개인 기업가가 USN 신청서를 제출할 때. USN으로의 전환을 통보합니다. 과도기 과세표준 형성
2019년에 단순화된 과세 시스템(간소화된 과세 시스템)에 따라 작업하기로 결정한 경우 이 조세 제도로의 전환에 대한 통지가 제출됩니다.한 사본에. 신청서를 직접 제출하는 경우 두 번째 사본이 유용할 수 있습니다. 이 경우 두 번째 사본에는 연방세청 직원이 신청서 접수에 서명합니다.
전문가의 의견
안드레이 르루
15년 이상의 경력 전문 분야: 계약법, 형법, 일반 이론진상, 은행법, 민사소송
연락할 곳
단순화된 세금 시스템으로의 전환 신청서는 개인 기업가의 거주지 또는 거주지와 일치하지 않는 경우 기업 등록지에서 연방세 서비스에 제출됩니다.
마감일
개인 기업가의 최초 등록 시 단순화된 조세 제도로의 전환 신청서를 문서에 직접 첨부하거나 등록일로부터 30일 이내에 보낼 수 있습니다. 두 경우 모두 개인 사업자 등록일부터 단순화된 세금 제도가 적용되기 시작합니다.
이미 기존 개인 사업자는 10월 1일부터 12월 31일까지 언제든지 신청서를 제출할 수 있으며, 간소화된 조세 제도로의 전환은 신청서를 제출한 다음 해부터 가능합니다.
기존 개인 기업가를 통합세에서 단순화된 세금 시스템으로 전환하는 것은 개인 기업가가 통합세 납부자로서 등록이 취소된 직후 신청서를 제출한 해에 수행될 수 있습니다.
충전 지침
컴퓨터로 작성하는 것이 더 쉽고 빠릅니다. 말 그대로 1분의 시간입니다.
1) 주석을 표시하십시오(존재하에). 거기에 없으면 대시를 넣으십시오. 개인 사업자로 등록할 때 TIN이 자동으로 할당된다는 점을 상기시켜 드립니다. 체크포인트 라인에서 각 셀에 대시를 입력합니다(키보드의 대시).
체크포인트는 법인만 작성할 수 있습니다.
2) 세금 코드를 명시하세요.
""링크를 클릭하면 러시아 연방 세금 서비스 웹 사이트에서 찾을 수 있으며 지침에 따라 모든 작업을 수행하십시오. 다음을 포함한 모든 정보가 거기에 있을 것입니다. 지불 세부 사항세
3) 납세자 식별 정보를 명시하세요.
신청 페이지 하단에는 3개의 숫자 각각을 나타내는 각주가 있습니다.
1 - 등록서류와 동시에 신고서를 제출하는 경우 기재합니다.
2 - 이전 폐업/청산 이후 재등록하는 경우, 등록서류와 동시에 제출하거나 등록 후 30일 이내 제출 여부에 관계없습니다.
또한 이 수치는 UTII에서 단순화된 세금 시스템으로 전환하는 사람들에 의해 설정됩니다.
3 - 귀하가 기존 개인 기업가 또는 조직이고 다른 과세 제도에서 단순화된 세금 시스템으로 전환하는 경우 베팅하십시오. UTII 납세자는 예외입니다! 그들에게는 숫자 2 !
4) 개인 단체의 경우 전체 이름을 표시하고, 법인의 경우 조직 이름을 표시하세요.빈 셀에는 대시가 있습니다.
5) 적절한 번호를 표시하세요"단순화된 세금 시스템으로 전환합니다." 사용하지 않은 빈 셀에 대시를 넣으세요.
시트 하단에는 각 숫자의 지정이 포함된 각주도 있습니다.
숫자 2- 신규사업자 및 개인사업자, 법인으로 신규등록된 자를 대상으로 합니다.
숫자 1- 다른 과세 제도에서 전환하는 사람들을 위한 것입니다.
숫자 3-UTII 납세자가 아닌 사람들을 위해. 주목! 이것은 모든 UTII 기업가를 위한 것이 아닙니다! 연말에 UTII에서 단순화된 세금 시스템으로 전환하려면 특별한 이유가 필요합니다. 예를 들어, UTII의 대상이던 유형의 활동 참여를 완전히 중단하고 완전히 다른 유형의 활동을 시작하십시오.
6) 과세 대상을 명시하십시오: 1 - 수입, 2 - 수입에서 비용을 뺀 값입니다.
또한 통지서가 제출된 연도를 표시하십시오.
7) 이 점들(그림 참조)에 대시를 넣으세요.
이 라인은 다른 조세 제도에서 단순화된 조세 제도로 전환하는 조직(법인)을 위한 것입니다. 위임장에 따라 대리인이 신고서를 제출하는 경우 "첨부 파일이 있는 첫 페이지..."란에 대리인의 권한을 확인하는 문서의 매수를 표시합니다.
8) 왼쪽에 액자가 있습니다.아래 사진에 표시된, 구체적으로:
1위- 개인 기업가 자신 또는 조직의 장이 통지서에 서명한 경우.
2 번- 위임장에 따라 대리인이 통지서에 서명한 경우.
이 경우 2번란에는 대표자의 성명을 기재합니다. 상자 맨 아래에는 대리인의 권한을 확인하는 문서의 이름이 있습니다. 문서 또는 그 사본이 통지서에 첨부됩니다. 그리고 대표자의 서명이 붙어있습니다.
9) 전화번호를 입력하세요동일한 형식으로(엄격한 형식 요구 사항은 없지만)
날짜와 서명을 넣으세요.
모든 빈 셀에 대시를 넣으십시오.
단순화된 과세 시스템(USN)은 다음 중 하나입니다. 조세 제도. 단순화된 과세는 조직 및 개인 기업가에 대한 세금 납부를 위한 특별한 절차를 의미하며, 이는 세금 및 세금을 촉진하고 단순화하는 것을 목표로 합니다. 회계중소기업 대표. 단순화된 세금 시스템은 2002년 7월 24일 연방법 No. 104-FZ에 의해 도입되었습니다.
단순화된 세금 시스템의 장점:
단순화된 회계;
단순화된 세무회계;
제공할 필요가 없음 재무제표연방 세금 서비스에;
과세 대상 선택 가능(소득 6% 또는 소득 - 비용 15%)
세 가지 세금이 하나로 대체됩니다.
러시아 연방 조세법에 따른 세금 기간은 1년이므로 신고서는 1년에 한 번만 제출됩니다.
감소하다 과세 기준고정 자산 비용 및 무형 자산시운전 또는 회계 승인 당시;
단순화된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가에게 추가적인 이점은 면제입니다. 개인소득세 납부사업 활동으로 얻은 소득과 관련됩니다.
단순화된 세금 시스템의 단점:
활동 유형에 대한 제한. 특히, 은행업무에 종사하는 조직이나 보험 활동, 투자 자금, 공증인 및 변호사(개인 업무), 소비세 대상 제품 생산에 종사하는 회사, 비국가 연금 기금 (전체 목록에 제시됨);
대표 사무소 또는 지점 개설이 불가능합니다. 이러한 요소는 향후 사업 확장을 계획하는 기업에게 걸림돌이 됩니다.
물건을 선택할 때 과세 기준을 줄이는 제한된 비용 목록 과세 간이세 제도"수입에서 지출을 뺀 값";
한편으로는 단순화된 과세 시스템에 따라 송장을 준비할 의무가 없다는 점은 작업 시간과 자재를 절약한다는 점에서 회사에 긍정적인 요소입니다. 반면에 이는 상대방인 VAT 납부자를 잃을 가능성이 있습니다. 이 경우 후자는 예산 환급을 위해 VAT를 제출할 수 없기 때문입니다.
다른 조세 제도로 전환할 때 단순화된 세금 제도를 적용하는 기간 동안 받은 손실 금액만큼 과세 표준을 줄일 수 없으며 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 다른 조세 제도를 적용하는 기간 동안 받은 손실을 회계 처리할 수 없습니다. 단순화 된 세금 시스템의 과세 기반. 즉, 회사가 단순화된 조세 제도에서 일반 조세 제도로 전환하거나, 반대로 일반 조세 제도에서 단순화된 조세 제도로 전환하는 경우 단일세 또는 이윤세를 계산할 때 과거 손실은 고려되지 않습니다. 현행 조세 제도를 적용하는 기간 동안 발생한 손실만 이월됩니다.
손실이 있다고 해서 지불이 면제되는 것은 아닙니다. 최소 크기법에 의해 설정된 세금(단순화된 세금 제도의 목적에 따라 "소득에서 비용을 뺀")
권리를 상실할 가능성 간이과세제도 적용(예를 들어, 매출 기준이나 인원 기준을 초과하는 경우 등) 이 경우 단순화된 시스템을 적용하는 전체 기간에 대한 회계 데이터를 복원해야 합니다.
수령 소득 금액의 제한, 잔존 가치고정자산과 무형자산;
구매자로부터 받은 대출금을 과세표준에 포함하여 나중에 잘못 적립된 금액으로 판명될 수 있습니다.
조직 청산 시 재무제표를 준비할 필요성
간이과세제도 적용기간 중 취득한 고정자산, 무형자산을 매각하는 경우 과세표준을 다시 계산하고 추가 세금 및 가산금을 납부해야 하는 필요성(간이과세 과세 대상을 선택한 납세자의 경우) 시스템 "수입 - 비용").
단순화된 조세 제도를 적용하려면 다음과 같은 특정 조건을 충족해야 합니다.
직원 수 100명 미만
소득이 6천만 루블 미만입니다.
잔존 가치가 1억 루블 미만입니다.
조직에 대한 별도의 조건:
다른 조직의 참여 비율은 25%를 초과할 수 없습니다.
지점 및/또는 대표 사무소가 있는 조직에 대한 단순화된 세금 시스템의 사용 금지
조직이 전환 통지를 제출한 연도의 9개월 결과를 기준으로 소득이 4,500만 루블을 초과하지 않는 경우 조직은 단순화된 세금 시스템으로 전환할 권리가 있습니다.
간이세 제도에 명시된 활동을 제외한 모든 유형의 활동은 간이세 제도에 속합니다.
다음의 경우에는 간이과세제도를 적용할 수 없습니다.
1) 지점 및/또는 대표 사무소가 있는 조직
3) 보험사
4) 비정부 연금 기금;
5) 투자 자금
6) 전문 참가자증권시장;
7) 전당포;
8) 소비세 대상 물품의 생산, 일반 광물을 제외한 광물의 추출 및 판매에 종사하는 조직 및 개인 기업가
9) 도박을 조직하고 수행하는 조직
10) 개업에 종사하는 공증인, 법률 사무소를 설립한 변호사 및 기타 형태의 법인;
11) 생산 공유 계약의 당사자인 조직
13) 본 법의 26.1장에 따라 농업 생산자를 위한 과세 시스템(통일 농업세)으로 전환한 조직 및 개인 기업가
14) 다른 기관의 참여율이 25%를 초과하는 기관.
다음 제한은 적용되지 않습니다.
조직에 승인된 자본전적으로 기여로 구성됩니다. 공공기관장애인, 직원 중 평균 장애인 수가 50% 이상이고 임금 기금에서 장애인의 지분이 25% 이상인 경우, 장애인
~에 비영리 단체, 법률에 따라 운영되는 소비자 협력 조직 포함 러시아 연방 1992년 6월 19일 N 3085-I "러시아 연방의 소비자 협력(소비자 사회, 해당 노동조합)에 관한" 및 이 법에 따라 운영되는 소비자 사회 및 해당 노동조합을 유일한 창립자로 하는 기업;
에 따라 설립 연방법국가 과학 아카데미가 창설한 예산 과학 기관 및 경제 사회의 "과학 및 국가 과학 및 기술 정책에 관한" 활동은 다음과 같습니다. 실용적인 응용 프로그램(구현) 지적 활동 결과(전자 컴퓨터용 프로그램, 데이터베이스, 발명, 실용 신안, 산업 디자인, 육성 성과, 집적 회로 토폴로지, 생산 비밀(노하우), 이러한 과학에 속하는 독점적 권리) 기관;
1996년 8월 22일 연방법에 따라 설립됨 N 125-FZ "고등 및 대학원 직업 교육"예산이 제한된 고등 교육 기관 교육 기관및 지적 활동 결과(전자 컴퓨터, 데이터베이스, 발명, 실용 신안, 산업 디자인, 선택 성과, 토폴로지를 위한 프로그램)의 실제 적용(구현)으로 구성된 고등 교육 과학 주립 아카데미에서 창설한 비즈니스 협회 집적회로, 비밀생산(노하우), 이러한 고등교육기관에 속하는 독점권;
15) 세금 (보고) 기간 동안 평균 직원 수를 확립 한 방식으로 결정한 조직 및 개인 기업가 연방 기관통계 분야 권한을 부여받은 행정부가 100명을 초과하는 경우
16) 러시아 연방 회계법에 따라 결정된 고정 자산의 잔존 가치가 1억 루블을 초과하는 조직. 이 항의 목적을 위해, 감가상각 대상이고 감가상각 자산으로 인식되는 고정 자산은 이 법의 제25장에 따라 고려됩니다.
17) 국가 및 예산 기관;
18) 외국 기관;
19) 간이과세제도로의 전환을 신고하지 아니한 단체 및 개인사업자 마감일;
20) 소액 금융 조직.
단순화 적용으로 인해 납세자는 일반 과세 시스템에 의해 적용되는 세금 납부에서 면제됩니다.
단순화된 세금 시스템을 사용하는 조직의 경우:
배당금 소득에 대해 납부하는 세금을 제외한 법인 소득세 특정 종채무 의무;
조직 재산세
부가가치세.
단순화된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가의 경우:
소득세 개인사업 활동으로 인한 소득과 관련하여;
사업 활동에 사용된 재산에 대한 개인의 재산세
부가가치세를 제외한 부가가치세는 세관에서 물품을 수입할 때, 단순 파트너십 계약이나 계약을 체결할 때 납부하는 세금입니다. 신뢰 관리재산).
주목!
소득간이과세제도 6%
소득 마이너스 단순화 된 세금 시스템의 비용 15%
단순화 된 세금 시스템의 틀 내에서 과세 대상을 선택할 수 있습니다. 소득 또는 발생한 비용만큼 감소한 소득 ().
세금은 다음 공식()을 사용하여 계산됩니다.
세액 = 세율 * 과세표준
을 위한 단순화된 시스템과세 세율기업가나 조직이 선택한 과세 대상에 따라 달라집니다.
"소득" 과세 대상에 대한 세율은 6%(USN 6%)입니다. 세금은 소득금액에 따라 납부됩니다. 이 요율의 인하 조항은 없습니다. 1분기 지급액을 계산할 때 분기 소득, 반기 소득, 반기 소득 등을 계산합니다.
과세 대상이 단순화된 세금 제도인 '소득-비용'인 경우 세율은 15%(USN 15%)입니다. 이 경우 세금을 계산하기 위해 수입을 취하고 비용만큼 차감합니다. 이 경우 지역 법률이 정할 수 있습니다. 차별화된 요금단순화된 세금 시스템에 따른 세금은 5~15% 범위입니다. 할인된 세율은 모든 납세자에게 적용되거나 특정 범주에 대해 설정될 수 있습니다.
단순화된 과세 시스템을 적용할 때 과세 기준은 선택한 과세 대상(소득 또는 비용만큼 감소된 소득)에 따라 달라집니다.
"소득"을 대상으로 하는 단순화된 세금 시스템에 따른 과세 기준은 기업가의 모든 소득의 금전적 가치입니다. 이 금액에 대해 6%의 세율로 세금이 계산됩니다.
'소득-지출'이라는 목적을 갖는 단순화된 조세 제도에서 기준은 소득과 지출의 차이입니다. 비용이 많을수록 기반의 크기가 작아지고 그에 따라 세액도 작아집니다. 그러나 “소득에서 비용을 뺀 것”이라는 목적으로 간이과세제도 하에서 과세표준을 경감하는 것은 모든 비용에 대하여 가능한 것이 아니고, 목록에 기재된 비용에 대해서만 가능합니다.
수입과 지출은 연초부터 발생주의에 따라 결정됩니다. 선택하신 납세자에게 단순화된 세금 시스템 객체"소득에서 비용을 뺀" 최소 세금 규칙이 적용됩니다. 과세 기간 동안 계산된 금액이 일반 절차세금이 계산된 최저세액보다 적으면 납부합니다. 최저세실제 수령한 소득의 1% 금액으로.
"수입에서 비용을 뺀" 대상에 대한 선불 금액을 계산하는 예:
세금 기간 동안 기업가는 25,000,000 루블의 수입을 얻었고 그의 비용은 24,000,000 루블에 달했습니다.
우리는 과세표준을 결정합니다:
25,000,000 문지름. - 24,000,000 문지름. = 1,000,000 문지름.
세액을 결정합니다.
1,000,000 문지름. * 15% = 150,000 문지름.
최저 세금을 계산합니다.
25,000,000 문지름. * 1% = 250,000 문지름.
일반적인 방식으로 계산된 세액이 아닌 정확히 이 금액을 납부해야 합니다.
단순화된 조세 제도 6%와 단순화된 조세 제도 15% 중 어느 것이 더 나은지에 대한 명확한 대답은 없습니다. 그것은 모두 귀하의 경우 수입과 지출의 비율에 따라 다릅니다. 비용이 소득의 60%를 초과하는 경우 원칙적으로 15%의 단순화된 세금 시스템이 더 수익성이 높으며, 그보다 적으면 6%의 단순화된 세금 시스템이 더 수익성이 높습니다. 그러나 15%의 단순화된 조세제도를 적용하여 '소득-비용'을 대상으로 과세표준을 경감하는 것은 모든 비용에 대해 가능하지 않고, 목록에 기재된 비용에 대해서만 가능하다는 점을 고려해 볼 가치가 있습니다.
6%의 단순화된 세금 시스템을 적용하지만 활동 유형을 추가하고 여기에 15%의 단순화된 세금 시스템을 적용하려는 경우에는 작동하지 않습니다. 간이과세 6%와 간이과세 15%를 합치는 것은 불가능하다. 추가된 활동 유형에도 6%의 단순화된 세금 제도가 적용됩니다.
단순화된 세금 시스템으로 전환하는 절차는 자발적입니다. 두 가지 옵션이 있습니다:
1. 개인 기업가 또는 조직 등록과 동시에 단순화된 세금 시스템으로 전환:
통지는 등록을 위한 서류 패키지와 함께 제출될 수 있습니다. 이 작업을 수행하지 않은 경우 30일 동안 이에 대해 생각해 볼 수 있습니다().
2. 다른 과세 제도에서 단순화된 세금 시스템으로 전환:
단순화 된 세금 시스템으로의 전환은 다음 연도부터 가능합니다. 통지는 늦어도 12월 31일()까지 제출되어야 합니다.
귀속 소득에 대한 단일 세금 납부 의무가 종료된 달 초부터 UTII를 사용하여 단순화된 세금 시스템으로 전환합니다().
15% 간이과세에서 6% 간이과세로 또는 그 반대로 전환하려면 과세 대상 변경 신고서를 제출해야 합니다. 과세 대상은 다음 연도부터만 변경할 수 있습니다. 신고서는 당해 연도 12월 31일까지 제출되어야 합니다.
자신의 요청에 따라 납세자 (조직 또는 개인 기업가)는 간이과세 제도를 적용하여 이에 대해 통지함으로써(권장 양식 26.2-3 "간이과세 제도 사용 거부 통지") 새해 초부터 다른 과세 제도로 전환할 권리가 있습니다. 세무 당국다른 과세 제도를 적용하려는 연도의 1월 15일까지. 또한, 그러한 통지가 제출되지 않으면 납세자는 새 연도 말까지 단순화된 세금 제도를 적용할 의무가 있습니다.
간이과세제도의 과세기간은 1년이다. 단순화된 과세 시스템을 사용하는 납세자는 과세 기간이 끝나기 전에 다른 과세 제도로 전환할 권리가 없습니다.
분기, 반기 또는 9개월.
절차:
조직은 해당 위치에서 세금과 선불금을 지불하고 개인 기업가는 거주지에서 지불합니다.
1. 우리는 세금을 미리 납부합니다:
보고 기간 종료일로부터 25일 이내. 지급된 선지급금은 세금(신고) 기간(연도)() 결과에 따라 세금에 포함됩니다.
2. 우리는 단순화된 세금 시스템에 따라 신고서를 작성하고 제출합니다.
3. 우리는 연말에 세금을 납부합니다.
개인 사업자 - 만료된 세금 기간의 다음 해 4월 30일까지.
납세(선납) 기한의 마지막 날이 주말 또는 휴무일인 경우 납세자는 다음 영업일에 세금을 납부해야 합니다.
결제 방법:
비현금 결제 영수증.
절차:
세금 신고서는 조직의 위치 또는 개인 기업가의 거주지에서 제출됩니다.
개인사업자 - 과세기간이 종료되는 연도의 다음해 4월 30일까지
신고서는 2009년 6월 22일 N 58n 재무부 명령에 의해 승인되었습니다. 2011년 4월 20일자 러시아 재무부 명령 No. 48n에 의해 개정됨
신고서 작성 절차는 2009년 6월 22일 N 58n 재무부 명령에 의해 승인되었습니다. 2011년 4월 20일자 러시아 재무부 명령 No. 48n에 의해 개정됨
2013년 12월 25일자 러시아 연방세무서의 서한 No. ГД-4-3/23381@에 따라, 세금 신고서를 작성할 때, 2014년 1월 1일부터 새로운 세금 신고 양식이 승인될 때까지, “OKATO 코드” 필드에 OKTMO 코드를 표시하는 것이 좋습니다.
납세자가 단순화된 조세 제도를 적용한 활동을 종료하는 경우, 납세자는 규정에 따라 세무 당국에 제출한 통지에 따라 해당 월의 다음 달 25일까지 세금 신고서를 제출해야 합니다. 와, 종료되었습니다 기업가 활동, 이에 대해 이 납세자는 단순화된 과세 시스템을 적용했습니다. 이 경우 세금은 납부되지 않습니다. 예상보다 늦게, 피드로 설정 세금 환급. 즉, 납세자가 간이과세 제도의 사용을 중단한 달의 다음 달 25일까지 세금을 납부해야 합니다. ().
단순화된 세금 시스템을 사용한다고 해서 계산, 원천징수 및 원천징수 기능 수행이 면제되는 것은 아닙니다. 개인 소득세 양도와 함께 임금직원.
신고서 제출이 영업일 기준 10일 이상 지연되는 경우 해당 계정의 운영이 중단될 수 있습니다(계정 동결).
보고서를 늦게 제출하면 지연 기간 전체 또는 일부에 대해 미납 세금 금액의 5~30%에 해당하는 벌금이 부과되지만 최소 1000루블 이상이어야 합니다. ().
결제가 늦어지면 벌금이 부과될 수 있습니다. 벌금 금액은 재융자율의 1/300에 해당하는 비율, 전체 또는 일부가 아닌 이체된 기여 금액 또는 지연일별 세금()으로 계산됩니다.
세금을 미납한 경우에는 미납세액의 20~40%에 해당하는 벌금이 부과됩니다().
1. 해당 연도 소득이 6천만 루블을 초과했습니다.
2. 납세자의 근로자 수가 100명을 초과하는 경우
3. 고정자산 및 무형자산의 비용이 1억 루블을 초과했습니다.
위에 나열된 조건 중 하나 이상을 위반한 조직 및 개인 기업가는 위반이 발생한 분기 초부터 단순화된 세금 시스템을 적용할 권리를 상실합니다. 동일한 신고 기간부터 납세자는 새로 설립된 조직(새로 등록된 개인 사업자)에 규정된 방식으로 일반 조세 제도에 따라 세금을 계산하고 납부해야 합니다. 납세자가 일반 과세 체제로 전환한 분기 동안에는 월 납부금 연체에 대해 벌금 및 벌금을 납부하지 않습니다.
납세자(조직, 개인 기업가)는 보고(과세) 기간에 단순화된 세금 제도를 사용할 권리를 상실한 경우 달력일 기준 15일 이내에 다른 과세 체제로의 전환을 세무 당국에 제출하여 통보합니다. 이 권리를 상실한 분기가 만료된 후, 단순화된 과세 제도를 사용할 권리 상실 통지서(권장 양식 26.2-2호).
1. 서류 준비를 위한 온라인 서비스를 사용하거나 독립적으로 간이과세 제도로의 전환 통지를 자동으로 준비합니다. 이를 위해 간이과세 제도로의 전환을 위한 현재 신청서를 다운로드합니다. 양식 26.2-1 작성 시 필요한 정보:
통지서를 작성할 때 각주에 제공된 지침을 따르십시오.
간이과세제도로 전환 시 등록 후 30일 이내에 납세자 속성 코드 2가 표시됩니다.
국가 등록 서류와 동시에 신고서를 제출하는 경우를 제외하고 모든 경우에 조직의 인장이 부착됩니다(개인 기업가의 경우 인감 사용이 필요하지 않음).
날짜 필드는 통지가 제출된 날짜를 나타냅니다.
3. 완료된 통지서를 2부로 인쇄해 드립니다.
4. 가자 세무서, 여권을 지참하고, 통지서 사본 2부를 창구를 통해 검사관에게 제출하십시오. 우리는 검사관 마크와 함께 단순화된 시스템으로의 전환에 관한 통지 26.2-1의 두 번째 사본을 받았습니다.
절차 주정부 등록 LLC에는 영토 세무 당국에 특정 문서 패키지를 제출하는 것이 포함됩니다. 동시에 창립자는 자신의 활동에 사용할 과세 시스템을 선택할 수 있습니다.
친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 일반적인 솔루션에 대해 설명합니다. 법적인 문제, 그러나 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:
신청 및 전화는 연중무휴, 연중무휴로 접수됩니다..
빠르고 무료로!
가장 인기 있는 것 중 하나는 단순화된 시스템입니다. 전환하려면 신청서가 제출되며, 작성 및 제출 절차는 아래에서 설명합니다.
이것이 왜 필요한가요?
특정 방식으로 세금을 납부하겠다는 의사를 등록 기관에 통지하려면 간이과세 제도로 전환하기 위한 신청서를 제출해야 합니다.
법인은 금융 및 경제 활동을 수행할 때 사용할 과세 시스템을 독립적으로 결정할 권리가 있습니다. 그러나 시스템 사용이 불가능해지는 다양한 제한 사항이 있습니다.
서면 신청서를 바탕으로 영토 기관은 단순화된 조세 제도 적용 가능성 또는 불가능성에 대한 결정을 내립니다. LLC가 이전 자격을 갖추려면 다양한 기준을 충족해야 합니다.
법에 의해 설정된 요구 사항 중 최소한 한 가지 사항이 충족되지 않으면 단순화된 세금 시스템으로의 전환이 불가능합니다(요구 사항에 대한 자세한 내용은 다른 기사 참조).
신청서에는 긍정적이거나 부정적인 결정을 내릴 수 있는 데이터가 표시됩니다. 법률이 정한 기한 내에 통지서를 올바르게 작성하여 발송하면 간이세금 제도로 전환하는 절차를 완료하여 발생할 수 있는 문제를 피할 수 있습니다.
세무 당국은 다음과 같은 이유로 단순화된 세금 시스템으로의 전환을 거부할 수 있습니다. 법으로 규정된, 특히, 세금 코드 RF.
거부 사유에 대한 자세한 내용은 "LLC 등록 시 단순화된 세금 시스템으로 전환"이라는 다른 기사를 참조하세요.
봉사할 시기
LLC 등록을 위한 나머지 문서 패키지와 함께 단순화된 등록 신청서를 제출할 수 있습니다. 이는 신청자가 LLC 등록을 위한 주요 서류가 제출된 당일에 완성된 신청서를 영토 세무 당국에 제출할 권리가 있음을 의미합니다.
따라서 요구 사항이 충족되면 LLC 등록 첫날부터 단순화 된 세금 시스템으로 전환됩니다. 회사는 업무 개시일부터 즉시 과세 시스템을 적용하기 시작할 수 있습니다.
등록서류 제출 후 간이과세제도 신청도 가능합니다. 다만, 등록 확인 서류가 발급된 날부터 30일 이내에 가능합니다. LLC가 적절하게 등록되면 이 기간 계산이 시작됩니다.
창업자가 조세제도를 결정하지 않거나 간이세제 이외의 조세제도를 선택하는 경우에는 다음 연도 초부터 '간이세제'로 전환하는 것이 가능하다.
작성방법, 샘플
빈 신청서를 다운로드할 수 있습니다. 신청서는 한 장으로 구성되어 있어 매우 빠르게 작성할 수 있습니다. 손으로 또는 컴퓨터 기술을 사용하여 인쇄하고 작성할 수 있습니다.
등록 서류와 함께 신청서를 제출할 때 양식 26.2-1의 신청서를 올바르게 작성하는 방법을 단계별로 살펴 보겠습니다.
1단계. '헤더' 작성
"TIN" 및 "KPP" 열. 조직이 처음에 등록되었기 때문에 대시를 넣었습니다.
2단계. 주요 부분 작성
- "세무 당국에 제공됨" 열. 여기에 신청서를 제출하는 연방세청 코드를 표시해야 합니다. 온라인 서비스를 이용하면 알 수 있습니다.
- "신청자의 신원"열. 셀에 숫자 "1"을 표시해야 합니다.
- 무료 셀 바로 아래에 LLC의 전체 이름을 작성해야 합니다.
- 열 "간단화된 시스템으로 전환". 여기서는 숫자 "2"를 나타냅니다.
- "과세 대상으로 선정되었습니다."란에 기재되어 있습니다. 대상이 "소득"인 경우 숫자 "1"을 입력하고 대상이 "수입 - 지출"인 경우 "2"를 입력합니다.
- “지원서 제출 연도” 열. 현재 연도를 나타냅니다.
3단계. 지원서 마지막 부분 작성
지원서 맨 아래 부분은 두 부분으로 나누어져 있습니다. 왼쪽은 지원자 본인이 작성하고, 오른쪽은 직원이 작성합니다. 세금 서비스.
이제 채우기를 완료해 보겠습니다.
- 빈 셀에는 숫자 "1" 또는 "2"를 입력해야 합니다. 설립자 중 한 명이나 LLC 대표가 간편 세금 제도로의 전환 신청서를 직접 제출하는 경우 숫자 "1"을 입력해야 합니다. 대리인이 대리인을 통해 이를 수행하는 경우 - "2".
- 빈 셀에는 조직 책임자 또는 권한을 부여받은 대리인의 이름이 표시됩니다.
- 신청인 바로 아래에 서명을 하고 문서 작성 날짜를 기재합니다.
- 대리인이 신청서를 제출하는 경우 빈 셀이 있는 마지막 필드를 채워야 합니다. 이 경우 그는 거기에 "위임장"이라는 단어를 표시합니다. 다른 경우에는 이 필드에 대시를 입력해야 합니다.
몇 장의 사본이 필요합니까?
단순화된 과세 제도로의 전환에 대한 통지서는 2부로 해당 지역 세무 당국에 제출되어야 합니다.
또한 등록을 위해 기타 서류와 함께 신청서를 제출할 때와 LLC의 주 등록이 완료된 후 30일 동안 두 개의 사본이 필요합니다.
LLC 등록 시 단순화된 세금 시스템 신청서를 제출할 시간이 없는 경우 어떻게 해야 합니까?
현행법은 설립자가 과세 시스템 선택을 결정해야 하는 규제 기간을 정의합니다. LLC의 공식 등록일로부터 30일입니다.
그러나 승인된 사람이 신청서를 제출하거나 과세 시스템을 최종적으로 결정할 시간이 없는 경우가 발생할 수 있습니다.
전환 기한을 놓친 경우, 기본적으로 납세자에게 일반 조세 제도가 적용됩니다.
이는 많은 세금을 납부해야 하고, 간이과세제도에서 제외되는 많은 신고서를 작성해야 하기 때문에 중소기업에게는 매우 불편합니다. 아무 조치도 취하지 않으면 새 연도가 시작되는 시점부터 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다.
등록 중에 신청서를 제출할 시간이 없다면 어떻게 해야 합니까? 이 문제를 해결하는 가능한 방법을 고려해 봅시다.
결석 - 정당한 사유로 인해
사유로 인해 마감일을 놓친 경우 좋은 이유조직의 승인된 사람이 세무 당국에 적절하게 통보하는 것이 물리적으로 불가능한 것과 관련하여 관련 증빙 서류를 가지고 영토 세무 당국에 문의해야 합니다.
예를 들어, 불가항력, 불가항력, 천재지변, 긴급 상황 등의 갑작스러운 상황으로 인해 마감일을 놓칠 수 있습니다.
기한을 놓친 상황과 관련하여 등록 기관과 신청자 사이에 불일치가 발생하는 경우 해당 문제는 현행법에 따라 법원에서 해결되어야 합니다.
통과 - 이유 없는 이유로
이유 없이 마감일을 놓치고 올해 단순화된 세금 시스템을 실제로 사용하고 싶다면 다음 방법을 사용할 수 있습니다.
- LLC를 청산합니다.
- 다시 등록하세요.
- 정해진 기한 내에 신청서를 제출하세요.
단순화된 세금 제도를 사용하는 회사와 개인 기업가는 단순화된 세금 제도를 사용하여 작업한다는 사실을 상대방에게 입증해야 하는 경우가 많습니다. 단순화자는 VAT와 협력하지 않으며 할당하지 않을 권리를 확인해야 하기 때문에 상대방에 대한 단순화된 세금 시스템 적용에 대한 서신이 필요합니다. 이 세금상품이나 서비스의 가격으로. 간이과세제도의 적용을 증명하기 위해 어떤 서류를 사용할 수 있나요?
간이과세제도 전환 통지서 사본
간이과세제도 적용 사실은 간이과세제도 전환 통지서 사본으로 입증할 수 있습니다. 통지서 양식 26.2-1은 두 개의 사본으로 연방 세금 서비스 조사관에게 제출됩니다. 하나는 연방 세금 서비스 조사관에 남아 있고 두 번째는 수락 스탬프와 함께 납세자에게 제공됩니다. VAT 없이 일할 수 있는 권리를 확인하기 위해 이 통지 사본을 상대방에게 제공할 수 있습니다.
안내메일
어떤 이유로 통지서의 두 번째 사본이 보존되지 않은 경우 양식 번호 26.2-7로 상대방에 대한 단순화된 세금 시스템 적용에 대한 정보 서신을 검사관에게 주문할 수 있습니다. 자유 형식을 제출해야 합니다. 회사 또는 개인 기업가 등록 장소의 연방세 서비스 조사관에게 요청하십시오.
연방세청에 대한 샘플 요청
사실, 한 달 정도 오랜 시간이 걸립니다. 원본 서신이 아닌 사본을 요청하면 상대방을 발행하는 것이 더 논리적입니다.
단순화 된 세금 시스템 적용에 관한 샘플 정보 편지 (양식 번호 26.2-7)
자유 형식 알림
VAT 없이 일할 수 있는 권리를 상대방에게 자유 형식으로 알릴 수 있습니다. 이를 위해 회사 또는 개인 기업가를 대신하여 인감(있는 경우)과 서명이 포함된 단순화된 절차 적용에 대한 서신이 작성됩니다.
견본
일부 조직은 근본적으로 연방세청의 공식 문서 제공을 주장하기 때문에 이 옵션은 모든 사람에게 적합하지 않습니다.
단순화된 세금 시스템을 사용할 권리를 확인할 수 있는 마지막 옵션은 사본입니다. 제목 페이지세무 조사관의 승인을 나타내는 메모가 포함된 단순화된 세금 시스템에 따른 세금 신고서입니다.
러시아 연방 조세법은 특정 조건 하에서 일부 납세자에게 단순화된 조세 제도의 우대 조세 제도를 사용할 수 있는 가능성을 제공합니다. 현재 이는 중소기업으로 분류되는 경제 주체들 사이에서 가장 인기 있는 모드입니다. 이를 적용하려면 양식 26.2-1을 사용하여 단순화된 세금 시스템에 대한 신청서를 연방세무국에 제출해야 합니다.
이 법안은 전환 절차와 충족해야 하는 기준을 규정합니다. 과목을 등록할 때나 다른 모드에서 단순화된 세금 시스템으로의 전환이 가능합니다. 그러나 어떤 경우에도 러시아 연방 조세법에서 정의한 제한 사항을 고려해야 합니다.
개인 기업가 또는 LLC를 등록하는 경우
법의 규칙은 단순화된 세금 시스템을 신청할 수 있는 기회를 제공합니다. 등록 서류연방세무서에 납세자를 등록할 때.
주목! LLC를 설립할 때 또는 구성 문서와 함께 단순화된 세금 시스템에 대한 신청서를 제출하는 것이 가장 좋습니다. 또는 주 등록 서류를 받은 날로부터 30일 이내.
새로 조직된 회사 또는 기업가가 30일 이내에 신청서를 제출하지 않으면 자동으로 전환됩니다. 공통 시스템과세. 동시에, 새해 초부터 간이과세 제도로의 전환도 가능해진다.
또한 단순화된 시스템으로의 전환으로 인해 처음에 확인하지 않았더라도 적용 기준(수, 수익 금액 및 고정 자산 가치)을 준수하는 것이 필수라는 점을 고려해야 합니다. . 초과되는 즉시 정해진 기간 내에 이에 대해 연방세 서비스에 즉시 알리고 단순화 된 세금 시스템에서 전환해야합니다.
LLC 또는 개인 기업가 등록 시 신청서가 제출되지 않은 경우 전환 마감일
기존 납세자는 법이 정한 기간 내에 단순화된 세금 시스템으로 전환하기 위한 신청서를 제출하여 현재의 과세 체제를 변경할 권리가 있습니다.
주목!간이과세제도 신청기한은 간이과세제도가 적용되기 시작한 연도의 전년도 12월 31일까지이다.
그러한 사업체는 이 시스템으로의 전환 기준을 준수해야 한다는 점을 기억해야 합니다.
- 고정 자산 비용;
- 가장 중요한 기준은 올해 9개월 동안 받은 소득 금액입니다.
그런 다음 러시아 연방 세금 코드에 명시된 표준과 비교해야 하며 그 후에만 에 제출해야합니다. 세금 명세서단순화된 과세제도로 제도를 바꾸는 것에 대해.
다른 조세 제도로부터의 전환
UTII를 사용하는 특별 제도 공무원과 기업가의 경우 PSN도 특정 유형의 활동에 대해 이러한 제도와 함께 단순화된 세금 시스템을 사용할 수 있습니다. 이는 UTII 또는 PSN에 여러 유형의 활동이 있지만 기업에서 수행하는 다른 작업 영역도 있는 경우 가능합니다.
신청서 26.2-1을 올바르게 작성하는 방법의 예를 살펴 보겠습니다.
양식 상단에는 회사 또는 기업가의 TIN 코드가 있습니다. 이를 위해 필드에는 12개의 빈 셀이 포함됩니다. 회사의 TIN은 10자이므로 비어 있는 마지막 두 셀에 줄을 그어 지워야 합니다.
다음 단계에서는 단순화를 위해 신청서를 제출하는 세무 서비스의 4자리 코드를 필드에 입력해야 합니다.
여기에 지정된 코드는 경제 주체가 전환하는 시점을 보여줍니다.
- "1"은 회사 또는 개인 기업가 등록을 위해 다른 서류와 함께 문서를 제출할 때 표시됩니다.
- "2"는 이전에 청산이 완료된 후 영업을 재개하는 회사 또는 기업가를 나타냅니다.
- 또한 코드 "2"는 전가에서 단순화로 전환하는 사람들이 설정해야 합니다.
- "3"은 전가를 제외한 다른 시스템에서 단순화로 전환한 피험자가 기록합니다.
그런 다음 대규모 필드에서는 구성 문서에서와 같이 회사의 전체 이름이나 전체 이름을 적어야 합니다. 여권이나 자신의 신원을 확인하는 기타 서류를 가진 기업가.
부크프로피
중요한!이 필드는 다음 규칙에 따라 작성되어야 합니다. 회사명을 적으면 한 줄로 입력됩니다. 신청서가 기업가에게 제출되면 그의 이름의 각 부분이 표시됩니다. 으로 녹음됨 새 줄. 각 경우에 비어 있는 모든 셀에 줄을 그어 지워야 합니다.
다음 필드의 코드는 단순화된 언어로의 전환이 발생하는 기간을 결정합니다.
- 코드 "1"은 내년 1월 1일부터 전환하는 법인으로 표시됩니다.
- 법인이 처음 등록될 때 또는 청산 및 재개업 후에 다시 신청서를 제출하는 회사 및 기업가는 코드 "2"를 입력해야 합니다.
- 전가에서 단순화된 전가로 강제 전환되는 대상에 대해서는 코드 "3"을 기록해야 합니다. 이 경우 해당 전환이 수행될 월도 옆에 표시해야 합니다.
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다음 열에는 선택한 항목에 해당하는 코드를 입력하세요. 단순화된 과세 제도:
- 코드 "1"은받은 소득을 기준으로 세금 금액을 결정하기로 결정한 사람들을 나타냅니다.
- 코드 "2"는 발생한 비용으로 감소된 소득에 대한 세금을 계산하는 법인에 의해 기록됩니다.
이 열에는 신청한 해의 9개월 동안 대상자가 받은 소득 금액과 고정 자산의 잔존 가치 금액을 입력해야 합니다.
권한 있는 사람이 세무서에 신청서를 제출한 경우 아래 열에 해당 권한을 확인하는 문서가 차지하는 시트 수를 표시해야 합니다.
하단의 신청서는 두 개의 열로 나누어져 있습니다. 신청자는 왼쪽에만 정보를 제공해야 합니다. 우선, 검사에 문서를 제출하는 사람의 코드("1" - 사업체 자체 또는 "2" - 법적 대리인)를 여기에 입력해야 합니다.
이 뒤에는 이렇게 쓰여 있어요 전체 정보회사 대표, 기업가 또는 대표자에 대해서는 해당 사람의 번호와 서명, 연락처 전화 번호를 표시하십시오. 도장이 있는 경우에는 도장을 찍어야 합니다. 정보를 입력한 후 비어 있는 칸은 모두 지워야 합니다.
주목!기업가가 양식을 작성한 경우 이 열에 이름을 다시 표시할 필요가 없습니다. 대시가 필드에 배치됩니다.