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1s 8.2의 이전 기간 영수증 조정. 오래된 오류를 수정하는 방법. 보험료 관련 오류 정정

에 따라 PBU 2010년 22월이전 기간의 보고가 이미 승인된 경우 오류가 발견된 기간 동안 회계 오류가 수정됩니다.

에 따르면 제1항. 미술. 54 러시아 연방 세금 코드 계산에서 오류(왜곡)가 발견된 경우 과세 기준이전 세금(신고) 기간과 관련하여 현재 세금(신고) 기간에는 지정된 오류(왜곡)가 발생한 기간에 대한 과세 표준과 세액이 다시 계산됩니다..

오류(왜곡) 기간을 확정할 수 없는 경우에는 오류(왜곡)가 확인된 과세(신고)기간에 대해 과세표준과 세액을 다시 계산합니다. 납세자는 이전 세금(보고) 기간과 관련된 오류(왜곡)가 확인된 세금(보고) 기간에 대한 과세 표준과 세액을 다시 계산할 권리가 있으며, 오류(왜곡)로 인해 다음과 같은 결과가 발생한 경우에도 마찬가지입니다. 과도한 세금 납부.

따라서 오류가 발견되면 가장 먼저 해야 할 일은 오류가 발생한 기간, 오류가 발생한 기간의 과세표준, 오류의 성격이 무엇인지, 즉 과도한 지불로 이어졌는지 확인하는 것입니다. 세금 또는 과세표준이 과소평가되었습니다.

과세표준이 과소평가된 것으로 판명되면 이전 기간의 세무회계를 변경하고 업데이트된 신고서를 제출해야 합니다. 1C : 회계 8에서 과거 기간에 대한 조정을 올바르게 반영하는 방법을 살펴 보겠습니다.

첫째, 조정은 조정 선언을 생성하고 업데이트하기 위해서만 수행된다는 점을 이해해야 합니다. 세금 등록부. 따라서 오류가 발생한 기간 동안 세금 등록이 프로그램에 유지되지 않았거나 어떤 이유로 신고가 자동이 아닌 수동으로 작성된 경우 가장 쉬운 방법은 이전 프로그램에서 아무것도 변경하지 않는 것입니다. 미문. 조정 신고서를 수동으로 작성하기만 하면 됩니다. 실수가 신고 표시에 정확히 얼마나 영향을 미쳤는지 완전히 명확하지 않은 경우 데이터베이스 사본을 가져와 오류를 수정하고 마침표를 다시 닫고 신고를 올바르게 작성하기 위한 데이터를 얻을 수 있습니다.

둘째, 세무회계에서만 이전 기간의 데이터를 수정하기 시작하면 필연적으로 차이가 발생합니다. PBU 18/02. 이러한 차이는 영구적일 것입니다. 일시적일 수 없습니다. 그렇지 않으면 이전 기간에 이연 법인세를 생성해야 하며 회계를 변경할 권리가 없습니다. 마지막 기간에는 회계 NU 유형과 동일한 금액에 대한 동일한 계정에 대해 항목을 생성해야하지만 회계 PR 유형에 따라 마이너스가 있는 것으로 나타났습니다. 월결산 서류를 재게시할 때 PR용으로 생성된 전기는 영구적인 납세 의무가 발생하게 되므로 당사는 이를 허용할 수 없습니다. 따라서 조정금액에 대한 월결산 거래는 수동으로 이루어져야 합니다.

예를 들어 이를 수행하는 방법을 살펴보겠습니다.

다음에 대한 서비스 수신을 실수로 반영했다고 가정 해 보겠습니다. 26일금액을 계산하다 100루블.

1. 세무회계 항목을 뒤집어 보겠습니다.

  • 잘: 26일 - Kt 60.01 (PV UPP 및 KA의 경우) -100 문지름.

2. BU = 규칙을 준수하기 위해 빼기 기호가 있는 금액에 대해 PR에 따라 쌍을 이루는 거래를 생성해 보겠습니다.

  • NU + PR + VR:
  • 등: 26일 - Kt 60.01(PV UPP 및 KA의 경우) 100 문지름.

3. 이 작업으로 인해 26번째 계정에 미결산 금액이 남아 있어 월 결산 작업을 수동으로 수행해야 합니다.

중요한! 회계사가 조정을 계획하는 경우 지난 기간세금이 과소평가되지 않으면 1C 8.3의 세금 데이터가 수동으로 조정됩니다.

예를 살펴보겠습니다.

Confetprom 회사가 2015년 12월에 통신 서비스를 제공하던 중 3월에 기술적 오류를 발견했으며 비용이 30,600루블을 초과했다고 가정해 보겠습니다.

구매 섹션의 영수증(행위, 송장) 문서와 함께 발행되었습니다. 송장도 즉시 등록되었습니다.

송장도 발행되었습니다.

VAT가 공제 대상으로 승인되었습니다.

이 영수증에 대한 수정 문서가 발행되었습니다.

조정 이유(작업 유형)를 확인하는 것이 중요합니다.

  • 자체 오류 수정 - 기술적인 오류가 발생했지만 기본 문서는 올바른 경우입니다.
  • 기본 문서 수정 - 상품/서비스 및 기타 사항의 적합성이 기본 문서와 일치하지 않는 경우 공급자 문서에 기술적 오류가 있는 것입니다.

이 두 가지 상황에서 이 예를 살펴보겠습니다.

자신의 실수

이 경우 회계사가 금액에 기술적인 오류를 범했으므로 자체 오류 수정을 선택합니다.

이전 기간의 문서를 편집할 때 기타 수입 및 지출 항목 필드에 이전 연도 거래에 대한 수정 항목이 설정됩니다. 이는 항목 유형이 이전 연도의 이익(손실)인 수입/비용 항목입니다.

서비스 탭에서 새 데이터를 입력합니다.

전기할 때 최종 금액이 정정 금액보다 적으면 전표에서 하향 취소 항목이 생성됩니다. 그리고 반대 상황에서 누락된 금액에 대한 추가 거래:

또한 1C 8.3에서 이전 기간을 조정할 때 이익(손실)에 대한 조정 항목이 생성됩니다.

구매 장부에 조정된 VAT 금액이 표시됩니다.

1C 8.3에서 이전 기간을 수정한 후 다음을 수행해야 합니다. 작년운영 섹션 - 12월 마감.

송장 입력을 잊어버린 경우 실수를 수정하는 방법, "잊혀진" 미계산 문서를 부분적으로 고려하는 방법 세무 회계 1C 8.3에서 소득세를 계산할 때 읽으십시오.

공급업체 문서의 기술적 오류

공급자가 실수를 한 경우 작업 유형은 수정으로 설정됩니다. 기본 문서. 영수증과 송장 모두에 대한 수정 번호를 표시합니다.

서비스 탭에서 올바른 값을 지정합니다.

문서는 이전 기간을 조정할 때 자체 오류를 수정하여 유사한 항목을 작성합니다. 수정된 인쇄 문서를 인쇄할 수도 있습니다.

선하증권:

송장:

구매 장부에 수정된 송장을 반영하려면 일반 VAT 거래를 선택하여 작업 섹션에서 구매 장부 항목 생성 문서를 생성해야 합니다.

구매 책자의 기본 시트에 추가로:

수정 사항은 추가 시트에도 반영됩니다.

전기 매출 조정

예를 살펴보겠습니다.

Confetprom 회사가 2015년 12월 통신 서비스를 판매할 때 3월에 기술적 오류를 발견하여 수입 금액이 20,000루블만큼 과소평가되었다고 가정해 보겠습니다.

판매 섹션의 판매(행위, 송장) 문서와 함께 발행되었습니다. 송장도 즉시 등록되었습니다.

이 구현에 대한 수정 문서 구현 조정이 발행되었습니다. 기술적 오류가 발생한 경우 작업 유형이 기본 문서의 수정으로 선택됩니다. 서비스 탭에서 올바른 변경을 수행해야 합니다.

또한 수정된 송장을 발행해야 합니다.

수정 항목은 이동에 반영됩니다.

수정된 구현은 Sales Book의 추가 시트에 반영됩니다. 이를 생성하려면 Sales – Sales Book 페이지로 이동해야 합니다.

기본 문서 및 특별 세무 회계 기록부에 영향을 미치는 수령 또는 선적 문서의 오류를 수정하는 방법은 다음에서 설명됩니다.

잘못 입력된 문서 취소

예를 들어 문서가 실수로 입력되는 경우가 있습니다.

예를 들어, 지난 3월 Confetprom 회사는 2015년 12월 통신 서비스 수령에 대한 존재하지 않는 문서를 발견했습니다.

수동 작업으로 수행됩니다. 작업 섹션에서 수동으로 입력한 작업의 반전 작업입니다.

문서 취소 필드에서 잘못 입력된 문서를 선택합니다. 이 취소 문서는 모든 거래와 VAT 부과를 취소합니다.

구매 원장에 취소 거래를 입력하려면 거래 페이지에서 공제를 위한 VAT 반사를 생성해야 합니다.

  • 문서의 모든 상자를 선택해야 합니다.
  • 추가 시트의 기록 날짜를 반드시 표시하십시오.

제품 및 서비스 탭에서:

  • 다음의 데이터를 입력하세요. 정산서류금액을 음수로 설정합니다.
  • 이벤트 필드가 공제를 위해 제출된 VAT로 설정되어 있는지 확인하세요.

잘못된 문서의 취소가 구매 도서 - 구매 섹션에 올바르게 반영되었는지 확인할 수 있습니다.

이전 기간의 구현을 반영하는 방법

예를 살펴보겠습니다.

3월에 Confetprom 회사가 2015년 12월에 기록되지 않은 통신 서비스 판매를 발견했다고 가정해 보겠습니다.

1C 8.3에서 잊혀진 구현 문서를 반영하기 위해 오류가 발견된 날짜에 구현(행위, 송장)을 생성합니다. 우리의 경우 12월이 아닌 3월입니다.

송장 문서에는 수정 날짜(3월)가 표시되어 있으며 동일한 날짜가 발행(상대방에게 전송됨)에 표시되어 있습니다.

이전 기간에 VAT를 반영하려면 수동 조정 상자를 선택하고 판매 VAT 등록에서 수정해야 합니다.

  • 추가 시트 기록 – 예로 설정합니다.
  • 조정 기간 – 원본 문서의 날짜를 설정합니다. 우리의 경우 12월:

시간이 지나면 이전에 입력한 문서에서 오류가 발견되는 경우가 종종 있습니다. 이러한 경우 문서를 조정해야 합니다.

많은 사람들이 문서로 이동합니다 " 소급해서 날짜를 기입하다"라고 수정하여 재전송해 드립니다. 자신의 실수를 바로잡는 이 방법은 심각한 오류와 결과를 초래할 수 있습니다. 또한 공급업체와의 추가 진행을 위해 데이터의 불일치를 간단히 문서화해야 하는 경우도 많습니다.

1C 문서 "영수증 조정"및 "판매 조정"을 사용하여 이러한 변경을 수행하는 것이 옳습니다. 고려해 봅시다 단계별 지침 1C 8.3에서 작업하는 방법

영수증 하향 조정 등록의 예

예를 들어 "영수증(행위, 송장)" 문서를 살펴보겠습니다. 1C 8.3의 구현에 대한 조정은 수신된 것과 완전히 유사합니다. 두 달 전에 우리가 8,997.76 루블 상당의 상품을 받았다는 문서를 발행했다고 가정해 보겠습니다.

도착 후 상품 판매를 시작합니다.

얼마 후 영수증 문서에서 오류를 발견했습니다. 가격은 223 루블과 같이 달라야합니다. 금액은 각각 9,143 루블입니다.

불일치가 발생합니다.

  • 상호 합의에서;
  • VAT 회계에서.

이 상황을 기록하고 수정하기 위해 "영수증 조정"문서가 있습니다.

조정에는 두 가지 유형이 있습니다.

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  • 기본 문서의 수정.
  • 당사자들의 합의에 의한 조정.

차이점은 첫 번째 경우 기본 문서에서 발견된 오류를 간단히 수정한다는 것입니다. 이 경우 테이블 형식 섹션의 모든 열을 편집할 수 있습니다. 할 수 있다 .

당사자 간의 합의에 따라 조정하는 경우, 즉 당사자가 배송 조건 변경(가격 또는 수량 변경)에 동의하는 경우 VAT 세율이 포함된 열을 편집할 수 없습니다. 그러나 " " 확인란을 선택하고 1C 8.3에서 수정된 송장을 생성할 수도 있습니다.

이전 기간에 대한 수금을 하향 조정하는 예:

또한 조정이 반영될 위치를 선택할 수도 있습니다.

  • 회계의 모든 부문에서;
  • VAT 회계에만 해당됩니다.
  • 오직 에서만 인쇄된 형태(기본 문서를 수정할 때).

1C에서 조정 문서가 생성한 전기를 살펴보겠습니다.

보시다시피 문서는 송장 60.01과 VAT(송장 19.03)의 차이를 수정합니다. 또한 변경 후 금액이 감소하면 VAT가 역전되고 60번째 계정이 차변으로 전기됩니다.

성적 증명서

1 "1C : 회계 8"에서 지난 몇 년간의 오류 수정 1C 전문가는 사용자가 소득세에 대한 회계 및 세무 회계에서 지난 몇 년간 저지른 실수를 수정할 수 있는 방법을 알려줍니다. 소득세 회계를 단순화하기 위해 1C:Accounting 8 버전 3.0 프로그램은 상품(작업, 서비스) 수령 반영과 관련된 전년도 오류를 수정하기 위해 다음 메커니즘을 구현합니다. 오류(왜곡)로 인해 납부할 세액이 과소평가된 경우 이전 세금 기간에 대한 세무 회계 데이터가 변경됩니다. 납부할 세액이 과소평가되지 않은 경우 현재 세무회계 데이터가 변경됩니다. 세금 기간. 납세자가 여전히 자신의 권리를 행사하고 이전 기간에 대한 업데이트된 소득세 신고서를 세무 당국에 제출하기를 원하는 경우(오류(왜곡)로 인해 세액이 과소계산되지 않은 경우), 사용자는 다음을 수행해야 합니다. 세무회계 데이터를 수동으로 조정합니다. 사례 1 New Interior LLC의 회계에서 발생하고 사례 1에 설명된 기술적 오류가 2015년 소득세 신고서를 제출하고 서명한 후 발견되었습니다. 재무제표 2015년. 조직은 회계 및 세무 회계 데이터에 필요한 사항을 변경하고 업데이트된 정보를 세무 당국에 제출합니다. 세금 환급: VAT 기준 - 2015년 3분기; 소득세 - 2015년 9개월 및 2015년. 이전 세금 기간의 비용을 과대평가하는 오류를 수정하기 위해 기본 문서의 수정 작업 유형이 있는 영수증 조정 문서도 사용됩니다. 차이점은 기초 문서 날짜와 조정 문서 날짜가 다른 연도를 참조한다는 것입니다. 영수증 조정 문서의 필드에 날짜가 표시됩니다. 그 후 메인 탭의 영수증 조정 문서 양식이 다음과 같이 변경됩니다. 세부 정보 영역 수입 및 지출 반영, 다른 수입 및 지출 전환 대신 기사 필드가 나타납니다. 이 필드에는 원하는 항목(이익(이전 연도 손실))을 표시하고 기타 수입 및 지출 디렉토리에서 선택해야 합니다. 서비스의 표 부분을 작성하고 수신된 송장 문서의 수정된 버전을 등록하는 절차는 "1C: 회계 8의 보고 연도 오류 수정" 기사의 예 1에 설명된 절차와 다르지 않습니다. New Interior LLC 조직의 회계 시스템이 "폐쇄" 기간(예: 보고서가 규제 당국에 제출되는 기간 등)의 데이터 변경을 금지하는 날짜를 설정한 경우 다음을 시도하십시오. 문서를 게시하려면 금지 기간 동안 데이터를 변경할 수 없다는 메시지가 화면에 표시됩니다. 이는 설명된 상황에서 영수증 조정 문서가 이전 과세 기간(소득세의 경우)에 대한 세무 회계 데이터(소득세의 경우)를 변경하기 때문에 발생합니다.

2015년 9월 2일). 영수증 조정 문서를 게시하려면 데이터 변경 금지 날짜를 일시적으로 제거해야 합니다. 영수증 조정 문서를 전기한 후 회계 항목소득세에 대한 세무 회계 목적을 위한 특별 자원에 기록됩니다(그림 1). 쌀. 1. “영수증 조정” 문서 수행 결과

3 회계 등록부의 항목 외에도 제시된 VAT 및 VAT 구매 누적 등록부에 수정 항목이 입력됩니다. 3분기 VAT 조정과 관련된 모든 항목은 "1C: 회계 8의 보고 연도 오류 수정" 기사의 예 1 항목과 다르지 않습니다. 이 예의 VAT 측면에서 수정 절차는 다음과 같습니다. 다르지 않습니다. 소득세에 대한 회계 및 세무 회계에서 전년도의 오류가 어떻게 수정되는지 자세히 살펴 보겠습니다. PBU 22/2010의 단락 14에 따르면, 루블 금액의 부풀려진 임대료 감소로 인한 이익은 현재 기간의 기타 소득의 일부로 회계에 반영됩니다 ( 2016년 2월의 “기타소득” 계정). 세무 회계에서 러시아 연방 조세법 제54조 1항에 따라 부풀려진 임대료는 해당 기간 동안의 과세 기준을 증가시켜야 합니다. 지정된 오류(왜곡). 따라서 금액은 RUR입니다. 판매 수입에 반영되어 2015년 9월 기록으로 재무 결과를 형성합니다. 거래상대방과의 정산 조정 결과를 설명하기 위해(해당 조정이 보고 기간 종료 후에 이루어진 경우) 프로그램은 계정 76.K "이전 기간의 정산 조정"을 사용합니다. 계정 76.K는 조정 대상 거래 날짜부터 정정 거래 날짜까지(이 예에서는 2015년 9월부터 2016년 2월까지) 상대방과의 결제에 대한 부채를 반영합니다. 금액 NU DT 76.K 금액 NU CT 항목은 과세 기준을 상향 조정하고 소득세를 올바르게 계산하는 데만 사용되는 조건부 항목입니다. 이 예에서는 판매 수익 증가가 아니라 간접비 감소로 인해 과세 기반이 증가했습니다. 수정된 신고서의 수입과 지출이 정확하게 반영되어야 사용자가 다음 옵션 중 하나를 선택할 수 있습니다. 수정된 이익 신고서의 시트 02에 대한 부록 1 및 부록 2의 지표를 9개월 및 2015년(매출 감소)에 대해 수동으로 조정합니다. 소득과 동시에 감소 간접 비용문지름 당.); 그림 2에 표시된 대로 세금 회계 목적으로 계정의 대응을 수동으로 조정합니다.

4 그림. 2. 전기 조정 변경 후 2015년 세무회계 재무 결과가 변경되었으므로 2015년 12월 월결산 처리의 일부인 대차대조표 재작성 일상적인 작업을 다시 수행해야 합니다. 이제 보고서를 자동으로 작성할 때 수정된 세무회계 데이터가 2015년 9개월 동안의 업데이트된 소득세 신고서와 2015년의 업데이트된 법인세 신고서 모두에 표시됩니다. 동시에 사용자는 회계와 직접적으로 관련된 질문을 피할 수 없습니다. 세액을 추가로 지불하면 변경되는 소득세 예산으로 정산 잔액을 조정하는 방법은 무엇입니까? 마지막 기간을 조정한 후 핵심 관계 BU = NU + PR + BP가 충족되지 않는 이유는 무엇입니까? 세무 회계 수정으로 인해 발생한 과세 표준 증가에 대해 소득세를 추가로 부과하려면 오류가 발견된 기간(2016년 2월)에 프로그램에 가입해야 합니다. 회계 입력수동으로 입력한 작업 사용: RUB 금액에 대한 차변 대변. 동시에 예산 수준에 따라 납부할 세금을 분배해야 합니다. 두 번째 하위 계정의 차변 대변 연방 예산

5 - 600 루블; 두 번째 하위 계정 지역 예산의 차변 신용 - 루블 금액. 평등 BU = NU + PR + BP의 경우 실제로 이전 기간을 조정한 후에는 유지되지 않습니다. 2015년 소득세에 대한 세무 회계 상태 분석 보고서(보고서 섹션)에서는 데이터를 기반으로 한 가치 평가 규칙도 설명합니다. 회계= 세무회계 데이터를 기반으로 한 가치 평가 + 세금 및 소득 항목에 대해서는 영구 및 일시적 차이가 수행되지 않습니다. 이러한 상황은 회계 및 세무 회계에 관한 법률의 불일치로 인해 발생하며 이 경우 오류가 아닙니다. 러시아 연방 세법 제81조 1항에 따르면, 과세표준을 과소계상한 오류 수정은 원래 거래 반영 기간과 수정 회계처리에 반영되어야 합니다. 전년도 오류가 발생했습니다. 현재 기간. 영구적 및 일시적 차이는 회계와 관련된 개념입니다(n일자 러시아 재무부의 명령에 의해 승인된 "회계 규정 "조직의 소득세 계산에 대한 회계" PBU 18/02"). 수정회계를 입력하기 전에 이전 기간의 차이를 인식할 이유가 없습니다. 발견기간 동안 오류수정 내용이 회계기록에 반영된 후, 회계 및 세무회계자료에 따라 계산된 2016년 재무결과는 오류수정 금액에 따라 달라지므로 회계이익은 더욱 커집니다. . 따라서 영수증 조정 문서를 전기한 결과, 수정된 오류 금액에 일정한 차이가 발생합니다(그림 3 참조). 실행 후 규제 운영 2016년 2월 소득세 계산은 상수로 인식됩니다. 세금 자산(PNA). 원천:


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공식 명칭 화폐 단위표준 구성 "벨로루시 회계" 버전의 벨로루시 공화국 2.1 표준 구성 "벨로루시 회계"의 회계 및 명칭

5장. 2단계 - 보고서 생성 일반 정보...1 새 보고서...2 보고서 작성...4 보고서 작성 도움말...6 추가 기능...7 인쇄 및 저장...10 다른 사람에게서 다운로드

목차 감사의 말씀................................................................ ... ................5 저자의 글.................................................. ................................. 18 1. 세금 코드 소개.................................. ...........................19

3과 6장. 현재 계정의 운영에 대한 회계 가용성 및 이동에 대한 회계 돈프로그램의 은행 계좌는 계정 51 "당좌 계좌"를 사용하여 유지 관리됩니다. 분석적

일반부 및 직업 교육 스베르들롭스크 지역 SAOU SPO SO "EKATERINBURG COLLEGE OF TRANSPORT CONSTRUCTION" 5. "제어 및 평가 도구" 설정 학문적 규율

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시트 1 징계 평가 기금(SPO) OP.04 중등 직업 교육의 주요 교육 프로그램 회계, 전문 분야의 중간 수준 전문가를 위한 훈련 프로그램.

2014년 BUKH.1S 22페이지 9호(9월)에서 시작된 주제를 계속해서 1C: Accounting 8(rev. 3.0)의 기본 회계 지원에 전념하면서 기본 회계 문서 수정 및 조정 절차에 대해 설명합니다. 프로그램 사용 및 판매자와 구매자의 회계 변경 사항을 반영하는 방법. 이 기사에서는 "종이 버전"의 기본 문서를 수정하고 조정하는 방법에 대해 설명합니다. 설명된 전체 작업 순서와 모든 그림은 "1C: Accounting 8" 프로그램의 "Taxi" 인터페이스에서 만들어집니다. 기사를 준비할 때 "사업 운영 디렉토리"의 정보가 사용되었습니다. 1C:회계 8" 섹션 "회계 및 세무 회계"는 1C:ITS입니다.

아무것도 하지 않는 사람은 실수도 하지 않는다

조직의 문서 흐름이 잘 확립되고 자동화되어 있어도 악명 높은 문서의 영향력은 인적 요소따라서 문서를 작성할 때 실수를 하는 것은 피할 수 없는 현실입니다. 기본 문서 및 송장 작성 시 구매자 상대방의 세부 정보가 변경될 수 있으므로 이것이 항상 판매 회사 대표의 잘못은 아닙니다.

메모! 세금 서비스거래상대방(TIN, KPP)의 세부정보를 확인하는 서비스를 개발했습니다. 이렇게 하면 송장, 구매 및 판매 원장, 송장 저널의 오류를 방지할 수 있습니다.

"1C: Accounting 8"(rev. 3.0)에서는 새로운 연방세 서비스를 통해 TIN 및 KPP를 확인하는 기능이 구현되었습니다. 확인은 새로운 거래상대방을 입력할 때와 기존 거래상대방의 세부정보를 변경할 때 모두 수행됩니다. 웹사이트에서 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

따라서 거래 당사자 중 한 사람 또는 다른 사람이 오류를 확인한 경우 판매자는 문서의 수정된 사본을 제공해야 하며 구매자는 이를 수락하고 등록해야 합니다. 이 경우 오류가 이 데이터에 영향을 미쳤다면 양 당사자에 대해 회계 데이터가 조정됩니다.

오류가 발생한 문서의 내용(가격, 수량, 금액 등)은 정정될 수 있으며, 정정은 당사자의 동의를 필요로 하지 않으며, 오류를 발견한 당사자가 상대방에게 통지만 하면 됩니다. 거래.

일반적으로 기본 문서(인도서, 행위)와 송장 모두에 동시에 오류가 발생하지만 실제로는 기본 문서 또는 문서 중 하나만 수정해야 하는 상황이 있을 수 있습니다. 송장.

송장에 오류가 있는 경우 판매자는 수정 번호와 날짜가 표시된 수정된 송장 사본을 작성합니다. 수정된 송장 작성 절차는 2011년 12월 26일 러시아 연방 정부 법령 No. 1137의 부록 1에서 승인되었습니다. "가치 계산에 사용되는 문서 작성(유지)을 위한 양식 및 규칙에 대해" 추가세”(이하 결의안 제1137호)를 참조하세요.

기본 문서의 오류 수정 절차

기본 문서의 오류를 수정하는 절차는 2011년 6월 12일자 연방법 No. 402-FZ(이하 법률 No. 402-FZ) 9조 7부에 명시되어 있습니다. “달리 명시되지 않는 한 기본 회계 문서에서 수정이 허용됩니다. 연방법또는 규제 법적 행위장기 정부 규제회계. 기본 회계 문서의 수정 사항에는 수정 날짜뿐만 아니라 수정이 이루어진 문서를 편집한 사람의 서명이 포함되어 있어야 하며, 해당 사람을 식별하는 데 필요한 성, 이니셜 또는 기타 세부 정보가 표시되어야 합니다.”. 기본 회계 문서 수정의 기술적 측면은 이 법 제9조에 의해 규제되지 않으므로 실제로 법률 No. 402-FZ에 위배되지 않는 기본 회계 문서 수정을 위한 다양한 옵션을 사용할 수 있습니다.

2013년 9월 20일자 설명 R-22/2013-KpT "기본 문서 수정 소개"에 명시된 재단 "NRBU "회계 방법론 센터""의 권장 사항에 따르면 기본 회계를 수정하는 가장 일반적인 방법입니다. 서류는 다음과 같습니다.

  • 원본 기본 회계 문서를 수정합니다.
  • 새로운 정정 문서를 발행합니다.

원본 회계 문서를 수정하는 방법회계의 문서 및 문서 흐름에 관한 규정에 명시되어 승인되었습니다. 소련 재무부 1983년 7월 29일 No. 105(이하 규정 No. 105라고 함). 규정 번호 105의 4.2, 4.3항에 따라 기본 문서(현금 및 은행 문서 제외)의 오류는 다음과 같이 수정됩니다. 잘못된 텍스트 또는 금액에 줄이 그어지고 수정된 텍스트 또는 금액이 교차된 부분 위에 기록됩니다. 밖으로. 수정 사항을 읽을 수 있도록 한 줄로 지우는 작업이 수행됩니다. 오류 수정은 "수정됨"이라는 문구로 표시되어야 하며 문서에 서명한 사람의 서명으로 확인되어야 합니다. 수정 날짜도 표시해야 합니다. 이 방법의 단점은 다음과 같습니다.

  • 변경 사항이 많은 경우 규정 105번을 적용하여 수정하면 문서를 읽을 수 없게 됩니다.
  • 에 의해 전자 문서전자문서 작성의 기술적 특성상 원본 발행 문서를 직접 변경할 수는 없습니다.

신규(수정) 문서 발급 방법결의안 번호 1137의 부록 1의 단락 7에 따라 수정된 송장을 작성하기 위해 승인된 절차와 유사하게, 즉 기본 회계 문서의 새로운 수정된 사본을 작성하여 수정하는 방법을 기반으로 합니다. .

이 방법을 적용할 때는 법률 No. 402-FZ 제9조 7부의 최소 요구 사항을 준수해야 합니다. 새 문서수정이 이루어진 날짜까지 수정된 문서를 식별해야 하며 문서를 편집한 사람의 서명(녹음본 포함)을 통해 문서의 진위 여부를 확인해야 합니다.

구매자를 위해 판매자가 수정된 문서를 실행합니다.

프로그램 "1C: Accounting 8"(rev. 3.0)은 기본 문서의 새로운 개정 버전을 발행하여 수정하는 방법을 지원합니다. 이 방법론을 보장하기 위해 기본 문서(TORG-12 위탁 메모, 서비스 제공 인증서)의 추가 필드에 수정 사항이 반영됩니다. 수정번호그리고 ~에서. 이 필드는 송장 수정과 유사하게 수정 횟수와 날짜를 나타냅니다.

다음 예를 사용하여 수정된 기본 문서의 형성과 판매자 회계의 수정 반영을 고려할 것입니다.

실시예 1

판매자 JSC " 현대 기술» 2014년 6월 16일 선적 서류에 따르면 그는 구매자 Skazka Cafe LLC에게 130개의 상품을 판매했습니다. ~에 총액루블 16,874.00 (VAT 18% 포함). 2014년 8월, 구매자가 납품서와 송장에서 오류(상품 수량과 가격이 잘못 기재되어 있음)를 발견했습니다. 2014년 8월 22일, 판매자는 수정된 문서(배송장 및 송장)를 준비하여 구매자에게 전달했습니다.

프로그램의 기본 문서에 대한 판매자의 수정 사항은 문서를 기반으로 입력됩니다. 구현 조정수술 종류와 함께 . 수정된 송장은 별도의 문서에 반영됩니다. 또한 이 프로그램은 기본 문서와 송장을 다시 수정하는 기능을 제공합니다.

문서 구현 조정 상품 및 서비스 판매, 오류가 발견된 곳입니다. 이렇게하려면 버튼을 눌러야합니다 다음을 기반으로 생성(문서 양식 또는 문서 목록 양식에서) 상품 및 서비스 판매) 드롭다운 목록에서 명령을 선택합니다. 구현 조정. 그러면 동일한 이름의 문서가 생성됩니다. 구현 조정, 문서 데이터를 기반으로 부분적으로 채워짐 상품 및 서비스 판매.

문서 작성을 위한 추가 절차를 고려해 보겠습니다(그림 1).

  • 현장에서 작업 유형작업을 선택해야 합니다 기본 문서의 수정;
  • 들판에서 수정번호수정 횟수와 날짜가 표시됩니다.
  • 현장에서 조정 반영값을 선택해야 합니다 회계의 모든 부문에서(이 경우 문서 게시 결과 회계 데이터 조정 및 VAT 기록부 이동에 대한 전기가 생성됩니다.)
  • 줄의 표 부분 필드에 변경 후상품의 가격과 수량에 대한 조정된 데이터를 표시해야 합니다.

쌀. 1. 구현 조정 - 기본 문서 수정

수정된 기본 문서를 인쇄하려면 버튼을 눌러야 합니다. 밀봉하다원하는 인쇄 형식을 선택하세요. 이 예에서는 명령이 선택되었습니다. 위탁장(TORG-12). 수정된 납품서의 인쇄된 양식에는 상품 배송에 따른 원래 납품서의 번호와 날짜뿐만 아니라 수정된 번호와 날짜도 표시됩니다(그림 2).

쌀. 2. 수정된 배송 메모

구현 조정

REVERSE 차변 90.02.1 대변 41.01

20개 상품 단위를 잘못 상각한 비용

20개 상품 판매로 인한 수익금(회계 유형에 따라서만) 양적).

금액 NU Dt그리고 금액 NU Kt 잘).

예산에 대한 VAT 발생을 반영하는 판매 VAT 누적 등록에 두 항목이 동시에 입력됩니다.

  • 잘못된 판매금액에 대한 추가 시트의 역입력;
  • 수정된 판매 금액에 대한 추가 시트를 기록합니다.

문서를 기반으로 수정된 송장을 생성하려면 구현 조정, 버튼을 눌러야 해요 수정된 송장 발행.

서류 작성을 마친 후 판매용 송장 발행, 수정 송장 저널기호가 있는 보정.

UPD 보정의 특징

웹사이트에서 UTD(Universal Transfer Document) 사용 기능에 대해 읽을 수 있습니다.

기본 문서와 송장의 오류를 수정하는 절차는 서로 다른 방식으로 규제되므로 범용 전송 문서를 수정하는 방법을 고려해 보겠습니다. 규정그리고 크게 달라집니다.

UPD 수정의 어려움은 송장과 기본 문서 모두와 동시에 관련된 지표와 이러한 문서 중 하나에만 관련된 지표 모두에서 오류가 발생할 수 있다는 사실에도 있습니다.

새로운 수정 송장을 발행하여 판매자가 실수를 수정하면 특히 구매자에게 부정적인 결과가 초래됩니다. 수정 송장이 잘못된 송장이 발행된 기간과 다른 과세 기간에 발행된 경우 구매자는 잘못된 송장을 취소하고 세무 당국에 업데이트된 신고서를 제출해야 합니다. 동시에, 발견된 모든 오류가 수정된 송장을 발행할 의무를 수반하는 것은 아닙니다.

러시아 연방 조세법 제 169조 2항에 따라 청구서(조정 청구서)의 오류가 방지되지 않는다는 점을 상기해 보겠습니다. 세무 당국지휘할 때 세무조사확인하다:

  • 파는 사람;
  • 상품 (작업, 서비스) 구매자, 재산권;
  • 상품명(저작물, 서비스), 재산권
  • 비용;
  • 세율;
  • 구매자에게 부과되는 세금 금액.

이 규칙에 따라 VAT 공제 권리를 방해하지 않는 송장의 오류("비예방적 오류"라고 함)는 예를 들어 발송인 및 수취인 세부 정보의 오류라고 결론을 내릴 수 있습니다. 지불 문서에 대한 정보, 상품 원산지 및 세관 신고 번호에 대한 정보.

이러한 "비예방적 오류"가 발견되면 새 청구서 사본이 작성되지 않습니다(결의안 번호 1137 부록 1, 섹션 II의 7항).

2014년 10월 17일자 러시아 연방세청 서신 No. MMV-20-15/86@에 대한 별도의 부록 7번 "보편 이전 문서 조정에 관하여"는 다음과 관련하여 UPD를 수정하는 데 사용됩니다. 오류의 발견.

세무 부서의 설명에 따르면 UTD에서 발견된 오류를 수정하는 절차는 UTD에 할당된 상태와 발생한 오류의 자격에 따라 달라집니다.

UPD 상태는 정보 성격의 서비스 속성이며 "1" 또는 "2" 값을 가질 수 있다는 점을 상기시켜 드리겠습니다. 상태 필드에 "1" 값이 지정되면 해당 문서는 송장과 기본 문서로 동시에 사용되며, 상태 값이 "2"이면 UPD는 기본 회계 문서로만 사용됩니다.

  • 상태가 "1"인 UPD에 대한 수정이 이루어집니다.
  • 기본 문서와 송장 모두와 동시에 관련된 지표에 오류가 발생했습니다.
  • 이 경우 청구서 일부의 오류는 "방해적인 오류"로 분류됩니다.

다른 모든 경우에는 새 UPD가 "2" 상태로 컴파일되어야 합니다.

기본 문서에만 관련된 표시에 오류가 있는 경우 상태가 "2"인 새 UPD를 작성하거나 규정 번호 105(줄을 그어 지우고 수정)를 적용하여 UPD에서 직접 정보를 수정할 수 있습니다.

거래인식오인 사실을 정정할 필요가 있는 경우

  • 러시아 연방 조세법 제149조에 따라 세금이 면제됩니다.
  • 러시아 연방 조세법 제147조, 제148조에 따른 상품 판매 장소(저작물, 서비스, 재산권)의 잘못된 결정

배송 비용에 대한 데이터를 변경하려면 상태가 "2"인 새 UPD를 생성하거나 UPD에서 직접 정보를 수정할 수 있습니다. 이 경우 별도의 청구서를 발행하셔야 합니다.

예 1의 조건에 따라 판매자가 문서 흐름에서 UPD를 사용하는 경우 연방세청의 권장 사항에 따라 상태가 포함된 새 UPD를 작성하여 상품 수량 및 가격의 오류가 수정됩니다. "1". "1C: 회계 8"에서는 문서를 저장한 후 이 기회가 자동으로 제공됩니다. 구현 조정버튼으로 밀봉하다호출 명령 범용 전송 문서(UDD).

실시예 2

2014년 7월 24일, 판매자 ZAO Modern Technologies는 구매자 LLC Cafe Skazka에게 총 RUB 35,400.00에 상품을 판매했습니다. (VAT 18% 포함). 2014년 10월, 판매자는 판매 문서와 발행된 UPD에서 계약 번호가 잘못 표시된 오류를 발견했습니다. 2014년 10월 22일, 판매자는 수정된 UPD를 실행하여 구매자에게 전달했습니다.

판매 문서의 잘못된 계약 표시로 인해 구매자와의 상호 합의 오류를 수정하려면 문서를 사용할 수 있습니다. 부채조정.

UPD 양식에 작성된 문서를 포함하여 기본 문서를 수정하려면 해당 문서를 사용해야 합니다. 구현 조정수술 종류와 함께 기본 문서의 수정. 계약번호는 청구서 내역과 관련된 지표가 아니므로 UTD는 “2” 상태로 발급되어야 합니다.

서류를 작성할 때 구현 조정현장에서 조정 반영값 선택 인쇄된 형태로만 가능(그림 3) 문서 게시 결과 회계 데이터 조정 및 VAT 등록부를 통한 이동에 대한 항목이 생성되지 않으며 UPD 인쇄 형식에서는 상태 "2"가 자동으로 생성됩니다.

쌀. 3. 구현 수정 - 인쇄된 형태의 수정

편집 모드를 사용하여 인쇄된 양식에서 직접 계약 번호를 수동으로 수정할 수 있습니다(그림 4).

쌀. 4. UPD - 문서의 인쇄된 형태 수정

1C:ITS입니다 UTD 사용 및 UTD 수정 절차에 대한 자세한 내용은 참고 서적 "UDD(Universal Transfer Document)"를 참조하세요.

오류가 없습니다. 거래 조건이 변경되었을 뿐입니다.

그 과정에서 경제 활동 경제 주체이미 완료된 거래의 조건을 수정 및 변경할 수 있으며, 그 결과 계약에 명시된 이전에 선적된 상품(수행된 작업, 제공된 서비스, 양도된 재산권)의 비용이 조정됩니다. 변경 사항에 따라 가격이 변경될 수 있습니다.

  • 배송된 상품, 수행된 작업, 제공된 서비스 가격(예: 소급 할인 제공 시)
  • 배송된 귀중품의 수량(예: 배송된 상품의 실제 부피가 배송 서류에 표시된 원래 수량과 일치하지 않는 경우) 선적된 상품, 수행된 작업, 제공된 서비스의 가격과 수량을 동시에 의미합니다.

오류가 발견된 상황과 달리 비용 조정은 당사자들의 합의에 따라 진행됩니다. 이 경우 계약에 대한 추가 합의서(조건 조정 가능성이 계약서에 미리 명시되지 않은 경우), 가격 변경 통지, 가격 합의 조서, 새로운 사실을 등록하는 기타 이와 유사한 문서가 작성됩니다. 경제생활, 그러나 배송된 상품(작업, 서비스, 권리)에 대한 기본 회계 문서(송장 또는 행위)는 변경되지 않습니다.

판매자는 별도의 문서인 조정 송장을 발행합니다. 조정 송장의 경우 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1137의 부록 2에 승인된 양식이 작성되었습니다.

판매자가 구매자를 위한 조정 서류 준비

다음 예를 사용하여 판매자 회계에 판매 조정을 반영하고 프로그램에서 새로운 기본 문서를 생성할 수 있는 가능성을 고려해 보겠습니다.

실시예 3

2014년 12월 13일, 판매자 ZAO Modern Technologies는 구매자에게 총 RUB 70,000.00의 소프트웨어 사용에 대한 컨설팅 서비스를 제공했습니다. (VAT 18% 포함). 구매자가 소프트웨어 조달 계획을 이행했기 때문에 RUB 5,000 상당의 컨설팅 서비스 할인을 받았습니다. (VAT 18% 포함), 2014년 12월 21일 가격 변경에 관한 계약이 체결되었습니다. 당일 판매자는 조정 송장을 발행하여 구매자에게 전달했습니다.

프로그램에서 판매자가 조정 문서를 발행하는 것은 문서를 기반으로 입력됩니다. 구현 조정수술 종류와 함께 . 조정 송장은 별도의 문서에 반영됩니다. 또한 이 프로그램은 기본 문서와 송장을 재조정하는 기능을 제공합니다.

문서 구현 조정서류에 따라 입력 가능 상품 및 서비스 판매, 이는 변경될 수 있으며, 문서의 표 부분은 조정 전 서비스 내용 및 비용에 대한 데이터로 채워집니다.

  • 작업 유형 필드에서 당사자의 합의에 따른 조정 값을 선택해야 합니다.
  • 번호 및 보낸 사람 필드에는 수정 번호와 날짜가 표시됩니다.
  • 조정 반영 필드에서 모든 회계 섹션에서 값을 선택합니다.
  • 변경 후 줄의 표 섹션 필드에 제공된 서비스 가격에 대한 조정된 데이터를 표시해야 합니다.

쌀. 5. 당사자들의 합의에 의한 이행 조정

쌀. 6. 가격변경 동의

별도의 기본 문서 기록을 생성하려면 새로운 가치서비스가 제공되면 인쇄 버튼을 눌러 호출되는 명령의 일부로 프로그램에서 제공하는 인쇄된 비용 변경 계약 양식을 사용할 수 있습니다. 인쇄된 계약서 양식에는 조정 번호와 날짜, 서비스 제공의 최초 행위 번호와 날짜가 표시되어 있습니다(그림 6).

문서의 결과로 구현 조정다음 회계 항목이 생성됩니다.

REVERSE 차변 62.01 대변 90.01.1

매출원가 절감액에 따라

REVERSE 차변 90.03 대변 19.09

판매가치 감소에 대한 부가가치세 금액입니다.

법인세에 대한 세무회계 목적으로 해당 금액도 자원에 기록됩니다. 금액 NU Dt그리고 금액 NU Kt세무회계가 지원되는 계정(속성이 있는 계정) 잘).

누적 레지스터로 VAT 제시, 공급업체 및 계약업체가 제시한 VAT 금액 정보를 반영하여 이동 유형이 포함된 기록이 입력됩니다. 오는그리고 이벤트 공제를 위해 청구된 VAT판매가격 인하만큼.

문서를 기반으로 수정 송장을 생성하려면 구현 조정, 버튼을 눌러야 해요 수정 송장 발행.

서류 작성을 마친 후 정보 등록부에 항목이 작성됩니다. 송장 저널기호가 있는 조정.

1C:ITS입니다판매자가 수정 및 조정된 송장을 준비하고 이를 구매 장부 및 판매 장부에 반영하는 방법에 대한 단계별 지침은 "회계 및 세무 회계" - "판매 정정 및 조정" 섹션의 참고서를 참조하세요.

판매자가 문서를 입력할 수 있습니다. 구현 조정또한 문서를 기반으로 합니다. 생산 서비스 제공에 관한 법률, 판매위탁대리인(주체)의 보고, 구현 조정.

구매자가 판매자로부터 받은 문서에 수정 사항을 등록하려면 해당 문서를 사용해야 합니다. 영수증 조정(작업 유형 기본 문서의 수정또는 당사자들의 합의에 의한 조정). 문서 영수증 조정다음 서류를 바탕으로 입력할 수 있습니다.

  • 상품 및 서비스 수령
  • 추가 접수 경비;
  • 영수증 조정.

1C:ITS입니다구매자가 수정 및 조정한 송장을 등록하고 이를 구매 장부 및 판매 장부에 반영하는 방법에 대한 단계별 지침은 "회계 및 세무 회계" 섹션의 "부가가치세 회계" 참고 도서를 참조하세요. 영수증의 수정 및 조정”.

범용 조정 문서

우리는 범용 조정 문서(UCD) 사용에 대한 법적 근거, 작성 기능 및 "1C: 회계 8"(rev. 3.0)의 UCD 형성에 대해 자세히 썼습니다. 2014년 12호(12월), 5페이지 "회계. 1C".

프로그램에서 범용 조정 문서를 생성하는 예를 살펴 보겠습니다.

예

예 3의 조건을 변경해 보겠습니다. 구매자와 체결한 계약에 따라 판매자 JSC "Modern Technologies"는 소프트웨어를 판매하고 지정된 소프트웨어 사용에 대한 컨설팅 서비스를 제공합니다. 이 계약은 구매자가 조달 계획을 이행하는 경우 컨설팅 서비스에 대한 할인을 제공합니다. 2014년 12월 13일에 판매자는 구매자에게 총 RUB 70,000.00의 소프트웨어 사용에 대한 컨설팅 서비스를 제공했습니다. (VAT 18% 포함) UTD를 발행했습니다. 구매자가 12월 21일에 소프트웨어 조달 계획을 완료했기 때문에 RUB 5,000 상당의 컨설팅 서비스 할인을 받았습니다. (VAT 18% 포함) UCD가 같은 날짜에 발행되었습니다.

인쇄 가능한 UKD 형식은 버튼으로 호출됩니다. 밀봉하다문서 양식에서 시행 조정(당사자 합의에 의한 조정)또는 문서 양식에서 수정 송장 발행됨.

문서가 기본 회계 문서(가치 변경 통지)와 조정 송장으로 동시에 사용되므로 UCD는 상태 "1"로 자동 생성됩니다.

구매자에게 할인을 제공할 가능성은 계약에 의해 사전에 합의되었고 구매자의 추가 동의가 필요하지 않으므로 편집 모드에서 인쇄된 UKD 형식으로 위치와 성적표를 다시 정렬해야 합니다. 라인에 있는 매니저의 서명 - 비용을 라인으로 변경하는 것이 좋습니다 - 가격 변동을 알려드립니다. 또한, 다음을 입력할 수 있습니다. 추가 정보이 거래에 대해 - 기타 정보(그림 7).

쌀. 7. UCD(가격 변동 알림)

1C:ITS입니다 UCD 사용에 대한 자세한 내용은 "회계 및 세무회계" 섹션의 참고서 "UCD(범용 조정 문서)"를 참조하세요.