ishlab chiqarish byudjeti. Pul oqimi prognozi

Ushbu balansga asoslanib, biz 2-jadvalda ko'rsatilgan umumiy balansni tuzamiz.

D Bilan- naqd va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar;

Dz - debitorlik qarzlari;

Oap - boshqa joriy aktivlar;

Zz - zaxiralar va xarajatlar;

Va - aylanma mablag'lar (mobilizatsiya qilingan mablag'lar);

Kz - kreditorlik qarzlari;

Kk - kreditlar va kreditlar;

Kpr - boshqa qisqa muddatli majburiyatlar;

Dp - uzoq muddatli majburiyatlar;

Ks - o'z kapitali.

Yuqoridagi balans asosida biz umumlashtirilgan balansni tuzamiz.

2-jadval - Yig'ma balans

	Belgilanish	Davr boshida (ming rubl)	Davr oxirida (ming rubl.)
AKTİVLAR
1 aylanma aktivlar (safarbarlashtirilgan mablag'lar)
2 inventar va xarajatlar
3 ta debitorlik qarzi
4pul va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar
5 Boshqa aylanma aktivlar

MAS'uliyat
1 aktsiya
2 kredit va kreditlar
3 Kreditorlik qarzi
4 Boshqa qisqa muddatli majburiyatlar
5 Uzoq muddatli majburiyatlar

1 Eng likvid aktivlar A1 = Ds

Davr boshida A1 = 771 ming rubl.

Davr oxirida A1 = 8118 ming rubl.

2 Tez realizatsiya qilinadigan aktivlar A2 = Dz + Oap

Davr boshida A2 = 5704 ming rubl.

Davr oxirida A2 = 8608 ming. surtish.

3 ta sekin harakatlanuvchi aktivlar A3 = Z3

Davr boshida A3 = 4151 ming rubl.

Davr oxirida A3 = 11077 ming rubl.

4 ta qiyin sotiladigan aktivlar A4 = Ba

Davr boshida A4 = 3774 ming rubl.

Davr oxirida A4 = 4942 ming rubl.

1 ko'p shoshilinch majburiyatlar P1 \u003d Kz + Kk

Davr boshida P1 = 750 + 3600 = 4350 ming rubl.

Davr oxirida P1 = 8446 + 5260 = 13706 ming rubl.

2 ta qisqa muddatli majburiyatlar P2 = Kpr

Davr boshida P2 = 324 ming rubl.

Davr oxirida P2 = 0 ming rubl.

3 ta uzoq muddatli majburiyatlar P3 = Dp

Davr boshida P3 = 3778 ming rubl.

P3 davrining oxirida = 6450 ming rubl.

4 ta doimiy majburiyatlar P4 = Ks

Davr boshida P4 = 5948 ming rubl.

Davr oxirida P4 = 12589 ming rubl.

Likvidlik ko'rsatkichlarini hisoblab, biz 3-jadvalni tuzamiz, o'zgarish va tuzilmani hisoblaymiz.

3-jadval - Balans likvidligi

Ko'rsatkichlar	Davr boshi (ming rubl)	Davr oxiri (ming rubl)	O'zgartirish	Tuzilishi
Ko'rsatkichlar	Davr boshi (ming rubl)	Davr oxiri (ming rubl)	Miqdori (ming rubl)	davr boshlanishi	davr oxiri

1 Eng likvid aktivlar
2 Bozor aktivlari
3 Sekin sotiladigan aktivlar
4 ta qiyin sotiladigan aktivlar
Jami

1 Eng shoshilinch majburiyatlar
2 Qisqa muddatli majburiyatlar
3 Uzoq muddatli majburiyatlar
4 Doimiy majburiyatlar
Jami

3-jadval asosida biz aktiv va passiv diagrammalarini tuzamiz

Balansning likvidligini aniqlash uchun aktivlar va passivlar guruhlari natijalarini solishtirish kerak.

Davr boshida: Davr oxirida:

A1 ≤ P1 A1 ≤ P1

A2 ≥ P2 A2 ≥ P2

A3 ≥ P3 A3 ≥ P3

A4 ≤ P4 A4 ≤ P4

3-jadvaldagi ma'lumotlar tahlil qilinayotgan tashkilot balansi davr boshida ham, oxirida ham mutlaqo likvid emasligini ko'rsatadi.

Tashkilotning to'lov qobiliyati likvidlik ko'rsatkichlari bilan tavsiflanadi, ular nisbat sifatida hisoblanadi har xil turlari aylanma mablag'lar muddatli majburiyatlar miqdoriga:

Qoplash yoki joriy likvidlik koeffitsienti (Ktl) 2 dan 3 gacha

Tez likvidlik koeffitsienti (Kbl) 0,8 dan 1,0 gacha yoki 1 yoki undan ko'p

Mutlaq likvidlik koeffitsienti (Kal) 0,2 dan kam emas

Ktl \u003d joriy aktivlar / joriy majburiyatlar \u003d (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)

Davr boshida = 771+5704+4151/4350+324 = 2.27

Davr oxirida = 8118+8608+11077/13706+0 = 2.03

Kbl \u003d aylanma aktivlar - aktsiyalar / joriy qisqa muddatli majburiyatlar \u003d
= (A1 + A2) / (P1 + P2).

Davr boshida = 771+5704/4350+324 =6475/4674 = 1.39

Davr oxirida = 8118+8608/13706+0 = 1,22

Kal = mutlaqo likvid aktivlar / joriy qisqa muddatli majburiyatlar =
= A1 / (P1 + P2).

Davr boshida = 771/4350+324 = 0,16

Davr oxirida = 8118/13706+0 = 0,59

Hisob-kitoblardan ko'rinib turibdiki, davr boshida eng likvidli aktivlar 771 ming rublni tashkil etgan bo'lsa, davr oxirida ular 8118 ming rublni tashkil etdi. o'sish 7347 ming rublni tashkil etdi. yoki 952,9%.

Davr oxirida bozor aktivlari 8608 ming rublni tashkil etdi. kassa davriga nisbatan o'sish 2904 ming rublni tashkil etdi. yoki 50,9%.

Sekin-asta sotilgan aktivlar davr boshida 4151 ming rublni tashkil etdi. davr oxirida 11 077 ming rubl. O'sish 6926 ming rublni tashkil etdi. yoki 166,9% ga oshgan.

Davr boshida sotilishi qiyin bo'lgan aktivlar 3,774 ming rublni tashkil etdi. davr oxirida 4942 ming rubl. O'sish 11687 ming rublga etdi. yoki 30,9% ga

Davr boshida balans aktivlari tarkibida eng katta ulushni tez harakatlanuvchi aktivlar (39,6%) tashkil etdi.

Balans tuzilmasida sekin sotiladigan aktivlar 28,%, sotilishi qiyin aktivlar 26,2%, eng likvidli aktivlar 5,4% tashkil etdi.

Davr yakuni bo‘yicha balans tarkibida eng katta ulush sekin harakatlanuvchi aktivlar – 33,8%, tez harakatlanuvchi aktivlar – 26,3%, eng likvidli aktivlar – 24,8%, sotilishi qiyin aktivlar – 15,1% bo‘ldi.

Balans passivlari tarkibida: davr boshidagi doimiy passivlar 41,3% davr oxirida 38,5%, davr boshidagi eng dolzarb majburiyatlar 30,2% davr oxirida 41,9%, uzoq muddatli -davr boshidagi muddatli majburiyatlar - 26,2% davr oxirida - 19,7%, davr boshidagi qisqa muddatli majburiyatlar - 2,3% davr oxiridagi - 0.

Hisob-kitoblardan ko'rinib turibdiki, tahlil qilinayotgan tashkilotning balansi davr oxirida ham, boshida ham mutlaqo likvid emas, chunki eng likvidli aktivlar eng shoshilinch majburiyatlarni qoplamaydi.

Tashkilotning to'lov qobiliyatini hisoblashda men likvidlik ko'rsatkichlarini hisobladim:

Davr boshida qoplanish koeffitsienti yoki joriy likvidlik 2.27, 2.03 oxirida. Ushbu koeffitsient joriy aktivlarga investitsiya qilingan moliyaviy resurslarning qancha rublini joriy majburiyatlarning bir rubliga to'g'ri kelishini tavsiflaydi. Bu ko'rsatkich 0,24 ga kamaydi. Dinamikdagi ko'rsatkichning pasayishi tashkilotning moliyaviy-xo'jalik faoliyatining salbiy xarakteristikasi sifatida qabul qilinadi, garchi u belgilangan me'yorlar doirasida bo'lsa ham (2 - 3).

Tez likvidlilik koeffitsienti davr boshida 1,39, oxirida esa 1,22 ni tashkil etdi. Bu pasayish 0,17 ni tashkil etdi. Ushbu ko'rsatkich tashkilotning qisqa muddatli majburiyatlarini to'lash qobiliyatini baholashga yordam beradi, agar jiddiy vaziyat yuzaga kelgan bo'lsa, aktsiyalarni sotish mumkin bo'lmaydi. Bu koeffitsient davr boshida ham, oxirida ham uning minimal qiymatidan (0,8) katta. Ushbu ko'rsatkichning qiymati korxonaning moliyaviy holatini ijobiy tavsiflaydi.

Mutlaq likvidlik koeffitsienti davr boshida 0,16, davr oxirida 0,59, o'sish 0,43 ni tashkil etdi. Ushbu nisbat tashkilotning eng likvidli aktivlari (pul mablag'lari va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar) hisobidan muddatli majburiyatlarning qaysi qismini to'lash mumkinligini ko'rsatadi. Ushbu nisbatning pastki chegarasi 0,2 bo'lishi kerak, ya'ni muddatli majburiyatlarning kamida 20% naqd pul va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar bilan qoplanishi kerak. Davr boshida bu koeffitsient belgilangan chegaradan kam edi. Davr oxirida koeffitsient oshdi va shu sababli u belgilangan minimaldan yuqori bo'ldi.

Xo‘jalik yurituvchi sub’ekt rahbariyati davr boshida ham, oxirida ham balansning likvid bo‘lmasligiga e’tibor qaratishi kerak. Tashkilot balansi mutlaqo likvid bo'lishi uchun eng likvidli aktivlarni, ya'ni pul mablag'larini va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalarni ko'paytirish va ayniqsa, butun balansni o'zgartirish sabablarini diqqat bilan o'rganish kerak. Ta'minotchilar bilan hisob-kitob, uning tuzilishi va qarz mablag'larini jalb qilish rentabelligi. Tashkilotning to'lov qobiliyatini ta'minlash uchun naqd pul va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar shoshilinch majburiyatlarni qoplashi kerak.

Tez sotiladigan aktivlar miqdorini kamaytirish, ya'ni debitorlik qarzlarini kamaytirish (ishlab chiqarish hajmini kamaytirish, ishlab chiqarish tannarxini kamaytirish) hisobiga eng likvidli aktivlarni ko'paytirish mumkin.

Kamchilik Pul inventar ob'ektlarning ortiqcha rejalashtirilgan zaxirasi sabab bo'lishi mumkin.

Eng shoshilinch majburiyatlarni boshqa qisqa muddatli majburiyatlarni ko'paytirish orqali kamaytirish mumkin, bu davr oxiriga kelib 0 ming rublni tashkil etdi.

Xulosa

Faoliyatim davomida barcha maqsad va vazifalarga erishildi, ya'ni balansning likvidlik koeffitsientlari hisoblab chiqildi, aktiv va passiv mablag'larning kelib tushish muddatlari va to'lovlarning yuzaga kelishiga ko'ra guruhlarga taqsimlandi. Ushbu bo'limga asoslanib, men balansning likvidligi shartlarini aniqlay oldim.

Shuningdek, men likvidlik va to'lov qobiliyatini hisoblashning boshqa ko'plab usullari mavjudligini va men Rossiyaning iqtisodiy rivojlanish sharoitida tahlil qilgan bu usul nomukammal va cheklanganligini aniqladim.

Bibliografiya

Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish: Universitetlar uchun darslik / Ed. N.P. Lyubushin. – M.: UNITI-DANA, 2002 yil.

Makarieva V.I., Andreeva L.V. Moliyaviy tahlil va iqtisodiy faoliyat tashkilotlar. Qo'llanma. - Moskva: "Moliya va statistika", 2005. - 264 p.

Bakanov M.I., Sheremet A.D. nazariya iqtisodiy tahlil: Darslik. - M.: Moliya va statistika, 2002 yil.

Balabanov I.T. Moliyaviy tahlil va tadbirkorlik sub'ektini rejalashtirish. - M .: "Moliya va statistika", 2000 yil.

Blank I.A. Lug'at - moliyaviy menejerning ma'lumotnomasi. - Kiev: "Nika - Markaz" - "Elga", 2001 yil.

Basovskiy L.E. Iqtisodiy tahlil nazariyasi: Darslik. – M.: INFRA-M, 2001 yil.

Boronenkova S.A. Boshqaruv tahlili. – M.: “Moliya va statistika”, 2003 yil.

Nozdreva R.B., Tsygichko L.I. Marketing: bozorda qanday g'alaba qozonish mumkin. - M .: "Moliya va statistika", 1991 yil.

Savitskaya G.V. Korxonaning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish. - Minsk: IE "Ekoperspektiva", 2002 yil.

Savitskaya G.V. Xo'jalik faoliyatini kompleks tahlil qilish usullari: Qisqa kurs. - M.: "Infra-M", 2003 yil.

Muammo 4.1. Ishlab chiqarish hajmi 30 000 dona. har chorakda metall iste'mol darajasi 1 mahsulot uchun 20 kg, metall narxi 12 rubl. 1 kg uchun. Ishlab chiqarish zahirasining qiymatini hisoblang, agar transport zaxirasining normasi 2 kun bo'lsa, tayyorgarlik zaxirasi 2,5 kun. Yetkazib berish hajmi, jadvalga qarang. 4.2.

4.2-jadval

1. O'rtacha vaznli etkazib berish oralig'ini aniqlang:

2. Joriy zaxira stavkasini aniqlang:

D texnologiya. = 0,5 ∙ 14 = 7 kun.

3. Normani aniqlang xavfsizlik zaxirasi:

D ko'chasi \u003d 0,5 ∙ 7 \u003d 3,5 kun.

4. Ishlab chiqarish zahiralarining umumiy o‘rtacha stavkasini aniqlang:

D MPZ \u003d 7 + 3,5 + 2 + 2,5 \u003d 15 kun.

5. Materiallarning kunlik (bir kunlik) sarflanishini aniqlang:

6. MPZda SOS standartini pul ifodasida aniqlaymiz:

N MPZ \u003d 15 ∙ 80 \u003d 1200 ming rubl.

Vazifa 4.2. O'rtacha etkazib berish oralig'ini, joriy va sug'urta zaxiralarini kunlarda aniqlang. Dastlabki ma'lumotlar jadvalda keltirilgan. 4.3.

4.3-jadval

1. O'rtacha yetkazib berish oralig'ini aniqlang:

2. Joriy ombor zaxirasini aniqlang:

D texnologiya. = 0,5 ∙ 34 = 17 kun.

3. Xavfsizlik zaxirasini aniqlang:

D ko'chasi \u003d 0,5 ∙ 17 \u003d 8,5 kun.

4.3-topshiriq. Birinchi chorakda A materiali uchun rejalashtirilgan iste'mol 200 ming rublni, B materiali uchun - 40 ming rublni, C materiali uchun - 120 ming rublni tashkil etdi. Aniqlang: barcha tovar-moddiy boyliklar bo'yicha aylanma mablag'larning o'rtacha normasi; materiallarning bir kunlik iste'moli; Pul shaklida MPZda SOS standarti. Kunlarda aylanma mablag'lar normalari ba'zi turlari MPZ, jadvalga qarang. 4.4.

4.4-jadval

1. Barcha materiallar uchun kunlardagi o'rtacha stavkani aniqlang:

2. Materiallarning bir kunlik sarfini aniqlang:

3. In o'z aylanma mablag'lar me'yorini aniqlang ishlab chiqarish zaxiralari pul shaklida:

H MPZ \u003d P kun. D MPZ \u003d 4 ∙ 46 \u003d 184 ming rubl.

4.4-topshiriq. CO xarajatlarining oylik miqdori 12 million rublni tashkil etadi, shu jumladan. MPZ sotib olish uchun bir martalik xarajatlar - 4,8 million rubl, bu 40% ga to'g'ri keladi va qo'shimcha xarajatlar - 7,2 million rubl. Xarajatlarni oshirish omilini aniqlang.

Narxlarni oshirish omilini aniqlaymiz:

4.5-topshiriq. Rejalashtirilgan choraklik xarajatlar - 46 ming rubl, shu jumladan. bir martalik - 24 ming rubl, yig'ish - 22 ming rubl. Ishlab chiqarish tsiklining davomiyligini, xarajatlarning o'sish koeffitsientini, SOS normasi va standartini aniqlang. ish olib borilmoqda Jadvaldagi ma'lumotlarga asoslanadi. 4.5.

4.5-jadval

1. Aniqlash o'rtacha davomiyligi ishlab chiqarish tsikli:

D c \u003d 40 0,35 + 8 0,4 + 16 0,1 + 2 0,15 \u003d 19,1 kun.

3. Tugallanmagan ishlar uchun mablag‘lar miqdorini kunlarda aniqlang:

D NP \u003d D c K n.z. = 19,1 0,76 = 14,5 kun.

4. Mahsulot ishlab chiqarish uchun o'rtacha kunlik xarajatlarni choraklik tannarx bo'yicha aniqlaymiz, ya'ni. ishlab chiqarish xarajatlari smetasiga ko'ra:

5. Tugallanmagan ishlab chiqarish uchun o'z aylanma mablag'lar me'yorini aniqlang pul ekvivalenti:

H NP \u003d 3 kun. D c K n.z. \u003d 511 19,1 0,76 \u003d 511 14,5 \u003d 7418 rubl.

Muammo 4.6. Changyutgichlar ishlab chiqarish uchun elektr motorlarining zaxiralari va xaridlari bo'yicha quyidagi ma'lumotlar mavjud, jadvalga qarang. 4.6. Hisobot yilida elektr motorlarini sotishdan tushgan tushum 579,7 ming rublni tashkil etdi. Hisobot yili oxiridagi elektr motorlarining balansi - 60 dona. Elektr dvigatellarini inventarizatsiya qilish narxini, xarajat va foydani uchta usul yordamida hisoblang sotilgan mahsulotlar.

4.6-jadval

Eslatma. Hisob-kitoblar ketma-ketligi quyidagi formuladan foydalanishga asoslanadi: sotiladigan mahsulotlar (davr boshidagi zaxiralar + xaridlar) - davr oxiridagi zaxiralar = sotilgan mahsulot tannarxi.

Muammo jadval shaklida hal qilinadi, jadvalga qarang. 4.7.

4.7-jadval

Muammo 4.7. Ishlab chiqarishning umumiy qiymati 100 rubl, yillik mahsulot 125 ming dona, ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi 4 kun. Birinchi kunning narxi - 30 rubl, ikkinchi kuni - 30 rubl, uchinchi kuni - 20 rubl, to'rtinchi kuni - 20 rubl. Xarajatlarning o'sish sur'atini, tugallanmagan ishlab chiqarishdagi aylanma mablag'larning normasini va normasini aniqlang.

1. Xarajatlarning o'sish koeffitsientini aniqlaymiz:

2. Amaldagi ishlarning SOS tezligini aniqlaymiz:

3. Tugallanmagan ishlab chiqarishdagi o‘z aylanma mablag‘lari me’yorini pul ko‘rinishida aniqlang:

Muammo 4.8. Rejalashtirilgan yil boshidagi xarajatlar miqdori balanslar varaqasi- 150 ming rubl. Kelgusi davrda kelgusi davrlar uchun rejalashtirilgan xarajatlar miqdori 240 ming rublni tashkil qiladi. Rejalashtirilgan davrda ishlab chiqarish tannarxiga taalluqli xarajatlar miqdori 180 ming rublni tashkil qiladi. Kechiktirilgan xarajatlarda aylanma mablag'lar me'yorini aniqlang.

Keling, RBPda SOS standartini pul ko'rinishida aniqlaymiz:

N RBP \u003d R n.g. + R kurtak. - R rejasi. \u003d 150 + 240 - 180 \u003d 210 ming rubl.

Muammo 4.9. Yillik ishlab chiqarish - 5000 dona. mahsulotlar, 1 kg metallning narxi 8 ming rubl. Mashinaning aniq og'irligi 460 kg, haqiqiy chiqindilar miqdori 120 kg. Texnologiyani takomillashtirish natijasida chiqindilarni 15 foizga kamaytirish rejalashtirilgan. Metalldan foydalanish koeffitsientini, texnologiyani o'zgartirishdan oldin va keyin chiqindilarning ulushini, texnologiyani o'zgartirgandan keyin metallning o'ziga xos tejamkorligini va yillik tejashni aniqlang.

1. Texnologiyani o'zgartirgandan keyin chiqindilarni aniqlang:

Oh haqiqat. \u003d 120 (1−0,15) \u003d 102 kg.

2. Metalldan foydalanish koeffitsientlarini aniqlaymiz:

3. Chiqindilarning ulushini aniqlang:

4. Texnologiyani o'zgartirgandan so'ng metallning o'ziga xos tejashini aniqlaymiz:

5. Yillik metall tejamkorligini aniqlang:

Muammo 4.10. Zavodda quvvati 130 ot kuchiga ega buldozerlar ishlab chiqarilib, ularning sof og‘irligi 4,5 tonnani tashkil etdi.Bir buldozer ishlab chiqarish uchun metall sarfi (taxminiy og‘irligi) 6 tonnani tashkil etdi.Buldozerning konstruksiyasi takomillashtirilib, ishlab chiqarish joriy etilgandan so‘ng buldozerlar ishlab chiqarildi. yangi texnologiya ishlab chiqarishda uning kuchi 165 ot kuchiga ko'tarildi. bir xil sof vaznni saqlab, iste'mol darajasi esa 5 tonnagacha kamaydi.

Dizaynni takomillashtirish va yangi texnologiyani joriy etishdan oldin va keyin metalldan foydalanish ko'rsatkichlarini aniqlash.

1. Metalldan foydalanish ko'rsatkichlarini aniqlaymiz:

2. Materialning nisbiy iste'moli ko'rsatkichlarini aniqlaymiz:

3. Metalldan foydalanishning integral ko'rsatkichlarini aniqlang:

4. Aniqlash umumiy tejash 1 ot kuchiga metall:

Muammo 4.11. Yillik mahsulot ishlab chiqarish va sotish hajmi 50 000 dona, materiallarni omborda qayta ishlash muddati 2 kun. Jadvaldagi ma'lumotlar asosida tabiiy birliklarda xom ashyo zahiralari miqdorini va tashkilotning aylanma mablag'larga bo'lgan ehtiyojini pul ko'rinishida hisoblang. 4.8.

4.8-jadval

1. A materialiga yillik ehtiyojni tonlarda aniqlang:

M A \u003d H R (A) Q\u003d 3,6 50000 \u003d 180000 kg yoki 180 tonna.

2. Yiliga A materialini yetkazib berish sonini aniqlang:

3. Ikki kun ichida A materialini yetkazib berish orasidagi intervalni aniqlang:

4. A materialining ishlab chiqarish zaxirasi tezligini aniqlang:

5. A materialining bir kunlik sarfini natural birliklarda aniqlang:

6. Rubldagi A materiali uchun aylanma mablag'lardagi standartni aniqlang. :

H A \u003d P kuni. D A C \u003d 0,5 120 73,5 \u003d 4410 ming rubl.

7. B materialining yillik standartini tonnada aniqlang:

M B = N R (B) Q\u003d 1,44 50000 \u003d 72000 kg yoki 72 tonna.

8. B materialining yiliga yetkazib berish sonini aniqlang:

9. B materialini ikkita yetkazib berish orasidagi intervalni aniqlang:

10. B materiali uchun kunlarda ishlab chiqarish zahirasining tezligini aniqlang:

11. Tonlarda B materialining bir kunlik sarfini aniqlang:

12. B materialining aylanma mablag'lariga bo'lgan ehtiyojni rublda aniqlang. :

N B \u003d R kun (B) C D B \u003d 0,2 950 143 \u003d 27170 ming rubl.

13. A va B materiallar uchun umumiy kapital talabini aniqlang:

N A + B \u003d N A + N B \u003d 4410 + 27170 \u003d 31580 ming rubl.

Muammo 4.12. Aniqlash o'rtacha yillik xarajat aylanma mablag'lar, turli formulalar yordamida, agar aylanma mablag'larning miqdori uchta variant uchun ma'lum bo'lsa: 1) yil boshida - 100 ming rubl; yil oxirida - 110 ming rubl; 2) 2009 yil 1 yanvar holatiga - 120 ming rubl; 2009 yil 1 aprel holatiga - 130 ming rubl; 2009 yil 1 iyul holatiga - 125 ming rubl; 140 ming rubl; 3) 01.01.2009 yil holatiga - 110 ming rubl, 01.06.2009 yildan boshlab qo'shimcha 12 ming rubl jalb qilindi, 2009 yil 10 sentyabrdan boshlab - 4 ming rubl ozod qilindi.

1. Oddiy o'rtachani hisoblash formulasini qo'llash orqali aylanma mablag'larning o'rtacha yillik qoldig'ini aniqlang:

2. Oddiy xronologik o'rtacha hisoblash formulasini qo'llash orqali aylanma mablag'larning o'rtacha yillik qoldig'ini aniqlang:

3. Aylanma mablag'larning o'rtacha yillik qoldig'ini o'rtacha og'irlikni hisoblash formulasini qo'llash orqali aniqlang:

Muammo 2.13. Yillik ishlab chiqarish hajmi 720 dona, sotishdan tushgan daromad 115,5 million rubl, bitta mahsulotning narxi 150 ming rubl. Ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi 15 kun. Bir mahsulot uchun asosiy materiallarni iste'mol qilish 100 ming rublni tashkil qiladi. 25 kunlik aktsiya kursida. Yillik ishlab chiqarish uchun yordamchi materiallar iste'moli 5,4 million rublni tashkil qiladi. 40 kunlik zaxira stavkasi bo'yicha, yoqilg'i - 4,32 million rubl. 30 kunlik aktsiya kursi bo'yicha, boshqa tovar-moddiy zaxiralar - 3,06 million rubl. 60 kunlik aktsiya kursida. Kechiktirilgan xarajatlar - 1,2 million rubl. Birja kursi tayyor mahsulotlar- besh kun. Kelgusi yilda sotilgan mahsulot hajmi bir xil miqdorda normallashtirilgan aylanma mablag'lar bilan 20 foizga oshishi kerak. Aniqlang: asosiy materiallarning yillik iste'moli; materiallar (asosiy, yordamchi, boshqa) va yoqilg'ining bir kunlik iste'moli; materiallar ishlab chiqarish zahiralarida aylanma mablag'lar me'yori; xarajatlarni oshirish omili; rejalashtirilgan tannarx bo'yicha kunlik mahsulot ishlab chiqarish; tugallanmagan ishlab chiqarish va tayyor mahsulotdagi aylanma mablag'lar normalari, shuningdek aylanma mablag'larning umumiy normasi; hisobot va rejalashtirilgan yil aylanma mablag'larning aylanish koeffitsientlari.

1. Asosiy materiallarning yillik sarfini aniqlang:

M \u003d QH p1 \u003d 720 100 \u003d 72 000 ming rubl.

2. Bir kunlik xarajatni aniqlang:

a) asosiy materiallar:

c) yoqilg'i:

d) boshqa materiallar:

3. Materiallar ishlab chiqarish zahiralaridagi mablag'lar me'yorini aniqlaymiz:

N MPZ \u003d D MPZ R kuni. .

a) asosiy materiallar:

H main.m. = 200 25 = 5000 ming rubl;

b) yordamchi materiallar:

H yordamchi. = 15 40 = 600 ming rubl;

c) yoqilg'i:

H yoqilg'isi = 12 30 = 360 ming rubl;

d) boshqa materiallar:

N pr.m. = 8,5 60 = 510 ming. rub.;

e) barcha turdagi materiallar:

N MPZ \u003d 5000 + 600 + 360 + 510 \u003d 6470 ming rubl.

4. Xarajatlarning o'sish koeffitsientini aniqlaymiz:

5. Mahsulotning kunlik ishlab chiqarish hajmini rejali tannarxda aniqlaymiz:

6. Amalga oshirilayotgan SOS standartini aniqlang:

H NP \u003d 15 0,834 300 \u003d 3735 ming rubl.

7. Tayyor mahsulotdagi aylanma mablag‘lar me’yorini aniqlang:

N GP \u003d 5 300 \u003d 1500 ming rubl.

8. O'z aylanma mablag'larining umumiy standartini (NSOS) aniqlaymiz:

Jami H \u003d N SOS \u003d N MPZ + Z NP + Z GP + Z RBP \u003d 6470 + 3735 + 1500 + 1200 \u003d 12905 ming rubl.

9. Hisobot yili uchun aylanma koeffitsientini aniqlang:

10. Rejalashtirilgan yilning SOS aylanma koeffitsientini aniqlang:

Muammo 4.14. Agar sotishdan tushgan tushum yillik mahsulot tannarxidan 20% ga ko'p ekanligi ma'lum bo'lsa, aylanma mablag'larning aylanish koeffitsientini aniqlang. Jadvaldagi dastlabki ma'lumotlar. 4.9.

4.9-jadval

1. Inventarizatsiyadagi aylanma mablag'lar me'yorini aniqlang:

2. Xarajatlarni oshirish omilini aniqlang:

3. WIPda aylanma mablag'lar me'yorini aniqlang:

4. Tayyor mahsulotdagi aylanma mablag‘lar me’yorini aniqlang:

5. Aylanma mablag'larning umumiy standartini aniqlaymiz:

Jami H = 30 +79,2 +33 =142,2 ming rubl.

6. Aylanma mablag'larning aylanish koeffitsientini aniqlang:

Muammo 4.15. Aylanma mablag'larning aylanma koeffitsientining oshishi hisobiga aylanma mablag'larning chiqarilishini, sotish hajmining o'sishi hisobiga hisobot davrida aylanma mablag'larga qo'shimcha ehtiyojni hisoblang, Jadvaldagi ma'lumotlar asosida tashkilotning umumiy faoliyatini baholang. 4.10.

4.10-jadval

Muammoni ikki yo'l bilan hal qilish mumkin

Muammoni hal qilishning birinchi usuli

1. Yillar bo'yicha aylanma ko'rsatkichlarini aniqlang:

asos: hisobot:

2. Aylanma mablag'larni mutlaq chiqarishni (yoki jalb qilishni) aniqlang hisobot yili:

3. Aylanma mablag‘larning aylanma koeffitsientining o‘sishi hisobiga nisbiy chiqishini aniqlaymiz:

4. Hisobot yilida rejalashtirilgan ishlab chiqarish rejasini bajarish uchun aylanma mablag‘larga shartli ehtiyoj aniqlansin:

5. Hisobot yilida rejalashtirilgan ishlab chiqarish rejasini bajarish uchun aylanma mablag‘larga shartli qo‘shimcha ehtiyoj aniqlansin:

6. Ikki omil (sotish hajmining o'sishi va uning hajmining oshishi) ta'sirida olingan umumiy natijani aniqlaymiz:

DO jami = + 60 - 50 = + 10 ming rubl.

Muammoni hal qilishning ikkinchi usuli

1. Aylanma mablag‘larning aylanma koeffitsientining o‘sishi hisobiga nisbiy chiqishini aniqlaymiz:

2. Hisobot yilida rejalashtirilgan ishlab chiqarish rejasini bajarish uchun aylanma mablag‘larga qo‘shimcha ehtiyoj aniqlansin:

3. Umumiy natijani aniqlang:

∆tot. = DK jild. + DV r = + 60 - 50 = + 10 ming rubl.

Muammo 2.16. Bazis yilida sotilgan mahsulot hajmi 120 million rubl, aylanma mablag'larning o'rtacha yillik qoldig'i 30 million rubl; hisobot yilida ishlab chiqarish va sotish hajmi 10% ga o'sishi va aylanma mablag'larning bir aylanish muddati, aksincha, 10 kunga qisqarishi kerak. Aylanma va yuklanish koeffitsientlarini, yillar bo'yicha aylanma davomiyligini, aylanma mablag'larning mutlaq va nisbiy chiqishini aniqlang.

Yechimning oxiri

10. COCning nisbiy chiqishini aniqlang turli yo'llar bilan:

Muammo 4.17. Asosiy yilda ishlab chiqarish va sotish hajmi 120 million rublni tashkil qiladi. aylanma mablag'larning o'rtacha yillik qoldig'i 30 million rubl; hisobot yilida ishlab chiqarish va sotish hajmi 20% ga, aylanma mablag'lar aylanmasi esa 2 aylanmaga o'sishi kerak. Hisobot yilida sotishdan tushgan tushumlar, aylanma va yuklanish koeffitsientlari, asosiy va hisobot yillaridagi aylanmaning davomiyligi, hisobot yilidagi aylanma mablag'lar qoldiqlari miqdori va o'z aylanma mablag'larining mutlaq va nisbiy chiqishini aniqlang.

Yechimning oxiri

9. Aylanma mablag'larning mutlaq chiqarilishini aniqlang:

10. O'z aylanma mablag'larining nisbiy chiqishini turli usullar bilan aniqlaymiz.

Aktivlar		Davr oxirida ming rubl	Passiv	Davr boshida ming rubl	Davr oxirida ming rubl	To'lovning ortiqcha yoki etishmasligi, ming rubl.	Balans guruhining umumiy miqdoridan % da
davr boshida	davr oxirida	davr boshida	davr oxirida
Eng likvid aktivlar (A,)	1 620	2 260	Eng shoshilinch majburiyatlar (P^	6 940	7 460	-5 320	-5 200	-76,7	-69,7
Bozor aktivlari (A 2)	3 878	4 114	Qisqa muddatli majburiyatlar(P 2)	3 600	4 840	+278	-726	+7,72	-15,0
Sekin sotiladigan aktivlar (Az)	17 162	19 706	Uzoq muddatli majburiyatlar (P 3)	1 000	1 800	+16 162	+17 906	+1 616,2	+994,78
Aktivlarni sotish qiyin (A 4)_	26 050	31 540	Doimiy majburiyatlar (P 4)	37 170	43 520	-11 120	-11 980	-29,9	-27,53
Balans (A, + A 2 + A 3 + A 4)	48 710	57 620	Balans (P, + P 2 + P 3 + P 4)	48 710	57 620	X	X	X	X

d H va uchun pul tushumlari miqdori hisobot davri d n hisobot davri (yil) uchun kassa xarajatlari miqdoriga dp 4-son shaklga muvofiq:

Ikkinchi ko'rsatkich (K^) formula bo'yicha hisoblanadi

Aylanma mablag'larning eng harakatchan qismi fond birjasida ro'yxatga olingan pul mablag'lari va qisqa muddatli qimmatli qog'ozlardir. Pul shaklidagi joriy aktivlar darhol to'lov va hisob-kitoblarga tayyor, shuning uchun bunday likvid aktivlarning korxonaning qisqa muddatli majburiyatlariga nisbati mutlaq likvidlik koeffitsienti bilan ifodalanadi. Nazariy jihatdan etarli qiymat K ABL 0,2-0,25 ni tashkil qiladi.

Qisqa muddatli majburiyatlarni naqd pul bilan qoplash, qimmatli qog'ozlar va qisqa muddatli debitorlik qarzlari, real debitorlik qarzlari kritik likvidlik koeffitsienti bilan aks ettiriladi (Kul). Uning nazariy jihatdan asoslangan qiymatlari 0,7-0,8 (va hatto 1) oralig'ida joylashgan.

To'lov qobiliyatining eng umumiy ko'rsatkichi bu umumiy qoplash koeffitsienti (joriy likvidlik). K p), hisoblashda barcha aylanma mablag'lar, shu jumladan moddiy aktivlar ham ishtirok etadi. Jahon amaliyotida investitsiyalar uchun minimal kafolatni ta'minlash uchun 1 rubl miqdorida e'tirof etilgan. qisqa muddatli qarz 2 rublni tashkil qilishi kerak. joriy aktivlar. Shuning uchun optimal nisbat 1: 2 ni tashkil qiladi, ammo to'lov shakllariga, aylanma mablag'larning aylanmasiga, sanoatga va korxonaning boshqa xususiyatlariga qarab, ushbu koeffitsientning sezilarli darajada past (lekin birdan katta) qiymati juda qoniqarli.

Qiymat bo'lsa K p optimaldan ancha past bo'lsa, u holda korxonaning qisqa muddatli majburiyatlari (joriy majburiyatlari) joriy aktivlardan oshib ketadi va uning moliyaviy holati to'liq qulay emas. Potentsial hamkorlar uchun moliyaviy xavf operatsiyalari sezilarli darajada oshdi.

Ko'rsatkichlar	davr boshida, ming rubl	davr oxirida ming rubl	Og'ishlar (+,-),	O'sish sur'ati %
Ko'rsatkichlar	davr boshida, ming rubl	davr oxirida ming rubl	ming rubl.	O'sish sur'ati %
1. Aylanma aktivlar
2. Aylanma aktivlar
3. Balans valyutasi
4. Kapital
5. Qarzga olingan kapital
6. Debitorlik qarzlari
7. Kreditorlik qarzlari
8. Aylanma mablag'lardagi o'z mablag'lari

"Yaxshi" muvozanat belgilari:

1. Hisobot davrining oxirida balans valyutasi boshiga nisbatan 9,12% ga oshdi. Ushbu ijobiy tendentsiya ishlab chiqarish hajmining o'sishi va aylanma mablag'larning ko'payishi bilan bog'liq. (shart bajarilgan)

2. Aylanma aktivlarning o'sish sur'ati aylanma mablag'larning o'sish sur'atidan 22,86% ga yuqori. (shart bajarilgan)

3. Korxonaning o'z kapitali ssuda kapitalidan bir necha barobar ko'p, o'sish sur'ati esa sezilarli darajada yuqori (shart bajarilgan)

4. Kreditorlik qarzlarining o'sish sur'ati o'sish sur'atlaridan yuqori kutilgan tushim 18,54% ga, shunday qilib, faoliyatga salbiy ta'sir ko'rsatadi. (shart bajarilmagan)

5. Aylanma mablag'larda o'z mablag'larining ulushi katta (shart bajarilgan).

6. Yo'qotilgan maqolalar: qoplanmagan yo'qotish(shart bajarilgan).

2.6. Balans aktivlari va passivlari tarkibini tahlil qilish Mulk qiymati tarkibini tahlil qilish.

Ko'rsatkichlar	davr boshida		davr oxirida		Hisobot davridagi o'sish (+,-) %
Ko'rsatkichlar	ming rubl.	mulk qiymatining % da	ming rubl.	mulk qiymatining % da	Hisobot davridagi o'sish (+,-) %
1. Barcha mulk, shu jumladan:
2. Aylanma aktivlar, shu jumladan:
2.1. Asosiy vositalar
2.2. Uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar
3. Aylanma mablag'lar, ulardan:
3.1. Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar
3.2. Pul mablag'lari
3.3. Debitor qarzdorlik
3.4. Qimmatli qog'ozlar

1. Hisobot davrida korxona aktivlari 10889 ming rublga oshdi. yoki 9,123%. Bu joriy aktivlarning 13,353 ming rublga o'sishi bilan bog'liq. yoki 15,882%. Ma'lum bo'lishicha, kompaniya hisobot yilida aylanma aktivlarga nisbatan ko'proq mablag' kiritgan, bu esa 2464 ming rublga kamaygan. yoki 6,985%. Buning afzalliklari bor, chunki korxona mulki yanada mobilroq bo'ldi.

2. Barcha mulklar qiymatida aylanma mablag'larning ulushi 74,8052% ni, aylanma mablag'larning 25,1948% ni tashkil qiladi. Aylanma mablag'larning ko'payishi pul mablag'lari va tovar-moddiy boyliklarning keskin ko'payishi hisobiga sodir bo'ldi.

3. Uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar yil davomida o'zgarmadi, shuning uchun biz kompaniya intilmayapti degan xulosaga kelishimiz mumkin. investitsiya faoliyati, va loyihalarga sarmoya kiritishga shoshilmayapti. Yoki, aytish mumkinki, yil davomida hech qanday moliyaviy investitsiyalar amalga oshirilmagan, lekin ilgari korxona o'z mablag'larini ixtiyoriy ravishda kiritgan.

4. Asosiy fondlar ulushi 30% ga oshdi. Bu ishlab chiqarish kapitalining ortib borayotganidan, ishlab chiqarishni yanada rivojlantirish istiqbollaridan dalolat beradi. Shunday qilib, korxona kelajak haqida qayg'uradi.

Kompaniyaning pul oqimlari ijobiy (tovarlarni sotishdan tushgan pul tushumlari) va salbiy (yetkazib beruvchiga to'lov) bo'lishi mumkin. Tashkilot, qoida tariqasida, turli xil to'lov usullarini (oldindan to'lov, kechiktirilgan to'lov) nazarda tutuvchi shartnomalar tuzilgan ko'plab etkazib beruvchilar va xaridorlarga ega bo'lganligi sababli, ijobiy va salbiyni taqqoslash muammosi mavjud. pul oqimlari o'z vaqtida. Ushbu muammoni tahlil qilish jarayonida moliyaviy tsikl tushunchasi paydo bo'ladi.

Korxonaning moliyaviy aylanishi (naqd pul aylanmasi aylanishi) - bu etkazib beruvchilardan qayta sotish uchun olingan xom ashyo, materiallar, tovarlar uchun to'lovning boshlanishi (kreditorlik qarzlarini to'lash) va xaridorlardan pul mablag'larini olishning boshlanishi o'rtasidagi davr. ularga etkazib berilgan mahsulotlar (debitorlik qarzlarini to'lash).

Moliyaviy tsikl quyidagi bosqichlardan iborat bo'lishi mumkin:

1. Yetkazib beruvchiga to'lov.

2. Yetkazib beruvchining omboridan tovarlarni jo'natish.

3. Tashkilotning omboriga tovarlarni etkazib berish.

4. Tovarlarni saqlash.

5. Tashkilotning omboridan tovarlarni jo'natish.

6. Tovarlarni xaridorga yetkazib berish.

7. Kechiktirilgan to'lov muddati.

8. Xaridordan to'lov kvitansiyasi.

Shu vaqt ichida kompaniya mablag'lari aylanma mablag'larning turli shakllarini oladi (ularni pulga aylantirilgunga qadar) (1-rasm).

Guruch. 1. Moliyaviy davrdagi korxonaning aylanma mablag'larining shakllari

Shunday qilib, moliyaviy tsikl - bu mablag'lar muomalaga jalb qilingan va korxona tomonidan o'zboshimchalik bilan foydalana olmaydigan davr. Ya'ni, to'liq tovar aylanmasi tugamaguncha, daromad olish uchun aylanma mablag'larni yangi tsiklga jalb qilish mumkin emas. Demak, har qanday bosqichni (yetkazib beruvchiga to'lashdan tashqari) o'z vaqtida qisqartirish aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligini oshirishni anglatadi.

Moliyaviy siklni qisqartirish tovar aylanmasining ortishi hisobiga foydaning oshishiga olib keladi.

Eslatma! O'z faoliyatini rejalashtirishda korxona moliyaviy tsiklning davomiyligi holatini kuzatishi va kerak bo'lganda xaridorlar va etkazib beruvchilar bilan tuzilgan shartnoma shartlarini o'zgartirish orqali uni tuzatishi kerak.

Savdo korxonasi uchun moliyaviy tsiklning davomiyligi quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

DFC \u003d POS + POD - POKZ,

bu erda DFC - korxonaning moliyaviy tsiklining (pul aylanmasi tsiklining) davomiyligi, kunlarda;

POS - kompaniya aktsiyalarining aylanish davri, kunlarda;

PODZ - joriy debitorlik qarzlari aylanmasining o'rtacha davri, kunlarda;

POKZ - joriy kreditorlik qarzlari aylanmasining o'rtacha davri, kunlarda.

Tovar ayirboshlash davri tovar ayirboshlash koeffitsientining o'zaro nisbatidir.

Tovar ayirboshlash koeffitsienti - hisobot davrida sotilgan mahsulot tannarxining ushbu davrdagi o'rtacha qiymatiga nisbati.

Bu nisbat kompaniyaning inventarizatsiyasi ma'lum vaqt oralig'ida o'rtacha necha marta sotilganligini ko'rsatadi. Shuning uchun inventarizatsiya aylanmasi davri tahlil qilinadigan davr davomiyligini ushbu davr uchun aylanma koeffitsienti bo'yicha kunlardagi xususiy bo'linishdir.

1-misol

Sotilgan mahsulotning yillik qiymati 170 million rublni tashkil etdi, o'rtacha balans zaxiradagi tovarlar - 6,5 million rubl. Tovar ayirboshlash koeffitsienti 26,15 aylanma (170 million rubl / 6,5 million rubl) bo'ladi. Ya'ni, bir yil davomida ombor taxminan 26 marta aylangan.

Ushbu ma'lumotlarga asoslanib, biz inventarizatsiya davrini hisoblaymiz: POS = 365 kun. / 26.15 aylanma = 14 kun. Bu shuni anglatadiki, omborga kelib tushgan paytdan boshlab tovar xaridorga sotilgunga qadar o'rtacha 14 kun o'tadi.

Moliyaviy tsiklning davomiyligini hisoblashda foydalaniladigan keyingi ko'rsatkich debitorlik qarzlarining aylanish davri hisoblanadi. Bu xaridorlardan mablag'lar hisob-kitob hisobvaraqlariga yoki korxonaning kassasiga kelib tushgan o'rtacha vaqtni tavsiflaydi. Ushbu indikatorning qiymati qanchalik past bo'lsa, shuncha ko'p qulay sharoitlar korxona joylashgan.

Debitorlik qarzlarining aylanish muddati quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

POD = Kunlarda tahlil qilingan davr / Debitorlik qarzlari aylanmasi nisbati.

Debitorlik qarzlari aylanmasi koeffitsienti tovarlarni sotishdan tushgan tushumning debitorlik qarzlarining o'rtacha miqdoriga nisbati sifatida hisoblanadi (shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralarni hisobga olmaganda):

Debitorlik qarzlarining aylanish koeffitsienti = Daromad / O'rtacha debitorlik qarzlari.

Debitorlik qarzlarining aylanish koeffitsienti debitorlik qarzlarining necha marta naqd pulga aylantirilganligini yoki bir rubl debitorlik qarzidan qancha daromad olinganligini ko'rsatadi. Uning qiymati qanchalik yuqori bo'lsa, mahsulotni iste'molchilarga jo'natish va to'lash vaqti o'rtasidagi vaqt shunchalik qisqaroq bo'ladi. Ushbu ko'rsatkichning yuqori qiymatlari korxonaning likvidligi va to'lov qobiliyatiga ijobiy ta'sir ko'rsatadi.

2-misol

Biz 1-misol ma'lumotlaridan foydalanamiz. Aytaylik, yil davomida tovarlarni sotishdan tushgan daromad 220 million rublni tashkil etdi. Debitorlik qarzlarining o'rtacha yillik miqdori 5 million rublni tashkil qiladi. Debitorlik qarzlarining aylanma koeffitsienti 44 aylanma (220 million rubl / 5 million rubl) bo'ladi. Ya'ni, tahlil qilingan yil davomida debitorlik qarzlari o'rtacha 44 marta aylangan.

Debitorlik qarzlarining aylanish muddati mos ravishda sakkiz kunga teng bo'ladi (365 kun / 44 aylanma). Bu shuni anglatadiki, qarzdor to'lovlarni kechiktirish o'rtacha 8 kun.

Kreditorlik qarzlarining aylanish koeffitsienti sotilgan mahsulot tannarxining kreditorlik qarzlarining o'rtacha yillik qiymatiga nisbati sifatida hisoblangan moliyaviy ko'rsatkichdir. Kreditorlik qarzlarining aylanma koeffitsienti kreditorlik qarzlarining bir davr (yilda) davomida necha marta aylanganligini ko'rsatadi:

POKZ = Kunlarda tahlil qilingan davr / Kreditorlik qarzlari aylanmasi nisbati.

Kreditorlik qarzlari aylanma koeffitsienti = Xarajatlar narxi / O'rtacha kreditorlik qarzlari.

Bu ko'rsatkich qanchalik yuqori bo'lsa, kompaniya etkazib beruvchilar bilan tezroq hisob-kitob qiladi. Tovar ayirboshlashning qisqarishi to'lovlarni to'lash bilan bog'liq muammolarni ham, etkazib beruvchilar o'rtasidagi munosabatlarni yaxshiroq boshqarishni, daromadliroq, kechiktirilgan to'lov jadvalini ta'minlashni va arzon moliyaviy resurslar manbai sifatida kreditorlik qarzlaridan foydalanishni anglatishi mumkin.

3-misol

Aytaylik, korxonaning kreditorlik qarzining o'rtacha yillik miqdori 4,5 million rublni, sotilgan mahsulotning yillik qiymati esa 170 million rublni tashkil qiladi. Kreditorlik qarzlari aylanmasi nisbati 37,77 aylanmani (170 million rubl / 4,5 million rubl) tashkil qiladi. Tegishli yil uchun kreditorlik qarzlarining aylanish davri 10 kun (365 kun / 37,77 aylanma).

Tovar aylanmasi, debitorlik va kreditorlik qarzlari bo'yicha olingan ma'lumotlarga asoslanib, moliyaviy tsiklning davomiyligini hisoblash mumkin.

Ombordagi inventarlarning aylanma muddati 14 kunni tashkil etadi (ya'ni, tovarlar omborga kelgan paytdan boshlab xaridorlarga sotilgunga qadar 14 kun o'tadi). Debitorlik qarzlarining aylanish muddati 8 kunni tashkil etadi (xaridorlarga o'rtacha kechiktirilgan to'lov muddati). Ya'ni, tovar yetkazib beruvchidan olingan paytdan boshlab (kreditorlik qarzining paydo bo'lishi) xaridordan pul olingan vaqtgacha 22 kun (14 + 8) o'tadi. Kreditorlik qarzlarining aylanish muddati 10 kunni tashkil etadi (ya'ni kreditorlik qarzlari yuzaga kelgan kundan boshlab o'rtacha 10 kun ichida to'lanadi). Shunday qilib, tovarlarni omborga olgandan so'ng, etkazib beruvchiga to'lov 10 kundan keyin, xaridordan pulni olish esa 22 kundan keyin sodir bo'ladi. 12 kunlik bo'shliq paydo bo'ladi (22 - 10), bu moliyaviy tsikl (2-rasm).

Guruch. 2. Korxonaning kassa aylanmasi

Bu shuni anglatadiki, tashkilot mablag'lari 12 kun davomida debitorlik va aktsiyalarda immobilizatsiya qilinadi, ular yangi aylanmalarda ishtirok eta olmaydi.

Eslatma! Tashkilotning tijorat xizmati xodimlari moliyaviy tsiklning davomiyligi sotishdan olinadigan foyda miqdoriga bevosita ta'sir qiluvchi vosita ekanligini tushunishlari kerak (davr davomida naqd pul aylanmasining o'sishi tufayli).

Masalan, biznes-rejani tuzishda tashkilot rahbariyati Keyingi yil quyidagi vazifani qo'ying: moliyaviy tsiklning rejalashtirilgan davomiyligini taxmin qilish va kerak bo'lganda uni qisqartirish yo'llarini ishlab chiqish.

Moliyaviy tsiklning rejalashtirilgan davomiyligini baholash uchun uni hisoblash uchun biznes-rejaga kiritilgan asosiy ko'rsatkichlarni hisoblash kerak:

1) rejalashtirilgan davr uchun sotishdan tushgan tushumlar;

2) rejalashtirilgan davrda sotilgan mahsulot tannarxi;

3) o'rtacha hajmi tovar zaxiralari;

4) debitorlik qarzlarining o'rtacha summasi;

5) kreditorlik qarzlarining o'rtacha summasi.

Sotishdan tushgan tushum, sotilgan mahsulot tannarxi va inventar qoldiqlari rejasi ajralmas qismi savdo byudjeti va inventar byudjeti. Ushbu ma'lumotlarni olish odatda oson (ular yillik savdo prognozi, rejalashtirilgan narx va mavsumiylik indeksi asosida hisoblanadi).

Keling, ushbu ko'rsatkichlarni misol bilan ko'rib chiqaylik.

4-misol

Dastlabki ma'lumotlar jadvalda keltirilgan. 1.

Jadval 1. Sotishdan tushgan tushumning rejalashtirilgan ko'rsatkichlari, sotilgan mahsulot tannarxi va inventar qoldiqlari

Oy	Tovarlarni sotishdan tushgan daromad, ming rubl	Sotilgan mahsulotning qiymati, ming rubl	Davr oxiridagi tovar zaxiralarining qoldiqlari, ming rubl








sentyabr



Yil uchun jami
Yil uchun o'rtacha

Taqdim etilgan ma'lumotlarga asoslanib, yiliga 40,46 aylanmaga (230,633 ming rubl / 5,701 ming rubl) teng bo'lgan inventarizatsiya aylanma koeffitsientini hisoblash mumkin. Shuning uchun inventarizatsiyaning o'rtacha aylanish davri 9 kunni tashkil qiladi (365 kun / 40,46 aylanma).

Debitorlik va kreditorlik qarzlarini rejalashtirishga kelsak, vaziyat ancha murakkab. Gap shundaki, turli xaridorlar va etkazib beruvchilar uchun tovarlar uchun to'lov shartlari bo'yicha shartnoma shartlari sezilarli darajada farq qilishi mumkin (kimdir avans to'lovi bo'yicha ishlaydi, kimdir 10 kunlik kechikish, kimdir 15 kun va boshqalar). .

Debitorlik va kreditorlik qarzlarini rejalashtirishda siz ma'lum bir davr uchun (o'tgan oy, joriy oy) mijoz tomonidan to'langan (sotilgan) tushumning (sotilgan tovarlar) ulushini amaliy tarzda aniqlashdan iborat bo'lgan yig'ish koeffitsientlari usulidan foydalanishingiz mumkin. , keyingi oylarda).Faraz qilaylik, korxonada buxgalteriya hisobi tovarlarni sotishdan tushgan tushumni ma'lum davrlarga taqsimlash imkonini beradi. Joriy yilning birinchi yarmidagi daromadlar va to'lovlar bo'yicha haqiqiy ma'lumotlarni tahlil qilaylik (2-jadval).

Jadval 2. Debitorlik qarzlarini undirish koeffitsientlarini joriy yilning birinchi yarmidagi haqiqiy ma'lumotlar asosida hisoblash

Daromad, ming rubl	Xaridorlar tomonidan to'lov, ming rubl
Daromad, ming rubl	O `tgan oy	Joriy oy	Keyingi oy	Joriydan keyingi ikkinchi oy

Jadvaldan. 2 shuni ko'rsatadiki, masalan, yanvar oyida mijozlarga jo'natilgan tovarlarning umumiy qiymatidan (20,053 ming rubl), 1,500 ming rubl. o'tgan yilning dekabr oyida to'langan (oldindan to'lov), 14,572 ming rubl. - joriy oyda 3824 ming rubl. - fevral oyida 157 ming rubl. joriy yilning mart oyida. To‘lovlar bo‘yicha yig‘ma ma’lumotlar asosida inkasso stavkalari hisoblab chiqildi (7,86% - o‘tgan oyda amalga oshirilgan oldindan to‘lov, 57,59% - joriy oydagi to‘lov, 20,99% - keyingi oyda to‘lov bilan kechiktirilgan to‘lov, 13,56% - yilda to‘lovni kechiktirilgan to‘lov ikki oy).

Xuddi shunday joriy yilning birinchi yarim yilligi uchun kreditorlik qarzlarini undirish koeffitsientlari ham hisoblab chiqilgan (3-jadval).

3-jadval. Joriy yilning birinchi yarmidagi haqiqiy ma'lumotlar bo'yicha kreditorlik qarzlarini undirish koeffitsientlarini hisoblash.

Tovarlarni sotib olish, ming rubl	Yetkazib beruvchilarga to'lov, ming rubl
Tovarlarni sotib olish, ming rubl	O `tgan oy	Joriy oy	Keyingi oy	Joriydan keyingi ikkinchi oy

Tovarlarni sotib olish va etkazib beruvchilarga to'lovlar bo'yicha ma'lumotlar asosida kreditorlik qarzlarini undirish koeffitsientlari hisoblab chiqildi (8,23% - o'tgan oyda to'langan oldindan to'lov, 66,31% - joriy oyda to'lov, 16,86% - to'lov bilan kechiktirilgan to'lov. keyingi oy, 8,60% - ikki oy ichida to'lov bilan kechiktirilgan to'lov).

To'lov koeffitsientlari ma'lum bo'lganda, sotishdan tushgan tushum va etkazib beruvchilardan tovarlarni sotib olish hajmi bo'yicha rejalashtirilgan ma'lumotlar asosida debitorlik va kreditorlik qarzlarining prognoz miqdorini hisoblash mumkin.

Joriy yil uchun biznes-reja ma'lumotlariga qo'shimcha ravishda sizga rejalashtirilganidan oldingi yilning noyabr va dekabr oylari va rejalashtirilganidan keyingi yilning yanvar oylari uchun prognoz ma'lumotlari kerak bo'ladi (chunki yanvar oyida to'lov noyabr uchun to'lanadi) va o'tgan yilning dekabrida, dekabrda esa - kelgusi yilning yanvar oyi uchun oldindan to'lov). Hisob-kitoblar jadvalda keltirilgan. 4, 5.

Jadval 4. Rejalashtirilgan debitorlik qarzlarini hisoblash

	Daromad, ming rubl	To'lov, ming rubl
O'tgan yilning noyabri
O'tgan yilning dekabr oyi








sentyabr



Kelgusi yilning yanvar

Keling, rejalashtirilgan yilning mart oyida xaridorlardan olinishi kutilayotgan pul miqdorini misol bilan tushuntirib beraylik:

2868 ming rubl - yanvar oyida jo'natilgan tovarlar uchun qarzlarni to'lash (21,148 ming rubl × 13,56%);

5236 ming rubl - fevral oyida jo'natilgan tovarlar uchun qarzlarni to'lash (24 944 ming rubl × 20,99%);

12 925 ming rubl - joriy oyda jo'natilgan tovarlar uchun to'lov (22 443 ming rubl × 57,59%);

2598 ming rubl - aprel oyida amalga oshiriladigan jo'natmalarga nisbatan avans to'lovi (33 057 ming rubl × 7,86%).

Jami: 23,627 ming rubl

Oy oxiridagi debitorlik qarzlari quyidagicha hisoblanadi:

DZk \u003d DZn + V - O,

bu erda DZK - oy oxiridagi debitorlik qarzlari miqdori;

DZn - oy boshidagi debitorlik qarzlari summasi;

B - jo'natilgan tovarlar uchun daromad;

O - xaridorlardan olingan to'lov.

Kreditorlik qarzlari xuddi shunday tarzda hisoblanadi.

Jadval 5. Rejalashtirilgan kreditorlik qarzlarini hisoblash

	Tovarlarni sotib olish, ming rubl	Yetkazib beruvchilarga to'lov, ming rubl
O'tgan yilning noyabri
O'tgan yilning dekabr oyi








sentyabr



Kelgusi yilning yanvar

Rejalashtirilgan yilning har bir oyi oxiridagi debitorlik va kreditorlik qarzlarining qoldiqlari to'g'risidagi ma'lumotlar olingandan so'ng, ushbu ko'rsatkichlarning o'rtacha yillik hajmini hisoblash mumkin (6-jadval).

Jadval 6. Debitorlik va kreditorlik qarzlarining o'rtacha yillik rejalashtirilgan miqdori

	Davr oxiridagi debitorlik qarzlari, ming rubl	Davr oxiridagi kreditorlik qarzlari, ming rubl








sentyabr



Yil uchun o'rtacha

Sotishdan tushgan tushum, sotilgan mahsulot tannarxi, inventar qoldiqlari, debitorlik va kreditorlik qarzlarining o'rtacha yillik summalari to'g'risidagi ma'lumotlarga asoslanib, aylanma ko'rsatkichlarini va moliyaviy tsiklning davomiyligini hisoblash mumkin (7-jadval).

Jadval 7. Moliyaviy tsiklning aylanmasi va davomiyligi ko'rsatkichlari

Biznes-rejaga ko'ra, kelgusi yil uchun moliyaviy tsiklning davomiyligi 6 kun

Eslatma! Ushbu ko'rsatkich analitik qiymatga ega va, masalan, korxonaning tartibsiz ishlashi sabablarini tahlil qilishda foydalanish mumkin.

Agar moliyaviy tsiklning rejalashtirilgan uzunligi rahbariyatga mos kelmasa, korxona uni qisqartirish choralarini ko'rishi kerak. Buning uchun, birinchidan, etkazib beruvchilar bilan tuzilgan shartnomalar shartlarini o'zgartirishga harakat qilish, ularni to'lovni iloji boricha kechiktirishga harakat qilish, ikkinchidan, xaridorlar bilan shartnomalar tizimini ishlab chiqish shartlari va shakllarini moslashuvchan bo'lishi kerak. to'lov:

Oldindan to'lov - odatda chegirmani nazarda tutadi;

Qisman oldindan to'lov - oldindan to'lov va sotishni kechiktirilgan to'lov bilan birlashtiradi;

Vaqtinchalik hisob-kitob - uzoq muddatli shartnomalar uchun samarali, muntazam ravishda pul mablag'lari oqimini ta'minlaydi;

Bank kafolati - bank talab qilingan summani qoplashini nazarda tutadi (qarzdor o'z majburiyatlarini bajarmagan taqdirda);

Sotish uchun o'tkazish - tashkilot tovar uchun to'lov olinmaguncha unga egalik huquqini saqlab qolishini nazarda tutadi;

Savdo bo'yicha xodimlarning ish haqini sotish bo'yicha chora-tadbirlarning samaradorligi va to'lovlarni qabul qilish muddatiga qarab belgilash.

Amalga oshirilgan chora-tadbirlar korxonaga pul oqimini maksimal darajada oshirishga yordam berishi va natijada aylanmani ko'paytirish orqali foydani oshirishi kerak.

A. F. Garifulin,
iqtisodchi