증명서 2 개인소득세 납세자 현황. 지불 주문의 지불인 상태. 키르기스스탄 시민의 소득세율

안드레이 소콜로프

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러시아 연방의 모든 시민은 세금을 납부해야 합니다. 국가 예산. 개인이 고용되면 개인 소득세 또는 개인 소득세가 원천 징수됩니다. 이 경우 원천징수, 공제 제공, 기록 유지 및 보고서 제출에 대한 책임은 세무 대리인, 즉 고용주에게 있습니다. 매년, 기업이나 조직의 경영진은 법이 정한 기간 내에 직원이 받은 소득을 보고할 의무가 있습니다. 이를 위해 회계사는 2-NDFL 인증서를 작성합니다. 그것이 무엇인지, 왜 필요한지, 문서의 유효 기간은 무엇인지, 문서를 작성할 때 어떤 납세자 상태가 표시되는지는 오늘날 모든 러시아인에게 알려져 있지 않습니다.

위의 질문에 대한 답을 얻고 제시된 법률 분야를 이해하려면 세금 코드, 다양한 연방법, 정부 규정 및 연방 세금 서비스 명령을주의 깊게 연구해야합니다. 그러나 실습에서 알 수 있듯이 복잡한 법적 상황이 발생할 때 이론에 대한 지식이 항상 도움이 되는 것은 아닙니다. 실무 경험, 또는 즉시 유능한 변호사에게 도움을 요청하십시오. 전문가는 모든 기능과 뉘앙스를 알고 있습니다. 현재 시스템, 효과적인 조언과 신뢰할 수 있는 권장 사항을 제공할 수 있습니다.

상업 변호사의 서비스에 돈을 쓸 필요가 없습니다. 2-NDFL 인증서를 작성하고 받는 방법을 알아보려면 2016년에는 인터넷에 접속하면 충분합니다. 변호사와의 온라인 상담을 통해 시간과 개인 자원을 절약할 수 있지만 어려운 법적 상황에 처한 각 시민을 위한 개별 행동 알고리즘을 만들 수 있습니다. 전문가는 원격으로 귀하의 상황과 사건의 세부 사항을 조사한 후 적절한 단어를 찾아 신청자를 올바르고 신중한 경로로 안내할 것입니다.

2-NDFL 인증서의 의미와 특징

따라서 2-NDFL 인증서는 연방세 서비스에 보고서로 제출됩니다. 이는 전년도 4월 1일 이전에 매년 수행됩니다. 과세기간즉, 12개월입니다. 또한 근무 중이거나 직장에서 추방된 기업의 모든 직원은 인증서를 요청할 수 있습니다. 노동법은 고용주가 거절할 권리가 없으며, 거절을 받은 후에 의무를 져야 한다고 규정합니다. 특별 성명 3일 이내에 요청한 문서를 그에게 발급하십시오. 이러한 규칙을 위반하는 개인은 행정적 책임을지게 됩니다. 많은 사람들은 2-NDFL 인증서가 필요한 이유를 모릅니다. 실제로 모든 것이 매우 간단하므로 다음이 필요합니다.

대출을 받으려면;
공제 등록을 수행합니다.
출산 휴가를 주선하다;
연방세 서비스에 세금 신고서를 독립적으로 준비하고 제출합니다.

6개월을 초과하는 기간 동안 안정성과 소득 금액, 일자리 가용성을 확인하는 데 필요한 경우 친숙한 양식 2-NDFL(소득 증명서)이 필요합니다. 또한 납세자의 개인 데이터에 대해 알려줍니다. 개인.

그렇기 때문에 양식을 작성하는 것이 필수이며 모든 규제 요구 사항을 주의 깊게 준수해야 합니다. 이제 그러한 요구 사항 중 하나에 대해 이야기하겠습니다.

납세자 신분은 무엇입니까?

우선, 누가 "납세자"로 간주됩니까? 23장 세금 코드러시아 연방은 개인 소득세(예: 개인 소득세) 납부자를 러시아 또는 해외에 위치한 소득원으로부터 임금, 배당금, 이자 및 기타 금액을 지급받는 개인으로 간주합니다.

이러한 "출처"는 다음과 같습니다.

고용주;
민사 계약에 따라 개인과 협력하는 고객
개인으로부터 부동산을 임대하는 사람;
기업, 보유자 귀중한 서류또는 참가자가 개인 등입니다.

또한 개인 소득세 납부자에는 다음이 포함됩니다.

왜 그런 그라데이션이 필요한가요?

우선, 세율의 올바른 사용을 확인합니다.

특히, 비거주자의 경우 세금 코드 개인 소득세율 13% 세율이 적용되는 특별한 경우를 제외하고는 30%로 설정됩니다.

또한, 이러한 그라데이션은 올바른 세금 행정을 보장합니다.

따라서 납세자 지위는 개인을 거주자와 비거주자로 구분하는 것입니다.

이 정보는 2-NDFL 인증서에 반영되어야 합니다.

인증서 자체를 제출할 수 있습니다.

납세자수요가 있는 곳에서;
고용주 - 항상원천징수 및 예산 이전에 대한 보고를 위한 세무서 개인 소득세 금액세무사로서의 의무 이행을 확인하기 위한 것입니다.

2-NDFL 양식의 인증서는 다음과 같이 작성된다는 점은 주목할 가치가 있습니다.

러시아 세무사- 법인, 개인 기업가, 개인 공증인 활동; 법률 사무소를 둔 변호사;
별도의 해외 부서 법인 러시아 연방에서 일하고 있습니다.

“납세자 신분”의 종류

러시아 연방 세금 서비스 명령 번호 ММВ-7-3/611@은 개인 소득세 납부자의 3가지 상태만 나타내는 Form 2-NDFL 인증서에 대한 참고서를 승인했습니다.

납세자 상태 1. 러시아 연방 조세법 제23장에 따라 개인 소득세 납부자로 분류된 개인이 거주자인 경우, 즉 연속 12개월(즉, 1년이 아님)로 구성된 1년 동안 러시아에 최소 183일 동안 거주한 후 섹션 2.3의 2-NDFL 양식 증명서를 통해 러시아에 거주한 사람. "납세자 상태"는 코드 1로 입력됩니다.
납세자 신분 2.이 지위는 러시아 연방 세법 제23장에 따라 비거주자로 인정되지만 동시에 러시아 원천에서 소득을 얻는 경우 개인 소득세 납부자로 인정되는 사람들에게 부여됩니다. 비거주자 신분을 확인하기 위해 직원은 법적 효력과 관련성이 있는 관련 서류를 고용주에게 제출해야 합니다.
1. 주민카드;
2. 또는 러시아 임시 거주 허가;
3. 또는 이민 카드와 비자(또는 둘 중 하나)
4. 또는 제공된 기타 문서 연방법 2002년 7월 25일자 No. 115-FZ “On 법적 지위 외국 시민러시아 연방" 또는 러시아 연방의 국제 조약. 이 서류 패키지에는 러시아 연방 영토에 거주할 수 있는 외국인 개인의 권리에 대한 확인이 포함되어 있어야 합니다.
이 납세자 상태를 표시하려면 증명서의 해당 섹션에 코드 2가 포함되어야 합니다.
다만, 세법상 거주자가 아니더라도 고도의 자격을 갖춘 전문가인 자는 이 지위에서 제외된다.
납세자 상태 3. 이 지위는 우수한 자격을 갖춘 전문가를 지정하기 위한 것입니다. 하지만 직원이 그런 전문가라는 것을 어떻게 이해합니까?
이를 위해 2002년 7월 25일자 연방법 No. 115-FZ가 있습니다. 이 법의 13.2조는 개인을 우수한 전문가로 분류하기 위한 세부 기준을 제공합니다.
외국인 직원이 이러한 기준을 충족하는 경우 2-NDFL 인증서를 작성할 때 해당 줄에 코드 3을 입력해야 합니다.

2-NDFL 증명서의 "납세자 상태" 열을 어떻게 작성하나요?
납세자의 지위에 관해 이 양식에서 너무 명확하고 명확하게 공식화되지 않은 사항은 때때로 거기에 정확히 무엇을 표시해야 하는지에 대해 혼란을 야기할 수 있습니다. 그러나 실제로 인증서의 이 부분은 매우 간단하게 작성됩니다.

인증서 2-NDFL, 2.3항의 납세자 신분은 개인 소득세를 납부할 의무가 있는 사람의 세금 거주지를 의미합니다. 러시아 연방. 인증서를 작성할 때 코드 "1", "2" 또는 "3"이 사용되며 이는 다음을 의미합니다.

– 해당 개인이 러시아 연방의 세금 거주자인 경우 코드 "1"이 설정됩니다.
– 코드 "2"는 러시아 연방의 세금 거주자가 아닌 납세자에게 사용됩니다.
– 코드 "3"은 지불인이 러시아 연방의 세금 거주자가 아니지만 연방법 "러시아 연방의 외국인 시민의 법적 지위에 관한"에 따라 우수한 전문가로 인정되는 경우를 나타냅니다.

증명서 2-NDFL의 납세자 상태 "1"

러시아의 세금 거주를 결정하는 기준은 Art 2 항에 명시되어 있습니다. 207 러시아 연방 세금 코드. 납세 거주자는 지난 12개월 동안 최소 183일 동안 러시아에 체류한 사람입니다. 이러한 기간을 결정할 때 몇 가지 미묘한 차이가 있습니다. 첫째, 표시된 12개월은 달력상의 월 및 연도와 일치할 필요가 없습니다. 이 기간은 개인이 러시아 영토에 입국한 날부터 시작되어 정확히 다음 해 같은 날에 종료됩니다. 둘째, 세금 거주에 필요한 183일은 연속적일 필요가 없으며 지속적으로 흘러야 합니다. 즉, 납세자는 12개월 이내에 러시아 연방 밖으로 여행할 수 있습니다. 이 경우 교육이나 치료 목적의 해외 여행은 해당 개인이 실제로 러시아에 있지 않더라도 지정된 183일에 포함됩니다.

세무사개인 소득세 계산서를 세무 당국에 제출했습니다. 데스크 감사이는 세금 계산 및 납부와 관련된 오류와 개인에게 원천 징수 된 소득세 금액이 예산에 적시에 이전되었다는 사실을 드러냈습니다.

결과:법원이 회사의 모든 주장을 평가하지 않았기 때문에 사건은 새로운 재판을 위해 항소 법원으로 보내졌습니다.

에 대한 기초

이 결정은 러시아 연방 조세법 210조 1항을 위반하여 2016년 3-NDFL 양식 소득 신고서의 과세표준이 다음과 같은 이유로 과소평가되었다는 조사 결과에 근거하여 내려졌습니다. 청구서 상환으로 얻은 소득에 대한 잘못된 계산 PJSC 스베르방크러시아.

결과:사건 자료를 검토하고 사건에서 수집된 증거와 주장을 분석했습니다.

비규범적 주장

법적 행위현장자료 검토 결과를 바탕으로 과세당국이 승인한 것 세무조사. 부가가치세, 과태료 계산의 기초 및 적용 세금 제재벌금 형태의 세금 납부가 불완전한 것으로 결론지었습니다. 세무 당국기업가의 과소평가에 대해 과세 기준임대로 얻은 소득이 포함되지 않았기 때문에 비거주 건물이 주제에 관한 모든 사법 관행 »

세무 대리인. 계산 및 보관 절차.

개인소득세 증명서 관리-2 및 개인소득세 카드-1

개인에게 소득을 지급하는 모든 기업가와 조직은 세무 대리인으로 인정됩니다. 연말에 다음으로 이전해야 합니다. 세무서 2-NDFL 양식으로 선언이 완료되었습니다. 이 문서에는 다음 기간에 소득을 얻은 모든 개인에 대한 정보가 포함되어야 합니다. 보고 기간, 지불 금액과 시기도 마찬가지입니다. 2-NDFL의 2.3열 "납세자 신분"은 많은 질문을 제기합니다: 외국인 직원의 신분을 결정하는 방법; 특정 외국인 그룹에 적용되는 세율은 무엇입니까? 보고 기간 동안 상태가 변경된 경우 어떻게 해야 하는지 등 그것을 알아 봅시다.

2016년부터 6개의 납세자 상태가 확인되었으며 각 상태에는 코드가 할당되어 있습니다.

표 1. 납세자 상태에 따라 부여되는 코드

암호	상태
코드 1	개인이 해당 국가의 거주자인 경우에 배치됩니다.
코드 2	개인은 거주자가 아닙니다.
코드 3	높은 자격을 갖춘 전문가인 그는 또한 거주자가 아닙니다.
코드 4	동포들의 고국 귀환을 위한 주정부 프로그램에 참여합니다. 러시아 비거주자.
코드 5	비거주 난민.
코드 6	특허를 바탕으로 러시아 연방에서 일하는 다른 국가의 시민.

참고로!직원의 상태 코드에 따라 소득에서 공제되는 비율이 결정됩니다.

2-NDFL에 있어야 하는 코드와 세금을 계산할 세율을 결정하려면 다음 알고리즘을 따르십시오.

외국인근로자가 특별한 신분을 가지고 있는지 확인하세요.
그 사람이 거주자인지 아닌지 알아보세요.
외국인에게 어떤 소득을 지급해야 하는지 정확히 알아보세요.

아래에서 각 세금 상태에 대해 자세히 알아보세요.

거주자

납세 거주자는 지난 연속 12개월 동안 최소 183일 동안 주에 거주한 개인입니다. 이 183일에는 도착 및 출발 날짜도 포함됩니다.

러시아 연방의 세금 거주자는 누구입니까? 이것은 당신이 그것을 알아내는 데 도움이 될 것입니다. 그것이 무엇에 달려 있는지 살펴 보겠습니다. 세금 상태, 확인서류 및 규제 체계거주자와 비거주자를 위한 것입니다.

개인이 러시아에 거주하지 않고 해외에서 치료나 교육을 받은 경우, 그의 부재 기간은 183일에 포함되지 않습니다.

비디오 - 러시아 세금 거주자 신분 확인

비거주자

외국인 근로자가 국내에 183일 미만 체류하는 경우에는 비거주자로 간주됩니다. "러시아 연방 비거주자" 상태에는 다음과 같은 몇 가지 특징이 있습니다.

비거주자는 다음 국가에 위치한 원천으로부터 소득을 받은 경우에만 세금을 납부하고 재정 당국에 신고서를 제출해야 합니다. 노령.
비거주자는 세금공제를 받을 수 없습니다.
비거주자에서 거주자로의 신분 변경으로 인해 세금이 초과 납부된 경우 해당 금액은 연도 말에만 (고용주를 통하지 않고) 세무서에 반환될 수 있습니다.

거주자 또는 비거주자 신분은 시민권에 좌우되지 않습니다. 거주자는 러시아 시민일 뿐만 아니라 다른 국가의 시민이거나 무국적자일 수도 있습니다. 비거주자는 다음과 같습니다.

해외에 거주하는 러시아 시민;
도착한 지 6개월도 안 된 외국인.

거주 사실을 확인하는 서류

법에 따라 세무 대리인은 직원에 대한 데이터 기록을 보관하고 자신의 지위를 독립적으로 결정합니다. 그리고 이를 바탕으로 세액이 계산됩니다. 직원의 거주지는 다음 서류로 확인할 수 있습니다.

러시아 국경을 넘은 날짜에 대한 정보가 포함된 여권
적절한 메모가 포함된 비자
항공권, 철도표;
러시아 연방에 임시 거주하는 외국인 등록에 관한 서류;
고용주와의 계약, 민사 계약;
노동 시간이 기록된 시간표.

우수한 자격을 갖춘 외국 전문가

우수한 전문가는 특정 활동 분야에서 뛰어난 기술, 지식 및 경험을 보유한 외국인입니다. 해당 직원은 러시아 회사와 고용 계약을 체결해야 합니다. 귀중한 외국인 직원의 업무에 대한 지불은 연간 최소 200만 루블이어야 합니다. 하지만 교사와 연구원최저한의 값백만 루블에서 더 적을 수 있습니다.

참고로!우수한 자격을 갖춘 외국 전문가의 소득은 그가 러시아 연방 비거주자인 경우에도 13%의 세금이 부과됩니다.

고용주는 능력과 자격의 수준을 평가해야 합니다. 증거 높은 레벨지식과 경험은 다음과 같은 역할을 할 수 있습니다.

졸업 증서;
교육 증명서;
직원에 대한 이전 고용주의 의견;
상;
전문 기관의 정보.

취업 허가가 발급되는 순간부터 외국인 근로자에게 우수한 전문가 자격이 부여됩니다. 문서에는 해당 메모가 포함되어 있어야 합니다.

이 범주의 근로자에 대한 13% 세율은 단기간 고용 계약이 체결된 경우에도 사용할 수 있습니다. 1년 미만의 기간으로 계약을 체결한 경우 해당 근무 기간에 대한 보수 금액은 최소 200만 루블이어야 합니다.

감소된 요율은 인건비와 관련된 귀중한 전문가의 소득에만 적용됩니다. 예를 들어 급여, 생산 보너스, 서비스 지불 등이 있습니다.

참고로!전문가가 출국하여 러시아 연방 외부에서 지불해야 하는 경우에도 소득에 13%의 세율이 적용됩니다. 외국인 근로자 해고 후 마지막 납부액에 대해서도 세액이 변경되지 않습니다.

동포귀환 프로그램 참가자들

직원이 CIS 국가에서 고국인 러시아로 동포를 귀국시키는 프로그램에 참여하는 경우 "납세자 상태" 섹션의 코드 4가 적용됩니다. 이 유형의 외국인과 그 가족을 위해 다양한 사회적 혜택, 감소된 비율 포함 소득세.

이민자의 개인 소득세 계산 규칙:

근로 활동의 결과로 받은 임금, 서비스에 대한 지급, 상여금 및 기타 소득에는 13%의 세금이 부과됩니다. 직원이 해당 국가의 비거주자인 경우에도 비율이 더 높을 수 없습니다. 외국인이 본 행사에 참여 사실을 입증할 수 있는 서류를 제시한 경우에만 혜택을 적용할 수 있습니다. 주 프로그램. 회계사를 고용할 때에는 문서의 사본을 보관하고 정기적으로 유효기간을 확인해야 합니다. 이 증명서는 이민자에게 3년 동안 발급됩니다.
기타 불로소득에 적용되는 세율은 이민자가 거주자가 되는지 여부에 따라 달라집니다. 그렇다면 비율은 13%입니다. 그렇지 않은 경우 - 30%. 불로소득 범주에는 선물, 재정 지원, 임대 부동산 소득이 포함됩니다.
표준 단체 공제는 이민자가 이미 거주자가 된 경우에만 적용될 수 있습니다.

참고로!프로그램 참가자는 취업 허가 없이 러시아 연방에서 취업할 권리가 있습니다.

난민

2014년 10월부터 난민과 러시아 연방에서 임시 주택을 받은 사람들에게 지급되는 모든 소득에는 13%의 소득세율이 감면됩니다.

"납세자 상태" 섹션의 코드 5는 직원이 해당 국가의 비거주자인 경우에만 입력됩니다. 비거주자의 경우, 근로의 결과로 얻은 소득에만 13%의 세금이 부과됩니다. 기타 모든 지불금(선물, 재정 지원)에는 모든 비거주자에게 동일한 비율(30%)이 과세됩니다.

참고로!난민은 러시아 세금 거주자 자격을 받기 전에는 표준 그룹 공제를 받을 수 없습니다.

자녀에 대한 공제를 받으려면 난민은 우리 주 영토에서 서류(출생 증명서 또는 입양 증명서)를 합법화해야 합니다. 이는 문서를 발행한 공화국의 영사관에서 할 수 있습니다.

인증서를 받은 국가가 헤이그 협약 당사국인 경우 아포스티유로 문서를 인증하면 충분합니다.

특허를 받고 일하는 외국인

외국인 근로자가 비자 면제 국가의 시민인 경우 특허를 신청해야 합니다. 이 문서는 러시아 연방 영토에서 일할 권리를 부여합니다. 노동특허는 고용된 업무와 개인 모두에게 필요합니다. 기업가 활동, 회사를 개설합니다.

카자흐스탄, 키르기스스탄, 아르메니아, 벨라루스 시민은 특허를 취득할 필요가 없습니다. 이들 국가는 비자가 면제될 뿐만 아니라 러시아와 단일 관세동맹에 속해 있습니다. 국제 협약에 따르면 이들 4개 주의 원주민에게는 특허와 취업 허가가 필요하지 않습니다.

기타 비자 면제 국가(우즈베키스탄, 우크라이나, 압하지야, 아제르바이잔)의 시민은 특허를 취득해야 합니다.

특허는 외국인이 일할 권리가 있는 영역을 나타냅니다. 따라서 모스크바 지역에서 문서가 발행된 경우 외국인은 모스크바에서 일할 수 없습니다. 반대로 모스크바에서 발행된 특허는 국경 밖에서 작업할 권리를 부여하지 않습니다.

참고로!고용주는 소득이 발생할 때와 특허에 대한 선불금을 지불할 때 개인소득세를 두 번 계산할 가능성이 있으므로 이중과세를 방지해야 합니다. 고용주는 외국인 근로자가 세금을 줄일 수 있도록 도와줄 의무가 있습니다. 이를 위해서는 이 정보를 2-NDFL 인증서에 반영하는 것으로 충분합니다.

외국인이 과오납한 소득세를 환급받는 것도 가능합니다. 고용주는 이에 대해 직원을 도울 수도 있습니다. 반환 예정 금액은 해당 월의 선불 금액을 초과해서는 안됩니다. 또한, 환급액은 직원의 소득에 따라 달라집니다.

참고로!월별 선불금 규모가 지역마다 다르기 때문에 반환되는 금액도 다릅니다.

세금 환급 방법

외국인 근로자에 대한 세금 환급은 고용주가 연방정부에 세금을 납부한다는 사실로 시작됩니다. 세금 서비스성명. 또한 3-NDFL 양식으로 작성된 증명서를 세무서에 제출해야 합니다. 지불 영수증 사본을 가지고 있어야 합니다. 서류는 고용주가 등록된 부서로 보내야 합니다.

그 직원은 처음에는 허가를 받아 일했다가 그만두고 같은 해에 다시 고용되었지만 특허를 바탕으로 일했습니다.

2-NDFL 인증서 하나만 제출하면 됩니다.
특허에 따라 일하는 직원의 경우 "납세자 상태"행에 코드 번호 6을 입력해야합니다.
세율 13%가 되어야 한다.

허가증을 바탕으로 일할 경우 직원에게서 30%의 세금이 공제됩니다. 특허로 전환하면 비율이 13%로 변경됩니다. 개인소득세는 당해 연도 전체에 대해 다시 계산해야 하며, 초과 납부된 세금은 외국인에게 반환되어야 합니다.

재정 당국의 통지가 몇 달에 도착했는지는 중요하지 않습니다. 고용주는 허가증을 받은 해 전체에 대해 세금을 줄일 수 있습니다. 따라서 4월에 세무서의 통지가 도착하고 특허의 유효기간이 2월에 시작되면 2월부터 4월까지 전체 기간에 대해 개인소득세를 재산정할 수 있습니다.

작년에 세금 환급을 받지 못한 경우 어떻게 해야 합니까?

지난 1년 동안 특허 등록 직원에게 초과 납부된 개인소득세 환급이 이루어지지 않은 상황이 자주 발생합니다. 이 경우 더 이상 세금 환급이 불가능합니다. 이 법안은 외국인이 작년에 개인 소득세를 신고할 가능성을 규정하지 않습니다.

특허의 유효기간은 2개 기간(년)입니다.

신고서를 작성하는 많은 사람들은 특허가 두 기간에 걸쳐 만료되는 경우 돈을 반환하는 방법을 모릅니다. 세금 환급은 세무조사관으로부터 '허가' 통지를 받은 후에만 가능합니다. 반품은 이 통지를 받은 연도에만 가능합니다. 예를 들어, 해당 특허는 2017년과 2018년 모두에 영향을 미칩니다. 2018년에 통지를 받은 경우에는 2018년에 과납된 세금만 환급받을 수 있습니다.

예.특허를 가진 외국인 직원이 러시아 회사에 고용되었습니다. 이 문서는 2017년 11월 1일부터 2018년 3월 1일까지 유효합니다. 신입 직원은 20,000 루블의 월별 선불금 지불 수표를 제공했습니다.

2018년에 고용주는 연방세청으로부터 다음과 같은 경우 선지급을 고려해야 한다는 통지를 받았습니다. 개인 소득세 발생. 2018년에 재정당국의 허가를 받았기 때문에 이 기간에 포함된 지급액만 고려하면 된다. 그래서, 총액, 선불금으로 지불한 경우 2017년에 해당하는 금액을 공제해야 합니다.

우리가 고려하고 있는 기간은 120일입니다.

20,000 / 120 = 166.7 루블

2017년에 특허는 61일 동안 유효했으므로 166.7 * 61 = 10,168.7 루블입니다.

2018년에는 20,000 – 10,168.7 = 9,831.3 루블이 지급되었습니다.

따라서 고용주는 외국인 근로자의 소득세를 9,831.3 루블까지 줄일 수 있습니다.

납세자 상태가 변경되었습니다. 어떻게 해야 합니까?

직원의 지위는 연중 바뀔 수 있습니다. 따라서 최종 상태는 보고 연도의 결과에 따라 지정됩니다. 상태가 변경되면 요율도 변경됩니다. 따라서 금액 소득 소득이 경우 다시 계산해야 합니다.

예를 들어, 한 직원이 직장에서 일했습니다. 러시아 회사비거주자로 있다가 5월에 거주자가 되었습니다. 5월까지 소득에서 30%가 공제됐고, 국내 체류 6개월 이후에는 13%로 바뀌었다. 1월부터 5월까지의 개인소득세를 다시 계산해야 합니다. 그리고 초과 지급된 금액은 외국인근로자에게 반환되어야 합니다.

이를 위해서는 외국인이 3-NDFL 양식을 작성하고 새로운 신분을 확인하는 서류와 함께 재정 조사관에게 가야 합니다.

참고로!돈을 지불할 때마다 납세자의 상태를 확인하는 것은 회계사의 책임입니다. 이는 외국인 직원이 정기적으로 돈을 받는 경우 특히 중요합니다.

독립국가연합(CIS) 국가 출신의 외국인에 대한 개인 소득세

일부 이웃 국가의 시민에게는 다음이 있습니다. 특별한 조건이는 개인 소득세에도 적용됩니다.

러시아에서 지급금을 받는 우크라이나인에 대한 개인 소득세

러시아와 우크라이나는 이중과세 방지에 관한 협정을 체결했습니다. 이 문서에 따르면 러시아에서 일하는 우크라이나인은 러시아 연방에 소득세를 납부합니다. 그러나 그가 러시아 연방에서 183일 미만 근무한 경우 세금은 우크라이나에서 납부해야 합니다.

우크라이나 직원은 해당 국가의 영주권 사실을 확인하는 서류를 제출해야 합니다. 해당 문서는 우크라이나 재정청에서 발행한 것이어야 합니다. 이는 직원이 우크라이나 거주자인지 확인하거나 소득 및 우크라이나 예산에 대한 세금 납부에 관한 문서일 수 있습니다.

확인을 제공해야 합니다.

고용주;
고용 회사가 등록된 회계 부서.

벨로루시 시민에 대한 소득세

러시아 회사와 벨로루시 출신 직원이 러시아 영토에 183일 이상 거주해야 하는 계약을 체결한 경우 소득세율은 13%입니다. 이 규칙은 직원이 업무를 시작한 첫날부터 적용됩니다.

그러나 고용 계약이 183일 이내에 종료된 경우 세액은 30% 이상 재계산됩니다. 이 상황에서 고용주는 이전 직원의 소득에서 누락된 세금을 계산할 의무가 없습니다. 이 책임은 벨로루시 직원 자신에게 있습니다.

카자흐스탄 공화국 시민에 대한 소득세

러시아와 카자흐스탄은 이중과세를 철폐하는 협약에 서명했습니다.

이 협약은 개인이 카자흐스탄 공화국에서만 세금을 납부해야 하는 여러 상황을 규정합니다.

노동에 대한 보수는 러시아 연방 영토에 위치한 기관에서 지급되지 않습니다.
고용주는 러시아 비거주자입니다.
소득 수령인은 183일 미만 동안 러시아 연방에 거주합니다.

따라서 카자흐 시민이 러시아에서 연간 183일 미만으로 일하고 거주하거나 급여를 지불하는 경우 비거주자 세금러시아인 경우 카자흐스탄에서 세금을 납부할 의무가 있습니다. 그러나 이를 위해 직원은 다음 사항을 확인하는 서류를 제공해야 합니다. 세금 거주자카자흐스탄 공화국.

참고로!비거주자를 포함한 카자흐스탄인의 소득에 대한 세율은 13%입니다.

아르메니아 시민의 소득세율

아르메니아 시민이 러시아 연방의 거주자인지 비거주자인지는 중요하지 않습니다. 아르메니아 거주자인 경우 러시아 연방에서 받은 소득에 대해 13%의 세율이 부과됩니다.

키르기스스탄 시민의 소득세율

2015년 키르기스스탄은 유라시아경제연합(Eurasian Economic Union)에 가입했습니다. 결과적으로 키르기스스탄 사람들은 특허 없이도 러시아에서 일할 수 있습니다.

러시아 연방 영토 내 키르기스스탄 직원의 체류 기간은 러시아 고용주와 체결한 고용 계약 기간과 동일합니다. 계약이 해지되면 외국인은 90일 이내에 출국해야 한다. 그러나 러시아 연방을 떠나지 않고도 새로운 계약을 체결할 수 있습니다. 다음 계약은 15일 이내에 서명되어야 합니다.

참고로!키르기스스탄 시민은 승인된 키르기스 당국이 발행한 러시아 연방 교육 문서를 확인할 수 없습니다.

키르기스스탄 시민에게는 적용됩니다. 일반 주문과세. 러시아 연방에서 일하는 키르기스인의 소득세율은 13%입니다.