유럽 세션은 몇시에 시작되나요? Forex 시장의 거래 세션 일정. 거래 세션 일정
제어 금융 활동기업은 적절한 자산 배분과 전략 계획을 의미합니다.
이러한 업무 측면에서 지속적인 회계, 통제, 분석 및 적시 의무 이행이 필요한 특별한 종류의 자산 형성의 원천으로서 미수금 및 지급 계정과 같은 개념이 중요한 위치를 차지합니다.
미수금
정의 및 개념
미수금은 조직의 모든 계획된 영수증의 총액으로, 양도 의무가 이미 발생했지만 지불 기한이 아직 도착하지 않았거나 발생했지만 해당 기한에 따라 자금이 이체되지 않았습니다.
아직 조직에서 사용할 수 없는 이 자금은 다음을 위한 것입니다. 회계운전 자본의 일부이며 자산 유형 중 하나를 나타냅니다.
기업 대차대조표의 가용성 미수금이는 일반적으로 받아 들여지는 비즈니스 관행의 필수적인 부분이자 판매 확대를 통해 이익을 늘리는 방법이기 때문에 불가피하고 필요합니다.
매출채권 형성에 있어서 균형은 매우 중요하다총 매출액 및 형성 구조와 관련하여. 한편, 구매자에게 상품을 양도할 때 상품 대금을 받지 못하면 무료 몫이 줄어듭니다. 돈기업의 현재 자산에서 유동성을 감소시킵니다.
반대편에는 업무상품을 구매할 준비가 되어 있지만 후불 조건을 갖춘 거래상대방과 함께 즉시 대금을 지불할 기회가 있는 구매자에게만 상품을 판매하는 것보다 상품 판매를 늘릴 수 있습니다.
매출채권의 개념 정의 및 외상 매입 계정 간단한 말로다음 비디오를 시청하세요:
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종류
두 가지 특징으로 구별됨– 부채 질의 관점과 기간의 관점에서.조건에 따라 단기 및 장기 의무가 구별됩니다. 단기 12개월 이내에 상환이 예상되는 사람들입니다. 만기일이 1년을 초과하는 경우 해당 채무는 다음과 같이 분류됩니다. 장기간. 장기부채의 회계기간은 원칙적으로 3년을 초과하지 않습니다. 제한 기간이 부채가 회수되면 만료되며 반환 가능성은 최소화됩니다.
아종으로서 단기 부채자주 할당하다현재 부채로서, 그 기간은 3개월 미만입니다.
에 의해 품질부채는 다음과 같이 나뉩니다. 
- 정상.
- 연체:
- 못 미더운;
- 절망적이다.
정상아직 지불 기한이 도래하지 않아 자금이 채권자의 계좌로 이체되지 않은 부채입니다.
연체따라서 은 이미 지불 기간이 지났으나 회계 처리 당시에는 지불되지 않은 상태로 남아 있는 부채입니다. 이 경우 의심스러운 것과 절망적인 것으로 나누어집니다.
못 미더운 이러한 유형의 부채는 기한이 이미 위반되었지만 징수 가능성은 여전히 남아 있습니다. 의심스러운 부채를 분류하는 기준은 담보, 보증인, 은행 보증 등 담보가 있는지 여부입니다.
담보가 없고 이행 기한을 위반한 경우 부채는 다음에 귀속됩니다. 희망이 없는 . 그러한 부채를 상환하는 경우는 드물며 대부분의 경우 결국 상각 대상이 됩니다.
대차대조표에 부채 반영범주별로 "정상", "의심", "희망 없음"이 계산에 영향을 미칩니다. 과세 기준납부해야 할 세금 금액이 있으므로 평가 기준을 위반하는 것은 허용되지 않습니다.
상각 절차
회수불가로 제각다음과 같은 경우 부채가 발생합니다.
- 발생한 채무자;
- 채무자가 인정됩니다.
- 채무의 소멸시효가 만료되었습니다.
부채상각은 다음을 의미한다. 영업 외 비용 관리자의 지시와 수집불가에 대한 서면 사유를 토대로 처리됩니다. 상각 절차 후에 이 부채는 가능성을 추적하기 위해 상각일로부터 5년 동안 대차대조표에 반영되어야 합니다.
손실보상상각 된 부채는 다음 중 하나를 통해 이루어집니다. 재무 결과이 금액 또는 이러한 목적을 위해 예약된 자금을 희생하여 조직의 활동. 따라서 조직이 미수금 계정을 확보하기 위해 특별 기금을 조성하지 않으면 부채 미상환이 재무 결과에 영향을 미칩니다.
분석 및 계산
을 위한 제어채권은 정기적인 분석이 필요합니다. 부채 분석 유형그리고 계산 기준은 꽤 많지만 핵심은 관리의 주요 기준으로 품질, 구조, 매출액을 계산하는 것입니다. 위의 계산을 통해 기업 경영진은 지불해야 할 금액과 기간, 연체 의무의 몫은 무엇이며 채권 전체 패키지의 신뢰성과 회수 가능성은 얼마나 되는지 명확하게 이해해야 합니다.
기초적인 계산된 지표:
- 자산 지분(DZ/자산 * 100%).
- 회전율 기간(DZ * 일수 / 수익)입니다.
- 의심스러운 부채의 비율(의심스러운 부채/의심스러운 부채).
- 총 매출 회전율(DZ/수익)을 공유합니다.
- 상환기간(DZ*일수/수익)입니다.
의무에 대한 철저한 분석 필요한이익과 부채 미상환 위험 사이의 균형을 유지합니다. 매출채권관리정책은 연지급으로 얻은 이익이 채무상각으로 인한 손실을 초과하는 경우 유효한 것으로 간주됩니다.
~에 허용 크기 계산이연 의무의 경우 구매자에게 무역 신용을 제공하면 채권자 기업의 유동성이 감소하고 재무 결과가 감소할 상당한 위험이 따른다는 점도 고려해야 합니다. 보고 기간따라서 대출은 최대 허용 손실 금액만큼 제공되어야 합니다.
외상 매입 계정
정의
지급 계정은 기업이 제3자에 대한 일련의 재정적 의무입니다.
이러한 의무는 다음과 같습니다. 생기다결과적으로: 
- 신용 및 대출 획득;
- 제공받은 재화 및 서비스에 대한 대금지급기간이 실제 수령한 날짜보다 늦게 발생한 경우
- 여기에는 임금, 세금, 예산 지불 연체도 포함됩니다. 예산 외 자금.
이 부채의 규모 형성되고 있다구매량, 지불 조건, 채무 상환에 관한 회사 정책과 같은 요인의 영향을받습니다.
기업의 대차대조표에 지급 계정이 있으면 가능합니다. 운전 자본의 양을 늘리십시오, 자산의 유동성을 높이고 공급품 비용을 지불할 수 있는 현금이 없는 경우 생산 중단 시간을 방지하는 데 도움이 됩니다. 또한 후불 상품 배송으로 인해 발생하는 의무는 실제로 무이자 대출이며 이는 대출 기관에게 분명히 유리합니다.
종류
매출채권과 비교하여 채무를 회계처리하는 구조에서 부채의 한 가지 유형을 더 구별할 수 있습니다. 청구되지 않은. 이 유형에는 제한 기간 동안 채무자가 지불하지 않았거나 채권자가 받지 못한 의무가 포함됩니다. 이러한 상황은 지불 기한 위반, 문서 관리 오류 또는 채권자 계좌로 지불을 이체하는 객관적인 이유로 인해 발생할 수 있습니다.
의무 발생일 또는 확인일로부터 3년이 지나면 대차대조표에 기업 이익으로 고려됩니다.
종료미지급금은 두 가지 방법으로 가능합니다. 
- 부채 상환(상계 포함)
- 채권자의 대차대조표에서 회수 불가능한 것으로 상각됩니다.
이 경우 지급조건 위반 및 채무불이행은 다음 각호의 사유가 있을 수 있습니다. 결과:
- 사업 평판 악화;
- 벌금 및 벌금의 발생;
- 부도덕한 채무자에 대한 파산 절차 도입.
그러한 결과를 피하기 위해서는 미지급금에 대한 신중한 회계처리와 관리가 필요합니다.
분석 및 계산
부채의 분석 및 평가는 다음을 기반으로 수행됩니다. 기준:
지급 계정의 규모와 품질이 직접적인 영향을 미칩니다. 지표조직의 지급 능력 및 재무 안정성.
따라서 매출채권과 채무채무도 그 중 하나입니다. 금융 상품 , 통제되지 않은 발생으로 인해 여러 가지 불쾌한 결과가 발생할 수 있지만 올바르게 사용하면 작업 효율성이 향상될 수 있습니다.
채권 및 채무 평가를 위한 계산 절차 및 규칙에 대한 웹 세미나를 보려면 다음 비디오를 시청하십시오.
회사의 지급 계정은 회계 및 보고에 반영되어야 합니다. 이러한 금액의 구조와 변화의 역학을 분석하면 회사는 거래 상대방과의 상호 작용을 위한 효과적인 정책을 구축할 수 있습니다. 조직의 지급 계정은 사업체가 실제 생산이 없을 때 생산량을 늘릴 수 있도록 하는 도구입니다. 현재 기간자신의 현금 보유액.
미지급금의 개념과 유형
"채권자"는 비즈니스 프로젝트 개발의 모든 단계에서 발생할 수 있습니다. 미지급금 – 우리에게 빚진 것인가요, 아니면 우리에게 빚진 것인가요? 이는 기업이 상대방이나 제3자를 위해 지불하는 자금입니다. "우리는 해야 한다". 지급 계정이 무엇인지 간단한 단어로 설명하겠습니다. 예를 들면 다음과 같습니다.
- 기업은 물품 위탁을 받았지만 실제로 그에 대한 대가를 지불하지 않았기 때문에 공급자에 대한 의무가 있습니다.
- 지급 계정의 개념은 고용주가 직원에게 임금을 지급하고 이에 대한 세금 및 기부금을 계산했지만 수령인을 위해 자금을 이체하지 않은 상황에도 관련됩니다.
- 책임있는 사람과의 합의에서 지불 계정은 무엇을 의미합니까? 공식 업무를 수행할 때 직원이 지불할 때 발생하는 비용 자신의 자금고용주에게는 증빙 서류가 포함된 사전 보고서가 제공되며 비용 상환이 예상됩니다.
지급 계정의 상환 기간에 따라 부채 유형이 단기(최대 12개월) 또는 장기(1년 이상)로 결정됩니다. 회계 관점에서 지급 계정에 무엇이 포함되어 있는지 고려해 봅시다.
- 구매자 및 고객과의 관계에 대해 이야기하는 경우 회계 계정 62의 신용 잔액;
- 공급자 또는 계약자에게 부채를 반영할 때 계정 60의 신용 잔액;
- 계정 신용 76에 대한 다른 거래상대방에 대한 부채;
- 세금, 보험료 및 기타 예산 지불에 대한 부채-계정 68, 69의 신용 잔액;
- 직원과 정산할 때 계정 70, 71, 73의 신용 잔액;
- 창립자에 대한 부채는 계정 잔액 75에 의해 결정됩니다.
미지급금 상환은 미결제 송장, 청구서, 청구서를 지불하기 위해 돈을 이체하여 수행됩니다. 사전 보고, 임금과 세금을 지불할 때. 회계에서 이러한 거래는 현금 계정에 대응하여 지정된 계정의 차변 회전율로 표시됩니다.
지급 계정의 상환 기간은 거래 당사자 간의 계약 문서에 의해 규제됩니다. 인력 정산과 관련하여 - 노동법에 따라, 세금에 대해 - 세금 코드. 보고 시 지급 계정은 대차대조표에서 부채로 분류됩니다.
미지급금 할당
양도에는 채무자의 변경이 포함됩니다. 실제로 부채는 제3의 법인이나 개인에게 양도됩니다. 채무 소외 거래를 체결하면 양도 계약이 작성됩니다. 계약에는 양도에 대한 채권자의 동의가 명시되어야 합니다. 절차는 규정에 의해 규제됩니다. 민법그리고 유급 또는 무상으로 지급될 수 있습니다.
매입채무 팩토링
인수분해가 가능하다 은행 조직아니면 팩토링 회사. 이 작업의 핵심은 법에 따라 이미 받은 상품이나 서비스에 대한 신용 자원을 등록하는 것입니다. 팩토링 구조는 거래 시 지급인 대신 송장을 지급하고, 판매자는 제때 돈을 받고, 구매자는 물건을 받습니다. 팩토링 조직의 이점은 계약 금액의 일정 비율로 제공되는 서비스에 대해 수수료를 부과한다는 것입니다. 대조적으로 은행 대출– 담보 및 보증인에 대한 요구 사항이 없습니다.
미지급금 평가
부채의 절대 가치는 회계 기록부 및 보고를 사용하여 추적할 수 있습니다. 상대 지표는 다음을 통해 반영됩니다.
- 부채 상환 속도를 결정하기 위한 미지급금 및 매출액 비율;
- 빌린 자원에 대한 의존도 계수;
- 미지급금 회전 기간;
- 재정적 독립 수준을 반영하는 계수.
최적화를 위해 금융 정책이러한 지표를 체계적으로 계산하고 변화의 역학에 대한 연구와 미수금 규모와의 비교를 보완하는 것이 필요합니다. 지급 계정의 감소는 긍정적인 추세를 나타내지만, 지표의 하락이 합리적인 한도 내에서 실현된다는 전제 하에 말입니다. 유인되는 자원의 양이 급격히 감소하는 것이 항상 기업에 긍정적인 추세는 아닙니다. "채권자"가 전혀 없거나 최소한의 거래량이 있다는 것은 지나치게 신중한 재무 정책과 생산량을 신속하게 늘릴 수 없다는 신호일 수 있습니다.
미지급금이 감소한다는 것은 부채 수준이 증가했음을 의미합니다. 투자 매력회사와 지급 능력의 성장. 미지급금을 줄이는 방법은 여러 가지가 있습니다.
- 반소가 있는 경우 상대방과의 부채 상쇄;
- 부동산의 일부를 매각하거나 자산을 일부 또는 전부 임대하는 행위 전액 상환대출;
- 미지급 계정의 구조 조정;
- 법원에서 부채 금액 조정.
채무가 상환되거나 공소시효 만료 후 상각되는 경우 대차대조표에서 "채권자"를 제거할 수 있습니다.
미지급금의 증가
유치된 재정 자원은 회사가 생산 능력을 빠르게 늘리고 대규모 프로젝트를 구현하며 값비싼 자산을 확보하는 데 도움이 됩니다. 미지급금의 증가는 채권자에 대한 추가 의무의 출현 또는 채권자 목록의 확장을 나타냅니다. 또한, 미지급금이 증가한다는 것은 기업의 재무상태가 악화되고 있음을 의미합니다. '채권자'가 늘어나면 비슷한 규모의 '채무자'도 늘어나는 현상은 정상적인 것으로 여겨진다.
기업의 가장 큰 위험은 직원에 대한 부채가 있다는 것입니다. 이러한 상황에서 미지급금이 증가한다는 것은 노동법 위반 및 벌금 부과가 임박했음을 나타냅니다. 상대방과의 합의 상태를 평가할 때 채권과 채무의 양을 비교합니다. "채권자"가 채무자의 의무보다 2배 높으면 기업의 상황은 특징적인 유동성 손실이 있는 위기로 설명됩니다. .
미수금은아직 그녀에게 주어지지 않은 회사 돈. 증가하다미수금회사의 성장률을 높이는 것으로 간주 될 수 있으며, 가장 중요한 것은 채무자가 부채를 제때에 상환하면 채권자에게 자신의 부채를 상환하는 데 문제가 없다는 것입니다.
매출채권과 채무의 개념 차이
외상매입금은 매출채권과 반대되는 개념입니다. 여기서 우리는 특정 날짜까지 지불해야 하는 회사 자체 부채에 대해 이야기하고 있으며, 미수금과 지급 계정의 개념이 항상 "부채"라는 단어에 부정적인 의미를 갖는 것은 아닙니다. 종종 이는 단지 수락되었지만 아직 의무가 이행되지 않은 경우입니다.
미지급금이 발생하려면 은행에서 대출을 받을 필요가 없지만, 미수금이 발생하려면 돈을 빌려줄 필요가 없습니다. 물품 수령 후 한 달 후에 대금을 지급하는 공급 계약만 체결할 수 있습니다. 그리고 이번 달 내내 구매자는 미지급금, 즉 계약에 따른 지불 의무를 갖게 됩니다.
동시에 공급업체는 미수금을 갖게 되며 배송된 상품에 대한 대금을 한 달 이내에 지불할 것으로 예상됩니다. 이 예는 거래의 두 당사자가 하나의 의무와 관련하여 서로 다른 유형의 부채를 가지고 있음을 보여줍니다. 그리고 의무 이행 기한이 올 때까지 양 당사자는 이러한 상황을 정상적인 업무 관계로 인식합니다.
당신의 권리를 모르시나요?
미지급금이 문제다
의무는 이행 기간에 따라 제한됩니다. 물론, 요구가 제시된 후에 이행되는 무기한 의무가 있습니다. 그러나 여기에도 고유한 기한이 있으며, 그러한 의무는 즉시 실행되거나 예를 들어 요청 접수일로부터 3개월 이내에 실행될 수 있습니다. 따라서 언제 의무가 이행되어야 하는지 결정하고 이를 통해 채권을 상환하는 것이 항상 가능합니다. 이로 인해 채권은 두 가지 유형으로 분류됩니다.
- 일반 매출채권
- 연체된 미수금.
채무가 만기되면 일반채권은 연체채권이 됩니다. 그리고 여기서 조치를 취해야 합니다. 따라서 회사에서는 매출채권을 추적하기 위한 작업을 조직하는 것이 중요합니다. 특정 의무의 상환 기한이 언제인지 명확히 알아야 합니다.
계속 지켜보면 좋을 것 같아요 재정 상태문제가 있는 채권을 적시에 발견하기 위해 채무자. 의무가 이행되지 않을 수 있음을 미리 알 수 있습니다. 채무자가 파산 직전에 있는 경우 채권을 변제할 가능성은 희박합니다. 이러한 상황에서는 가능한 한 빨리 미결제 채권을 기록해야 합니다. 의무 이행 기한이 지나면 즉시 법정에서 징수하는 작업을 시작하십시오. 그러면 이미 법원의 판결을 받은 상태에서 채권자로서 파산절차를 밟고 미수금에 대해 최소한 일부 보상을 받을 수 있게 됩니다.
악의적인 채무 상환 회피에 대한 책임
채권자는 의무 이행일이 도래한 후에만 의무 이행을 원하지 않는다고 말할 수 있습니다. 그러면 미수금 연체 상태가 되고 의무를 이행하기 위해 유인 방법과 심지어 강압 방법을 사용할 수 있습니다. 채권자는 미수금 연체문제를 해결하기 위해 다음과 같은 방법을 취할 수 있습니다.
형사 기소의 위협으로 인해 많은 채무자가 청구서를 지불하게 됩니다.
한 사람의 미수금 계정의 출현은 확실히 상대방의 지급 계정의 출현으로 이어질 것입니다. 의무를 완전히 이행한 후에는 두 부채 모두 상환된 것으로 간주됩니다. 그러나 채무자가 채무를 상환할 수 없는 경우 채권자는 채권에 대해 금전을 받기 위해 법률과 계약이 제공하는 모든 방법을 사용할 권리가 있습니다.
간단히 말해서, 미지급금은 거래상대방에 대한 우리의 부채입니다. 채권자를 통제하지 못하면 회사는 파산하게 됩니다.
모든 회사에는 미지급금이 있습니다. 결국, 같은 날 지불이 거의 이루어지지 않습니다. 직원은 월말에 급여를받지 못하고 공급 업체는 선불 조건으로 계약을 체결하며 반대로 구매자는 선불로 지불합니다. 그렇다면 지급 계정은 우리가 빚진 때입니까, 아니면 우리에게 빚진 것입니까?
미지급금이 무엇인지 기억하는 가장 쉬운 방법은 이를 "신용"이라는 단어와 연관시키는 것입니다. 대출은 우리가 빚진 때라는 것을 누구나 알고 있습니다. 미지급금도 누군가에 대한 우리의 빚입니다.
지급 계정의 정의
채권자에 대한 또 다른 정의를 제시해 보겠습니다. 이는 다양한 회사, 직원 및 기타 상대방이 조직에 빚진 금액입니다. 이는 운전 자본 형성의 원천입니다. 즉, 미지급금의 발생은 일방이 회사에 대한 의무를 이행했지만 조직 자체는 이행하지 않은 순간과 관련이 있습니다. 예를 들어, 회사가 공급업체로부터 물품을 받았지만 아직 대금을 지불하지 않았습니다. 회사는 상대방에게 빚을 지고 있습니다. 이 사람은 채권자입니다. 즉, 채무의 본질은 회사가 누군가에 대한 부채입니다.
조직의 지급 계정
다음은 기업에서 발생하는 미지급금의 가장 일반적인 예입니다.
- 회사가 직원들에게 급여를 지급했지만 아직 지급하지 않은 경우
- 계약자가 고객으로부터 선불금을 받았지만 아직 작업을 완료하지 않았습니다.
- 구매자가 공급자로부터 상품을 받았지만 아직 대금을 지불하지 않은 경우
- 회사가 대출 계약을 체결했지만 아직 전체 부채를 갚지 않은 경우
- 납세자가 세금을 부과했지만 아직 예산으로 자금을 이체하라는 지불 명령을 발행하지 않은 경우
- 직원이 자기 돈으로 자재를 샀는데, 이제 회사에서 비용 등을 보상해야 합니다.
개인의 지급 계정
지급 계정은 조직 간에만 발생할 수 있는 것이 아닙니다. 개인도 빚을 질 수 있습니다. 우리는 개인이 지불해야 하는 가장 일반적인 계정에 대해 위에서 썼습니다. 이것은 대출입니다. 그러나 물리학자가 물건을 분할해서 구입한 경우 상점에 돈을 빚질 수도 있고, 대출 계약을 체결한 경우 회사에 돈을 빚질 수도 있습니다. 예, 직원들은 때때로 고용주에게 빚을 지고 있습니다. 예를 들어, 선금을 받았지만 .
지급 계정 유형
지급 계정에는 여러 유형이 있습니다. 각각을 살펴보겠습니다.
상환기간에 따른 채권자의 종류
- 단기는 회사가 향후 12개월 이내에 상환할 부채입니다. 이러한 부채는 현재 부채라고도 합니다.
- 장기 - 상환 기간이 1년 이상인 부채입니다. 부채가 발생한 날로부터 12개월이 계산되기 시작합니다(상대방이 제품을 배송하고, 작업을 수행하고, 선지급한 등).
상환상태에 따른 채권자의 종류
- 가장 중요한 것은 회사가 상환할 부채입니다.
- 절망적 - 공소시효가 만료된 채권자, 채권자가 통합 국가 법인 등록부에 없거나 부채를 탕감한 경우. 예를 들어, 당사자들이 합의 계약을 체결한 경우 채권자는 원금 회수 및 벌금에 대한 요구를 부분적으로 포기했습니다. 즉, 본질적으로 그는 계약 조건에 따라 받을 자격이 있는 부채와 벌금의 일부를 탕감했습니다. 이러한 부채는 영업외손익에 포함되어야 합니다.
채권자에 대한 의무
회계사는 다른 회계 계정에서 채권자를 설명합니다. 이는 부채 이유 때문입니다.
- 배송된 자재의 경우;
- 선불 또는 선불을 받은 경우;
- 직원 급여;
- 세금 및 수수료
- 보험료에 대해;
- 종속회사 등에 대한 자산 양도에 관한 사항
각 이유에는 고유한 설명이 있습니다. 따라서 세금 부채는 계정 68과 기여금 - 69를 분석하여 확인할 수 있습니다. 회사가 모든 유형의 부채를 보유할 필요는 없습니다. 예를 들어, 구매자와의 모든 계약이 후불 방식으로 체결된 경우 선불 결제에 대한 부채는 없습니다.
미지급금 회전율
누구처럼 재무 지표, 채권자의 규모를 분석한다. 이를 위해 지급 계정의 회전 기간을 계산하십시오. 판매된 제품의 원가에 대해 평균 채권자에게 청구기간의 일수를 곱한 비율과 같습니다.
일수 회전율은 대출 기간을 나타냅니다. 평균 지속 시간지불 연기. 지급 계정 회전율이 길어질수록 회사는 파트너의 자금을 더 적극적으로 사용합니다.
지급 계정 기간을 계산하는 공식은 다음과 같습니다.
수식의 값을 디코딩합니다.
- T - 미지급금 회전 기간
- KZsr - 청구 기간 동안의 평균 지급 계정입니다.
- D - 청구 기간의 일수
- С/С - 청구 기간 동안 판매된 상품 비용입니다.
평균 채권자는 청구 기간의 시작과 끝에서 이러한 지표를 추가하고 2로 나누어 계산할 수 있습니다. 채권자의 회전율 기간을 계산하기 위한 데이터는 다음에서 가져올 수 있습니다. 재무제표. 대차대조표의 부채 금액을 살펴보세요. 비용 - 손익 계산서에 있습니다. 회사가 해당 연도의 지표를 계산하면 일 수는 365입니다.
미지급금 관리
채권자의 규모를 통제하지 못하면 회사는 문제에 직면할 수 있습니다. 게다가 파산까지 갈 수도 있다. 채권자와의 유능한 작업을 통해 회사가 적시에 부채를 상환하는 동시에 재정적 이익을 존중할 수 있도록 작업을 구성할 수 있습니다. 즉, 공급업체를 희생하여 무료 신용을 받을 수 있습니다.
지급 계정을 효과적으로 관리하려면 다음을 수행해야 합니다.
- 대출 기관의 최적 구조를 식별합니다.
- 미지급금에 대한 예산을 작성하고 실행되도록 합니다.
- 어떤 지표와 계수를 계산해야 하는지 결정하고 최적 값과 변동 한계를 승인합니다.
기업의 미지급금 관리는 다음 비율을 사용하여 가능합니다.
- 채권자 회전율;
- 채권자의 상환 기간(회전율);
- 대출 기관에 대한 회사의 의존도;
- 자체 자금조달;
- 대출자의 수익성.
미지급금을 관리하는 과정에서 시간이 지남에 따라 지표가 분석됩니다. 가장 중요한 것은 채권자와 채무자 사이의 역학을 추적하는 것입니다. 단기 미수금이 채권자를 완전히 덮으면 좋습니다.
관리의 주요 임무는 지불 우선 순위와 순서를 설정하는 것입니다. 첫 번째 단계는 부채를 줄이는 것, 더 간단히 말하면 생산 및 판매 요구와 관련된 공급업체의 부채를 갚는 것입니다. 결국 상대방이 상품 배송이나 서비스 제공을 중단하면 회사는 운영할 수 없게 됩니다. 이를 위해서는 상대방과의 계약 조건을 적시에 분석하고 필요한 경우 변경하는 것이 중요합니다.
회사는 최적의 채권자 규모를 유지해야 합니다. 미지급 계정이 감소한다는 것은 조직이 거래 상대방의 자금 사용을 중단했음을 나타냅니다. 그건 무료 크레딧, 파트너가 제공하는 것입니다. 그렇다고 해서 회사가 잘못 행동하고 있다는 의미는 아닙니다. 그러나 그것은 조직의 좋은 재정 상태를 보여줍니다.
미지급금 상환기간
종종 회사는 미지급금을 지불하는 방법에 대한 질문에 직면합니다. 결국, 회사가 이를 수행할 수 있는 여유 자금이 항상 있는 것은 아닙니다. 다른 옵션도 있습니다:
- 상대방에게 서비스를 제공하고, 부채를 상환하기 위해 물품을 배송하고, 상쇄 행위에 서명합니다.
- 모든 재산을 지불금으로 양도합니다.
이러한 옵션이 적합하지 않고 지불 기한이 가까워지면 추가 계약을 체결하여 지불 기한을 연기할 수 있습니다. 선택적으로 부채 구조 조정 계약에 서명할 수 있습니다.
회사가 미수금 계정을 폐쇄하여 상대방에게 부채를 지불하는 경우 조직의 미지급금 상환 빈도가 최적이라고 간주될 수 있습니다. 우리가 얘기하면 간단한 언어로, 그러면 이는 공급자와 계약자에게 대금을 지불해야 하기 전에 구매자의 돈이 나오는 상황입니다. 이렇게 하면 회사에서 가져갈 필요가 없습니다. 은행 대출귀하의 의무를 적시에 이행하고 현금 격차를 피하기 위해.
지급 계정의 주요 유형은 다음과 같습니다: 기업 보험 자금 이체(이연 비용); 기업 자체 직원의 보험을 위한 자금 이체; 공급자 및 계약자; 조직의 자회사 또는 지점 및 직원; 다양한 세금을 예산으로 이전; 소득 지불을 위해 창립자에게; 예산 외 자금에 대한 기부 사회 보험, 건강 보험연금기금 등 세 가지 지급 계정 그룹:
- 1. 기업의 예산 및 연기금에 대한 부채
- 2. 근로자에 대한 기업의 부채: 임금채무, 보상채무, 병가채무
- 3. 빚주주, 내부 의무에 따른 동지, 공급업체 및 계약자에게. 지불 기간에 따라 지불 계정은 다음과 같습니다. 연체 (대차 대조표 작성 당시 상환 날짜가 도래한 의무에 대한 부채); 연체되지 않음 (대차 대조표 작성 당시 상환 조건이 발생하지 않은 의무에 대한 기업의 부채).
연체된 미지급금에는 다음이 포함됩니다. 다음 유형빚:
- 1. 부채, 조직은 아직 상환 기회가 있습니다.
- 2. 정당한 사유로 인해 채무를 종결하는 것은 불가능합니다. 이러한 상황은 공소시효가 만료되었을 때 가능합니다.
조직 자체는 모든 일반적인 상황을 고려하여 부채 상환이 가능한지 여부를 결정합니다.
미지급금의 구성에는 다음이 포함됩니다.조직의 부채:
1. 계정 신용에 대한 공급자 및 계약자로부터의 부채 3310 (60)
"공급업체 및 계약업체에 대한 단기 지급 계정";
- 2. 계정 3350(70) "급여에 대한 단기 부채"에 따른 조직 직원에 대한 부채;
- 3. 계정 3100(68) "세금 부채"에 따른 예산 부채. 연말 배송 완료된 보고서, 공급업체 및 구매자에게 확인이 필요합니다. 이 확인 과정에서 사용 가능한 모든 정보를 확인하고 지급 계정 금액을 정당화해야 하며, 공소시효가 만료된 금액도 예외는 아닙니다.
제외하고 형평성, 조직의 재산 형성 출처는 빌린 자금입니다.
부분 빌린 돈포함: 은행 대출, 대출 제3자 조직, 외상 매입 계정.
은행대출에는 단기대출과 장기대출이 있습니다. 대출은 엄격하게 정의된 기간 동안 계약에 따른 상환 조건으로 은행에서 발행됩니다. 따라서 대출금 및 차입금은 약정상 상환기간에 따라 아직 지급기간이 도래하지 않은 긴급대출과 연체대출로 분류할 수 있습니다.
단기 은행대출이 주요 재원이다. 추가 자금일시적인 필요를 위한 기업. 여기에는 재고 재고에 대한 대출, 운전 자본의 임시 보충을 위한 대출이 포함됩니다. 대대적인 개조고정 자산 및 기타 정당한 임시 요구 사항.
장기 은행 대출은 기업이 1년 이상의 기간 동안 받는 추가 자금의 원천이며 다음과 같은 용도로 사용됩니다. 자본 투자개발, 현대화, 생산 합리화, 조직 개선 및 효율성 향상과 관련됩니다.
다른 기업의 대출은 지정된 조건과 부채 상환 날짜에 대한 계약을 기반으로 조직에서 유치됩니다.
지급 계정은 공급자 및 기타 채권자에게 빚진 부채입니다. 이는 상품이 다음과 같은 경우에 발생합니다. 물질적 가치비용을 지불하기 전에 조직에 도착하십시오.
공급업체는 법인이거나 개인, 인벤토리 아이템을 출시했습니다.
에 따라 현재 시스템물질적 자산에 대한 지불, 가치 수령 시점과 지불 시점 사이에 짧은 시간이 지나면 특정 기업이 공급 업체에 대한 채무자가됩니다.
결과적으로 공급업체에 대한 부채는 기업 자금의 일부에 대한 임시 출처가 됩니다.
기타 채권자에는 기업이 다른 거래(기타 결제)에 대해 돈을 갚아야 하는 조직이나 개인이 포함됩니다.
기본적으로 이는 수령한 선지급, 발행된 청구서, 직원이 제때에 받지 못한 임금, 제3자를 위해 사법 당국의 결정에 따라 임금에서 원천징수한 금액에 대해 구매자와 고객에 대한 기업의 부채입니다.
부채는 다른 조직 및 개인(채권자)과의 결제 관계에서 발생하는 소스입니다. 여기에는 예산, 임금, 사회 및 건강 보험 당국에 대한 부채가 포함됩니다. 연금 기금, 고용 기금.
기업은 주기적으로 특정 마감일이러한 의무가 나타납니다. 적립된 순간부터 지급되는 순간까지 기업이 처분할 수 있습니다. 이러한 형태의 원천은 외부로부터 받는 것이 아니라 발생에 의해 형성된다.
고려되는 모든 기업 자금 출처는 대차대조표의 부채 측면에 반영됩니다.
자체 제작 자금이 부족한 경우 사회 발전기업은 대출을 받을 수 있다.
상환기간에 따라 장기대출과 단기대출이 구분됩니다.
국내외 은행, 비은행 기관으로부터 외국 및 해외로 받을 수 있습니다. 국가 통화. 대출은 체결된 대출 계약에 따라 발행됩니다.
기업의 유동성을 평가하는 데 있어 필수적인 부분은 기업의 의무 이행 능력입니다.
이를 위해서는 시간에 따른 양과 분포를 비교하는 것이 필요합니다. 현금 흐름, 단기부채 비율 동향을 분석하고, 총액부채 의무, 단기 부채 및 수입의 비율. 이러한 지표의 성장 추세는 기업의 지불 능력과 유동성에 문제가 있을 가능성을 나타냅니다. 이러한 결론은 채권자와의 합의 측면에서 증가함으로써 간접적으로 확인됩니다.
지급 계정은 기업의 재무 영수증 소스입니다. 이는 대부분의 경우 공급업체와의 합의 중에 발생하며 조직에 속하지 않지만 어떤 이유로 유통되는 자금을 경제 및 금융 활동에 사용하는 것을 의미합니다. 그 본질은 조직이 다양한 상황으로 인해 일정 금액을 지불하거나 향후 지불과 관련된 발생액을 지불해야 하는 자금(자산)을 가지고 있다는 것입니다. 돈의 액수- 예를 들어 원자재를 받았지만 지불하지 않았거나, 발생했지만 지불하지 않았습니다. 의무 지불예산에 발생 값따라서 자금 이체 또는 기타 상환 거래가 이루어질 때까지 조직은 다른 사람의 재정 자원을 사용합니다.
이 출처는 금융 및 경제 활동의 규모에 따라 크게 달라지며 자발적으로 변경됩니다. 어떤 의미에서는 예측할 수 없습니다.
자발성은 예를 들어 공급되는 원자재의 양과 동시에 발생하는 미지급금이 다양한 상황에 따라 달라질 수 있다는 사실에 있습니다.
현재의 자금조달 활동은 본질적으로 적절한 규모와 구조의 자금조달원과 함께 운전자본 제공을 최적화하는 것으로 구성됩니다.
이러한 소스는 다음과 같습니다.
- A) 자체 운전 자본
- B) 단기 은행 대출 및 차입금;
- C) 지급 계정(공급업체 및 계약업체에 대한 부채, 예산, 직원).
데이터를 기반으로 한 미지급금 분석 재무제표기업에는 다음이 포함됩니다: 부채 의무의 역학 및 구조 분석; 미지급금 회전율 분석; 채권과 채무의 비율 분석; 지급 능력, 유동성 및 채무에 대한 채무의 영향 분석 재정적 안정기업.
채무 청구 및 의무를 특징 짓는 지표를 분석할 때 우선 그 역학, 발생 원인 및 처방, 공소시효 준수 여부를 연구합니다.
미지급금은 다음과 같이 분석됩니다. 지불 기한이 지나지 않은 결제 문서; 기한 내에 지불되지 않은 지불 문서에 대해 공급자에게; 상품; 예산 계산; 상호 청구를 상쇄하기 위한 합의; 발행된 청구서의 지불 기한이 아직 도래하지 않은 경우 연체된 환어음; 신용을 사용했습니다.
매입채무회전율 = (제품판매수익/미지급채무); 미지급금 상환 기간 지표 = (분석 기간(일)/미지급금 회전율 지표).
분석 기간(일) = 360일. 조직의 재무 상태를 더 자세히 이해하려면 채권과 채무를 비교하는 것이 필요합니다.
지급 계정은 기업의 단기 부채를 의미합니다. 운전 자본과 단기 부채의 비율은 운전 자본 충당률입니다. Kp = 운전 자본/단기 부채의 평균 금액입니다. 재고가 적고 주식을 쉽게 판매하는 기업의 단기 부채에 대한 운전자본 비율은 재고가 많은 기업에 비해 훨씬 낮을 수 있습니다. 추가적인 변화는 관리하기 어려운 부채의 원인을 제거하는 데 도움이 될 것입니다. 은행 시스템, 종이순환 발달, 자극 장기 투자그리고 은행의 생산자본.