검은 금전 등록기를 유지하는 책임. 블랙 회계를 수행하는 방법. "이중" 회계 및 세무 감사

연초부터 임금기금 부담이 커졌다. 세금을 피하기 위해 일부 회사는 그림자 속으로 들어갑니다. 그러나 한 번 일어났던 상황의 반복에 대해 이야기하는 것은 잘못된 것입니다. 이제 조직은 "블랙 금전 등록기"를 만드는 새로운 방법을 사용하고 있습니다. 이리나 골로바나는 기업들이 어떻게 불법 행위를 비밀로 유지하는지 배웠습니다.

전통적으로 "블랙캐시"는 부패, 마약 밀매, 테러 자금 조달, 침입자 인수 등 범죄와 관련이 있습니다. 실제로 대부분의 회사는 주로 해상에 머물기 위해 비밀 금전 등록기를 만듭니다. 과세 시 고려되지 않은 현금은 임금을 제때에 지급할 수 있는 기회이자 사업 개발에 투자된 자금을 늘릴 수 있는 기회입니다. 종종 이 공무원이나 저 공무원에게 뇌물을 주거나 대규모 및 영구 주문에 대해 리베이트를 지불해야 하는 긴급한 필요가 있습니다. 불과 몇 년 전만 해도 법 집행 기관에서는 합법적으로 운영되는 회사가 증가했다고 보고했지만, 오늘날 노동 조합에서는 조직이 대규모로 그림자 사업으로 이탈하고 있다고 보고하고 있습니다. 규제 당국을 위해 가능한 모든 방법으로 "백색성"을 유지하면서 상당한 비율의 사업체가 복식 장부로 복귀했습니다. 변호사 마리아 세니나미계상 현금을 처리하기 위한 일반적인 계획에 대해 이야기했습니다.

서명 - 그리고 어깨에서 떨어져

조직에 "블랙 금전 등록기"가 있는지 확인하기 위해 어떤 표시를 사용할 수 있습니까? 첫 번째 종은 "봉투에 담긴"급여입니다. 이를 지불하려면 회사는 규제 당국의 눈에 보이지 않는 수입원을 숨겨야 합니다. 두 번째는 자금을 현금화하기 위해 존재하는 서비스 조직입니다. 세 번째는 소위 상호 지원 기금으로, 직원들이 "비오는 날"을 위해 저축을 저장하기 위해 "은행"을 조직하는 것으로 추정됩니다. 실제로 이러한 상호 지원 계획은 노출 위험 없이 회사 사무실에 지폐를 보관할 수 있는 방법으로 작용합니다.

"죽은 영혼"은 회사에 등록되어 있지만 실제로 작동하지 않습니다. 그에게 발생한 실제 임금은 조직의 현금이며 조직은 이를 자체 목적으로 사용할 수 있습니다. 물론 그러한 직원의 경우 모든 공제액을 지불해야 하지만 동시에 소득세가 감소됩니다.

검은색 금전등록기를 관리하는 방법에는 두 가지가 있습니다. 첫 번째 경우, 회사는 과세에서 숨겨진 회계 시스템을 조직하는 책임을 집니다. 회사는 자금을 현금화하는 "쓰레기통" 회사와 계획을 구축합니다. 검증 활동과 관련된 위험을 견뎌냅니다. 모호한 회사의 인감을 생산하여 한적한 곳에 보관합니다. "일일업무" 보고를 해줄 직원을 찾고 있습니다.

그러나 모든 사람과 합의할 수는 없으며, 특히 세무 당국이 상대방에게 압력을 가하는 경우에는 언젠가 모든 진실이 밝혀질 것입니다. 그리고 파트너 회사의 대표는 자신의 사업을 구하기 위해 "검은 금전 등록기"로 회사를 사칭할 수 있습니다. 따라서 많은 사람들은 현금 인출 및 "불법"보고와 관련된 모든 번거로움, 말하자면 "아웃소싱"을 이전하는 두 번째 경로를 선택합니다.

가구 제조 회사의 예를 통해 이를 살펴보겠습니다. 그녀는 한 회사에서 목재를 구입하고 다른 회사에서 실내 장식품 직물을 구입하여 직접 수집합니다. 완성 된 제품구성 요소에서. 이러한 기업은 자재를 판매하는 공장과 협상하고 자체 협력 조건을 설정합니다. 완제품비용은 20% 더 높지만 이 프리미엄에는 공장 경영진이 현금으로 반환해야 하는 자금이 포함됩니다. 부풀려진 비용에는 비현금 양식에서 자금을 인출하는 데 드는 모든 비용, 기록 유지 비용, 심지어 세금까지 포함됩니다. 무슨 일이야? 조직은 실질적으로 합법적으로 자금을 현금화하고 항상 보유하고 있습니다. 그리고 가장 중요한 것은 그녀가 법 앞에서 깨끗하며 그녀 뒤에는 불법 행위가 보이지 않는다는 것입니다. 현금을 숨길 필요가 없습니다. 왜냐하면 거래상대방이 동일한 자금을 보관하는 은행 역할도 하기 때문입니다. 회사 직원이 임금의 "회색"부분을 지불해야하기 때문에 필요할 때, 예를 들어 매월 징수됩니다.

책임의 위험은 파트너에게 이전되지만 파트너에 대한 확신이 필요합니다. 신뢰할 수 있는 상대방을 찾는 것은 어렵지 않으며, 그들 자신도 그러한 근무 조건에 관심을 갖는 경우가 많습니다. 그들은 무엇을 이익으로 보나요? 일반적으로 자재 공급을 위해 충분히 큰 규모 또는 정기 주문을 하면 공장의 안정성이 보장됩니다. 귀하의 사업을 유지하기 위해 매달 구매자를 찾을 필요가 없습니다. 또한 기업은 생산 개발을 포함하여 자체 목적으로 현금을 사용할 수 있습니다. 이를 위해 그녀는 자금 현금화 프로세스를 지연하거나 자금이 있는 경우 비즈니스 파트너와 동의합니다. 이 순간필요하지 않은 경우 상대방과 일정 기간 동안 보관할 수 있습니다. 때로는 상당히 큰 조직이 "백 오피스"의 파트너가 되어 모든 더러운 작업을 수행하기도 합니다. 세무 당국의 의심을 피하기 위해, 심지어 통제 사건이 불가피해지는 "극단적인" 경우에도 그들이 숨어 있는 것은 그들의 큰 이름입니다.

죽은 영혼에 대한 수요는 줄어들지 않습니다

"블랙 금전 등록기"를 운영하는 가장 합법적인 방법 중 하나는 가상의 직원 목록을 사용하는 것입니다. 가까운 경영진의 사람들은 불법적 인 "계획"에 대해 아는 것이 좁은 범위의 사람들에게 바람직하기 때문에 그러한 거래에 매우 적극적이고 관심이 있기 때문에 일하기 위해 "고용"됩니다. 대부분 이들은 일을 하지 않지만 업무 경험을 계속하고 연금 기금에 대한 기부를 방해하지 않기를 원하는 주부 또는 연금 수급자입니다.

회사에 '죽은 영혼'이 등재되어 있지만 실제로는 일하지 않았고 일하지도 않습니다. 그리고 그 사람이 얻은 급여는 (물론 매우 실제적인) 바로 조직의 현금이므로 자체 목적으로 사용할 수 있습니다. 물론 그러한 직원의 경우 필요한 모든 기여금과 공제액을 지불해야하지만 소득세가 줄어들므로 현금화 비용과 세금이 비례합니다. 현금을 보관하지 않고 규제 당국의 의혹을 불러일으키지 않기 위해 "급여" 영수증은 조직의 필요에 따라 달라집니다.

이를 위해 보수가 생산에 따라 달라지는 대리점 계약이 사용됩니다. 따라서 회사가 현재 필요한 금액을 실제 돈으로 조정하고 받을 수 있습니다.

"검은색 금전 등록기"를 사용하여 "공개적으로" 작업하려면 좋은 도구가 필요합니다. 금융 감독, 누가 이 계획이나 저 계획의 이점을 계산할 수 있으며 가장 중요한 것은 위험을 고려할 수 있다는 것입니다. 기업이 "죽은 영혼"을 사용하는 이유는 무엇입니까? 세무 당국은 그들에게 많은 관심을 보이지 않으므로 조직은 모든 ​​현금 자금에 대해 정기적으로 세금을 납부하기 때문에 외부적으로 성실한 납부자의 모든 징후를 유지합니다.

비공식 개최

아니다 마지막 장소비오는 날 '둥지알'을 갖고 싶은 기업들 사이의 일종의 '인기 평가'에는 서비스 기관 네트워크를 구축한다는 계획이 랭크된다. 이 경우 "현금을 보유"하려는 회계사는 다양한 서비스 제공을 위해 "고객"과 계약을 "서명"하는 창의적이어야합니다.

상당히 큰 조직은 모든 ​​"더러운" 작업을 수행하는 "블랙 캐시"의 파트너가 됩니다. 세무 공무원이 의심하거나 통제 행사가 계획된 경우 뒤에 숨는 것은 큰 이름입니다.

이제 친숙한 회사인 가구 제조업체로 돌아가 보겠습니다. "품위 유지", 즉 "성실한 납세자" 범주에 세무 당국을 유지하고 추가 죄(모호한 거래)를 당하지 않기 위해 이 공장은 "쓰레기 처리장"이라는 서비스 조직을 만듭니다.

이 "야간 비행" 동안 헤드 구조는 가공을 위해 제품 단위당 100루블이라는 저렴한 가격으로 제품을 전송합니다. 실제로 거래는 문서에 따라서만 완료되며 생산은 가구 생산과 ​​동일한 본사에서 수행됩니다. 자금은 특정 업무에 의해 지원되지 않으며, 무상으로 이전되어 모회사 관리자의 손에 전달됩니다.

대부분의 경우 이러한 "1일 행사"는 무역 조직, 상품을 생산하는 것보다 현금 한도가 훨씬 높습니다. 그녀의 계좌에서 백만 루블을 인출할 수 있지만 기존 생산 구조에서는 전체 지불금이 비현금 형태. 자금을 현금화한 후 "쓰레기통"은 폐기됩니다. 왜냐하면 세심한 주의가 집중될 것이고 처리하는 것이 위험하다는 것이 분명해지기 때문입니다.

자금 현금화를 위해 개인 기업가를 활용하는 것도 인기가 있습니다. 더욱이, 기업가의 "창출"은 조직 자체에 의해 이루어질 수도 있고 이미 시장에서 일하고 있는 사업가들을 "공유"함으로써 이루어질 수도 있습니다. 자금 인출 서비스는 법적 활동을 수행하고 상품 생산 또는 서비스 제공에 종사하는 개인 기업가에 의해서도 제공됩니다. 그들은 현금화를 위해 계좌를 통한 자금 통과에 대한 한도의 나머지 부분을 사용하고 이로부터 이자를 받습니다.

증거가 없습니다

안에 최근에"블랙 금전 등록기"를 구성하는 계획이 너무 이상적이어서 기업에서 불법 활동의 흔적을 찾는 것이 불가능합니다. 현금은 꼭 필요한 경우에만 인출됩니다. 이를 위해 금액의 크기를 변경할 수 있는 메커니즘이 있습니다. 문서, 우표, 컴퓨터 프로그램 등 "생산 비용"은 훨씬 더 어렵습니다. 이런 의미에서 회계사도 더 똑똑해졌습니다. 이전에 모든 "증거"가 직장에 남아 있었다면 ( 최선의 시나리오금고에 숨겨져 있거나) 회계 전문가나 조직 리더가 집으로 가져가는 오늘날 기업은 자신의 흔적을 숨기는 방법을 실제로 배웠습니다.

원격 직원은 "암흑 현금"을 보유한 회사에 일종의 "안전" 역할을 합니다. 아무도 그것을 볼 수 없으며 대부분의 경우 아무도 그것에 대해 들어 본 적이 없습니다. "숨겨진 준비금"은 조직의 책임자 또는 회계사와만 통신하고 "검은 금전 등록기"의 기록을 보관하고 문서와 인감을 보관합니다. 사무실에 계산되지 않은 금액의 데이터를 저장하는 프로그램을 사용해야 하는 경우 관리자는 다른 층에 있는 원격 서버를 구성하는 데 인색하지 않고 액세스를 위해 현대적이고 안정적인 암호화 보호 방법을 사용합니다. 모든 것은 기업이 "블랙 캐시"에 의존하여 "백인"이 되는 법을 조금씩 배웠음을 시사합니다.

다년간의 거래 경험 법 집행 기관페이퍼 컴퍼니 문서, 플라이 바이 나이트 회사 우표, "블랙 금전 등록기"가 유지 관리되는 프로그램, 사무실에 숨겨진 돈을 찾는 방법을 배운 사람이 결과를 얻었습니다. 조직의 회계사는 입소문을 통해 과세되지 않은 소득을 은폐하는 비밀을 전달하고 범죄를 의심하는 것이 거의 불가능한 방식으로 활동을 구성합니다. 그리고 조사관이 조직의 무결성에 대해 의심의 여지가 있는 경우에도 이는 여전히 입증되어야 합니다.

제가 문제를 해결하도록 도와주시고 제 문제에 대해 최소한 법적 지식을 갖추도록 도와주세요. 우리의 상황은 어렵습니다. 사실 저는 3개월 전에 직장을 그만두고 최고 회계사로 1.5년 동안 일했습니다(더 정확하게는 유일한 회계사이며 기본 회계사 이외의 문서에 서명할 권리가 없습니다). 2012년 6월, 아들의 위자료를 지급하기 위해 남편을 소액의 로더로 고용해 달라고 사장님께 요청했고, 남편은 세금을 내고 위자료를 검은 금전등록기로 이체한다는 조건으로 동의했습니다. 이것이 우리가 합의한 것입니다. 나는 11월에 직원을 해고했고, 12월 18일에 사표를 냈습니다. 이제 내 상사는 (세금과 위자료를 위한) 돈이 검은 금전 등록기로 가지 않았고 나에게 다시 지불하라고 강요하고 있다고 말합니다. 검은색 금전등록기의 계산원은 돈이 입금되지 않았다는 설명 메모를 썼습니다. 고용주는 성명서를 작성하고 싶어합니다. 내가 무슨 위험을 감수하고 있니? 도둑질이라고 하더군요...

경영진은 블랙캐시 펀드 형성에 자신이 관여하지 않았다는 증거가 있으면 재판에 회부될 것입니다. 그러나 이를 입증하기는 어렵습니다(최고회계사와 함께 관리자의 책임에 대해서는 아래 참조). Ch. 회계사는 이러한 상황에 관여하지 않았다는 증거를 가지고 있어야합니다. 즉, 최소한 남편이 일했고 그 사람이나 심지어 당신도 흑인 자금에 기여하지 않았으며 일반적으로 남편이 일했다는 사실을 입증해야합니다. , 그것에 대해 이야기가 없었습니다.

별도의 주제는 Ch의 책임입니다. 기업의 검은 금전 등록기 존재(유지)에 대한 회계사. 수석 회계사는 자신의 유죄가 입증된 위반에 대해서만 행정적, 형사적, 징계적 또는 물질적 책임을 질 수 있습니다. 의도적으로 범죄를 저지른 경우와 과실로 인해 저지른 경우 모두 유죄로 간주됩니다. (러시아 연방 행정법 제 2.2조 및 러시아 연방 형법 제 24조 1항). 범죄를 저지른 사람이 부정적인 결과의 가능성이나 불가피성을 예견하고 자신의 행동이나 무활동의 위험을 알고 있었다면 범죄는 의도적으로 저지른 것으로 간주됩니다. 범인이 자신의 행동이나 무활동으로 인해 해로운 결과가 발생할 가능성을 예견했지만 이를 예방할 것이라고 오만하게 생각했거나 예견할 수 있었음에도 불구하고 발생 가능성을 예견하지 않은 경우 과실로 인해 범죄를 저지른 것으로 간주됩니다.

수석 회계사는 개인, 고용 계약이 체결되고 조직에서 회계를 단독으로 수행하거나 회계 서비스를 담당하는 사람(1996년 11월 21일 연방법 N 129-FZ 회계에 관한 제6조 2항, 이하 법률 N이라고 함) 129-FZ). 그의 의무와 책임은 다음과 같습니다(법률 No. 129-FZ 제7조 2항 및 3항).

형성 회계정책조직;

회계;

완벽하고 신뢰할 수 있는 적시 납품 재무제표;

수행된 활동의 준수 보장 비즈니스 거래러시아 연방 법률;

회사 자산의 이동 및 의무 이행에 대한 통제를 보장합니다.

또한 그는 총책임자 및 계산원과 함께 절차를 준수할 책임이 있습니다. 현금 거래러시아 연방에서 (1993년 9월 22일자 러시아 은행 이사회 결정 N 40에 의해 승인됨) 이는 해당 절차의 39항에 명시되어 있습니다.

그러나 뿐만 아니라 수석 회계사회사에서 회계를 담당합니다. 총책임자는 비즈니스 거래를 수행할 때 회계를 구성하고 법률을 준수할 책임이 있습니다(법률 No. 129-FZ 제6조 1항). 그는 또한 회계 문서, 회계 및 보고 기록의 보관을 조직하는 일을 담당합니다(법률 No. 129-FZ 제17조 3항).

회사 대표는 회계 조직, 거래 수행 시 법률 준수, 회계 문서 및 재무제표 보관을 담당합니다.

결과적으로 조세법이나 회계법에는 총책임자와 수석회계사 사이의 책임 경계가 명확하게 규정되어 있지 않습니다. 실제로 각자의 책임은 다음에 따라 결정됩니다. 직무이들 개인의 권한과 그들이 수행하는 조직적, 행정적, 경제적 기능(총회 결의안 제7항) 대법원 2006년 12월 28일자 RF N 64). 이 경우 조직의 내부 문서인 고용 계약, 직업 설명, 부서 규정, 개인에 대한 임시 업무 할당 명령 등

회사 뒤에 죄가 있다는 것을 아는 회계 전문가는 문서를 숨겨야 하는 경우가 많습니다. 실제로 최근 조사관들은 점점 더 부도덕한 회사를 "은폐"하고 있습니다. 보관하기 가장 좋은 곳은 어디인가요? "블랙 캐쉬 데스크"?

가장 중요한 것은 모든 일에 조심하는 것입니다

Moscow Accountant 잡지의 전문가들은 대다수의 대도시 회계사들이 의심스러운 문서를 다루고 있음을 보여주는 설문 조사를 실시했습니다. 절반 정도가 매장 재정 서류직장에서 바로 러시아어를 기대하고 나머지 절반은 숨 깁니다.

“검사관이 볼 수 없는 문서를 어디에 보관합니까?”라는 질문에 대부분의 회계사들은 전화나 전화로 답변합니다. 이메일거절했습니다. 분명한 사실은 예방 조치가 결코 불필요한 것이 아니라는 것입니다. 따라서 우리는 모든 사람을 그들이 일하는 사무실이 아닌 곳에서 직접 만나야 했습니다. 회계사 Valentina Dorskaya:

5년 전 나는 직장을 구했다. 새 직업 V 상업 회사. 이는 9개 기업에 대해 동시에 회계처리가 이뤄졌기 때문에 이른바 비공식 보유였다. 늙은 회계사의 업무는 끔찍한 혼란에 빠졌습니다. 금고는 종이 클립으로 닫혀진 일반 침대 옆 탁자로 교체되었습니다. 각 회사의 패드와 잉크가 포함된 9개의 우표와 금전등록기, 약속어음이 모두 보관되어 있었습니다. 그리고 선반에는 모든 회사의 주문서, 계약서, 구성 문서가 들어 있는 폴더가 깔끔하게 정리되어 있었습니다.

또한 회계사 사무실은 사무실 입구 맞은 편 엘리베이터 옆에 위치했습니다. 그리고 그 문에는 열쇠가 없어서 누구든지 회계부에 들어갈 수 있었습니다. 그리고 컴퓨터에는 보호 기능이 없었습니다!

세무조사 결과 비용이 더 많이 들 수 있습니다.

물론 그러한 부주의가 헛된 것은 아닙니다.

내 회계사는 모든 문서를 직장에 보관했습니다.”라고 작은 상점의 책임자인 Vasily Izotov가 말했습니다. – 한 상자에는 실제 급여가 포함된 고용 계약과 공식 급여가 입력된 직위에 임명하라는 명령이 들어 있었습니다. 어느 날 세무 조사관이 와서 서류를 발견했습니다. 이 사건 이후 해당 회계사는 해고됐다. 그녀는 벌금과 처벌로부터 회사를 보호할 수 없었습니다. 단순히 계약서를 다른 곳에 숨기는 것만으로도 충분했을 텐데! 키워야 했어요 공식 급여. 그리고 이것으로 인해 모두가 잃었습니다. 나와 직원 모두 13 % 소득세로 인해 급여가 즉시 감소했습니다.

조사관들은 최근 범죄 서류와 인감을 사용하는 회사가 점점 더 많아지고 있다고 말합니다. 따라서 모스크바 지역 연방세청 법률 부서장 Vadim Begunov는 대부분의 일반 직원이 고용주의 비밀을 공개한다고 말했습니다.

"검은 회계"가 어디에 있는지 즉시 인식됩니다. 일반적으로 회사가 법률을 위반하는 경우 검사 준비가 가장 적습니다. 따라서 세무 조사관이 회사를 방문했을 때 한 상자에 다른 회사의 인감과 계약서가 모두 들어 있는 상황이 자주 발생합니다. 일부 회계사는 숨길 것이 있으면 다양한 트릭을 사용합니다.

회계사가 범죄 정보를 숨기기 위해 사용하는 수법은 별도로 논의할 가치가 있습니다. 예를 들어, Dmitrov 회사의 회계사인 Anna Oganovskaya는 자신의 아파트에 모든 인감과 기본 재무 문서를 보관합니다.

내 책상 위의 컴퓨터가 방해가 됩니다. 저는 노트북으로 작업하고 집에서 회사에 들고 갑니다. 예상치 못한 수표가 오면 가방에 넣을 것이고 아무도 나에게 그것을 열도록 강요하지 않을 것입니다. 노트북에는 동일한 여러 가지가 있습니다. 회계 프로그램. 이에 대한 액세스는 비밀번호로 보호되어 있습니다. 한 버전은 공개 보고용입니다. 그녀의 라벨은 가장 눈에 띄는 곳에 있습니다. 다른 몇몇은 공개 공개를 위해 폐쇄되었습니다. 거기에는 회사에 대한 실제 보고가 있습니다. 그리고 누군가가 비밀번호를 해독하려고 시도하면 프로그램은 자동으로 모든 데이터를 삭제합니다. 이를 위해 우리는 이 모든 작업을 수행하는 특별한 시스템 전문가를 고용했습니다.

Valentina Dorskaya는 다른 방식으로 문제를 해결했습니다.

나는 상사에게 본사와 관련되지 않은 모든 서류를 집으로 가져 가도록 강요했지만 그는 업무에 항상 필요한 서류를 차 트렁크에 가지고 다녔습니다. 내 컴퓨터의 모든 정보를 휴대용 하드 드라이브로 옮겼습니다. 매일 저녁 나는 그것을 금고에 넣고 열쇠를 집으로 가져갔습니다.

돈을 숨기세요

전문가들은 의심스러운 문서가 도착하기 전에도 보관 전략을 생각해 볼 것을 조언합니다. 세무 조사관또는 법 집행관. 결국 검사관이 검사 중에 이를 발견하면 그것이 무엇인지, 어디서 왔는지에 대한 질문에 답해야 합니다. 결국 회사의 운명, 회계사, 총책임자 등 많은 것이 귀하의 말에 달려 있습니다.

현대 법률 회사 Vladlen Labzenko의 변호사인 변호사는 자본 회사의 조사관으로부터 문서를 숨기는 방법에 대해 다음과 같이 말했습니다.

연습은 다양합니다. 예를 들어, 한 이사가 다음 층에 있는 모든 컴퓨터를 보관합니다. 그는 다른 회사를 대신해 작은 방을 임대합니다. 이 사실은 그와 수석 회계사만이 알고 있습니다. 임대 계약은 공식적인 것이며 그의 회사와는 아무런 관련이 없습니다. 조사관이 해당 사무실을 조사하려면 해당 기업을 조사하겠다는 결의안이 있어야 합니다. 이 방법은 많은 회사에서 사용됩니다.

다른 기업가와 회계사들은 그러한 것들을 집에 보관합니다. 그들은 일반적으로 일주일에 하루나 이틀 정도 사무실 밖에서 일합니다. 주택 검색은 기준에 의해서만 가능합니다. 법원 결정, 그것 없이는 들어갈 수 없습니다.

누군가 자신의 사무실(예: 사무실이나 방)의 일부를 다른 회사에 임대합니다. 모든 문서가 그 안에 저장되어 있으며 문에는 다른 회사임을 알리는 표시와 큰 자물쇠가 걸려 있습니다. 검사관이 방에 대해 물으면 회사는 전대 계약서를 보여줍니다. 이 옵션은 가장 위험하지만 실제로도 발생합니다.

어떤 사람들은 문서를 비밀 서랍에 숨긴 다음 벽으로 막거나 그림 뒤나 수족관에 비밀 금고를 만듭니다. 이 트릭이 도움이 되나요?

저를 믿으십시오. 상사 나 회계사를 상대로 형사 사건이 제기되면 아무것도 숨길 필요가 없습니다. 벽, 천장, 테이블, 걸레받이도 도움이 되지 않습니다. 모든 것을 찾을 수 있습니다. 경험이 풍부한 조사관은 어디서, 무엇을, 어떻게 보아야 하는지 알고 있습니다. 몸에 물건을 숨길 수도 없습니다. 한 조사관은 나에게 이렇게 말했습니다. “수색의 일환으로 우리는 인체의 자연스러운 움푹 들어간 부분까지 모든 것을 검사할 권리가 있습니다.”

그러나 형사 재판의 틀 밖에서 컨트롤러와의 관계가 이루어지는 경우 컨트롤러는 직원과 개인 소지품을 수색할 권리가 없습니다. 그러므로 지갑이나 옷장을 열어 달라는 요청을 받으면 안전하게 거절할 수 있습니다. 검사관 자체는 실제로 불법 수색이되므로 옷장에 들어 가지 않을 것입니다. 공무집행에 대한 책임은 매우 심각합니다(형법 제286조).

그리고 더. 설명할 때 무엇을 말하거나 써야 할지 모르겠다면 헌법 제51조를 참고하세요. 헌법 제51조에는 누구든지 자기 자신, 배우자, 가까운 친족에 대해 불리한 증언을 할 의무가 없습니다. 스트레스가 많은 상황에서 기업가와 회계사가 아무리 가르쳐도 항상 이것을 잊어 버리는 것은 유감입니다.

많은 사람들이 자신의 회사를 위한 것이 아닌 계약서와 주문을 컴퓨터에 저장합니다.

이것은 일반적으로 회사에 있어서 아픈 주제입니다. 이제 법 집행 서비스는 기업가보다 나쁘지 않은 기술을 갖추고 있습니다. 따라서 일부 회사에서는 다음과 같은 보안방법을 사용하고 있습니다. 첫째, 사무실에 있는 필수 컴퓨터에 해당 컴퓨터에서 일하는 직원의 이름과 성을 표시하고 "직원 누구누구의 개인용 컴퓨터"라고 표시합니다. 압수된 경우, 자동차 소유자는 이 컴퓨터가 개인용 컴퓨터이고 그 안에 있는 모든 정보가 업무와 관련이 없다는 점을 프로토콜에 기록하기만 하면 됩니다. 둘째, 이러한 데이터는 급속한 파기 또는 은폐 가능성이 있는 상태로 저장됩니다. 예를 들어, 우리 고객 중 한 명은 목에 걸린 코드에 달린 플래시 드라이브의 정보를 가지고 작업합니다. 누군가 사무실에 들어오면 재빨리 꺼내는데, 그 디스크는 그의 옷 속에 들어가게 된다.

회사가 정보를 보호하는 데는 다양한 기술적 수단(예: 원격 서버)이 있습니다. 그것은 모두 가능성에 달려 있습니다. 서버가 북극해의 잠수함에 위치해 있다는 얘기도 들었습니다. 무선 기술도 사용됩니다. 예를 들어, 사무실 위의 방에 서버를 설치하면 컴퓨터에 전선이 없기 때문에 아무도 찾을 수 없습니다. 때로는 우스꽝스러운 상황이 있지만 클라이언트 중 한 명이 서버를 벽으로 막았지만 컴퓨터에서 전선을 숨길 생각은하지 않았습니다. 경찰은 전선을 따라가며 모든 것을 찾아냈습니다.

— Vladlen, 감사를 받고 책상 위에 "검은 회계"라고 적힌 노트를 가지고 있는 회계사에게 어떤 조언을 해줄 수 있습니까?

- 이런 일이 발생했다면 어떠한 경우에도 이것이 회사, 재무 및 경제 활동. 물론 검사관을 자극하거나 갈등 상황을 일으키지 않기 위해 공개적으로 설명을 거부할 필요는 없습니다. 이것은 남편의 둥지 알, 비용이라는 설명을 적으십시오. 가족 예산. 무엇이든! 우리 고객 중 한 명은 자신이 정신병에 걸렸다고 말했고 그가 완전히 미쳐버리지 않도록 의사는 그에게 끊임없이 일종의 계산을 하라고 조언했습니다.

어떤 경우에도 자신이 범죄를 저질렀다는 사실을 인정해서는 안 된다는 점을 기억하십시오. 한번은 그런 경우가 있었습니다. 경찰이 테스트 구매를 하고 회사를 방문했습니다. 판매자는 달러를 수락하고 두드리지 않았을 뿐만 아니라 현금 영수증, 그래서 사무실을 조사하던 중 조사관들은 수석 회계사의 책상에서 "BLACK CASH"라는 큰 글자로 쓰여진 노트를 발견했습니다. 그들은 수석 회계사에게 증언을 거부하면 형사 책임을 지겠다고 위협하면서 설명문을 작성할 것을 요구했습니다. 그녀는 도발에 굴복해 설명문에 다음과 같이 적었습니다. “저는 보통 집에 <블랙캐쉬>라는 책을 보관해 둡니다. 그러나 오늘 총책임자는 모호한 작업을 수행하기 위해 그것을 작동하도록 요청했습니다. 저의 행위가 범죄적임을 깨닫고 회개하며 저를 이런 일에 연루시키지 말아 주시길 간곡히 부탁드립니다. 형사 책임" 나는 최고를 원했지만 언제나 그렇듯이 결과가 나왔습니다. 모든 사람에게 "분배"됩니다: 나와 CEO에게. 한 무리의 사람들, 예비 음모.

진심 어린 고백은 감옥으로 가는 최단 거리입니다! 조사관이 서명하라고 준 문서에 무엇을 써야 할지 모르는 경우에는 "문서를 읽었지만 본질적으로 동의하지 않습니다."라고 적으십시오.

또한 어떠한 경우에도 위협에 굴복해서는 안 됩니다. 모든 검사의 최대 90%는 행정 관계의 틀 내에서 이루어집니다. 그러나 수색(개인 수색 포함)과 증언 거부에 대한 책임은 형사 소송의 틀 내에서만 제공됩니다. 그리고 많은 위협은 당신에 대한 위협과 심리적 영향에 지나지 않습니다. 헌법 51조에 대해 다시 한 번 상기시켜 드리겠습니다.

따라서 "암흑 회계"를 수행하고 우표와 송장을 보관한다면 유능하고 정확하게 수행하십시오.

복식부기가 있다는 것을 들어보지 못한 사람, 또는 이중 입력회계에서?
모든 기업가는 중요한 서류를 신속하게 받거나, 상품 공급에 대한 입찰에서 승리하거나, 단순히 공무원이나 고객의 호의를 얻으려면 올바른 방법으로 적합한 사람에게 연락해야 한다는 것을 알고 있습니다. 그리고 여기서는 빈손으로 할 일이 없습니다.

어떤 상황에서도 기록할 수 없는 선물, 프리젠테이션, 레스토랑에서의 저녁 식사 또는 기타 삶의 즐거움. 아니면 문서가 없습니다.

검은 장부를 유지하는 책임

하지만 비용이 발생합니다. 따라서 일종의 공제 기금이 필요합니다. 이에 '블랙캐시데스크'나 '테스트머니'가 등장하고 '블랙회계' 현상이 확산됐다.

대기업 회계사로 일하라는 초대를받은 한 친구는 기업에 회계 부서가 두 개 있다는 사실을 알게되었습니다. "검은 회계"와 "백색 회계". 사람들이 혼동하지 않도록 적절한 색상의 가구도 마련되어 있습니다.
그러나 모든 기업이 그러한 사치(비공식 회계를 유지하는 직원 전체를 유지하기 위해)를 감당할 수 있는 것은 아닙니다.

검은 장부를 유지하는 일은 일반적으로 경험이 풍부하고 신뢰할 수 있는 직원에게 맡겨집니다. 대부분의 경우 패닉 버튼이나 기타 위험 경고 시스템이 설치된 별도의 공간이 제공됩니다.

이중 입국하고 적발되지 않는 방법은 무엇입니까?
이것은 마음이 약한 사람에게는 할 일이 아닙니다. 회사가 많은 수의 직원을 고용하고 회색 급여 지급 방식을 사용하는 경우 게으른 사람, 청각 장애인 및 시각 장애인만이 급여가 봉투로 지급된다는 사실을 동시에 알 수 없습니다.

그리고 "전환 된"급여를 받거나받지 못하거나 삭감하기로 결정하여이 급여를받지 못한 직원은 어딘가에 전화 할 수 있습니다. 세무서또는 노동위원회). 해당 통화는 관련 기관에서 처리됩니다.

누군가는 직원이 많지 않고 모두가 모든 것에 만족한다면 회사가 복식부기를 하고 있다는 것을 당국이 어떻게 알 수 있느냐고 이의를 제기할 수 있습니다.
그러나 모든 것은 표면에 있으며, 확인해보면 그 이상의 것이 분명해집니다.

다음은 기업이 "모든 것을 갖추고 있고" "모든 것이 정상입니다"라는 징후 중 일부입니다.

• 수입 감소로 직원을 새로운 직위로 옮기는 것,
• 정당한 이유 없이 수입이 감소한 경우,
• 2-NDFL 인증서와 은행에서 대출을 받기 위해 발행된 자유 형식 인증서의 급여 데이터 불일치
• 게시된 공석 발표에서 급여 수준의 큰 차이(예: 40,000루블에서 100,000루블까지).

봉투에 담긴 급여가 발행되었음을 증명하기 위해 검사 당국은 증인을 인터뷰하고 전직 직원을 포함한 증인의 증언을 고려할 수 있습니다.

급여가 봉투로 지급된다는 사실이 세무서에서 입증되면 어떻게 되나요?
예, 전혀 없습니다.

업계 평균임금을 기준으로 세금을 재산정해 벌금을 부과한다. 그리고 국장에게 세금을 은폐하는 것은 범죄행위이다.

급여는 복식부기가 일반적인 주제 중 하나일 뿐입니다.
소유주와 관리자는 특히 부가가치세와 소득세 납부를 좋아하지 않습니다. 따라서 그들은 서로 다른 비용을 발생시킵니다(끝이 없습니다). 유지모든 사람과 모든 것, 다양한 자료 구매, 다양한 마케팅 및 컨설팅 서비스).

때때로 회사 관리자는 다음과 같은 기술을 사용합니다.

• 여러 가지 구조적 구분이 있습니다. 개별 회사서비스 제공(유지 관리, 청소, 마케팅)을 위해 이들 회사와 계약을 체결합니다.
• 당연히 서비스 비용은 너무 비쌉니다. 실제로 서비스는 동일한 정규 직원이 제공하지만 그들은 이미 다른 회사의 정규 직원이며 서비스 비용은 해당 직원의 이전 급여 수준보다 몇 배 더 높습니다.
• 또한, 모회사이러한 서비스는 기본 문서로 확인된 합리적인 비용입니다.

'흑인 회계'를 유지하는 기술은 '백인 회계'와 동일합니다.
잔액, 영수증, 비용, 보고, 재고 등 동일한 개념과 용어가 사용됩니다.

공평하게 말하면, 기업가들이 다음 질문에 대해 고민하기보다는 "모든 회계를 "백인에게" 가져오려는 욕구를 점점 더 자주 표현한다는 점을 기억할 가치가 있습니다. 흑인 회계를 유지하고 세무서가 캐치를 감지합니다.

우리나라에서는 리더십을 발휘하기가 매우 어렵습니다. 법률 사업특히 직원 급여에 부과되는 세금 및 기여금 측면에서 26%에서 34%로 증가된 세금 부담을 고려하여 국가가 기업가에게 할당한 모든 의무를 이행합니다. 이러한 막대한 재정적 부담으로 인해 많은 조직이 불리한 상황에서 운영되고 있으며, 이는 러시아 연방의 현행법에 의해 금지되어 있으므로 기업가가 다양한 계획을 사용하여 임금 지불 비용을 절약하려고 노력하는 것은 놀라운 일이 아닙니다.

임금에 부과되는 세금을 최적화하기 위해 소위 "회색" 계획을 사용하는 것은 고용주에게만 이익이 됩니다. 직원 급여가 감소합니다. 사회자금, 미래 연금 규모에 영향을 미치는 것은 일시적 장애 수당 등에 반영되지만 급여의 상당 부분을 받고 심지어 전액을 "봉투에 담아"받기 때문에 침묵합니다. 결과적으로, 주정부는 예산에 더 적은 돈을 받아 체납자로부터 지불해야 할 돈을 반환하려고 시도합니다. 게다가 직원들은 세무 당국그들은 어떤 계획이 사용되는지, 어떻게 처리하는지 잘 알고 있습니다.

봉투에 담긴 급여

아마도 가장 친숙하고 일반적인 탈세 방법은 “봉투”에 임금을 지급하는 것일 것입니다.

"이중" 회계 및 세무 감사

그러나 지불을 위한 재정적 기반을 형성하는 방법은 두 가지뿐입니다. 이는 해당 분야에서 운영되는 회사에서 사용되는 미계상 수익입니다. 소매, 그리고 현금 회전율이 있는 사람 돈. 두 번째 방법은 소위 '쉘컴퍼니(Shell Company)'를 이용한 현금인출인데, 이는 사업을 운영하는 과정에서 현금에 의존하지 않는 기업에 적합하다. 많은 기업가들이 이 옵션을 선택한다는 사실은 그 자체로 경제에 해를 끼치는 "빠른 비행 회사"의 성장으로 입증됩니다. 이러한 계획을 20년 넘게 알고 있던 세무당국은 불만족한 근로자의 증언을 바탕으로 '봉투'에 담긴 급여를 놓고 싸우고, 페이퍼컴퍼니를 추적하고, 현장을 방문하고 있다. 세무조사, 그 근거는 고용주에 대한 불만족스러운 직원의 불만일 수 있습니다. 동시에 직원의 증언은 복식부기에 대한 정보가 포함된 컴퓨터 시스템 장치의 하드 드라이브에서 압수되고 필요한 경우 복구된 파일과 함께 사건의 주요 증거가 됩니다. 또한, 인터넷이나 언론매체에 게재되는 구인광고에는 주로 회사의 실제 급여 수준에 대한 정보가 포함되어 있어 재무제표에 표시된 것과 쉽게 비교할 수 있습니다. 다음 사실은 "봉투"의 임금 지급에 대해서도 설명합니다.

• 퇴직하는 근로자의 급여는 비슷한 직위에서 일하지만 퇴직하지 않는 근로자의 급여보다 몇 배 더 높습니다.
• 회사 직원의 평균 급여는 몇 배나 낮습니다. 생활임금또는 업계 평균 급여보다 몇 배나 적습니다. 두 데이터 모두 세무 공무원에게 잘 알려져 있으므로 결론을 도출할 수 있습니다.
• 새로 고용된 직원의 급여가 이전 직장보다 몇 배 적은 경우, 특히 세금이 26%에서 34%로 증가하는 연방법 N 212-FZ가 발효된 후 직장이 변경된 경우.

지금까지 말한 내용을 요약하면, 고용주에게 편리하고 수익성이 있지만 "봉투"에 급여를 지급하는 것은 그러한 위반 사항의 적발률이 높기 때문에 매우 위험하다는 점에 주목할 가치가 있습니다.

"흑인" 임금 지급

"흑인" 임금 지급은 다음과 같은 점을 제외하면 이전 제도와 매우 유사합니다. 계약 관계직원들과 함께. 근로자와 고용주 사이에는 구두 합의만 있을 뿐입니다. 일반적으로 이 제도는 급여를 받는 비숙련 근로자를 고용합니다. 임금당신의 품에. "흑인" 임금 지급 방식을 사용하는 회사를 식별하려면 세무 공무원이 회사나 현장에 와서 그곳에서 근무하는 모든 사람의 수를 세고 그 결과를 공식적으로 체결된 고용 계약 수와 비교하기만 하면 됩니다. 게다가, 이 계획은 쉽게 드러나고 입증될 뿐만 아니라, 엄밀히 말하면 불법이기도 합니다.

개인사업자 등록

고용주들 사이에서 보급률 측면에서 이 제도는 참신함에도 불구하고 2위를 차지했습니다. 이를 사용할 때 고용주는 모든 직원에게 다음과 같이 등록하도록 의무화합니다. 개인 기업가, 그 후 귀하의 자유 의지를 사임하고 고용 계약이 아닌 이전 고용주와 민사 계약을 체결하십시오. 종종 그러한 계획이 사용됩니다 대기업자신의 제품이나 서비스를 담당하는 지역 대표자와 협력하는 사람. 일반적으로 개인 기업가는 자신의 이익을 위해 일합니다. 세금 부담상당히 낮으며 이전 고용주에게는 적용되지 않으므로 모든 지불은 법률에 따라 이루어집니다. "개인 기업가 형성" 계획에 따라 운영되는 회사를 식별하기 위해 직원 증언이 사용됩니다. 일반적으로 세무 공무원은 민사 계약을 고용 계약으로 재분류하라는 소송을 법원에 제출하지만, 항상 성공하지는 않습니다. 법원이 만족을 거부한 이유 주장 진술자유를 보호하는 러시아 연방 헌법에 대한 언급이 될 수 있습니다. 기업가 활동이는 개인 사업자로 등록된 시민이 다양한 계약자와 민사 계약을 체결하는 것을 금지하지 않는다는 의미입니다. 이전 고용주도 포함됩니다. 우선, 공식 임금에 부과되는 세금을 회피하려는 시도를 나타내는 법원의 증거는 강압을 받아 개인 기업가로 등록한 근로자의 증언입니다. 왜냐하면 그들과 전 고용주 사이에 체결된 민법 계약은 본질적으로 노동 계약. 그러나 개인 사업자로 등록하고 이전 고용주와 민사 계약을 맺고 일하는 것이 항상 불법적인 것은 아닙니다.

금융기관 및 보험회사

임금에 대한 세금을 회피하기 위한 가장 복잡한 계획 중 하나는 직원 급여를 예금, 예금, 보험사고등과 관련 계약을 체결하여 금융기관아니면 보험회사. 동시에, 세무당국은 모든 지급이 이루어졌음을 증명하려고 노력하고 있습니다. 임금, 직원의 증언과 부러워할만한 빈도로 동일한 금액을 지불하는 체결 계약을 기반으로합니다.

배당금 지급

오래되고 자주 사용되는 또 다른 탈세 계획은 조직의 직원이 주주가 되어 배당금을 보충하는 배당금 지급입니다. 최저 임금. 또한 해고되는 경우 직원은 자신의 지분을 조직에 판매해야 합니다. "배당금 지급" 방식으로 운영되는 회사를 식별하기 위해 세무 공무원은 배당금 지급을 증명하는 문서에 의존합니다. 적절하게 공식화하는 것을 잊어버리는 경우가 많습니다. 게다가 에서는 고용 계약임금을 배당금 지급으로 대체하는 회사에는 직원을 해고할 경우 회사 지분을 매각할 의무가 있다는 표시가 포함되어 있습니다. 문서화 외에도 이 제도의 적용은 지불 빈도와 규모로 입증됩니다. 어떠한 경우에도 배당금은 한 달에 한두 번 지급될 수 없으며 그 규모는 직원의 몫과 엄격하게 일치해야 합니다. 배당 계획에 맞서기 위해 국가는 이러한 지급에 대한 통제를 강화하여 배당금이 해당 규정에 따라 엄격하게 사용될 수 있도록 허용했습니다. 규정, 어떻게 민법 RF 및 연방법"에 대한 합자회사", "유한 책임 회사에 대해".

아웃소싱

아웃소싱은 조세회피라기보다 인건비를 줄여 세금을 절약할 수 있는 기회다. 이 경우 한 회사는 다른 회사와 민사 계약을 체결하여 회계 또는 세무 회계 등을 첫 번째 회사에 양도할 수 있습니다.

왜냐하면 아래에 민사 계약아웃소싱이란 유료로 용역을 제공하는 것을 의미하므로, 자회사가 제3자 수행업체로 대행하는 경우를 제외하고는 이를 노동으로 인정하기가 극히 어렵습니다. 이 상황에서만 세무 공무원이 계약 자격을 다시 얻기 위해 소송을 제기할 수 있습니다. 그러나 고객회사가 민사계약을 작성할 때 실수를 하거나, 체결회사의 직원에게 현지 규정을 적용하지 않는 한 증거를 찾아 승소하기는 어렵습니다.

위의 탈세 계획 중 하나를 사용하거나 다른 기술을 사용하는 것은 벌금 부과 위험을 수반하고 회사 이미지뿐만 아니라 전체 활동을 위태롭게 하기 때문에 항상 정당화되는 것은 아닙니다.