집을 지을 때 세금 13%를 환급받을 수 있나요? 집을 지을 때 재산세 공제. 세금 공제를 청구하는 사람에 대한 요구 사항

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집을 지을 때 13% 환불

좋은 오후에요 2008년에 우리는 개별 주택 건설을 위해 토지를 구입했습니다. 부지는 타깃대출을 이용해 진행됐으며, 2013년 건축허가를 받았다. 2015년(1월)에 주택이 완공되어 운영에 들어갔습니다. 우리는 건설을 위해 모기지를 받았고 (현재 지불 중) 그 중 일부 (모기지)가 자금으로 상환되었습니다. 해당 부동산은 공통입니다(은행 요건). 저는 2013년(출산 휴가 중이고 회사가 문을 닫은 후)부터 일을 하지 않았고 남편은 일합니다. 이제 질문: 우리는 비용의 13%를 환불받을 권리가 있습니까(2011년에 지불했습니다) 허가를 받은 것보다 빠른 날짜의 건설 수표를 가지고 있습니다. 첨부해야 합니까? 그리고 모기지가 자금으로 상환 된 경우 모성 자본-연방예산을 희생한 공사비로 간주되나요?소득이 없으면 3-NDFL을 제출해야 하나요?그리고 나중에 정식으로 일자리를 구할 때 공제를 받을 수 있나요? 미리 감사드립니다! 안부 인사, 인나

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자카로바 알렉산드라 안드레예브나(2016년 2월 17일 12:51:49)

안녕하세요! 그러나 그 질문은 논란의 여지가 있습니다.

러시아 연방 조세법 제 220조 5항. 제1항 제3호 및 제4호에 규정된 재산 이 기사의, 제공되지 않음영토 내 신축 또는 취득에 대한 납세자 비용 측면에서 러시아 연방주거용 건물, 아파트, 방 또는 그 안의 공유, 고용주 또는 기타 사람의 자금, 출산(가족) 자본 자금으로 충당됨, 구현을 보장하도록 지시됨 추가 조치 국가 지원예산 기금에서 제공되는 지불을 통해 자녀가 있는 가족 예산 시스템러시아 연방 및 거래가 발생한 경우 주택 구입, 아파트, 방 또는 그 안의 지분은 본 법 제105.1조에 따라 상호의존적인 개인들 사이에서 약속됩니다.

그러나 도움을 받아 구매(건설)할 때 은행은 대출을 제공하고 차용인은 자금을 판매하며 대출금의 일부는 모성 자본을 희생하여 상환됩니다. 즉, 물질적 자본 없이 구매가 이루어졌으며 이는 납세자가 공제를 받을 권리가 있음을 의미합니다.

따라서 모든 서류를 준비하고 세무서에 문의하십시오. 거절하는 경우 상황에 따라 분석 부서에 불만을 제기한 후 결정에 따라 법원에 불만을 제기하십시오.

서브를 기준으로 합니다. 2 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 220에 따라 시민은 주택 건설에 대한 세금 공제를 받을 권리가 있습니다.

재산권을 확인하기 위해 세금 공제납세자가 주거용 건물이나 그 건물의 지분에 대한 소유권을 확인하는 서류를 제출합니다. 이 법안은 미완성 건설 프로젝트에 지출할 수 있는 시민의 권리를 규정하지 않습니다. 따라서 주거용 건물의 소유권 증명서를 받기 전까지 시민은 그것을 사용할 권리가 없습니다.

주거용 건물 건설에 대한 세금 공제를 받으려면 다음이 필요합니다. 모든 지불 서류, 계약서, 행위, 건축 허가서, 문서 사본; 작성하려는 연도에 직장에서 2-NDFL 인증서를 요청하세요. 세금 환급; 건설 공제를 위한 3-NDFL 신고서를 작성합니다. 신청서를 준비하다 개인소득세 환급.

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아나톨리 이고레비치(2016년 2월 17일 13:53:36)

안녕하세요. 질문하신 내용의 핵심을 간단히 설명하자면, 공제를 받으실 수 있다는 것입니다. 주거용 건물 건설에 대한 세금 공제를 받으려면 다음을 수행해야 합니다. 모든 지불 문서, 계약서, 행위, 건축 허가서, 구매 문서의 사본을 제공해야 합니다. 토지 계획; 직장에서 2-NDFL 인증서를 요청하세요. 작년귀하가 세금 신고서를 작성하려는 경우 건설 공제를 위한 3-NDFL 신고서를 작성합니다. 그런 다음 개인 소득세 환급 신청서를 준비해야 합니다. 다음 편지에 추가합니다.

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알렉세이 블라디미로비치(2016년 2월 17일 12:53:20)

안녕하세요,

예, 출산 자본 자금은 기본적으로 모기지 이자로 사용되었으므로 세금 공제를 받을 권리가 있습니다. 모기지 대출을 통해 취득한 것을 포함하여 아파트나 토지를 구매할 때 재산세 공제를 제공하려면 다음 요구 사항이 적용됩니다.

해당 부동산은 러시아 연방 영토에 위치해야 합니다.

공제를 신청하는 시민은 다음과 같아야합니다 세금 거주자러시아 연방;

그는 개인 소득세가 13% 원천징수되는 소득을 받아야 합니다.

세금 공제를 받으려면 다음을 제출해야 합니다.

3-NDFL 형식의 세금 신고서,

토지 취득 계약 주거용 건물부속서 및 그에 대한 추가 계약(체결된 경우)(예: 구매 및 판매 계약, 교환 계약)

지불을 확인하는 서류(예: 지불 주문, 계좌 내역서환승에 대해서 돈구매자 계정에서 판매자 계정으로)

주거용 건물의 소유권을 확인하는 서류(공증서) 주정부 등록진상);

토지의 소유권을 확인하는 서류(국가의 권리 등록 증명서 등)

배우자 간 공제 분배 신청서(배우자가 공동 소유한 주거용 건물이 있는 토지를 취득한 경우 제출)

개인소득세 환급신청서입니다.

러시아 연방 세법에 따르면, 세무 조사관은 공제를 받기 위한 신고서와 모든 서류를 제출한 순간부터 3개월 이내에 다음 사항에 대한 데스크(즉, 비여행) 감사를 실시해야 합니다. 제출된 정보. 그리고 또 다른 달 - 지불인의 신청서 제출일로부터 은행 계좌 정보- 자금 이체를 위해.

지금 소득이 없으면 나중에 세금공제를 받을 수 있습니다. 받을 권리가 없습니다. 유일한 조건은 신고 시효를 준수하는 것입니다. 아파트를 구입한 지 3년이 넘은 경우 다음 양식을 제출하여 지난 3년 동안 받은 소득에서 공제를 받을 수 있습니다. 세무서이 기간에 대한 선언.

세금 공제는 주택 구입에 지출된 금액의 13%이지만 260,000 루블로 제한됩니다. (최대 13% 정해진 금액 2,000,000 루블의 금액). 해당 연도 동안 차용인의 소득이 공제되는 충분한 금액을 제공했다면 재산에 대한 자금이 어떤 자금(자유 또는 차용)에서 나온 것인지에 관계없이 일시불로 얻을 수 있습니다. 이자에서 공제되는 금액은 채권자 은행에 지불되는 경우에만 받을 수 있습니다. 전체 대출 기간 동안.

파벨 아르토발레프스키(2016년 2월 17일 13:05:52)

주택 비용과 모기지 대출에 대한 이자 모두에 대해 세금 공제를 받을 수 있습니다. 이는 "재산세 공제"의 두 가지 구성 요소입니다. 이를받는 절차는 다음과 같습니다. 원칙적으로 세금은 주택 비용에 대해 먼저 반환되고 그 다음 모기지에 지불 된이자에 대해 반환됩니다.

공제 금액은 소위 과세 기준, 즉 세금이 원천징수된 금액을 줄입니다. 공제액이 아닌 공제액, 즉 세금으로 납부한 금액의 13%를 세금 환급 형태로 주정부로부터 받을 수 있습니다. 공제 금액은 실제로 지불 한 전체이자 금액이 될 수 있지만 공제 한도는 300 만 루블을 넘을 수 없습니다. 세금 환급 금액은 실제로 지불한 이자의 최대 13%까지 가능합니다. 예를 들어 100루블과 같이 은행에 이자를 지불한 경우 13루블을 반환할 수 있습니다.

동시에, 납부한 세금보다 더 많은 금액을 받을 수는 없습니다. 예를 들어, 2012년 대출에 대한 이자로 100루블을 지불했습니다. 100루블의 13%는 13루블이다. 2012년 소득세로 13루블을 지불한 경우(또는 고용주가 원천징수한 경우)에만 13루블을 받을 수 있습니다. 2012년에 세금을 10루블만 납부했다면 2012년 결과에 따라 10루블을 돌려받을 수 있습니다. 3 루블은 다음 해로 이전됩니다. 모기지 이자 공제는 다른 공제와 달리 다음 해로 이월됩니다. 바자로바 스베틀라나 니콜라예브나(2016년 2월 17일 14:30:20)

귀하는 260,000 루블의 공제를 받을 권리가 있습니다. 이를 위해서는 세무서에 연락하여 3가지 개인소득세를 작성해야 합니다.

3년간 직장에서 2개의 개인소득세를 납부해야 합니다.

러시아 연방 세법 조항에 따라, 해당 국가의 시민은 완성된 주거용 부동산을 구매할 때뿐만 아니라 주택을 구매할 때 비용을 상환받을 권리가 있습니다. 건설 작업땅에. 주택 건설시 직접 보상 신청 가능 개인 자금소유자 및 지불금을 충당하기 위해 신용 기관으로부터 대상 대출을 받을 때 은행이자. 본 자료에서는 집을 지을 때 세금 공제를 받는 방법, 보상 청구를 할 수 있는 비용에 대해 자세히 알아보고 중요한 사항에 대해 논의합니다.

공사 중 환불을 청구할 수 있는 상황

1 번 테이블.개인소득세 환급을 신청할 수 있는 상황

상황	예
상황 1. 본인 자금이나 차입금으로 주거용 건물을 지은 경우. 법 조항에 따르면 소유자가 거주할 집을 지을 때 국가로부터 보상을 받아야 하므로 시민이 그 집에 등록할 수 있습니다. 그렇지 않으면 공제를 기대할 수 없습니다. 주거용 부동산을 구입하는 경우에만 적용됩니다.	개인 주택을 짓기 위해 교외에 토지를 구입하고 별장을 짓고 통일부로부터 정보가 포함된 인증서를 받았습니다. 상태 등록부부동산. 이제 집을 짓는 데 대한 소득세 환급을 신청할 수 있습니다.
상황 2. 미완성 건물을 구입하여 생명을 불어 넣어 거주 가능한 집으로 만들었다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 토지뿐만 아니라 미완성 물건을 구매하는 것이므로 미완성 건물 구매 계약서를 제출해야 공제를 받을 수 있습니다. 그렇지 않으면 구매 금액만 환불받을 수 있습니다. 이미 완성된 건물의 모습입니다. 서있는 집, 후속 완료를 위해 - 아니요.	귀하는 이전 주인과 상황에 맞는 계약서를 작성하고 단층집을 구입했습니다. 곧 구조를 재건축 변경하고 그 위에 또 다른 층을 추가했습니다. 원래 상태로 집을 구입하는 데 사용한 돈에 대해서만 보상을 요구할 수 있으며 재건축은 이 목록에 포함되지 않습니다.

상황

예

상황 1. 본인 자금이나 차입금으로 주거용 건물을 지은 경우. 법 조항에 따르면 소유자가 거주할 집을 지을 때 국가로부터 보상을 받아야 하므로 시민이 그 집에 등록할 수 있습니다. 그렇지 않으면 공제를 기대할 수 없습니다. 주거용 부동산을 구입하는 경우에만 적용됩니다.

개인 주택을 짓기 위해 교외에 토지를 구입하고 별장을 짓고 통일부로부터 정보가 포함된 인증서를 받았습니다. 상태 등록부부동산. 이제 집을 짓는 데 대한 소득세 환급을 신청할 수 있습니다.

상황 2. 미완성 건물을 구입하여 생명을 불어 넣어 거주 가능한 집으로 만들었다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 토지뿐만 아니라 미완성 물건을 구매하는 것이므로 미완성 건물 구매 계약서를 제출해야 공제를 받을 수 있습니다. 그렇지 않으면 구매 금액만 환불받을 수 있습니다. 이미 완성된 건물의 모습입니다. 서있는 집, 후속 완료를 위해 - 아니요.

귀하는 이전 주인과 상황에 맞는 계약서를 작성하고 단층집을 구입했습니다. 곧 구조를 재건축 변경하고 그 위에 또 다른 층을 추가했습니다. 원래 상태로 집을 구입하는 데 사용한 돈에 대해서만 보상을 요구할 수 있으며 재건축은 이 목록에 포함되지 않습니다.

토지를 구입하여 지은 경우 별장, 거주에 적합하고 거주에 적합한 구조로 등록 절차를 수행했지만 등록 기회를 제공하지 않으면 국가 보상을 신청할 수 없습니다.

우리 토지 구입 시 공제에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다. 예상할 수 있는 금액, 반품 상황, 공제를 받을 수 있는 기간 등을 고려해 봅시다.

그리고 물건 판매 및 구매에 대한 공식 계약에 따라 미완성 3층짜리 별장을 구입하고 구매 후 건축을 완료하고 이를 귀하의 재산으로 등록한 경우 지출된 자금뿐만 아니라 환불을 청구할 수 있습니다. 구매뿐만 아니라 건설중인 물체의 완성 및 마무리에도 사용됩니다.

환급 가능 목록에 포함된 비용 목록

법의 편지에 따르면 목록이 있습니다. 특정 비용주거용 부동산을 건설하는 동안 부분 보상을 청구할 수 있습니다. 이들 모두는 조세법률관계에 관한 국가의 주요 규칙 제 220조에 제시되어 있습니다.

그 중에는:

후속 주택 건설을 위해 토지를 구입하는 데 드는 비용;
미완성 건물이 있는 토지(건축 작업 완료 후 주거용 건물로 간주)를 구입하기 위해 제공되는 자금;
주거용 부동산 건설을위한 자재 구매 비용 및 필요한 요소마무리 손질;
설계 및 견적 문서 준비에 지출된 자금;
유틸리티 네트워크 및 기타 통신 시스템을 건물에 설치하고 연결하는 데 제공되는 자금입니다.

메모! 비용을 구두로 설명하는 것만으로는 돈을 받을 수 있는 충분한 근거가 되지 않습니다. 자금을 반환하려면 발생한 비용에 대한 증빙 서류를 수표나 영수증 형태로 제출해야 합니다.

기여금 반환사유가 되지 않는 비용 목록

이제 주정부로부터 자금을 신청할 수 있는 비용 목록을 살펴보겠습니다.

이미 건축 및 등록된 주택의 재건축 및 기타 개선에 돈을 지출하는 경우
완성된 주택을 재개발할 때;
화장실, 욕조 또는 샤워기, 전기, 가스 난방 보일러 등과 같은 필요한 장비를 설치할 때;
확장 및 다용도실뿐만 아니라 목욕탕이나 차고와 같은 기타 별도의 개체가 현장에 건설된 경우.

예를 들어 보겠습니다. 자신의 땅에 별장을 지은 다음 벽돌 차고와 목조 목욕탕을 설치했습니다. 보상 대상 비용 목록에 마지막 두 항목을 추가할 권리가 없습니다. 법에 따라 주거용 부동산(주택) 건설 및 마무리 작업에 사용된 자금만 여기에 포함되기 때문입니다.

건설비를 국가로부터 보상받을 권리의 출현

공민은 자신이 지은 집을 주거용 부동산으로 등록할 때 그 집에 대한 금전적 보상을 요구할 권리가 있습니다. 납세자가 등록 절차를 성공적으로 완료했음을 증명하려면 통합 부동산 등록부(Unified State Register of Real Estate)의 증명서를 해당 구조물에 제공해야 합니다.

2014년에 부지에 별장을 지었다면 2015년에 연방세 서비스에 자금 보상을 신청할 권리가 있는 것으로 나타났습니다.

예를 들어 보겠습니다. 2012년 초부터 주거용 건물 건설에 착수해 2014년 중반에 완공됐습니다. 건설된 별장을 부동산으로 등록하고 부동산 통합 등록부(Unified State Register of Real Estate)에 등록되었으며, 2016년 이후에만 일부 자금 반환을 당국에 신청할 수 있는 것으로 나타났습니다.

다만, 등록절차 기간 이후 다음 연도 신청은 의무사항이 아니며, 지난 36개월간 공제를 받을 수 있는 서류를 제출할 수 있으므로 아직 시간이 있습니다.

예를 들어 보겠습니다. 2013년에는 귀하의 부지에 별장을 짓고 소유권 등록 절차를 거쳤습니다. 2013년과 2014년에는 공식적으로 고용되지 않았으며, 2015년에만 "백인"으로 일자리를 얻었습니다. 임금그리고 고용계약서. 2016년에만 소득세 환급을 활성화하고 2015년에 대한 모든 지불금을 받을 수 있는 것으로 나타났습니다. 동시에 전액 발행되지 않은 귀하에게 지불해야 할 금액은 다음 해로 이월됩니다.

이미 통합 부동산 등록부로부터의 증명서를 가지고 있고 연말까지 기다리고 싶지 않다면 직장에서 자금을 신청하십시오. 네, 단 한 번의 지급도 받지 못하지만 점차적으로 13%를 돌려받게 됩니다. 임금귀하에게 지불해야 할 전체 금액이 지급될 때까지 매월.

환불을 처리하려면 어떤 서류가 필요합니까?

법률에서 요구하는 규칙에 따라 재산 공제를 신청하려면 다음 서류를 세무서에 제출해야 합니다.

통합 부동산 등록부의 건설 주택에 대한 정보가 포함된 증명서.
지불인이 독립적으로 작성한 신고서 양식 3-NDFL.
지불 서류 및 비용 발생을 나타내는 기타 서류의 사본. 다음과 같은 형태로 존재할 수 있습니다.
1. 개인과 체결한 계약서 사본 또는 개인으로부터 받은 영수증(여권 데이터 및 세부 정보 포함)
2. 건설사와 체결한 계약서, 지급명령서 등의 사본
3. 건설 및 마무리 작업에 사용된 자재에 대한 판매 영수증;
4. 공제를 요청하는 부동산 소유자가 작성한 진술서,
5. 직장 2-NDFL 회계 부서의 증명서;
6. 여권의 모든 페이지의 사본.
시민이 대상 대출에 대한 이자를 충당하기 위해 공제를 받는 경우 신용 기관주거용 건물을 건설하려면 다음을 제공해야 합니다.
1. 은행과 차용인 간의 합의;
2. 은행에 대한이자 지불 증명서.

양식을 작성하는 방법을 모르시나요? 당사 포털에서 이러한 주제를 숙지하실 수 있습니다. 단계별 지침, 샘플 양식 및 신고서 작성 시 기본적인 실수를 방지하는 방법을 알려드립니다.

비디오 - 세금 공제를 위한 완벽한 패키지

수령 가능한 최대 금액

토지에 주거용 건물을 건설하거나 완공하기 위해 주에서 발행하는 보상 금액은 표준 재산 공제 제도, 즉 다른 유형의 재산과 동일한 방식에 따라 결정됩니다.

반환할 수 있는 최대 금액은 13%를 넘지 않습니다. 총액물체 건설 중에 발생한 비용은 2,000,000 루블을 초과 할 수 없습니다.

매년 귀하는 소득에서 공제된 총 자금을 초과하지 않는 금액을 동시에 국가 예산에 반환할 권리가 있습니다. 지정된 기간 내에 금액을 전액 받지 못한 경우 남은 금액은 다음 12개월 동안 결제 금액으로 이체되며, 결제 금액이 모두 반환될 때까지 계속됩니다.

예를 들어 보겠습니다. 2014년에 당신은 그 자리에 더 살기 위해 집을 지었습니다. 건설 절차 및 마무리 작업에 소요된 총 자금은 10,000,000 루블에 달했습니다. 귀하는 200만 루블 이하의 비용을 기준으로 세금 환급을 받을 권리가 있습니다. 그런데 결혼을 했으니 남편도 200만 원의 13%에 해당하는 금액을 반환 청구할 수 있는데, 알고 보니 1000만 원 중 4개만 보상받는 것으로 밝혀졌습니다.

2014년이 아닌 2013년에 주택담보대출을 받고 집을 지은 경우, 이러한 제한은 1월 1일부터 2014년에만 시행되었으므로 제한 없이 지불한 모든 이자를 전액 상환할 수 있습니다.

위의 문제에서와 같이 집을 2014년에 구입한 경우 이자를 충당하기 위해 3,000,000 루블의 최대 13%, 즉 390,000 루블을 얻을 수 있습니다.

주택이 등록할 권리가 있는 주택으로 등록된 경우에만 신용이자에 대한 보상을 받을 권리가 있습니다. 무엇보다도 귀하는 모기지 이자뿐만 아니라 건설 중에 발생한 비용에 대해서도 공제를 제출할 권리가 있습니다.

부동산 등록 후 발생한 비용을 비용목록에 포함시킬 수 있나요?

통합 주 납세자 등록부에서 추출을 받기 전에 마감 작업과 자재 구매 비용이 꽤 오랫동안 계속 발생하는 경우가 많습니다. 그렇다면 세금 환급 비용 목록에 포함시킬 수 있는지, 이미 한 번 신고한 후 공제 대상 금액을 변경할 수 있는지에 대한 의문이 제기됩니다.

러시아 연방세청은 이러한 자금을 목록에 포함시키는 문제에 대한 답변이 긍정적일 것이라고 결정했으며, 포함 당시 이미 공제가 제공되었더라도 금액은 여전히 변경될 수 있으며 균형을 얻을 수 있습니다. 이 경우 금액 변경은 현재 비용만큼만 가능합니다.

예를 들어 보겠습니다. 2014년에 당신은 땅에 자신을 지었습니다. 2층집, 주거용 부동산으로 등록했으며 건설 비용은 150 만 루블에 달했습니다. 2015년에는 전년도 신고서를 당국에 제출하고 환불을 받습니다. 같은 해에 추가로 50만 달러에 달하는 집 마감 작업을 수행했으며, 2016년에는 이미 2015년에 당국에 또 다른 신고서를 제출할 수 있게 되었으며, 덕분에 전체 금액을 청구할 수 있게 되었습니다. 공제 금액은 200만 달러이고 20만 루블에서 누락된 13%를 받습니다.

요약하자면

보시다시피, 토지에 주거용 건물을 건설하는 데 따른 재산 공제 환불은 모든 유형의 유사한 부동산과 유사한 표준 계획에 따라 이루어집니다. 이를 받으려면 표준 문서 패키지를 수집하여 부서에 제출해야 합니다. 세금 서비스거주지에 따라. 국가보상과 공사수행의 성공을 기원합니다!

이 기사에서 배울 내용은 다음과 같습니다. 집을 지을 때 세금 공제, 어떤 서류가 필요한지, 이 혜택을 받을 자격이 있는 사람은 누구입니까?

집을 짓는 데 드는 돈을 세무서를 통해 돌려받는 것을 세금 공제라고 합니다. 이는 공제에 대한 법적 근거가 있는 경우, 거주지 세무서에 신청하여 납세자가 돌려받을 권리가 있는 돈입니다.

먼저, 조세공제를 받을 권리는 납세자만이 취득할 수 있으며, 일생에 한 번만 취득할 수 있다는 점을 분명히 하는 것이 중요합니다. 시민이 개인 소득세를 납부하는 경우(러시아 연방 조세법 제220조) 세금 공제를 받을 권리가 있으며, 개인 소득세를 납부하지 않으면 그러한 권리가 없습니다. 환급은 납세자가 이미 납부한 세금 금액에서만 이루어집니다. 예를 들어, 공제를 받을 권리가 있지만 세금이 아직 납부되지 않은 경우 아직 반환할 항목이 없습니다.

이 비용이 200만 루블을 초과하지 않으면 건설 비용의 13%를 반환합니다. 따라서 최대 공제 금액은 260,000 루블입니다. 2014년에 채택된 러시아 연방 세법 개정안은 이 한도를 끝까지 소진할 수 있는 권리를 부여했습니다. 예를 들어, 집은 백만 루블의 비용으로 지어졌습니다. 시민은 130,000 루블의 공제를 받았습니다. 나머지 130,000 루블. 나중에 이에 대한 근거가 생기면 이를 받을 수 있을 것입니다.

주거용 건물 건설에 대한 세금 공제를 받을 자격이 있는 사람은 누구입니까?

집을 짓고 있는 땅의 주인입니다.
그의 남편.
그의 부모님은 미성년자에 대해 이야기하고 있기 때문입니다.

미성년자 또는 그의 부모가 주택을 건설한 경우에는 부모(보호자)가 세액공제를 받게 됩니다. 단, 해당자가 사전에 공제받을 권리를 행사하지 않았거나 한도를 소진하지 않은 경우에 한합니다.

다음과 같은 경우 공제를 받기 위해 서류를 세무서에 제출합니다.

개인 용도로 주거용 건물이 건설되고 있습니다.
개인 주택 건설을 위해 발행된 모기지는 소멸됩니다.
주택 건설을 위해 발행된 오래된 대출금을 재융자합니다.

보상받을 수 있는 공사비는 얼마인가요?

개인 주택 건설에 대한 세금 공제를 받으려면 납세자는 연방세청에 건설 견적서를 제출해야 합니다. Rosreestr 등록실에서 건설된 주택의 소유권을 등록한 후에만 신청서가 세무서에 제출된다는 사실을 고려하는 것이 중요합니다.

다음에 대한 환불이 허용됩니다. 다음 유형작품 및 재료 구매:

프로젝트 비용 지불 (설계 조직과의 합의에 따라)
건축자재 구매.
미완성 건축물 구매.
건설현장 근로자에게 급여를 지급합니다.
집에 유틸리티를 배치합니다.

견적에 포함되지 않습니다가전제품 구입, 배관, 리모델링 공사 등의 비용은 주택 건설 견적에 포함되지 않으며 필수적인 부분이 아니기 때문입니다. 다음과 같은 비용에 대한 상쇄도 없습니다.

납세자의 고용주 또는 기타 사람이 지불합니다.
모성 자본이나 기타 정부 보조금으로 지급됩니다.
특수관계자와의 거래에 관한 것입니다.

제한 기간

현행법에 따르면 연방세청에 세금 공제 신청서를 제출하는 데에는 시효가 없습니다. 이는 개인의 필요에 따라 개인 주택을 건설하는 경우에도 적용됩니다. 하지만 납세자가 명심해야 할 것은 두 가지 중요한 지불 원칙:

이미 납부한 세금에는 러시아 연방 민법의 일반 마감일이 적용되므로 제한 기간(3년)인 경우, 지난 3년간 납부한 세금 금액만 반환할 수 있습니다. 잔액은 다음 기간에 납세자에게 지급됩니다.
지난 3년 동안 납세자가 공식적으로 고용된 곳이 없고, 세금을 납부하지 않은 경우 소득세, 그럼 그 사람은 기다려야 해 공식 고용납부한 세금을 환급받을 수 있는 근거가 마련됩니다.

이 두 가지 원칙에 따라 2012~2014년에 대한 환급은 2016년에 이루어질 예정이지만, 납세자가 공식적으로 고용되어 주정부에 개인소득세를 납부한 경우에만 해당됩니다.

언제 지불하나요?

연방세무서는 납세자의 신청서와 첨부 서류 패키지를 접수하고 2~3개월 이내에 이를 검토합니다. 다만, 서류에 오류가 있거나 필요한 정보가 없을 경우에는 확인기간이 더 길어질 수 있습니다. 장기간. 이 프로세스가 지연되지 않도록 하려면 다음 문서를 주의 깊게 준비해야 합니다.

토지 및 주택의 통합 주 소유권 등록부에서 발췌한 내용입니다.
납세자에게 발생한 건설 비용을 확인하는 모든 지불 문서: 행위, 계약, 주문, 수표, 영수증 등
개인 소득세 양식 2 및 3에 대한 신고.
성명.

감사를 통해 납세자가 제공한 정보의 완전성과 충분성이 확인되면 주택 건설에 대한 세금 공제가 6~12개월 이내에 납세자가 지정한 은행 계좌로 지급됩니다.

집을 짓는 것은 꽤 비용이 많이 드는 일입니다. 다행스럽게도 13%의 재산세 공제를 받을 수 있습니다(러시아 연방 세법 제220조 3항, 1항). 여기에서는 집을 짓거나 구입하여 돈의 일부를 누가, 어떻게 반환할 수 있는지 자세히 설명합니다.

주거용 건물을 짓거나 구입할 때 공제를 사용할 수 있습니다. ~을 고려하면:

해당 지역에 183일 이상 거주하는 러시아 연방 시민인 경우
세금을 납부하는 경우, 즉 공식적으로 고용되었습니다.

시민이 실업자이거나 개인 기업가인 경우, 즉 개인 소득세를 납부하지 않으면 공제를 청구할 권리가 없습니다.

재산세 공제에는 다음이 포함될 수 있습니다.

설계 및 견적 문서 개발 비용(설계 견적)
건축 및 마감을 위한 자재 구매 비용;
미완성 주택을 포함한 주택 구입 비용;
건설 비용;
작업 마무리 비용;
비용 엔지니어링 커뮤니케이션(전기, 물, 가스 및 하수도);
이자 지급 주택 융자(주택을 모기지로 구입한 경우)
재융자 주택 대출에 대한 이자 상환.

해당 부동산에 대한 서류를 받은 경우에만 13%(%)를 반환할 수 있습니다. 내년부터 집을 지을 때 세금의 13%를 환급받을 수 있습니다.

연방세무국이나 고용주를 통해 공제를 신청할 수 있습니다.

모든 비용은 문서화되어야 합니다. 개인자금만을 사용하여 공사를 진행하였습니다.

국가는 얼마나 많은 돈을 돌려줄 것인가?

한도가 제한됩니다.

건축 및 마무리 비용 200만 달러 (주공제);
주택담보대출 이자 갚는데 300만원 .

예를 들어 집을 짓고 300만 루블을 썼습니다. , 은행에서 연 12%의 모기지로 인출됩니다. 첫해에 이자로 480,000루블을 지불했습니다.

집을 짓는 데 300만 달러가 들었지만 공제액은 200만 루블뿐입니다. 그리고 이미 지불 한 금액, 즉 480,000 루블에 대해서만이자입니다.

200만 루블 * 13% = 260,000 문지름.
480,000 루블. * 13% = 62,400 문지름.

322,400 루블을 얻을 수 있습니다.

일년 내내 전액을 받으려면 해당 소득세(최소 RUB 322,400)를 납부해야 합니다.

주요 공제를 받은 후 귀하는 모기지 비용의 13%(최대 300만 루블)를 반환할 권리가 있습니다.

13%(%)를 반환하려면 어떤 서류가 필요한가요?

통합 부동산 등록부에서 추출;
구매 확인 서류 건축 자재(판매 영수증, 영수증, 영수증);
와 동의하다 건설 회사또는 완료된 작업 행위(통신 배치, 주택 완성 또는 건설, 견적서 또는 프로젝트 작성).

선언 3-NDFL;
2-NDFL 형식의 소득 증명서;
세금 환급 신청;
대출 계약서;
대출이자 지불 증명서;
여권 사본;
데이터 은행 계좌또는 통장 사본.

반품 조건 13%(%)

검사를 통해 세금을 환급하는 경우 환급 기간은 최대 6개월까지 가능합니다. 반품이 승인되면 20일~3개월 이내에 금액이 도착합니다.

직장으로 돌아가면 일년 내내 돈이 반환됩니다. 소득세는 임금에서 원천징수되지 않습니다.

이 점을 따르면 집을 지을 때 재산세 공제 13%를 쉽게 환급받을 수 있습니다. 일부 금액을 돌려받을 수 있는 기회를 놓치지 마세요.

최종 업데이트: 2019년 6월

예:

러시아 연방 세법 220조 1항 3항에 따라 아파트나 주택 구입 시뿐만 아니라 주택 건설 시에도 재산 공제를 받을 수 있습니다. 이 경우 귀하는 집을 짓는 데 직접 드는 비용과 건설을 위해 발행된 대출에 대한 이자 모두에 대해 공제를 받을 권리가 있습니다.

집을 지을 때 어떤 경우에 공제를 받을 수 있나요?

다음과 같은 경우 주택 건설에 대한 재산 공제 혜택을 누릴 수 있습니다.

1. 주거용 건물 건설

법에 따라 시민이 등록할 권리가 있는 주거용 건물 건설에 대해 세금 공제가 제공됩니다. 등록 권한 없이 주거용 건물을 지은 경우 공제를 받을 수 없습니다(2017년 5월 3일자 러시아 재무부 서신 N 03-04-05/27085).

예:이바노프 I.I. 개인용 부지를 구입했습니다 주택 건설(개인 주택 건설), 그 위에 주거용 건물을 짓고 통합 부동산 등록부로부터 추출을 받았습니다. Ivanov는 주택 건설에 대한 재산 공제를 받을 권리를 활용할 수 있습니다.

예:시도로프 S.S. 나는 샀다 시골 별장 지역그 위에 별장을 짓고 등록권 없이 주거용 건물로 등록했습니다. 시도로프 S.S. 재산세 혜택을 받을 수 없습니다.

2. 미완성 주거용 건물을 매입하여 완공하였습니다.

이 경우, 구입한 주택은 매매계약서에 미완공 공사 대상으로 지정되어 있어야 합니다. (그렇지 않을 경우 주택 구입 비용에 대해서만 공제가 가능하고, 공사비에 대해서는 공제를 받을 수 없습니다.)

예: Ivanov A.A. 매매 계약에 따라 단층 주거용 건물을 구입했습니다. 구매 후 Ivanov는 집을 재건축하여 2층을 추가했습니다. Ivanov는 주택 구입 비용에 대해서만 재산 공제를 받을 수 있습니다(주택 재건축 비용은 공제에 포함되지 않음).

예:세르게예프 S.A. 구매 및 판매 계약에 따라 미완성 건설 프로젝트를 인수했습니다. - 미완성 2층집. 구매 후 Sergeev는 별장을 완성하고 소유권을 등록했습니다. Sergeev는 별장 구매, 완성 및 마감 비용 모두에 대해 공제를 받을 수 있습니다.

집을 지을 때 공제에는 어떤 비용이 포함될 수 있나요?

주택 건설에 대한 세금 공제에 포함할 수 있는 비용 목록은 Art에 명시되어 있습니다. 220 세금 코드 RF. 여기에는 다음이 포함됩니다.

건설용 토지 취득 비용;
미완성 주거용 건물 구입 비용;
건축 및 마감재 구매 비용;
건설, 마무리 작업 또는 서비스와 관련된 비용;
설계 견적 작성 비용 및 연결 비용 엔지니어링 네트워크그리고 통신.

공제를 받으려면 주의해야 할 점은 모든 비용은 문서화되어야 합니다.즉, 필요한 모든 영수증, 수표, 영수증 및/또는 기타 지불 문서를 보유하고 있어야 합니다.

공제에 포함될 수 없는 건설 비용은 무엇입니까?

다음과 같은 비용에 대해서는 공제를 받을 수 없습니다.

이미 지어진 주택의 재개발 또는 재건축;
이미 지어진 주택의 재건축(바닥 또는 확장이 추가됨)
배관, 샤워기, 가스 또는 기타 장비 설치;
현장에 추가 건물 또는 구조물 건설(예: 차고, 울타리, 목욕탕, 헛간 등)

예: Sidorov V.V. 그의 부지에 주거용 건물, 벽돌 차고 및 목욕탕을지었습니다. Sidorov는 집을 짓고 마무리하는 데 드는 비용만 세금 공제에 포함할 수 있습니다.

언제 공제를 받을 수 있나요?

주택 건설 중 공제를 받을 권리가 발생합니다. 건설된 주거용 건물의 소유권을 등록한 후에만, 러시아 연방 세법 제 220 조 6 항 3 항에 따르면 필수서류공제를 받으려면 통합 주 부동산 등록부(주거용 건물에 대한 주정부 등록 증명서)에서 발췌한 내용을 사용하십시오. 이 경우에는 공제를 신청하세요. 세무 당국귀하는 자격을 취득한 연도 말에만 그렇게 할 수 있습니다. 따라서 2018년에 주거용 건물에 대한 통합 주 권리 등록부(권리 등록 증명서)로부터 추출을 받은 경우 2019년에 공제를 신청할 수 있습니다.

예:이바노프 I.I. 2014년에 주거용 건물 건설을 시작했습니다. 2017년에 Ivanov는 주택 건설을 완료했고, 2018년에 완성된 주거용 건물의 소유권을 등록하고 부동산 통합 등록부(Unified State Register of Real Estate)에서 추출을 받았습니다. 2019년에 Ivanov는 세무 당국에 연락하여 주택 건설에 대한 재산 공제를 받을 수 있습니다.

동시에 주택 등록 후 다음 해 공제 서류를 제출할 필요는 없습니다. 재산 공제 권리에는 기한이 없지만, 공제를 위해 서류를 제출한 해 이전 3년 동안의 세금만 환급할 수 있습니다(이 정보에 대한 자세한 내용은 다음 기사에서 확인할 수 있습니다: " 재산 공제를 받으려면 언제, 몇 년 동안 서류를 제출해야합니까?” ).

예:이바노프 S.A. 2016년에 주거용 건물을 지어 소유권을 등록했습니다. 2016년과 2017년에 Ivanov는 공식적으로 고용되지 않았습니다. 2018년에 정식으로 취업했어요. 따라서 Ivanov는 2019년에 건설 공제를 사용하고 2018년에 납부한 소득세를 반환할 권리가 있습니다. Ivanov가 공제액을 완전히 소진하지 않으면 다음 해에도 계속해서 사용할 수 있습니다(2020년, 2019년, 2021년 - 2020년 등).

공제를 받기 위한 서류 목록

주택 건설에 대한 재산세 공제를 신청하려면 다음이 필요합니다.

선언 3-NDFL;
주거용 건물에 대한 통합 부동산 등록부에서 발췌;
집을 짓는 데 드는 비용을 확인하는 서류 사본. 대부분의 경우 이러한 문서는 다음과 같습니다.
1. 개인 서비스의 경우 - 계약서 사본 개인, 영수증 사본 (또는 현금이 아닌 지불의 경우 자금 이체에 관한 문서 사본)
2. 조직의 서비스를 위해 - 계약서 사본 건설 회사, 지불 명령서 사본 (또는 현금 지불의 경우 - 사본 현금영수증 주문, 영수증);
3. 자재 구매 - 영수증 사본 (판매 영수증)
세금 환급 신청;
납부한 세금을 확인하는 서류(증명서 2-NDFL)
신분증 사본;

건설 대출에 대한 이자 공제를 받는 경우 다음 사항도 첨부해야 합니다.

대출 계약서;
대출이자 공제 증명서.

공제금액

개별 주거용 건물의 신축 또는 완공에 대한 공제 금액은 다른 유형의 재산 공제와 동일한 원칙에 따라 결정됩니다. (세금 공제 금액 참조)

주택 건설비와 마감비 총액의 최대 13%까지 환급받을 수 있으며, 최대 금액공제액은 200만 루블을 초과해서는 안 됩니다(즉, 최대 200만 루블 x 13% = 26만 루블을 반환할 수 있습니다).

매년 소득세 예산으로 이체한 금액만큼만 환급할 수 있으며, 공제액 전액을 받을 때까지 남은 공제액은 다음 해로 이관됩니다.

2014년 1월 1일 이전에 주택담보대출을 받아 주택을 건설하는 경우, 주택담보대출 이자 지불 비용에 대한 소득세가 제한 없이 전액 환급됩니다. 만약에 저당 2014년 1월 1일 이후에 건설이 이루어진 경우 이자 공제는 300만 루블로 제한됩니다(즉, 모기지 이자에서 최대 300만 루블 x 13% = 390,000루블을 반환할 수 있습니다).

건설대출(담보대출)에 대한 이자지불비용 공제

발급한 경우 표적 대출주거용 건물 건설의 경우 (이 내용은 대출 계약서), 그러면 귀하는 유급에 대해 공제를 받을 권리가 있습니다 신용이자.

예:페트로프 A.V. 주거용 건물 건설을 위해 모기지 대출을 받았습니다. Petrov는 건설 및 모기지 이자 비용 모두에 대해 공제를 청구할 권리가 있습니다.

"모기지 이자 공제" 섹션에서 대출 이자 공제에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다.

통합 부동산 등록부(소유권 등록 증명서)에서 발췌한 내용을 받은 후 발생한 비용을 포함할 수 있습니까?

종종 주거용 건물에 대한 통합 주 소유권 등록부(소유권 등록 증명서)에서 추출을 받은 후에도 집을 마무리하는 데 드는 비용이 계속됩니다. 따라서 질문이 생깁니다. 이 경우 공제의 일부로 마무리 비용을 포함하는 것이 가능합니까? 그리고 통합 주 등록부(인증서)에서 추출을 받은 후 발생한 비용에 대한 공제를 청구한 다음 건설 및 마무리에 대한 추가 비용을 추가하여 늘릴 수 있습니까?

규제 당국은 여러 차례 입장을 바꿨다. 이 문제. 연방세청과 러시아 재무부의 최근 의견에 따르면, 주택 소유권 등록 후 주거용 건물을 완공하는 데 드는 비용은 주택 건설에 대한 공제가 있더라도 재산 공제에 포함될 수 있습니다. 집은 이미 귀하에게 제공되었습니다(2016년 4월 22일자 러시아 연방세청 서한 No. BS -4-11/7253@, 2016년 4월 22일자 러시아 재무부 No. 03-04-05) /23340). 또한, 통합 주 등록부(인증서)에서 추출한 내용을 받은 후 현재 금액으로 재산 공제를 신고하고 나중에 발생할 비용에 대해 증액할 수 있습니다.

참고 사항:마무리 비용을 고려하더라도 200만 루블 이하의 공제액을 얻을 수 있다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. (260,000 루블 반환 예정).

예: 2017년에 Kuzovlev E.A. 결과적으로 자가 건설주거용 건물 소유권 등록 증명서를 받았습니다 (비용은 150 만 루블에 달함). 2018년에는 2017년을 세무서에 신고하고 공제를 받았습니다. 2018년에는 Kuzovlev E.V. 집을 마무리하는 데 300,000 루블을 더 썼습니다. 이 경우 2019년에 그는 2018년 세무서에 신고서를 제출할 권리가 있으며, 이를 통해 2018년 마감 비용에 대해 청구된 공제 금액을 늘릴 수 있습니다(즉, 180만 루블 공제 신고).