과지급된 임금 반환 통지문. 직원의 급여에서 초과 지급된 금액을 공제합니다. 돌아오지 않을 때

계산할 때 임금산술 오류가 발생하여 직원이 많은 금액을 받은 경우 차액을 반환해야 합니다. 직원은 직접 돈을 반환하거나 고용주가 다음 급여에서 해당 금액을 원천 징수하도록 요청하는 진술서를 작성할 수 있습니다.

직원이 직접 돈을 돌려준다.

직원은 조직의 현금 데스크에 돈을 입금(Debit 50 Credit)하거나 당좌 계좌(Debit Credit)로 이체할 수 있습니다.

직원에게 한 가지 금액이 적립되고 더 많은 금액을 지불한 경우 직원이 이 차액을 보충하면 매출 측면에서 모든 것이 제자리에 있게 됩니다.

발생 임금의 산술 계산에 오류가 있는 경우 다음 항목을 입력해야 합니다.

• 차변 20 ( , …) 대변 – 초과 급여 취소
• 차변 73 크레딧 - 직원과의 기타 정산에 대한 초과 금액을 상각합니다.

임금 금액이 수정된 후에는 개인 소득세(차변 및 대변 68 개인 소득세에 대한 세금 발생 반전)와 보험료(계정 20(, 25에 대한 입력 반전)에 대한 잘못된 금액을 제거하는 것을 잊지 마십시오. ...) 및 69개 계정에 크레딧 제공)

조직이 잘못 발생하여 지불했습니다(마이너스 소득세) 직원 급여는 30,000 루블입니다. 5월에는 000루블 대신 직원이 계산원에게 돈을 돌려주었습니다.

게시물:

계정 Dt	KT계좌	배선 설명	거래금액	문서 기반
		직원 급여가 발생했습니다.	30 000
	68 개인소득세	개인소득세 원천징수	3900	급여 명세서
	50	5월 월급 지급	100	소모품 현금 주문
		급여잉여금 금액이 반전되었습니다.	— 2000	급여 명세서
	68 개인소득세	개인 소득세 역전	-260	급여 명세서
73		초과 금액은 직원과 함께 다른 정착지로 이체되었습니다.	1740	급여 명세서
50	73	직원이 금전등록기에 돈을 돌려줬어요	1740	현금영수증 주문

고용주가 돈을 보류함

직원에게 신청하면 고용주는 초과 지급된 급여를 직접 원천징수할 수 있습니다. 이렇게 하려면 메모를 작성하세요.

• 차변 크레딧 73 - 초과 지급 금액이 급여에서 원천징수됩니다.

잘못 발생한 달에는 급여, 세금 및 기여금 계산을 위해 역입력이 이루어집니다.

직원은 6월 급여(24,780루블 발생)에서 초과 지급액 3,500루블을 공제하는 신청서를 작성했습니다. 5월을 위해.

게시물:

계정 Dt	KT계좌	배선 설명	거래금액	문서 기반

어떤 경우 고용주가 공제를 할 자격이 없나요? 계산 오류로 간주되는 것은 무엇입니까? 회계 오류가 발생한 경우 초과 지급된 임금을 직원에게 반환하는 절차는 무엇입니까? 직원이 해고된 경우 초과 지급된 임금을 회수하는 방법은 무엇입니까? 계산을 잘못한 회계사에게 피해액을 복구할 수 있나요? 회계, 회계, 기업회계의 회계기록에 공제거래가 어떻게 반영되나요?

실제로 직원에게 지급되는 임금 금액을 계산할 때 급여에서 오류가 발생하는 상황이 발생합니다. 이 경우 직원은 더 많은 금액을 받을 수도 있고 그 반대의 경우도 있습니다. 안에 이 기사초과 지급된 임금을 직원에게 반환하기 위해 수행해야 할 작업을 알려 드리겠습니다.

처음에는 직원이 더 적은 금액을 받았다면 추가 비용만 지불하면 된다고 가정해 보겠습니다. 이 경우에는 다음을 수행해야 합니다. 회계 증명서그리고 기관장에게 보내는 메모. 직원이 더 많은 급여를 받으면 Art에 따르면 어려움이 발생할 수 있습니다. 러시아 연방 노동법 137조에 따르면 초과 지급된 임금은 여러 경우를 제외하고는 직원으로부터 회수될 수 없습니다.

계산 오류란 무엇입니까?

현재 법안에는 "계산 오류" 개념에 대한 정의가 포함되어 있지 않습니다. Rostrud 직원의 설명에 따르면 산술 오류는 계산 오류, 즉 산술 계산 중에 발생한 오류로 간주됩니다(2012년 10월 1일자 편지 No. 1286-6-1). 계산 오류로 인식되는 것과 그렇지 않은 것을 보다 명확하게 이해하기 위해 표를 제시합니다(표시된 오류 목록은 완전하지 않습니다).

계산 오류	오류를 계산하지 않음
산술 오류(예: 추가 시) 구성 요소임금.	잘못된 법률 적용 예: – 장기 휴가에 대한 지불; – 모든 시간에 대한 지불 시간 외에더블 사이즈로. 다음을 포함하여 조직 규정의 잘못된 적용: – 더 큰 보너스 지급; – 이 직원에 대해 설정되지 않은 추가 지불의 발생
회계 프로그램 오류로 인한 오류입니다. 참고: 현재 충돌이 발생했습니다. 차익거래 관행: – 컴퓨터 프로그램 오류는 계산 오류의 특별한 경우입니다(Samarsky의 정의 지방 법원 2012년 1월 18일자 No. 33-302/2012); – 프로그램 실패 – 계산 오류가 아니라 기술적 오류(2013년 3월 27일자 사하 공화국 대법원 항소 판결 No. 33-709/2013)	직원의 임금 수령: - 두 배; – 데이터 입력 시 기술적인 오류로 인해 더 많은 금액이 발생했습니다. 참고: 2012년 1월 20일자 RF 군대 판결 No. 59-B11-17에 따르면 직원에게 두 번 지급된 돈은 계산 오류로 간주되지 않습니다. 또한 동일한 문서에는 고용주의 잘못으로 인해 발생한 기술적 오류는 계산되지 않는다고 명시되어 있습니다.

계산 오류가 발생한 경우 초과 지급된 임금을 직원에게 반환하는 절차

1. 기관의 위임은 오류 사실을 기록하는 행위를 작성합니다. 오류가 셀 수 있는지 여부를 나타내야 합니다. 행위의 예는 32페이지를 참조하세요.

2. 초과 지급 보류 기간을 반영하는 통지문이 작성되어 직원에게 발송됩니다. 알림의 예는 32페이지를 참조하세요.

귀하의 정보를 위해

예술에 따르면. 러시아 연방 노동법 137에 따라 고용주는 잘못 계산된 지불금 반환을 위해 설정된 기간이 끝난 후 1개월 이내에 직원의 급여에서 금액을 원천징수하기로 결정할 권리가 있습니다. 원천징수 근거와 금액에 대해 이의를 제기합니다.

3. 초과 지급을 보류하라는 명령이 내려졌습니다(직원이 동의하고 보류 기간이 만료되지 않은 경우에만 해당). 2007년 8월 9일자 Rostrud의 편지 No. 3044-6-0에는 임금에서 금액을 보류하는 것에 대한 동의는 직원이 서면으로 제공해야 한다고 명시되어 있습니다.

메모

결정 기한이 지났거나 직원이 거부하는 경우 자발적으로그가 받은 초과 임금을 반환하려면 고용주는 법정에서 이를 회수해야 합니다.

이 하위 섹션의 결론에서 우리는 Art에 따라 다음과 같이 언급합니다. 러시아 노동법 138조에 따라 각 임금 지급에 대한 모든 공제 총액은 20%를 초과할 수 없습니다. 연방법, – 직원에게 지급되는 급여의 50%.

직원이 해고된 경우 초과 지급된 임금을 회수하는 방법은 무엇입니까?

이를 위해서는 직원이 기관에서 계속 근무하는 경우와 같이 자발적으로 초과 지급된 임금의 반환을 요구하는 법령 및 통지서를 작성해야 하지만 다음을 추가해야 합니다. 직원이 이를 수행하지 않으면 해당 기관은 법원에 갈 것입니다.

Art에 따르면 기관은 법원에 갈 권리가 있습니다. 러시아 연방 민법 1102조에 따르면, 다른 사람을 희생하여 부당하게 이익을 얻은 사람은 Art에 규정된 경우를 제외하고 이 부당한 이익을 후자에게 반환해야 합니다. 이 코드의 1109입니다. 예술의 단락 3에서. 러시아 연방 민법 1119에는 그에 상응하는 임금 및 지불금, 연금, 혜택, 장학금, 생명이나 건강에 발생한 피해에 대한 보상 금액, 위자료 및 기타 금액이 부당한 이득으로 반환되지 않는다고 명시되어 있습니다. 돈의 총액시민의 부정직이나 계산 오류가 없는 한 생활 수단으로 시민에게 제공됩니다.

따라서 고용주가 민법에 따라 회계 오류로 인해 직원에게 더 많은 급여를 지급한 경우 직원이 퇴직하더라도 해당 금액의 반환을 요구할 권리가 있습니다.

귀하의 정보를 위해

법원에 갈 때 고용주는 다음을 준비해야 합니다.

• 전직 직원과 함께;
• 임금 계산 및 지불에 관한 서류;
• 확인된 계산 오류에 대한 위원회의 행위;
• 초과 지급된 임금을 자발적으로 반환하겠다는 제안과 함께 직원에게 보낸 통지서입니다.

계산을 잘못한 회계사에게 피해액을 복구할 수 있나요?

이 질문에 대답하려면 두 가지 상황, 즉 직원과 재정적 책임에 대한 합의가 체결된 경우와 그러한 합의가 체결되지 않은 경우를 고려해야 합니다. 예술에 따르면. 러시아 연방 노동법 244에 따라 완전한 개인 또는 집단(팀) 재정적 책임에 대한 서면 계약은 18세 이상의 직원과 체결할 수 있으며 현금을 직접 서비스하거나 사용합니다. 상품 가치또는 기타 재산. 동시에, 이러한 계약을 체결할 수 있는 작업 목록 및 근로자 범주는 물론 표준 양식이 계약은 러시아 연방 정부의 승인을 받았습니다.

귀하의 정보를 위해

현재 고용주가 완전한 개인 또는 집단(팀) 재정적 책임에 대해 서면 계약을 체결할 수 있는 직원이 채우고 수행하는 직위 및 업무 목록과 완전한 재정적 책임에 대한 표준 계약 형식은 결의안으로 승인됩니다. 2002년 12월 31일자 러시아 연방 노동부 No. 85 .

또한 고용주에게 발생한 손해 전액에 대한 재정적 책임은 조직의 부국장, 수석 회계사와 체결된 고용 계약을 통해 확립될 수 있습니다(러시아 연방 노동법 제 243조).

예술에 따르면. 러시아 연방 노동법 248조에 따라 평균 월 소득을 초과하지 않는 범위 내에서 발생한 피해 금액에 대한 유죄 직원의 복구는 고용주의 명령에 따라 수행됩니다. 명령은 고용주가 직원으로 인해 발생한 피해 금액을 최종 결정한 날로부터 1개월 이내에 이루어질 수 있습니다.

귀하의 정보를 위해

해당 월의 기간이 만료되었거나 직원이 고용주에게 발생한 손해에 대해 자발적으로 보상하는 데 동의하지 않고 직원으로부터 복구해야 하는 손해 금액이 평균 월 수입을 초과하는 경우 법원에서만 복구를 수행할 수 있습니다. .

회계

사용 지침에 따라 예산 분류 2013년 7월 1일자 러시아 재무부 명령 No. 65n에 의해 승인된 러시아 연방의 임금 지급 비용은 KOSGU 제211조 "임금"에 포함됩니다. 급여 계산에 대한 회계는 계정 0 302 11 000 "급여 계산"(명령 번호 157n의 256항)에 보관됩니다. 결과적으로 초과지급된 임금을 반환하기 위한 일반적인 거래는 다음과 같이 반영됩니다.

국가 기관(지침 번호 162n*)			예산 기관 (지시 번호 174n**)			자치기관(지시번호 183n***)
발생한 급여
급여 금액이 기관의 개인 계좌에서 다음으로 이체되었습니다. 은행 카드직원
과다 청구된 임금이 반영됨 "빨간색 반전" 방법
받은 초과 임금 금액은 금전 등록기에 반영됩니다.
비용 현금 주문, 현금 기부 발표 영수증을 기준으로 계좌에 현금 입금을 반영합니다.
계좌에 현금을 입금하는 것은 개인(은행) 계좌의 추출을 기반으로 반영됩니다.

* 계정과목표 사용 지침 예산 회계, 2010년 12월 6일자 No. 162n 러시아 재무부 명령에 의해 승인되었습니다.

** 계정과목표 사용 지침 회계 예산 기관, 2010년 12월 16일자 러시아 재무부 명령 No. 174n에 의해 승인되었습니다.

*** 계정과목표 사용 지침 자율 기관, 2010년 12월 23일자 No. 183n 러시아 재무부 명령에 의해 승인되었습니다.

결론적으로 직원에게 초과 지급된 임금을 반환하는 것과 관련된 주요 사항에 다시 한 번 주목하겠습니다.

1. 기관은 엄격하게 확립된 경우에만 초과 지급된 임금 금액을 직원에게 반환할 권리가 있습니다.

• 계산 오류가 발생한 경우
• 개별 노동쟁의 심의 기관이 노동 기준을 준수하지 않은 근로자의 유죄를 인정하는 경우
• 법원이 정한 불법 행위와 관련하여 직원에게 초과 임금을 지급한 경우.

2. 초과 지급된 금액이 발견된 경우, 고용주는 해당 사건에 대한 보고서를 작성하고 이를 직원에게 알려야 합니다.

3. 기관이 과지급 금액을 반환할 권리가 있는 경우에도 해당 금액을 원천징수(또는 직원이 자발적으로 반환)하려면 직원의 서면 동의를 받아야 합니다.

4. 직원의 급여에서 초과 지급 금액을 원천징수하는 것은 Art 조항에 따라 몇 달 동안 지속될 수 있습니다. 러시아 연방 노동법 138조.

5. 직원이 받은 초과 금액 반환을 거부하거나 결정 기한이 만료된 경우 기관은 법원에 갈 권리가 있습니다.

6. 기관은 계산 오류를 범한 직원으로부터 초과 지급된 금액을 회수할 수 있습니다.

공공 기관을 위한 통합 계정과목표 사용 지침( 정부 기관), 장기 지방 정부, 공공 행정 기관 예산 외 자금, 주립 과학 아카데미, 주 (시) 기관이 ​​승인되었습니다. 2010년 12월 1일자 러시아 연방 재무부 명령 No. 157n.

이 기사에서는 초과 지급된 임금 공제에 대해 이야기하고 계산 절차, 유형 및 예를 고려합니다.

직원의 급여에서 다음을 공제할 수 있습니다.

• 일하지 않은 휴가일에 대한 휴가 수당;
• 아직 해결되지 않은 급여에 대한 선지급
• 지출되지 않고 반환되지 않은 책임 있는 금액
• 노동 기준 위반에 대한 지불
• 회계 오류로 인해 초과 지급된 금액.

급여 공제 절차

초과 임금을 유지하려면 다음을 수행해야 합니다.

• 먼저, 이런 일이 발생한 이유를 알아보세요. 동일한 금액을 두 번 지불하거나 잘못된 계수, 프로그램 결함 등의 이유로 오류가 계산될 수 있으며 계산되지 않는 경우 직원의 신청에 의해서만 공제가 가능합니다. 기사도 읽어보세요: → "".
• 먼저 직원에게 계산 오류로 인해 부채가 있음을 서면으로 알리고 금액과 상환 기한을 표시하십시오. 예를 들어, 다음 급여 지급이나 선불 지급 전에 직접 설정하세요. 직원이 이 기간 내에 부채를 상환하지 않는 경우 원천징수 명령을 발부하고 서명을 통해 직원에게 이를 숙지시키십시오. 이는 환불이 예정된 종료일로부터 1개월 이내에 완료되어야 합니다.

직원은 공제 금액과 기준에 동의한다는 내용을 명령서에 작성해야 합니다.

그가 동의하지 않을 경우, 직원이 원천징수할 수 있는 최대 금액은 급여의 20%를 넘지 않으며 법원을 통해서만 그에게서 돈을 회수할 수 있습니다. 금액이 더 큰 경우 여러 번의 지불에 걸쳐 늘어납니다.

회계상 초과 지급된 임금의 반환

회계에서 임금은 계정 70에 기록됩니다. 기사도 읽어보세요: → "". 전문가들은 반전된 금액을 계정 73(D/t 73 K/t 70)에 상각한 후 차감하는 것이 가장 최적의 반환 방법이라고 생각합니다.

고용주의 주도로 직원의 급여에서 20% 이상을 원천징수할 수 없다는 점을 기억해야 합니다(러시아 연방 노동법 제138조). 유일한 예외는 직원이 전체 금액 공제를 서면으로 확인하거나(소득의 20%를 초과하는 경우) 회사 현금 데스크에 초과 지불금을 개인적으로 지불하려는 경우입니다.

공제액 계산의 예

초과 지급된 임금을 원천징수하는 방법의 예를 살펴보겠습니다. 9월에 근무하는 회사의 회계사 공통 시스템과세, 8 월 임금 계산에서 계산 오류가 계산되었습니다. 요리사 A.M. Petrov는 급여를 받고 정해진 임금을 초과하여 10,000 루블을 받았습니다.

• Petrov의 급여는 35,000 루블입니다. 달마다. 지불은 다음에 따라 이루어집니다. 일반 관세...을 더한 보험료 0.2%의 비율로. 급여는 월말에 지급됩니다.
• 발생한 급여의 20% 이상을 원천징수할 수 없으므로 금액은 2,450 루블이 됩니다. (350000 – 35000 * 0.13) * 20/100 = 2450 문지름.
• 초과 지급 금액에는 개인 소득세(반환되어야 함)가 포함되어 있으므로 초과 지급된 임금은 8,700루블이 됩니다. (10,000 – 10,000 루블 × 0.13).

초과 지급된 임금을 현금 데스크로 반납: 임금을 받은 경우 직원과 합의하여 현금 데스크로 반납 가능 현금그것도 금전등록기에서. 우리는 그로부터 신청서를 받아 현금영수증 주문서를 작성하고 자금을 입금할 것입니다.

보관이 불가능한 경우

잘못 지급된 급여를 반환하는 것이 불가능한 경우가 있습니다. 예를 들어 직원이 그만두고 떠났습니다. 이 경우 과오납된 금액은 회수가 불가능하며, 회수가 불가능한 것으로 간주됩니다. 미수금. 부채 금액은 준비금에서 상각됩니다. 의심스러운 부채(있는 경우), 적립금이 생성되지 않은 경우 이를 기타비용에 포함하여 손실로 처리합니다.

회계에서 급여 부채 상각은 다음 항목에 반영됩니다.

• D/t 76 K/t 73 – 초과 지급된 임금은 상각됩니다.
• D/t 91-2 K/t 76 – 급여 부채 탕감, 징수에는 비현실적

예를 들어, 직원이 공제에 동의하지 않았거나 해고 시 "퇴직금"의 20%가 전체 부채를 갚기에 충분하지 않은 경우입니다. 그런 다음 세 가지 경우에만 법원에서 직원으로부터 임금과 그에 상응하는 지불금을 회수할 수 있습니다.

• 계산 오류가 발생했습니다.
• 직원의 부정직한 행동이 있었습니다.
• 법원은 직원이 노동 기준을 준수하지 않거나 업무 중단 시간을 위반한 것에 대해 유죄를 선고합니다(업무 중단 시간 및 성과 미달로 인해 직원으로부터 과도한 급여를 받은 경우).

그러한 상황이 없는 경우, 법원은 일반적으로 고용주가 직원으로부터 초과 지불금을 회수하는 것을 거부합니다.

직원이 해고된 경우 초과 지급된 임금을 회수하는 방법

이를 위해서는 직원이 기관에서 계속 근무하는 경우와 같이 자발적으로 초과 지급된 임금의 반환을 요구하는 법령 및 통지서를 작성해야 하지만 다음을 추가해야 합니다. 직원이 이를 수행하지 않으면 해당 기관은 법원에 갈 것입니다.

기관은 법원에 갈 권리가 있습니다. 따라서 고용주가 민법에 따라 회계 오류로 인해 직원에게 더 많은 급여를 지급한 경우 직원이 퇴직하더라도 해당 금액의 반환을 요구할 권리가 있습니다.

법원에 가기 위한 서류 패키지

법원에 갈 때 고용주는 다음을 준비해야 합니다.

• 이전 직원과의 고용 계약;
• 임금 계산 및 지불에 관한 서류;
• 확인된 계산 오류에 대한 위원회의 행위;
• 초과 지급된 임금을 자발적으로 반환하겠다는 제안과 함께 직원에게 보낸 통지서입니다.

현재, 고용주가 완전한 개인 또는 집단(팀) 재정적 책임에 대해 서면 계약을 체결할 수 있는 직원이 채우고 수행하는 직위 및 업무 목록과 완전한 재정적 책임에 대한 표준 계약 형식은 결의안으로 승인됩니다. 2002년 12월 31일자 러시아 연방 노동부 No. 85 .

실수로 인해 회계사로부터 초과 금액을 회수하는 것이 가능합니까?

회계사의 귀책사유로 결제오류가 발생한 경우, 금전적인 책임을 지는 본인이므로 책임을 질 수 있습니다. 그러나 우리는 모두 인간이지만, 돈을 받은 직원이 자발적으로 초과 지불을 하거나 부분적으로 원천징수하도록 동의하는 것이 인간적으로 가능합니다.

일반적인 질문에 대한 답변

질문 번호 1.초과 지급된 임금에 대한 부채를 상환하려면 직원에게 어떤 서류를 요청해야 합니까?

반납 기간을 명시한 서면 동의가 필요합니다.

질문 2번.퇴사할 때 더 많은 돈을 이체했는데 돌려줄 수 없나요?

자발적으로 반환하는 것이 더 낫습니다. 그렇지 않으면 고용주가 귀하를 고소할 권리가 있습니다.

대부분의 경우 임금 초과 지급은 휴가의 과다 지출이나 무급 선불로 인해 발생합니다. 첫 번째 경우, 직원은 근무하지 않은 기간 동안 휴가를 받았습니다. 해고 당시 휴가 수당을 지급한 기간은 미근무 상태로 남아 휴가 수당이 과도하게 지급된 급여가 됐다. 두 번째 경우는 직원이 월 중순에 돈을 받고 퇴사했는데 해당 월의 실제 누적 급여가받은 선불 금액보다 적은 것으로 판명 된 경우입니다. 이에 대한 자세한 내용은 Berator 전문가가 작성한 기사에서 읽어보세요.

임금 초과 지급 상황에서 벗어나는 방법에는 세 가지가 있습니다.

자발적으로 부채 상환을 요청

전직 직원이 초과 지급된 돈을 반환했다고 가정해 보겠습니다.

선불금이 반환된 경우에는 선불금액에서 보험료가 부과되지 않으므로 보험료를 정산할 필요가 없습니다. 고용주가 지급된 선지급금에서 세금을 원천징수하지 않는 경우 개인소득세에도 동일하게 적용됩니다. 그렇다면, 양도세당좌 계정으로 반환되거나 향후 예산 지불에 포함되어야 하며 다음과 같은 경우 직원에게 업데이트된 2-NDFL 인증서가 발급됩니다. 과세기간초과지불이 발생한 금액이 만료되었습니다.

메모!

과납금을 자발적으로 반환하는 경우, 개인소득세 담당자는 이미 원천징수된 금액, 즉 세금을 뺀 금액을 반환하므로 개인소득세 담당자와 상호정산을 할 필요가 없습니다.

휴가비를 반납할 때 회계사는 세무회계에서 발생액 입력을 취소하고 발생액 휴가비 형태로 비용을 취소해야 합니다.

보험료가 과다 납부된 경우가 있습니다. 현 기간에 대해 사회 보험 기금에 보고할 때 발생액 조정을 고려해야 하며 초과 지불액은 추가 지불로 조정되어야 합니다.

직원에 대한 러시아 연방 연금 기금의 개인 회계에서 휴가 수당 발생 삭제와 관련하여, 음수 값, 회사의 신고는 접수되지 않습니다. 따라서 현재 기간이 아닌 이전 기간을 조정해야 합니다.

개인 소득세의 초과 지불이 형성되고 휴가 수당 금액에서 원천 징수되어 예산으로 이체됩니다. 해당 연도의 증명서 2-NDFL이 제출된 경우, 이전 번호가 포함된 현재 날짜인 업데이트된 증명서를 작성해야 합니다.

휴가 수당에 대한 개인 소득세 발생 전기가 취소됩니다. 결과적으로 초과 납부된 세금은 귀하의 당좌 계좌로 반환되거나 향후 예산 납부액과 상쇄될 수 있습니다.

회계사는 다음과 같이 기록했습니다.

차변 20 크레딧 70

차변 70 신용 68

차변 68 신용 51

차변 70 대변 50– 17,400 문지름. -Belov에게 휴가 수당이 지급되었습니다.

휴가에서 돌아온 Belov는 사임했습니다. 휴가 수당이 금전 등록기로 반환되었습니다.

회계사는 다음과 같이 기록했습니다.

차변 20 크레딧 70– 20,000 문지름. - Belov의 휴가 수당이 취소되었습니다.

차변 70 신용 68– 2600 문지름. - 반전 개인 소득세 발생;

차변 50 신용 70– 17,400 문지름. - Belov는 초과 지급된 휴가 수당을 반환했습니다.

세무 회계에서 임금 비용은 20,000 루블입니다. 취소 된. 2600 루블의 개인 소득세 초과 납부. 세무 조사관이 세무 대리인의 신청에 따라 적절한 결정을 내린 후 향후 예산 지불에 포함됩니다.

소송 제기

초과 지급 금액 반환 문제가 법원을 통해 해결되면 해당 금액(개인 소득세 제외)을 계정 70에서 계정 73으로 이체해야 합니다. 결과가 고용주에게 성공하고 전 직원이 돈을 반환하는 경우 해당 금액은 계정 50 또는 51에 따라 상각됩니다. 직원이 이기면 해당 금액을 계정 73에서 계정 70으로 반환해야 합니다.

직원이 승리하면 휴가 수당 형태의 비용이 계정 91에 반영되어야 하며 이러한 비용은 세무 회계에서 취소되어야 합니다. 고용주가 이기면 회계와 세무회계 모두에서 비용을 취소해야 한다.

보험료는 전 직원이 승소하고 초과 지급된 금액이 반환되지 않으면 합법적으로 납부된 것으로 간주됩니다. 회계 조정은 필요하지 않습니다.

전 고용주가 승소하고 부채가 반환되면 기부금은 초과 지불이 되며 현재 명세서에 기금의 부채로 반영되어야 합니다.

개인소득세의 경우, 회사가 승소할 경우 회계결정은 직원이 자발적으로 돈을 반환하는 경우와 유사하다. 직원이 승리하면 세금이 합법적으로 원천징수 및 납부된 것으로 간주되므로 조정이 필요하지 않습니다.

보고 연도 초에 직원 Belov는 근무하지 않은 기간에 대한 조기 휴가를 받았습니다. 발생한 휴가 수당 금액은 20,000 루블, 개인 소득세는 2,600 루블입니다. (RUB 10,000 x 13%)이 원천징수되어 예산으로 이체되었습니다. Belov는 17,400 루블을 받았습니다. (RUB 20,000 - RUB 2,300).

회계사는 다음과 같이 기록했습니다.

차변 20 크레딧 70– 20,000 문지름. - 휴가 수당이 Belov에 발생했습니다.

차변 70 신용 68– 2600 문지름. - 발생한 개인 소득세

차변 68 신용 51– 2600 문지름. - 개인 소득세가 양도됩니다.

차변 70 대변 50– 17,400 문지름. - 휴가 수당이 Belov에게 지급되었습니다.

휴가에서 돌아온 Belov는 사임했습니다. 그는 휴가 수당 반환을 거부했습니다. 회사는 소송을 제기했다.

회계사는 다음과 같이 기록했습니다.

차변 73 대변 70– 17,400 루블 (20,000 루블 - 2,600 루블) - 초과 지급 휴가 수당 청구가 반영됩니다.

옵션 1

Belov가 소송에서 승리했습니다.

회계사는 다음과 같이 기록했습니다.

차변 70 신용 73– 17,400 문지름. - 청구 거부가 반영됩니다.

차변 20 크레딧 70

차변 91 대변 70– 20,000 문지름. - Belov의 휴가 수당은 기타 비용으로 상각되었습니다.

옵션 2

회사가 소송에서 승리했습니다.

회계사는 다음과 같이 기록했습니다.

차변 50 신용 73– 17,400 문지름. – 법원 결정에 따라 Belov가 휴가 수당을 반환했습니다.

차변 20 크레딧 70– 20,000 문지름. – Belov의 휴가 수당이 취소되었습니다.

차변 68 대변 70– 2600 문지름. – 개인 소득세 발생이 취소되었습니다.

세무 회계에서는 20,000 루블이 비용에서 제외됩니다.

빚을 탕감하다

이것이 가장 쉬운 방법입니다. 미지급 대출로 인해 부채가 발생한 경우 계정 70의 차변 잔액은 상각될 때까지 유지됩니다. 휴가비 과다 지출로 인해 부채가 발생한 경우 휴가비 발생 항목을 취소하고 해당 금액을 제외해야합니다. 세금 비용. 계정 70의 차변 잔액도 상각될 때까지 "정지" 상태로 유지됩니다.

휴가 수당 금액에 따른 보험료는 법적으로 지급됩니다. 회계 및 보고에 대한 조정은 필요하지 않습니다.

개인 소득세는 휴가 수당에서 원천 징수되어 합리적으로 예산으로 이체됩니다. 조정도 필요하지 않습니다. 회사가 미지급 선금에서 개인 소득세를 원천징수하지 않은 경우, 이를 회사에 알려야 합니다. 세무서"2" 기호가 있는 2-NDFL 형식의 증명서를 제공하여 원천징수 불가능에 대해 설명합니다.

메모!

부채는 3년 후에 탕감되어야 합니다. 제한 기간(러시아 연방 민법 제 196조).

상각 시 회계사는 다음 사항을 입력해야 합니다.

차변 91 대변 70

공소시효 만료로 인해 부채가 탕감되었습니다.

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초과 지급된 임금: 반환해야 합니까?

예상했던 것보다 더 많은 급여를 받았다면 어떻게 해야 합니까? 초과 지불된 금액은 항상 반환되어야 합니까? 고용주가 직원의 동의 없이 후속 지급에서 초과 지급을 보류할 수 있습니까?

고용주와 직원 간의 관계에서 가장 중요한 문제 중 하나는 임금 계산 및 지급입니다. 그러나 실제로는 고용주가 예상보다 적거나 많은 금액의 임금을 누적하여 지급하는 경우가 있습니다.
오늘은 두 번째 사례를 살펴보겠습니다. 이 기사에 동의합시다. 임금특정 기간 동안의 실제 임금, 다양한 추가 지급, 보너스, 보상 등 발생액을 이해합니다.
따라서 고용주는 평소보다 더 많은 금액을 적립하고 지불했습니다(카드로 이체).

돈은 언제 반환해야 합니까?

예술에 따라. 러시아 노동법 137조에 따라 고용주는 다음과 같은 상황에서 임금을 공제할 권리가 있습니다.
1) 급여에 대한 선지급을 받았지만 이를 지불하지 않은 경우
2) 출장, 타 지역으로의 이전 등의 이유로 선금을 받았으나 선금 전액을 사용하지 않고 나머지 금액을 반환하지 않은 경우
3) 계산 오류(수학적 오류)로 인해 귀하에게 자금이 이체된 경우
4) 개별 노동쟁의 심의 기관이 귀하에게 유휴 시간 또는 노동 기준 미준수의 유죄 판결을 내린 경우
5) 근무 연도가 끝나기 전에 해고된 경우 휴가를 놓친 경우.
직원은 할당된 기간 내에 자발적으로 돈을 반환해야 합니다. 이 기간이 만료된 후 한 달 동안만 자금을 보유할 수 있습니다. 직원이 이의를 제기하지 않은 금액만 원천징수될 수 있습니다. 미실현 선금에 대해서만 보유기간 제한은 없습니다.

돈은 언제 남길 수 있나요?

오타나 기타 산술 오류로 인해 송금된 경우에는 고용주에게 돈이 반환되지 않을 수 있습니다.
여기에서 고용주와 법원이 때때로 "계산 오류"(만약 계산 오류가 발생하면 돈을 고용주에게 반환해야 함)의 개념을 잘못 해석하여 수학적 오류뿐만 아니라 인쇄상의 오류도 허용한다는 점을 아는 것이 중요합니다. 그러나 계산 오류를 수학적 계산의 오류로 해석하는 것만이 실제로 정확합니다. 러시아 대법원은 이를 준수합니다.
또한 회계 감독이 회계 오류로 간주되더라도 고용주는 직원의 수입에서 잘못 이전된 금액을 보류하기 위해 직원의 서면 동의를 얻어야 한다는 점을 명심해야 합니다. 여기서는 단순한 구두 동의만으로는 충분하지 않습니다.
고용주에게 기부할지 말지 선택하는 것은 실수입니다 이체금액반품을 거부하는 경우 고용주의 태도가 잘못되었으므로 문제의 윤리적 측면에 대해 생각해 볼 가치가 있습니다. 이체된 자금눈에 띄게 악화될 수 있습니다.

안드레이 트카체프(Andrey Tkachev), 은퇴한 판사, 러시아 변호사 협회 회원

녹음: Ekaterina Kitayeva

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공석: 151086 이력서: 8217244 회사: 405389

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출판사: Online Media LLC, 196084, St. Petersburg, Moskovsky Prospekt, 건물 109, 문자 A, 방 9 N
편집실: LLC "Media Online", 196084, St. Petersburg, Moskovsky Prospekt, 건물 109, 문자 A, 방 9 N
지역 버전 편집장: Anna Mikhalevskaya.

직원에게 초과 지급된 임금을 반환할 수 있습니까? 언뜻보기에 그 질문은 터무니없는 것 같습니다. 많이있다 간단한 방법기업 직원과 임금 합의를 정산합니다. 그러나 이러한 단순성이 합법적인 정도는 여러 요인에 따라 달라집니다. 그것들을 분석해 봅시다.
노동법 제137조에 의거 러시아 연방(이하 러시아 연방 노동법이라 함) 직원에게 초과 지급된 임금(법률이나 기타 규정을 잘못 적용한 경우 포함)은 다음 경우를 제외하고는 회수할 수 없습니다.
- 개별 노동쟁의 심의 기관이 근로자가 노동 기준을 준수하지 않거나 가동 중지 시간을 겪은 것에 대해 유죄를 인정하는 경우
- 법원이 정한 불법 행위와 관련하여 직원에게 임금이 초과 지급된 경우
-계산 오류를 범했습니다.
그러나 "계산 오류"의 개념에 대해 법적으로 확립된 정의는 없습니다. 계산 오류에는 산술 연산을 수행할 때 직접 발생한 오류만 포함됩니다. 즉, 특히 계산과 관련된 오류입니다. 고용주의 잘못으로 인해 발생한 오류를 포함한 기술적 오류는 계산에 포함되지 않습니다(2012년 1월 20일자 러시아 연방 대법원 No. 59-B11-17 판결).
러시아 보건사회개발부 대표에 따르면 계산 오류는 다음과 같습니다.
— 데이터를 입력할 때 기계적 오류가 발생했습니다. 회계 프로그램(예를 들어 급여가 다음과 같이 입력된 경우 더 큰 금액, 예상보다 숫자가 누락되었거나 숫자가 잘못 입력되었습니다.)
- 프로그램 오류로 인해 발생한 오류
- 임금 계산 시 산술 연산과 관련된 오류(개별적으로 올바르게 계산된 임금 구성 요소(급여, 추가 지급, 상여금)를 더할 때 잘못된 결과가 얻어짐).
셀 수 없는 오류는 다음과 같습니다.
— 잘못된 법률 적용. 예를 들어, 법률 및/또는 현지에서 규정한 것보다 더 긴 기간의 유급 휴가 규제적 법적 행위기관, 그 결과 금액 휴가 수당과대평가된듯;
- 임금의 이중 지급
— 기관 규정의 잘못된 적용.
따라서 고용주는 다음과 같은 경우 스스로 공제할 권리가 없습니다.
- 직원에게 유리한 금액이 실수로 두 번 지급된 경우
- 적립이 되는 경우 초과금액회계사의 오류로 인해: 직원에 대해 설정된 것보다 더 높은 급여(관세율)를 기준으로 급여가 계산되었습니다. 고용 계약; 보너스는 보너스 주문에 표시된 것보다 더 많은 금액으로 적립됩니다. 평균 수입 계산 시 보너스 금액이 잘못 고려되었습니다. 조직의 급여 인상으로 인해 평균 수입이 잘못 조정되었습니다 ( 관세율) 등.;
- 초과된 임금이 근무 시간표의 오류로 인해 발생한 경우(예: 일시적 장애 일수가 근무 시간표에 반영되는 등)
고용주는 보상 필요성으로 인해 초과 지급이 발생한 경우 직원에게 자금 반환 명령(지시)을 내릴 권리가 있습니다.
- 임금에 대한 불로소득 선지급
- 사용되지 않고 기한 내에 반환되지 않은 경우와 관련하여 발행된 선지급금 출장;
- 계산 오류로 인해 초과 지급된 금액.
필수 용어관리자의 명령에 따른 반품은 다음과 같습니다.
— 직원이 공제 사유와 금액에 대해 이의를 제기하지 않습니다(직원이 서면 동의한 경우).
- 초과지불금액이 계산된 시점부터 또는 마감 시간대표 사전 보고출장 비용이 한 달도 채 지나지 않았습니다. 설정된 기간 만료일로부터 1개월이 지나면 직원에게 초과 지급된 금액과 직원이 이의를 제기한 금액은 법원 결정에 의해서만 회수될 수 있습니다.
러시아 연방 노동법 제138조는 각 임금 지급에 대한 모든 공제 총액이 20%를 초과할 수 없으며 연방법에 의해 규정된 경우 직원에게 지급되는 임금의 50%를 초과할 수 없도록 규정하고 있습니다.
지불이 종료되는 경우(예를 들어 해고의 경우) 나머지 부채는 법원에서 징수됩니다.
따라서 셀 수 없는 오류로 인해 초과지급이 발생한 경우, 초과지급을 받은 직원은 해당 기관에 초과지급액을 상환할 필요가 없습니다. 이 경우, 초과 지급된 금액은 실수를 저지른 직원이 상환해야 합니다.
오류와 가해자의 원인을 알아내기 위해 특별히 임명된 기관 위원회는 어떤 오류가 발생했는지(계산 여부)를 나타내는 법안을 작성해야 합니다. 또한, 가해자가 잘못 납부한 금액을 반환하면 사건은 종료됩니다.
그렇지 않은 경우 급여에서 초과 지급액을 공제하려면 다음을 작성해야 합니다(직원이 초과 지급 기준 및 금액에 대해 이의를 제기하지 않는 경우).
- 초과 지급 보류 기간을 나타내는 통지(잘못 계산된 지급액 반환을 위해 설정된 기간 만료일로부터 1개월 이내). 문서에서 직원은 보유에 대한 동의(동의하지 않음)를 나타냅니다.
— 초과 지불을 보류하라는 명령(직원의 동의를 받고 보류 기간이 만료되지 않은 경우 발부됨).
원천징수 결정 기한이 만료되었거나 직원이 수령한 초과 금액을 자발적으로 반환하기를 거부하는 경우, 고용주는 법원에서 초과 지급액을 회수해야 합니다.
이처럼 단순해 보이는 과지급 임금 반환 문제가 쉽게 해결되지 않는 이유다.

해고된 직원의 급여가 잘못 계산되었습니다. 회계사는 어떻게 해야 합니까?

회계사는 해고 후 직원 급여를 다시 계산해야 하는 경우가 많습니다. 이 경우 어떤 항목을 작성해야 하는지, 보험료 조정을 반영할 기간, 업데이트된 양식 2-NDFL을 제출해야 하는지 여부 등 많은 질문이 발생합니다. 이 기사에서는 급여 초과 지불 및 미달 지불의 경우 회계사가 수행해야 할 작업을 설명합니다.

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직원이 초과 급여를 받았습니다

대부분의 경우 과도한 급여 지급은 두 가지 이유 중 하나로 인해 발생합니다. 첫 번째는 직원이 아직 일하지 않은 기간 동안 휴가를 받았을 때 소위 휴가 초과 지출입니다. 그는 휴가 수당을 받고 그만 두었지만 휴가가 부여된 기간은 근무하지 않았습니다. 이 경우 휴가 수당 금액은 과도하게 지급된 급여, 즉 고용주에 대한 직원의 부채가 됩니다.
두 번째 이유는 직원이 월 중순에 일정 금액을 받고 그만 두는 미지급 선불입니다. 또한 최종 계산 과정에서 실제로 급여를 받은 것으로 나타났습니다. 주어진 달, 받은 선지급 금액보다 적습니다. 그런 다음 대출금의 "미닫이" 부분은 계정 70의 차변에 직원의 부채로 표시됩니다.

이러한 상황에서 고용주는 전직 직원에게 자발적으로 부채를 상환하도록 요청해야 합니다. 그가 거부하면 조직은 제출만 하면 됩니다. 소송, 또는 부채를 용서하고 차변 잔액을 상각합니다. 각 옵션을 살펴보겠습니다.

직원이 돈을 돌려줬어요

직원이 미지급 대출금을 자발적으로 반환하는 경우 계정 70의 차변 잔액이 자동으로 상환됩니다. 그리고 선지급 금액에 대해서는 보험료와 개인소득세가 납부되지 않기 때문에 반납 시 정산이 필요하지 않습니다.

휴가 수당 반환에 대해 이야기하는 경우 회계사는 휴가 수당 발생 시 입력한 항목을 취소해야 합니다. 세무회계에서는 휴가비 형태의 비용을 취소해야 합니다.

동시에 휴가 수당에서 연금 기금, 사회 보험 기금 및 의무 의료 보험 기금으로 이체 된 기부금이 초과 지급됩니다. 따라서 이를 펀드에 초과지급으로 신고할 때 반영할 필요가 있습니다. 또한 회계사는 휴가 수당이 지급된 기간에 대한 설명을 제출할 필요가 없습니다. 현재 기간에 대한 보고에 기여 조정 사항을 반영하는 것으로 충분합니다. 이러한 설명은 2010년 5월 28일자 서신 No. 1376-19에서 러시아 보건 사회 개발부에 의해 제공되었습니다(“직원과의 재계산이 보험료 계산의 명확화로 이어지지 않는 경우” 참조).

발생할 수 있는 유일한 문제는 연금 기금에 대한 개인별 보고와 관련이 있습니다. 사실은 마이너스 발생액을 보여주는 보고서가 연금 기여어떤 직원에게도 허용되지 않습니다. 따라서 휴가 기여금 조정으로 인해 현재 기간 0보다 작아지면 이러한 조정을 현재 기간이 아닌 이전 기간에 반영해야 합니다.

소득세 개인, 휴가 수당 금액에서 원천징수되어 예산으로 이체되는 경우에도 초과 지급됩니다. 해당 연도에 대한 보고가 이미 제출된 경우 세금은 양식 2-NDFL의 업데이트된 증명서에 반영되어야 합니다. 확인 번호는 원본 인증서 번호와 일치해야 하며 날짜는 현재 날짜입니다. 업데이트된 양식 2-NDFL 작성 규칙은 2014년 8월 13일자 PA-4-11/15988 러시아 연방세청 서한에 명시되어 있습니다(“연방세무서 작성 방법 보고” 참조). 직원에게 세금을 반환할 때 업데이트된 인증서 2-NDFL”).

다음으로 회계사는 휴가 수당에서 개인 소득세 발생 항목을 취소해야 합니다. 결과적으로 세금 초과 납부가 발생하며, 이는 향후 예산 납부액에 대해 반환되거나 상쇄될 수 있습니다(러시아 연방 세법 제231조 1항). 초과 휴가 수당에서 개인 소득세를 뺀 금액을 반환하므로 직원에게 세금을 양도할 필요가 없습니다.

실시예 1
2015년 초 직원 Ivanov는 무급휴가를 받았습니다. 그는 10,000 루블의 휴가 수당을 받았습니다. 회계사는 개인 소득세를 1,300 루블 (10,000 루블 x 13 %)의 예산으로 원천 징수하고 이체했습니다. Ivanov는 그의 손에 8,700 루블을 받았습니다. (10,000 - 1,300).
차변 44 대변 70
- 10,000 문지름. — Ivanov에게 휴가 수당이 발생했습니다.
차변 70 신용 68
- 1,300 문지름. — 발생한 개인 소득세
차변 68 신용 51
- 1,300 문지름. — 개인 소득세가 양도됩니다.
차변 70 대변 50
- 8,700 문지름. — Ivanov에게 휴가 수당이 지급되었습니다.
세무 회계에는 10,000 루블의 임금 비용이 반영됩니다.

휴가에서 돌아온 Ivanov는 사임하고 휴가 수당을 계산원에게 반환했습니다. 회계사는 다음과 같이 기록했습니다.
차변 70 신용 44
- 10,000 문지름. — Ivanov의 휴가 수당이 취소되었습니다.
차변 68 대변 70
- 1,300 문지름. — 개인 소득세 발생이 취소되었습니다.
차변 50 신용 70
- 8,700 문지름. — 휴가 수당이 Ivanov에게 반환되었습니다.
세무 회계에서 10,000 루블의 임금 비용이 취소되었습니다.
또한 회계사는 1,300 루블의 원천 징수 및 납부 소득세를 반영했습니다. 업데이트된 인증서 2-NDFL에서. 1,300 루블의 초과 지불. 이는 향후 예산 지불과 상쇄되었습니다.

고용주는 법원을 통해 돈을 징수합니다.

고용주가 법원을 통해 선불 휴가 또는 무근로 휴가에 대한 연체금을 회수하기 위해 소송을 제기하는 경우 해당 금액(개인 소득세 제외)이 계정 73의 차변과 계정 70의 대변에 반영되어야 합니다. 직원이 소송에서 이기면 역기입을 해야 합니다. 회사가 승자가 되고 직원이 돈을 반환하면 해당 금액은 계정 51 또는 50으로 인출됩니다.

휴가비 형태의 비용은 다음과 같이 처리되어야 합니다. 직원이 이기면 부채 금액이 계정 91에 반영되고 세무 회계에서 취소되어야 합니다. 고용주가 이기면 회계와 세무회계 모두에서 비용이 취소되어야 합니다.

연금 수급자의 운명 의료 기여사회 보험 기금에 대한 기부금도 재판 결과에 따라 달라집니다. 법원이 직원에게 유리한 판결을 내리고 직원이 돈을 반환하지 않으면 기부금은 합법적으로 지불됩니다. 그러면 조정할 필요가 없습니다. 법원이 회사의 편을 드는 경우 기부금은 초과 지불이 되며, 이는 현재 기간 보고 시 기금 부채로 반영되어야 합니다.

개인소득세의 경우, 고용주가 승소할 경우 이 세금은 직원의 자발적인 반환과 동일한 방식으로 처리되어야 합니다. 간단히 말해서 업데이트된 2-NDFL을 제출하고 회계에서 세금 발생을 취소해야 합니다. 직원이 승리하면 세금은 법적으로 원천징수 및 납부된 것으로 간주되며 조정이 필요하지 않습니다.

실시예 2
2015년 초 Petrov 직원은 무급휴가를 받았습니다. 그는 20,000 루블의 휴가 수당을 받았습니다. 회계사는 개인 소득세를 2,600 루블 (20,000 루블 x 13 %)의 예산으로 원천 징수하고 이체했습니다. Petrov는 그의 손에 17,400 루블을 받았습니다 (20,000-2,600).
고용주의 회계에는 다음 항목이 나타났습니다.
차변 44 대변 70
- 20,000 문지름. — 휴가 수당이 Petrov에 발생했습니다.
차변 70 신용 68
- 2,600 문지름. — 발생한 개인 소득세
차변 68 신용 51
- 2,600 문지름. — 개인 소득세가 양도됩니다.
차변 70 대변 50
- 17,400 문지름. — Petrov에게 휴가 수당이 지급되었습니다.
세무 회계에는 20,000 루블의 임금 비용이 반영됩니다.

휴가를 마치고 돌아온 Petrov는 사임했지만 금전 등록기에 돈을 반환하는 것을 거부했습니다. 회사는 소송을 제기했다. 회계사는 다음과 같이 기록했습니다.
차변 73 대변 70
- 17,400 루블 (20,000 - 2,600) - 휴가 수당 청구가 반영됩니다.

Petrov가 소송에서 이기면 회계사는 다음 항목을 작성합니다.
차변 70 신용 73
- 17,400 문지름. - 청구가 거부되었습니다.
차변 70 신용 44
차변 91 대변 70
- 20,000 문지름. — Petrov의 휴가 수당은 기타 비용으로 상각되었습니다.

회사가 소송에서 이기면 회계사는 다음과 같은 항목을 작성합니다.
차변 50 신용 73
- 17,400 문지름. - 법원 결정에 따라 Petrov가 휴가 수당을 반환했습니다.
차변 70 신용 44
- 20,000 문지름. - Petrov의 휴가 수당이 취소되었습니다.
차변 68 대변 70
- 2,600 문지름. - 개인 소득세 발생이 취소되었습니다.
20,000 루블의 비용이 세무 회계에서 취소되었습니다.
또한 고용주가 이기면 회계사는 2,600 루블의 원천 징수 및 납부 소득세를 반영합니다. 업데이트된 인증서 2-NDFL에서. 2,600 루블의 초과 지불. 이는 향후 예산 지불 시 계산됩니다.

고용주가 빚을 탕감해줬어요

직원이 부채 상환을 거부하고 회사가 법원에 출두하지 않을 수도 있습니다. 미지급 대출로 인해 부채가 발생한 경우 계정 70의 차변 잔액은 회계사가 해당 금액을 상각할 때까지 유지됩니다. 부채 원인이 휴가 중 과다 지출인 경우 회계사는 휴가 수당 발생 시 입력한 내용을 취소하고 세무 회계에서 해당 비용을 취소해야 합니다. 결과적으로 계정 70에 차변 잔액이 형성되며, 이는 상각될 때까지 유지됩니다.

또한 읽어보세요: 현재 작업 중인 통합 문서를 인증하는 방법 - 샘플

동시에 휴가 수당에서 연금 기금, 사회 보험 기금 및 의무 의료 보험 기금으로 이체 된 기여금은 합법적으로 지급됩니다. 결과적으로 조정할 필요가 없습니다.

휴가 수당 금액에 대한 개인 소득세는 합리적으로 원천 징수되어 예산으로 이체되므로 여기에서도 조정이 필요하지 않습니다. 그리고 미지급 선지급의 경우 직원은 소득을 받았지만 회사는 개인 소득세를 원천 징수 할 시간이 없었습니다. 따라서 회계사는 원천세가 불가능하다는 사실을 조사관에게 알려야 합니다(러시아 연방 세법 제226조 5항). 이를 위해서는 "2" 기호가 있는 2-NDFL 형식의 인증서를 제출해야 합니다. 그러나 이는 즉시 이루어져서는 안 되며, 부채가 탕감된 후에만 이루어져야 합니다.

부채는 3년의 제한 기간이 만료된 후에 탕감되어야 합니다(러시아 연방 민법 제196조). 회계에서는 이 경우 계정 91의 차변과 계정 70의 대변이 입력됩니다. 그러나 세무회계에 상황을 반영하는 문제는 논란의 여지가 있습니다. 러시아 연방 조세법 제 266조 2항은 "부채"가 다음에 귀속되도록 허용합니다. 만료됨손해배상 제한 기간에 포함됩니다. 영업 외 비용. 그러나 러시아 재무부는 2009년 12월 10일자 서신 03-03-06/1/799에서 그러한 비용에 대해 반대했습니다. "). 사실, 공무원의 결론은 회사가 직원을 해고할 때 비용을 취소하지 않은 상황과 관련이 있습니다. 일하지 않은 휴가. 이를 통해 이러한 비용이 취소되면 제한 기간이 끝나면 회계사는 손실을 입을 권리가 있다는 결론을 내릴 수 있습니다.

급여가 너무 적습니다.

직원이 해고된 후 급여를 보충해야 하는 경우도 있습니다. 일반적으로 이는 과거에 발생한 실수가 확인되거나 이전 기간에 대한 "늦은" 보너스의 경우에 발생합니다. 이러한 상황을 각각 살펴보겠습니다.

회계사가 오류를 발견했습니다.

직원을 해고한 후 이전 기간의 급여가 실수로 과소평가된 것으로 밝혀진 경우 회계사는 즉시 추가 적립을 해야 합니다. 이 금액에 대한 세금 및 회계 처리는 "정규" 급여의 경우와 정확히 동일합니다. 즉, 소득세 계산을 위해 계정 44, 20, 22의 차변과 계정 70의 대변을 위한 전기를 생성하고 비용을 생성해야 합니다. 또한 기금에 보험료를 지불해야합니다.

또한, 고용주는 임금 체불에 대해 근로자에게 금전적 보상을 계산하고 지급할 의무가 있습니다. 크기는 1/300 이상이어야 합니다. 현재 환율각 지연일에 대해 제때에 지불되지 않은 금액으로부터 러시아 은행의 재융자(러시아 연방 노동법 제 236조).

임금 체불 보상은 개인소득세 과세대상이 아니며, 과세소득 감소 비용에도 포함되지 않습니다. 그러나 보험료에 대해서는 완전한 명확성이 없습니다. 공무원들은 전통적으로 회비를 납부해야 한다고 주장합니다. 이러한 관점은 특히 15.03.08.15 No. 17-3/B-398자 러시아 노동부 서신에 명시되어 있습니다(“노동부: 지불 기한 위반에 대한 이자” 참조). 임금에는 보험료가 부과됩니다.”) 그러나 중재 관행은 고용주에게 유리합니다. 따라서 2013년 12월 10일자 러시아 연방 대법원의 결의안 No. 11031/13에서는 보상 금액이 기여금에서 면제된다는 반대 결론이 내려졌습니다. 따라서 기업은 수수료 지불을 피할 가능성이 높지만 이를 위해서는 법원에 가야 할 가능성이 높습니다.

직원 해고 후 적립된 보너스

많은 회사에서 보너스는 월별이 아닌 분기 또는 연도의 결과에 따라 지급됩니다. 이러한 조건 하에서 직원은 해고 후 분기별 또는 연간 보너스를 받을 수 있습니다.

직원의 소득이 반영되어야 하는 기간과 2-NDFL 인증서를 제출해야 하는 기간에 대한 질문이 생깁니다. 보너스가 할당된 다음 분기 또는 연도의 소득에 "늦은" 보너스를 포함시키는 것이 가장 좋습니다. 실제로 러시아 연방 세법 223조 2항에 따르면, 임금 형태로 소득을 수령한 날짜는 해당 소득이 발생한 달의 마지막 날입니다. 따라서 올해 보고서가 이미 제출된 경우 Form 2-NDFL을 사용하여 설명을 제출해야 합니다.

"늦은" 보험료 금액에 대해 발생한 연금 기금, 의무 의료 보험 기금 및 사회 보험 기금에 대한 기부금은 현재 기간 보고에 반영될 수 있습니다. 이는 러시아 보건사회개발부가 2010년 5월 28일자 서신 No. 1376-19를 통해 보고한 것입니다.

그리고 회계사가 명확히해야 할 또 하나의 지표는 보상 금액입니다. 미사용 휴가해고시 직원이받습니다. 사실 이 보상은 평균 수입을 기준으로 계산됩니다. 그리고 해고 당시 보너스가 아직 적립되지 않았기 때문에 평균 수입그녀는 들어오지 않았어요. 보너스를 고려하여 보상을 다시 계산해야 합니까? 보너스가 분기별인 경우 평균 수입에는 청구 기간 외에 발생한 보너스가 포함되지 않으므로 필요하지 않습니다(2007년 5월 3일자 러시아 Rostrud 편지 No. 1263-6-1). 그러나 보너스가 연간인 경우 평균 급여를 다시 계산해야 합니다. 왜냐하면 연말 보수는 발생 시점에 관계없이 고려되기 때문입니다(평균 계산 절차의 세부 사항에 대한 규정 15항). 샐러리 *).

*평균 임금 계산 절차의 구체적인 규정은 2007년 12월 24일자 러시아 연방 정부 법령 No. 922에 의해 승인되었습니다.

회계사가 직원에게 혜택을 초과 지급한 경우 어떻게 해야 합니까?

회계사가 실수로 직원에게 과다한 급여를 지급했습니다. 초과 지불된 돈은 예외적인 경우에만 회수될 수 있기 때문에 상황은 불쾌합니다. 손실 없이 이 상황에서 벗어나려면 회계사가 알아야 할 것은 무엇입니까?

회계사 학교에서 고급 교육을 받습니다. 교육 프로그램은 전문 표준 "회계사"의 요구 사항을 기반으로 개발되었습니다.

초과지불은 어떻게 발생하나요?

다음 두 가지 이유로 직원에게 혜택을 초과 지급할 수 있습니다.

• 계산 오류로 인해 혜택 금액이 과대평가되었습니다.
• 직원이 혜택 계산에 영향을 미치는 잘못된 정보를 제공했습니다.

나열된 각 상황에서 회계사의 조치 순서는 다음에 따라 다릅니다. 선적 서류 비치, 그리고 직원에게 초과 지급된 혜택 금액을 청구하는 절차에 따라 세금 결과. 각 경우를 개별적으로 살펴보겠습니다.

계산 오류

계산 오류로 인해 과도하게 지급된 임금, 수당, 휴가 수당 및 기타 지급이 보류될 수 있습니다(러시아 연방 노동법 제137조).

계산 오류란 무엇입니까? Rostrud의 입장을 고려하여 2012년 10월 1일자 편지 No. 1286-6-1에 명시되어 있습니다. 산술 오류는 계산 오류, 즉 산술 계산 중에 발생한 오류로 간주됩니다. 이 직책은 다음과 같습니다. 대법원 2012년 1월 20일자 결의안 No. 59-B11-17의 RF. 기타 오류(예: 법적 규범의 잘못된 해석, 지불 계산 시 잘못된 초기 데이터 표시 등)는 직원의 임금에서 공제할 근거가 되지 않습니다.

원천징수는 이후 지급되는 급여 또는 임금에 대해 피보험자에게 지불해야 하는 금액의 20% 이하입니다. 혜택(급여) 지급이 종료되면 남은 부채는 법원에서 징수됩니다(법률 No. 255-FZ 제15조 제4부).

직원 Selivanov P.I. 기업 "Gamma"는 2017년 4월 1일부터 4월 7일까지 무력화되었습니다. 4월 10일 월요일 출근해서 근로무능력자증명서를 가지고 갔습니다. 직원의 보험 경력은 9년입니다. 직원이 고용주에게 제공 신청서를 제출하지 않았습니다. 세금 공제개인 소득세에 따라. 의무 보험료에 따른 지불 사회 보험일시적 장애 및 출산과 관련된 청구 기간은 다음과 같습니다.

2015 - 350,000 루블;

2016 - 450,000 루블.

병가 비용을 지불하기 위해 평균 수입을 계산할 때 감마 회계사는 산술 오류를 범했습니다.

(350 000 + 540 000 ) / 730 = 1,219.18 문지름.

RUB 1,219.18 x 7일 = 8,534.26 문지름. (고용주 비용으로 지급된 임시 장애의 처음 3일 포함 - 3,657.54 루블, 사회 보험 비용 - 4,876.72 루블).

보유: 8,534.26 - (8,534.26 x 13%) = 루블 7,424.26

재계산 결과 병가 금액이 더 적은 것으로 나타났습니다.

(350,000 + 450,000) / 730 = 1,095.89 루블.

RUB 1,095.89 x 7일 = 7,671.23 문지름. (일시적 장애의 처음 3일 포함 - 사회 보험 비용으로 3,287.67 루블 - 4,383.56 루블).

보유: 7,671.23 - (7,671.23 x 13%) = RUB 6,674.23

루블 7,424.26 - 6,674.23 문지름. = 루블 750.03. (사회 보험 포함-428.59 루블).

초과 지급된 급여 금액을 직원의 급여에서 공제하려면 직원의 동의를 얻고 명세서 작성을 요청해야 합니다.

Gamma 기업에서는 임금이 한 달에 두 번 지급됩니다.

• 매월 상반기 - 25일;
• 해당 월 하반기 - 청구월의 다음 달 10일