มาตรฐานการลดหย่อนภาษีต่อปีคือเท่าไร? การหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีกี่ประเภท?

คุณสมบัติ การหักภาษีสำหรับเด็ก พ่อแม่ของเด็กแต่ละคนหรือพ่อแม่บุญธรรม (ผู้ปกครอง) ที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% มี

การหักลดหย่อนนี้สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี และสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย นักศึกษา นักเรียนนายร้อย ที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี แต่ละคน

การหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็ก (เด็ก) จะถูกนำมาใช้จนกว่ารายได้สะสมของคุณตั้งแต่ต้นปีจะไม่เกิน 350,000 รูเบิล พิจารณาเฉพาะรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% เท่านั้น

1. สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิล
2. สำหรับลูกคนที่สามและลูกคนต่อมา - 3,000 รูเบิล
3. สำหรับเด็กพิการแต่ละคนที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปีและสำหรับนักเรียนเต็มเวลาแต่ละคนที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปีหากเขาเป็นคนพิการของกลุ่ม I หรือ II - 12,000 รูเบิล (ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559) และสำหรับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ และผู้ปกครองอุปถัมภ์ การหักเงินนี้คือ 6,000 รูเบิล

ยอดเงินหักที่ระบุคือจำนวนเงินที่ยอดเงินที่ต้องเสียภาษีลดลง ภาษีรายได้ส่วนบุคคล. หากคุณต้องการทราบว่าคุณจะประหยัดเงินได้เท่าใดโดยหักเงินดังกล่าว ให้คำนวณ 13% ของจำนวนเงินเหล่านี้

ในการกำหนดจำนวนเงินที่หักต้องจัดลำดับบุตรตามวันเดือนปีเกิด ลูกคนโตคือลูกคนแรก ไม่ว่าเขาจะอายุเท่าไรและจะมีการหักเงินให้หรือไม่ก็ตาม

หากคู่สมรสแต่ละฝ่ายมีลูกตั้งแต่แต่งงานเร็ว บุตรสามัญจะถือเป็นบุตรคนที่สาม ผู้ปกครองแต่ละคนแยกกันหรือผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งแต่ใน ขนาดสองเท่าโดยมีเงื่อนไขว่าฝ่ายหนึ่งสละสิทธิ์ในการหักเงินแก่อีกฝ่ายหนึ่ง

นอกจากนี้จะมีการหักเงินสองเท่าสำหรับเด็กสำหรับผู้ปกครองเพียงคนเดียว (ผู้ปกครอง) ผู้ปกครองสามารถรับรู้ได้ว่าเป็นผู้ปกครองเพียงคนเดียวหากผู้ปกครองอีกคนของเด็กเสียชีวิต สูญหาย หรือไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับเขาในสูติบัตรของเด็ก

แต่ ผู้ปกครองคนเดียวหมดสิทธิหักลดหย่อนสองเท่าโดยเริ่มตั้งแต่เดือนถัดจากเดือนที่สมรส การที่พ่อแม่หย่าร้างและไม่สามารถจ่ายค่าเลี้ยงดูบุตรไม่ได้ถือเป็นเหตุให้ได้รับการหักเงินสองเท่า

ความสนใจ:หากจำนวนการลดหย่อนภาษีมากกว่ารายได้ของพนักงานล่ะก็ ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเท่ากับศูนย์ (ข้อ 3 ของบทความ 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และส่วนต่างที่เกิดขึ้นในหนึ่งเดือนระหว่างจำนวนเงินที่หักกับรายได้สามารถโอนไปเดือนอื่นได้แต่ภายในหนึ่งปีปัจจุบันเท่านั้น (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 22 ตุลาคม 2552 เลขที่ 03-04-06 -01/269).

เราได้รับการหักเงินผ่านนายจ้าง

เรารวบรวม แพคเกจที่จำเป็นเอกสาร:

1. หนังสือรับรองการเกิดหรือการรับบุตรบุญธรรมของเด็ก (สำเนา)
2. สำเนาเอกสารทะเบียนสมรส (หนังสือเดินทางหรือทะเบียนสมรส)
3. หนังสือรับรองความพิการ (หากเด็กพิการ)
4. ใบรับรองจากสถาบันการศึกษา (หากบุตรเป็นนักศึกษาเต็มเวลา)

นอกจากนี้ หากพนักงานเป็นผู้ปกครองเพียงคนเดียว (ผู้ปกครอง):

• ใบมรณะบัตรของผู้ปกครองคนที่สอง (สำเนา)
• คัดลอกมาจากคำตัดสินของศาลที่รับรองผู้ปกครองคนที่สองว่าสูญหาย (สำเนา)
• ใบรับรองตามแบบฟอร์มหมายเลข 25 ยืนยันสถานะของแม่เลี้ยงเดี่ยว (ผู้หญิงที่มีลูกซึ่งไม่มีพ่ออย่างเป็นทางการ)
• เอกสารยืนยันว่าผู้ปกครองไม่ได้แต่งงาน (หนังสือเดินทาง)

นอกจากนี้ หากพนักงานเป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์:

• ความละเอียดของการเป็นผู้ปกครองและอำนาจผู้ดูแลผลประโยชน์
• ข้อตกลงในการดำเนินการของการเป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์
• ข้อตกลงเกี่ยวกับครอบครัวอุปถัมภ์

ใบเสร็จรับเงินผ่านกรมสรรพากร

หากในระหว่างปีนายจ้างไม่ได้จัดเตรียมการหักเงินสำหรับเด็กหรือจัดให้มีในจำนวนที่น้อยกว่าเมื่อสิ้นปีพวกเขาสามารถรับได้ที่สำนักงานสรรพากรในจำนวนทั้งหมดพร้อมกันในจำนวนเงินที่จ่ายไป ปีที่แล้วภาษีรายได้ส่วนบุคคล.

เรารวบรวมชุดเอกสารที่จำเป็น โปรดทราบว่าเมื่อส่งสำเนาเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากร คุณต้องนำต้นฉบับติดตัวไปด้วย ดังนั้นคุณจะต้องมีสิ่งต่อไปนี้:

จากนั้นเราจะจัดเตรียมเอกสารเหล่านี้ให้กับสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่พำนักของคุณ

หลังจากได้รับเอกสารแล้วกรมสรรพากรจะตรวจสอบเอกสารดังกล่าว การตรวจสอบจะต้องทำ

ภายใน 3 เดือน

หลังจากเสร็จสิ้นการตรวจสอบ สำนักงานสรรพากรจะต้องส่งการแจ้งเตือนเป็นลายลักษณ์อักษรถึงคุณภายใน 10 วันทำการพร้อมผลลัพธ์ (ให้หรือปฏิเสธที่จะให้การหักเงิน)

หากผลการตัดสินเป็นบวก ควรโอนเงินไปให้คุณภายใน 1 เดือน

ตัวอย่างการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก 1 คนในปี 2561

Ivanova M.P. มีบุตรอายุ 8 ปี เงินเดือนของเธอคือ 25,000 รูเบิล

Ivanova M.P. ในปี 2561 มีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน - 1,400 รูเบิล (สำหรับเด็กคนแรก)

จากนั้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักไว้ไม่ใช่จาก 25,000 รูเบิล แต่จาก 23,600 รูเบิล (25,000 รูเบิล - 1,400 รูเบิล)

และเธอจะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 3,068 รูเบิล (23,600 รูเบิล * 13%) แทนที่จะเป็น 3,250 รูเบิล (25,000 รูเบิล*13%)

ดังนั้น Ivanova M.P. จะประหยัดได้ 182 รูเบิล (3,250 ถู. - 3,068 ถู.)

เธอจะสามารถใช้การหักนี้ตลอดทั้งปีเพราะ... รายได้รวมของ Ivanova M.P. ตั้งแต่ต้นปีจะไม่ถึงขีด จำกัด 350,000 รูเบิล

(เงินเดือน 25,000 รูเบิล * 12 เดือน = 300,000 รูเบิล)

จากนั้น เงินออมใน 12 เดือนของการหักเงินจะเป็น: RUB 2,184 (182 รูปี * 12 เดือน)

ในวันที่ 1 มกราคม 2016 Art เวอร์ชันอัปเดต 218 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญคือข้อ จำกัด ในการหักเงินเด็กในปี 2559 เพิ่มขึ้นเป็น 350,000 รูเบิล นอกจากนี้การหักเงินสำหรับเด็กพิการยังเพิ่มขึ้นเป็น 12,000 รูเบิล

ขั้นแรก เราขอเตือนคุณว่าการหักเงินมาตรฐานสามารถทำได้โดยพนักงานที่เป็นเช่นนั้นเท่านั้น ผู้อยู่อาศัยภาษีสหพันธรัฐรัสเซีย (นั่นคือพวกเขาอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันต่อปี) และเฉพาะในส่วนที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% พนักงานมีสิทธิ์สมัครพร้อมใบสมัครและเอกสารประกอบสำหรับเครดิตภาษีเด็กมาตรฐานให้กับนายจ้างที่เป็นแหล่งรายได้โดยไม่คำนึงถึงประเภทของข้อตกลงที่ทำโดยเขา สัญญาจ้างงานรวมถึงเงื่อนไขการทำงานนอกเวลาภายนอก (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 30 มิถุนายน 2557 เลขที่ 03-04-05/31345) ในกรณีนี้นายจ้างไม่มีสิทธิปฏิเสธ

การลดหย่อนภาษีมาตรฐานในปี 2559 ต่อพนักงานหนึ่งคน

การหักภาษีมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2559 สามารถมอบให้กับพนักงานได้ ขนาดต่อไปนี้: 3,000 ถู และ 500 ถู

การลดหย่อนภาษีมาตรฐานจำนวน RUB 3,000 ให้กับประเภทของพลเมืองที่ระบุไว้ในย่อหน้า 1 ข้อ 1 ศิลปะ 218 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวแทนภาษีสำหรับทุกเดือน ระยะเวลาภาษี. ไม่มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนรายได้ต่อปีนั่นคือแม้ว่าพนักงานจะได้รับมากกว่า 350,000 รูเบิล แต่นายจ้างจะต้องหักเงินให้เขา หักเงิน 3,000 ถู อาจจัดให้มีการหักลดหย่อนบุตรตามมาตรฐานตลอดจนทรัพย์สินและ การหักเงินทางสังคม. แต่ถ้าพนักงานมีเหตุผลในการหักเงินมาตรฐานสองครั้ง - 3,000 รูเบิล และ 500 รูเบิล จากนั้นใช้ขนาดใหญ่กว่านั้น - 3,000 รูเบิล

ดีแล้วที่รู้

จำนวนที่หักคือ 3,000 รูเบิล ต่อเดือนหมายความว่าจำนวนเงินนี้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีหัก ณ ที่จ่ายลดลงเพียง 390 รูเบิล = (3,000 rub. x 13%) ต่อเดือน จำนวนที่หักคือ 500 รูเบิล ต่อเดือนหมายความว่าจำนวนเงินนี้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะลดลงเพียง 65 รูเบิล (500 rub. x 13%) ต่อเดือน

รายการเอกสารเฉพาะที่จำเป็นในการยืนยันสิทธิของผู้เสียภาษีในการหักภาษีมาตรฐาน Ch. ยังไม่ได้จัดตั้งรหัสภาษี 23 แห่งสหพันธรัฐรัสเซีย พื้นฐานสำหรับการหักลดหย่อนมาตรฐานแก่ผู้เสียภาษีจำนวน 3,000 รูเบิล เป็นไปได้:

• ใบรับรองการมีส่วนร่วมในการชำระบัญชีผลที่ตามมาจากภัยพิบัติเชอร์โนบิลที่สมาคมการผลิตมายัค
• ใบรับรองผู้พิการในสงครามโลกครั้งที่สอง

ส่วนการยื่นขอหักลดหย่อนยื่นต่อตัวแทนภาษีจะต้องกรอกเพียงครั้งเดียว จะต้องส่งใบสมัครใหม่หากมีการเปลี่ยนแปลงเกณฑ์การหักลดหย่อนของผู้เสียภาษี (ดูจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 08.08.2011 ฉบับที่ 03-04-05/1-551)

ดีแล้วที่รู้

ในกรณีที่ในบางเดือนของรอบระยะเวลาภาษีผู้เสียภาษีไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% จะมีการหักภาษีมาตรฐานในเดือนถัดไปที่ได้รับรายได้

สิทธิ์ในการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาตรฐานจำนวน 500 รูเบิล มีหมวดหมู่ของผู้เสียภาษีระบุไว้ในย่อหน้า 2 น. 1 ศิลปะ 218 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อจัดให้มีการหักเงินที่ระบุยังไม่มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนรายได้ต่อปี โดยจะมีการจัดเตรียมพร้อมกับการหักเงินอื่น ๆ ยกเว้นการหักเงินมาตรฐานจำนวน 3,000 รูเบิลและจากนายจ้างที่คุณเลือก

พื้นฐานสำหรับการหักเงินมาตรฐานจำนวน 500 รูเบิล เป็นไปได้:

• เอกสารยืนยันความพิการ
• ใบรับรองของผู้เข้าร่วมในการชำระบัญชีผลที่ตามมาของภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล
  ที่สมาคมการผลิตมายัค
• ใบรับรองทหารผ่านศึก;
• ใบรับรองการมีส่วนร่วมในการดำเนินการของหน่วยความเสี่ยงพิเศษ
• หนังสือวีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต วีรบุรุษแห่งรัสเซีย;
• ใบรับรองการได้รับผลประโยชน์
• ใบรับรองระบุการออกจากพื้นที่ที่มีประชากรโดยสมัครใจ
• ใบรับรองจาก องค์กรทางการแพทย์เกี่ยวกับการบริจาคไขกระดูก
• เอกสารอื่นที่คล้ายคลึงกันที่ออกตามตัวอย่างที่กฎหมายกำหนด

การสมัครเป็นตัวแทนภาษีจะต้องกรอกเพียงครั้งเดียว จะต้องส่งใบสมัครใหม่หากมีการเปลี่ยนแปลงเกณฑ์การหักลดหย่อนของผู้เสียภาษี

ตำแหน่งกระทรวงการคลัง

หากการชำระรายได้เริ่มต้นจากเดือนใด ๆ หยุดลงโดยสิ้นเชิงและไม่ดำเนินการต่อจนกว่าจะสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี ตัวแทนภาษีจะไม่จัดเตรียมการหักภาษีมาตรฐานสำหรับเดือนที่ระบุของรอบระยะเวลาภาษีเนื่องจากฐานภาษีไม่ได้ กำหนดหลังจากสิ้นสุดการชำระเงิน

การหักลดหย่อนบุตรในปี 2559

ตามวรรค 4 ย่อหน้า 1 ศิลปะ มาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีที่เลี้ยงดูบุตร (รวมถึงบุตรบุญธรรม) จะได้รับการหักภาษีมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้เสียภาษีที่สามารถได้รับการหักลดหย่อนบุตร ได้แก่:

• ผู้ปกครอง (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 02/09/2553 ฉบับที่ 03-04-06/8-13)
• คู่สมรสของผู้ปกครอง (จดหมายจากกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 27 มิถุนายน 2556 ฉบับที่ 03-04-05/24428 ลงวันที่ 13 กุมภาพันธ์ 2555
  № 03-04-05/8-169);
• พ่อแม่บุญธรรม;
• ผู้ปกครอง (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 21 เมษายน 2552 ฉบับที่ 03-04-06-02/29)
• ผู้ดูแลทรัพย์สิน;
• พ่อแม่บุญธรรม;
• คู่สมรสของบิดามารดาบุญธรรม

มีการหักภาษีสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีแต่ละคน เช่นเดียวกับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย ผู้ฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยอายุต่ำกว่า 24 ปี (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่เดือนกรกฎาคม เลขที่ 17 เมษายน 2552 เลขที่ 03-04-05- 01/571 หน่วยงานภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียสำหรับมอสโก ลงวันที่ 17 เมษายน 2552 เลขที่ 20-15/3/037522@) ในกรณีนี้ไม่สำคัญว่าจะมีการศึกษาในรัสเซียหรือต่างประเทศ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 15 เมษายน 2554 เลขที่ 03-04-05/5-263)

สิ่งสำคัญในการทำงาน

มีการหักเงินสำหรับเด็กโดยไม่คำนึงถึงการหักเงินมาตรฐานประเภทอื่น

ตั้งแต่วันที่ 01/01/2559 จะมีการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษี บิดามารดา คู่สมรสของบิดามารดา บิดามารดาบุญธรรมซึ่งเด็กได้รับการอุปถัมภ์และจัดให้มีในจำนวนดังต่อไปนี้:

• 1,400 ถู – สำหรับลูกคนแรก
• 1,400 ถู – สำหรับลูกคนที่สอง
• 3,000 ถู – สำหรับลูกคนที่สามและลูกคนต่อๆ ไป

นอกจากนี้ หากเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี เป็นเด็กพิการ หรือเป็นนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้มีถิ่นที่อยู่ ผู้ฝึกงาน นักศึกษาที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี หากเป็นบุคคลทุพพลภาพกลุ่ม I หรือ II การหักเงินมีให้ในขนาดดังต่อไปนี้:

• ในจำนวน 12,000 รูเบิล ในแต่ละเดือน - แก่บิดา มารดา คู่สมรสของบิดามารดา บิดามารดาบุญธรรม
  ผู้สนับสนุนเด็ก
• ในจำนวน 6,000 รูเบิล ต่อเดือน - สำหรับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ พ่อแม่บุญธรรม คู่สมรสของพ่อแม่บุญธรรมที่ดูแลบุตร

ตำแหน่งกระทรวงการคลัง

ผู้เสียภาษีที่สูญเสียสถานะผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์เนื่องจากวอร์ดของพวกเขามีอายุครบ 18 ปี จะไม่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีตามมาตรฐาน แม้ว่าวอร์ดเดิมจะเป็นนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย ระดับปริญญาตรี หรือนักเรียนนายร้อย .

เกณฑ์รายได้สูงสุดที่ควรใช้ลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก (เด็ก) เท่ากับ RUB 350,000 ตั้งแต่ปี 2016 เริ่มตั้งแต่เดือนที่รายได้เกินขีด จำกัด ที่กำหนด จะไม่มีการหักภาษี (ข้อ 4 ข้อ 1 ข้อ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จำนวนเงินของการหักมาตรฐานที่มอบให้กับผู้เสียภาษีที่ได้รับการสนับสนุนจาก เด็กพิการให้กำหนดโดยการบวกจำนวนเงินที่ระบุไว้ในย่อหน้า 8–11 หน้า 4 ย่อหน้า 1 ศิลปะ 218 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ฉันมาถึงข้อสรุปนี้ ศาลสูง RF (ข้อ 14 ของการทบทวนการปฏิบัติ ซึ่งได้รับอนุมัติจากรัฐสภาของกองทัพ RF เมื่อวันที่ 21 ตุลาคม 2558) ศาลพิจารณาจากเนื้อหาตามตัวอักษรของย่อหน้า 4 ย่อหน้า 1 ศิลปะ มาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งจำนวนเงินรวมของการหักภาษีมาตรฐานจะถูกกำหนดโดยสองสถานการณ์: บัญชีประเภทใดที่เด็กกลายเป็นของผู้ปกครองและไม่ว่าเขาจะปิดการใช้งานหรือไม่ เกณฑ์เหล่านี้ไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมายเป็นทางเลือก ดังนั้นจึงสามารถกำหนดจำนวนเงินที่หักได้โดยการบวกจำนวนเงินที่กำหนด ดังนั้นการลดหย่อนภาษีทั้งหมดสำหรับเด็กพิการที่เกิดก่อนควรเป็น 13,400 รูเบิล และ 7400 ถู ต่อเดือนตามลำดับตามจำนวนเงินที่หัก 1,400 รูเบิล และ 12,000 หรือ 6,000 รูเบิล

การหักภาษีเด็กแบบมาตรฐานสามารถจัดเตรียมเป็นสองเท่าของจำนวนเงินสำหรับผู้ปกครองเพียงคนเดียว และหากผู้ปกครองคนที่สองปฏิเสธการหักเงิน

แนวคิดของ "ผู้ปกครองแต่เพียงผู้เดียว" ไม่ได้ถูกกำหนดโดยกฎหมาย (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 15 พฤษภาคม 2552 ฉบับที่ 3-5-03/592@ ลงวันที่ 17 กันยายน 2552 ฉบับที่ ShS-22-3/ 721) ผู้เชี่ยวชาญของกระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายจำนวนมาก (จดหมายลงวันที่ 04/13/2555 ฉบับที่ 03-04-05/8-503 ลงวันที่ 15/03/2555 ฉบับที่ 03-04-05/8-303 ลงวันที่ 08/06/2553 เลขที่ 03-04-05/5-426 ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2551 เลขที่ 03-04-05-01/443 เป็นต้น) อธิบายว่าแนวคิด “ผู้ปกครองแต่เพียงผู้เดียว” หมายถึง การไม่มีอยู่จริง ของผู้ปกครองคนที่สองในเด็ก (โดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากการเสียชีวิต การรับรู้ของผู้ปกครองว่าสูญหาย การไม่มีสูติบัตรของเด็ก มีรายการเกี่ยวกับพ่อ ฯลฯ )

ถึงหัวหน้า JSC "MAGNAT"
อัคเซโนวา โอ.เอ.
ผู้จัดการ
ซาโซบีน่า ที.ที.

คำแถลง
เรื่องการหักลดหย่อนภาษีมาตรฐานสองเท่าสำหรับเด็ก

เมื่อกำหนดขนาดของฐานภาษีในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามย่อหน้า 4 ย่อหน้า 1 ศิลปะ 218 รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซียให้ฉันลดหย่อนภาษีสองเท่าแบบมาตรฐานในฐานะผู้ปกครองคนเดียวเพื่อเลี้ยงดูบุตรที่ฉันเลี้ยงดู:

ในจำนวน 2,800 รูเบิล – สำหรับลูกคนแรก Anna Vladimirovna Zasobina เกิดเมื่อวันที่ 30 พฤษภาคม 2010

เอกสารต่อไปนี้แนบมากับใบสมัคร:

1) สำเนาสูติบัตรของเด็ก

2) ใบรับรองจากสถาบันการศึกษาที่ยืนยันว่าเด็กกำลังเรียนเต็มเวลา (สำหรับเด็กอายุ 18 ถึง 24 ปี)

3) เอกสารยืนยันการไม่มีผู้ปกครองคนที่สองสำหรับเด็ก

Z A S O B I N Aที.ที. ซาโซบีนา

ในระหว่างปี สามารถหักเงินสำหรับเด็กแต่ละคนได้จนกว่ารายได้ของผู้เสียภาษีจะคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษี (ปีปฏิทิน) ไม่เกิน 350,000 รูเบิล – ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559

เริ่มตั้งแต่เดือนที่รายได้เกินขีด จำกัด ที่กำหนด จะไม่มีการหักภาษี (ข้อ 4 ข้อ 1 ข้อ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีนี้ สิ่งที่สำคัญคือรายได้ของผู้เสียภาษีเอง ไม่ใช่รายได้รวมของทั้งพ่อและแม่ (ดูจดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 03-04-06-01/196) เมื่อคำนวณจำนวนเงินสูงสุดจะคำนึงถึงเฉพาะรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% เท่านั้น (จดหมายของ Federal Tax Service แห่งรัสเซียลงวันที่ 5 มิถุนายน 2549 เลขที่ 04-1-04/300) การชำระเงิน (รายได้) ได้รับการยกเว้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่จำเป็นต้องนำมาพิจารณา (ดูจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 21 มีนาคม 2556 ฉบับที่ 03-04-06/8872)

ตำแหน่งของ FTS

คู่สมรสของบิดามารดาสามารถรับเงินค่าลดหย่อนบุตรที่ไม่ได้อาศัยอยู่ด้วยได้ ก็เพียงพอแล้วที่ผู้ปกครองจะจ่ายค่าเลี้ยงดูบุตรคนนี้

แล้วถ้าหักเกินเงินเดือนล่ะ?

เป็นไปได้ว่ายอดหักทั้งหมดจะมากกว่า ค่าจ้างพนักงานบางคน นอกจากนี้ผู้ปกครองเลี้ยงเดี่ยวยังมีสิทธิที่จะ การหักเงินของเด็กในขนาดคู่

จะทำอย่างไรถ้าฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากลายเป็นศูนย์หรือติดลบ? สถานการณ์นี้อธิบายไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 210 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากจำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีในรอบระยะเวลาภาษีกลายเป็น มากกว่าจำนวนเงินรายได้ในส่วนที่มีให้ อัตราภาษีกำหนดขึ้นตามวรรค 1 ของมาตรา มาตรา 224 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้การเก็บภาษีในช่วงเวลาภาษีเดียวกันจากนั้นในส่วนที่เกี่ยวข้องกับช่วงเวลาภาษีนี้ฐานภาษีจะเท่ากับศูนย์นั่นคือค่าจ้างก็จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ สำหรับงวดภาษีถัดไป ความแตกต่างระหว่างจำนวนการหักภาษีในช่วงเวลาภาษีนี้และจำนวนรายได้ที่เกี่ยวข้องกับอัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ของศิลปะ จะไม่มีการโอนรหัสภาษี 224 ของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งต้องเสียภาษี

ความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่หักและรายได้ที่เกิดขึ้นในหนึ่งเดือนสามารถโอนไปยังอีกเดือนหนึ่งได้ แต่ภายในหนึ่งปีเท่านั้น สิ่งนี้ได้รับการยืนยันโดยผู้เชี่ยวชาญจากกระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 22 ตุลาคม 2552 ฉบับที่ 03-04-06-01/269

ตัวอย่างที่ 1

O. A. Stepanova ทำงานในอัตรา 0.5 และเลี้ยงลูกสามคนเพียงลำพัง: สองคนอายุ 12 ปีและอีกคนอายุ 8 ปี นอกจากนี้ O. A. Stepanova ยังเป็นผู้ปกครองเพียงคนเดียวและมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็กในปี 2559 ในขนาดสองเท่า เงินเดือนของ O. A. Stepanova – 9,500 รูเบิล ไม่มีการชำระเงินเพิ่มเติม ในเวลาเดียวกันเธอมีสิทธิ์หักเงินจำนวน: 1,400 รูเบิล – สำหรับลูกคนแรกและคนที่สองและ 3,000 รูเบิล - ในวันที่สาม

จำนวนการหักทั้งหมดคือ:

((1400 + 1400 + 3000) x 2)) = 11,600

ดังนั้นจำนวนการหักเงินรายเดือนทั้งหมดจึงมากกว่าเงินเดือนของพนักงาน:

11 600 > 9500.

ดังนั้นฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจึงเป็นศูนย์ และไม่จำเป็นต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจากค่าจ้าง

O. A. Stepanova จะได้รับเงินเดือน 9,500 รูเบิล

สิ่งสำคัญในการทำงาน

เมื่อกำหนดขนาดของการลดหย่อนภาษีมาตรฐานจะคำนึงถึงจำนวนเด็กทั้งหมดนั่นคือลูกคนแรกคือลูกคนโตไม่ว่าจะมีการหักเงินให้เขาหรือไม่ก็ตาม

การสูญเสียสิทธิในการหักลดหย่อนบุตรในปี 2559

การหักภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กจะมีให้จนถึงสิ้นปีที่เขามีอายุครบ:

• 18 ปี;
• อายุ 24 ปี หากเป็นนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษานายร้อย การหักเงินจะมีให้เฉพาะในช่วงระยะเวลาการศึกษาของเด็กเท่านั้น (ลาพักการศึกษาที่ออกใน ในลักษณะที่กำหนด). หากเด็กสำเร็จการศึกษาก่อนอายุครบ 24 ปี ย้ายไปเรียนหลักสูตรโต้ตอบ หรือถูกไล่ออกจากสถาบันการศึกษา ตั้งแต่เดือนถัดจากเดือนที่สำเร็จการศึกษา จะไม่มีการหักเงินอีกต่อไป (หนังสือกระทรวงการคลัง ของรัสเซีย ลงวันที่ 7 พฤศจิกายน 2555 เลขที่ 03-04-05/ 8-1252 บริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียสำหรับมอสโกตั้งแต่วันที่ 04/05/2555
  เลขที่ 03-04-05/45277 ลงวันที่ 24 มกราคม พ.ศ. 2551 เลขที่ 03-04-05-01/9) แม้ว่าวอร์ดเดิมจะเป็นนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา หอพักนักศึกษา นักเรียนนายร้อยก็ตาม

  ตำแหน่งกระทรวงการคลัง

  หากผู้เสียภาษีมีบุตรสามคนที่ได้รับการสนับสนุน โดยสองคนในจำนวนนี้มีอายุมากกว่า 18 (24) ปีและอยู่ในจำนวนนั้น การหักมาตรฐานไม่ได้ระบุไว้ แต่ยังคงมีการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน 3,000 รูเบิลสำหรับลูกคนที่สาม

  ลำดับการกำหนดลำดับบุตร

  เมื่อกำหนดจำนวนบุตรของผู้เสียภาษีจะต้องคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้:

  • ลูก ๆ ของเขาเอง;
  • ลูกของคู่สมรสจากการแต่งงานอีกครั้ง (จดหมายจากกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 28 เมษายน 2557 ฉบับที่ 03-04-05/19992
    ลงวันที่ 10 เมษายน 2555 ฉบับที่ 03-04-05/8-469);
  • เด็กที่เสียชีวิตในขณะที่ยื่นคำร้องของผู้เสียภาษีพร้อมหักลดหย่อน (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 29 ธันวาคม 2554 เลขที่ 03-04-05/8-1124)
  • บุตรบุญธรรม;
  • เด็กวอร์ด

  ดีแล้วที่รู้

  ปฏิเสธที่จะรับการหักเงิน ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถทำได้ก็ต่อเมื่อเขามีสิทธิ์เท่านั้น

  ตัวอย่างที่ 2

  D.D. Komarov มีลูกสามคนอายุ 10, 15 และ 26 ปี ในจำนวนนี้มีเพียงเด็กอายุ 10 และ 15 ปีจำนวน 2 คนเท่านั้นที่มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อน ไม่มีการหักเงินกับเด็กคนโต เงินเดือนของ D.D. Komarov - 20,000 รูเบิล

  D.D. Komarov มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินจำนวน 1,400 สำหรับลูกคนที่สองและ 3,000 สำหรับลูกคนที่สาม

  ดังนั้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะอยู่ที่ 2,028 รูเบิล ((20,000 รูเบิล – (1,400 รูเบิล + 3,000 รูเบิล)) 13%) D.D. Komarov จะได้รับ 17,972 รูเบิล

  ดีแล้วที่รู้

  การมีอยู่ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับผู้ปกครองคนที่สองจะต้องได้รับการยืนยันจากเอกสารที่เกี่ยวข้อง

  ตัวอย่างที่ 3

  E.V. Golovanova มีลูกสี่คนอายุ 16, 15, 8 และ 5 ปี

  ในขณะเดียวกันเธอก็ รายได้ต่อเดือน(เงินเดือน) คือ 35,000 รูเบิล

  E.V. Golovanova ส่งใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรถึงนายจ้างเพื่อรับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กทุกคน: สำหรับการดูแลลูกคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิลต่อคนที่สามและสี่ - 3,000 รูเบิล ต่อเดือน.

  ดังนั้น, จำนวนเงินทั้งหมดการลดหย่อนภาษีมีจำนวน 8800 รูเบิล ต่อเดือน.

  ทุกเดือนตั้งแต่เดือนมกราคมถึงตุลาคมนายจ้างจะคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับลูกจ้าง E.V. Golovanova จากจำนวน 26,200 รูเบิลซึ่งได้รับจากส่วนต่างของรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% เป็นจำนวน 35,000 รูเบิล และจำนวนการลดหย่อนภาษีจำนวน 8800 รูเบิล:

  ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = (35,000 รูเบิล – 8,800 รูเบิล) x 13% = 3,406 รูเบิล

  ดังนั้น E.V. Golovanov จะได้รับ 31,594 รูเบิล

  ในช่วงเดือนพฤศจิกายนถึงธันวาคมจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะเป็น

  พลเมืองของรัสเซียทุกคนจะต้องเสียภาษีจากรายได้ของตน ซึ่งเรียกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) ทุกคนรู้เกี่ยวกับหน้าที่พลเมืองนี้ แต่มีคนจำนวนไม่มากที่มีความรู้ดีว่าใครสามารถลดสัดส่วนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายได้ โดยพิจารณาจากเหตุใดและเกิดขึ้นได้อย่างไร

  ในขณะเดียวกัน ชาวรัสเซียจำนวนมากสามารถใช้ประโยชน์จากสิ่งนี้ได้ รัฐของเราให้การลดหย่อนภาษีหากในปีที่ผ่านมาพลเมืองมีค่าใช้จ่ายจำนวนมากสำหรับการรักษา การศึกษา หรือการซื้อ อพาร์ทเมนต์ใหม่, ตัวอย่างเช่น. แต่รายจ่ายก้อนโตแบบนี้ไม่ได้เกิดขึ้นทุกปี แต่คนที่มีจะมีค่าใช้จ่ายสำหรับเด็กที่กำลังเติบโตทุกปีนับตั้งแต่วันเกิด

  รัฐมีความสนใจในการเติบโตของนักวิทยาศาสตร์ ทหาร และผู้สร้างในอนาคต ตัวอย่างของดอกเบี้ยนี้คือการลดหย่อนภาษีสำหรับชาวรัสเซียที่เลี้ยงดูบุตรโดยกำเนิดหรือบุตรบุญธรรม ที่นี่เราจะดูการหักเงินสำหรับเด็กภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและการเปลี่ยนแปลงที่ให้ความกระจ่างในหัวข้อนี้

  

  แต่ละ รายบุคคลในประเทศของเรามันจ่ายให้กับรัฐ เปอร์เซ็นต์คงที่จากรายได้ของคุณ เงินจำนวนหนึ่งซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจถูกคืนให้กับผู้เสียภาษีหรือไม่ได้ถูกเรียกเก็บจากรายได้ของเขาทันที การลดภาษีที่เรียกเก็บนี้เรียกว่าการลดหย่อนภาษี แม่นยำยิ่งขึ้นไม่ใช่ภาษีที่เปลี่ยนแปลง แต่จำนวนรายได้ต่อปีที่เก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาลดลง

  หากรายได้หลักของคุณคือค่าจ้าง นายจ้างของคุณจะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับคุณ โดยหักจำนวนนี้ออกจากเงินที่คุณได้รับ ช่วยให้มั่นใจได้ว่าพนักงานจะได้รับการหักเงินที่เรียกว่า "เด็ก" ซึ่งจะช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขา จำนวนเงินที่ทำได้นั้นถูกกำหนดโดยกฎหมายและเพิ่มขึ้นในปี 2559 ในการดำเนินการนี้ พนักงานไม่จำเป็นต้องกรอกคำประกาศ แม้ว่าจะจำเป็นต้องมีความแน่นอนก็ตาม เอกสารประกอบ. ตัวอย่างเอกสารที่จำเป็นสำหรับสิ่งนี้จะได้รับด้านล่าง

  ในสำนวนทางกฎหมาย สิ่งนี้เรียกว่าการลดหย่อนภาษีแบบมาตรฐาน สิทธิประโยชน์ทางภาษีดังกล่าวมีหลายประเภท การลดหย่อนภาษีมาตรฐานใช้ได้กับชาวรัสเซียหลายประเภท หนึ่งในประเภทเหล่านี้คือผู้ที่มีบุตรและมีรายได้น้อยกว่าจำนวนที่กำหนด

  สามารถรับได้ไม่เพียง แต่โดยคู่สมรสที่มีบุตรเท่านั้น แต่ยังสามารถรับได้จากพลเมืองประเภทอื่น ๆ ที่มีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะด้วย เช่น คุณแม่เลี้ยงเดี่ยว พ่อแม่หย่าร้าง ผู้ที่รับเลี้ยงบุตรบุญธรรมหรือดูแลเด็ก เป็นต้น

  เครดิตภาษีเด็กมาตรฐาน วิธีที่จะไม่พลาดผลประโยชน์ของคุณ?

  ควรจัดให้มีการหักเงิน “บุตร” เป็นระยะเวลาเท่าใด?

  

  เวลาที่บุคคลมีสิทธิได้รับผลประโยชน์นี้ถูกกำหนดโดยสองสิ่ง

  จำนวนเกณฑ์ของรายได้ของบุคคลที่ถึงกำหนดชำระภาษีนี้ ตามร่างกฎหมายที่นำมาใช้และอนุมัติในปี 2559 ขีด จำกัด ของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้นเป็น 350,000 รูเบิล

  จริงๆ แล้วรายได้ของคนเลี้ยงลูก การหักเงินดังกล่าวจะได้รับจนกว่ารายได้รวมตั้งแต่ต้นปีปัจจุบันจะถึงมูลค่าเกณฑ์ บุคคลที่ทำการคำนวณนี้ไม่ควรลืมว่าจำนวนรายได้ที่คำนวณเพื่อการนี้ไม่รวมเงินปันผลและการชำระที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

  เอกสารที่จำเป็นสำหรับการนี้

  • หากบุคคลที่มีบุตรได้รับรายได้ส่วนใหญ่มาจากสถานที่ทำงานของเขา เขาก็ไม่จำเป็นต้องเตรียมประกาศใด ๆ หรือกรอกแบบฟอร์มพิเศษใด ๆ ทุกอย่างเกิดขึ้นง่ายกว่ามากสำหรับเขา หากต้องการรับสิทธิประโยชน์ทางภาษี เขาเพียงต้องเขียนข้อความเป็นลายลักษณ์อักษรถึงนายจ้างเกี่ยวกับความปรารถนาที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีตามมาตรฐานสำหรับเด็ก สามารถดาวน์โหลดตัวอย่างคำชี้แจงดังกล่าวได้
  • ใบสมัครนี้จะต้องเสริมด้วยเอกสารยืนยันสิทธิ์ ไม่มีรายการเอกสารดังกล่าวที่ได้รับการอนุมัติตามกฎหมายอย่างแน่นอน แนวปฏิบัติในปัจจุบันแสดงให้เห็นว่าสำหรับผู้ปกครองของเด็กที่อาศัยอยู่ด้วย สำเนาสูติบัตรก็เพียงพอแล้ว เพราะมีทั้งชื่อพ่อแม่และปีเกิดของเด็ก
  • กฎนี้ใช้จนกว่าเด็กจะบรรลุนิติภาวะ หากไม่ศึกษาต่อหลังจากอายุ 18 ปี การลดหย่อนภาษีนี้จะยุติลง หากเขาเรียนต่อเต็มเวลา พ่อแม่ (และบุคคลที่เข้ามาแทนที่) ของเด็กดังกล่าว ทุกปีจนกว่าเด็กจะครบอายุ อายุอายุ 24 ปี จะต้องส่งใบรับรองยืนยันการศึกษาจากสถาบันการศึกษานี้ให้กับนายจ้าง
  • แต่ชีวิตไม่ได้ขึ้นอยู่กับโครงการ "พ่อ แม่ ลูก" ที่เรียบง่าย สมาชิกสภานิติบัญญัติพยายามจัดหาทางเลือกทั้งหมดในการเลี้ยงดูบุตรโดยพลเมือง บิดามารดาบุญธรรมส่งสำเนาข้อตกลงการโอนบุตรให้แก่ครอบครัวและแสดงตัวตนของบิดามารดาบุญธรรม
  • สิทธิประโยชน์ทางภาษีนี้ใช้กับพ่อแม่ที่หย่าร้างเมื่อพวกเขาให้การสนับสนุนบุตรหลาน ข้อเท็จจริงของการเข้าร่วมดังกล่าวจะต้องได้รับการยืนยันจากเอกสาร หากเงินสำหรับค่าเลี้ยงดูบุตรหรือการมีส่วนร่วมในรูปแบบอื่น ๆ ในการดูแลความเป็นอยู่ที่ดีของพวกเขาถูกโอนโดยผู้ปกครองที่ไม่ได้อาศัยอยู่กับพวกเขาโดยไม่ได้รับการลงทะเบียนทางกฎหมาย การพิสูจน์ก็จะยากขึ้น
  • หากมีการให้การหักเงินในสถานที่เดียวกับที่ผู้ปกครองถูกหักออก ข้อเท็จจริงนี้ก็ได้รับการยืนยันแล้ว และไม่จำเป็นต้องยืนยันอะไรเพิ่มเติม เขาไม่ต้องการใบรับรองหรือแบบฟอร์มใดๆ

  มีสถานการณ์อื่นที่ให้สิทธิ์นี้ เพื่อให้เข้าใจได้อย่างแม่นยำมากขึ้นว่าอยู่ในเอกสารใดบ้าง สถานการณ์ที่แตกต่างกันจำเป็นต้องได้รับการลดหย่อนภาษีนี้ ตารางจะช่วยได้

  จำนวนเงินที่หักมาตรฐาน

  เครดิตภาษีเด็กมาตรฐาน

  หักรายเดือน	หักเงินสองเท่า
  1,400 ถู ในครั้งแรก และลูกคนที่สอง 3,000 ถู ในวันที่สาม และลูกๆ ต่อไป 3,000 ถู ต่อนักศึกษาเต็มเวลา รูปแบบการศึกษา นักศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา อายุไม่เกิน 24 ปี มีการหักเงินนี้ สำหรับเด็กแต่ละคน อายุต่ำกว่า 18 ปี และ ต่อนักเรียนหนึ่งคน การศึกษาเต็มเวลาจนถึงอายุ 24 ปี ใช้ได้จนถึงเดือนที่ รายได้จะเกิน 280,000 รูเบิล	2,800 ถู ในครั้งแรกและ ลูกคนที่สอง 6,000 ถู ในวันที่สามและ ลูกคนต่อไป แม่ม่าย (แม่หม้าย), พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยว (ก่อนแต่งงาน) ผู้ปกครอง, ผู้ดูแลผลประโยชน์, พ่อแม่อุปถัมภ์ ตลอดจนผู้ปกครองของเด็กพิการ จัดให้ทุกเดือน จนถึงเดือนที่มีรายได้ จะเกิน 280,000 รูเบิล

  การหักภาษีมาตรฐานมีให้สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี และสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย ผู้ฝึกงาน นักศึกษา และนักเรียนนายร้อยที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี มูลค่าจะพิจารณาจากจำนวนบุตรที่บุคคลหนึ่งมีและอายุเท่าใด ในปี 2559 จะมีการมอบจำนวนเท่ากันสำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง มีค่าเท่ากับ 1.4 พันรูเบิล เริ่มต้นจาก จำนวนเงินเพิ่มขึ้นเป็น 3,000 รูเบิล สำหรับครั้งที่สาม สี่ ห้า เงินจำนวนนี้จะถูกมอบให้แม้หลังจากที่เด็กโตโตขึ้นและผู้ปกครองหยุดรับการหักเงินสำหรับพวกเขาแล้ว

  ยกตัวอย่างบุคคลที่มีลูกสามคนอายุต่ำกว่าสิบแปดปี ผลประโยชน์จะเป็นจำนวนเงินสำหรับลูกคนแรก คนที่สอง และสาม และไม่มีการหักเงินสามพันรูเบิลหนึ่งครั้ง

  บุคคลที่เลี้ยงดูเด็กพิการจนบรรลุนิติภาวะมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนแยกต่างหาก ยังคงมีให้ต่อไปหากคนพิการเรียนต่อเต็มเวลาในฐานะนักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย ผู้ฝึกงาน และนักศึกษาจนกระทั่งอายุครบ 24 ปี แต่ที่นี่มีการจองเฉพาะในกรณีที่เป็นคนพิการกลุ่ม I หรือ II เท่านั้น

  จำนวนการหักลดหย่อนสำหรับผู้ดูแลแต่ละประเภทไม่เท่ากัน การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้เกิดขึ้นในปี 2559 ในปี 2559 มอบให้กับผู้ปกครองผู้ปกครองบุญธรรมและคู่สมรสของเขาเป็นจำนวน 12,000 รูเบิลต่อเดือน ในปี 2559 จำนวนการหักเงินเนื่องจากพ่อแม่บุญธรรมผู้ดูแลหรือผู้ปกครองน้อยกว่าอย่างเห็นได้ชัด - 6,000 รูเบิล ต่อเดือน.

  ขั้นตอนการรับเงินลดหย่อนมาตรฐานในปี 2559

  

  เมื่อคุณวางแผนที่จะรับเงินหัก ณ งานประจำของคุณ มันค่อนข้างง่าย คุณต้องส่งใบสมัครไปยังนายจ้างของคุณเพื่อรับใบสมัคร สามารถดาวน์โหลดหรือดูใบสมัครตัวอย่างได้ที่สถานที่ทำงานของคุณ

  เพิ่มเอกสารที่ระบุไว้ข้างต้นเพื่อยืนยันสิทธิ์ของคุณลงในแอปพลิเคชันเพียงเท่านี้ การคำนวณและยอดคงค้างทั้งหมดจะได้รับการจัดการโดยบุคคลที่คำนวณค่าจ้าง

  คุณไม่จำเป็นต้องต่ออายุใบสมัครทุกปี สิ่งเดียวคือในกรณีของการศึกษาเต็มเวลาของเด็กหลังจากวันเกิดปีที่สิบแปดและก่อนที่พวกเขาจะอายุครบยี่สิบสี่ปี จะต้องมีใบรับรองการยืนยันประจำปีจากสถานที่ศึกษา

  บุคคลที่ทำงานสองงานขึ้นไปในเวลาเดียวกันสามารถรับการหักเงินได้เฉพาะในสถานที่ทำงานที่เขาเลือกเท่านั้น

  บางครั้งมันเกิดขึ้นว่าด้วยเหตุผลบางอย่างที่พนักงานไม่สามารถหรือไม่ต้องการยื่นขอหักเงิน ณ สถานที่ทำงานของเขาได้เขาก็จะไม่สามารถรับเงินที่นั่นได้ เป็นไปได้ว่าเด็กเกิดเมื่อรายได้ของพ่อถึงเกณฑ์แล้วและนักบัญชีปฏิเสธที่จะคำนวณใหม่ หรือบางทีรายได้ของผู้เสียภาษีไม่ได้มาจากค่าจ้าง ลองมาดูเป็นตัวอย่าง ผู้ประกอบการรายบุคคล. ในกรณีทั้งหมดนี้ บุคคลสามารถใช้วิธีอื่นในการขอรับการหักเงินจาก "เด็ก" ได้

  จากนั้นเพื่อที่จะคืนจำนวนเงินที่หัก "ลูก" ที่ต้องชำระเขาจะต้องใช้เส้นทางที่ยาวขึ้นเล็กน้อย ในช่วงสิ้นปี คุณจะต้องติดต่อ Federal Tax Service เขาจะต้องกรอกคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL และใบสมัครสำหรับการหักเงิน สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มคำชี้แจงและใบสมัครตัวอย่างได้ทางอินเทอร์เน็ต

  กรอกแบบฟอร์มประกาศเรียบร้อยแล้วเท่านั้นเอง เอกสารที่จำเป็นและนำใบรับรองมาที่ สำนักงานภาษีณ สถานที่พำนัก ที่นั่นเขาจะคำนวณฐานภาษีของเขาใหม่ จากนั้นการคืนเงินจะเข้าบัญชีของเขา

  เหตุผลในการหยุดการหักเงิน

  1. เหตุผลแรกและชัดเจนในการหยุดให้บุคคลได้รับการลดหย่อนภาษีนี้คือเมื่อรายได้ของเขาถึงเกณฑ์ที่กำหนดในกฎหมาย
  2. เหตุผลที่ชัดเจนและน่าเศร้าอีกประการหนึ่งคือการเสียชีวิตของเด็ก จากนั้นในปีที่เสียชีวิตก็ให้หักต่อไปและยุติลงหลังจากนั้น
  3. หลักการเดียวกันนี้ใช้กับเหตุผลอื่นๆ ที่ไม่น่าทึ่งน้อยกว่าสำหรับการยุติข้อตกลงนี้ การหักเงินจะยังคงให้ไว้ในปีที่สาเหตุของการยกเลิกเกิดขึ้น และสิ้นสุดการใช้ตั้งแต่เดือนมกราคมถัดไป:
  4. เมื่อลูกอายุครบ 18 ปี และไม่ได้เรียนเต็มเวลาอีกต่อไป
  5. เมื่อลูกเรียนต่อเต็มเวลาแต่ก็เข้าสู่วัยยี่สิบสี่ปีแล้ว
  6. ถ้าอายุยังไม่ถึงยี่สิบสี่ปีแต่สำเร็จการศึกษาเต็มเวลาแล้ว การหักเงินจะสิ้นสุดลงในเดือนถัดไปหลังจากสำเร็จการศึกษา

  ตัวอย่างการคำนวณเครดิตภาษีเด็กมาตรฐาน

  ก่อนที่จะพิจารณาตัวอย่างการคำนวณการหักเงิน "เด็ก" เรามากำหนดเงื่อนไขกันก่อน หลักการทั่วไป. ก่อนอื่นคุณต้องกำหนดลำดับของเด็กก่อน เพื่อพิจารณาว่าอันไหนอยู่ในบัญชีของผู้เสียภาษี โดยจะเรียงตามปีเกิดโดยให้คนโตเป็นคนแรก หากฝาแฝดเกิดในครอบครัว ลำดับของพวกเขาจะถูกกำหนดแบบสุ่ม

  ความสำคัญของสิ่งนี้ขึ้นอยู่กับความจริงที่ว่าเมื่อลูกคนแรกโตเป็นผู้ใหญ่ ลูกคนเล็กจะยังคงอยู่เหมือนเมื่อก่อนเหมือนลูกคนที่สามและสี่ หรือเมื่อมีบุตรปรากฏในการแต่งงานใหม่ คู่สมรสฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งอาจมีบุตรร่วมกันเป็นคนแรก และอีกฝ่ายเป็นบุตรคนที่สามหรือสี่ ดังนั้นเขาจะได้รับการหักเงินครั้งที่สามแม้ว่าลูกในการแต่งงานครั้งก่อนจะโตมานานแล้วก็ตาม

  ลองพิจารณาตัวอย่างดังกล่าวดู เปตรอฟ พี.พี. มีลูกสองคนจากการแต่งงานครั้งแรกของเขา อายุ 21 และ 16 ปี และสองคนในการแต่งงานปัจจุบันของเขา อายุ 11 และ 3 ปี เขาได้รับรายได้ต่อเดือน 44,000 รูเบิล ผู้ชายจ่ายค่าเลี้ยงดูบุตรตั้งแต่การแต่งงานครั้งแรกดังนั้นจึงมีสิทธิ์ที่จะลดหย่อนภาษีให้กับลูกสามคนได้ ลูกคนโตอายุเกิน 18 ปีแล้ว และเด็กชายกำลังเรียนนอกเวลา ดังนั้นจึงไม่มีการหักเงิน "ลูก" สำหรับเขา

  Petrov มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินครั้งที่สองเป็นจำนวน 1.4 พันรูเบิลสำหรับลูกคนที่สามและสี่สองคนคนละ 3 พันรูเบิล ต่อเดือน. อย่างที่คุณเห็น 7.4 พันรูเบิลจะถูกหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ Petrov ทุกเดือน โดยจะดำเนินต่อไปจนกว่ารายได้ของ Petrov จะถึงขีดจำกัดที่กำหนดไว้ในกฎหมาย ตลอดเวลานี้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกคำนวณสำหรับ P.P. Petrova ตามสูตร:

  ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = (44,000 รูเบิล - 7,400 รูเบิล) x 13% = 4,758 รูเบิล

  39,242 รูเบิล เปตรอฟจะได้รับมันถึงมือเขาทุกเดือน หากไม่มีการหักเงินสำหรับเด็ก ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่รวบรวมจะเท่ากับ 44,000 x 13% = 5,720 รูเบิล ความแตกต่างในความโปรดปรานของ Petrov จะมีบทบาทเช่นกันเมื่อเขาได้รับค่าจ้างลาพักร้อน

  หักเงินสองเท่าสำหรับเด็ก

  

  ในกรณีที่กฎหมายกำหนดสามารถรับได้ การหักเงินสองครั้งสำหรับเด็ก ประการแรก มีการหักเงินสองเท่าสำหรับเด็กสำหรับผู้ปกครองคนเดียว (ผู้ปกครอง พ่อแม่บุญธรรม หรือผู้ดูแลทรัพย์สิน) จริงอยู่นี่ไม่ใช่เรื่องง่ายนัก หากพ่อแม่หย่าร้างและเลี้ยงดูลูกตามลำพังโดยไม่ได้รับการเลี้ยงดูบุตรหรือความช่วยเหลืออื่นใด จะไม่ทำให้เขาได้รับการหักเงินสองเท่า แม้ว่าบุคคลหนึ่งจะถูกลิดรอนสิทธิของผู้ปกครอง แต่ก็ไม่ได้ทำให้เด็กที่เลี้ยงลูกเพียงลำพังเป็นเพียงคนเดียว ในกรณีนี้เขาไม่มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนสองเท่า

  สามารถดาวน์โหลดตัวอย่างใบสมัครสำหรับการหักเงินสองเท่าแบบมาตรฐานสำหรับเด็กได้

  ประการที่สอง สามารถหักเงินสองเท่าให้กับผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งได้หากคนที่สองเขียนคำสั่งปฏิเสธตามที่เขาโปรดปราน

  จริงอยู่ก่อนจะโอนสิทธิ์นี้คุณต้องมีก่อน ยกตัวอย่างการที่แม่ลาคลอดบุตรและได้รับ “เงินลาพักร้อน” ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในกรณีนี้บิดาจะไม่ได้รับการหักเงินสองเท่า เมื่อผู้ดูแลคนใดคนหนึ่งไม่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเขาไม่สามารถโอนสิทธิ์การหักลดหย่อนได้เนื่องจากเขาไม่มี ความล้มเหลวของผู้ปกครองคนหนึ่งในการได้รับการหักเงินจะไม่ทำให้อีกฝ่ายมีสิทธิ์ในการหักเงินสองครั้งโดยอัตโนมัติ

  ถ้าคนในครอบครัวทำงานกันทั้งคู่ก็แทบไม่มีประโยชน์อะไรในการโอนสิทธิ อย่างไรก็ตาม จำนวนการหักเงินและเกณฑ์การยกเลิกจะยังคงไม่เปลี่ยนแปลง และสำหรับผู้ปกครองที่ได้รับการหักเงินสองเท่า ผู้ปกครองที่ “ปฏิเสธ” จะต้องแสดงใบรับรองรายเดือนว่ารายได้ของเขาไม่เกินเกณฑ์ ทันทีที่รายได้ของ "ผู้ถูกปฏิเสธ" เกินขีด จำกัด ที่ได้รับอนุมัติเขาจะสูญเสียโอกาสในการโอนสิทธิ์ของเขาให้กับผู้ปกครองคนที่สองและเขาก็หยุดรับสิทธิ์นั้นแทนเขา

  ประเด็นเรื่องการหักเงินสำหรับเด็กพิการยังคงเป็นที่ถกเถียงกันในปัจจุบัน ผู้เชี่ยวชาญจากกระทรวงการคลังเชื่อว่าผู้ดูแลมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนเพียงครั้งเดียว (มากกว่า) แต่ศาลฎีกายึดถือตรรกะที่แตกต่างออกไปและแนะนำให้สรุปการหักเงิน - แบบธรรมดาและสำหรับเด็กพิการ นี่เป็นคำตัดสินของศาลหลายแห่งที่มีความขัดแย้งคล้ายกันอย่างชัดเจน

  นายจ้างจะต้องตัดสินใจด้วยตัวเองว่าจะทำอย่างไร

  การเปลี่ยนแปลงปี 2559

  ใครได้ประโยชน์จากการหักเงิน? ถึงผู้ที่ มั่นใจ ตั้งอยู่ - ผู้ปกครอง; – คู่สมรสของบิดามารดา (พ่อเลี้ยงแม่เลี้ยง); – พ่อแม่บุญธรรม; – ผู้ปกครอง; – ผู้ดูแลผลประโยชน์; – พ่อแม่บุญธรรม; – คู่สมรสบุญธรรม ผู้ปกครอง.

  หักเงินเพื่อใคร? สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี หรืออายุไม่เกิน 24 ปี ถ้าเขาเป็นนักศึกษาเต็มเวลา รูปแบบและเป็น: – ลูกคนแรกหรือคนที่สอง – สาม, สี่, ฯลฯ. – สำหรับเด็กพิการทุกคนที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี สำหรับนักศึกษาเต็มเวลาแต่ละคน การฝึกอบรม, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ถิ่นที่อยู่ นักศึกษาฝึกงานอายุไม่เกิน 24 ปี ถ้าเขาพิการ กลุ่ม I หรือ II

  จำนวนเงินที่หักถู (ถึงผู้ปกครอง พ่อแม่บุญธรรม) (ผู้ปกครอง ผู้ดูแลทรัพย์สิน, พ่อแม่อุปถัมภ์)

  เครดิตภาษีเด็กมาตรฐานมีอยู่แล้วในอดีต เป็นที่ทราบกันดีอยู่แล้วในปี 2558 ว่าในปี 2559 จะมีการเปลี่ยนแปลงเอกสารทางกฎหมายที่มีอยู่ในประเด็นนี้ แนะนำว่าพวกเขาจะค่อนข้างจริงจัง

  ปัจจุบันเห็นได้ชัดว่าไม่มีการเปลี่ยนแปลงพื้นฐานในด้านเหตุผลและกลไกในการขอรับเงินลดหย่อนสำหรับเด็กในปี 2559 เทียบกับปี 2558 ในปี 2559 เกณฑ์รายได้เพิ่มขึ้นจาก 280,000 รูเบิล มากถึง 350,000 รูเบิล

  ในปี 2559 จำนวนการหักเงินสำหรับเด็กพิการสำหรับผู้ปกครองและผู้ปกครองบุญธรรมเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญจาก 3,000 รูเบิล มากถึง 12,000 รูเบิล และสำหรับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ และพ่อแม่บุญธรรม - จาก 3,000 รูเบิล มากถึง 6,000 รูเบิล เพื่อเด็กพิการทุกคน

  การหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็ก: การเปลี่ยนแปลงและรายละเอียดปลีกย่อย

  ในบทความนี้เราจะแนะนำผู้อ่านให้รู้จักกับการเปลี่ยนแปลงในการคำนวณการลดหย่อนภาษีมาตรฐานในปี 2559

  เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผลประโยชน์ทั้งหมดที่ผู้เสียภาษีอาจมีสิทธิ์ได้รับจะถูกนำมาพิจารณาด้วย สิ่งที่ได้รับความนิยมมากที่สุดคือการหักภาษีมาตรฐานซึ่งมีให้สำหรับพลเมืองบางประเภท คุณยังสามารถใช้การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาตรฐานสำหรับเด็กได้

  ประเภทของการหักลดหย่อนภาษีเมื่อใช้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

  รหัสภาษีกำหนดให้มีความเป็นไปได้ในการใช้การหักเงินสามประเภทเมื่อคำนวณภาษีเงินได้:

  การหักเงินทางสังคม ใช้เมื่อมีสิทธิ์ในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาบางส่วนสำหรับจำนวนเงินที่ใช้ไปกับการรักษาและการศึกษา

  การหักทรัพย์สินมีให้ภายใต้เงื่อนไขบางประการเมื่อซื้อหรือขายที่อยู่อาศัยและทรัพย์สินอื่น ๆ

  การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน สิทธิประโยชน์นี้สามารถใช้ได้โดยพนักงานที่มีบุตรหรืออยู่ในสถานะที่กำหนด

  ประเภทของการหักภาษีมาตรฐาน

  ปัจจุบันมีเกณฑ์หลายประการในการลดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขั้นสุดท้าย คุณสามารถขอลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบมาตรฐานสำหรับตัวคุณเองได้ในจำนวนดังต่อไปนี้:

  มอบรางวัล 3,000 รูเบิลให้กับผู้เข้าร่วมในการชำระบัญชีอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลและโครงการอื่น ๆ ที่ส่งผลให้ปริมาณรังสีเพิ่มขึ้น รวมถึงผู้พิการระหว่างการสู้รบด้วย

  500 รูเบิล เนื่องจากการหักเงินสำหรับวีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้รอดชีวิตจากการปิดล้อม ผู้เข้าร่วมสงคราม นักโทษในค่ายกักกัน คนพิการระดับ 1 และ 2 และบุคคลที่สัมผัสกับรังสี

  สำหรับเด็กที่มีอยู่สามารถรับได้ สิทธิประโยชน์ดังต่อไปนี้เมื่อคำนวณภาษี:

  1,400 รูเบิล สำหรับเด็กที่มีอยู่ - ทั้งครั้งแรกและครั้งที่สอง

  สามารถรับ 3,000 รูเบิลสำหรับเด็กคนต่อไป สิทธิประโยชน์ที่คล้ายกันนี้ยังสามารถใช้ได้หากมีเด็กพิการ โดยไม่คำนึงถึงลำดับความสำคัญ

  การหักเงินสำหรับเด็กสามารถใช้ได้จนถึงวันเกิดปีที่ 18 การเรียน (เต็มเวลา) ขยายอายุเป็น 24 ปี

  เงินเดือนสูงสุดที่ใช้ลดหย่อนภาษีเด็กคือ 280,000 รูเบิล

  ผู้ปกครองทั้งสองสามารถรับสิทธิประโยชน์สำหรับบุตรหลานได้

  การหักภาษีสำหรับเด็กจะออกให้สองเท่า ผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งสามารถใช้สิทธิประโยชน์ที่เพิ่มขึ้นได้หากผู้ปกครองอีกฝ่ายปฏิเสธเป็นลายลักษณ์อักษรในการหักเงิน การดำเนินการเดียวกันนี้มีให้สำหรับพ่อแม่บุญธรรม หากผู้ปกครองถือเป็นผู้ปกครองคนเดียว เขาก็มีสิทธิได้รับผลประโยชน์เพิ่มขึ้น 2 เท่าสำหรับบุตรหลานของเขา แต่หากสถานภาพการสมรสของบิดามารดาเลี้ยงเดี่ยวเปลี่ยนแปลงไป โอกาสที่จะใช้การหักลดหย่อนสองครั้งก็จะหมดไป

  ผู้ปกครอง พ่อแม่บุญธรรม พ่อแม่อุปถัมภ์ และคู่สมรสสามารถใช้สิทธินี้ได้ เครดิตภาษีเด็กจะมอบให้ทุกปีตามใบสมัครที่เป็นลายลักษณ์อักษร

  การเปลี่ยนแปลงที่วางแผนไว้สำหรับปี 2559

  การเปลี่ยนแปลงที่วางแผนไว้ตามกฎหมายจะส่งผลต่อการลดหย่อนภาษีมาตรฐานในปี 2559 ด้วย

  สำหรับขนาดของการหักเงินนั้นเสนอให้เพิ่มเป็น 12,000 รูเบิลแทนที่จะเป็นจำนวน 3,000 รูเบิลที่มีอยู่ก่อนหน้านี้ แต่นวัตกรรมในอนาคตจะส่งผลต่อครอบครัวที่มีเด็กพิการเท่านั้น และความกังวลโดยตรงต่อพ่อแม่หรือพ่อแม่บุญธรรม สำหรับผู้ดูแลประเภทอื่น ๆ เช่นผู้ปกครองและพ่อแม่บุญธรรม จำนวนการหักเงินที่จัดไว้ให้สำหรับเด็กพิการจะเพิ่มขึ้นจาก 3,000 เป็น 6,000 รูเบิล

  การลดหย่อนภาษีสำหรับบุตรคนที่สองยังคงไม่เปลี่ยนแปลงในระดับของการหักลดหย่อนในครั้งแรก คาดว่าจะไม่มีนวัตกรรมใด ๆ ในการให้สิทธิประโยชน์แก่บุตรคนที่สามและรายต่อ ๆ ไป

  อย่างไรก็ตาม จะมีการเปลี่ยนแปลงในการคำนวณขีดจำกัดรายได้เพื่อให้มีคุณสมบัติได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานเหล่านี้ จำนวนเงินสูงสุดจะเพิ่มขึ้นจาก 280,000 รูเบิลเป็น 350,000 รูเบิล รัฐบาลได้อนุมัติร่างพระราชบัญญัติที่อยู่ระหว่างการพิจารณาแล้ว การเปลี่ยนแปลงที่ทำขึ้นจะมีความเกี่ยวข้องตั้งแต่ต้นปี 2559

  เอกสารยืนยันการหักเงิน

  คุณสามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ตามใบรับรองต่อไปนี้:

  คำขอให้นายจ้างขอหักลดหย่อนมาตรฐานบางประเภท

  สำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์นี้

  หากมีความเป็นไปได้ที่จะได้รับการหักเงินหลายครั้ง จะมีการเลือกหนึ่งตัวเลือก การให้สิทธิประโยชน์แก่เด็กขึ้นอยู่กับจำนวนเด็ก

  สิทธิในการใช้สิทธิลดหย่อนภาษีสามารถทำได้ในแต่ละครั้ง ณ สถานที่ทำงานแห่งเดียวตามที่ผู้เสียภาษีเลือก

  การเปลี่ยนแปลงที่มีผลใช้บังคับ

  ประธานาธิบดีรัสเซีย วี. ปูติน ลงนามแก้ไขมาตรา 218 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งลดน้อยลง การชำระภาษีสำหรับชาวรัสเซียที่มีลูก สำนักข่าวเครมลินรายงาน

  กฎหมายใหม่เพิ่มจำนวนการหักภาษีมาตรฐานสำหรับผู้ปกครองและพ่อแม่บุญธรรมของเด็กพิการจาก 3,000 เป็น 12,000 รูเบิล และสำหรับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ และพ่อแม่บุญธรรม - จาก 3,000 เป็น 6,000 รูเบิล สำหรับเด็กพิการแต่ละคน)

  นอกจากนี้ สำหรับประชาชนที่เลี้ยงดูเด็ก เพิ่มขึ้นจาก 280,000 เป็น 350,000 รูเบิล ขีดจำกัดรายได้ก่อนที่จะได้รับการหักภาษีมาตรฐาน

  บทความนี้มีข้อมูลที่ครอบคลุมเกี่ยวกับการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กในปี 2562: แบบฟอร์มใบสมัคร, จำนวนเงินที่หักสำหรับเด็ก, วงเงินการหัก, รหัสการหักสำหรับเด็ก, การหักเงินสองเท่าเพื่อประโยชน์ของผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งที่ มีสิทธิได้รับประเภทนี้การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน วิธีใช้ สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับเด็ก

  การลดหย่อนภาษีเด็ก: คืออะไร และใครมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนในปี 2562

  ขั้นตอนและจำนวนเงินในการหักลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กได้รับการควบคุมโดยมาตรา 218 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายละเอียดข้อมูลคุณสามารถอ่านเกี่ยวกับสิ่งที่อยู่ในบทความที่เกี่ยวข้อง ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการหักเงินสำหรับเด็ก นี่คือจำนวนเงินที่ไม่ถูกหัก ณ ที่จ่าย 13% ภาษีเงินได้(NDFL)

  สำคัญ! หากคู่สมรสมีบุตรจากการแต่งงานครั้งก่อนจะถือเป็นบุตรคนที่สาม

  มาตรฐานการหักภาษีเด็กในปี 2562 จัดทำขึ้นสำหรับเด็กแต่ละคน:

  • อายุต่ำกว่า 18 ปี;
  • สำหรับนักศึกษาเต็มเวลา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้อยู่อาศัย, นักเรียน, นักเรียนนายร้อยที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี (จำนวนเงินคืน - ไม่เกิน 12,000 รูเบิล)

  สิทธิในการขอคืนเงินจะหายไปในกรณีต่อไปนี้:

  • บรรลุนิติภาวะ (หรือสำเร็จการศึกษาจากสถาบันการศึกษาหลังอายุ 24 ปี)
  • การแต่งงานอย่างเป็นทางการของเด็ก
  • ความตายของเขา

  จำนวนเงินและรหัสการหักลดหย่อนสำหรับเด็กในปี 2562

  การหักเงินสำหรับเด็กมีผลจนถึงเดือนที่รายได้ของผู้เสียภาษีซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษี (ปีใหม่) เกิน 350,000 รูเบิล

  • สำหรับลูกคนแรก (รหัส 114) คือ 1,400 รูเบิล
  • สำหรับลูกคนที่สอง (รหัส 115) – 1,400 รูเบิล
  • สำหรับลูกคนที่สาม (รหัส 116) และลูกคนต่อมา - 3,000 รูเบิล
  • สำหรับเด็กพิการในปี 2562 (รหัส 117) - 12,000 รูเบิลสำหรับผู้ปกครองและพ่อแม่บุญธรรม และ 6,000 รูเบิลสำหรับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ และผู้ปกครองบุญธรรม

  โปรดทราบว่าจำนวนเงินที่ระบุในรูเบิลไม่ใช่จำนวนเงินที่คุณสามารถคืนได้ แต่จำนวนเงินที่จะไม่ถูกหักภาษี 13% ตัวอย่างเช่น หากพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียมีลูกสามคนอายุต่ำกว่า 18 ปี จำนวนผลประโยชน์สำหรับเขาจะเป็น (1,400 + 1,400 + 3,000) * 0.13 = 754 รูเบิล รายเดือน

  ผู้ปกครองคนที่สอง (ผู้ปกครอง) มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินในจำนวนเท่ากันในเวลาเดียวกันหากเขามีรายได้ที่ต้องเสียภาษี

  ลองดูตัวอย่าง:

  ในเดือนมกราคม 2019 เงินเดือนของ Ivanova อยู่ที่ 38,000 รูเบิล หากเธอมีลูกผู้เยาว์ที่มีสุขภาพดีสองคน เธอมีสิทธิ์ที่จะได้รับการหักเงินจำนวน 2.8 พันรูเบิล (1.4 พันรูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคน)

  จากเงินเดือนเดือนมกราคมของ Ivanova จะถูกหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% 4,186 รูเบิล คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้: 35,000 (เงินเดือน) ลบ 2,800 (หักภาษี) * 13%

  หาก Ivanova ไม่มีลูก 13% จะถูกหักออกจากเงินเดือนเต็มของเธอ: 35,000 * 13% = 4,550 รูเบิล

  ดังนั้นเราจึงประหยัดเงินได้ 364 รูเบิล

  เอกสารประกอบการขอเครดิตภาษีเด็ก

  โดยปกติแล้ว นายจ้างจะส่งข้อมูลที่จำเป็นไปให้โดยอิสระ บริการด้านภาษีเพื่อขอหักลดหย่อนบุตรลูกจ้าง ในกรณีนี้ด้วย จำนวนเงินที่ระบุจะไม่มีการหักภาษี และในการรับเครดิตภาษีเด็กในปี 2562 คุณต้องจัดเตรียมเอกสารต่อไปนี้ให้กับนายจ้างของคุณ:

  สำคัญ! หากผู้สมัครทำงานอย่างเป็นทางการในหลายสถานที่ นายจ้างจะจ่ายผลประโยชน์ให้กับนายจ้างเพียงคนเดียวเท่านั้น

  คำถามที่พบบ่อยในการสมัครลดหย่อนภาษีเด็กแบบมาตรฐานประจำปี 2562:

  นายจ้างมีสิทธิ์ที่จะหักเงินบุตรตั้งแต่ต้นปีโดยไม่คำนึงถึงเดือนที่ยื่นคำขอและรวบรวมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมด

  จำนวนการหักภาษีควรพิจารณาจากจำนวนบุตรทั้งหมดของผู้เสียภาษี รวมถึงผู้ที่ไม่ได้รับการหักภาษีด้วย สิ่งนี้ใช้ไม่เพียงแต่กับเด็กตามธรรมชาติเท่านั้น แต่ยังรวมถึงผู้ที่อยู่ในความดูแลหรือความดูแล เด็กบุญธรรม บุตรสาว และลูกเลี้ยงด้วย

  สำคัญ! เมื่อคำนวณรายได้เฉลี่ยต่อหัวของสมาชิกในครอบครัวแต่ละคน เช่น เพื่อรับผลประโยชน์สำหรับบุตรหัวปี รายได้จะถูกนำมาพิจารณาทั้งหมด (ก่อนนำไปใช้ลดหย่อนภาษี)

  หากบิดามารดาหย่าร้างหรือสมรสกัน

  หากไม่มีการแต่งงานระหว่างพ่อแม่ของเด็ก ผู้ปกครองคนที่สองสามารถรับการหักเงินได้โดยจัดเตรียมเอกสารยืนยันว่าเด็กได้รับการสนับสนุนจากผู้เสียภาษี ตัวอย่างเช่น อาจเป็น:

  • หนังสือรับรองการจดทะเบียนของเด็ก ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ปกครองรายนี้
  • ข้อตกลงรับรองเอกสารของผู้ปกครองเกี่ยวกับการจ่ายค่าเลี้ยงดู
  • สำเนาคำตัดสินของศาลซึ่งมีคำอธิบายว่าเด็กอาศัยอยู่กับใคร

  การหักเงินบุตรสองเท่าสำหรับผู้ปกครองคนเดียว

  กฎหมายดังกล่าวไม่ได้กำหนดแนวคิดเรื่อง “พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยว” อย่างไรก็ตาม ดังที่กระทรวงการคลังตั้งข้อสังเกตว่า ผู้ปกครองไม่ใช่เพียงคนเดียวหากไม่ได้จดทะเบียนสมรสระหว่างพ่อแม่ของเด็ก การไม่มีผู้ปกครองคนที่สองในเด็กสามารถยืนยันได้จากเอกสารอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:

  • สูติบัตรที่ระบุถึงผู้ปกครองคนเดียว
  • ใบรับรองจากสำนักงานทะเบียนระบุว่าผู้ปกครองคนที่สองรวมอยู่ในสูติบัตรตามมารดา (แบบฟอร์ม 25)
  • ใบมรณะบัตรของผู้ปกครองคนที่สอง
  • คำตัดสินของศาลระบุว่าผู้ปกครองคนที่สองหายไป

  คุณสมบัติและการเปลี่ยนแปลง (2019)

  การหักลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กพิการในปี 2562 เป็นแบบสะสม ซึ่งหมายความว่าผู้ปกครองจะสามารถได้รับการหักเงินทุพพลภาพมาตรฐาน (จาก 6 ถึง 12,000 รูเบิล) บวกกับการหักเงินของเด็กขึ้นอยู่กับว่าเด็กที่มีความพิการปรากฏตัวในครอบครัวอย่างไร - ครั้งแรก, ที่สอง, สามหรือถัดมา ดังนั้นจำนวนเงินที่หักเพิ่มขึ้นจาก 1.4 เป็น 3 พันรูเบิล

  สำคัญ! หากเด็กมีกลุ่มผู้พิการ 1 หรือ 2 คน ผู้ปกครองสามารถรับผลประโยชน์ได้จนกว่าลูกชายหรือลูกสาวจะมีอายุครบ 24 ปี (สำหรับกลุ่มที่ 3 - อายุไม่เกิน 18 ปี)

  นวัตกรรมอีกอย่างหนึ่งคือตอนนี้คุณสามารถสมัครเพื่อหักเงินกับนายจ้างของคุณได้เท่านั้น ทั้งบริการภาษีและบริการสังคมไม่ยอมรับประชากรในประเด็นนี้ ข้อยกเว้นคือกรณีที่นายจ้างไม่หักเงินหรือหักเงินให้น้อยกว่าที่กำหนด ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะสมัครได้อย่างอิสระ หน่วยงานด้านภาษีสำหรับการลงทะเบียน (คำนวณใหม่) การชำระเงิน

  สิ่งสำคัญคือต้องจำความแตกต่างดังต่อไปนี้

  • สำหรับการคำนวณจะใช้เวลา 12 เดือนที่ผ่านมา แต่หากพนักงานไม่ได้ทำงานในช่วงต้นปี รายได้ของเขาที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากสถานที่ทำงานเดิมของเขาจะถูกนำมาพิจารณาด้วย
  • หากภาษีถูกหักไว้บางส่วนจากการชำระเงินที่ได้รับ จะมีการหักภาษีเฉพาะส่วนที่ชำระเงินเท่านั้น การหักภาษี. ดังนั้นเมื่อออกความช่วยเหลือทางการเงินจำนวน 10,000 รูเบิลมีเพียง 6,000 เท่านั้นที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังนั้นสำหรับการคำนวณคุณไม่ควรใช้เวลาสิบ แต่หกพัน
  • ด้วยการรวมกันภายใน รายได้รวมสำหรับทุกตำแหน่งจะได้รับการพิจารณา โดยการรวมภายนอก - รายได้เฉพาะที่สถานที่ทำงานหลักเท่านั้น
  • หากรายได้ของคุณเกินขีดจำกัดที่อนุญาตคือ 350,000 นี่เป็นเหตุผลที่ดีที่จะปฏิเสธเพื่อประโยชน์ของผู้ปกครองอีกราย

  รัฐบาลมีนวัตกรรมหลายอย่างในอนาคต แต่ยังไม่ทราบว่าจะมีการดำเนินการหรือไม่:

  • เพิ่มขึ้นสิบเท่า ขนาดสูงสุดลดหย่อนภาษี 10 เท่าสำหรับครอบครัวใหญ่
  • ด้วยเงินเดือนน้อยกว่า 30,000 รูเบิล – ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยสมบูรณ์

  จำนวนการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กในปี 2562 มีตั้งแต่ 1,400 ถึง 12,000 รูเบิล ขึ้นอยู่กับสุขภาพของเด็กและลำดับการปรากฏตัวในครอบครัว แม้ว่าในตอนท้ายของปี 2560 เจ้าหน้าที่ต้องการพิจารณาสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมสำหรับการคืนภาษีมาตรฐานบางส่วนสำหรับครอบครัวขนาดใหญ่และมีรายได้น้อย แต่ปัญหายังคงอยู่ในบริเวณขอบรก