจะตรวจสอบความถูกต้องของการคัดค้านหรือความคิดเห็นที่เกิดขึ้นและแสดงความคิดเห็นเป็นลายลักษณ์อักษร ข้อสรุปได้รับการตรวจสอบและอนุมัติโดยหัวหน้าหน่วยงานควบคุมและตรวจสอบ ส่งไปยังองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบและแนบไปกับเอกสารการตรวจสอบ

หากไม่สามารถกำหนดข้อสรุปที่สมเหตุสมผลได้ หัวหน้าหน่วยงานควบคุมและตรวจสอบหรือรองผู้อำนวยการจะส่งคำร้องขอให้ชี้แจงไปยังองค์กรที่เกี่ยวข้องซึ่งมีความสามารถรวมถึงประเด็นเหล่านี้ด้วย

หากเจ้าหน้าที่ขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบปฏิเสธที่จะลงนามหรือรับรายงานการตรวจสอบ ในตอนท้ายของรายงาน หัวหน้าทีมตรวจสอบจะบันทึกความคุ้นเคยกับรายงานและปฏิเสธที่จะลงนามหรือรับรายงาน

ในกรณีนี้ สามารถส่งรายงานการตรวจสอบไปยังองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบทางไปรษณีย์ได้

รายงานการตรวจสอบประกอบด้วยส่วนเบื้องต้นและส่วนเชิงพรรณนา

ส่วนเบื้องต้นรายงานการตรวจสอบจะต้องมีข้อมูลต่อไปนี้:

ชื่อเรื่องของหัวข้อการแก้ไข

วันที่และสถานที่จัดทำรายงานการตรวจสอบ

การตรวจสอบดำเนินการโดยใครและบนพื้นฐานใด

ระยะเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณาและระยะเวลาของการตรวจสอบ

ชื่อเต็มและรายละเอียดขององค์กร

ความเกี่ยวข้องของแผนกและชื่อขององค์กรแม่

ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ก่อตั้ง

เป้าหมายและกิจกรรมหลักขององค์กร ความพร้อมของใบอนุญาตในการดำเนินการ แต่ละสายพันธุ์กิจกรรม;

รายการและรายละเอียดบัญชีทั้งหมดอยู่ใน สถาบันสินเชื่อเช่นเดียวกับบัญชีส่วนตัวที่เปิดกับคลังของรัฐบาลกลาง

ใครมีสิทธิลงนามครั้งแรกและครั้งที่สองในองค์กรในช่วงระยะเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณา

ใครเป็นผู้ดำเนินการตรวจสอบครั้งก่อน และเมื่อใด สิ่งที่ได้ทำในองค์กรตลอดระยะเวลาที่ผ่านมาเพื่อขจัดข้อบกพร่องและการละเมิดที่ระบุ เป็นต้น

ส่วนที่เป็นคำอธิบายรายงานการตรวจสอบจะต้องประกอบด้วยส่วนต่างๆ ตามประเด็นที่ระบุไว้ในแผนการตรวจสอบ มีการให้ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับสถานะการบัญชีประสิทธิผลของระบบบัญชีที่ใช้และความน่าเชื่อถือของการรายงานที่เป็นไปได้

ผลลัพธ์ของการตรวจสอบถูกกำหนดไว้ในรายงานบนพื้นฐานของข้อมูลและข้อเท็จจริงที่ตรวจสอบแล้ว ยืนยันโดยเอกสาร ผลการตรวจสอบโต้แย้ง ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญและผู้เชี่ยวชาญ คำอธิบายของเจ้าหน้าที่และผู้รับผิดชอบทางการเงิน ฯลฯ

คำอธิบายของการละเมิดที่ระบุระหว่างการตรวจสอบจะต้องมีข้อมูลที่จำเป็นดังต่อไปนี้:

กฎหมายและข้อบังคับอะไร การกระทำทางกฎหมายละเมิด;

โดยใคร ในช่วงเวลาใด เมื่อใด และอย่างไร การละเมิดเกิดขึ้น จำนวนความเสียหายที่บันทึกไว้ และผลที่ตามมาอื่น ๆ ของการละเมิดเหล่านี้

ในรายงานการตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบจะต้องรักษาความเป็นกลางและความถูกต้อง ความชัดเจน ความกระชับ การเข้าถึง และการนำเสนอที่เป็นระบบ

รายงานการตรวจสอบไม่อนุญาตให้รวมข้อสรุป ข้อสันนิษฐาน และข้อเท็จจริงประเภทต่างๆ ที่ไม่ได้รับการยืนยันจากเอกสารหรือผลการตรวจสอบ ข้อมูลจากเอกสารของหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย

รายงานการตรวจสอบไม่ควรจัดให้มีการประเมินทางกฎหมาย คุณธรรม และจริยธรรมในการดำเนินการของเจ้าหน้าที่และบุคคลที่รับผิดชอบทางการเงินขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ

ไม่จำกัดขอบเขตของรายงานการตรวจสอบ

เอกสารการตรวจสอบประกอบด้วยรายงานการตรวจสอบและภาคผนวกที่ดำเนินการอย่างเหมาะสมซึ่งมีการอ้างอิงในรายงานการตรวจสอบ:

การกระทำระหว่างกาลตามผลการตรวจสอบสินค้าคงคลัง สินทรัพย์ถาวร เงินสด

รายการสินค้าคงคลัง

คำอธิบายจากบุคคลที่รับผิดชอบทางการเงินและเจ้าหน้าที่อื่น ๆ ที่มีความผิดในการละเมิดที่ค้นพบโดยการตรวจสอบ

คำแถลงการละเมิด;

เอกสารการตรวจสอบประกอบด้วยรายงานการตรวจสอบและภาคผนวกที่ดำเนินการอย่างเหมาะสมซึ่งมีการอ้างอิงในรายงานการตรวจสอบ (เอกสาร สำเนาเอกสาร ใบรับรองสรุป คำอธิบายของเจ้าหน้าที่และผู้รับผิดชอบทางการเงิน ฯลฯ )

พระราชบัญญัติจะต้องมีส่วนเกริ่นนำ พรรณนา และมีประสิทธิภาพ

ส่วนเบื้องต้นระบุดังต่อไปนี้:

1. ชื่อเต็มของสถาบันที่ดำเนินการตรวจสอบ รูปแบบและที่อยู่ขององค์กรและกฎหมาย

2. ชื่อของเจ้าหน้าที่ของสถาบันที่ได้รับการตรวจสอบที่เข้าร่วมในการตรวจสอบซึ่งรับผิดชอบในการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีและส่งรายงาน

3. พื้นฐานการตรวจสอบ ประเภท เหตุผลในการดำเนินการ

4. เวลาของการตรวจสอบครั้งก่อน ระยะเวลาในการดำเนินการตรวจสอบ และประเด็นที่ต้องชี้แจง

5. วันเริ่มต้นและสิ้นสุดการตรวจสอบ ตำแหน่ง และชื่อเจ้าหน้าที่ผู้ดำเนินการตรวจสอบ

ส่วนที่อธิบายสะท้อนถึงสิ่งต่อไปนี้:

1. ข้อเท็จจริงและการกระทำเฉพาะที่ระบุถึงการละเมิดขั้นตอนการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีการจัดทำรายงานการใช้กองทุนงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณกฎหมายภาษี ฯลฯ

2. ข้อเท็จจริงแต่ละประการของการละเมิดจะถูกระบุไว้ในการกระทำโดยอิสระ โดยระบุเวลาของค่าคอมมิชชัน การประเมินมูลค่า รายการทางบัญชีที่ทำขึ้น และลิงก์ไปยังเอกสารหลักที่เกี่ยวข้อง

3. เมื่อระบุข้อเท็จจริงของการละเมิด จะต้องอ้างอิงถึงการกระทำทางกฎหมายและข้อบังคับที่ถูกละเมิด โดยระบุบทความและย่อหน้าเฉพาะ

มีความจำเป็นต้องจำไว้ว่าเอกสารกำกับดูแลของกระทรวงและหน่วยงานต่างๆ จะมีผลใช้บังคับหลังจากลงทะเบียนกับกระทรวงยุติธรรมของรัสเซียเท่านั้น ส่วนที่มีผลบังคับใช้ของการกระทำจะสรุปข้อเท็จจริงที่ระบุของการละเมิดในรูปแบบของข้อสรุปและจัดทำข้อเสนอเพื่อกำจัดพวกเขา

ข้อมูลจากการกระทำระหว่างกาลจะรวมอยู่ในพระราชบัญญัติรวมในการสรุปโดยย่อและเฉพาะเมื่อมีการระบุการละเมิดเท่านั้น การกระทำชั่วคราวลงนามโดยผู้ตรวจสอบบัญชีและเจ้าหน้าที่ที่เกี่ยวข้องซึ่งรับผิดชอบด้านความปลอดภัยของสินทรัพย์ทางการเงินและวัสดุ เพื่อให้การนำเสนอมีความกระชับสูงสุด การกระทำนี้ไม่ควรเต็มไปด้วยข้อมูลโดยละเอียด (ตารางข้อมูลดิจิทัลที่ระบุในระหว่างกระบวนการตรวจสอบ) ในกรณีนี้ ก็เพียงพอที่จะให้ตัวอย่าง 1-2 ตัวอย่างและผลลัพธ์ทั่วไปในการกระทำดังกล่าวและแนบรายการการละเมิดโดยละเอียดสำหรับการกระทำที่ลงนามโดยผู้ตรวจสอบบัญชีและหัวหน้าฝ่ายบัญชีของสถาบัน

สรุปและข้อเสนอแนะตามเอกสารการตรวจสอบ

เอกสารการตรวจสอบจะถูกส่งไปยังหัวหน้าหน่วยงานตรวจสอบภายใน 3 วันทำการหลังจากที่ลงนามโดยองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ ในหน้าสุดท้ายของรายงานการตรวจสอบ หัวหน้าหน่วยงานควบคุมและตรวจสอบหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากเขาจะจดบันทึก: "ยอมรับเอกสารการตรวจสอบแล้ว" วันที่จะถูกระบุและวางลายเซ็น

จากผลการตรวจสอบหัวหน้ากลุ่มตรวจสอบจะจัดทำข้อสรุปและให้คำแนะนำหรือข้อเสนอแนะ

ข้อสรุปควรอยู่บนพื้นฐานของข้อเท็จจริงที่ระบุในระหว่างการตรวจสอบและระบุไว้ในรายงานการตรวจสอบ และข้อเสนอแนะควรเป็นไปตามข้อสรุปเหล่านี้ ผลการวิจัยเผยให้เห็นสาเหตุและผลที่ตามมาของการละเมิดและการละเมิด

ข้อสรุปจะต้องจัดทำขึ้นอย่างมีความสามารถและมีเหตุผลโดยจัดระบบวัสดุที่รวบรวมไว้สำหรับองค์กร ควรจัดกลุ่มไว้ในพื้นที่ต่อไปนี้:

1.เกี่ยวข้องกับแรงดึงดูด ความรับผิดทางอาญา;

2.เกี่ยวข้องกับการชดใช้จากผู้กระทำความผิดโดยไม่นำตัวเข้าสู่กระบวนการยุติธรรม

ไม่อนุญาตให้ใช้ถ้อยคำที่คลุมเครือ คลุมเครือ ประมาท คลุมเครือ และคำที่ไม่ถูกต้อง นอกจากนี้ คุณไม่ควรให้ข้อสรุปหรือความคิดเห็นส่วนตัวเกี่ยวกับผู้จัดการและผู้เชี่ยวชาญของบริษัทที่กำลังถูกตรวจสอบ ข้อเสนอจะต้องเปิดเผยมาตรการเพื่อกำจัดข้อบกพร่องที่ระบุอย่างชัดเจนและเจาะจงว่าควรทำอะไรและในลักษณะใด ใครเป็นผู้รับผิดชอบในการดำเนินการตามมาตรการเหล่านี้ และกรอบเวลาในการดำเนินการคือเท่าใด ข้อสรุปจะถูกนำเสนอต่อหัวหน้าหน่วยงานควบคุมและตรวจสอบ ซึ่งจะตรวจสอบและตัดสินใจเพื่อขจัดข้อบกพร่อง

ภายในระยะเวลาไม่เกิน 10 วันตามปฏิทิน หัวหน้าหน่วยงานควบคุมและตรวจสอบจะกำหนดขั้นตอนในการใช้เอกสารการตรวจสอบตามเอกสารการตรวจสอบที่ส่งมา

จากผลการตรวจสอบตามข้อสรุปและข้อเสนอที่ให้ไว้ในรายงานการตรวจสอบ หัวหน้าหน่วยงานควบคุมและหน่วยงานตรวจสอบจะส่งข้อเสนอไปยังหัวหน้าองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบเพื่อใช้มาตรการในการระงับการละเมิดที่ระบุ ชดเชย ความเสียหายที่เกิดแก่รัฐและนำผู้กระทำผิดเข้าสู่กระบวนการยุติธรรม

ผลการตรวจสอบสรุปและรายงานเป็นลายลักษณ์อักษรต่อผู้นำกระทรวงการคลัง สหพันธรัฐรัสเซียพร้อมด้วยข้อเสนอในการดำเนินมาตรการเพื่อขจัดการละเมิดที่ระบุและชดเชยความเสียหายที่ระบุ หากจำเป็น ผลการตรวจสอบโดยหัวหน้าหน่วยงานควบคุมและตรวจสอบจะถูกรายงานไปยังองค์กรระดับสูงหรือหน่วยงานที่ใช้การจัดการทั่วไปของกิจกรรมขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบเพื่อดำเนินมาตรการ

นอกจากนี้หัวหน้าฝ่ายควบคุมและตรวจสอบเอกสารการตรวจสอบร่างกายในประเด็นต่างๆ ตั้งใจใช้กองทุน งบประมาณของรัฐบาลกลางส่งไปยัง ในลักษณะที่กำหนดไปยังหน่วยงานคลังของรัฐบาลกลางเพื่อจัดระเบียบงานการขายวัสดุเหล่านี้

เอกสารการตรวจสอบเกี่ยวกับปัญหาการใช้เป้าหมายของกองทุนงบประมาณของรัฐบาลกลางจะถูกโอนในลักษณะที่กำหนดไปยังกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางเพื่อจัดระเบียบงานเกี่ยวกับการนำเอกสารเหล่านี้ไปใช้และในกรณีที่มีการละเมิดอย่างร้ายแรงสามารถส่งไปยังหน่วยงานสืบสวนได้

หน่วยงานควบคุมและตรวจสอบรับประกันการควบคุมความคืบหน้าของการดำเนินการตามเอกสารการตรวจสอบและหากจำเป็นให้ใช้มาตรการอื่นที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อกำจัดการละเมิดที่ระบุและชดเชยความเสียหายที่เกิดขึ้น หน่วยงานควบคุมและตรวจสอบจะศึกษาและสรุปเอกสารการตรวจสอบอย่างเป็นระบบ และบนพื้นฐานของสิ่งนี้ หากจำเป็น จะจัดทำข้อเสนอเกี่ยวกับการปรับปรุงระบบการควบคุมทางการเงินของรัฐ การเพิ่มเติม การเปลี่ยนแปลง และการแก้ไขกฎหมายและกฎหมายอื่น ๆ ที่มีผลบังคับใช้ใน สหพันธรัฐรัสเซีย.

หัวหน้าหน่วยงานควบคุมและตรวจสอบตามเอกสารการตรวจสอบที่ส่งมาภายในระยะเวลาไม่เกิน 10 วันปฏิทินจะกำหนดขั้นตอนในการใช้เอกสารการตรวจสอบ

จากผลการตรวจสอบ หัวหน้าหน่วยงานควบคุมและตรวจสอบจะส่งข้อเสนอไปยังหัวหน้าองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบเพื่อใช้มาตรการในการระงับการละเมิดที่ระบุ ชดเชยความเสียหายที่เกิดขึ้นต่อรัฐ และนำผู้กระทำผิดเข้าสู่กระบวนการยุติธรรม

ผลการตรวจสอบได้ดำเนินการตามแผนประเด็นหลักด้านเศรษฐกิจและ ทดสอบงานของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย การตัดสินใจของคณะกรรมการและคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย คำแนะนำจากผู้นำของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย สรุปโดยกระทรวงการควบคุมทางการเงินของรัฐและ ตรวจสอบและรายงานเป็นลายลักษณ์อักษรถึงผู้นำของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียพร้อมกับข้อเสนอสำหรับการใช้มาตรการภายในความสามารถของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อขจัดการละเมิดที่ระบุและการชดเชยสำหรับความเสียหายที่ระบุ

ผลลัพธ์ของการตรวจสอบที่ดำเนินการตามการตัดสินใจที่มีแรงจูงใจ ข้อกำหนดของหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย หรือการร้องขอจากหน่วยงาน อำนาจรัฐวิชาของสหพันธรัฐรัสเซียหรือหน่วยงาน รัฐบาลท้องถิ่นตามคำแนะนำ หัวหน้าหน่วยงานควบคุมและตรวจสอบจะรายงานไปยังหน่วยงานเหล่านี้พร้อมกับข้อเสนอสำหรับการดำเนินมาตรการที่มุ่งกำจัดการละเมิดที่ระบุและชดเชยความเสียหาย หากจำเป็น เอกสารการตรวจสอบจะถูกส่งไปยังหน่วยงานเหล่านี้ด้วย เนื้อหาของการตรวจสอบที่ดำเนินการตามการตัดสินใจที่สมเหตุสมผลและข้อกำหนดของหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายจะถูกโอนไปให้พวกเขาในลักษณะที่กำหนด ในเวลาเดียวกัน สำเนารายงานการตรวจสอบ คำอธิบายเจ้าหน้าที่ขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบว่ามีความผิดในการละเมิดที่ระบุโดยการตรวจสอบ และเอกสารยืนยันการละเมิดเหล่านี้จะต้องเก็บไว้ในไฟล์ของหน่วยงานควบคุมและตรวจสอบ

ใน หน่วยงานบังคับใช้กฎหมายวัสดุของการตรวจสอบที่ดำเนินการโดยไม่ต้องตัดสินใจอย่างมีเหตุผลก่อนหน้านี้ในระหว่างที่มีการระบุการละเมิดก็สามารถส่งได้เช่นกัน วินัยทางการเงินการขาดแคลนเงินทุนและสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญซึ่งเป็นไปตามกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นพื้นฐานสำหรับการดำเนินการตามเอกสารการตรวจสอบในลักษณะที่กำหนด

หากจำเป็น ผลการตรวจสอบโดยหัวหน้าหน่วยงานควบคุมและตรวจสอบจะถูกรายงานไปยังองค์กรระดับสูงหรือหน่วยงานที่ใช้การจัดการทั่วไปของกิจกรรมขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบเพื่อดำเนินมาตรการ

หน่วยงานควบคุมและตรวจสอบรับประกันการควบคุมความคืบหน้าของการดำเนินการตามเอกสารการตรวจสอบและหากจำเป็นให้ใช้มาตรการอื่นที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อกำจัดการละเมิดที่ระบุและชดเชยความเสียหายที่เกิดขึ้น หากองค์กรเป็นผู้ใต้บังคับบัญชาของหน่วยงานระดับสูง การดำเนินการตามผลการตรวจสอบโดยหน่วยงานที่สูงกว่าจะดำเนินการในรูปแบบของจดหมายหรือคำสั่งที่ส่งไปยังองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ จดหมายระบุข้อบกพร่องและมาตรการในการกำจัด คำสั่งแตกต่างจากจดหมายซึ่งมีส่วนระบุและฝ่ายบริหาร ส่วนธุรการประกอบด้วยรายการคำสั่งซื้อบังคับ หากจำเป็นอาจส่งคำสั่งไปยังองค์กรรองอื่นได้ ในกรณีที่มีการละเมิดอย่างร้ายแรงซึ่งจำเป็นต้องมีการลงโทษผู้กระทำผิด องค์กรระดับสูงจะออกคำสั่งซึ่งประกอบด้วยส่วนที่สืบค้นและคำสั่ง (มีทั้งส่วนทางวินัยหรือการดำเนินคดี) คำสั่งยังถูกส่งไปยังองค์กรรองด้วย

พระราชบัญญัติจะต้องมีส่วนเกริ่นนำ พรรณนา และมีประสิทธิภาพ

ส่วนเบื้องต้นระบุดังต่อไปนี้:

2) ชื่อของเจ้าหน้าที่ของสถาบันที่ได้รับการตรวจสอบที่เข้าร่วมในการตรวจสอบซึ่งมีหน้าที่รับผิดชอบในการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีและส่งรายงาน

3) พื้นฐานสำหรับการตรวจสอบ, ประเภทของการตรวจสอบ, เหตุผลในการดำเนินการ;

ส่วนที่อธิบายสะท้อนถึงสิ่งต่อไปนี้:

1) ข้อเท็จจริงและการกระทำเฉพาะที่ระบุถึงการละเมิดขั้นตอนการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีการจัดทำรายงานการใช้กองทุนงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณกฎหมายภาษี ฯลฯ

2) ข้อเท็จจริงแต่ละประการของการละเมิดจะถูกระบุในการกระทำโดยอิสระโดยระบุเวลาของค่าคอมมิชชั่นการประเมินมูลค่ารายการบัญชีที่ทำและลิงก์ไปยังเอกสารหลักที่เกี่ยวข้อง

3) เมื่อระบุข้อเท็จจริงของการละเมิดจะต้องมีการอ้างอิงถึงการกระทำทางกฎหมายและกฎระเบียบที่ถูกละเมิดโดยระบุบทความและย่อหน้าเฉพาะของพวกเขา

คุณยังสามารถค้นหาข้อมูลที่คุณสนใจได้ในเครื่องมือค้นหาทางวิทยาศาสตร์ Otvety.Online ใช้แบบฟอร์มการค้นหา:

เพิ่มเติมในหัวข้อ ข้อกำหนดสำหรับการลงทะเบียนผลการตรวจสอบ:

หัวข้อที่ 2 การตรวจสอบซึ่งเป็นรูปแบบหลักของการควบคุมทางเศรษฐกิจลำดับของการดำเนินการ
หัวข้อที่ 3 วิธีการและเทคนิคที่ใช้ในการตรวจสอบ